资金内部控制管理的规定及流程（精选12篇）

资金内部控制管理的规定及流程 第1篇

资金内部控制管理规定及支付流程

（讨论稿）

为规范资金支付流程，有效保护公司资产和资金的安全与完整，切实发挥内部会计控制在企业管理中的监督、保障作用，特制定本管理规定：

一、货币资金的监管流程

（一）资金支付须严格按照“申请→审批→复核→支付”的程序办理，并及时入帐。

1、审核“支付申请”：主要针对资金支付的合理性、规范性、必要性进行审核；

2、审核“支付审批”：主要看审批程序、权限是否正确，审批手续是否完备。对越权审批的要予以纠正，对审批手续不全的，责令退回重新审批或补充审批；

3、审核“支付复核”：主要看复核工作是否到位；

4、审核“支付办理”：主要看资金的支付是否符合审批手续及按规定程序办理。

（二）资金流入的监管

1、须清楚资金来源、形式、数量，明确应收、未收金额，并确定未收资金处理方案。

2、加强与往来单位之间往来账务的核对，确保资金回收及时、足额。

（三）现金、银行存款及承兑汇票的监管

1、出纳人员每日根据现金、银行收付凭证（不得照机抄帐）及时登记现金及银行存款日记帐，并进行帐实核对；

2、财务相关人员须定期不定期进行现金、承兑汇票的盘点，确保现金及票据帐实相符。盘点时须有监盘人员，保证现金及票据管理不出任何差错和纰漏；

3、现金收据实行领用、抽盘制度；

4、现金凭证要加盖收讫、付讫章，凭证附件要盖附件印章；

5、定期和不定期与银行帐进行核对，并于期末编制与银行对帐余额调节表，如有不符，须及时应查明原因。除正常未达帐项外，须对其它情况及时予以处理。

二、票据、印章及档案的管理

（一）按照各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，设立备查薄登记，防止空白票据的遗失和被盗，备查薄作为会计档案管理；

（二）银行预留印件的管理。财务专用章由公司授权的专人保管，支付款项所需的全部印章不得由一个人保管；

（三）会计档案须指定专人保管，并建立相关备查资料；

（四）出纳人员负责相关凭证的装订工作，但不得任稽核及会计档案的保管工作，凭证的装订工作要及时规范。

三、资金支付流程管理

资金支付主要有：生产性资金支付、投资性资金支付、非生产性资金支付。

（一）生产性资金：指用于正常生产的原材料采购、备品备件采购、设备维修费等资金。

1、货到票到，并已在财务挂帐的资金支付流程：采购部门业务员按资金安排计划填写资金支付申请单→部门领导审批→分管领导签批→总经理签批→财务部会计核对供应商往来帐务→财务部经理（财务总监）审批→会计填制支付凭证→主办会计审核→出纳支付；

2、货到票未到的，由物资采购部门催齐发票交财务后按上述支付流程办理。

3、因生产急需或合同规定预付的款项，由采购部门办理资金申请（附购销合同），支付按上述流程办理。

(二)投资性资金：指设备购置等构成固定资产的支出和其它投资性支出。

支付流程：采购部门（投资部门）业务员按资金安排计划填写资金支付申请单→部门领导审批→分管领导签批→总经理签批→财务部会计核对往来帐务→财务经理（财务总监）审批→会计填制支付凭证→主办会计审核→出纳支付。

（三）非生产性资金：主要指公司非生产性开支，如办证费、年检费、小车费、差旅费、通讯费、接待费、工伤医疗费等。

支付流程：报销人用粘贴单粘贴报销单据→填写报销单（要求清楚填写报帐内容、时间及事由，如出差必须清楚写明时间及路线）→部门领导审批→分管领导签批→总经理签批→财务经理（财务总监）审批→会计填制支付凭证→主办会计审核→出纳支付。

因公借款：经办人员填写相关内容的借款单→部门领导审批→分管领导签批→总经理签批→会计填制支付凭证→财务经理（财务总监）审核→出纳支付。

2011年6月14

日

资金内部控制管理的规定及流程 第2篇

1、严格遵守公司《商品销售管理制度》，严禁赊销商品。

2、发生的捆绑销售或销售赠送业务，必须要填制《结算通知单》一式三份，财务、精品、销售三部门各持一联，按月核对,相互监督。

3、严格按照公司《发票管理制度》的规定开具发票，不得随意高开、低开或不开发票。

4、严禁公司员工代客户缴款，代客户领取退款，代客户领取精品。

5、严格按照公司《关于规范月末对账工作的通知》要求，认真核对商品进销存，保证帐帐、帐实相符。

7、系统管理人员要严格业务权限进行授权，修改系统数据必须经公司领导授权同意后方可修改。

8、严格按照公司保险相关制度规定办理保险业务，杜绝保险飞单现象。

9、严格出门证管理，没有财务部门签章，车辆及商品一律不得放行。出门证按日装订，交办公室保管，办公室与财务部按日核对。

****汽车销售服务有限公司

资金内部控制管理的规定及流程 第3篇

资金是企业生存与发展的基础, 是企业进行经营活动的血脉, 其高流动性使之能任意转换为其他任何类型的资产, 极易引发贪污、诈骗、挪用等违法乱纪的行为。因此, 必须建立健全资金的内部控制制度。一个完整的内部控制系统包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督检查五方面, 企业在日常经营过程中, 为达到企业经营目标, 实现货币资金控制目的, 应从这五方面分析、建立和完善资金内部控制机制。

一、货币资金的概念

根据《企业内部控制具体规范货币资金》, 货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。根据货币资金的收支使用范围, 从企业资金安全角度分析, 还应包括与货币资金相关的收支业务及其相关票据、印鉴的管理。

二、货币资金内部控制环境

货币资金内部控制是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响因素的统称, 是实施内部控制的基础。货币资金内部环境主要包括组织机构设置与权责分配, 员工的诚信度、道德观和能力, 董事会的重视程度和提供的指导。

第一, 员工的诚信度、道德观和能力。在内部控制各个环节, 单位内部的各个岗位都处于相互牵制和制约之中, 如果员工的诚信度不高, 能力不够, 在工作中出现疏忽大意, 均可以导致某项控制失效。因此, 员工的职业道德培训尤为重要, 要使员工善于发现问题、敢于揭露问题, 使出现的问题不致失控。

第二, 组织机构设置与权责分配。管理层是货币资金内部控制环境中的决定性因素, 特别在推行企业领导个人负责制的情况下, 管理决策者的领导风格、管理方式、知识水平、法律意识、道德观念都直接影响货币资金内部控制执行的效果。管理层可以通过职责分工、授权批准等加强货币资金的监督。

第三, 董事会的重视程度和提供的指导。主要体现在内部审计机构设置、反舞弊机制的建立上。内部审计是单位的自我评价, 内部审计可协助管理者或单位领导监督控制措施和程序的有效性, 及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节。

从以上对货币资金内部管理存在的漏洞和内部控制环境的分析, 货币资金的控制要点是现金收支业务和银行存款收支业务的管理。大多数现金和银行存款内部控制出现问题的单位主要是没有注重岗位分工和建立完善的授权批准制度, 从而导致货币管理出现问题。

三、风险评估

风险评估是及时识别、科学分析和评价影响货币资金内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程, 是实施内部控制的重要环节。

货币资金内部控制的主要目的是实现企业货币资金开支的合理、合法和货币资金回收的安全可靠, 防止贪污舞弊行为, 保证资产的安全, 保证会计资料的正确, 满足生产和经营的需要, 提高货币资金的使用效益。

四、控制措施

控制措施是根据风险评估结果结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段, 是实施内部控制的具体方式。货币资金控制措施主要包括职责分工控制、授权控制、现金和银行存款控制、票据及有关印章控制等。

五、信息与沟通

信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息, 并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程, 是实施内部控制的重要条件。

六、监督检查并建立健全内部控制机制

监督检查, 是指企业对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估, 并做出相应处理的过程。企业结合内部控制监督检查工作, 定期对内部控制的健全性、合理性与有效性进行自我评估。评估报告应当全面反映企业一定时期内建立与实施内部控制的总体情况。

根据风险评估及监督检查, 企业应从以下几方面不断完善和健全货币资金内部控制:

第一, 建立内部审计机构。健全内部审计机构、加强内部审计监督是营造守法、公平、正直的内部环境的重要保证。企业加强内部审计工作, 在企业内部形成有权必有责、用权受监督的良好氛围。设立专门的内部审计机构, 保证内部审计机构具有相应的独立性, 并配备与履行内部审计职能相适应的人员和工作条件。未设立内部审计机构的企业, 由董事会授权或者企业章程规定的有关机构承担上述职责。

第二, 建立反舞弊机制。有效的反舞弊机制, 是企业防范、发现和处理舞弊行为、优化内部环境的重要制度安排。企业要建立健全反舞弊机制, 明确有关部门在反舞弊工作中的职责权限和协调机制, 规范反舞弊调查处理程建立情况通报制度, 及时防范因舞弊而导致内部控制措施失效、影响内部控制目标实现的风险。

第三, 建立健全制度。建立和完善货币资金会计控制制度。要建立和完善适合各单位特点的、切实可行的会计内控制度, 避免会计内控制度与实际应用相脱节。在执行过程中, 应针对易发生问题和可能出现问题的环节, 重点从以下方面有效防范差错及舞弊行为, 保护资金安全, 提高资金使用率:明确岗位职责权限, 建立严格的授权批准制度;建立有效的财务稽核对证制度;实行岗位轮换制;加强会计电算化操作控制。

第四, 加强会计人员素质教育。加强对各单位财会人员的素质教育, 注重财会人员综合素质的提高。只有提高财会人员的综合素质, 使之正确行使国家赋予的职权, 才能抓好各单位的内部会计控制工作, 防患于未然。

货币资金管理及控制制度 第4篇

关键词：货币资金；控制制度；安全性

企业的货币资金主要包括现金和银行存款以及其它货币资金。它是企业流动性最强的一项资产，并且易于变现。所以，货币资金是涉及面最广、应用最广泛的货币；此外它也极容易发生丢失、短缺和被盗窃等现象。因此，货币资金在企业的经营管理中占有极为重要的地位，所有企业必须加强对货币资金管理，规范货币资金的使用，避免现金不足和过剩所产生的不良现象。

一、库存现金适用范围

加强货币资金的管理，首先应该明确其中最重要的库存现金的使用范围。根据国务院颁布的《中华人民共和国现金管理暂行条例》，企业只能在下列范围内使用库存现金：职工的工资和津贴；个人的劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点（1000元）以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

二、货币资金管理中存在的常见问题

1.私自涂改现金凭证。财务人员使用各种手法更改发票或收据上的金额，贪污款项。

2.套现。财务人员利用职务上的便利条件, 通过谎报用途，从而套取现金。

3.白条顶库。用错误凭证顶替库存现金。

4.现金收入不入账,坐支现金。出纳员将收入的现金不记入日记账而直接支付现金，造成日记账的混乱,甚至出现现金出现贷方余额的情况。但是，如果遇到特殊情况需要这样做时，必须报开户银行批准。

5.私设小金库。企业设置账外账，将本企业的资金用于其他不合理、不合法的用途。

6.代人存取款。财务人员将本单位的银行账户出租、出借给其他单位，或是为其他单位办理收、付、转账业务, 从中谋取私利。

三、改进和完善货币资金内部控制应采取的措施

（一）严格控制现金收付，保证资金安全

企业根据自身的实际情况，对库存现金进行实地盘点，将银行对账单与企业的银行存款日记账进行核对，未达账项必须逐笔查明形成原因并采取相应措施，加强对货币资金付款业务审批程序的监管。对于外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、存出投资款、信用保证金存款、信用卡存款等其他货币资金应根据各自的用途分别进行核算。

为了加强企业的现金管理，企业还应当建立零用现金制度，即备用金制度。一般事先由会计部门根据实际情况提出一笔固定金额的备用金，以供日后发生在规定范围内使用的小额零星支出，由专人保管各种票据，凭有关凭证向会计部门报销等。这样可以大大省略不必要的日常审批、签发支票、记账等重复、繁琐的工作。

（二）实行预算管理制度

实行预算管理，成立预算委员会，将货币资金的使用纳入预算。对于超出预算范围的，由预算委员会协调，组织有关部门和人员讨论并修改预算，使货币资金的流动在可控之中。这样就可在一定度上防止违规向外借出资金在没有购货合同或付款协议的情况下向外大额付款的问题。加强对货币资金收款的监管，对于不相容职务必须要做到分离。明确各层次的权限和责任，对外付款业务必须按照职责权限进行审批。

年度预算是资金正常运行的前提条件，各单位应在每年年底着手准备，在次年元月底前编制完毕，并应力求全面反映各项资金运动的预先安排情况、从预算内到预算外、从经费到物资都要纳入计划管理。在编制资金预算时，首先要讲科学性，使预算编制的依据具有可靠的客观基础，预算内容符合经费活动的客观规律；其次是整体性，年度预算应与季度、月份明细开支计划相匹配，做到长计划短安排；把好资金预算关要讲法规性，预算一经党委审议批准，就要视为法规严格遵照执行。另外，年初编制的资金预算运行到6月底，财务部门应对上半年预算执行情况进行分析，同时做好调整预算的各项准备工作。对各项经费的支出， 必须严格贯彻收支平衡的原则来调整经费预算和收支计划，并严格按调整后的预算和计划调控资金，确保年度预算管理总体目标的实现。

（三）合理控制资金往来划拨及结算

资金划拨是资金运行的起点，首先应在经办程序上进行制约。要建立资金划拨工作规程，如会计根据年度预算、经费指标分配文件和事业任务进度编制拨款计划，经财务部门领导审核签批，出纳员再依据签批的拨款计划办理资金拨款。其次要进行交叉监督，会计对出纳的资金划拨业务进行检查，主要是检查银行划款凭证的收款单位、金额是否与拨款计划一致，划款凭证填写是否规范，是否符合银行的结算规定，银行业务章是否真实有效；出纳主要检查会计人员编制的拨款计划是否符合预算，有无超拨或少拨问题。

在资金往来方面，财务部门与上下级单位的拨入、拨出经费, 与业务部门的借还款，暂收、暂付款项及与银行往来等款项发生频繁，如不及时核查很容易被转移、挪用或出现大的问题。因此一定要坚持定期逐笔核对。特别是对有疑点的往来款项，要彻底查清来龙去脉并核查凭证和手续是否齐全。

在资金结算方面，现金结算、银行结算和转账结算都要落实“一事—证”的规定，一个结算凭证只处理一项业务。现金结算主要监督现金的使用范围是否符合规定，银行结算主要监督“三票”使用的规范性，转账结算主要监督票据使用的规范性等内容。

四、结束语

货币资金管理是整个企业资金管理的重点，建立健全货币资金的控制制度对于保证会计资料的真实、完整，加强会计人员的责任心以及后续的审计工作都具有十分重要的作用，也是保证企业的良好运行的基础。

参考文献：

[1]陈思文.严把货币资金管理关[J].上海商业,2009,(01).

[2]缪俊霞.浅谈货币资金管理[J].科技信息,2009，（04）.

[3]李虹.建立健全企业货币资金控制制度[J].现代会计,2007，（02）.

资金内部控制管理的规定及流程 第5篇

第一条 为加强对公司资金使用的监督和管理，保证资金安全，加强资金周转，提高资金利用率，根据公司《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《关联交易决策制度》等规定，结合公司实际修订本规定。

第二条 管理机构：

公司的资金管理机构为财务部，该部同时具有结算中心的职能。财务部在公司董事长、财务总监和协管财务的总经理助理的领导下，负责办理公司与各独立核算单位之间以及各分公司之间的结算、资金调剂和资金管理工作。

第三条 存款管理：

各分公司的银行存款余额不得超过公司下达的存款限额，超过部分必须及时汇入公司。

第四条 关联交易项目涉及关联交易的，按照公司《关联交易决策制度》执行。公司与关联自然人发生的交易金额少于500万元的交易项目和公司与关联法人发生的交易金额少于500 万元的交易项目，由董事长牵头经理层决定；公司与关联自然人发生的交易金额在500 万元以上，不足5000 万的交易项目（公司提供担保除外）和公司与关联法人发生的交易金额在500 万元以上，不足5000 万元的交易项目（公司提供担保除外），由公司董事会决定；公司与关联人发生的交易（公司提供担保、受赠现金资产 除外）金额在5000 万元以上，且占公司最近一期经审计净资产50％以上的关联交易，由公司股东大会决定。

第五条 借款和担保的管理：

公司的银行借款由由董事会审议批准。

对外担保：各分公司一律不得对外担保。公司对外担保，严格执行公司《担保管理办法》，由财务部审核、登记，由董事会或股东大会审议决定。公司对外担保，除控股子公司、互保单位外，对其他单位的担保必须提供反担保。

第六条 对外投资的审批权限：

公司的对外投资：1000 万元及以下的，由董事会审议批准；1000万元以上的，由股东大会表决决定。资金支付由总经理核准，董事长签字批准后支付。

第七条 公司购建、出售资产审批权限：

公司董事长牵头经理层决定购买、出售资产金额不足公司资产总额10％的事项，决定金额低于公司最近一期经审计的年度财务报告净资产10％的固定资产投资事项；公司购买、出售资产的金额达到公司资产总额10%以上不足50％的事项、金额达到公司最近一期经审计的年度财务报告净资产10％以上不足150％的主营业务固定资产投资事项、金额低于50％的非主营业务固定资产投资事项，由公司董事会审议；金额达到公司最近一期经审计的年度财务报告净资产50％以上的主营业务固定资产投资事项、金额达到5％以上的非主营业务固定资产投资事项，由公司股东大会审议通过；公司购买、出售资产的总额超过资产总额50%的，须经股东大会普通决议通过；公司购买、出售资产的总额达到资产总额50％的，须经股东大会特别决议通过。

上述项目涉及款项的资金支付，单笔10 万元以下的，由财务总监和协管财务的总经理审批；单笔10 万元至500 万元的，由总经理或常务副总经理审批；单笔500 万元以上的，由董事长审批。

第八条 采购材料资金支付的审批权限：

公司对外采购支出，单笔100 万元以下的，由财务总监和协管财务的总经理签字支付；单笔100 万元—500 万元的，由总经理或常务副总经理签字支付；单笔500 万元以上的，由董事长签字支付。

第九条 拨付各分公司生产经营周转资金和各单项在建工程周转资金，由财务部审核，财务总监和协管财务的总经理签字拨付。

第十条 宣传广告费用资金支付：单笔5000 万元以下的，由财务总监和协管财务的总经理审批；单笔5000 万元—50 万元的，由总经理或常务副总经理审批；单笔50 万元以上的由董事长审批。

第十一条 差旅费用资金支付：单笔5000元以下的，由财务总监和协管财务的总经理审批；单笔5000 元以上的，由总经理或常务副总经理审批。

第十二条 对外捐赠、赞助：对外捐赠单笔总价值50 万元以下的，由董事长牵头经理层讨论决定；对外捐赠单笔总价值50 万元以上不足100 万元的，由公司董事会决定；对外捐赠单笔总价值100 万元以上的，由公司股东大会审议决定。对

外捐赠、赞助的资金支付，单笔总价值50 万元以下的由总经理或常务副总经理审批；单笔总价值50万元以上的由董事长审批。

第十三条严禁公司借款给外单位或私人。公司员工因公的临时借款，由财务总监或协管财务的总经理审批。

第十四条 业务招待费资金支付：单笔5000元以下的由财务总监和协管财务的总经理审批；单笔5000 元以上的，由总经理或常务副总经理审批。

第十五条 福利费用的资金支付：单笔5000 元以内的，由财务总监和协管财务的总经理审批；单笔5 万元以上的，由总经理或常务副总经理审批。

第十六条 资产减值或损失处理：由财务部提交处理报告，金额在5 万元以内的，由财务总监和协管财务的总经理审批；5万元—30 万元的，由总经理或常务副总经理审批；30 万元—50 万元的，由董事长审批；50 万元以上的，按照公司《资产减值准备和损失处理的内部控制制度》的规定办理。

第十七条 公司生产经营其他费用的资金支付：单笔5000 元的由财务总监和协管财务的总经理审批；单笔5000元以上的由总经理或常务副总经理审批。第十八条 所属各分公司的财务开支审批权限：

1、固定资产处置非生产经营性资产，5000 元以下的，由分公司审批；5000 元以上的，由股份公司领导审批；生产经营性资产，2 万元以下的，由分公司审批；2 万元以上的，由股份公司领导审批；

2、对外捐赠、赞助：1000 元以下的由分公司审批；1000 元以上的报股份公司审批。

3、各分公司日常的生产经营费用支出严格执行公司下达的年度计划，由各分公司制定具体的资金支付审批管理规定，报公司备案。

第十九条 公司各项费用具体的报销程序由经办人签字，部门负责人、分管领导对其真实性审核，财务部门进行合规合法性复核后，按本规定办理资金支付。第二十条 公司以前的有关规定与本规定不符的，以本规定为准。

公务接待管理流程及规定 第6篇

为加强公司公务接待工作的管理，规范公务接待工作，合理使用公务接待费用，特制定以下规定：

一、本规定所称公务是指出席会议、考察调研、学习交流、检查指导、请示汇报工作等公务活动。

二、公务接待应坚持有利公务，简化礼仪，务实节俭，杜绝浪费的原则。做到礼貌、热情、周到，注重实效。

三、公务接待工作实行分层次、按职能分工负责。上级领导或者同级单位来公司检查、指导工作，由办公室负责接待，公司主要领导陪同，相关部门协助；公司各相关部门业务接待活动由各部门负责，相关领导陪同。

四、公司公务活动接待对象需要安排用餐的，一般安排在公司定点饭店，用公司抵顶的餐卡解决，用餐标准根据来访宾客的级别确定，严格控制陪同人数，并由办公室统一管理。除公司定点饭店外原则上不安排接待，如遇特殊情况，可向办公室说明原因，报请公司总经理批准后，由经办人现金结账。

五、各部门因业务需要必不可少的宴请，须严格履行报批手续，填写《公务接待申请单》，报公司领导签字批准。接待费用标准每人每次不超过60元。办公室将签字后的《公务接待申请单》复印留存，原件交办公室存档，没有经过审批的《公务接待申请单》，餐费原则上不予报销。

六、外地来宾、来访需要宴请的，来访客人5人以内的，陪同人数在1：1以内安排。来宾超过5人的，陪同人数在1：1.5以内安排。

客服的工作流程及管理规定汇总 第7篇

一、接收设计部转施工合同

作为客服人员，要积极、主动接收由设计部提供的原始设计合同，将其转为施工合同，不可消极等待设计部提供转施工合同，要养成具有主动配合的工作习惯。要确定该合同的所有相关文件齐全、清晰无涂改（如有涂改需询问相关人员，比如设计师）。同时，对于该户合同上注明的交底时间，要与设计师本人沟通确认后，及时通知工程材料部。以上全部确认无误之后，方能下传。

二、工地分类

对于不同性质的施工工地，要按照时间的先后顺序，进行清晰、系统的分类，工地分类大致分为以下几种情况。（见工地开竣工表）

1.未开工的工地（紫色填充）

2.已开工的工地（红颜色填充）

3.开工已至中期的工地（红颜色填充）

4.开工已至尾期的工地（白颜色填充）

5.已经交工的工地（见白颜色填充的备注部分）以上工地的分类，要保证清晰、完整，不可有分类模糊不清，甚至分类错误的情况。公司相关人员要查阅某工地资料时，客服人员要根据平时工作时对工地的分类，能及时准确的找出该工地的相关信息资料。

四、回访标准：

对于正在施工的工地，要做到不低于每周一次的回访。回访内容为：

a)对工地的形象是否满意

b)对我们的服务是否满意

c)对我们的质量是否满意

d)对我们的工期是否满意

对于工地管理手册是否填写准确、完好，客户对于施工的质量，进程，服务是否满意。如无问题，签字后交给财务，报批。

七、客户资源周报表：

1将本周内所有来店面客户和来电咨询客户数量进统计，按表格提示，分别完成客户分类，并计算出各类客户所占本周总客户数量的百分比。

2进行客户分类时，有两个方面作为参照，一是追踪回访结果，二是逐一向设计师询问。

3完成表格后，对本周客户进行简单的总体分析，内容包括：客户来源、失败因素、再次追踪计划、设计师把单能力等。周报表完成后，每周星期二上午交回公司总部。

三、客服中心月报表：

1.将本月所有来店面客户和来电咨询客户数量进统计，按表格提示，分别完成客户分

类，并计算出各类客户所占本周总客户数量的百分比。

2.进行客户分类时，有两个方面作为参照，一是追踪回访结果，二是逐一向设计师询

问。

3.将本周所有在施工程中期回访客户数量进行统计，输入客户中期回访报表。

4.按报表提示，完成满意度百分比（设计师、工程质量、施工队、质检员）。

5.对回访中的重大或特殊问题进行归纳。

6.客服部人员每人完成一篇字数在一百字以上的分析短文，名为“客服人员说客服”，对本月自身岗位上的客服工作进行总结，提出问题点、成绩点、困惑点、要求点、感受点。

7.客服月报表每月五号之前交于客服部直接负责人。

十一、回访标准：

对于正在施工的工地，要做到不低于每周一次的回访。回访内容为、1对工地的形象是否满意

2对我们的服务是否满意

3对我们的质量是否满意

4对我们的工期是否满意

5.对于工地管理手册是否填写准确、完好，客户对于施工的质量，进程，服务是否意。

如无问题，签字后交给财务，报批。

十二、报修

报修一般为 已完工的客户，经过一段时间后的居住使用出现某些问题，需要进行维

修。通常客户会打电话到客服部门，客服部门要对于客户信息及所反映问题做好记录，记录要清晰、完整、准确，并且要妥善保管，然后及时开出维修单给材料部及工程部，安排维修。对于该客户要在两天之内上门维修，即便两天内无法进行维修工作的，也要在此期限内，做出一个相对合理的解决方案，并及时反馈通报给客户。

十三、投诉

客户的投诉一般可分为以下几种：

1业务服务类投诉

2设计服务类投诉

3工程服务类投诉（注：通常为服务、形象、工期和质量方面）

4材料服务类投诉（注：通常为服务、形象、工期和质量方面）

工程管理类投诉

对于客户打电话到公司进行投诉的，客服人员首先要做到以职业素养为工作服务理

念基础，理解客户的种种不满情绪，让客户体会到作为客服人员对于客户问题的负

责人态度，语气态度要平缓且热情，不得表现出不耐烦等情绪。严禁与客户吵架，红脸。

对于客户所投诉的问题，要认真倾听，并且边听边做出清楚的相关记录，并且在倾

听过程中判断问题起因，抓住关键因素。要了解清楚投诉和抱怨问题发生的基本过

程，听不清的，尽量用委婉的语气询问。最后，本着实事求是，认真负责的态度，对该问题进行详细了解，了解清楚后及时落实跟进。

十四、短信

日常工作中，客服人员要熟练使用公司的短信发送平台，并对客户进行发送短信的服务。发送的短信类型主要分为以下几种：

1正在施工的工地，以及工地维护的客户

2日常天气提示

3VIP客户

4节日祝福短信

（注：发送短信要本着语言生动、严谨的原则，并且不得有任何的客户遗漏）

十五、回访报表

每次回访过后，要将回访的具体内容填写在回访报表中，譬如所回访的客户信息，有无发现问题，有问题则是什么问题，都要填写的完整、简洁明要。

所填回访报表主要分为以下几种：

1.正在施工的工地回访报表

2.竣工工地的回访报表

3.维修服务工地的回访报表

4.投诉已经处理后的回访报表

资金内部控制管理的规定及流程 第8篇

货币资金是企业资产的重要组成部分, 包括现金、银行存款及其他货币资金。任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金, 持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件, 是企业生存和发展的基础。货币资金是企业资产中流动性最强、控制风险最高的一种资产。就会计核算而言, 货币资金的核算并不复杂, 但是由于货币资金是企业资产中流动性最强、控制风险最高的一种资产, 因此在组织会计核算过程中, 加强货币资金的管理和控制是至关重要的。

2. 当前工业企业资金使用管理中的常见问题及财务风险

随着市场因素渗透程度的不断扩大和企业经济活动的日趋复杂, 工业企业逐步形成了多渠道筹资和多样化的资金运作模式。长期以来, 很多工业企业仅注重账面利润完成情况而很少关注企业生产经营产生的现金流量, 资金管理长期处于粗放型管理状态, 最终导致企业现金流短缺甚至枯竭。目前工业企业面临的资金管理问题和财务风险主要有:

2.1 资金管理方式及手段落后, “三角债”问题突出, 企业有债无权现象严重。

近年来, 一些企业随着业务量的加大, 现金周转量随之增加, 财务管理没有跟上形势的发展, 资金管理存在不少漏洞。企业内部财会管理方式、核算原则、货币资金筹资和管理方面没有严格规范。企业普遍缺乏严格的程序和约束机制, 从而造成应收、应付款项等沉淀资金膨胀问题。

2.2 市场经济知识匮乏, 法律意识淡薄, 缺少风险意识。

在企业生产经营活动中, 个别企业经营管理者法律意识淡薄, 既不注意考察和研究合作方的资信程度、经营业绩及经营行为, 又不注意运用法律手段维护本企业合法经济利益, 不能采取有效措施把本企业的经营风险化解到最低程度, 导致资金的损失。也有些企业不顾自身的能力和发展需要, 盲目投资, 热衷于铺新摊子, 投资方向难以把握, 投资能力较弱, 且缺乏科学性, 导致投资失误多、损失严重, 使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。

2.3 企业经济活动现金交易偏好仍未改变, 大额资金使用风险巨大。

由于现金结算方便灵活, 交易成本较低, 受传统使用现金结算习惯的影响, 即使在有一定规模、财务相对规范的企业, 在购入、销售环节, 大量使用现金交易的现象仍然普遍存在, 并且随着支付交易电子化的推广, 居民的现金偏好并没有大的改变。

3. 完善企业资金管理和风险控制措施的建议

3.1 建立财务结算中心, 实施资金的集中管理以积极规避财务风险。

建立结算中心制度, 严格控制多头开户和资金账外循环, 保证资金管理的集中统一。企业通过建立财务结算中心, 实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。结算中心一个部门对银行, 下属单位统一在结算中心开设结算账户, 充分发挥结算中心汇集内部资金的"蓄水池"作用, 并使下属单位资金的出入处于集团的严密监管之下。资金集中统一管理是集团化集中管理中的最重要的一条主线。监控住了资金, 也就控制住了企业的财务, 也就控制住了企业的大局, 也就基本防范了大的财务风险。

3.2 加强企业内控制度建设, 积极化解财务风险。

企业要“从管理挖潜力、向管理要效益”, 改变粗放经营的局面, 建立和健全内部管理制度, 特别是投资管理、担保管理、财务管理、成本管理、质量管理等制度, 堵塞管理漏洞, 降低企业资产负债率和不良资产比率, 降低资金成本, 提高企业经济效益。同时风险控制应抓住重点, 在找出风险的基础上, 要分析出哪些是主要风险, 并把其作为主要矛盾予以确定。风险管理原则应先控制再消除, 找出主要财务风险后, 首先要控制风险的扩大, 遏制损失的增加, 然后再研究化解和消除风险的措施。

3.3 推行全面预算管理, 加强现金流量分析预测, 保证资金的有序流动。

计算机网络技术的广泛运用, 为资金管理的全面预算和及时结算提供了可能, 从而使资金的集中管理成为可行。企业应将预算范围应由过去单一的经营资金计划扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算, 审批流程应采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法, 预算一经确定, 即成为企业内部组织生产经营的法定依据, 不得随意更改。同时加强现金流量分析预测, 严格控制事前、事中资金支出, 保证支付能力和偿债能力。树立"钱流到哪里, 管理就紧跟到哪里"的观念, 将现金流量管理贯穿于资金管理的各个环节, 高度重视企业的支付风险和资产的流动性风险。严把现金流量的出入关口, 对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。

4. 结语

总之, 在目前企业集团纷纷重新定位发展战略和战略目标、重新梳理构建新的管理机制的新形势下, 资金管理工作也必须要随之变革, 创新资金管理的理念、方式、方法, 实现优化企业资金结构, 拓宽筹资渠道, 盘活沉淀资金, 提高资金使用效益, 促使企业的财务管理工作迈上新的台阶。

参考文献

[1]乔占斌.企业货币资金管理的漏洞[J].财会月刊, 2002 (1)

[2]武晓虹.论企业资金管理与风险防范[J].商场现代化, 2010 (11)

资金内部控制管理的规定及流程 第9篇

摘要:货币资金是企业流动资产的重要组成部分,是企业流动性最强、控制风险最高的资产。建立完善而有效的货币资金内部控制制度,对于加强企业经营管理,保护企业财产安全具有积极地促进作用。

关键词:货币资金内控制度设计

0 引言

二00九年三月三十一日在全路多元经营工作会议上,铁道部总经济师余邦利提出要“加强财务管理。财务管理首先是资金的管理”。而货币资金是企业流动资产的重要组成部分,是进行生产经营活动不可缺少的条件,其业务收支十分频繁,流动性极大,既是资本运动的起点,又是资本运动的终点。是企业流动性最强、控制风险最高的资产。在实际工作中,常常由于内部控制制度不健全、执行不到位而造成货币资金管理发生失误甚至出现一些违法乱纪现象。因此,建立完善而有效的货币资金内部控制制度,对于加强企业经营管理,保护企业财产安全具有积极地促进作用。

1 货币资金的含义及特点

货币资金是指企业在生产经营过程中处于货币形态的资产,具体形式有现金、银行存款、其他货币资金等。其特点为流动性强,具有同其他经济业务的广泛联系性。

2 货币资金内部管理存在的漏洞

2.1 现金收支业务环节

2.1.1 出纳或收款人员利用经手现金的机会,在收入现金时既不开具收据或发票,也不报账和记账,而是直接将现金据为己有。

2.1.2 销毁票据、盗用发票。出纳人员销毁现金收入的票据,从而将款项私吞或用虚假的发票向客户开票,重复收款或报销。

2.1.3 少列、多列金额。收款人员或出纳员故意将现金收入或现金支出合计数记错,致使收入日记账合计数少于支出日记账合计数,从而将多余库存现金据为己有。

2.2 银行存款收支业务环节

2.2.1 多户头开户,套取利息,截留公款。会计人员利用个别银行间相互拉客户的机会,私自利用企业印章在他行开设存款账户,对收进的款项存入私设的户头,等期末再存入单位账号,将私存期间的利息据为己有。

2.2.2 私自提现、支票套物。会计或出纳人员私自签发现金支票,用于提现或购商品、物品,不留存根,不记账,将所提现金或所购商品、物品据为己有。

3 货币资金内部控制制度的设计

3.1 制度内容的设计

3.1.1 职责分工和职权分离制度 货币资金收支应由出纳人员和会计人员分工负责、分别办理,职责分明、职权分离。应设置专职出纳员,负责货币资金的收支和保管、收支原始凭证的保管和签发、日记账的登记。会计不得兼任出纳;出纳不得兼任稽核、会计档案保管,不得兼管收入、费用、债券债务账目的登记工作。并且所有现金和银行存款的收付,都必须通过经办会计在审核原始凭证无误后填制记账凭证,然后由出纳员检查所附原始凭证是否完整后办理收付款,并在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

3.1.2 授权和批准制度 所有货币资金的经济活动必须按权限进行调查批准。单位各级工作人员,必须经过授权和批准,才能对有关的经济业务进行处理,未经授权和批准,不允许接触这些业务,这一控制方式使某些事件在发生时就得到控制。要规定各级管理人员的职责范围和业务处理权限,同时也要明确各级管理人员所承担的责任,使他们对自己的业务处理行为负责。审批人应当在授权范围内进行审批,不得超越审批权限;办理货币资金支付的经办财务人员应当忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法、客观公正,按照审批人的批准意见办理货币资金业务;对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办财务人员有权拒绝办理。

3.1.3 内部记录和核对制度 所有货币资金的经济业务必须按会计制度规定进行记录,并且各种收付款业务应集中到会计部门办理,任何部门和个人不得擅自出具收款或付款凭证。经济业务进行记录时,必须采取一系列措施和方法,按照规定的程序办理货币资金支付业务,把好支付申请、支付审批、支付符合三道关,以保证会计记录的真实、及时和正确。

出纳员要自觉进行经常性的对账工作,包括每日货币资金的账面数字和实际数字,应定期核对相符;每月末都要向银行索要各存款户的对账单,并编制银行存款余额调节表,调节未达账项。如调节不符,应查明原因,及时处理。内审人员应负责收支凭证和账目的定期审计和现金的突击盘点及银行账的定期核对。

3.1.4 安全制度 对货币资金须有健全的保护措施,有专人负责保管,有专人进行内部监督。货币资金收付和保管只能由出纳员负责,其他任何人员(包括单位负责人)非经单位领导集体特别授权,不得接触货币资金。出纳员应对购入票证及时登记、统一编号、妥善保管。开具时必须按编号顺序连续使用,对已经使用和作废的支票要在登记簿上作详细记录,作废票证应加盖“作废”章,全份保存,并详细登记,由领用人员签名作证。银行预留印鉴分别由两人掌管,财务专用章由出纳员保管,公司总经理私章由财务部指定专人保管。建立复核制度,定期审查有关凭证的填制、记账及算账工作。

3.1.5 严密的收支凭证和传递手续 货币资金的收支事项,均应有一定的收支凭证和传递手续,使各项业务按正常渠道运行。每笔收款都要开票;每笔支出都应有单位负责人审批、会计主管审核、会计人员复核;尽可能使用转账结算,现金结算的款项应及时送存银行。出纳员收妥每笔款项后应在收款凭证上加盖“收讫”章;支付每一笔款项都应以健全的凭证和完备的审批手续为依据,付款后,须在付款凭证上加盖“付讫”章。

3.2 内控方法的设计

3.2.1 收款环节 ①收据控制。即利用收据编号的连续性,核对收到的货币资金与金额是否一致,以确保收到的货币资金全部入账。②银行存款控制。第一,所有银行存款户的开设和终止,必须履行正式批准手续。不能跨行开户、多头开户、随意开户,也不能将单位公款以个人名义私存。第二,负责银行对账单调节和银行存款账面余额的职员不能同时负责现金收入、现金支出或编制收付款凭证业务。

3.2.2 付款环节 ①对货币资金业务建立严格的授权审批制度。对于重要的货币资金支付业务,应当实行集体决策和审批,并建立责任追究制度,有效防范货币资金被贪污、侵占、挪用。②资金预算控制。对企业一定时期货币资金的流入和流出进行统筹安排。③结算方式控制。经费支出时,要严格按国家规定的用途使用现金,并尽可能使用转账支付。

3.2.3 其他方面 ①定额备用金控制。企业对一些频繁发生的日常小额零星支出,可建立定额备用金制度加以控制。其基本要求是:确定应建立哪些定额备用金,确定每笔备用金的金额。备用金多少应根据企业的实际情况来确定。备用金的使用必须有发票等原始凭证来证实该笔支出。②财务印章控制。一是保护财务印章的安全。对保管印章的人进行备案,并对每一次使用都作记录,严禁一人保管支付款项所需要的全部印章,严禁未经批准在票据上签章。二是在不使用时,印章必须与支票分开存放。

公司员工离职管理规定及流程 第10篇

二、适用范围：公司全体员工

三、具体内容：

一)离职的类别：

1. 员工的离职分辞职、辞退和自动离职。员工的离职审批权限和员工异动的审批权限相同。

1) 辞 职：员工因个人原因,以书面的形式主动向公司提出离职;

2) 自动离职：员工无故连续旷工满15天以上或一年内旷工累计满30天,均按自离处理;旷工期间给公司带来的经济损失公司有权追究。各部门须及时将自动离职员工名单填写《离职申请表》报人事行政部处备案。

3) 辞退：符合以下情形者，可以给予辞退。凡辞退有使用电脑的人员时，部门必须先行通知信息部关闭其电脑功能。

A. 试用期不合格者。

B. 在职不能胜任本岗位工作，经过培训或调职，仍不能胜任工作者。

C. 劳动者患病或者非因工负伤，医疗期满后，不能从事原工作也不能从事由用人单位另行安排的工作者。

D. 严重违反公司制度屡教不改者，或一年内累计受大过处分达3次或以上者。

E. 严重失职，营私舞弊，给公司造成重大损害的。

F. 劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位工作造成影响或经公司提出，拒不改正的。

G. 以欺诈、胁迫的手段或乘人之危，使公司违背真实意思的情况下订立或变更劳动合同的。

H. 触犯刑法或国家法律法规者;被追究刑事责任或被劳动教养或治安处罚的。

I. 符合奖惩制度辞退条件者。

J. 严重违反劳动纪律或公司规章制度;或法律、法规、规章规定的其他条件。

二)离职办理程序：

1. 离职员工到人事行政部处领取《离职申请单》，按离职办理制度详细填写内容后交人事行政部，由行政人事报由员工所在部门领导批核后呈总经理批准，员工辞职到期后，人事行政部将通知当事人按程序办理离职手续。

2. 员工申请辞职，必须提前一个月申请，离职时间以《离职申请单》交到人事行政部批准的当天算起，未经公司同意、即辞即走者，需赔偿公司经济损失(按该员一个月薪金计算);试用期内辞职，须提前三天以书面形式申请，否则需赔偿公司经济损失(按3天薪金计算);

3.员工辞职未到期需照常工作，如有违规乱纪者，一律按相关公司制度处理。

4. 员工自动离职不发放任何薪金，对公司工作及财务交接不清者将追究法律责任。

5. 所有部门辞退不合格员工须先报人事行政部核准后，方可通知其本人办理手续。

6. 员工辞退可于办理手续的当日清算工资，且员工本人必须在当日内离开公司。

7. 辞退或开除员工须立即办理离职手续，情节恶劣的员工由人事行政部安排保安跟进，被辞员工不得在车间、宿舍、写字楼逗留，办理一切手续后由保安跟进出厂。

8. 凡被辞退者公司将永不录用。

9. 劳动合同期满，员工需要续签劳动合同的，公司提前三十天通知员工，中心/部门负责人(含)以上人员须提前六十天，并在劳动合同期满前重新与公司签订新的劳动合同。

三)离职移交：公司所有员工离职，均须做好以下移交工作。

总务采购品管理规定及流程 第11篇

1.目的1.1为加强本公司低值易耗及固定资产品的管理；规范领用、申购，提高利用率。特制定本规定。

1.2对采购过程进行规范和控制，在确保采购产品符合要求的前提下，降低采购成本。

2.定义

总务采购品是指：非生产用的日常消耗品、办公用的固定资产、耐用品。

消耗品：指日常办公用具、清洁用具等低值易耗品，如：打印纸、抽纸、纸杯、便条纸、信纸、信封、档案袋（盒）、笔记本、铅笔、橡皮、刀片、笔芯、胶带、大头针、图钉、环形针、长尾夹、钉书钉、透明胶、双面胶等。

耐用品：是指在日常使用中较一般消耗品不易消耗用品。

如：餐具、笔筒、水笔、圆珠笔、美工刀、直尺、白板笔、荧光笔、修正带/液、胶水、名片册、剪刀、订书机、起钉器、打孔机、计算器、纸篓、卷笔刀、印章、印泥、资料存储夹等。

固定资产：是指办公家具、IT设备、办公自动化、电气设备、等

如：打印机、电脑、电话、办公桌、凳子、保险柜、档案架、车辆、冰箱、监控器等

3.范围

此规定仅适用于总务定义所指的采购物品 4办公用品预算和计划

4．1日常消耗品采购：行政总务课实行办公用品预算制度，各部门根据本部门的消耗其使用情况，按月做出下月办公用品的需求计划，在每月初5号前提交到总务担当处。行政总务课统一购置、登记发放，建帐立卡，帐物相符。

4.2固定资产的采购：使用部门根据需要；填写固定资产申购单，并明确购入日程，固定资产申购需得到总经理审批

4.3耐用品采购：原则上耐用品与消耗品采购预算、流程、一致，特殊情况下需行政经理审批

4.4原则上行政总务课备留部分常用消耗品库存，以备不时之需。

5．办公用品申购流程

5.1消耗品及耐用品的采购流程

5.1.1各部门指定人员担当，负责本部门采购物品的汇总、申请

5.1.2部门人员担当根据部门需求填写购入申请单，并提交部门长确认

5.1.3部门长对月度采购申请单进行审核确认，并在申购单确认签名

5.1.4各部门人员在通过部门长的审核后，将购入申请单提交至总务担当

5.1.5总务担当将各部门购入申请单汇总，并提交行政总务课长审核，行政经理承认后统一购买。

5.1.6行政总务担当将购买清单发送至供应商，并确认购入时间

5.1.7供应商发货至公司后行政总务担当负责对购入物品验收、验收单保管，并按各部门购入清单将物品发放到各部门人员。

5.1.7除5.1正常流程申购外，行政总务课不再受理其它方式申购。

5.2固定资产的采购流程

5.2.1固定资产申请人必须是课长及以上管理人员

5.2.2部门申购人到行政总务课领取固定资产申购单，5.2.3申购单必须明确产品数量、用途、购入日期以及预计使用经费，提交部门主管审批、行政经理审核、总经理批准

5.2.4 审批程序完成后，部门指定人员担当将申请表提交行政总务担当。

5.2.5行政总务担当收到申购单后，联系指定供应商送货；并明确到货时间

5.2.6供应商发货至公司后行政总务担当负责对购入物品验收、验收单及报修卡的保管，5.2.7行政总务课根据《固定资产管理规定》对固定资产进行标号、存档等相关业务

5.2.8行政总务课完成相关规程后通知申购部门对固定资产领用 6．供方的选择评定及成本控制

6.1 供应商产品质量达到采购要求的质量。

6.2 具有一定的销售规模，具备提供稳定产品的能力，以满足交货期和质量的要求。

6.3 价格在公司可接受的范围内从优择廉，货比三家择优录用，从质量、价格、交货期的对比中选择优者，并给予最大配套份额。

6.4每种产品应选定两个以上的供方，以利竞争和适应市场变化要求。

6.5通过样件的认可和提供相关资料的供方。

6.6初次选定的供应商以三个月试用期为周期，通过对交期、质量、价格的审核最终确认是否签订长期合作关系

7、供应商的管理分类

为确保供的方专性业及提供可靠的优质服务，根据产品性质明确指定相应供应商，大致分 类如下

7.1日常消耗品指定供应商

7.2办公自动化产品指定供应商

7.3固定资产指定供应商

7．费用的管理及结账方式

7.1与客户签订协议合同；每月初用汇款的方式结算上个月的账款

7.2申购费用由行政总务课统一填写报销单，按照各部门申购费用分摊到各部门。

8．相关表单

＜部门购入申请书＞

＜固定资产申购表＞

资金内部控制管理的规定及流程 第12篇

为进一步推动科技和经济结合，充分发挥财政科技经费的引导作用，激发企业参与科技创新的积极性，加快建立以企业为主体的技术创新体系，财政部、科技部在科技部归口管理的国家科技计划及专项中引入后补助机制，并制定了《国家科技计划及专项资金后补助管理规定》(以下简称《规定》)，为更好的贯彻和执行《规定》的各项条款，领会《规定》精神，现做政策解读如下：

一、关于总则

1.为什么在国家科技计划及专项经费管理中引入后补助机制?后补助和现有科技计划及专项的关系是什么?

根据党中央、国务院提出的有关强化企业技术创新主体地位，鼓励和引导企业按照国家战略和市场需求先行投入开展研发项目的要求，为进一步创新科技经费投入机制，财政部、科技部在科技部归口管理的国家科技计划和专项现有财政支持模式基础上，引入了后补助管理机制。国家科技重大专项后补助管理办法另行制定，其他科技专项需要实行后补助管理的，可以参照本《规定》执行。

后补助是政府运用财政资金补贴和支持科技活动的一种方式，是对现有经费资助方式的补充。后补助在符合条件的国家科技计划及专项项目中实施，纳入目前的国家科技计划管理体系统一管理，不单独设置专项。

2.哪些单位可申请后补助?

后补助是目前国家科技计划及专项经费支持方式的有益补充，资助单位类型与国家科技计划及专项一致，均是在中国大陆境内注册的、具有独立法人资格的企业、科研院所、高等院校等。但根据后补助实施要求，项目承担单位应具备开展科技活动所需的人、财、物等支撑条件以及相应的技术实力，并能够承担相应风险。

二、关于事前立项事后补助

3.事前立项事后补助的适用范围是什么?

《规定》提出国家科技计划及专项中以科技成果工程化、产业化为目标任务，具有量化考核指标的研究开发类项目应当实施事前立项事后补助，即现有国家科技计划及专项内符合上述条件的项目必须实施后补助。由于在事前立项事后补助方式下，单位需先行投入资金进行研发，因此，这一资助方式主要面向有科研需求并具备一定资金实力的企业。

4.为何设立事前立项事后补助?

事前立项事后补助是后补助最典型的资助方式，充分体现了后补助管理“先实施，后拨款”的特点：单位在国家目标指引下，先行投入资金，组织项目研发工作;财政资金“面向结果”进行补助，项目完成任务目标，即按照约定的金额补助，未完成任务目标，则没有补助，单位需自行承担项目失败的风险。事前立项事后补助资助模式旨在通过后补助经费的引导作用，激发企业科技创新的积极性和主动性，促进企业需求与国家目标紧密结合，充分发挥企业在研发投入、科研组织和成果转化中的主体作用，强化企业创新主体地位。同时，面向结果的补助，可有效避免科研经费挤占、挪用等现象，有效提高科研经费使用效益。

5.事前立项事后补助在项目设置和组织方面有什么特点?

为充分发挥企业在研发投入、科研组织和成果转化中的主体作用，后补助赋予了项目承担单位充分的自主权。事前立项事后补助项目不设置课题，企业可根据项目任务目标，自主对项目任务进行分解并确定合作单位。在项目组织方面，由企业根据市场需求和自身发展需要，自行组织科研团队开展研发工作，科技部不再组织项目过程管理。

6.事前立项事后补助项目在预算申报及预算评估方面与目前的国家科技计划项目有什么区别?

事前立项事后补助项目在发布指南时不设定经费控制数。申报单位根据科技活动的实际需求编制项目预算，应真实反应项目组织实施过程中发生的与研究开发活动直接相关的各项费用，不再区分专项经费和自筹经费;预算评估也是对项目整体预算进行评估。申请预算时，单位除提供项目总体目标、考核指标、验收方式方法、项目预算等内容外，还需附近三年经审计或主管部门批复的财务报表，以便对单位支撑条件、资金实力进行判断。

7.事前立项事后补助项目为何不组织经费过程管理及财务验收?

事前立项事后补助项目在立项环节，科技部与项目承担单位通过签订任务书对项目目标任务、考核指标、拟补助经费额等内容进行了约定。项目实施过程中，考虑到项目实际发生的支出为项目承担单位的自有资金投入，后补助资金仅是对单位投入的补助，且财政资金“面向结果”进行补助，单位需为完成项目目标承担相应风险，为充分发挥项目承担单位的自主管理作用，后补助项目不再组织过程管理和财务验收。项目完成任务目标通过技术验收后，即可按照原备案的预算给予后补助资助。这更有利于激发承担单位创新的积极性，也有利于鼓励单位在实际投入时厉行节约，以更少的投入获得更优的成果。

8.事前立项事后补助项目在验收环节与目前科技计划项目验收有什么区别?

事前立项事后补助突出结果导向，项目通过验收才能获得补助经费，故项目验收是实施后补助的关键环节。因项目成果主要面向工程化、产业化，《规定》突出强调了对相关技术指标、性能的定量化考核，并引入用户评价、第三方检测等方法，力求用客观数据验证结果，以保证验收结论的权威性和说服力。

9.如何理解“拟补助经费不超过项目预算的50%”?

事前立项事后补助项目由企业结合自身发展需求自主申报，体现企业目标与国家目标的紧密融合，项目经费应由企业和国家财政共同投入，财政补助起补充和引导作用。根据WTO补贴与反补贴协议中不可申诉补贴(不具有专向性的补贴)的认定条件的有关规定，将后补助的补助额度定义为50%内。具体比例可根据项目的具体情况和特点，在不超过50%的范围内确定。

10.允许多家单位同时承担事前立项事后补助项目是如何考虑的?

同一事前立项事后补助项目原则上只委托一家单位承担，当出现多家单位竞争，研究方法和技术路线各不相同、难以判断优劣时，为鼓励单位积极开展研发，可同时委托多家单位承担，但为避免过度竞争造成资源浪费，委托承担单位数量不超过3家，并按照择优资助原则对取得最优成果的单位予以资助，以发挥财政资金的最大效益。

11.多家单位同时承担事前立项事后补助项目时为什么“不得延期”?

多家单位承担同一项目时，项目任务书将约定统一的项目执行期，项目执行期结束后，统一组织项目验收，并选择最优成果单位进行资助。除不可抗力的原因外，如果个别单位延期验收，将导致各单位执行期不一致，无法保证验收的公平性，因此将严格按照任务书约定的时间进行验收，一律不予延期。

三、关于奖励性后补助

12.奖励性后补助与科技成果奖励经费的区别是什么?

奖励性后补助主要为解决国家急需的、影响经济社会发展的重大公共利益或重大产业技术问题等发挥关键作用的相关原创成果，如发生H7N9禽流感疫情时，为控制病毒传播，开展的病毒检测试剂和药品征集工作等。科技成果奖励经费主要用于奖励在科学技术进步活动中做出突出贡献的公民、组织，调动科学技术工作者的积极性和创造性，加速科学技术事业的发展。两者在支持方向、面向的对象上均有所不同。获得奖励性后补助的成果，如在后期成果转化及产业化推广等方面较为成功，也可继续申请科技成果奖励经费。

13.为何设立奖励性后补助?

区别于事先立项事后补助，奖励性后补助无事先立项程序，实施机制更加灵活;征集的技术成果面向解决国家急需的、影响经济社会发展的重大公共利益或重大产业技术问题，目的性强。通过奖励性后补助，能够切实提高国家科技计划或专项解决突发性、应急性重大问题的能力。同时，奖励性后补助对单位原创技术成果进行补助,引导和鼓励各类创新主体自主开展科技创新活动。

14.“研发记录完备”如何界定?

单位在申请奖励性后补助时，为证实该技术成果属于申请单位的原创成果，要求应具备完整的研发记录，做到“痕迹管理”，研发记录可通过多种形式体现，如实验记录、测试记录或内部成果登记等，由于记录形式多样，《规定》对记录的方式不做具体要求，单位可通过内部研发管理制度进行明确。

15.“未得到财政专项资金资助”如何理解?

为避免财政资金的重复支持，提高经费使用效益，对于已经或正在接受中央或地方财政专项资金支持的技术成果不再重复予以资助。对于使用财政资金资助建设的生产、研发平台开发出新的技术成果，若该技术成果在研发阶段未获得过财政资金支持，则符合申报条件。

16.奖励性后补助的奖励额度如何确定?

鉴于给予奖励性后补助的技术成果能够解决的问题类型不同，成果贡献也不相同，难以确定统一的奖励额度，因此《规定》提出，由科技部商财政部按照一事一议的原则确定奖励额度。

17.为什么奖励性后补助强调技术成果的实际应用?

奖励性后补助旨在鼓励对于取得有助于解决国家急需的、影响经济社会发展的重大公共利益或重大产业技术问题的技术成果的实际应用。给予经费奖励的必要条件是单位将其技术成果实际应用于解决相关问题，如未实际应用的，将收回奖励经费。收回奖励经费的程序按照科技部现有的经费回缴程序执行。

四、关于共享服务后补助

18.共享服务后补助的支持范围是什么?

共享服务后补助主要是对面向社会开展公共服务取得绩效，并通过科技部、财政部绩效考核的国家科技基础条件平台(以下简称平台)。科技部将根据科技创新和经济社会发展需求，对国家科技基础条件平台实行合理布局、总量控制、动态管理的机制。

19.共享服务后补助的设计思路是什么?

为促进科技条件资源整合和高效利用，设立共享服务后补助。符合条件的平台取得服务绩效后，可按规定程序提出申请，经考核符合支持条件的，给予相应补助。通过财政资金的引导和激励作用，促进平台提高服务绩效，支撑创新主体实现技术进步、推动产业发展。

今后一个时期的平台发展工作重点在于整合资源，扩大开放，提高服务能力。因此《规定》提出对平台建设实行合理布局、总量控制、动态管理，对不参加绩效考核或连续两次绩效考核较差的平台，不再纳入共享服务后补助范围。

20.共享服务后补助的经费拨付有哪些要求?

共享服务后补助实行分类分档定额补助，根据申报单位的平台运行服务情况的考核结果，确定拟补助项目及补助档次，公示无异议后按照相关预算管理程序拨付经费。共享服务后补助经费按预算管理相关规定经主管部门(地方)下达国家科技基础条件平台所在单位。

五、其他

21.后补助经费的使用范围有哪些?

后补助的根本目的在于鼓励单位以国家目标为导向，根据自身发展需要自主开展技术创新活动，或面向社会开展科技服务，共享科技资源。因此，《规定》对于后补助经费的使用，赋予单位更大的自主权，除共享服务后补助经费主要用于运行服务外，其他两种方式补助经费可由承担单位统筹安排使用。

22.后补助资金财务处理和税收问题如何处理?

后补助项目财务、会计处理依据国家有关财经制度如《企业会计准则》、《事业单位财务规则》等规定执行。根据《企业会计准则第16号-政府补助》，后补助资金属于与收益相关的政府补助的，应当直接计入当期损益。

根据财政部、国家税务总局联合下发的《关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税[2011]70号)，符合条件的后补助资金可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。同时，作为不征税收入的后补助资金用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除。

23.后补助项目申报时应在实施周期哪个阶段?

事前立项事后补助和奖励性后补助对项目是否在实施周期内的要求有所区别。事前立项事后补助项目任务书将明确规定成果的取得时间，对签订任务书时项目的实施进度不作要求，在规定时间内完成任务要求即可;奖励性后补助是对于已实施完成并取得技术成果的项目给予的补助。