ERP环境范文（精选12篇）

ERP环境 第1篇

1 企业存货管理的重要性

存货指企业里处在生产过程中的产品、准备出售的产品以及即将耗费的材料等的统称。存货往往占据了企业流动资金中的很大一部分,而且其流动性又不强。因此,非常有必要对企业的存货进行科学的管理,通过管理有效地降低存货的成本并且提高企业的经营效益。所谓存货管理其实是一种系统化的管理,普遍而言,企业存货占比往往达到其总资产的三成,故而,有效的存货管理能够明显减少生产成本并提高企业的经济效益。存货管理的方法不同,其对应的管理水平也会不一样,自然会产生不同的成本,而存货本身的成本潜力很大,因此优质的管理能有效降低企业成本。存货管理能够协助仓库管理员全面控制存货,能够协助会计核算库存商品,能够帮助企业决策寻找依据。合理高效的存货管理能够减少库存和占用资金,不使材料产品等出现积压和短缺,保证企业生产经营活动的正常进行。

2 ERP给存货管理带来的新变化

2.1 可对存货管理进行实时跟踪

以往的存货管理也都具备提前预计、事中控制和事后分析3个部分,但因为数据资料是手工单据的形式,造成核算的周期长,如此一来事中控制就不容易做到。而ERP系统,能够对存货管理进行实时的跟踪,管理人可以通过ERP系统跟踪各个业务,以在跟踪过程里及时发现存货管理的不足,并立刻采取措施提高存货管理的水平。企业还可以对ERP进行升级,建立自动报警系统,一旦出现问题系统能够自动报警,管理人就可及时采取相应措施。

2.2 能使信息交流更畅通

在以往的存货管理中,物流、资金流和信息流三部分是分开的,在每个月末物流、资金验收核算时才会形成信息流。而ERP中资金、物流以及信息三者是结合在一起的,其中任一方的流动均会带来其他方面的流动。ERP环境下不需要定期处理信息,财务信息散布在业务环节之中,构成环环相扣的集成系统,使信息处理的量明显降低,财务员能用节省的时间分析信息,这样一来就大幅降低了存货的成本。

2.3 财会工作发生变化

ERP环境下的财会人员应持续提高素质,实现工作岗位、方式及理念的逐步转变,以有效提高工作效率。作为财务人员,要掌握相应的计算机操作技术,与此同时,他们的工作将从简单的会计核算转向较为深层次的分析。

2.4 整合了企业价值链

存货管理需要应客户需求随时调整,以使各环节的存货最少,从而实现共赢和最大效益。传统的模式很难达到这个目标,而在ERP环境中,就能实现这种价值链的整合。应用ERP系统时,能够登录客户的ERP,以获取客户的产品需求,还能登录供应商的ERP,从而获取有关信息资源,根据这些信息及时调整存货,可使存货成本大大减少。

3 提高存货管理水平的策略

3.1 完善管理制度

结合企业实际制定科学的管理制度,规范相关的工作,并应用现代理念指导存货管理。企业在逐步发展,存货管理制度也应相应地逐步完善,要密切结合企业实际和市场形势,逐步完善存货管理制度,有效提高企业的存货管理水平。

3.2 构建订货模型,降低存货成本

若要有效减少存货的成本,就需要明确科学的进货量及时间,从订货、购置、储存、缺货等环节的成本上研究分析,构建起订货的模型,并且密切结合市场形势,保证存货成本不断减少。企业要结合自身发展构建起适合的订货量模型,从而合理地减少存货成本。

3.3 整合内部资源

企业的人、财、物、运输等方面对其存货管理而言至关重要。企业要整合各方面的资源,并结合自身情况制定存货管理的具体目标,切实提高其管理水平。例如:整合物流资源能够有效降低运输和存储的成本,降低占用的流动资金,有利于企业健康发展。

3.4 健全存货管理系统

利用ERP建立完善的系统,达到对存货的及时跟踪,应用计算机减少管理工作量,实现对事前、事中和事后三个环节的跟踪,提升存货管理的水平。建好系统以后,管理人员能够通过计算机获取具体的信息及动态,使用ERP获得各类信息并将其合理地结合起来,以实现存货管理水平的提升。

4 结语

总之,存货管理水平关系到企业的存亡,而ERP为企业的存货管理提供了新方向,企业要着眼实际和市场形势,逐步改革存货管理,减少成本,提升其经济效益。

摘要：现代企业的快速发展使一种企业管理系统——ERP应运而生,帮助企业对各种资源进行综合管理。存货指企业在生产过程里准备出售或仍处于生产过程中的货物,它是至关重要的流动资产,会占用不少的流动资金。现代企业恰当利用ERP实现对存货高水平的管理是其面临的一项关键课题。本文在研究存货管理重要性的基础上,分析探究ERP背景下企业存货管理的新变化和提高其管理质量的几点策略。

关键词：ERP,企业,存货管理,流动资金

参考文献

网络环境下ERP实践教学探讨论文 第2篇

【摘要】进入21世纪以来,我国企业信息化建设所需的ERP人才不断扩大。如何培养大批优秀的ERP人才,服务于企业信息化建设成为高校信息管理专业的迫切课题。本文从分析ERP人才培养的特点与定位入手,构建了新的ERP实践教学体系,针对ERP实践技能培养的瓶颈,提出以网络为环境,以成功的ERP案例为对象,构建模拟的ERP实施训练平台,通过反复的模拟训练,再配以竞赛、社区、论坛等措施,达到ERP实践能力的强化培养和快速成长。

【关键词】网络环境 ERP 实践教学

进入21世纪以来,我国经济持续、稳定地以8%以上的速度增长。经济的发展和网络技术的进步推动了我国企业信息化建设的不断深入,进行企业信息化建设的企业资源计划(ERP)人才的需要进一步扩大。如何培养大批的优秀的ERP人才,服务于当今企业信息化建设成为高校信息管理与信息系统专业的紧迫课题。综观ERP人才培养过程中,不难发现,企业上马ERP项目无论从规划、分析到实施都有较完备的理论体系或者说是理论指导,可是企业实施ERP的成功率并不高。究其原因,除了ERP实施的复杂性和企业差异大外,还有一个重要原因是ERP人才的实践能力的欠缺。ERP实践技能的培养与积累却成了人才培养的瓶颈。

1 ERP人才培养的特点与定位

对于高校进行ERP专门化人才的培养,首先应该了解ERP人才应具有的特点,并能够根据自身的优势,对其所培养的人才进行恰当的定位,总的来看ERP人才具有以下几个特征:

1.1 实战性

ERP是从企业信息化和IT管理实践中发展起来的,而且还在不断地应用和发展之中。现有的ERP理论还很难对日新月异的企业信息化活动进行卓有成效的指导。ERP人才的培养要突出实战性特征,要使ERP人员迅速理解、适应和进人ERP实务环境,只有这样才能熟练地进行ERP活动。

1.2 复合性

ERP人才是一种复合型人才。作为一个合格的ERP人才应该拥有足够的计算机、网络技术及企业运营管理方面的知识,懂得ERP技术手段,能将企业运营需求转化为ERP应用,熟知ERP环境下的企业运作模式及活动方式。当然ERP人才知识的复合性特征决不意味着是一堆现有技术和企业运营知识的随意组合。它的复合性知识性应该是一个有机的整体,应具有一定的前瞻性,ERP人才应理解ERP环境下的运营组织、管理和业务方式及其特点,理解ERP决不仅是企业运营手段和方式的更替,而是整个企业运作体系的变革。

1.3 多元化

由于ERP的变革几乎涉及到管理企业运营的所有方面、所有层次,而每个方面、每个层次都有自身的特殊性,要求ERP人才具有不同的知识和能力结构,不能将ERP人才简单地归为一个方面或一个层次的人才,应该充分认识到它具有多方面多层次和多元化特性。正是由于其复合性和多元化特征决定了ERP人才复杂性和多样性,提出人才培养目标定位一定要准确,要突出人才培养特点。ERP人才的培养必须从知识、素质和能力三方面进行着手,力图打造一个“三位一体”的创新型和学习型人才模式。也只有这样扬长避短、学术有专攻才能形成共性培养与个性嫁接的育人体系。

2 ERP实践教学体系的构建

ERP实践教学体系建设在“以学生为本”的现代教育教学理念基础上,从知识、素质和能力三个方面,建立一切为了学生,适合专业培养目标要求的`实践教学新体系。新体系从机制上能够充分尊重学生的兴趣和特长,激发学生个性的张扬,全面调动学生学习的主动性、积极性,促使学生自我约束,自我激励,敢于竞争,主动学习,不断进步优良学风的形成。ERP实践教学包括基础实践层、核心实践层和特色实践层等三层,具体构成如图1所示。

该实践教学层次图的特点在于:其核心为“基础+核心+特色”的ERP实践课程体系。基础层实践主要依托于学校经济和管理学科优势,打造学生扎实的经济、管理和计算机实践的基础技能。经济类分析实践包括经济学分析、数据统计分析、投资评价等;IT原理实践包括程序实践、数据库实践、网络实践;企业管理实践包括管理学实践、生产运营模拟、市场营销模拟。核心实践主要有ERP分析、设计、沙盘实践等。特色实践则是围绕着ERP的应用而展开。主要是ERP与企业管理、企业商务相结合的特色选修实践,其目的在于打造学生的实际分析和解决问题的能力,如《客户关系管理(CRM)》、《ERP挖掘》、《ERP审计》等多项有特色的实践群。

3 加强网络环境下ERP实践的实施与管理

实践教学体系规范了学生对ERP实践活动的要求,明确了通过ERP实践锻炼学生的协调能力、沟通能力和对理论知识的综合运用能力的要求程度,成为培养学生认识和观察社会、训练应用能力和操作技能的重要教学环节。由于企业赢利的特殊性,ERP人才的培养不可能以实际运作的企业为场景进行现场实践,那么比较有效的办法是进行企业ERP模拟。以网络为平台,以成功的企业ERP案例为对象,通过软件模拟进行教学,将企业成功实施ERP的过程引入课堂,促使学生加深对所学知识和技能的理解与掌握,然后,通过竞赛、企业实习、科研课题、社区、论坛等方式进行综合运用,进一步提高其分析问题和解决问题的能力,达到ERP实践培的养目标。特别是企业ERP实习和有关企业的ERP科研项目的开发,更能锻炼学生的实践能力,有利于学生的能力的积累。

4 结束语

ERP人才是现代企业运营的重要生力军。以网络为环境,以“基础+核心+特色”的ERP实践教学体系为蓝本,以“模拟+半实战”为手段,将ERP人才的培养成为“知识 + 能力 + 素质”的学习型人才,从而提升ERP人才的培养效果和速度。

参考文献

ERP环境下企业舞弊风险的规避 第3篇

关键词：ERP；舞弊风险；内部控制系统

ERP（Enterprise Resource Planning，企业资源计划系统）是建立在信息技术的基础之上，利用现代企业先进的管理思想，全面集成企业资源信息的管理平台。企业在实施ERP之后，会计信息系统进行了重组，不仅加快了会计信息的处理速度，提高了会计信息的效益和质量，更重要的是为企业加强内部控制提供了有效的方法。但是，ERP系统也是一把“双刃剑”，在给企业会计工作领域带来巨大变革的同时，一些利用ERP系统客观存在的安全缺陷进行的舞弊违法犯罪活动也有所增加，给企业和社会造成了不可估量的损失。因此，企业如何有效地预防和治理舞弊就显得尤为重要。

一、ERP环境下企业舞弊的手段

（一）篡改数据

篡改数据是ERP环境下最简单、最普遍的舞弊手段， 该方法通过在信息数据录入前或输入期间做手脚以达到舞弊目的。篡改数据的表现形式包括虚构业务数据、修改业务数据、删除业务数据三个方面。

（二）篡改文件

篡改文件是指舞弊者直接通过终端修改或通过软件维护程序来修改文件中的数据。在ERP环境下， 企业有许多重要的原始参数以数据的形式存储在系统文件中，这些参数都是ERP程序计算的依据之一，若被修改或删除将得不到正确的计算结果。篡改文件的表现形式主要包括直接更改文件中的参数数据、篡改系统打印输出资料和另造文件覆盖企业原有文件等方面。

（三）篡改程序

篡改程序是指舞弊者通过对程序作非法改动，以达到某种不法目的。这种手段需要较高的编程技巧，而这些技术只有少数程序设计员或系统维护员拥有，审计人员要发现此类舞弊非常困难。一方面由于审计人员无法预知系统何处可能存在错误，另一方面舞弊者可能设置相关程序使系统表面运行“正常”。

（四）舞弊操作

ERP环境下舞弊者大多数掌握熟练的计算机操作技能和相当高的计算机专业知识，作案时通常采用高智能、高技术的计算机手段。同时，舞弊者总是通过对数据和程序这些无形信息的操作来实现其非法目的，如盗取密码、冒名顶替、磁卡仿造等。这类舞弊行为作案时间地点不受限制，又具有很强的隐蔽性。

二、ERP环境下企业产生舞弊风险的原因分析

（一）应用软件本身并不完善

目前国内外有众多ERP系统的软件供应商，从国外的Oracle、SAP到国内的用友、金蝶以及各企业自己研究开发的软件等，水平良莠不齐。并且用户企业与软件供应商之间存在着很严重的信息不对称现象，在复杂的系统面前企业很难看清本质，只能任由软件供应商游说与演示，然后尽量压价，这时供应商所提供的软件在质量上就得不到保证，使得舞弊者有机可乘。许多软件数据库缺少必要的加密措施，可以很简单地从外部打开修改，还有一些ERP软件为了占领市杨，给用户提供修改以前年度账目等功能，这些功能都为舞弊的发生提供了便利。

（二）内部控制系统存在缺陷

在ERP环境下，舞弊者能得逞的内因就是企业内部控制系统存在缺陷。目前我国许多企业实行ERP系统时间短，缺乏管理经验，没有建立与ERP系统相配套的内部控制系统，给企业带来了一系列的会计舞弊风险。如人员分工不明确、会计人员操作不规范、企业缺乏有效地系统操作管理制度和系统维护管理制度，造成ERP系统内部数据的丢失或破坏。因此，企业内部控制系统的好坏直接决定了ERP系统的安全可靠运行，决定着能否有效防止舞弊行为的发生。

（三）外部主管部门监督松懈

我国目前对企业ERP系统的实施运用较为重视，但对于ERP系统的审计重视程度远远不够，一些外部主管部门对企业实施ERP及其带来的一系列问题缺乏有效的规范管理。相关主管部门仍然存在审计人员业务素质较低、审计方法不科学和相关法律法规不健全的情况。许多审计人员没有足够的会计实务经验，对计算机审计软件及其方法不能熟练掌握，普遍采用绕过计算机审计的方法，对一些单位的舞弊行为不能做到及时发现、及时提醒和警告，以至于出现有法不依或执法不严的现象。

三、企业实施ERP过程中舞弊的防范与控制

（一）选择适合企业特点的ERP软件

选择ERP软件不仅关系到所选的软件是否适合企业的管理需求，更是选择一个能在企业信息化建设方面给予长期支持的合作伙伴。企业不但要清楚地知道自己的需求，而且要仔细了解对方提供地软件功能，在此基础上确定两者之间到底能否实现良好的合作，应避免片面追求功能全面的软件或性能存在问题的廉价软件。企业需要在前期ERP系统需求分析的基础上，结合自身业务特点和管理模式，综合了解市场上多种ERP软件，对其从功能、价格、软件商的技术支持能力等多方面进行考察，慎重选择出适合自己企业特点的ERP软件。

（二）完善内部控制系统

在企业内部制定严格的ERP系统操作规程和相关制度是保证会计数据安全防止舞弊发生的关键。企业应从以下三方面健全内部控制系统：

1.系统工作环境控制

为保证ERP系统安全运行，企业应该实施一系列控制措施来保证网络环境安全。同时，企业应定期对相关硬件设备特别是关键设备进行检测，及时升级杀毒软件和防火墙版本，第一时间发现和解决问题，提高每一员工的风险防范意识。

2.业务流程控制

业务流程控制又称应用控制，它是指对会计信息系统中具体数据处理功能的控制。ERP系统中的应用控制由输入控制、处理控制、输出控制三部分组成。因为系统具体数据的处理由事先设计的模块自动核算，所以ERP系统的应用控制重点是输入和输出的控制。

3.权限控制

权限控制的目的在于防止未经授权的人员擅自动用ERP系统的各种资源。ERP环境下的权限控制始于系统初始设置阶段，即通过系统管理员对工作人员、工作范围等进行设置，把各项业务的授权、执行、记录及资产保管等职能授予不同岗位的用户，对各种数据的读、写、修改权限进行严格限制。

（三）增强外部主管部门监管

舞弊者利用ERP系统犯罪是高科技下的一种新型犯罪，为此制定专门的法规加以有效控制很有必要。相关主管部门要建立针对利用ERP系统进行犯罪活动的法律。外部主管部门一方面应在审计中查处计算机舞弊案件，另一方面要审核和评估内部控制系统的弱点，提请被审计单位改善内部控制制度，通过完善内部控制系统来预防、查出和处理计算机舞弊活动。

在信息技术高速发展的今天，ERP系统应用于企业， 成为新的管理方法已是社会发展的必然趋势。与此同时，ERP软件仍然存在着发展不够全面的问题，给企业带来了新的舞弊风险。因此，企业要及时采取措施进行控制与防范，保证ERP系统的正确性、安全性和可靠性，使ERP系统的资源得到有效保护和运用，让会计工作在更好的环境下进行，最终提高企业经济效益与行业竞争力，让企业走上一条安全、高效的ERP之路。（作者单位：山西财经大学）

参考文献

[1]赵明，侯景波.会计信息化过程中舞弊的预防与治理[J].会计之友，2009，（7）：46-47

[2]薛鹏.浅谈会计信息化对内部控制的影响[J].中国乡镇企业会计，2009，（13）：95-97

[3]李淑连.会计电算化舞弊风险及防范措施[J].辽宁经济，2009，（10）：21

[4]王惠芬，黎文，葛星.企业资源计划——ERP[M].北京：经济科学出版社，2007：107-136

ERP环境下企业内部控制研究 第4篇

一、ERP环境下企业内部控制各要素研究

1. 内部环境

在ERP环境下,企业组织结构在一定程度上趋于扁平化,企业内部控制层次有了一定程度的减少,企业内外部人员能够比较容易地获得各种信息,信息的快速传递会在企业内部造成一个流动和动态的工作氛围,在一定程度上也影响了企业的经营风格。另外,实施ERP的企业与传统企业相比,企业权限和职责的分配方式可以通过信息系统硬性设置为前馈控制,而每个员工作为信息输入/输出的主体直接影响到内部控制系统的运作,故对于其素质、价值观、人力资源政策和实践等软环境因素就会提出更高的要求。由于全体员工都会在其职责岗位上承担某种系统的输入/输出责任,信息通过系统平台实时传递、充分共享,每位员工的输入/输出信息都会在第一时间直接影响到其他相关职能部门人员的业务操作,甚至是管理者的决策。因此,随着信息技术的深入广泛运用,人这个因素在整个控制环境中会越来越引起关注。具有恰当的价值观、整体全局观,明确责任归属,不断学习创新的知识型员工和管理者,会为整个控制系统的良性运转、自主优化作出贡献,决定控制系统的成败问题。

2. 风险评估

风险评估就是对企业面临的风险进行分析和辨认,并做出适当的处理。风险评估是企业内部控制过的关键环节。在ERP环境下虽然企业的整体目标没有改变,但企业的外部环境与内部因素都发生了变化。因为在ERP环境下,任何有价值的信息都可以通过网络连接实现实时和同步传递,企业可以对所有物流和价值流进行实时监督和控制。通过实时监督与控制,企业可以及时发现和纠正在物流、价值流中存在的问题,对现有内部控制系统进行动态调整。信息在企业内部的高度共享和实时传递极大地降低了企业内部不同层级、不同部门和个人之间的信息不对称程度,减少了由此引起的“道德危机”和“逆向选择”风险。企业的内部控制风险不再是差错与舞弊风险,而是如何引导员工科学行使其决策权的风险。因此,信息系统环境下的企业风险评估是一个动态的过程,对企业内部控制的改进也是一个持续动态的过程,需要充分了解企业外部环境的变化、企业知识获取与保护能力以及员工素质及企业激励约束机制对内部控制的影响。

同时,伴随着业务流程的改变,系统的开放性、信息的分散性、数据的共享性,极大地改变了以往封闭集中状态下的业务运行环境,从而改变了传统的风险控制内容和方法。例如,在EPP环境下,数据处理过于集中,数据的存放形式增加了数据再现的难度,数据处理过程无法观测,存储的数据可以被不留痕迹地改写和删除等。这些新的风险点构成了内部控制的新内容。尽管ERP环境下,企业的经营活动受制于网络系统的安全稳定运行,企业更直接地暴露在外部环境中,增加了外界通过不正当途径威胁企业网络安全的可能性,但企业不能因为网络风险的存在而将网络信息技术拒之门外,而应树立网络信息意识,更新内部控制观念,有效利用网络信息技术为企业服务,将网络信息技术作为企业防范风险的工具,与企业的经营活动有效结合起来,将信息技术作为强化内部控制的一个有效工具,保证企业经营活动严格按内部控制程序运行。

3. 控制活动

程序性控制“自动”实现。通过内控制度的制定,对企业各种业务从政策法规、权限金额、标准流程、部门职责等方面进行了规范,解决了制度控制的问题。对于企业的大多数业务,它们要受到预算的事前控制:在业务执行的过程中,申请的业务若超出预算,业务就无法继续流转,而立即被系统驳回,预算的调整也决不再是领导同意即可,而要经历严格的预算调整程序、多级审核批准后才能实施;各项业务要依据权限金额,层层审核审批,绝对不可能跳跃任何环节,从而避免越权处理情况的发生,解决了程序控制的问题。

4. 信息与沟通

有效的计算机信息系统能根据需要向不同的管理层提供详略得当的企业内外信息,这些信息覆盖财务、经营和法律法规等各领域。ERP为实现企业信息共享和有效沟通提供了良好的环境。它以市场和客户需求为导向,以网络和信息技术为平台,集各业务部门功能和业务流程重组为一体,实现物流、业务流、信息流、资金流的有机集成,有效地实现各管理层间的纵向沟通和各业务部门间的横向沟通。

5. 监控

信息技术的应用,使内部控制系统具有了人工控制与程序控制相结合的特点。企业内部控制体系的程序化使内部控制在一定程度上具有了对信息系统的依赖性,同时还增加了由于差错得不到及时有效控制而反复发生的可能性。程序化内部控制系统的有效性取决于应用程序设计的质量,由于用计算机程序来进行的内部控制措施体系是需要被反复评估和优化的,程序发生差错或不起作用,那么控制失效就可能长期不被发现,从而使系统由于程序运行的重复性而反复发生相同的纰漏。所以,ERP环境下的内控系统更需要监督,且更多地侧重于人工和程序方面。伴随着ERP与企业管理的结合,管理系统能够越来越低成本地产生信息,监控不仅仅可以依靠会计信息展开,还可以根据诸多管理系统生成的业务信息展开。监控的范围从最初的财务会计转变到了企业整体风险管理运作上,时效性也有所提高,从事后转变到了事前和实时监督。

二、实施ERP企业内部控制的方法

1. 系统开发和初始化控制

(1)系统开发阶段应该避免后续操作者的深入参与,避免操作者全面了解系统并发现和利用系统漏洞;(2)系统初始化过程应该由拥有系统全部管理权限的管理者来进行或者由专业技术人员在管理者严格监控下进行;(3)系统的修改和二次开发必须由经过授权的专业人员进行。

2. 组织控制

(1)系统维护部门和实际操作使用部门分离,系统维护部门无权接触实际业务活动的操作;(2)系统维护部门内部如系统管理员、操作员、资料保管员等各个岗位应分离;(3)业务处理部门内部应按照内控审核批准体系对不同的用户在系统应用上设定不同的操作授权。

3. 信息系统安全控制

(1)所有ERP的用户均需要获得授权,方可接触软硬件系统;(2)通过提供专用办公地点、安装空调、安装UPS不间断电源等措施保证ERP系统核心硬件系统的环境安全;(3)在软件应用上设定可靠的安全加密和病毒防范体系;(4)系统产生的文档,无论是电子文件还是纸质文件,均需由经过授权的专人保管。

4. 操作控制

(1)对使用ERP系统的用户根据其岗位职责和内控体系要求分别设定不同的系统权限,授予相应的用户代码和口令;(2)所有在系统内进行的业务操作活动均需经过授权;(3)需要核准、审批的业务凭证必须由有权限的用户审核后方可在系统内进入下一道处理程序;(4)错误的输入需要经过授权方可更改;(5)定期由有权限的用户对系统进行备份。

5. 实时监督控制

(1)设定系统自我保护体系,自动记录使用情况,记录应保证经授权的管理人员实时获得和分析;(2)系统在使用过程中发生错误,应保证相关的管理人员实时得到信息通知并进行及时处理。

三、完善ERP企业内部控制的具体措施

(一) 改善ERP系统操作和维护控制制度

ERP系统操作和维护控制主要是通过制定一套完整而严格的操作和维护流程来实现的。规程应包括操作的具体流程、各环节的主要分工和职责、注意事项、维护的时间和方面、维护的程序等内容。ERP系统操作和维护控制主要为了保证ERP各模块软件系统操作的规范化,保证各模块软件正确安全地运转,防止软件被非法修改、删除。信息系统的操作包括信息的输入控制、处理控制和输出控制。

ERP系统输入和处理控制的重点在于处理过程的适应性控制、数据溢出性检测重大错误纠正控制。建立系统处理的适应性控制,允许软件用户在一定限度自由制定或改变各项政策,适应企业自身的规模和环境;进行数据溢出性检查以避免数据超出计算机容量而产生的数据损失,避免因数据溢出所造成的数据信息失真;操作过程中的失误是在所难免的,因此,系统应对用户的某些操作做出再判断和再确认设计,以防止系统数据被执行重大错误操作。

ERP系统输出控制的重点在于输出检查控制和输出文件的使用权限控制,定期或不定期地核对输入信息与输出信息的一致性。通过对凭证、账簿、报表数据的查询、打印并进一步核对、检查,可以有效地预防利用计算机犯罪系统输出机密文件,并应建立严格的文件保管和登记制度,以防止恶意窃取和损坏重要数据。

(二) 加强技术控制

1. 周界控制技术

周界控制技术是指通过安全区域的周界实施控制来保护区域内部系统安全的目的。它是预防外来攻击措施的基础,主要内容包括:设置外部访问区域,明确企业内部网络的边界,防止“黑客”通过电话进入系统;建立防火墙,在内部网和外部网之间的界面上构筑屏障,防止非法入侵、非法使用系统资源,执行安全管理措施。

2. 大众访问控制技术

大众访问包括文件传递、电子邮件、网上信息等。由于互联网络系统是一个全方位开放的系统,对社会大众的网上行为是不可控的,因此,企业应在ERP系统外部访问区域内采取相应防护措施。外部网络的访问控制主要有:在ERP系统中设置多重口令;合理设置系统资源的属主、属性和访问权;对网络进行实时监视,找出并解决网络上的安全问题;审计与跟踪,包括对统计资源的使用、网络故障、系统记账等方面的记录和分析。

3. 电子商务控制技术

ERP是电子商务的基石,是电子商务的重要组成部分,因此,对电子商务活动也必须进行管理与控制。主要措施有:建立关联方的电子商务联系模式;建立网上交易活动的授权、确认制度,以及相应电子文件的接收、签发验证制度;建立交易日志的记录与审计制度。

4. 远程处理控制技术

ERP系统的应用为跨国企业、集团企业实现远程报表、远程报账、远程查账、远程审计以及财务上的远程监控等远程处理创造了条件。这些功能的启用必须采取相应的控制措施,主要有:合理设置ERP系统各分支系统的安全模式并实施、进行远程处理规程控制。

5. 数据通讯控制技术

数据通讯控制是企业为了防止数据在传输过程中发生错误、丢失、泄密等事故而采取的内部控制措施。企业应采取各种有效手段来保护数据在传输过程中的准确、安全、可靠。主要措施有:保证良好的物理安全,在埋设地下电缆的位置设立标牌加以防范,尽量采用结构化布线;采用虚拟专用网线路传输数据;对传输的数据进行加密签名。在系统的客户端和服务器之间传输的所有数据都进行两层加密保证数据的安全性,使用数字签名确保传输数据的保密性和完整性。

6. 防病毒控制技术

在系统的运行与维护过程中应高度重视计算机病毒防范及相应的技术手段与措施。可以采用如下控制措施:尽量采用无盘工作站;采用基于服务器的网络杀毒软件进行实时监控、追踪病毒;在网络服务上采用防病毒卡或芯片等硬件,能有效防治病毒;系统软件可挂接或捆绑第三方反病毒软件,加强软件自身的防毒能力;对外来软件和传输的数据必须经过病毒检查,在业务系统严禁使用游戏软件;及时升级本系统的防病毒产品。

(三) 组织与管理控制

组织与管理控制包括:适当的职责分离;优化配置人力资源;发挥内部审计的作用。内部审计的本质是一种特殊的组织控制,通过内部审计部门对ERP系统信息的质量和完整性进行独立和公正的监督与评价,有利于系统内部自我约束、自我激励机制的建立与健全。

(四) 系统开发控制

系统开发控制是为保证ERP系统开发过程中各项活动的合法性和有效性而设计的控制措施,它贯穿于系统规划、系统分析、系统设计、系统运行测试与维护的各个阶段。其主要内容包括如下:明确开发目标,制定项目管理计划,进行项目的可行性研究与分析,控制开发进度,监督检查各功能模块设置的合理性及程序设计的可靠性,提高系统的可审性;利用网络在线测试的功能,检验整个系统的完整性,并应对系统抗干扰能力和应对突发事件的应变能力以及系统遭遇破坏后的恢复能力进行重点测试;做好人员和设备等资源的整合配置及初始数据的安入,保证新旧系统的转换有序进行;一旦发现系统软件可能存在安全漏洞,应立即进行在线修补与升级,并将所有与软件修改有关的记录报告及时存档。

(五) 日常操作系统管理控制

日常操作系统管理控制包括:制定上机操作规程。主要包括软硬件规程、作业运行规程和用机时间记录规程等;加强系统人员的操作管理是网络发展的基本动力和信息安全的最终防线,人员操作管理重点是权限控制。系统管理员被赋予超级用户管理权限,主要负责系统硬件的管理维护和网络资源分配,操作人员应按照被授予权限严格作业,不得私自接触系统,系统程序员不得进行业务操作,以避免人为因素或操作不当给系统带来不必要的损失和风险;进行必要的权限设置,以便能够根据不同的权限进行用户识别和远程请求识别;设置安全检测预警系统。实时寻找具有网络攻击特征和违反网络安全策略的数据流,实时响应和报警阻断非法的网络连接,对事件涉及的主机实施进一步跟踪,创造一种漏洞监控与实时监控相结合的可持续改进的安全模式。

(六) 网络系统安全控制

网络系统安全控制包括:(1)硬件设备安全控制。硬件设备安全主要涉及计算机机房环境和设备的技术安全要求。应制定网络计算机机房和设备的管理制度、岗位职责和操作规程,严格禁止无关人员接触系统,专机专用,计算机机房应充分满足防火、防潮、防尘、防磁和防辐射及恒温等技术要求,关键性硬件设备可采用双系统备份;(2)系统软件安全控制。严格控制系统软件的安装与修改,对系统软件进行定期的预防性检查,系统被破坏时,要求系统软件具备紧急响应、强制备份、快速重构和快速恢复的功能;(3)信息安全控制。信息安全的基础是密码学。按加密和解密算法所用的密码是否相同,将密码分为对称密码体制和非对称密码体制。后者在信息安全管理方面得到了广泛的应用,如通信线路上的数据流加密、数据库中的数据文件加密、访问者的身份认证、数字签名等。除密码学之外,模式识别的方法也在网络信息安全方面得到应用,如指纹识别、面容识别等;(4)系统入侵防范控制,为了防止非法用户对ERP系统的入侵,应采取设置防火墙、身份认证和授权代理等安全技术,用以限制外界对主机操作系统的访问,限制外界穿过访问区域对网络应用系统服务器尤其是对会计数据库系统的非法访问,加强原有的账户和口令的控制、授权访问控制和用户身份识别;(5)交易安全控制。为了保证交易不被他人窃取或破译,主要应采取数字加密、数字认证等核心技术。

(七) 应用控制

ERP环境 第5篇

[摘要]适应现代企业信息管理的需要，培养高素质、应用型会计人才，已成为当今高校会计实验教学的重要研究内容。本文分析了目前会计实验教学存在的主要问题，并在此基础上提出了改革会计实验教学的建议与对策。

[关键词]会计实验教学; ERP沙盘模拟; 企业; 生产经营; 过程

会计学是一门技术性、操作性很强的应用型管理学科，为了适应改革开放和经济发展对高素质、应用型会计人才的需要，各高校都纷纷开展了会计实验教学，以加强对学生实际操作能力的培养。随着信息技术的迅猛发展以及经济全球化给企业带来的经营环境的变化，企业对会计人才的能力有了更高的要求，而目前高校所开设的会计实验教学已经不能满足会计人才培养的需要。加强会计实验教学的改革，充分发挥实验教学在培养会计人才中的重要作用，已成为会计教育中亟待解决的问题。

1会计实验教学存在的主要问题

高职会计教育，是以培养技术应用型人才为主要目标的高等教育，应以培养德、智、体全面发展，具有一定的社会适应能力、人际交往能力、会计职业判断能力和管理能力的会计专门人才为教学目标。会计的实践教学在实现该培养目标上起着至关重要的作用，但就当前实践教学的效果来看，仍存在着很多不足。

1.1会计实训内容单一，缺乏职业性

现在许多高职高专院校都逐步建立起课程实训、阶段实训、综合实训三位一体的校内实践教学体系。但不管是手工实训，还是电算化实训，其内容无非也就是记账、算账、报账这样的会计核算工作，而且通常教师会让一个学生对全部业务进行处理，从填制审核原始凭证到填制审核记账凭证再到编制报表，完全没有体现职业岗位的特点，学生难以透彻理解会计工作中各环节之间的联系，更无法体会实际工作中的内部控制机制;即便有些教师将学生分成若干组，模拟财会部门实际工作岗位，每组即是一个会计机构，在该机构里设出纳岗、往来岗、收入岗、成本费用岗、总账报表岗等会计岗位，分别由学生承担相应的岗位责任，但由于在会计实训中提供的是历史的、单一的静态期间的资料，且会计政策与方法也是既定的，这样答案是唯一的，最终所有学生会得到一致的报表数据，这样的实训会不利于对学生会计职业判断能力的培养，对学生的沟通协作能力、创新能力、处理意外情况能力的培养更是明显不足。

1.2会计电算化与其他会计专业课实训教学缺乏联系

会计学专业的主干课程有会计学基础、中级财务会计、高级财务会计、成本会计、财务管理和审计，这些课程在开设时都有相应的实训教学，但全是手工实训。会计电算化简单来说是这些课程内容的信息化，应该与其同步开设才能更好地让学生体会信息化的好处，更好地掌握ERP软件的运用，但实际情况是会计电算化作为一门独立的课程在后期开设，学生们只有在上这门课程时才了解和使用ERP软件。而ERP软件的会计模块集成了会计各门课程的基本内容和基本技能，学生在一学期里仅通过一门会计电算化课程根本无法熟练掌握ERP中全部的会计功能。

1.3会计实训教学环境与企业真实的环境相脱离

以 ERP 为代表的企业信息化项目的实施令企业会计环境发生了很大的改变，在ERP环境下，会计信息的范围不仅涉及财务会计部门，还涉及其他业务管理部门。但现在的会计实训通常是以一个工业企业某会计期间的经济业务为蓝本，仅提供一些原始凭证，甚至有些只用语言来描述经济业务，根据这样的历史信息，学生在非真实的业务环境中完成整个会计工作流程，进行一种程序化的工作，导致学生无法与企业实际的经营环境联系起来，无法深切体会会计在企业中的作用，特别是体现会计的预测、决策等管理职能。

2解决会计实验教学问题的对策

2.1将 ERP软件相关功能与其他会计专业课实验教学相融合，实行手工和 ERP双重实验教学模式

ERP软件集成了会计专业的主要专业知识和相应的操作技能，为了使学生能够全面掌握运用各功能模块，应当将各专业课程与 ERP软件中相应的业务模块进行对应学习，实行手工和 ERP双重实验教学模式。即在每一门会计专业课程的教学内容中增加与此相对应的ERP软件的模块教学，并在进行后期课程实验时，采用同一套数据，先利用手工进行实验，然后利用ERP系统中的相应子系统进行会计实验，并要求学生将手工处理结果与 ERP系统的处理结果进行对比，从而体验 ERP系统在处理流程和处理方法上的优越性。比如在进行成本会计的实验时，就要用到 ERP系统中的采购、存货、工资、固定资产、成本管理等子系统。

2.2进行ERP沙盘模拟实验

2.2.1ERP 沙盘介绍

ERP ( Enterprise Resource Planning，企业资源计划)是将仓库管理、生产管理、财务管理等企业内部管理模块与企业外部供应链管理模块有效结合，强调企业的应变性和核心竞争能力。ERP系统集信息技术与先进的管理思想于一身，为企业提供了决策、计划、控制与经营业绩评估的全方位、系统化的.管理平台。而ERP 沙盘实际上是将“企业” 搬进了课堂，通过借助沙盘模具，基本再现企业生产经营管理的全过程。具体操作是将学生分成若干个组，分别代表同一行业存在竞争关系的不同企业，每个组 5~6人，分别担任企业的CEO、CFO、销售总监、生产总监、财务会计人员等。整个过程一般模拟企业经营若干个会计年度，操作的内容包括企业的融资、生产运营管理、采购与仓储管理、财务管理等，涉及企业整个生产经营管理过程的预测和决策，使学生有一种仿佛置身于真实企业环境中的感觉。

2.22ERP沙盘实验的优点

(1) 提高了学生学习的积极性和主动性。ERP沙盘实验提供的是一个竞争的环境，学生做出的决策对于企业运营的影响将直接体现在各个企业的经营业绩上，从而提高了学生学习的积极性;而在ERP沙盘实验教学中，由于学生是自主地对企业环境进行分析并基于自身的判断做出决策，从而大大提高了学生学习的主动性。

(2) 充分体会企业经营全过程，提高学生职业素质。ERP沙盘实验是对企业一段时间内的运营情况进行的模拟，是一种动态的实验过程，除了初始阶段各个小组的企业业绩相同外，其他时间段上的企业业绩直接取决于各个小组的决策，所以没有固定的标准答案，这有利于对学生会计职业判断能力的培养。另外，在 ERP沙盘实验中，担任各个角色的学生需要相互协作，通过这种实验过程，能够使学生充分认识到企业经营的本质，并学会以团队的方式工作，增进相互间的沟通与合作，有利于培养学生的合作能力、语言表达能力、独立思考能力及创新思想。

(3) 为学生提供了仿真的企业环境。ERP沙盘实验是以企业业务流程为主线，将各个相关部门、各个职能岗位有机地连接在一起，提供了一个仿真的企业环境，涉及筹集资金、供应、生产、销售、投资等会计模拟实训过程中需要掌握的全部业务。因此，将ERP 沙盘引入到会计模拟实训课程中能够有效解决当前该课程学生所需的真实企业环境问题。

ERP环境下会计工作的问题与对策 第6篇

关键词：ERP；会计工作；会计人员；运行成本

一、ERP系统概述

1.ERP（enterprise resource planning，企业资源计划）产生背景。从20世纪60年代ERP的雏形MRP（物料需求计划）系统发展开始，随着IT技术的快速发展和企业迫切需要对已有的基于管理信息系统架构的企业生产经营管理进行整合规范，历经70年代 的MRPⅡ（制造资源计划），80年代的JIT/ TQC（即时生产/全面质量管制），到20世纪90年代发展成为ERP系统。

2.ERP的不同定义。国外许多协会、商务企业及学者都从各自角度出发给出了相应的定义。下面介绍两种典型的定义。美国运营管理学会的定义：ERP系统是一个财务会计导向的信息系统，主要功能为对满足客户订单所需要的资源（包括采购、生产与配销、运筹等项目所需资源）进行有效整合与规划，ERP系统的目标就是扩大企业整体经营绩效、降低成本。学者的定义：ERP是用来管理整个企业业务的应用集合。ERP系统集成了销售、制造、人力资源、后勤、财务和其他功能，并允许这些功能共享一个数据库和数据分析工具。无论哪种定义，都说明财务模块是ERP系统中的核心模块。因此ERP的出现对会计工作的影响是非常深远的，也是革命性的。

3.ERP的运行成本。目前应用的ERP系统分两种，一是购买成型的ERP系统，另一种是根据企业自身情况，聘请软件公司开发ERP系统。前者相对来说成本较低，是中小企业的首选，实力较雄厚的大型企业多选择后者。ERP起源于西方发达国家，因中国企业管理理念、员工素质等综合因素落后于发达国家，再加上许多企业盲目上马，没有做充分的可行性调研，以致中国制造业ERP实施成功率低。投入了很高的成本，回报并不理想。

目前国内主要的ERP供应商是用友和金蝶，以国内市场使用较多的用友U8为例谈谈使用成本，U8是适合中小企业的一款ERP软件，对于一个下面有3个子公司的集团公司（制造型企业）来说，如果购买10个站点的完整的ERP系统，软件费用在70万元以上，如果只购买财务会计、管理会计、供应链管理、生产制造管理及集团管理模块也要在40万元以上，硬件费用10万元左右，每年软件的维护服务费一般为软件费用的 10%-20%，大约是5万左右。

二、企业实施ERP对会计工作的重要影响

ERP的实施无疑是会计工作的一场革命，它使会计工作的重心发生了转移， 会计人员的素质被迫快速提升，让许多企业管理者开始意识到财务管理在企业中的重要性。同时，在ERP系统下，企业信息的保密性受到挑战，会计工作必须建立严密的内部控制体系与之适应。

1.会计工作由核算型向管理型全面转化。传统的会计工作就是核算，我们的会计书上谈的也多是核算内容及核算方法。ERP实施后，核算方法系统中已设定、许多核算内容由其他模块转入，会计更多的工作是监督、审核及财务分析。如果会计工作还停留在核算上，那会计人员该失业了。会计人员应转变好角色，通过对ERP系统中的财务信息及非财务信息进行分析，为高管决策提供支持。

2.能够及时准确的提供会计信息。传统的会计工作下，会计信息只能到期末才能汇总出来，只能做一些事后的分析。ERP系统中，各种会计信息随时可以得到，会计人员可以根据数据的变化，及时了解企业的运营情况、发现运营中的异常情况，及时向管理层反映。在全球化的竞争市场下，面对激烈的竞争，能得到及时准确的会计信息，决策者就会及时的做出正确的决定，企业在竞争中就会多一份胜算。

3.能实时监控资金流、预算执行情况。资金流是一个企业的命脉，很多企业就是因为对资金流监控不利，导致资金链断裂，企业走向尽头。在ERP系统中，可以对资金流实时监控，会计人员应根据企业设定的目标，随时观察存货资金占用变化、应收账款回收情况及应付账款到期情况，按设定目标调整资金，使资金流保持在安全范围之内。监督预算执行，在传统会计工作中是一个非常耗费人力的工作，即便如此也难做到及时控制预算。ERP的预算管理模块使这项工作变得非常轻松高效。

4.促进内部控制体系的完善。在ERP系统中，每个使用者的职责与权限是明确的，因系统的使用者较多，信息的安全性是内控的关键环节。企业必须建立网络环境下的内部控制体系，比如，配备系统管理员，及时备份系统数据、保管好系统日志，及时监测系统的使用情况、防备黑客的侵入。

三、ERP系统实施中存在的问题

1.ERP系统实施前的准备工作不足，增加了运行成本。在购买的成品ERP中，会计工作中一些特殊的业务无法正常处理，ERP公司也不愿投入精力去为你单独解决。比如，在出口退税的业务中，每个销售单就不能按正常操作。业务员在做销售单时只能填写销售合同中的金额，但是此金额并不是真正的销售收入，合同报价有CIF、COF等几种情况，在退税时是要扣除一些费用的，而这些费用在货物出库时还不能准确的确定，一般情况要过半个月或一个月后才能确定准确的收入金额。现在的操作只能是等到退税的月份，将原已出库的销售单，先办退货，再重新制单，再按正常的程序走一遍，这给出口退税业务较多的企业增加了很多工作量，此情况与软件公司商讨了几次，也没能解决。

ERP后期服务成本很高，而且是每年都要支付的，形成了企业一项固定支出。由于网络或软件有问题，远程运行经常中断，无法顺畅的运行。对于异地的子公司，经常是一个小时就能做完的工作，因系统经常中断，需要2-3个小时才能做完，网络公司和软件公司互相推诿，无法解决问题。

2.企业对ERP的认识不足，系统运行制度不完善。由于企业管理层没有真正了解实施ERP系统的意义，在实施过程中没有相应的惩罚措施，以致库存管理模块、采购模块及销售模块的使用者不能认真积极的去工作，数据传至财务模块时错误百出、ERP系统有严密的逻辑性，更改前面的错误，需要多人去变更操作，很繁琐。

比如外贸部业务员在执行一销售合同时，如果他在制单时输错了币种，等到会计人员审核时才发现，这时再修改起来，要先经过外贸部主管、物流人员、库管依次放弃审核，再由外贸业务员修改销售单后，外贸部主管、物流人员、库管再次进行审核后才能再转给会计人员，类似这样的错误经常会出现。会计人员在督促前面模块的使用者中，耗费了大量时间，严重影响了会计工作的正常进行。

3.内部控制体系不能满足ERP系统的要求。ERP系统下的内部控制应充分考虑网络环境下信息的安全性。首先是系统数据没有多重备份，以致在服务器发生严重故障、无法恢复硬盘中的数据时，给ERP使用者尤其是会计人员增加非常大的工作量；其次是使用者的安全观念不强，离开电脑时不随时关闭ERP系统；再有，病毒与黑客的防御措施不利。

4.会计人员的观念陈旧，缺乏全盘观念。ERP的运用将会计工作从繁琐的核算工作中解放出来，会计人员一时不知所措，不知道应该去做什么？习惯性思维认为财务分析是管理人员的事，不是一般会计人员的份内之事，目光仍盯在会计核算上、不能充分利用ERP的管理分析功能。关键是财务管理人员也没能及时改变管理方法、无法指导在ERP环境下会计人员的工作。

5.会计工作不受重视严重影响了ERP系统的成功率。会计人员在许多企业中的地位偏低，尤其是民营企业较突击，此现象不利于ERP的成功实施。在很多民营企业中，财务管理者只设中层，不设高层，有销售总监、人力资源总监等，而没有财务总监，只有公司想上市了，再临时招财务总监专门推动上市工作，可见会计工作在企业中的境地。由于财务管理模块在 ERP系统中处于核心地位，各模块的数据最终要汇集到财务管理模块，多数中小企业是由财务部去推动ERP的实施。由于会计人员在公司内位低言轻，工作起来很困难，严重影响了实施的进度和效果。

四、完善ERP环境下会计工作的建议

1.优化会计人员、改善财务机构设置。会计人员除了掌握会计方面的技能，还应学习计算机、企业管理方面的知识。首先从学校的教学中，给学生灌输其管理职能，除了传统的会计核算的内容，多培养学生综合素质。在企业的运营中，高管要让会计人员了解公司的战略，有意识的去培养会计人员的管理职能及全局观，以便他们能更好的为企业服务。

为了适应ERP环境下的会计工作，就要改变传统的财务机构设置，弱化核算岗位，增加高素质管理人才，提高会计人员的地位，只有这样才能实现财务机构的主要职能由核算转为管理。

2.完善财务管理模块的基础性工作。因为财务管理模块是ERP系统的核心，会计人员必须做好基础工作，否则会影响数据的准确性及其他模块的使用。比如，对于以每月第一个工作日汇率结算的企业，每月就要及时输入新的汇率，否则会影响出口部门的使用；会计人员在录入凭证时，就要分清现金流的走向，这样系统编制的现金流量表才会准确。因此，实施ERP系统之前，应让会计人员对ERP系统全面了解，不只是熟悉财务模块。最好是参加软件公司的培训班，先使用试用版，模拟使用ERP系统，做到能熟练使用。这样在正式实施ERP时，会计人员才能更好的推进其他模块的使用，系统才会顺畅的运行。

3.加强财务信息管理。一是保证财务信息的准确性。因在ERP环境下，许多凭证的信息是由其他模块转入的，会计人员必须严把审核关，不能为了省事全部进行批量审核，影响财务数据的质量。其次是确保财务信息的安全。要设专人负责ERP系统数据的安全，先要设置服务器每天自动备份，再用移动硬盘进行双重备份。因一般的ERP系统都涉及到远程，这就要联接外网，黑客及病毒的防范必须到位。要购买高性能的杀毒软件及防火墙，及时升级软件及杀毒。还要定期查看系统日志，清楚每个使用者的权限，看是否有越权使用者及异常情况，及时进行处理。

4.高管要全力支持ERP的实施。公司高管要重视ERP的推进工作，并实际参与督导。ERP刚实施时，因为原程序与新系统要同时运行一段时间，这会大幅增加员工，尤其是会计人员的工作量。另外因担心ERP实施后的裁员问题，许多人有抵触情绪，管理层必须想办法解决员工的心理问题，调动他们的积极性。同时应健全管理制度，制定相应的奖罚措施，只有这样ERP才能成功运行，真正达到优化企业管理，降低生产成本的目的。

参考文献：

[1]简泽民：《企业ERP成功之道》，厦门大学出版社，2010.

浅析ERP环境下企业的预算控制 第7篇

近年来, 随着计算机和网络信息化的发展, ERP已经成为一个企业经营管理中不可或缺的工具, 通过统一整合企业内部的人力、物力、信息、资金等各种资源, 通过合理的规划, 力求最大限度追求企业价值最大化。ERP的广泛使用给企业的经营管理提供了巨大的便利, 它可以实时的记录企业的经营状况, 可以记录大量的企业原始数据以供分析, 得益于计算机和网络的飞速发展, 企业可以成倍的提升管理的效率。同时, 在企业经济活动中产生的各种信息通过ERP系统进行管理, 也可以为企业的预算提供完整、及时的信息, 即运用其强大且准确的数据给企业预算的编制、控制提供支持。

ERP环境下, 企业的原始数据和各种经济业务都会按照规定的标准录入ERP系统中去, 这为编制预算提供了强而有力的帮助, 预算的编制再不是仅仅建立于管理人员的主观经验和上期的财务报表中, 而具有了源头活水的支持。并且ERP采用了模块化管理, 它用不同的模块来代表各个部门, 每个部门的人员都可以通过自己的用户名登入ERP中, 通过ERP将各个部门的信息汇总到一起, 为管理人员制定预算或实施预算控制提供支持。

同时, 利用ERP系统, 还可以改善过去那种繁琐的会计数据加工、分析及人工无法做到的基础性管理工作, 从技术上解决信息不及时、不对称和监督乏力、滞后的问题, 可以从一定程度解决了各个部门信息不对称的问题, 减轻了部门与企业总体的利益冲突, 保证了企业预算目标的实现, 同时, 网络化也解决了各个部门之间沟通困难的问题。

二、ERP系统下的预算控制的浅析

1. ERP系统是实现预算控制的必然条件。

在ERP系统下, 它的基础数据库为企业预算管理信息系统提供动态的实时数据, 而ERP中的各种计划有要依据预算管理中的目标来编制。因此, 以外部状态的变化为基准, 通过预算管理系统及时更新预算, 同时ERP系统中各种计划内容又收到此预算变化的影响, 这样形成了一个较为完美的闭环系统, 为企业的不同决策层、管理层提供实时信息、技术支持。因此, ERP系统是实现预算控制的必然条件, 将ERP系统与预算控制相融合, 实现ERP系统下的预算控制是非常有必要的。

2. 预算控制的各步骤对ERP系统的依赖。

预算控制是一个企业预算的核心工作, 它贯穿于预算实施的整个时期。编制预算实际上就是控制过程的第一步, 第二步即找出偏差, 并采取纠正措施, 进而消除偏差。现阶段的预算控制, 像费用预算、固定资产投资预算等, 此种控制应该是实时动态变化的。这种以实时、动态为特点的控制就需要一个实时的数据采集系统作为支撑, 反观ERP环境下, 就可通过各业务管理子系统与预算管理系统集成运行的方式轻松实现, 而预算管理系统中的数据又能对ERP系统中的计划产生影响。所以, 建立一个实时有效的衔接方式以完成实时控制, 就需要ERP系统的预算管理信息系统完成, 也只有这样, 预算控制才能够更好地与ERP系统融合, 共同为企业服务。

三、ERP系统对预算管理的影响

ERP系统的出现为预算管理的应用提供了平台, 以前只能留于理论的预算管理能够通过ERP系统运用到实践中去。通过ERP系统的集成运行, 企业预算管理的应变能力将会得到不同程度的提高, 企业传统上的预算管理是建立在原有的组织架构基础上的, 它的资源分配因受制于时间而变得僵化。但是, 现代管理为追求高质量和高效率, 要求对市场环境的变化做出及时迅速的反应;ERP系统作为一个实时、快速的反应系统, 面对当今如此多变的市场环境, 可以通过最大限度地提高企业的应变能力, 以提供企业的竞争能力。

另外, 一个包含了各个子系统的完整ERP系统可以提高预算控制的准确性, 它的各种子系统可以采集大量的动态数据和静态数据, 可以充分整合企业内外部的数据资源以供企业利用。而且, 因为这些数据是基于历史静态数据基础上富有实时动态时效性的, 所以可以更加准确可靠的为企业的决策层和管理层提供各种分析管理数据。因此, ERP系统的有效利用, 不仅可以帮助企业完整自身原有的预算管理系统, 更可以创新性的整理企业内外部资源, 形成一个富有战略性、关联性的整体, 这正是形成完整供应链的前提条件, 是传统下的预算管理不能实现的。所以, 若要实施ERP系统, 首先要做的就是对原本的管理架构系统进行改造以符合新的预算管理系统的需求。

四、结束语

ERP系统是一个企业管理系统, 它为预算控制系统提供数据, 同时又会受到预算控制的影响, 两者相辅相成, 相互依托, ERP系统是实现全面预算控制的必然条件。在如今的市场环境下, 企业不建立基于ERP系统的预算控制就很难生存, 只有引入ERP系统并严格的实施预算控制才能实现企业的最终目标, 实现企业价值最大化, 使企业实现可持续发展。

摘要：所谓的预算控制是指依照已经制定好的预算, 对业绩进行监督和评价, 其根本意图在于在不利形势造成巨大损失之前迅速采取补救行动, 它作为管理控制中极重要的一环, 需要在一定的环境中实施, ERP系统的出现为预算控制的实施提供了平台。在这个平台上, 预算控制能够更加精准快速的控制并矫正企业偏离预算的实际业务。本文从预算控制与ERP的定义出发, 对传统预算控制和ERP环境下的预算控制进行比较, 然后得出一些ERP对预算控制的影响。

关键词：ERP系统,预算控制,预算管理

参考文献

[1]易文如.ERP系统环境下的预算控制研究——以台湾CG公司为例.暨南大学 (论文) , 2010 (04) .

[2]陈丰.基于ERP的全面预算管理信息系统的研究.重庆大学 (论文) , 2004 (04) .

ERP环境 第8篇

根据ERP环境下会计基础工作新的特点和要求, 原有的《会计基础工作规范》由于其时效性和具体的规范范围已不再满足ERP环境下会计基础工作的需要, 需按照国家规定的会计机构、会计核算、财务报告、预算管理、会计档案、内部控制、资金管理、到资产管理各个规范制度和标准对“会计基础达标工作达标考核办法”进行修订。使我们会计基础工作有章可循, 有据可依, 按标准办事, 也是加强公司会计基础工作的制度保证。

一、以ERP系统为平台, 规范会计核算和业务流程

(一) 核算方式改变, 转换会计角色

ERP系统与传统的财务软件的很大不同在于ERP财务管理的集成化。在业务发生的同时进行会计数据的后台整理, 具体到会计核算和账务处理上, 可以对各项业务进行规范化计量并自动生成相应的凭证, 销售收入、销售成本等大部分凭证可以做到会计核算的自动化处理。自动计入财务模块生成明细账、总账、会计报表, 减少了大量的手工输单和数据的重复处理, 减少了出错的概率, 能快速、准确地对数据进行收集、处理和传递, 但是, 由于财务管理内涵的扩张以及在整个管理系统中的中枢地位, 使得财务管理的工作量大大增加, 对我们会计人员角色的影响显而易见。

对此, 一是财务人员要转换思想理念。积极带领认真学习各项会计基础工作制度。二是提高财务人员素质。加强财务人员的职业培训, 会计人员必须熟悉本岗位的工作内容及要求, 熟练操作本岗位ERP模块, 充分认识ERP环境下会计基础工作的地位和重要性, 扎扎实实的依法做好会计基础工作, 更好的服务于公司经济的发展, 提供真实、客观、完整的会计资料。三是加强制度执行力。将各种财务规章制度落到实处, 同时完善内部控制体系和完善的内部控制制度。

ERP要求“日事日结”, 会计人员一是对收入进行发票校验, 实时清账。对各项订单进行符合性复核审定, 对价格偏离进行追踪分析, 对客户信用进行系统管理, 对内部订单进行适时纠偏等等。二是月末关账时我们除了进行常规的检查工作外, 在结账时进行整体层面、全方位的关账检查, 如月底同ERP系统核对进货发票数量、金额、进项税, 销售发票同金税系统核对。三是对生成的会计数据进一步检查和分析会计科目余额、发生额合理性检查、科目间勾稽关系检查、主要财务数据变动情况分析等会计监督职能更加突出, 会计的职能由核算型向监控型转化提升会计信息在企业管理活动中的决策、参考作用。

(二) 财务业务协同, 优化内部流程

由于ERP企业资源管理系统的运行, 原有的企业业务流程发生了一些改变, 业务部门成为企业日常管理的开端, 在开展业务工作的同时, 资料的收集、业务审核的方式、工作的展开都必须以保障会计工作正常有序为前提。每一笔业务操作都会及时反映在财务会计系统中, 并会实时更新相关的管理报表数据, 使得根据业务信息进行及时的监控和决策成为可能。基于ERP系统的财务与业务一体化及自动会计核算方法, 实现了业务处理与财务核算同步, 财务管理实现财务与业务的协同作业。

在ERP环境下会计业务流程优化不是对现有会计业务流程的完全否定, 而是对现有的会计业务流程怎么去优化。在分析每个节点的工作内容和意义的同时, 进行岗位设置, 如业务岗位和财务岗位的对接, 用岗位来保证流程的执行, 达到信息共享、流程清晰、相互配合、有效牵制, 业务对财务的影响和财务对业务的控制, 有效改善了传统企业会计核算和财务管理的业务流程。在理顺管理关系的同时, 通过对各部门进行规范化、科学化、标准化的管理, 保证会计工作的真实性、可靠性、完整性和时效性, 提高会计工作的服务质量, 为企业制定科学的经营管理决策提供重要的依据。

(三) 管理模式集中, 延伸财务职能

ERP系统为会计核算提供了技术支撑, 大量重复繁杂的核算统计工作均通过系统自动处理完成, 保证了会计信息的规范性和可靠性, 保障了财务管理所需信息的质量。ERP系统实施和应用不只是简单地将业务流程电子程序化, 而是要求我们科学的管理理念、严格的内部控制思想融会贯穿于全部业务循环中。

水上加油站是企业最关键的节点和控制点, 运行ERP系统以来, 在资金管理、票据管理、账表册等制度要求, 做到一是每天将加油站销售资金日报管理、销售发票、和银行到账资金在ERP系统中核对清账, 随时发现问题随时解决, 保证资金安全。二是按照总部达标要求, 财务人员经常到加油站进行财务管理指导和检查, 参与油品和非油品盘点。三是加强加油站发票管理。由于全国实行营改增, 严格把关, 对不符合条件的坚决不予开具。

二、以ERP管理为依托, 做好财务预算和资金管理

(一) 坚持“细”字当头, 实现月度预算

会计基础工作规范要求建立财务预算管理制度, 组织开展内部财务预算编制、执行、监督和考核工作, 完善财务预算工作体系, 推进实施全面预算管理。借助ERP系统的运行, 提升公司预算管理水平, 全力推进企业成本费用标准化管理工作, 制定费用月度预算管理办法。管理费用、销售费用、财务费用、进货运杂费内各科目均纳入月度预算范围。

ERP环境下, 资金预算的授权、审批和考核权都集中在公司总部的财务预算管理机构, 企业的一切收支都已纳入预算管理, 预算管理贯穿于生产经营的全过程, 以提高内部协作的效率。在成本预算的编制过程中, 各部门职能单独在预算系统中填制统计表格外, 还要在预算管控系统中登记发生额, 月度预算的追加要求在费用预算管控系统中履行相应的流程。

按照以收定支、留有余地的原则在各部门之间统筹安排, 既要砍掉预算中的水分, 又要考虑到可能被忽略或少计的金额, 按照金额大小和重要性等因素区别对待。区分金额比较大或比较重要的预算目标如船舶修费、大宗物料, 列出每月的预算目标和金额比较小或重要性比较低的预算, 以利于在今后的预算执行过程中进行有力、及时的调控保证预算编制的数据准确可靠。按照成本费用属性明确了归口管理职能部门, 我们力争合理安排人力、物力、财力, 使之与经营目标的要求相适应, 分清可控与不可控费用, 使预算更加全面、有效、细致, 尽量做到合理可行资金运用平衡, 保证月度预算额与实际发生额偏离度不能超过10%。

(二) 坚持“严”字当头, 实行审批环节

ERP系统中由程序对所预算的费用已自动控制, 使预算执行具有刚性, 一旦超支马上冻结。因此一是对各项经费开支, 严格管理, 严格把关, 严格按预算管理使用经费。各级部门发生资金支付事项, 用款部门先按照总公司资金申请、审批、拨付使用程序向总部申请资金, 资金已下拨到账才能操作。二是要求用款部门提出用款申请前进行自我审核, 审核合同或协议, 资金该不该支付, 超不超预算等等, 申请使用费用时, 由部门负责人和分管领导审批签字, 然后提交公司财务部;三是企业财务部根据用款申请, 审核各项手续是否齐全, 由主管领导、部门负责人、财务负责人签字后方可付款。

(三) 坚持“实”字当头, 实时资金控制

ERP系统在集成的信息管理平台上能全面、及时、准确地掌握各单位货币资金的动态收支状况, 实行货币资金的实时控制、在线审批等业务, 合理调度调剂闲散资金, 加速资金循环周转, 形成由“决策层管理控制层核算操作层”的自上而下资金集中管理体系和监控信息网络, 为此我们考虑更多的是资金的安全和合理运用, 使之发挥最佳的经济效益。

对于销售资金, 应加强应收账款管理, 严格执行总部信用管理制度, 并且ERP系统支持订单冻结制度, 信用客户超过额度就会被冻结, 业务下不了定单, 只有通过领导审批并财务解冻后业务才能重下定单, 真正起到了监控作用。

(四) 坚持:“精”字当头, 实施定额管理

公司积极开展标准化管理, 以经营目标为核心, 以先进定额为基础, 实现企业的成本费用定额管理, 从而达到降低物料消耗和控制燃润料消耗的目的。物资使用单位根据实际需要提出采购申请, 职能部门必须进行审核, 审核的内容是该项物资是否急需购进, 公司是否有存货, 是否有代用品等, 审核后再由采购部门根据审批后的采购申请, 制定采购计划, 实施采购计划, 物资进来后, 财务部门才根据购物发票对照采购合同进行有关单证的核对报销。

实施ERP系统后, 信息及时性、准确性的提高, 为事前财务预测提供依据, 使事中财务控制具备能力, 确保事后财务核算和分析准确可靠, 使成本核算更为精细化。

三、以ERP特征为需求, 完善财务分析和会计档案工作

财务分析是提高会计基础工作质量的一个重要组成部分, 通过对销售、成本、费用、利润、应收账款、市场款等多个环节进行对比分析、结构分析等, 切实反映企业的经营状况和经营成果, 为企业制定决策提供财务状况和经营状况的信息。

财务分析与ERP系统应用紧密结合, 是未来财务分析功能为企业经营发展提供决策支持的重要手段和途径, 通过ERP系统中及时、准确的数据, 可以更加全面、有效、细致地进行分析。

ERP系统内含的精细化管理思想使得后台信息系统的会计信息更加明细, 原来手工可以合并的凭证, 实施ERP后需要提供详尽的核算和管理信息, 这要通过数量庞大的记账凭证来实现。大量的集成凭证无法打印, 要求由专人导出集成凭证清单, 按照ERP凭证的要求打印全部手工凭证, 购、销集成凭证发票打印发票清单, 并将发货单放在每张发票后面装订保管。

ERP环境下销售业务活动论述 第9篇

关键词：ERP环境,销售,收款

销售是企业通过销售商品或提供劳务以获得生产经营成果、实现企业价值的过程，收款是企业在销售过程中向购货单位或接受劳务单位收取的款项。销售与收款是企业实现增长和盈利的关键过程，企业只有实现销售和收款业务，才能实现企业价值，维护并增加相关利益者财富，才能保证生产的顺利进行。

一、接受客户订单

它是销售与收款循环的起点，首先由客户提出订货要求，然后根据客户订货要求编制销售单.最后，对销售单进行审批。对销售单中各项销售要素的审核过程是对该笔销售交易的认可过程，也是对该笔销售交易的控制过程。为了验证该业务中客户的真实性、商品价格、种类、规格的正确性以及销售商品数量的可接受性，ERP系统通常设有销售管理模块，进行销售管理和控制。销售单一般是进入销售管理系统的第一张单据，销售单审批内容包括对销售产品种类、规格、数量、单价、客户、赊销额度、信用政策等，是销售的关键内部控制环节。对销售单实施有效内部控制，可以保证销售业务的真实性、估价的正确性，也有利于保证后续数据的正确性。

为确保内部控制程序的有效实施，在ERP系统环境下，应统筹考虑符合内部控制要求的职责分工;价格的制定权限、客户名单的管理权限和销售单的编制权限必须分开，由具有相应授权的独立部门和人员分别执行，销售项目主管应有特别处理权;ERP系统内的价格制定和调整、客户名单的修改和增加必须附有相关批准文件;独立检查与评价中应有严格的流程管理制度和责任管理制度;应独立评价流程管理制度和责任管理制度在ERP系统环境下的执行效果。在ERP环境下，系统应内置严格的销售业务批准程序，并且这种程序可以在ERP系统定制。应内置的批准程序包括符合企业销售政策的业务批准程序和不符合企业销售政策的业务的特殊批准权限授权。符合企业销售政策的业务批准程序包括销售客户审批和销售价格政策审批。在程序的内部审核机制上，应进行严格的单据完整性检查，审核项目不完整的销售单将不能流转到下一步骤;在审核销售商品的品种、规格和数量时，应充分利用ERP的集成性，调用生产制造和进销存等模块的信息，设置不合格品种、规格和数量短缺报警机制，避免给企业造成信誉和经济上的损失。

二、赊销信用审批与库存量检查

赊销信用的管理包括两部分内容，一是制定赊销额度，指根据对客户的调查，针对每个客户制定赊销额度;二是日常赊销管理，包括对销售业务赊销额度的比较和超出赊销额度的销售的特殊批准。为了降低坏账风险，应明确各部门、人员的职责分工。其一，销售业务与信用检查、信用额度确定是不相容业务，不能由同一人负责，以切实避免销售人员为扩大销售而使企业承受不适当的信用风险。其二，应分级设置批准赊销信用的权限，并在程序中设置操作权限，不同信用额度的赊销由不同层次的管理人员审批。应在ERP系统中内置客户信用额度比较和报警机制，同时，内置完整的信用额度标准体系和信用额度审批程序。赊销额度核查由系统强制进行，避免人工核对的随意性，减少隐瞒、漏报不符合信用条件和超信用额度销售事项的发生。对不符合信用条件和超信用额度的销售项目必须由具有相应权限的人员进行审批。

信用审批与库存量检查都属于合同审核的范畴, 由于它的重要性所以在此专门述之。为了确保赊销商品货款的及时回收, 减少坏账的发生, 各企业都制定了自己的一套赊销政策。对客户的赊销额度都有具体的规定和限制。在ERP环境下, 如果赊销信用批准均由系统自动完成, 可能会出现由于赊销政策设置不科学、更新不及时、初始设置的客户或业务员信用额度及期限被人篡改而引起企业的销售不理想或销售款无法收回的风险。在ERP系统中能随时调用生产、库存模块自动进行库存检查。只要系统初始设置科学, 其风险较小。否则将会出现接受企业生产和库存无法满足的订单, 而影响企业的信誉。

三、开具虚拟销售发票

当出库单经过配送主管确认之后, 销售模块开具虚拟销售发票, 其目的是便于企业满足用户对销售发票多样性的要求。这一环节如果系统程序运行正常或系统设置未遭擅自更改, 其出错的可能性很小。开具账单即为客户填写、寄送销售发票，销售发票应连续编号。ERP系统这项功能所针对的问题包括：是否对所有装运的货物都已开具账单、是否只对实际装运开具账单、有无重复开具账单或虚构交易、是否按经批准的商品价目表所列价格开具账单等。

为了降低开具账单过程中出现遗漏、重复、错误计价或其他差错风险，销售发票应由系统根据已发运的装运凭证、已标注发运的销售单自动生成。系统中的发票记录应记录所依据的销售单号、存货销售出库单号和装运凭证编号，以便于体现销售发票与三者之间的关系。开具发票前系统内部程序应能自动核查销售单与装运凭证的完整性。在职责划分上，开具发票业务与存货管理业务、装运凭证编审业务是不相容职务，不能由同一人负责。

四、发票申报和金税发票生成

发票申报和金税发票生成。发票申报是由业务员根据顾客的要求向企业分部会计部门提出申请，由企业分部会计部门根据申请做借贷项凭单和发票，并向总部申报开具金税发票。总部会计根据分部会计部门申报的要求，将访问税务部门的系统，并自动生成金税发票后交分部会计部门。由于这两个环节都是基于人工环境下执行的，所以，只要职责相互分离，其出错的可能性不大。

五、发票过账

当生成金税发票后，企业会计部门就可以对虚拟发票进行过账操作。为了确认销售的真实性, 确保销售记录的完整性, 保证业务估价与分摊的正确性。ERP系统应具备单据追踪能力，在销售系统生成总账所须凭证时，应能联查销售发票、装运凭证等，保证记录销售程序的完整性。

六、办理和记录收款

这一环节涉及货币资金的管理和记录，以及应收账款记录的更新等活动。为正确办理和记录现金、银行存款收入，ERP系统在收款环节应检查收款业务是否按照流程设计的三种收款方式严格执行，有无未按规定程序执行及私设小金库现象发生。在这方面，汇款通知单起着很重要的作用。

七、办理和记录销售退回、销售折扣与折让

企业售出的商品可能由于质量问题或其他原因发生销售退回、销售折扣与折让等。退货业务涉及退货的批准，退货货物的入库和应收账款的冲减三个环节。为保证业务在授权范围内进行和实物与资金处理的一致性，ERP系统在职责划分上，要求退货的批准、退货货物的接收和开具贷项通知单、应收账款的冲减应分别由不同人员负责，并确保与此业务有关的部门和人员各司其职，分别控制实物流和会计处理。

销货折让与折扣则涉及折让、折扣的审批与应收账款的冲销两个环节。ERP系统将销货折让与折扣业务的审批权限与应收账款的冲减处理权限分别授予不同人员。在控制过程上，ERP系统内办理和记录销货退回和折扣、折让的关键在于严格贷项通知单的审批和使用程序。

八、应收账款清账

清账是销售与收款循环的最后一环，是由总部会计在月末或期末对企业的应收账款进行清理。为确保应收账款账户数据的真实性、及时性，对于信用期内收回的款项应重点检查款项到账后是否立即对应收账款清账，同时记录客户资信情况、调整客户赊销额度;对于确实无法收回的坏账，应获取货款无法收回的确凿证据，经适当审批后再及时注销;对于会计期末未收回的款项，企业应将对客户的风险评估纳入客户管理内容，在此基础上制定针对该客户的信用政策和坏账预期。为应对坏账风险的冲击，在控制程序上应充分利用ERP系统的信息处理能力，分别对客户制定坏账准备提取方案，提高坏账准备提取的准确性。在ERP系统环境下，坏账政策的制定要经过适当的授权，符合企业会计制度，并与坏账提取进行职责分离。

参考文献

[1]刘锦芳, 张来艳.ERP系统下销售与收款业务的符合性测试[J].审计月刊, 2005, (4) .

ERP环境下的内部审计 第10篇

关键词：内部审计,影响,对策,切入点,方法

实施ERP系统后, 由于企业信息系统不再是一个个孤立的系统, 而是集财务、人事、供销、生产为一体的综合性的系统, 审计内容、审计线索、审计证据的采集等方面都发生了重大变化。传统的审计技术已不能完全胜任计算机系统环境下的审计工作, 这就对企业内部审计工作提出了更新、更高的要求, 如果审计部门不及时研究探索ERP环境下的审计工作, 将失去审计资格。

一、ERP系统的实施后对内部审计的影响

在实施ERP系统的企业里, 会计数据的存储介质由传统纸制凭证变成电磁化的会计信息, 会计数据的生成和传递是由计算机信息系统自动完成。无纸化数据和无纸化交易, 减少了数据的重复录入和处理, 使会计处理程序化, 但同时可视审计线索也明显减少, 内部业务的审计线索发生了质的变化。

ERP系统的信息环境比手工会计系统更为复杂, 开展ERP信息系统审计, 要求内部审计人员除了具有丰富的财会、审计方面的知识和技能, 还应掌握专门的计算机审计技术。同时还必须转变审计观念, 全面树立系统基础审计或风险审计的观念, 才能更好理解和把握信息系统审计。

实施ERP系统之前, 企业的安全控制主要在于企业资产与财务资料的保管上。ERP系统实施后, 由于业务流程由计算机自动处理, 加大了计算机舞弊的风险。信息系统的安全性成为内部审计重要内容。

二、企业推进内部审计适应ERP系统的对策

1、充分发挥内部审计的作用, 不断完善内部控制。

ERP系统实施后, 内部控制系统风险因素加大, 由于计算机舞弊常具有智能性、隐蔽性和危害严重性、易逃避法律责任的特点, 企业应利用内部审计对内部控制系统的健全性、适用性、可靠性进行评价和考核, 健全管理制度, 以保证财务系统安全运行。

(一) 组织控制。

组织控制是指将系统中不相容的职责进行分离。其目的在于通过设立一种相互稽核、相互监督、相互制约的机制来保障会计信息的真实、可靠, 减少发生错误和舞弊的可能性。企业实施ERP系统后, 应对原有的组织机构进行适当的调整, 以适应计算机会计系统的要求。严格规定操作权限, 操作权限的分配, 应由财务负责人统一专管, 以达到相互控制的目的。

(二) 安全控制。

审计人员应该检查是否制订了有关计算机硬件、计算机程序、数据文件、数据传送、输入和输出资料以及人员的安全规定。该项检查应该不仅涉及中央的计算机设备, 还应包括其他地点的小型机、计算机终端、通讯设施及其他外围设备。对于计算机文档应及时的备份维护、防止病毒的侵害, 以保障计算机系统的安全性。

2、推行计算机审计, 改进审计技术。

审计人员只有对整个信息系统进行全面了解, 才能把握审计对象的总体情况, 因此审计人员必须掌握计算机审计技术。计算机审计的方式主要有两种:

(一) 审计人员要对计算机管理系统的控制功能进行审查。

这种方法是以计算机系统为基础的审计, 计算机系统成了审计的对象。

(二) 利用计算机审计。

该法是指将计算机作为审计工具, 开发审计软件进行审计, 或者在信息系统的开发过程中, 事先在被审计的计算机系统中嵌入审计程序。内部审计人员应积极学习和利用计算机审计技术, 推进审计工作的顺利进行。

3、提高内部审计人员的素质, 转变内部审计人员角色。

企业应加大对内部审计人员网络安全, 高级程序语言及计算机辅助审计技术的培训, 多方面提高内部审计人员的素质, 培养一批既懂财会、审计业务, 又精通计算机应用技术的有经验的复合型专业内部审计人员。同时, 内部审计人员应参与内控系统的开发使内部审计的功能有所扩展。内部审计部门通过创造一个有用、高效的内部控制环境, 降低企业的控制风险, 为企业提供更多的附加价值。

三、分析研究ERP环境下审计工作的切入点

E R P的实施, 实现了业务流程的整合, 业务流程式的转变对企业内部控制的影响最大对企业内部管理和财务方面的临近提出了新的要求, 我们在做审计项目时不能再照搬以前的经验, 而应重新对新环境下业务流程进行分析, 对内部控制进行控制测试, 寻找薄弱环节, 重新确定审计切入点。

1、原始数据录入的准确性、完整性的抽查。

ERP环境下所用数据都是从各业务环节开始, 财务与生产、采购、销售、库存等环节紧密相连, 一环扣一环, 真正做到了无缝连接。E R P系统使用一个数据库, 两者同一数据源, 因此这就对原始数据准确性、完整性提出了要求。如果数据的准确性、完整性不能保证, 那么ERP系统的使用是没有任何意义的。在审计中, 我们进行该工作的目的除为了检查由于工作失误所造成的原始数据的不准确, 还包括为了检查是否存在由于舞弊所造成的原始数据的不真实, 从而从源头上控制错误和舞弊的发生。

2、非集成数据记录的准确性检查。

ERP环境下的数据分为集成数据和非集成数据, 对于集成数据, 应把握住进入ERP系统前的原始数据的准确性和完整性, 而非集成数据则是由单一部门 (主要由财务部门) 录入的数据形成。依照传统的业务流程和审批程序进行操作, 对于该部分数据就应首先核对其相应的原始单据, 对照相关的规定进行审计。

3、非直接生成报表的核对。

目前, ERP环境下并不能完全满足上级主管、证券管理机构、财税等部门所要求的报表格式, 部分报表需要由财务人员进行加工处理。对此审计人员有必要对转换的公式、过程、结果进行核对, 做到帐表相符, 如果成本报表中成本核算的分步法与品种法的转换等。

4、成本分摊循环、工艺参数设计、折旧计提等系统设置的一贯性检查。

对于集成数据部分, 除了要从源头、结果把握外, 我们还应关注中间环节中的参数设置的改变。通过检查, 可以发现企业是否存在随意调整成本的分摊循环比例、工艺参数的设置比例、会计折旧计提方法、计提比例的现象。

四、ERP环境下审计工作的方法

1、计划阶段。

(一) 深入了解、分析业务流程, 寻找内控薄弱环节, 确定审计重点。

(二) 进行穿行测试, 评估ERP系统控制的实现情况, 根据评估结果适时调整审计重点。

(三) 熟练掌握ERP中相关的查询功能。只有掌握了查询功能, 我们才能找到所需的相关资料和信息。

(四) 导出所需的业务资料, 进行分析、比较。

(五) 编制切实可行的审计工作方案, 进行合理的人员分工。

2、实施阶段

(一) 从报表开始追溯原始数据的来源, 抽样核对原始数据的准确性。

(二) 分析会计核算方法的差异、对会计报表影响以及前后期是否一贯执行进行检查。ERP环境下为了反映即时的信息, 要采用分步法进行核算。同时按照统一要求报表格式各成本费用按品种列示, 还需用要各分厂将分步核算的成本费用按消耗比例进行还原。再加上厂部及辅助车间费用及折旧等分摊方法、比例有所改变, 这就使两种环境下的成本费用的分摊比例前后期是否一致, 是否存人为调整的现象。

(三) 对集成部分数据形成的报表进行对比分析, 包括与上期、计划、上年同期、同业平均水平进行比较, 寻找异常, 并抽查验证, 在对比分析时应剔除会计核算方法差异的影响。

(四) 对非集成数据从系统中导出相关凭证, 抽样查阅原始凭证。

(五) 利用ERP环境的提供审计线索的功能, 查阅相关修改记录并进行追查。

(六) 根据审计结果, 形成审计工作底稿。为了便于以后更好地开展ERP环境下内审工作, 在上述主体厂的审计中我们要求将审计过程所涉及到的主要工作全部记录下来, 形成相应的工作底稿, 包括ERP系统中各模块的介绍、主要查询功能、实施的主要测试工作、确定的审计重点等, 以待备查。

3、报告阶段。

(一) 完成审计工作底稿的三级复核。

(二) 根据相关业务统计数据、审计结果, 分析企业经营、管理方面存在的不足, 编写审计报告, 提出管理建议。

五、搞好ERP环境下审计工作的建议

1、内部审计要创造条件主动参与ERP项目。

随着ERP的上线及实施, 对我们的内审工作提出了新的工作要求, 我们不能再局限于以前的工作方法和思路。因此, 内审人员应积极参与ERP的实施, 了解E R P内在结构以及关键控制点等, 对ERP环境下的经营管理风险进行分析, 以利于制定审计计划和程序, 顺利地开展内审工作, 并向ERP系统审计发展。同时还应加强计算机、管理控制等相关知识学习和培训, 对ERP进行全面的了解和认识, 深入下去发现问题、解决问题, 提出更高层次的管理建议。

2、要明确ERP环境稳定后内审工作的新方向。

内审的职能应从查错防弊逐步向强化企业管理和内部控制方向转变。内部审计应积极开展E R P环境下风险的分析, 完善内部控制体系。随着对ERP信息系统理解和认识的提高, 内部审计人员知识结构以的完善, 业务素质的逐步提高, 我们应从系统的安全性、有效性等方面对ERP信息系统开展审计。

参考文献

[1]、沈玉梅, ERP环境下工作探索, 中国石化财会, 2005, 第179期, 43-45

[2]、黄昊, 实施ERP系统对企业内部审计的新要求, 中国石化财会, 2005, 第180期, 49-50

[3]、张欣, ERP风险, IT经理世界, 2004, 第5期, 23

ERP环境 第11篇

摘 要 本文从会计信息系统的发展历程出发，概述了ERP环境下的现代会计信息系统的概念，着重分析了ERP环境下对会计信息录入、处理及输出的影响。会计信息系统与ERP系统的融会贯通；采用开放式架构，全面支持电子商务；满足企业国际化发展潮流的需要已经成为ERP环境下会计信息系统的发展趋势。

关键词 ERP 会计信息系统 发展趋势

会计信息系统（Accounting Information Systems）是指利用信息技术对会计信息进行收集、存储、处理和传递，完成会计核算工作，并能提供会计所需管理、分析、决策辅助信息的人机系统。ERP是英文Enterprise Resource Planning（企业资源计划）的简写。是指建立在信息技术基础上，以系统化的管理思想，为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。ERP系统集信息技术与先进的管理思想于一身，成为现代企业的运行模式，它整合了企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力财力、计算机软硬件及通讯、网络技术在内的一体化的企业管理系统，而会计信息系统则是其中最为重要的子系统。

一、ERP环境对企业会计信息系统的影响

（一）ERP环境对会计信息录入的影响

（1）搜集信息的目标区域显著增大

ERP系统对于财务信息的记录更为详实，不仅要记录科目、日期、账户余额，还要记录发生地点、涉及到的资源、参与者等更多的数据资料，业务处理系统首先进行上述数据的采集，然后再通过会计信息系统的数据筛选和数据共享，用于满足财务管理的信息需求。ERP系统最明显的特征就是集成业务信息和财务信息，实行日常业务和财务工作的一体化管理，企业中的全部业务活动的数据，包括财务信息数据和非财务信息数据都是ERP系统采集的目标。

（2）录入信息的质量进一步优化

ERP系统采用集成化的管理方式，企业基础管理水平得到了提升，进而使基础信息质量进一步提高，信息的完整性、一致性较好；同时，由于ERP系统的集成性特点，信息的采集与传递自动化程度高，人为干预较少，信息的准确性得到了较大幅度的提高，信息采集的时效性更强。

（二）ERP对会计信息处理的影响

（1）自动化生产会计凭证

ERP环境下会计人员不用编写全部会计凭证，各部门工作人员在承担各自工作的同时，ERP系统会根据预先的设置安排，先由有关业务人员完成相应的业务凭证的填制工作，再传输到会计信息系统中，由会计信息系统自动生成会计凭证。会计人员只是对自动生成的会计凭证进行审核，如果发现有错误，则通知原业务部门的有关人员对错误凭证更正或者重做。至于款项的收、付等其他业务的会计凭证则仍由会计人员进行手工编制。

（2）会计信息系统的过程控制环节被提上日程

ERP环境强调会计核算和业务处理的整合，利用集成化的信息系统实现迅速、双向的信息沟通。一方面，各个业务部门在业务处理的过程中实时进行业务信息的采集，自动生成相应的会计核算信息；另一方面，会计信息系统通过执行处理和控制规则，实时对业务的经济性、合理性进行监测，从而使会计信息系统具有过程控制的功能。

（3）财务决策支持功能得以优化

ERP环境下，会计信息系统可以方便地搜集到企业内部相关业务信息以及市场、关联企业、竞争对手等方面的信息，因此事前计划与预测能够顺利进行。如果现有的财务决策模型和业务综合信息能够得到进一步运用，财务决策的支持系统就很容易建立起来，财务决策支持功能可以协助管理者解决半结构化或非结构化的问题。

（三）ERP对会计信息输出的影响

1、会计信息输出的形式多样化

ERP系统是企业之间的信息系统，可以实现本企业，甚至是数个合作企业范围内的信息集成和共享，因此，为了迎合会计系统的信息用户分散化、多样化的特点，会计信息系统的输出形式也不能一成不变，多样化的要求被提出。

2、会计信息输出内容多样化

ERP环境下的会计信息系统和一般的会计电算化系统具有很大的差异性，企业所有的经济业务都隶属于ERP环境下的会计信息系统，在ERP环境下所有子系统之间彼此关联，因此，ERP环境下会计信息系统输出的内容决不仅仅是会计核算信息，输出更多的信息是用来满足不同客户处理经济业务以及辅助企业进行决策制定。

二、ERP环境下会計信息系统的发展趋势

（一）会计信息系统与ERP系统的融会贯通

会计信息系统无法肩负起有效的事前计划和事中控制。ERP系统通过BPR（Business Process Reengineering）即业务流程重组全面地改造企业的业务流程，使企业的物流、信息流、业务流、资金流整合为一体，实现财务处理和业务处理在逻辑上的统一。因此，会计信息系统与ERP系统融合是历史发展的必然，会计信息系统由最初的部门级的信息系统上升为企业级的信息系统。

（二）采用开放式架构，全面支持电子商务

企业之间的信息交流和应用纳入ERP环境的会计信息系统考虑范围之内，全方位、立体化地洞察了系统的开放性。包括对各种网络协议、网络平台、公共软件接口、数据库、语言等的适用性。通过基于供应链管理理念的ERP系统，新的会计信息系统将企业的传统业务和电子商务联接起来，使会计信息系统成为整个交易链的中枢环节。

（三）满足企业国际化发展潮流的需要

ERP管理模式下的会计信息系统能够支持多国和国际会计准则，为分布在世界各地的投资者、分支机构、客户等提供一个统一的财务管理和会计核算平台，具有多种语言、多种币种的会计处理能力，支持各种货币间的转换以及多国会计实体财务报表的合并，提供具有国际可比性的财务信息，满足企业国际化生产经营的需要。

基于ERP环境的会计信息系统集先进的信息技术与管理思想于一体，反映时代对企业合理调配资源及创造社会财富最大化的要求，将是未来企业财务信息化的必由之路。

参考文献：

[1]李少玲.论信息时代会计信息系统发展趋势—ERP系统[J].现代计算机，2006（3）.

[2]张永雄.构建现代会计信息系统的理论探讨[J].财会月刊，2006（10）.

[3]朱小雪.ERP环境下会计信息系统的发展[J].对外经贸，2012（5）.

ERP环境下的财务管理 第12篇

企业管理是复杂的系统工程,为解决生产、计划以及库存物流管理中存在的问题,在1960年出现了MRP理论。MRP(物料需求计划)是被设计并用于制造业库存管理信息处理的系统,解决了如何实现制造业库存管理目标,即在正确的时间按正确的数量得到所需物料这一难题。到1970年以后,随着计算机技术发展,MRP被正式应用到管理中去。1980年,人们又把制造、财务、销售、采购等各个子系统集成为一体化的系统。在1990年,随着互联网的高速发展,使企业能够把经营过程中的有关各方纳入一个紧密的供应链中,于是产生了ERP。

2 ERP 实施后企业管理环境的主要变化

2.1 管理规范性要求提高

ERP设计理念是依靠规范业务管理流程来实现企业日常管理。实施ERP之后,企业管理必须规范,管理制度不能朝令夕改,

2.2业务实现了高度集成

集成性是ERP的主要特点之一,也是区别于传统管理模式的主要特征。在ERP环境下,计划、采购、物流、生产、销售等业务流程实现高度集成,大量信息自动生成,人工干预少,杜绝人为错误产生。设计合理的管理流程也可以杜绝故意舞弊行为的产生。

2.3 数据共享,避免了信息孤岛现象的发生

ERP系统是按工作流程设计的,其业务操作过程贯穿于整个工作流程之中,数据在整个流程过程中是共享的。如仓库部门发出一批存货,会自动的生成存货发出的数据;同时,还会生成一张财务凭证,财务部门可以实时的查询和监控到存货变动数据,实现了数据的共享,最大限度避免了信息孤岛现象的发生。

3 ERP 环境下财务管理出现的问题

3.1 库存物流管理中出现的问题

ERP系统是按照正常操作流程设计的,规范的业务操作流程是ERP的应用基础。国内企业在应用ERP过程中对此往往认识不够,不能够按着规范的操作流程处理业务,导致出现数据流与实物流脱节现象,使库存管理产生混乱,对财务管理工作产生了较大影响。

3.2 成本核算中出现的问题

现有的ERP软件均是采用固定的成本计算方法,实施ERP的企业只能按着ERP系统已经设计好的成本计算方法核算成本,没有选择其他成本计算方法的余地。并且,国外ERP软件设计的成本核算方法在有些方面与中国会计准则规定的成本核算方法及会计基本原则不符。因此,会引起一定的财务风险。

3.3 利用 ERP 系统数据进行财务管理出现的问题

3.3.1基础数据管理混乱,对 ERP 环境下财务管理产生不利影响。

在ERP环境下,基础数据维护不准确、不及时,经常给采购、生产、库存管理和成本核算工作带来诸多不利影响。

3.3.2管理会计理论在ERP系统应用中出现的问题

在ERP系统中有许多管理会计理论的应用,由于操作复杂,管理会计理论很难在实际工作中得到应用。如最佳经济批量、最小订货点等,需做相应配置,维护基础数据,但配置及基础数据需要人为进行分析判断,工作量大,数据设置往往很难做到合情合理。

3.3.3与传统管理理念存在差异,ERP 难以满足按传统格式提供财务报表的需求

ERP的管理理念是以日常的流程控制为主,提供的报表数据也是以实时的流程数据为主。按传统的报表格式很多数据是无法提取的,需要对系统进行二次开发,以满足特殊的财务报表需求。然而,由于ERP系统数据结构复杂性,报表开发非常困难,导致ERP系统难以满足按传统格式提供财务报表的需求。

4 ERP 环境下财务管理问题的解决方法

4.1 库存物流管理问题的解决方法

按照正常业务流程,物料采购首先需要签订采购合同,确定采购价格,在ERP系统中维护采购价格和采购订单,办理物料入库收货手续。但在实际工作中,常有业务往来的供应商经常会出现先供货,货物已经入库,但采购价格尚未确定,合同签订滞后,仓库部门不办理入库手续的现象。在ERP环境下,此类问题对财务管理工作会产生较大影响。解决此类问题财务人员必须把工作向各业务部门延伸,从业务前端就注重财务管理在整个企业管理中的作用。

4.2 成本核算问题的解决方法

在ERP系统环境下,必须接受ERP软件设计的成本核算方法。并做好成本核算方法变化对财务核算结果影响的深层次分析。对于国外ERP软件设计的成本核算方法与中国会计准则及会计基本原则不符的问题,需通过系统程序开发进行强化调整,将成本核算方法变动对财务管理的影响降低到最小。

4.3 对财务管理造成影响的基础数据管理问题的解决方法

对于制造企业,一般是按产品结构、生产工艺组织生产,产品结构和生产工艺数据对财务成本管理及生产组织起着至关重要的作用。在ERP环境下,必须高度重视ERP基础数据管理工作。

4.4 管理会计理论在 ERP 系统中应用问题的解决方法

做好管理会计理论在实际应用中的研究,建立管理会计数据收集平台,收集积累管理会计应用所需的基础数据。通过不断摸索,逐渐提高管理会计理论在ERP系统中的应用水平。

4.5 ERP 难以提供传统格式财务管理报表问题的解决方法

在ERP环境下,不应拘泥于习惯的财务管理报表格式,改变传统的管理习惯,从管理实际出发,具体分析管理需求,可以满足大多数传统财务管理报表提供的管理信息。其他管理必须的财务管理报表,可以按ERP系统特点进行设计,以解决ERP系统难以满足按传统格式提供财务管理报表的问题。

摘要：ERP(Enterprise Resource Planning)即企业资源计划系统,是指建立在信息技术基础上,以系统化的管理思想,为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。近年来,国内企业在ERP系统实施后都不同程度的产生了一些问题,导致系统实施失败的案例不断出现。如何在已经实施ERP管理系统的企业中,有效的利用ERP管理工具做好财务管理工作,成为摆在财务管理人员面前的首要问题。