临时账户管理办法（精选8篇）

临时账户管理办法 第1篇

临时存款账户是指存款人因临时经营活动需要开立的账户，存款人可以通过该账户办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。

(1)临时存款账户设置的条件和所需的证明文件，

根据《银行账户管理办法》的规定，下列存款人可以申请开立临时存款账户，并须提供相应的证明文件：①外地临时机构可以申请开立该账户，并须出具当地工商行政管理机关核发的临时执照;②临时经营活动需要的单位和个人可以申请开立该账户，并须出具当地有权部门同意设立外来临时机构的批件。

(2)临时存款账户开立的程序存款人申请开立临时存款账户，应填制开户申请书。提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后，即可开设此账户。

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临时账户管理办法 第2篇

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某公司2010年的销售收入为2000万元，应收账款平均余额为400万元，则该公司2010的应收账款周转天数为__天。A．5 B．73 C．85 D．200

2、下列关于债券偿还方式的说法，不正确的是（）A．债券的偿还方式与债券的实际偿还期限无关 B．债券可以在期满时偿还 C．债券可以提前偿还

D．债券可以根据投资者的要求延期偿还

3、下列可用于贷款抵押的财产有__。A．抵押人有处分权的半成品 B．抵押人的自留地

C．公立医院的医疗卫生设施

D．抵押人依法承包的耕地的土地使用权

4、在__业务中，交易双方都是金融机构。A．票据承兑 B．票据贴现 C．票据转贴现 D．票据发行便利

5、自有资金现金流量表从__的角度出发，以__为计算基础，用于计算自有资金财务内部收益率、净现值等评价指标，考察项目自有资金的盈利能力。A．债权人；全部投资(建设投资和流动资金)B．投资者；全部投资(建设投资和流动资金)C．债权人；债权人的全部借款额 D．投资者；投资者的出资额

6、根据股东享有权利和承担风险的大小不同，股票可分为__。A．普通股和优先股

B．记名股票和无记名股票 C．绩优股和垃圾股

D．国家股，法人股和公众

7、下列关于协方差的理解，错误的是__。

A．如果协方差为负，则反映出投资组合中两种资产的收益具有反向变动的关系 B．如果协方差为正，则表明投资组合中的两种资产的收益呈同向变动趋势 C．协方差是一种可用于度量各种金融资产之间收益相互关联程度的统计指标 D．协方差不可能为零

8、重视定量分析与定性分析相结合的风险预警方法是__。A．黑色预警法 B．蓝色预警法 C．红色预警法． D．橙色预警法

9、以下关于利润的审查表述不正确的是。

A：货物购进时的价款部分计入购入物的成本，增值税部分计人进项税额 B：产品销售收入和产品成本中都含有增值税

C：在利润核算过程中，产品销售税金及附加不再包含增值税

D：企业税后利润必须先用于法定盈余公积金和公益金，然后才能用于还贷 E：著作权

10、下列关于证券投资基金与证券投资信托的说法，正确的是__。A．证券投资基金等同于证券投资信托

B．证券投资信托的资金运用方式完全由信托公司控制 C．证券投资基金的流动性高于证券投资信托 D．证券投资信托不能投资债券

11、根据《商业银行开办代客境外理财业务管理暂行办法》规定，商业银行可以集合境内机构和居民个人的人民币资金购汇投资境外（）A．固定收益类产品 B．股权类产品 C．基金类产品 D．衍生产品

12、__推动了个人贷款业务的规范发展。A．住房制度的改革 B．国内消费需求的增长 C．商业银行股份制改革 D．美国金融危机

13、金融市场的基本要素包括主体、客体和__。A．供求关系 B．中介 C．价格机制 D．供应者

14、__不属于组织计划制定要注意的问题。A．项目界面

B．人员配备计划要与需求一致 C．约束条件 D．有关说明

15、个人信用贷款展期后的利息，累计贷款期限不足6个月的，应该自展期日起，__。

A．按照原合同约定的利率计付

B．按当日挂牌的3个月贷款利率计息 C．按当日挂牌的6个月贷款利率计息 D．按当日挂牌的一年的贷款利率计息

16、在中长期贷款发放过程中，银行应按照完成__进行付款。A．合同规定 B．工程量的多少 C．贷款人

D．工程施工费

17、某客户在2007年5月8日存入一笔12345.67元一年期整存整取定期存款，假设年利率3.00%，一年后存款到期时，他从银行取回的全部金额是__元。A．12641 B．12641.9 C．12641.95 D．12641.97

18、购车人首先要与贷款银行做前期的接触，由银行直接对借款人的还款能力以及资信情况进行评估和审核，这种个人汽车贷款模式称为__。A．“间客式”模式 B．“直客式”模式 C．“中介式”模式 D．“自助式”模式

19、《汽车消费贷款管理办法(试点办法)》于__颁布。A．1993年 B．1997年 C．1998年 D．2004年

20、在我国存款的记息起点为__。A．厘 B．分 C．角 D．元

21、下列属于负债以及红利变化引起现金需求的是__。A．利润率的下降 B．非预期性支出 C．商业信用的增加 D．债务重构

22、第一家跨省区设立分支机构的城市商业银行是__。A．上海银行 B．南京银行 C．北京银行 D．青岛银行

23、信贷资金运动可归纳为二重支付、二重归流，其中第一重支付是__，第二重支付是__。

A．银行支付信贷资金给使用者；使用者支付本金和利息给银行 B．银行支付信贷资金给使用者；使用者购买原料和支付生产费用

C．经过社会再生产过程回到使用者手中；使用者支付本金和利息给银行 D．使用者购买原料和支付生产费用；经过社会再生产过程回到使用者手中

24、陈先生1年前以15.5元每股的价格买入股票，1年后，每股分红0.5元，刚分红不久，陈先生就将股票以19.5元的价格卖出，则陈先生的该笔投资的投资收益率为（）。A．10% B．25% C．29%，D．30%

25、个人汽车消费贷款中，商用车和二手车贷款金额占所购汽车价格的比例上限分别是__。A．70%；50% B．80%；70% C．50%；70% D．70%；80%

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、下列内容体现经营风险的是__。

A．收购其他企业或者开设新销售网点，对销售和经营有明显影响 B．企业销售额下降，成本提高，收益减少，经营亏损 C．出售、变卖主要的生产性、经营性固定资产

D．厂房和设备未得到很好的维护，设备更新缓慢，缺乏关键产品生产线 E．建设项目的可行性存在偏差，或计划执行出现较大的调整

2、保证人是指具有__的法人、其他经济组织或自然人。A．信用状况良好 B．法定社会关系

C．代位清偿债务能力 D．足够的经济实力

3、关于交易所上市基金的特征，下列说法正确的是__。

A．可以在交易所挂牌交易，投资者可以像交易单个股票、封闭式基金那样在证券交易所直接买卖ETF份额

B．ETF基金是指数型开放式基金，但与现有的指数型开放式基金相比，其最大优势在于，它是在交易所挂牌的，交易非常便利

C．其申购赎回也有自己的特色，投资者只能用与指数对应的一篮子股票申购或者赎回ETF，而不是现有开放式基金的以现金申购赎回。

D．不可以在交易所挂牌买卖，投资者不能像交易单个股票、封闭式基金那样在证券易所直接买卖ETF份额

E．ETF基金是指数型封闭式基金

4、借款人无力偿还贷款；履行保证、保险责任和处理抵(质)押物后仍未能清偿的贷款及借款人死亡，或依照《中华人民共和国民法通则》的规定，宣告失踪或死亡，以其财产或遗产清偿后，仍未能还清的贷款属于银行的__。A．关注贷款 B．次级贷款 C．可疑贷款 D．损失贷款

5、损失类贷款具有的主要特征包括__。

A．借款人无力偿还，抵押品价值低于贷款额 B．抵押品价值不确定

C．借款人已彻底停止经营活动 D．固定资产贷款项目停止时间很长，复工无望 E．借款人已资不抵债

6、下列关于个人住房装修贷款的说法，正确的是__。A．贷款可以用于支付家庭装修费用 B．贷款期限一般为5～10年

C．保证人应是贷款银行认可的具有代偿能力的个人或单位 D．若有第三方保证，则保证人承担连带责任

E．贷款利率按中国人民银行规定的贷款利率政策执行

7、标志着国内住房贷款业务的正式全面启动的标志的是__。A．1992年银行部门出台了住房抵押贷款的相关管理办法 B．1985年中国建设银行开展住房贷款业务

C．1995年《个人住房担保贷款管理试行办法》的颁布 D．1998年《个人住房贷款管理办法》的颁布

8、等额本息还款法的特点有__。A．贷款期内每月还款额度相等 B．贷款期内偿还的利息逐月递增 C．贷款期内还款额度逐月递增 D．贷款期内偿还的本金逐月递增

E．遇到利率调整及提前还款时，应重新计算每月还款额

9、以下（）不是我国《公司法》以股东承担责任的范围和形式、股东人数多少分类的。

A．无限责任公司 B．股份有限公司 C．有限责任公司 D．国有独资公司

10、买卖双方在交易所签订的、在确定的将来时间、按成交时确定的价格购买或者出售某项资产的标准化协议是__。A．金融远期协议 B．金融期货协议 C．金融期权协议 D．金融互换协议

11、商业银行管理战略包括（）内容。A．战略目标 B．战术目标 C．长期目标 D．短期目标 E．实现路径

12、个人住房贷款的支付方式有__。A．委托扣款 B．主动划款 C．柜面还款

D．第三人代缴款 E．抵押物拍卖款

13、下列基金中，往往愿意投资于高风险金融产品的基金是__。A．成长型基金 B．货币市场基金 C．公司型基金 D．私募基金 E．杠杆基金

14、违约概率模型分析属于现代信用风险分析计量方法，下列模型属于违约概率模型分析的选项是__。A．RiskCale模型 B．Logit模型

C．CreditMonitor模型 D．KPMG模型 E．死亡率模型

15、以下不属于衡量通货膨胀指标的是__。A．生产者物价指数 B．消费者物价指数

C．国内生产总值物价平减指数 D．GDP

16、侵权行为是不法__非法合同权利或者受法律保护的利益，因而行为人须就所生损害负担责任的行为。A．侵害他人 B．侵害公众 C．侵害合伙人 D．占有

17、对于个人理财业务审批与报告的监管制度论述有误的是__。A．商业银行开展保证收益理财计划需要向银监会申请批准

B．中资商业银行开办需要审批的个人理财业务，应由其法人统一向中国银监会申请

C．外资银行开办需要审批的个人理财业务，应由其法人按照有关外资银行业务审批程序的规定，报银监会审批

D．中资银行的分支机构可以根据其总行的授权开展相应的个人理财业务，而无需再向银监会审批

18、理财顾问服务流程最后一步是__。A．实施计划 B．基础规划

C．建立投资组合 D．绩效评估

19、银行要承受不同形式的__，这包括因不完善、不正确的法律意见、文件而造成的同预计情况相比资产价值下降或负债加大的风险。A．法律风险 B．流动性风险 C．声誉风险 D．国家风险

20、商业银行从业人员在与同业人员接触时，不得__。

A．泄漏本机构客户信息和本机构尚未公开的财务数据、重大战略决策以及新的产品研发等重大内部信息或商业机密

B．以不正当手段刺探、窃取同业人员所在机构尚未公开的财务数据、重大战略决策和产品研发等重大内部信息或商业秘密

C．窃取、侵害同业人员所在机构的知识产权和专有技术 D．在业务宣传、办理业务过程中使用不正当竞争手段

E．以发布虚假信息、串通制定非正常价格等手段扰乱市场，伺机获利

21、验证客户违约风险区分能力的常用方法有__。A．CAP曲线与AR值 B．ROC曲线与A值 C．KS检验

D．贝叶斯错误率(E E．二项分布检验

22、债券回购是商业银行短期借款的重要方式，包括（）。A．质押式回购与买断式回购 B．质押式回购与卖断式回购 C．抵押式回购与买断式回购 D．抵押式回购与卖断式回购

23、个人质押贷款的贷后与档案管理主要包括__方面。A．档案管理 B．贷后检查

C．贷款本息回收 D．贷款要素变更 E．贷后事项 24、2006年10月制定的《商业银行合规风险管理指南》将违反银行业职业操守的行为视为__。A．违法行为 B．违规行为 C．品行不端

D．执业水平低下

25、存款业务的基本法律要求有__。

A．未经银行业监督管理机构批准，任何单位和个人不得从事吸收公众存款等商业银行业务

B．未经国务院的批准，任何单位不得在名称中使用“银行”字样 C．商业银行不得违反规定提高或者降低利率吸收存款 D．商业银行不得采用不正当手段，吸收存款

宁德强化个人账户管理 第3篇

宁德市医保中心采取综合措施, 努力提高服务能力和服务质量。一是继续与邮政部门续签协议, 定期发放个人账户对账单, 方便参保人员了解个人账户信息。二是与易联众信息技术有限公司合作开通宁德医保语音平台 (服务热线:118321688) 。参保人员通过固话拨打语音服务号码可以查询到自己医疗保险个人账户的基本信息, 如账户余额、每月缴费等, 节假日或是非工作时间也可以通过语音服务平台申请医保卡挂失。三是按照社会保险费征缴相关规定, 收集整理参保单位职工信息资料, 健全缴费记录、台账、表格, 建立健全参保人员个账数据库。

强化零余额账户管理 第4篇

零余额账户实施现状

零余额账户已经推广有许多年，并在诸多领域都取得了重大效果。

据了解，自2010年开始，北京市密云县将县属各预算单位零余额专用账户与原基本账户合并，统一为零余额基本账户，进一步完善了账户的收支功能，实现了一个预算单位只有单一零余额基本账户的规范管理。同时，银行账户管理也更加规范。零余额改革一方面增加了预算单位单一零余额基本账户收款功能，改变了零余额账户只支不收的不完备功能，使预算单位用款更加及时便利，提高了财政资金使用效率。另一方面增加了财政部门对预算单位单一零余额基本账户资金的实时监控功能，实现各类政府性资金收支活动全过程的有效监管，确保了财政资金安全运行。撤销预算单位原基本账户，预算单位所有政府性资金全部缴入财政专户，纳入国库单一零余额基本账户管理，使政府对财政资金宏观调控能力得到增强。预算单位政府性资金全部纳入国库单一零余额基本账户管理后，通过财政部门科学的理财规划和保值增值，当年实现利息收入1333万元，是2006年国库集中收付制度改革之初财政专户利息收入的20倍，提升了财政资金的管理效益。

在小金库防治方面。自1989年以来，我国先后11次开展了全国性的“小金库”专项整治行动，但每次整治之后，阶段性成果便迅速被新的“小金库”所吞噬，个别地区和单位的“小金库”甚至呈现出越治越大的态势。究其原因，主要是没有用联系的观点去对待“小金库”的形成、发展和灭亡，配套改革没有同步跟进，以致于“小金库”专项治理工作始终没能走出治理—产生—再治理—再产生的怪圈。而零余额账户的出现彻底正本清源，从根本上遏制“小金库”的产生和蔓延，构建了防治“小金库”的长效机制。

鞍山市的某位事业单位的干部向记者表示，在几年前本市就实行了机关单位账户零余额管理。每天发生的支付情况都要进行清算，剩余闲钱和进账资金，都要上交，要做到一分不剩。这样就对“小金库”达到了釜底抽薪之效果，不仅让资金的使用过程更透明，也使预算监督由事后监督变成事前、事中、事后全过程监督，有助于从源头上防止腐败行为的发生。此外，零余额账户还有另一个奇效，就是抖了“小金库”的老底，也有利于遏制乱收费和乱罚款。

无锡市这些年也进行了零余额账户改革，一位政府机关人士表示，当时为了治理规范各单位的财务行为，彻底取消了单位现有的基本存款账户，并开始开设单位零余额账户作为基本账户，纳入国库集中支付单一账户体系范围，实现单位资金一个账户进出。据他回忆当时达100多个事业单位遭到彻查，查出不合法资金1个多亿，确实强化了财政调控和监管资金的能力。

此外，不少地方积极创新零余额账户管理方法，将“零余额”推广至其他资金管理领域，并取得了积极成效。

去年，泰安市在全市范围内实施了公积金存款“零余额账户”管理办法。2012年底统计，全年实现收益达9324万元，比去年增加4544万元，增长95%。零余额账户管理办法的主要内容为：存款户每日清零，活期及时转存定期，设置调剂资金，资金分级核算集中管理。该办法的最大特点是：资金即时汇总，及时转存，保安全，高收益。并在市直工、农、中、建、交五大国有商业银行分行，设五个公积金存款总账户。每日业务結束前，将五大银行在各地区的公积金存款户清零，通过网上银行全部汇集到市直五个公积金存款总账户上，凡达到500万元或1000万元时，将活期存款及时转存为3年或5年期定期存款，由市住房公积金管理中心通过网上银行将该定期存款确定在某支行，不影响该支行的存款额度。

泰安市住房公积金管理中心党委书记、主任王峰说：“管理中心针对账户分设、资金分散、存储结构不合理等问题，全面推行‘零余额账户’管理，实现了资金统一管理和调配，确保了资金安全。泰安市的经验做法得到监察部、住建部领导的高度关注和充分肯定并在全国推广。”零余额账户管理方法在住房公积金的管理上，既维护了公共资金的利益，也方便了人民群众办事。财政零余额管理办法理应在更多的社会资金管理工作中发挥更大的作用。

目前存在的问题

零余额账户的财政运行机制实施以后，各级财政管理工作确实得到了一定的加强。但经过几年的实践，还是出现了不同程度的问题，并亟待解决，使财政管理正常运转。

某市审计局人士表示，目前零余额账户管理主要存在以下几个问题。首先，近年来在审计过程中发现，财政资金拨入零余额账户时，有些部门和乡镇马上就将资金大额提现，导致库存现金超过规定限额，使用大额现金结算。在国库集中支付方式下，由于银行间的清算是通过计算机网络进行的，因而财政支付专户和预算单位的账户在每天清算结束后都应当是零余额账户，财政资金的日常结余都保留在国库单一账户中。近年来，审计中发现，部分部门、乡镇预算单位为防止申请批复的“零余额账户额度”资金被清算，财政资金拨入“零余额账户”时，就进行资金大额提现。另外，审计中还发现，有的部门预算单位违反国库集中支付政策，将按规定应实行财政直接支付的项目支出采用授权支付，直接从零余额账户中提出资金用现金支付，而乡镇经济业务基本不用银行转账业务结算，基本上都是授权支付。

记者还了解到，有的预算单位把零余额账户资金部分或全部转到以个人名义在银行开立的账户中，再从个人账户中提取现金支付费用。甚至还有财政资金拨入“零余额账户”时，该部门随即将部分资金转到对口单位的负责人个人账户中，大概几万到几十万不等，之后再从个人账户中提取现金用于支付费用。

零余额账户管理不到位，会导致公款私存，账外账、甚至小金库的死灰复燃，因此及时完善零余额账户管理制度有重大意义。上述审计人士认为，应从总体上规范账户管理。编制预算过程中，实现预算项目的明晰化，就要对部门的预算项目进行细化，对政府预算会计科目进行改革，限定预算支付方向和内容的一致性，加强支付审核。详细、明确规定单位零余额账户、特设专户与单位的其他银行账户之间的资金划转范围、项目及标准。哪些资金可以划转，哪些资金不能划转，以及划转金额超过一定标准的应提前报请财政部门审批等都必须有明确的规定，否则国库单一账户体系将无法发挥应有的作用。应加强对预算支出的刚性约束，充分发挥国库集中支付中心监督作用。

事业单位账户管理问题刍议 第5篇

当前很多事业单位都在进行财务管理体制改革，但在实际中，事业单位账户管理还远不适应国库集中支付制度等公共财政改革的要求, 重收入, 轻管理现象, 仍较普遍, 财务人员的思想观念老旧、知识结构及各方面素质等都没有很好地适应账户管理模式的变化, 有相当一部分单位财务人员还停留在记账、报账水平, 财务人员仅局限于对会计业务核算, 经济管理功能远未发挥出来, 账户管理基础薄弱。

部分事业单位的财务人员对国库支付制度政策不能全面理解, 导致在执行过程中出现偏差, 使制度不能得到有效的贯彻落实。有些财务人员业务素质低，在事业单位账户管理过程中，少数单位的财务人员业务不够熟悉，不能说是电脑肓，但电脑操作水平有限，在一定程度上也影响了对事业单位账户的管理。

当前国库管理制度改革强调了预算的约束力, 改革后单位账户管理重心应由资金管理转向全面预算管理。国库管理制度改革对事业单位和财务人员的提出了更高的要求，加重了账户管理任务。

二、存在的问题

当前一些单位没有使用财政部门统一印制的账簿，个别单位不设置总账，无法对各明细账进行核对、控制和平衡账户;现金日记账和银行存款日记账混用或一本账多年度使用，账簿在启用时不填写“经管人员一览表”和“账户目录”，会计人员调动时间和经管人员责任不清;账簿登记发生错误时更正方法不规范，有的挖补、涂抹、刮擦，数字书写错误。另外有的单位明细账根本没有摘要说明，有的连年度的收支都没有结转。

账务处理不规范:预算外收入挂在往来账，在年终结账时，不将收入和支出结转“结余”科目，而是将收入和支出相对转，不符合事业单位会计制度规定，使“结余”科目不能正确、完整地反映核算单位的结余状况，还有一些单位的固定资产不入账，形成了账外资产。

当前账户管理存在的主要问题有以下几个方面：

1、预算单位保留账户的存在，造成国库集中支付的不规范

在国库集中支付改革初期，事业单位根据《财政国库管理制度改革试点方案》的要求，“建立国库单一账户体系，所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位”。但是在具体执行的过程，考虑到改革初期改革步伐过大，影响面广，预算单位短时间内不能适应，允许预算单位保留一个基本存款户，即财政部门在商业银行为预算单位开设小额现金账户。预算单位保留账户的存在，为国库管理制度改革的不彻底、国库集中收付的不规范留下了隐患。主要表现在：一是由于预算单位保留账户的存在，致使预算单位将所需用资金化整为零的方式，一次或分次从国库收付中心转拨到自己的保留账户上。例如，预算单位每月上报计划中的授权支付资金，由于财政无法监控资金去向，预算单位通过取现的方式，将资金通过授权支付转入保留账户上，然后用于日常经费的开支，资金直接支付到商品和劳务供应者或用款单位的仅仅只是收付中心直接支付的工资和政府采购资金，使国库集中支付有名无实，失去集中支付的意义。二是由于预算单位保留账户的存在，为单位储存各类收入、收费提供了方便。例如，有些单位将上级主管部门的拨款、向外争取的各类资金、一些零星收入和往来资金都理所当然的存入了单位的保留账户中，致使单位保留账户中的资金业务频繁发生，使一部分资金游离于财政监督管理之外，这样不仅为国库集中收付制度的改革留下隐患，同时加大了收支两条线管理工作的难度。三是由于预算单位保留账户的存在，影响国库集中支付业务的正常支付程序。例如，预算单位在申报计划时，将应属于政府采购资金报为授权支付，拨付到保留账户上，又从保留账户划转到政府采购专户上，再从采购专户支付给供应商，人为的将支付程序变得复杂，影响资金支付效率。

2、预算单位多头开设事业单位账户，致使账户管理混乱

预算单位在银行多头开户已成为当前财政性资金事业单位账户管理中的一个突出问题。少数预算单位不顾国家财政制度的有关规定，将预算内和预算外财政资金在多家银行开户，有的甚至多达几十个，通过多设账户的办法，期望逃避有关部门对其资金收支的管理与监督。因此，在银行开户过多过滥成为财政资金分散流失的一个严重漏洞，违背了国库集中支付的初衷，导致财政资金的库外沉淀和闲置浪费。3、专项资金重复开户，资金管理分散当前财政专项资金仍然存在专户过多、重复开设、管理分散等问题。一是没有归口统一科(股)室管理，管理分散，形成条条块块，各自为阵的局面。二是相同性质的资金在不同银行开设多个账户，账户开设过多，导致资金管理分散。三是各自强调专项资金的重要性，预算单位与财政部门相互开设账户。按照财政部对财政专项管理的有关规定，专项资金账户的开设应统一归口到财政国库部门统一管理。

3、少数单位私设小金库，导致账户监管失控

有些部门或单位为了小集团利益，不顾党纪国法和财经纪律，通过在银行多头开户，逃避监督，隐瞒账户，截留、转移收入、私设小金库、乱支乱用，将国家资金据为小集团所有。有的预算单位还将结余的财政性资金转储为大额定期存单，这些资金一旦脱离于管理部门的监督之外，就会造成资金的不安全因素。

三、策略

综上所述，笔者认为事业单位需要解决的账户管理问题采取的策略如下：

1、统一票据供应渠道

为了从源头控制收入，应对票据供应渠道进行统一，由上级主管部门直接供应票据的，应在财政部门备案以便财政部门能从源头控制单位的收入，使单位的收入全部上缴财政。

2、规范会计科目与核算

(1) 规范事业单位的会计科目设置。根据国库管理制度改革设置一级科目和重要的二级科目和三级科目。各事业单位可根据本单位会计核算的具体需要, 在二级科目和三级科目的基础上, 自行设置其他必要的明细科目。财政部财库[2001]54号印发的《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》，对财政国库管理制度改革试点单位的会计核算工作提出了规范的要求。在资产类增设“零余额账户用款额度”会计总账科目。

依据财库[2004]190号《财政国库管理制度改革单位年终结余资金账务处理暂行规定》，在资产类(资金占用类)增设“财政应返还额度”科目(事业单位编号125)。财政部财库[2006]48号印发的《行政事业单位工资和津贴补贴有关会计核算办法》。依据该办法，需增设相关会计科目，调整部分会计科目的编号。如：增设了“211应付工资(离退休费)”，“212应付地方(部门)津贴补贴”，“213应付入其他个人收入”三个一级科目。

(2)应设有行业特殊性的会计科目。随着事业单位的改革，事业单位根据其公益程度不同，从资金来源上被分为财政全额拨款、差额补贴和自收自支三种类型。事业单位的资金来源有财政补助收入、事业收入、经营收入等，支出项目同样带有各自的行业特色，其支出也有重业支出、经营支出等多种用途。收入来源的灵活性和支出的多样性决定了事业单位的会计科目很难有一定的规范，机械地设定同一的标准，等于否定了事业单位的特殊性，事业单位的精神产品或劳务服务很难准确地把当期的成本、费用完整地摊销进去，特别是一些知识产权之类的无形资产更不易计量和摊销。

实行了国库集中支付后，由于集中支付中心拥有审核、监督支付单的最终权限，因此事业单位的财务管理必须就此考虑灵活的行业特色给支付中心的监督职能带来了意想不到的沟通难度，如果处理不善，将影响事业单位基本工作范围的日常运转。

(3)各行业事业单位应制定规定用以规范各会计科目的使用范围和具体账务处

3、清理整顿预算单位银行账户

按照党中央和国务院深入开展反腐败工作的总体部署和要求，结合财政国库管理制度改革，全面清理整顿各预算单位的银行账户，检查现有账户开设情况和预算收支中存在的问题，提出具体改进措施，严格规范预算单位的银行开户管理。

账户管理是现代国库制度的关键环节。国库集中支付改革要求设立国库单一账户体系，即财政性资金存储、支付和清算一套独立的账户体系。这就要求预算单位以前的财政性资金的各类账户相应取消，一个预算单位只准开一个零余额账户，同时预算单位所有的资金类型都在这一账户体系中。因此，需要通过开展账户清理整顿，进一步摸清各单位银行账户的开设情况，撤并违规开设和多头开设的银行账户，进一步规范账户管理等一系列工作，为实施国库集中支付制度改革奠定良好的基础。

四、结语

作为社会重要组成部分的事业单位，在适应国库管理制度改革的实施中，需要扭转传统的账户管理观念，增强自身的账户管理水平。通过以上分析可以看到，如果对事业单位的账户管理实施规范，能有效地提高事业单位财务工作，同时也能促进国库管理制度改革的顺利实施。

摘要：本文深入剖析了我国事业单位在事业单位账户管理存在的问题, 提出了加强和改进事业单位事业单位账户管理的一些基本对策, 旨在找到事业单位事业单位账户工作的薄弱环节, 寻找到改善这些问题的有效方法。

关键词：事业单位,账户管理,问题,策略

参考文献

[1]、胡元木, 姜洪丽.财务管理学基础.经济科学出版社.2007年版

[2]、胡元木, 姜洪丽.新编财务管理教程.立信会计出版社.2006年版

账户联合管理三大途径 第6篇

在海外，夫妻双方共同开设联名账户非常普遍，通过联名账户的设置，夫妻二人都可以对账户进行管理，共同打理家财，同时也有效保障了家庭财务的稳定。

但是在国内，开办夫妻联名账户的业务却不多见。不过，目前在汇丰银行和工商银行，多人共同开立联名账户的功能已经可以实现，满足一定条件的账户所有人，就可以共同对联名账户进行管理。

此外，一些银行依托于不同个人账户之上的“账户托管”、“账户关联”业务，已经能够实现多人管理同一个账户，或是一人管理多个账户。像不同账户的资金往来查询、转账汇款、投资等操作，都可以在这些平台上得以实现。从某种意义上，能够替代夫妻联名账户的部分功能。

多人可设联名账户

在汇丰卓越理财账户中，便可为客户们提供联名账户的服务。汇丰规定，联名账户可由2—6位客户共同开立，包括父母、子女(年满18周岁)都可以作为联名账户的开立人。联名账户的所有人对其共同开立的账户共同拥有，在开户的时候，客户可以自己来确定，哪些所有人可以共同行使账户的权利，对账户上的资金进行管理。

同时，由于汇丰卓越理财账户对于账户资金余额设有一定的限制，一般针对资金额在50万元以上的客户。但是，只要卓越理财联名账户上的资金达到这一要求，联名持有人各自附属的个人账户不再设置余额的要求。对于家庭来说，可以采用“联名账户+个人附属账户”的形式，共同对家庭资金进行管理、监督，同时也在一定程度上保障了个人账户的相对独立性。而利用联名账户的形式，比起家庭成员各自设置理财账户，资金门槛下降了不少，却能保证同时获得卓越理财的服务。

另外，将汇丰的卓越理财联名账户和环球银行服务相结合，开办了联名账户的所有人，其个人附属分账户之间进行资金的划转也是免费的。举个例子来说，子女在海外留学，父母就可以通过联名账户的服务，把子女留学的生活费用划转到他们的分账户上去，即使是海外汇款，也可免去其中的手续费用。这个时候，联名账户又起到了一个“资金调度中心”的作用。

在工行，也开设有个人联名账户的业务。工行的个人联名账户可由2～5名个人客户共同进行管理。与普通的个人账户所不同的是，联名账户实质上是一个电子账户，不使用银行卡或是存折作为实际载体，开设联名账户时，共同开立人需要凭自己的身份证件、已经开立的理财金账户卡或是牡丹灵通卡e时代共同办理。

联名账户在使用时，存款不受限制，联名账户所有人都可以在营业网点或是电子银行把自己卡内的资金存入到这个电子联名账户中去。但是，在办理取款业务时，则与普通账户有较大的不同。据介绍，联名账户取款可以分成共同办理和授权办理两种方式。共同办理，是指联名账户取款时必须由所有的账户所有人共同到银行网点来办理。这一种方式，对于控制账户资金的提取有着较大的优势。另外一种是授权办理，账户的管理人可以指定被授权人，并且设置支取累计限额，在这个限额之内，被授权人可以通过网点、ATM机、电子银行等方式，把资金从联名账户中提取到自己的账户上，并进行取款。

账户关联共同管理资金

与直接开办联名账户的方式所不同，浦发的“关联账户”功能，可以通过不同所有人账户的关联管理，实现共同管理资金。

大部分银行都有“关联账户”的服务，但一般限于名下的不同账户的关联。比如你在一家银行内拥有多个账户，就可以在银行柜台上申请办理账户的关联，在自己的不同账户之间进行查询、资金划拨等业务。而浦发的“关联账户”则可以把不同的账户名下的资金账户、投资账户进行关联。

据悉，“关联账户”分为两种类型，一种是“家庭型”，还有一种是“伙伴型”，两者之间主要的区别在于关联双方或是多方所选择的业务内容。

“家庭型”关联账户首先能够实现对关联方的账户资金的查询，通过将自己名下的全部凭证，包括借记卡、活期一本通、定期一本通、存折、定期存单、凭证式国债授权给家人查询的方式，让每一个家庭成员都对家庭的理财活动进行监督，群策群力。关联账户还可以轻松地解决为子女寄零用钱、给父母转账生活费这样的问题。比如给在大学就读的子女，或是生活在外地的父母寄生活费，只要开通两个账户的关联，并设定相应的资金划转的方式，就不用每个月亲自去办理了。

现在，浦发开设的资金自动划转有三种，一是设定定期定额资金汇划，到了固定的时间就把自己账户上的资金划转一个设定的金额到子女的账户上；一种是超余额资金汇划，超过设定金额的账户资金就会自动转到另外一个账户上，比较适合家庭的财务管理；还有一种是适合“温馨丈夫”的余额补足资金汇划，要是发现妻子账户上的余额低于一定金额，立刻就从丈夫的账户上划拨一部分资金补足这个余额，一定会让妻子感到温馨。

账户托管帮你全家理财

在两个账户进行关联之外，工行在个人网银业务中所推出的“账户托管”业务，也能为账户的联合管理提供不少的便利。

账户托管的含义是指，授权人可以把自己的银行账户通过“授权”的方式委托给账户的管理人进行“托管”。通过“托管”的方式，管理人就可以对授权人的账户进行“代操作”。包括转账汇款、基金、黄金、国债等理财产品的购买，都在“代操作”的范围之内。

像夫妻之间，就可以通过“账户托管”的形式，对各自所开设的不同账户进行联合的管理；同时，年轻人也可以以这种方式帮助老人们进行投资理财的操作。

据介绍，办理银行账户托管的条件为，授权人和管理人都开设有工行的账户，其中，管理人必须为工行的网上银行U盾使用者，而授权人并不一定需要开通网上银行。在银行柜面办理账户托管的开通手续之后，管理人就可以通过自己的网上银行，同时对授权人的账户进行管理了。

账户托管的另外一个好处在于，账目清楚。工行的工作人员介绍：“工行网银托管账户仅仅是管理人对授权人账户的一种协管、代管，授权人将账户委托给管理人进行投资管理的同时，本人仍可对授权账户办理各项银行业务，并可操作使用网上银行，查询账户交易明细，获取资金汇转记录。”也就是说，即使你的账户被“托管”了，仍可使用自己的银行卡或是银行账户办理各种银行业务，同时对于账户上资金的转账明细、投资记录，授权人仍然可以便捷地进行查询，充分保障了账户的独立性。

另外，账户托管也可以起到资金集聚、减少账户管理成本的作用。现在，很多理财产品都设置有一定的门槛，通过账户联合的操作，把不同所有人账户上的资金集聚到了一起，可以充分发掘个人零散资金的规模化优势，让投资资金的运作更加具有效率，也能够带来更多的财富增值。而在家庭中使用账户托管，以一个账户来管理多个账户的方式，还可以降低账户的管理成本。像使用网上银行的各项业务，很多时候都需要购买USBKey，有的银行对于网上银行的使用，也开始按年来收取一定的服务费。在家庭内部，则只需要开通一个账户的网上银行功能，就可以对多个账户进行网上银行的操作，购买USBKey和网上银行的服务费就可以节省下来。

员工心理账户的投资与管理 第7篇

一、心理账户的定义

1985年, 芝加哥大学心理学家Thalar正式提出了心理账户的概念, 并成为行为经济学与行为决策学中重要的理论。这种理论认为, 公司、集体以及家庭和个体都具有一个或者更多潜在的或者明确的账户体系, 这些账户体系主要建立在心理预算规则基础上, 同时体现出了与经济学运算规律的差异甚至与经济学运算规律相悖。非替代性是心理账户所具有的最本质、最基本特征, 即个体在对自身行为进行决策的过程中, 会无意识或者有意识地将收益与损失划分到不同的心理账户中, 这些心理账户具备不同的用途与功能, 也可以称为心理子账户, 如社交子账户、自我实现子账户、尊重子账户等。

二、员工心理账户与薪酬及激励

在我国市场经济体制不断完善的背景下, 经济环境的改变为社会企业带来了新的发展前景与挑战。现代企业所面临的竞争环境不仅要求企业开展商品生产, 同时要求企业在经营管理过程中不断地创新, 并通过创新来满足顾客、市场以及企业内员工的需求。在此背景下, 企业为了保持人才队伍稳定性, 不得不通过提高薪资成本投入力度来对员工进行激励, 这让企业经营管理中的薪资成本比重不断提高。所以, 21世纪企业的竞争实质为人才的竞争, 而薪酬则是开展人才竞争过程中的重要筹码, 在员工心理账户基础上制定科学合理的薪酬机制, 是增重这个砝码的有效途径。基于员工心理账户基础上的薪酬激励机制需要以员工需求为出发点, 并对员工期望作出正确的引导, 从而通过投入有限的企业薪酬成本来让企业员工得到最大的价值体现, 针对员工在薪酬感知方面的特点以及员工需求为依据, 利用科学合理的薪酬管理机制来对员工进行激励是提高企业竞争力, 推动员工与企业共同发展的有效途径。

(一) 企业员工对薪酬价值的感知效应。

企业员工对薪酬价值的感知效应主要分为以下几类:一是参照点效应。薪酬的绝对价值并非是员工心理账户计量的依据, 在员工心理账户计量过程中往往以自身所确定的参照点来对损失或者获得进行编辑。在这种效应中, 即便是相同的薪酬也会因为员工参照点的不同而产生不同的心理感受并产生具有差异的激励效果;二是损失规避效应。员工对于损失所产生的心理感受要比获得同等收益情况下所产生的心理感受更加强烈, 这种表现为损失规避倾向。企业中的薪酬形式一般包括底薪加提升以及打包底薪的形式, 在第二种形式中会对员工总收入进行明确, 并根据绩效来确定实际薪酬, 其中扣除出来的部分会让员工产生损失感。所以在打包薪酬形式中, 为了避免让员工产生过多的损失感, 企业应当合理制定绩效工资, 在确保大部分员工能够完成的基础上避免员工产生挫败感并产生心理压力;三是敏感性递减效应。企业员工在收益以及损失方面的主观感受都呈现出敏感性递减的趋势, 这种趋势主要表现为如果企业中具有很高的货币性薪酬, 而在进一步提高货币性薪酬时, 员工所产生的收益感会降低。

(二) 构建具有多元化特点的薪酬管理机制。

企业的员工薪酬一般由津贴、奖金以及工资共同构成, 也可以划分为额外奖金以及基本工资两类。但是在员工心理账户的投资方面相同的奖金以及工资, 带给企业员工产生的心理感受是不同的。相对于奖金而言, 工资更像是对自身岗位重视性的体现, 即员工认为自身工资与自身努力具有很大关系, 但是却与企业激励关系不大。如果能够获得更好的职位, 则很容易产生跳槽现象。但是奖金则主要发挥的是激励作用, 是驱使员工提高自身敬业度的主要动力。员工心理账户在薪酬方面体现为心理收入账户、额外收入账户以及日常收入账户三类。员工对企业薪酬机制所作出评估也并非是各个账户的简单相加, 而是需要在各个账户相互作用的前提下对薪酬价值作出感知, 并且不同账户所产生的心理效用对于员工而言是不可互相替代的。所以企业有必要构建具有多元化特点的薪酬管理机制, 在做好福利、奖金以及工资管理的基础上要重视管理员工的工作情景。专门负责企业薪酬管理的职能部门在实践中一般仅对薪金管理作出强调, 所以薪酬管理过程容易被量化, 虽然这种管理在评估以及操作方面更加简便, 但是员工的心理收入却很难用统一标准量化。面对这一难题, 企业需要对薪酬管理部门职能进行细化。常规性薪酬管理可以由财务部门和人力资源部门负责, 而对员工心理性收入所作出的管理有必要拓展到企业整个职能机构与管理体制当中。

(三) 实现企业人力投资成本与员工感知特征的结合。

在员工心理账户基础上, 企业薪酬管理实践工作需要强调对员工账户心理期望的满足, 这要求企业对员工的心理期望水平以及特征作出了解与掌握, 并以员工所具有的心理期望为出发点, 对企业的薪酬管理作出客观的调整与评估。企业在投入人力资源成本的过程中, 不仅要对企业的成本支付能力以及成本预算控制作出考虑, 同时要对员工重视的内容以及企业能够进行更多投入的内容作出考虑。从而使企业在投入相同的薪酬成本基础上让薪酬重点与员工心理期望相符合, 其中包括类别期望以及额度期望。另外, 员工对企业所给出的薪酬价值进行的感知与薪酬水平具有直接的联系, 由于薪酬水平会影响员工感知, 所以在企业薪酬管理工作中有必要根据员工水平的差异来制定相对应的奖惩额度, 如在加薪中, 需要对薪酬水平存在差异的员工在感知特点方面的不同做出重点考虑。事实上, 等比例加薪能够使员工产生的心理价值要比等值加薪让员工产生的心理价值更加明显和有益。

三、员工心理账户与敬业度和忠诚度

近年来, 许多学者都从心理契约视角对企业员工的敬业度与忠诚度开展了研究, 并得出了企业员工敬业度与忠诚度和员工与企业间的心理契约具有着紧密的关联。员工与企业的心理契约协调度直接影响着员工自身心理期望是否能够得到满足以及忠诚度是否能够提高。事实上, 心理契约能够对员工和企业之间对彼此提出的主观需求作出反映, 而由于员工生活背景、生活经验、个性特征以及其他多个方面存在差异, 所以员工和企业之间对彼此提出的主观需求也存在明显差异。合理的心理契约管理可以让员工所具有的个人需求得到满足, 提高员工对企业的情感以及敬业度与忠诚度, 反之则容易导致员工出现倦怠、消极以及缺乏工作安全感的情绪, 并使员工的工作效率、敬业度以及忠诚度降低。而由于员工心理契约具备动态性、主观性以及内隐性的特点, 所以员工心理契约所具有的内容一般都处在“知觉阈限”之下, 并且心理契约所作出主观假设不一致或者不匹配时员工才会意识到。这一情况在一定程度上提高企业员工敬业度以及忠诚度的管理难度, 让企业对员工的定向引导和心理契约管理产生了十分微妙和复杂的关系。所以在企业员工敬业度以及忠诚度的管理中引入员工心理账户的概念, 利用心理账户的投资与管理来对员工行为决策进行影响并实现员工敬业度以及忠诚度的提高具有着重要意义。

在员工心理账户与敬业度和忠诚度的关系中, 心理账户的投资与管理是一种有效的自我控制措施, 同时也是对员工行为进行控制的节点。员工通过心理账户对心理契约以及显性契约的违背与履行情况进行着记录, 其中损失会产生负记录, 收益会产生正记录, 如果心理账户的平衡点被打破, 则员工的决策与行为都会受到影响, 而如果员工心理契约不断违背并超过心理账户极限, 员工会降低对企业的承诺, 并导致员工最终退出。

如果员工的需求为物质需求时, 那么在这一阶段员工所具有的物质目标使自身心理账户中的经济账户占有更大比重, 所以经济账户也决定着员工的敬业度以及对企业的忠诚度。在此过程中, 如果企业在物质上如分红、提成、奖金、工资等方面没有得到满足或者需要面临恶劣的工作环境, 企业员工会感觉工作具有不安全性和不稳定性, 并会对心理账户产生负面影响。即使在此阶段企业能够让员工获得更多的精神奖励并对员工工作进行认可甚至给予员工晋升以及培训机会, 也难以对员工心理账户中出现的损失进行弥补, 并使员工出现忠诚度下降的问题。而如果企业能够在这一阶段满足员工的物质需求, 那么员工的心理账户中就会获得更多收入, 这会在很大程度上巩固员工的敬业度以及对企业的忠诚度, 在此过程中即便是员工需要面对较多的工作量、不太融洽的同事关系甚至缺乏晋升与培训机会, 但是较高的工作条件与经济待遇也会让员工保持被动的敬业度以及对企业的忠诚。所以通过心理账户投资与管理来提升员工敬业度与忠诚度的关键点依旧在于把握员工需求特点并体现出心理账户投资与管理的针对性。

综上所述, 实现员工敬业度以及忠诚度的提升是企业在市场环境中提升自身竞争力的有效途径。如果企业缺乏员工的敬业度以及忠诚度作为支撑, 则企业会面临发展动力不足、竞争力缺失的情况, 所以对企业员工所具有的敬业度以及忠诚度做出全面科学的评价并通过引入心理账户投资与管理理论来实现员工敬业度与忠诚度的提高, 是知识经济时代中企业应当重视的问题。

参考文献

[1] .贺伟, 龙立荣, 赵海霞.员工心理账户视角的薪酬心理折扣研究[J].中国工业经济, 2011

[2] .袁凌, 姚记标.基于心理账户的企业员工忠诚管理研究[J].财经理论与实践, 2010

[3] .赵立军, 刘永芳, 佟丽君.组织公正管理——基于心理帐户的视角[J].心理科学, 2008

[4] .李新路.基于“心理账户”的投资者决策分析[J].河北大学学报 (哲学社会科学版) , 2009

小议小额账户管理费 第8篇

【关键词】小额账户管理；商业银行；金融业

爸爸曾因侦查工作需要到附近某银行大华支行办理了个人开户，并存款人民币6元。一年后他去支取本息销户，却被告知账户已被清空。气愤的爸爸以维权的方式与之理论到相应分行和当地银监会，才讨回本金并接受了赔礼道歉。

后来，我从网络上查阅资料学习到，爸爸的账户被按月扣除了小额账户管理费，所以他的盈余变成了亏空。所谓小额账户管理费，是指银行针对那些日均余额低于一定数额的账户，每月收取一定数额费用的账户管理费。

关于此项收费早有被“叫停”的争议。很多人提出2011年中国银监会、中国人民银行、国家发革委就发布了《关于银行业金融机构免除部分服务收费的通知》，其内容要求取消包括小额账户管理费在内的34项银行收费。但也有银行专家学者反驳说2011年银监会已经叫停小额账户管理费，其下发的文件中并不包括普通存取款账户。因此，对于爸爸的情况来讲，他的银行卡账户属于普通存取款账户，银行向其收取小额账户管理费尚不算违规。

我认为小额账户管理费制度有一定的积极意义，主要有以下几方面原因：一是认为商业性是商业银行的首要属性。站在商业银行的立场看，为保证其正常的效益和运营，当然是收费好。二是银行收取小额账户管理费主要是针对那些较长时间未发生收付业务的“睡眠账户”，这些“睡眠账户”不仅会给银行网络系统带来负担，还会对用户个人信息造成一定的安全隐患。放大到社会层面，同一客户常常在不同银行间开立多个账户，浪费了社会的金融账户资源。三是通过收取账户管理费，银行希望现有闲置账户客户能够对自身银行账户进行有效合并，积极争取客户能归并在各家银行间的资产，选择一家银行作为自己的金融资产管理行，从而提升个人客户的金融理财意识。

但是，我个人更倾向于取消该收费制度，小额账户管理费收取的弊端远大于其积极意义。

1.商业银行追求商业利益无可厚非，但有对穷人富人差别对待不利之嫌（欺贫媚富）。银行应当充分考虑个人的承受能力，应当抓大放小，舍弃小利。小额账户管理费实际上也没有多少钱，但是会引起更大的负面作用，比如会引起储户的不信任，群众会认为银行唯利是图。

2.目前银行乱收费的现象普遍存在。中国的金融市场还在发展阶段，存在着金融垄断现象，所以商业银行会滥用自己的垄断地位推出霸王条款，弱小的消费者免不了会吃亏。但是银行爱财，应该取之有道，银行应当自我约束乱收费的行为，重塑自己在消费者中的公信力。

3.据悉，银行收取小额管理费不告知储户的现象普遍存在。既然在广大储户开户的时候银行都没有告知其未来会有会有小额账户管理费的支出，银行单方面收取是小额账户管理费而没有履行告知义务是不合理的。

其实，银行不应该收取小额账户管理费，与其公共属性还有关系。商业银行具有一定的公共性是来源于其行业特殊性。在我国商业银行设立之时，商业银行获取的特殊保护是其本身的许可设立。也就是说，在我国，各个银行受限于央行地限制，通过利率管制可以让各个商业银行获取赚取稳定的利润。在其退出之时，这种所谓的特殊保护就会发挥作用，例如：低利息保护，央行财政援助。这种再贷款发放出去之后往往很难收回，成为央行的不良再贷款，最后还是由财政买单。因此，银行与其他企业不同，银行拥有其他企业没有的法律权利；这样就可以使银行激烈的市场竞争，以此获取丰厚的利润。当资金周转不灵时，银行还可以使用最后一张王牌-中央银行，逆转自己的不利局势。

商业银行具有一定的公共性。这既是一个质的概念，又是一个量的概念。其“一定”的公共性的范围是因时、因地制宜，动态调整的。它的范围至少与几个方面的因素有关：其一，一国的经济实力。在经济水平较高的国家，国家提供的经济服务很容易得到民众的认可，则可以缩小公共性范围；在经济不发达地区则相反。二是消费者的承受能力。如果消费者能够保持高收入水平，则可以缩小其公共性范围，反之亦然。三是国家经济制度、文化发展程度等。例如：在在经济市场较为自由的国家，国家经济政策自由程度高；而在计划经济国家，国家在经济管理和干预的政策较多，就要求国家的公用性范围程度要大些。通过上述分析不难发现，上述因素和国家的整体经济发展以及经济传统和经济体制相关。商业银行有公共性特点，这也就是说，商业银行的很多收费项目是不能自己决定的，有些项目可以完全免费，而有一些项目就需要遵循政府政策，还有一部分的项目需要举行听证会。那么哪些收费项目属于可以免费的；哪些属于政府参与的；哪些又需要听证，这都决定于商业银行公共性质中“一定”的范围，也就是取决于以上三个方面的因素。

需要指出的是，因为我国商业银行所受保护相对而言较多，商业银行准入困难，所以它的特许权价值很大；再加上我国金融业发展起步较晚，发展水平有限，弱势群体数量较多，所以，我国商业银行提供的免费服务项目的数量相较于美国、英国等发达国家和地区应该更多，但是需要注意的是，不能按照这些国家和地区的商业银行模式生搬硬套。