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企业内部税收风险培训

来源：开心麻花

作者：开心麻花

2025-09-19

企业内部税收风险培训（精选6篇）

企业内部税收风险培训第1篇

企业税收风险的内部控制与管理

随着现代社会会计行业的不断发展，税务管理越来越现代化，同时相关部门稽查力度的加强，企业在涉税方面的风险越来越受到企业的大力关注。本文首先分析了企业内部控制中税收风险管理的现状，其次探讨了加强风险管理的重要性，最后就如何做好各项控制与管理提出合理化建议。

企业的内部控制为企业的风险管理提供基础，一个健全的内部控制体系的建立直接关系到企业在税务风险管理上的好坏，同时也与企业的生存与发展息息相关，税务风险已经成为企业风险管理的重要内容，如何正确地规避企业的税收风险，就必须建立健全完善的内部控制体系。

一、企业内部控制中税收风险管理的现状现代社会，世界经济格局面临着巨大的变化，企业的经济业务和政府政策的变动等日益复杂的内部环境，要求企业必须不断提高企业全面规避风险的水平，其中税收的风险管理是最重要的一部分。过去的企业认为税收风险的管理只是企业综合经济管理的负担，只要做到合理纳税就不存在大的风险，其实，税收的风险管理已经渐渐地渗透进入企业的各个方面，大到企业的整体经营决策、战略规划，小到企业的日常经营活动，到处都有企业的税收风险管理。但是，现阶段，我国企业在内部控制的税收风险管理上还处于低级阶段，许多企业没有意识到企业税收风险管理对于一个企业的重要性，普遍存在着税收风险意识薄弱、内部控制管理不规范、内部控制制度不合理的现象。具体主要表现在以下几个方面：

(一)企业对于内部控制中税收风险管理的重要性认识不足

通过调查发现，现阶段，对于企业内部控制有助于防范企业的税务风险，极大地有必要加强企业的内部控制的风险管理，这个认识得到了高度重视，所以目前的多数企业管理层已经意识到有效的企业内部控制中税收的风险管理能在很大程度上规避企业的税收风险，同时避免企业大量资金的流失，使得企业的经营效率得到了提升。尽管现在我国的大多数企业已经渐渐意识到了内部控制中企业税收风险管理的重要性，但是认识程度还是不够，为了进一步量化风险和评测风险，还需要不断加强内部控制中一系列具体工作，使得企业在规避税收风险上更加有保障。

(二)企业对于内部控制中税收风险的专业人才的储备不足一直以来，对于许多公司内部控制的专业人才一直紧缺，这已经是企业内部控制中税务风险管理普遍存在的问题，但是近年来，随着许多基本规范以及企业税务风险管理指引的相继出台，企业越来越认识到储备内部控制以及税收风险管理专业人才的重要性，以满足大多数企业对于建立一支拥有丰富经验的专业税务人才的需求，以便企业在遇到涉税风险中及时的制定相关紧急措施来解决问题。

(三)企业中税务风险管理的约束机制缺乏，风险管理过程漏洞百出根据目前企业税收风险管理的现状分析，各大会计师事务所相继做出了对于企业全面税收风险管理的统计调查，设计个相关产业，对象大都是各个企业的管理层人员以及税收风险管理的管理者，据统计，这些调查都出现了一个共同的问题，那就是，虽然都建立一定的风险管理流程，但是风险流程的过程漏洞百出，而且都缺少相互制约的约束机制，调查中没有出现将风险进行合理量化分析和预测的情况，大多都是管理流程只在于形式，不能与企业的相关战略计划相适应，企业内部控制只是满足了形式要求，并没有在实质上渗透进入企业的日常经营活动和企业的各个层面中，税收风险管理没有得到充分的发挥。

二、企业税收风险的内部控制与风险管理的必要性

(一)加强内部控制的税收风险管理有助于提高企业的获利能力企业在市场经济中主要是以追求利润最大化为目标，为了实现这个目标就必须合理的规划企业的生产、经营、投资等活动，优化企业的各项有限经济资源，做到资源的利用最大化，而通过税收的风险管理可以有效地利用对企业自身有利的资源政策，减少企业的运营风险和降低成本，使得企业的产品和服务子在市场上的竞争力得到提升，从一定程度上增加企业的收入，进一步提高企业的活力能力，有利于企业的进一步生存和可持续发展。

(二)加强内部控制的税收风险管理有助于降低税收成本，提升财务管理水平税法规定，税收具有强制性和无常性的特点，也决定了企业的税收成本是不可避免的，必须缴纳的，企业中的税收风险管理制度的加强在一定程度上可以有效地降低企业的纳税成本，减少不必要的经济损失，同时，在税收政策允许的范围内，合理的控制企业的税负，是企业获取最大限度税后利润的保障，按照企业内部控制下税收风险管理的框架结构可以规范企业在税收方面的业务处理，提升企业财务管理水平，减少财务管理过程中因为税务风险而产生的非税成本对企业经济的影响。企业的税收风险管理的信息资料都是通过企业财务部门提供的会计资料来提供，健全规范的财务资料是避免企业税务风险的前提，因此企业应该不断地规范财务管理制度，提升财务核算的水平，以便使得企业风险规避者能够第一时间掌握全面有效地税务信息，提升规避税务风险的水平。

(三)加强内部控制的税收风险管理有助于为企业营造合法的经营环境现代社会是一个市场竞争日益激烈的社会，为了保证市场竞争的公平性和有序性，为企业创造合法的市场环境，就要求每个企业严以利己，不断调整自身的经营决策和内部控制机制，合理地进行税收的风险管理，营造一个良好的税收环境，降低企业的税收风险。

三、加强企业税收风险内部控制与管理的合理化建议(一)建立企业的责任财务制度

企业的责任财务制度是一个企业目标管理的基础，以一种以责任为中心的考核和核算机制规范税务人员的自身行为，督促税务人员按照目标的合理要求进行税收风险的规避和管理，同时对于牵涉到税务的任何业务，只要税务管理人员能够提出合理的解决方案，相关部门可以根据情况给予一定的奖励，以鼓励税务人员。

(二)加强内部控制的税收风险评估和预测机制建立一个有效合理的税收风险预测和评估机制，并且建立专门的税务风险监管小组，抽调专门的税务人员制定监测方案和计划，并就税收法律层面进行深层次的探讨，这样能够有效地将隐藏于企业内部的税收风险提前预知，提前防范，在各个部门的人员配备和制度要求上体现风险预测和评估，建立一个贯穿于企业内部各个环节的风险预测机制，渗透到企业经营活动的各个层面和全过程，通过一种介入式的风险管理，将影响企业决策计划和战略计划的隐藏风险提前预测和控制，从而减少税务损失，另外通过流程式的税务监督，及时的纠正税务活动中产生的税务损失，制定合理的事后补救措施，定期进行企业税务风险的健康预测和评估。

具体主要有以下几方面的建议：第一，对于风险评估的控制，主要是将识别出的税收风险进行评估，通过对照评估指标预警值，计算出税收风险的大小以及给企业带来的税收损失和影响;第二，对于税收风险的应对控制，主要是在风险评估之后，按照税收风险的承受力度，以及企业成本效益原则，及时地制定应对方案，合理地进行风险规避和降低风险;第三，对于税收风险的监控控制，主要是要求企业在日常的税收风险管理上，利用连续的动态监控机制，这样能够迅速的识别税收风险;第四，在税收风险的评价控制上，建立内部控制评价机制，根据企业的整体控制目标，对相关的税收风险进行合理的评价。

(四)统筹加强税收风险内部控制与管理的各个环节

通过合理的税收风险的预测、评估、识别、应对以及评价，建立综合的税收风险管理机制，从企业的整体层面规避税收风险，是企业的经营状况以及利益达到最大化，为企业的生存和长远发展建立坚实的基础。

四、总结

现阶段，企业内部控制的框架结构包括纳税内部控制、财务内部控制、经营内部控制、人事内部控制、其他内部控制等，这些内容都是以企业的价值最大化为目标，在这个实现价值最大化的过程中不可避免地涉及到企业税务风险的管理。如何规避企业的税收风险，对于企业的生存和发展有着至关重要的作用，企业不仅要建立完善的内部控制制度、健全的内部控制体系，还要在企业内部控制框架的基础上，结合国家相关税务风险指引规范，建立企业整体的税务风险管理体系，为企业的发展奠定坚实的基础。

企业内部税收风险培训第2篇

适合参与人群：

为了开拓市场，适应发展，投入研发费用的企业集团。想通过申请享受研发费用加计扣除税收减免来减轻税负的企业，享受研发费用加计扣除后如何控制税收风险的企业。

课程介绍: 中国企业的税负一直处于全世界领先地位，自2008年企业所得税合并以来，居民企业可以享受的税收优惠政策越来越少。随着国家限制“三高”行业的发展，更加鼓励企业加强研发投入和科技创新，由此带来更多针对高新企业的优惠政策。而对于企业来说，如何去享受这些优惠政策，却显得无从下手，其中研发费用加计扣除是高新企业主要应该享受的优惠政策。

企业内部税收风险培训第3篇

一般来讲, 从理论知识层面进行着手, 内部转移定价主要是由市场定价和成本定价这两种方法组成, 此外在实际运用的过程中, 又将内部转移定价分成市场定价法, 双重转移定价法, 协商定价法以及成本导向转移定价法, 并对它们所具备的优势以及不足之处进行阐述。

1. 市场定价法

优势:集团企业内部主要根据市场导向, 并以市场价格为立足点, 进行合法有序的经济交易, 这样会对集团企业内部的各部门的业绩进行有效的考核和更好的激励, 在一定程度上能够调动集团企业内部工作人员的参与性和积极性, 促进集团企业的更好的发展并带来更好的经济效益。不足之处:在实际进行经济交易的过程中, 要想有绝对的公平是不能存在的, 此外在市场价格的获取也是会受到各方面客观因素得影响, 从而造成获取的市场价格不准确, 导致集团企业在无法做到科学合理的定价, 甚至使得集团企业损失利润, 最后对工作人员的业绩评定造成影响。

2. 双重转移定价法

优势:双重转移定价对于卖方而言是获利的, 承担成本负担的是买方, 而且买方仅仅是支付该交易产品的成本部分, 进而将二者之间的差额具体登记专门集中核算的账户当中, 这对于买方来说保留了成本数据, 并通过价格转移将利润提供给卖方, 有效促进内部的交易活动。另外, 通过双重转移定价法能够及时灵活的掌握交易价格, 并作出与此相对应的措施, 将交易成功后所获得的利润进行转移, 使得企业避免出现资金不足的情况。不足之处:可能使得企业内部上级和下机部门之间产生一种在实际上不存在虚增收益, 也便是双方都是存在账面贡献, 这会导致各个部门没有正确理解自身与企业整体以及其他部门的利益关系, 从而对成本控制力度降低, 造成企业整体的利益损失, 此外, 还会增加企业会计核算和计量的工作量, 使得企业内部管理变得更为复杂性。

3. 协商定价法

优势:对于集团企业的主观能动性较大, 价格弹性较高, 并且在双方交易的过程中, 能够及时全面的使得双方利益都得到保障, 以免产生不必要的损失。不足之处:在使用协商定价法的过程中, 对于集团企业内部的人力, 财力以及时间的消耗量较大, 而且在集团企业的上层领导的过多的干预之下, 会造成集团企业内部权力的分配失衡, 甚至会导致集团企业的管理层处于一片混乱的局面, 最后使得企业效益低下。

4. 成本导向转移法

优势:能够取得准确稳定的相关的成本数据, 存在的客观方面的因素较多, 在实践的运行和使用的过程中, 较为便捷简单。不足之处:可能会导致集团企业内部的积极性和活跃性降低, 最后在市场交易中缺乏竞争力。

总结:各集团企业需要综合自身的发展状况, 所处的环境以及自身所具备的优势和不足之处来考虑选择的内部转移定价方法, 对于集体企业而言, 对制定转移定价也只是进行整体策略规划的一部分, 而且受到市场供求规律的限制较小, 因此集团企业在进行关联交易的时候, 主要会根据所规划的策略来对选取的定价转移方法进行调整。

二、对关联交易内部转移定价的动机进行分析阐述

在对集团企业关联交易内部转移定价确定的时候, 却在受到各方面因素的影响, 但是对其主要影响因素就是降低集团企业的税务负担, 制定企业的长远规划以及对集团企业内部员工的进行绩效考核等等, 故将动机主要分成以下几点:

1. 主要降低集团企业的整体的税务负担

在进行关联交易内部定价的时候, 主要可以通过两种方式来达到企业降低自身的税务负担, 第一:要灵活的运用在不同地区的税收政策之间的不同, 将自身获取的利润较大的那一部分转移到税收较低的地区甚至可以免税关联企业;第二:由于受到地域的限制, 在税率是一样的情况之下, 通过集团企业的各个部分之间的费用进行均摊, 把利润取得较高的企业转移到获取效益低的企业之中, 从而在根本上集团企业的整体税务负担降到最低。

2. 合理科学的进行利润调节

能将集团企业的利润转移主要是依靠以下两种定价方式:第一, 是在国内企业之间进行转移定价, 综合科学的利用总公司和分公司之间的关系, 总公司一般为了提高分公司在市场上份额, 往往会将原材料以低于市场的价格卖给分公司或者会通过高于市场的价格来买分公司的产品, 最后使得转移利润以及可以提高分公司在市场的竞争力的转移目标的实现。第二, 在进行和国际企业交易的时候, 通过在定价的基础之上的差额, 来实现利润转移的目的。

3. 实现资金流的转移

在近几年来, 大多的跨国集团企业通过和分公司的之间的交易关系, 根据市场的价格变动, 来和分公司提供相应的低于市场价格的定价, 从而达到利润转移以及实现资金流转移的主要目的, 而且在中国的企业里这一方法经常使用。

三、对于内部转移定价所存在的税务风险因素进行分析阐述

在伴随着集团企业的规模不断的在壮大, 对相关公司的收购和合并的步伐日益变大, 因此存在着各个方面的交易业务且性质复杂, 所以在不经意之间使得集团企业的税负处理的难度系数变高, 与之伴随而来的税务风险的增大。

1. 在宏观层面上把握税务风险的因素

目前, 在我国关于转移定价这方面法律法规还是没有完善, 存在许多的漏洞, 所以为了加强和补上这方面的漏洞, 在2009年1月8日, 国家税务总局下发了《特别纳税调整实施办法 (试行) 》的通知 (国税发[2009]2号) 。特别对企业之间的转移定价, 被境外企业的控制等这类税负事项进行良好的规范, 但是在大局的角度来讲, 只是将转移定价的四种方法的顺序进行转换, 并没有在实质取得较大的作用。

2. 在微观的角度上准确掌握企业本身所存在的风险因素

(1) 由于在集团企业内部关联交易转移定价的评价体系尚未完全健全, 而且对自我主动的管理措施的制定较少, 加之集团企业内部的各个方面的交易业务众多, 而且性质很是复杂繁多, 所以在实际的操作运用中, 这样会缺乏公平性。

(2) 集团企业的上层领导的风险意识不是很高, 对其没有及时的应对方案, 集团企业进行关联交易转移定价的主要目的就是将集团企业的内部合作力和凝聚力发挥到极致, 因此转移定价是很容易被风险意识不强的企业错误使用的一种方法, 企业为了过多降低自身的税负甚至避税, 很容易导致违反法律法规, 最后降低自身的形象。

(3) 缺乏专业的税务人员, 在集团企业的内部员工, 对税务知识掌握的十分准确以及在实际的操作经验丰富的人员还是较少, 这是对转移定价造成一定的影响和限制。

四、提出面对税务风险因素的相应解决方案

1. 对集团企业内部信息化的建设需要加强, 以及建立健全关联交易内部定价的管理与控制制度

加强集团企业内部信息化建设, 并以此为主干, 再连接上各部门业务窗口, 最后实现企业内部的信息共同分享, 此外还可以使得各个部门的合作力的提高, 共同处理好相关的关联交易方面的交易。

2. 要及时制定面对存在税务风险因素的应对方案

第一, 需要全面准确的将集团企业涉及的税务进行分类和整理, 特别是针对那些核心单位, 重点企业的纳税状况;第二, 是针对那些收购或者并购的企业所面临的税务负担进行排查和仔细的整理, 从而找出具有危险的风险;第三, 需要集团企业内部主动去寻找和分析那些所有集团企业在进行转移定价时所面临的风险存在的问题, 并针对这些问题制定相应的解决方案。

3. 加大对专业的税务人员的培养力度

集团企业既要对企业内部专业税务人才的培养, 又需要不断将企业外部的税务人员的招纳, 所以要高度重视对专业税务管理人员培养工作, 并对企业内部税务人员的培训机制进行完善, 在此之上要分类型的对企业内部的税务工作人员和财务会计工作人员进行不定期的培训以及进行考查, 使他们要熟练的掌握相关的税务法律知识, 避免违反税收相关的法律法规。

4. 借助于外部专业机构或专家

可以使用企业外部专业面对税收风险的机构以及相关的专家的能力, 提高自身应对风险的能力企业要加强对风险的识别和分析能力, 更重要的是提高针对关键因素的风险应对能力, 对于企业发展影响较大的内部交易高难度的税收风险评估时, 需要借助于外部的专业机构或者专家, 以避免出现重大税收问题。

五、结论

集团企业在进行对关联交易内部转移定价的时候, 需要综合考虑企业的内外部的环境变化以及对自身产生的影响因素, 并选定不同的转移定价的方法, 在进行关联内部转移定价的过程中, 集团企业需要及时调整和不断健全自身的管理机制, 重视对专业税务人才的吸纳和培养工作, 树立强烈的税务风险意识, 达到实现企业可持续性发展的目的。

参考文献

[1]李航, 姚如秀.集团企业关联交易内部转移定价存在的税收风险及应对策略[J].中国总会计师, 2015, (10) :68-70.

刍议企业税收风险第4篇

一、税务风险的含义

传统的税务风险基本上只是考虑了征税人和用税人两种涉税主体的行为预期与行为结果之间存在偏差的可能性，并没有考虑其他涉税主体，而且对征税人和用税人两种主体涉及的税收风险也没有全面概括，导致无法系统地把握税收风险的形成原因和类别，进而也难以找到相应的治理之道。税务风险是在合法的前提下，企业主动选择的在于企业外部和内部的与税务相关的不确定性。税务风险包涵于商业风险、财务风险、运营风险以及遵循性风险中，强化税务风险管理有利于促进企业全面风险管理。

二、企业税务风险的内容

(一)税款负担风险。纳税人纳税所引发的最直接经济后果就是可支配的收入大大减少。纳税可能会因为过多过重的税收负担而陷入经营危机，甚至破产。税款负担具有“滚雪球”的风险效应，如果纳税人不时地处理前期的税款负担，那么，前期税款负担将会带入本期，最将使税收负担越来越沉重，进而形成欠税的包袱，甚至因为欠税而导致破产、倒闭。

(二)税收违法风险。部分纳税人违反税收法律法规的规定偷税逃税，这种违法手段不仅不能化解税款负担风险，反而会生产新的违法风险。因为按照国家税法规定：纳税人偷税除了必须补交所偷逃的税款之外，还会被税务机关课处所偷税款50％以上5倍以下的罚款，并按日加收0.5％的滞纳金。如果情节较为严重，纳税人还将被课处刑罚。另外，纳税人一旦对税收法律与政策理解出现偏差，在计算与缴纳税款方面就很容易违反税收法律与政策的规定，在实质上构成税收违法。

(三)信誉损失风险。纳税人违法并被有关机关处罚，在经济上必然产生直接的经济利益损失。同时。纳税人还会有信誉或名誉损失，其他有关经济主体会因为纳税人的偷税等违法行为而对该纳税人的信用产生怀疑，不愿与其合作。

(四)政策损失风险。纳税人因违反税收法律法规的规定而丧失享受某些税收优惠的资格。如我国，纳税人不履行某些增值税纳税义务或者违反某些增值税规定，将不得申请认定为增值税一般纳税人，不得使用增值税专用发票，这种无形的损失比有形的处罚损失更为严重。

三、企业税收风险产生的原因

(一)企业税收风险的外部原因

1、来源于税收立法层面的税务风险。我国税法改革时间不长，完整税法体系并未建立，现在我国税收正式立法少，行政法规多，主体税种还没有立法，税收基本法尚未出台。现行工商税收税种有20多个，少数上升到正式法律，大部分是暂行条例、暂行办法或规定。由于相当部分的税务法规在出台前未经详细调查研究，更未进行全面统筹，因此往往引起税法规定与纳税人实际情况相背离，使纳税人无所适从。而且税务法规变化过快，朝令夕改，加之信息传输渠道不畅通。难以让纳税人及时准确掌握。

2、来源于税收行政方面的税务风险。其一是税收机关与纳税人信息的严重不对称，是增加纳税人承担巨大的税务风险的重要原因之一。相当一部分具有适用性、比照性的政策处于非公开的状况，其结果除了影响到法律的公正性。税务机关对于政策法规的宣传力度不够，一般仅限于有效范围的解释，针对新出台的政策法规，就其立法意图及提请纳税人关注的重点缺乏必要的说明，因此很容易误导纳税人，使其跌入税收陷阱。其二是由于在现行法律、法规、规章中没有对税务行政机关使用税法解释权和自由裁量权作出相应的约束，这就有可能造成税务机关及税务官员行使自由裁量权不当，从而构成对纳税人权益的侵害，使纳税人承担巨大的税务风险。第三，税收机关和税务官员的执法观念。理论上征税人可依法查处纳税人的偷税、逃税、抗税等违反税法的行为；纳税人也有权依法提出申诉、上诉、控告、检举揭发等，依法维护自己的合法权益。

3、来源于交易对象税收风险。现实中，竞争的加剧，经常出现在与交易对象发生交易时，对方提出的条件违法，但企业以短期自身利益为重，在明知违法的情况下仍然选择与之交易，从而产生交易对象风险。

(二)企业税务风险来源于纳税人内部原因

1、纳税人依法纳税观念的弱化。中国很多纳税人过分迷信于“关系”。总想在税收上打“擦边球”、“走钢丝”、或对企业纳税事务漠不关心，往往会将自己置于违法的境地，时间一长，连纳税人自身也会变得麻木，即使早已触犯了税收法律、法规竟然毫不知晓。在经济生活中，纳税人要想得到税收优惠，必须先打点再行文请示。纳税人获得理应给予享受的优惠政策，仿佛一切来源于和税务官员良好私人关系。其结果是造成税务官员私欲的膨胀与纳税人潜在风险的增加。

2、纳税人缺乏专业人才和专业知识。财务人员的政策水平和业务水平偏低，偏重日常会计核算，对税收知识及办税重视不够，造成技术性差错，导致了少交税款，而遭到税务部门处罚。另外只对经常发生的税种有基本了解，忽略了对税法的全面研究和学习，没有全面掌握各项业务事项的性质，对税收政策理解不准确，多交了不该交税，造成企业经济效益的流失。目前，纳税人对于税法体系及税法规定的复杂性缺乏、主动、全面、完整了解的情况非常突出，从根本上讲源于纳税人对于税收法制观念的认识远远滞后于企业经济发展的速度。

参考资料：

[1]李汉文，刍议税收风险的定文及危害，税务研究，2008、8、

[2]林凤羽，企业税收风险产生的原因及控制对策，金融经济，2007、16

企业税收风险自查报告第5篇

总体目标：通过开展税收自查自纠工作，引导企业树立税收风险管理意识，建立健全税务风险防控机制，测评企业税收风险和隐患，依法处理和化解税收风险，促进企业提高税收遵从度。

基本步骤：整体工作划分为六个阶段：前期准备---风险测评---风险自查---集中分析评估---调查核实---总结反馈

二、组织机构

为组织实施好自查自纠工作成立领导组

组长：(厂长)

副组长：(书记兼副厂长)

(副厂长)

成员：(财务部主任)

(副总)

(物资供应部主任)

(审计部主任)

(税务专责)

(成本、固定资产)

(材料管理)

(审核)

(发票管理、出纳)

办公室设在财务部，办公室主任由***兼任。

三、自查自纠工作的主要要求

(一) 自查范围。

按照国税局要求重点自查增值税、所得税及其他涉及税种。

(二) 自查时间安排。

20xx年6月1日前为自查准备、部署阶段;6月1日至6月25日为自查实施阶段;6月26日至6月30日为自查结果上报阶段。

(三) 自查工作要求。

自查工作领导小组按国税局统一要求，负责制定自查工作方案。明确人员安排、职责分工、工作进度、内部监督等任容，形成完善的自查工作实施意见并传达相关人员，加强对自查工作培训和辅导，组织协调内部各部门、各层级共同落实税收风险自查，确保自查工作进度和质量。根据国税局大企业税收管理处统一下发的《企业税收风险自查提纲》，结合自身情况和特点，对照税收风险点，自查20xx至20xx纳税年度涉及的全部国税税种涉税事项的合规性。

按照《自查提纲》所列举的税收风险点，对照有关税收法律法规和政策规定，逐项进行认真自查，并查找相应的证据、资料和说明等附件，形成自查工作底稿，为全面真实、完整准确的自查工作报告奠定基础。

(四) 对发现的问题及时反馈。

本次自查工作中反应出的税收政策、征管方面有待商榷的问题，应及时与风险评估督导小组联系，申请最大化解决。

(五) 认真搞好整改

大企业税收风险分析报告第6篇

目前，地方很多企业有意识地或无意识地偷逃税款，换句话说，都或多或少存在这样那样的纳税风险，只是程度不同而已。这些风险往往存在于：第一是在公司的注册阶段存在风险；第二是在公司的收入方面存在纳税风险；第三是在成本费用方面存在着纳税风险；第四是公司的会计报表存在纳税风险等。主要表现为：

(一)虚假出资与抽逃注册资本：注册资本不实或注册后不久资金退回或转移。

(二)收入纳税风险： 1.隐藏收入不入账

2.收入长期挂往来，不纳税申报

3.不依合同规定确认收入，收款时开票确认收入(三)成本费用纳税风险： 1.大量收据或白条入账 2.虚增人头，虚增工资

3.虚开发票增加成本或随意调整纳税期间成本费用(四)会计报表税务分析风险：

1.在资产负债表上的表现则为：存货、应收帐款、其他应收款、应付帐款、其他应付款、资本公积等会计科目经不起推敲；账务处理混乱、帐实不符；

2.在利润表上的表现则为成本费用与收入不配比，利润结构不合理；

3.各项指标，忽高忽低，或如过山车，或漏洞百出。关于加强大企业税务风险管理的建议

(一)提高税务风险防范意识，从被动管理向主动管理转变

提高管理决策层的税务风险意识，是实施有效税务风险管理的前提和基础。大企业高层管理者应充分认识到，税务风险越来越成为影响企业核心竞争力的重要因素，事关企业可持续发展。大企业应在董事会层面更加重视税务风险，并将其作为一个重要因素纳入企业发展战略中去考虑，以长远的税务遵从目标指导和监督税务风险管理制度的设立，并贯彻于企业日常管理中。唯如此，大企业才能在经营过程中主动规避和化解税务风险，从被动处理税务危机中走出来。

(二)建立税务风险管理体系，从事后管理向事前管理转变

税务风险管理是指通过制度实现对企业税务风险的控制，其实质是使管理环节前移，变事后管理为事前管理和事中监控，提前发现和预防风险。

建立税务风险管理体系，既是大企业规避税务风险、实现自我管理的需要，同时也是适应当前税务机关新型管理模式的要求。大企业是否建立和有效实施税务风险管理体系，直接影响税务机关的风险评价，进而影响下一步管理措施的确定。没有全面建立和实施税务风险管理体系的企业，很可能被税务机关判定为高风险纳税人，从而被施以税务检查为主的后续管理措施。

(三)提升税务风险管理层面，从防风险为主向创效益为主转变

第一个层面为税法遵从层面，即确保在既定的税收法规体系和本企业现有业务条件下，正确计算、及时申报和缴纳各项税款，从而规避因未纳税、少纳税所面临的补税、罚款、滞纳金和声誉损失等风险。

第二个层面为纳税筹划层面。税收作为经济调控的手段，每个税种都会有所鼓励有所限制，因而都有优惠领域。纳税筹划不仅包括对已发生的经济业务用足有关税收优惠政策、合理选择最优的税务处理方式以降低税务成本，也包括对尚未发生的经济行为进行合理的事前规划，创造条件利用税收优惠。

第三个层面为政策参与或推动层面。税收法规是根据经济社会一定阶段的一般情况而制定的，这决定了其总是滞后于经济发展。当税收法规没有规范或没有具体规范的特殊经济行为或新的经济业务出现时，需要对原来税收法规进行解释、补充和修改，甚至颁布专项规定、制定新的法规。

(四)建立税务信息管理系统，为税务风险管理提供信息基础和技术保障