财政金融管理的现代化（精选12篇）
财政金融管理的现代化 第1篇
在当今时代, 信息的重要性越来越高, 信息的价值也越来越大。而财政档案作为一种方向明确的信息资源, 其重要性也日趋加强。乡镇财政档案记录了乡镇经济的各个发展过程, 以及乡镇在各个发展阶段的各项数据, 通过乡镇财政档案, 可以对乡镇的经济发展状况有一个总体的宏观了解, 此外, 乡镇财政档案还可以为领导的经济规划服务, 为领导制定相应的经济政策提供充足的数据支持。但随着经济水平的不断发展以及科学技术水平的不断进步, 传统的档案管理方式已经很难适应时代的发展和现实需求, 所以, 现代化的财政档案管理方法已经在整个行业内逐步推广开来。所谓的现代化的财政档案管理方法就是指在乡镇财政档案管理中使用以计算机技术为主的现代化的信息技术与设备。但是由于各个方面的原因, 乡镇财政档案在现代化管理方面还存在很多问题, 需要引起相关领导的重视。
二、乡镇财政档案在现代化管理工作中存在的问题
(一) 相关领导对档案管理工作不重视
很多乡镇领导对财政档案管理工作不重视, 对档案管理工作的重要性没有明确认识。因而, 乡镇领导对档案管理工作所投入的人力、物力、财力都不足, 不能满足档案管理工作的实际需要, 这就降低了档案管理工作的质量和效率。
(二) 档案管理人员专业素质不高
在很多乡镇的财政档案管理部门中都存在着档案管理人员素质不高的问题, 此外, 档案管理人员的数量也不足。乡镇领导对财政档案管理工作不重视, 派到档案管理部门的人员大多没有专业知识, 而且在人数上也不能满足实际工作的需要, 这些都对档案管理工作造成了影响。此外, 乡镇财政档案在现代化的管理工作中对计算机技术的要求也比较高, 但很多财政档案管理人员计算机水平比较差, 甚至有的档案管理人员不懂计算机的操作方法, 不会使用计算机, 在这种情况下, 财政档案的现代化管理也无从开展。
(三) 硬件水平不能满足实际要求
要想对乡镇财政档案进行现代化的管理, 电子计算机是必不可少的。但在实际的档案管理工作中, 由于乡镇领导对档案管理工作不重视, 对档案管理工作投入的资金也比较少, 这就导致档案管理部门在资金使用上的困难。因为缺少足够的设备购买资金, 结果导致档案管理部门的计算机数量不能满足实际的工作需要, 这就影响了乡镇财政档案现代化管理工作的顺利开展。
(四) 乡镇财政档案的现代化管理工作制度不完善
现代化的乡镇财政档案管理工作主要依据计算机技术来进行, 其对传统的财政档案管理制度造成了冲击, 但适应现代化的乡镇财政档案管理工作的新制度并没有建立起来。财政档案在档案收集、整理、保管、使用等各个方面没有统一的操作规范, 电子档案有可能在某一个环节丢失, 或者电子信息被人为修改, 结果导致档案的安全性和真实性的降低。此外, 随着计算机技术的不断发展, 计算机安全问题日益引起人们的重视, 财政档案的可靠性和安全性也需要科学、合理的管理制度来保障。
三、加强乡镇财政档案现代化管理工作的措施
(一) 提高乡镇领导对财政档案管理工作的重视程度
乡镇财政档案管理工作的顺利开展离不开乡镇领导的重视, 因此, 档案管理部门要采取各种措施来提高乡镇领导对档案管理工作的重视程度。首先, 档案部门要加强宣传工作, 很多乡镇领导对档案管理工作不重视, 就在于其对档案管理工作不了解, 不清楚档案管理工作的重要性。因此, 档案管理部门要加强领导对档案管理工作认知, 让领导认识到财政档案管理工作的重要性, 只有这样领导才会提高对档案管理工作的重视程度。其次, 档案管理部门的工作人员要做好本职工作, 提高档案管理工作的质量, 竭力为领导服务, 这是最基本也是最重要的一个方面。最后, 档案管理工作人员要及时向乡镇领导汇报档案管理的工作情况, 向领导汇报工作中取得的成就、面临的困难, 让领导及时掌握档案管理工作的情况, 加深领导对档案管理工作的了解。此外, 档案管理人员还可以利用本部门的专业特色, 为领导排忧解难, 积极为领导出谋划策解决领导遇到的难题, 只有这样, 领导才会提高对档案管理工作的重视程度。
(二) 提高档案管理者的素质
在很多乡镇档案管理人员中都存在着专业水平较低、计算机水平较差的问题, 针对这些存在的问题, 可以采取以下几个方法来解决问题。首先, 可以在大中院校中开设档案管理专业, 积极鼓励学生报考档案管理专业, 对学生进行专业化的培训, 为档案管理共组提供高水平的工作人员。对于已经从业的档案管理人员, 还要对他们进行专业知识的再培训工作, 提高他们的档案管理水平, 切实提高档案管理人员的专业素养。其次, 针对档案管理人员计算机技术水平比较差的现状, 可以对档案管理人员进行统一的计算机技术培养, 聘请专业的计算机人才, 对档案管理人员进行计算机技能培训, 提高他们的计算机使用水平, 保障乡镇财政档案现代化管理工作的顺利开展。此外, 还要提高档案管理人员的道德素质, 提高他们的工作热情和工作积极性, 提高档案管理人员的工作责任感, 让档案管理人员以更积极的工作热情投入到档案管理工作中来。
(三) 加大对档案管理工作的资金投入
乡镇档案管理工作的顺利开展还要有充足的财政保障, 为了推进乡镇财政档案工作的现代化管理进程, 还要加大对档案管理工作的资金投入。只有资金投入得到保障, 档案管理部门才能采购到数量充足的计算机设备, 还可以对已经老旧的设备进行更新换代。此外, 档案管理部门还可以利用充足的财政资金改善档案管理人员的工作待遇, 解决他们的后顾之忧, 此外, 还可以将高素质的专业人才吸收到档案管理部门中来, 提高档案管理人员的素质, 这样可以更好的开展现代化的财政档案管理工作。
(四) 建立、健全适应形势发展需要的现代化档案管理制度
随着乡镇财政档案现代化管理工作的进行, 原有的传统管理制度已经明显不能适应形势发展的需要, 因此, 就要建立与现代化的管理方法相适应的现代化的档案管理制度。新的管理制度要做好计算机安全保护工作, 加强对电子档案的保护工作, 保障电子档案的安全性和可靠性。此外, 在财政档案的收集、整理、管理、使用方面, 要制定统一的操作规范, 避免电子档案在实际使用中出现信息丢失或者信息遭到修改等问题, 切实保障电子档案的安全性和真实性。此外, 还要建立一套统一的管理标准, 不仅要确保档案管理工作的硬件设施完备, 还要确保档案管理工作的软件系统也能够充分发挥作用。
五、结语
综上所述, 随着时代的发展和科学技术水平的不断进步, 现代化的财政档案管理方法取代原有的档案管理方式已经是大势所趋。但是, 由于现代化的管理方式起步较晚, 制度还不完善, 因而存在各种各样的问题。其中包括乡镇领导对档案管理工作不重视、档案管理人员素质较低、计算机技术水平较差、硬件设施配套不完善、现代化的档案管理制度的缺失等方面的问题, 这些问题阻碍了乡镇财政档案现代化管理工作的发展进程。针对这些存在的问题, 必须采取相应的解决措施, 从各个方面着手, 切实提高乡镇财政档案的现代化管理水平。
参考文献
[1]陈骆.浅谈财政档案工作的现代化管理[J].办公室业务, 2012 (8) .
[2]罗秀梅.浅谈档案管理现代化[J].黑龙江科技信息, 2009 (19) .
财政金融管理的现代化 第2篇
信息化时代背景和后金融危机下，企业首先应该转变过去的经营管理观念，因为管理观念将直接决定企业未来的生存与发展。而对于观念的转变，不仅仅要求广大的员工对观念进行更细，更为重要的是让广大的企业高层及时转变观念。对于企业来讲，管理人员是企业发展的动力，也是基础。通过管理人员观念的转变，给企业营造良好的管理分为，并使得企业保持可持续发展。因此，企业管理这要大胆的借助世界经济发展信息化的背景，在管理中引入管理意识，并积极的推行国外先进的管理理念和方法，以此保障企业管理者在制定方针和目标时候，能够具有更为长远的考虑和企业危机意识。
3.2转变企业经营策略
对一个企业来讲，经营策略是企业发展的基础，同时也是保障企业运行的关键。在后金融危机中，在资源缺乏和竞争激烈的情况下，更需要转变自身的经营方式，以此实现企业利润来源的多样化，具体笔者以为需要从以下几方面入手：首先，加强企业多元化的发展。在后金融危机时代，导致企业出现资金链断裂的原因很大部分是因为公司业务单纯所带来的冲击。以房地产企业为例，在次贷危机之后，政府为保障民生发展，推出多项经济刺激计划。此时房地产企业开始大幅度的涨价，从而导致大部分资金流入到房地产相关行业，对其他行业的刺激则很少。此后随着我国银行进一步收紧房贷，导致很多的企业资金链开始出现断裂，从而使得很多的小型房地产企业开始倒闭。因此，加强企业经营的多元化，实现企业利润来源的多元化是后金融危机下的重要策略。其次，加强对企业经营方面的管理。为了能够较好地适应后金融危机时代的发展需要，企业必须要及时的转变传统的经营组织架构，采用更加具有柔性和灵活的架构，从而使得企业能够快速的适应环境的变化，实现企业经营管理策略的调整。第三，加强品牌建设。传统企业经营方式已经不能满足时代的要求，通过加强企业自身品牌的建设，加大对企业形象的推广，通过品牌效益才能更好的带动企业自身的生产经营。通过品牌的作用提高企业的知名度，形成有利于企业发展的软实力，从而提高企业市场的占有率。第四，加强对信息化的利用，从而拓展自身的经营渠道。充分利用当前电子商务的发展，结合政府提出的“互联网+”，从而在强化传统销售方式的同时，实现自身经营销售的多样化，扩大自身的销售业绩。
3.3加强财务管理的信息化水平
随着后金融危机时代的到来，以及信息化技术水平的不断提升，当前传统的企业财务管理方式已经不能满足企业发展的要求，通过网络化的方式，加大对自身财务管理数据的分析，如通过构建财务管理系统的方式，并结合计算机技术，可突破传统财务管理的限制，如通过金蝶KIS、用友等软件可实现远程查账、报账和报表等工作。以图中的金蝶软件为例，通过网络即可实现对企业不同部门财务往来、业务的监督，同时企业也可根据这套财务管理系统，对自身企业发展中存在的问题进行总结，并对未来的企业收入进行预测，从而更好的让企业调整自身的战略。
4结语
随着后金融危机时代下企业竞争的加剧，企业必须转变传统思维观念，改变自身的经营方式，同时加强信息化的利用，这样才能在未来的发展中让企业有效的调整自己，适应竞争环境的变化，提高自身的经济利益。
参考文献:
[1]张玲.大数据时代云计算对企业会计信息化的冲击[J].电子测试,,19:145-146.
财政金融管理的现代化 第3篇
摘 要：财政档案是财政局的重要文件，其记载的内容可反映出地区经济社会发展的重要证据，高质量的财政档案可为领导层决策提供基础，并为相关政策的制定提供客观依据。而当前我国财政管理档案工作当中存在着管理观念和方式落后、管理队伍素质不高、没有统一的财政档案管理标准等不足之处。本文将从这些不足之处入手，通过认真分析其中症结所在，提出加强财政档案管理现代化的相关措施。
关键词：财政档案管理；现代化管理；信息技术
随着经济和社会的飞速发展，各种档案在国民经济发展中的作用越来越大，财政档案是财政局的重要文件，其记载的内容可反映出地区经济社会发展的重要证据，高质量的财政档案可为领导层决策提供基础，并为相关政策的制定提供客观依据，因此对财政档案的管理具有很大的社会效益，对财政档案实行现代化管理有利于提高财政档案的管理水平，使其发挥更大的作用。财政档案现代化管理就是用现代化的技术手段以及现代化的管理方法，来对财政档案进行科学而高效的管理，以使财政档案保持完整性和较高的质量。
一、财政档案现代化管理工作的存在问题
近年来，随着财政档案工作者业务水平的提高，档案的管理工作也逐渐走上规范化的路线，但一些需要解决的问题也时刻提醒着档案管理工作还需要与时俱进，还需要跟上现代化管理的脚步。
（一）档案全部实现电子归档难度较大
与纸质文件相比，电子归档是一项更加艰苦细致且难度较大的工作，因为大多数电子文件形成者局限于传统观念，误认为电子文件不是文件而忽视其归档，或怕增加工作量而不愿承担此项工作。
（二）档案管理工作者现代化操作水平不高
由于电子文件必须借助计算机编目归档，这对不熟悉电脑操作技术的档案工作者来说，不像从事纸质文件立卷工作驾轻就熟，容易产生烦躁情绪。
（三）档案现代化管理操作程序不统一
目前，档案工作的现代化管理没有出台统一规范的标准和制度，各地方也缺乏操作的实施意见。各单位虽然依据自己的情况，开发了一些档案的系统软件，但是在遇到问题时，还是难免局限于操作的不规范，所用的操作系统缺乏全面性和可联系性。
（四）档案收集归档的不完整
财政档案所涉及的业务档案、会计档案非常多，除档案部门负责接收的档案外，其他业务档案均分散在相应的业务部门，而业务科室事务繁杂，档案的采集、整理、归档难以做到现代化操作系统的整齐规范，因而档案收集归档不够完整。
二、实现财政档案现代化管理的一些对策
（一）提高领导对档案工作的重视程度
要做好档案工作，必须得到领导的支持，领导是否重视档案工作，在很大程度上取决于对档案员工作的满意度。因此，要加强宣传，增强领导的档案意识。单位领导对档案工作不够重视，大多都是因为缺乏档案意识，认为档案工作不是主要工作，可有可无，这就需要档案员经常向领导宣传档案工作。档案工作者要勤向领导汇报档案工作情况，使领导受触动、受启发；另外，要努力做好档案服务工作，及时为领导提供上级机关和档案部门下发的相关文件材料，为领导提供档案利用信息，使领导逐渐认识到档案工作的重要性。争取领导重视后，档案工作人员还要注重完善自我，热爱本职工作，忠于职守，发挥主观能动性，做出业绩，做出水平，让领导满意，更好地为单位的发展服务。
（二）建立和规范新形势下档案现代化管理制度
计算机技术的广泛应用，办公自动化的迅速发展，网络的不断延伸和发展，日益迫切地需要确保档案的可靠性和安全性。因此，各级档案管理部门要根据新问题、新要求建立并结合本单位实际制订一套科学、合理、严密的管理制度，切实可行的档案收集、整理、保管、利用的操作规程，以避免在电子文件的各个环节中信息更改或丢失，从而维护电子文件的原始性和真实性，保证档案管理现代化持续、有效地发展。
（三）提高档案标准化、规范化水平
档案信息自动化系统的现状是档案标准化、规范化落后和软件应用的“多、乱、杂”，这些都严重影响了档案现代化系统整体水平的提高。系统的主要矛盾不是硬件设备的缺乏，而是功能并没有得到充分发挥。应建立一套统一的管理标准，并适时加以更新和规范化，为相关部门的档案管理工作提供可管理的依据。
（四）建设一支具有现代化素质的管理者队伍
档案管理的现代化建设要有两手准备，一手抓硬件的投入，一手抓软件的开发，这就需要有一支知识和能力都过硬的档案管理者队伍，档案现代化管理的针对方向是电脑技术应用，档案工作者对计算机应用能力水平直接影响档案现代化管理水平的提高。对档案工作者进行计算机的培训和管理是一个重要课题，要有针对性地对他们进行思想教育，培育其事业心和奉献精神；有计划组织学习，掌握信息技术的新知识；在工作条件和生活待遇上给予关心和照顾，解除其后顾之忧；广大的档案工作者通过学习现代化的技术实践，从而进行了知识更新。现代化的档案管理给档案事业带来了前所未有的机遇和挑战，财政局作为国家行政机关，将在实践中不断探索完善，以制度化、信息化促进财政档案工作的现代化，适应社会发展的需要，充分发挥财政档案在经济社会中的重要作用，为构建和谐社会做出贡献。
三、结束语
财政局作为国家行政机关，在国民经济发展中具有举足轻重的地位，财政档案实现现代化管理对于财政局的工作高效进行具有重大的意义，在财政档案管理现代化的进程中，财政局还要注意对相关人才的培养工作，以适应新时代档案管理设备、方式方法的更新换代，使财政档案在社会和经济的发展中发挥更大的作用。
参考文献：
[1]戚艳.信息时代档案管理现代化刍议[J].镇江高专学报，2010.
[2]马丽，郑经莉.档案管理中现代化技术的运用[J].黑龙江史志，2008.
财政金融管理的现代化 第4篇
关键词：财政档案管理,现代化管理,信息技术
一、财政档案现代化管理工作上出现的问题
最近几年,伴随着财政档案工作人员自身业务水平的提升,档案管理工作开始慢慢的朝着规范化的道路前进,可以还有一些应该处理的问题也一直提醒着档案管理工作还应该做到与时俱进,还应该紧紧的跟着现代化管理发展的步伐。
(一)档案整体进行电子归档存在难度
和纸质文件比较起来,电子归档属于一种比较艰苦并且十分细致同时还有着很大难度的一项工作,因为很多电子文件构成者受到传统观念的影响,错误的认为电子文件并不属于文件而不重视对其进行的归档,或害怕提升工作量而无法承担此种工作。
(二)档案管理工作者自身的操作水平有待提升
因为电子文件一定要使用计算机去完成编目和归档,这对不了解的电脑操作技术的档案工作人员来讲,无法做到对纸质文件立卷工作进行认识,因此也会出现烦躁的印象。
(三)档案现代化管理操作程序并不能够得到完善
当前,档案工作的现代化管理并未出台完善的标准还有相关的制度,不同的地方也没有操作的具体的意见。相关单位尽管已经按照自身的实际情况,去开发了一些档案的相关系统软件,可是再遇到了问题的时候,还是被局限在操作不合格上,所私营的操作系统也没有一定的全面性与相关性。
(四)档案收集归档的不健全
财政档案所关系到的业务档案还有会计的档案是比较多的,除了档案部门所进行接受的档案之外,其他的业务档案都分别的存在与相关的业务部门,而业务的科室因为自身的事务比较繁杂,档案的采集还有整理以及归档无法切实的做到现代化操作系统的完善,所以档案收集归档也不是很健全。
二、对于财政档案现代化管理的相关对策加以实现
(一)提升领导对于档案工作的关注度
如果想要进行好相关的档案工作,就一定要获得相关领导的首肯,领导是不是对档案工作加以关注,在极大的程度上是要看其对于档案员工作上的满意度。所以,还应该进行强化宣传,提升领导对于档案的管理意识。单位领导对于档案工作不加以重视,主要是因为自身不具备档案的管理意识,觉得档案工作并不是十分的重要,这就要求档案员重视档案工作的重要性。档案工作者应该积极的对领导汇报自身档案工作的一些情况,令领导能够得到触动与启发;此外,还应该积极的进行好相关档案的服务工作,及时给领导递交上级机关与档案部门所发布的有关文件材料,真正的给领导递交有用的档案使用信息,令领导能够真正的了解到档案工作的主要作用。
(二)建立和规范新形势下档案现代化管理制度
当前在财政的管理过程中计算机技术使用的比较普遍,办公自动化也得到了快速的发展,网络的的发展以及相关网络技术的研发,使得档案管理自身的可靠性与安全性急需获得保障。所以,相关的档案管理部门应该按照新问题还有新要求去建立同时融合自身单位的具体情况去积极的制订相关科学与合理还有就是比较严谨的一种管理体系,切实稳步的去对档案进行收集和整理,积极的做好档案的保管以及使用的具体操作规程,以防止在电子文件的相关环节里信息出现更改或者是遗失的情况,从而去对电子文件自身的原始性与真实性加以保障,使得档案管理现代化能够保持稳步科学的发展。
(三)提升档案的标准化以及规范化发展水平
档案信息的自动化系统当前的情况属于档案标准化还有规范化比较落后以及软件使用的“多还有乱以及杂”,这些都比较严重的对档案现代化系统整体水平的提升产生了很大的影响。系统的核心矛盾并不是缺少一定的硬件设备,而是自身的功能并未获得合理的发挥。因此需要建设一套比较统一的管理标准,并适当的对其进行更新还有使其变得更加的规范,使其能够给有关部门的档案管理工作创造能够进行管理的主要参照。
(四)建设有素质的档案管理队伍
对于档案管理进行现代化建设应该进行一下准备,主要是在硬件上加强投入,同时积极的进行软件的研发,这就要求要有一支知识以及能力都比较过硬的档案管理人员的队伍,档案现代化管理的方向就是电脑技术使用,档案工作者对于计算机的使用能力水平直接对档案现代化管理水平的提升产生影响。对档案工作者予以计算机的培训和管理可以说是十分主要的课题,要有针对性的去对其自身予以思想上的教育;有计划的组织学习,及时的对相关信息技术和相关知识加以掌握;在工作条件以及生活待遇上对其进行关心与照顾,排除其自身的顾虑;相关的档案工作人员应该使用学习现代化的操作技术,去对自身的知识进行更新。
三、结束语
财政局属于我国的行政机关,在当前的经济发展里有着非常主要的地位,财政档案进行现代化的管理可以说对财政局的工作合理高运行有着十分主要的作用,在财政档案管理现代化的时候,财政局还应该关注对有关人才的教育培训工作,使其能够与当前档案管理的设备还有方式以及方法进行更新与换代,令财政档案在社会以及经济的发展上真正的发挥其自身的作用。
参考文献
[1]戚艳.信息时代档案管理现代化刍议[J].镇江高专学报,2006(1).
[2]马丽,郑经莉.档案管理中现代化技术的运用[J].黑龙江史志,2008(15).
财政金融管理的现代化 第5篇
现代金融机构所面临的风险主要有：市场风险、信用风险、操作风险和其它风险，其中最主要的是市场风险和信用风险。对这些风险的控制主要是通过以下三大基本因素实现的：(1)董事会确定总体的风险管理原则和基本的控制战略；（2）确定风险管理的组织构架和体系;(3)指定风险管理的一整套政策和程序;(4)运用风险管理的技术监测工具。因为风险管理技术的专门性，我们将不在此进行讨论。
在具体的运作过程中，现代金融机构控制风险的基本措施是：分散化、交易限额、信贷限额，即通过对其产品、交易伙伴、业务活动领域的分散化降低风险;通过为每种产品、每一交易单位设置交易限额，为每一交易伙伴制定信贷限额以规避各种风险。金融机构根据各项业务的获利能力、市场机会、公司的长期战略定期调整各业务、各部门间的资本配置，力图使获取给定收益的风险最小化。
一 董事会对总体风险管理理念和基本风险管战略的确定
总体上说，董事会对金融机构承受的风险承担最终责任和义务，因此应负起监控职能。公司整体的风险管理及控制政策应由董事会审批，为保证战略和政策得到遵守并保持适应性，决策机构应通过独立的风险管理部门和独立的内部审计部门进行实施和评估。
（一）风险管理基本原则的确定
一般来说，金融机构的董事会首先要根据自身的市场定位确定风险管理的基本理念和原则，并要求风险管理委员会和相应的风险管理部门积极予以落实。
我们可以简要地比较美林和摩根等公司的风险管理原则。
美林公司的风险管理原则
在美林公司，尽管风险管理的方法和策略一变再变，但以下述6个原则为基础的基本理念却几乎没变。这主要包括：任何风险规避方案中，最重要的工具是经验、判断和不断的沟通；必须不断地在整个公司内部强化纪律和风险意识；管理人员必须以清晰和简洁的语句告诫下属：在资本运营中哪些可以做，哪些不可以做；风险管理必须考虑非预期的事件，探索潜在的问题，检测不足之处，协助识别可能的损失；风险管理策略必须具备灵活性，以适应不断变化的环境；风险管理的主要目标必须是减少难以承受的损失的可能性。这样的损失通常源自无法预计的事件，大部分的统计和模型式的风险管理方法无法预计。
在过去几年，用数学模型来测量市场风险已成为世界范围内众多风险管理的要点，风险管理几乎成了风险测量的同义词。美林公司认为，数学风险模型的使用只能增加可靠性，但不能提供保证，因此，对这些数学模型的依赖是有限的。
事实上，由于数学风险模型不能精确地量化重大的金融事件，所以，美林公司只将其作为其他风险管理工作的补充。
总的来讲，美林公司认为，一个产品的主要风险不是产品本身，而是产品管理的方式。违反纪律或在监管上的失误可导致损失，而不论产品为何或使用何种数学模型。
摩根公司的风险管理原则
摩根斯坦利则认为，风险是金融机构业务固有特性，与金融机构相伴而生。金融机构在经营活动中会涉及各种各样的风险，如何恰当而有效地识别、评价、检测和控制每一种风险，对其经营业绩和长期发展关系重大。公司的风险管理是一个多方面的问题，是一个与有关的专业产品和市场不断地进行信息交流，并作出评价的独立监管过程。
应当说，这些基本的风险管理原则既是其长期进行风险管理的经验的总结，也是其实施风险管理的基本知指导原则，在整个风险管理体系中占有十分重要的地位。
（二）确定风险管理的基本程序
董事会制定风险管理及控制战略的第一步是，根据预定的风险管理原则，并根据风险对资本比例情况，对公司业务活动及其带来的风险进行分析。在上述分析的基础上，要规定每一种主要业务或产品的风险数量限额，批准业务的具体范围，并应有充足的资本加以支持。此后，应对业务和风险不断进行常规检查，并根据业务和市场的变化对战略进行定期重新评估，并将结论应直接报告决策层。
在识别风险和确定了抵御风险的总体战略后，公司就可以制定用于日常和长期业务操作的详细而具体的指引。为此，风险管理的政策和程序中应包括，风险管理及控制过程中的权力及遵守风险政策的责任，有效的内部会计控制，内部和外部审计等。如果公司较大较复杂，则需要建立集中、自主的风险管理部门。就风险管理和控制部门而言，最重要的是配备适当的专业人员、并独立于产生风险的部门。
因为控制结构的有效性取决于运用它的人，因此，有效控制的前提是机构内所有员工都具有高度的责任。在确定风险管理及控制过程的权力和责任时，一个重要的因素应是将风险的衡量、监督和控制与产生风险的交易部门分开。高级管理层应保证职责适当分开，员工的责任不应互相冲突。
二 金融机构风险管理架构的比较
(一)金融机构风险管理的基本架构
现代金融机构因其业务的偏重点不同而具有不同的风险管理体系，但其基本构架都大同小异。一般来说，金融机构设有“风险管理委员会”集中统一管理和控制公司的总体风险及其结构。“风险管理委员会”直接隶属于公司董事会，其成员包括：执行总裁、全球股票部主任、全球固定收入证券部主任、各地区高级经理、财务总监、信贷部主任、全球风险经理以及一些熟悉、精通风险管理的专家等，下面直属不同形式的风险管理部门来实施风险管理委员会的战略和要求。
同时，金融机构应具备风险管理及控制的报告和评估程序，包括检查现行政策和程序执行报告和发现例外情况的制度。一般来说，风险暴露以及盈亏情况应每日向负责监控风险的管理层报告，后者应简要向负责公司日常业务的高级管理层汇报。另外，金融机构要对风险战略、政策和程序的评估应该定期开展，评估应考虑到现行政策的结果、业务以及市场的变化。风险管理及控制政策的方法、模型和假设的变更应由决策层审核。政策和程序应要求风险管理及控制部门参与对新产品和业务的考察。
“风险管理委员会”的主要职责是：设计或修正公司的风险管理政策和程序，签发风险管理准则;规划各部门的风险限额，审批限额豁免;评估并监控各种风险暴露，使总体风险水平、结构与公司总体方针相一致;在必要时调整公司的总体风险管理目标。“风险管理委员会”直接向董事会报告，它每周开一次例会(需要时可随时召集)讨论主要市场的风险暴露、信贷暴露与其它各种头寸，研究潜在的新交易、新头寸以及风险豁免等问题。
“风险管理委员会”下设不同形式的、分离或者整合的风险管理部门（如分别设立市场风险管理部门、信用风险管理部门等，或者整合为一个完整的风险管理部），他们均独立于公司的其它业务部门。市场风险管理部门负责监管公司在全球范围内的市场风险结构(包括各地区、各部门、各产品的市场风险);信用风险管理部门负责监管公司在全球范围内的各业务伙伴的暴露额度;审计部通过定期检查公司有关业务和经营状况，评估公司的经营和控制环境。
金融机构的风险管理采用多层制，除了“风险管理委员会”及其市场风险管理部门、信用风险管理部门、审计部外，其它如融资部、财务部、信息技术部以及各业务部的部门风险经理均参与风险的确认、评估和控制，并接受风险管理部的监督和评估、考核。这些部门的经理及代表每隔一周开一次例会(需要时可随时召集)以求沟通信息、交流经验、正确评估风险、调整风险管理政策。
以下是对美林等几家公司的比较。
（一）美林公司的风险管理架构
为了在基层交易部门强化风险管理机制，美林公司制定了公司风险控制策略和操作规程，要求相关的区域机构和单位在识别、评价和控制风险时予以遵循。
这些策略和操作规程的实施涉及许多部门，包括全球风险管理部、公司信贷部和其他的控制部门（比如财务、审计、经营以及法律和协调部门）。为了协调上述风险管理部门的工作，公司还成立了由风险管理部、公司信贷部和控制部门高级管理人员组成的风险控制和储备委员会，该委员会在风险管理过程中发挥着重要的监督作用。
风险控制委员会和风险管理部对所有的机构交易活动进行总的风险监督。风险控制委员会独立于美林的交易部门，定期向公司董事会下属的审计和财务委员会汇报风险管理的状况。
储备委员会监测与资产和负债有关的价值和风险。美林公司针对那些可能导致现存资产价值损失或带来新的负债的事件，确定在目前形势下使公司资产和负债保持平衡的储备水平。储备委员会通常由主要的财务官员任主席，主要负责考察和批准整个公司的储备水平和储备方法的变化。储备委员会每月开会一次，考察当时的市场状况，并对某些问题采取行动。美林公司在决定储备水平时会考虑管理层在下述方面的意见（Ⅰ）风险和暴露的识别；（Ⅱ）风险管理原则；（Ⅲ）时效、集中度和流动性。
（二）摩根斯坦利的风险管理架构
摩根公司的高级管理人员在风险管理过程中发挥重要的作用，并通过制定相应的风险管理策略和规程予以保障，以便在对各种各样的风险进行识别、评估和控制过程中，提供管理和业务方面的支持。随着对不断变化的和复杂化的全球金融服务业务认识的提高，公司不断地检讨风险管理策略和操作规程，以使其不断完善。
公司的风险管理委员会，由公司大部分高级管理人员组成，负责制定整个公司风险管理的策略及考察与这些策略相关的公司业绩。风险管理委员会下设几个专门风险管理委员会，以帮助其实施对公司风险活动的检测和考察。除此之外，这些风险管理委员会还考察与公司的市场和信用风险状况、总的销售策略、消费贷款定价、储备充足度和合法实施能力以及经营和系统风险有关的总体框架、层次和检测规程。会计主任、司库、法律、协调和政府事务部门及市场风险部门，都独立于公司业务部门，协助高级管理人员和风险管理委员会对公司风险状况进行检测和控制。另外，公司的内部审计部门也向高级管理人员汇报，并通过对业务运营领域的考察，对公司的经营和控制环境进行评价。公司经常在每一个管理和业务领域，聘用具有适当经验的专家，以有效地实施公司的风险管理监测系统和操作规程。
三 对主要类型的风险的管理战略
金融机构风险管理主要涉及市场风险、信用风险和其他风险的管理，同时针对不同的风险的特点，确定不同的实施方案和管理战略。
（一）主要的风险类型
市场风险
市场风险是指因市场波动而使得投资者不能获得预期收益的风险，包括价格或利率、汇率因经济原因而产生的不利波动。除股票、利率、汇率和商品价格的波动带来的不利影响外，市场风险还包括融券成本风险、股息风险和关联风险。
美国奥兰治县（ORANGE COUNTRY）的破产突出说明了市场风险的危害。该县司库将“奥兰治县投资组合”大量投资于所谓“结构性债券”和“逆浮动利率产品”等衍生性证券，在利率上升时，衍生产品的收益和这些证券的市场价值随之下降，从而导致奥兰治县投资组合出现17亿美元的亏损。GIBSON公司由于预计利率下降，购买了大量利率衍生产品而面临类似的市场风险。当利率上浮时，该公司因此损失了2000万美元。同样，宝洁公司（procter & Gamble）参与了与德国和美国利率相连的利率衍生工具交易，当两国的利率上升高于合约规定的跨栏利率时（要求宝洁公司按高于商业票据利率1412基点的利率支付），这些杠杆式衍生工具成为公司承重的负担。在冲抵这些合约后，该公司亏损1.57亿美元。
信用风险
信用风险是指合同的一方不履行义务的可能性，包括贷款、掉期、期权及在结算过程中的交易对手违约带来损失的风险。金融机构签定贷款协议、场外交易合同和授信时，将面临信用风险。通过风险管理控制以及要求对手保持足够的抵押品、支付保证金和在合同中规定净额结算条款等程序，可以最大限度降低信用风险。
近来，信用风险问题在许多美国银行中开始突出起来，根据1998年1月的报告，其季度财务状况已因环太平洋地区的经济危机而受影响。例如，由于亚洲金融风暴，Jp摩根（Jp MORGEN）将其约6亿美元的贷款划为不良贷款,该行97年第四季度的每股盈利为1.33美元，比上年的2.04美元下降35%，低于市场预期的每股收益1.57美元。
3操作风险
操作风险是指因交易或管理系统操作不当引致损失的风险，包括因公司内部失控而产生的风险。公司内部失控的表现包括，超过风险限额而未经察觉、越权交易、交易或后台部门的欺诈（包括帐簿和交易记录不完整，缺乏基本的内部会计控制）、职员的不熟练以及不稳定并易于进入的电脑系统等。
1995年2月巴林银行的倒闭突出说明了操作风险管理及控制的重要性。英国银行监管委员会认为，巴林银行倒闭的原因是新加坡巴林期货公司的一名职员越权、隐瞒的衍生工具交易带来的巨额亏损，而管理层对此却无丝毫察觉。该交易员同时兼任不受监督的期货交易、结算负责人的双重角色。巴林银行未能对该交易员的业务进行独立监督，以及未将前台和后台职能分离等，正是这些操作风险导致了巨大损失并最终毁灭了巴林银行。
类似的管理不善导致日本大和银行在债券市场上遭受了更大损失。1995年人们发现，大和银行的一名债券交易员因能接触公司会计帐簿而隐瞒了约1亿美元的亏损。与巴林银行一样，大和的这名交易员同时负责交易和会计。这两家银行都均违背了风险管理的一条基本准则，即将交易职能和支持性职能分开。
操作风险的另一案例是Kidder，peabody 公司的虚假利润案。1994年春，KIDDER确认，该公司一名交易员买卖政府债券获得的约3.5亿美元“利润”源于对公司交易和会计系统的操纵，是根本不存在的。这一事件迫使Kidder公司将资产售予竞争对手并最终清盘。
操作风险可以通过正确的管理程序得到控制，如：完整的帐簿和交易记录，基本的内部控制和独立的风险管理，强有力的内部审计部门（独立于交易和收益产生部门〕，清晰的人事限制和风险管理及控制政策。如果管理层监控得当，并采取分离后台和交易职能的基本风险控制措施，巴林和大和银行的损失也许不会发生，至少损失可以大大减少。这些财务失败说明了维持适当风险管理及控制的重要性。
（二）对市场风险的管理策略
金融机构维持合适的头寸，利用利率敏感性金融工具进行交易，都要面对利率风险（比如：利率水平或波动率的变化、抵押贷款预付期长短和公司债券和新兴市场资信差异都可带来风险）；在外汇和外汇期权市场做市商或维持一定外汇头寸，要面对外汇风险，等等。在整个风险管理框架中，市场风险管理部门作为风险管理委员会下属的一个执行部门，全面负责整个公司的市场风险管理及控制并直接向执行总裁报告工作。该部在重点业务地区设有多个国际办公室，这些办公室均实行矩阵负责制。它们除了向全球风险经理报告工作外，还要向当地上一级非交易管理部门报告工作。
市场风险管理部门负责撰写和报送风险报告，制定和实施全公司的市场风险管理大纲。风险管理大纲向各业务单位、交易柜台发布经风险管理委员会审批的风险限额，并以此为参照对执行状况进行评估、监督和管理;同时报告风险限制例外的特殊豁免，确认和公布管理当局的有关监管规定。这一风险管理大纲为金融机构的风险管理决策提供了一个清晰的框架。
市场风险管理部门定期对各业务单位进行风险评估。整个风险评估的过程是在全球风险经理领导下由市场风险管理部门、各业务单位的高级交易员和风险经理共同合作完成的。由于其他高级交易员的参与，风险评估本身为公司的风险管理模式和方法提供了指引方向。
为了正确评估各种市场风险，市场风险管理部门需要确认和计量各种市场风险暴露。金融机构的市场风险测量是从确认相关市场风险因素开始的，这些风险因素随不同地区、不同市场而异。例如，在固定收入证券市场，风险因素包括利率、收益曲线斜率、信贷差和利率波动;在股票市场，风险因素则包括股票指数暴露、股价波动和股票指数差;在外汇市场，风险因素主要是汇率和汇率波动;对于商品市场，风险因素则包括价格水平、价格差和价格波动。金融机构既需要确认某一具体交易的风险因素，也要确定其作为一个整体的有关风险因素。
市场风险管理部门不仅负责对各种市场风险暴露进行计量和评估，而且要负责制定风险确认、评估的标准和方法并报全球风险经理审批。确认和计量风险的方法有：VAR分析法、应力分析法、场景分析法。
根据所确认和计量的风险暴露，市场风险管理部门分别为其制定风险限额，该风险限额随交易水平变化而变化。同时，市场风险管理部门与财务部合作为各业务单位制定适量的限额。通过与高级风险经理协商交流，市场风险管理部门力求使这些限额与公司总体风险管理目标一致。
美林公司的市场风险管理策略
美林公司市场风险管理过程包含了下述三个要素：（i）沟通；（ii）控制和指导；（iii）风险技术。
风险管理按地理区域和产品线组织，以确保某一特定的区域或某一产品交易范围内的风险管理人员能进行经常和直接的沟通。同时，风险管理部门应与高级的交易经理进行定期和正式的风险研讨。
为了弥补基层交易部门风险规避技术的不足，公司风险管理部门制定了一些规范和准则，包括交易限额，超过限额必须提前得到批准。另外，作为新的金融产品检测过程的一部分，新的金融产品交易要由风险管理部门和来自其他控制单位的代表批准。某些业务，比如高收益证券和新兴市场的证券承销、不动产融资、临时贷款等，在向客户作出承诺前，需要事先得到风险管理和其他控制部门的批准。风险管理部门有权要求减少某一特定的柜台交易风险暴露头寸或取消计划的交易。
风险管理使用几种风险技术工具，包括风险数据库、交易限额监视系统、交易系统通道和敏感性模拟系统。风险数据库每日按产品、资信度和国别等提供库存证券风险暴露头寸的合计数和总数。交易限额检测系统使风险管理部门能及时检查交易行为是否符合已建立的交易限额。交易系统通道允许风险管理部门去检测交易头寸，并进行计算机分析。
敏感性模拟系统用来估算市场波动不大和剧烈波动两种情形下的损益。每一次测算时仅考虑一个重要风险因素，比如利率、汇率、证券和商品价格、信贷利差等，同时假设其他因素不变。以此为基础，风险管理部门可以检测到整个公司的市场风险，并根据需要调整投资组合。
2摩根斯坦利的市场风险管理策略
公司利用各种各样的风险规避方法来管理它的头寸，包括风险暴露头寸分散化、对有关证券和金融工具头寸的买卖、种类繁多的金融衍生品（包括互换、期货、期权和远期交易）的运用。公司在全球范围内按交易部门和产品单位来管理与整个公司交易活动有关的市场风险。公司按如下方式管理和检测其市场风险：建立一个交易组合，使其足以将市场风险因素分散；整个公司和每一个交易部门均有交易指南和限额，并按交易区域分配到该区域交易部门和交易柜台；交易部门风险经理、柜台风险经理和市场风险部门都检测市场风险相对于限额的大小，并将主要的市场和头寸变化报告给高级管理人员。
市场风险部门使用Value-at-Risk和其他定量和定性测量和分析工具，根据市场风险规律，独立地检查公司的交易组合。公司使用利率敏感性、波动率和时间滞后测量等工具，来估测市场风险，评估头寸对市场形势变化的敏感性。交易部门风险经理、柜台风险经理和市场风险部门定期地使用敏感性模拟系统，检测某一市场因素变化对现存的产品组合值的影响。
（三）信用风险的管理策略
信用风险管理是金融机构整体风险管理构架中不可分割的组成部分，它由风险管理委员会下设的信用风险管理部门全面负责。信用风险管理部门直接向全球风险经理负责，全球风险经理再依次向执行总裁报告。信用风险管理部门通过专业化的评估、限额审批、监督等在全球范围内实施信贷调节和管理。在考察信用风险时，信用风险管理部门要对风险和收益间的关系进行平衡，对实际和潜在的信贷暴露进行预测。为了在全球范围内对信用风险进行优化管理，信用风险管理部门建立有各种信用风险管理政策和控制程序，这些政策和程序包括：
(1)对最主要的潜在信贷暴露建立内部指引，由信用风险管理部门总经理监督。
(2)实行初始信贷审批制，不合规定的交易要由信用风险管理部门指定成员审批才能执行。
(3)实行信贷限额制，每天对各种交易进行监控以免超过限额。
(4)针对抵押、交叉违约、抵消权、担保、突发事件风险合约等订立特定的协议条款。
(5)为融资活动和担保合约承诺建立抵押标准。
(6)对潜在暴露（尤其是衍生品交易的）进行定期分析。
(7)对各种信贷组合进行场景分析以评估市场变量的灵敏性。
(8)通过经济、政治发展的有关分析对主权风险进行定期评估。
(9)和全球风险经理一起对储存时间较长、规模庞大的库存头寸进行专门评估和监督。
美林公司通过制定策略和操作规程以避免信用风险损失，包括确立和检测信用风险暴露限额及与某一订约方或客户交易额限额、在信用危机中取得收缴和保留抵押品或终止交易以及对订约另一方和客户不断地进行信用评价的权利。业务部门有责任与公司制定的策略和操作规程保持一致，并受到公司信贷部门的监督。公司信贷部门实行集中分区管理。信贷负责人分析和确定订约另一方或客户的资信状况，按订约方或客户设立初始或当前的信贷限额，提议信用储备，管理信用风险暴露头寸和参与新的金融产品的检测过程。
许多类型交易包括衍生品和辛迪加贷款要提前报请公司信贷部门批准。公司信贷部门所能审批的交易数量是有限的，限额视该项交易的风险程度和相关客户的资信度确定，超过此限额，须上报公司信贷委员会批准。
借助信用系统手工和自动记录的信息，公司信贷部门能检测信用风险暴露头寸在订约另一方/客户、产品和国别的集中度。这一系统能按订约另一方或客户累计信用风险暴露头寸，维持整个订约方/客户和某一产品的风险暴露限额，并按订约另一方或客户识别限额检测数据。整个公司库存头寸和已执行交易的详细信息，包括现在和潜在的信用风险暴露头寸信息会不断地更新，并不断地与限额相比较。如果需要，可增加抵押贷款数额，以减少信用风险暴露头寸，并记录在信用系统中。
公司信贷部门与业务部门一起设计和完善信用风险测度模型，并且分析复杂的衍生品交易的信用风险暴露头寸。公司信贷部门还检测与公司零售客户业务有关的信用风险暴露头寸，包括抵押品和住宅证券化额度、客户保证金帐户资金数额等。
集中度风险可以视为信用风险中的一个重要类型。集中度风险，即金融机构业务对单一收入、产品和市场的依赖风险。美林公司定期检测集中度风险，并通过实施其分散化的经营战略和计划来减少此风险。最近，美林公司已将其全球的收入来源分散化，从而减少了公司收入对单一金融产品、客户群或市场的依赖。
雷曼兄弟公司通过产品、客户分散化和交易活动在地区分布的分散化，以图实现减少风险的目标。为此，公司合理地分配每类业务资金的使用额，为每类产品和交易者制定交易限额，并对上述额度做地域上的合理分配。公司根据每一类业务的风险特性，寻求相应的回报。根据与公司指南相一致的收益获得能力、市场机会和公司的长期战略，公司定期地重新分配每一业务的资金用量。
（四）操作风险的管理策略
作为金融服务的中介机构，金融机构直接面临市场风险和信用风险暴露，它们均产生于正常的活动过程中。除市场风险和信用风险外，金融机构还将面临非直接的与营运、事务、后勤有关的风险，这些风险可归于操作风险。
在一个飞速发展和愈来愈全球化的环境中，当市场中的交易量、产品数目扩大、复杂程度提高时，发生这种风险的可能性呈上升趋势。这些风险包括：经营/结算风险、技术风险、法律/文件风险、财务控制风险等。它们大多是彼此相关的，所以金融机构监控这些风险的行动、措施也是综合性的。金融机构一般由行政总监负责监察公司的全球性操作和技术风险。行政总监通过优化全球信息系统和数据库实施各种长期性的战略措施以加强操作风险的监控。一般的防范措施包括：支持公司业务向多实体化、多货币化、多时区化发展;改善复杂的跨实体交易的控制。促进技术、操作程序的标准化，提高资源的替代性利用;消除多余的地区请求原则;降低技术、操作成本，有效地满足市场和监管变动的需要，使公司总体操作风险控制在最合适的范围。
美林公司采取多种方式管理它的操作风险，包括一个维持支持系统、使用相关技术和雇佣有经验的专家。美林公司借助信息系统提供的对主要市场操作风险的评价信息，能对世界范围内不断变化的市场环境立即作出反应。内部管理信息报告使得高级管理人员能有效地识别潜在的风险，控制风险暴露头寸，并促使众多的内部管理策略和规章彼此相协调。有经验的业务人员应对交易、结算和清算业务提供支持和控制，对客户及其资产行使监管，并且单独向高级管理人员报告。
因此，在现代金融市场的竞争中，西方主要的金融机构之所以能够获得良好的经营成果，其相对完善的风险管理体系的有效有效运行是一个关键性的因素，这主要包括：董事会确立了恰当的风险管理原则和战略；具有独立有效的风险管理框架；拥有全面系统、严格而又灵活的风险管理政策和程序，并积极开发强调的风险管理技术工具，而且培养了一大批高素质的专业人才队伍，这既是一个良好的风险管理体系的主要环节，也是值得当前我国的金融机构借鉴的重要内容。
主要参考文献
Anthony Saunders, Credit Risk Measurement, John Wiley and Sons, 1999.许建华，《国外金融机构风险管理模式和方法》，载《证券市场导报》2000年。
证监会国际组织技术委员会报告，《金融机构及其监管当局风险管理与控制指引》（征求意见稿），中国证监会网站。
唐旭等，《金融理论前沿课题》，中国金融出版社1999年版。
财政金融管理的现代化 第6篇
【关键词】非税收入；现代；财政制度
一、引言
党的十八大提出，要加强政府在全口径预算决算期间的监督与审查方式，就要建立相关法律、明确相关权利、改变传统税制，实现透明性的预算形式，这样才能提高整个预算工作效率，从而实现现代化财政制度建设。
二、我国在预算管理中遇到的问题
首先，政府在收支情况下并没有将全部资金纳入到政府预算中，而且，已经纳入预算的，在管理期间，政府利用收支形式并没有建立严格的、规范的管理制度和控制制度。针对这两种问题的不断实施和发展，要体现现代的财政管理制度，就要利用全口径预算管理形式来解决，建立相关的法律法规，对各级政府、人民代表以及全部的社会人员在收支情况下进行监督与管理，从而使政府在收支情况上出现财政收入、预算管理的多种形式，并保证支出行为的相关力度。
三、全面规范非税收入管理，加快建立现代财政制度
1.推进征收管理的法制化
为了实现合法的理财形式，在征收管理形式上就要加强一定的法制化进行制约形式。因为推进非税收入法制化建设，是依法行政的主要体现，也是依法理财的主要形式，所以建立法制化政府与法制化财政具有一定的保障形式。在法制化建设中，首先要坚持非税收入、税收收入中的相关原则，然后根据外国在发展形式上的相关经验，建立多层次的非税收入管理形式，特别是我国在法制化建设期间，不仅要明确顶层设计的强化方式，保证非税收入在法律建设下的有效地位，还要在税收管理下实现全口径预算管理形式，并进行统筹性的安排原则。如：某地区在发展建设中，首先就要根据我国建设的法律，然后根据该地区在发展期间的实际情况，制定地方性的管理法规，从而实现中央到地方的主要管理形式、非税收入管理法律化建设。还要完善该税收法制化建设的项目设立、退出机制等形式，保证项目在实施期间的合法性和有效性。在财政部门，要建立统一性的管理形式，保证多种方式的合体化形式。根据我国相关法律法规，严格减免税收服务方式中的审批形式，保证压缩的空间性，从而实现市场变化下良好的竞争环境。
2.推进预算管理的规范化
为了实现科学化的理财形式，还要保证预算管理的规范性形式。在现代化财政管理过程中，预算管理是整个工作的核心，所以实现预算管理的规范性形式成为科学理财形式中的重要内容。在财政部门发展建设中，要对所有的收支情况进行统计、分析，并实现财政支出的统筹安排。在实际工作期间，要明确非税收入在管理形式中的范围，就要根据不同的发展项目、资金的实际类型进行分析，然后按照不同发展形式分别在公共财政、政府基金方式、国有企业资本经营方式上进行预算管理等形式，并取消财政专户的管理方式上，根据相关方式在预算管理期间的范围，加大资金统筹力度，并建立合理的预算机制。根据非税收入的主要特点，改变传统的预算编制方法，加强预算形式的约束能力，从而实现财政资金在利用期间的规模化。非税收入在预算期间，还要建立规范制度和编审程序，保证非税收入制度在制定期间能通过相关政府的审核，确保非税收入在审议方式中的监督性，执行人员在安排期间，不仅增加了政府在宏观调控上的应用能力，也实现了公共服务的平等化。
3.推进监督管理的立体化
为了实现民主性的理财方式，就要加强监督管理的立体化形式。监督管理形式主要在非税收入征管期间，保障实际工作的透明性发展形式。不仅仅是全民性的监督形式，也是实现民主理财的重要内容。首先，要加强数据化集中形式，从多种方向为征管建立网络化平台建设。网络化平台的建立实现了征管信息的透明性和公开性，建立良好的信访举报渠道，使人民群众能体现更大积极性。这种监督形式还要创造人大、政府以及社会之间的立体结合形式，对于政府来说，要积极服从人大的监督与管理，并以严谨的积极性保证非税收入的预算管理编制、预算执行方式以及非税收入在项目指标方式等，保证人们在管理期间体现积极意识。各级政府还要建立绩效管理方式，对自己存在的问题进行纠正并解决，在非税收入过程中，对全程实施监督形式，保证该管理形式在各个方面的有效利用。在社会行为变化中，不仅防止一些违法行为发生，还能将社会中一些合理现象进行曝光，并根据相关因素向有关部门进行投诉、举报，从而实现良好的管理环境。
四、结论
非税收入是我国政府根据相关的利益物品来实现的，能够规范社会行为的产生。并获得了经济社会管理职能的发展和提升。与税收相比，它的应用方式更广泛，不仅能调节社会分配形式、增加社会保障福利，还能实现经济效益的提升等功能，所以它的体现和实施创造了现代化财政的管理形式。
参考文献：
[1]刘光磊.非税收入规范性条文分析[D].湘潭大学，2014.
[2]崔传斌.基层政府非税收入规范化管理与制度创新研究[D].山东师范大学，2009.
[3]湖南省财政厅 郑建新. 依法规范非税收入管理 加快建立现代财政制度[N].中国财经报，2014-10-16003.
[4]高玮峰.地方政府非税收入规范化管理研究[D].云南大学，2015.
财政金融管理的现代化 第7篇
一、后金融危机时代, 创新是企业实施现代化管理的必要手段
全球金融危机使世界各国经济都出现了不同程度的萎缩, 经济进入了调整时期, 市场需求大幅缩减使全球性产能过剩, 企业生存面临严峻压力。企业之间的竞争更加剧烈, 在金融危机的影响下, 我国的企业必须进行经济管理创新, 才可以提升自身竞争力, 获得生存空间和发展动力。
在金融危机爆发后的几年时间里, 我国之前高速发展的经济增长步伐有所减缓, 而企业管理的弊端逐渐显露, 如:企业认同度低、产品同质化严重、管理落后, 效率低下等问题严重制约着企业的发展。企业如何转变粗放式经济发展模式为实现资源集约式的发展模式将是研究的课题, 也是当前企业经济管理工作的重心所在。
二、后金融危机时代, 企业经济管理的基本特征
随着市场形势变幻莫测, 中国企业的盈利不再像以前那么轻而易举, 而经济管理的工作也需做出不断的调整和变化以适应当前的经济形势, 总结发现现代企业经济管理具备以下三方面特征:
(一) 科学合理的规划进行行之有效的控制
经济高速发展的今天, 市场竞争的焦点已从单纯的资金、产品等有形资本的竞争转为管理、创新、机制等无形的智力资本的竞争, 而企业的经济管理必须进行综合全面的系统管理, 需要通过行之有效的合理规划和控制, 保证企业正常的生产和运营, 进而达到盈利和发展的最终目的, 它体现的是一种综合性的经济管理方式。
(二) 建立完善的企业管理制度
企业一经诞生, 管理制度便随之而来, 并作为一项独立职能而存在。企业管理需要一整套严格且精密的制度作为依托, 它涵盖了企业经营思想、经营战略及领导制度、人才开发、激励机制、组织机构、管理标准及文化特色等一系列内涵, 与企业的生命息息相关, 现代企业管理制度需要用现代化的思维增加管理深度, 建立行之有效的内部运行机制和与外部环境相适应的管理机制;同时用战略性的眼光统筹规划, 从更深层次上思考、分析现代企业管理的多重性和复杂性, 深化现代管理力度。
(三) 以现代化财务制度作为制定管理方针的基础
现代管理制度中越来越多的融入了电子信息化, 加强现代网络信息化的财务管理制度才能进一步提升企业发展的信息化, 进而推动企业的高效运转。先进的财务管理系统及计算机软硬件系统可以突破时间、空间的限制, 实现远程控制处理, 可以强化企业管理层对下属机构进行实时的财务监控。
企业经济管理的财务指标反映了生产经营是否正常运作, 而企业生产经营状况是否良好也是由企业财务指标得以直接体现的。实现企业制定的经济管理目标, 企业领导者必须要根据企业所反映的财务指标, 结合企业的自身实际情况, 对企业经济管理方针和目标的制定进行引导和及时调整以适应经济发展和市场变革的需要。
三、后金融危机时代, 实现企业管理创新的策略
(一) 更新经济管理观念, 转变管理手段
企业要想获得长足发展, 就要不断的转变领导层及员工的观念, 在更新经济管理观念的过程中要恰如其分地引入危机管理意识、战略意识等, 使得企业管理层在制定企业经济管理的大政方针时能站在全局的高度对企业的发展动向进行全局把控, 及时准确的制定科学有效的经济目标和方针, 营造一个良好的内部管理环境。在经济增长速度明显放缓的后金融危机时代, 企业的领导更应该做到务实高效, 统筹兼顾, 充分发挥企业管理工作的特点, 重视创新管理方法和技术革新。另外, 企业应结合知识经济时代的特点, 建立独立的人才管理机制, 以人为本, 重视人才储备, 优化资源整合和管理。
(二) 制定创新经营策略
作为企业经济管理创新制度的核心元素“创新”, 对企业传统的经营观念以及传统的组织结构进行改革将是行之有效的途径之一, 改变企业的组织架构, 为企业重塑一种柔性化、虚拟化的组织架构, 增加企业管理弹性, 扩展企业管理的深度。企业经营策略的创新, 需要从企业的经营联盟以及品牌入手。其中, 关于企业经营联盟的创新是在企业之间建立生产、销售等方面的经营联盟;而品牌创新则是指企业通过创建属于自己的新品牌或子品牌来提升知名度、赢得市场的手段。通过创新策略有效的提升了企业的生产效率, 增加企业盈利能力, 进而提升企业的综合竞争实力。
(三) 建立科学的财务管理机制
科学严谨的现代财务管理制度在企业经营活动中的重要性不言而喻, 为了识别风险, 财务管理体系需要进行自我风险评估, 规避一切不利并制定行之有效的应对策略, 科学预算、合理分配资金链, 各项制度符合法律法规的相关要求。
企业内部建立的财务管理机制, 在执行企业财务的支出制度的过程中一定要严格按制度办事, 做到有章可循。此外, 企业要建立科学的部门预算制度, 实行企业部门预算细化, 根据自身财务情况进行分析测算, 制定合理的预算标准, 提升企业财务管理的预测能力。
(四) 提升企业财务现代化管理综合素质
实现企业财务信息化管理, 提升企业财务管理员工的素质, 首先要提高企业员工对于财务预算管理的新认识, 以此保障企业各项收支环节良好运作。企业的现代化财务管理体系中, 财务预算管理体系可以实行有效的风险评估, 帮助企业识别风险, 找出有效的对策并加以控制。后金融危机时代, 经济高速发展, 电子信息化已成为主流, 以集成化计算机系统为基础的现代网络式的财务管理方法将是大势所趋, 利用计算机技术实现财务的自动化和智能化管理, 使之严谨科学, 变繁琐为简易, 变低效为高效。
创新和实践是经济管理的灵魂, 是企业发展的源动力。企业领导人在经济管理中去参与创新、参与实践则是企业成功的关键。企业领导人在经济管理的过程中, 应该正确的认识创新的内涵, 体会创新的核心理念, 参与各项实践工作, 并领导企业员工不断地进行这样的创新与实践活动, 才能从根本上提升我国企业的综合竞争力, 使之真正发展壮大。
参考文献
[1]王华, 孙少波.后金融危机时代我国贸易战略的制约因素及汇率改革[J].中国集体经济, 2011 (2) .
[2]许为男.浅议后金融危机时代下企业经济管理的创新[J].致富时代 (下半月) 2011, (5) :125-126.
[3]彭龙.后金融危机时代企业经济管理的创新[J].中国商贸, 2012, (5) :85-86.
[4]程冬时, 张声年.后金融危机时期中小企业融资困境与对策[J].中国商贸, 2011 (32) :140-141.
财政金融管理的现代化 第8篇
一、现代金融机构的风险管理体系的概况
经过金融风暴之后, 资本主义国家的金融机构呈现直线下降的情形, 风暴的巨大影响力也直冲我国社会主义的金融业发展, 在如此具有挑战的形势下, 现代的金融机构风险管理体系也开始逐步完善, 以此适应市场的变化。
(一) 现代金融机构风险管理体系的现状。
金融业的稳定对于每个国家的经济概况来说是至关重要的, 特别经过金融风暴之后, 这个金融风险的特点和严重性完全被显露出来, 金融风险成为金融系目前最受关注的话题。传统的金融活动认为, 金融机构被视为是进行资金融通的组织和机构, 但是随着现在金融业的发展与扩充, 经济市场和社会形势的变化, 现代的金融机构理论则强调, 金融机构就是生产金融产品、提供金融服务、帮助客户分担风险同时能够有效管理自身风险以获利的机构。根据这一概念, 现代的金融机构已经不能单纯地解决资金融通的问题, 而是担负起风险损失的责任。金融业的发展使金融机构如雨后春笋, 但是如何在众多的金融机构中突显自己的位置与能力, 吸引更多的投资者, 这又是考验金融机构怎样去提升自身应对金融风险管理的时候。
(二) 现代金融机构风险管理体系存在的不足。
美国是最大的金融业发展地区, 从20世纪70、80年的次贷危机看来, 美国的自由经济措施其实无疑就是金融风险管理技术的弱点体现, 美国在金融发展中过于自信和自由, 导致最后次贷危机的出现成为了美国最大的经济打击。而次贷危机暴露的另一个缺点就是, 金融机构对衍生产品的滥用。衍生品的出现其实对整个金融行业来说是一种风险管理体系的进步, 但是过于滥用却会受到反作用效果, 过大承受风险的负担, 对金融机构来说其实就像一座大山, 衍生品本来就具有巨大的操作风险, 因此, 次贷危机中用现实证明了这一点。目前来说, 中国的金融机构改革还是停留在初步之上, 这要归根于我国历史留下的金融行业内的弊端与不足, 要彻底改善这些弊端存在一定的困难, 中国对金融的需求是巨大的, 要从根本上去管理风险制度, 恐怕不是现在这个阶段能做到。而且, 中国的金融风险管理技术还不成熟, 但是很多金融机构已经有急功近利的趋向, 往往在追求较大利益的时候, 都忽略了自身的弊端, 从而让金融机构冒上更大的风险。
二、现代金融机构风险管理体系的主要风险类型
金融机构所承担的风险有三类, 而对于不同的风险都有着各自不同的处理风险策略。下面将对三类风险进行概述。
(一) 市场风险。
市场风险是指因市场波动而使得投资者不能获得预期收益的风险, 包括价格或利率、汇率因经济原因而产生的不利波动。对于市场风险的范围, 还包括括融券成本风险、股息风险和关联风险。美国的奥兰治县很好地体现了金融风险中的市场风险的危害。
(二) 信用风险。
信用风险是指合同的一方不履行义务的可能性, 包括贷款、掉期、期权及在结算过程中的交易对手违约带来损失的风险。金融机构签定贷款协议、场外交易合同和授信时, 将面临信用风险。对于金融风险中的信用风险, 这是所有金融机构中都惧怕的事情, 因为信用本来是无形的承诺, 交易对手要有足够的信用才可以使金融机构有信心帮你承担风险, 而这些足够的信用通常是指足够的抵押品、支付保证金和在合同中规定净额结算条款等。近年来, 信用风险遭到了强烈的冲击, 2008年的金融风暴除了是次贷问题矛盾的严重突出而转变的危机, 还有另一个方面的就是信用风险的爆发。
(三) 操作风险。
操作风险是指因交易或管理系统操作不当引致损失的风险, 包括因内部失控而产生的风险。内部失控的表现包括, 超过风险限额而未经察觉、越权交易、交易或后台部门的欺诈 (包括帐簿和交易记录不完整, 缺乏基本的内部会计控制) 、职员的不熟练以及不稳定并易于进入的电脑系统等。对于操作风险的有关例子, 最引人注目的就是1995年2月巴林银行倒闭事件。巴林银行由于一个职员在后台越权、隐瞒衍生工具交易, 但公司的管理阶层却毫无发觉, 这样的行为给公司带来巨大的财政损失。不能不说的是, 操作系统管理其实是每一个金融机构的重要内容, 只有正视了操作系统的弊端, 降低操作风险, 这样才能使金融机构得到良好的运作。
三、现代金融机构的发展趋势
国家的经济发展越来越离不开金融业的发展, 每一次的金融风暴虽然对经济市场造成了巨大的损失和影响, 但是危机的背后其实是给金融界发出危险信号。金融机构是金融运作的地方, 它的发展无疑是决定着经济前进后退。对于金融机构的发展, 目前最重要的是如何制定好风险管理机制, 搞好风险管理制度, 就是金融机构最大的发展。现代的金融机构都很容易以利益为主, 忽略了客观存在的弊端和要求。现在针对金融风险管理制度, 一般通用的是VaR体系, 这个体系是为了风险管理制度而产生的, 它具有科学、准确、实用等优点, 受到了各国金融行业的普遍欢迎。VaR体系的运用给金融行业带来了巨大的福利, 一种完全针对金融风险管理而产生的体系, 逐渐成为了金融界的新潮流和标准, 而且也逐渐向信用风险管理延伸。现代金融机构的发展需要得到各方面的经验总结和借鉴, 切勿妄自菲薄, 制定不合适自身发展的制度, 这样不仅不利于机构的发展模式, 而且带来的损失是不可预料的。
四、结束语
在经济全球化的今天来说, 各国的经济力量互相影响着, 资本主义和社会主义虽然它们的理念和追求不同, 但是对于经济发展的目标来说, 大家所希望的都是一样, 只是彼此的方式不同而已。因此, 要更好实现我国金融机构的发展与风险管理的改善, 需要各机构的共同努力。
参考文献
[1]牛晓妍:《现代金融机构的风险管理和控制职能》, 《经济视角》, 2007年。
财政金融管理的现代化 第9篇
一、金融资产管理公司的历史
我国国有商业银行在近几十年的经营中积累了大量不良资产, 严重阻碍了整个银行业的发展。为了防范系统性的银行危机, 1999年, 借鉴西方国家成立专业化资产管理公司处置银行不良资产的经验, 吸收亚洲金融危机的教训, 中国人民银行组建了4家直属于国务院的资产管理公司——东方、信达、华融、长城, 作为一个过渡性、阶段性、特殊的政策性金融机构来处理国有商业银行的不良资产。
经历了9年的长足发展, 金融资产管理公司对我国国民经济的发展做出了卓越的贡献。成立伊始, 经国家批准的《公司章程》就标定了10年的生死大限, 随着10年存续期的临近, 金融资产公司的历史使命即将完成, 资产管理公司何去何从, 各方众说纷纭。
二、金融资产管理公司的发展方向以及定位
党的十七大提出了“推进金融体制改革, 发展各类金融市场, 形成多种所有制和多种经营形式、结构合理、功能完善、高效安全的现代金融体系。”因此国家应从建立我国现代金融体系的战略高度和顺应金融混业发展趋势要求来规划金融资产管理公司的未来, 明确金融资产管理公司的发展方向。从国际经验来看, 一般认为有4种模式是可供中国资产管理公司选择:
(一) 清算后关闭
清算后关闭的方式有两种情况, 一种是在资产管理公司关闭后, 员工回到原来的机构, 不设存续机构, 比较典型的是美国重组信托公司RTC, 该机构源自美国存款保险体系, RTC在提前完成使命后即回归存款保险体系;另一种是虽然该资产管理公司被关闭, 但还会保留相应的接续主体和一定人力资源来负责管理剩余资产, 以马来西亚国民资产管理公司为代表。
(二) 转型为商业性金融资产管理公司、投资银行、金融控股公司
可分为两种情况, 一种是在基本完成政府指令性工作后, 由原来的政策性处置主体完全转型为市场化的企业, 可以借鉴瑞典模式;另一种情况是继续在政策性业务市场发挥主要作用, 在基本完成政府指令性工作后, 在仍具有以往的政策性职能的同时, 还增加了商业性的业务功能, 以韩国的资产管理公司为代表。
(三) 合并国内多家资产管理公司, 以泰国为代表
一个国家内如果存在多家由政府成立的资产管理公司, 在经营活动中, 可能会出现利益冲突的问题, 出于利益和效率的考虑, 可以选择将同类型机构进行合并。
(四) 借鉴日本过渡银行的经验, 待我国存款保险体系建立后, 将其与存款保险公司相结合, 处置问题银行的不良资产
借鉴其他国家的经验以及从我国的实际情况出发, 我国金融资产管理公司应该立足于不良资产业务, 同时发展其它的金融衍生业务, 向有中国特色的现代投资银行发展。
三、金融资产管理公司转型为现代投资银行所需的条件
(一) 最重要的是对金融资产管理公司本身进行改造
1.进行股份制改造, 完善法人治理结构, 建立现代企业制度。我国的金融管理公司是一种政策性的金融机构, 所用资金全部来源于国家拨款。同时, 其国有独资的产权结构和缺乏董事会的治理结构, 不利于资产管理公司的市场化运作, 因此要建立现代投资银行, 就要遵循市场化原则, 实现金融资产管理公司和原资产剥离银行之间的完全脱钩, 按照《公司法》的要求进行规范的公司制改革与改造, 积极引进国内外战略投资者, 加快实现投资主体多元化, 建立产权清晰、独立经营、自负盈亏的现代企业制度, 改造成以追求利润最大化为目标的现代金融企业。建立健全由股东大会、董事会、总经理和监事会组成的公司治理结构, 规范公司产权结构和法人治理结构, 完善组织管理体制, 实现股权多元化, 治理机制商业化, 形成有效的权力机构、决策机构、监督机构和经营者之间的制衡机构, 使资产管理公司成为一个真正的市场主体, 按商业化原则经营管理, 参与市场竞争, 成为《公司法》独立的法人。
2.以处理不良资产为主营业务, 同时进行投资银行的业务创新以及产品创新。金融资产管理公司主要的业务, 就是处理商业银行的不良资产, 同时还办理投资银行业务例如证券的发行与承销。但是要转型为现代的投资银行就要增强自身的竞争力, 加大业务品种的创新和业务范围的拓宽, 尤其需要端正位置, 顺应整个国家的发展改革大局, 在转型发展过程中只有注重自身的比较优势, 扬长避短, 突出主营业务, 选择适合自身发展的市场定位, 树立具有自身经营特色的市场品牌, 形成核心竞争力, 才能在未来的市场上占有一席之地。
3.拓宽融资渠道, 有充实的资本金来保证投行业务的正常运行。4家金融资产管理公司成立时的注册资本均为100亿元。而金融资产管理公司不管是以账面值还是以市价购入银行的不良资产, 都需要大量的资金。由于中国不良贷款规模相当大, 完全依靠国家财政拨款或注册资金是办不到的。以信达公司为例, 运用100亿元的注册资本按面值购入建设银行2500亿元的不良资产显然是杯水车薪。目前, 资产管理公司合法获得资金的渠道有二:一是央行的再贷款, 二是发行金融债券, 这样的融资渠道对于资产管理公司向现代投资银行转型来说也是远远不够的。资产管理公司可以尝试利用信托、资产证券化、发行特别证券等多种手段来拓宽融资渠道。
4.健全风险防范和内控机制, 主要防范投行业务中的经营风险和道德风险。健全的风险防范机制是进一步强化内控机制, 实现业务发展和内控管理的有机统一。完善内控制度建设, 通过技术、机构、机制、制度的协同作用, 对客户信用风险、资产价格风险、员工道德风险、资金财务风险等所有经营和管理过程中可能出现的风险进行全方位的严密监控和防范, 确保依法合规经营。以高水准的内控管理确保公司各项业务的稳健运作, 逐步打开投资银行的市场准入通道。通过加强风险防范制度建设, 狠抓制度落实, 重视内控制度的监督检查, 加大违规处罚力度, 树立资产管理公司的内审和监察的权威性, 以切实防范资产管理公司运作中的经营风险和道德风险。
5.建立科学有效的业绩评价与激励约束机制。金融资产管理公司向现代投资银行转型后需要大量专业化、市场化的人才, 科学有效的业绩评价和激励约束机制是吸引人才, 开展投资银行业务的保障。金融资产管理公司原有的行政色彩浓厚, 员工的积极性普遍不高, 并且缺乏竞争, 而市场化的运作机制必然带来对利益的追求, 这也是人性的一个本质特征。如果没有利益激励, 人就很难保持持续的创造力和积极性。同时资产管理公司要建立高起点、高质量、分层次的人力资源培训体系, 加大现有员工的培训力度, 加强专业人才引进, 激发员工的进取心, 增强员工的归宿感、成就感, 培养造就具有现代金融意识和现代管理知识、能够真正适应国际金融竞争的管理人才队伍。
6.树立企业意识和企业文化。我国金融资产管理公司脱胎于国有独资银行, 行政单位色彩浓重, 缺乏现代金融企业的文化建设和品牌战略, 缺乏商业化经营的理念, 然而金融资产管理公司转型为现代投资银行是以追求利益最大化为主要目标, 因而在运行机制和制度上要突出企业的色彩, 明确金融资产管理公司未来的发展方向, 稳定员工的心态, 进而引导和强化资产管理公司各部门员工树立向现代投资银行转型的思想观念与意识。
(二) 必须为金融资产管理公司市场化运作创造良好的外部环境
1.政府在政策层面上给与支持, 并减少其干预。2004年初, 国务院批准了财政部《关于金融资产管理公司改革与发展问题的请示》, 明确提出了金融资产管理公司“向商业化转型”的发展方向, 消除了资产管理公司“十年生死悬念”;随后又出台了《投资业务风险管理办法》、《委托代理业务风险管理办法》、《商业化收购业务风险管理办法》, 为金融资产管理公司拓展业务、深化改革提供了必要的政策支持。一份由财政部、银监会、人民银行等几个部门制定的资产管理公司转型方案显示, 将放开资产管理公司经营范围, 分别根据各个公司的进展情况准予市场准入。该方案规定资产管理公司在条件许可的情况下, 可以增加10项经营范围, 包括:信托、金融租赁、汽车金融、基金、证券、风险投资、入股商业银行等, 将资产管理公司转型为金融服务企业。
2.建立健全法律、法规体系, 规范和保证投行的运行。现行法律框架并没有赋予金融资产管理公司必要的法律地位和特殊保护, 特别是在诉讼管辖权、处置担保抵押债权、法院案件审理等方面处于不利地位, 行政干预和地方保护主义也对经营和处置不良资产造成了一定的困难。因此, 在金融资产管理公司向现代投资银行转型的过程中, 不仅要解决在资产收购和转让、资产处置、债务重组、债转股、不良资产证券化等方面的法律缺失问题, 而且应该建立新的法律、法规来规范资产管理公司的行为, 保证金融资产管理公司的成功转型。
3.完善不良资产处置市场体系, 保证较好的处理不良资产业务。市场体系的完善与否决定着不良资产处置的方式、速度和效率。在发达国家, 不良资产处置通常有较发达的资本市场作支持, 市场规则完善, 金融产品丰富, 市场交易活跃。而我国不良资产的交易和处置市场还不够成熟, 市场参与程度低。一级市场上基本由4家金融资产管理公司垄断, 缺乏有效的市场竞争, 也无法确定不良资产的真实价值。而二级市场没有形成结构合理的批发市场和零售市场体系。因此应该引入竞争机制、价格机制和信息披露机制, 发挥市场引导供求、定价和产品设计等方面的作用, 加快培育不良资产交易和处置的市场体系。
4.大力发展资本市场, 保证证券业务的健康发展。资产管理公司无论是完成历史使命, 还是实现向现代投资银行的转变, 都需要在市场中实现并经过市场的检验。而我国资本市场尚存在许多不足之处, 比如资本市场规模远不能满足上市公司和投资者的需要, 交易成本过高, 结构不完整, 法律不成熟等。因此我国政府应该在资本市场的发展上加强力度, 在进一步深化市场的过程中可以构建多层次的股权流动市场, 通过积极引入保险基金、投资基金等机构投资者, 多种方式扩充市场容量、优化市场结构。
财政金融管理的现代化 第10篇
第一条 为加强和规范中央财政现代农业生产发展资金管理, 提高资金使用效益, 根据国家发展现代农业的相关政策和财政资金管理的有关规定, 制定本暂行办法。
第二条 中央财政现代农业生产发展资金 (以下简称“现代农业生产发展资金”) , 是指中央财政设立的用于支持各地优势主导产业和安全高效农业发展、促进粮食等主要农产品有效供给和农民增收的专项资金。
第三条 各级财政部门要以现代农业生产发展资金为载体, 打造优势主导产业发展平台, 将相关支农资金逐步加以整合统筹使用, 同时创新机制, 引导社会各方面增加资金投入。
第四条 现代农业生产发展资金安排要围绕各地优势主导产业发展规划和区域布局, 推进优势产业相对集中开发, 实行集约化、标准化和规模化生产, 促进形成优势主导农业产业带和重点生产区域, 不断提高现代农业生产的示范引导效应。
第二章 资金分配
第五条 现代农业生产发展资金分配遵循以下原则:
(一) 科学合理, 公正规范。
根据客观因素和工作因素, 公平、合理、规范地分配资金, 避免盲目性和随意性。
(二) 突出重点, 统筹兼顾。
集中资金重点支持粮食生产, 向优势产区倾斜, 同时兼顾地区和产业间的平衡。
(三) 权责对等, 分级管理。
明确项目实施和资金管理要求, 强化各项管理制度建设, 分级落实, 各负其责。
(四) 绩效评价, 结果导向。
建立项目实施和资金管理的绩效考评制度, 推进形成以结果为导向的分配管理机制。
第六条 现代农业生产发展资金根据“客观因素+工作因素”进行分配。“客观因素”为农业总产值、粮食总产量和耕地面积, 按照各省 (自治区、直辖市) 前3年的算术平均数进行测算。“工作因素”为绩效考评结果、地方财政支农资金整合以及项目资金管理等, 按照各地工作的实际情况进行综合评价。中央财政分配给各省的资金总额为客观因素分配数额与工作因素分配数额之和。
第七条 各省 (自治区、直辖市) 农业总产值、粮食总产量和耕地面积等数据, 以《中国统计年鉴》发布的为准。
第八条 中央财政对新疆生产建设兵团和农业部黑龙江省农垦总局给予适当的定额补助。
第三章 资金申请与拨付
第九条 中央财政每年年初向各地下发现代农业生产发展资金立项指南, 明确扶持重点、立项条件、工作要求等, 并根据当年中央财政预算安排情况, 对各省下达现代农业生产发展资金控制规模。
第十条 各省财政部门根据中央财政下发的立项指南和资金控制规模, 结合当地现代农业发展实际, 会同省级农业 (畜牧、水产、农机、农垦) 、林业、水利等部门, 按照“看得见、摸得着、有指标、能考核”的要求, 自主确定资金使用的方向和支持的重点环节, 编制立项和资金申请报告并附项目实施方案报财政部备案。立项和资金申请报告内容包括:农业主导产业发展状况、项目建设内容、资金投入情况、资金整合方案、资金具体用途、组织保障措施和项目预期效益等。
第十一条 财政部根据各省上报的立项和资金申请报告以及下达的资金控制规模, 拨付现代农业生产发展资金。各省按照报送财政部备案的项目实施方案, 组织实施。
第四章 资金使用管理
第十二条 现代农业生产发展资金围绕粮食等优势主导产业, 重点支持以下关键环节:
(一) 优势主导产业基地建设。
重点支持耕地质量改善, 加强设施农业建设和农田水利等农业基础设施建设, 强化农机具等物资装备, 着力改善农业生产条件。
(二) 农业规模化标准化生产。
创新金融支持农业现代化的路径探究 第11篇
关键词：创新金融 产业化经营 农业产业链
2014年中央1号文件为农村金融服务提出了明确方向，同时为现代农业与农村金融都勾勒出了广阔的施展空间。为深入了解金融在现代农业化实现过程中的杠杆作用，进一步研究深化农村创新金融服务对接模式，本小组对位于浙江省嘉兴市海盐县沈荡镇的浙江万好食品有限公司等相关农业企业展开了调查。由于万好公司的农业产业链经营模式既有农业龙头企业、农民专业合作社，又有家庭农场，具有典型性和代表性，本文将重点以“万好模式”为例作为切入点进行分析。
1 “万好模式”现代农业产业链发展背景与特点
浙江万好食品有限公司成立于2004年6月，是一家集研发、种植、加工、销售、服务为一体的综合型省级骨干农业龙头企业、浙江省农业科技企业。公司位于海盐县沈荡镇齐家工业园区，厂区面积约24.5亩，注册资本1000万元，职工350余人，拥有专业研发技术人员13名，主营产品主要为脱水蔬菜、速冻蔬菜和速冻调理食品等三个系列，拥有8条脱水蔬菜生产线、一条3吨/小时的速冻蔬菜生产线、一条1000吨/年的速冻调理食品生产线和13座容积3万立方米的保鲜、冷藏库，日处理鲜菜能力达50吨。近年来，万好公司十分注重品牌建设，其生产的“南湖船菜”牌商标的脱水蔬菜多次获得浙江省农业博览会“优质奖”、“金奖”、嘉兴市名特优新产品金奖等。
万好公司创业十年，一步一个脚印成长为科技型现代农业龙头企业，得益于日益完善的现代农业产业化经营模式，即“龙头企业+合作社+基地+农场+农户”。这种较稳固的模式为产业链上下游的利益相关者得以在市场中各取所需，生存效益充分保障，是社会主义新农村走共同富裕道路的康庄大路。
万好公司为了使千万农户有序种植，实现规范引导，在2008年支持成立了嘉兴市万好蔬菜专业合作社，共吸纳社员1218人，2012年合作社订单3358份，签约农户2264户，种植面积9865亩，收购蔬菜达26420吨，合同收入2820万元。公司邀请省农科院及市县农技专家对广大蔬菜种植户进行统一培训，坚持“统一供种、统一施肥、统一用药”的“三统一”管理方法，按统一标准、统一质量、统一优惠收购价，保证公司生产的产品从源头上保障“无公害绿色产品”质量要求。目前沈荡镇1500余户蔬菜种植户积极自愿参加嘉兴市万好蔬菜专业合作社，农户有了专业的合作组织，并能按“无公害”要求种植，产品均由合作社包销并由公司全部按优惠价收购，解决了长期困扰农户卖菜难的情况。据统计，公司2012年共收购蔬菜13592吨，农民收入1903万元，带动种植面积3.8万亩，农户2.6万户，其中连结农户1.25万户，辐射农户1.35万户。
2009年，浙江万好食品有限公司与嘉兴万好蔬菜专业合作社积极参与土地流转，目前已签约的土地流转面积达2000亩。与该公司合作的农场有38个，种植面积约5000亩，2012年收购6758吨，仅合作的收入就达946万元（不包括农场主自行进入市场的销售收入），其中万好公司通过流转土地转包的自有农场有17个。万好公司作为省级骨干农业龙头企业，经过多年的发展，已积累了丰富的农产品加工经验，企业研发能力突出，营销网络覆盖全国。目前政策环境较好，政府制定了多项政策措施鼓励农业产业化项目的实施，发挥农业龙头企业带动作用，通过发挥产业化经营的优势，免费为农户提供种苗和订单，积极推广丰产、无公害种植技术，推进标准化种植，并保证农户利益，实现互利互惠。
2 万好的产业链模式的特色
2.1 组织性强，产供销一体
表现在龙头企业的产品研发能力强劲，市场导向作用明显，营销网络稳固延伸，销售订单目标明确，生产计划安排有序；农民专业合作社农技服务指导常态化、订单生产安排合理，收购价格稳定有保障；农场主现场管理熟练，流转土地利用率高，订单任务有保障；零散的农民参与积极性高，作物品质与产量可靠，订单与市场相结合的销路灵活。
2.2 产业链长，风险可让渡
“万好模式”的一大优点是产业链上下游既有订单合约关系，又有一定的灵活性。农业龙头企业给予保底收购，农场主及农户可以放心生产，消除了价格风险的顾虑，企业也因为有充足的市场供应，特别是其直接参与管理合作社及农场主，确保了主要生产原料安全无公害，而合作社订单也为农户解决了销路问题，同时农户可根据市场需求灵活向零售市场转移供应，体现了既集中又分散的优势。
2.3 订单农业，投资成本低
万好公司为了加强产源管理和稳定供求关系，在订单农业上采取了“积分制”管理，根据订单履约情况向连续两年保质保量完成订单合同的农户发放金卡，订单保护价提高2毛钱，且确保优先签订合同，还给予化肥等物质奖励；获得银卡的农户，以收购保护价低2毛钱签订合同，普通卡则按吨数签合同，不给予保护价。通过订单履约分级管理，农户的种植积极性高涨，也实质降低了投资风险和成本，为一些有创业需求的农户提供了致富机会。据介绍，每个农场主可向合作社承包200至300亩流转土地，按流转价格每亩1000元计算，加上雇佣劳动力和设施投入，投资成本可控制在50万元左右，产出后每年至少可获利15万元以上。
2.4 利益共生，融资易担保
对于产业链上的企业、合作社、农场主和农户来说，大家像是一根绳上的蚂蚱，谁也离不开谁，结成了相对稳定的利益共同体。这对于农业产业化、规模化、集约化发展是十分有利的。特别是在农业产业弱质、融资担保难的情况下，在资金上互助互利，结成下游拉上游，风险共担、利益共享的共富结构。在产业链各个节点的创业初期，下游的合作社或龙头企业往往需要对上游的农场主、农户给予融资担保支持，农场主、农户发展起步后逐步以联保方式代之。
2.5 季节性强，劳动力互补
蔬菜等农作物季节性很强，淡季时农民赋闲，失去了收入来源，因此农业主体之间根据各自种植的作物不同，相互调剂劳动力，是很好的方式。对合作社、农场主来说，便于人员管理，避免淡季过后雇工流失，对于农民来说，每月都是旺季，既拿到土地承包经营权的承租金，又能每月拿到工资收入。
3 现代农业产业化经营模式的金融作用与问题
农业产业化经营相比一家一户的传统农业经营，在抵御自然灾害、市场风险的能力方面、在基础设施投入、农业技术应用方面，都得到了质的飞跃。在“万好产业链”中，浙江万好食品有限公司贷款余额3250万元，其中房地产抵押950万元、第三方监管存货质押1000万元、设备抵押200万元、保证贷款910万元、信用贷款190万元；农民专业合作社担保贷款500万元；家庭农场4家，以农场联保方式贷款120万元；农场主5户，以农场主联保方式贷款135万元。对“万好产业链”来说，融资得到了金融机构的大力支持，并且是多种担保方式灵活使用，为产业链各节点的业主及时取得资金提供便利，对产业链的共富成长起到了保障作用。
但是，相较于“万好产业链”，对其它产业链来说，未必能如此幸运，主要还是在于融资需求高、产业风险较大、有效担保不足，农业融资能力先天不足的问题依然突出。
3.1 融资需求持续增长与有效担保不足的矛盾
农业相对二、三产业来说，一方面初期资金投入大，融资需求大幅提升，另一方面风险较大，产出回报慢，而有效担保不足却是农业的先天缺陷。万好公司在刚开始吸引农场主承包流转土地时，面对农场主的贷款担保要求，也是“硬着头皮把章盖上去”，而相关银行面对成片的流转土地和企业积极扩张的乐观前景，也只能顶着风险去支持。从长远分析，银行大量信贷资金投放于农业产业，风险压力很大。且从担保方式来看，农场主联保、分散经营的农户联保，让银行金融机构在利率定价上很难再给予更多优惠让利。
3.2 产业链集中度风险与产业联动效益的矛盾
农业产业弱、生产风险大，这是人所共知的。同时由于产业化经营带来的产业链上下游风险联动，产业的整体信用风险集中，给银行机构经营与管理造成很大压力。如嘉兴市万好蔬菜专业合作社贷款余额500万元，由浙江万好食品有限公司担保，农场或农场主组成贷款联保小组，整条产业链存在集中度风险。作为银行机构，对产业链上下游信贷扶持也是牵一发动全身，不支持则农业产业化经营萎缩，支持了又担心风险连锁反应。
3.3 创新金融扶持壮大农业现代化的建议
第一是牢固树立全程服务理念。“万好模式”产业链节点多，农信机构应落实专人分片负责，全程跟踪服务，对产业链各节点经营建立动态数据库，随时掌握需求变化，及时提出资金解决方案，积极参与市场趋势研究，并对生产投资进行分析，提供建设性建议。
第二是金融创新破解产业链担保难。包括在工业反哺农业进行产业化运作初期，要利用农村土地经营权流转的情况，使用经营权抵押的方式给予信贷支持，帮助工业企业轻松融资，用于创设或转型为农业龙头企业；在产业形成期和家庭农场初创期，要根据产业链长、上下游共生结构稳固的特点，应尽可能放宽不良贷款容忍度，允许产业链上下游之间提供必要的担保，特别是下游龙头企业、合作社为上游初创期的农场主、农户提供担保，使产业链形成良好的成长态势。
第三是深挖政银合作机制潜能。政府与银行之间建立合作帮扶机制，针对农业产业链中的龙头企业、家庭农场、农民专业合作社给予政策优惠、税收减免、贷款贴息。如采取政府引导与贴息，实行名单制管理，创设或优化家庭农场专项贷款、农民专业合作社贷款等，积极支持有创业意愿的农户投身产业化经营。同时，要优化利率定价机制。银行机构对农业现代化的信贷扶持要体现“普惠”要求，应进一步优化利率定价机制，开展家庭农场、农民专业合作社信用等级评定，根据不同的信用评级发放不同利率优惠幅度的贷款。
第四是创造多渠道满足初创需求。当前，海盐的金融机构特别是农村信用社创设的诸如丰收小额贷款卡、丰收创业卡、农户信用贷款、党群创业贷款、就业扶持贷款、农村流转土地经营权抵押贷款等支农产品已能较好地满足“三农”初次创业的融资需要，尤其是丰收小额贷款卡、丰收创业卡对满足农场主季节性生产的投资需求十分契合，应大力推广。建议政府对初创农业主体进行立项审核，引入保险机构参与农业项目帮扶，允许初创项目投保，同时，政府财政要对符合地方产业发展规划的项目建立一定的风险补偿机制，从而为农村产业化发展铺平道路。
参考文献：
[1]楼亚强，邓忍，罗书林.日本农业环保对苏州农业发展的借鉴研究[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2013（12）.
[2]石传延.大力发展农业产业化[J].中小企业管理与科技（下旬刊），2010（6）.
财政金融管理的现代化 第12篇
日本合作金融的主要组织是农业协同组合( 简称“农协”) ,其利用“自下而上”的经营和管理模式,以小农户为单位,对日本全国的农业发展进行统一的指导。这种经营和管理模式覆盖了日本农村生产、购买、销售、信用、保险等全部事业。农协的特色就是重视现代化农业机械与农业科技的引进和改良以及为农户进行专业、有效的技术指导。
1. 1 二战结束期
第二次世界大战后,以美国为首的联合国总司令部在农业方面推行民主化改革,以此来瓦解地主制,实行农业土地改革。1946 年,日本逐步完成土地的所有制改革,最终实现由土地地主所有向农户所有的转变。为了实现这一目标,保护农户自耕利益,日本制定了包括支持农民以优惠的利率进行短期或长期融资在内的五条具体措施,其中,就明确指出要对农民普及农业知识和技术,此项要求为日本农协的成立奠定了制度基础,也是日本首次提出普及农业知识和技术的文件。
在此基础上,1947 年日本通过了农协的法律基础《农业协同组合法》,其中,明确指出农协的作用就是提高农业生产力,促进农民经济发展,提升农民的社会地位,第三条还明确强调农协业务的合作性和广泛性。例如,加强先进农业机械的购买,实现农作业共同化等。
农协自成立之初就构成了“自下而上”的金字塔型结构。基层农协在刚成立的1 年间就发展了900 多个获得许可的农协组合,而上一级的县级联合会也发展到了200 多个,特别是除了成立信用联、贩卖联、购买联之外还专门成立了指导联,专门负责对农户进行农业生产和技术指导,以及提供农业教育和信息［2］。
农协坚持“需求追随型”原则［3］,最大限度地满足广大农户对于融资、技术、资源、市场等需求。在“需求追随型”原则的促进下,日本形成了一个把所有农业区域都串联在一起的协作网。
1. 2 战后20 年间的经济高速发展期
第二次世界大战后20 年间,伴随着日本现代工业的突飞猛进,农业的发展也迎来了良好机遇。尤其是以1961 年颁布的《农业基本法》为依据,推动农业现代化,提高农业生产效率成为了这一时期最主要的目标。而作为《农业基本法》主要内容之一的“完善土地规划与改造”的核心做法就是引进先进的农业机械和完善相关的农业配套设施。以农业机械化来提高农业生产效率并扩大农业生产规模成为了这一时期日本农村金融最主要的任务之一,而农协的购买业务在农业机械的支出方面也有了显著增加。
首先,日本政府为大型农业机械的进入扫清“路障”。具体通过对农业用地进行合理的规划,以水田为中心,每个农业区域设定为3 000 m2。另外,每个区域农田的间隔在5 m的基础上,修筑水渠以保证农业灌溉。
其次,大型机械的引进加速了“离农政策”的实施。日本国土面积狭小,农业用地相对有限。因此,政府要想提高农业生产率和扩大每户的生产规模,必须在保证小农户为生产单位的同时,促使一部分改良滞后的农户脱离农业生产,而这部分农户政府负责将其转移到城市从事工业生产等工作。“离农政策”的顺利实施,得益于农业机械化使战后20 年间每1 000 m2农田的劳动时间平均缩短了3 倍［2］。
再次,农业机械的数量和种类飞速发展,并实现了全方面普及。动力耕耘机由1950 年的1. 3 万台发展到1967 年的300 万台。从1960 年到1970 年的10 年间,农业拖拉机从2 000 台迅速增长到20 多万台。而1970 年后随着动力耕耘机、农业拖拉机、动力脱粒机、动力喷雾器、联合收割机、动力插秧机等机械的普及,农业生产技术有了新的飞跃,随之机械化的框架体系也得以形成。
1. 3 20 世纪70 ~ 80 年代的经济稳定发展期
这一时期石油高涨成为了常态,一直困扰着日本机械、园艺设施等农业科技手段的推广与实施。更为严重的是由于上一时期机械、技术的迅猛发展,大米等作物生产过剩越发严重。农协在1969 年就率先提出在日本全国要统一减少10% 的种植面积。农协督促政府调整生产政策及实施每1 000 m2农田补偿农户3. 5 万日元等方案。实际上,农协成为了“减植政策”的具体策划和执行者。
而在这个时期农协的工作重心已经由农业生产转移为农民生活。因此,除了继续推动农业机械化、基础农业设施完备化,农协还加大了对于新型农业饲料、肥料、农药、包装材料、保温材料的实施,实现了农业的产、购、销相结合,扩大了农业产品的流通。
1. 4 20 世纪90 年代后至今的趋势
从1992 年起,农协以“万人为一人,一人为万人”为宣传标语,在“相互扶助”精神指引下,以保护农户的农业经营和生活为宗旨,以构建农村社会安定发展为目标。农协不仅在金融、技术、经营、生活等方面给予农户相应的指导,还为农户购置农业机械,完善农业生产所必须的公共设施,甚至直接帮助农户销售农产品。另外,在老年人福利活动、学童农场等社会公益活动中,农协也发挥着重要作用。
在日本农协的购买和租赁下,20 世纪90 年代初,日本平均每10 家农户就拥有11. 2 台拖拉机、5. 3 台插秧机、3 台水稻联合收割机、5. 2 辆农用汽车。日本在20 世纪90 年代就实现了插秧、施肥、收割、脱壳、包装、装车的全部机械化。而为了应对老龄化的农户群体,日本还由机械化向自动化发展。
在这一时期农协对于农业机械的重视,不仅体现在购买或租赁上,还体现在专门设立农业指导员方面。农协的农业指导涉及的范围是极其广泛的,除了对耕种、养蚕、畜产、蔬菜、果树等具体农业部门进行指导外,还对农户的开发计划、农业机械与科技、农业基础设施进行指导。尤其是在农业科技指导方面,农协还与农业科研机构、农业改良部门进行合作,共同开发与推广成本低、效益高的科技体系,构建科研交流与共享平台,加强农业科技的主导作用。
2 日本农机融资与租赁在支持机械与科技现代化方面的贡献
日本由于长期受困于农业用地的狭小,大面积的量产已经无法实现。在这样的背景下,日本农业坚持走高效、高质、高端的现代农业之路。而对于需要投入大量经费的农业机械与科技研发,日本政府主导的农机融资和租赁发挥了不可替代的作用。由此,日本农业基本实现了全面的机械化和栽培科技化。
2. 1 农机融资的贡献
日本农机融资主要有两种方式,一种是农业机械化基金( 农业机械购置贷款项目) ,另一种是农业改革基金。农业机械化基金开设于1961 年,其规定年息为6. 5% ,融资期限为7 年,贷款额度为农协5 000 万日元、农户600 万日元［4］。而农业改革基金主要面向农户采取无利息方式,其贷款额度为个人5 000 万日元,农协为1. 5 亿日元。改革基金的偿还期限一般为10 年以内,冻结期限为3 年以内。相比较而言,近年农业改革基金在改良机械与科技方面更加受到农户的青睐。
日本为了更好地普及农业机械,还专门建立了农业机械银行。通过农业机械银行的建立,有效地解决了农户对于多种机械的不同需求,也保证了农户复合经营的实现。农业机械银行把当地的农户组织起来,要求农户分别购买收割机、拖拉机、插秧机等机械。然后,农业机械银行再统一负责集中协调使用人向农用机械所有农户所支付的租金。这样的做法极大地降低了机械购买的成本,提高了农业生产的经济效益和社会效益。
2. 2 农机租赁的贡献
日本租赁业较为发达,是世界第二大租赁大国。农机租赁作为民间融资的方式成为了政府对农业补贴的重要形式。农林水产的租赁业务有效地减低了农业机械的购买成本。据日本农林水产省2009 年的调查,通过农林水产的租赁业务可以使日本农业产品的生产成本下降20% 。目前,日本农业改革基金的租赁功能被更为广泛的农户所使用( 见表1) 。
除此之外,日本通过政府和农协组织共同成立的农业投资基金来促进农业技术的进步与革新。例如,日本农林中金、政策银行、农协共同出资的“农业商务投资培育基金”的基金规模达到了407.7亿日元。
3日本农业改革基金在支持机械与科技现代化方面的贡献
2008 年,日本政府成立了以《日本政策金融公库法》为法律基础的日本政策金融公库( 简称“日本公库”) 。日本公库是日本目前唯一的政策性金融机构［5］。作为日本农村金融重要环节的政策性农业改革基金,在开拓新作物、新领域等创新方面作出了突出贡献,切实推动了日本农业机械与科技的现代化发展。
3. 1 信贷支农与科技支农的结合
日本公库是公营贷款机构,由政府全额出资,有独立行政法人,向农户提供无利息的改革基金来满足现代农业技术的资金需求。由此,日本依托政府和农民专业合作组织的科技指导和使用案例,建立起了信贷支农与科技支农相结合的长效机制。
日本农业改革基金之所以发展迅猛并受到农户青睐,不仅是依靠地域性的产业优势,更重要的是在农业产业发展中渗透着大量科技元素。改革基金的使用案例充分体现了农村金融与农业科技的完美结合。例如,“复合经营转化”的案例,展示了农户利用改革基金使传统的乳畜业发展为黑毛和牛繁殖生产的全过程。其中,该农户利用改革基金建设了全新饲养家畜建筑,并通过受精卵移植等一系列科技创新的办法来研究优质素牛的养殖。
3. 2 全区域农业科技的多样化
日本农业改革基金主要是为农户改良作物品种、生产技术、销售方式等项目提供无利息的农业贷款。改革基金过去主要由各级政府承担,但根据2010 年颁布的《日本改革基金助成法》,从2010 年10 月1 日起改革基金由日本公库统一提供和负责。另外,为了分担日本公库的执行压力,日本农协也可以代办此项金融业务。据日本农林水产省公布的最新改革基金使用案例,改革基金主要通过以下六类用途来实施。
一是实现蔬菜栽培品种的多样化。其中,长野县进行了蔬菜栽培品种多样化的尝试; 爱知县从露天栽培推广为全区域的农业大棚栽培。二是经营全新的农业加工品。其中,北海道石狩市引进了加工、储藏设施来完善有机农作物的咸菜加工; 秋田县引入造酒设施,把自家种植的优质米酿成浊米酒; 京都南部山区通过建设沏末茶制造工厂,变煎茶生产为技术含量较高的沏末茶生产,且变委托加工为自家加工。三是引入全新的农牧业生产方式。其中,高知县开展了以农协为实施主体,针对石油价格高涨的现状,采取“设施蔬菜+ 水稻”的复合型生产模式,帮助农户引进降低石油消耗的高科技材料和多段式温度自动调节器等设备,形成了农户使用先进设备的循环系统;静冈县导入了新的草莓栽培技术,利用石棉材料的高架养液栽培,来减轻农户草莓采摘的负担以确保收成。四是引入全新的农牧业销售方式。其中,北海道北广岛市不仅为优质的大米、马铃薯、甜玉米、毛豆等农产品设立直销点,而且为减轻城市居民的生活压力,逐渐开展了“观光农场”、“农业体验”等项目; 山形县为了实现农户生产经营方式的灵活、多样,为农户与消费者构建起自由交流沟通平台,并在此基础上开设农家饭店。农家饭店的优势在于为顾客提供较为宽松清新的农家环境,让其充分体验农业生产技术、纯天然饮食以及朴实的乡村生活。优良的农业技术传承,加上绿色的农家特色,极大地增加了农业附加值。五是引入全新的农牧业加工品的生产方式。其中,长野县南部引进了柿子的吸引式削皮机,很大程度上防止了柿子发霉等问题的出现,有效地提高了优质柿子的生产效率。六是引入全新的农牧业加工品的销售方式。其中,静冈县西部成立了香肠制作体验中心,并坚持自产自销的经营理念,引入新型的自助餐厅及网络销售的贩卖方式。
改革基金得以实施和运转的核心是它本质上要求农、林、牧、渔的改良必须建立在现代科技基础之上,以此来推动农村金融在各个领域的运用。通过对比改革基金的六类用途和具体案例可以发现,日本农村金融都是围绕着经营新作物、新领域等开拓性农业展开的。这些具体案例具有简练、实用、规范的特点,其不仅涵盖了所有的农业生产部门,而且涉及到了日本除冲绳地区以外几乎所有的地理区域。因此,日本农村金融真正实现了农业生产部门和地理区域的全覆盖。
3. 3 大中小型农业机械的现代化
日本农村金融利用改革基金使农户引进了大中小各型的农业机械。据农林水产省公布的《2010 年农业改革基金取得成绩汇总表》统计,改革基金用于推广农业机械现代化的案例为590 件,总贷款额为79. 76 亿日元［6］。
在引进大型农业机械方面: 北海道西南部引进了履带式拖拉机,以适应农业委托管理的新要求; 长崎县引进了拖拉机、旋转式扫雪机、牵引式割草机,并结合饲料收割承包制,来降低生产饲料的劳动时间和农业机械的消费成本; 青森县南部引进了烟叶收割机及干燥装置,以节省收割所需要的劳动力,使农户可以腾出更多的精力进行其他农作物的生产; 爱知县引进了不耕地直接栽培水稻的直播机和激光机械; 奈良市引进了乘用型茶采摘机; 京都市南部引进了抹茶粉碎机; 琦玉县西南部引进了堆肥散布机,来实现施肥的高效化。
在引进中小型农业机械方面: 德岛县引进了蔬菜包装机械,使得包装错误率明显减少; 高知县引进了小葱等蔬菜清洗机来实现清洗的自动化; 新泻县西南部引进了大米色彩甄别机,来有效地去除掉品质低劣的大米,充分满足消费者对放心、优质大米的需求。
4 结语
日本农村金融利用合作性金融和政策性金融的“两把利器”共同支持农业机械与科技现代化的发展进程。日本农村金融在支持购买、租赁及改良农业机械等方面的成功经验对我国农业现代化有着重要的示范、指导、推动作用。因此,研究日本农村金融支持农业机械与科技的模式对于我国完善农村金融功能以及实现农业现代化具有重大指导意义。
参考文献
[1]夏书亮.日本农村金融体系的运行范式及经验借鉴[J].金融发展研究,2008(6):52-55.
[2]于秋芳.现代日本农协的发展变迁研究[M].芜湖:安徽师范大学出版社,2012.
[3]贾楠.日本农村金融制度及对我国的启示[J].新疆财经大学学报,2009(3):28-31.
[4]温信祥.日本农村金融及其启示[M].北京:经济科学出版社,2014.
[5]祝琳.日本的农村金融环境与政策性金融[J].经济研究导刊,2012(3):109-111.
