市场经济行为范文（精选12篇）

市场经济行为 第1篇

一、行为经济学

自丹尼尔卡尼曼获得诺贝尔奖后,行为经济学逐渐发展成为经济学的一个重要分支,其研究成果直接辐射到各商业分支功能如金融,营销和会计等方面的研究。行为经济学开始用人们生活中比比皆是的例子,直接挑战传统经济学的几个关键假设而形成了自己的理论。作为实用的经济学,行为经济学将行为分析理论与经济运行规律、心理学与经济科学有机结合起来,以发现现今经济学模型中的错误或遗漏、进而修正主流经济学关于人的理性、自利、完全信息、效用最大化及偏好一致基本假设的不足。

行为经济学的研究是建立在“前景理论”的基础上,该理论的观点在以下几个方面:(1)大多数人在面临获利的时候是风险规避的:(2)大多数人在面临损失的时候是风险喜好的;(3)大多数人对得失的判断往往根据参考点决定。简言之,人在面临获利时,不愿冒风险;而在面临损失时,人人都成了冒险家。而损失和获利是相对于参照点而言的,改变评价事物时的参照点,就会改变对风险的态度。

有国内学者将“前景理论”通俗地归纳为5句话:

1.“二鸟在林,不如一鸟在手”,在确定的收益和“赌一把”之间,多数人会选择确定的好处。所谓“见好就收,落袋为安”。称之为“确定效应”。

2. 在确定的损失和“赌一把”之间,做一个抉择,多数人会选择“赌一把”。称之为“反射效应”。

3. 白捡的100元所带来的快乐,难以抵消丢失100元所带来的痛苦。称之为“损失规避”。

4. 很多人都买过彩票,虽然赢钱可能微乎其微,你的钱9 9.99%的可能支持福利事业和体育事业了,可还是有人心存侥幸地去做。这称之为“迷恋小概率事件”。

5. 多数人对得失的判断往往根据参照点决定,举例来说,在“其他人一年挣6万元你年收入7万元”和“其他人年收入为9万元你一年收入8万”的选择题中,大部分人会选择前者。称之为“参照依赖”。

二、实验经济学

从1956年开始,弗农史密斯在亚利桑那大学对11个班级进行了长达六年的实验,验证了竞争均衡理论。据此实验所撰写的论文《竞争市场行为的实验研究》在1962年的《政治经济学杂志》发表,标志着实验经济学的诞生。此后,实验经济学开始运用于验证市场理论和博弈理论。实验经济学是经济学家在挑选的受试对象参与下,按照一定的实际规则并给以一定的物质报酬,以仿真方法创造与实际经济相似的一种实验室环境,不断改变实验参数,对得到的实验数据分析整理加工,用以检验已有的经济理论及其前提假设、或者发现新的理论,或者为一些决策提供理论分析。

实验经济学的兴起标志着经济学方法论上的重大变革。长期以来,西方经济学模仿自然科学的信念十分坚定,实证方法始终是主流经济学的研究方法,其范式是提出理论假设并力图避免和消除人类行为或经济关系中的不确定因素,然后在理论假设上建立数学模型并推导出主要结论,最后对理论结果进行经验实证并由此展开深入的理论分析。不可否认,这种假说演绎方法有科学合理的方面,但同时也有不少缺陷。例如,理论前提假设和数学推导排斥了人类行为或经济关系中的非理性和不确定因素。又如经验检验具有被动性和不可重复性的缺点。

实验经济学弥补了经济学实证方法的缺陷,它将人类决策行为当作研究对象,把经济运行过程纳入到研究领域,从而发现更符合现实的经济规律。实验经济学以可犯错误、有学习能力的行为人取代以往的“理性经济人”的假说,用数理统计的方法取代单纯的数学推导,解决以往实证研究的高度抽象和简化与现实世界不一致的问题。实验经济学家可以再造实验和反复验证,用现实数据代替历史数据,克服以往经验检验的不可重复性。实验室建立的经济与现实经济相比可能特别简单,但是却一样地真实。弗农.史密斯采用只有三个网络节点的模型来模拟电力系统,其实验结果基本上能反映现实电力系统运行中发电企业和电力交易商的行为类型和特征。

市场经济行为中道德风险防犯探讨 第2篇

市场经济行为中道德风险防犯探讨

本文试图借助信息经济学有关原理,从理论上对市场经济行为中的道德风险予以界定,然后,着重从法律角度分析其在经济活动中的具体表现形式及成因,并提出有关防犯道德风险的具体措施.

作 者：姜平作者单位：云南财贸学院经济系,云南,昆明,650221刊 名：学术探索 PKU英文刊名：ACADEMIC EXPLORATION年，卷(期)：“”(z1)分类号：B82-051关键词：市场经济行为 相对人 道德风险 防犯

市场经济行为 第3篇

社会主义市场经济的伟大实践催生了中国资产评估行业。在过去近20年里，资产评估行业不断进步与发展，已经形成了符合我国国情的政府行政监管、行业协会自律管理、评估机构自我完善发展相结合的管理格局，建立了以准则制定、会员管理、人才培养、行业信息化建设为核心环节的完善的自律管理体系。资产评估行业积极参与并服务于我国改革开放，在防止国有资产流失，促进产权顺畅流转，服务国有企业改革上市，维护市场秩序、规范资本运作，配合财政改革、金融改革、林权制度改革，推进创新型国家建设等方面发挥了重要的作用。资产评估广泛参与我国经济发展的各环节和各领域，而且随着我国市场经济体制的不断完善和对外开放程度的逐步扩大，资产评估行业的舞台将会更加广阔。

资产评估是市场经济条件下确定资产价值的专业服务，是促进资产顺畅流转和市场经济健康运行的重要工具。评估结论在各国市场经济中已被广泛运用，资产评估准则越来越成为一种频繁使用的经济语言。经过近30年以市场经济为导向的改革，我国的经济运行体系发生了深刻的变化。目前，我国市场经济体制已初步建立，经济改革已步入新的时期，改革的重心由创建市场经济体制转向健全和完善市场体系，各经济主体的行为日趋理性化，对资产评估等中介行业发展提出了新的要求。党的十六届三中全会通过的《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》明确提出，要“积极发展独立公正、规范运作的专业化市场中介服务机构”，胡锦涛总书记在前不久召开的党的十七大报告中也强调要“规范发展市场中介组织”，清晰地表明了党和国家对中介行业规范发展的要求。适应经济改革和发展，在相当长的时间内，评估行业建设的主要任务应当是持续提升行业的规范化水平。

资产评估准则是评估师执行评估业务的技术规范和行为准则，是社会公众评判资产评估发展水平的尺度，是政府部门进行监管的依据，是评估委托方、报告使用方合理使用报告的有效参考，是评估行业自律管理的核心环节，是评估行业理论及实践水平的具体体现。归根到底，资产评估准则是评估行业健康规范发展的内在要求，是评估行业立足于公众利益、满足市场需求、服务经济发展的重要手段。世界各国无一不把建立完善的资产评估准则体系作为发展本国资产评估行业的重要任务。

财政部、中国资产评估协会一直致力于资产评估准则的建设工作。2007年发布的资产评估准则体系，涵盖了业务准则和职业道德准则，基本准则与具体准则，程序性准则与实体性准则，从评估师行为、业务流程、不同资产类型、不同经济行为等方面对行业进行了规范。这套准则体系是社会各界积极参与、热忱支持评估行业的结果，是评估行业同仁长期理论探讨和实践摸索的总结与提炼，是广大评估从业人员和相关专家、学者的心血与智慧的结晶。这一体系的主要特点：一是注重品德要求，强调职业道德。在评估准则体系中，将业务准则与职业道德准则并列,作为准则体系的两个组成部分，与其他各国评估准则相比，凸显了职业道德准则对于中介服务行业的重要性。二是立足中国国情，充分借鉴国际经验。准则所做的规定首先考虑了我国的法律法规、监管框架和行业的实际情况，尊重我国的国情，同时，准则体系的一些基本概念、理论体系、专业术语等，力求与国际接轨，便于国际交流。三是切实维护公众利益，提升行业的社会公信力。在准则体系中，始终将维护公众利益放在优先位置，将维护公众利益作为行业存在与发展的基础，以树立良好的中介服务的形象。四是关注新兴业务，主动服务于市场需要。中国市场经济体制的不断完善为评估行业提供了许多新的服务领域。评估行业以评估准则引领评估实践，出台了以财务报告为目的的评估指南、金融不良资产评估指导意见，服务于我国的各项改革和新兴市场的需要。五是充分尊重委托方的合理需求，提升行业的服务质量。评估准则的制定充分考虑了资产评估委托方的要求，增加了委托方对评估行业的认同，提高行业服务的质量。

资产评估准则体系的完善，对于推动行业健康发展、更好服务于我国市场经济具有重要的意义：第一，有利于贯彻科学发展观。未来5年是我国落实科学发展观，全面建设小康社会的关键阶段。我国经济结构的调整，经济发展方式的转变，宏观调控和微观经济活动，都离不开资产评估行业业务的发展。资产评估准则体系的完善，有利于资产评估行业更好地提供有效的服务。第二，有利于完善社会主义市场体系。运行良好的市场体系离不开完善的中介服务体系，资产评估行业是市场经济中介服务体系的重要组成部分，资产评估准则体系的建立和完善，必将使资产评估的价值发现功能、定价功能更加科学有效，促进资产顺畅流转，进而促进社会主义市场经济体系的完善。第三，有利于维护公众利益，提高行业的社会公信力。就像大家关心的基本经济数据可以反映一国经济水平一样，社会公众可以通过评估准则的完善程度判断评估行业的整体发展水平和执业质量。第四，有利于提高行业规范化水平和执业质量。完善的准则体系在更大范围、更深层次为评估师执行业务提供了统一的执业依据，也是有关监管方进行有效监管的统一尺度，这将大大提高行业的规范化水平和执业质量。第五，有利于评估报告使用方理解评估行业。通过准则，报告使用方可以全面了解评估行为、过程以及评估结论的形成，从而正确地使用评估结论、正确地认识资产评估。

资产评估准则体系的建立与完善，是一个以市场为导向的，长期的、动态的调整与修订的过程。在此，我提几点希望：第一，各级财政部门、评估协会要切实抓好评估准则的宣传培训工作。通过加强评估准则的宣传，让业内外充分了解资产评估准则，推动准则实施，扩大行业影响；要尽快通过各种方式和渠道，组织对评估师进行准则培训，加快准则条文向评估师执业实践的转变。第二，广大执业人员要加强准则的学习与实践。要提高学习准则的主动性，全面、准确地掌握和执行评估准则，在实践中努力体会和运用评估准则。第三，评估各方要更多地了解评估准则。希望有关各方包括评估委托方、报告使用者、监管部门能加强与评估行业的交流与沟通，了解准则的内容，促进准则的实施。

市场经济中企业社会责任行为分析 第4篇

随着我国企业的快速发展, 企业社会责任问题逐渐受到人们的关注。不同学者对企业社会责任的内涵有着不同的理解。世界银行将企业社会责任定义为“企业与利益相关者的关系、价值观、遵纪守法以及尊重人、社区和环境有关的政策和实践的集合, 它是企业为改善利益相关者的生活质量而贡献于可持续发展的一种承诺”。

那么, 在市场经济条件下, 追求自身利益最大化的企业是否愿意履行企业社会责任?政府又当采取怎样的措施来督促企业履行社会责任?本文将分析市场经济中的企业社会责任行为的特点, 并提出相应的政策建议。

2 市场经济中企业的社会责任行为

依据产品的差异程度、厂商数量、信息充分与否以及竞争程度等标准, 我们可以将市场划分为完全垄断市场、寡头市场、垄断竞争市场与完全竞争市场。文章将分析完全垄断市场、垄断竞争市场与完全竞争市场中企业的社会责任行为。

2.1 完全垄断市场中企业的社会责任行为

如图-1所示, 在完全垄断市场中, 当垄断厂商不履行社会责任时, 厂商依据边际收益等于边际成本的原则决定产量, 市场在E点处实现均衡。当垄断厂商履行社会责任时, 要为之付出一定的成本, 同时也会因为履行社会责任得到消费者的信任与青睐, 从而增加收益。对于由于厂商担负社会责任而增加销售的产品来说, 每单位的产品成本既包括产品的生产成本, 也包括履行社会责任带来的成本, 即TC=C+CR。于是, TMC=MC+MCR。假定企业对社会公益的投入带来的报酬是递减的, 则履行社会责任的边际成本是递增的, MCR为一条向右上方倾斜的曲线。记企业履行社会责任的边际收益为MRR, 则厂商社会责任行为的最佳状态是投入的边际成本等于边际收益, 即TMC=MRR。再从销售角度看, 厂商履行社会责任的行为使得消费者更为偏爱该商品, 需求曲线向右移动, 边际收益曲线也随之右移。结合厂商利润最大化条件可知, 市场将在E′点实现均衡。此时, 企业为履行社会责任作出的贡献可表示为F点以右、曲线MCR与坐标轴围成的面积, 记为S。由上可知, 在市场经济条件下, 在完全垄断的市场中, 垄断企业会主动承担一定的社会责任。

2.2 垄断竞争市场中企业的社会责任行为

如图-2所示, 垄断竞争厂商的社会责任行为与完全垄断厂商的相类似。在履行社会责任的过程中, 垄断竞争厂商要付出一定的代价, 但也能够通过提高企业形象争取到更多的消费者。最终, 垄断竞争市场的均衡点既是使履行社会责任的边际成本等于边际收益的均衡点, 也是使生产产品的边际收益等于边际成本的均衡点, 还是厂商主观需求曲线与客观需求曲线的交点, 即E'点。在均衡点处, 企业为履行社会责任作出的贡献量即为F点以右、曲线MCR与坐标轴围成的面积, 记为S'。

与完全垄断厂商不同, 垄断竞争厂商面临着外在竞争压力。当企业履行社会责任时, 成本随之提高, 就可能失去部分消费需求。并且, 处于同行业中的竞争对手可以也履行更多的社会责任来吸引消费者。这会带来两个结果, 一是为了保证收益, 垄断竞争厂商需要付出更大的代价, 即TMC曲线较垄断厂商的更高;二是垄断竞争厂商社会责任行为带来的收益会低于完全垄断厂商的收益, 即MRR曲线较垄断厂商的更低。这都将使得S′缩小, 即企业承担的社会责任量较少。

2.3 完全竞争市场中企业的社会责任行为

在完全竞争市场中, 各厂商生产的产品对消费者来说没有任何差异, 厂商即使履行社会责任也不会得到经济上的回报, 还要付出一定的代价。如图-3所示, 在长期中, 当完全竞争厂商不履行社会责任时, 厂商依据边际成本等于边际收益的原则决定产量, 市场在E点处实现均衡。当厂商履行社会责任, 需求曲线不变, 但产品的生产成本上升, LAC曲线上移。市场在处实现均衡, 厂商亏损。因此, 在完全竞争市场中, 理性的厂商将不会履行社会责任, 以免受到损失。

3 我国企业社会责任行为特点分析

2009年10月, 中国社会科学院经济学部、社会科学文献出版社联合发布《企业社会责任蓝皮书:中国企业社会责任研究报告 (2009) 》 (以下简称《蓝皮书》) 。结合《蓝皮书》及相关研究可以发现, 我国企业的社会责任行为存在以下三个特点。

3.1 企业社会责任发展程度不均衡

我国企业社会责任发展程度因所有制形式、规模大小和行业不同存在较大的差异。不同类型企业的社会责任发展程度极不均衡。根据《蓝皮书》, 中央企业和国有金融企业的社会责任指数远远领先于民营企业、其他国有企业和外资企业。研究还发现, 企业规模越大社会责任指数越高。销售收入5000亿元以上的企业社会责任平均指数为66.4分;2000亿到5000亿元的为53.6分;1000亿到2000亿元的则为39.7分;而500亿到1000亿元的为23.1分。此外, 根据环保部的调查, 在自2007年5月至2008年11月国内企业发布的约150份社会责任报告中, 国有企业占发布报告的企业的一半以上。报告企业多为大型企业, 且主要集中在原材料、非日常生活用品、金融等行业。

这一调查结果与上文中的分析相契合。从企业性质角度看, 一些拥有优质资源、雄厚财力的国有企业在市场中处于垄断地位, 他们更有能力、也更愿意在社会责任方面做出奉献以提升企业形象。从企业规模及所处行业角度看, 在金融等规模经济效应显著的行业中, 更容易形成垄断或者大型企业。它们在市场竞争中多处于竞争优势地位, 面临的外在竞争压力较小, 更愿意履行社会责任。而处于激烈竞争中的中小型民营企业, 履行社会责任的动力相对不足。企业所处的市场环境差异导致了其社会责任发展程度的不均衡。

3.2 企业社会责任行为表现一般

《蓝皮书》中, 按照企业社会责任发展指数的高低把企业分四类, 得分在60分以上的称为领先者, 得分40分到60分为追赶者, 20分到40分的则处于起步阶段, 20分以下为旁观者。中国企业社会责任平均指数仅为31分, 总体来说还处于起步水平。原因在于我国企业履行社会责任的内外驱动力不足。目前, 我国仅少数企业发布了社会责任报告, 报告质量参差不齐。这使消费者无法了解企业社会责任行为。另外, 我国还没有建立完善的企业社会责任监督机制, 也缺少评价企业社会责任的统一标准。这些原因导致企业缺乏履行社会责任的外在动力。与发达国家相比, 我国企业界还未形成积极履行社会责任的良好风气, 企业家承担社会责任的意识不强。这导致企业缺乏履行社会责任的内在动力。

3.3 企业社会责任报告质量不高

目前, 我国企业的社会责任报告存在几方面问题。一是企业社会责任报告没有独立的第三方审核和验证, 大大影响了报告的可信度。2008年1月1日至4月30日我国企业发布的34份社会责任报告无一经过独立第三方的审核。二是报告内容不全面。企业对员工问题、缴纳税款、产品质量与服务等社会责任问题比较重视, 但是对社区、环境、公共安全等社会责任问题重视程度较低。三是社会责任报告的可比性有限。我国并没有规定行业应参考的企业社会责任指标, 各企业社会责任报告的横向可比性不足。由于我国企业社会责任报告发展的时间较短, 企业社会责任报告的纵向可比性也有限。

4 多管齐下, 带动企业履行“中国式责任”

中国人自古以来重视处理利与义之间的关系。《左传》中提到:“礼以行义, 义以生利”。《国语》中也有“利而不义, 其利淫矣”的论述。中国传统道德观念中, 义是利的本源, 行义才能得利。这与现今提倡企业承担社会责任的观点相契合。在各界强烈呼唤企业承担社会责任的今天, 运用经济、法律及文化等手段多管齐下, 发掘传统思想的精华, 使企业担负起“中国式责任”是当务之急。

4.1 优化外在约束, 督促企业履行社会责任

从上文的分析中可以知道, 市场经济本身带有激励企业履行社会责任的机制, 但是这种机制受到市场竞争程度的影响。政府应该对处于不同类型的市场中的企业采取相应的激励和约束政策。

在完全垄断行业中, 政府应对履行社会责任的企业给予补贴或减免税收, 使企业承担社会责任的边际成本下降, 激励厂商尽更多的社会责任。值得注意的是, 在完全垄断市场上, 政府要慎重利用强制性手段要求企业履行社会责任。如果企业社会责任行为全靠政府强制, 会降低企业社会责任行为对消费者的吸引力, 企业主动承担社会责任的现象会减少甚至消失, 很可能得不偿失。在垄断竞争行业中, 政府也应给予社会责任意识强的企业相应的补贴与税收优惠。同时应结合强制性或指导性的社会责任标准, 对企业行为进行引导与约束, 防止厂商迫于竞争压力忽视社会责任。但是, 完全竞争市场缺乏激励厂商履行社会责任的机制。唯有政府强制才能使完全竞争厂商担负起应尽的社会责任, 因此, 政府应对完全竞争市场的厂商强制性的社会责任标准并进行严格的监督。

4.2 提高消费者认识, 激励企业履行社会责任

消费者对社会责任意识强的厂商产品的偏好是企业履行社会责任的经济源动力, 也是市场本身包含的督促厂商履行社会责任的机制。因此, 应该通过舆论宣传等手段, 增强消费者对企业社会责任的关注, 才能真正激发企业对社会事业的热情。搜狐财经2005年5月的调查显示, 95%的公众认为企业应当履行社会责任。但是, 消费者对企业社会责任的理解仍不深刻, 54%的公众根本不了解SA8000。在公众对企业信任原因的投票中, 46%的公众选择“有高质量的产品和完善的售后服务”。可见, 公众对企业社会责任的认识仅局限于产品质量等与消费者利益发生直接联系的方面。因此, 急需通过舆论宣传, 加深消费者对企业社会责任的认识, 使消费者更加关注企业对员工、对社区等利益相关者的行为, 关注企业是否全面地履行了企业公民的义务。

4.3 建立“中国式”企业责任文化

企业文化是一个企业的灵魂。促使企业建立“中国式”责任文化能使企业自觉履行应尽的社会义务。“中国式”的企业责任文化应当包括以下几个方面。一为“诚信”。“民无信不立”, 企业应遵守诚信原则, 对消费者、供应商及合作伙伴讲信用, 才能有长远的发展。二为仁义。企业要对社会、对公众存仁德之心。心系社会, 义利兼顾, 不可因利废义。三为爱国情怀。春秋商人弦高曾不顾危险保卫郑国;明清之际, 徽州富商程璧捐献巨资, 抗击清军。我国商人历来有热爱国家的优良品质。如今, 企业公民也应当有爱国情怀, 对国家怀有强烈的责任感, 积极纳税、响应国家的各项政策。建立“中国式”企业责任文化一方面要依靠舆论的宣传以及社会组织的努力。另一方面需要改革教育内容。在高等教育中经济管理专业和MBA等管理人员培训课程中增加企业社会责任的内容。

4.4 统一企业社会责任标准

1924年, 奥立佛谢尔顿提出企业社会责任概念, 但其内涵一直没有被明确。企业社会责任理论的不统一直接导致目前缺乏统一的企业社会责任标准的情况。现阶段我国使用的社会责任标准主要有社会责任国际发布的SA8000, “全球契约”社会责任十项原则及《深圳证券交易所上市公司社会责任指引》的相关规定等。其中SA8000侧重于劳工保护, 《深圳证券交易所上市公司社会责任指引》包括股东和债权人权益保护、职工权益保护、环境保护与可持续发展等方面。标准的混乱不仅让企业无所适从, 也对比较不同企业的社会责任行为造成了困难。建立一个统一、全面、普遍认可的社会责任标准有利于增强企业的社会责任感。

4.5 完善企业社会责任信息披露机制

目前我国企业社会责任报告的质量不高, 需要从以下几个方面完善企业社会责任披露机制。一是建立企业披露社会责任信息的长效机制, 规定企业定期发布社会责任信息。二是规范企业社会责任报告的内容与格式。企业社会责任报告应当包括职工利益保护、股东与债权人利益保护、供应商与经销商利益保护、消费者利益保护、环境责任、社区责任等内容。此外, 我国企业披露的企业社会责任信息以文字型为主, 数字信息较少, 应更多地披露数量化的信息。三是企业社会责任报告应经过独立第三方的验证与审核, 以保证报告的规范性与可信度。

参考文献

[1]陈木兰.我国公司社会责任报告发展研究[D].暨南大学, 2008.

[2]王曼.中国企业社会责任理论与系统研究[D].天津大学管理学院, 2008.

[3]张元鹏.微观经济学[M].北京:北京大学出版社, 2007.

市场行为承诺书 第5篇

一、严格遵守国家、山东省、临沂市和郯城县建筑市场的法律、法规规章和规范性文件规定。并按资质证书规定的范围开展建筑活动

二、遵循诚实守信的准则、严格履行合同。

三、建立健全企业各项管理制度，在工程项目上配备与承揽的工程规模相适应的负责人和技术、安全管理人员。

四、用工行为规范，保护劳动者合法权益。

五、及时办理与工程相关的各项手续。

六、及时登录郯城县建设信息网了解掌握相关法律法规、规章制度及日常通知等管理信息。

七、自觉接受建设行政管理部门的监管，不弄虚作假，如有违反以上承诺，愿意承担相应责任。

法定代表人(签署)：

市场经济行为 第6篇

关键词 经济法行为 行为范畴 经济法行为理论

一、对“行为范畴”理论的具体评析

具体评析而言，主要是从概念及内涵界定、范围描述、研究路径三个方面来开展研究的，基本情况如下：

（一）对“经济法行为”概念及内涵界定研究的评析

学界对经济法中的“行为”及其相关概念的名称及内涵在界定上还远未达成共识。

由于学界对经济法中的“行为”在名称使用上的模糊和混乱（诸如经济行为、经济法行为、经济法上的行为、经济法主体的行为、经济法律行为、经济法中的“法律行为”，等等），进而导致学者们对经济法之“行为”的具体内涵也存在诸多认识上的分歧。

评析结论：由此可见，以往经济法行为理论研究的首要难题就在于没有抽象、提炼、归纳出一个具有基本内涵或大家普遍接受的基础性概念，使得经济法论者们的讨论不能在同一个平台上进行。或者说，以往的研究还缺乏从法理学角度并运用法学原理与方法对经济法行为范畴的深入研究，由此引致的必然结果便是：由于没有一个共同的逻辑起点和研究人口，经济法学界在理论上众说纷纭，使提炼出的行为范畴及其理论丧失了整体解释力和指导力。

评析后建议：（1）经济行为、经济法律行为、经济法中的“法律行为”等概念应当予以摒弃。（2）而经济法中的行为、经济法上的“行為”、经济法主体行为等称谓则又过于通识化，并不具有“独特”内涵，语言表述也不够精练。（3）因而建议采用学界普遍使用的“经济法行为”这个称谓来代指经济法中的行为范畴。当然，有关经济法行为概念的名称、内涵之界定的科学性还可以迸一步商榷。

（二）对“范围描述”研究的评析

针对“范围描述”，已有的理论重点塑造了经济法行为结构中最具特色的国家或政府经济干预行为（也称“干预行为”、“国家干预行为”或“经济干预行为”等）这样一个基本范畴。

以往的经济法行为理论研究都突出了“国家”或“政府”经济干预行为在经济法行为类型中的核心地位。围绕着国家或政府经济干预行为这一核心范畴，大量的观点根据“国家”或“政府”在不同领域所表现出来的不同行为，集中就国家或政府的经济干预行为进行分析，并将该行为作为经济法中的重要行为范畴加以诠释和解读。

评析结论：（1）正面评析：衍生作用其正面价值。这种以国家或政府经济干预行为为核心的行为理论虽然存在不可忽视的弱点，但是它衍生出了“塑造独特的经济法行为理论”这样一种规模性、集体性的研究路径。而且，这一路径与强调经济法的地位、本质、宗旨和价值的研究路径是一致的。（2）反面评析：忽视市场主体行为。对国家或政府经济干预行为的过分强调却导致了经济法对市场主体行为的忽视，而这正与多年来在经济法学的研究中偏好国家权力而忽视市场主体权利有关。

评析后建议：经济法学自产生以来，学者们大多都是立基于“国家——市场”的分析框架来认知经济法的。也就是说，无论现代经济法行为理论如何发展，始终都不能脱离对市场主体行为的关注和研究，而以往的经济法行为理论研究却恰恰忽视了这一点。

二、对“研究路径”研究的评析

针对“研究路径”，在经济法之行为范畴的提炼上，主要形成了3种研究路径：（1）一是“形而上”的路径，即从法理层面直接提炼经济法行为范畴并以此为基础推演具体的经济法行为理论及类型；二是“形而下”的路径，即以现有的经济法律法规为视角对具体的经济法行为类型进行研究，进而抽象、提炼、归纳出经济法行为的基本范畴；三是在转化前两种研究方法的基础上形成的“形而中”路径，即通过对经济法上的具体行为作出类型化分析，衔接“形而上”路径关注行为理念范畴与“形而下”路径偏重制度设计的中间环节，使“返回法的形而下”得以可能。

评析结论：（1）正面评析：将经济法区别于其他部门法。应当说，既有成果中已形成的研究路径至少证明了经济法行为理论与传统部门法行为理论（主要是民事法律行为理论和行政法律行为理论）之间存在的某种程度上的联系，同时也看出了经济法行为理论与民事法律行为理论或行政法律行为理论之间的区别。（2）反面评析：较少注重结合经济法行为之多样性、独立性与类型化的典型特征去进行具体类型之提炼。

评析后建议：注重结合经济法行为之多样性、独立性与类型化的典型特征去进行具体类型之提炼。

三、 对“行为范畴”理论的总体评析

综上所述，尽管当前学界对经济法上的“行为”问题进行了积极、有益的探讨，但由于经济法行为理论起步相对较晚，关于经济法行为范畴之体系设计的论证相对较少，即便是在经济法论者之间也是分歧多而共识少。

但从总体上看，经济法论者们在对经济法行为范畴进行提炼的过程中，都在试图寻求一种相异于民法、行政法等传统法律部门之行为理论研究路径的情结以及改变计划经济体制下国家或政府经济行为的一元化状况，

同时，我们应当看到：经济法学者正为重塑多元主体行为独立性与类型化而努力，这也是笔者认为目前“经济法行为理论”研究的趋势和正确指引。

政府行为和经济失衡 第7篇

一是居民收入占国民收入下降,相对的是消费占GDP比重也在下降,和这个相关的是巨大的没有加以利用的储蓄。比较来看,在初次分配里头,居民收入占的比重是持续的下降。政府和企业收入的比重持续的上升。

居民消费过去10年间在持续下降,去年是50%左右,而再之前的数据是60%。中国的储蓄率非常高,中国在过去这些年大约储蓄了50%的GDP。我们用这么多的储蓄做了什么?我们买美国的国债,很明显我们亏损了。

亏损的原因是什么?人口储蓄是转型中最根本的原因,我国曾经历过两个巨大的转型,一个是从农村到城市人口的转型,另外是劳动人口增加的转型。一些社会言论指出我国要进入老龄化社会,但实际情况是还没有到来,20年之内我们进入不了老龄化社会。2010年是人口红利的最高峰,2.5个劳动人口才负担1个不劳动人口,这个比例在世界上是最高的。中国的工资率和其他亚洲经济体的对比,例如日本,中国的工资率只有日本的1/2,在这方面我们还有很长的路要走,在进入20年后的老龄化社会还有非常多的劳动力资源。

补偿贸易,购买对方的原材料、产品,在中国其实只利用一项投入,就是劳动力,为什么有的国家把工厂设在中国?因为中国的劳动力便宜,这是最重要的原因。这也说明中国超额的储蓄是这些劳动力创造的。

一个众所周知的情况是中国的居民储蓄高,居民可支配收入的37%都被老百姓储蓄了起来,但主要增长不是来自于居民储蓄,而是企业储蓄的增长,企业储蓄占GDP的比重最大、排在中间的是政府、再下面才是居民的。就中国和印度的比较,我国的居民储蓄占22%,印度的居民储蓄也占22%,所以中国百姓并不是十分爱存钱,问题在于我国的企业储蓄增长非常快,为什么会这样呢?一个很重要的原因,就是因为我国出口大幅度增长,但工资的增长非常缓慢,工资的增长主要是2009年和2010年,这种情况下这些就变成了企业的利润和政府的收入。

因为政府占收入的比重非常大,2010年政府的收入大概会有10万亿,税收有8万亿,政府是如何支配这些税收的呢?磁悬浮列车,花了100亿,每天都在亏本,它会比现在的高铁快多少呢?快7分钟。政府手里钱太多了,百姓手里的钱太多所以房价才涨。居民的储蓄率是37%,而政府的储蓄率和居民的储蓄率一样,老百姓爱储蓄,其实政府更爱储蓄。

二、政府投资应转向政府引导

白求恩老师做过一张表,说明中国和其他国家的三大不同,一个是经济事务,中国占政府支出的20.1%,美国10%,其它国家都很低。和美国相比我们差在哪里?美国的医疗支出占到政府支出的21.1%,中国只有7.4%。另外一个可以比的,就是社保支出,社保美国比较低,因为美国主要是积累制,中国是20.3%,其它的国家都比中国高。我认为搞纯积累制的是不妥。事实是完全搞积累的新加坡,其国内老年人的生活很凄惨,特别是经济能力低下的老人,晚年生活没有任何保障。

政府投资并不是说要完全反对,如果能引导私人来投资高铁,例如引导私人投资磁悬浮列车,杭州湾大桥60%的钱都是私人企业家筹集的。关键是政府直接去做是存在问题的,因为政府的投资是对资本的直接补贴,比如政府投入资金搞开发区,相当于政府补贴了一半,这个钱实际上是给了资本,这是促进了生产,但要想到,因为补贴了资本,所以进驻高新区的企业都是倾向资本密集度高的企业。多园区看,最重要的指标是倾注在一亩地上的投资,这是个重要的指标,一亩地要达到300万,达不到300万就只能撤离,资本密集度非常高,打击了就业就打击了收入。

挤出私人投资,政府的投资按比例算每年至少3万亿,但政府的投资有杠杆的作用,这3万亿是要拿银行贷款的,我国2009年贷款数额9万多亿,2010年是7.8万亿,其中政府的项目占到40%,这种情况下私人的投资肯定会被挤出。

基础设施建设是利国利民的好事,但在中国,特别是目前的情况下,对我国的结构却起到了坏的作用,从19782008年各省份的数据来看。基础设施投资占一个省政府支出的比例,远远高过了居民的收入,很显然是一个负相关的关系。

我们都说消费不足,政府的投资实际上是在加剧这个问题,这个机制在哪里呢?这里我们考察了两个机制,一个是鼓励了第二产业的发展,一个省的基础设施越多第二产业越发达,但第二产业的劳动报酬是极低的。非常好的例子就是山东,山东的经济发展很好,但主要是第二产业,在2009年之前GDP几乎要超过广东,但广东核算时发现少了第三产业的数据,一加上马上就又超过了山东,所以山东看起来很富,但人均GDP很少。

基本设施投资实际上是对资本的一个补贴,但资本回报越高的省份消费比重占的就越低,因为富人消费的倾向,比尔盖茨每年只消费100万,占他的收入比例极低,穷人每年挣100块还要借10块钱去消费,这是一个简单的道理。

三、如何利用大量储蓄剩余

怎么把大量的储蓄用起来?投资是一方面,但是修高铁、修地铁等等,需要年年花钱投资,不维修便会废掉,投入的人力资本是一本万利。举个例子,我们有很多国债,但从来没有听说过教育国债,如果说考虑转变增长方式,转变增长方式不能光转变机器设备,还要转变人。人需要教育,需要投入,我们这个国家才会获得持续的发展。

行为经济学述评 第8篇

行为经济学从20世纪70年代开始出现, 近十多年才被经济学界广泛关注。2002年, 美国普林斯顿大学的卡尼曼 (Daniel Kahneman) 教授和乔治梅森大学的史密斯 (VernonSmith) 教授荣获诺贝尔经济学奖, 标志着行为经济学步入西方主流经济学行列, 代表着西方经济学发展的新方向。所谓行为经济学, 是指以人类行为作为基本研究对象的经济理论, 它通过观察和实验等方法对个体和群体的经济行为特征进行规律性的研究。确切地说, 行为经济学是介于心理学和经济学之间的一门学科, 它大量采用心理分析法, 对人们的经济行为进行研究, 并以现实为基础构造理论, 从而改变了传统理论以抽象假设并且常常是脱离实际的假设为基础的分析方法, 给经济学研究注入了生机与活力。

二、行为经济学的主要理论基础

行为经济学的基础研究主要集中在决策领域, 主要可分为二类:判断和偏好。判断是研究人们估计概率的过程。选择是人们用来筛选行动和所作的判断的过程, 即决策。

不确定条件下的判断, 主要是系统偏差。决策问题是传统经济学的核心, 也是行为经济学不可回避的中心问题。行为经济学通过将心理学与经济学相融合的分析方法, 把不确定条件下个人决策行为的研究向前推进了一大步。

三、行为经济学基本内容

(一) 预期理论。

该理论对传统的风险决策理论做出了修正, 证明不确定条件下的判断和决策, 许多都系统地偏离了传统的经济学理论, 特别是偏离期望效用理论。“预期理论”有三个基本理论观点:面临“获得”, 人们倾向于“风险规避”;面临“损失”, 人们倾向于“追求风险”;获得和损失是相对于“参照点”而言的。人们常常对结果偏离某一非固定偏好水平而不是对用绝对项衡量的结果更加敏感。重视变化而不是大小, 可能与心理学的认知法则有关。根据这种法则, 人们对外部环境的变化而不是其强度更敏感。而且, 与偏好水平相比, 在同等大小的损失和收益之间, 人们常常更讨厌发生损失。

(二) 启发式认知偏向。

人们在作判断的过程中, 会走一些思维捷径。这些思维的捷径, 有时帮助人们快速地做出准确的判断, 但有时会导致判断的偏差。这些因走捷径而导致的判断偏差, 就称为“启发式偏向”。三种最典型的启发式偏向:一是代表性偏向, 指人们简单地用类比的方法去判断。二是可得性偏向, 是指当人们需要做出判断时, 往往会依赖快速得到的信息, 或是最先想到的东西, 而不是去致力于挖掘更多的信息。三是锚定效应, 是指当人们需要对某个事件做定量估测时, 会将某些特定的数值作为起始值, 这些起始值就像“锚”一样使估测值落于某一区域中。如果这些“锚”定的方向有误, 那么估测就会产生偏差。

(三) 心理账户。

心理账户的研究主要关注三个因素:一是收入的来源。根据钱来源的不同, 人们会将它们分到不同的账户中去, 不同账户的边际消费倾向是不一样的。二是收入的支出。人们会将收入分配到不同的消费项目中去, 各个项目之间资金不具有完全替代性。三是对心理账户核算的频率。对心理账户是每天核算, 每周核算, 还是每年核算, 对人们的决策行为有很大的影响。

(四) 行为生命周期假说。

生命周期假说假设人们能够事先估计一生的收入, 然后通过合理安排储蓄和消费来平滑一生的消费, 这样就能达到货币效用最大化。如果人一生的每个阶段的效用函数都是边际效用递减, 并且每一期的消费冲动都是相同的并且可以细分, 那么总效用就可视为每一期效用的净现值总和, 也只有在这种情况下, 这一理论才是可被接受的。

(五) 自我约束问题。

可以根据对“自我约束问题”意识的程度不同, 将人们分为三种不同的类型:一是成熟型。他们充分意识到自身存在“自我约束问题”, 并且倾向于准确地预测将来的行为。二是幼稚型。他们根本没有意识到自身存在的“自我约束问题”, 因此会错误地预测自己将来的行为。三是偏幼稚型。这类人能够意识到自身的“自我约束问题”, 但低估了这一问题所造成的影响。

四、结语

行为经济学的崛起表明, 人及其行为正在成为经济学研究的核心和主题, 倡导并注重对人的经济行为的研究, 为现代经济学建构了一个充满人性和人类价值的理论框架, 使经济学成为人的科学, 人成为经济学的主体。在其发展过程中行为经济学把其独特的决策理论广泛运用到政治、法律和经济领域, 逐步形成了比较成型的行为决策理论、行为金融学、行为法律和经济学、行为政治经济学等等。行为经济学并不局限于分析个体行为, 而是把其理论扩展到博弈和社会行为范围, 形成了行为博弈论, 深入研究了博弈过程中的学习、互惠、公平等问题, 并通过社会偏好的构造和引入, 进入到经济学最抽象的领域福利经济学。

目前的行为经济学不是单一特定的理论, 而是对人类行为新古典假设的实证检验, 并根据检验结果, 进一步修正理论。随着研究的深入发展, 行为经济学会形成更加完善的理论体系。

摘要：新经济的现象不断出现, 使得经济学靠模型和计算机未能找到解决问题的答案, 正统经济学再次受到严峻的挑战。行为经济学通过将心理学引入经济学, 增加了经济学对现实生活中各种经济现象的解释能力。它的形成发展并迅速汇入主流, 大大增强了经济学对现实问题的解释力和预见性, 标志着当代经济学的发展进入了一个新阶段。

关键词：行为经济学,西方经济学,经济学

参考文献

[1] .肖斌.经济学与心理学的融合——行为经济学述评[J].当代经济研究, 2006

[2] .刘骏民, 王国忠.行为经济学的发展[J].名家主持·现代经济学发展前沿, 2004

市场经济行为 第9篇

从宏观经济运行角度来看,网络消费在促进消费结构升级,进而优化经济发展,提高经济运行效率,缩短城乡经济发展差距,加速现代服务业发展等方面体现出巨大的优势,其运行现状在一定程度上还影响和决定了今后经济发展趋势和方向。从微观消费行为角度来看,人们的消费需要由购买动机引起,充分了解网络消费者产生消费行为的某些内在动力,是分析、预测、引导和规范消费者网络消费行为的基础。由于网络消费与传统消费的差异,对影响网络消费者的动机、需求等心理因素进行研究,就显得尤为重要。传统经济学理论在分析和解释很多网络消费行为的问题时是欠缺的、乏力的,甚至是相悖的、无效的,因此本文通过归纳网络消费的新特征,以我国当前网络消费的现状为基础,通过心理账户、框架效应、损失规避、锚定效应等行为经济学理论研究分析影响网络消费行为的动机、需求等心理因素和决策过程,具有重要的理论和现实意义。

一、网络消费行为的概念及特点

我国学者何明升最早对“网络消费”进行界定,是指人们以互联网络为工具手段而实现其自身需要的满足过程。目前国内对网络消费的研究主要运用这一概念。不同于何明升对“网络消费行为”的广义界定,即享用由网络信息及其它投入要素所创造的成果和功用,包括获取信息、建立社会关系网、使用搜索引擎、管理日常事务以及购买商品和服务等行为过程,本文研究的“网络消费行为”,是狭义的概念,即消费者通过pc或移动互联网在寻找、购买、使用、评价和处理其需要的商品和服务时所表现出来的行为(其决策模型见图1),主要研究对象为电子商务中的B2C、C2C、O2O、团购以及网络游戏、旅游消费等消费者行为。另需指出,这一“网络消费”的概念还区别于“网络购物”的单一购买行为,更强调从寻找到处理商品或服务的整个一系列消费过程。

根据图1的决策模型可以看出,网络消费是消费者产生消费动机后,通过互联网进行寻找、选择、购买、使用、评价和处理商品和服务的一系列行为和过程。消费者和商家依托互联网进行产品或服务的购买与销售,是传统商品交易的电子化和网络化。与传统消费行为相比网络消费行为具有追求高效率、拥有多选择权、侧重个人偏好、易受情绪影响等特点。

二、网络消费行为的行为经济学分析概述

行为经济学通过观察、调查和实验收集到的事实,对经济学的理性假设,至少是对复杂决策情景下的理性假设提出了质疑,认为现实世界中的决策者不总是依据概率法则评价不确定情景,有时,制定决策会违背预期效用最大化原则。尤其在不确定条件下的判断和决策,人们通常依赖于特定的经验和直觉,有时会产生系统性的偏见。例如一个普遍存在的偏见是“可得性偏见”,即人们是通过很容易想起的事例来判断概率,结果造成较高权重被分配给突出或容易记住的信息,因为与陌生的信息相比,熟悉的信息更容易从记忆当中获取,被认为更实际更相关。以中国最成功的人造节“双十一网购狂欢节”为例,每年从11月1日起,淘宝、京东、聚美优品、苏宁易购等各大电商就提前拉开战幕,纷纷打出活动价,声称全年最低价,各类媒体也重复这一信息,另外往年的成交量也被不断重复,如2014年11月11日阿里巴巴全天交易额571亿元,2015年11月11日天猫全天交易额912.17亿元,这种高重复性会使此类相关信息更容易被网络消费者获取,从而认为更准确,最后推动了新一轮的网络消费高潮。

通过对图1的网络消费行为决策模型进行分析归纳,网络消费者的消费决策过程要经过如下三个环节:(1)获取客观信息;(2)加工客观信息;(3)形成主观决策。根据调查发现,网络消费者在进行网络消费行为决策过程中,每一个环节都会受到主观心理因素的影响,从而产生最终的网络消费行为。以下着重分析心理账户、损失规避、框架效应以及锚定效应对网络消费行为的影响。

三、心理账户对网络消费行为的影响

心理账户(Mental Accounting)是由芝加哥大学行为科学与经济学教授理查德·塞勒(Richard Thaler)提出的。心理账户理论认为,无论是个体、家庭还是集团、公司,都存在着一个或多个明确或者潜在的账户体系,这些账户体系往往会遵循一些有悖于经济学运算规律的潜在心理运算规则,这些规则无论是在记账方式上还是在行为决策上都与理性的经济学和数学运算方式存在着显著差异,从而在个体进行经济决策时常常以非预期的形式影响着个体,使个体的决策违背最简单的经济法则。换句话说,就是决策者在自己的头脑里设置了一个心理账户,把实际上客观等价的收支进行心理归类,划分到不同的账户中。

心理账户是违背传统经济学消费决策替代性假设的,传统的经济学认为不同来源和形式的财富对于消费决策没有差别,每一元钱都是可以替代的。而行为经济学的心理账户理论则认为,这些资金不再有完全的可替代性,不同途径得到的金钱会被用在不同的地方,不同的支出会被严格地放在不同的账户中,不让预算在各个账户间流动,在这个过程中,不同账户中同样大小的金额对消费者的意义是不同的。因此,研究心理账户可以帮助网络消费者更好地了解自己的消费心理和行为。

心理账户通过以下三个方面影响着网络消费者心理:

(一)不同种类的消费品影响网络消费者的消费行为

不管是在现实的账户中还是在心理账户中,对于任何资金的来源和去向,消费者都可以将其进行分类,而这些账户也常会受到各种预算的约束。针对不同类型的商品,消费者会将金钱支出分置于不同的心理账户。希斯和索尔(Heatn and Soll,1996)借助实验阐述了心理账户对消费行为的影响。他们对两组实验对象问了同一个问题,即是否愿意买一张观看歌剧表演的票。两组实验对象的不同点是:一组成员在一个星期前每人花50元看了一场足球比赛;而另一组成员每人同样花了50元买了一张停车场的票。两组的实验结果有很大不同,看过足球比赛的人比另一组没看比赛的人更不愿意去看歌剧,原因就是,看足球比赛和看歌剧这两种活动的支出往往被消费者算在同一个账户中(例如娱乐账户)。

由于消费品种类的不同对网络消费者行为的影响和对传统消费行为的影响大致相同,文章就不做详细阐述了。

(二)不同来源的收入导致不同的网络消费行为

欧加利(O’Curry,1997)做了一个调查,要求调查对象对各种收入来源的重要性做出判断,例如:足球比赛中赢得的赌金无关紧要,而退税则很重要;在外面吃一顿算不了什么,房租更应引起足够的重视。通过调查发现,人们按照认真和随意两种方式对资金来源和用途分类,人们在花钱时对钱的重视程度是与这笔钱来源的重要性相对应的。库瑞曼(Kooreman,1997)的研究同样支持上述观点,他发现花费在孩子们衣服上的费用,在很大程度上受到发给孩子零花钱数目的影响,而并不受家庭其他收入因素的影响。

较实体店铺而言,网络商铺优惠券,如淘宝店铺优惠券、淘金币、京东商城金豆、聚美优品现金券等,其成本更低、推广更便捷。淘宝的很多店铺日常都有优惠券,并在网页的最显眼处标示,通常消费者可以毫不费力的无限制领取;聚美优品的用户每天可以通过“魔盒摇一摇”获得5至20元不等的现金券;做游戏领取京东商城的金豆也成为很多京东用户天天关注的任务。在网络消费过程中,消费者会将不同类型和来源的收入,如网站赠送的优惠劵和自己的收入,分置在不同的心理账户:优惠劵账户和银行账户,两个心理账户中的货币不具有完全的替代性。对于大多数消费者来说,会人为地将网站赠送的100元优惠劵和辛苦工作挣来的100元区别对待,在调查中显示,多数人第一时间会选择花掉网站赠送的优惠劵,而对挣来的钱则会花费更多的时间进行寻找、比较、判断。另外,意料之外的优惠劵也具有增加计划外购买的作用,希尔曼、中本和拉奥(Heilman,Nakamoto,and Rao,2002)发现意料之外的优惠券使消费者多购买(种类上)或多花费(金钱上)了约12%。

(二)不同的存储方式导致不同的网络消费行为

由于经济个体受到心理账户因素的影响,不同的收支分置于不同的心理账户,而且各账户间的资金流动受到人为的阻隔,消费者需要在每一个心理账户中积累足够的流动性资产,才会进入该账户商品的消费市场。信用卡、余额宝等个人消费信贷的出现,使得原先被消费者人为划分的心理账户通过银行提供的实际信贷账户转化为当前的消费,以释解消费的流动性约束,可起到扩大网络消费增长的作用。

普利莱克和西门斯特(Prelec and Simester,2001)曾做过一项实验,对波士顿凯尔特人队篮球赛门票进行拍卖。他们将参加实验者完全随机地分为两组,要求一组参与者用现金付款,另一组参与者使用信用卡付款。对于同样的物品,按理说两组人的平均出价不会有显著的差异。但是,实验的结果却表明使用信用卡付款的平均出价是用现金付款的两倍。

在进行网络消费时,余额宝使用的最明显作用在于,使受到流动性约束的网络消费者在支付时能够忽视本应该存储在银行的活期或定期存款的流动性约束。通过项目调查发现,网络消费过程中使用余额宝支付有两个明显的影响得到消费者的确认:(1)余额宝的支付过程淡化了购买花费的成本,被调查者表示如果使用银行存款而不是余额宝支付价款后,他们能更为精确地记住花费的价钱;(2)支付宝账单将多种商品的价钱加总到一块,从而每件单个物品的价钱失去了凸显性。

四、损失规避对网络消费行为的影响

前景理论(Prospect Theory)是由卡尼曼和特维斯基(Kaneman and Tversky,1979)提出的。前景理论的基本概念是价值函数(见图3),从个体决策的行为特征出发,相对于期望效用理论更准确描绘了决策者在不确定条件下的判断和决策行为。根据图3可以得到一些关于消费者决策行为的特性:(1)消费者在进行决策前将根据参考点将决策的后果分为收益还是损失;(2)消费者对于有收益的前景是风险厌恶的,而对于有损失的前景是风险偏好的;(3)收益变化的斜率小于损失变化的斜率,即消费者边际损失比边际收益敏感,损失一单位边际的痛苦大于获取一单位边际的快乐。也就是说对于损失带来的痛苦感觉在程度上要比获利带来的快乐感觉要强烈得多,即经济行为主体有损失规避(Loss aversion)的倾向。换句话说,消费者对损失和获得的敏感程度是不同的,消费者丢失100块钱的痛苦大于消费者拣到100块钱的喜悦。

这就可以很好的解释在电商网站上,为什么很多商品明明货源充足,却让你抢购并且标明倒计时——“距离优惠结束还剩4小时”?(即使4小时后又重置时间,变成距离优惠结束还剩24小时。)这是因为比起收益带来的快乐,我们更在意损失带来的不快乐。通过抢购和限时优惠营造的“稀缺感”,让我们觉得如果不参与这个促销,我们就失去了一次机会,而这种“失去感”激励我们尽快迅速下单购买。

五、框架效应对网络消费行为的影响

框架效应(Framing effects)是指一个问题两种在逻辑意义上相似的说法却导致了不同的决策判断。当一个问题被以一种方式表达或设计时,人们会偏爱选项A,而当同一问题被以另一种方式表达时,人们却偏爱选项B。框架效应的特殊重要性在于,它能够解释偏好反转(preference reversal)现象为何会频繁发生(Slovic and Lichtenstein,1983;Tversky,Slovic,and Kahneman,1990)。例如,比之将价格从20元降到18元,以“新低价”或“现在仅售18元”来表述降价,使用20元作为参考价格(reference price),并强调2元折扣,对消费者的购买刺激效果会更好。

研究者发现,很多时候,来自决策系统中的“损失厌恶”情绪是“框架效应”产生的潜在原因。当消费者感觉某一价格带来的是“损失”而不是“收益”时,他们对价格就越敏感,原因是当衡量一个交易时,人们对于“损失”的重视要比同等的“收益”大得多。因此很多商家在网络商品进行定价或促销时,将之与“收益”而不是“损失”联系在一起,来有效激励消费者的消费行为。

此外,可将框架效应和心理账户结合起来,解释不同的描述对网络消费行为的不同影响。冈田(Okada)和一些研究者进一步发现,虽然同样会产生“省钱效应”,但面对不同的折扣降价描述方式时,人们会有不同的内心体验和消费决策。当折扣降价表现为“现金折扣”的描述方式时,折扣的钱可以用作其他另外的支出:当表现为“买一送一”的描述方式时,会使消费者认为虽然获得了两件商品,却只花了一件商品的钱,当中的另一件商品是免费获得的;当表现为“赠送购物券”的描述方式时,虽然是有所折扣优惠,但是由于需要消费者投入额外一部分预算外的现金才能把赠送的购物券兑现,这一过程增加了消费者的心理卷入,因而会使他们感到强迫性的购买体验。

现在电商越来越多地将折扣方式描述为“满1000减200”而不是“1000元后,打8折”,我们称之为“满减策略”。根据欧加利(O’Curry,1994)研究揭示,在购买消费时,当消费者面对不同形式的“省钱”策略时,他们会表现出不同的消费特点。当面对通过满减策略的方式省下来的钱,例如满1000减200,感觉自己已经付出了1000元(1000和800差异不大),然后又额外收获了200元(200比起0差异很大),消费者会把200元看做“收益”,并把省下来的钱仍然放在该商品的心理账户消费预算中,也即多出来了一部分钱能用于购买该商品,再消费时也不会感到多花了钱。当面对通过直接打折的方式省下来的钱,例如一件1000元的商品打8折,花费800元就能买到,不会把省下来的200元钱看作是一笔额外收入,从而这200元就进入了总现金账户中,由于省下来的钱没有转化成消费预算,因此也不会促进更多的商品消费。

六、锚定效应对网络消费行为的影响

对于网络消费中的“尾数定价”也可以用锚定效应来解释。通过观察网络消费产品的定价,我们可以看到很多产品的标价都是以9结尾的,例如299、399,而不是300或400。而无数的实验也证明用尾数“9”来标价也确实会让消费者觉得更便宜,这是一种隐性的锚定效应。锚定产生的原因是“归类效应”,即我们倾向于对事物进行分类,以简化世界。价格定位399容易让消费者把商品分类到“300多元的东西”,而定价400容易将商品分类到“400多元的东西”。我们认知事物的大脑容量有限,导致我们不得不通过大量的分类来简化事物,比如时间明明是连续的,但是我们仍分成了1小时、1天、1年等。对很多人来说,上一年12月31号晚11点59分59秒的意义和第二年1月1日0点0分0秒的意义完全不同,即使它们本质上没有区别,只差了1秒。同样,299元和399元虽然比300元和400元只差了1元,但是让消费者通过自动归到不同的类别中,从而引起不同消费感受。

摘要：持续稳步增长的潜在网络消费者数量,显示出我国网络消费的巨大潜力,成为新时期拉动内需,促进经济转型与发展最强有力的工具之一,在促进消费结构升级、加速现代服务业发展等方面体现出巨大优势。由于网络消费与传统消费的差异,对影响网络消费行为的动机、需求等心理因素进行研究,显得尤为重要。文章通过归纳网络消费的概念及特征,以我国当前网络消费现状为基础,通过心理账户、框架效应、损失规避、锚定效应等行为经济学理论分析影响网络消费行为的心理因素和决策过程。

关键词：行为经济学,网络消费,心理账户,框架效应,锚定效应

参考文献

[1]何明升.网络消费:理论模型与行为分析[M].哈尔滨:黑龙江人民出版社,2002.

[2]魏勇刚,苏小玲.消费者心理账户中的心理效应研究[J].消费经济,2005(8).

[3]董志勇.行为经济学[M].北京:北京大学出版社,2005.

[4]尼克·威尔金森.行为经济学[M].北京:中国人民大学出版社,2012.

腐败行为的经济分析 第10篇

1 腐败行为的经济学界说

在为反腐工作的顺利展开表示欣喜的同时, 我们也不得不承认腐败行为存在的范围之广, 程度之深。一般来说, “腐败”是指以公共权力谋取私人利益的行为, 该行为的主体、动机、方式与后果, 有很明确的界定。在经济学的语境中, 腐败行为主要有以下三种界定。

其一, 从“交换”看, 谢莱法和韦欣尼认为政府官员腐败是从其个人利益出发, 进而贩卖政府财产的行为。在这里, 政府财产是指政府“生产”的“物品”, 包括许可证、签证、执照、通行证等, 在这种情况下, 政府官员被认为是赋有提供政府产品的权力。

其二, 从寻租理论看, 租金在这里是指政府通过行政干预市场竞争而形成的差价收入。在一切商品经济中, 通过行政管制一般都能创造出这种差价收入, 即寻租者趋之若鹜的租金。

其三, 从“委托—代理”看, 政府官员作为代理人接受第三方在法律界定内的隐含价格的支付, 并损害委托人, 即国家或公共利益, 甚至扭曲客户的行为。

2 腐败行为的社会危害

官员进行腐败行为所要付出的社会公共财富远远高于其个人所要付出的, 而与此形成对比的是, 社会所能获得的收益却是不及个人收益的。正是由于参与者在进行腐败行为时, 将风险和成本一并转嫁给了社会, 腐败行为越多, 则社会就将越难以治理, 损失也就越大。很显然的, 腐败行为对于参与者来说是百利而鲜有其害, 而对于社会来说则是有百害而无一利。

腐败行为所带来的负面经济影响深入社会方方面面。首先, 腐败行为导致社会资源配置的低效和失效, 使社会经济产生巨大内耗。其后果是导致社会财富流失, 阻碍社会经济发展, 恶化经济环境。据2007年6月29日的新华网报道:“审计委员会发布的关于三峡水利枢纽工程的审计结果中显示:建设成本损失4.88亿元;未批土地先用20.4hm2, 长期闲置土地110hm2”。

其次, 腐败破坏了市场在市场经济的主导地位, 使得市场配置效率降低, 形成了不公正、不公平、效率低的非良性竞争态势。因为市场机制和非市场机制的职能与角色不能得到准确的定位, 就使得垄断发生的可能性更大, 降低了我国市场的竞争性, 使得市场的生机与活力遭受损伤。同时, 腐败还会影响私人投资, 加大贫困治理的难度, 导致潜在流资的发挥很难最大化。而最可怕一点是, 腐败严重刺激了公众之间的非生产性行为, 使得人们放弃更有效率地工作, 转而开始千方百计地进行腐败交易。

最后, 腐败破坏了政治稳定和社会发展的前提。腐败对于政治的负影响主要表现在危害国家稳定与社会整合, 政府效益得以损失, 管理混乱, 公共危机爆发, 政府公信力下降, 形象遭损, 还会因而使得政权合法性遭质疑, 民众降低对政府政策执行的信任, 导致社会动乱, 更可能引发各种各样的社会犯罪团伙作案。

3 腐败行为产生的根源分析

在很长一段时间里, “金钱是万恶之源”的理论成为解释腐败产生的首要原因, 该理论把腐败行为说成是市场化改革的产物并不完全符合历史实际, 其实导致腐败产生的原因是多方面的。

首先, 腐败行为的最基本动力是欲望与手段的矛盾。从经济学的基本原理出发, 经济学是建立在“理性人假设”之上, 即“人”在经济活动中, 每分每秒都在追求自身利益的最大化;而在马斯洛的精神分析理论中也表明, 人的欲望是无限的, 满足水平是渐进的, 也就是说, 当人们产生一种愿望被满足之后, 欲将产生更高层次的新愿望。与这种无限愿望相对比, 人们用来满足愿望的手段和资源都是有限或稀缺的。

其次, 腐败行为的产生基于权力配置资源。现代经济科学证明, 人类社会尚未发现一种可以更有效的用来配置社会资源的体系。客观地说, 在“市场失灵”的现实下, 政府肯定会掌握必要的经济资源, 参与必要的经济活动, 比如说基础设施的投资, 公共物品的提供, 经济秩序的稳定, 收入分配的调节等等。这就使得当该体制为背景时, 结合权力与资源很有合理性和必要性。当一个人不具备公共权力时, 他满足个人欲望只能凭借其个人所独有的资源, 如人力资源。相反, 政治权力是一种客观存在, 它通过公共资源的利用, 为满足个人私欲开辟了一条新的途径。

最后, 腐败行为发生的客观条件是利益集团对政府官员不间断的“俘获”努力。经济学家施蒂格勒在《经济规制理论》中提出的规制俘获理论认为, 政府官员在对各行业进行规制的过程中, 由于其追求自身利益最大化, 因而使得某些利益集团设法运用贿赂行为, 以获取官员提供相对有利的管制政策。从某种角度讲, 腐败也是一种商品, 只有政府官员和利益集团这供求双方都出现并达成交易意向才意味着腐败行为的正式产生。此外, 腐败行为还取决于其他的一系列因素制约, 如当权者的需求偏好, 社会舆论、法律法规、道德伦理、权力制衡机制等等。

4 腐败行为扩散的竞争性原因

我们假定政府的商品都是同质的, 同时我们假设政府官员有权出售商品, 并且可以控制这些产出商品的具体产出数量, 更重要的是他有权决定购买方。同时, 我们假定这些出售的商品无需个人付出生产成本, 包括人力物力, 全权由政府出资出力。此时, 一个疑问就产生了:腐败参与者提供这些出售品的边际成本所需几何?在这种情况下, 存在两种可能性: (1) 参与者仍然需要将官方定价同等的金额上交给政府, 我们假定官员提供商品的官方定价, 那么, 当官员按官方定价加上贿赂金额出售一个许可证时, 这个官方定价就是他的边际成本。 (2) 参与者直接进行出售行为, 向上级隐瞒出售事实, 即无需对政府进行缴纳金额。在这样的前提价, 购买当事人付出的比正式定价低得多的价格即为贿赂金额。比如海关官员私自收取低于关税金额的贿赂就让货物过关, 那此时, 官员的边际成本就为零。这两种前提假设的实质基本相似, 只不过就是参与者的边际成本高低不同, 前者, 在商品价值不变的情况下, 提升了出售品的官方定价;后者, 在商品价值不变的情况下, 降低了出售品的定价。必然的, 购买方在感受到后者的利益驱使下选择第二种购买行为。因此, 腐败行为的扩散也就可以得以解释。

第一, 通过官员间的竞争而扩散腐败行为。我们假设官员职位高低与其所付出的金钱代价成正比, 那么就会存在因为付不起官职费用的潜在的不受贿官员。相反的, 也一定会存在愿意付出更高代价来求得官职的受贿官员。在这样的两极分化下, 官员们之间的竞争将会演变成官员竞相收取高额贿赂以谋求晋升的局面。著名经济学家梯若尔通过研究表明, 官员是廉洁还是腐败会形成一种“集体声誉”, 官员越是腐败, 新进官员越可能参与腐败。

第二, 通过购买人之间的竞争而扩散腐败行为, 尤其是上文所提的第二种前提下的腐败行为。当政府官员出售政府商品时, A买主能够以更低价格, 更轻易地得到货源。那么在市场上, A买主的市场竞争力就会远远高于其他买主。在这样的情况下, 购买方无论需要何种货源, 甚至是稀缺资源时, 都会想方设法绕过市场机制再进行进货, 以求在价格上低过竞争对手以获得更高利润。信息的传播速度是很快又广的, 当市场上出现A买家因为特殊渠道而获取低价资源时, 众多逐利的购买方也会趋之若鹜。我们可以继续发挥联想, 在一个国家中, 只要出现了一部分通过贿赂政府官员而获得资产、资源使用资格的人, 那么纳税人将越来越少, 直至消失;而当无需纳税就可以轻松过海关时, 也就不再会出现安然纳税过关的人群。

第三, 法律法规的不完善也是腐败行为扩散的原因, 贿赂和腐败会呈现出持续性扩散。毕竟如果买者间竞相贿赂, 也就没有一方会有告发受贿官员的动机, 这就更降低了腐败行为被察觉的可能性。而由于腐败行为涉及的面较广, 及时查处了一星半点的腐败案件, 对参与者的惩处力度也不会太大, 于是就形成了法不责众的心理。并且, 在这种利益关系格局下, 买卖双方为了维护共同的利益, 往往沆瀣一气、相互包庇。

5 加大腐败行为成本的治理措施

经济学认为, 任何的人类行为选择都是伴随着相应的成本效益计算的。如果政策制定者参与腐败是一定有利可图的, 那么, 需要其突破约束所付出的代价就成为了腐败行为的成本。具体的, 其一, 当权者在作出某种腐败决策时, 往往需要突破来自自身的心理障碍———心理成本。其二, 一旦腐败行为东窗事发, 当权者原有的正当利益也将丧失殆尽———机会成本。其三, 腐败行为一经爆光, 当权者即会受到相应的政纪法规处罚———惩罚成本。综上所述, 我们可以把腐败的心理成本、机会成本以及惩罚成本称为腐败总成本。因而治理腐败即可通过加大其腐败总成本来使得当权者无法承受其成本来达到。

第一, 加大腐败行为的心理成本———加强社会舆论监督, 加强政府官员思想道德教育, 实现新闻监督法制化。在有法律负责的前提下, 允许记者充分参与舆论监督。并能将各种抽象的口号详细具体表达, 拟出可行的政府官员政治道德标准, 在这些道德标准中分别注明值得鼓励和禁止的政治行为, 提倡和不推崇的行为, 使得官员真正有法可依。这样以后, 思想政治教育就不再是悬于半空而无法落实的行为, 只有通过不断加强思想教育, 为政府官员竖起一道道的心理堤坝, 才能提高腐败的心理成本。

第二, 增加腐败行为的机会成本。对于官员公款吃喝这类的情况, 应该尽快制定相关的法律法规, 将其纳入法制的轨道。而对于官员制度特权及其个人工资奖金收入, 可以适当提高官员们的个人工资奖金收入, 增加制度特权, 使得腐败行为的机会成本提高的同一时间, 遏制腐败行为。当然, 这不是可以轻易从表面简单理解为高薪就能养廉, 而是应该制定一套规范化、人性化的相应体制, 与此同时, 接受社会各界的舆论监督, 最终达成一致共识:只有廉政才能高薪。

第三, 增加腐败行为的惩罚成本。首先, 加强司法队伍建设应该作为这些工作的重中之重, 这可以提高侦破腐败案件的破案率, 而针对我国反贪污贿赂工作局, 在吸收新成员时, 加强应征人员素质, 对老职业进行一些培训, 并适当提升工资奖金收入, 以资鼓励, 有可能的话, 改善其工作条件;同时, 为了可以降低破案难度, 应废除任期制度。其次, 大大提高惩罚力度, 惩罚成本是腐败总成本的重要构成部分, 腐败案件只要被查处, 就要对腐败行为参与者以严格的党纪、政纪处分, 并且, 还要对其进行相对应的刑事处分和严厉的经济处罚, 使得腐败行为实行者同时在地位、名誉和经济上付出惨重代价, 以超过其预期收益为最佳。

5 结束语

“天下熙熙, 皆为利来, 天下攘攘, 皆为利往。”腐败这种投入少、产出多的行为总是没有那么容易完全灭绝的, 而又因为查处这些腐败行为时, 政府所付出的人力物力资源过于高昂, 又牵扯之深, 遂每每于此, 查处行为也无法完全展开。可想而知, 这彻底的反腐行为是一场长期而又全面的制度性努力。“制度性努力”, 顾名思义, 就是指在社会的方方面面进行制度创新, 使得腐败行为无利可图, 这样才能使腐败参与者理性思量利弊, 做出正确的经济选择, 自动放弃腐败行为。虽然我们的市场机制在市场中发挥了一定作用, 但是市场体系依然不够完善, 若是想要严厉整治腐败, 这个体系还需要进一步加强和完善, 紧紧围绕着市场经济的发展, 构造各种与之相对应的制度结构, 以求把腐败行为的私人总收益最小化, 惩治腐败的社会总损失最小化。 (指导老师:李秀辉)

摘要：在社会现代化发展带来诸多利好的同时, 腐败行为正逐渐成为其顺利前进的绊脚石。腐败表面上看是一种社会和政治现象, 其背后却是一个经济问题, 需要用经济学思维加以分析。在对腐败行为加以界定的基础上首先考察了腐败行为存在的社会危害, 然后对其产生和扩散的原因进行了层层递进的分析, 并从成本角度提出治理腐败行为的举措。

关键词：腐败行为,经济分析,社会危害

参考文献

[1]加里·S·贝克尔.人类行为的经济分析[M].王业宇、陈琪, 译.上海:上海人民出版社, 2008.

市场操纵行为呈现新变化 第11篇

在11月4日证监会举行的例行新闻发布会上，新闻发言人邓舸称，中国证监会和香港证监会近日在内地首次联合组织了打击证券期货新型操纵市场案件专题执法培训班。笔者以为，在沪港通早已启动，而深港通将要正式开闸的背景下，两地监管部门对可能发生的各种跨境违法犯罪现象及监管应对措施进行预研预判，显然是非常有必要的。

根据发言人的介绍，跨境操纵市场的苗头已经引起两地监管机关共同高度关注。一是通过结构化杠杆产品跨境撬动巨量资金，滥用资金优势操纵市场，危害金融稳定；二是绕道香港开立多个境内外账户 “跨境布局”，欺诈性更强；三是利用境外服务器在境内市场高频双向申报、频繁撤单或者自我成交，滥用技术优势破坏公平原则。上述三种现象中，像频繁申报与撤单的违规行为早被投资者所熟知，而利用结构化杠杆产品以及“跨境布局”等操纵市场，则属于“新生事物”，也凸显操纵市场行为出现新变化的一面。事实上，A股不仅出现跨境操纵现象，市场“内生性”的操纵手法也不断翻新，并且越来越“隐蔽”，也越来越“高大上”。

近期，恒大人寿清仓梅雁吉祥在引起市场广泛关注的同时，也引发了投资者的质疑与诟病。今年9月28日～30日，恒大人寿通过二级市场增持梅雁吉祥股票，累计买入9395.83万股，占公司总股本的4.95%。10月26日披露三季报时，由于上市公司方面的失误，其前十大股东中未出现恒大人寿的身影，但当天公司发布的一份“更正公告”还了恒大人寿第一大股东的“清白”。受此影响，短短三个交易日，梅雁吉祥最大涨幅超过30%。而10月31日，恒大人寿将所持有的9395.83万股全部卖出。粗略估算，短短的一个月时间内，恒大人寿险资变“游资”获利2亿元左右。

自举牌廊坊发展，买入万科股票等被曝光后，A股市场刮起一股强劲的“恒大旋风”，“恒大概念股”也遭到市场的疯狂炒作，只要与恒大沾上边的股票，都会引来市场资金的追捧。需要指出的是，梅雁吉祥通过更正公告的方式让恒大人寿“上位”，客观上起到了“突出重点”、引起市场“重点”关注的作用；恒大人寿“买而不举”有利于其灵活进出；梅雁吉祥此前处于无实际控制人、无控股股东、无持股比例较大股东的“三无”状况，恒大人寿位列第一大股东后又给市场更多的想象空间；最后，“恒大概念股”在市场上所产生的影响力，以及投资者的疯狂追捧，为恒大人寿高位清仓梅雁吉祥创造了条件。

事实上，恒大人寿“买而不举”、利用市场追捧“恒大概念股”实现高位减持的并非只有梅雁吉祥。如11月3日晚栋梁新材发布公告显示，三季报持有4.95%股份的恒大人寿，截至10月31日仅持有0.65%的股份，也意味着恒大人寿已经在高位成功减持4.3%的股份。

纵观梅雁吉祥、栋梁新材的案例，市场质疑恒大人寿涉嫌操纵市场并非没有任何道理。根据证券法第七十七条规定，禁止任何人利用资金、持股、信息优势操纵市场；也禁止任何人以串通方式，或者在自己控制的帐户内交易，以影响证券的交易量、交易价格。虽然恒大人寿没有出现上述违规行为，但七十七条同时规定禁止“以其他手段操纵证券市场”，而“其他手段”的“内涵”则要广泛得多。

相对于证券法禁止的那些“老套”的操纵市场行为，除了利用买而不举、利用自身的影响力左右股价外，近些年来涉嫌操纵市场的手法还有多种。比如上市公司追逐市场热点，利用更名的方式“引导”股价上涨的；以筹划所谓的重大事项为名，实则以假重组方式导致股价大幅上涨，进而实施利益输送的；为了大小非能够实现高位减持，上市公司在其业绩增长速度根本无法跟上股本扩张速度，甚至业绩出现亏损的情形下，不惜推出高送转方案，以助涨股价的；持股达到5%甚至是10%的举牌线，却不履行信息披露义务的；以所谓的市值管理之名，推升自家公司股价的，等等等等，这些行为其实都涉嫌“以其他手段操纵证券市场”，但在监管上却几乎是一片空白。

为有效打击和防范证券市场操纵行为，维护证券市场秩序，2007年中国证监会出台了《证券市场操纵行为认定指引（试行）》。客观上，《认定指引》主要基于证券法的规定，所认定的操纵行为也较为“传统”，覆盖面也较窄。而十年来，中国资本市场已发生了翻天覆地的变化，不仅表现在市场规模与影响力上，也表现在个中的违规违法行为上，其中就包括操纵市场行为的“翻新”。因此，如何从制度上进行完善是我们不容回避的问题。

目前证券法正处于修订阶段，笔者以为同样是“欺诈性更强”的A股市场的新型操纵市场行为，应该在修法中有所体现。另一方面，也有必要对《认定指引》进行重大修改，对于操纵市场行为的认定，应该以“利益”作为主线，比如像推出高送转为大小非提供高位减持便利的，比如以市值管理之名推升股价的，都应认定为操纵市场。而对于操纵市场行为，亦应让违规者为投资者的损失买单，如此才显得公平。

创业板审计市场供需方市场行为分析 第12篇

一、需求方分析

创业板上市公司是审计服务的购买方, 亦称审计市场的需求方。以下分别从行业分布、地区分布、实际控制人和财务状况等四个层面进行分析, 以期把握需求方的基本特征。

(一) 行业分布

从行业分布来看 (见表1) , 57家创业板公司分布在信息技术、机械设备等11个行业。其中, 信息技术业最多, 占28.07%, 机械设备业次之, 占26.32%。医药生物业和石化塑胶业各约占10%, 金属非金属业和批发零售业最少, 各约占1.8%。

(二) 地区分布

从地区分布来看, 华东地区的创业板公司最多, 占26.32%, 华北次之, 占24.56%, 华南第三, 占22.8%, 东北和西北最少, 各占3.5%。华东、华北、华南地区经济较发达, 科研院校众多, 研究开发能力较强, 而西北、东北、西南地区经济发展较缓慢, 科研院校较少, 研究开发能力较弱, 因此形成各地区创业板公司数量的差异。

具体到省份的层面, 广东最多, 占22.8%, 北京次之, 占21.05%, 浙江第三, 占8.8%, 安徽、甘肃、河南、黑龙江、辽宁、山东、陕西、天津、重庆、内蒙等省份最少, 均为1家, 仅占1.8%, 且几乎都在省会城市。另外, 珠三角13家, 高于长三角 (11家) 。数据表明, 创业板公司主要分布在沿海经济技术发达的省份和省会城市, 内陆省份和非省会城市较少, 地区分布不均衡。

(三) 实际控制人情况

产权是经济制度的重要内容, 从实际控制人来看, 自然人控股的有54家, 约占95%, 国有法人控股的2家, 国家控股的1家。数据表明, 57家创业板公司绝大多数为民营企业。

(四) 财务状况分析

从财务指标来看, 57家创业板公司平均资产总额为7亿元, 平均利润6 600万元, 平均有4家子公司, 平均存货2 550万元, 平均应收账款约为7 500万元, 平均流动比率为8倍, 平均资产负债率为19%, 非经损益约占利润的6.7%, 2009年比2008年的利润增长率平均为48%。上述财务数据表明, 57家创业板公司资产规模较小, 拥有的子公司较少, 业务复杂性程度不高, 财务结构比较稳健, 存货和应收账款较少, 短期偿债能力较强, 成长性较快。

二、供给方分析

查有关统计数据可知, 为创业板公司提供审计服务的有23家会计师事务所, 从创业板客户数来看, 中瑞岳华最多 (6家) , 占10.53%, 是行业领导者。大信、立信、鹏城和天健并列第2 (分别为5家) , 约占9%, 福建华兴、国富浩华、立信羊城、山东汇德、天衡、信永中和、中磊和众环最少 (各为1家) , 仅占1.8%。前10家会计师事务所的市场份额为68%, 创业板审计市场集中度较高。

23家会计师事务所中, 立信、大信、天健、信永中和、中瑞岳华、立信大华、天职国际、天健正信等8家事务所居全国前10, 近年来发展迅速。其中, 天健、信永中和、立信大华、天健正信还经历过较大规模的合并和跨越式发展。

三、市场行为分析

在供需双方的拉动、博弈之下, 创业板审计市场存在怎样的市场行为, 是监管者、会计师事务所和公司诸多方面共同关心的话题。

(一) 审计意见类型

57家公司无一例外地被审计师出具了标准无保留意见, 这表明创业板公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制, 在所有重大方面反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量。

(二) 审计师选择

57家创业板公司中有28家公司聘请了国内前10大会计师事务所, 29家公司聘请了国内非前10大会计师事务所 (下称小所) , 没有一家公司聘请国际四大及其境内合作所。这说明经过近年政策面的支持、整合与发展, 境内会计师事务所的规模日趋扩大、审计质量逐步提高、抗风险能力与日俱增, 他们已经拥有在复杂多变的审计环境中承接和完成业务之能力。

如果把本地所定义为事务所的注册地和公司注册地在同一省份, 则有26家公司聘请了本地所, 其中, 10家聘请了本地在全国排前10的大所, 16家聘请了本地小所;31家公司聘请了外地所, 其中, 18家聘请了外地在全国排前10的大所, 13家聘请了外地小所。另外, 26家公司披露了连续审计服务年限, 平均为4年, 最长为10年, 最短为1年。

(三) 审计收费

在57家公司中, 有41家披露了2009年度的审计费用, 平均为36万元, 最大值为125万元, 最小值为7.8万元;8家公司披露了IPO相关审计费用, 平均为129万元, 最高为221.5万元, 最低为66.50万元。数据表明, 创业板公司的年度审计费用不高, 主要由于这些公司规模较小、业务比较简单。

通常认为, 创业板上市公司具有高风险、高成长的特征。因此, 审计收费应充分考量风险因素, 通过变量之间的Spearman相关性检验发现, 审计收费 (的自然对数) 与公司规模 (资产总额的自然对数) 、业务复杂性、财务风险 (资产负债率) 、非经损益比率正相关, 与流动比率负相关 (在5%的水平上显著) 。证据表明, 对于高风险客户, 审计师收取了较高的审计费用 (风险溢价) 。

综上可知, 创业板审计市场的基本特征主要有以下几点:第一, 创业板公司以从事信息技术和机械设备业为主。第二, 创业板公司主要分布在沿海经济技术发达的省份和省会城市, 内陆省份和非省会城市较少, 地区分布不均衡。第三, 从实际控制人来看, 创业板公司绝大多数为民营企业。第四, 从财务指标来看, 创业板公司资产规模较小, 业务较简单, 财务结构较稳健, 存货和应收账款较少, 短期偿债能力较强, 成长性较快。第五, 为创业板公司提供审计服务的有23家会计师事务所, 前10家会计师事务所的市场份额为68%, 创业板审计市场集中度较高。第六, 57家公司全部被审计师出具了标准无保留意见, 会计核算符合企业会计准则。第七, 没有一家公司聘请国际四大及其境内合作所。第八, 事务所连续审计服务年限平均为4年。第九, 41家公司披露了2009年度的审计费用, 平均为36万元。第十, 对于高风险客户, 审计师收取了较高的审计费用 (风险溢价) 。

但本文也存在一些局限性:第一, 只有57家公司披露了2009年财报, 研究样本偏少。第二, 只有41家公司披露了2009年度的审计费用, 由于样本较少, 未进行回归分析。第三, 未赴有关公司、事务所和监管机构实地调研, 对创业板审计市场的形成、参与各方的行为及其博弈缺乏深入的解析。随着样本规模的扩大、实地调研的展开以及研究方法的改善, 相信这些不足可以在以后的研究中得以克服。尽管如此, 本文还是为认识创业板审计市场提供了部分经验证据, 开辟了一个实证的视角。

参考文献

[1].李志文.中国会计学研究三篇[J].清华大学工作稿, 2003.

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[3].Chan, Lin, Mo.A political-economic analysis of auditor reporting and auditor switches[J].Review of Accounting Studies, 2006 (11) .

[4].Johnson, W.B.&Lys, T.The market for audit services——Evidence from voluntary auditor changes[J].Journal of Accounting and Eco-nomics, 1990, (12) .