国有资金范文（精选11篇）
国有资金 第1篇
一、国有企业资金管控现状
(一) 资金投放简单。国有企业的投资属于重大事项, 但在投资的过程中, 往往缺乏详细可行性论证, 为企业发展埋下了隐患。在投资风险分析过程中, 缺乏有效的管控措施。
(二) 筹资渠道单一。国有企业的筹资, 往往借助于传统的银行贷款, 形成的债务结构单一, 隐患债务风险较大, 如遇到企业经营不善或财政资金紧张的情况, 可能导致企业面临“停牌”危机。
(三) 制度不完善。由于国有企业特殊的生命背景, 因此面临的市场环境与民营企业还是有很大差异的, 在相关制度上, 也不像民营企业那样接近真实的市场环境, 很可能因为资金原因造成既定目标不能实现。
(四) 资金内部控制流于形式。虽然国有企业已经不同程度地建立了相关的内部控制制度, 但在实施过程中往往缺乏监督以及审批权限等因素影响, 使内部控制流于形式。
二、问题形成原因
(一) 债权债务管理不到位。受固有体制影响, 国有企业在资金管理上不够科学, 呆账、坏账、死帐、三角帐等现象严重, 纠纷不断, 并且不易解决。
(二) 资金低效运营, 机会成本巨大。当前的国有企业内部欠缺资金管理体制, 投资战略不到位, 存在乱投资的现象。同时, 一些国企集团因行政命令而组成, 很难实现集中管理及统一调配, 使得资金使用效率低下。
(三) 内部控制不到位, 信息失真, 难以为科学决策提供依据。目前大多数国企内部没有形成高度集中的资金管理指挥系统, 没有统一的信息平台, 信息传递渠道不畅, 财务数据不集中, 致使决策者难以全面地掌握生产经营全过程的相关信息, 无法实施有效的监督、管理和控制, 报表不真实, 掩盖了公司的时机经营状况。
(四) 短期投资混乱, 长期投资不足。在资金投资过程中, 国有企业短期投资规划欠缺。长期投资虽然受到了国有企业的重视, 但没有把握适度, 高风险项目投入过高, 流失大量资金, 从而进一步加剧企业经济负担。
三、国有企业资金管控策略完善建议
(一) 整合信息资源, 推进财务一体。企业做到财务业务一体化便达到了财务管理的最高境界, 因而利用专业的财务管理软件, 实现财务与业务流程一体化, 是国有企业信息资源发展的明确方向。
(二) 实施资金集中管理, 提高资金使用效率。“多级法人制结构”管理模式是当前我国多数国企采用的财务管理方式。例如西门子集团, 对于成员企业的资金集中式强制性的, 要求每一个成员必须按照规定进行资金集中, 其下属企业1900多家, 英航账户5900多个, 成员单位账户开立需要预先进行审批, 并要求必须汇集在一个资金池, 自上而下进行资金归集, “集中管理模式”树立了企业整体利益观, 有利于实现企业利益最大化。
(三) 完善资金预算管理体系, 强化过程管控。企业的资金管理贯穿于企业整个过程的经济活动, 通过分线管理和过程控制, 增强预算的刚性, 从而挖掘预算管理的潜力, 增加企业效益。要彻底改变财务预算形同虚设的状态, 完善预算管理机制, 做到严格考核、科学理财、精打细算、量入为出。
(四) 优化财务团队结构, 明确岗位职责, 合理分工。为确保资金集中管理有效进行, 国有企业要不断优化财务团队结构, 提升财务人员综合素质。一方面, 企业要定期组织培训, 更新财务人员专业知识, 提高财务团队整体素质。另一方面, 企业应适当引入先进人才, 让岗位与人员素质能力相匹配。
(五) 创新管控策略, 提升管控水平。
1、利用现代化信息技术, 为企业资金管理和有效控制提供保障。新形势下, 国有企业应充分利用计算机网络技术。通过财务管理软件可以实现企业账务、固定资产、往来款项、银行账务、等所有流程的全程管理。
2、加强现金流量管理。现金流量的优化管理首先应提高应收账款的回收力度, 放慢应付账款脚步。严格控制长期拖欠企业账款的单位和个人, 利用电子账户系统和收款政策加速现金流动和票据的开出, 让企业资金发挥更大作用。
3、实行财务总监委派制, 完善法人治理结构。财务总监在企业财务管理, 尤其是资金管控中发挥着极其重要的作用。在东南亚等发展中国家, 财务总监多忙于基础性工作, 多数扮演的是一个专业理财幕僚的角色, 而在美国等西方发达国家, 财务总监的职责已经历了一场变革, 传统财务职能的首要地位已经弱化, 其作用已着重于为战略目标的制定、重大改革方案的评估提供决策依据, 在设计和实施财务战略方面发挥着极其重要的作用。在我国深圳、上海等实行财务总监委派制的国有企业中, 财务总监既是董事会的成员, 又是高层管理人员, 既代表国有产权行使财务监督功能, 又作为高层管理人员行使财务决策功能, 参与企业经营决策, 通过执行重大财务事项和重大资金调度的联签制度或定期不定期向委派单位报告所委派企业的财务状况、经营情况及重大投融资情况, 从而避免了一些重大损失的发生。
(1) 强化信息对称, 消除腐败。国有企业要实施由上级单位向下级单位委派财务领导制度, 强化企业运营过程中的沟通, 保证信息对称, 从源头上遏制贪腐现象的发生。
(2) 解决职能缺位, 强化监督。通过国有企业财务总监委派把监督制度从过去的事后监督变为贯穿整个工作流程, 时刻掌握企业资金动向, 并及时纠正整改。
四、结语
综上所述, 国有企业在资金管理方面存在着很多问题, 随着经济体制改革的不断深入, 市场竞争将日益加剧, 国有企业将面临较大的观念转变, 要保证国有企业的稳步发展, 首要问题是优化资金管理方式, 提高资金使用效率。企业通过引进、吸收和借鉴国外先进的资金管理理念, 来提升资金管理水平, 增强综合竞争力, 这既是全球经济一体化的需求, 也是接轨国际资金管理的需要, 当然, 企业要根据自身实际情况, 科学选择资金管理模式, 只有资金管理到位了, 才能够让资金使用效率提高, 从而达到国企资产保值增值, 促进国有企业更好地发展。
参考文献
[1]张云际.企业营运资金管理的绩效分析[J], 财会研究.2012;01
关于国有企业资金管理的探讨 第2篇
摘要：随着我国经济的飞速发展，我国国有企业集团也在不断的发展中。然而面对金融危机，国有企业中存在许多问题也开始显现。本文针对国有企业经营管理中现存的问题提出一些改善的对策，促进国有企业管理水平的进一步提高。关键词：国有企业 资金管理 问题 对策当前国有企业资金管理存在的问题
1.1管理方式落后
随着国有企业的不断发展壮大，许多高科技的管理方式进入企业，然而在有些国有企业集团内部各子公司中，许多先进的管理方式并没有普及。如有的子公司在反映企业经营情况和财务状况的过程中仍然使用以手工编制财务报表和口头汇报的方式来。这样一来就会导致会计核算随意性大,财务报表编制不实。尤其是许多集团目前还没有建立必要的电子计算机财务信息传递、核算、查询和监控系统,因此集团公司或出资人很难及时了解各子公司的财务动态。另一方面如果财务人员不懂如何去操作，即使企业连接了网络服务,但设备和人员完全脱节,忽略了网络资源共享功能,造成了信息资源浪费。信息滞后、效率低下的问题比较突出。
1.2监控不力不够
我国国有企业中普遍存在出资人对经营者、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节监控不力的现象。由于监控不力不够，个人说了算，资金的流向与控制脱节，缺乏事前、事中的严格监督，导致出现大量擅自挪用、转移资金甚至侵吞国有资产的问题出现。由于监督者没有全面掌握企业资金情况的必要信息和，所以即使设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但还是难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资问题上还没有形成有效的决策约束机制，致使大量国有资产流失。
1.3资金使用效率低下
我国国企现阶段企业资金管理中最突出的问题便是企业集团资金集中管理的需要和内部多级法人资金分散占用之间的矛盾。首先是普遍存在子公司多头开户的现象，一些集团旗下各子公司人为地随意设立账户，盲目投资，使得资金的管理出现严重失控。另一方面是有些企业不顾自身的能力和发展目标，投资决策随意性大，往往热衷于铺新摊子，结果造成失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。最后是资金占用不尽合理，沉淀严重，贷款拖欠居高不下，产成品资金有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力降低。
1.4财务信息失真
企业需要及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流，因此现代企业管理最根本的是对于信息的管理。然而，目前我国国企中相当一部分企业都存在信息严重不透明、不对称的问题。企业管理部门间出于各自的利益，不愿及时提供相关信息，人为制造信息孤岛，造成企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，不清楚下面的情况。更为严重的是，企业各层面截留信息，甚至提供虚假信息，如此一来，最后汇总的信息就会普遍失真，出现会计核算不准确，报表不真实，甚至合并的会计报表还掩盖了子公司的实际经营状况。加强和改善企业资金管理的措施
2.1建立资金管理及有效监控的计算机系统
要推进企业计算机网络技术的应用，建立以资金管理为中心的信息系统，为
企业实施资金的集中管理和有效监控提供有力保障。企业资金信息是支撑经营决策的基础也是各类信息的交汇点。财务管理软件的推广使用，是对软件本身的推广，也是对科学和先进的管理理念、方法和技术要借鉴国内外一些企业的成功经验的推广。通过采用计算机网络手段和统一的财务管理软件，可以借助计算机管理软件的应用，取代过去繁琐的会计数据加工、分析及人工无法做到的基础性管理工作和“人盯人”的监控方式，使管理工作的“手”伸长，透明度增加。还可以通过计算机程序将规章制度固化，变成硬约束，从而减少人为因素的影响，从技术上解决信息不及时、不对称和监督乏力、滞后的问题。
2.2 推进企业财务与业务一体化
财务和业务的一体化财务管理的最高层次，即是业务和财务的完美结合。随着国有企业的不断发展壮大，内部信息量越来越大也越来越复杂。运用统一的计算机财务管理软件、实现财务信息与业务流程一体化，进而逐步开发使用先进的ERP（企业资源计划）系统软件，已经成为企业内部信息发展的基本方向。企业应结合实际，积极运用先进的科技成果促进企业内部信息的管理。要积极引进开发运用统一的财务与业务一体化的管理软件，并对企业员工进行相关培训，是内部信息管理系统真正发挥作用。逐步实现生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享，保障预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化。
2.3 加强资金的集中管理
企业应改变货币资金分散管理的方式，加强对资金的集中管理。首先应当撤销企业所属各单位在外部银行的开户，成立企业内部资金结算中心。在外部银行开户并分设收入户和支出户由结算中心统一执行，各项收入及支出均有结算中心统一管理。对于各单位货币资金的动态收支状况，结算中心要全面、及时、准确地掌握，并合理调度调剂闲散资金，加速资金循环周转，形成由自上而下的资金集中管理体系和监控信息网络。使企业真正建立起符合市场经济规律的新型资金管理体制，使得企业能够做到对全部货币资金的进行协调管理、整体监督控制、合理调度调剂，并且从源头上消灭“坐支”现金，私设“小金库”等资金体外循环的现象，实现动态管理货币资金，使得内部资金按需流动、合理配置。
2.4 健全资金收支预算管理体系。
预算是完善资金集中管理的有效模式，是一种控制机制和制度化的程序。建立企业预算制度体现了完善的企业法人治理结构。完备的预算制度是企业生产经营活动有序进行的重要保证，也是企业进行监督、控制，审计、考核的基本依据。企业要建立健全全面预算管理机制，切实改变目前财务预算形同虚设的状况，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核。必须做到量入为出、精打细算、科学理财、严格考核，把企业生产经营活动的资金收支严格纳入预算管理程序之中。同时，要积极推进计算机网络技术的广泛运用，为资金的全面预算和及时结算提供良好的技术基础，从而使资金的集中管理成为可行。
2.5 强化财务的监督与控制。
首先要从企业的实际情况和特点出发，实行企业分管财务的领导由出资人委派，强化事前、事中的及时监督。要确保集团内统一的财务管理软件的有效运行，切实维护出资者利益。国家授权经营的国有大型企业和资产经营公司，也可对全资和控股子公司委派财务负责人，并进入企业董事会。派出的财务负责人对委派机构和企业董事会负责，以有效防止信息不对称和内部人控制问题的发生。第二，要强化企业内部审计制度。目前国有企业的内部审计力度与国外的大集团相比一个很大的差距在于。内部审计是严格监督、考核企业资金管理的重要环节，是强
化监督约束机制、使预算取得实效的保障。因此，大型国有企业都应建立高层的内部预算审计监督机构，并健全内部审计监督考核制度，保证企业财务信息的真实可靠。对企业内部规章制度和重大经营决策执行情况要加强过程性审计和监督，将过去一贯实行的“事后监督”变为事前、事中监督和适时监督。
小结：国有企业应当高度重视对资金的管理运作，积极加强企业集团的资金运作管理。只有真正建立和完善资金管理的运行机制和信息网络，做到集中管理，动态监控，调剂余缺，盘活沉淀，才能进一步增强集团对下属单位的财务监控力度，促进货币资金良性循环，最大限度地提高资本运营效能，促进企业的健康快速的发展。
参考文献：
资金轮转至国有银行股认购证 第3篇
窝轮投资者较着眼于短期刺激股市的因素， 四大国有建行（0939.HK）、工行（1398.HK）、中行（3988.HK）及农行（1288.HK）认购证于上周分别录得4300万、2300万、3600万及1000万港元净流入。而对于信贷风险较敏感的中型银行股如民生银行（1988.HK）、中信银行（0998.HK）、招商银行（3968.HK）等， 虽然升幅较四大银行更为凌厉， 愿意追入其认购证的资金明显较少。
券商股于过去一周升幅更为显著， ；于香港上市的中信证券（6030.HK）、中国银河证券（6881.HK）周四单日升幅均愈一成。A股的天量成交显然是推动券商股股价走势的重要因素之一。净流入中信证券、海通证券（6837.HK）及中国银河证券认购证的金额分别为2，300万、850万及610万港元。
根据过去窝轮投资者的习惯， 对于升幅非常明显的股票， 投资者倾向待其稍为回落后才考虑入市其认购证。 同时， 选取相近类型但股价稍为落后的股票亦是惯常的行为。
（作者系摩根大通香港认股证牛熊证销售及市场部主管）
浅析国有企业的资金管理 第4篇
(一) 国有企业资金管理的概念
国有企业资金管理是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金, 包括库存现金、银行存款和其他货币资金三部分。 从企业运营的角度看, 国有企业资金管理存在于企业经营的每个环节, 从企业的应收账款收款起到企业应付账款付款为止, 从企业预收账款收款项目起到企业预付账款付款为止等循环, 这样就使企业的资金链条周而复始形成一个完整的资金链条。
(二) 资金管理贯穿企业管理的作用
如果把国有企业比作一个正常运转的机器, 那么资金管理就相当于这机器的流体设备, 它不仅连接着国有企业的财务和经营等部门, 还连接着国有企业与外部订销客户。如果没有良好的资金管理体系促使国有企业内部资金能健康的运转, 那就会导致国有企业错失发展良机。资金是企业生产经营的必要保障, 如果没有好的资金管理, 企业就无法实现企业战略规划影响实现企业经营目标。从经济管理的角度出发, 企业按照资金的流动性、增值性和风险性等特性进行动态和系统管理, 预防企业在经营过程中发生的风险, 以此来提高资金的使用效率。
在当今经济形势下, 企业资金是否能够有效的利用, 使其流向最急需的使用方向是影响企业生存发展最基本的条件。不论是从生产销售到物资分配, 还是从营销策略到人力资源管理等都是国有企业经营管理中的重要内容, 然而以上这些活动无一例外都与资金关系密切, 如果没有充足的资金作保障, 以上管理活动都无法实现。 然而生产管理、物资管理等仅仅在涉及到某一方面, 而资金管理则不然, 它贯穿在企业生产经营管理活动始终, 渗透到企业财务、经营、物资管理等各个方面, 影响着企业未来的战略方针。
然而企业对资金的分配是否合理、如何筹措和使用资金, 是否能利用有限的资金额度达到企业发展的最优状态。 同时也应该注意资金的监控与风险防范等问题, 防止资金外流或者资金用在对企业发展无益的投资项目上。 现在的市场经济体制虽为企业提供了多样化的筹资渠道筹资方式和资金使用的自主权, 同时也使企业承担更多的经济风险, 所以在筹集资金时, 不仅要根据当前的业务类型所需资金, 更要考虑企业产品未来发展方向决定资金的需求; 企业在使用资金时, 既要考虑当前利益, 又要根据企业长远战略规划来安排资金。不论是筹资还是用资, 企业都要使资金从筹集到运用形成良性循环, 这样国有企业才能在市场竞争中取得主动地位。
二、国有企业资金管理体系的构成
(一) 国有企业管理目标
国有企业资金管理目标是既要保证资金在安全有序的方式下运作, 又要发挥其最大效用, 促使资金运作效率最大化, 满足在正常经营情况下企业对资金的需求。 国有企业资金管理主要是以现金流入流出为主要表现方式。 在资金的管理活动中, 管理者往往采用更侧重从经营管理层面理解资金管理目标。 如果一个企业的投资机会成本和现金机会成本成反比, 如果资金管理侧重现金的管理, 则会丧失投资机会;, 如果一个企业是一味地进行投资经营活动, 则会因为现金紧缺而面对经营受威胁; 或者使企业信用受到损失。 所以, 集团资金管理的基本目标就是保持与经营相匹配的适度资金, 保持现金资产和负债在期限、币种、利率上有一个合理的结构。
(二) 国有资金管理流程和管理方式
国有企业根据现有资金链作出相应的投资决策与计划, 建立资金使用和分管责任制。因此国有企业应逐步建立和完善资金管理系统, 统一管理公司及其各个部门的资金。由总公司财务部管理整个公司的资金流, 各个分公司虽然有独立的财务核算体系也要定期向总公司上报其资金流情况, 总公司根据各个子公司上报资金状况统一利用和再分配闲置资金, 这样可以提高资金利用效率使资金流向对企业有利地方向。总公司财务部门根据其每年的收支情况以及各个子公司根据自己的实际财务收支情况, 编制总公司及其各子公司的财务预算报表, 公司财务部定期分别向总公司和下属各级单位拨付一定数量的备用金供其使用。
(三) 国有资金管理评估
定期监督和检查资金的使用情况, 对闲置资金集中收回到总部资金管理系统中, 重新分配给需要资金的各个子公司, 使闲置资金重新加以利用, 提高资金的使用效率。对不符合付款条件已经付款的资金查明原因, 给予责任人一定处罚 (例如:罚没责任人当月的工资等) 。 从达到国有企业管理的主要目的, 使组织资金供应顺畅, 保证生产经营活动不间断地进行;不断提高资金利用效率, 节约资金, 促进生产、技术、经营管理水平的提高。
三、国有企业资金管理面临的主要问题
(一) 信息传递失真, 影响资金管理效果
在国有企业的发展中, 由于公司组织结构复杂, 同级别单位以及母子公司存在利益分歧, 往往只考虑本单位或者本公司自身发展, 忽略了企业的整体利益。企业的各个下属部门为了自己的利益, 往往相互提供信息不能如实反映其现有状况, 使得国有企业高层决策人员无法及时了解企业现状, 很难根据现有的信息进行正常经营管理判断, 决定下一步的企业发展规划及其战略。 有时会使企业资金筹划使用方向决策失误, 严重时会影响企业正常的生产经营。 因此只有企业及时了解各个单位及其子公司真实经营状况, 才能根据企业真实的经营情况作出合理控制资金流转的决策, 因此能否资金管理提供真实有效的信息已经成为国有企业最根本的问题。
(二) 监管力度不够, 资金风险控制效率低下
由于资金的使用和流向无法得到有利的监管, 导致大量的公款私用。 获得的信息在逐级传递的时候经常造假致使信息失真, 即使设立一套从上至下完整的监督体系, 也无法获得现有资金的真实情况, 因此资金管理体系形同虚设, 无法正常发挥指导企业发展的作用, 致使部分国有企业存在重大投资失误。 在投资、扩展业务方面上, 因为没有建立健全的监督体系, 不仅浪费了大量的国有资金, 而且会造成企业管理混乱。
(三) 资金管理意识淡薄, 管理方式滞后
随着国有企业逐渐发展, 部分国有企业对于资金管理意识还仅仅停留在银行和现金业务上。 管理人员认为管理好企业的银行存款和现金就是做好资金管理。 从而导致资金管理松散、资金流向紊乱, 不能保证企业正常运营。 严重时导致企业资产使用失衡, 浪费了企业大量的管理成本。
四、加强国有企业资金管理的建议
( 一) 改变企业资金运行模式向信息化发展
国有企业要发展壮大, 就要敢于挑战现有体制, 勇于创建新的资金管理格局, 改变旧资金管理理念。随着二十世纪的到来, 资金运行模式也在悄然发生着变化, 老观念旧理念只会企业已经不适用于现在的资金管理, 为了弥补企业在信息与沟通方面存在的缺陷, 提高使用资金数据传递的真实性。应将企业资金管理模式应为集权管理和分权管理相结合, 适当放宽各个单位与子公司的权利, 以企业的经济利益为重, 选择适应企业并且能达到经济效益最优的资金管理模式。只有提高资金使用效率, 企业才能向更健康的方向发展。
国有企业应该在信息化条件下, 向深层次、集约化、精细化的目标发展, 引入现代化的先进计算机管理技术, 统一公司上下的财务核算系统, 并且使财务核算系统和银行账户关联起来使公司及其子公司发生的每一笔资金的流进和流出都能及时地反映在总公司的资金系统中。这样可以使资金管理人员更加及时详细地了解公司资金运行的整体情况, 确保资金管理更加有效地实施。
(二) 结合企业内部监督管理体制, 降低资金风险
国有企业应建立独立的内部审计制度 (即审计部门有专业人员直接听命于公司高级管理层) , 健全内部资产评估体系以及财务收付款流程审批制度, 完善储备金制度, 在进行重大投资筹资经营决策时, 应先进行评估此项目是否对公司利弊, 执行过程中要加强内部审计和内部财务监督, 及时做出评估报告全面客观的监督和管理企业资金来源与使用情况, 重点关注国拨资金和专项资金的用途, 提前防范资金风险的产生, 把资金风险控制在可控范围之中。
(三) 完善资金集中管理制度
资金集中管理可以优化企业内部资金资源, 国有企业应通过建立统一的企业内部结算中心方式, 从上至下统一控制银行账户, 对于子公司发生的每一笔收付款活动进行统一归口管理。根据预算标准来衡量各部门发生的费用是否合理, 对于可发生又对企业发展无重大影响或者对企业发展无利的经营活动可以不予以批准发生, 这样可以全面及时准确地掌握各个单位及其子公司的资金运作情况, 合理利用闲散资金, 加速资金的循环与周转, 使内部资金能够按需使用合理配置。 这样既有利于企业整合闲散资金, 集中优势发展企业的优势项目, 又有利于提高企业资金的利用效率。
参考文献
[1]谭静.资金管理对国有企业的重要性论析[J].广东科技, 2012 (23) .
[2]林峰.资金管理对国有企业的重要性[J].价值工程, 2011 (29) .
国有资金 第5篇
一、国有企业营运资金管理概述
国有企业营运资金管理作为国有企业日常经营中不可或缺的部分，其管理的有效性对国有企业资产的获利及变现能力产生重大影响。国有企业资金管理的意义可解读为：第一，准备适量的营运资金能将国有企业的日常收付保持在良性循环状态;第二，在应对风险方面，保持适量的营运资金能让国有企业提升短期偿债能力，并减小风险。营运资金管理要达到的目标是：与国有企业财务管理目标保持一致性(这是因为：营运资金管理是财务管理中的一个重要部分)，而国有企业财务管理目标表现为企业价值的最大化。国有企业价值最大化目标的要求为：开展有效管理活动，为国有企业营运资金的流动性、安全性提供有力保障，最大程度地提升营运资金利用率、周转率及其能力，推动国有企业整体盈利能力的提升。国有企业营运资金的特点主要有：流动性强(营业周期基本为1年左右)、易变现、周转时期短(可通过短期筹资解决)、来源多样(包括银行短期融资、票据贴现、短期借款等方式)。国有企业营运资金管理指对国有企业流动负债、流动资产的管理。其中，流动资产涵盖的内容主要有：现金、存货、应收账款等;流动负债涵盖的内容主要有：短期借款、应付票据、应付账款等。狭义方面，净营运资金=流动资产-流动负债。营运资金状况对国有企业的生存与发展至关重要，关系到国有企业内部管理，同时，作为衡量国有企业财务风险的一个重要指标而发挥作用。
二、国有企业营运资金管理现状分析
国有企业营运资金管理包含各个方面的内容，每个方面的管理都有难度，因此，不足是不可避免的。通过对典型国有企业的研究发现，国有企业营运资金管理在不同方面的现状可做如下阐述：一是存货管理的现状。资金负担数量总和在总资源中占据相当大的比例，由此可知，存货在营运资金管理中意义重大。存货现状通过存货周转率(相关计算公式为：存货周转次数=销售成本/平均存货)进行反映。国有企业存货管理现状为：在管理中运用了计算机高科技技术(具有完善的电子商务系统做支撑)、物流设备上也引进了高新技术作为支持，但由于新技术的引进存在适应阶段，因此，存在与实际情况不相匹配的情况。以南屯煤矿为例，对其存货周转次数进行横向分析可以发现，其存货周转天数明显短于其他煤矿，有利于回收现金，存货周转次数相当多(经调查发现，是由于引进了“零存货”管理方法，这是一种通过实施特定库存控制方略，确保库存量达到最小的管理方法);进行纵向分析可以发现，其存货周转次数在某一期间呈下降趋势，表明管理中存在问题。二是应收账款管理的现状。应收账款是流动资产中一项十分重要的内容，它的及时回收可以有效提高国有企业的短期偿债能力、运营能力。应收账款现状通过应收账款周转率(相关计算公式为：应收账款周转次数=销售收入/应收账款平均余额)进行反映。国有企业应收账款管理现状为：应收账款结算方法的选用以客户的要求为出发点，其管理由财务部门负责，应收账款管理方面存在的缺陷体现在没有进行应收账款的分类管理，明细账余额与客户单位往来余额存在差异。以南屯煤矿为例，对其应收账款周转次数进行横向分析可以发现，其应收账款周转次数与行业平均值较为接近，体现了其管理的优良性;进行纵向分析可以发现，其应收账款周转次数在经历一个明显上升趋势后从某一时间开始，又呈现出下降趋势，说明其管理还存在需完善的地方。三是流动资产管理的现状。流动资产是国有企业经营管理水准及经济效用的显著标志，对其管理的主要任务就是使资金得到充分、良好的使用，增强经济核算，提升经济效用，为国家及所有者的合法权益提供强有力保障。流动资产现状通过流动资产周转率(相关计算公式为：流动资产周转次数=销售收入/平均流动资产)进行反映。国有企业流动资产管理现状为：在内部设置上，开立了若干账户，使得资金管理较为分散;部门设置较多，使得权利相对分散;部分企业预算制度还不够健全，导致了预算、现实衔接不畅，脱节现象严重的问题;对于闲置的资金缺乏有效利用，大多以存款形式存在(活期存款及定期存款)。以南屯煤矿为例，横向分析其流动资产周转次数可以发现，其周转次数高于行业水平，周转速度较快;对其进行纵向分析发现，其周转次数在一段时间内出现下降，并有蔓延趋势。四是流动负债管理的现状。流动负债关系到国有企业债务偿还的问题。流动负债现状通过流动比率(计算公式为：流动比率=流动资产/流动负债)进行反映。流动比率阐明了流动资产与流动负债之间的联系，具体含义为：对于每一元流动负债，作为偿债保障的流动资产的数量。国有企业流动负债管理的现状为：流动负债管理方面上升的空间还很大，短期借款、应付账款数额的控制力较为薄弱，力度不够。以南屯煤矿为例，其流动比率与生产煤矿规定的最低流动比率标准相比，还存在较大差距，且存在比上一年度低的情况。
三、国有企业营运资金管理改进的对策探讨
为了实现国有企业营运资金的科学有效管理，更好地提升管理水平，从当前国有企业营运资金管理的现状出发，探讨出以下几点改进对策：一是形成国有企业营运资金科学管理的意识与观念。在市场经济快速发展的带动下，国有企业上至高层管理者，下至各个部门，都要对营运资金的关键地位形成正确认知，形成科学管理营运资金的意识。第一，对国有企业中存在的闲置资金要进行合理配置并加强管理，一方面可以用于企业生产运营，另一方面，可以适当对外进行投资;第二，要确保留有充足资金保障国有企业的正常运行，在此基础上实现国有企业利润的最大化。二是针对国有企业营运资金管理现状，从各个方面入手实行改进，逐个逐步进行突破。第一，现金管理方面的改进。现金管理的改进主要从两个方面实行突破，一是提高现金使用的效益，二是实现现金流量的增加。保持足够的现金在加强国有企业资产的流动性、合理有效降低风险、加强债务可清偿性方面意义重大且深远。在改进方面，要做到“一个中心一个重点”，“一个中心”是指以现金流量管理为中心，“一个重点”是指将资金监控作为重点，保证现金流入与流出监控上的实时性;要落实“三个中心”的方针，即保证财务管理在国有企业综合管理中的.中心地位，资金管理在财务管理中的中心地位，现金管理在资金管理中的中心地位，从而确保现金的合理高效利用，为推动国有企业的持续平稳发展夯实基础;第二，存货管理方面的改进。首先，对存货实行网络化、信息化管理，实现管理水平的全面提升;其次，科学有效整合物流、资金流、票据流及信息流，开展一体化管理，实现数据的共享;再次，制定健全的存货收发及管护机制;最后，分类管理存货(可根据进货的付款情况进行)。第三，应收账款管理方面的改进。对一些国有企业财务报表进行分析发现，整体而言，国有企业应收账款管理是比较到位的，但是，也有管理措施实施不透彻的情况，针对这一状况，对国有企业应收账款的管理要关注以下要点：首先，要设立专门的应收账款管理部门，设置专人负责管理;其次，要积极与银行合作，运用银行保理业务对应收账款实行科学管理;再次，从实际出发，设立行之有效、可靠度高的对账制度;最后，依据客户特点，审慎选取结算方式，并增强对应收账款风险程度的分析与研究。第四，流动负债管理方面的改进。透过流动比率分析结果，可以得出结论：目前来看，国有企业流动比率处于过小状态，流动资产对借款的偿还缺乏保障力，因此，国有企业要对借款量进行适当调整，从流动负债管理方面入手给予改进。一方面，各部门及各负责人之间要增强信息沟通。国有企业在应付账款方面信息沟通不到位，一是财务负责人员未向业务人员定期提供业务相关的应付账款、应收账款、风险分析等重要资料，同时，在往来账款清理计划、清理目标、清理进程上没有开展有效沟通;二是往来账款精确度不高(由于定期账目核对工作落实不到位所致);三是主管领导对往来账款、企业风险等了解不多、不透(由于财务负责人员未及时向主管领导汇报风险分析情况、往来账款存在问题及解决方案所致)，针对这一问题，国有企业管理当局、财务部门及财务人员、相关业务部门要定期开展交流会，积极做好配合工作，实现上传下达任务的顺畅进行，一起为优化往来账款的管理工作效力;财务负责人员还应做到：定期对应付账款进行详尽分析并整理好相关资料，发现问题并制定好解决方略，及时向主管领导进行汇报;另一方面，对短期借款的使用进行严密监督。财务负责人员要确保借款的合规、适量使用，不用及未用的借款尽早归还银行，降低利息开支，从而减少资金使用成本。
四、结束语
国有资金 第6篇
关键词：国有投资；经营性项目；财务管理
一、项目单位使用投资补助资金的现状
1.投资补助的概念及使用范围
投资补助是指由中央预算内固定资产投资(含国债项目资金)安排的，专项对符合条件的固定资产投资项目给予的投资补助资金。包括的范围为《中央预算内固定资产投资补助资金财政财务管理暂行办法》第二章第三条所含内容。具体包括：(1)公益性和公共基础设施项目；(2)保护和改善生态环境项目；(3)促进欠发达地区的经济和社会发展项目；(4)推进科技进步和高新技术产业化项目；(5)符合国家有关规定的其他项目。
投资补助主要适用于需要政府支持的经济和社会领域。
本文所指的项目单位使用投资补助资金专指经营性项目单位使用以上(2)、(3)、(4)项中央预算内固定资产投资补助资金(含国债项目补助资金)。
2.项目单位获得投资补助资金的途径及方法
(1)项目单位获得投资补助资金的途径
由项目单位向项目所在地基层地方发改委提出项目建议书、可行性研究报告；按项目审批程序，逐级审批，下达项目投资计划。上级地方财政部门根据上级地方发改委下达的项目投资补助资金计划，下达安排项目单位使用中央预算内固定资产投资(含国债项目补助资金)资金计划。
(2)项目单位获得投资补助资金的方法
经营性项目单位根据地方财政部门下达的使用中央预算内固定资产投资(含国债项目资金)资金计划，先同国有投资公司签订协议并由国有投资公司向地方财政部门出具收据后，经营性项目单位凭与国有投资公司签订的协议和出具的收据，到地方财政部门办理项目拨款手续。
3.项目单位使用投资补助资金的财务管理
经营性项目单位在收到国家预算内固定资产项目补助资金、国债补助资金拨款时记人资本公积(《中央预算内固定资产投资补助资金财政财务管理暂行办法》第四章第十四条第二款之规定，记人资本公积)。国有投资公司在财务核算上做长期股权投资或者长期债权投资核算。
根据《中央预算内固定资产投资补助资金财政财务管理暂行办法》规定，项目单位收到投资补助后，必须专款专用，单独建账核算，并分别按如下情况进行财务处理：对经营性建设项目的投资补助作为资本公积管理，项目单位同意增资扩股的情况下，可以作为国家资本金管理。
4.项目单位使用投资补助资金的监督检查
根据《中央预算内固定资产投资补助资金财政财务管理暂行办法》第五章第十五条规定，“国务院有关主管部门和省级财政主管部门要加强对投资补助安排使用的监督和检查……各有关部门及项目单位要严格按照国家规定管理和使用投资补助，并自觉接受财政、审计部门的监督检查。”具体执行是由财政部门委托国有投资公司对经营性项目单位使用投资补助资金使用情况进行监督和检查，或由各级发改委稽查办对经营性项目单位投资补助资金使用情况进行监督和检查。
二、项目单位使用投资补助资金管理方面存在的问题
1.管理缺位
根据《企业国有资产法》、《预算法》、《公司法》和国务院《关于试行国有资本经营预算的意见》的有关规定，对以国有资本直接投资的企业可以根据《公司法》和《企业国有资产法》的有关规定直接参与企业的经营管理和企业收益分配。而以国有资产的形式存在项目单位的这部分资金就不能完全按《企业国有资产法》、《预算法》、《公司法》参与企业的经营管理和企业收益分配。国有投资公司只是受政府委托管理经营性项目单位使用这部分资金，名为委托管理，实为管理缺失，无法规、政策作管理的依据，只是挂账管理。
国有投资公司对经营性项目单位在使用这部分资金的企业缺乏有效的管理，只能根据《中央预算内固定资产投资补助资金财政财务管理暂行办法》第四章第十四条第二款之规定，“经营性项目单位收到此资金后，记人资本公积管理。待项目单位同意增资扩股的情况下，可以作为国家资本金管理。”对于国有参股企业和民营企业来说，特别是民营企业来说，为了自身的利益，长期虚亏实盈，不愿意在增资扩股时，将这部分资金转为国家资本金增加股权所占的比率，对企业实施控制，让国家资本对企业产生更多的影响。
2.出资主体与投资管理关系不清晰
对以国有资本的形式投入到经营性项目单位使用投资补助资金的，毫无疑问国家是出资人。政府国有资产管理部门代表政府做出资人，也可以委托国有投资公司作为国有资本的出资人，参与被投资经营性项目单位经营管理和收益分配。而以其他形式投入到经营性项目单位的这部分补助资金，同样属于国有资产。由使用投资补助的项目单位，应在每年年底前向同级财政部门报告投资补助的使用情况，并抄送财政部驻当地财政监察专员办事处。使用投资补助的项目单位是否在每年年底前向同级财政部门报告投资补助资金的使用情况，并抄送财政部驻当地財政监察专员办事处，没有硬性规定。基本上属于自己管理自己，形式上停留在纸上的管理。
3.投入多，收益少，甚至无收益
国家对经营性项目单位使用投资补助资金每年投入大，收益少。对以其他形式投入到经营性项目单位的投资补助资金，虽然使用的是国有资产，根据《公司法》的有关规定，不能参与项目单位的收益分配，更谈不上收缴国有资本收益。对国有参股公司、民营企业长期疏于管理，已经造成国家投资补助资金使用沉淀，国有资产不能保值增值，资金使用效益较差等情况。加之没有硬性规定将这部分资金在企业增资扩股时增加国有资本金，很多民营企业还没有等到增资扩股时就已经名存实亡了，形成财政投入多，收益少，甚至无收益。重投资轻管理、重融资轻效率现象在部分经营性项目单位比较突出，资金使用效率低下。
4.没有建立考核机制
项目单位使用投资补助资金决大部分由项目单位自己运作，国有投资公司属于国有投融资企业，对使用这部分资金尚无考核指标，并且难以确定。因此，尚未建立考核机制，存在干好干坏一个样，没有评价标准，也不利于项目单位提高资金的经营效率，国有投资公司也未能发挥应有的职能作用。
三、加强项目单位使用投资补助资金管理的几点建议
确保国有资产保值增值、不断增加存量并发挥其效益是国有经济壮大重要途径。目前，我国的市场经济发展很快，对一个具体国有企业来说，如何在竞争中使企业既保持生产稳定又能增加产品在市场中的占有率和竞争力，巩固企业的地位等，没有强大的国有资产做基础，没有国有资本持续稳定地增长做保障，是很难增加产品在市场的占有率和竞争力，同样对国有资本收益也会有很大的影响。即使在一个股份制
企業中，加大国有股权的投入，确保国有资本的保值增值，对增加国有资本投入收益和增加税收也是十分重要的。所以说，做好国有资产保值增值工作，加强国有资产管理，对一个企业，对资产管理部门都是一项非常重要的工作。
1.完善相关法规建设
国有资产属于全体人民所有，对于全体人民所有的资产监督也应由全体人民的代表来履行。目前任我国各类法律法规条文中，并没有对于国有资产的管理和监督有专门的法律规定，有关的规定都散见于其它法律条文中。应该在宪法中明确规定人大对国有企业的最高监督权，建议尽快制定《国有资产法实施细则》以明确国有企业和国有资产的法律地位。此外还要制定《国有资产监督管理法》和《国有资产组织机构法》以确定国有资产的管理体制，并修改完善其它有关法律法规，将国有企业的监督管理纳入法治化的轨道。将国有资产全部纳入法规的规范调整范围，而不仅仅只是对国有资本在法规上有明确的规定。
2.明确出资主体和管理责任。明确经营性项目单位使用国有投资补助资金，属于国有资产、属于国家所有。国有投资公司只是受政府委托对经营性项目单位使用投资补助资金进行管理，代表国家行使出资人权利，依法享有对这部分资产进行管理的权利。
对以国有资本的形式投入到经营性项目单位的资金，可以按照《公司法》、《企业国有资产法》等法律法规规定，依法享有出资人权益，参与经营性项目单位经营管理和收益分配对以其他形式投入到项目单位的投资补助资金同样属于国有资产，建议国家以立法的形式详细规范对这部分资金进行管理、收益分配、监督检查。明确管理的主体和责任，明确各部门责任和权利。明确国有资产在一定形式下必须转化为国有资本，使用国有资产的单位必须保证国有资产保值增值。明确使用投资补助资金的经营性项目单位必须向行使国有资产管理权的部门和单位上报经营情况和财务状况，重大经营、财务事项及时报告。
3.规范投入，依法享有收益
国家应在有关法规或实施细则中明确以各种形式投入到经营性项目单位资金属于国有资产，依法按国有资产投入的一定比率享有投资收益。以此来解决项目单位是以国有资本，还是以其他形式争取的项目资金的资金管理和收益分配，尽可能地避免只考虑争取项目资金，不考虑投资回报。代表国有资产出资人的部门和机构享有按以一定比率收取国有资产收益的权利。使用投资补助的经营性项目单位有按一定比率缴纳国有资产收益的责任。
4.建立和完善考核约束机制
国有大型企业资金集中管理实践探索 第7篇
(一)适应国资委对于企业管理的安排
最近几年的重大会议上,国资委反复强调国有大型企业资金集中管理的重要性,并提出了具体的要求,要大力加强集团公司的掌控能力,推进企业资金的集中式管理,监督管理现金使用及资金流动的力度要进一步加大,控制好资金的流动方向,充分发挥资金的运用效率。显而易见,对企业的资金管理模式进行强化,能够有效地适应国资委对于企业支架管理的安排及要求,这也是提高企业自己利用率的关键所在。
(二)提高大型企业在同行业中的资金优势
对企业资金进行集中管理,有序、科学地更新企业的资金使用方法,在资金集中管理的同时,使大型企业的资金流动链得到加固,提高企业在同等行业、同等区域中的竞争优势,并且通过积极地合作于金融机构,更加快捷、便捷地赢取金融机构的信用额度,为以后更高效地使用大量的资金奠定基础。与此同时,企业的地位会很自然地得到提高,竞争力进一步增强,形成良性循环,促进企业快速发展。
(三)促进资金管理的透明化发展
拥有大量的人员以及单位是大型企业的共有特点,不仅单个区域中企业的人员、单位庞大,在整个企业系统以及同行业企业系统中,单位的职能、分布更加复杂,这就使得企业的发展机遇很大程度上受到地域、市场的影响。实行资金集中管理的一个重要功能,就是把企业下属分公司的资金进行全面的集中,这就间接实现了资金管理的透明化,并使这种透明度得到加强,企业资金的针对性及及时性管理也得到加强,有效地避免了企业资金被侵蚀现象的发生,资金违规使用风险大大降低。
(四)资金利用率得以大幅度提高,抑制负债率的增长
资金集中管理的开展,使企业资金管理系列中全部阶段的空闲资金、沉淀资金得以统一整理,把集中完整的资金进行更加高效的运用,使企业的运营更加灵活,更好地应对市场变化带来的影响,提高资金周转速度及资金的利用率。此外,降低企业的贷款率,进而有效地抑制了负债率的增长,减少资金风险的发生频率,为企业创造良好的发展空间。
二、油田企业的资金管理现状分析
我国的油田企业基本上都是使用资金集中管理方式来对资金进行掌控和处理,这种方式从理论上来说是符合油田运营特征的,对于资金的统一管理、集中分配以及合理使用,能够有效地减轻资金短缺问题,使有限的资金发挥极大地价值。此种管理方式值得提倡,但是,在实行的过程中不可避免地会出现一些问题。
(一)资金管理缺乏执行力度
经过长期的发展和经验总结,我国油田企业的资金管理制度已经较为完善,足以满足企业正常发展和有关部门的要求。但是,从实际情况来看,这些制度严重缺乏执行手段及执行积极性,造成了我国虽然有较为完善的资金管理制度,却依然会出现问题的现状。对于领导者来说,往往把制度当成一种书面摆设,只强调如何重视制度,而不重视如何执行制度的要求,资金管理形式化严重。对于企业自身来说,缺乏合理的执行单位及监督体制,使资金管理找不到责任归属,一旦出现问题,不能及时解决,严重影响企业的运营。虽然一些企业内设有类似设计部门的组织或者单位,也设置了相应的资金管理约束规定及审查制度,但由于各方面的制约,使这些制度很难真正的实现并发挥作用,监督部门往往只是走走形式,对资金使用情况单纯的进行记录、统计,并没有进行深入的分析,起不到实质的作用。
(二)资金使用效率低下
油田企业在使用资金集中管理方法时,除了要把各个部门、单位的资金进行吸纳、统一,在使用时还要把资金下放到需要使用的单位,就使得资金再一次被分散下去,和资金统一管理的理念出现现实性的偏差,这种矛盾的资金流通方式使其使用效率大大降低,并且还会出现资金失控的状况,阻碍资金集中管理方式的执行,形成恶性循环。其次是企业内一些单位的资金使用权利较大,再加上单位决策者对于资金使用的片面性理解,在投资时只追求眼前的利益,没有充分考虑投资项目的长期发展方向和企业资金的运转能力,不仅降低了资金的使用效率,还把企业的财务状况置于一个相对危险的境地。油田企业的资金相对来说比较充裕,使得很多管理者不重视资金的合理分配,采购设备和原料、引进技术和工作人员时比较随意,支出和回收没有指定科学的计划,通常的结果是支出大于回收,使大部分资金运用在了无效的区域,严重阻碍了企业资金的正常运转。
三、大型企业资金集中管理的优化方案
(一)提高大型企业资金集中管理监督力度
完善的资金集中管理制度是处理好企业自身以及外部财务的关键手段,是稳定企业内部财务水平的重要保障,同时也是企业发展过程中的必经之路。在此基础上,企业要充分结合当前管理缺乏重视、资金使用效率低下等现状,来规范企业的管理制度,使这些制度能够高效、合理地解决资金管理过程中存在的问题,提升资金管理的有效性和效率;然后是充分发挥内部审计部门的监督职能,完善监督制度及审核制度,提高审计部门的权威性,审计部门及相关的监督单位不能只局限在监督资金信息的真实性和规范性,更需要监督的是资金管理相关体制以及关键性资金决策等方面,监督时机要尽可能提前,加强预防,这样即使发现问题,也不会发生重大的财物损失,能够确保企业的各项资金使用项目都保持在一个严谨的状态。对于企业的投资、采购、整改等有关资金使用的方面,要进行实时的监督和控制,按时审查,把各个运作程序所出现的问题及时上报,并给出合理的解决方案,促进企业以最快的速度实现财务目标。
(二)完善资金结算制度
出于降本增效、统一管理的目的,大型油田企业还要进一步完善资金结算制度,负责结算的部门相对来说比较特殊,其属于管理局的一个独立单位,结算部门在进行资金结算时,主要是根据近期企业的财务流通情况,再结合银行的相关工作形态,来对企业的资金流通系统进行优化,结算二级单位、管理局以及一些有关部门的资金,起到一定的资金约束和管理作用。资金结算的主要功能和意义可以总结为以下几点:财务规划、财务结算、财务分配、财务统计等。通过实现资金结算的这些功能,能够有效地控制企业的成本支出,并起到提高效率的作用。
(三)提高预算机制在资金管理中的地位
对财务进行合理的预算,是企业进行自我控制的最科学、最高效的手段,同时也是企业降本增效、保证资金安全性的重要手段之一。所以,提高预算机制的地位是企业必须思考的问题,在进行预算管理时需要注意的是:编报、审批要逐级进行,预算编辑方式要坚持滚动管理,预算策划和目标一旦确定,不能任意变更;建立预算监督体制以及人员考评制度。
四、结语
对于大型油田企业来说,拥有科学合理的资金集中管理体制是非常必要的,本文通过分析我国大型企业资金集中管理的重要性及必要性,再结合油田企业在进行资金集中管理时出现的问题,探索出相应的优化管理方案,主要包括提高资金集中管理监督力度、完善资金结算制度、提高预算机制的地位来有效地降低企业的运营成本,保证资金使用的安全性,并提高资金的使用效率。
摘要：国有大型企业实行资金集中管理对于企业本身具有极其重要的意义。本文通过分析大型企业实行资金集中管理的必要性及重要意义,并且结合石油企业进行资金集中管理的现状,对资金的有效管理提出有效的优化方案,以此来达到开源节流、提高资金使用效率的目的。
关键词：国有大型企业,资金,集中管理
参考文献
[1]王永伟.企业集团资金集中管理问题探讨[D].山东财经大学,2013.
[2]徐思.财务公司型资金集中管理模式在中石化集团的应用研究[D].西南财经大学,2011.
国有企业资金优化管理的策略探析 第8篇
关键词：国有企业,资金优化,策略
1 引言
在我国经济发展改革的过程中, 企业集团的总公司与子公司的资源控制不均衡, 使总公司对资金控制权没有完全掌握, 经济实力较弱, 没有为资金管理模式的合理选择奠定一定的基础[1]。现如今的资金管理模式多种多样, 企业对模式的选择和利用不合理, 就不能将资金的预结算、信贷融资等功能发挥好。在现代的经济社会发展中, 必须具有现金流量的新理念, 根据每个业务单元的不同管理现状, 制定相关的管理制度及规章规范, 同时对工作人员的工作状况也建立考核体系。企业组织结构是资金管理模式选择的基础, 集团企业成立的时间越长, 其组织结构越复杂, 资金管理模式也越成型要求也较高, 若企业集团处于建立初期, 其组织结构较简单, 资金管理模式的选择也较少。资金管理模式的选择与集团风险管控息息相关, 管理模式的选择可能导致资金流集中, 集中资金流、受控资金管理与财务风险的关系不能确定, 若处理不好三者之间的关系, 使资金风险加大。在现代信息网络发展社会, 充分发挥计算机网络技术功能, 为工作人员提供资金流量信息, 进行短期和长期预测报告, 给管理人员提供制定计划依据, 降低资金风险。
2 国有企业资金管理存在的主要问题
2.1 资金管理意识薄弱, 方法传统落后
在现今大幅度追求利益的竞争中, 大多企业的领导过多地注重经营业务规模和效益, 对资金管理重视不够, 对其相关理论知识没有深入了解, 有领导独断决策, 使资金管理缺乏科学性, 使用效率低下[2]。如有些部门单位依旧用财务报表的陈旧方式汇报企业财务情况, 没有运用现代信息技术, 人为因素影响较大, 对各部门单位的实际财务情况汇报不实。这样就不能清楚的掌握下属公司的资金财务动态, 从而影响总公司做出下一步的预算及发展战略, 严重阻碍了企业发展。另外, 各部门之间的联系交流较少, 资金管理中心独立存在, 与其他业务部门不能同步, 双方都不能把握最新信息, 领导层面无法从整体宏观把控企业发展。
2.2 缺乏资金管理制度
资金管理中心利用资金集约化手段形成了资金规模, 提高了资金的利用率, 但在资金管理监控方面并没有将其职能发挥好。现阶段对资金的集约化管理主要是通过人为教育和约束, 并没有系统的规范制度来管理, 如预算控制制度体系、监管制度体系等。预算制度可以为企业经营决策提供依据, 而没有建立预算管理制度的情况下, 只能依靠领导者的经验和个人分析预测来控制资金[3]。更有企业虽然已经有意识建立预算制度, 但并没有严格按照规章制度执行, 只当一个摆设, 使制度没有权威性, 人员随意更改, 导致资金收支不平衡, 使用不合理, 阻碍了生产经营, 严重者不得不通过银行的资助来维持。在预算过程中, 制定的预算指标不科学, 其计量标准不合理, 对款项的回收不实际, 虽然账面上利润有余, 但部分是隐形应收款, 最终还是不能及时支付债务。监管制度的确立是以上各制度落实的保障, 有些企业为了避免证监会的监督, 企业将资金管理中心独立出来, 不列入上市公司内, 或者将资金管理中心分为上市与不上市两部分, 这样对资金管理就产生了不连贯性, 对资金收支、融资、投资等情况掌握不及时。
2.3 资金管理模式多样化, 缺乏统一指导
管理模式的混乱, 使总公司对各子公司的资金持有量不明确, 没有一个良好的沟通基础。有些企业集团虽然引进了ERP等管理软件, 主要使用了资金结算功能, 对其它融资信贷等功能没有充分利用, 浪费了资源。在管理方面, 总公司与子公司由于地域不同, 发展程度各异, 子公司根据自身的发展情况制定了符合自己的相关资金管理制度, 采用的管理模式各子公司也不尽相同, 缺乏统一指导, 给总公司对企业制定发展战略和计划带来了一定的困难, 若对企业的资金管理模式进行统一调整, 就要对各子公司的资金管理模式及其发展特点进行深入的了解和改进。
3 企业资金的优化管理策略
3.1 加强资金管理制度管理
我国国有企业的资金管理过程中, 工作人员的管理意识较薄弱, 管理意识是实际控制效果的主观因素, 通过建立并完善国有企业的资金管理制度, 在增强工作人员管理意识的同时更有依据可循。资金管理制度包括报表管理制度、预算管理制度、信息化管理制度、收支管理制度以及结算管理制度等其它相关规定, 这些制度是工作人员进行资金管理业务的重要依据[4]。建立相关的岗位制度, 根据不同岗位的职责要求, 制定操作手册, 包含每个岗位的工作内容、职责和其权限。同时每位工作人员对自己做相应的工作记录, 以免出现多人一岗出现重复或纰漏, 使岗位制度遇到不可操作性。
资金管理制度的建立是一个企业资金优化管理的基础, 其最终的确立实现要由人来执行的, 必须加强人员管理, 建立相应的考核制度, 可以增强资金管理人员的履责能力。考核内容可以根据不同岗位制定, 如资金预算管理执行情况、融资担保业务计划偏差率指标、融资担保业务等执行能力, 由企业各部门主管和人力资源负责人员共同负责。在考核资金管理经济效益指标的同时, 也要注重其内部的服务质量。
3.2 合理选择资金管理模式
每个企业集团都有自身的发展阶段和发展特点, 其建立资金管理模式也各自不同, 在企业发展的过程中, 还需要不断修订和完善其管理模式, 以适应企业发展。为保证资金管理模式的合理性, 应着重考虑资金管理模式与企业内部结构、风险管控、企业价值最大化和信息沟通这四者的关系[5]。资金管理模式的选择要以实现企业价值最大化为目的, 对子企业和各项目的资金分配合理、运用合理, 增强企业核心竞争力, 提高经济效益, 使资金的投入与产出达到最高效益。资金管理模式需要通过良好的信息沟通渠道来反馈资金流动的信息, 管理者根据该信息来调整生产、资金运用等, 使资金使用达到最高效。
资金管理模式本身并没有绝对的优劣, 企业集团根据自身特点合理选择即可, 主要包括统收统支模式、结算中心模式、内部银行模式和财务公司模式。统收统支模式较适合企业初期, 资金主要由公司总部控制统一调配, 具有高度的审批权和监控权。该模式对资金的把控较强, 但同时也限制了其子公司的发展和积极性。成长期的企业集团就多用结算中心模式, 总公司设立专门部门管理母公司与子公司的资金流动, 子公司在负责自身资金管理的同时, 有责任向母公司汇报其资金流程, 总公司虽然不直接管理资金, 但可以对其提出制度化的要求和管理建议, 同时设立考核制度监督子公司的资金管理情况。内部银行模式较适合公司资金管理简单、资金链条较短的企业集团, 该模式模拟银行管理模式, 在企业集团内部应用。子企业与总公司以借贷的方式进行资金管理, 调整资金需求平衡, 提高资金使用率, 但该模式是人民银行管理条例中不提倡的。财务公司模式的分权程度较高, 国外应用较多, 如微软、福特等大型企业公司, 在我国国企中的电信、能源行业也有应用, 使资金高度集中在单独的企业单位, 提供多项业务, 管理精细, 保障资金的正常运转。
3.3 有效控制企业资金流
从企业资金预决算到企业信贷融资, 严格把控现金流的范围和额度, 建立相关管控体系。企业资金预算是资金流动的初步基础, 预算要根据企业发展制定, 具有合理性和可操作性。首先建立预算管控体系和一系列预算申报、追加、审批的预算管理系统, 制定预算管理手册, 编制预算报表, 掌握各子公司的收支情况及资金分布, 定期上交资金分析报告, 使领导者根据相关情况制定工作计划。资金管理部门根据企业集团的资金使用需求, 制定月度、季度和年度预算计划, 资金使用严格按照计划实行, 专款专用, 对计划外资金可进行申请并严格控制资金支出程序[6]。另外, 企业集团可以根据不同的部门等级进行分级预算管理, 设立决策机构, 用于审批大型资金业务。资金结算是资金管理过程中关键程序, 在资金结算工作中, 加强票据和财务印章的管理, 减少操作管理错误, 严格审核过程。为了加强账户管理, 要控制银行开户, 不宜太多且每个账户金额要控制在一定额度以内。在操作网上银行业务时, 规范操作并加强资金管理的保密工作。为保证资金正常周转, 要充分发挥各个资金管理的部门职责。
为了稳固资金链的管理, 应多开发融资渠道, 优化融资结构, 扩大融资范畴, 满足企业集团的发展需要, 如银行贷款、信托融资等方式。完善企业内部的信贷管理制度, 加强信贷管理是资金管理中的关键内容。在企业运营过程中, 各部门单位可能会遇到资金短缺的问题, 此时可以向资金管理中心申请借贷款, 资金管理中心对贷款部门进行严格的资格审查, 根据贷款规章制度, 若符合条件可放贷控制存贷比例, 监控单位的存贷情况, 存款充足时要及时回收贷款, 对需要资金扶持的单位和项目, 适当放贷。同时也要控制贷款规模, 强化信贷风险管控。部门单位的信誉是申请贷款的重要考核因素, 若单位达不到信誉要求可适当扣收贷款并警告, 严格按照存贷的规章制度操作。为提高信誉贷款, 可通过担保制度来保障, 完善相关担保制度, 加强担保管理。
3.4 利用信息化管理企业资金
企业信息化系统的资金管理分为内部资金信息管理和外部银行网络平台管理, 对内代替人工记账, 简易了操作程序, 降低了出错率, 同时也增强了资金的安全性。其内部信息化资金管理系统包括:柜台账务管理系统、预算管理系统、结算管理系统、资金信贷管理系统和企业与银行联系的信息系统。企业内部的资金管理信息系统并不是独立存在的, 它是与其它信息系统相联系, 使内部信息数据更全面。为使企业内部各系统相衔接, 且保证系统的密闭性, 企业需要建立自身内部的局域网和数据库。在现代企业一体化发展的时期, 企业资金信息化管理与生产经营等集成管理和共享, 不仅资金流信息全面, 还可共享物资流等其它信息, 更好地做出相应的决策。对于外部的信息系统建立主要是与银行的连接, 根据企业自身管理特点, 建立相应的现金管理平台业务, 使企业内部结算与外部网银衔接, 简化了资金操作流程, 也保证了资金安全。
3.5 加强资金的内部审计与监督
国有企业应当设置独立的财务审计部门, 以此加强对资金收支业务的监督管理。审计部门的专职审计人员除了对资金流通实行日常的监管之外, 还可对企业内部资金控制的健全性和有效性进行评价, 从而对现有资金控制体系中的薄弱环节提出修改意见, 进一步加以完善。例如, 审计人员可以通过对企业内部库存现金进行突击性盘点的方式, 来审查企业是否有坐支现金行为或是长短款问题。同时, 审计人员还应当时刻关注好银行的存款事项, 审核企业是否有出租、出借银行账户行为, 尤其应重点对一些有特殊对应关系的凭证深入调查, 避免企业内部徇私舞弊现象的发生。另外, 国有企业还应当利用先进的信息化技术平台, 建立起企业内部资金监督体系。监督体系的建立主要为保证资金流程的顺利进行, 监控资金的用途去向是否符合前期的预算计划, 对资金管理工作人员的工作情况进行定期或者不定期考核, 检查票据管理, 使资金管理更高效安全[7]。网络信息管理平台的实时监控体系的建立是对信息化管理系统的保护, 需要较高的信息技术支持, 运用到资金管理环节的网络实践中。
4 结语
国有企业正面临着重要的转型发展时期, 党的十八届三中全会对国有授权经营体制进行改革, 要求完善相应的企业制度。在这一过程中, 对子公司企业的财务管理和经营管理问题更提到了核心位置。资金是一个企业的基石, 影响着企业各个方面的发展, 国有企业内部的下属公司众多, 通过股东会、董事会和监事会对其进行管制, 但资金管理的繁琐性更需要制度的约束。随着资金管理策略的优化, 其管理趋势逐渐趋向信息化、国际化和银企直联发展。通过资金管理制度的建立、管理模式的合理选择、信息技术的开发, 将闲散资金合理投放到企业核心竞争的项目或部门中。国际化发展的步伐越来越快, 其要求的信息更全面, 资金流动性更大, 风险率也会随之提高, 因此国际资金管理也应更受重视, 为企业的发展进一步考虑。
参考文献
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加强企业资金监管防止国有资产流失 第9篇
1 国有资产流失的现状
国有资产流失是指运用各种不正当手段将国有产权、国有资产权益, 以及由此而产生出来的国有收益转化成非国有产权、非国有资产权益和非国有收益, 或者以国有资产毁损、消失的形式形成流失。
社会主义市场经济的建立, 促进了生产力的极大发展, 给企业带来了勃勃生机。在经济高速发展, 国有资产总量快速增长的同时, 也出现了一些问题。20世纪90年代以来, 国有资产流失呈递增态势, 据有关部门统计, 每年国有资产至少流失800~1000亿元。国有资产的大规模流失, 已成为困扰改革与发展的严重问题。
2 国有资产流失的重要原因
引起国有资产流失的原因很多, 法律法规不完善, 产权及其管理制度不健全, 导致国有资产流失;企业在改制中与会计师事务所、评估师事务所勾结, 搞虚假评估, 对无形资产或处于不确定状态的资产低评、少评、不评, 导致国有资产流失;国有企业破产使得国有商业银行大量贷款收不回来而导致国有资产流失;国有企业为私营企业提供担保, 私营企业因经营不善倒闭, 将债务负担转嫁给国有企业, 导致国有资产流失;企业财务监管不严, 内控制度失效导致国有资产流失等。通过对国有资产流失诸原因的分析, 可以看出企业财务监管不严, 内控制度失效, 是导致国有资产流失的重要原因。
2.1 会计信息失真
由于社会监督机制的不健全, 有些企业急功近利, 追求眼前利益, 弄虚作假, 人为捏造会计事实, 篡改数据。如:为追求账面利润, 不计少计折旧, 不摊少摊成本;虚开发票, 套取国家资金;由于对会计知识理解的偏差, 该入账的无形资产不入账等, 这些行为都严重违反了会计法规和国家的财经纪律。由于账面的经济信息不能如实反映企业的实际情况, 造成企业决策失误, 导致了国有资产的流失。
2.2 财务资金监管失控
企业的财务活动离不开资金的流转运动。资金是社会再生产过程中物资价值的货币表现, 是企业财务管理的核心内容。目前, 在企业资金管理中存在着私设小金库, 隐瞒收入, 账外设账;以白条抵库, 费用不入账等现象。这些行为造成了企业资金管理混乱, 资金周转不畅, 腐败现象滋生的局面, 从而导致国有资产的流失。
2.3 企业管理者权力过分集中, 缺乏必要的财务监督
国有企业在实行厂长、经理负责制的同时, 也规定了企业内部实行职工参与民主管理的制度。然而在实际工作中, 由于缺乏必要的监督机制, 企业中往往形成了财务审批“一支笔”现象, 各种收支完全是厂长、经理一人说了算。这种情况下, 势必给私欲膨胀的腐败分子以可乘之机, 利用手中权力, 侵吞国有资产, 造成资产的大量流失。
2.4 盲目投资, 决策失误
由于市场的暂时过热, 加上“区域利益”的驱动, 从而鼓舞了地方政府、部门领导及企业经营者获利的信心, 在投资方案缺乏科学论证的情况下盲目投资, 造成决策失误, 大量的国有资金积压, 陷入财务危机, 导致国有资产流失。
3 防止国有资产流失的重要措施
国有资产的大量流失, 已成为市场经济发展的障碍, 防止国有资产流失刻不容缓。从宏观方面讲可以通过建立健全法规, 建立宏观管理体制和监督机制;建立完善现代企业制度、建立法人财产制度、法人治理制度、有限责任制度, 实行出资人的终极所有权与企业的法人财产所有权相分离, 解决内部人治现象;改革完善人才管理机制等途径来解决。从微观方面讲, 主要是健全完善企业内部控制制度特别是内部财务控制制度。
货币资金作为流动性最强、控制风险最高的资产, 贯穿于经济活动的全过程, 是企业经营活动的最真实反映。企业的财务活动就是由资金的筹集、投放、使用、分配等一系列过程组成的, 资金在流动和周转中不断地实现着增值和效益。资金在企业业务活动中留痕性的特点, 使企业的财务管理工作必须围绕资金的运转而展开。建立以资金监管为核心的内部财务控制制度, 对资金的运转进行控制管理, 可以使企业管理决策层及时了解经营状态, 做出科学决策, 在企业内部保护国有资产安全, 防止资产流失。目前, 有两种资金监管模式:
3.1 资金集中监管模式
是在统一账户管理和收支两条线的基础上, 实现资金集中管理, 集团所有成员单位的经营活动、筹资活动、投资活动等引起的资金收付转业务都由集团资金集中管理中心统一审批、执行和监控, 企业集团的内部控制制度贯穿于整个资金集中管理流程。资金集中管理可以帮助企业集团合理地筹集、调配和使用资金, 提高资金的使用效率, 保证资金良性循环, 确保资金占用和资金使用成本最低, 防止发生支付危机和资金周转不畅, 保证企业集团的正常运作和经营目标的实现。资金集中监管模式是目前大中型企业集团普遍采用的资金集中管理模式。
资金集中监管模式有三种实现方式:结算中心、内部银行和财务公司。结算中心、内部银行不具有独立法人资格, 不是完全市场化的资金集中管理方式, 它的自主性、经济性不如财务公司。财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。它具有独立的法人地位, 不仅可以自主经营自有资金, 而且融资便利, 资金成本低。财务公司资金监管模式有四个特点:
(1) 统一银行开户管理, 保证货币资金的安全
企业在健全货币资金内部牵制制度的基础上, 撤销内部各单位在社会金融机构的账户, 主要结算账户集中于集团财务公司, 实现对货币资金的集中监控。企业通过编制货币资金收支报表, 及时掌握现金流量, 加强对货币资金的过程控制。
(2) 统一资金调度, 强化资金运作监管
企业在给予下属单位日常资金的管理权限的同时, 统一重大资金调度权, 实现对下属单位资金运营地有效监控和风险的防范。
(3) 统一资金信贷管理, 确保筹资效益和安全
企业统一信贷管理, 通过企业财务公司集中对下属单位实行内部贷款制度, 合理调解资金流向, 优化资金结构;企业统一对外筹资, 统一向商业银行贷款并提供担保, 各下属单位不得自行对外担保, 有效地防范了担保风险。
(4) 统一资金过程控制, 提高资金使用效益
企业通过编制年度资金占用预算指标, 对预算的执行情况跟踪考核, 对资金从物资采购、产品生产、销售全过程进行控制和管理。
3.2 资金交易监测模式
资金集中监管模式在对企业大量资金实行监管的同时, 也将承受由此而带来的资金高度集中的风险。资金交易监测模式是在不实行资金集中的前提下, 从资金交易监测预警的角度出发, 以覆盖整个集团的违规交易监测和资金风险分析作为资金监管的重点, 可以有效地规避资金集中的风险并实现资金运作的统一监管。它具有四个特点:
(1) 建立统一账户信息库, 规范交易行为
资金交易监测中心对企业各下属单位的银行账户实行审批制, 强制核销与经营无关或功能重复的银行账户, 对已开设资金账户实行审核备案制。资金交易监测中心建立统一的账户信息库, 资金交易监测人员可以有效控制企业下属单位银行账户数量和种类, 清查和撤销不合规账户, 从而杜绝了账外设账, 小金库的违规行为。
(2) 及时采集企业业务、财务、银行资金交易数据, 形成资金交易电子账, 实现资金在线监控资金交易监测是通过“银企直联”的方式, 采用先进的ELT工具, 将采集的业务、财务、银行资金交易数据规划, 形成资金交易电子账。通过对电子账的分析, 发现财务舞弊和违规交易, 对异常资金流动实行监控, 将可疑信息报送企业内部审计部门, 促进企业规范其经营活动, 为国有资产监管部门履行其职责, 防止资产流失, 促进国有资产的保值增值提供服务。
(3) 预测分析, 促进资金计划的执行, 支持宏观决策
资金交易监测中心通过对资金的流量、流向、结构的预测分析, 掌握资金的运作特点、资金流动趋势, 准确评估企业的财务风险, 为企业领导做出科学决策提供依据。
(4) 完善预警指标体系, 建设资金交易监测经验库
监测中心通过对不同的预警指标设定相应的预警规则, 利用计算机按照预警规则对交易数据进行分析, 得出大额资金交易信息、可疑资金交易信息和财务风险预警信息等。经过不断验证的监测预警规则及疑点类型可以纳入资金交易监测经验库, 通过积累和完善, 监测经验库可以建设成为按需索引的知识库。
企业在实际工作中可以选择资金集中监管模式, 也可以选择资金交易监测模式或两种资金监管模式的混合。在具体模式的选择上企业要考虑所处行业的特点、资金运行规律和控制资金管理的集权程度等因素。总的原则是要使企业资金做到聚而不死, 分而不散, 高效有序。
总之, 企业只有对资产中流动性最强的货币资金建立有效的监控模式, 管好货币资金, 才能管好其他资产, 防止国有资产的流失。
参考文献
国有企业资金集中管理相关问题探讨 第10篇
国有企业应当使用先进的资金集中管理方式,这样可以让国企的资金使用效率提高、资金使用成本减少,有效地预防集团内部资金周转和支付风险,并对下属企业能够保持有效管控并给予其足够的自主空间,在资金的有效流动下实现国有集团企业的整体战略。因此,资金管理模式必须能够适应内部外部条件的变化、微观宏观经济环境的变迁以及企业经营方式的转变。从现实条件看,国有企业要实现有效资金集中管理战略,必须遵从两个前提条件:一是企业应当建立现代化的法人治理结构。二是企业应当尽量实现扁平化管理。现代化法人治理结构的规范建立是监控财务运作的前提,是实现资金集中管理的重要基础。
二、国有企业实现资金集中管理的风险
(一)政策风险
我国法律并没有完全承认集团内部设立结算中心的合法地位。《商业银行法》规定企事业单位不能够经营涉及金融行业的业务。直到2000年,国家经贸委才下发《国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规范》规定:“实行母子公司体制的大型企业和企业集团,应当通过法定程序加强对全资、控股子公司资金的监督和控制,建立健全统一的资金管理体制,充分发挥企业内部结算中心的功能,对内部各单位实行统一结算。”虽然很多大型集团已经在内部开展多年的结算业务,但是国家仍然在结算中心设立上保持暧昧态度,默许了这种经营管理方式,因此国有集团在资金集中时也要承担政策风险。
(二)税收风险
《国家税务总局关于印发<营业税问题解答(之一)的通知>》中提到,“贷款是指将资金贷与他人使用的行为。根据这一规定,不论金融机构还是其他单位,只要是发生将资金贷与他人使用的行为,均应视为发生贷款行为,按“金融保险业”税目征收营业税。目前,税法对“资金池”成员企业收取的“资金池”存款利息是否缴纳营业税没有明确规定,存在税企争议。
三、国有集团实现资金集中管理的相应对策
(一)建立合适的资金集中管理部门
国有集团在进行资金集中管理时,应当合理的选择管理模式,综合考虑企业的政治环境和发展阶段。虽然资金结算中心在我国还不能以合法的法人资格进行运营,但是很多集团通过财务公司以及资金池管理的模式来完成集团资金的灵活运用,弥补了其不具备存款承揽和债券发行的缺点。现行条件下,很多国有集团经常会通过建立内部银行的模式来对各个具有单独法人资格的分公司进行资金集中管理,实现资本的统支统收与备付资金管理。但是综合我国的管理水平和金融服务水平,现阶段绝大多数国有集团会选择只建立资金结算中心的模式来进行管理,虽然会受到一定的政策风险,但是相对于财务公司和内部银行,结算中心更能够让企业在发现政策风险时进行快速建立和取缔,并且结算中心可以实现财务公司和内部银行的绝大多数业务,并且对分公司和子公司具备一定的灵活管理能力。
(二)明确分支机构和集团的权属
资金集中管理对于上市公司而言有很大的阻碍,但是相对而言国有集团在这方面的掣肘较小,原因在于国有集团的背书是国家政府,主管部门是国有资产管理委员会,因此一旦获得国资委的审批国有集团可以快速掉头来实现资金集中管理。但是,有一些方面必须要考虑,一旦集团公司要实现上市,则其上市部分也必须受到证监会的监管,证监会要求上市公司和控股股东必须实现财务分离的管理模式,集团或总部不能够对上市公司部分进行管理占用。因此,在这样的法律背景下,集团在建立资金结算中心时必须要区别对待上市公司与非上市公司,控股结算中心只对非上市的部分进行金融服务,而上市公司则必须在上市公司自己的结算中心来完成具体的操作。
(三)建立高素质高水平的内部金融服务
国有企业实现资金集中管理,必须建立具有高水平的金融结算业务的结算中心、财务公司和内部银行,完成集团内部各个公司之间高效率、高精度的资金流入流出和利息结算工作,让集团内部之间的单据可以进行信息化传播,及时解决资金计算过程中的各项问题。只有提供高素质高水平的内部金融服务,才可以让资金集中管理实现收益最大化,协调集团内部融资管理,降低集团内部的融资成本。
(四)预防税收风险
目前,税法对“资金池”成员企业收取的“资金池”存款利息是否缴纳营业税没有明确规定,存在税企争议。由于税企争议的最后自由裁量权在主管税务机关,在企业与税务机关的博弈中,企业往往处于弱势地位,一旦税务机关裁定征税,企业就面临缴纳补税、滞纳金和罚款的较大可能性。因此对于母子公司之间的资金占用避免通过支付利息的途径,可以通过调节考核利润指标来避免利息支付,从而规避税收风险。
四、中电投铝业贸易资金集中管理的实施
中电投铝业贸易不具备自身成立结算中心的条件,目前是利用集团财务公司平台进行资金的归集。财务公司账户是铝业贸易行使资金集中管理的账户。分支机构的账户被定义为二级账户,归属一级账户统一管理。该模式管理原则为:资金集中,统一管理,归属不变,利益共享,不影响各单位的正常资金使用。其具体内容包括账户管理、资金划拨管理、资金预算管理和内部资金调配。
(一)账户管理
铝业贸易为了资金集中管理工作的顺利推行,对各分支机构的银行账户进行了全面清理,要求各分支机构在财务公司统一开立了资金集中户,并将银行账户办理上线。铝业贸易通过财务公司系统可以随时掌握各分支机构的资金状况,便于统一管理。
(二)资金划拨管理
铝业贸易根据各分支机构的业务计划核定其资金账户的保留额度,在保留额度之内的资金各单位有权支配,但是单笔超过500万元的付款指令需要铝业贸易资金管理审批。
铝业贸易实时监控各分支机构的账户情况,包括:当前交易明细、历史交易明细、实时余额、历史余额,上划下拨情况、付款信息等。
(三)资金预算管理
实现资金的集中管理,首要任务就是要规范各分支机构资金预算的编制和执行。各分支机构不仅要做到年预算、月平衡、日调度,而且还要求公司资金管理坚持“无预算的大额资金不付”的管理原则,强化全面资金预算管理,严格按照预算控制资金流动。当然,由于铝行业的市场性较强,对于“大额资金”的定义需要与各分支机构协商,根据各公司的业务量和资金预算情况,定期调整各公司的资金使用额度。但是强化预算编制和执行的理念要从总公司贯彻到各分支机构,同时超预算的资金支付要执行比预算内资金相对更严格的付款审批流程。
(四)内部资金调配
内部资金调配是指铝业贸易不以盈利为目的,将公司归集的资金进行内部调配,根据分支结构的资金需求,提供短期的资金,并根据事先约定的利率计算资金的使用成本,并在年终利润考核时进行相应的调整。
五、中电投铝业贸易资金集中管理应注意的问题
(一)合理把握集中的“度”,更科学的集权与分权。
资金集中管理应达到既能集中,又能调动和发挥下属企业的积极性的目的。一方面,母公司应该重点监督和管理子公司的重大投融资、担保和账户,坚决控制不合理资金支出,对于预算外的资金须履行必要的报批手续后才可批准。另一方面,母公司应当赋予子公司适度的资金自主管理权限,如一定限额内的投资权和采购自主权、日常资金调度权等,以调动其积极性。把握合理的“度”,对子公司进行充分的支持和必要的引导,加强子公司对母公司的认同感,才能形成合力,做好资金管理。
(二)加强风险预警,严控资金风险
在资金集中管理这一重要课题中,对于资金的风险控制无疑是重中之重。大额资金的审批与支付流程、筹资渠道是否安全、筹资成本是否合理,现金流是否充足稳定、是否合理避税等都是需要严控的风险点。在资金集中管理的过程中,主观上要强化责任意识和法律意识,同时要制定严格的内控制度和周密的流程,强化内部监督机制,严格防范资金风险,确保资金安全。
资金是企业发展的血液,是企业生产经营活动的根本。新的形势对公司的资金管理工作提出了新的要求,资金集中管理的重要性和迫切性也逐步显现。如何进行有效的资金管理,准确及时地反映企业现金流,统一财务运营,降低财务风险,将“高存款、高贷款、高费用”转变成“低存款、低贷款、低费用”,实现资金的集约管理,实现公司财务效益最大化,是目前资金管理工作的重中之重。
铝业贸易在建立现代化的资金集中管理模式迈出了重要的第一步。今后,公司将坚持通过资金统一管理实现冲抵滞留资金降低财务成本,使决策者对资金效果和收益决策更有效率与效果。
摘要：国有企业业务规模的逐渐扩大和框架体系的逐步完善,导致大型的国有控股集团的出现,但是集团内部的分公司和子公司因为沟通不协调,经常出现资本的投融资不畅的现象,导致集团内部的资金成本过高,因此国有企业必须要建立资金集中管理模式,将“高存款、高贷款、高费用”转变成“低存款、低贷款、低费用”,实现资金的集约管理,实现公司财务效益最大化。
关键词：国有集团,资金集中管理,结算中心
参考文献
[1]唐忠良.企业集团资金集中管理财务公司模式研究[J].财会通讯,2013;33
国有企业加强资金管理的创新研究 第11篇
关键词：资金管理,风险,国有企业
我国经济进入新常态, 表现为经济增长转向中高速增长, 当前经济的下行压力在不断增大。不少行业出现产能过剩, 外需又得不到根本性好转。国家推出稳健的货币政策, 货币政策适度宽松, 推动企业在经济新常态下有新适应。笔者根据调研典型代表性国有企业, 对如何提高国有企业资金管理进行研究, 在此基础上提出相应的创新措施, 为国有企业加强资金管理提供理论成果。
一、提高国有企业资金管理的必要性与原则
1. 提高国有企业资金管理的必要性
资金管理不仅是企业财务管理的重要构成, 也是企业管理的核心内容之一。提高国有企业资金管理, 有助于国有企业内部资源配置更加合理, 促进国有企业资金管理效率, 减小融资成本, 提升国有企业防范风险的能力, 特别是在当前经济面临下行压力的情况下, 加强资金管理就显得更加重要。
2. 国有企业资金管理的原则
安全性原则:国有企业加强资金流的管理, 使企业始终保持资金存量在合适的范围内, 保障企业资金合理流动以及企业的营运安全。
效益性原则:企业在保障自身安全性的前提下, 对资金进行优化, 扩大企业资金来源渠道, 降低企业融资成本, 提高企业资金的利用效益。
配置合理原则:国有企业资产配置结构以及比例合理, 有助于提高企业的生产经营效益, 从而实现企业的整体经济效益。
二、国有企业资金管理创新对策
1. 提高企业资金筹集管理
(1) 关注市场变化情况, 做好资金管理工作
国有企业要密切关注国内外市场以及经济环境变化情况, 采取有效措施, 做好资金管理工作。比如可以严格现金的流出与注入监控, 做好资金短缺应急预案, 提高国有企业面对资金风险的应对能力。
(2) 扩宽融资方式方法, 进行低成本融资
国有企业在融资过程中, 要特别重视融资成本, 充分运用利率市场化的有利条件, 创新金融工具, 可以自行发行企业债以及发行私募债券的方式进行融资, 多渠道进行低成本融资。
(3) 创新企业资本结构
国有企业要根据自己的情况以及产业特征, 使企业自身的资本结构更加合理化。比如资产负债率比较高的国有企业, 可以采用引入战略投资者、定向增发等方法提高股权资本的比重, 使企业资本结构更加合理。
(4) 优化企业负债结构, 适度举债
国有企业要重视自身的负债结构, 使长期债务与短期债务的比例适度, 既要重视企业融资成本, 也要重视短期债务的偿付风险, 企业客观评估企业的偿债能力, 适度举债。特别是对于一些资金紧张的企业, 更要严格控制新增投资以及非主营业务投入, 减小企业举债规模。
(5) 按照金融制度规定, 合法筹资以及进行信用担保
国有企业要根据国家金融制度有关规定, 不向地下钱庄或者非法民间集资途径筹集资金, 没有得到有关部门的同意, 不得私自向企业内部员工借款。
国有企业一般情况下不要为私营企业、外资企业以及个人企业提供信用担保, 向高风险投资项目进行信用担保, 向不符合国家政策安排的项目提供信用担保。
2. 提高国有企业资金投资以及运营管理
(1) 加强应收款项管理
国有企业在加强应收款项管理时, 首先要及时对不必要地占用资金的情况进行清理;然后规范企业的赊销制度, 严格赊销标准;最后是提高应收账款催收管理, 责任落实到人, 保障企业资金能够及时回笼。
(2) 加强企业存货管理
国有企业应该在保障正常生产所需原料的基础上, 做好市场营销预测, 合理化存货, 加快存货周转, 减小企业存货占用企业资金。
(3) 加强预付账款管理
国有企业要依据市场需求情况, 加强预付账款管理, 提高预付账款支付条件, 控制预付账款支出的规模, 减小其资金占用。
(4) 加强应付款管理
资金具有时间价值。在进行赊销商业活动时, 实际上应付票据是具有短期融资功能, 国有企业应该加强应付款管理, 充分利用应付票据的短期融资功能, 提高资金运营效益。
(5) 加强固定资产投资控制
国有企业要加强固定资产投资管理, 企业投资规模要控制在企业财务能够承受的范围内, 避免固定资产投资挤占流动资金。企业应该制定年度投资计划, 投资计划制定过程中要考虑企业筹集资金的情况以及财务能力, 科学安排项目投资先后顺利以及建设进程。
(6) 审慎开展股权投资
国有企业在进行投资决策前要做好可行性分析, 国有企业在对外股权投资时, 至少要获得企业机会成本或者银行长期存款利率等价的收益, 另外, 在进行股权投资时, 要考虑行业和地域等因素对投资效益的影响。当企业决定对外股权投资后, 要进行财务监督, 对投资执行情况进行检查。规范股权投资制度, 未经主管部门的同意, 国有企业不能从事理财或者金融衍生品投资, 金融证券类国有企业, 也要根据国家有关规定控制股权投资规模, 特别要把投资风险摆在第一位。
3. 优化资金管控模式
(1) 加强资金预算管理
资金预算是保障企业正常生产经营的重要条件。加强资金预算管理工作, 首先要做好资金预算的编制工作, 以企业下年度生产经营目标做好资金预算编制工作, 最后资金预算编制要经过企业全体职工代表大会通过;其次要严格执行资金预算。根据资金预算情况, 企业要制定月度资金使用计划, 明确资金的使用项目以及金额;最后要对资金预算执行情况进行跟踪监督, 一旦发现资金预算执行偏离原定方向, 应该马上采取措施纠正。
(2) 加强企业内部审计
企业内部控审计是优化资金管控的创新方式。国有企业应该依据企业的发展目标, 对企业的大型投资项目、大额资金的流向、企业财务状况变化进行全程监督。另外, 内部审计要前移, 做好事前监督, 提高企业资金管理效益。
参考文献
[1]毛昕影.国有企业财务管理问题研究[J].中国西部科技, 2009, (12) :77-79.
