集团审计法务部职责（精选14篇）

集团审计法务部职责 第1篇

法律事务政策研究室工作职责

一、协助企业领导人正确执行国家法律、法规，对当前需要解决的重大政策性问题进行对策研究，并提出可操作性的决策建议。

二、对企业生产、经营、管理中的重大事项，及时进行法律风险评估，为领导人决策提供参考意见和应对措施。

三、参与起草、修改、审核企业章程、重要的规章制度及生产经营中重要的法律事务文书；指导和协助所属单位的法律事务工作，审核其规章制度的合法、合规性。

四、审核招投标法律文书，指导、协助企业合同管理工作，参加企业重大合同的谈判和起草工作。

五、负责与外聘律师、法律顾问的联络与沟通，接受企业委托，代理企业进行仲裁、诉讼和协商、谈判、调解等非诉讼事务。

六、配合相关部门，组织和安排对企业员工进行法律知识培训和法制宣传教育工作。

七、及时解答企业员工提出的各项法律咨询。

八、根据有关法律知识和相关工作经验，结合企业的具体实际，为企业提供包括生产、经营、管理、法律等各方面合理化意见和建议，供企业领导人参考。

九、办理企业委托或领导交办的其他事务。

主任岗位职责

一、主持本部门工作，对总体工作任务进行计划、组织、指挥、协调和控制。

二、贯彻落实企业相关决议、决定和规章制度。

三、参与公司的重大经济活动，处理相关法律事务，参加重大合同的谈判工作，起草、审查企业经济合同。

四、对企业重要生产经营管理举措和法律事务，进行法律分析论证，出具法律意见，拟定解决方案。

五、督促、指导本部门工作人员落实岗位责任，并对其进行考核和奖惩。

六、负责重要法律事务的外部协调工作，负责外聘律师选择、联络工作，并对其工作进行协助、监督和评价。

七、负责处理企业领导交办的其他工作。

法律政策专员岗位职责

一、协助主任对企业的生产经营管理决策提出法律意见与政策依据，并解答相关法律与政策咨询。

二、及时了解和掌握新颁布的法律、法规、司法解释和政策，负责企业内部法律和政策培训工作。

三、参与处理其他法律事务，组织实施有关工程款的清欠工作。

四、接受企业委托，参与企业民事、经济、行政案件的诉讼和仲裁活动。

五、负责与企业常年法律顾问的联络工作，并提供相应协助。

六、完成部门和企业领导安排的其他工作。

集团审计法务部职责 第2篇

2 负责日常会计凭证录入;

3 审核报销凭证，制作报销汇总表格;

4 开具发票，并做好发票登记工作;

5 负责出纳岗位的日常工作;

6负责完成签合同开票收款表格的登记整理;

7 日常税务申报;

集团审计法务部职责 第3篇

1 独立审计、舞弊审计、法务会计的概念

独立审计是指注册会计师依法接受委托, 对被审计单位的会计报表及其相关资料进行独立审查并发表审计意见, 旨在提高财务报表的可信赖程度。

舞弊审计是一种发现舞弊的预警方法, 即运用会计记录和其他信息, 进行分析性复核, 揭露那些有意歪曲记录或非法占用资产的行为, 识别舞弊行为及其隐瞒方法。舞弊审计是针对舞弊行为所进行的审计, 它不仅包括舞弊发生之后的审计调查, 还包括舞弊正在发生或将要发生的防范监督。由此可以看出, 舞弊审计是一门涉及犯罪心理学、法律学、社会学、经济学等各个领域的综合学科, 而并不是常规性的审计任务。

法务会计是为了解决法律中的会计问题而出现的一门复合应用型边缘学科。其内涵应当是:它由具有一定资格的法务会计人员综合运用会计学、审计学、法学、证据学、侦查学等学科的知识、技能、方法, 以法律法规、财务会计准则、制度为依据, 以会计资料、实物资料和其他相关资料为对象, 接受各类委托人的委托, 对委托方的委托业务提供审核、鉴定、调查、复核、咨询等服务, 对法律事项中涉及的会计专业问题进行分析、判断和解释、据以出具法务会计报告, 为委托人提供专业的帮助, 为法官、检察官、律师等法律人士的决策提供有效信息。

从上述概念中我们可以看出, 传统的独立审计是查找企业财务问题的;舞弊审计是一门涉及犯罪心理学、法律学、社会学、经济学等的综合学科;法务会计既需要查找企业的财务问题, 又是一门涉及会计学、审计学、法学、证据学、侦查学等学科的知识的综合性的边缘性学科。那么, 独立审计、舞弊审计、法务会计究竟有何异同呢?

2 独立审计、舞弊审计与法务会计辨析

2.1 独立审计与舞弊审计辨析

独立审计具有较强的计划性和有序性, 其主要关注导致被审计单位会计报表及相关资料不能公允表达的重大舞弊。独立审计属于外部控制系统, 注册会计师严格按照独立审计准则行事, 保持职业上应有的谨慎, 实施适当的审计程序, 运用合适的会计方法来实现审计。但由于财务舞弊手法多样, 案件复杂, 涉及到大量相关国际国内法律法规, 独立审计日益显露出不足和局限。

舞弊审计具有随机性, 它要求注册会计师随时以高度的职业警惕和专业熟练, 注意发现舞弊行为的嫌疑, 考虑存在重大违法乱纪现象或不遵守有关规定现象的可能性, 随时进行检测与调查, 揭露有意歪曲记录及非法占用资产的行为。在舞弊审计中, 注册会计师要特别注意寻找与具体违法、违规行为有关的证据, 确定舞弊的具体细节, 以及舞弊行为带来的损失金额和影响范围。

对于独立审计和舞弊审计之间的区别, 可以用我国知名学者李若山的一次讲课来形象说明:他首先问那些身为企业财务主管的学员们, “你们每天上班是否都注意部下的心情?”“有没有每天关心手下财务人员家庭有困难?”“有没有为财会人员作过心理测试?”大部分的回答是没有。李教授分析:“如果你的财务人员心情很差, 他又有家庭问题, 而且平日的性格内向, 而你不闻不问, 你的企业就会有财务舞弊的苗头。”通过形象的比方, 我们可以认识到舞弊审计是要跳出独立审计的构架进行审计, 是要防患于未然的审计。

2.2 独立审计与法务会计辨析

(1) 独立审计是接受客户委托, 由会计师事务所和注册会计师, 遵照独立审计准则、审计质量控制准则、审计职业道德规范等业务规范, 站在社会公众的立场上对被审计单位会计报表的合法性、公允性发表意见, 为投资者、债权人、政府机构、社会公众等进行经济决策服务, 使会计报表使用者能够得到较为可靠的会计信息, 从而减少由信息失真导致决策失误的可能性。

独立审计的最终工作结果是由注册会计师出具审计报告, 审计报告的类型根据审计的结果的不同方向可以分为:无保留意见的审计报告、无保留意见带强调段的审计报告、保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告。

独立审计仅考证会计报表是否遵循公认会计原则与财务会计法规, 仅对会计报表的合法性与公允性进行抽样推断, 在审计推断中是允许存在非重大误差的。

(2) 法务会计是随着案件、纠纷或未决事项等法律事项的发生而产生的。法务会计由提供专业服务的注册会计师、财务咨询公司、资产评估公司、科研院所等机构的专业人员, 遵从《刑事诉讼法》、《民事诉讼法》、《公司法》、《证券法》、《诉讼法》、《证据规则》等法律, 站在法律立场上看待法律事项所涉及的财会事实。通过充分收集调查确实的证据材料, 探求与法律事项相关的财会事实真相, 发表专家意见, 提供证据为公安司法人员、当事人、律师等处理法律事项服务, 帮助法庭作出判断或帮助当事人提出申诉。

法务会计的最终工作结果是出具法务会计报告。法务会计报告应当充分披露所有的问题, 充分描述所适用的专业法律法规, 详细解释收集到的证据, 列示在调查中发现的问题、事实及原因、推理的依据以及得出的结论等。

因为法务会计遵照法律办事, 为法庭或者诉讼当事人提供证据, 所以法务会计专家意见是对财会事实真相的严密推断, 理论上不允许有偏差或误差出现。

2.3 舞弊审计与法务会计辨析

舞弊审计与法务会计是两个经常被交叉使用的词汇, 但它们有着本质的区别。

舞弊审计是由注册会计师以高度的职业怀疑, 运用审计技术及其他非审计技术等各种手段, 证实或排除各种舞弊的可能性并加以报告。舞弊审计从独立审计的合理怀疑发展为怀疑一切, 排除了独立审计对被审计单位可能存在的一切信赖。即使没有掌握充分的舞弊证据, 也要对被审计单位进行风险提示, 因为这是防范舞弊案件发生, 消除舞弊机会存在的关键。在舞弊行为发生后, 行为人往往会留下一些蛛丝马迹, 如超支采购或奢侈的生活方式;无法解释的情绪波动或复杂的异常行为;对压力的心理承受能力低;不愿意请假或离岗工作;工作中长期的士气低落;与客户不正常的亲密关系;沉重的个人债务迹象等都需要审计人员仔细观察, 认真询问, 深入开展调查和取证及时地发现舞弊的线索和证据。

法务会计是在已经存在舞弊, 即案件、纠纷未决事项已经发生的情况下, 接受委托人的委托, 积极进入取证环境, 为委托人收集证据出庭作证。法务会计师虽然不能使用法律中的定性概念 (如偷税、贪污、侵吞、挪用等) , 不会对当事人有罪无罪表示任何意见, 但将运用相关会计专业术语 (如盘亏 (盈) , 计提折旧方法、减值准备, 坏账准备, 非常损失等) 来表示明确的结论 (如损失额、赔偿额、有无舞弊手段、占有公共财产的金额等) , 从而影响个人或公司的自由、财务赔款或损失。法务会计师更加倾向于对刑事事务的控告和质询作出反应。

由此可见, 舞弊审计既包括舞弊行为发生后的审计, 还包括舞弊行为发生前的预防工作;而法务会计仅针对舞弊发生之后出现的涉及法律事项的会计问题。但是法务会计比舞弊审计涉及的范围更 (下转152页) (上接78页) 加广泛, 法务会计不仅包括舞弊调查, 还包括司法犯罪调查、婚姻纠纷等。

摘要：随着我国经济的快速发展, 使得独立审计、舞弊审计、法务会计成为社会热点词汇, 但是, 由于很多人对法务会计并不甚了解, 认为法务会计就是独立审计, 认为独立审计就是舞弊审计, 因此, 本文将对独立审计、舞弊审计、法务会计综合做出分析评价, 以使有关人士能够明晰它们之间的界限, 也有助于独立审计、舞弊审计、法务会计的良性发展。

关键词：独立审计,舞弊审计,法务会计

参考文献

[1]何家弘, 南英.刑事证据规则改革研究[M].北京:法律出版社, 2003.

[2]Paul F.Rothstein.Evidence:State and Federal Rule[M].St.Paul:West Pub.Co.1981.

[3]张苏彤.美国法务会计简介及其启示[J].会计研究, 2004 (7) .

[4]乾惠敏, 刘传会.舞弊审计:审计的理性回归[J].财会通讯, 2011 (21) .

[5]陈军梅.浅析法务会计与舞弊审计的不同[J].商业文化 (学术版) , 2010 (5) .

[6]邱学文.审计学[M].北京:中国财政经济出版社, 2001.

[7]过涵, 袁广达.法务会计与舞弊审计助力反商业贿赂[J].现代商业, 2007 (16) .

浅谈企业集团内部审计 第4篇

关键词:企业集团；内部审计；现状分析；发展趋势

一、企业集团及内部审计的特点

(一)企业集团的特点

1.企业集团的组织结构是多层次的。企业集团一般情况下应该有核心层,也就是具有母公司性质的集团公司;紧密层是由集团公司全资或控股的子公司组成的，半紧密层是由集团公司或者集团公司全资子公司参股的企业组成的，松散层则是由与集团公司和全资子公司有稳定的协作关系的企业组成的。

2.企业集团内部之间要有一定的联结纽带。集团公司与紧密层、半紧密层的联结主要是以资产为纽带的,与松散层的联结主要是契约纽带。

3.企业集团要有一定的能起主导作用的核心。这个核心必须具有企业法人的资格,投资中心的功能，并且具有强大的经济实力、统一的战略和规划。

(二)内部审计的特点

1.企业集团的内部审计应该以管理审计作为它的重点。企业集团的内部审计的目的是实现企业的发展战略和经营目标,企业集团对内部审计的要求不应该仅仅局限于查错防弊,而是要求内部审计能够通过各种各样的审计活动,更好地为企业集团的管理和经营目标服务，为公司管理当局提供更有利于做出正确决策的信息。

2.企业集团内部审计方法应该以查询、观察、分析性复核为重点。企业集团的层次性比一般企业的层次更复杂一些,企业集团内部强调协作的关系和契约的联合,需要对企业集团的经营情况有深入的了解和全面的分析。

3.企业集团内部审计应该合理协调各个子公司之间的关系。由于企业集团的核心企业和成员企业各自都是独立的企业法人, 这些子公司内部的审计委员会负责各自企业内部审计工作的具体实施;集团公司的审计委员会则要代表集团对各子公司进行宏观上的监控,分层次、有重点地进行内部审计规划。在这个过程中,要合理地协调各子公司的关系,既充分发挥了子公司的积极性,保证了子公司各自内部审计的及时性和有效性,又要注意到集团审计的统一性和权威性。

二、企业集团内部审计的职能

(一)服务职能

通过对事前、事中和事后的控制，内部审计可以为管理当局的决策、计划和控制提供依据,这些都体现了内部审计的服务职能。加强企业集团的内部审计的各项职能是企业集团加强内部控制,充分发挥集团优势和改善经营管理的必需举措。内部审计部门应该不断地完善审计制度,提高审计质量,改进审计方法,使内部审计发挥它的各项职能，并且使内部审计各方面都协调发展,最终为实现企业集团的建设目标而服务。

（二）监督职能

对于内部审计而言，监督职能是一个基本职能。企业中所存在的委托代理关系是内部审计产生的根本原因,内部审计人员要对经济责任履行的情况进行必要的监督。内部审计要全面发挥监督职能,且侧重于会计监督,内部审计能对会计起到很好的监督作用。

（三）评价职能

内部审计的运行可以帮助熟悉子公司财务的状况和生产经营的情况,并且因为内部审计部门相对于子公司来说是独立的,这样更能客观公正地评价子公司的运行业绩和管理情况。这种职能主要表现为对单位的计划和预算以及决策方案的合理性和可行性,对单位的经济活动是否按照已经指定的目标和决策进行客观公正评价。

（四）控制职能

企业集团的内部审计机构是一个十分重要的部门,它独立于其它的部门和控制系统,可以对其他控制系统实施控制，与其它控制形式相比较,企业集团的内部审计机构更具有独立性、权威性和全面性。它可以对企业内部的经营管理效果进行相应的监督和评价,向管理层反馈具体的审计信息,并且提供完整的依据。

三、执行内部审计的责任

内审人员在履行职责的时候,应该依照法律去审计,严格遵守中国内部审计准则和其他规定。要做到忠于职守,坚持原则,客观公正,实事求是,廉洁奉公。内审人员必须遵守保密性原则,慎重使用获得的被审单位的资料,不能泄露商业秘密。内审人员须保持职业谨慎,审计证据要充分可靠,真实披露重要的审计事项。如果内审人员与被审计单位或被审计事项有利害关系,应该回避。上述内容是内部审计制度的核心内容, 为了实现集团公司得内部控制,保证集团公司能够持续、稳定、健康地发展，就要规范地实施内部审计，使之能够充分地发挥集团公司的约束机制。

四、企业集团的内部审计现状以及存在问题

（一）审计手段落后

现代大型企业集团中,大多数已经实现了信息系统的网络化,运用计算机技术已经成为了企业集团内部审计人员必须掌握的一项基本技能。因此，作为内部的审计人员，必须掌握微型计算机、联机数据库、审计应用软件和网络的发展。目前我国缺乏计算机信息技术方面的人才，我国企业集团得内部审计工作人员大多数都是财会出身,没有接受过系统的训练,缺乏经营管理理念和足够的经验。这些问题的存在导致了企业集团内部审计的重要职能不能充分发挥。

（二）审计重点更侧重于财务审计

内部审计经历了三个阶段的发展:第一阶段是财务审计阶段,第二阶段是业务审计阶段,第三阶段是管理审计阶段。我国企业集团的内部审计是从财务审计开始发展起来的,现在企业集团的内部审计仍然停滞在第一阶段。主要的原因是内部审计工作人员大多数是财会人员,对于检查财务收支的合法性及会计信息的真实性最为熟悉和易于操作。

五、发展趋势

随着时代的发展,企业集团的规模也随之不断扩大,集团的组织机构也日益趋向复杂,这样的环境对企业集团内部审计的发展提出了更高层次的要求。下面是有关企业集团内部审计发展趋势的一些理解:

（一）集团的内部审计范围逐步扩张

企业集团内部审计的范围将随着企业集团的不断扩大而扩大,进入到一个全新的审计领域,企业集团的内部审计的重点已经由单纯的财务审计转向综合性的管理审计,加强了集团内部审计职能、扩展了审计的范围,并且对内部审计的专业要求也在不断地提高,而集团内部的审计部门又不可能在各方面都配备专业的人才,因此要加大力度开展内部审计去适应企业集团发展的需要,集团内部审计要充分地利用集团的人才资源。

（二）审计技术的发展趋势现代化

如今经济信息处理和办公自动化,已经成为了企业管理现代化的重要标志,特别是对大型的企业集团来说，基本上都已经实现了计算机信息系统网络化。集团的内部审计从传统的手工审计转向现代审计，即以数据技术和计算机技术为标志的自动审计,审计人员就需要开发新的审计程序,去制定更周全更细密的审计计划,对没有书面记录的经济方面业务进行严格的审计。

（三）与国际内部审计的接轨

内部审计就是确保揭露组织潜在的风险，通过评估组织机制有效率地,经济地达到组织的目标和目的。目前，国内一些大型的企业集团逐步加快了国际化进程,在激烈的市场竞争中逐步成熟起来。这些企业的管理机制日益趋于完善,逐步迈向国际化,对内部审计的要求也已经趋同于国际化企业的标准。对于西方企业内部审计的成熟经验，我们可以直接借鉴过来。企业集团的内部审计更容易与国际企业的内部审计接轨,与国际企业内部审计接轨是必要的,也是必然的。

六、结束语

企业集团是以资本为主要纽带的企业群体, 企业集团的组织形式与一般的企业不相同,因此，企业集团的内部审计也具有自身独特的特点。内部审计的监督制度是的重要组成部分,尤其对于集团实施产权与运营监控基本管理制度和规则体系来说尤为重要。在集团内部，要想达到维护集团资产的真实、完整和安全,就要通过独立客观的审计监督、鉴证和评价,以此来促进集团和它的子公司的经济活动的效益性和合规性,促进企业经济健康持续发展。

参考文献:

［1］周灿龄,张勇.美国现代内部审计[M].北京:中国石化出版社,1995.

［2］陈汉文.审计委员会与内部审计[J].中国注册会计师,2002,(2).

［3］国际内部审计师协会.中国内部审计学会编译[J].内部审计实务标准修订,北京:中国审计出版社,1998.

集团财务部业务职责 第5篇

2、根据公司制定财务策略和年度财务工作计划，制定部门年度工作计划，监督各项工作执行;

3、编制公司年度财务预算，并对各部门预算情况进行分析总结，加强预算执行率;

4、合理安排资金运用，保证经营活动资金需求，提高资金利用率;编制公司年度/月度资金需求计划;

集团财务部部门职责 第6篇

2、配合业务提供财务决策信息支持，并给予业务强有力的财务支持，同时要监督业务走在健康发展的道路上;做好公司运作监督的财务职责，快速识别运作风险和需要整改的事项，并推动业务或财务做好风险防范和整改及完善;

3、带领团队提速提效，强化学习，把团队培养成为高、精、尖的富有战斗力且能拿结果的高专业度的财务团队;

4、对公司整体的人、财、物有清晰的规划和效能监控及管理;并能提供有效的优化方案，同时能够推动落地;

5、保证公司财务数据、账务数据等信息及时、完整、准确，有机制地保证公司资产安全;

6、对集团的策略、报告、下达的事项等能够快速执行落地，并拿到高质量结果;

7、配合公司总经理及相关业务部门开展业务，并进行有效的监督和修正;

8、负责集团下属公司财务分析工作;

集团财务部部门职责 第7篇

和业务团队及供应商协商并确认审计结果，及时查漏补收;

跟进供应商日常邮件及相关应收款的帐务处理;

编写审计规则和手册，出具审计报告;

集团财务部部门职责 第8篇

2.负责设置本企业会计科目、会计凭证和会计账簿，做好记账、结账和对账工作。

3.定期对总账与各类明细账进行结账，并进行总账与明细账的对账，保证账账相符，往来对账等。

4.编制各种会计报表，编写会计报表附注，进行财务报表分析。

5.为企业预算编制及管理提供财务数据，为统计人员提供相关财务数据。

6.为会计事务所审计工作提供各明细账情况表及相关审计资料，协助审计工作。

7.费用二级审核工作。

集团财务部部门职责 第9篇

2、统筹规划公司年度资金，费用成本等预算和跟踪执行;

3、监督、检查公司各部门各项预算执行情况，对超出预算费用及时给予警示;

集团财务部工作职责 第10篇

2、负责各类资产核实，定期盘点库存现金、固定资产、核对往来、催收欠款、发票等，保证帐实相附;

3、负责编制财务报表及相关统计报表，配合公司资金工作;

4、负责会计资料整理及归档工作，定期备份财务软件数据，确保会计档案归档的完整;

5、做好相关合同的管理工作，随时更新融资合同台帐;

集团财务部工作职责 第11篇

2、编制月度财务报表;

3、审查公司对外提供的会计资料

集团财务部工作职责 第12篇

2.申请票据，购，准备和报送会计报表，税务报表的申报和税款缴纳

3.国定资产和低值易耗品的登记和管理;

4.协助主管部门完成其他日常事务性工作;

5.财会文件的准备、归档;

集团财务部工作职责 第13篇

2、统计考勤核算人员工资

3、统计销售数据及提成核算

4、对接外账社保及税务申报

集团公司法务专员工作职责和范围 第14篇

法务专员向集团公司分管领导负责，听从本部门工作安排，履行以下岗位职责：

一、为集团公司及下属公司经营项目提供法律咨询和服务。

二、参与项目谈判，参与重要合同及相关法律文件的起草、修订和审查，并提出预防法律风险意见。

三、负责对集团公司及下属公司的常用合同、承诺书（保证函）、回函、声明等法律文件的审查。

四、协助集团各部门及下属公司对各项规章制度、工作流程的修订、完善，参与拟订集团风险预防和控制管理措施。

五、协助相关部门对违法、违规行为进行审计、监察；协助相关部门检查集团各项管理制度的执行落实情况。

六、承办集团及下属公司员工普法教育，法律咨询和指导，拟定法律常识及风险教育和培训计划。

七、负责集团及下属公司商标、专利、专有技术等知识产权保护。

八、协调处理集团及下属公司诉讼和非诉讼案件的具体法律事务。

九、办理集团公司证券业务的相关法律事务。

十、负责收集、整理与集团经营管理有关的法律、法规、政策文件资料。

新疆泰昆集团股份有限公司