财务报告系统范文（精选12篇）

财务报告系统 第1篇

一、财务预警系统的功能及模式

财务预警系统主要有信息收集、预报危机、诊断危机、避免类似危机的功能。其中信息收集是指企业可以通过该系统收集到企业经营和财务相关的产业政策、财务指标、经营状况等信息;预报危机是预警系统的主要功能之一,它是指企业通过对各种收集到的信息进行比较分析等,分析出企业目标标准与实际经营中的差异,并找出差异的原因,当企业财务关键因素出现较大的偏差时发出必要的警告,提醒企业做好相应的对策,以免潜在的危机成为现实;而诊断危机则是指运用现代管理技术和方法对企业是否存在危机进行诊断,阻止危机的进一步恶化,避免出现财务危机;避免出现类似危机则是企业通过预警系统对已存在的危机发生的原因、处理过程、采取的措施等进行详细记录,并记录相应的反馈,这样可以进一步规范企业的管理活动,避免出现类似的错误。企业的预警系统就是通过以上四个过程和功能,不断强化企业的免疫能力,达到未雨绸缪的效果。

财务预警系统最关键的是如何设立其预警的指标和警戒线。一般而言,对于工业企业而言,其部门较多,可以从总体财务预警系统和部门财务预警系统两个层次设计其财务预警系统。部门预警系统可以根据企业各部门的特点构建,一旦达到其设立的预警线,部门就采取必要的措施,而且部门预警系统还可以辅助总体的财务预警系统,让总体财务预警系统可以发现具体危机的产生原因及各部门的责任等,协调各部门的工作。具体设立过程中,企业可以以财务单变量模式和综合模式两种。工业企业不仅仅要对单一变量,如债务保障率、资产收益率、资产负债率等进行关注,还需对多种指标加权汇总而成的总体判别函数值来预测可能的风险,以综合反映企业的财务风险。

二、企业设立财务预警系统的意义分析

结合作者的行业,作者认为从工业企业出发,其设立财务预警系统有以下意义:

(一)有利于加强工业企业的财务管理,提升其财务管理的水平

根据国外对发生财务危机的企业进行的研究,他们发现有90%以上的企业因为自身财务管理不善和经营不善而导致其危机,因而企业要避免其财务危机最关键是要从自身的努力出发。根据上文的描述,财务的预警是通过对企业的活动进行分析预测,对其会计信息和关键指标进行跟踪分析,从而发挥其危机预报的功能,并进一步诊断危机。这样的过程有利于管理层提前采取必要的措施,督促企业管理者的行为,通过对财务薄弱环节的改进可以提升其财务管理水平和能力。例如对工业企业采购生产销售的全过程进行跟踪,检查其成本、效益、费用等和标准的差异,分析产生差异的原因,并对症下药,从而提升工业企业的财务控制和管理的效果。

(二)有利于提升工业企业外部适应能力,提升其应对速度

在金融危机中,很多的中小企业,甚至是大中型企业都曾面临较大的现金压力和财务压力,有些公司因此而倒闭。这些经验都表明企业设立财务预警系统的必要性,每个企业都有其经营风险和财务风险,而财务风险由于可以从各指标中加以分析,且可以从财务风险的问题分析至经营的问题,因此,建立一个有效率、出效果的财务预警系统有其必要性。工业企业由于一般负债较多、投资较大,且其投资周期较长,外部的变化对其影响较大,财务预警系统可以发现或者预测市场的变化,从而对其投产方向和市场推广方向等提供一定的参考。另外,快速预警的系统也可以避免企业陷入偿债危机等信用问题中,提升企业的信用,保证其融资的额度并降低融资成本。

(三)有利于保障工业企业利益相关者的利益

工业企业的产业链条一般较长,相较于农业及服务业,其涉及面更广,其利益相关者包括债权人、投资者、管理层、供应商、物流公司、批发商、零售客户等。工业企业如果设立较为科学合理的财务预警系统就可让企业及时进行科学的决策,从而提升企业的经营效率和经营效益,这样也能够提升企业的整体实力,从而避免企业的倒闭等损害了利益相关者的利益。

三、企业设立财务预警系统的措施探讨

完善企业的财务预警系统可以从多方面努力,就企业而言,它需要做好相应的基础工作,并同时做好财务分析和预警的工作,这样才能够最终实现财务预警系统的预警效果。

(一)完善内部控制制度,协调预警系统和其他系统的关系,保证信息的准确和全面

企业要建立财务预警系统的前提是其信息能够全面准确,如果信息不够准确,做出来的分析和预警自然也就失去了原有的效力。因此,企业首先需要完善其内部控制制度,做好权力的制约和平衡,保证公司的内部控制和法人治理结构相对完善,做好权责利分明,实现岗位的分离。在工业企业中,企业要关注其交易是否真实、交易的程序是否合理恰当、信息的记录是否真实完整、披露是否准确及时、内部审计是否独立等,并从组织内部结构入手,提升内审委员会的作用和地位,保证企业不相容岗位能够分离,避免企业内部的相互勾结等。另外,财务预警系统需要的信息量较多,需要企业提供全面、准确的信息,而这种信息的收集就必须和多个环节、多个部门等加以沟通,因此需要企业协调好每个系统之间的关系。在企业这个有机整体下,财务预警系统需要和其他子系统保持和谐的沟通及合作,企业也要实现内部的数据共享,让每个系统保持良好的合作关系。

(二)配置相关的人员,建立完善的管理信息系统,建立信息收集和传递机制

财务预警系统的建立需要涉及到多个领域,例如IT技术、财务分析、数据处理等,这就对工业企业的人才结构提出了挑战。传统的工业企业在这方面的人才储备较少,要建立完善的财务预警系统,需要工业企业完善其人员的储备。工业企业可以通过招聘和内部培养等方式储备相应的人才,在招聘的时候要注重相关人员的经验,争取让一些有经验的财务人员进入企业,毕竟财务分析是一项技术加艺术的工作,需要相关人员的经验才能够对一些指标进行准确的判定。另外在管理信息系统的建设上,这个系统是财务预警信息系统的基础和数据来源,工业企业受到国家政策、行业变化、消费者喜好的变化影响较大,如果可能企业也应该完善这方面的信息和数据,这样才能够为后期的财务分析和原因挖掘提供一定的支持,让管理层的决策更加合理科学,更加有支撑。工业企业需要在其稳定期就建立专门的信息收集和传递机制,对其所处的内外部财务信息及数据进行收集传递,以构建有效的财务预警信息系统,并做好数据和信息的动态化,保证预警信息的及时性和有效性。

(三)结合企业特点建立相应的财务预警系统,建立相应的分析和处理机制

财务危机的发生会经历潜伏期、发作期和恶化期,企业需要建立相应的预警系统对其进行监控,并做好相应的分析和处理,建立完善的财务危机应对机制,让企业更加高效地处理相应的财务危机。

首先,在财务预警系统的建立上,企业预警系统的建立需要结合企业的特点来建立,让预警系统更加有针对性。例如对工业企业而言,由于其子行业的不同也会导致其因行业不同而有所差异,而且每个企业的行业地位、企业特点等的不同也会导致财务预警的关注点有差异,因此需要结合企业的特点进行建立。总体而言,企业第一要看其所处的子行业,看行业的前景和景气度,分析企业是位于朝阳行业还是夕阳产业,并分析行业的集中度,探讨企业是处于竞争激烈的行业中还是在垄断的行业中,行业成熟度如何、行业的门槛和监管如何等,这种监管、景气度、门槛等会影响企业出现财务舞弊和财务风险的概率,同时这也会影响企业的产业政策规划等。另外要结合企业的行业地位、战略目标、企业特点等进行设计,从企业的战略目标分析其未来的投资策略和业务重点,从企业的行业地位分析其口碑、消费者接受度等,从企业的特点分析其关注的重点,例如对现金周转率要求较高的企业自然需要对其现金的变化进行深入研究,以免出现问题。

其次,企业需对其财务分析和危机处理机制进行完善。工业企业可根据其部门的不同分别对部门的关键指标进行分析,例如市场部的销售额、市场占有率,采购部的原材料供应渠道及成本等,生产部的开工率、工人结构、废品率等,财务部的偿债能力、发展速度、盈利能力等。通过对这些数据的综合分析,企业才能够有效地分析企业产生风险的概率和可能环节,同时,企业可以运用国外的预警技术和分析方法,通过多元函数等方式,利用指标之间的相互联系和补充对财务危机进行全面分析。对于危机的处理,企业需要建立健全完善的财务危机管理机制,以达到快速反应和高效处理的效果。企业可以成立财务危机处理小组,其中企业的最高领导者必须牵头并促进该小组的工作,迅速分析其财务危机产生的原因并制定必要的方案,根据工业企业的特点按照不同的期间实行不同的方案,短期内提升企业的流动性,长期内提升企业的发展能力和盈利能力,提升外界对企业的认可度,最终解决企业的财务危机。

系统内部系统内部审核报告—公告 第2篇

公告时间：2010/07/26 01:03:26 PM

作者

(公用信箱负责人)

效期截止：2010/08/26

写作日期

010/07/26 09:55:41 AM

单位

FAT-HA-品保部

主题：2010年综合管理系统内部稽核报告

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内容：各位主管/同仁:

大家好

一、稽核目的：

实施内部审核，发现并解决问题，验证综合管理系统(环境、职业健康安全管理、有害物质过程管理系统)之符合性，促进综合管理系统有效运作；确定综合管理体系是否符合策划之安排，国际标准要求以及公司所确定之综合管理体系要求并得到有效实施与保持

二、稽核重点或主题：

综合管理系统稽核

备注：综合管理系统指ISO 9001:2000质量管理系统、ISO14001:2004环境管理系统、OHSAS18001:2007职业安全卫生管理系 统、QC080000:2005有害物质过程管理系统。应ISO 9001版本升级及结合公司TS16949导入,此次稽核不纳入ISO9001:2008。

三、稽核时段：

2010.6.22--2010.6.26 共计5工作天。

四、稽核范围：

鸿胜科技RPCB淮安综合管理系统之相关部门、场所、文件、人员之稽核。

五、稽核结果：

1.个别系统所有缺失汇整：

1.1 OHSAS18001此次稽核共计发现11项次要不符合及8项建议观察项，占总缺失57.58%，居最高；

1.2 QC080000此次稽核共计发现11项次要不符合及1项建议观察项，占总缺失36.36%，居次多；

1.3 ISO14001此次稽核共计发现0项次要不符合及2项建议观察项，占总缺失6.06%，居最少。

2.系统得分：

1.1 QC080000稽核评分: 93.75%(重要项目得分: 93.75%)；

1.2 ISO14001&OHSAS18001 合并稽核评分: 94%(重要项目合并得分: 96%)；

1.3 上述四体系均达到评分最低80%之要求。

3.系统缺失分析：

3.1 缺失by缺失条款分布如下：(QC080000)

QC080000缺失分佈柏拉圖12108642091.7%66.7%8100.0%缺失件數累積缺失比例100.0%累積率60.0%缺失40.0%80.0%1缺失件數320.0%0.0%7.5.16.2.2條文8.2.4

Remark: 主要缺失原因与系统条款对照如下：

3.2 缺失by缺失条款分布如下：(ISO14001)

ISO14001缺失分佈柏拉圖100.0%2缺失件數累積缺失比例2缺失件1數100.0%累積率60.0%缺失40.0%80.0%20.0%04.5.3條文0.0%

Remark: 主要缺失原因与系统条款对照如下：

3.3 缺失by缺失条款分布如下：(OHSAS18001)

ISO14001缺失分佈柏拉圖94.7%100.0%缺失件數累積缺失比例缺失件數***642089.5%78.9%68.4%52.6%26.3%55322100.0%80.0%60.0%40.0%累積缺失率1120.0%0.0%4.4.74.4.64.5.14.4.1條文4.4.24.3.14.5.4

Remark: 主要缺失原因与系统条款对照如下：

4.缺失单位分析：

4.1 制造单位HA01厂2010年缺失为16项,相比2009年增加45.5%,HA02厂2010缺失为9项,相比2009年下降10%

4.2 外围单位于2010年较2009年缺失有增加的单位品保部，增加件数件为1件。

5.结案追踪：

5.1 针对所开具的不符合项与建议观察项，各责任单位均在积极配合推动矫正改善，针对稽核缺失改善之效果验证待各稽核员依排定日程继续追踪，此将于2010/7/30前改善完成追踪。

六、稽核结论：

1.本次稽核乃以RPCB淮安厂区HA01&HA02厂做为整体查核对象，依综合系统标准条文要求，稽核人天数多且覆盖面广，已可展现稽核之全面性。

2.本次稽核所查証之佐证均采取抽样方式，稽核结果并未有严重缺失出现，有害物质系统得分93.75%,环安卫系统得分94%；各系统重要项次之得分亦满足80%之要求，故此综合该稽核结果现厂内运行之综合管理系统仍具持续性、充分性、有效性，符合ISO14001：2004、OHSAS18001：2007&QC080000：2005的要求。

七、附件：

附件一：综合管理系统稽核缺失汇总表：

制作部门﹕工程标准课

财务报告系统 第3篇

关键词：医院；财务资产；信息系统；整合策略

随着计算机网络技术的发展和我国医院卫生体制的不断改革，计算机信息技术在医院财务管理方面的应用日益广泛。在信息技术广泛普及的今天，我国传统的医院财务管理系统已经不能够适应新时期的要求了，如何实现医院财务管理的现代化水平，实现财务信息的资源共享，成为当前医院发展的重中之重。要想提高医院财务管理水平，整合医院财务资产信息系统是当务之急。

一、医院财务资产信息系统的整合作用

1.完善了财务管理体系

医院在整合财务资产信息系统的工作中，通过进行账目的集中处理，科学设置基础科目，加强对数据信息的管理，将医院的会计核算、科研经费、薪金等众多方面的内容集中在一起，有效完善了医院的财务管理体系。与此同时，医院不仅实现了财务的规范化管理，而且加强了不同的工作人员的责任分配，落实了责任制度，彻底改善了传统的财务工作模式，使财务管理的职能得到了前所未有的强化。

2.提高了医院的内控水平与服务水平

医院通过应用新型的财务资产信息系统，加强了医院各项财务工作的规范，强化了资产的管理流程，而且加强了责任制度的落实，医院的财务管理部门能够在进行资源信息共享的同时，加强问题的反馈与监控，及时发现问题、纠正问题、解决问题。这样不仅能够减少由于责任不明晰等问题造成的经济损失，而且能够降低财产风险，保证医院财产安全。与此同时，经过整合的财务资产信息系统不仅能够实现财务信息的集成，而且能够将有价值的意见或者建议保留住，以此给医院的重大决策提供准确的财务数据，为医院的重大决策奠定信息基础。

3.提高了医院财务部门的工作效率

医院通过进行有效的财务资产信息整合，不仅实现了数据的共享，而且提高了财务部门的工作效率。在医院财务资产信息系统的整合过程中，把医院的财务管理工作落实到医院的各个部门，统一管理每一个科室的财务状况，在资源共享的同时，实现财务信息的动态化管理，进而满足现代医院的持续发展需求。与此同时，医院通过及时记录财务信息，能够实现对医院财务信息的及时掌控，更好的避免了财务问题的出现，促进了医院工作效率的大大提高。

二、传统的医院财务资产信息系统存在的问题

在传统的医院财务资产信息系统中，医院财务通常都有独立的财务网络系统，而医院的收费系统、门诊，以及医院的药品管理系统等在一定程度上都是医院信息系统的子系统。与此同时，医院内部的经济管理系统、物资管理系统、固定资产管理系统等是单独的系统，它们分布在不同的部门，进行单独的计算审核，而且彼此之间互相封闭，缺乏一定的联系。因此，这样的医院财务资产信息系统给医院的经营管理带来了不便。

在传统的医院财务资产信息系统中，每一个子系统之间都是相互独立的，子系统与子系统之间互不相连。这样的系统模式不仅会造成数据的重复录入，而且工作效率低，工作量大，几乎无法达到信息化的要求，信息资源的大量浪费会导致计算机网络的优势得不到充分的发挥，在一定程度上浪费了计算机信息资源。医院面临着这样的计算机财务管理系统，必须要对医院内部的每一个部门都进行财务信息的科学化管理，完善财务资产信息系统，实现财务信息资源的网络共享，进而促进医院财务管理水平的提高。

三、医院财务资产信息系统的整合

1.整合原则

要想将医院信息系统中的相互独立问题解决，就必须要全面考虑医院财务信息来源数据。当前，医院的财务资产信息系统涉及到医院内部非常多的部门，而且整合难度大、时间长。因此，医院在进行财务资产信息系统的整合时，一定要整体规划、一步一步地实施，系统集成工作的完成一定要稳扎稳打，按部就班。

2.通过调研，设计需求方案

要想有效整合医院信息系统，充分的市场调研与科学的需求方案是其整合成功的关键。医院不仅要加强相关医院的调研，而且要对软件公司要有充分的了解，以医院管理的实际需要为基础，根据不同的岗位需求进行不同程度的整合。在进行需要方案的设计时，要根据医院的工作流程进行分类汇总，进而建立健全符合医院实际的财务资产信息系统的需求方案。

3.现代医院财务资产信息系统整合的整体需求

(1)建立一个科学的财务资产信息系统，其不仅要能够实现医院财务数据的共享，而且每一个子系统在各自完成独立的工作时，还能够进行彼此之间的沟通，子系统之间能够相互监督、相互牵制。这个财务资产信息系统要能够进行科学的核算、预算、结算，以及各种经费支出的整合和管理等，形成医院财务管理的网络化体系。

(2)在整个财务资产信息系统中，每一个部分都有其各自的作用与相应的工作。会计核算主要包括账目处理、出纳管理、现金管理、票据管理等；资产管理主要包括对各种合同的管理、对各种资产的管理，以及对库存量的管理等；工资薪金管理主要包括对工作人员工资的查询，以及对各种奖金的申报等；科研经费管理主要包括科研经费的限额、经费使用的实时监控等；成本核算管理主要包括节约能耗，降低成本；全面预算管理包括预算的上报、下达等。

(3)在医院财务资产信息系统中，建立一个工资查询平台也是非常重要的。工资查询平台的建立不仅能够方便工作人员实时查询自己的薪金状况，而且能够使每一个员工都能够清晰了解医院的奖金分配，科室资金等。

(4)医院财务资产信息系统的建立要与医院的其他资产工作息息相关，整理工作流程，严格编制资产管理软件，而且医院内部的每一个部门都要受到资产信息系统的总体控制，同时受到严格限制的还有操作人员的操作权限。

四、医院财务资产信息系统的分布实施

1.医院要整合的部分是会计核算、全面预算、绩效考核等，将每一个方面的数据进行汇集，要能够将这些数据与资产管理的数据进行同时性的资源共享，而且要与医院信息系统、人事软件等进行数据的无缝接口。这一部分工作是医院财务资产信息系统建立的关键，也是医院会计工作的基础。

2.医院要进行资产管理的整合，资产管理的整合是涉及医院部门最多、工作量最大的工作，不论是资产的使用部门，还是管理实物的部门，甚至是财务管理部门等，都要进行细致的整合工作，建立科学全面的医院资产信息管理系统。

3.医院要进行成本控制的整合。成本控制是每一个医院的重要工作，贯穿于医院工作的始终，每一个部门。做好了成本的控制工作，不仅能够提高医疗质量，而且能够给医院带来一定的经济效益，以进一步提升医院的竞争力。

4.医院要建立一个公开的信息查询平台，供医务工作者查询相关信息，尤其是个人的薪金查询，绩效考核查询等。

五、结束语

医院财务管理水平的高低在很大程度上决定了医院的运营能否正常开展，是医院生存与发展的源泉。当前，财务资产信息系统是医院现代管理水平的一个显著标志，其不仅能够提高医院的财务管理水平，而且能够提高医院的经济效益。医院要想有效提高财务管理水平，就必须要从会计核算、资产管理、成本核算等众多方面进行全面的筹划，提高财务资产信息系统的整合力度，促进医院财务管理现代化的实现。

参考文献：

[1]赵宜珍:医院财务管理研究与实践[M].北京：中国财政经济出版社.2008.

[2]曹亚娜:整合财务资产信息系统提高医院财务管理水平[J].中国卫生经济.2009.28(10).

[3]董立友:加快信息化建设实现医院经济管理的高效率和高质量[J].中国医院.2009.13 (05).

[4]宋丽平:改进医院信息管理系统提高财务信息利用水平[J].中国医药指南.2011.09(07).

建立财务预警系统有效防范财务危机 第4篇

(一)积累性。财务危机往往是企业一定时期各种经营活动与财务活动失误的综合。企业在生产方面,长期治理不善、产品质量不达标、成本费用居高不下;在营销方面,市场定位不准、促销不利,造成产品积压;在理财方面,对财务活动缺乏合理的规划与控制,出现资本结构不合理、筹资结构与投资结构不匹配、现金收支混乱以及财务舞弊等。这些问题的日积月累,最终使企业财务步入危机。

(二)突发性。财务危机由于受到许多主客观因素的影响,其中有些因素是可以把握和控制的,但也有很多因素是突发性的、意外性的,有的甚至是急转直下的,企业无法应对这些突如其来的变化。

(三)复杂多样性。危机形成不是单一事件的结果。由于企业对环境的某些因素的不适、经营活动某一过程的失误、财务行为的过失等都有可能带来财务危机,而这些经营环境、经营过程、财务行为方式均表现出复杂多样性。

(四)灾难性。企业财务危机的发生将给企业带来灾难性的损失。当企业发生财务危机时,虽然也有不少企业通过采取一系列的措施化解了危机,避免了破产,但企业也为此付出了沉重的代价,它往往需要大刀阔斧的改革、壮士断臂般的重组,增加代理成本、资金成本等。至于破产,将给企业带来的是毁灭性的灾难。

二、财务危机产生原因

(一)经营持续亏损。由于企业扩张过度、经营治理不善或战略性失误引起亏损。假如企业只是短期亏损,只要亏损额少于折旧,未必导致债务偿付困难。但假如持续亏损,将造成企业净资产数量和质量不断下降,大大削弱企业的经营能力和偿债能力。假如亏损严重到资不抵债的地步,也就是狭义上所指的财务失败,将意味着企业偿付能力的丧失,最终很可能走上倒闭、破产的不归路。

(二)短期支付不能。出现这种情况,企业并非资不抵债,也不一定与经营亏损相关,只是由于资金周转不灵、现金流量分布与债务到期结构分布不均衡等原因暂时不能偿还到期债务,真所谓“一文钱逼死英雄汉”。

(三)突发性风险事件。在市道畅旺的时候,高成长企业或许可以凭其资产规模和营业收入的大幅增长给市场以太平盛世的感觉。一旦国内外政治、经济环境忽然变化、重大策略调整、各种自然灾难或其他突发性风险事件发生,企业就可能因为业务萎缩、资产缩水或重大财产损失而陷入困境。

三、财务危机的防范

(一)利用财务危机的先期预兆

企业财务危机是由企业长期财务经营矛盾日积月累形成的,因此,只要细心观察就能发现企业财务危机爆发前出现的许多先期预兆。

1.财务结构明显恶化。财务结构恶化的征兆主要表现在四个方面:(1)筹资结构不合理,长、中、短期债务搭配不当;(2)投资结构不合理,长、中、短期投资比例失当,有的项目选得不准,有的投资超过风险限度;(3)生产结构不合理,资产中存货、应收债权比例过大;(4)支出结构不合理,其突出表现是非生产性、消费性支出增长过快,导致企业积累能力下降。这四个不合理在形成过程中是渐进的,只要认真分析研究其发展变化情况,就定能找出规律性的东西,从中发现财务危机发生的先期征兆。

2.企业信誉不断降低。企业信誉是现代企业一种重要的无形资产,是企业在长期经营中创立和积累起来的各种理财优越条件和无形资源。一旦信誉受损,企业的筹资、融资就会变得十分困难,关联企业间经济往来、信誉结算就将无法开展。由此可见,当企业信誉降低时,企业财务危机的发生就有了先兆。

3.市场竞争力不断减弱。市场竞争力的高低,主要体现在企业产品所占的市场份额和盈利能力上。企业市场竞争力一旦由强变弱,企业就无法按计划、按目标生产经营自己的产品,从而为财务危机的发生埋下了伏笔。

4.经济效益严重滑坡。经济效益指标是一个综合性的指标,企业的一切经营活动的最终成果都要由经济效益体现出来。如果企业销售额上不去、成本却在不断攀升,导致盈利空间逐步缩小,甚至连年出现亏损。这就出现了财务危机的明显征兆,若长期下去,企业必然陷入绝境。

5.关联企业趋于倒闭。因经营管理和竞争的需要,关联企业相互间形成了紧密的债权债务关系,有的关联企业之间甚至形成了扯不断、理还乱的“三角债”。关联企业发生危机有可能波及到本企业。故一旦发现关联企业的经营情况和财务状况发生异样变化,出现危机的先期预兆或苗头性问题时,便要及时采取措施,以防趋于倒闭的关联企业把自己也拖入危机境地。

(二)建立财务危机预警系统

财务危机预警是以财务会计信息为基础,通过设置并观察一些敏感性指标的变化,对企业可能或将要面临的财务危机所实施的实时监控和预测警报。企业的各项财务管理活动,经过会计的确认、计量记录、归类汇总,最终形成了财务报表。财务报表是对过去财务管理活动结果的综合反映,企业财务报表主要有资产负债表、利润表、现金流量表和其它辅助报表。财务报表分析是以财务报表为依据,将大量的报表数据经过处理和加工,使其转换为对决策有用的信息和数据。企业财务报表虽然具有一定的滞后性,但通过分析可以系统评价企业过去财务管理整体效果和变动趋势,通过预警可以帮助企业把握财务管理发展方向。

1.偿债能力分析指标

充分利用财务杠杆负债经营是现代企业的一个重要特征。但是负债的额度和期限必须保持合理的结构才能促进企业的稳健经营,否则可能加大企业的还债负担,增加企业经营风险。很多上市公司因财务费用负担过重,无法偿还到期债务而引发财务危机。对于债权人、投资者来讲,关注上市公司的偿债能力至关重要。从现金流角度去分析企业偿债能力更加客观、科学、合理、可靠。衡量偿债能力的指标主要有:

(1)经营活动现金净流量/流动负债

该指标说明企业通过经营活动所获得的现金净流量可以用来偿还现时债务的能力。该指标比率越大,说明企业资金流动性越大,短期偿债能力越强;反之,则说明企业资金流动性小,短期偿债能力弱。如果经营活动的现金净流量长期偏低,而偿还债务的资金主要来源于筹资活动所带来的现金流入或投资收回的现金流入,企业必将面临财务危机。

(2)经营活动现金净流量/负债总额

该指标反映企业年度经营活动产生的现金净流量偿还企业全部债务的能力,反映企业长期偿债能力。该指标比率越大,表示企业长期偿债能力越强;反之,表明企业的长期偿债能力越弱。国外经验表明,该比率值在0.20以上的公司财务状况较好。

值得注意的是,若企业经营活动所取得的现金在满足了维持经营活动正常运转所必需的支出后,不足以偿清债务而必须向外筹措资金来偿债,这就说明企业财务状况有所恶化。即使企业向外筹措到新的资金,但债务本金的偿还最终还是取决于经营活动的现金流量。

2.财务弹性分析指标

所谓财务弹性就是指企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力。这种能力来源于经营现金流量和支付要求之间的比较。支付要求可以是投资需求、承诺支付等。当经营现金流量超过需要,有剩余现金时,企业适应经济环境变化的能力就强。财务弹性包括以下几个指标:

(1)现金股利保障倍数,即:每股营业现金净流入/每股现金股利

该指标表明企业用年度正常经营活动所产生的现金净流量来支付股利的能力。比率越大,表明企业支付股利的现金越充足,企业支付现金股利的能力也就越强,财务状况越好。

(2)资本购置比率,即:经营活动现金净流量/资本支出

资本支出是指公司为购置固定资产、无形资产等发生的支出。该指标反映企业用经营活动产生的现金流量净额维持和扩大生产经营规模的能力。比率越大,说明企业支付资本支出的能力越强,资金自给率越高。当比率达到“1”时,说明企业可以靠自身经营来满足扩充所需的资金;若比率小于“1”,则说明企业是靠外部融资来补充扩充所需的资金。

3.获现能力分析指标

通常用经营现金净流入与投资资本的比值来反映企业获取现金的能力。获现能力指标弥补了根据损益表分析公司获利能力指标的不足,具有鲜明的客观性。主要包含以下指标:

(1)销售现金比率,即:经营现金净流量/主营业务收入

该指标反映每次销售得到的现金多少,既可反映公司生产的商品在市场上的畅销程度,又从另一个侧面体现了公司管理层的经营能力。该指标的比率越大越好,类似于权责发生制下的主营业务利润率。

(2)每股经营活动现金净流量,即:经营现金净流量/普通股股数

该指标反映公司最大分派现金股利的能力。公司分派的现金股利若超过该指标比值,说明需要借款分红,此时公司面临财务危机。

(3)全部资产现金回收率,即:经营现金净流量/全部资产

该指标说明公司全部资产产生现金的能力,该指标比值越大越好。通过与同业平均水平或历史同期水平比较,可评价上市公司获取现金能力的强弱和公司可持续发展的潜力。

4.现金流量结构分析指标

现金流量结构是反映企业财务状况是否正常的一个重要方面,包括现金流入、现金流出及其内部结构三个部分。其中,经营活动流入量/经营活动流出量这一比率最为重要。该比率反映了企业靠自身经营活动所获现金满足其正常经营活动所需现金的程度。在某种程度上,该指标体现了企业盈利水平的高低和获利能力的强弱。长期来看,若其比值大于“1”,说明企业的简单再生产在不增加负债的情况下能基本得到维持;该指标比值若长期小于“1”,表明企业缺乏足够的现金维持再生产的正常进行,企业正常的生产经营活动必须靠出售资产或向外融资才能维持,企业将面临破产危险。

财务管理信息系统实习报告 第5篇

二、实习内容

（一）实习安排

1.实习时间：2010年6月14日至7月2日

2.实习目标：理解用友ERP—U8版会计信息系统管理软件的基本理论知识，能熟练掌握企业会计信息处理的流程和步骤并对用友的整个系统有较深刻的认识。

（二）主要任务 1.进行初始设置

⑴系统管理与基础设置。输入账套信息，设置操作员及其权限并进行机构设置。⑵总账管理系统初始化。设置业务控制参数、会计科目、凭证类别、结算方式，输入期初余额。

⑶工资管理系统设置。设置业务控制参数、人员档案及类别、银行与所得税项目，输入工资项目及公式并进行工资分摊。

⑷固定资产管理系统设置。设置业务控制参数、资产类别、增减方式，输入部门及对应折旧科目，录入固定资产原始卡片。

⑸采购管理系统设置。设置业务控制参数、分类体系，输入编码档案。

⑹销售管理系统设置。设置业务控制参数，输入客户档案、销售类型和项目费用。⑺库存管理系统设置。设置业务控制参数并录入期初数据。

⑻存货管理系统设置。设置业务控制参数并输入存货科目。

⑼应付、应收账款系统管理设置。设置业务控制参数、基本科目、结算方式、账龄区间、报警级别，输入应付账款、应付票据、应收账款和应收票据期初余额。

2.经济业务处理

完成购买材料、销售商品、工资核算和发放、代扣所得税、计提折旧、成本录入和结转、成本计算、月末结转等经济业务的录入。

3.财务决策要求

⑴编制会计报表。分别编制资产负债表、利润表和现金流量表。

⑵进行财务分析。

三、实习体会

（一）常见问题

在这次实习中我们主要练习了财务管理信息系统的操作流程，进行了系统设置、账套设置、初始化设置，录入常见的经济业务以及根据经济业务录入结果生成报表。操作过程看似简单，但是在处理的过程中遇到了很多问题。

1.初始化设置容易出现的错误

⑴各系统时间的设置。在录入凭证的时候系统往往会弹出“不能超前建账时间”或“不能滞后建账时间”的对话框。这一错误的原因在于启用总账系统时间时没有注意账套的启用时间。

⑵权限的设置。如果没有设置用户权限，在后面的操作中用户就不能进入账套。⑶在设置会计科目时要注意该科目的辅助账类型，如应收账款、银行承兑汇票应设置为客户往来，应收职工借款应设置为个人往来，预付账款、商业承兑汇票等应设置为供应商往来，生产成本和制作费用应设置为部门核算，现金指定为日记账，银行存款指定为银行日记账。否则在帐套主管审核时会出“现没有符合的凭证”对话框，记账时会出现“无账可记”的提示。

⑷期初余额录入时要注意区分原材料库和产成品库，数据输入完成后还要批审，否则录入单据时会出现问题。

2.经济业务录入容易出现的错误

（二）实习心得

1.要保持平和的心态

这次实习历时三个星期，时间虽然很长，但是任务也很繁重。由于平常对知识掌握得不牢固，所以导致实习时漏洞百出。刚开始时我曾因为面对那些枯燥无味的数字和凭证而心生厌烦，由于一个步骤的失误不得不重头做起。后来我吸取了教训，遇到问题时大胆提问并虚心请教同学，在老师的指导和同学的帮助下逐渐赶上进度。我发现做账时需要保持平和的心态，不能因为一点问题而烦躁不安，否则只会越错越多。只要平心

静气、认真细心地做下去，没有什么解决不了的问题。

2.要从宏观上把握知识

在进行经济业务处理时总是会遇到这样那样的问题，开始时我不以为意，觉得没什么大不了的。但是随着实习的深入进行，我渐渐发现并不像我想的那样简单。每处错误的发生都是有一定原因的，不是操作不当就是数据处理错误。有时候我很想把错误纠正过来，可总是不能对症下药。经过思考发现我对整个用友系统并不十分了解，掌握的知识也只是局限在每个模块中或每个步骤上。比如在生产成本结转时曾出现不能生成凭证的错误，当时我手足无措，后来我静下心来思考错误的根源并查找了上课时的笔记发现在初始化设置时有四种情况会导致此错误的发生，它们分别是：会计科目设置时没有注意辅助项目的选择、期初余额输入时没有选择相应的商品项目、项目目录的错误及凭证填制时没有输入辅助项。于是我依次查对，最后终于解决了生产成本结转的问题。由此可见在学习时要培养通观全局、把握整体的能力，也许在学习某项新知识之初会局限于每个知识模块中，但是在对知识逐渐熟悉的过程中一定要有意识地将各个知识点联系起来，从宏观上把握知识，这样才有利于我们对知识的掌握和理解，为后续学习打下扎实的基础。3.要主动和同学交流

在每次上机实习时必不可少的就是同学之间的相互讨论和交流。在进行经济业务处理和结账的时候明明觉得做的每一步都是正确的，但是最后就是不能生成凭证，自己怎么检查也发现不了错误，请教同学之后才发现其实都是很小的疏忽额而导致的错误，正所谓“当局者迷，旁观者清”。因此在学习中要主动和同学交流，虚心地接受同学的提问，不要认为这是浪费时间，相反地在讨论的过程中我们能巩固已掌握的知识，还能注意到一些新问题，学到一些新知识。这对于我们的学习是很有益处的。

教育系统财务集中核算研究 第6篇

关键词 教学系统 财务集中核算 财政管理体制

一、教育系统财务集中核算的基本模式

教育系统财务集中核算是指在不改变单位内部理财机制、资金支配权及其财务管理职能的前提下，取消单位现有的银行账户，由核算中心统一在银行开设账户，并开展“三个集中（集中办理资金支付结算、集中开展会计核算、集中管理会计档案）”。对于财务集中核算而言，其需要始终坚持“三保持（保持预算管理体制不变、保持单位理财机制不变、保持会计主体法律责任不变）、一实行（集中管理、统一开户、分户核算）”原则。总结而言，教育系统实行财务集中核算有助于全面贯彻国家相关法律法规及其内部财务管理制度；有助于规范教育系统财务预算管理，提高教育经费使用效率；有助于规避教育系统违法违纪行为，为教育系统开展各项业务营造良好的外部环境。

二、当前教育系统财务集中核算存在的问题

教育系统财务集中核算的实施并未改变其单位财务管理、财产管理、理财机制以及年度预算收支计划的编报等，但是使得财务核算职能和资金的管理权移至核算中心，不利于教育事业单位支出行为的顺利高效开展。因此，当前教育系统实行财务集中核算时势必将存在一系列的问题。

1.原始凭证的时效性以及开支标准得不到高效控制

无论哪一种经济业务，其会计信息均存在着时效性，即根据相关文献之规定，当经济业务发生或完成时需要及时取得原始凭证，并交予财务部门办理报销手续。实际上，具有相当一部分核算单位存在的拖付报销资金的现象，其通常以资金紧张为由拖付至报销资金，随着时间的逐渐加长，将很大程度上影响到会计信息的高效性。再加上，我国现行的相关法制法规不健全、教育系统相关开支标准尚未得到统一，大大加重了教育系统财务中心人员的工作负担，最终导致会计的监督管理职能难以充分发挥。

2.财务核算与财产物资管理未能够挂钩

教育系统通过财务集中核算实现了记账、算账、报账等工作的大集中，而资产、实物、合同等仍由单位管理，以此将极易引发账实管理分离的不良现象。同时，由于会计人员大都长期在核算中心办公，不能够准确、及时的把握教育事业单位的各项经营活动，从而不利于各项财产管理的开展，再加上，教育事业单位财务管理人员尚未充分认识到财务管理的重要性，以至于其工作积极性与自主性不高。另外，我国现行教育事业单位财务核算与财产物资管理脱钩现象较为严重，综合上述因素造成财务核算等多项工作未能够达到预期的目标。

3.面对面结报持续时间过长，不利于提高财务集中核算工作效率

现阶段，我国绝大多数教育事业单位核算中心通常以单位规模大小、业务量多少及其距离远近为依据核定各单位备用金额。对于距离远的单位而言，其往往一周结报一次，这样将造成更多的原始票据堆积，给予中心前台结报任务带来了极大的工作负担，从而使得教育事业单位结报人员结报持续时间过长，不利于财务集中核算高效率完成。基于收支核算需要经核算中心统一完成，因此，诸多教育事业单位私设“小金库”等不良现象没有得到根本性的解决。

二、完善教育系统财务集中核算的有效途径

积极遏制教育系统乱收费现象。教育收费关乎普通百姓的切身利益，教育乱收费行为已然是当今全社会关注的时事热点。教育系统应致力于教育收费的规范和监管，采取多项有效措施，对收费部门和单位实施有效监控和票据管理，将以往事后查处的监管方式转变为过程监控，从源头上杜绝教育系统乱收费的行为。

履行会计的监督职责。教育系统财务集中核算工作应充分重视会计的监督职能，在相关法律法规和财务制度、会计制度规定下，教育系统依法办事、照章办事，清理系统内部“小金库”。

强化教育系统信息化能力。教育系统应对自身所掌握的教育经费具有强大的宏观调控能力，特别是在财政资金无法及时到位、教育经费不充裕的情况下，教育系统应能够以有限的资金，集中解决教育难题，同时构建会计核算中心，进行统一账户、统一结算的财务集中核算方式。

三、结语

当前，我国教育体制改革日益深化，国家义务教育进入平稳、有序地跨越式发展阶段，教育系统不断迎来新的现象和新的情况，我国教育系统财务集中核算也亟待从传统管理模式中走出来，积极解决现有财务集中核算中出现的问题，推进教育系统财务集中核算信息化建设，提高教育系统财务集中核算水平。

参考文献：

[1]陈秀尽.会计核算中心管理模式下如何加强学校财务监督.行政事业资产与财务.2012（10）.

[2]王美娟.浅谈新形势下学校内部会计控制.行政事业资产与财务.2012（14）.

[3]王小青.浅析教育系统固定资产管理.行政事业资产与财务.2012（14）.

企业财务预警系统分析 第7篇

财务预警是以财务会计信息为基础, 通过设置并观察一些敏感性预警指标的变化, 对企业可能或者将要面临的财务危机实施的实时监控和预测警报。财务预警机制事实上是一种风险控制机制, 它贯穿于企业经营活动的全过程, 以企业的财务报表、经营计划及其他相关财务资料为依据, 以经济学、管理学、投资学、财务学、会计学为研究基础, 从宏观监督和企业微观管理双重角度, 采用比例分析、数学模型等方法, 发现企业存在的风险和问题, 并向经营者示警。

二、企业财务预警系统的统计预警

1. 设计财务预警的警兆指标。

同步指标是指这类指标与财务运行是同步的, 先导指标则是先于同步指标变化的指标, 滞后指标则是落后于同步指标变化的指标。财务监测与预警的对象不是盈利, 而是现金及其流动。从现金流量的角度, 按先导、同步、滞后三个层面, 构建潜伏期、发作期、恶化期三个阶段的财务预警的警兆指标。

2. 设置各种警度的警限。

警度一般分为五种:无警、轻警、中警、重警、巨警。警兆指标处于不同的警限, 则对应不同的警度。

3. 测算预警临界值。

首先, 判定测算的指标为何种类型的变量。财务指标有三种类型:一种是“愈大愈好型”指标, 其值越大, 财务风险就越小;第二种是“愈小愈好型”指标, 其值越小, 财务风险越小;第三种为“区间型”变量指标, 如财务杠杆系数, 在某一个区间为最佳值, 超过这一区间, 无论是大于这一区间, 还是小于这一区间, 均会产生警情。

接着, 测算预警临界值。预警临界值, 指经济现象是否出现警情的量化指标。预警临界值的确定, 不能拘泥于某一经验数据。行业不同、地区不同, 预警临界值亦不同。在测算预警临界值的基础上, 与实际值比较, 根据警限设置状况预报警度。

三、财务预警系统常用指标

1. 经营风险预警指标。

(1) 净资产收益率。

净资产收益率=净利润/平均净资产100%

(2) 主营业务利润率。

主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入100%

如果主营业务销售率或收益率在总收益中所占的比重呈现出下降趋势, 往往是企业经营不稳定的危险征兆。

(3) 营业利润比重。

营业利润比重=营业利润/利润总额100%

该指标数值高, 说明公司主营业务突出, 生产经营相对稳定;反之, 则可能存在隐患。

(4) 应收账款周转率。

应收账款周转率=赊销收入净额/平均应收账款余额100%

一般认为, 周转率越快越好, 当周转率低于一定水平时, 认为经营结构不合理, 预警信号产生。

(5) 经营现金流量比率。

经营现金流量比率=经营活动现金净流量/现金净流量总额100%

与主营业务收入利润率指标相类似, 当经营现金流量比率低于50%时, 预警信号产生。

2. 资金风险预警指标。

(1) 资产负债率。

资产负债率=负债总额/资产总额100%

一般地说, 该指标为60%比较合适;如果该指标大于100%, 则视为达到破产警戒线。

(2) 流动比率。

流动比率=流动资产/流动负债100%

从一般经验看, 流动比率为200%时, 认为比较合适。

(3) 盈利现金比率 (盈余现金保障倍数) 。

盈利现金比率=经营现金净流量/净利润100%

当该比率小于1时, 视为发出预警信号, 应加强监控力量。

(4) 强制性现金支付比率。

强制性现金支付比率=现金流入总额/ (经营现金流出量+偿还债务本息付现) 100%

这一比率越大, 其现金支付能力就越强。

3. 关联方占用风险预警指标。

(1) 资产关联方占用率。

资产关联方占用率=各关联方占用资产总和/流动资产100%

(2) 关联业务收入 (成本) 比率。

关联业务收入 (成本) 比率=关联交易产生的收入 (成本) /主营业务收入 (成本) 100%

如发现关联方交易价格有失公允、集中在年底完成或有会计报表日后大宗退回情况, 则存在操纵利润的可能, 产生预警信号。

4. 募集资金投资项目风险预警指标。

(1) 投入产出比率。

投入产出比率=投资项目收益现值/项目投资100%

当该指标低于项目所属行业平均投资报酬率, 特别是低于同期银行存款利率水平时, 预警信号产生。

(2) 项目投资进度完成率。

项目投资进度完成率=实际进度 (实际投资额) /计划进度 (计划投资额) 100%

该指标反映投资项目的实施状况, 一般情况下应达到70%以上, 至少不低于50%。

5. 对外投资风险预警指标。

(1) 长期股权投资比率。

长期股权投资比率=对外长期股权投资初始成本/最近一期经审计的净资产100%

当该指标超过50%时, 意味着公司违反了有关法律规定, 产生预警信号。

(2) 投资收益率。

投资收益率=投资收益/投资成本100%

投资收益率反映投资的收益能力。

四、建立财务预警系统的建议

1. 企业危机预警系统设计, 要力求完整, 做到“两个结合”。

一是要做到定量和定性相结合, 既要考虑资产、负债、现金、利润等定量指标, 又要考虑企业的市场份额、创新能力、持续发展能力和社会所关注的社会贡献率、社会积累率等非财务指标和定性因素。二是要做到表内和表外相结合, 既要考虑到资产负债率、应收账款周转率、资产报酬率等财务报表中反映的指标, 也要考虑企业从事委托理财、期货股票、担保抵押等表外指标。

2. 要有控制的流程性。

控制的流程性具体表现为从横向和纵向把握好几个关键点。横向要针对企业经营和财务管理中的风险主要把握好投资、筹资、应收账款、内部担保抵押、关联交易等日常经营管理行为中可能存在的风险。纵向要针对财务管理中的信息反映、预测、决策和控制整个流程中可能存在的风险。这样才能对企业的财务风险进行全面的监测和控制。

3. 要有针对性。

不同类型的企业对财务状况的要求也是不同的。对于投资类企业, 应重点关注资产保值增值能力和盈利能力;对于贸易类企业, 应重点关注企业的营运能力;对于生产类企业, 应重点关注企业的偿债能力和企业的现金流。

4. 系统指标的选择要考虑其发展的周期性。

企业同样存在生命周期, 不同时期的财务状况和财务指标有着不同的特征。在企业的初创期, 企业现金短缺、利润和经营现金流量较低是常见现象, 不能就此轻易判断企业的失败;在企业的成熟期, 企业本应现金充沛, 负债减少, 而企业此时如果出现了现金的问题, 那么就有可能出现财务危机了;在企业的衰退期, 报表中反映盈利能力的指标都开始下降, 有的甚至逐渐转为负数。

5. 要考虑其社会性。

不仅要考虑到企业本身的管理, 还要考虑到资本出资人的财务监督管理, 要与资本出资人对企业的财务监督相结合。必须加强对企业的财务监督, 加强企业内部控制, 防范企业财务风险, 建立企业财务危机预警机制, 并不是要取而代之, 而是要将财务危机预警机制作为财务监督的有益补充, 使企业财务预警机制有机地融入资产监管工作之中, 实现资产出资人、企业之间的“双向预警”。

6. 加强信息管理。

财务预警系统必须以大量的信息为基础, 这就要求强有力的信息管理向预警系统提供全面、准确、及时的信息。要建立信息管理组织机构, 配备必要的专业人员, 要明确信息收集、处理、贮存到反馈各环节的工作内容和要求以及信息专业人员的职责, 提供必要的技术支持。

7. 协调好各子系统之间的关系。

企业是一个有机整体, 财务预警系统应该与其他子系统保持和谐的合作关系。应当考虑不同子系统的数据传递和各个子系统对各种数据的不同要求, 实现企业数据共享, 使各子系统之间的关系变得更加和谐。

8. 完善内部控制制度。

财务预警系统及其构建 第8篇

一、财务预警系统及其功能

财务预警系统, 就是通过设置并观察一些敏感性指标, 能利用及时的数据化管理方式, 通过全面分析企业内、外部经营情况等各种资料, 以财务指标数据的形式, 将企业面临的潜在风险预先告知经营者;同时, 通过寻找财务危机发生的原因和企业财务管理体系中隐藏的问题, 提出解决问题的有效措施。

从财务预警系统概念的表述, 我们可以概括并阐发其以下主要功能:一是监测功能。监测是指跟踪企业的生产过程, 将企业生产经营的实际情况同企业预定的目标、计划、标准比较, 对企业营运状况做出预测, 找出偏差并进行考核, 从中发现产生偏差的原因或存在的问题;在发现危及企业的财务关键因素时, 可以提出警告, 让经营者早日寻求对策, 减少财务损失;二是诊断功能。它是根据跟踪、监测的结果对比分析, 运用现代企业管理技术、企业诊断技术, 对企业营运状况的优劣做出判断, 找出企业运行中的弊端及其原因所在;三是治疗功能。通过监测、诊断, 判断出企业存在的弊端, 找出病根后, “对症下药”, 更正企业运营中的偏差或过失, 使企业恢复到正常运转的轨道;四是健身功能。通过预警分析, 企业能系统而详细地记录财务危机发生的缘由、处理经过、解除危机的各项措施, 以及处理、反馈与改进建议, 作为未来类似情况的前车之鉴。

二、财务预警系统模式及其指标体系特征

1、财务预警系统模式。

构建财务预警系统的关键, 是如何确定预警的指标和判断预警的警戒线。从目前的理论和实践来看, 国内的财务预警系统建立模式主要有以下两种:

(1) 单一模式。单一模式是通过单个财务比率的恶化程度来预测财务风险。其比率如下:

债务保障率=现金流量÷债务总额

资产收益率=净收益率÷资产总额

资产负债率=负债总额÷资产总额

资金安全率=资产变现率-资产负债率

其中:资产变现率=资产变现金额÷资产账面金额。

(2) 综合模式。综合模式是运用多种财务指标加权汇总产生的总判别值来预测财务风险, 即建立一个多元线型函数模型, 综合反映企业风险。

其中:Z为判别函数值;X1为运营资金/资产总额;X2为销售留存收益/资产总额;X3为息税前利润/资产总额;X4为普通股和优先股市场价值总额/负债账面价值总额;X5为销售收入/资产总额。

其实, 无论单一模式还是综合模式, 关键要能适应企业本身的实际状况, 发挥出财务预警的功能;不能单纯去追求简单或复杂, 而忽视其适用性和恰当性。

2、财务预警系统指标体系的特征。

在选取财务预警指标时, 要把握以下特征:一是灵敏性。即导致财务危机的因素一旦产生, 就能够在指标值上迅速反映出来, 具有较强的敏锐性;二是征兆性。一旦指标趋于恶化, 往往意味着财务危机可能发生或将要发生, 亦即应当是财务危机初步产生时的征兆性指标, 而非业已陷入严重危机状态时的结果性指标;三是相关性。就财务层面上看, 诱发财务危机最为直接的原因, 或是由于资源配置缺乏效率, 或是由于对竞争对手应对不当或者应对乏力, 由此而导致了企业竞争的劣势地位, 未来现金流入能力低下;或是企业一味地追求销售额的增长, 却忽略了对销售质量现金流入的有效支持程度及其稳定可靠性与时间分布结构等因素的关注, 由此导致企业陷入过度经营状态与现金支付能力匮乏的困境;四是可操作性。如果所选取的指标没有办法操作或量化, 就不能发挥指标体系应有的预警功能。

三、财务预警系统构建策略

1、树立风险防范意识。

树立风险防范意识是企业财务预警系统得以成功建立并有效运行的前提。财务预警系统不能是一个虚设的系统, 只有得到高度重视才能发挥其功效。这就要求企业全体员工特别是领导层, 在思想上对潜在的危机要有清醒的认识和高度的警惕, 对员工发现的问题及提出的合理建议应给予重视和采纳。

2、完善内部控制制度, 并注重财务预警系统与各项制度的结合。

一方面财务预警系统向内部控制制度提出了更高的要求。良好的内控制度应包括依法行事、权责分明、处理程序适当、信息记录真实、信息披露及时等内容;一方面财务预警系统应和企业各项制度建设结合起来, 互相促进。如以现金周转为主的企业, 应切实建立现金核算制度, 掌握现金收付期间的差异;以赊销、代销为主的企业, 应加强企业信用调查制度, 强化应收账款回收控制。

3、协调各子系统之间的关系, 并构建辅助信息系统。

企业是个有机整体, 财务预警系统应该与其他子系统保持融洽的合作关系。应当考虑不同子系统的数据传递和各子系统对各种数据的不同要求, 以实现企业数据共享, 使各子系统之间的关系变得更加和谐融洽。同时, 财务预警系统有效运行需要以两大辅助系统会计管理信息系统和相关经营信息收集与分析系统为基础, 因此也要加强这两个辅助信息系统的构建工作。会计管理信息系统要能提供及时、真实、完整、可比的企业财务会计信息。企业相关经营信息收集与分析系统则要能提供同行业、国家宏观甚至全球的相关外部信息。有了这两者的有力支持, 企业财务预警系统才能更早、更有效地发现财务危机的蛛丝马迹。

4、重视定量、定性方法的综合运用。

随着投资规模的扩张和竞争程度的加剧, 企业面临的风险和危机与日俱增, 这时的预警功能决不仅仅是计算几个比率、对比几个指标所能实现的, 必须创建系统的方法库和模型库, 全面使用现代计算机技术、网络通信技术、数据库技术以及管理学、财务学、运筹学、统计学、模型论和各种优化技术, 在重视定量分析的同时, 加强定性分析方法的应用。

5、建立全程监控的财务预警体系。

财务预警系统的构建和有效运行, 依赖于事前、事中和事后这样一个全程监控的财务预警体系。事前工作包括确定评价标准、制定适合本企业的财务指标安全区间和风险区间、建立模型、收集资料、信息传递等;事中工作包括分析整理资料、发现问题、发生预警信息、信息反馈;事后工作包括当发生潜在危机时支持配合相关方面寻找根源及时纠错、建立追踪系统跟踪预警。财务预警系统不只是可能将出现问题时才使用, 而应当更注重日常的全程监控, 随时考虑各种可能导致预警的原因因素, 从细微处发现问题, 以及时对症下药, 消除隐患。

摘要：财务预警系统的科学构建和有效运行是企业在当前日趋激烈的市场竞争中化解财务危机、立于不败之地的屏障和保证。本文论述财务预警系统的功能及其应具备的客观要件, 探讨财务预警系统模式及其指标体系特征, 提出构建财务预警系统的基本策略。

关键词：财务预警系统,管理信息系统,财务危机,内部控制,风险意识

参考文献

[1]曹小秋.现代企业财务困境预警及防范实证研究[D].南昌:南昌大学, 2006.

财务报告系统 第9篇

一、医院信息系统与财务系统的现状

HIS的初级阶段是针对医院的收费系统进行改革, 对加强医疗费用的管理起到了重要的作用。HIS系统克服了人为因素对收费工作的影响, 有效杜绝了医疗行业的不规范收费, 使收入准确性大大提高, 医院收费行为的诚信度也大为提升, 同时, HIS的应用大大缩短了患者交费的时间, 既方便了患者, 也提高了工作效率。目前, 医院的HIS和财务管理系统相对独立运行, 财务系统着重于会计核算, HIS系统主要是收费管理与药品管理, 部分医院的HIS中有电子病历、医嘱、影像等系统, 但重点还是费用管理。

对于财务系统而言, HIS主要是提供门诊住院的各种收入数据, 药品的进销存汇总报表等, 但由于两套系统的数据库结构和编程语言、运行平台等不一致, 导致财务系统一般不能直接从HIS中读取所需数据, HIS的门诊系统和住院系统需要每日每月向财务部门日报和月报收费报表, 财务部门根据报表手工编制凭证, 进行会计处理。这样各自独立运行的系统, 相互之间缺乏应有的核对机制, 对应的财务数据会出现不一致, 人为主观的因素会影响财务数据的真实性、正确性和完整性。时间越长, 误差就越大, 积累的差错也越多, 如果各部门之间不能及时地稽核发现, 会造成很大的财务隐患。如:

1. 根据财务制度规定, 每天的门诊住院报表都需要在财务系统中反映, 出纳和会计需要每日对报表进行逐笔账务处理, 应对每一项收入都要核对, 大量的简单重复劳动大大降低了工作效率。如果责任心不强, 对于报表不能认真核实, 只是照猫画虎地录入, 会给医院收入管理造成很大漏洞;

2. 收费员可能利用报表的时间差, 将门诊收入、预交款、住院收入等不及时入账, 挪用甚至贪污;或收费员计算机知识较好, 利用系统设计漏洞进入后台修改系统程序, 使部分医疗收入不能汇总到报账表中, 借机贪污医疗收入;

3. 在票据管理方面, 使用来源不明的票据, 私自收费或伪造HIS系统汇总报表, 不按系统汇总数据报账;

4. HIS中其他子系统如药房和药库系统的月报表也缺乏应有的监督。药品是医院重要的资产, 财务部门必须随时了解药品的购入、消耗、库存情况, 如果报表正确性不能保证, 直接会给医院资金的使用和财务决策带来很大隐忧。

二、财务系统和HIS数据对接的设想

从工作内容的联系上来看, 医院财务系统和HIS之间是你中有我、我中有你的关系。HIS为财务系统提供基础数据, 系统生成的各种报表作为会计核算的原始凭证;财务系统反映HIS运行的结果, 从宏观上控制和协调HIS的运行。会计核算是一个综合的整体, 会计科目相互之间有着紧密的联系。在正常情况下, 医院两套系统之间对应的数据都是一致的, 因此, 克服技术上的瓶颈, 整体构建规划, 制定一套数据标准, 转变业务流程, 设置HIS与财务系统数据接口, 财务系统直接从HIS中读取相关报表数据, 自动产生记账凭证, 使得HIS数据与财务系统数据兼容共享, 不仅可以有效提高对收费票据的监控力度, 督促各部门及时报账, 减少财务隐患, 而且从财务监控角度考虑, HIS与财务系统的数据接口可以完善报表上报与审核、票据管理、药品等消耗材料管理, 最终完善全院各部门财务数据的审核, 保障资金安全与收入完整。

1. 报表上报及审核确认。实现两套系统接口后, 报表的上报分为两种, 其一是收费处专人将所有收费员当日全部日结表汇总打印后送至财务部门。其二是系统将自动汇总报表数据, 会计人员从后台系统接收汇总的报表数据, 将报送的纸质报表和自动接收的数据进行对照, 审核无误后, 财务系统自动生成记账凭证, 确认收费部门的收入, 予以报账。这一功能的实现将在很大程度上的减少财务凭证的录入工作量, 极大提高财务人员的工作效率。通过两条途径报表, 相互对照, 保证了财务系统和HIS系统收入完全一致。财务系统与收费系统得到无缝隙链接, 使该环节的差错率降至最低。

2. 票据管理。门诊挂号、门诊收费、预收款、出院结算等票据应由财务部门的票据专管员授权在HIS系统上激活使用。专管员要随时监控系统中已用票据、在用票据、未用票据的使用状态, 随时监控收费员是否使用来源不明的票据, 进行违规操作。票据从领用到销号都在财务有效控制之中。实现系统数据对接票据销号功能后, HIS系统中票据产生的收入, 与财务系统中的收入在对账时, 很容易发现差错点。对发现的差错点票据专管员可及时查明原因进行处理。在设置报账确认和票据销号两个功能共同控制下, 只有报账确认后, 才能做票据销号, 原则上不报账即无法销号, 以此督促收费员及时报账。

3. 通过分析门诊住院日报表、月报表, 及时了解临床一线的收入完成状况, 可进一步对比发现收费行为的异常反映, 规范收费管理, 控制药品收入在总收入中比例。通过报表直接获得药品和医用卫材等的消耗支出, 对比预算执行情况, 为下一步安排使用资金做决策提供第一时间的精确资料。

4. 数据稽核。数据接口实现后, 可指定专业人员随时查询HIS及财务系统相关数据。定期和随机对HIS提供的汇总数据进行抽查复核;对HIS备份系统中可能未报账收入进行核查;依照HIS汇总数据对财务凭证进行核查;对医院同一期间科室核算总收入与财务报账总收入是否对应进行核查;对同一期间预收款收入及结算收入中预收款金额数据是否对应进行核查等。通过多方核查, 对收费工作进行有效监控, 达到及时预防、发现及纠正违规行为发生的目的。HIS与财务系统数据接口的实现不仅提高了财务人员的工作效率, 在会计内部控制中也将发挥重要作用同时为医院全成本核算及单病种核算提供基础数据, 实现财务精细化管理, 提升医院整体管理水平。

三、实现数据接口后的管理

1. 制定完善、严格的内部管理制度。

实现信息化管理的目标, 数据的安全是第一位的。依照有关的管理规定, 结合医院的实际情况, 制定完善严格的计算机系统管理制度是其重要保障, 如计算机电子信息系统操作管理制度、电子信息系统网络安全管理制度、电子信息系统信息档案管理制度等一系列制度。对各岗位操作员、管理员进行严格的规范管理, 确保系统能够正常运行。

2. 加强系统日常操作管理控制。

两大系统日常操作管理从操作员的权限级别和系统操作流程两方面进行控制。操作权限控制是指每个岗位的工作人员严格按照所授权的权限对财务和HIS系统分别进行操作;权限级别和所属功能要科学合理分配, 严禁越权操作。系统设计、软件开发等技术人员与实际业务操作人员必须相对独立, 管理人员与操作人员的岗位职责分开;前台系统是一线收费和执行人员使用, 管理人员使用后台系统;相互牵制、相互制约并及时发现和纠正错误。操作流程控制是指各个岗位操作严格遵循会计业务和处理流程进行, 流程的设计要科学严谨, 要能及时堵塞漏洞及消除隐患。

3. 充分发挥内部审计独立的审计监督功能, 加强对信息系统的内部审计。

由于HIS运行的特殊性, 审计人员在内部审计中除了运用常规的审计手段外, 还必须熟练掌握HIS的有关知识, 才能发挥审计的监督职能。审计人员可从制度、运行、数据分析等方面进行审计监督。通过核查信息系统管理的内部控制制度是否健全和有效, 相关措施是否落到实处;通过分析控制的薄弱环节, 评价这些环节可能造成的影响, 是否会产生潜在风险, 对医院在预防、发现和纠正违规行为的控制措施做出客观合理的评价, 并提出改进措施, 完善系统设计, 实现管理的良性发展。

摘要：从财务和医院信息两个系统的发展看, 实现医院财务管理系统与信息系统的对接, 不仅可以规范医疗收费行为, 减少财务隐患, 减轻财务人员的重复劳动, 提高工作效率, 而且是加强各个环节的监督控制, 完善医院信息化管理系统, 最终实现医院数字化管理的必由之路。

财务报告系统 第10篇

关键词：ERP,财务信息系统,业务系统,功能模块

一、ERP系统简介及应用

ERP (Enterprise Resources Planning) , 即企业资源计划, 最早由美国加特纳公司提出的一种管理理念, 是建立在信息技术基础上, 利用现代企业的先进管理思想, 通过对企业筹资、采购、生产、销售、物流等各个流程, 以及人力资源、资金、生产设备等企业生产资源的控制和管理, 实现企业资源的优化配置, 以最大限度的利用企业的现有资源, 实现企业经济效益的最大化。从而提高企业生产效率和市场响应能力, 提高企业的市场竞争力。它包括对企业产品的资源采购、生产计划、市场营销、库存、财务和人力资源等方面进行集成优化管理及相应的模块。

ERP的一个重要思想就是“集成”, 其中的信息集成便要求信息数据“来源唯一, 实时共享”。即要求企业将各个部门所发生的所有经济业务的数据由所在业务部门进行采集并在ERP中加以记录, 并通过数据的共享, 满足企业日常业务活动、决策和预测的需要。ERP系统的实施, 不仅是公司的一个技术项目, 而且是关系到企业发展战略、企业管理变革的一个战略性的管理工程。通过ERP的实施, 可以为企业带来先进的管理思想、管理模式, 提高企业的管理水平, 提升内部运营的效率和整体的经营水平, 达到实现企业经营目标的目的。

近年来, 越来越多的企业更加深刻的认识到信息化的重要性, 引进并吸收了ERP系统的先进管理方法和体系。然而尽管ERP在我国已有约20年的发展历史, 但在其实施的过程中也面临着诸多问题, 如企业决策层传统的管理理念与员工的行为习惯等难以改变, 使得ERP难以推广;企业管理水平与业务人员素质难以适应ERP系统对人员素质的要求;企业管理的基础工作不能满足ERP系统运行环境的要求;ERP实施成本较高, 中小企业推广困难等。

二、财务信息系统的发展和问题

会计信息是企事业单位最重要的经济信息, 它连续、系统、全面、综合的反映和监督企业经营状况, 并为管理、经营决策提供重要依据。因此财务信息系统一直是企业管理信息系统的核心。随着社会经济、科学技术的发展, 会计本身产生了巨大的变化。但是在会计发展的过程中, 以收集处理和提供会计信息为主的核心始终没变, 变化的主要内容是会计信息的处理和提供的技术和方式, 以及分析和利用会计信息的能力和程度。在电子计算机日益普及和网络技术飞速发展的新形势下, 会计信息化已成为会计发展的大趋势。我国的会计信息化从20世纪80年代起步, 经历了模拟手工记账的探索起步阶段, 与其他业务相结合的推广发展阶段, 引入会计专业判断的渗透融合阶段和与内部控制相结合建立ERP系统的集成管理阶段。

我国的会计信息化在前期的发展过程中, 取得了巨大的成果。但是, 在面对电子商务迅猛发展以及经济全球化的挑战时, 传统的会计信息系统还是表现出了诸多不足之处:

(一) 现行会计制度与国际会计准则的趋同发展缓慢

传统会计信息系统所依据的基础是我国于2006年开始实行的企业会计准则, 虽然已经在一定程度上向国际通用会计准则趋同, 但还是有较大的差异。使得中国企业在应对经济全球化的挑战中竞争力不足。因此传统财务信息系统已不能适应现代企业的需求。

(二) 会计信息缺乏前瞻性

由于传统会计信息系统强调会计信息的相关性和可靠性, 因此计价方法多采用历史成本原则, 进行会计核算时多为已经发生的历史会计信息, 对公允价值关注甚少, 从而忽视了前瞻性信息。

(三) 对管理会计考虑甚少

传统财务信息系统中的会计信息系统依旧强调遵循会计准则, 以对外报告为目的, 较少涉及内部管理。在财务与管理不断融合的今天, 企业的经营管理者将更多的通过获取对企业生产经营管理真正有用的信息, 使财务信息能够用于企业的生产经营决策。

(四) 财务信息系统与企业业务系统无法协同

财务信息系统与业务系统的协同包括企业内部协同、供应链协同等。传统财务信息系统不能及时将企业各种业务信息反馈到财务信息系统中;当企业需要运用财务信息进行管理与决策时, 财务信息系统又无法提供充分的内部信息, 为企业经济业务的管理和决策提供更好的信息基础。

(五) 无法实现网络化管理

传统财务信息系统由于产生的技术背景落后, 无法实现网络化管理或只支持局部网络应用, 更无法支持电子商务, 不能适应网络时代企业的需求。

三、ERP系统下企业财务信息系统的构建

ERP系统中集成了财务信息系统, 此时财务信息系统包括了会计信息和财务管理信息两个子系统, 会计信息子系统处理日常的财务作业, 并以企业实体为单位对外出具规定格式的各种会计报表;而财务管理信息子系统则以企业内部管理为目的, 从财务角度为管理提供信息。ERP系统中的财务信息系统中包含了具备不同功能的会计功能模块, 其中财务管理模块是核心功能模块, 该模块与资产管理、财务计划、现金管理、应收/应付账款等功能模块一起构成完整的财务信息系统。如以现金管理模块为例, 它主要是对现金流入流出的控制以及零用现金及银行存款的核算。它包括对硬币、纸币、支票、汇票和银行存款的管理。在ERP软件中, 一般都具有票据维护、票据打印、付款维护、银行清单打印、付款查询、银行查询和支票查询等和现金有关的功能。此外, 它还和应收账、应付账、总账等模块集成, 自动产生凭证, 转入总账。

ERP系统下的财务信息系统已与业务系统融为一体, 业务发生时, 触发会计业务执行程序, 能够在业务发生时实时采集详细的业务、财务信息, 执行处理和控制规则。在ERP系统下财务信息系统与其他子系统的关系如图2所示。

ERP系统的核心模块是财务系统, 其中心为财务管理模块, 资产管理、应付/应收账款、现金管理等功能模块则围绕着这个中心运转, 外围则与采购系统、库存系统、生产系统, 计划系统等企业各业务系统相联系, 避免了“信息孤岛”的问题, 实现企业管理信息系统的集成。这种信息集成使得ERP系统中的财务管理模块已经完成了从事后财会信息的反映, 到财务管理信息处理, 再到多层次、一体化的财务管理支持, 准确及时地反映各方的动态信息, 监控企业经营成本和资金流向, 提高企业的资源使用效率和对市场反应的灵活程度。

所以, 在ERP系统下构建的企业财务信息系统, 吸收了先进企业的财务管理实践, 改善了企业会计核算和财务管理的业务流程, 支持企业的全球化经营, 为分布在世界各地的分支机构提供一个统一的会计核算和财务管理平台, 同时也能支持各国当地的财务法规和报表要求。如:提供多币种会计处理能力;支持各币种间的转换;支持多国会计实体的财务报表合并等。总之, 这一切倘若在非ERP的环境下, 完全依靠人力来完成, 其效益是非常有限的。

参考文献

[1]薛祖云.会计信息系统[M].厦门大学出版社, 2003.

[2]赵惠媛.ERP系统环境下会计相关问题研究.东北财经大学, 2006.

[3]曾建山, 陈朝阳.基于ERP环境的财务信息系统功能与应用[J].价值工程, 2007 (11) .

[4]郑小平.浅谈财务信息系统在ERP中的完善[J].科技广场, 2005 (07) .

矿山地质编制报告系统应用探讨 第11篇

关键词：矿山地质；编制报告；应用

矿山地质报告的数据、资料具有多源、多类、多量、多维、多主题等特点，在煤炭勘探、建井、生产全过程中数据资料又具有动态更新等特征。因此，矿山地质报告的编制要使用复杂的地质基础资料，而且其重复利用率较高，在使用过程中也极易出现数据丢失、重叠。目前，矿山企业现代化生产进程中，计算机信息技术因其自动化、智能化功能优势实现了广泛的应用，其在矿山系统优化设计、处理数据、绘制图形等层面发挥着巨大作用，矿山地质报告的编制单位迫切需要用计算机实现大量地质资料的输入、管理、处理以及表格、文字的打印和图纸编绘，这些工作都要求配套软件的技术支持。地理信息系统（GIS）、遥感（RS）、全球空间定位系统（GPS）、计算机辅助设计（CAD）、人工智能系统（ES）、人工神经网络（ANNS）等项技术，已经在煤田地质勘探领域得到了广泛应用。应用多“S”集成的地矿点源信息系统理论、方法体系，我们借鉴并吸收这些高新技术成果，把面向对象的数据库管理系统（DBMS）和适合于地质勘探空间数据实时采集、输入、管理和处理的GLS应用系统及各种地勘图件辅助编绘系统（CADS）进行集成开发，编制煤炭矿山地质报告软件编制系统，加以推广应用。

1 矿山地质编制报告系统构成

矿山地质报告针对矿山建设、系统设计与基础生产的技术资料编制，其地质图件与数据的准确与否直接对矿山企业生产效益产生影响，因此为全面保障地质资料的准确性与完整性，我们应依据相关地质规程规范开展地质报告编制，同时采用层次模块设计思路，令系统分为四类子系统，即数据处理、数据基础管理、自动化图形与图形绘制、图形矢量化等。每一子系统同时还包含了不同的子模块与处理数据模块，其中数据基础管理系统具有统一的数据模型、标准化的描述、图式、图例、数据字典，包含钻孔煤层管理方案、坐标数据、煤质、储量管理、储量图、煤岩层及剖面图的数据管理等模块，以实现数据的组织、存储、检索、转换、传输和交叉访问。同时这种数据处理兼顾了地质报告编制的当前需要和未来需要。每一模块中又可分为计算数据、录入、修改、查询与打印数据等子模块。图形填充及绘制还包括自动化填充与绘制两类子模块，绘制图形模块由储量图、剖面图、对比煤岩图、地形图、切面水平图、涌水量图等构成。

2 矿山地质编制报告系统优势特征

矿山地质编制报告系统主体运营于Windows Xp系统环境中，通过引入CAD多功能软件平台的辅助优势，可令该系统便利应用、快捷操作、简单化管理，易于操作控制人员学习掌握相关技能，同时适应于拥有不同知识水平层次的人广泛使用。地质数据库具有统一的数据模型、标准化的描述。该系统程序的结构层面设计合理清晰，便于移植，包含了相应的源程序代码，因而可令我们进行扩充编译、丰富系统内涵并提升其运行速率。再者矿山地质编制报告系统具有高精度、高准确率的计算功能，摒弃了以往传统开展地质图件手工编制中常常出现的偏差、错漏现象，令其报告编制的错误率显著降低。基于传统绘制手工图件引发的精度有限现象，我们利用该类编制报告系统，只要令原始数据的输入正确，便可确保基础数据的准确完善，同时不会引发错误计算现象。绘制而成的图件其精度可缩小至每米正负0.02毫米范围内，呈现了较高的规范性。

CAD具备较强的图形编辑功能，但其属性库功能较弱，图形缺乏相应的地质属性；同时，煤田地质报告图件所具有的绝对坐标和精度要求较高等解析几何特点，使得无多方位视图窗口的CAD系统的缺点就显现出来。数据管理系统（DBMS）可通过建立结合空间位置属性描述（GIS）及各种图形编绘的图元定义（CADS）地质数据库。GIS是管理和研究空间数据的技术系统：在计算机硬件的支持下对空间数据按地理坐标或空间属性进行各种处理，完成数据处理、管理、分析、存储、输出等功能。此集成软件系统对煤田地质勘探图形数据进行管理和处理；研究各种空间实体及其相互关系；创造性地将拓扑关系处理引入块段法计算煤层储量；研究空间属性数据库与扩展的关系型数据库的动态连接。上述三系统各具特色，但是对矿山地质报告编制而言，实现地质基础资料综合应用和信息的有效提取，密切配合地质、采矿专家分析判断地质现象并作出科学决策等方面，暴露出各自的不足之处；要使它们在同一的平台上进行集成开发、对多种内容、类型、格式的数据进行整体统一的操作，充分发挥各自的长处以弥补其不足。

矿山地质编制报告包含针对矿山测量、地质与采矿等多项图形与专业数据，例如断层数据、钻孔、煤质数据、巷道素描等，囊括大量信息，且报告编制结构复杂、形式多样，倘若我们利用现代化矿山地质编制报告系统则可令大量数据以电子形式实现安全、高效与长期保存，且占据的空间较低。在计算机硬件的支持下能对数据按地理坐标或空间属性进行各种处理，完成数据处理、管理、分析、存储、输出等功能。针对进展填绘与补充图纸资料该系统可提供实时性准确数据，令工作人员便捷使用，广泛适用于薄煤层、多煤层、复杂结构区域应用，可及时为设计、调度生产、有关上级单位提供可靠、准确图形与基础数据、图纸资料等。各类信息数据在信息网络平台的辅助传输中可实现上级、下属单位的全面数据共享，令空间基础数据深入融合至各个领域，进而实现动态化资源管理应用。

3 矿山地质编制报告系统应用

矿山地质编制报告系统主体创建的图例符号库与图形库的升级模式，科学符合我国有关图例的制定标准，提升了储量数据库的规范性与标准化优质水平。因此我们可针对大型矿井、精查区以及深部矿井编制地质报告，有效节约了企业资料投入费用。基于矿山地质编制报告每隔十年需进行重新提交，因而我们可应用该系统及数据库存储功能，进而大大简化再次提交地质报告材料的复杂工作环节，全面提升工作效率。实践操作中我们可基于该报告系统科学生成的测量与地质图件原图，有效指导矿山通风、采掘、运输、排水与地面生产实践活动，为各个生产运行环节提供安全性保障。同时我们还可利用该系统合理实现基础地测业务，例如查询、计算、打印功能，科学绘制地质图件，包括剖面、地质图形、储量水文地质图、充水性图等。同时我们还可利用该系统软件进行准确的测量绘制图件，例如煤矿原图、井巷工程等，合理发挥其多图种优势功能，并对该类价值化图纸数据进行永久、长期的保存，便于随时为生产、操作人员提供。再者我们还可利用该类编制报告系统数据成果为各类矿山区域塌陷申报改造治理项目供给详细、完备的图纸资料，进而为塌陷矿山区域房屋辅助提供丰富性、准确性、科学性分析采沉资料数据，令其在深部矿区找煤、三维地震矿区勘探、接续矿区资源等实践操作环节中发挥优势，显著节省物力、人力，为矿山企业全面实现数字矿山生产模式营造良好的基础环境，切实提升企业综合生产效益。当然矿山地质编制报告系统的综合优势需要素质技能全面、掌握一定计算机绘图技术的专业性队伍，因此在实践应用中我们应有针对性开展多元化人员队伍培养，令其充分激发编制报告系统的自动化、数字化功能，进而完善构建矿山地质编制报告系统综合应用管理模式。

参考文献：

[1]林宝琪.矿山地质勘探研究[J].价值工程，2010（8）.

财务报告系统 第12篇

1 医院HIS系统的特性分析

医院信息管理系统HIS通过计算机网络系统完成对门诊病入和住院病人的管理, 其中包括门诊划价收费、门诊药房发药、就诊查询、住院收费、病区管理等服务, 同时实现财务结算、药品库存管理、药品检查治疗信息的实时维护等计算机化管理。HIS的应用能够改善医院的综合服务水平, 提高工作效率, 增强财务的透明度, 极大地方便就诊病人。按照软件的功能进行划分, HIS系统属于应用型软件, 在特定的医疗领域内开发, 在医院范围内为特定的医务人员和患者提供服务。按照软件规模进行划分, HIS属于中型规模的软件, 其计划、资料书写以及技术审查需要严格进行。按软件工作方式划分, HIS系统属于实时处理软件, 当用户提交任务后, 服务器应在有限时间内予以处理, 并及时反馈结果。按软件服务对象划分, HIS系统是属于项目软件, 是受特定用户医院的委托而开发的软件, 在完成项目后, 根据需要可在此基础上做进一步开发, 而且至少在5年时间内可正常运行。按使用频度进行划分, HIS系统具有较高的使用频度, 并且许多数据要及时更新。按软件失效的影响进行划分, HIS系统属于较重要的级别, 要求具有较高的可靠性和安全性。

2 当前医院HIS系统财务数据的备份需求

目前医院的主要系统有HIS系统, 医保、社保通讯前置机, 检验系统以及即将建设的PACS、RIS系统;HIS系统是其中最重要、最关键的应用系统, 主要的备份数据也是产生自HIS系统。我院HIS系统数据库是ORACLE。HIS系统承担了日常的挂号、收费、药房、处方、住院等模块, 每天都会有新的数据产生。目前HIS系统的数据量大概有100 GB以上, 这些数据主要是ORACLE的数据库文件和LOG文件, 其中LOG文件虽然每个文件不大, 但总的数量很多, 且每天的新的数据都记录在LOG文件里。在备份策略方面, 一般是采用定期全局备份和增量备份相结合。全局备份是指将某一个应用系统的所有数据全部备份到磁带设备上, 以ORACLE数据库为例, 全局备份就要将所有的用户数据库文件、LOG文件全部备份, 最好是将ORACLE自带的主数据库也备份下来, 因为里面可能记录了用户数据库名称及配置等信息。增量备份和差量备份都是在全局备份的基础上备份增加的内容, 两者的差别在于增量备份是备份上一次备份以来所增加的数据, 而差量备份是将自上一次全备份以来的新增数据作备份。一个好的备份方案还需要考虑到一些重大的灾难性事故造成的计算机系统损坏。在这些事故中, 如果只考虑单个现场的保障措施, 备份方案设计得再完善也往往是无能为力的, 在这种情况下, 需要考虑离线数据中心的设计和数据备份的迁移, 一种既能保证一定数据安全又能使投资较少的方法, 就是将备份的数据保存在备份数据中心。

3 医院HIS系统财务数据备份的解决措施

当前很多医院设立了数据库服务器, 每个服务器都可以连接多个客户机, 接受用户信息查询。所有的服务器和客户机都通过局域网连接在一起, 远程用户和移动用户可以通过拨号上网连接到某一个服务器上进行医院信息查询。一些实时的数据信息一经输送到服务器, 根据已经设定的数据复制功能, 使所有数据收敛一致, 用户从任一站点都可查询到。

3.1 数据库的复制

数据库的复制有多种实现方法, 在网络上, 通过TCP/IP协议进行网络互联, 在复制环境中, 各个数据库将本地事务或者其他作业存储在本地, 一旦调度数据链路时, 就通过远程过程调用将作业推入其他站点。如果网络连接失败, 远程调用未能成功, 复制机制就会继续复制作业, 定时进行, 直至通信恢复。具体流程为: (1) 用户修改主站点数据库中的数据, 该事务作为一个数据库作业被记录在作业队列。复制进程开始进行复制时, 找到与复制对象有关的作业, 进行远程调用, 将该作业转换为日志文件, 传到目的站点。 (2) 接收进程收到源站点的事务日志文件, 转换为本地的事务进行处理, 完成对本地数据库数据的操作。冲突检测机执行冲突检测, 如果发生冲突, 就执行冲突解决方法, 使各种数据保持一致, 如果冲突解决方法不能解决冲突, 返回一个错误。如果远程调用没有成功, 在下一次调用时间再继续此类操作, 直至调用成功。

3.2 数据库的备份

数据库的备份是一个长期的过程, 而恢复只在发生事故后进行, 恢复可以看作是备份的逆过程, 恢复程度的好坏很大程度上依赖于备份的质量。当前HIS系统的ORACLE数据库备份主要有3种方式:Cold Backup, 主要指在关闭数据库的状态下进行的数据库完全备份, 备份内容包括所有数据文件、控制文件、联机日志文件、ini文件。Hot Backup指在数据库处于运行状态下, 对数据文件和控制文件进行备份, 要使用热备份必须将数据库运行在归档方式下。Export, 这是最简单的备份方法, 可按数据库中某个表、某个用户或整个数据库来导出, 并且支持全部、累计、增量3种方式。如果使用这种方法, 数据库必须处于打开状态, 而且如果数据库不是在restrict状态将不能保证导出数据的一致性。

3.3 数据库的恢复

数据库的恢复可分为两大类:完全恢复和不完全恢复。完全恢复指将数据库恢复到发生故障的时间点, 不丢失任何数据。不完全恢复指将数据库恢复到发生故障前的某一时间点, 此时间点以后的所有改动将会丢失。如果没有特殊需求, 应尽量使用完全恢复。ORACLE数据库的恢复过程分两步进行, 首先将存放在重做日志文件中的所有重做运用到数据文件, 之后再对重做中所有未提交的事务进行回滚, 这样所有数据就恢复到发生灾难那一时刻了。数据库的恢复只能在发生故障之前的数据文件上运用重做, 将其恢复到故障时刻, 而不能将数据文件反向回滚到之前的某一个时刻。

4 医院HIS系统财务数据备份的效益分析

4.1 社会效益评估

HIS系统的成功运行, 不仅节约患者排队等候治疗、交费的时间, 还大大地提高了医务工作者的效率, 系统生成的各类报表, 可使医院管理者掌握管理医院所需的各种数据。HIS系统的实施还能促进医务工作者的医技提高, 减少医疗事故的发生;对于医院的财务人员来说, HIS系统则能提高效率, 减少工作量。也正因为前两个原因, 数据备份和恢复工作才显得尤为重要。完好的数据备份及恢复工作能保证系统的正常运转, 能在系统出现故障时及时恢复系统运行, 减少患者在出现系统故障时的等待时间, 对营造和谐的医疗环境有极大的促进作用。

4.2 经济效益评估

某某地区医院作为一所二级甲等医院, 每年营业额大约1 500万元, 而其收入的95%以上来自于医疗服务项目, 这些资金的处理均是通过HIS系统完成的。每日接诊金额在4.2万元左右。如果因为故障造成系统瘫痪, 则损失难以估量。同时, 社会保障局会对参保医院数据库数据进行不定期的检查, 如果发现存在数据丢失等情况, 将视情节对医院罚款。目前医院的HIS系统已经平稳运行近1年时间, 在此期间执行过2次数据恢复工作, 其中一次故障是人为操作引起, 另一次是不正常断电引起。正是因为有了完善的数据保护措施, 才没有因为数据丢失而给医院带来任何不良的影响。也正是因为有了行之有效的数据备份和恢复的策划预案, 才使系统取得了这样好的运行效果。鉴于数据备份及恢复在HIS系统中的重要作用, 医院在进行HIS系统开发时, 应充分考虑开发HIS系统数据备份和恢复所需的开发资金和开发时间。因此, 在医院HIS系统的项目开发中, 一般应划出整体项目开发资金的20%, 开发周期的30%, 用于数据库备份及恢复的开发。

总之, 在HIS系统的财务数据管理中, 数据复制通过在多个复制站点保留数据副本的方法, 为各个站点的数据库提供了一种相互备份的手段, 当一个数据库的数据文件丢失时, 可将其他站点的数据复制到本地进行恢复, 保证了数据库的安全性。一个完善的数据库系统必须有良好的数据备份与恢复功能。

参考文献

[1]李全凯.医院HIS系统基本需求分析[J].医学信息学杂志, 2006 (2) :111.

[2]李获荣.医院信息系统数据备份与容灾方案探讨[J].福建电脑, 2006 (4) :161.

[3]吴向群.医院HIS信息系统数据备份策略谈[J].中山大学学报论丛, 2006, 26 (2) :121.

[4]陈杰.医院信息系统中数据备份和安全策略设计与实现[J].医疗设备信息, 2005 (1) :20-22.

[5]邵佩英, 张坤龙.数据库系统基础[M].北京:人民邮电出版社, 2004:112.