小规模企业财务制度参考（精选6篇）
小规模企业财务制度参考 第1篇
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小企业财务管理制度
第一章 总则
1.1 为建立现代化公司制度，建立健全公司财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《公司会计准则》、《公司财务通则》、《公司会计制度》等，特制定本财务管理制度。
1.2 本管理制度适用于***********有限公司。各部门人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。
第二章 会计机构、会计人员的管理
2.1 公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：财务人员的管理、会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与相关部门的对账工作，建立适合自己公司需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。
2.2 财务部岗位设置暂时为：出纳、材料成本核算会计、综合总帐会计
第三章 流动资产的管理
3.1 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。
3.2 现金管理
3.2.1 现金出纳会计要认真执行有关现金的管理规定。
要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行本部门领导审核、财务部复核、总经理签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。
3.2.2 出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。
收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是正规发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。
日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。
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3.2.3 有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出差归来后的两周之内及时到财务部门结算，做到一次一清，禁止几次不同出差目的混合结算。
3.2.4 公司可根据业务大小核定合理的库存现金限额（一周零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。
3.3 银行存款管理
3.3.1 会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。
3.3.2 财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成公司损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。
3.3.3 银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。
3.4 应收账款及预付账款的管理
3.4.1 公司要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、对方签收的送货单、销售发票以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。
财务部门要会同供应链、销售部门建立健全供应商、销售商的客户档案。
3.4.2 各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。
3.4.3
收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。
3.4.4 公司要严格控制内部员工的业务借款，健全借款审批制度，员工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。
3.4.5 支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。
3.4.6 本公司采用坏账准备金制度，每年年末按应收账款余额的5‰计提坏账准备金，年终调整。
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3.5 存货的管理
3.5.1 存货是指公司所拥有或控制的，能以货币计量的为公司生产经营服务的流动资产，主要包括原材料、产成品、在产品、发出商品、外购半成品等大类。
3.5.2 存货的计价：按实际成本计价。
3.5.2.1 存货的购入价格包括买价，装卸费、包装费，市外运输费，保险费以及缴纳的税金等相关采购费用。
3.5.2.2 存货出库以已确认记账的产品成本确认出库产品的成本。
3.5.3 存货的购入
存货的购入必须有供应链的采购申请单和付款申请单，经公司领导批准后方可由财务部门安排付款事项。严禁无计划采购，超定额库存。
3.5.4
3.5.5 仓库部门在将商品收入库前，应详细核对送货单、收货通知单所载名称、规格型号、数量、与实际是否相符，同时对照品管部门出具检验报告，经检验合格后方可验收入库，填制商品验收入库单．
3.5.6
商品验收入库单一式四联，一联留存做为仓库部门记账凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理账务，一联给采购，一联给PMC。
3.5.8 产品出库管理，仓库部门根据相关领导签批的发货单发货，月末时，由仓库人员将发货明细表，于次月1日前到财务部门核对相符后据以存档。
3.5.9 仓库部门要做到见单付货，及时登记有关账簿，设立商品、配件的收、发、存明细账或暂收货台账，严禁白条顶库现象。
3.5.10 月末仓库商品和配件的管理。月末仓库管理人员要做好成品及配件的盘点、登记工作，及时编制、报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和准确性。
3.5.12 各部门领用的低值易耗品，一律采用五五摊销法计入成本费用。
3.5.13 公司存货必须定期或不定期盘点，原则上仓库每月自我盘点一次，财务部门每月抽查一次，而且最少在年中、年末进行两次全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现
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盘盈、盘亏的物资要及时查明原因，报公司领导批准处理并及时调整账务，以保证账实相符；对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。
第四章 固定资产的管理
4.1 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备、器具、工具等；不属于生产经营必备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。
4.2 公司要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。
4.3 固定资产的计价
4.3.1 外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用价格作为固定资产记账价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为记账价格。
4.3.2 需要外单位承建的基建工作或设备安装调试的工程，各部门要做好有关项目预算和合同的签订工作，基建合同和预决算计划书要送达财务部门留存一份。
购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性分析。
4.3.3 对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产（没有建账）可以采取重置价进行入账。
4.4 折旧方法。我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，生产设备、模具折旧年限为3-5年，研发设备、模具折旧年限为3-5年，车辆折旧年限为5年，电子设备和仪器仪表等为3年，办公家具折旧年限为5年。
4.5 本公司固定资产残值率不超过5%.4.6 全部固定资产每年至少盘点一次，由财务部牵头公司每个部门参与，具体盘点时间由财务部根据年终决算的要求决定，一般为年末最后一日。
第五章 负债管理
5.1 公司的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。
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5.2 公司各种流动负债应按期偿还，以提高公司信誉和知名度，按期发放工资，无特殊原因员工工资必须于次月十日前发放，以提高员工的工作积极性，增加公司凝聚力。
5.3 公司购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门，以便及时处理账务，正确体现公司负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。
第六章 成本费用的核算管理
6.1 本公司按照制造成本法核算产品成本。
6.2 本公司产品按订单生产，以销售部门的销售合同为核算依据.6.3 成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户（待摊费用、预提费用等）。
公司制定合理完善的定额费用和报销制度，本公司的管理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并记入当期损益。
有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定。
第七章 收入、利润和税金的管理
7.1 公司销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。对于现款交易实现的销售收入，由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有“现金收讫”章的提货联及发货清单到仓库提货，仓库凭此单发货。
凡赊销产品，一律实行总经理签批制，仅当领导签批后方可到开票处开具产品发货通知单办理有关发货手续（写好欠条、办理担保、登记好客户档案）。
7.2 已销产品的降价，必须由总经理等有关领导签批后，方可到财务部门办理冲账手续。
7.3 公司要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。
每月15日前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。
7.4 利润总额可按以下公式计算
利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用
产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加
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其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加
7.5 公司营业外收入和营业外支出是指与公司无直接关系的各项收入和支出。
7.6 公司实现利润后应缴纳公司所得税，公司利润应按以下顺序分配：
1、支付各项税收的滞纳金和罚款。
2、弥补公司以前亏损。
3、提取法定盈余公积金和公益金。
4、向投资者分配利润。
第八章 财务报表、会计科目和发票的管理
8.1 根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结账时间为每月最后一个工作日下午17:30为结账时间，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月15日前上报公司总经理及有关部门。
8.2 公司所有购进货物，原则上都必须取得增值税专用发票；支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时都要利用增值税专用发票或者增值税普通发票结算。
8.3 销货发票（含普通发票、增值税专用发票、发货通知单）要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。
财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。
8.4 本公司根据2006版《公司会计制度》建立会计科目。
第九章 会计档案管理
9.1本公司要搞好会计档案的管理工作，财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。
9.2 公司财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。
9.3
公司财务人员、保管员、调动工作时必须办理会计档案移交手续，做好移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。
9.4
会计档案的保管年限：会计凭证类15年；总账15年、明细账15年、现金和银行存款日记账25年、辅助账簿15年、固定资产卡片（清理报废后）5年；月、季度财务报告3年，财务报告（决算）永久；会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。
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第十章 附则
10.1 本管理制度自董事会批准公布之日起执行，不完善之处另行文补充规定，凡与本制度规定不一致的以本管理制度为准。
10.2 本管理制度由公司财务部负责解释说明。
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2017年6月1日
编制：
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审核：********
审批：********
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小规模企业财务制度参考 第2篇
[小规模物流公司财务制度和会计、出纳的岗位职责]
★ 公司财务制度
★ 财务制度范本
★ 财务制度管理
★ 工会财务制度
★ 幼儿园财务制度
★ 小公司财务制度
★ 企业财务制度
★ 医院财务制度
★ 小企业财务制度
小规模企业财务制度参考 第3篇
一般认为构成财务报告公允、准确呈报的三道重要防线分别为:公司内部控制制度、公司治理结构和独立审计师的审计。其中内部控制是一组程序, 受到公司董事会、管理层以及其他人员的影响, 保证了经营活动的效率效果、财务报告的可靠性和合规性目标的实现。有效的内控制度能防止舞弊行为的发生, 保证资产安全和完整。内控制度是企业董事会和经理阶层为确保企业财产安全和完整、提高会计信息质量、实现经营管理目标而建立和实施的一系列具有控制职能的措施和程序。内控制度是企业内部管理的事, 因此, 法律往往不作具体的规定, 而只是原则性的规定企业必须建立健全内部控制制度, 建立内部控制制度并保障其顺利运行是管理当局的责任, 对于具体的控制方式和程序只制定相应的规范。内控制度的目标是实现企业的目标, 根本作用在于衡量和纠正下属人员的活动, 以保证事态的发展符合计划的要求, 它要求按照目标和计划对工作人员的业绩进行评价, 找出消极偏差, 采取措施得以改进, 提高企业的经济效益, 防止资产的损失, 保证企业预定目标的实现。
有效的内控制度可以规范会计行为, 保证会计资料真实、完整, 堵塞漏洞, 防止并及时发现、纠正错误和舞弊行为, 保护资产的安全、完整, 确保国家有关法律、法规和单位内部规章制度的贯彻执行。
虽然《中华人民共和国会计法》有明确要求:各单位应建立内部会计监督制度。企业经营的目标为追求利益最大化, 从这点上看, 健全内控制度必然是企业的内在要求。但不同的企业的价值取向或实现方式存在较大差异, 国有企业及其他大中型企业管理当局对企业价值实现方式的理解不局限于经济效益的增长, 较多地考虑国家法律、法规及企业未来的发展, 所以, 对企业内控制度的建立健全相对重视。而小规模企业的管理当局对企业价值的实现方式的理解更多地局限于经济效益的增长, 甚至个人财富的扩大, 偏重于纳税影响, 有的甚至认为会计报表的编制仅为纳税而已, 从而对内控制度的建立缺少内在动力, 有的甚至没有基本的内控制度, 把一些经济业务不纳入会计报表体系。因此, 在没有内控制度这个前提条件下提供的会计报表完整性是得不到保证的。
2 注册会计师在小规模企业审计中遇到的企业内控制度的主要问题
2.1 内部控制环境弱化, 控制体系不完善, 使注册会计师对被审计单位内控制度的信任度大打折扣
目前我国很大一部分小规模企业不重视内控制度的建立, 习惯于行政指挥、家长制管理的现象还普遍存在。企业普遍存在没有成文的内控制度, 即使有制度也是为了应付有关部门的检查, 具体的内部控制更无从谈起。相关的内控关键点失控, 不履行相应的书面手续, 注册会计师收集内部控制的证据犹如大海捞针、费时费力, 难以保证审计效率和执业质量基本目标的实现, 还有很多小规模企业内控制度尚未建立, 更谈不上内控制度的履行。具体表现形式如:一是货币资金收付没有履行相关手续, 无专职出纳管理现金, 以致出现账面现金结存不符实际, 同时有的企业银行账和企业账长期不符;二是材料收发没有相关手续, 带来成本核算不实;三是销售结算环节失控, 形成账外收入等等。
2.2 会计系统设计未考虑内控制度, 会计凭证依赖的原始凭证履行形式上的手续, 使注册会计师难以把握内部控制的实质
近年来, 财政部对会计要素的确认和计量, 对财务会计报告的信息提供和披露都制定出具体的准则和制度, 对内控制度的建立已出台相应的规范, 但对不建立内控制度的企业缺少相应的制约措施和处罚力度。具体到每一单位的会计系统设计形成了五花八门的局面, 使注册会计师对内控制度的评价难以形成一般性认识。
由于会计系统的设计承袭了计划经济时代的陋习, 会计凭证依赖的原始凭证过于简化, 因此注册会计师从会计资料中往往找不出内控制度运行的有效证据, 在财务会计报表中, 只重视会计报表的提供, 忽视财务情况分析和会计报表附注编制, 只研究如何满足有关行政管理部门的需要, 少研究利用财务会计信息加强内部管理。
2.3 小规模企业普遍缺乏成文的内控制度, 对同一被审计单位, 不同注册会计师所作的评价有时大相径庭
不同的经济单位应具有不同的内部控制模式。大中型企业人员分工较为细致, 内部控制程序也严密, 而小规模企业为了有效利用人力资源, 内控制度显得粗略一些。《独立审计准则第九号内部控制和审计风险》要求注册会计师应当审查企业的内部控制情况, 注册会计师对不同的经济单位, 如果企业没有建成内控制度, 就缺乏评价的具体标准和尺度, 就不能进行量化处理, 仅凭抽象的专业性判断难以使人信服, 一旦判断失误, 将导致审计报告失真。
3 相关法律、法规对企业内控制度的建立及审计的要求
首先, 《会计法》第27条规定:“各单位应当建立、健全单位内部会计监督制度”, 《会计基础工作规范》明确要求各单位应当建立内部牵制制度, 这是对单位建立内控制度提出的原则性要求。财政部于2001年6月至今相继出台了内部会计控制基本规范和具体规范, 这些规范的出台, 为企业提出了内部会计控制的一般标准, 使企业具备了建立适合本单位特点的内部会计控制制度的条件。
另外, 《内部控制和审计风险准则》《审计重要性准则》《错误与舞弊准则》《管理建议书准则》《小规模企业审计特殊考虑实务公告》等都对内部控制的测试、评价和报告做出了规定。在财政部发布《内部会计控制规范》不久, 中国注册会计师协会也发布了《内部控制审核指导意见》, 对注册会计师签定内部控制审核业务约定书、制定审核计划、履行审核程序、出具审核报告等做出了详细规定, 为注册会计师开展内部控制评审提供了依据和准则。
因此, 企业内控制度特别是内部会计控制的建立, 测试评价制度体系已基本形成, 要得到良好的贯彻执行, 并实现注册会计师审计的操作性, 关键在于企业管理当局的自我意识以及相关行政部门的监管。同时, 注册会计师在审计实务中要严格执行内控制度的审计程序, 切忌走形式, 只有对企业内控制度的建立、健全情况有正确的评价, 才能为发表正确审计意见打下基础。
4 小规模企业内控制度评价结果对审计报告意见类型具有决定性影响
小规模企业固有风险和控制风险通常很高, 因其业务比较简单, 审计收费低, 注册会计师实施审计的外勤时间往往较短, 实施审计的程序可适当简化, 对账面情况的审计难度不大。如果注册会计师没有把握对企业内控制度的正确评价, 将导致审计意见错误, 使审计报告失真, 带来致命的审计风险。
《独立审计准则第七号审计报告》规定了四种审计意见类型。注册会计师必须对被审计单位的内控制度进行测试和评价的基础上, 确认企业的内控制度有效性后, 才具备会计报表反映的经济内容达到完整性这一些要求。会计资料具备了完整性, 所有经济业务内容都纳入了会计报表体系, 注册会计师才能按照《独立审计准则》的要求, 发表相应的审计意见。实务中, 注册会计师对小规模企业内控制度的评价多流于形式, 在没有作深入细致的测试的情况下, 简单信赖, 仅根据账面审计的情况发表无保留意见和保留意见, 很少出具否定意见和无法表示意见的审计报告。
但小规模企业大多没有建立内控制度, 因此, 注册会计师往往通过实质性测试来实现对其评价, 所以带有很多的主观判断。因此, 注册会计师必须从企业内控制度的关键控制点着手, 如货币资金的收付, 存货进销存流程的相关手续等, 通过测试评价, 一旦认为企业内部控制失控, 企业往往会存在账外资产, 收入不入账, 账实不符等问题, 直接带来对会计报表完整性的冲击。在这种情况下, 注册会计师很难通过追加审计程序来达到审计目的。由于企业内控制度失控, 注册会计师无从全面了解审计范围, 就无法确定审计范围限制带来的影响程度, 故一般不应出具无保留意见和保留意见的审计报告, 更多地应发表否定意见和无法表示意见的审计报告。如对企业存货的核实, 按照审计准则要求注册会计师必须实施监盘程序。如存货不能核实, 应视其对会计报表的影响程度发表相应的审计意见。当企业账面存货金额很小, 对会计报表的影响在重要性标准以下, 一般可不予披露, 但这是建立在对内控制度确信有效的前提下。如企业内控制度失效, 大量账外存货已转移的情况下, 注册会计师在失控的内控制度前提下很难做出存货对会计报表的影响, 发表保留意见和无保留意见都会带来很大的审计风险。
因此, 注册会计师对小规模企业审计时应特别关注企业内控制度的建立、执行情况, 核实会计资料真实的同时, 更要重视完整性, 只有具备了相应的内部控制制度并良好执行, 才能在实施必要的审计程序并在充分的审计依据支持下发表审计意见。
摘要：该文从《会计法》对会计信息质量要求出发, 阐述建立健全内控制度对保证会计资料真实完整的重要性。指出小规模企业内控制度建立和执行中存在的问题, 结合注册会计师审计实务中对内控制度审计的实际情况, 对照财政部关于企业内部会计控制的建立、测试、评价的有关规定, 提出小规模企业内控制度评价结果对审计报告意见类型具有决定性影响的观点。
关键词：小规模企业,内控制度,审计,影响
参考文献
[1]中国注册会计师协会.中国注册会计师执业准则.经济科学出版社, 2006年。
[2]彭涛.企业内部控制功效发挥的局限性及改进建议[J].财务与会计, 2007, (8) :11—13。
[3]薛在兴.中小企业内部控制的关键点[J].财务与会计, 2008, (1) :50—51。
[4]苏艳琳.内部控制对中小企业的影响及对策[J].鞍山科技大学学报, 2004 (2) :36—37。
小规模企业财务制度参考 第4篇
一、建立财务管理模式和组织架构的基础
从参考同行业中的大型集团和连锁企业发展状况看，实施连锁经营、资本运营是我国大型商业零售企业发展的方向。例如，广百股份公司，是广州地区最大的百货连锁零售企业。该公司以广州为中心，不断向广东省内外拓展连锁网点，2006年度营业总收入已突破20亿元。拥有10家百货门店、5家加盟店，营业面积超过21万平方米。其主要扩张的手段为租赁部分物业用于门店经营。截至2007年6月30日，该公司自有物业4.10万平方米，租赁物业17.66万平方米。公司租赁物业贡献的毛利占毛利总额的比例为54.74％，对公司盈利能力的影响较大。再如欧亚集团，是全国知名的上市公司。下辖十一个商贸企业、一个城。如，欧亚商都、欧亚卖场、欧亚科技城等。该企业主要通过商务经营和资本、资产、资源运作实现了企业规模和经济效益的跳跃式发展，截止2007年末，企业总资产由205万元增加到23.85亿元，增长了1162.65倍；年销售由1248万元增加到100亿元，增长了800.51倍；年利润由22万元增加到1.31亿元，增长了593.48倍。综合经济效益指标位居全国商业百强前列，已成为集科工商贸多种行业和百货店、专卖店、卖场、超市、电子商务等多种业态为一体的大型企业集团。
总之，在这样的发展态势下，我们应依据公司发展战略，所处的不同发展阶段，采取适宜的财务管理模式和相应的组织架构，以适应企业的发展需要并推动企业的规模发展。在借鉴国内知名企业的财务管理模式的基础上，提出建立“集权、分权相结合”的财务管理模式和“三层管理”的组织架构意见。
二、建立集权、分权相结合的财务管理体制
集权与分权相结合的模式，是适度分权或适度集权的组织结构。集权式财务管理体制是一种财权高度集中的组织形式，母公司对子公司进行严格控制和统一管理；分权式财务管理体制是将财务责任和权力分散到子公司，母子公司之间在经营管理、财务等方面保持相对松散的联系。集权与分权相结合的模式有利于将公司重大财务决策权集中与一般管理决策权适度分权相结合。实现如下目标：即保持财务政策的一致性，实现最佳信息质量；制定和实施统一的投资政策，统一筹划和调度资金，规避财务风险；统一管理财会人员实现人力资源的优化配置及内控风险控制。同时，实现各子公司统一领导下的独立核算。
三、集权、分权相结合的财务管理体制下的组织构架
组织构架分财务战略决策层、财务执行层和基层三个层次。
第一层，财务战略决策层(财务中心经理室)
人员构成：由董事会领导下的财务董事、总会计师负责。主要职责：负责监督企业集团资产运营、重大投资决策和审查会计报表、财务预算和财务工作计划执行、落实情况，组织制定集团的财务、会计管理制度和实施细则。
第二层，财务执行层(财务中心财务部、内部银行、信息中心)
人员构成：由总经理领导下的财务经理负责。
财务部主要职责：接受财务中心经理的领导；负责集团整体财务政策的统一；下达、组织编制集团整体的财务计划、信贷计划和有关成本费用预算。监督检查各分公司财务工作计划和经营目标；检查、监督集团各分公司执行集团的财务、会计管理制度和实施细则。从管理的各方面为决策层提供有力支持。
内部银行职责：其是根据集团财务管理和控制的需要在集团内部设立的，为集团成员企业办理资金融通和结算，统一调配和管理集团资金以降低资金成本，提高资金使用效率的服务机构。
信息中心职责体现在：集中控制、维护和管理集团内软、硬件，保证集团内信息数据库安全，积极进行数据开发和利用，使集团的信息化建设符合集团管理模式，适应现代化企业管理的需要，能够强有力的推动企业的发展。
第三层，财务基层(分公司财务部)
人员构成：由财务中心财务经理领导下的各分公司财务经理负责。主要职责：接受财务中心财务经理的领导；执行集团统一的财务政策和财务制度；贯彻实施本公司财务工作计划和经营目标；从所辖管理的各方面为决策层提供有力支持。
四、信息化升级是实现“集权、分权相结合”的财务管理模式的前提条件
公司财务制度参考 第5篇
第一条 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。
第二条 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。
第三条 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
第四条 公司的一切财务工作，都必须执行本制度。
第二节 财务机构与会计人员
小规模企业的经营特点和财务风险 第6篇
（1）小规模企业有很多属于私营性质，或国有大中型企业的辅业成分；
（2）小规模企业业务体系相对简单，管理手段较为单一；
（3）小规模企业管理权相对集中，通常公司的股东是主要管理者；
（4）小规模企业考核方法简陋，少有硬性考核指标；
（5）小规模企业业务稳定性较差，业务发展起伏较大。
（二）小规模企业的经营风险
（1）小规模企业容易被经济政策和环境影响，经营稳定性较差；
（2）小规模企业筹集资金的能力较差，难以满足企业发展的需要；
（3）小规模企业过于依赖主要管理者的个人才能，个人对企业影响过大；
（4）小规模企业内部控制不健全，难以保证财务信息或非财务信息的有效和完整，导致对债权或实物资产管理不严格，造成资产流失；
（5）小规模企业法律意识淡薄，难以规避相关法律风险从而导致罚款或受到其他处罚；
