企业内部财务管理（精选11篇）

企业内部财务管理 第1篇

一、现阶段企业内部财务管理及内部控制中出现的主要问题

(一) 意识与认识不足、重视程度不高、内部控制环境欠佳

在传统理论的作用下, 许多企业经营者觉得会计系统仅仅作为信息系统, 财务控制仅以将财务信息提供给企业为目的。这些经营者并不注重去修正业务过程及分析财务信息, 甚至忽视对企业未来开展控制活动。一部分企业即使能够重视企业的内部财务管理及内部控制, 却往往不能够在实际工作得到切实落实, 加上设置财务人员岗位时忽视其合理性, 导致了一些基层单位的财务机构没有做到科学的岗位设置, 不能使企业的风险防范措施获得良好成效。

(二) 规章制度的执行过于宽松、财务活动控制力不足或内部控制制度设计及运行存在不足

国家对财务会计施以了法规制度的制约, 企业据此也设定了企业内部管理控制的各种规章制度, 然而在执行过程中, 往往达不到预期的效果。部分企业进行财务的管理与控制时, 不按制度实行必要的环节及控制环节不到位甚至完全不实行控制措施, 造成企业的投资、管理及决策存在不足, 资金管理、费用管理以及成本管理都有问题, 不利于企业的财务管理及控制水平的提升, 阻碍了企业进一步发展。

(三) 财务信息的沟通受限, 沟通不足或是沟通无效

企业的活动都离不开沟通及信息, 许多公司仅设了会计部门, 却不设财务管理部门, 某些负责人存在着这样的错误想法:会计与财务相同, 投资是会计部门的负责事项、会计部门承担着筹资以及收益分配事项之类的业务。他们忽视了以上业务采用各自不同的特殊的方法, 并且具有较大的时间跨度, 盲目的一同管理不仅会对财务信息质量产生不利影响, 还会造成财务管理力度不够, 另外也给一些财务负责人以可乘之机, 进而以财务收支及业绩的绣球为借口去虚构会计信息, 不能全面地进行公司的财务控制。

(四) 内部财务缺乏完善的监控系统

内部审计缺乏完善的制度, 内部审计的工作人员选择审计对象时会受到较为强烈的主观意愿的影响, 进而使内部审计的工作效率有所降低, 阻碍了财务控制的发展与完善, 对公司全面贯彻财务控制制度产生了不利影响。

缺乏完善的业绩考核体系。根据业绩考核指标体系进行考核时, 大都只对单位负责人的当年效益进行考核, 极易导致公司的所属单位忽视长远利益, 形成短期经营行为, 或是产生不准确的业绩考核指标, 不利于企业未来的发展。

二、加强企业内部财务管理与内部控制的必要性

(一) 能够使企业的管理水平与经济效益进一步提高

为了顺应企业改革形势的发展需要, 企业必须使内部财务管理及内部控制进一步提高, 这不仅是加强并完善企业管理的一个重要途径, 还是做好企业经营管理工作的基础。

(二) 能够使企业深入并立足于国际市场, 不断加大企业的国际竞争力

现阶段中国经济的重点是新型与转型, 企业一定要提升企业内部的财务管理水平, 使企业的内部控制得以强化, 进而企业的理财水平能够全面提高, 减小与其他国家发达企业在管理上的差距, 进而更好地迎接国际挑战。

(三) 能够保护投资者的利益, 使投资者的积极性得以提高

通过企业的内部财务管理及内部控制措施, 能使资产盘活存量, 增加资本的价值, 使投资者的利益得到保护。弥补内部控制不完善、财务管理缺乏力度等不足。

(四) 能够维护企业形象, 使企业信息更为真实可靠, 不断提高企业负责人的法律责任

虚假的会计信息不利于建立良好的企业形象, 因此必须强化约束其行为。企业负责人是法律责任担负者, 一定要做到以下两点:一要加强学习, 对必要的财务管理知识进行全面把握;二要建立健全一套科学全面的内部财务管理及内部控制机制。

三、强化企业内部财务管理与内部控制的措施

(一) 设计有效、运行有效的财务组织结构

企业需将其生产经营的特点、法人治理结构以及区域分布状况相结合, 进而确定企业的管理控制措施。组织结构要在控制成本基础之上保证效率, 促使职务分工、职位设置以及授权管理更为科学严格, 建立健全责任制度, 使内部财务管理及内部控制更为有效地开展, 进而促进企业的长远目标的实现。企业的财务机构要根据公司经营计划, 制定年度财务计划, 同时建立健全财务预算制度和财务管理制度, 并监督实施, 使其以公司年度财务计划为依据进行资金的筹措, 使资金得到科学有效地运用, 进而提升财务管理水平。其次要做好日常会计核算、出纳工作的督导;进行资金运作的有效监督, 遵守税法规定, 做好公司各项税务事宜的处理, 完善纳税筹划工作;另外要落实利润分配计划, 做好企业的投资管理。

(二) 积极组织并开展公司内部财务管理与内部控制活动, 建立健全全面预算的硬约束机制

预算指标是在全面的测算、论证以及汇集之后设定的, 属于企业长远的战略目标, 是企业进行管理和控制、考评及奖惩的重要依据。

1. 提升财务预算的控制水平。

预算制度应从企业实际状况出发, 参考公司整体财务管理及经营目标, 覆盖和连接预算过程的每个层面。企业必须对科学机制进行积极探索, 使基础上报的财务预算数据更具真实性与合理性;必须对财务预算管理加以强化, 使财务预算的刚性得到保障, 使其建立的财务预算指标和定额标准更为科学、合理。

2. 强化资产控制。

一是强化资金控制。安全保障的加强以及其资金归集次数的减少有利于强化对资金的控制。因此面对资金收付及操作环节出现的人为风险, 必须要严格结算程序、对岗位进行规范与制约, 对资金安全保障进行强化。二是强化固定资产控制。健全固定资产管理责任制有利于控制固定资产, 可以从各业务部门之中选取相应负责人共同构成管理及集中采购评审委员会, 审批各项管理决策及集中采购方案, 同时对其他部门的资产管理工作进行指导。

3. 对财务决策实行严格控制。

对投资的决策是企业的财务决策的关键, 应建立投资责任制。一是组建项目责任小组, 明确责任人。责任人要做好项目的各项准备、商谈、施行和整体的控制工作。二是目的跟踪监控。投资发展部必须要跟踪监控企业投资项目, 并设立档案进行保存, 对项目单位在实施过程中的各种问题进行全面把握并共同解决。三是目的考核。项目可行性研究报告评估的经济指标是责任公司开展考核的参考依据。项目竣工之后或是投入经营之后, 公司需组织相关职能部门或聘请社会专业机构开展专项投资的项目审计。

(三) 要增强财务风险的防范意识, 处理好风险管理与内部控制的关系

企业要建立健全财务风险控制机制, 强化风险预警以及识别, 增加评估、预防、控制和分散财务风险的及时性, 在达成经营目标基础上尽可能化解财务风险并降低损失。企业需要分析企业财务包含的风险和其原因分析, 通过风险决策法、弹性预算法、概率分析法等方法的运用, 制定科学且留有余地的管理办法, 使企业能快速有效应对意外情况。另外, 必须围绕谨慎性原则, 建立风险基金, 同时建立健全长期财务预警系统和风险预警指标体系。企业建立健全科学合理的内部控制系统, 科学管理企业整个运营过程中的风险, 通过对该系统公司的风险评估、报告分析, 进而发现企业生产经营活动包含的问题, 并且对其开展有效控制, 进而降低企业的管理风险, 提升企业内部控制和风险管理水平。

(四) 加强内部控制信息传递与沟通

控制好财务报告及财务网络是内部信息控制的主要目的。财务信息以及非财务信息的沟通与传递, 有利于公司加强信息交流的应用控制、运行控制以及管理控制。

1.建设信息沟通和传递的渠道。会计电算化系统可结合现代网络技术进而建立健全整个公司范围内的信息适时传递系统。如广泛应用ER P系统的应用进程, 应对ER P系统加以充分利用继而建立健全商品实时动态监控系统, 同时及时为销售公司提供所需数据, 进而推进公司内部所有的核算单位的会计信息的集中管理。

2.完善信息系统控制制度。特别是企业集团层面, 建立一个包含了公司的重要活动的内部信息控制系统, 它由以电子形式存储及使用的数据系统构成, 且一定要有独立的监督评审的安全保护。内部信息控制系统一定要能够关于外部市场中与决策相关的事件和条件的信息, 对内部财务、经营和遵从性方面的数据进行充分的反映, 进而使采购、人力资源、财务、资产、统计信息系统都统一到操作层面。通过建立健全内部控制信息传递及沟通, 才能促进内部控制的有效实施。

(五) 完善企业财务内部控制监督体系

要加强企业内部控制的监督管理, 必须结合内部会计监督和内部审计监督, 重视在企业财务管理过程中关注内部审计的整体作用, 建立相对独立的内部审计工作局面, 提升内部控制管理的公平性与公正性, 同时强化外部监督及管理的力度, 力求达到社会监督与国家监督共同促进的监督效果。在企业内部控制监督体系中, 要建立统一标准, 统一做好内部审计、外部监督、财务监督、制度监督的管理, 建立廉洁高效的内部控制机制及财务管理流程。另外, 企业要切实落实内部监督及全过程控制, 尽可能的将检查范围拓宽至所有的业务领域, 要加强对重要的业务或岗位稽核, 重点检查并审计重点、难点问题。

四、结论

做好财务管理与内部控制是企业经营管理的重点。企业财务管理与内部控制的强化, 能够控制企业经营活动以及员工活动。然而随着时间的推移、企业的不断发展以及企业财务管理的改变都会对企业的内部控制制度产生影响。在企业的经营过程中提升企业的财务管理及内部控制水平, 能够促进财务管理及内部控制作用的充分发挥, 使企业经济效益进一步提高, 进而促进企业的进一步发展。

参考文献

[1]党立军, 卢元孝.企业内部控制规范讲解[M].经济科学出版社, 2010 (53) .

[2]王华, 陈玉珍.财务管理[M].清华大学出版社, 2014 (19) .

[3]于清波, 朱清霞.现代企业财务管理的困境与对策研究[J].中国新技术新产品, 2009 (17) .

加强企业内部财务控制 第2篇

企业内部财务控制制度，是企业为了进行有效的财务管理而采取的一定手段。同时企业财务内部控制在生产经营与管理过程中发挥重要作用，并随着企业经营机制的不断改革而进一步完善。本文将对当前我国企业内部财务控制的现状及改进途径进行分析与阐述，以促进企业健康长远发展。

1.企業内部财务控制的意义

内部财务控制是现代企业管理的前提。现代化的企业内部财务控制在企业管理中处于中心地位，并贯彻于企业管理的多个方面。同时内部财务控制主要就是对通过沟通、合作及调节，而使相对分散、独立的财务活动整合起来，共同实现企业财务目标，这也是现代企业制度中不容忽视的问题。在企业内部财务控制中，一方面能有效减少费用，也就是降低企业财务管理中的交易成本，提高企业管理效率，降低市场经营活动的不确定性，并有效防控腐败行为；另一方面则保障企业经济的顺利发展，提高企业的社会地位。

内部财务控制能有效保证企业经济运营。企业财务管理的最终目标就是促进企业财务规划的顺利实现，因此要加强企业财务在执行过程中的监督与调节。同时，企业财务计划一般在开展财务活动之前制定，由于企业财务活动的影响因素多样化、复杂化，因此计划中难免存在漏洞，这就需要通过财务活动的控制进行弥补，并对财务活动进行调整。因此，有效强化企业的内部财务控制，能够保证企业财务计划活动积极、可靠的运行；另外，企业内部财务控制也是实现企业财务管理目标的重要环节，在财务管理过程中，如果仅限于对合理的决策进行制定以及切实可行的预算活动，却对实施的行动不重视、不加强控制，那么预计的财务目标很难顺利实现。从某方面来说，财务的预测、预算以及决策能够为企业财务活动指明方向，提供规划、依据等措施，财务内部控制则主要对这些规划行为进一步落实，如果没有有力的财务控制保障，那么财务活动的任何预测、决策与预算都难以达成目标。

内部财务控制决定企业的生存发展。在市场化经济管理过程中，对于企业、社会来说，不断完善企业的内部财务控制具有十分重要的意义。随着全球性经济危机的爆发，各种制度危机、诚信危机等日益显露，因此内部财务控制的作用越来越重要。可见，企业内部财务控制在经济中起到促进、保障、监督、管理等作用，对企业的生存发展起到决定作用。

2.企业内部财务控制存在的问题

企业管理者内部财务控制的意识薄弱。当前，我国很多企业的财务内部控制意识薄弱，因此缺乏必要的内部控制理念。若企业内部没有建立有效的财务内控制度；有些企业仅以财务制度来取代，或者不考虑自身企业的实际情况而生搬硬套其他企业的内部控制制度；有些企业的财务内部控制制度还仅限于书面，而并没有切实执行。

企业内部财务控制监督不到位。财务监督手段是随着时间的推进及内外因素的不断变化，而对企业内部控制的框架进行全面评价的过程。企业常有的监控形式就是内部审计，内部审计的职能不仅在于监督企业的内部财务控制，还在于加强组织环境的“软控制”。但是当前很多企业中有关内部审计机构的设置不统一，有些企业同时设立了审计部与审计委员会两个职能部门，但是大部分公司仅成立审计部。

财务信息失真严重。当前，企业财务信息失真的现象十分严重，尤其很多企业的财务工作管理混乱，且由于核算不实而导致信息失真。由于财务信息的不对称现象，造成财务信息的供需双方长期处于不对称状态中，尤其企业及财务人员在处理财务信息中存在优势，能够利用不对称信息、进行财务造假等，以篡改原始凭证、掩盖不合法的经营、人为捏造财务事实等。该文原载于中国社会科学院文献信息中心主办的《环球市场信息导报》杂志http：//www.ems86.com总第565期2014年第33期-----转载须注名来源另外，由于一些企业管理者的法制观念淡薄，单纯追求个人利益或者企业的不正当利益，唆使会计人员制造虚假信息。根据会计法的规定，会计人员应坚决抵制领导的错误决定，并及时上报主管部门，但是由于会计人员的任免、工资奖金和福利待遇等都取决于领导者的决定，因此会计人员难以抵制管理者的错误决定。也就对信息失真提供了人为因素。

3.加强企业内部财务控制的途径分析

加强企业管理者的内控意识。提高管理人员的思想认识，使其树立科学的财务内部控制观念，以此消除在内控实施过程中的障碍。企业管理人员的态度在财务内部控制中起着决定性作用，进而对内部控制制度的落实情况产生重要影响。对于企业职工，尤其是高层管理人员，需积极落实财务内部控制制度，以积极的态度执行本岗位应遵守的规章制度，认识到财务内部控制制度是针对各岗位的业务范围及权力责任而制定的，因此应该将财务监管工作放到重要位置。

充分发挥内外监督作用。企业的内部财务控制若想切实实行并取得良好的收效，必须开展一定的监督手段，而企业内部最重要的监督手段就是审计监督。企业的当务之急是建立内部审计在检查内部财务控制工作中的独立性，并将审计工作由原来的事后监督转为事前控制及事中督查，让监督工作具有日常性及全过程的参与性、控制性，同时将监督与评价的结果及时反馈，为企业及时调整内部控制制度提供依据。

另外，企业内部财务控制的完善，仅靠企业内部的监督力量是不够的，政府的相关部门如财政、税务、审计、工商等行政执法部门应对企业的监督工作进行科学、合理地分工，及时掌握企业的经营状况，并实行资源共享，进而对企业的内部控制制度进行有效的外部监管，以内外结合的方式，巩固内部财务控制的基础。相关部门可加强对注册财务师从业者的专业技能与职业素质的监督与管理，充分发挥注册财务师等相关工作者的社会监督作用。同时加大媒体宣传作用，对于违反国家政策的企业进行曝光，实行开放式的社会监督机制。

提高企业财务人员的综合素质。一方面，在招聘财会工作人员时，应严格遵守考试制度，以选择政治水平良好、富有正义感与职业道德、综合素质较高的财务人员。当前，各种财务资格的考试制度已逐步完善并实施，将有一批既懂业务又遵守职业道德的财务人员加入到国有企业的财务工作中。另一方面，对国有企业现有的干部任用制度加强考核，建立并完善企业经营管理者的考评及选拔机制，摒弃原有的仅靠数字来考核企业经营者水平与业绩的方法，对于弄虚作假的经营者，要严惩不贷。

由上可见，随着社会主义市场经济的不断发展与进步，企业对内部财务控制的意识已经有了充分提高。如果没有科学合理的内部财务控制制度，就不能顺利实现企业管理。因此，企业在生产经营过程中应贯彻内部财务控制制度，并加强监督管理工作，以发挥内部财务控制在企业经济活动中的核心作用。

浅谈企业内部财务管理 第3篇

一、科学合理设置企业内部财务管理机构

提高企业内部财务管理水平,首先应该科学设置企业内部财务管理机构,制定科学的、完善的内部财务管理制度。在我国企业中,财务机构与会计机构通常是合二为一的,这一做法导致企业财务与会计“责、权、利”不清晰,使财务机构运行效率低下。财务机构与会计机构不分的组织机构设置使许多企业没有实施真正的财务管理,财务工作仅局限于会计事后核算、反映、提供报表数据,而财务部门的监控、预测等职能不能有效发挥,严重束缚着企业的发展。因此企业内部应分别设置财务机构和会计机构,因为无论是理论上还是实践中,财务与会计都是有一定区别的,财务与会计对资金管理的侧重点是不同的,会计工作以进行核算、提供翔实的会计报表为基本内容,只是间接参与管理。而财务工作则是一种直接性的管理活动,通过利用、分析会计核算数据,综合考虑其他影响因素,确定企业的筹资、投资、股利分配政策等。从以上可以看出,会计工作是对企业资金运行的基础性管理,而财务工作则是对资金运行的指导性管理。

随着市场经济的逐步完善,企业市场化管理的加强,财务与会计不分的组织形式已越来越不能满足企业的发展要求。企业财务工作要真正实现参与管理,财务、会计部门分设将成为必然。财务机构与会计机构分设,首先有助于明确财务目标和会计目标,提高二者的专业化程度,更好地实现二者的职能,加强会计基础工作和财务制度建设,同时促进财务与会计工作的互相服务、互相监督。其次,财务机构与会计机构分设有利于避免财务管理工作受企业外部因素的过多干扰,保证企业真正行使理财自主权,提高企业财务管理水平。这对改善我国企业“重会计核算、轻财务管理”的财务工作现状具有十分重要的意义。

二、制定完善的财务管理制度并有效实施

为了使企业财务管理工作有章可循,需要建立的财务管理制度有:

1. 财产物资、货币资金收支的管理及清查盘点制度。

制定各项财产物资的购入、收发、销售、盘盈、盘亏、毁损、报废的有关手续与管理制度，固定资产、低值易耗品,包装物等的使用、维护、修理制度;货币资金的收付手续和牵制制度;定期和不定期的财产盘存制度。

2. 明确岗位责任制。

依照公司章程和内部岗位责任制,明确划分公司中财务部门和各职能部门的财务管理职权范围,实现财务管理的高效、有序运行。

3. 财务管理基本业务程序制度。

包括明确资本金管理办法,负债的审批、登记、归还、计息的处理办法,应收账款的登记、核对、清理、保管制度,投资方案、投资项目的可行性分析程序、立项审批、管理考核制度,成本费用计算与分摊办法,费用开支审批程序等。还应明确货款结算办法,产品退回、折扣、折让的管理权限,目标利润的制定与管理办法,营业外收支的管理制度和利润分配办法等。

企业不仅要制定完善的财务管理制度,还必须搞好企业内部的财务管理基础工作。有些企业也建立了一些制度,要不就是制度不够健全,要不就是制度虽然健全,只是“挂在嘴上,写在纸上,贴在墙上”,而没有落实在行动上,不能切实执行下去,因此,企业应结合自身实际情况制定完善的内部财务管理制度,并始终如一地贯彻执行。

三、财务管理是企业管理的核心

财务管理与其他管理的关系日益密切,并渗透于企业管理的各个方面,这不仅表现在与其他部门资金往来方面,而且其他部门的决策也要听取财务部门的意见,并接受监督。企业要实现资本的保值、增值,财务管理具有其他管理不可替代的作用,财务管理处于企业管理的中心地位,抓住了财务管理,就抓住了企业管理的关键。

财务管理占据了整个企业管理的核心地位,首先体现在企业管理层的观念上,财务管理要引领各专业管理。包括计划管理、资产管理、生产管理、销售收入管理等,都应树立财务观念,即效益观念、成本观念和资金观念。

1. 计划管理。

企业制订计划,要树立资金观念、效益观念。如果不考虑资金约束,不进行效益分析,就会造成计划半途而废,造成资源浪费;如果计划只以产量为中心,不讲经济效益,就会造成产品积压,资金沉淀。

2. 资产管理。

资产管理包括流动资产管理、固定资产管理和无形资产以及递延资产管理。在资产管理中要破除只讲满足需要,不讲采购成本和资金占用的观念。要树立物美价廉少储的观念,使得储备的物资既能满足生产的需要,又要节约占用资金;要抓好固定资产的管理,避免资产的闲置与流失,同时盘活闲置资产,使其保值增值,给企业带来效益;要重视企业的无形资产,企业的形象与信誉,是给企业带来效益的重要保障;要树立较强的经济意识,让企业的资产活起来,流动起来。

3. 生产管理。

包括产品开发、生产组织、质量管理和设备管理等。这些部门容易出现重技术,轻效益的现象,更应树立财务观念:产品开发要适销对路;工艺安排和原料配比上不能只讲质量不讲成本;工序配合不能只讲速度,不讲半成品资金占用;质量管理上要谋求质量收入大于质量成本。

4. 销售收入管理。

销售是经营成果的实现,是生产消耗的补偿,是资金周转的结束。销售收入管理是财务管理的重要组成部分。计划经济条件下;产品是统配统销,企业不用发愁产品的销售;步入市场经济后,产品的销售工作遇到了难题,于是,销售工作出现了只管产品发运,不考虑产品成本、售价和货款回收,形成了大量的应收账款,造成企业资金难以周转,效益并没有真正实现。所以在销售工作中一定要把销售和货款回收结合起来,树立效益观念。

外商投资企业内部财务管理 第4篇

建立和完善外商投资企业内部财务管理制度不仅是社会主义市场经济体制和新型企业财务制度的要求，也是加强企业管理的内在要求。为此，财政部制定了商品流通、金融保险、旅游饮食服务、施工房地产开发、新闻出版及农业等六个行业的外商投资企业制定内部财务管理制度的指导性意见。虽然不同行业的外商投资企业的内部财务管理制度有一定的差别，但概括起来，他们都包含了以下几种主要的制度：

1、企业内部财务管理体制

外商投资企业内部财务管理体制是指企业内部财务管理的权限划分，通常包括以下7种关系：

（1）董事会、联合管理机构或法定代表人的财务管理权限包括：决定企业的经营活动方案、收支预算、利润分配、财务会计机构的设置、总会计师和审计师的聘任及职权和待遇等财务事项；

（2）企业总经理在财务管理上的权限与职责有：具体确定企业内部财务管理机构和会计人员的配备，组织拟定企业财务管理制度，接受企业内部审计机构及有关机构的检查监督；

（3）企业财务负责人（通常为总会计师）的权限与职责为：审核重要的财务事项，组织制定财务计划，监督财务考核指标的落实，组织企业的财务核算等；

（4）财务机构的权限与职责包括：负责财务预算的编制、执行与检查，制定企业内部的财务管理制度，监督财务收支，报送财务报告，参与企业的经营决策等；

（5）各职能部门的权限与职责有：配合财务机构落实财务预算，检查财务预算执行的情况，建立基层单位的财务管理制度，填报各种原始记录和报表等；

此外，外商投资企业与投资者的财务关系或与被投资者的财务关系，也属于内部财务管理体制的范畴。内部财务管理体制的核心是责权明确，权限与职责划分合理。

2、资金筹集管理制度

资金筹集管理制度包括筹资预测分析制度、资本金管理制度、资本公积金管理制度和负债管理制度。筹资分析制度的核心是解决如何选择最佳筹资渠道和资金的合理结构。资本金管理制度强调投资人的出资比例、出资方式、出资期限、作价原则、资本金的增加及资本金转让管理；资本公积金制度主要明确资本公积金的来源及其管理；负债管理制度明确应储款项的登记、清理、兑付程序、长期债券的发行审批程序、长期借款合同的管理、职工福利费用的开支及工资管理等。

3、流动资金的管理制度

流动资金的管理制度主要包括货币资金管理制度、往来资金管理制度。有些外商投资企业如商品流通类和农业类企业还必须有相应的存货管理制度。

货币资金管理制度由三个方面的管理制度构成：一是货币资金的日常管理，包括货币资金收支的权限；二是现金管理制度，明确现金的使用范围和库存额度，备用金的管理办法等；三是银行存款管理制度，明确企业支票登记、领取、签发等管理办法。

往来资金管理制度包括了以下几种具体的制度：第一，往来账户登记制度；第二，往来账户结算的定期核对与清理制度；第三，应收票据管理制度，即明确应收票据登记保管及相应的财务处理要求；第四，坏账损失确认方法及审批制度，规定坏账控制措施和审批程序；第五，坏账损失财务处理制度，即明确坏账准备金的提取比例和具体财务处理方法。存货管理制度的内容通常包括存货计价方法、存货领用和发出计价方法、存货转移、收发及领退管理、存货清查盘点等方面。

4、固定资产管理制度

固定资产管理是一切外商投资企业都必须涉及的财务管理，其主要内容有：第一，按照国家规定的标准明确企业固定资产标准，并以此编制固定资产目录；第二，根据取得固定资产的不同来源，确定不同来源的固定资产的计价方法；第三，根据国家规定的折旧年限和方法，具体确定各类资产的折旧方法和年限。通常情况下，折旧年限不得低于国家规定的最低年限。第四，根据国家的规定，固定资产的残值率原则上不得低于10%。如果需要按照低于10%的残值率折旧的，必须报主管财政机构批准。第五，固定资产的修理办法；第六，明确企业各部门、各环节的就固定资产所负的管理责任，确定相应的管理措施。

5、无形资产和其他资产的管理制度

无形资产和其他资产的管理制度应当首先根据国家规定确定无形资产及其他资产的管理范围。对于递延资产，应当确定其构成项目。其次，按照无形资产的来源分别确定每种无形资产及其他资产的实际成本，并确定无形资产及其他资产的摊销期限；第三，根据国家规定制定无形资产及其他资产转让的财务管理制度，明确转让收入的处理及成本结转的财务处理。

6、对外投资管理制度

对外投资管理制度的根本目的在于保证外商投资企业对外进行投资的科学性、安全性及效益性，因此，应当首先确定对外投资的权责部门，建立对外投资的立项审批、可行性论证、评价考核等制度，并区分长期投资与短期投资，分别进行管理；其次，对外投资都应当以实际投资的支付的价款或评估确认的数额计价，并且明确股权核算的具体方法；第三，企业应当规定证券登记、保管的责任，转让有价证券的条件及程序；第四，规定股权投资的核算方法；第五、确定投资收益财务处理制度。

7、利润及分配管理制度

利润及其分配管理制度的目的在于确保利润及其分配管理的科学性。为了保证利润及其分配管理制度的有效性，企业应当首先编制利润计划，建立利润分析制度，明确利润的考核指标及其责任，根据国家规定确定利润总额的构成与核算方法。同时，企业还应当明确各项营业外的收支项目、范围、财务手续等。为了确保利润的合理分配，外商投资企业应当根据国家规定、企业合同及章程的规定制定具体的利润分配制度，确定利润分配的顺序，确定企业三项基金的提取比例、使用范围及审批权限等，制定税费的交纳管理制度，实行税费计算交纳的忖人负责制。

8、财务报告与财务评价管理制度

财务报告与财务评价制度的作用在于保证外商投资企业有效地进行财务报告及财务评价活动。具体讲，外商投资企业应当按照国家的规定对资产负债表、利润表、财务情况变动表（或现金流量表）和其他附表的设置、格式、填报时间、报送单位、等作出明确的规定，并可根据企业自身的需要设置一些必须的内部报表，尤其应对应当在国家规定的财务评价指标的基础上，根据自己的需要补充必须的指标。企业可以结合自身的情况选择企业的财务分析方法。为了保证财务报告与评价活动的有效进行，企业还应当建立相应的审计制度。

浅谈企业内部财务管理与控制 第5篇

关键词：企业内部；财务管理；财务控制

一、现代企业财务管理与控制的目标

企业财务管理中最重要的就是对生产成本进行控制，对企业生产经营过程中产品的生产成本、经营成本以及企业内部各项费用的支出进行有效控制，降低单位生产成本，提高市场竞争能力，实现利润最大化的目标。

浙江美世商业管理有限公司主要从事“全球食品商品”进入中国项目，集供应链建设、连锁商超、配送及线上销售于一身，未来还将集合医疗、教育、餐饮等民生服务，为国内消费者带来更多元化的消费选择。浙江美世商业管理有限公司财务管理与控制的目标就是实现企业利润最大化，同时兼顾社会效益与生态效益。

二、现代企业财务管理与控制的意义

（一）财务管理与控制有利于降低产品成本，实现企业利润最大化。浙江美世商业管理有限公司加强财务管理与控制，就是要从产品的设计、生产、包装到销售到消费者手中的全部过程都加强管理，精简各项费用，减少不必要的损失，这对于浙江美世商业管理有限公司进一步降低生产成本，增强市场竞争力，实现企业利润最大化具有十分重要的意义。

（二）财务管理与成本控制有利于企业科学决策，改善企业经营管理水平。企业财务管理与成本控制是企业正确决策的重要依据。每一项决策都是有一定的成本的，比如一个正确的决策为企业盈利10万元，如果错失良机，没有做出正确的决策，那么，这个决策的成本就是10万元；相反，如果在此时做出了一个错误的决策，不但赚不到10万元，反而亏损了10万元的话，这个决策的成本就是20万元。

（三）财务管理与成本控制有利于提高企业的经济效益和

社会效益。浙江美世商业管理有限公司作为全国首家高端生活服务的缔造者，加强财务管理与控制并不仅仅是为了提高企业的经济效益，更重要的是要将更多的世界各地的休閑食品、日用品、海鲜、蔬果、服饰等各种各样的产品带入到我国消费者面前，让更多的国内消费者足不出户就可以享受到国际一流的服务，提高我国国民的生活品质，这就是浙江美世商业管理有限公司的社会效益。

三、改善现代企业财务管理与控制问题的措施

（一）进一步完善企业内部管理流程。完善企业内部管理流程对于改善企业财务管理与控制具有十分积极的意义。浙江美世商业管理有限公司作为重要的超市型服务，内部管理的流程主要包括一般性管理流程和特殊性管理流程。其中，一般性管理主要包括定期检查超市卫生、定期检查存货、加强超市车辆管理、维护好超市的进货渠道及经营秩序等常规性经营秩序的管理；特殊性管理主要包括超市信誉维护、超市文化管理、超市形象设计等无形管理和服务，这些是超市企业内部管理的重点，也是很多企业容易忽视的问题，无形资产和有形资产的维护和管理都为控制企业内部管理奠定了基础。

（二）创新成本管理思想，构建完善的成本控制体系。成本管理思想的目的就是运用最少的成本支出获取最大的经济效益。在实际的超市企业经营过程中，要构建完善的成本控制体系，尽可能减少超市经营中不必要的浪费，利用各个环节的成本控制制度降低超市开支。

就浙江美世商业管理有限公司库存管理来说吧，经营方式主要以消费者自选为主，为了确保产品足额供应，多数超市都会有很大的库存，大量的存货必然占据大量资金，并且放在仓库还要承担一定的风险，这就要求企业要把好库存管理关，对进入仓库的产品做好详细记录，包括产品的名称、规格、有效期等，还要注意适量进货，避免库存积压。

（三）全面提高企业财务管理人员的综合素质。加强财务管理人员的后续培训，提高企业财务管理人员的综合素质。企业的财务人员，除了做好基本的记账、算账、报账工作以外，还要定期参加专业的后续培训，不断强化成本控制管理思想，进一步优化知识结构，全面提高自身的素养。

首先，企业领导要重视高素质财务管理人才，利用工资待遇及工作环境等优势留住财务管理人才；其次，企业还可定期进行财务管理知识与成本控制知识的相关培训，提高财务工作人员的财务工作分析能力和成本控制管理意识。最后，企业要引进竞争机制，优胜劣汰，在企业内部形成良好的成本意识氛围，时刻关注企业成本，从而形成一套完善的降低成本的机制。

（四）处理好财务管理与成本控制之间的关系。资金控制是对成本控制的有效途径，财务监督是财务管理顺利运行的保证。就一个超市企业而言，要想确保会计管理工作的顺利进行，就要制定科学合理的成本控制目标，同时，还要及时发现财务管理中的不足，定期向领导汇报工作并提出改进意见，保证会计工作顺利进行，促进企业良好风气的形成。

结语：随着市场竞争的日益激烈，现代企业面临着更多挑战，企业财务管理与成本控制贯穿于企业的各个环节之中，成为现代企业管理的重要组成部分。进一步加强企业财务管理力度、对生产成本进行有效控制成为现代企业管理的重中之重。

参考文献：

[1] 袁翠菊.加强企业财务管理的相关思考[J]市场周刊.理论研究, 2010,(11)

[2] 曲晶.财务管理与成本控制目标的探讨[J].科技信息,2011(34)

企业内部财务管理控制制度探讨 第6篇

一、企业财务管理加强内部控制的现实意义

(一) 现代企业管理规范会计行为体现的必要手段

财务内控在现代企业管理系统中占据主要地位。这主要由于企业财务环节往往贯穿于企业各个生产管理环节, 在其中发挥着指导、牵制、监管、规范会计主体职能行为等的直观作用, 使得财务管理执行活动中较为分散或独立的活动整合起来, 进而凭借企业财务管理阶段下达的既定指标完成相应工作业绩。通过财务内控管理体系机制及管理举措的落实, 能够大幅度提高企业现金使用效益、清晰体现现金金流量, 进而才能保证资产信息报告、会计原始凭证等的会计信息真实与可靠, 以此企业才能结合真实会计信息作为参考衡量依据去控制交易风险的不可预知因素, 同时通过真实信息数据的揭露也能够避免人员舞弊、逾矩等行为的发生, 达到保全资产的变现作用。

(二) 财务内控是促进企业健康经营的有利保障

企业财务内控的直观目的就是保障企业财务计划的良好实现, 因此财务内控最直观的作用体现也是通过监督与调节来实现。常规而言, 企业财务内控计划一般是在企业财务活动项目完成之前而制定, 但是由于企业财务活动的进行过程常常存在一些客观影响因素, 导致财务计划难免有所疏漏, 存在一些漏洞。而这时通过调整财务内控计划而实现更新计划内容及调整管理进程的作用, 从而在计划可行的基础上保障了企业各项财务活动的顺利开展。

二、企业财务管理系统中财务内控实施进程存在的主要问题

目前, 从宏观角度来看待我国企业财务内控管理现状可以说并不乐观, 即财务管理水准有高有低或者阶段性忽高忽低。虽然不少企业主体财务管理也相对集中, 也能解决一定问题。但是对于多数企业而言财务管理质量并不高, 有些企业往往不能结合财务管理现状而制定财务改革进程或基本财务既定目标, 存在盲目监管与超负荷管理的现象。如果说当企业在发展阶段, 这些问题可能还不明显, 不影响大局。但是随着企业基本职能发生变革, 财务管理水平需快速提高之际, 这些问题就会发展成为企业的致命管理缺陷。也就是说, 企业经营发展需壮大规模, 以往较小范畴财务活动的管理可能满足基本管理现状, 但是一旦主营业务项目扩充, 种种弊端就集中显现出来且成为了企业的致命缺陷。所以也有不少企业可能认为通过财务监督审计的执行, 可以解决这一问题。其实不然, 一旦问题集中发生就难以起到实质成效, 最终使得财务部门管理无章、内部管理混乱;而随着管理无序、混乱的被动管理局面出现, 企业不少领导意识较晚或是对此根本不予重视, 加之其本位观念及意识的存在, 促使财务会计人员篡改会计信息、虚化信息利益, 以求得自身公司的短期经营利益, 另外再加上会计行为主体自身业务处理能力的有限或是处理失误等因素的存在, 使得财务信息失真, 进而最终导致决策实效或是执行效果不佳、阻碍企业经营发展。

三、解决对策

(一) 企业管理者应树立财务内控意识

企业管理者应当加强思想认识, 使其树立先进的财务管理控制观念, 以此才能消除财务内控管理过程中遇到的诸多问题与困难。另外, 企业管理人往往对各项活动所持的态度异常关键, 即主导作用非常明显, 会对财务内控实施成效有直接影响。因此, 企业管理人与企业高层管理人员, 需积极落实财务内部控制制度, 以积极的态度执行本岗位应遵守的规章制度, 同时要把财务监管工作放到重要位置, 以此才能打造出健康的财务内控环境。

(二) 强化财务内控监督执行力度

企业财务内控实施环境的健康与否至关重要。也就是说, 要想切实发挥财务内控的管理成效必须要配套相应管理举措加以在实践管理进程中落实下去, 以此才能真正意义上发挥出会计监管执行力度。因此, 企业应重点对待财务审计监督, 即恢复财务监督审计的独立性与权威性, 把事后抓事的行为要逐步向事前与事中阶段前移, 以此才能为企业财务内部控制制度的各项改进举措提供科学依据。

(三) 重点对待检核与考核、配套相应奖惩机制

另外, 企业要重点对财务管理系统中存在的相关业务活动进行监督与检核, 即在一些活动与行为都能合法、符合规范需求的情况下才能照常进行。其二, 会计行为主体进行监督能够起到约束、规范作用, 保证会计核算过程的任务完工质量, 从而才能避免企业内部会计核算出现管理混乱及失控的现象发生;为了确保企业会计内控实施效果以及满足检核、考核进程工作的需求, 企业必须要配套相应的具备约束、激励功效的奖惩机制, 以此才能结合制度的落实情况兑现人员的工作奖励或是惩治举措, 达到控制目的。

四、结语

总之, 随着当前各行各业竞争意识的加剧以及经济需求的不断提高, 企业经营者及管理者应当建立一种高瞻远瞩的超前意识, 认识到企业财务内部控制的重要性, 变现管理手段、结合自身经营特点更新管理体系机制内容, 落实行动举措, 最终促进企业实现长远化与持续化发展。

摘要：企业财务控制在其内部控制系统中所发挥的作用异常重要, 同时对促进企业提升财务管理水准有着一定促进效用, 并且随着当前我国会计环境与计划经济体制变革及需求的加强, 企业加强内部财务控制也就势在必行, 以此才能解决企业发展阶段自身内部管理问题, 实现健康经营与持续化发展。

关键词：企业,财务内控,问题,意义,对策

参考文献

[1]牛延峰.我国企业内部财务控制浅论[J].财政监督, 2009 (08) .

[2]周孔香.加强企业内部财务控制的途径探讨[J].中国市场, 2010 (44) .

企业内部财务管理 第7篇

1 企业财务风险

1.1 企业财务风险的概念

所谓企业财务风险, 就是指企业在财务管理活动中的不确定因素。这些不确定因素包括企业资金的筹集、投资, 流动资金的使用等, 都构成了企业在经营管理中的财务风险。这些因素如果不加以控制或者管理, 都能够给企业造成损失, 给企业的经济运行带来意想不到的打击。

1.2 企业财务风险的特征及成因

企业的财务风险通常是资金方面的风险, 诸如因借款而增加的风险;因筹资决策而带来的风险等。

1.3 企业财务风险具有的特征

1.3.1 客观性

企业作为财务管理的主体, 承担着财务管理所带来的一切正面及负面的影响, 在企业的经济活动中, 必然会因为社会环境及制度或者市场的约束产生一定的风险, 是客观的必然存在, 因此, 企业必须认清这一点, 对财务风险进行全面的了解和认识, 采取相应措施降低财务风险。

1.3.2 不确定性

企业财务风险存在着必然性, 但是, 风险的强弱, 或者风险的种类却是不确定的, 但若是能够控制得好, 也能够避免或者降低风险的产生。

1.3.3 风险收益两面性

由于企业的风险具有不确定性, 所以, 其收益也具有两面性, 风险的存在某些时候会转化为企业的损失, 但是, 不可否认的是, 风险往往也会带来机遇, 风险越大, 收益越高, 如果对风险进行有效控制, 合理利用, 甚至可以取到意想不到的收益。

1.3.4 风险形成的复杂性

财务风险的成因有很多, 首先是市场经济体制及改革开放深入的条件下, 经济环境的复杂与多变, 会为企业带来一定的财务风险;其次, 企业财务内部控制关系混乱, 使企业资金的利用与管理达不到预期的效果, 使财务风险增加;最后, 企业的财务管理制度不完善使财务风险得不到有效控制。还有一些其他因素, 都能够造成企业的财务风险。在多种财务风险的形成要素中, 由于企业财务内部控制, 直接影响着企业的财务风险的大小, 因此企业财务内部控制是财务风险形成的主要因素之一。

2 财务内部控制概述

在企业中, 财务内部控制是企业为降低企业成本, 对企业的财产安全进行管理和维护, 避免财产和资本的损失, 采取的一系列活动与方法, 使得企业的各项财务活动与组织策略能够往有利于企业发展的方向进行发展。

2.1 在企业的经营活动中, 财务内部控制有其重要性和必要性

第一, 企业的财务内部控制, 有利于企业制订的规划和目的能够在防微杜渐的过程中, 降低企业财务风险, 对企业的财务管理起到一定的保护作用。

第二, 财务内部控制能够对企业经营活动中财务管理方面的疏漏或者不合理的地方进行及时有效的调节, 使企业的资本及经营决策能够及时向正常方向发展。

第三, 企业的财务内部控制, 能够对企业的财务动态及资金走向进行微观监测及调节, 有利于及时将财务信息反馈给企业的领导者及决策者, 使领导及决策者在第一时间掌握财务状况, 并采取相应的财务措施进行管理与决策。

第四, 对于企业财务管理这一个功能模块, 财务内部控制能够协助财务部门进行管理, 从而保证企业的财务管理有效地围绕着企业的经营活动展开, 切实发挥财务监管的功能。

第五, 企业的财务内部控制, 能够从微观点、微控制来把握企业的财务动态, 捕捉有关企业经营活动的细节, 从而降低企业的财务风险, 也正是因为如此, 企业的财务内部控制越来越成为企业财务管理的核心内容。另外, 企业通过实行财务内部控制, 达到降低成本, 增加企业的经营利润, 提升企业在市场经济体制中的竞争优势的目的。

2.2 我国企业财务内部控制存在的问题

虽然在防范企业财务风险方面, 企业财务内部控制有着其核心的地位, 但是, 鉴于我国的企业自身发展以及社会经济的迅猛发展态势, 企业财务内部控制依旧存在以下问题。

(1) 企业结构分布不均匀

目前在市场经济的大环境中, 我国大多数的企业都进行了改制, 但一般核心企业依旧是国有性质, 直接由政府部门进行监督与管理。然而, 由于政府部门的监管力度不够, 导致在对企业的管理中出现很多的疏漏, 从而致使企业在进行财务内部控制的过程中, 会因为过度重视经济效益而采取一些不合理或者不合法的经济手段图谋自身的发展。

(2) 财务的统计数据参差不齐

企业财务内控的一项重要的工作便是财务的预算, 近几十年, 我国的财务从纯手工状态发展为普及会计电算化, 财务网络化信息化, 发展速度相当快。尽管如此, 在财务预算方面, 仍然有相当大比重的企业实行的是手工预算, 因此, 财务的统计数据的质量和层次相差较大, 表现在财务的管理方面, 导致许多财务问题得不到解决, 数据的内控秩序混乱, 使得企业决策者得不到精准的数据基础作为引导, 甚至会得出错误的决策与规划, 使企业的财务风险增大, 企业蒙受损失。

(3) 企业的资金利用率不高

我国目前的财务内控, 由于有些管理人员意识不够, 常常会因为管理不善出现以下情况, 诸如分散的资金难以集中;企业追求经济效益过度投资;缺乏投资意识使企业资金闲置过多;企业资金管理方式老旧;等等, 致使企业的资金利用率不高, 这在一定程度上影响了企业的长期规划, 制约了自身的发展。

(4) 财务内控人员素质不高

我国实行财务管理的网络化信息化的时间并不长, 虽然发展迅捷, 但也不可避免地存在一些问题, 尤其是人才培养方面, 总是不尽如人意。财务内控人员的素质高低, 直接影响着企业财务内控的质量, 许多从事财务方面工作的人员, 还停留在传统财务管理水平, 缺乏财务内控的专业知识, 在财务管理系统中协调能力、解决问题的能力都不强, 致使企业财务内部控制成为企业财务管理的软肋。

3 加强企业财务内部控制, 防范企业财务风险

3.1 完善信息系统

完善的信息系统, 可以提升企业管理的效率, 有效地掌握企业经营活动的动态, 对企业的管理进行全程的监督和控制, 至关重要。因此, 完善信息系统是财务内部控制中最基本的工作, 便于使财务内部控制管理人员精准地收集到有关企业财务及经营管理的信息与数据, 及时与相关层面进行沟通、传递、调节, 使企业的财务管理工作乃至企业的管理工作得以有序有效展开。

3.2 强化企业财务内部控制管理人员的素质

企业财务内部控制是否到位有效, 与其管理人员的素质有很大的关联, 企业财务内部控制管理人员不仅需要有财务专业知识, 更需要掌握一定的信息技术及网络操作能力, 还需要了解一系列的相关法律法规。总而言之, 现代化的企业财务内部控制管理人员必须具有高素质、高专业技能, 高综合处理事物的能力。企业应当注重对财务人员的素质培养, 提高其法律法规方面的知识, 加强财务内控人员对现代技术的掌握。只有建设一支具有高素质的管理人员队伍, 才能切实有效地控制企业内部财务, 将企业财务风险降到可操控的范围, 扩大企业经济收益。

3.3 建立科学的企业财务内部控制制度

有效的内控体制能够在企业财务内控中不断地修正及更新系统, 使得企业财务内控系统更加完善。严谨科学合理的财务内控制度是防范企业财务风险的基础及最佳途径。

首先, 在财务内控制度内, 能够有组织、有步骤地对数据进行收集、采编及整理, 为不同部门的可行性方案、各种投资及生产方案的评议采纳提供数据理论基础, 从而避免了决策的盲目性与无效性, 降低企业财务风险。

其次, 通过科学合理的企业财务内控制度, 能够保障企业上层决策的效率性, 在制度条款的制约和监督下, 责权分工明确, 避免工作范畴模糊, 决策混乱。

再次, 科学的企业财务内控制度, 使企业财务的完整性及安全性得到了保障, 比如制度下实施细则、内部的牵制制度, 资金处理、财务预算的权限等, 都为企业的财务运转提供了安全可行的手段及约束, 使企业的财务风险得以降低。

最后, 完善的企业财务内控制度能够保证财务数据的真实、准确, 在制度的监控下, 财务信息的收集、记录、汇总和审核都有章可循, 责任明确。在防范财务风险方面, 能够做到防微杜渐, 防患于未然。

3.4 加强预算控制, 降低企业财务风险

预算控制是企业财务内部控制的最有效的方式。企业在进行财务内部控制时, 制定相应的预算制度, 使企业的预算不仅仅只是形式上的, 更重要的是落到实处, 对财务预算进行动态的滚动式管理。同时, 在加强企业财务预算的同时, 加强企业资金的管理, 提高企业资金的利用率, 充分发挥企业财务内控制度的作用, 避免企业在财务上的资金利用的损失, 以最直接的形式降低企业财务风险。

3.5 建立奖励机制及审计机构

只有建立独立的奖励机制及审计机构, 对企业财务内控进行自我评估, 责权分明, 奖惩公正, 才能够调动财务内控人员的积极性与主动性。通过合理的财务内控衡量标准, 使企业财务内控工作标准化, 规范化, 减少工作中的不确定性及容易疏漏的随意性, 使防范财务风险的工作具体而实效。

4 结语

企业财务风险虽然在企业的运营中是客观存在的, 不可避免的, 但是, 通过加强企业财务内部控制, 可以把这种风险降低或者转嫁到有利于企业发展的方面, 使企业最终得到收益与发展。

参考文献

[1]杨和生.企业财务风险形成原因及防范措施[J].财务与管理, 2014 (05) .

[2]杨华.财务内控制度在企业发展中的重要作用[J].价值工程, 2013 (5) .

强化商业企业集团内部财务管理 第8篇

放眼当今企业经营模式, 不管是国营还是私营的商业企业集团, 其内部普遍的财务管理方面存在着一定的问题。对财务管理权限划分不彻底, 对财务的管理严密可信度不高等漏洞都深深地扎根在企业集团内部, 亟待解决。在保证商业企业良好经济效益的同时, 我们必须尽快地对企业集团内部财务管理进行强化改进。针对我国商业企业现状, 本文从四个方面提出了强化建议。

1 财务管理与资金分不开

既然是集团, 那么他内部管理层必然很多。一般情况下, 企业内部都是采用权力分划的模式进行经营。在财务管理方面, 就需要内部有一个资金结算中心, 对财务统一安排管理核算。

1) 内部结算中心, 形象地说就是银行的工作, 对企业内部现有可流动资金及固定资产做核算统计。另一个就是管理借贷工作, 很多企业在内部资金链不足以支持运行时会采取借贷的方式缓解紧张情况。结算中心对信贷管理要保证严密性, 并且做好结算与信贷的协调工作, 将高层领导的经营意图清楚彻底地贯彻各部门, 提供安全的资金保障。

2) 管理是在责任制的前提下进行的。在这样的经营模式下, 我们可以模仿银行的运行形式, 加入各项调控技能, 实现真正的人性化且具有高度的可行性。除去这些技能外, 还需要加上信贷、核算等功能, 在各部门内部进行监督, 实行行为控制, 资金统计, 核算结果反馈一系列措施, 从实质上来讲, 与银行无异。

3) 内部结算, 主要还是对资金的管理, 他的主要职能还要归结到以资金为中心。对资金的监控、信贷、结算都是他的职能范畴, 如果要让公司资金链正常运行, 我们就要做到在现有基础上, 增强企业内部的活力, 进一步增强对资金的管理, 同时正确控制收支, 维持平衡, 正确对待业务量与员工工资之间的有关联系。内部结算中心是保证企业经营的中心纽带, 只有让他的各项职能发挥正常, 企业才能一个很强大的后方阵地, 盈利更有可能。

2 财务管理的质量与管理人员息息相关

我们的第二个目标就是建立一个财务管理团队。他们拥有良好的素质, 可信任度高, 能力强、善于经营管理。除去硬性要求以外, 我们必须保证团队人员的责任感够强, 对国家和企业负起应有的责任, 支持党的国家政策方针。我们都知道, 从事会计一类工作的人员由于条件的便利, 受到的诱惑相对较大, 所以自身素质很重要。同时, 企业也要注意对职业素养的宣传和教育, 树立财务人员的守法意识, 爱岗敬业, 恪尽职守, 公平办事的职业道德风尚。当然, 企业还可以在内部实行一定的激励措施。将职员的道德素质与奖金额度、职务等挂钩, 提高员工的监督和自我监督意识。除了这些, 企业也要对财务管理团队的后续培养有一定的重视。我们初步决定, 在高级的管理人员层中选拔出更全面的人员为自己所用。对这一部分人要着力培养, 成功后公司将会拥有更多的一专多能人才, 增强企业竞争力的同时还在内部起到积极作用, 一举多得。集团的管理更加完美, 更具创新性。

在形成的新的核算制度下, 我们还可以改进机构的组织形式。原来, 机构是对经营单位报备, 现在则是按照商品流转环节的反映来负责的组织形式, 便利管理的同时, 对核算也更加严谨。财务人员管理也就更加全面和深入准确, 对其他员工来说也就更加公平公开, 对资金管理起到很好的促进作用。

3 财务会计制度是处理财务问题的基础和标准

一个使用有效的制度对财务管理具备良好的推动作用。强化企业财务会计制度, 强化财务管理体制是我们必须要做的。一个企业的存在就是有财务会计制度作为后盾。如果一个公司没有好的财务管理体制, 那么这个公司的命运也是岌岌可危的, 这句话一点都不夸张。所以完善财务会计制度很有必要。

1) 加强对内部的约束, 及时清理库存。

对货物的引进以及现有的物品, 我们必须及时整理并做成报表的形式, 这样就可以让有关部门对公司情况很快了解清楚, 对资金去向更加明晰。商品的购买要完全桌面化, 策划、购买、检查、签合同都要用纸上文字来说话, 严格按照法定程序办事。在商品库存方面, 公司完全有理由把周转率归结到经营责任制的考核中去。批发也要按照既定制度工作, 将全部物品输入到微机管理中, 利用对结构的分析, 从购买, 销售, 余留三方面考核, 定期检查库存, 超时的制定必要的惩罚措施。

2) 约束开支, 发现新的效益。

资金使用预算这一项是不能省去的, 这样可以有效控制预算, 并做到心中有数, 避免花费太大导致流动资金等其它方面受到影响。支出金额及方向控制在一定比例下, 超支的自己负责一部分。有了这样的约束政策, 管理强度达到了要求, 效益定会有所提高。

3) 强化运行机制, 分级管理。

财务管理涉及到整个企业资金运行方面的问题, 有关部门制定出财务目标, 靠大家来实现。企业的成功不是靠一个部门撑起来的, 靠的是整个集团的合作。所以, 财务部门制定出的指标不能交给一个或两个部门来实现, 我们要把指标发放到各个经营部门。按照一定的成绩、职务等标准有所区别的下达给下属单位, 贷款金额也要计算在内, 为了更好地督促大家, 做到公平, 实行多劳多得的制度, 对达到目标、效益良好且有突出贡献的个体和单位给予奖励。

4) 贷款回收放在第一位, 结算可压缩。

很多时候, 结算资金是现款还是稍后结账让人犹豫。这里, 我就建议大家, 在没有很充足的现金流时, 首先采取现款的方式, 即使有时候这样的方式会减少收益。但我们却保证了贷款的定期回收。至于收款人问题, 最好是销售者来收, 谁卖出的谁就收钱, 这样省去了很多麻烦的同时, 也消除了对方不熟悉其他人造成的安全隐患。结算的金额肯定要与员工的收入成正比。

4 五个统一

抛开企业不提, 不管做什么, 总要有一个统一管理的位置、统一的标准、统一的制度等。将其放在商业企业运营上是一样的道理。只有将企业内部涉及到的管理方面统一起来, 有基准在, 员工做事才有所依据, 也更容易办事, 否则, 一个领导一个说法, 为难下属员工不算, 公司运营一定会漏洞百出, 影响企业的形象。

1) 统一财务会计制度。

在企业集团中分公司有很多, 怎样才能让这些分公司与总公司紧密联系在一起呢?当然要采用相同的管理制度。尤其是在资金管理、核算、收入支出等敏感方面, 要统一采用集团内部指定的制度, 并且按照表格样式, 填写清楚, 制成报表汇总。

2) 统一资金管理。

资金管理并不只是管理资金数额, 更重要的是管理资金用向。我们利用结算中心, 有效提高资金的使用效益。统一企业内部资金, 熟悉资金现状, 利用收支的时间差异来安排贷款事项, 以免没有准备, 手忙脚乱。在谈判时, 结合集团实际情况, 安排合理的借贷金额和还款具体细节, 对双方都有好处。为了获得更大的效益, 对经营单位可指定一定的金额限制, 定额内可得到按银行利率的利息, 而定额外的部分就要相应的作出罚款。总之要严格控制资金的使用和调动。

3) 统一机构组成以及财务人员的管理制度。

分公司的财务经理必须是总公司任命的。既然是可信任的, 他的工作汇报由集团单独管理, 分公司的人无权干涉。当然, 经理的工资奖励这些也是由集团内部发放的。分公司的财务会计人员由财务经理指定, 标准按照集团要求任用。其实, 财务会计的改革完全可以作为一个机会, 除去公司内部的蛀牙, 为公司注入新鲜血液, 征用真正有才能、负责、踏实肯干的员工。当然, 对员工的培训是必不可少的环节, 普遍提高新员工的职业素质, 有可能的话, 为公司培养后备人才。

4) 统一税务管理。

企业最为难管理的应该是税务问题。集团一定要有一个统一的税务政策, 否则一旦发生人员变动, 很难立刻理清各种税的关系。公司所得税、增值税等都要统一管理, 有发票的以发票为证。再考虑到时间差异可能造成的资料混乱问题, 税务有变动, 一定要及时更改并整理, 避免不必要的损失。

5) 统一固定资产管理。

固定资产要交到集团内部, 由集团统一管理。分公司的固定资产也是属于集团的。至于对政府的应该承担的责任, 则由集团统一负责。在清楚核算集团固定资产数额以后, 可将一部分的资产交给分公司管理。这些公司就要对集团负责, 保证资产不动甚至增值。国有资产的使用管理或者报废都要求企业提出申请, 经相关部门批准后才能行动。集团有权力将下属得到的固定资产盈利超额部分交给分公司支配, 发挥积极作用。相应的, 不足部分就由全员风险抵押金抵补。

摘要：提高企业的经济效益, 对财务的管理进行强化是必不可少的环节。强化后的管理体系包括资金管理、有关财务人员的管理以及财务会计制度。我们要在统一的条件下实现对资金的统一调配管理, 加强对资金的会计核算力度。

关键词：商品资金,结算资金,经济效益,内部财务管理

参考文献

[1]王丽凤.企业集团财务管理问题研究[J].经济纵横, 2012 (8) .

[2]吴泷.大型企业集团内部控制及实施的有效设计[J].会计之友, 2012 (27) .

企业财务预算与内部绩效管理研究 第9篇

(一) 企业财务预算和内部绩效管理之间的关系

企业的财务预算对于企业的绩效管理而言具有基础性的作用。在编制财务预算的过程中, 科学的财务预算目标的制定是衡量企业的财务部门的绩效考核评价指标的重要的要素。财务管理中的财务预算可以成为绩效考核指标的参考依据。对于企业财务指标的绩效考核, 能够使绩效考核的指标体系更加的健全、完整, 从而保证了绩效考核指标的量化指标的加强, 确保了绩效考核指标更加合理, 能够实现绩效考核的监督、激励作用的实现。

(二) 企业财务预算与内部绩效管理的相互作用

现代企业的财务预算不仅包括了传统意义上的企业财务预算的主要内容, 而且还要确定企业年度的经营管理规划, 企业战略发展目标的阶段性指标, 从而实现了企业财务管理的战略性目标, 实现企业的财务预算和企业的发展战略相互配合。

二、企业财务预算与内部绩效管理的结合性研究

企业日常经营管理的过程中, 财务预算和企业绩效管理之间的发展并不是独立的, 财务预算和绩效管理在企业中相互制约, 相互促进, 因此, 对于二者之间关系的处理和研究, 具有重要的意义, 对企业财务预算与内部绩效管理的结合性研究, 能够科学的制定预算, 高质量的提高企业绩效水平。接下来, 从以下几点来探讨企业的财务预算如何与企业的内部绩效管理进行有效的结合。

首先, 企业绩效指标的制定需要有财务部门的参与。在企业的绩效管理中, 企业的各个层级, 包括企业、部门以及个人的绩效目标的制定, 都需要围绕企业的财务指标作为依据, 许多的绩效指标是量化的, 量化的指标诸如企业产值、增加值、利润、成本、费用等, 都是需要财务部门进行财务预算和核算的, 财务部门要负责绩效管理部门的数据的汇总和计算。财务部门通过财务核算对部门和个人的绩效进行考核, 因此, 财务部门应该明确对企业的绩效管理指标的界定。财务部门配合绩效管理部门对各个部门以及个人的绩效指标进行划分, 财务部门通过会计核算和财务预算来设定绩效评价的指标, 只有结合财务部门的财务预算的数据, 才能够制定出完整、科学的绩效考核指标。

财务部门对于企业的产值、成本、利润等数据的把握具有特殊的优势, 因此, 财务部门可以为企业的绩效管理制定部门以及个人绩效目标的时候, 提供有力的历史数据。这样, 有了财务部门的参与, 才能够保证企业内部的绩效管理能够与企业的战略目标相一致, 不发生偏离。

其次, 企业内部绩效目标的分解应与企业财务预算相结合。企业预算管理的目的是为了实现企业预期的利润, 对企业未来一定时期内实现企业的预期目标所需要的人力、物力、财力资源等进行的规划。企业的财务预算是为了实现企业的经营目标而设定的, 企业财务预算的目标需要经过层层的分解, 落实到公司的部门以及个人身上。这与企业的绩效管理是一样的, 都是对目标进行层层的分解。企业的预算管理分解出来的指标和企业的绩效管理所分解出来的指标具有相当程度的关联性, 但是, 企业的财务指标是具体和量化的, 不能够完全的替代企业的绩效管理指标。财务预算的指标都是可以用货币来衡量的, 而绩效管理的指标许多是定性的指标, 这些都不能够通过财务的方式进行衡量。因此, 相对于定性的指标而言, 企业财务预算的定量指标更具有说服力。

企业的财务预算和内部绩效管理都是对于一定阶段内的企业具体目标进行分解。财务预算和绩效管理的指标在某些地方是重叠的, 因此, 这两项管理工作可以在一定程度上相结合。财务预算和企业绩效管理的有效结合对于企业的管理目标与企业的战略目标可以有机的统一起来。

最后, 企业的财务部门应配合绩效管理企业进行财务预算工作。企业的财务预算在企业的管理中十分的重要, 企业的财务管理与企业的绩效管理等共同构成了企业管理的整体框架, 因此在这个管理体系中, 企业的财务预算和绩效管理都不是独立发生作用的, 必须相互配合, 相互作用, 才能够促进企业管理的效能最大程度的发挥。企业的绩效管理可以和企业的财务预算有效的结合, 财务部门配合绩效管理工作的顺利展开。财务部门利用自身在财务方面对企业的经营管理信息的全面了解的优势条件, 配合企业的绩效管理工作, 从而促使企业的财务预算和管理在企业的管理中实现最大的价值。

三、案例分析——强化高速公路运营企业财务预算管理方法

(一) 根据战略目标明确预算管理目标

因为高速公路投资大, 投资回收周期长、维护费用高, 在财务管理方面, 如果要保证高速公路运营企业的战略目标, 必须进行企业的各项收入支出情况, 尤其是养护费用管理和专项工程费用做出明确规划, 因此高速公路运营企业多采用集权式财务管理模式, 通过对资金流、物资流与信息流的同步控制, 充分发挥财务管理在整个经营活动中的纽带与监控作用。以企业战略目标为基础进行财务预算管理, 能够使企业把眼前利益与长远发展有机结合起来, 促进可持续发展。企业只有在财务预算管理前先搞清楚企业的战略目标, 紧紧围绕这个战略目标, 再去制定、实施企业的财务管理目标, 才能把握预算管理的正确目标和方向。

(二) 健全和完善预算管理组织机构

科学合理的预算方案是成本管理的基础, 经营性企业还必须健全和完善预算管理的组织机构, 更好地来负责企业财务预算管理的组织实施。为了确保预算的权威性, 公司董事会或者类似权利机构为预算管理的最高决策机构。根据全面预算管理的特点, 结合生产经营管理的要求, 建立预算委员会, 向董事会或者类似权利机构负责, 由集团主要领导及各专业主管部门领导组成, 下设办公室;各二级单位根据总部的有关规定设立相应的组织机构, 由集团赋予相应的权限和职责。

预算管理委员会实行预算管理会议制度, 预算的编制、预算分解方案、预算监督考核等均要经预算管理委员会会议讨论决定。预算委员会办公室设在财务部, 是预算委员会的日常办事机构。计划财务部门应作为预算管理委员会的工作机构开展工作, 改变以往由计划财务部门简单搜集资料、单独编制预算、独立控制预算执行的现状。

四、结语

企业的财务预算和企业的绩效管理在企业的战略发展中都起到了至关重要的作用, 它们关系到企业战略目标的实现, 关系到企业竞争力的培育。但是, 它们对于企业的管理目标并不是单独发挥作用的。企业的财务预算和企业内部的绩效管理只有实现有效的结合, 相互促进, 相互作用, 才能够更好的推动自身功能最大限度的发挥作用, 促进企业的飞速发展和战略目标的实现。

摘要：影响企业生存和发展的因素有很多, 企业的财务问题以及绩效问题是影响和制约企业生存和发展的重要因素, 企业的绩效管理和财务预算在企业中得到了广泛的重视, 企业财务预算的好坏直接影响到企业的长足发展。因此, 必须加强对企业财务预算的管理, 提高对企业绩效管理的认识, 重视发挥企业绩效管理的作用。

关键词：企业,财务预算,内部绩效,管理

参考文献

[1]许金叶.复杂性成本的识别与衡量:“大企业增长悖论”的解释[A].国际化与价值创造:管理会计及其在中国的应用——中国会计学会管理会计与应用专业委员会2012年度学术研讨会论文集[C].2012

[2]于李胜, 王艳艳, 江权.环境不确定性、公司战略、组织结构对预算控制紧度的影响——一项基于问卷调查的实证研究[A].国际化与价值创造:管理会计及其在中国的应用——中国会计学会管理会计与应用专业委员会2012年度学术研讨会论文集[C].2012

[3]孙茂竹, 王艳茹, 王晰琳.基于企业生命周期的业绩评价指标价值相关性研究[A].国际化与价值创造:管理会计及其在中国的应用——中国会计学会管理会计与应用专业委员会2012年度学术研讨会论文集[C].2012

企业内部控制管理浅析 第10篇

关键词：企业；内部控制；管理

企业内部控制管理是指为了促进经营活动的效率性、经济性以及经营目标的尽快达成，保证企业经营决策和方针得到有效贯彻执行所进行的一系列有关控制，其范围涉及到企业的各部门、各环节和各层次，是企业内部控制的一个框架层次。然而由于内部控制在我国起步相对较晚，不少企业在实际的内部控制管理过程中仍存在许多薄弱环节。

一、企业内部控制管理所存在的问题

企业管理者对企业的内部控制主要体现在三个方面：第一个方面是通过考察企业内部和外部环境，然后根据企业自身的情况制定相应的总体目标，并且把这个目标作为企业内部控制管理的出发点；第二个方面是依据总体目标设计出业务操作的各种控制方法，并且把设计出的控制方法与各部门的业务流程和管理程序相互结合起来；第三个方面是对最终的控制效果进行验收，并且分析出现差异原因，对不适应企业运作的部分内控制度进行及时修正。但是目前想要对企业的内部管理进行有效的控制，仍存在很多的问题。

（一）企业外部环境

1.由于资本市场不够健全，缺乏对企业内部控制信息的接受力。现在的资本市场普遍存在交易混乱不规范，非法谋取暴利的现象，因资本市场的运行机制及相关法律、法规都不够健全，致使这种混乱现象不能得到很好的遏制。由于资本市场不健全，一旦公司内部控制信息出现外泄并被披露，极其有可能导致企业投资者出现过度忧虑和惶恐，进而影响公司正常运作。

2.企业内部缺乏相应的制衡机制，对内部控制管理的控制力缺乏。公司法人治理结构是公司制的核心，董事会是否充分发挥作用直接影响了公司法人治理结构是否规范。就目前中国现阶段来看，很多公司的法人治理结构“形备而实不至”，公司架构建立的非常完善，但是没有充分发挥岗位应有的职能，表现尤为突出的体现在董事会这一重要机构。公司治理结构的责权不分，直接导致公司内部控制如同“空中楼阁”。

（二）企业自身存在一定的局限性

1.企业成本限制。企业内部控制系统是否能提高企业的综合竞争力，和其成本也有直接的关系。企业在内控系统投入费用过高或过低都将对企业的整体利益有影响。所以从企业成本的角度来说，企业内控程序的成本应该低于错误或风险可能导致的损失，反之，再好的控制方法和措施也适得其反，不会降低企业的成本。

2.管理越权。控制程序只是企业用于管理的一种工具，工具的使用者是企业管理者，所以内控管理也不能发现并杜绝那些滥用职权的监督控制管理人员。这些管理者或者是出于牟利的目的，或是因成本或者时间不利等因素，导致企业内部出现相关管理人员故意避开、指示他人避开一些预定内控管理的可能。在特殊情况下，企业管理者过于干涉监督执行内控制度实施情况的工作人员，有时甚至凌越于企业内控之上。

3.串通舞弊现象严重。企业将不相容职责进行分离避免了内部隐瞒不正当行为及单独一人从事给企业带来的损失。但是，如果企业内部两个人或者更多的人一起就可以避开内部控制。例如企业内部会计人员和出纳一起舞弊，资产校验核对与资产监督保管工作人员联合造假，对于串通舞弊现象，再好的内部控制措施也无法控制。

4.人为因素导致的错误。企业内部控制系统发挥作用的有效程度直接取决于企业内部操作人员的实际执行情况，当然不可避免的是企业工作人员在执行控制职责时偶尔发生错误。工作人员的马虎、身体不适、精力不集中、判断错误、曲解指令等都会影响内控系统的效果。常见的例子如对方发票的总金额计算错误但未及时发现，以及发货后忘记索要提货单和签发支票时没有审查支付用途等。

5.计划变动性太大。企业内部控制会随着企业内部的业务性质的或外部的经营环境不断改变而逐步削弱，甚至有可能全部失效。绝大部分单位的内控制度目的是为管控已有的正常且经常反复出现的业务活动，对企业正常運作以外的特殊、非正规的或未能及时预料的业务操作缺乏一定的管控效果。现代企业经常调整经营策略，或增加新的生产线，或增设分支机构等来适应当今激烈的竞争环境，这就有可能出现新增的业务内容和原来的企业内控制度不匹配的情况，从而导致企业内部控制无法对新增的业务进行控制。

二、加强企业内部控制管理的几点建议

针对当前企业在内部控制管理方面存在的一些问题，给出以下几点建议。

（一）优化企业的内部控制环境

1.发挥董事会在企业内部控制中的关键作用。在我国，大多数的企业董事是独立于内部控制之外的，在企业内部控制管理中缺位现象严重，这将严重影响内控环境的改善。想要对目前的情况进行改善，首先要发挥企业董事会在公司治理结构中的主导作用，重点突出董事会在企业健全内部控制管理过程中的核心地位；其次是建立企业独立董事制度，根据企业实际情况，适当引入企业外部的独立董事，同时对内部董事会进行相应外部化，以此来监督约束企业内部工作人员，为企业股东赚取最大限度的权益；最后是对董事会内部进行明确分工，在董事会内部设立预算管理委员会和专门委员会，加强企业内部控制管理，进而提高企业内部会计信息的真实性，为尽早实现企业的经营管理目标提供有力的保障。

2.倡导“以人为本”，营造良好的企业文化氛围。能否将企业内部控制变为内部自发的需要，直接决定着内部控制作用的发挥效果。只有当企业中的每位员工都持有相同观念，共同目标时，内部控制效果才更加明显。企业应本着“以人为本”的原则，以对人的价值管理为中心，制定相应的激励政策，营造良好的企业文化氛围，充分调动企业员工的积极性、主动性及创造性，促使每个员工都能进行自我管理，并时刻以企业主人翁的态度参与到企业管理中来。如此，在内部控制管理的制定与执行过程中，都能变企业员工的“要我控制”为“我要控制”，从而使制定的内部控制制度发挥到最佳效果。

3.充分利用外部中介组织的作用。对企业的内部控制管理进行相应的测试是注册会计师在执业过程中的一个项目，在特殊情况下还会对企业的管理者给予必要的建议书。企业可以充分利用注册会计师的测试结果及建议，根据企业内部控制管理中存在的问题对内部控制进行改进。

4.建设“人为、为人”的精神。所谓的“人为”是指每个员工在工作中都能不断的提高自身的素养，然后从“为人”的角度出发，每时每刻注意约束自己的行为，创造出和谐的人际关系。员工之间互相鼓励，互相督促，用这种方式把企业员工的主观能动性最大限度的调动起来。要想使企业内部控制管理在当今的激烈竞争环境下立于不败之地，就必须在企业内部形成“人为、为人”的集体精神。

（二）改进内部控制管理自身的缺陷

1.企业内控管理外部化。企业约束员工行为主要依靠企业内部控制管理机制。内部控制的内向服务属性影响了其独立性，表现较为突出的如企业内部控制的领导形式、机构设置等定位问题上。因企业可以自主对机构的设置、工作的重点和范围、人员的配备等重要内容进行重新设定，所以他的独立性存在缺陷。外部控制与内部控制相比，更具有独立性、专业性，再加上外部相当专业化的资源配置，可有效的填补内部控制存在的缺陷。总体来看外部控制更为合适企业某些环节上的控制职能。

2.完善公司内部治理結构。大多数企业的日常管理基本都贯彻实施了内部控制的基本原则、方法、措施与职能，但企业“内部人控制”的现象还是会频频出现，导致企业会计信息的不准确性。想要对公司内部的治理结构进行完善，应从以下几方面着手。

第一，转变法人股、国有股“一股独大”的公司结构，遏制“管理者越权”和“内部人控制”的现象，保证内部决策的科学性与民主性。

第二，加强企业内部监事会监督，强化企业内部审计，内部审计通过对内控程序及环境进行有效的监督，可以将企业内部控制管理是否得以执行或有关执行效果进行及时反馈，进而帮助企业更快、更有效率地达到预定总目标。

第三，明确制定出企业所有工作人员的职责和权限。从企业内部控制管理的目的来看，若按照公司正常的职责规定，一个人有可能同时负责两个职能，这样就能制造舞弊但又可以对自己的舞弊行为进行有效的隐瞒。所以，把各个不相容的职能进行分离并且要注重工作人员的素质培养，才能确保企业内部控制得到有效执行，只有这些职能人员能力完全达到要求并且足够诚实，才能使其承担的控制职能得到有效控制。

3.充分发挥企业内部控制管理的保障作用。许多企业只注重企业内部的会计控制，而忽视了内部控制管理。特别是在制定企业发展方向、经营目标等重大决策上没有一套完整的，与企业相适应的市场调研、评估测试和考核机制。所以，企业在对外投资、资金管理、资产配置以及其他关键业务处理方面，需要制定出相应的内部控制管理制度，并建立一套严格的内部评估、监督管理，以确保企业内控制度的有效执行。并且在企业运转的过程中，通过落实生产、劳动、科研、营销、管理等各个方面的责任，再充分利用计算机网络编制目标程序监控各环节，建立起记录、检查、考核、奖惩等各个环节的控制流程。

三、结束语

要搞好企业的内部控制，切实确保内部控制作用的有效发挥，企业必须要大力优化好其内外部控制环境，提高管理层乃至各部门的内控意识，积极协调各部门内控工作的开展，确保内部控制贯穿在企业各项业务运营的全过程，对其内部控制管理存在或发现的问题，要加以重视，予以及时解决。只有这样，才能确保内部控制管理确实发挥实效，促进企业健康向上发展。

参考文献：

1.冯秀臻.浅谈企业内部控制管理[J].经济师论坛，2012（9）.

2.沈倩.企业内部控制管理对企业发展的意义分析[J].中国管理信息化，2012（17）.

3.张秀洞.加强企业内部控制　提高企业管理水平[J].经济研究导刊，2012（28）.

4.钟裕镇.试析企业如何完善内部控制[J].科技风，2012（9）.

刍议现代企业内部财务控制 第11篇

关键词：企业,内部控制,重要性,新方法

一、企业内部财务控制的涵义

根据《企业会计准则》和《会计法》的要求, 各类企业要建立内部财务控制制度。而且, 建立健全企业内部财务控制制度也是目前会计制度的一项重要要求。相对完善的企业内部财务控制, 不仅有利于保护企业财产安全、会计信息的真实完整, 而且宏观上还有利于企业的经营管理。

企业内部财务控制与企业的财务工作和会计信息直接相关, 其是一种相对严密和完整的体系。该体系由具有控制职能的措施、方法、程序构成, 具有系统化和规范化的特点。企业内部财务控制通过在财务工作中对财务信息进行汇总和利用, 继而调节、指挥、约束、促进企业的生产经营、以及管理等各个环节。

二、当前企业内部财务控制存在的问题

当前企业内部财务控制存在的问题主要分为以下四个部分, 具体参见表1。

1、公司治理结构和人员职责构成方面

(1) 公司治理结构缺失。在我国, 通常情况下, 企业基本是由投资方投资而成, 产权关系明确, 公司治理结构自然存在。但是, 我国的现实情况并不十分尽如人意, 产权不清的现象相对严重, 所以很多企业并没有依照产权关系建立切实有效的公司治理结构。继而导致了很多企业存在内部人控制的现象, 公司治理结构形同虚设, 更无须说企业内部财务控制。

(2) 人员职位设置不合理。根据我国《会计法》的规定, 出纳不得担任债权债务账目登记、会计档案管理、稽核等工作。然而现实情况中, 很多企业为了节省人力财力, 使得不相容的职位在自身的职责上存在一定的交集。比如, 一般都是由出纳人员监管着保管财务印鉴和报销的工作。这些不恰当的行为, 虽然能够为企业一时节约开支, 但是却容易导致实际的财务工作中发生不必要的错误, 也不利于企业的长期管理, 更会为某些不法分子带来可乘之机, 使企业蒙受损失。

2、资金方面。

任何企业都希望能够对企业资金进行集中而有效的控制, 但是目前信息技术以及先进的资金管理模式尚不完善, 无法在实际中对资金管理提供技术支持。现实中企业在资金管理中较混乱, 直接导致企业内部沉积、闲置的资金无法合理有效的被运用。由于企业内的资金无法完全发挥效益, 资金的使用效率自然变得低下。

3、财务管理方面。

目前, 我国的企业还缺乏利用内部财务控制体系防范财务风险的能力。在一个企业中, 财务风险的出现不是一朝一夕而形成。通常在风险出现之前会有些提示性反应。比如, 企业拥有着较高的负债比例, 偿债能力势必会下降;再如, 企业的销售量出现持续下滑现象, 企业出现经营亏损等。很多拥有内部财务控制的企业基本是将财务管理的事后分析作为重点工作。即使拥有事前预测, 也基本是“粗线条”的而为之。忽视了对内部财务控制体系的利用、运用科学方法对财务风险进行预测和评估预警。使得企业失去了规避风险的最好时机。

4、物资采购方面。

很多企业在采购和管理生产原料或物资时, 把关并不是很严格。采购前也没有相应的预算。导致企业在采购时不考虑自身生产能力等情况, 大批量且重复性的购入, 不仅直接造成企业物资积压, 造成浪费;而且还变相抬高了企业的生产成本。

此外, 企业采购的物资原料在出入库的时候, 相关手续不齐全, 给财务部门月末或周期性的结账和对账工作带来困难。

三、当前如何提升企业内部财务控制

1、从制度本身着手, 完善几大相关制度。

笔者认为, 虽然企业情况各异, 内部财务控制制度制定起来也肯定存在着不同的侧重点, 但是总体而论, 企业内部财务控制制度都要符合国家财经法规、制度的要求, 还要充分考虑宏观政治经济因素, 倘若从制度本身来讲, 不妨从以下几点出发, 以提升企业内部财务控制制度。

2、统一资金控制, 建立财务结算中心。

资金控制是指企业对资金流量和存量的控制。作为企业的“血液”, 企业对资金的控制情况直接影响着企业的生存和发展。所以, 资金控制可以说是企业内部财务控制的最关键和直接的手段。笔者认为, 企业若要控制好资金, 不妨建立一个企业财务结算中心, 并且赋予该结算中心独立的职能, 以办理企业内部各部门机构资金往来和现金收付业务。

3、实施强制性审计。

笔者认为, 有效的事后监督, 也能从侧面保证企业内部财务控制制度的有效执行。具体而言, 企业可以通过设置内部审计稽核部门的形式, 建立内部财务控制自我评估和检测系统, 以加强对企业内部财务控制制度执行情况的监督, 对内部财务控制中的问题和漏洞, 及时发现和处理。并且在具体处理时, 结合企业的具体情况, 财务适当的有效措施。作为强化内部财务控制的一种部门, 内部审计稽核部门的人员职责除了涵盖审核会计账目之外, 还包括审查和评价内部财务控制制度的运行是否有效和完善。审查和评价结果, 要定期向企业上级部门报告, 以保证企业内部财务控制的有效运行。

4、重大投融资项目进行集中统一管理, 把握财务管理的战略方向。

财务管理的重要内容之一是恰当有效的投资、融资决策。众所周知, 不仅企业的投资方向和规模会直接影响企业的发展方向, 而且企业的融资资金成本和融资规模还会直接影响企业的财务风险。因此, 企业若要达到良好的内部财务控制效果, 还需要对企业的重大投融资项目进行集中而严格的管理。笔者认为, 有条件的企业要建立完整规范的《企业投融资管理决策》, 以完善对外投资和对内融资的立项, 控制、审批、监督和检查制度, 并且在后期还要对投融资项目进行追踪管理。

5、建立全面预算管理制度, 做好事前计划。

通常, 我们把企业事前预算作为企业经营管理和日常活动的目标。同时, 预算也可以视作企业所有经营管理活动的数量说明, 所以, 也可以说预算是企业运营和财务管理的目标。计划和控制一直都是财务管理的重要职能。并且计划在前控制在后。计划是控制的依据, 控制是计划的执行手段。笔者认为, 企业应该从整体目标出发, 建立全面预算制度, 做好计划。通过实施全面预算管理制度, 使企业对企业收支状况做到事前计划、事中控制、事后监督。可以设置全面预算管理的直接负责人是企业董事会, 权力机构是企业的预算管理委员会。

6、组织结构控制。

完善企业的内部财务控制, 也不能忽视对企业的组织结构的管理。具体而言, 笔者认为, 有效管理企业的组织结构主要包括以下内容:首先, 要明确企业的组织形式和管理层级的之间关系, 不相容职务要相分离, 对企业内部的每一个组织机构部门都要限定各自的权利和义务。其次, 要根据企业内部财务控制的具体要求, 在管理企业组织结构的过程中要严格遵循财务内控的具体规则。再者, 还要把握好企业业务的授权、核准、签发、记录和执行这五个企业业务活动的具体形式, 争取保证这五个环节的具体实施均由独立的部门和人员负责以便于企业内部财务控制制度作用的有效发挥。

参考文献

[1]、刘玲.论内控制度防资金风险[J].经济技术协作信息, 2010 (16) .

[2]、蒿春桦.浅析国企内控制度的执行力及对策[J].中国经贸, 2010 (12) .

[3]、沈波:企业集团财务管理对策与分析[J].新西部 (下半月) , 2008, (3)

[4]、黄浩莹, 吕杰:企业集团财务战略案例分析[J].财政监督, 2006, (2)

[5]、杨祎:关于我国集团企业财务管理模式的分析与评价[J].企业导报, 2010, (9)

[6]、冯锦军:企业集团财务管理模式分析[J].山西经济管理干部学院学报, 2009, (2)

[7]、卢洁:我国内部会计控制体系构建[J].合作经济与科技, 2010年2月号上

[8]、黄春华:加强内部会计控制, 提高企业管理水平[J].财税金融