风险评估的形式（精选8篇）

风险评估的形式 第1篇

资产评估风险的表现形式论文

资产评估风险的表现形式多种多样。通过分类,可以将资产评估风险的表现形式分为立法风险、管理风险、执业风险和结果使用风险四类。

1.资产评估立法风险。

资产评估立法风险是指受人们认识事物的阶段性的制约,国家制定的与资产评估有关的`法律和法规的内容随着时间的推移,与当前的实际情况不再相符,以至不能有效地指导当前的资产评估工作所带来的风险。

2.资产评估管理风险。

资产评估管理风险是指资产评估行政主管部门在履行其资产评估管理职能时所带来的风险。对这个定义,要说明两点:

①目前我国资产评估的行政主管部门不统一,除了财政部门外,还包括国土资源部门、房地产[文秘站-您的专属秘书，中国最强免费!]管理部门以及其他部门(如林业部门、农业部门等)。

②资产评估管理职能大致可以归纳为两个:

一是规划职能,如行业发展规划及相关法律法规的建设等;

二是控制职能,如对评估机构和评估人员的资格认证、执业标准的制定以及国际协调等。在我国,资产评估管理风险主要表现在:在目前资产评估工作的行政主管部门不统一的情况下,各部门在具体实施管理职能和制定执业标准时,由于管理的不完善和相互矛盾而影响了资产评估工作正常有序地进行。

3.资产评估执业风险。

资产评估执业风险是指评估人员在执业中,由于达不到专业标准而导致的风险。执业达不到专业标准,必然导致资产评估结果不合理,从而使资产评估当事人的利益受到影响,评估机构和评估人员由此参与诉讼或仲裁而发生的费用以及因败诉而承担的赔偿责任,这就是资产评估执业风险。

4.资产评估结果使用风险。

资产评估结果使用风险是指资产评估当事人由于对资产评估报告书及评估结果使用不当所带来的风险。主要表现为:使用了过期失效的资产评估报告书及评估结果;未按资产评估报告书上所注明的评估目的使用资产评估报告书及评估结果;在使用资产评估报告书及评估结果时,未充分考虑评估期后事项的发生而导致的资产评估价值的变化等。

风险评估的形式 第2篇

而金融案件的出现往往不可避免的都会与会计核算及资金清算存在着千丝万缕的联系，因此金融会计风险防范的作用价值便愈发重要，是实现金融内控管理的重中之重。

本文将重点就金融风险的表现形式及其防范措施来展开具体的探究工作。

一、概述

风险即为在将来一段时期存在着损失的可能性。

金融企业是一种专门经营各种信贷业务的独立性社会经济体，在实际的运营过程中难免会遇到各种风险情况而遭受损失。

金融风险即为有关的金融机构在日常的经营亦或是管理过程当中，由于其所提供的会计信息出现了失误亦或是在会计核算之时发生错误而导致的决策性事物;另外，由于主观以及客观性的情况恶化，亦或是因为其他状况因素而致使金融机构的资产、信誉遭受损失也是一种金融分享。

二、金融会计风险的主要表现形式

(一)违规操作，加大结算风险

近些年来，伴随着银行业的发展改革日渐进入深水区，尤其是电子化进程的迅速推进，会计结算制度已经逐步构建起了一套相对较为完备的体系，对于增强银行内部控制及管理起到了巨大的作用价值。

然而在具体的工作实践当中，因为基层业务人员风险防控意识不足，未能够完全依照操作规程进行业务办理，从而致使因人为性因素导致结算风险加大。

(二)内控不严，人员约束不力

这一方面的金融会计风险主要表现为：首先，部分银行会计人员自身素质水平有限，且在执行具体业务办理操作时未完全按照标准流程，从而导致出现会计风险。

其次，个别内部会计人员与一些不法分子互相勾结不当窃取银行利益，并由此引发经济犯罪案件。

再次，对于会计岗位的设置没有采取有效的牵制及制约手段。

最后，金融机构在会计核算方面存在着一定的监管盲区，相关的操作要求不规范、制度不明确、监管制约机制不完善。

(三)无序竞争，加大财务成本

银行资金实力的获得很大程度上是要吸纳存款，这也是银行能够在同行业竞争中脱颖而出所必备的一项基本条件，然而需要加以重点关注的是存款一方面银行发展的根本，但同时也是日常资金支出的一个主要源头[2]。

因此，切忌为了吸纳更多的存款而罔顾效益来变相提高存款利率，大量新增营业网点等，盲目开设新营业网点，不考虑应力效益来吸纳存款将会导致银行面临着巨大的财务风险。

并且若所筹措到的资金不能够得到尽可能充分的应用，便会导致资金大规模积压在银行的保险柜中，没有效益的.资产增加同样会导致银行面临着巨大的会计风险。

三、加强金融会计风险的预防措施

(一)严格执行会计制度

加强对会计制度的严格执行是规避会计风险最具可操作性，同时也是最为有效的一项措施手段。

这主要是由于在会计制度当中对于制约机制的规定是极其严密的，其所安排的人员岗位也是科学、合理的，操作流程是符合实际需求的[3]。

由此也就需要广大的会计从业人员能够在实际的工作操作过程中严格按照有关会计制度来开展具体的工作内容，要以制度作为会计操作行为的唯一衡量标准，通过制度的执行来实现对人员行为的有效规范。

对于企业领导而言，必须要按照规定要求配备相应的人员数量。

大量的实例事件均表明，主管领导定期检查有助于加强对会计人员监守自盗行为的有效控制，并且针对关键岗位的会计人员定期进行轮岗也能够在一定程度上降低金融案件的发生率。

(二)构建内控制度体系

科学化的内部控制其本质上即为金融机构要能够由决策实施、管理、监督等一整个流程的建立起完备的运行机制。

特别是会计与核算体制的应保持一定的独立性是一项最为基础的要求。

加强会计制度的完备性，可促进内控制约机制发挥出最佳的效果。

金融会计人员在具体的业务方面是由会计主管来进行领导，会计人员在对账务处理时唯一认可的依据即会计凭证。

在推进会计业务制度体系建设时，必须要注重其规范性、全面性、实用性及协调性。

也就是要确保内控制度体系在会计业务的覆盖方面要尽可能的保持广阔，覆盖以更大的区域范围，在具体的操作执行方面要保持良好的规范性，切忌脱离于实际情况，同时还应当尽可能的和其他有关部门加强协调配合。

一整套完备的会计制度可大大降低会计风险，有助于预防及杜绝虚假报表的出现，加强会计信息的真实性与可靠性。

(三)强化会计监督职能

在会计监督的过程中应当突出独立、严格、及时、有效，特别是加强对于会计业务在事前与始终的监管，以避免导致严重的会计风险问题出现。

通过加强事前与事中的监管工作，能够尽可能的将风险隐患在日常的工作处理当中便予以消除，进而达到降低损失的效果。

并且，还应当大力加强对会计分析的高度关注，构建起完备的预防报警机制[4]。

会计报表所体现出的是以往的经营情况，分析会计报表最终的目的即为利用对以往信息的分析，来对现有问题进行解决，并对未来的发展情况作出合理化的预测，

以帮助领导层能够在未来的布局规划方面提供以更加详尽、可靠的参考支持，并协助银行构建起完备的会计风险预警机制，实现控制的合理增强，提升规范决策能力，促使会计职能能够尽可能的发挥出其应有的价值作用。

四、结语

总而言之，合理预防并控制好金融会计风险对于金融行业的长期发展而言意义重大。

而就目前的金融会计行业现状来看，其风险主要表现为违规操作风险、内控不严风险、无序竞争风险等，针对这些风险性本文就提出了严格执行跨级制度、构建内控制度体系、强化会计监督职能等具体措施，以期能够为相关的会计人员提供一些有价值的参考。

参考文献：

[1]史辰琢.企业金融会计风险原因的分析及防范措施[J].中国商贸,(21).

[2]田帅.浅议金融会计风险的防范与化解[J].中国商贸,(5).

[3]赵鹤.新型金融环境下金融会计风险成因与防范措施分析[J].商业会计,(1).

[4]郐晓龙.浅谈企业金融会计风险的防范与化解[J].中国商贸,2014(14).

风险评估的形式 第3篇

汇率波动风险是金融风险中的一种, 是因外汇汇率波动而引起企业以外币表示的资产与负债以及未来的经营成果价值上涨或下降的可能性。它主要表现为以下三种形式:

(一) 结算风险

也称为交易风险, 是企业以外币计价进行贸易及非贸易交易时, 因将来结算时所适用的外汇汇率未确定而产生的汇率风险。企业在交易过程中, 从双方达成协议, 到最后结清债权债务, 一般需要几个月甚至1年或更长的时间。在此期间, 若计价货币汇率发生变动, 必将使交易双方中的某一方蒙受损失, 这便产生了汇率结算风险。一般来说, 交易日到结算日的时间越长, 汇率波动幅度越大, 交易风险就越大, 这是最常见的外汇风险。

(二) 经营风险

也称为经济风险, 是指由于未预料的汇率变化导致企业未来纯收益发生变化的外汇风险。风险的大小取决于汇率变化时企业产品的未来价格、销售量以及成本的影响程度。一般而言, 企业未来的纯收益由未来现金流量的现值来衡量, 这样经营风险的受险部分就是长期现金流量, 其实际国内货币值受汇率变动的影响而具有不确定性。比如, 当一国货币贬值时, 出口上可能因出口商品的外币价格下降而刺激出口, 从而使出口额增加而收益。但另一方面, 如果出口商在生产中使用的主要原料是进口品, 因本国货币贬值会提高以本币表示的进口品的价格, 出口品的生产成本就会增加, 其结果可能使出口商在将来的纯收益下降。这种未来纯收益受损的潜在风险即属于经营风险。

(三) 折算风险

又称为会计风险, 实质上是一种评价风险, 是指企业在进行会计报表合并和进行外币债权、债务决算时, 如何将外币表示的会计报表以本国货币进行评价, 因为所用的汇率不同, 而产生的账面上的盈亏。如果处理会计报表时使用的外汇汇率比较高, 当初记账时的汇率比较低, 即外汇升值, 那么会产生账面收益;相反则产生账面亏损。它是评价上的损益而不是交割的实际损益。但是它会影响企业向社会公开营业报表的盈亏状况, 不仅影响到企业的最后经营成果, 还会影响到人们对企业的评价。

二、汇率波动风险防范与控制的应对措施

防范企业汇率风险的方法有很多, 但有些方法很复杂或实施成本较高, 并不适合中小外向型企业。比较适合中小企业汇率风险的具体防控措施如下:

(一) 提前与延期结汇规避汇率风险

企业如果能够较为准确地预测出有关货币汇率的未来走势, 采取提前或延期支付有关款项, 也能达到规避风险的目的。一般说来, 如果预测到计价货币将要贬值或下跌时, 在进口方面, 可推迟向国外购货, 或要求延期付款, 也可以要求国外出口商推迟交货日期, 以达到迟付货款的目的;在出口方面, 出口方应及早签订出口合同提前交货, 以便早收货款, 也可以给进口方一定的优惠条件, 使其提前付款。如作出相反的预测时, 避险的做法便随之相反。此外, 在支付条件中加入有利的信用期, 根据预测计价货币长期看涨, 付款期限长则可以对出口方有利;反之, 出口方则应尽量缩短支付信用期。当然, 提前或延期对一方有利, 对另一方则造成损失, 所以在国际贸易中, 该法的适用性具有一定的限制。

(二) 正确选用计价结算货币规避汇率风险

使用不同的计价结算货币, 意味企业将承担不同的汇率风险。可见, 汇率风险的大小在合同计价货币选择时就已注定。根据这一情况, 企业可采取的做法是:

1. 考虑使用人民币计价结算。

最近人民币区域化步伐加快, 在边贸中被广泛使用。一些国家将人民币列为自由兑换货币, 还有一些国家将人民币作为储备货币, 有关部门也把人民币国际化提上议程, 着力推动在贸易中使用人民币计价结算。用人民币计价结算可以起到与汇率风险基本隔绝的效果。企业要及时了解有关改革和政策的动向, 在改革允许的范围内考虑使用人民币结算。对于是否使用人民币结算, 企业可以与贸易伙伴协商后确定。增强与贸易伙伴的议价能力是能否从跨境贸易人民币结算业务中受益的关键。

2. 出口以硬币, 进口以软币或多种货币报价。

在国际贸易中, 争取出口用硬货币, 进口以软货币报价的做法是每个企业所必须坚持的首要原则。企业的产品销往硬货币的国家, 则可设法使用该国货币报价, 销往其他地区的产品也应争取以硬货币报价。从长远看, 硬货币具有保值作用, 使出口外汇不会因计价货币贬值而使销售利润减少甚至亏损。在进口方面, 则要争取以汇率将要下跌趋势的货币报价, 以求得软货币贬值带来的进口成本减少。

企业也可以以多种货币报价。在国际汇率市场上, 各国货币汇率变动带来的风险在一定时期内往往可以相互抵消, 如日元坚挺之日就是美元贬值之时。因此, 企业在从事进出口贸易的过程中, 尽可能分散贸易地区, 争取购销地区分散和广泛, 并设法以各地区的主要货币报价。这样使各种计价货币的汇率变动得以相互抵消, 风险也随之减少。

(三) 利用贸易融资转移外汇交易风险

近年来, 由于出口企业竞争日益激烈, 收汇期延长, 企业急需解决出口发货与外汇回收期之间的现金流问题, 贸易融资可以较好地解决外贸企业周转问题。同时, 企业也可以提前锁定收汇金额, 规避人民币汇率变动风险。另外, 贸易融资成本较低。

对于中小外向型企业, 贸易融资方式主要是出口押汇业务, 是一种短期贸易融资方式。出口押汇是指出口商根据买卖合同的规定向进口商发出货物并取得各种单据后, 可将汇票和单据持往出口地某个银行, 请求该银行对汇票进行贴现。如果该银行审查后同意贴现, 即收下汇票和单据, 然后把汇票票款扣除贴现利息后支付给出口商。这种出口地银行对出口提供的资金融通, 称为出口押汇。出口押汇是我国出口商“提前收汇”和避免汇率风险较好的办法。出口方到银行押汇, 实际上等于把外汇及汇率变动的风险全部转嫁给银行。

(四) 积极利用金融衍生工具规避汇率风险

西方发达国家企业普遍使用金融衍生工具来规避外汇交易风险, 其基本作用是对贸易和投资进行保值, 而我国企业对此比较陌生。外向型中小企业应当积极主动学习掌握外汇避险工具。

1. 期结售汇。

是指进出口企业与银行签订远期结售汇合约, 约定将来办理结汇或售汇的外汇币种、金额、汇率和期限, 在到期日外汇收入或支出发生时, 再按照该远期结售汇合同约定的币种、金额、汇率办理的结汇或售汇业务。其目的是将未来汇率锁定在一个固定的水平上, 防止汇率波动幅度超出预期而发生外汇风险。在人民币升值的大趋势下, 企业可以通过做远期结汇来锁定未来收汇的汇率风险, 其核心在于贴水的幅度小于人民币升值的实际速度。

2. 掉期交易。

外汇掉期交易包括两笔金额相同、方向相反、时间不同的交易, 包括即期对远期和远期对远期。外汇掉期适合于在当前和未来, 既有外汇收入, 也有外汇支出, 且金额接近, 这样可以通过一笔掉期交易, 同时规避两次外汇收支的汇率风险。例如, 一家中国企业现有两笔业务:3个月后要向外支付100万美元, 担心届时美元汇率上涨要支付更多的人民币, 这是空头风险;1个月后将收到100万美元, 担心到时美元汇率下降减少收益, 这是多头风险。就是说同时存在多头风险和空头风险。通常需要做掉期交易, 卖出1个月远期美元, 买入3个月远期美元。

3. 外汇期货。

外汇期货是交易双方约定在未来某一时间, 依据现在约定的比例, 以一种货币交换另一种货币的标准化合约的交易, 是指以汇率为标的物的期货合约, 用来回避汇率风险。它是金融期货中最早出现的品种。自1972年5月芝加哥商品交易所的国际货币市场分部推出第一张外汇期货合约以来, 随着国际贸易的发展, 外汇期货交易一直保持着旺盛的发展势头。它为企业等经济主体提供了有效的套期保值的工具。

当出口商利用外汇期货交易规避汇率风险时, 可以做卖出套期保值, 等到将来收入出口款项时, 再进行期货合约的对冲。相反, 当进口商规避汇率风险时, 可以做买入套期保值, 等到将来支付进口货款时, 再进行期货合约的对冲。卖出套期保值和买入套期保值的目的, 都是想利用期货交易的收益, 弥补出口收汇和进口付汇时承担的汇率损失。

4. 外汇期权。

外汇期权交易是指远期外汇的买方 (或卖方) 与对方签订购买 (或出卖) 远期外汇合同, 并支付一定金额的期权费后, 在合同的有效期内, 或合同规定的到期日, 有权决定履行或不履行合同。外汇期权合约给期权买方的是权利, 而没有义务。期权分为看涨期权和看跌期权。对套期保值者来说, 外汇期权具有其他保值方法无法相比的优点, 一是将外汇风险局限于期权保险费, 二是保留获利的机会, 三是增强了风险管理的灵活性。

参考文献

[1]阎春宁.风险管理学[M].上海:上海大学出版社, 2002.

[2]任再萍.汇率波动风险及其对进出口企业的影响[J].商业研究, 2010 (9) .

[3]邹睿蓉.进出口企业如何规避汇率风险[J].经济导刊, 2010 (12) .

内部控制自我评估的形式与方法 第4篇

【关键词】内部控制；自我评估；形式；方法

要充分了解内部控制的各个方面，明确关键控制点，客观评价内部控制状况，内部控制自我评估是一种好的方法。一、内部控制自我评估定义及特点

一、定义

内部控制自我评估（Control Self Assessment，简称CSA）是指由内部审计人员召集组织相关管理人员及员工直接参与考察和评估内部控制有效性和恰当性的过程，其目的是为组织目标的实现提供合理保证。

二、特点

1.有效进行“软控制”的评价

实施内部控制自我评估，可以甄别现存信息沟通过程的成功之处与潜在障碍，并提出相应的改进建议，表现出对“软控制”的强大评价效力。

2.提升控制环境

一般操作人员通过参与内部控制自我评估过程，提高了控制意识，激发他们认真设计和执行控制程序，做到了全员评价、全员控制，实现了内部控制的质的飞跃。

3.使内部审计更具效率与效果

通过内部控制自我评估，把审计人员从对立者、 监督者转换为企业发展的参与者、推动者，使审计工作深入到组织的业务活动的各个方面，提出的改进建议更具成效可行。

三、开展内部控制自我评估形式与方法

1.主方法-专题研讨会法

内部控制自我评估最有效可行的方法是组织专题研讨会。指审计人员把相关部门管理人员组织起来，成立评估小组，解答他们就内部控制的过程提出的问题，共同进行研讨及评估，达成共识，然后根据评估和集体讨论来提出改进建议出具评价报告，并由管理者实施。

（1）采用专题研讨会法的四种形式：

①以完成目标为基础：强调实现业务目标的最好途径。

②以评估风险为基础：强调列举实现目标的各种风险。

③以加强控制为基础：强调现有控制措施的运作情况。

④以改善过程为基础，强调所挑选的、作为过程链组成因素的活动。

（2）专题研讨会法的应用程序

内部控制自我评估在实际操作中要遵循以下步骤进行：计划——沟通——研讨评估——结果反馈。

自我评估法的应用首先要制订详细的计划，包括：评估的目标、内容、参与的人员、召集自我评估的地点、时间等等。在审计过程中采取自我评估法时，评估的目标和内容应当根据内部控制审计的需要加以确定。然后根据自我评估的目标、内容，结合组织行业特性、组织文化、管理风格、员工素质等灵活选用适当的方法，确定参与的对象，并选择适当时间及地点做出完整的控制自我评估计划。

在内部控制自我评估开始之前，内部审计人员应当积极与参与评估的相关管理人员进行沟通和交流，以便于了解内部控制自我评估的目的、内容及程序。

组织者按照计划召集相关管理人员召开专题讨论会，进行评估。并组织好全过程。在这个过程中，如果是内部审计组织的内部控制自我评估，那么主持人、协调人及记录人就应当由内部审计人员担任。如果管理层自行组织进行内部控制自我评估，内部审计应当凭借其在控制方面的知识与内部控制自我评估方法方面的熟练技能协助其开展，并根据管理层需要承担相应职责。

内部控制自我评估结束后的反馈是很重要的一项程序，记录人员应当将内部控制自我评估过程中相关管理人员对内部控制的意见、建议以及评估结论等记录于工作底稿中。根据这些汇总的意见，内部审计人员可以提出有针对性的内部控制改进措施，编制内部控制自我评估报告，并及时反馈给参与内部控制评估的相关管理人员，以便其及时采取有效措施改善经营活动和内部控制。

2.其他方法包括：问卷调查法和管理分析法。

（1）问卷调查法

是指在内部控制的特定方面或过程以书面问卷的形式向组织相关管理人员收集意见的一种方法。相比专题讨论会法，调查问卷能在节约时间和成本的基础上收集到管理人员对内部控制的意见等相关有用信息。

为确保该方法的效果，采用调查问卷法时同样也需要进行事先的计划、沟通以及事后的反馈。事先计划的关键在于调查问卷的设计，要确保其科学合理性。

（2）管理分析法

是指内部审计人员就内部控制的特定方面或过程向相关管理人员收集信息，并将之与其他来源的信息进行综合判断、分析、评价的方法。在应用管理分析法时，主要由审计人员采取访谈、询问等方式向相关人员获取与内部控制评估有关的信息，然后将此类信息与审计人员通过查阅书面资料等方式得到的信息合并，进行综合判断分析。这种方式介于日常的内部控制审计与专题研讨会法之间，是一种比较经济实用的内部控制自我评估方法。

四、内部控制自我评估在实施过程中应注意以下几个方面：1.做好前期的准备工作

成功的自我评估要求大量的策划、组织、宣传、总结以及一些后续的实施工作等，这样更有利于研讨会的顺利进行。

2.选择合适的与会者

如果不能合理地选择与会者，内部控制自我评估的成效将大打折扣。就会影响对控制风险和控制环境的理解，进而影响重要控制的改善。

3.选择合格的引导者

一名合格的引导者，不仅需要全面深刻地了解被审计企业内部控制系统现状，而且还要具有突出的审计能力和知识背景，还应具备较高的综合素质。

4.追踪风险的改进措施

研讨的参与者对识别的风险不仅能够提出可行的改进措施，并且要在规定的时间完成实施。内部控制自我评估的引导者要对完成情况进行追踪，以保证内部控制自我评估后续工作的顺利完成。

参考文献：

[1]崔军.企业内部控制自我评估（CSA）初探[J].经营管理者，2013，（10）.

廉政风险主要表现形式 第5篇

思想道德风险主要表现为: 放松世界观改造, 理想信念动摇, 政治素质低;背离社会主义荣辱观;不思进取、得过且过, 漠视群众、脱离实际, 形式主义、官僚主义, 弄虚作假、虚报浮夸, 铺张浪费、贪图享受, 阳奉阴违、我行我素, 独断专行、软弱涣散, 以权谋私、骄奢淫逸等。

制度机制风险主要表现为: 未能根据改革发展和党风廉政建设的形势需要，及时完善和认真执行各项制度, 造成部分制度可操作性不强，贯彻落实不到位;部分机制缺乏相互支撑、相互制约，约束力和监督力的作用不明显, 不能形成有效的常规化工作措施。

岗位职责风险主要表现为: 不履行“一岗双责”, 或履行不到位;违反廉洁自律相关规定;利用职务上的便利谋取私利;违反民主集中制, 独断专行或软弱放任;失职渎职、不作为或滥用职权等。

金融会计风险形式与对策 第6篇

我们可以从近年屡次发生的金融危机中看出，加强金融会计风险防范意识，对于促进我国金融事业发展、保障金融秩序稳定具有重要战略意义。

本文将针对当前我国金融会计风险的表现形式及形成原因，结合实际情况提出规避金融会计风险的对策。

关键词：金融业;金融会计风险;对策

随着商品货币经济关系的发展，金融业在整个社会经济关系中的地位和作用越来越重要，金融已成为现代经济的核心。

在经济中占据重要地位的金融业，近年屡次出现的金融危机，面对着竞争压力，金融风险逐渐引起人们的重视。

改革开放以来，我国经济的不断发展，尤其是在成为国际世界贸易组织成员国后，会计的重要性日益凸显，并呈现出与经济发展度成正比的态势，经济与会计的发展同等重要。

金融会计在这个金融与挑战并存的时代所发挥的作用是极其突出的。

会计的核算错误以及信息提供失误，及主客观条件的恶化，会导致金融管理机构在经营管理过程中的决策失误。

以上就是金融会计风险的最主要内容。

如果不能及时规避金融会计风险，金融管理机构将会在经济效益、资产、信誉等方面的蒙受巨大损失。

一、我国金融会计风险的表现形式

1.金融会计的核算风险。

在我国金融会计风险中，比较常见的表现方式就是金融会计核算风险。

其主要表现在履行会计职能时，由于会计核算方法的不当，如：凭证审核不严、账务处理不及时、账务核查不到位等未按正常会计程序操作的行为。

这些行为导致会计的核算结果不能真实反映当前的资产质量，不能弥补各项准备金核算的.实际损失。

某些金融管理机构甚至为达成盈利或者业绩考核合格的目的，通过其会计部门采用虚增或虚减利润的方式加以掩盖。

2.金融会计的结算风险。

会计结算编制是金融会计工作的最终成果，其对金融管理机构具有重要的作用。

随着《票据法》、《支付结算办法》的颁布实施，银行在加强内部控制和管理等方面有了充分的依据。

而我国也在会计核算实践中逐步形成了较为完善的理论体系。

然而落实到实际情况中，银行、企业以及司法部门因对相关法律法规的理解存在不一致而造成冲突，或有些金融核算人员仅根据自己习惯的核算方式进行操作，缺乏业务知识和风险防范意识，越权办理大额支付。

这些情况屡见不鲜，因而造成金融会计的结算编制数据失真，增加了结算的风险。

大额提现作为结算管理中的一个薄弱环节，由于大额提现审核的不严，银行也由于结算业务以结算票据为主要支付手段而面临着相对严峻的金融风险。

3.金融会计的监督风险。

金融会计的日常监督工作由专门的监督部门负责。

我们所说的监督风险是指金融会计监督职能较为软弱，相关监督部门无法在其中起到强而有力的作用，监督职能面临着一定的风险。

我国的《人民银行法》、《商业银行法》明确做出规定，商业银行必须按照相关法律进行合法经营。

然而我国商业银行在日常经营中，仍出现盲目追求存款规模、违规借贷、越权承兑、私设小金库等情况，以便谋取不正当利益。

由于缺乏相应的会计惩罚制度，会计监督不能起到应有的监督作用，这将导致金融管理机构的资金风险。

4.金融会计的案件风险。

金融经济的发展背后伴随着高科技金融犯罪的滋生，社会上的不法分子瞄准金融管理机构，使得各类金融恶性事件花样层出不穷。

比较常见的恶性事件有信用卡恶意透支、支票汇票造假等。

有些监管人员甚至监守自盗、以职务之便谋取私人利益。

这些不法行为使得金融管理机构的会计部门受到极大的影响，从客观上增加了经营风险。

5.金融会计的制度风险。

金融会计因制度而造成的风险在外部与内部兼而有之。

在外部，目前国有银行的贷款坏账、甚至是死账的情况屡见不鲜，即便是按照年末贷款余额科目提取坏账准备，对于已造成的贷款损失仍然是杯水车薪，而且由于实行分期摊销的手续较为繁琐，已造成实际损失的坏账往往无法摊销。

在内部，银行受到业务指标的影响，为维护自身利益和完成上级下达的指标，违规掩盖信贷资产的质量和风险，导致坏账长年累月的堆积沉淀，进而无法对银行的经营状况作出客观的评价，金融会计风险也由此加大。

二、我国金融会计风险的成因

1.市场经济产生的激烈竞争。

在改革开放中，我国的经济体制被定义为社会主义市场经济。

随着社会经济的飞速发展，我国经济体制中固有的经济缺陷也在不断暴露，来自各方经济形式的冲击威胁着我国的经济市场。

由于经济体制的滞后，经济得不到全面性而彻底的发展，未能健全市场准入标准的同时，国内国外的金融管理机构不断出现，虚高的账面回报率令社会资本大量进入，各地涌现出投资热潮，违规经营的可能性也相应加大，这也增加了国家对金融管理机构的监管难度。

与此同时，金融行业过快的发展使得我国的金融会计忽视了谨慎性的原则，造成金融会计数据无法真实反应企业的利润水平。

2.金融管理机构制度的不足。

我国尽管针对金融行业的发展制定了一系列的规范和制度，但是其更新速度无法跟上金融行业的发展速度，也使金融管理机构在发展中存在金融会计风险。

一方面，目前我国对于金融管理机构的监管仍存在空白区域，对于金融会计岗位的设置上缺少应有的相互制约和相互牵制，这方面在规章准则中还不够完善，会计行业整体监督水平不高，缺乏足够的防范金融会计、控制风险的能力。

另一方面，某些地方政府对于金融管理机构的政治干预，使得其在政治手段下进行金融活动，对于市场的公平竞争起到一定程度的扰乱，金融市场的健康有序发展也受到了干扰。

3.忽视对会计从业人员的教育。

目前，由于我国金融业的发展与专业从业人员数量的增长不相适应，各金融机构的分支机构和营业网点大量需求会计从业人员，然而，这种短时间内对于金融会计的人才吸收，也使得金融会计人员的专业知识水平、道德素养水平呈现出参差不齐的态势。

在工作中，部分的会计从业人员在拜金主义的影响下，受到来自外界的金钱诱惑，个人主义思想侵蚀严重，为达到个人目的故意编造一些虚假的会计信息，从而获得高额的利益;有些会计人员的专业技能不足，仅能应付部分的业务需求，整体素质都有待提高。

社区廉政风险表现形式及防范措施 第7篇

一、廉政风险防范表现形式

1、放松政治理论学习，理想信念动摇，世界观、人生观、价值观发生偏差。

2、理想信念动摇，政治素质走低，背离社会主义荣辱观。

3、忽视党风廉政建设，廉政自律意识不强，出现违规违纪行为。

4、理论联系实际不够，创新意识不强，因循守旧，不思进取。

5、不注重调查研究，工作脱离实际。

6、道德标准降低，贪图享乐，淡忘宗旨。

7、受不良思想侵蚀，拜金主义思潮抬头。

8、软弱涣散，以权谋私，抵御风险能力下降。

9、制度不健全、不完善。

10、对制度可能贯彻落实不到位，不能形成有效地规范化管理措施，制度执行不力。

11、不执行“三重一大”议事规则，存在决策失误、独断专行的风险。

12、不履行“一岗双责”职责，存在滥用职权、以权谋私的风险。

13、违反廉洁自律规定，存在收受礼金、谋取不正当利益的风险。

14、控制行政审批权，出现失控、渎职行为，利用行政审批权，吃、拿、卡、要；不依法行政，项目审批违反工作制度，收受礼金等。

15、不严格按照程序进行人事任免。

16、不严格执行招投标程序，暗箱操作。

17、因对分管科室、局属二级单位失查和监督不力造成不良后果。

18、违反公务接待规定和有关制度，用公款吃喝铺张浪费。

二、廉政风险防范措施

1、加强政治理论学习和党性修养，提高政策理论水平和政治素质，增强责任感、自信心和意志力。

认真开展批评与自我批评，沟通思想，总结反思，防微杜渐，净化心灵。

2、带头执行党纪政纪条规和廉洁自律各项规定，自觉改进工作作风，发扬优良传统，清白做人，干净做事。争做学习型干部，学以致用，工作中与时俱进，开拓创新。

3、要深入基层了解情况，虚心听取群众意见。严格要求自己，正确对待名利得失，积极上进，勇于进取。慎交友、慎言行、慎独处，抵制不良思想、不良习惯、不良行为的侵蚀。

4、自警、自省、自励，常怀律己心，常思贪欲之害，自觉接受监督。

5、完善工作制度，规范工作规则，推行政务公开，强化民主监督，保证决策的科学性和实效性；定期梳理、补充、完善各项规章制度（一年一次）。坚决执行单位各项规章制度，严格按工作程序办事，自觉接受群众监督；加强对制度执行的检查、监督，将执行制度的情况纳入绩效考核中。

6、公开民政工作“三重一大”事项内容，设立举报电话和信箱，自觉接收群众监督，定期向县纪检委汇报重点工作。

7、认真执行党风廉政建设责任制，把党风廉政建设与业务工作同部署、同落实、同检查、同考核，采取有效措施，落实“一岗双责”

8、遵守廉洁自律各项规定，执行个人重大事项报告制度，增强责任意识，提高反腐倡廉的自觉性。

9、严格按审批程序办事，自觉接受邀请纪检监察部门的监督，在人事管理、坚持公开、公正原则，争取做到不出现决策失误等问题，在严格执行招投标制度的同时，重大项目及时邀请纪检监察部门监督，加强对分管科室、二级单位工作的监督，发现苗头问题及时纠正。

风险评估的形式 第8篇

第一，评价是一种获取和处理用以确定学生水平和教学有效性的证据的方法。

第二，评价包括比一般期末书面考试更多种类的证据。

第三，评价是简述教育的终极目的与教学任务目标的一种辅助手段，是确定学生按这些理想的方式发展到何种程度的一种过程。

第四，评价作为一种反馈纠正系统，用于在教学过程中的每一个步骤上判断过程是否有效;如果无效，必须及时采取什么变革，以确保过程的有效性。

第五，评价作为教育研究与实践中的一种工具，用于查明在达到一整套教育目标时，可供选择的程序是否同样有效。

下面我结合教学实践，谈谈网络环境下的语文阅读教学评估的几种形式。

一、网络环境下的作业、测试评估形式

在网络阅读活动中，不能让学生无目的地随意浏览，而应该始终使学生被引导、控制在有目的的学习活动中，因而教师要选择适于网络学习形式的评估手段来控制整个教学、学习过程，使学生在事先规划的阅读学习目标和学习内容的范畴内有效阅读。教师独立或者在计算机、网络技术人员的帮助下，开发基于网络的网上测试系统，可以及时有效地监控学生的网络阅读学习活动。

基于网络的选择题测验模块具有自动批改选择题的功能，教师可以在该模块中输入选择题及其正确答案，设置进入该模块的密码，随时查询学生的成绩，统计各题答案的学生选择的人数，了解学生学习的进度和效果。学生可以直接在网页上进行测试，并在教师允许的情况下查阅正确答案，用以及时了解自己的学习进度和效果，有利于控制自己的学习方式，自励学习动力。

教师可以以电子邮件的形式布置作业，学生通过论文、电子作品、研究活动报告等方式来完成作业。在这一评估手段的运用中，教师要及时对学生提交的作业作出反馈，提交作业要有一定时间限制，超过时间应给予减分或者不积分处理。对于完成较好的作业，教师可以将其陈列在BBS论坛或者Web网页上，供其他学生浏览，以提高学生对相应的阅读学习的认识。网上交作业这一环节是师生交流的重要渠道。

教师可以在网络上发布试题，要求学生在一定时间内完成并提交。教师应结合学生平时作业和考试情况，给出综合评价，发到学生各自的信箱里。在考试结束后，教师应在网络上对本次阅读学习的总体情况作总结。

二、基于小组协作活动的学生自评、互评与教师评估

网络环境下的阅读学习过程具有的超时空特点、学生强化自主性的特点，使得在小组协作学习活动中，学生的自我评估与小组成员相互评估成为必然。学生通过解决自己提出的问题，反思学习活动中的知识、能力建构效绩，参与小组协作探讨交流作用评定等行为，可以在学习过程中自我评估，同时也可以对小组成员加以类似评估。

自我评估和小组内相互评估，培养了学生对于学习过程进行反省的能力，避免了盲目自信或者妄自菲薄。教师要引导学生对自己的学习过程加以评估，鼓励他们思考自己学习的长处和缺点，从而更有效地进行下一阶段的学习。

在小组中，每一个成员都相互存在着互赖性，教师要对于成员之间的合作给予及时的评估和鼓励，适当“忽视”个人成就而重点倾斜于小组成果，对于小组内部的信息共享，各角色的合理分工和有效工作，给予重点评估。小组成绩取决于小组成果，进而取决于成员的工作。每一个成员的成绩都是在小组成绩的基础上进行加分。

自评是自我教育的一种形式，自我评价可促使学生一分为二地分析自我，重新设定目标，激励自我。互评是集体教育的一种形式，互评的过程就是对比、激励，通过集体教育达到自我教育的过程。教师评价是自评互评的引导和补充。二者结合可使评价更全面、反馈更及时、激励更有效。

三、网络环境下阅读教学过程的动态定性评估形式

传统阅读教学对于阅读学习活动往往进行静态的、定量的考查或评估，这在根本上是背离阅读学习的特征的。阅读学习一般不能够通过具体某一篇阅读对象内容的识记考查出学生的能力形成状况。而网络环境下的阅读教学带来的学习过程根本性变革，使得我们有机会对于阅读学习进行基于阅读目标的动态的定性评估。

定性评估是以网络阅读活动开展之前，教师确定或者师生共同确定的阅读学习目标为基准的，对于学生自主建构的知识“质量”和能力大小的判断，往往用知识迁移或者能力迁移的手段，通过相关的阅读考查，测定学生是否构建起应有的知识或者能力，而对于原阅读对象的记忆考查是不在其列的。

动态评估的动态，指的是处于网络阅读过程中的日常评估和阶段性评估。和传统阅读教学评估只重视静态评估不同，网络阅读的动态评估关注的是学习过程中学生知识的建构过程和能力养成过程。在针对子问题的阅读、探索、交流过程中，学生显现出的知识、能力建构情况是评估的对象，它重视学生自身提高的速度和幅度，知识、能力建构的方式，将学生作为一个进步、发展的学习个体来加以评估，对于学生在阅读学习过程中的各种变化给予及时的反馈和评价。学生再根据评估的结果及时调整或继续维持自己的学习过程，始终处于动态的调整之中。

评估对象可以是学生对阅读对象的认知深度，对于相关问题的探索态度，对于网络信息的搜索效度，小组协作时的表现，遇到困难以后的解决方式，构建知识和能力的方式和进度，阅读活动中的创新能力表现，等等。

综上所述，网络环境下的语文阅读教学既体现了时代的发展对语文阅读教学的要求，又凸显了语文课程改革的发展趋势。它充分利用计算机和网络技术，为学生的阅读提供了一个全新的视野;它不仅重视培养学生的阅读理解能力和创造性思维能力，而且重视学生的自主学习能力、独立探究能力和信息素养的培养。但是，网络环境下的语文阅读教学也需要在教学评估方面进一步完善，我衷心希望有更多的研究者和一线教师加入到这一问题的探索行列中来。

参考文献

[1]倪文锦.初中语文新课程教学法.高等教育出版社, 2003.

[2]区培民.语文课程与教学论.浙江教育出版社, 2003.