信贷审批管理办法范文-盘古文库

信贷审批管理办法范文

来源：盘古文库

作者：漫步者

2025-09-19

信贷审批管理办法范文第1篇

《中华人民共和国药品管理法》《中华人民共和国药品管理法条例》《药品经营许可证管理办法》《江西省开办药品经营企业暂行办法》

二、审批机关

市食品药品监督管理局药品流通监管科承办。申办人按程序要求向市食品药品监督管理局提出申请，由市局对申报材料进行形式审查，符合要求的开具《受理通知书》，予以受理，申请材料存在可以当场更正错误的，允许当场更正，申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在5个工作日内向申请人发出《补正材料通知书》，一次性告知需要补正的全部内容。

三、《药品经营许可证》(零售)申办程序

(一)申办条件

1、人员条件

(1)申办人应具有中专(含高中)以上文化程度，并具有与经营规模相适应的一定数量依法经过资格认定的药学技术人员，负责企业药品质量管理、验收、养护、处方药销售审核和用药指导等药学服务工作，上述人员应熟悉并遵守国家的有关法律，无生产、销售假劣药品的行为。 (2)经营处方药、甲类非处方药的县以上城区药品零售企业，必须配备至少两名有一年以上药品经营质量管理或药品调剂工作经验，并具有药师以上技术职称的人员，其中必须至少有一名执业药师。上述人员中应有能熟练使用计算机软件管理所经营药品质量的人员; (3)经营处方药、甲类非处方药的农村乡镇药品零售企业，必须配备有一年以上药品经营质量管理或药品调剂工作经验，能熟练使用计算机软件管理所经营药品质量，并具有药师以上技术职称的人员; (4)经营乙类非处方药的药品零售企业和农村村级药品零售企业，应当配备具有药士以上技术职称，或具有高中以上学历并经设区市级以上食品药品监督管理部门考核合格的业务人员;

(5)经营中药饮片的药品零售企业，在县以上城区的，必须配备中药师以上技术职称的人员;在农村乡镇(含)以下地区的，必须配备中药士以上技术职称的人员或具有中药专业中专以上学历的人员。以上药学技术人员，应身体健康，年龄一般不超过65周岁，在企业营业时间均必须在职在岗，不得在其他单位兼职;

2、营业场所及设施设备条件

(1)具有一定规模的经营场所。设区市城区药品零售企业营业场所面积不少于80平方米，其中设区市城区商业主街道药品零售企业营业场所面积不少于100平方米，县城药品零售企业营业场所面积不少于60平方米，农村乡镇药品零售企业营业场所面积不少于40平方米，农村村级药品零售企业营业场所面积不少于20平方米。企业可根据需要设置与经营规模相适应的药品仓库，仓库地址应与营业场所地址一致。

(2)具有能够保证药品储存质量要求的设施设备及卫生环境。营业场所和仓库应卫生、整洁、干燥、无污染，与生活区有效隔离，并有监测、调控温度和防尘、防潮、防污染、防虫、防鼠、通风、照明、避光等设施设备。营业场所应有玻璃门、窗等与外界有效间隔的设施，有符合药品分类管理和拆零销售要求的货架和柜台。经营生物制品的企业，应配备专用冷藏设备。在超市等其他商业企业内设立药品零售企业的，还应具有独立的营业区域和收费系统;

(3)具有独立的计算机管理信息系统，能覆盖企业内药品购进、储存、销售等各环节的经营质量控制全过程;能全面记录企业经营管理及实施GSP方面的信息;能接受食品药品监督管理部门对药品经营进行网上实时监控。企业营业场所应安装与本企业计算机系统相连接的可视监控设备(经营乙类非处方药的药品专柜和农村村级药品零售企业可不作要求);

(4)具有保证所经营药品质量的规章制度;

(5)具有能够配备满足当地消费者所需药品能力，并能保证24小时供应。

(二)审批程序

1、市食品药品监督管理局自受理筹建申请之日起7个工作日内，依据相关规定对申请材料进行审查并符合当地零售药店设置规划后，作出是否同意筹建的决定,并告之下载江西省核发《药品经营许可证》(零售)验收标准细则及《药品经营许可证(零售)申请表》;不同意筹建的，则告知理由。

2、申办人完成筹建后，向市食品药品监督管理局上报申请现场验收报告及相关资料;资料报送前必须经县食品药品监督管理局初审，市局接到全部报审材料后，进行技术审查并组织人员到现场检查验收。

3、对报审材料不符合规定要求或现场验收不合格的，及时通知申办人修改补充与限期整改;经验收、审核合格的发给《药品经营许可证》;对验收、审核不合格的，则将不予发证的理由告之申办人。

(三)审批时限

1、市食品药品监督管理局收到筹建申请后，对申办人提交的筹建材料在7个工作日内完成审核;

2、申请单位完成筹建，市、县(区)食品药品监督管理局接到全部合格材料后，在7个工作日内进行技术审查并组织人员到现场检查验收;

3、市、县(区)食品药品监督管理局进行技术审查和现场检查合格后，内审、验收、公示和核发《药品经营许可证》必须在15个工作日内完成。

(四)申请筹建所需提供的材料

1、药品零售企业筹建申请表(二份)(江西省食品药品监督管理局网站办事指南中下载);

2、拟办企业主要人员材料〔包括企业法定代表人、企业负责人、企业质量负责人、企业质量管理机构负责人或专职质量管理人员的学历证明、执业资格或技术职称证明、身份证明和个人简历(需注明从事药品经营工作经历、年限及有无《药品管理法》第76条规定情

3、拟设营业场所、仓储设施设备及周边卫生环境等情况说明;

4、拟配置计算机管理信息系统情况说明;

5、工商行政管理部门出具的拟办企业名称预先核准证明文件;

6、申办人对申请材料真实性保证声明。

(五)筹建要求

申办人取得同意筹建后，在三个月内按要求完成筹建工作，并向市食品药品监督管理局递交申请现场验收报告及相关材料(报送材料前必须经企业所在地的县级食品药品监督管理局初审)。

(六)申请现场验收所需提供的材料

1、药品经营许可证(零售)申请表(江西省食品药品监督管理局网站办事指南中下载);

2、市县(区)食品药品监督管理局批准筹建企业的文件;

3、拟办企业对照《江西省核发〈药品经营许可证〉(零售)验收标准细则(暂行)》自查总结;

4、拟办企业职工花名册(需注明姓名、性别、年龄、学历、专业、技术职称、执业资格、岗位、职务、培训情况、健康状况等);

5、拟办企业组织机构情况(包括各级组织机构的设置文件，组织机构质量管理职责框架图，企业法定代表人、企业负责人、企业质量负责人、企业质量管理机构负责人或专职质量管理人员任命文件等);

6、拟办企业药学技术人员的执业资格或技术职称证明、设区市级以上食品药品监督管理部门核发的岗位合格证明、以及不在其他单位兼职的相关证明;

7、拟办企业营业场所、仓库平面布置图(详细注明面积和功能区域等)及房屋产权或使用权证明;

8、拟办企业质量管理文件及仓储设施设备目录;

9、申办人对申请材料真实性保证声明。

(七)现场验收

申办人完成筹建后，向受理申请的食品药品监督管理局提出验收申请，市、县(区)食品药品监督管理局自收到验收申请之日起15个工作日内，完成对申请材料的审查与验收。

1、验收材料符合要求的，市、县(区)食品药品监督管理局在规定时限内组织现场检查;对审报材料不符合规定要求和验收不合格的，及时通知申办单位修改补充与限期整改;

2、现场验收时，申办企业的所有员工须在现场，并提供相关人员学历证书、职称证书原件，以及所需的文件档案、质量管理制度和记录表格。检查人员应按照江西省核发《药品经营许可证》(零售)验收标准细则(附件4)对现场检查情况做出是否符合要求的结论，并将验收小结及验收结论填写在《药品经营许可证(零售)申请表》(附件5)中;

3、对验收不合格的筹建企业，检查人员应当场提出存在的问题并要求整改。申办企业完成整改并提交再次申请验收报告，报原受理的食品药品监督管理局再次验收。

(八)审批发证

1、现场验收合格的筹建企业，市食品药品监督管理局对验收材料审核合格，并经公示7天后无异议的，在7个工作日内发给《药品经营许可证》;

2、市食品药品监督管理局对审核不合格的，或经公示有异议并核查属实的，则不予发证，并将理由告之申办人。

3、新开办的药品零售企业，自取得《药品经营许可证》之日起一个月内，应向所在地食品药品监督管理局提交《药品经营质量管理规范》认证的申报材料。

(九)收费标准

执行《国家计委、财政部关于调整药品审批、检验收费标准的通知》(计价格[1995]340号)文件规定。

四、《药品经营许可证》(零售)变更程序

《药品经营许可证》变更分为许可事项变更和登记事项变更。许可事项变更是指经营方式、经营范围、注册地址、仓库地址(包括增减仓库)、企业法定代表人或负责人以及质量负责人的变更;登记事项变更是指上述事项以外的其他事项的变更。药品经营企业变更《药品经营许可证》许可事项的，应当在原许可事项发生变更30日前，向市食品药品监督管理局申请变更;药品经营企业变更《药品经营许可证》登记事项的，应在工商行政部门核准变更后30日内，向市食品药品监督管理局申请变更登记。

(一)变更需提供的材料

拟办理项目变更的企业，应提交变更申请报告，填写《药品经营企业(零售)变更项目申请审批表》(附件6)一式四份，《药品经营许可证》副本及其复印件以及各项目所需其他的材料：

1、变更企业名称应提交：工商行政部门核准变更企业名称的证明文件;

2、变更法人代表和企业负责人应提交：具有原法人代表或企业负责人签名的变更报告、任职文件、拟任法人代表和企业负责人的个人简历及身份证、学历证书复印件(见原件核对退回)。

3、变更企业质量人员应提交：学历证书、技术职称原件及复印件、岗位合格者(执业药师除外)、身份证、任职文件、用工合同的复印件、原供职单位不在岗及未兼职的证明。

4、变更经营范围(增加)应提交：拟变更经营范围项目相关技术人员、管理制度、硬件设施准备情况的材料，并需进行现场验收;

5、变更经营地址、仓库地址应提交：应符合当地药品经营企业设置规划要求，并提供房屋产权证明(或租赁协议)、营业场所(仓库)地理位置图、平面布局图(在申请报告中说明地址、面积)、企业新址对照标准的自查报告，同时需进行现场验收;

6、企业分立、合并、改变经营方式、跨原管辖地迁移，应重新办理《药品经营许可证》;

7、办理变更时，对新聘用人员应提供市级药监部门培训合格证明、健康体检证明。

8、对变更经营范围(增加)、经营地址、仓库地址的企业，在进行验收时，应按照药品经营质量规范规定及验收标准细则实施。

(二)变更办理程序

《药品经营许可证》变更项目审批表可到当地食品药品监督管理局药品领取复印，申请人向市食品药品监督管理局提出申请，由市局药品流通监管科对申报材料进行形式审查，符合要求的开具受理通知书，予以受理，申请材料存在可以当场更正错误的，允许申请人当场更正，申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在5个工作日内向申请人发出《补正材料通知单》，一次性告知需要补正的全部内容。变更事项办理时限为7个工作日(需现场验收的办理时限为15个工作日)。企业补正材料时间除外。

(三)材料要求

1、完整、真实、准确，必要时企业应提供其他资料和出具证明文件原件;

2、用A4纸打印或复印;

3、加盖公章或拟办企业由申请人签名

办理零售药店的许可、登记事项变更所需材料

《药品经营许可证》项目变更分为许可事项变更、登记事项变更，变更首先经企业所在地的县级食品药品监督管理局初审，向市食品药品监督管理局申请办理变更手续。《药品许可证》许可、登记事项变更所需资料如下(所需资料一律用A4纸按顺序竖装成册)：

1、变更企业负责人(法人企业)、质量负责人：

(1)变更申请报告;

(2)企业任职文件或董事会决议;

(3)变更企业负责人应提交：拟任企业负责人、质量负责人的个人简历及身份证、学历证、职称证书、市食药监局培训证、体检证明、不兼职证明的原件和复印件(审查后退回原件)。

2、变更经营范围：

(1)变更申请报告;

(2)与变更经营范围相适应的设施及设备目录;

(3)与变更经营范围相适应的人员的个人简历及身份证、学历证、职称证、培训证、不兼职证明，体检证明的原件和复印件(审查后退回原件);

(4)与变更经营范围相适应的制度以及相关表格。

3、变更注册地址(包括增减面积)、变更仓库地址(包括增减仓库)：

(1)变更申请报告;

(2)变更后的地址的产权证明或者房屋租赁协议原件和复印件(审后退回原件);

(3)变更后的经营(仓库)地址场所地理位置图、平面示意图;

(4)与存储药品相适应的设施及设备目录;

4、企业分立、合并、改变经营方式、跨原管辖地迁移，按照要求重新办理《药品经营许可证》。

5、登记事项变更所需材料(变更名称)：

(1)变更申请报告;

(2)工商行政管理局所出具的《企业名称变更核准通知书》或按照与原营业执照工商注册号相同的现营业执照确定的名称作为企业名称变更的依据。

申请现场验收所需提供的材料

1、药品经营许可证(零售)申请表;

2、市县(区)食品药品监督管理局批准筹建企业的文件;

3、拟办企业对照《江西省核发〈药品经营许可证〉(零售)验收标准细则(暂行)》自查总结;

4、拟办企业职工花名册(需注明姓名、性别、年龄、学历、专业、技术职称、执业资格、岗位、职务、培训情况、健康状况等);

6、拟办企业药学技术人员的执业资格或技术职称证明、设区市级以上食品药品监督管理部门核发的岗位合格证明、以及不在其他单位兼职的相关证明;

7、拟办企业营业场所、仓库平面布置图(详细注明面积和功能区域等)及房屋产权或使用权证明;

8、拟办企业质量管理文件及仓储设施设备目录;

信贷审批管理办法范文第2篇

关键词：中小微企业;银行授权;审批风险;管理

引言

现如今，在新经济形势下，中小微企业的授信已成为银行可持续发展的重要战略之一，做好中小微企业的授信审批管理工作，能够为中小微企业的发展提供保障，进而推动当地經济的繁荣发展。因此，银行在发展过程中需重视中小微企业的授信审批工作，做好风险管理，避免出现信贷危机，影响社会和谐、诚信发展。

1中小微企业存在的风险特征

在银行授信审批过程中，中小微企业的授信业务存在的风险较大，受各种不可预测因素的影响，其预期收益与实际收益发生偏离的几率很大，使得银行发生损失或获得收益。中小微企业发生信贷风险的原因为：

第一，企业规模小，生命周期短。从我国《关于印发中小企业划型标准规定的通知》来看，中小微企业的资产规模相对较小，公司治理经验及水平也不够高，对企业运营风险的抵抗能力及产品研发能力等等都相对较低，无法在市场上站稳脚跟，存在生命周期短的特征。一些企业贷款没有到期可能就会面临倒闭的风险，使得银行收益受到损害。

第二，家族式经营管理，缺乏诚信意识。中小微企业的社会征信体系还不完善，信息不对称现象极为严重，企业发展也存在逆向选择的情况。同时，中小微企业经营者在生活中，迫于经济压力可能出现失德行为，如，借钱不还、逃废银行债务等等，不利于社会信贷市场的稳定发展。

第三，关联企业多，易隐藏积聚风险。在中小微企业发展过程中，一些企业取得良好的经营绩效后，就盲目的跨行发展遇到资金不足时以经营好的企业向银行借款，实际用于其他企业，偏离主营业务，也可能会用关联企业分别借款，当企业在生疏的领驭经营失败，不能归还银行债务时，银行才能发现。

第四，财务管理不规范。中小微企业普遍缺乏内部控制和监督机制，家长制管理模式较为明显，受自身管理素质和资源的限制，缺乏战略管理理念与能力，没有长远规划和发展愿景。财务制度不健全、不规范、不真实。例如成本费用支出用现金结算居多，通常不开具正式发票，甚至也无收据之类的交易凭证，给企业会计记账带来困难，会计不能够全面正确反映企业的实际交易情况。银行难以审查判断企业的财务情况，导致授信审批决策风险较高。

第五，中小微企业融资渠道狭窄。由于小微企业的资产规模小，偿债能力弱，实际控制人脉关系有限，产品大宗化，没有独特的产品与服务，对上下游客户没有谈判地位，所以缺乏商业信用和消费信用以及银行信用。在实践中，我国中小企业的融资渠道狭窄，主要是依靠股东投资、内部集资和银行贷款等融资渠道，尽管风险投资、私募股权基金、债券等融资渠道也有时被使用，但对中小企业的融资作用仍然有限。目前，大多数中小企业依赖银行贷款作为主要融资渠道。

2中小微企业授信风险防控与管理

2.1职业道德风险防范

职业道德风险是指银行从业人员与借款人恶意串通，骗取银行信贷资金或满足其他不正当的目的，给银行造成损失。可见，职业道德风险防范也是银行授信风险防范中十分重要的一个环节。这种风险的隐蔽性强，不易尽早暴露。从管理学角度出发，现实中的个体并非完全是“理性”的经济人，管理现实中的环境因素也是复杂多变的，员工岗位责任制度并不都能得到如此理性的执行。基于管理实务的要求，银行调查人员不得吃拿卡要、接受客户馈赠礼品，应该客观公正地评价客户，不得弄虚作假。银行的服务监督部门应对客户进行电话回访、现场访谈、询问客户业务办理过程的满意度，了解银行人员对客户的调查情况，是否存在上述违规行为。同时，银行应严格把好用人关，对信贷条线的关键岗位实行严格的准入机制。并对从业人员树立正确的价值观、人生观进行教育引导。

2.2信用风险防范

第一，定性分析，重点查看借款人的贷款卡查询记录有无逾期还款记录与不良记录，查询法人代表及小微企业的实际控制的个人信用记录，注重分析其偿债能力，看第一还款来源的现金流是否充足，结合其上下游客户履约情况，分析其还款意愿、有无拖欠税金及水费、电费、电话费、物业费等不良行为。

第二，定量分析，用企业的财务数据及定性分析的信息输入信用评级系统，得出企业的信用等级，作为中小企业授信准人的一项依据。防范措施采取限额管理、授权审批、贷后管理、经济资本计量与配置、资产证券化与信用衍生产品。

2.3操作风险防范

通过加强内部管理做好操作风险预防工作。首先，银行应建立完善的公司治理结构，设立专门的操作风险管理委员会与管理部门;其次，在授信操作方面，各操作环节职责明确，操作流程清晰。此外，银行还应做好授信业务实际操作的培训工作，强化复核与审核岗位职能，规避操作失误造成的风险;也可以通过风险转移，如购买保险、业务外包、科技投入等减少损失。

2.4担保风险防范加强代后管理

担保风险是指由于保证担保人不具有代偿能力或担保物存在瑕疵，不易处置变现等第二还款来源不足发生风险的可能性。银行为规范授信业务担保管理，控制和降低信用风险与操作风险，规范保证、抵押、质押担保的要求和操作实务，对担保风险起到积极的防范作用。此外，在贷款发放后，银行应跟踪监控借款小微企业的资金流、物流等运行情况，关注保证人的变化情况及担保物，发现对银行贷款不利的影响，及时预警，启动处置机制，防范化解信贷风险。

结束语

总而言之，为了保证社会征信体系的完善性，维持信贷行业的内部稳定，银行应加大对中小微企业的授信审批风险管理力度，规避中小微企业发展对银行收益带来的风险，保证授信的科学性与合理性，从而为中小微企业的良性发展奠定坚实的基础。

参考文献：

[1]刘晓平.A银行中小微企业授信审批风险管理[J].现代经济信息，2015(9)：338-342.

[2]柳承志.L银行加强小微企业信贷风险管理对策研究[J].当代经济，2016(5)：37-39.

[3]黄曦.A银行小微企业信贷风险管理研究[D].广西大学，2016.

信贷审批管理办法范文第3篇

摘要：我国科研经费的审批、管理和使用等方面存在着严重的不足，制约了我国高校科学研究的发展与进步。科研经费面临着政府经费投入总量继续增长，吸纳风险资金能力增强，成果转让收入大幅度增强，高校自主科研投入更积极等新的趋势。同时，我国高校科研经费存在制度体系不健全、科研经费存在流失、科研经费的监督机制不完善等问题。为了加强未来我国高校科研经费的管理，提出了明确分工，建立健全高校科研经费管理责任制；加大宣传力度，提高科研人员对科研经费的正确认识；严格制度，加强高校科研经费支出管理，增强对科研经费的监督和评估等建议。

关键词：高校；科研经费；经费管理

一、我国高校科研经费的发展现状及其未来趋势

随着高等教育的快速发展，高校是我国科学研究的重要来源之一，在我国科研中占着非常重要的地位，大量的科研活动集中在高校，这就导致高校科研经费金额较大，科研经费的管理对象较广，科研经费管理较为复杂。为了保证科研活动的顺利开展，提高科研工作人员的科研热情，创造更多有价值的科研成果，高校科研费用的管理显得尤为重要。只有合理利用科研费用，才能让科研经费真正用在科研活动上，支持科研工作人员的工作，使科研经费带来更大的社会效益和经济效益。

根据高校科研经费来源的不同，我们将其分为横向科研经费和纵向科研经费＼[1＼]。在科研经费的实际管理过程中，我国高校实行科研经费实报实销的方式，不管科研课题能否在实际中应用，通过有效票据都能得到报销。对于这种科研经费的管理方式，大量学者进行了相关讨论和研究。在科研经费管理的问题方面，孙海波＼[2＼]认为，有些高校虽然对科研项目进行了预算管理，要求对科研项目进行成本核算，但是这种核算方式不包括间接费用，进而导致成本核算不精确；卿文洁＼[3＼]认为，高校科研经费管理体制不健全、使用管理不严格以及科研资产管理不到位等问题，对高校科研经费管理产生了不良影响，并针对这些问题，提出了相应的措施与意见。在科研管理方法方面，顾虹和赵敏＼[4＼]从科研经费的管理入手，针对目前高校科研经费存在的问题，提出了分级管理的改革方法，并且说明了该方法的可行性；周勇＼[5＼]也赞同了科研经费分级管理机制，这样不仅使资源得到充分利用，而且提高了各级人员的积极性。在借鉴国外科研经费管理的经验方面，秦竹和何立芳＼[6＼]对美国大学的科研经费管理进行研究，为了使科研项目顺利进行，建议高等院校的财务部门与科技部门加强合作意识；学白羽和李美珍＼[7＼]等对中美两国科研经费的投入和管理模式进行比较，借鉴了国外的管理模式，提高了我国科研经费的使用效率。

按照我国高校科研经费的发展现状及国家的相关科研管理政策，我国高校科研经费的未来发展趋势如下：

（一）政府经费投入总量持续增长，但所占结构比例变小

国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006-2020年）中提到，通过不断的调整和努力，力争使我国的科研投入占GDP的比例逐年提高，到2010年达到2%，到2020年达到2.5%以上。中国第十二五年发展规划提出，到2015年该项投入要占到GDP的2.2%。近年来，我国的科研投入总量有所增长，据经济合作与发展组织（OECD）公布的最新数据显示，因欧洲经济停滞，中国对科研的GDP投入比，已超过欧盟。例如，2012年中国投入国内生产总值的1.98%到科研中，比2011年同期经费投入增加了7.6%。

随着知识社会体制的形成，知识作为生产要素已成为企业持续发展的强大动力。高校作为国家技术创新体系的重要力量，其获取企业研发资金的能动意识逐渐增强，因此企业技术研发经费的增长趋势势必会超过政府对高校科研经费投入的增长，且企业研发经费也将会逐渐取代政府经费的投入的主导地位，而成为高校科研创新体制的主导支撑力量。

（二）成果转让收入将大幅度增强

构造“产学研”联盟，促进科技成果转化，已成为高校科研创新的一个重要发展方向。近年来，各高校已越来越重视高校科技园这一科技孵化器的建设，并通过其提高高校的技术创新水平。而且随着政府推动“产学研”合作的力度的不断加大，各级部门不断探索有利于“产学研”结合的机制和方式，高校、企业以及各个中介力量在发展过程中创造出了很多很好的工作和经验模式，使得科技成果转化方式也变得丰富多彩，科研成果转让收入也得到了大幅度增强。

（三）高校自主科研投入更为积极

近几年，随着高校与企业之间联系的日益密切，高校对企业开展技术咨询与服务以及实现科研成果的技术转化，也成为了高校科研成果的一个重要应用方向。一方面，这及时为企业解决了科研难题，更好地创造了经济效益，更让科研单位及科研人员能够及时地了解社会的发展动态，转变研究方向，从而让自己的研究成果能更好地适应社会，为社会所用。另一方面，企业为科研单位提供一定的技术转让费，也弥补了高校科研经费不足的问题，从而确保了高校自主科研投入的连续性、积极性。〖HJ*3〗

二、我国高校科研经费管理存在的问题

高校科研经费是我国高校提升科技创新水平，培养科技创新人才以及为国家、企业解决科技创新难题的重要保障，但我国现行的高校科研经费在管理制度及其体系方面存在着严重不足，主要面临的问题是科研经费管理体制不健全及科研经费流失严重，科研经费监督体制不健全，科研经费管理的公开性不够。

（一）科研经费管理制度体系尚不健全

高校科研经费管理体系存在制度僵化和滞后的现象，为此，我们对这种现象的严重程度进行了问卷调查。为了反映我国高校科研经费管理中存在的问题，选取了我国具有不同层次、不同类型的学校作为研究样本，将学校科研部门的管理者和课题的负责人作为调查对象，利用高校科研管理系统，针对科研负责人进行随机问卷调查，共发放问卷50份，回收29份，其中27份为有效问卷，问卷有效率为93%。虽然被调查者对科研经费管理存在的问题意见存在差异，但是86%的人认为科研经费管理制度的不健全是我国高校科研经费存在问题的主要原因，结果见图1。

〖TP吴晓莉1.TIF，+50mm。45mm，BP#〗〖STHZ〗〖WTHZ〗〖JZ〗图1各种严重程度所占的比例〖ST〗〖WT〗

从图1中可以看出，在回收的27份有效问卷中，56%的人认为高校科研经费体系存在制度僵化和滞后的现象比较严重，需要有关部门高度重视。由于高校科研经费制度存在不规范，制度之间不协调，导致高校在科研经费支出相对比较随意，具体表现在科研经费报销过程中，存在票据内容与实际情况不符合的情况，部分科研人员还利用无效票据报销经费。科研经费的管理漏洞主要体现在两个方面：首先，对于科研项目立项来说，存在科研项目重复申报、虚报及无效项目等，在科研项目审批环节都难以对无效项目进行根除。其次，科研项目立项后，科研经费到达学校财务部门后，需要科研工作者根据科研活动的进行情况申请经费使用。在科研经费申请过程中面临的问题最多，一是部分科研工作者在进行经费申请使用过程中，存在与科研活动不符的经费支出行为；二是经费支出与设定的项目不符合，在经费使用的过程中才发现原有的经费计划存在问题，为了方便经费支出而进行项目挪用；三是票据的“真伪”识别困难，一些无效票据可以通过网络方式识别，但是对于一些没有用于科研的“合法”票据难以排除，财务部门在进行科研经费审核和管理方面既存在技术上的困难，又存在实际操作上的难题；四是科研活动尚在进行中，而经费已经用完，这就无法保证后续科研活动的开展。这些问题都是由于现行的制度漏洞而引发的。

（二）科研经费存在流失现象

科研经费流失问题主要体现在两个方面：一是科研项目完成结题时填制的经费使用报表数据随意性大，科研经费财务信息失真，科研项目结题之后，没有将剩余的科研经费结账，导致剩余科研经费处于闲置状态，让可以利用的资源浪费；二是高校资源管理部门没有对资产进行核对和登记，各个课题组缺乏相互联系，存在重复购买图书、仪器、设备等行为，而其中部分固定资产经常处于闲置状态，各个研究项目之间资源共享意识偏低，造成了经费流失。

（三）科研经费监督机制不完善

按照科研经费的发放路径，经费提供方、经费使用方及高校科研管理方应该共同来监督科研经费的使用情况。但事实是这三方沟通较少，甚至没有沟通。首先，在科研经费使用过程中，“课题组负责制”往往又变成“课题组长负责制”，课题负责人拥有近乎绝对的权力并进行全程管理。正所谓绝对的权力导致绝对的腐败，如果课题负责人的责任意识淡薄，在科研经费管理中就极易导致科研预算偏高，可能真正用到科研上的经费极少，带来极大的浪费。其次，科研管理部门没有办法设置专门的人员对科研经费的每一笔项目进行核实，同时对于经费超出部分没有进行有效的核查。最后，对于经费提供方来说，又基本上不关心科研经费的使用情况，这客观上助长了经费的滥用。

（四）科研经费管理的公开性不够

科研项目从立项到科研经费整个过程都存在信息封闭问题。一方面，我国科研项目在立项阶段就缺乏透明度，导致课题的发包单位以及承担人所得到的课题信息不对称，也就容易出现科研寻租问题。这主要是因为我国的科研经费对公示程序的监管力度不够，无法消除人为的“跑项目”这一科研怪象。另一方面，科研经费极其易实行“圈内人分配”，这样就使得经费的分配过程存在透明度缺失，“暗箱操作”的可能性就大大增加了。

三、加强我国高校科研经费管理的建议

（一）明确分工，建立健全高校科研经费管理责任制

目前，从我国科研项目经费投入的方式来讲，基本上是按项目审批额度分批下拨，科研主管部门是按照项目类型来确定项目经费资助强度，如国家社科基金按照重大、重点、一般、青年项目等进行分类，而每个类别项目资助经费强度基本上在一个标准上，没有从项目研究的难易、工作量的大小等因素加以区分，只要符合其结项的相关规定，就可全额下拨经费。这就导致高校科研经费管理不善、浪费严重的现象时有发生，为此，我们必须明确分工、明确科研经费的管理权，以方便研究人员更好地将经费用在科研上，从而尽可能地避免资金浪费，建立更加完善的高校科研经费管理机制。同时，在分级管理上，高校财务部门、科研部门、其他相关部门以及科研项目和课题负责人也需要分工明确，在相互配合的基础上实现各尽其责，对各责任主体实施跟踪考核，建立绩效评估机制，对管理不善以及计划项目目标完成不力的人员进行责任追究。

（二）严格制度，加强高校科研经费支出管理

为确保高校科研经费真正地用于项目研究，建立严格的经费支出管理制度是非常必要的，通过相关人员对科研经费流程进行监督约束，对科研经费的流向进行详细检查和监督，杜绝弄虚作假、截留或挪用科研经费等违反财经纪律的行为。同样，科研管理的核心内容之一是项目经费管理监督，科研经费使用是否合理，直接影响到科研质量、科研水平和科研人员积极性，因此，对项目负责人使用科研经费实施有效监督，严格审核经费支出项目，对符合经费支出的开支，办理财务报销手续，而对科研经费使用中出现的违法违规行为，必须追究有关人员的责任。

（三）加大宣传力度，提高科研人员对科研经费的正确认识

各大高校应就科研经费问题给予足够的重视，增强其在经费使用和管理上的使命感和责任感。在科研部门的形式审查和学校组织专家初审流程中，主要审查项目在技术上的实用性或理论上的前沿性，基本上不对经费预算进行详细审查，而项目负责人自身的知识有一定的局限性，可能对财经法律法规了解不足，其预算数据多为“想”出来的，而非根据实际情况计算出来的，故其科学性就可想而知了，这就会造成预算与实际执行情况会有较大偏差和出入。与此同时，很多人仅仅关注自己所主持项目在研究过程中发表文章的多少，发表文章的期刊级别等指标，而对其经费的具体使用情况及其经济效益的评价没有太多的关注，正因如此，就易导致不少科研负责人产生“科研经费是自己个人的”错误思想，从而产生套取经费、虚报假账等不良现象。针对以上对科研经费的错误认识，各大高校可借助其强大的人力和网络资源，通过采取各种不同的形式对科研经费的正确使用进行宣传讲解，以提高科研人员对科研经费的正确认识。

（四）增强对科研经费的监督和评估

为了保障科研预算的顺利进行，目前，世界各国都制定了合理的评估制度。例如，日本实行了四级监督制度，经费的管理除了受本单位和上级单位的监督外，还要受广大公民以及媒体的监督，而法国实行了双重监督制度。同时，为了增强经费的使用效益，各国相关部门严格依据审查和评估的结果对经费的使用情况进行调整。因此，为了使我国科研经费的使用效益不断增加，我们可以借鉴国外科研经费管理制度的成功经验，采取有效措施，增强对科研经费的监督和评估。

＼[参考文献＼]

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＼[3＼]卿文洁.加强高校科研经费管理的对策探讨＼[J＼].湖南科技大学学报：社会科学版，2011，14（1）：6770.

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＼[7＼]学白羽，李美珍.中美政府部门对高校科研经费的投入及管理方式比较＼[J＼].教育研究，2004（12）：5556.

信贷审批管理办法范文第4篇

图1卷烟销售管理层次结构

图中的销售公司是一个管理机构，区销售分公司是按市行政区域划分的有相对独立经营权的会计核算主体。卷烟销售以区分公司为主体，实行全面访销、按计划定额全面配送的经营管理模式。对于大型商场这类零售户，由分公司直接定期配送;对于持证的卷烟零售户，由访销员直接上门访销，获得访销配送的需求，再由送货员送货。卷烟销售配送的信息流、资金流、物流以及业务流程如图2所示。其中实物流用双向箭头，表示有退货物流。

现有的卷烟销售配送管理系统主要存在的不足：

(1)销售和配送都由区销售公司统一管理，各区分公司为完成各自的销售计划，有可能将自己的货降价销售到别的行政区域，造成分公司之间相互低价冲货，给集团公司造成市场机会损失。

(2)多极层次结构的销售管理系统使信息滞后，虽然公司已用计算机管理，但仅仅是手工管理模式的仿真，销售网点的数据不能共享，是通过逐层汇总上传，不利于集团领导及时掌握市场动态信息。

(3)从集团公司整体来看，现有的卷烟销售配送系统的配送效率不高，配送资源没有得到充分利用。

要求：给出重组后的业务流程，并说明重组的原因

8退货实物

1-10 业务流程

信贷审批管理办法范文第5篇

村集体经济组织财务开支审批要严格执行“一支笔审批”和复核审批原则，实行分档逐级审核，限额授权，由村(社区)负责人审批。各村(社区)要建立村务监督委员会。

二、财务开支审批权限

1、生产经营性开支。生产经营性开支是指村(社区)为了扩大再生产，当年添置固定资产和增加流动资产支出，购置农机具、修建厂房仓库、购置其它生产用的材料流动资金，农田水利基本建设的资金，金额在2000元以下(不含2000元)的，由村(社区)主任审批，村(社区)支书复核;金额在2000元以上5000元以下(不含5000元)的，由村(社区)两委集体研究决定后，由村(社区)主任审批，村(社区)支书复核;金额在5000元以上的，由村(社区)两委和村民代表会议表决通过后，由村(社区)主任审批，村(社区)支书复核。

2、非生产经营性开支。凡金额在1000元以下(不含1000元)的，由村(社区)主任审批，村(社区)支书复核;1000-3000元由村(社区)两委集体研究决定后，由村(社区)主任审批，村(社区)支书复核。金额在3000元以上的由村(社区)两委和村民代表会议表决通过后，由村(社区)主任审批，村(社区)支书复核。

3、村级基本建设投资100000元以上(含100000元)，要经村两委、村民代表会议讨论决定后，实行集体采购，由村(社区)主任审批，村支书复核。

三、财务开支审批程序

1、经办人员需出具合法合规的开支原始凭证，并注明事由、时间、经办人和证明人姓名。对确实无法取得合法合规发票的，一律使用县财政部门统一印制的零星费用报销单，并附相关有效原始单据。

2、村(社区)报账员负责审核原始凭证的真实性、规范性和合法性。

3、村(社区)负责人根据审批权限规定各尽其职。

4、对于出差、采购等发生的暂借款，必须按时报账结算。

5、村级支出单据需经村务监督委员会审查盖章后方可入账。

四、财政开支审批责任