票据的规范填写（精选8篇）

票据的规范填写 第1篇

费用报销单填写规范及票据粘贴要求

为了规范和统一费用报销单的填写及票据粘贴，快捷地报销各种费用，特制定此规范与要求，请各位同事遵照执行，如有不明白或需改进之处请向财务部咨询和建议。

一、报销单填写规范

填写报销单字迹工整、清晰，金额不得涂改，凡需填写大小写金额的单据，大小写金额必须相符，相关内容填写完整。

1、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写；

2、如实填写报销时的日期、部门。

3、“附件”填写报销的单据的数量。

4、“项目” 此处费用的类别，如业务接待费（餐费及其他的接待费用）、交通费（机票、车票、打车费等）、住宿费、办公用品费、油费、过路及停车费、打印费、宣传费等。

5、“摘要”栏，简单填写事情经过，如地点，人员，事情等，若是招待送情，必须备注对象。无法备注对象的，谁同意送情招待，谁签字。

6、“金额”此处填写实际发生金额。

7、“合计”处填写各项费用合计数用阿拉伯数字填写。“合计”此行上方有空栏的，由左下方斜向上划对角直线注销。

8、“金额大写”此处填写合计的大写金额。若报销金额为千位数时需在万字前画圈，圈内打叉，以此类推，若千位数有数值，而百位数为零，需在百位数前写零。如：合计金额405.40元，在此行填写为：零 分。

人民币大写字样：零 壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 拾 佰 仟 万

9、在费用报销单右下角的“报销人”处由报销人签字。

拾

万

仟 肆 佰 零 拾 伍 元 肆 角

10、报销人填写完成后，应先找部门负责人审批，并在“部门负责人”处签字。

11、部门负责人签字完成后，应到财务处找财务负责人签字。

12、最后到总经理处审批签字。

13、出纳处领款签字，领款后盖付讫章！

二、票据粘贴要求

1、所附发票应真实、合法，抬头应为公司的全称，不要简写或漏字多字。

2、报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出于封面和托纸之外(票据过大时应自行按封面大小折叠好)。

3、尽量把发票贴均匀，平整，各部分厚度应尽量保持一致，以便财务部装订成册归档，会计凭证需保管15年。

4、票据用胶水分类粘贴，如（餐饮票，电话费，加油票，机票分门别类）顺序应与报销单封面顺序保持一致，同类单据金额按大小排列，应尽量贴在一块（注意不能用订书机）

票据的规范填写 第2篇

在日常报销工作中，我们经常发现有一些票据粘贴的不规范，例如一张纸上粘贴的票据太多、太乱、正反颠倒、很不整齐，这些都给会计报销的后续工作（合计金额、稽核、装订、会计档案保管等）带来很大的不便。鉴于上述情况，我们将财务报销及票据粘贴要求规范如下，望大家认真学习，配合执行。对于不合要求的票据，不予报销。

一、取得合法票据

1、报销各项费用必须提供真实、合法的原始凭证。发票必须具有税务机关统一印制的发票监制章，加盖开票单位发票专用章或财务专用章，并且在税务机关规定的发票使用有效期内；行政事业单位收据必须有国家、省、市级财政部门统一印制的收据监制章，并加盖开票单位财务专用章。各单位自制的收据不能作为报销的依据。

2、发票或收据必须注明开票日期、客户名称、经济业务内容、填制人、数量、单价、金额等。填制凭据字迹清晰、书写规范，大小写金额要相符，金额不得涂改，若记载的内容有错误，应由出具单位重开或更正，更正后必须由出具单位在更正处加盖公章，如金额出现错误不得更正，只能重开。假发票、空白发票和填写不规范的发票，不予报销。

3、发票自开票之日起一月之内的，按程序报销；超过一年的发票不予报销。

二、票据粘贴

1、票据分类。对于集中较多票据按照内容进行分类，如办公用品、电话费、差旅费、设备维修费、资料费、市内交通费等等，按照类别分别粘贴。其中差旅费应单独填写差旅费报销专用凭证。

2、粘贴。

①到财务处领取原始凭证粘贴单。粘贴时，首先整理票据并进行分类。整理票据时将有虚线的边缘、兑奖联去掉，把金额相同的票据放在一起粘贴。②将胶水涂抹在票据左侧背面，将票据靠齐左边和下边线，依次均匀排开由下向上粘贴，避免将票据贴出粘贴单外。（如下图：此种粘贴方法称为“鱼鳞式”）第一轮的票据粘贴完后开始粘贴第二轮票据。粘贴票据人员先将第一轮粘贴好的发票进行折叠让出第二轮的粘贴线位置，第二轮与第一轮粘贴的方式一样，粘贴的票据始终是成均匀梯形状态靠齐最上边缘。粘贴人根据票面的大小在确定是否时行第三轮粘贴。

③如果同类票据大小不一样，可以在同一张粘贴纸上按照前大后小的顺序粘贴。如果小票粘贴完毕，可以将未粘贴的大票附在粘好的票据上面，以票据的左上角粘贴胶水靠齐左边线和上边线。

④票据比较多时可以使用多张粘贴纸。

⑤对于比粘贴纸大的票据或其他附件，粘贴位置也应在票据左侧背面上角涂上胶水，以票据的左上角粘贴胶水靠齐左边线和上边线，超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。

⑥如果是板状票证可以将票面票底轻轻撕开，厚纸板弃之不用。

⑦有的原始凭证不仅面积大，而且数量多，可以单独装订，如工资单，耗料单。但在记账凭证上应注明保管地点。

⑧票据粘贴完整后，再将填写完毕的费用报销粘贴在粘贴完整的票据上面，费用报销单上面金额与票据金额必须一致。同时，在粘贴单下边注明张数和合计金额。

⑨财务主管在对费用票据审核完毕后，必须在票据末端交错处要加盖“附件”章。

三、填写规范及注意事项

1、应使用黑色水笔或钢笔以规范汉字填写粘贴单，绝对不允许使用圆珠笔、铅笔或者红色的笔书写，并且绝对不得涂改，经办人、报账人、单据张数等信息应如实完整填写；

2、不要将票据倒置粘贴；

3、不要用订书机订票据；

4、粘贴票据只能用适量的胶水，用固体胶棒粘贴则要确保单据粘贴牢固，不易脱落；

5、发票上未列清详细品名、数量、单价的（比如只写了“办公用品一批XXX元”）以及各种购买物品的定额发票，无论金额大小，均必须附有加盖发票专用章的购货清单或小票。

6、设备部门取得发票和报销费用时必须填写清楚项目名称。

7、费用报销单上相关数据填写规范要求：

① 阿拉伯数字要加上人民币符号，如：报账金额为12345元，则在阿拉伯数字填写栏内填写￥12345.00元。

②大写汉字栏内应按规范汉字在已经印刷好的相应位数内填写数字大写，并在大写汉字前的每一空位上画“X”，在数字是0的位置填写汉字“零”。例如，报账金额为￥2034.50元，则大写数字栏内填写：X拾X万贰仟零佰叁拾肆元伍角零分

③ 汉字的数字大写标准写法为：万仟佰拾元角分，零壹贰叁肆伍陆柒捌玖。

费用报销单填写说明

1、报销日期：指报销人员当日填写并在财务报销的时间

2、费用项目：此项目报销人员不填写，由财务审核人员填写一级科目。

3、发票类型：指报销人员索取票据，如：普通发票，增值税票，收据，白条等。

4、票据张数：指报销人实际报销的张数，此张数按每一行填写的内容张数汇总填写

5、金 额：按分类的票据金额填写。

6、主管领导：费用报销单是公司统一印制专用单，如果销售部门使用此单，主管领导指 营销总监

7、部门负责人：如果销售部使用此单，部门负责人指大区经理。

8、审 核 人：审核人是销售部销售助理。

9、财务主管：指公司财务部长审签。

10、报 销 人：指实际经手票据的人员。

差旅费用报销单填写说明

1、报销日期：指出差当日在财务部报销费用日期

2、项 目：指出差人员在出差时应填写的事项，3、起止时间、地址：指出差人出差的票据注明的时间、起点、终点。

4、交通工具：汽车、飞机、火车、轮船、自驾车等。

5、交通费用：此交通费指长途交通工具产生的费用，6、住宿费用：出差期间的住宿费用，按照公司规定标准填写。

7、市内交费用：短途汽车费用，公交车费用，的士费用等。

8、实际出差天数：出差人员从出差第一天开始到回到公司当日为止。

规范我国票据融资业务的建议 第3篇

(一) 票据业务发展迅猛, 融资功能突出

近年来, 我国票据市场迅速发展, 市场规模不断扩大, 票据交易量持续增长, 跨地区交易日益频繁, 市场专业化程度明显增强, 逐渐成为企业短期资金融通的重要渠道, 有力支持了金融改革的推进和银行经营效益的提高。由于总体市场流动性充裕, 各商业银行大力拓展票据业务, 银行票据业务规模呈现爆发式增长。另外, 票据市场主要以银行承兑汇票为主, 票据的融资功能突出。目前, 票据融资业务已成为银行业金融机构新的利润增长点, 票据融资特别是票据贴现具有良好的收益性, 对银行经营效益的拉动作用非常明显。

(二) 票据业务手续相对简单

票据业务手续简单快捷, 使用灵活, 周期较短、交易活跃, 且被计入信贷规模, 使其成为企业获取短期资金、降低交易成本和解决拖欠的有效途径。企业通过银行承兑汇票购货不必支付现款, 其支付的承兑手续费远低于存放银行定期存款得到的利息。销货企业收受银行信用担保的银行承兑汇票后可予贴现或转让, 从而降低企业间的拖欠。在当前企业资金短缺的情况下, 票据融资业务拓展了中小企业的融资渠道, 成为中小企业解决资金困难的另类选择。

(三) 票据融资成为中小银行机构吸储的一种方式

票据融资业务不仅增加了银行业机构的收入, 而且吸收保证金存款, 增加了存款规模。如银行业金融机构签发银行承兑汇票均要求有50%以上的保证金, 保证金存款成为存款增长的拉动力之一。签发收取一定比例保证金的银行承兑汇票, 一方面可以增加银行的可用资金, 加速资金运转;另一方面, 增强了资产的流动性, 提高了资产质量。银行承兑汇票都要求50%以上的保证金存款, 即使是敞口部分也都有抵押和保证担保, 资产质量也大大提高。票据贴现利率大幅下降。随着票据业务市场竞争的激烈, 票据贴现利率呈现大幅下降局面, 票据市场利率持续走低, 目前市场贴现利率在1.5%-1.6%, 最低甚至降至1.2%, 低于短贷利率3.36个百分点, 低于保证金存款 (半年期定存) 利率约0.38个百分点。

二、票据融资存在的主要问题

(一) 企业利用票据融资工具进行套利操作

目前, 商业银行在票据融资时, 银行承兑汇票主要参照上海银行间同业拆放利率 (SHIBOR) , 并据此上浮5%-10%确定各自贴现利率。自2008年12月以来, SHIBOR明显回落, 导致贴现利率快速下滑, 今年1月降至1.7%左右, 3-4月最低降至1.44%, 而现行的保证金存款利率为1.98%, 由于制度性利差的存在, 一些企业便利用票据融资工具进行套利操作, 通过“开票贴现转化为保证金再开票”等循环方式, 在银行进行无风险套利, 获取票据贴现利率和保证金存款利率之间的利差。

(二) 银行风险管控不严纵容了违规

部分银行机构为增加票据业务市场份额, 以票据业务创新为由, 降低票据交易利率, 对票据交易跟单资料的审查把关不严, 人为放宽承兑、贴现标准, “先贴后查”, 名为方便企业和加速资金周转, 实为逆程序操作;部分银行业金融机构为争得票源, 在办理贴现过程中存在对贸易背景的真实性、票据真伪的辨认不严等情况, 从而派生出大量融资票, 并伴随产生假票风险, 也影响到后续转贴现市场的安全和稳定。同时, 由于银行在开展票据业务过程中对贴现资金的流向缺乏及时跟进和严格的风险管控, 监控企业资金流向就成为一句空话。

(三) 票据中介服务助推了此类违规

一些中介服务名为“代理贴现”, 实为创造条件、简化手续以规避有效监管。如一些地方出现了“票据掮客”或“票据公司”。“票据掮客”指一些专门从事票据买卖的空壳公司, 利用其在票据价格等方面的信息优势廉价收购银行承兑汇票, 并通过制作虚假跟单资料 (包括虚假增值税发票) 对票据进行包装, 然后到银行办理贴现, 从中赚取差价。这类票据在签发承兑环节一般具备真实贸易背景, 但贴现环节的贸易背景多属虚假。

(四) 制造单位资金宽裕的假象

一是票据业务量异常放大, 一方面反映了适度宽松货币政策的效应, 另一方面, 存在部分非真实贸易背景的融资性票据。一些银行审核把关不严, 个别企业利用虚假合同和发票办理贴现, 部分贴现资金被存入银行谋取利差, 未注入实体经济, 导致银行存贷规模被夸大, 形成信贷投放大量增长的假象。二是贴现资金大量滞留银行, 造成单位存款大量增长, 制造单位资金宽裕的假象, 并影响到国家宏观经济政策特别是货币政策的取向。

(五) 部分资金仅在账户上空转

由于目前票据贴现利率完全市场化, 与定期存款利率出现倒挂, 为赚取可观的利差, 部分企业并未把票据贴现所获资金投入生产经营, 而是采取滚动签发融资性票据等违规行为, 造成票据业务表面上大规模增长, 实际上部分资金仅在账户上空转。

三、主要发达国家经验借鉴

(一) 美国票据市场

美国票据市场上的交易工具包括商业票据和银行承兑汇票。银行承兑汇票的主要作用是为国际贸易融资, 为在国内储存或运输商品融资, 为在国外储存或在国际间运输商品融资。

受联邦储备法案有关条款的限制, 银行承兑汇票市场规模缩小, 商业票据在票据市场中占据主要地位, 在参与银行的信用担保和流动性贷款的支持下, 发行商业票据的组织形式和协议安排, 形成了票据证券化趋势。商业票据在发行前, 必须先由专门机构评级, 其评级结果是投资者进行投资选择、决策、降低风险的重要依据。

(二) 日本票据市场

日本的票据贴现市场是金融机构之间进行票据贴现买卖的市场, 是金融机构以贴现方式, 通过买卖票据, 相互融通中期资金的市场, 是银行间同业拆借市场的延伸。该市场的参与者包括城市银行、地方银行、相互银行、信用金库、信托银行、农村系统金融机构、外资银行和证券公司。交易的工具是具备真实贸易背景的票据, 包括本票和汇票。由日本特有的短资公司充当票据市场的中介机构。

票据再贴现曾在日本货币框架中发挥过主导作用, 特别在20世纪60-80年代期间, 日本的金融市场尚欠发达, 而企业却面临着资金极度短缺的状况, 此时, 中央银行的票据再贴现作为一项主要的货币政策工具, 为日本经济高速发展提供了有利的资金支持。但由于市场环境的变化, 90年代以来, 不论是商业银行的票据贴现, 还是中央银行的票据再贴现, 均呈现逐步萎缩趋势。其主要原因是金融市场的深化及其市场工具的逐步推出, 使再贴现的地位和重要性相应逐步下降。此外, 企业为了逃避征收票据印花税, 更加倾向于选择透支方式, 而不愿采用票据贴现方式, 以至于对央行再贴现需求减少。

四、规范我国票据融资业务的建议

(一) 健全票据融资市场管理体系, 规范票据业务行为

一是建立健全票据融资业务制度规则, 统一业务管理办法。应尽快修订《票据法》、《票据管理办法》、《支付结算办法》等法律法规的同时, 分别制定和完善相应的管理制度, 建立统一的票据业务管理办法, 统一票据资料审核标准与程序, 使各项票据业务开展有章可循、有据可查。进一步规范票据承兑、贴现、再贴现操作。二是尽快出台《票据转贴现管理办法》。随着转贴现业务的日益活跃, 其跨系统、跨地区现象增加, 风险较大, 且操作程序无章可循的问题日渐突出, 迫切需要通过全国性的制度加以统一规范。三是建立健全激励和制裁机制。要尽快建立全国统一的市场组织管理制度、信息披露制度、风险防范制度、自律管理制度等。加强对票据市场的监管力度, 促进全国统一市场的形成。四是发挥专营机构职能, 健全、完善票据专营机构模式。票据专营机构要切实发挥龙头示范作用, 进行专门化、规模化的管理和操作, 积极配合各银行、企业进行业务咨询、票据查询和鉴别, 自觉主动地加强与银行、企业之间的业务合作。

(二) 完善利率形成机制, 减少企业套利几率

现行的票据业务贴现利率形成机制是基于利率市场化前提下产生的, 其与法定存款利率之间的差额, 导致了目前保证金存款利率与银行贴现利率的倒挂, 给企业留下了结构性的套利空间, 市场的趋利性在一定程度上助推了票据功能异化问题。为此, 建议银监会通过适当平台与人民银行协商, 采取有效措施, 完善利率形成机制, 优化利率结构, 平衡利率水平, 降低法定利差, 推动利率市场化进程, 确保市场化背景下银行各类金融产品定价的科学性, 减少企业套利几率, 促使票据业务回归本色。

(三) 强化票据贴现业务的风险控制, 确保资金安全

在办理票据贴现业务时, 银行业金融机构必须严格执行集中办理的原则, 适度集中票据贴现业务的经营管理, 特别是对票据真伪的鉴别需要有专业技术和人员, 以防范票据风险。同时, 要严格实行调查、审查、审批、发放和保管票据的岗位分离, 确保内部操作零风险。严格贴现客户的选择, 贴现客户必须是本辖区内, 且生产经营正常, 无不良记录, 严禁跨省和跨地区营销票据。严禁借用他人账户办理贴现业务。要规范使用查询查复书, 严禁客户自行查询查复。加强承兑企业与贴现企业的财务状况审查, 密切监控贴现资金流向和跟踪其资金变化, 把票据贴现视同借款管理, 强化风险控制, 确保资金安全。

摘要：近年来, 我国票据业务发展迅猛, 融资功能突出, 且手续相对简单, 已成为中小银行机构吸储的一种方式。但也存在着企业利用票据融资工具进行套利操作、银行风险管控不严、部分资金仅在账户上空转等问题。应借鉴发达国家的经验, 健全票据融资市场管理体系, 规范票据业务行为;完善利率形成机制, 减少企业套利几率;强化票据贴现业务的风险控制, 确保资金安全。

关键词：票据融资,贴现业务,规范,建议

参考文献

[1]张春超, 曹黔然.票据融资业务迅速增长原因探析[N].金融时报, 2009-04-20

试论医院票据的规范化管理 第4篇

关键词：医院票据；规范化管理

一、前言

目前，随着医院规模的逐渐壮大，业务量不断的增加，票据的使用量也在不断增加，而票据的种类也越来越多，医院每天票据的收发变得十分复杂。因此，医院必须对票据的收支进行规范化管理，并且具备强烈的风险意识，才能保障医院经济的安全，有效保障医院健康长远的发展。

二、 医院票据管理的现状与问题

（一）严重缺乏票据意识

目前，有很大一部分医院的部门领导都认为票据可有可无，甚至有的领导觉得票据仅仅是一张纸，这便是典型缺乏风险意识的表现。有的医院在资金的收入过程中，会嫌票据使用比较麻烦，进而不愿意使用。还有的医院甚至连专业的票据管理人员岗位都未设置，对票据的管理十分松懈，却不知早已经埋下了资金安全的隐患。

（二）资金收支和票据开具的时间达不到一致

目前，有大部分医院的票据管理意识非常薄弱，在票据的使用中，随意进行操作，没有系统、规范的管理，导致大部分资金收支和票据的开具时间不能达到一致。资金的入账和票据开出的时间相差太远，不仅会有挪用公款的嫌疑，还不利于医院对医院的资金进行评估，长期以往，便会很大程度的影响医院的长远发展。

三、 合理的流程及控制

（一）票据的申购

简单来说，票据的申购就是：提出申请，购买发票。一般是由财务部的负责人根据业务量或是其他情况，进行综合考虑票据的使用量，再向税务部门提出申请，申请通过即可购买发票。在票据的申购中，需要注意控制票据的购买量，应该控制在既不会因为少购买而造成票据短缺，影响正常的工作，也不能因为票据购买过多造成浪费及其他的风险。

（二）票据的保管

票据的管理关系着资金的安全，首先应该选择有责任心、认真、仔细的会计人员担任此项工作。务必做到票据的领用和核销登记信息的完整。

四、 票据管理工作的建议

（一）增强票据意识

医院想要完善票据的管理工作，首先需要部门领导以身作则，做好带头作用。在医院的各个部门中形成一种良好的票据使用风尚，逐渐带动医院的工作人员增强票据意识，杜绝一切私利心理，严格的按照票据使用规范进行执行，使医院资金的收支更加规范，有据可循。

（二）提高票据使用的真实性

醫院应该提高票据使用的真实性，从票据的购买着手，杜绝使用假票据，不明票据。票据的购买和印制应该安排统一的专业人员进行处理。关于票据的发放也应该有专员进行登记，认真、仔细的将票据的领用人，领用数量、领用人签名等信息备案储存。关于票据的回收，也应该有专员对票据的真实和规范进行核对。票据的开具在内容摘要部分应该保证和资金使用人一致，这样才能避免利用票据造价的嫌疑。另外需要注意的是，还应该不断加强票据管理专员的职业素养和自身道德素养，加强票据人员对本身的监督和考察，为避免有票据人员里应外合造假的嫌疑，可以通过定期轮换票据专员的方式来进行票据的管理。

五、结束语

目前，有大部分医院的票据管理意识非常薄弱，在票据的使用中，随意进行操作，没有系统、规范的管理，导致大部分资金收支和票据的开具时间不能达到一致。资金的入账和票据开出的时间相差太远，不仅会有挪用公款的嫌疑，还不利于医院对医院的资金进行评估，长期以往，便会很大程度的影响医院的长远发展。（作者单位：新疆医科大学第一附属医院）

参考文献：

[1]方海昆.对医院财务票据管理的探讨[J].今日科苑，2011，（16）.

[2]夏永胜.关于对行政事业性单位票据管理的浅析[J].经济师，2010，（12）.

票据的规范填写 第5篇

为了完善公司的会计档案管理，规范和指导员工对财务报销票据的取得、粘贴、填制等，根据《会计基础规范》的相关要求，制定本规范。

一、取得原始票据的要求和注意事项

1、除交通票及特殊行业定额发票外，所有与公司业务相关的报销票据（包括出差住宿费）台头要完整正确填写“**公司”，不可速写或简写，更不能写成个人。

2、发票上未列清详细品名、数量、单价的（比如只写了“办公用品一批XXX元”）以及各种购买物品的定额发票，应尽量附有加盖销售商发票章或销售章的购货清单或小票。定额发票要用黑笔写上单位抬头。

3、会议费或会务费应按照相关规定完善会议的相关材料。

4、研发项目测试化验加工费报销时必须提供测试报告。

5、所有经济业务均应提供正规合法票据,能取得或应该取得增值税专用发票的业务应尽量取得增值税专用发票，并将抵扣联及时交财务验证；发票要填写完整，字迹清晰，没有涂改、污染，发票专用章清晰可辨。假发票、空白发票和填写不规范的发票，不能报销。

二、票据整理、粘贴

1、票据分类 对于集中较多的票据按照内容进行分类，如办公用品、电话费、差旅费、设备维修费、资料费、市内交通费、业务招待费等等，按照费用类别分别粘贴。其中差旅费应单独填写《差旅费报销单》、其他内容填一般《报销单》粘贴在每笔报销单据的最上面做为报销封面；

2、准备粘贴底单

粘贴底单可用使用过的普通A4纸裁成报销单据大小做为票据粘贴底托。

3、将尺寸较小的票据按下图样式整理齐后，将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴单的上边依次均匀排开横向粘贴（如下图：此种粘贴方法称为“鱼鳞式”），且应避免将票据贴出粘贴单外，同时注意在左边留下一定距离的装订位置，不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄，使凭证装订起来不整齐，达不到档案保存要求；

如图：自左至右沿上边以鱼鳞式粘贴票据，要求每张票据均保证贴在粘贴单上，不得以票贴票，不得集中在中间粘贴，不得将票据贴到粘贴单外。

4、如票据大小不一样，可以在同一张粘贴底单上按照大的在上小的在下的顺序粘贴，以便于翻阅为标准；

5、票据比较多时可使用多张粘贴底单；

6、对于比粘贴底单大的票据或其他附件，也应沿左侧预留装订位右侧粘贴，超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。

7、粘贴时不可将票面有效金额和文字信息遮盖无法看见。

8、不要将票据倒置粘贴；不可用订书机订票据；

9、粘贴票据只能用适量的胶水，不能用固体胶棒粘贴（使用固体胶棒粘不牢，易脱落）。

三、报销单的填制

1、报销单封面应使用黑色水笔或钢笔以规范汉字填写，不能使用圆珠笔、铅笔或者红色的笔书写，经办人、报账人、单据张数等信息应填写完整。

2、报销单应按发票性质及费用类别分别填写，如办公费、通信费、低易品等，如使用一张报销单，要分笔数逐行填写。其中，业务招待费须单独粘贴和填写报销单并附上明细清单。

3、报销单各项内容要填写清楚，尤其是部门、合计大写、小写等，采用银行支付方式需注明收款单位、开户银行、银行帐号等信息。与项目直接相关的成本费用，要写明项目编号、业务分类。公司业务分类包括：1）光学测量、2）光学缺陷检测、3）电子光学、4）其他等四种（微电子可分为：宏观检测、service、chiller等三类）。

4、事由栏的填写应大概能反映报销发票记载的交易内容。

5、差旅费报销人根据出差地点、期间、项目差旅费报销的有关规定计算各费用项目允许报销金额和超标金额，并将结果填列在《差旅费报销单》。报销单各项基本信息如部门、姓名、项目编号、项目名称、出差地点、出差事由、出发和到达日期等需填写清楚完整。出发和到达日期需跟交通票据反映的出差期间相吻合；出差伙食补助实行包干制，依据实际出差天数计算填列，无需票据；出差地外埠市内交通费按规定标准凭车票据实报销。

6、对外采购业务（包括资产、材料、劳务等）报销时，除将相关发票账单按照上述要求粘贴填制报销封面外，还需将事前办理的手续齐全的《物品请购单》附后。采购后直接领用的没有出入库手续，但必须注明使用去向（项目编号、生产订单号等）

7、对于按合同约定周期付款的业务，无论预付款或后续分期付款，经办人必须填制《对外付款申请单》，清晰填制相关内容，如收款人银行信息、合同总金额、已付金额、本次支付金额、是否收到发票并做简短情况说明等，同时将合同复印件附后逐级提交领导办理审批手续。

四、本办法自发布之日起执行，由财务部负责解释，总经理、董事长核准后实施。

票据的规范填写 第6篇

人民币金额大写写法(零壹贰叁肆伍陆柒捌玖，分角元拾佰仟万拾佰仟亿拾佰仟)

银行、单位和个人填写的各种票据和结算凭证是办理支付结算和现金收付的重要依据，直接关系到支付结算的准确、及时和安全。票据和结算凭证是银行、单位和个人凭以记载账务的会计凭证，是记载经济业务和明确经济责任的一种书面证明。因此，填写票据和结算凭证，必须做到标准化、规范化，要要素齐全、数字正确、字 迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改。中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹(壹)、贰(贰)、叁、肆(肆)、伍(伍)、陆(陆)、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万(万)、亿、元、角、分、零、整(正)等字样。不得用一、二(两)、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另(或0)填写，不得自造简化 字。如果金额数字书写中使用繁体字，如贰、陆、亿、万、圆的，也应受理。

一、中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”(或“正”)字，在“角”之后，可以不写“整”(或“正”)字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”(或“正”)字。

二、中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”(或“正”)字。

三、中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。

四、阿拉伯数字小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下：

1·阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写要写“零”字，如￥1409.50，应写成人民币陆壹仟肆佰零玖元伍角。

2·阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字，如￥6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。

3·阿拉伯金额数字万位和元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个零 字，也可以不写“零”字。如￥1680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分，又如 ￥107000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。4·阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。如￥16409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。

五、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。

六、票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零 ”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。

七、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担 支票的填写：

1、出票日期（大写）：数字必须大写，大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。举例：2005年8月5日：贰零零伍年捌月零伍日捌月前零字可写也可不写，伍日前零字必写。2006年2月13日：贰零零陆年零贰月壹拾叁日(1)壹月贰月前零字必写，叁月至玖月前零字可写可不写。拾月至拾贰月必须写成壹拾月、壹拾壹月、壹拾贰月(前面多写了“零”字也认可，如零壹拾月)。(2)壹日至玖日前零字必写，拾日至拾玖日必须写成壹拾日及壹拾X日（前面多写了“零”字也认可，如零壹拾伍日，下同），贰拾日至贰拾玖日必须写成贰拾日及贰拾X日，叁拾日至叁拾壹日必须写成叁拾日及叁拾壹日。

2、收款人：(1)现金支票收款人可写为本单位名称，此时现金支票背面“被背书人”栏内加盖本单位的财务专用章和法人章，之后收款人可凭现金支票直接到开户银行提取现金。（由于有的银行各营业点联网，所以也可到联网营业点取款，具体要看联网覆盖范围而定）。(2)现金支票收款人可写为收款人个人姓名，此时现金支票背面不盖任何章，收款人在现金支票背面填上身份证号码和发证机关名称，凭身份证和现金支票签字领款。(3)转帐支票收款人应填写为对方单位名称。转帐支票背面本单位不盖章。收款单位取得转帐支票后，在支票背面被背书栏内加盖收款单位财务专用章和法人章，填写好银行进帐单后连同该支票交给收款单位的开户银行委托银行收款。

3、付款行名称、出票人帐号：即为本单位开户银行名称及银行帐号，例如：工行高新支行九莲分理处***8888帐号小写。

4、人民币（大写）：数字大写写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、亿、万、仟、佰、拾。注意“万”字不带单人旁。举例：(1)289,546.52 贰拾捌万玖仟伍佰肆拾陆元伍角贰分。(2)7,560.31 柒仟伍佰陆拾元零叁角壹分此时 “陆拾元零叁角壹分”“零”字可写可不写.(3)532.00 伍佰叁拾贰元正“正”写为“整”字也可以。不能写为“零角零分”(4)425.03 肆佰贰拾伍元零叁分(5)325.20 叁佰贰拾伍元贰角。角字后面可加“正“字，但不能写“零分”，比较特殊。

5、人民币小写：最高金额的前一位空白格用“羊”字头打掉，数字填写要求完整清楚。

6、用途：(1)现金支票有一定限制，一般填写“备用金”、“差旅费”、“工资”、“劳务费”等。(2)转帐支票没有具体规定，可填写如“货款”、“代理费”等等。

7、盖章：支票正面盖财务专用章和法人章，缺一不可，印泥为红色，印章必须清晰，印章模糊只能将本张支票作废，换一张重新填写重新盖章。反面盖章与否见“

2、收款人”。

财务票据管理及填写要求 第7篇

一、财务对建设单位票据：

1、工程前期、公司（项目）财务应给建设单位财务出据一份《财务报告》，要求建设单位将本工程工程款应全部汇入指定银行帐户，任何人不得从建设单位直接提取现金。向建设单位出据银行开户账号：全称、账号、开户行。并要求建设单位财务不能给我财务给印件齐全的空白支票、应填写完公司全称后方可带去进账，确保支票安全。

2、公司或项目部给建设单位所缴付的保证金、押金等票据要妥善单独保存，退付款时需要提供。

3、施工所缴纳的水、电费发票、票据要妥善单独保存，工程决算时需要提供。

4、建设单位拨付工程款时、需要给建设单位出据发票或收款收据，发票或收款收据均应由公司经理签字盖章后方可交建设单位，给建设单位出据的发票或收款收据财务应造册登记，如给建设单位开收款收据、应专门用一本收款收据，如同支票管理一样管理好收款收据。

二、税务发票管理：

1、工程营业税应在工程所在地税务所缴纳，按建设单位拨付的工程进度款金额按时缴纳，如果工程较小时，工程决算完后可一次性缴纳。

2、工程较大或根据建设单位要求，每拨一次款需开一次发票时，应在当地税务所按时缴纳。

3、给建设单位所开的发票、均应由公司经理签字盖章后方可交建设单位。给税务部门所缴纳的税款，应由公司经理签字后支付。

4、所有发票、发票底联、缴税费单应妥善单独保存，并列表登记。

三、银行票据管理：

1、在银行购买票据（转账支票、现金支票、电汇信汇、转账进账单等）需会计、出纳二人同往，会计、出纳均应记录所购买支票的编码及数量。

2、所有银行支票、票据的每笔支出、会计应填写（请款单）经经理审批签字后方可支付。

3、财务应对银行所有票据妥善保存齐全，对填写错误或作废的票据应粘贴到原处，一本票据用完后存根应按编号装订整齐。对票据的存根栏填写完整。

4、财务账本应按照要求认真填写，对账本中记帐凭证一栏、对方科目一栏、摘要一栏、支票种类号码一栏要填写完整、明细。票据和账本记账要同步。

5、每个单位工程应建立一套完整帐目，不能几个工程建一套帐、或共用一个帐本。

四、公司与项目部票据管理：

1、财务应建立公司与项目部资金往来账，资金往来对方应开据收款收据、财务会计出纳签字、盖财务专用章、经理签批。不能打白条、无签字、无印章。

2、公司与项目部、项目部与公司资金往来、财务应专用一本收款收据办理，不能混用乱用。

3、现金往来、必须两人同往办理，确保资金安全。

五、项目部票据管理：

（一）材料票据要求:

1、因成本核算分：临建部分、基础部分、主体部分、土建部分和安装部分。在所有票据用途一栏均应填写所购材料所用部位。不属于临建部分、基础部分、主体部分的材料应填写土建部分或安装部分用材料。

2、材料发票填写：除了填写发票本身全部内容外，还应在发票右上角填写其用途。用途分5种、按上面要求填写。在发票单位名称后边增添项目名称。

3、收款收据填写：在收款收据的开头应填写单位名称，在交款部门一栏填写-项目名称-用途。在摘要一栏填写材料名称、规格型号、单位、数量、单价、金额。在收款收据右上角填写对方联系电话。

4、收料单填写：在收料单左上角填写-对方名称-车牌号码-对方联系电话；在收料单右上角填写用途；在材料项目一栏填写材料名称、规格型号、车箱料长*宽*高=立方体、立方数*车数=总立方、总立方*单价=总金额元；在合计栏中总立方体和金额应大写。

5、材料结算单：材料结算应分用途：临建部分、基础部分、主体部分、土建部分和安装部分。严格按照结算单标准格式填写、装订。

6、材料款的支付：应按照材料计划付款要求程序办理，并执行合同相关条款。材料计划付款单审批后、财务通知对方开据相同金额发票，发票汇同请款单、审批的计划付款单一同交经理核对签字后支付。要求支票上必须填写对方开户行全称，不能给印件齐全的空白支票，确保支票安全。

7、自购材料需用支票采购材料时、材料员应填写（请款单）、请款单应写清所购材料名称、数量、单价、金额，对方开户行全称，经理审批签字后财务开支，任何人不得使用印件齐全的空白支票。

8、材料员备用金：每月月初、材料员填写（请款单）借备用金，经经理审批后财务借支，每月月底财务按规定收回。

（二）人工费支付：

1、管理及后勤人员工资支付：管理及后勤人员工资表签批后、财务应填写（请款单）、经经理签批后在银行支取现金支付。

2、施工班组人工费支付：（按合同相关内容执行），按月填报人工费计划付款单，计划付款单审批后、在支付施工组人工费时均应填写（请款单），请款单经经理审批后支付。

4、计划付款单审批后、财务通知对方开据相同金额发票，发票汇同请款单、审批的计划付款单一同交经理核对签字后支付。要求支票上必须填写对方开户行全称，不能给印件齐全的空白支票，确保支票安全。

（三）灶房票据要求：

1、灶管员每月月初打（请款单）借备用金，经经理签批后财务借支，每月月底财务收回清账。

2、每月月底，灶管员及财务应向项目经理及公司填报灶房费用核算清单。

注：项目部除给材料员、灶管员按规定借备用金外，其他所有人员、施工组、材料供应方等均不能借款。出纳付款应依据会计付出凭证支付，会计应依据经理所审批资金计划金额支付。

如何规范会计业务中的往来票据 第8篇

一、经济往来中票据的业务处理

(一) 还款、结算、报销时有关票据的处理

1、还款后原借、欠、收据的处理。实践中, 还款向来有退条和开收据两种做法。笔者所见, 两种方法各有其优缺点, 而退条的弊端可能多一点。按照财政部的要求, 职工借款的借条, 必须附在记账凭证下面, 收回欠款或收回部分欠款时, 应当另开还款收据, 不得退还或更换原借条, 也不得以在原借条上批注“年月日还款元, 结欠元”取代应开具给还款人收据。单位之间、单位与个人的往来, 凡以借条、收条、欠条等条据确立债权债务关系的, 除法律、法规另有规定或当事人双方另有约定情况外, 还款时原立票据的处理原则应与以上规范相同, 即不退、不换、不改原据。如果因向外单位或外地个人索债需要出示原据, 可以复印件代替。

2、报账冲减借、欠款的票据处理。实践中, 以经过审批合格的报销凭证抵偿借款、欠款的情况较多, 而因会计人员处理方法不当引发的纠纷也较多。对于采购人员带出的转账支票、汇票, 或以电汇、信汇形式向在外采购人员提供资金而由采购人员收回发票的, 采购人员以发票向会汁人员报账抵冲往来款项时, 会计人员往往不愿意出具还款收据。他们的理由是: (1) 还款为转账, 不需另开收据; (2) 汇出款项时, 除采购人员自带的支票、汇票有采购人员签字的以外, 汇到外埠的款项通过邮寄、电传的, 收款人或收款单位并没有出具收条, 所以以发票冲账时也不必出具收条 (收据) 。其实上述理由是似是而非的:一是就还款销账这一点而言, 转账与现金结算形式之间并没有不可逾越的界限。采购人员带回的发票, 如果会计人员接收后没有出具冲账的收据, 有些出纳人员就可能打上现金付讫戳记就成了现金结算。发票金额较小的情况下更容易出现弊端;二是就汇出 (转出) 款项的收款手续而言, 无论转账支票、汇票、信 (电) 汇款等转账汇划款业务, 采购人员支用款项或取得票据都是“有案可稽”的, 采购人员将发票等报销凭证交给会计人员时就必须取得收条, 否则, 发生纠纷时, 报账还款的情况就无法查清。因此, 不论在什么情况下, 会计人员收受他人报销凭证或其他涉及往来支付的收据, 要么以现金付款, 要么出具还款销账的收据, 绝不能收到报销凭证后让报账人“空手离去”。

(二) 暂存、预收款项支用的票据处理。单位之间, 单位与个人之间, 作为购货方, 有时会预付一定的款项暂存在供货方, 以用作往来结算或其他用途。事后, 购货方如果动用这些款项, 要不要办手续, 应当办什么样的手续, 实践中也往往出现问题, 导致纠纷。有些单位作为供货方, 发货时直接从预收暂存款中转账划出, 发票交给购货方时不要对方签字, 更不要对方写收条或在发票收款联签注转账说明, 结果也往往会引发纠纷。防范这些纠纷的方法有:一是如果准备向购买方开具发票, 应在向其开具发票或提交发票时, 要求对方在发票收款联注明“货款在暂存 (或预付) 款中支付”并签字, 或者由供货方写好收到发票的收条, 说明从暂存款支付货款, 请购货方接收发票时签字;二是如果因暂存款不足以支付货款等原因供货方不打算开具发票但要扣收款项, 则要求购货方在收货凭证上作类似说明, 或者在出具的欠条上写出类似内容。

二、收取、转交及空收款项的票据处理

(一) 一般交易及往来结算的收款条据。按照会计业务的惯例, 出纳人员 (包括收款员, 下同) 的责任是凭票收款, “票”给付款人的几联 (或一联) 中就有一联属收条性质, 出纳人员原则上不自开自收。但在实践中, 往来结算的收条或收据多由出纳人员自开, 有些出纳人员缺乏工作经验, 对于可能在近期结清或欠付报销款项的条据往往以白纸单写, 不留存根, 会计俗语叫“撒手飞”, 这样时间稍久, 出纳人员忘记后即成为现金长款, 有时与现金短款抵消则更难觉察。待持据人来索款或核对时, 出纳人员则陷入被动甚至被怀疑为贪污。因此, 出纳人员开具涉及往来或收入的票据, 均应至少两联, 其中一联留存。

(二) 代收款项的转交。在企事业单位, 总难免发生由其他人员为出纳人员代收款的事项。代收款项应当如何转交给出纳人员, 也是会计业务中容易出现纠纷的事项。现实中, 代收人员一般总是出纳人员的同事、熟人, 代收款转交时, 多数情况下将现金与发票 (或收据, 下同) 收款联一起交给出纳人员即告了事。以后如果该收款联丢失, 或者出纳人员故意弃毁, 出纳人员又“记不得”或不承认款已收讫, 责任则全由代收人承担。防范这类纠纷的办法有: (1) 有关发票存根不是由出纳人员收存的, 由出纳人员在发票存根联签字; (2) 代收笔数较多的单位, 可设置代收款交款流水账, 由代收人逐笔登记和保存, 交款时由出纳人员逐笔签字; (3) 代收款数额较大的, 可由代收人直接存入开户银行, 在缴款单款项来源栏内写明“ (代收人) 代收款”。

清欠人员代收款项转交出纳人员时, 除由出纳人员开具收条给代收人的情况外, 也可以参照上述转交款方法处理。