完善国有企业规章制度范文第1篇
一、企业会计内部控制制度的含义和作用
(一) 含义
会计内部控制制度就是指一个企业在控制运营的过程中采取的一些措施来保证自身会计信息的正确性、安全性和可靠性, 从而保障企业的资产安全。财务管理在企业管理中占有重要地位, 制定这些措施的目的就是能够控制企业经营的成本和效率, 从而实现预期的经营目标。会计内部控制制度不是单一方面的制度, 它包括企业内部的自我调整、未来规划、体系评价和运营控制等一整个系列的方法与措施。
(二) 作用
企业应根据企业现状, 对自身的会计内部控制制度进行完善。企业高层需要根据数据对企业今后的发展做出决策, 完善会计内部控制制度可以提高数据信息的真实性, 从而提高决策的准确性。同时, 这样做可以使会计在工作过程中更加认真负责;使他们的工作秩序更加规范, 防止违法行为的产生;最大限度的发挥企业中会计的职能。企业中涉及的经济活动十分复杂, 其中有一项工作是审计工作。完善企业会计内部控制制度可以给审计工作提供坚实基础, 将审计工作中的内容结合起来完成, 提高审计工作的效率, 从而帮助企业降低成本提高效益。
二、企业会计内部控制制度存在的问题
(一) 对企业会计内部控制制度不够重视
调查显示, 我国的大部分企业比较重视如何经营如何获取利益, 而对于企业会计内部控制制度缺乏应有的重视度。他们忽略了会计内部控制制度在管理中发挥的重要作用, 因而存在内部控制制度没有及时完善、与企业现有状况不匹配的情况。企业中会计内部控制制度的现状是:有的杂乱无章, 与自身企业不关联;有的内容片面, 缺乏系统性;有的在制度中过分强调遇到问题要灵活应对而不是严格按照程序办事, 缺乏制度应有的严肃性。由于企业中的管理者对于会计内部控制制度不够重视, 所以这些问题一直存在于企业当中没有被解决, 最终导致企业中会计方面的工作易出现错误。
(二) 会计人员的综合素质有待提高
随着企业的发展, 企业的规模不断扩大, 企业对会计人员的需求越来越多, 因而企业中招收的会计人员也越来越多。然而, 一些企业对于会计人员的入职思想教育和业务技术的培训还不够完善, 或者是培训中相关人员不重视, 使得培训过于形式化, 最终导致会计人员的综合素质差。其中, 有些会计人员的业务水平差, 且不具有同步时代发展的创新思想;有些会计人员甚至为了钱财利益而无视法律法规, 在工作中弄虚作假。总而言之, 会计人员的综合素质有待提高, 要完善企业会计内部控制制度, 让会计人员从思想上和行动上都有所进步。
(三) 会计内部控制制度的执行力弱
企业中不仅要制定和完善各种制度, 还需要有较强的执行力去执行各种制度。如今会计内部控制中存在的一个主要问题就是执行人员的工作执行力弱以及监管不到位, 导致会计内部控制制度不能发挥原本的管理指导作用, 最终形同虚设。同时, 工作人员的工作没有严格按照制度完成, 也会使企业中的会计信息缺乏真实性, 导致不能根据数据得出一个公正客观的分析。
(四) 会计信息披露不透明
企业中的资产信息一部分是内部保密的, 还有一部分是需要对外公示的。企业需要对全体员工展示最近阶段企业经营和管理的花费, 让全体员工对企业的运营状态有最新的了解。然而, 大部分企业披露的会计信息内容单一, 涉及的范围狭窄, 没有一个统一的标准, 不能实现和员工间的信息共享, 对监管工作十分不利。此外, 企业在市场上公布的资产和负债信息也不透明。披露会计信息的目的是反映企业这一个阶段的经营状态, 然而有些企业为了掩饰企业中目前遇到的一些风险, 对自己企业的会计信息进行弄虚作假, 虚增资产或是少报亏空。企业为了利益全然不顾相关制度, 根据自身需求制造一些虚假的会计数据和指标, 这样不透明的信息对整个市场的经济秩序都有影响。
(五) 监督工作不到位
良好的监督工作是管理的坚实基础, 有利于完善企业会计内部控制制度, 可以避免很多问题的发生。由于许多企业没有建立专门的监督体系, 所以在工作中存在监管不到位而导致内部控制制度出现差错和纰漏的情况。监督工作不到位, 工作中出现的问题也不能及时的发现和处理, 最终导致工作效率低下。
三、会计内部控制制度的完善路径
(一) 加强企业对会计内部控制制度的重视
企业中会计内部控制制度的作用随着市场经济的快速发展也变得愈加重要, 因此一定要重视会计内部控制制度。企业的领导者是完善会计内部控制制度的关键人物, 他们作为企业中的决策人物, 他们的态度直接决定了会计内部控制制度的实施。只有他们重视这些制度并不断完善这些制度, 才能够使得企业在运营的过程中严格遵守法律法规, 合理的规避遇到的一些风险, 使得企业朝着更加良性的方向发展。企业中的员工也应该加强对会计内部控制制度的重视, 增强对公司的责任感和自己工作的使命感, 营造良好的会计内部控制氛围。同时, 企业领导领导者也要不断完善自身的知识, 发挥自身的带头作用, 以身作则地带着员工严格执行制度。
(二) 提高会计人员的综合素质
随着经济的发展, 各大企业对于会计人才的需求越来越多。同时人才市场中会计人才也很多, 其中每个人的能力和道德素质水平肯定是不一样的。时代更新发展变化快, 我们对会计的要求也越来越多、越来越严格。会计工作要求人员的专业性强, 因此, 在企业中行政部门招会计人员时, 一定要严格要求他们的业务水平, 同时掌握新时代中对会计任务进行计算机方面的处理能力。此外, 对于在企业中工作的会计老员工, 不能安于现状, 必须紧跟时代发展, 学习最新的会计知识, 适应新的政策。企业中可定期对会计人员进行培训, 带领他们学习最近的会计专业知识和相应法律法规, 提高企业中会计人员的综合素质。
(三) 提高会计人员的执行能力
在工作中, 首先需要对各部门的工作进行分工, 各部门完成工作后, 相关人员对其完成的效率和准确性进行评估考核。管理者可以制定相应的奖罚制度, 对执行能力强的个人和组织可以进行奖励, 而对那些执行能力弱的组织进行处罚。这样一来, 就能激发会计人员的工作动力, 提高他们的执行能力, 从而保证会计信息真实客观。
(四) 完善企业内部的监督机制
制定一个完善的企业内部监督机制, 科学合理的安排监督任务、设定监督标准, 对企业中的日常工作进行监督, 每当发现问题时, 及时地寻求方法进行解决。同时, 从每次的问题中分析经验、总结方法, 形成一套完整的监督解决方案。各部门之间的监督工作也应做相应的结合, 共同协同监督, 发挥监督机制的作用, 为企业的经营活动降低风险。
四、结语
综上所述, 企业内部控制制度是一项非常重要的制度, 我们要了解其含义和在企业中发挥的作用, 在企业做运营中不断发现它所存在的问题, 并提出相应的完善企业会计内部控制制度的有效措施。相信随着管理的不断加强, 企业会计内部控制制度会逐渐完善, 最终成为推动企业良好发展的助力器。
摘要：近些年来, 我国的市场经济不断快速发展, 在全球市场经济中占有重要比重。与此同时, 国内外市场中的竞争明显, 呈现愈加激烈的趋势。作为国内的企业, 我们的目的是在市场激烈竞争的环境下, 还能够从容应对, 处于优势地位。这就要求企业要完善自身的制度与政策, 其中企业会计内部控制制度的完善占有重要地位, 因为企业会计内部控制制度反映了企业和市场的现代化发展规律。本文主要探讨了现阶段我国企业会计内部控制制度存在的问题以及完善企业会计内部控制制度的有效路径。
关键词：会计内部控制制度,问题,完善路径
参考文献
[1] 郭巧云.我国企业会计内部控制制度的有效途径研究[J].中国商论, 2017 (1) .
[2] 刘永杰.关于完善我国企业会计内部控制制度的若干探讨[J].中国商论, 2016 (31) .
[3] 邵迎春.企业会计内部控制制度的完善路径研究[J].经贸实践, 2016 (7) .
完善国有企业规章制度范文第2篇
一、企业优化会计内控机制的意义
企业实施会计内控制度的主要目的在于不断提升企业会计数据质量, 保证资本完整性, 防止企业面临财务危机, 使企业的各种经济活动都可以严格遵守国家财务规则。而且, 企业会计内控机制的实行还是社会经济发展的重要趋势, 是评定现代化企业经营的核心指标, 所以, 企业优化会计内控制度的意义是不言而喻的。
企业制定与优化会计内控制度, 可以不断提升企业会计数据质量, 这是由于在企业会计内控机制的监控下, 企业内各项财务项目、财务核算都可以严格根据相关规定执行, 不断提升了会计数据的真实性、准确性, 从而提升了会计数据质量。制定与优化企业会计内控机制, 可以确定企业财务管理步骤, 不断提升企业财务控制的执行力度。而且, 在会计内控制度的全面监督下, 企业采取科学的会计管理方式, 协调企业内每个部门和财务部门之间的业务对接, 促使企业内财务控制变得更为科学化、标准化和公开化。制定与优化企业会计内控机制, 可以尽量防止企业出现资本耗费现象, 保证企业资本的完整性, 这是由于完善的企业内控机制可以科学全面的监督与控制各项生产、运营、管理等环节, 进而令下个环节可以根据预期目标正常进行, 规避不必要的资源耗费。
二、企业会计内控体制存在的不足
(一) 针对会计内控机制缺乏认识
随着市场经济的增长, 逐渐多的企业开始意识到现代化管理模式, 尤其是会计内控管理对企业生产运营的意义, 但是依旧有很多企业尚未形成完善的企业会计内控机制。具体来讲, 企业会计内控机制由于缺少全面科学的框架而不能贯彻执行, 无法更好的规范企业运营及生产行为。管理人员及会计工作者对会计内控机制缺乏认识, 没有端正态度, 觉得会计内控体系的实施根本无法起到任何作用, 只是纸上谈兵, 并且也无统一的标准, 所以会计工作者在处置账务时态度随意松懈, 始终追求速度而忽略了质量。
(二) 监督体系不健全
在国内, 很多企业的内部与外部监督体系尚不健全, 企业内部缺少较高的认识, 会计内控机制实行困难。政府也缺少严格的监督制度, 社会不良行为及诱惑过多, 相关人员极易受到干扰, 这些现象若不及时处理, 将会给企业造成巨大的损失。另外, 很多企业尚未认识到企业监督不仅仅是内部监督, 还涉及社会及国家等层面的监督, 所以, 会计内控体制监督制度尚待优化。
(三) 企业会计数据失真
若想全面促进企业的经营与生产, 就必须精准掌握企业会计数据, 要确保会计数据的科学性、真实性与完整性。而会计数据是企业会计内控制度革新及优化的重要依据, 所以要采用科学的措施保证企业会计数据的完整性、真实性以及精准性。但实际上, 有很多企业都出现了会计数据失真现象, 有些会计工作者不能及时、准确的接受会计数据, 而且未及时展开数据的良好沟通与交流, 进而导致会计数据失真现象非常严重。此外, 还有部分企业成员提供的会计信息不准, 也会导致会计数据出现严重的失真现象, 最后造成会计核算存在误差。另外, 企业管理人员没有对相关问题进行及时妥善的处理与解决, 给企业资金带来的巨大的安全隐患, 对企业长远运行产生了巨大阻碍。
三、企业优化会计内控制度的对策
(一) 了解与掌握企业会计内控体系
企业管理人员的管理水平与整体素养, 将在很大程度上影响到企业会计内控机制改革及优化的程度与效果。随着市场经济的增长, 企业间的竞争趋势越来越激烈, 进而体现了企业会计内控体制的作用, 通过逐步补充与完善企业会计内控体制, 既可以不断提升会计数据质量, 并且还能够保证会计数据的完整性、准确性及有效性。此外, 还可以避免法律风险, 完善会计处理流程, 推动企业的长远稳定发展。这时, 就要求企业管理人员全面了解与掌握企业会计内控体系, 确定各部门的职责, 以身作则, 高度重视企业会计内控体制的各个方面, 进而不断提升企业会计内控体系的完整性与系统性, 充分发挥出应有的价值。
(二) 优化内部监督制度
一般情况下, 监督体制涉及行政方面的监督以及日常业务中的监督、企业内审监督, 而会计内审监督功能是企业会计内控制度的关键构成部分。采用科学的措施提升会计审计者的整体素养, 是提升会计内审监督的基础。同时, 企业若想会计审计业务正常开展, 还应该授予会计审计者一定的监督权力, 会计审计者要处理好本职业务, 以充分发挥自己的作用, 全面了解与掌握企业盈亏情况, 保证会计数据的完整性、准确性及有效性。而且, 企业应针对会计内控中存在的问题, 采用科学的措施进行处理, 对企业会计内控制度进行严格监督, 优化企业会计内控体系。
(三) 加强内控体制预算管理
建立健全的预算管理机制, 预算管理涉及筹融资、购置、生产、营销、投资等方面的运营项目, 企业内各部门属于预算的执行层。通过内审中心负责监督预算的实施, 并且实执结果和预算相比较, 检测预算执行状况, 对预算执行过程存在的问题及误差进行研究。对没有完成预算的异常后果采用改进策略, 积累实践经验。为下次预算的编制提供有效的信息, 对预算执行状况采取科学的考核措施、严格的奖惩机制, 以激励职员努力实现预算目标。
(四) 加强企业采购和付款项目的会计内控管理
因为企业的经济盈亏受企业采购项目、付款项目的较大影响。因此, 加强企业采购项目和付款项目的会计内控管理, 就能够不断减少企业的实际费用, 全面提高企业资金利用率。由此, 需要掌握好以下几点内容:首先, 严格把关企业申购和审批环节。严格执行授权审批制度, 编制常规授权的权限指引, 规范特别授权的范围、权限、程序和责任。企业在购置物资之前, 一定要按照规定的审批流程获得批准签字, 确定后才能上交至采购者手上开始采购业务。其次, 严格把关订购单。企业要规范订单格式, 预设订单编码, 传送订单之前应再次确定订单细节, 保证订单的正确性和完整性。再次, 严格把关采购环节。企业要保证采购和付款岗位相脱离, 市场询价和确认供货商岗位相隔离, 防止产生灰色收入现象。最后, 严格把关付款环节。企业在付款之前一定要审核相应的支出凭证, 确定无误后才能按照原始凭证通过企业出纳处理相关付款业务。
(五) 优化会计信息平台
就企业会计内控机制来说, 会计数据的真实性、完整性、精准性所起到的作用非常显著, 其不但能够保证企业资金安全, 并且还可以全面促进企业的长远发展。通过优化会计信息平台, 能够加强各部门间的良好交流和沟通, 以达到信息与资源共享, 还能够创造多种会计信息控制途径, 企业内审者还要认真审核控制会计信息, 进而保障会计信息的准确性整体性。
四、结语
在市场经济环境逐渐激烈的背景下, 企业间的竞争局势越来越明显, 进而令会计内控体系的作用获得了全面体现。但市场上企业会计内控体系依旧存在诸多问题, 比如企业管理人员对其制度没有引起重视, 会计内控体系的监督制度不健全, 会计内控制度管理者者的综合素质偏低等, 这些均造成企业会计内控体系受到较大的制约。所以, 要想补充与优化企业会计内控体系与制度的贯彻落实, 就要求企业管理人员提升会计内控体系的关注度, 全面掌握会计内控制度并规范企业内部监督体制, 提升会计工作者的综合素养, 及时找出存在的不足并妥善处理, 更好推动企业的长远发展。
摘要：近些年, 国际经济的发展速度非常快, 世界经济一体化趋势日益明显, 逐渐优化了经济体系, 对企业内财务核算提出了较高的要求。针对迅速发展的社会经济局势, 加强内控管理, 优化企业会计内控体系已成为增强企业市场竞争力的核心。文章首先介绍了企业优化会计内控体制的意义, 介绍了当前企业会计控制机制存在的不足, 并从多个角度介绍了优化企业会计内控机制的有效策略。
关键词：企业会计,内控机制,优化策略
参考文献
[1] 马峥.论企业完善会计内部控制制度策略[J].现代营销 (经营版) , 2018 (10) .
[2] 田生金.有效完善我国企业会计内部控制制度的探讨[J].现代经济信息, 2018 (7) .
[3] 张晨晨, 纪海荣.完善企业内部会计管理制度的策略及其思考[J].知识经济, 2018 (4) .
[4] 周爱荣.基于会计信息质量的企业会计内部控制策略[J].现代经济信息, 2017 (24) .
完善国有企业规章制度范文第3篇
一、电力企业财务内控管理制度的建设
随着我国在近几年来逐渐发展起来的新常态战略, 我国的电力企业也遇到了前所未有的艰巨挑战。随着经济的发展, 社会中的电力消耗也逐渐增加, 用电量的增长, 也加大了电力企业的发展压力, 增加了企业的财务管理负担。在市场经济的推动下, 我国的电力企业整体规模也呈现出较大变化, 企业资产和资金数量也在不断上升, 为此以这种背景为基础, 电力企业实施强有力的内部财务管控也是未来发展过程中的必然选择。内部控制是目前企业发展过程中的重要管理内容, 同时在发展过程中已经初步形成了控制雏形, 提高了电力企业的风险防控能力、分析能力和资金安全保障等, 发挥了重要的作用。特别是企业中的财务内控活动还能促进企业现代化财务管理水平的有效提升, 从而满足新时期企业和市场的发展需求。财务内控制度属于企业内控管理过程中的基础内容, 企业中的内控活动也都是由制度制定与落实入手的。为此内控制度建设工作也可以看作是我国各项活动的起点和终点, 但随着市场环境的快速变化, 电力企业的优化升级, 其中的财务管理过程也暴露出各种问题, 为此应该提高电力企业中的内容管理制度建设, 从而为电力企业的财务管理工作提供可靠的保障。
二、完善电力企业财务控制管理制度的有效措施
(一) 提高制度管理意识, 加强内容环境建设
电力企业在发展过程中没有给予财务内控制度足够的重视, 同时企业中的输电部门、发电部门等一线环节和财务部门之间联系不够, 会导致财务内控制度无法有效落实。为此企业应该加强财务内控制度的宣传。为了促进电力企业中的财务内控制度实现进一步完善与发展, 首先就应该加强企业中的内容环境建设, 同时企业也可以通过聘请相关控制专家针对内控制度进行讲座, 或是宣传财务内控制度等方式, 强化财务内控制度在电力企业发展过程中的核心地位。从上到下地宣传财务内控制度, 加深企业一线员工、财务人员以及企业管理人员的认识程度, 让企业中的员工能够更好地配合企业的控制管理工作。除此之外, 企业还可以结合实际发展状况, 对相关财务管理人员进行深入教育和定期培训, 提升财务人员对于制度问题的敏锐性, 从而为企业不断完善财务内控制度提供源源不断的人才支撑。
(二) 细致划分财务内控主要内容, 落实财务制度
为了让电力企业中的财务内控制度拥有更高的实效性, 企业在完善制度时, 应该充分结合企业的现实销售状况和生产状况, 从而促进财务内控制度的不断细化, 明确制定财务内控制度的落实方案、流程、控制范围等内容, 从而让相关内控人员可以根据标准要求进行科学控制, 减少企业运行过程中所面临的资金风险。除此之外, 企业的财务内控制度还应该对制度的考核手段、制度落实等内容进行量化规定, 从而将各项责任落到实处, 保证明确分工, 通过科学的奖惩方法, 促进电力企业有效落实各项内控活动。
(三) 结合电力企业整体状况, 创新企业财务制度建设
部分企业在学习国外先进管理经验的过程中没有充分结合国内发展状况和企业的发展实际, 从而忽视了企业的电力输送、电力生产等内容, 和企业联系不够密切。为此, 应该结合电力企业的未来发展规划以及当下发展状况, 应该对企业中的财务僵化和财务老化等问题进行有效的修订, 从而让电力企业中的各种控制制度和实际发展状况紧密联系起来, 除此之外, 企业在发展过程中还应该引进财务内控过程中的缺陷认证机制, 从而对企业中的财务控制状况进行定期审核, 将各种现存问题进行及时上报, 并进行科学整改, 让电力企业中的财务内控制度能够时刻保持一种良好的生机活力, 促进企业财务内容的有序进行。
(四) 完善风险控制制度
最后电力企业中还应该制定相应的财务风险控制制度以及风险预测机制。对我国电力市场中的现实发展需求和电力企业的各种生产活动进行全面、细致的调查, 从而为财务风险控制制度以及风险预测机制的设立提供科学、准确的参考依据, 制定出合理的防范机制, 从而为电力企业风险防控工作的有序进行提供基础的保障, 促进电力企业市场竞争力的全面提升。对于目前的电力企业来说, 应该结合时代特征, 建立起信息化的管理系统, 促进财务控制、决策、分析、预算以及预测等方面的一体化发展。通过信息化的管理系统, 发挥出管理、控制作用, 加强企业各个部门的沟通与联系, 明确各个部门的职责分工, 将财务控制工作融入企业发展各个环节当中, 促进企业人员有序进行各项工作, 提高企业凝聚力。
三、结语
综上所述, 财务部门是电力企业中的核心位置, 同时也是企业运行发展过程中的核心内容, 为此在社会发展新时期, 我国的电力企业应该对财务管理的重要左右有一个更加深刻的认识, 健全内控管理机制, 提高财务管理水平, 从而为企业的长久发展打好基础。
摘要：文章首先分析了电力企业中的财务内容管理制度建设, 随后文章介绍了促进电力企业完善自身财务内容制度的有效措施, 包括提高制度管理意识, 加强内容环境建设;细致划分财务内控主要内容, 落实财务制度;结合电力企业整体状况, 创新企业财务制度建设;完善风险控制制度等, 希望能给相关人士提供一些参考。
关键词：电力企业,财务内容,管理制度
参考文献
[1] 张宗敏.关于中小企业财务内控管理制度的建立与完善的探讨[J].财会学习, 2018 (31) .
完善国有企业规章制度范文第4篇
长久以来, 民营企业一直存在着融资难的问题, 在现如今市场经济中的情况并没有在好转。民营企业的个体性和特殊性导致了其不稳定性, 高危险性高风险性, 虽然在后续多渠道多方式的资金注入的情况下, 仍然是不够理想。民营企业融资难的问题仍因体系化的缺失而无法改善, 越发困难。究其原因, 存在内外源融资比例不平衡。一, 外援融资渠道过于狭窄。外源多半指银行, 信托资金等与民营企业的融资。中小型民营企业要求依靠多层次的资本市场体系, 但由于我国市场发展的不平衡, 并无法满足各类型企业的融资请求。因此民营企业难以获得运行下去的资本。二, 内源融资所占比例多大。内源融资多半是社会民间组织通过集会所召集的资金, 其份额大, 资金所占相对份额也大, 能保证内源融资的资金运行。但很难通过融资就直接能补全其运营的资本, 再者, 民营经济在信贷市场上所占份额较小, 与大企业相比, 中小型民营企业市场份额存在着许多劣势, 税收少, 资金小, 无法得到国家政策上的有力支持。国家长期片面偏向发展国有经济。而我国在融资体制和银行改革相对不完善, 导致市场经济结构不平衡。而这样片面的偏向造成国有企业, 造成大企业资金的大量汇集, 挤占本应该是中小民营企业的市场份额, 造成民营企业一直处在恶性循环的恶圈当中, 无法得到任何改善, 反而破坏中小民营企业的融资环境。
如若能够缓解民营企业融资困境, 有利于引进创新人才, 吸收劳动型劳动力, 促进经济结构和产业结构的优化和调整, 推进新型工业化进程, 促进民营企业向第三产业转化, 提高国民经济又好又快发展, 提升经济发展整体水平, 提高竞争力, 具有强大的实践意义。
2 完善民营企业融资保障制度的建议
2.1 为民间借贷机构创建门槛, 完善市场规则
从经济层面上来讲, 要构建并逐渐放宽对民间借贷机构的限制, 允许民间借贷机构在合法合理的要求下发挥自己的优点和长处, 对于自发组织形成的民间借贷机构要给予自由的空间, 让其在法律的保障下自由发展, 从而形成强大的竞争力。为民间借贷机构创建准入门槛需要一定的时间空间和法律保障, 否则, 也会冲击和影响我国金融市场, 带来不断的问题。所以我们应该始终坚持和遵循两个原则:一, 合理定位原则, 杜绝非法资金的进入, 扰乱市场经济, 组建和发展合法新型合规民间借贷机构。二, 谨慎原则, 立法现行下, 力求稳定地发展民间借贷机构, 为以后的发展壮大打好基础。
2.2 建立风险防范系统和及时救济制度
从金融风险层面上来讲, 专业的危机测评机构, 与所相关的管理责任部门相辅相成, 其作用是能及时监测和评估各种内外风险, 从而分析出化解危机和解决的方案, 提出及时救济的应对措施。风险防范系统对民间借贷形成的监管, 可以提高民间融资所拥资本的安全系数, 降低金融风险。积极稳定地推进民营企业的融资进度, 确保民间融资资金的安全性, 应建立专属于某一民营个业的进行账户, 然后再进行时时的监管和分析, 确保账户的安全, 更好地发挥专属作用。另外, 对民营企业的融资额度也必须规范化, 法制化, 记录化。申批制度有利于更好地记录在案, 以防风险。
2.3 防止贷款诈骗, 建立借贷信用档案
从民间借贷特点层面上说, 建立借贷信用制度, 遏制“短贷长用”, 杜绝企业恶意拖延还贷。民营企业要想在融资的道路上越走越宽, 就不能孤注一掷, 应该广撒网, 广捞鱼。民间借贷流通的资金都是以逐利为目的, 这是其融资的本质。民间融资的本质和特点正是如此, 也是为了进行低成本的融资来创造高收益, 从而获得更多民营企业发展的流通资金, 环环相扣, 是民间借贷的显著特点。民间借贷集资, 往往略涨于银行的年、月利率, 因为民间借贷是建立在高利息, 高回收率的基础上形成的。因此民营企业要想融资, 就不能打持久战, 因为无法承爱这种民间融资带来的成本利息, 一定不能有丝毫的长期使用的想法。所以, 民营企业在融资时要放大双眼, 看清眼前利益, 以免被过高的利益冲晕了头, 带跑了方向, 以致无法还贷, 酿成大错。所以, 建立借贷信用档案, 是有一定的实践前景和意义的。
2.4 防止民间借贷额在公司总负债资产中占多数
随着经济的快速发展, 我国各大小民营企业如雨后春笋般, 蓬勃生长。如何维持中小企业的发展?其中的重要方法是适度负债。适度负债将负债值控制在合理范围内, 控制在中小企业总资产比例安全值范围之内, 此举能够有效地确保融资资金的稳定和安全。如若一个企业发展中出现了过度负债, 那么其融资资金已处在非常危险的境地, 企业发展前景存在巨大的风险。同样, 伴随着风险极高的因素, 因此要求企业提高在较短时间内还债能力, 其原因还有民间借贷的时限短, 利率负担大, 无法增大民间融资款额的比重。因此在制定法律时, 就得考虑设置一个合理的数字, 使得民间借贷在总负债总资产的份额在法律和现实生活中是合理的, 并需要其通过政府工作部门的审核和批准, 在此前提下, 才能合法地进行任何资金融通活动, 以确保资金安全。
2.5 提供民营企业融资担保服务及完善相关法律法规
提高我国担保机构体系安全性和稳定性, 完善民营企业进行民间融资所需《担保法》及相关法律法规。我国民营企业信用担保体系渐成雏形是多亏了政府政策的支持和引导, 让民营企业在市场经济中的发展方向有了政策的正确领导, 增加了民营企业融资环境的安全性。重新汇总现有政府支持的担保机构的资源是当前民营企业信用担保体系建设的一大重点, 为的是能够快速组建信用担保体系, 使得这个信用担保体系的建立有据可依、有理可信、有情可循, 以期能够推动和规范各类担保机构的自我管理和与民营企业之间的协调。实现这一目的, 应该做到一方面坚持贯策政府下达的方针和政策, 获得政府支持;另一方面, 也要顾及与民营企业之间的联系, 制定相关法律法规, 促使民营企业认识到建立融资担保体系的重要性和紧迫性。完善担保机构体系, 政府扶持, 确保在资金、运营方面, 能够给予一定的财政支持, 从而促进民间融资的有效性, 进一步鼓励民间合法融资。另外, 保证其市场化运营的独立性, 政府应该要适当减少对担保机构的行政干预。二、坚持风险控制原则。民间融资其特点和本质决定其风险性, 也间接决定了担保行业的高危型。为保证其资金的安全, 必须加强其进行风险管理的意识。做好建立担保体系之后的反馈和监督工作, 以便防止民间借贷机构在接受了担保之后, 减轻了对民营企业的借贷还款监督工作;而且还应加强贷款企业的风险危机意识, 以便以后的维权做好万全的准备。
目前的市场经济已经发展到一个成熟的阶段, 但是却缺乏一个完整的、系统的、体系化的融资体系为帮助民营企业解决融资问题做参考。构建融资体系和法律保障制度有助于民营企业在参与市场经济的活动中实现融资体系化、制度化、法律化。融资渠道更加法制化。能使多种多样, 纷繁复杂的融资手段在法律制约下之内渐渐制度化, 以便更好地为民营企业在市场中的融资服务。
摘要：现如今, 市场经济快速发展, 竞争加大。民营企业因其所走道路所具有的灵活性和自身强烈的竞争意识在市场经济中脱颖而出, 发展迅速, 但无可避免地会不断出现一些问题。目前我国社会主义市场经济的必不可少的一部分是发展民营企业, 对民营企业进行平等的法律保护也是当今建设法制中国的重要经济基础。解决民营企业融资困境, 必须集齐各方力量, 发挥政府、社会、银行和民营企业各方面的作用, 采取多方面合作, 多角度进行的措施, 才能有效地逐步解决这一难题。
完善国有企业规章制度范文第5篇
一、中小型制造企业内部控制制度概述
(一) 内部控制制度的内涵
内部控制制度是由企业管理层主导制定、全体员工共同实施, 根据企业内部控制基本规范和配套指引的要求, 并结合企业实际需要, 通过组织机构设置和岗位划分等方式进行相互监督、相互制约, 形成一系列规范化、系统化的严密完整的体系控制流程, 为了实现企业发展目标, 而制定的一系列规章制度。
(二) 内部控制制度的作用
首先, 确保财务报告的真实准确。近年来, 上市公司财务造假屡见报端, 严重影响了在广大股民心目中的印象。通过制定实施内部控制制度, 规范了企业各部门、各岗位的工作职责和标准, 有效提高了会计核算信息的质量, 从而保证了财务报告的真实性和准确性。
其次, 保证国有资产的安全完整。保证国有资产的安全完整, 是对国有企业管理者考核的重要指标。通过内部控制制度的执行, 形成相互监督、相互制约的机制, 能有效防范企业的经营风险, 避免损失和浪费, 保障国有资产的安全。
再次, 推进企业合法经营。企业内部控制基本规范和配套指引是财政部结合国家相关法律法规制定, 企业通过制定实施内部控制制度, 在董事会、监事会、经理层、包括财务部门、审计部门等职能部门之间建立相互监督、相互约束的机制, 对推进企业的合法经营起到了关键作用。
最后, 提高企业内部管理水平。内部控制作为企业管理的重要环节, 通过严密的流程设置和规范的工作标准, 把企业的销售、采购、仓储、生产、人力资源、财务等各部门及其工作结合在一起, 从而使各部门密切配合, 充分发挥整体的作用, 从而提高企业的管理水平, 实现企业的经营目标。
二、中小型制造企业内部控制制度存在的主要问题
(一) 内部控制意识薄弱
首先, 作为传统制造企业, 中小企业的领导大多是销售、生产、技术等工作经历出身, 认为企业经济利益的创造是由订单、产量产生的, 所以在企业管理中或倾斜于市场开发, 或重视生产产量。其次, 企业经理层管理意识不强, 又未经过专业的系统培训, 对内部控制的认识不足, 进而忽略了内部控制在企业管理中的重要作用, 使得内部控制制度的执行流于形式。最后, 由于相关经济考核指标的导向, 也导致了管理层过多的重视销售和生产方面。
(二) 内部控制组织设置不规范
企业应当结合自身的实际情况和内部控制基本规范的要求设置内部机构, 要体现相互监督的机制, 明确职责权限, 确保不相容岗位相分离的原则。而在实际中, 中小企业存在着内部机构设置不科学, 部门职权集中, 未能实现有效监督的情况。例如, 采购、仓储及生产统一到一个部门, 虽然在一定程度上提高了工作效率, 但是同时也无法起到相互监督的作用, 存在原材料浪费和库存增加的风险。
(三) 内部控制制度体系不健全
中小企业在实际经营管理过程中, 根据实际需要, 也会参照集团公司制定一些内部控制制度, 但是由于未经过正式的内部控制审计, 未形成系统的体系, 内部控制制度存在着一些不健全的环节。例如:
销售业务内控体系中未对销售客户做信用评估、划分客户类别, 而财务部门也未主动参与应收账款的对账工作, 加之货物运输单回单的收集及档案保管不规范等。上述问题导致公司三家主要客户的欠款余额长期占应收账款总额的45%左右, 存在应收账款期末余额过大, 坏账风险较高的风险。而货物运输单回单的收集及档案保管不规范, 也会导致企业财务确认收入缺乏相应的依据。
存货管理内控体系中, 有些产成品发出和销售业务内控控制存在缺陷, 部分存货没有出库但有出库单, 收入按开票确认, 风险并未转移, 收入和应收款虚增。以上缺陷存在虚增销售收入、造成会计信息失真的风险, 以及存货积压或短缺、甚至资产损失的风险。
采购业务内控体系中大金额采购未招标, 对账制度的不完善使得企业对账方式无规可循, 对账内容不够完整, 部分采购合同未取得供方签章。这些问题可能导致采购物资质次价高、出现舞弊或遭受欺诈, 以及合同违约、经济利益受损甚至企业诉讼失败的风险。
(四) 内部控制信息技术系统不先进
中小企业从成本控制角度出发, 同时根据集团相关部门建议, 会使用由总部信息专业人员根据集团信息系统自行开发的ERP系统。但是由于ERP系统模块功能开发不足, 不能满足企业全部的经营需求, 而在使用的过程中, 也会出现很多的人为操作失误, 系统的权限没有根据人员的岗位进行更新。另外, 子公司未设置专业的信息技术人员, 系统维护需要依赖集团技术人员, 并不能保证及时处理。上述缺陷容易造成财务核算出现偏差、系统数据被窜改, 进而出现不相容职责冲突的岗位设置以及财务报告不能及时报送的风险。
(五) 内部控制人员素质不高
内部控制需要企业全体员工参与和实施, 人员素质的高低影响着企业内部控制执行的有效性, 甚至起着决定作用。而在实践中, 中小企业部分员工包括中层以上管理者存在着对内部控制认知不足、缺少专业培训等情况, 制约着内部控制制度的执行及作用的发挥。尤其是关键岗位, 如采购、库管等重要岗位, 受管理层对工作内容简单认知的影响, 招聘的人员素质普遍偏低, 也存在着通过裙带关系进入企业关键岗位的员工, 这部分员工普遍缺乏执行内部控制的能力和水平, 并不具备相关岗位所需求的专业条件。
三、推进中小型制造企业内部控制制度优化的建议
(一) 提升管理层的内控意识
中小企业应当加强内部控制作用的宣传, 让管理层充分认识到内部控制在企业管理中应对风险的重要性及提升企业价值的关键作用;端正相关管理人员的态度, 并对其进行系统的培训;集团公司要改进考核导向, 增加内部控制考核指标。通过以上措施, 切实提高企业管理层内部控制管理意识, 推动并充分发挥管理层在内部控制管理过程中的主导和垂范作用。
(二) 科学合理设置职能部门
中小企业应当依据科学、高效、监督的原则, 按照不相容职务相互分离的要求, 结合自身实际情况, 合理设置内部职能部门, 制定部门职责说明书, 明确各部门的职责权限, 避免职能缺失或权责过于集中, 形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制, 使得业务流程相互之间起到监督、制约的作用。企业应当定期对组织架构进行梳理, 发现组织架构设计和运行存在问题的, 应当采取有效措施加以改进、及时优化调整, 确保企业内部机构设置符合现代企业制度要求。
(三) 建立健全内部控制制度体系
首先, 制定应收账款信用评估政策。例如对销售客户进行信用评估, 通过划分销售客户类别, 确定不同的回款政策, 财务部门需要主动参与客户的对账工作。而货运单据也要求客户验收时签收日期, 货运单交财务部审核作为确认收入的依据。
其次, 严格执行仓库管理制度。一方面加强仓库管理, 责任落实到人, 严肃考核, 增强监督力度;另一方面收入确认以货物签收为确认时点, 并要求按照制度要求每年进行两次全面的资产盘点, 以确保资产安全完整, 避免损失。
最后, 完善相关制度。例如制定招标管理办法, 规范招标内容和范围;完善应付账款、预付款项对账制度, 明确对账内容、对账周期及对账方式, 妥善保管对账结果;制定明确的账龄分析制度及长期挂账处理制度, 积极与供应商进行对账, 对长期挂账的应付预付款进行处理。
(四) 完善信息系统控制
中小企业应当根据信息系统建设整体规划提出建设方案, 根据各业务部门的要求开发相关模块功能, 并组织相关专业人员进行独立的验收测试, 并设置专职信息管理岗位, 及时进行系统维护, 确保数据如期传递。同时组织相关岗位人员对所有数据进行审核, 人工调整, 确保数据的准确。另外, 系统负责人定期对本部门员工的实际权限与标准核对, 对不一致的权限设置进行跟进并做出相对应的处理。
(五) 加强人力资源管理
中小企业根据内部控制对人员素质的要求, 明确各岗位任职条件, 尤其是对看似不重要但却是关键节点的岗位, 如采购计划、库管员等岗位, 必须制定高标准的招聘条件, 遵循德才兼备、以德为先的原则选聘优秀人才。制定内部控制制度培训方案, 定期开展全员培训及专门岗位培训, 必要时也可以邀请外部专家对企业管理层及关键岗位员工进行专业培训, 并定期进行考核, 提升员工素质水平及岗位胜任能力。加强企业文化建设, 营造公平、公正、公开的企业氛围, 创建积极乐观、健康向上的工作环境, 增强员工对企业的信心和认同感, 充分调动员工的工作主动性和责任感, 提高企业员工素质。
总之, 随着中小企业在国民经济中的地位日渐重要, 也对其内部控制管理提出了更高的要求。因此, 要建立起完善的内部控制制度, 不断提高中小企业的内部管理水平, 才能提高经济效益和效果, 成为推动国民经济发展的重要力量。
摘要：随着世界经济一体化的进程, 我国企业面临的各种风险逐步加剧, 在此过程中, 企业内部控制对于保证企业生存和发展的作用逐渐凸显, 已然成为企业管理的核心内容之一。但是受各种因素所限, 企业内部控制在中小型制造企业实际应用过程中, 也存在着各种不足。本文以国有控股上市公司全资子公司为例, 介绍了内部控制制度的内涵, 阐述了内部控制制度的作用, 分析了目前中小型制造企业内部控制制度中存在的主要问题, 并据此提出优化中小型制造企业内控管理制度的对策建议。
关键词：中小型制造企业,内部控制,企业管理
参考文献
[1] 周祺.ERP环境下中小企业内部控制的缺陷及其改进措施[J].经营与管理, 2018 (3) .
[2] 张武飞.关于加强中小企业内部控制的思考和建议[J].经营空间, 2018 (3) .
完善国有企业规章制度范文第6篇
企业年度报告公示制度, 是在2014年2月7日国务院国发〔2014〕7号印发《注册资本登记制度改革方案》中首次提出的。2014年8月7日, 国务院批准颁布了《企业信息公示暂行条例》, 并于2014年10月1日起正式施行。国务院为了深化改革, 将先前的企业年检制度改为企业年度报告公示制度。企业应当在年度规定的期限内, 向工商行政管理机关报送年度报告, 并向社会公示。
二、我国企业年度报告公示制度的实施现状
传统的企业年检制度在过去企业发展的监管过程中曾有过积极的意义, 但是随着中国经济的快速发展, 已由过去的传统经济向市场化逐渐过渡, 过去一揽子集中监督管理的方式已不能满足现代市场经济监管的要求。根据国务院最新出台《注册资本登记制度改革方案》规定, 迄今实行三十余年的企业年检制度将改为企业年度报告公示制度。企业在年度法定期限之内, 通过企业信用信息公示系统向工商行政部门送交, 并向社会公众公示, 任何组织和个人都可以登录该系统对相关企业的年度报告信息予以查询, 企业信息更加公开化、透明化。
(一) 企业年度报告制度的特点
企业年度报告制度的特点主要体现在以下几个方面:
第一, 企业信息透明化。企业应该严格依照相关法律法规, 将企业地址、员工数量、债权债务、经营范围等基本信息向工商行政部门的“企业信用信息公示系统”主动申报, 任何组织和个人都可以登录该系统对相关企业的年度报告信息予以查询, 企业信息的公开透明使得过去社会大众对企业信息不对称的情况显著改变。
第二, 社会监管力量多元化。过去行政机关对企业实行集中化监督管理, 干涉过多, 企业经营受到限制的同时, 行政机关自身也背负很大的工作量。而企业信息的透明公开使得行政机关能够更开放高效地对企业进行监督管理, 给予企业更大更自由的经营空间, 同时行业组织及社会大众也能够充分参与到企业的监督管理中来。企业报告方式也由过去的集中书面转变为现代网络报告, 更加方便快捷, 适宜当前快速发展的经济节奏。在监管力量和监管方式上都实现了多元化的监管模式。
第三, 企业信用明确化。为保障企业自主报告信息的真实性和完整性, 工商行政部门会不定期地对企业报告公示信息进行抽样检查, 当然其抽查比例会根据各地方实际登记企业数量来予以确定, 其抽查结果也将记录在案, 有助于强化企业延迟送交报告或者虚假不实报告等失信行为的记录, 通过社会公众的随时查询, 可对企业信用记录进行公示监督。
(二) 企业年度报告制度的实施状况
自从《注册资本登记制度改革方案》印发以来, 全国各地都陆陆续续施行改革, 政府职能逐渐放开, 给予企业更多自主经营的空间, 但是尽管这样, 各地对于企业年度报告公示的具体执行规定还是各不一样。
1. 北京。
在北京市, 按照《企业信息公示暂行条例》和《工商总局关于贯彻落实<企业信息公示暂行条例>有关问题的通知》的要求, 有限责任公司、股份有限公司、非公司企业法人、合伙企业、个人独资企业及其分支机构、来华从事经营活动的外国 (地区) 企业须通过企业信用信息公示系统向工商行政管理部门报送企业年度报告, 企业年报内容包括企业通信地址、联系电话等基本信息, 企业开业、歇业、清算等存续信息, 企业投资、股权变更等资本信息, 这些都是必须向社会公众公示的报告内容, 当然, 企业从业人数、利润总额、负债总额、纳税总额等信息可由企业选择是否报告向社会公众公示。
外国企业常驻代表机构年报不仅须提交年度报告书, 设立满一个会计年度的代表机构还须提交由会计师事务所出具的年度审计报告。逾期提交年度报告的外国企业, 登记机关将责令其限期改正, 同时还要处以一万元以上三万元以下的罚款, 逾期仍未改正, 则须面临吊销登记证的处罚。
2. 上海。
《上海市工商行政管理局关于印发<上海市工商行政管理局2015年度企业、个体工商户年度报告公示工作方案>的通知》中对企业、个体工商户年度报告公示工作方案表明, 企业应当凭“法人一证通”数字证书进行网上年度报告报送, 并向社会公示。
其中企业可以自主选择不公示的信息包括:企业资产负债状况信息, 对外提供保证担保情况及从业人数。私营企业及其分支机构需要特别报送的信息还有两项, 一是针对从业人数中“高校毕业生、退役士兵、残疾人、失业再就业”等从业对象的分类统计信息, 二是增加对非公党建情况统计。私营企业及其分支机构对这两项信息需要特别报送, 但不公示, 也不提供查询。
工商联络员制度是上海市的企业年度报告公示制度中独具特色的制度。在工商所设立企业、经济园区工商联络员的信息档案, 确立工商联络员工作机制, 充分发挥工商联络员在联系沟通、方便企业办事方面的作用, 分批组织开展工商联络员培训工作, 使其熟悉《企业信息公示暂行条例》及配套规章制度, 掌握企业信用信息公示系统流程和要求, 准确、及时报送年度报告。
企业年度报告公示制度的具体执行工作的落实还需要后续的工作考核机制。工商行政部门不仅应对具体执行工作人员进行企业年报公示实务操作开展业务培训, 同时也应对企业年报公示工作的进展情况进行数据统计分析, 并定期将情况上报监督管理部门进行抽样核查。除此以外, 上海市还特别重视小微企业的发展, 对于企业年度报告公示制度施行以来的小微企业进行实地调查, 并提出帮扶措施, 以促进其进一步发展。
三、我国企业年度报告公示制度完善及对策
(一) 企业信用体系构建
企业年度报告公示制度的施行, 表明政府正逐渐放开行政职能, 开放市场作用, 企业自主经营能力有助提升, 但在这些期待日益得以实现的同时, 为保证其长久稳定地顺利发展, 其背后最重要的支撑在于信用构建。行政部门构建市场信用信息体系, 不仅依赖于行政部门一方的监督审查, 也在于其与税务、司法、金融等其他相关部门的信用信息系统利用, 并通过多方面全方位的信用指数评级、信用违反惩罚等措施来构建企业信用体系。
(二) 建立健全企业信用公示制度的相关配套规章制度
除涉及国家秘密、个人隐私、商业秘密的内容外, 企业所有相关信息均应归入企业信用公示信息, 这其中包括企业财务、税务、资本情况、债权债务等信息, 要保证企业信用公示制度得以切实施行, 其相关的登记注册、财税监管、债权债务申明等相关制度均应得以完善。只有这样, 企业信用公示制度才能发挥其真正效用, 才能有助于市场主体信用体系的构建和完善。
(三) 明确企业年度报告公示过程中责任主体
首先, 明确行政部门对企业年报公示内容的告知义务。相关行政部门对企业年报必须公示内容应该予以法定方式告知传达, 使企业对自身年报公示内容得以明确并执行, 对此可借鉴上海市工商联络员制度。
其次, 明确企业送交年度报告的责任义务。对于逾期不送交年报的企业, 责令限期送交。逾期不交年报的企业, 可参照实际情况进行行政罚款、降低信用评级甚至吊销许可证。
最后, 明确企业年度报告监督管理部门的责任义务。企业年度报告送交工商行政部门后, 应由其监督管理部门联合由一般社会群众随机组成的监督员共同实施抽样审查, 并记录每次审查结果进行后续追查。
摘要：企业年度报告公示制度是从2014年10月份开始确立起来的, 自企业年度报告公示制度确立至今的一年多以来时间里, 企业年报方式发生重大变化。本文拟通过对国外企业年度报告公示制度的学习, 对国内某些城市该制度实施一年多来情况的对比和思考, 对我国这项刚施行不久的企业年度报告公示制度的完善和构建提出相应的建议。
关键词：企业年报,年报公示,年检,监管
参考文献
