判断评主体范文-盘古文库

判断评主体范文

来源：漫步者

作者：开心麻花

2025-09-19

判断评主体范文（精选3篇）

判断评主体第1篇

一、基于相关利益主体判断标准的审计重要性水平的确定思路

现代企业处在错综复杂的外部利益关系之中, 各个外部利益主体出于对自身利益的关切, 需要了解相关企业的会计信息, 而实现这一目标的基本途径则是使用相关企业对外公布的财务报表。然而不同利益主体在使用相关企业财务报表时, 对财务报表的判断标准会有所不同, 而审计实务中对重要性水平的职业判断也是基于使用者对财务报表的判断标准。因此, 确定审计重要性水平既要了解使用财务报表的对象, 又要了解其对财务报表的判断标准。

现代企业财务报表的使用者主要包括各项经济资源的投资者、向企业提供债权资本的债权人以及市场环境资源的提供者。对于投资者而言, 其对财务报表的判断标准主要侧重于企业是否获得了预期的财务成果;而债权人则侧重于企业的债务偿还能力和偿还意愿;而市场环境资源提供者则主要通过财务报表来判断企业的纳税情况。上述几个主要利益相关者为获取上述有用信息, 势必着重关注企业相应的财务指标, 而这些指标又与不同财务报表的不同组成部分相关联, 因此利用财务报表多指标间的勾稽关系, 即结合企业财务报表各组成部分与相关利益主体的判断标准, 可以为审计重要性水平的执业判断提供新的思路。

二、依据股权投资者判断标准确定重要性水平

由于股权投资者侧重于关注企业的财务成果, 而财务评价中衡量企业财务成果的基础包括营业利润和净利润等多项指标;又由于与投资者权益分配的关系最为密切的应当是税后净利润, 因此可以选择税后净利润作为确定重要性水平的基础。除此之外还有其他两种方法:

第一, 衡量企业获利能力的指标有净资产收益率、总资产报酬率等, 其中最符合确定基础的应是净资产收益率指标, 因此以此指标作为确定重要性水平的基础是合适的。

投资者通常要求一个最低的预期风险报酬率, 而净资产收益率应当高于最低的预期风险报酬率, 否则会对投资者的投资意愿产生消极影响, 同时两者之间的差异也会影响投资者的决策, 即存在一个敏感性标准。

假定RRmin为最低的预期风险报酬率, 而RN为净资产收益率, △DR为足以影响投资者决策的敏感性标准, NP为净利润, NA为净资产, 则:

当RN-RRmin>△DR时, 选择△DR为基础。假定NP不变, 令NP/NA=△DR, 则可以确定净资产 (NA) 的重要性水平。

当RN-RRmin<△DR时, 选择 (RN-RRmin) 为基础。由上述假定条件同样可以得到NA的重要性水平。

第二, 总资产报酬率指标也可在确定资产项目重要性水平方面发挥相应的作用。设TA为总资产, P为所得税税率, 则税前利润为NP (1+P) , 即总资产报酬率 (TAR) 为NP (1+P) /TA。假定总资产报酬率敏感性标准为△DR', 则:

当TAR-RRmin>△DR'时, 选择△DR'为基础。假定NP不变, 令NP (1+P) /TA=△DR', 则可以确定总资产 (TA) 的重要性水平。

当TAR-RRmin<△DR'时, 选择 (TAR-RRmin) 为基础。用上述方法可确定TA的重要性水平。

三、依据债权人判断标准确定重要性水平

由于债权人关注的是企业的偿债能力, 而财务评价用来衡量偿债能力的指标很多, 因此也存在多种选择, 其基本思路是在使用衡量短期和长期偿债能力的指标中, 各选一个最佳指标作为确定重要性水平的基础。

1. 以短期偿债能力的指标为基础。

用于衡量短期偿债能力的指标很多, 主要有流动比率、速动比率、现金比率等, 其中对于债权人而言, 最能有效地衡量企业短期综合偿债能力的指标应为流动比率。

债权人通常也要求企业设定一个最低流动比率, 因此也存在一个敏感性标准, 设其为△DC, 同时设报表流动比率为CR, 预期流动比率为CRmin, 流动负债为CL, 则:

当CR-CRmin>△DC时, 选择△DC为基础。而CR=CA/CL, 令CA/CL=△DC。其中CA可赋予较高的重要性水平, 则可确定此时流动负债 (CL) 的重要性水平。

当CR-CRmin<△DC时, 选择 (CRCRmin) 为基础。同理可确定此时CL的重要性水平。

2. 以长期偿债能力的指标为基础。

用于评价长期偿债能力的指标也很多, 主要包括资产负债率、利息保障倍数、负债对所有者权益比率等。其中最能有效地反映企业长期偿债能力的指标为资产负债率。

债权人通常要求企业设定一个最高资产负债率, 因此也存在一个敏感性标准, 设其为△DC', 同时设实际资产负债率为ALR, 而预期最高资产负债率为ALRmax, 则:

当ALR-ALRmax<△DC'时, 选择△DC'为基础。而令ALR=TL/TA, 则TL/TA=△DC', 由此可确定此时负债总额 (TL) 的重要性水平。

当ALR-ALRmax>△DC'时, 选择 (ALR-ALRmax) 为基础。同理也可确定此时TL的重要性水平。

四、依据市场环境资源提供者判断标准确定重要性水平

作为市场环境资源提供者的政府, 其在企业的利益主要体现为税收, 因此通过制定各种税收法规来保证这种利益的实现。而税务机关则通过企业的财务报表来判断企业的纳税义务是否履行, 其相应的判断标准就是税收法规、会计制度和会计准则的规定。因此税收法规和会计制度、准则的规定应成为确定相关项目审计重要性水平的基础之一。同时, 被审计主体所在行业存在一个平均利润水平, 这一平均利润水平也应成为确定相关项目审计重要性水平的一个影响因素。将两者进行对比, 将其转化为相应的比例, 可直接确定相关审计重要性水平。设税法规定对偷税数额占应纳税额P (%) 以上者予以处罚, 而某企业所在行业的平均利润率为N (%) , 则:

(1) 当P>N时, 选择N为基础。即利润总额项目的审计重要性水平=报表税前利润N。

(2) 当P

参考文献

[1].傅宏宇.审计重要性标准习惯性表述的分析与改进.审计与经济研究, 2007;3

[2].邓川.财务报表项目异常波动的识别.财会月刊 (理论) , 2007;10

[3].赖秋萍.确定审计项目重要性水平考虑的因素.中国乡镇企业会计, 2008;10

主体验收自评报告第2篇

一、工程概况：

工程名称：高科技电子装备研发和生产基地项目104#(机加车间)工程项目

建设单位：武汉滨湖电子有限责任公司

设计单位：信息产业电子第十一设计研究院有限公司

勘察单位：武汉市地质勘察院

监理单位：上海容基工程项目管理有限公司

施工单位：湖北红旗建筑工程有限公司

监督单位：武汉东湖新技术开发区建设工程质量监督站

本工程位于武汉市东湖新技术开发区光谷大道以南的大谭产业园内。本工程为机加车间，总建筑面积约10587.50㎡，结构层数为1层（局部2层），结构形式为钢筋混凝土排架结构，建筑高度11.150m，基础为独立柱基础，建筑抗震设防类别为丙类，耐火等级为二级，±0.000相当于绝对标高29.40m。基础埋深为3.20m。

混凝土强度等级：基础承台、梁、柱C30、后浇带C35、基础垫层C15；主体框架柱C30、梁、板C30、后浇带C35。

二、评估依据：

1、工程《施工合同》、《建设监理合同》及与本工程有关的合同、协议；

2、本工程设计图纸和设计变更；

3、《建筑工程施工质量验收统一标准》(GB50300-2001)；

4、《混凝土结构工程施工质量验收规范》（GB50204—2002）；

5、《混凝土结构工程施工工艺标准》(ZJQ00—SG—002—2003)；

6《建筑地基基础工程施工质量验收规范》（GB50202—2002）；

7、《地基与基础工程施工工艺标准》(ZJQ00—SG—008—2003)；

8、《混凝土强度检验评定标准》（GBJ107）；

7、国家发布的有关建筑工程的规范、规程、工法及法规。

三、施工情况

1、模板工程施工砼施工前，由工长进行轴线定位、放线，再经

班组长、工长、技术、质检对其进行定位、轴线进行联合检查、复核，符合设计要求后再组织班组进行模板施工。模板安装完毕后由工长、质检对模板的截面几何尺寸进行检查，在达到设计及施工验收规范后方进入下道工序施工。

2、钢筋的制作与安装钢筋的制作及安装过程中，质检员严格

依据设计图纸、施工验收规范，对钢筋的品种、规格、型号、数量、几何尺寸、间距及钢筋机械接头质量等跟踪检查，在班组、工长、质检员的自检、互检、专检等“三检”合格的基础上，请监理单位现场验收，并办理好隐蔽验收记录，履行有关签字、盖章手续方可进行砼的浇筑工序。钢筋的制作及安装经工长、监理的检查及验收，均确定其符合设计及施工验收规范要求。

3、砼的浇筑与养护砼浇筑过程中，由班组长、工长、质检等专

人值班，随时掌握砼的质量及砼浇灌质量情况，并按规定现场取样。现场派木工、钢筋工专人把守，以便对钢筋的偏移及模板系统随时进行调

整和加固，保证钢筋砼的浇筑和螺栓精度控制的质量。

4、质量检查验收情况

（1）质量验收程序

原材料验收程序：

报送原材料厂家资质证书检测报告——材料进场——未检材料与

已检材料标志——原材料进场复检——合格、准许使用（不合格、退场）

工序质量验收程序：

施工方案编制——方案审查——工序施工——班组自检——项目

部专职质量员检查——报请监理公司检查验收

四、材料使用情况

1、主体工程钢筋原材料由武钢、鄂钢、武汉群丰物质有限公司等厂家提供，规格有φ6.5--25，每种规格的钢材均有质量保证书及试验检测报告，每批钢筋进场都在监理单位的现场见证取样下送检，钢筋原材料共送样26组试件，其中钢筋力学性能检测报告16组试件，钢筋机械连接、焊接接头检验报告10组试件，经复试钢材各项力学性能均符合规范要求。

2、本工程所用混凝土为商品混凝土，由武汉建江商品混凝土有限公司提供，其商品混凝土相关质保资料收集齐全，每次浇筑混凝土时，现场都按规范要求留置砼试块。

混凝土留置的试块数量如下：

①、C30共计36组，其中标养18组、同条件养护18组；

②、C35标养、同养各一组。

所有试块均已检测，评定为合格。

3、实体检测

本工程由武汉协隆建设工程质量检测有限公司负责进行实体检测，分别检测了混凝土强度、钢筋的间距、排距及钢筋保护层厚度，检测结果均合格。

五、主体工程资料

主体分部工程施工资料整理及时与现场施工同步，能够反应出主体分部工程的实际施工情况。各项资料整理及收集齐全、有效，具体如下:

混凝土主体子分部：包括模板分项、钢筋分项、混凝土施工分项、现浇结构分项。其中模板分项共计32个检验批；钢筋分项共计32个检验批；混凝土施工分项共计32个检验批；现浇结构共计16个检验批，主体电气接地共计16个检验批，避雷接地共计15个检验批。

每个检验批均报监理验收合格后才进行下道工序施工。

本主体分部工程的观感质量好，未出现蜂窝麻面现象，混凝土截面尺寸、轴线位置、标高、表面平整度等均符合规范要求。我施工单位在质量控制方面能够严格按照现行国家施工验收规范的相关要求进行施工，施工过程中未违反施工规范强制性要求，本主体分部工程自评为合格。敬请各相关单位进行验收。

湖北红旗建筑工程有限公司

武汉滨湖电子有限责任公司104#机加车间项目部

车库主体验收自评报告第3篇

绿地香树花城一期工程位于未央区北城大道大明汽配城以南，地下车库工程为地下一层，总建筑面积37690.82平米，车库建筑层高为3.7m。我单位目前已将第一、二防火分区施工完成，属花园洋房部分车库，建筑面积约8000平米，可容纳254辆车。地下车库结构类型为框架-剪力墙结构，基础类型为桩基承台，建筑结构安全等级为二级，地基基础设计等级为丙类，设计使用年限为50年，地下室防水等级为二级，建筑抗争设防类别为丙类，基础为整体筏板，厚度为250mm，独立基础之间设置600mm高基础梁连接。结构顶板厚度为160mm。

此分部工程开工时间2013年5月1日，完工时间2014年1月4日。

二、自评依据：

1、建设工程《施工合同》。

2、设计单位设计的施工图纸、图纸会审纪要、答疑纪要。

3、《混凝土结构工程施工质量验收规范》（GB50204-2002）；

4、《混凝土质量控制标准》（GB50164-92）；

5、《混凝土强度检验评定标准》（GBJ107-87）；

6、《建筑工程施工质量验收统一标准》（GB50300-2001）；

7、《建筑施工安全检查标准》（JGJ 59-99）

三、各责任主体单位：

建设单位：绿地集团西安盛都置业有限公司设计单位：深圳大学箭镞设计研究院勘察单位：机械工业勘察设计研究院监理单位：陕西大成建设投资管理有限公司施工单位：四川亚泰建设有限公司西安分公司地基检测单位：陕西西部建筑工程检测有限公司

监督单位：西安市城中村（棚户区）改造办公室建设工程质量安全监督站

四、主要项目的施工方法

（一）钢筋工程

（1）钢筋绑扎

1﹚钢筋绑扎前必须进行技术交底，对设计图的结构总说明条有关内容11G101-1标准图集中对钢筋构造上的要求，GB50204-2002《混凝土结构工程施工验收规范》及绑扎过程的具体问题进行详细的书面交底。

2）竖向钢筋直螺纹连接及绑扎： ①绑扎施工顺序：

竖向钢筋在放完线经监理验收后，开始穿柱箍筋，竖筋进行直螺纹连接，连接完后经项目部质量科验收并报监理验收，合格后方可开始绑扎箍筋；再绑扎剪力墙钢筋，由项目质量科负责验收后，报监理验收方可封模板，绑梁、暗梁钢筋，校正模板完毕，报项目质量科验收后，再报监理部门验收后，木工开始搭设脚手架，支撑板模，自检完后报项目质量科验收，再报监理验收，合格后由监理验收梁及暗梁钢筋，经监理验收合格后，开始布底板筋，由水电工配合布管，布管完后经安装监理验收后，布板面筋，在布板面筋时要求底板筋的保护层垫到位，上层面筋用马凳架起，马凳分布均匀，由施工队自检后报项目质量科验收，合格后再报监理验收，监理验收合格后签署浇灌令，方可开盘。

②绑扎要求：

墙竖向筋在外，水平筋在里，锚入暗柱内，网片排布均匀，柱子主筋与箍口绑扎必须到位，箍口错开布置，箍筋水平分布均匀加密区不得少绑，剪力墙竖向加强筋必须按设计绑扎。墙、柱竖向及水平筋的接头位置必须错开，在1.3La长度范围内有接头的钢筋不得超过50%，加密区长度、主筋位置、锚固长度必须符合设计构造和规范要求。

为了有效保证钢筋保护层厚度和墙、柱钢筋上口不位移。在加塑料保护层垫快的同时，墙筋控制，在板面网片筋上可在靠梁筋根部焊一道通长水平筋，位置校核准确后点焊在板面网片筋上层上控制。暗柱上口可用箍筋与柱筋点焊固定，墙用小

于墙厚5mm的撑筋控制截面尺寸。

（三）模板工程：

模板制作及加固：

墙、柱、梁、顶板一次性完成，先加工墙、柱模板，待墙、柱钢筋绑扎完后，支墙、柱模板，再支顶板模板。

墙、柱模待砼浇筑后第三天可拆模，梁、顶板砼龄期待14d后，经试验室根据同条件试块试压达到75%以上方可拆模，否则不允许拆模。

（四）砼工程：

1、墙、柱、梁、板的砼浇筑：

以主体工程为分界线，地下车库分成十个施工段，混凝土全部由陕西重信商品混凝土公司供应，泵送入模。

2、砼申请由工长提供，混凝土强度等级基础垫层为C15，基础为C30P6，墙、连梁为C30，地下室挡土墙为C30P6，框梁、次梁、顶板为C30P6，其余构件均为C30。砼塌落度要求18±2 cm，混凝土配合比及质量控制资料由陕西重信商品混凝土公司提供。

3、浇筑混凝土准备工作：混凝土开盘之前要先浇水，湿润模板，钢筋要办理隐蔽验收，模板内杂物清理干净，模板支撑系统要稳定牢固，由监理验收并签署浇筑令。送料一定要保证连续性，不能留有冷缝，表面应用靠尺刮平和木抹子根据标高搓平。

六、施工采用的主要材料

1、钢筋

受力钢筋均采用HPB300，HRB335,HRB400，钢筋生产厂家主要选用酒钢、龙钢,合格证及材质证明材料齐全，所有钢材均经监理见证取样送样复试，复试结果合格。

2、石子、砂

石子采用（5-31.5mm）涝河及渭河石子，口镇碎石，砂子采用涝河中砂，全部由陕西重信混凝土公司供应并提供骨料分析，含泥量测定合格。

3、防水材料

地下车库基础及外围剪力挡土墙防水按设计要求采用4mm厚SBS改性沥青防水卷材，合格证、检验报告齐全，全部经监理见证取样送样，复试结果合格。

七、质量保证措施

1、质量目标：

此项工程公司承诺确保达到合格目标。除在施工方法中已述及到的各项施工措施外，我们还采用以下质量管理和技术措施。

2、质量管理措施：

1）按照国家标准通过的ISO9002质量体系标准建立项目部的全面质量保证体系，以此达到岗位、责任明确、各负其责，各尽其职，实现项目部的全面质量管理。

2）建立严格的规章制度，包括隐蔽验收、技术复核、技术交底、质量检验评定、工序自检、互检交接检、原材料及试块的取样、见证、复试管理，技术资料及时、准确与工程进度同步整编及定期质量例会制度。

3）建立进场钢材台帐，包括品种、规格、数量、时间、出厂合格证及材质证明、复试报告、发放领用时间、数量、使用的工程部位

4）严格执行原材料验收、复试管理制度，钢筋、砼试件必须现场取样，由监理见证，做力学和材质试验，水泥必须做安定性、强度复试试验，合格后才能发放使用，防水材料必须做抗延伸、抗老化、不透水性试验。对其它材料、半成品、构配件进场后必须进行质量检验，不合格的产品坚决不能使用在工程上。

5）随工程形象进度认真作好工程技术资料的整编工作，尤其重点做好控制资料部分的整编，做到真实、准确、及时、完整与施工进度同步，以上促进各项技术管理工作。

6）对施工中采用的新技术、新材料、新工艺及设备必须认真学习熟悉后并对操作执行人员进行技术交底，重要的内容应编制专项详细施工方案。

7）加强质量跟踪检查、验收、评定工作，要求钢筋绑扎、屋面防水工程应做到跟班检查，严格执行国家质量检验评定标准，对出现的不合格分项坚决返工重来，4

决不允许转入下道工序，消除一切质量隐患。

8）建立项目部工程技术人员学习制度，结合工程实际对设计、规范、施工工艺、方法进行有计划的学习、有利于提高全体工程技术人员的技术和业务素质，更好的完成本职工作。

9）建立严格的工程质量奖罚制度，对于搞好工程质量，在管理上，新课题研究创新上，在工艺操作上对提高工程质量，提高经济效益有突出成绩和贡献的班组，个人要实施奖励。对不重视质量，放松管理，操作中偷工减料，造成质量事故和隐患的要给予重罚。

3、施工前认真组织施工人员、管理人员熟悉图纸及有关规范、图集，确保他们严格遵守施工程序，认真执行操作规程、规范和施工验收标准，严格按图纸施工。

4、认真落实技术管理岗位制和技术交底制，对各分部分项工程逐一进行施工图纸、施工工艺、技术质量交底，以书面形式逐级下达直至班组，并要求双方签字。

5、坚持“三检”制度（即自检、互检、专业检），在关键部位由专业技术人员把关，发现问题立即采取措施进行整改，并及时验证整改结果。

6、加强对原材料的质量检验，无产品合格证和检验报告的，或资料不全的，不符合设计要求的劣质材料一律不准进入施工现场。

7、加强对原材料的保护，避免由于保存不妥而产生的产品破坏。

8、严格执行隐蔽工程验收制度，凡是隐蔽工程都必须经过监理部门、质检人员和本专业人员同时验收，并在隐蔽工程验收纪录表上签字后，方可进入下道工序施工。

9、坚持施工前的预审制度和施工中的核定制度，做好各施工记录，记好施工日志，加强技术资料的管理，对于施工过程中发生的设计变更、技术联系单，一律以书面形式发给相关部门，并认真做好各种资料的收集、整理和归档工作。

10、认真做好各工种间的相互配合和成品保护工作，确保工作质量目标的实现。

11、坚持持证上岗，作业人员必须经过培训合格后方可进入施工现场。

12、每一道工序完成后必须经过检查和交接验收，并做好成品保护，然后交接

给下一道工序。

八、质量验收资料

1、分部、分项工程评定：

地基与基础分部工程分10个分项工程，具体如下:（1）、土方开挖分项工程：检验批8批，验收合格。（2）、卷材防水层分项工程：检验批11批，验收合格。（3）、细部构造分项工程：检验批11批，验收合格。（4）、模板分项工程：检验批49批，验收合格。（5）、钢筋分项工程：检验批42批，验收合格。（6）、混凝土分项工程：检验批30批，验收合格。（7）、防水混凝土分项工程：检验批14批，验收合格。（8）、现浇结构分项工程：检验批28批，验收合格。

2、质量控制资料：

（1）、基坑开挖定位测量放线、基础测量放线经监理验收符合图纸设计要求。（2）、钢筋材质证明书及复试报告：钢材出厂合格证共计63份，原材复试报告共计13份，经陕西先科工程检测有限公司复试均合格。

（3）、钢筋机械连接试验报告、钢筋焊接检验报告：共14组，复试合格。（4）、混凝土试块强度报告混凝土标准养护试块：

C15

组

C30

75组，P6抗渗136组

小计： 233组混凝土同条件养护试块：

C15

22组 C30

212组

小计：224组