论文题目：我国新三板市场会计信息披露研究 ——基于奔腾集团的案例分析
摘要：新三板市场作为我国资本市场不可分割的一部分,相对主板来说,其挂牌条件较为宽松、审批程序有所简化、注重加强信息披露,是我国打造多层次资本市场的一大创举,实务中也发展迅速。尽管成果喜人,但也暴露出诸多问题。基于此,2017年全国中小股份转让公司适时实行了分层制度改革,并同步进行信息披露制度改革。经过此次改革,新三板市场整体,尤其是在信息披露方面进入崭新阶段。尽管如此,会计信息披露违规的情况仍时有发生。全国股转系统于2019年底再次修订信息披露规则,其主要思路是完善信息披露差异化安排,但想解决新三板市场信披乱象道阻且长。因此,目前新三板市场信息披露存在何种问题、诸多挂牌企业信息披露违规的原因、最新深化改革背景下应当如何进一步改善新三板市场会计信息披露成为亟待解决的重要议题。已有研究表明,新三板市场会计信息披露具有极大的必要性,同时应当实施分层管理对新三板市场进行改革。然而对于分层制度实施后新三板市场信息披露现状涉及较少,特别是2019年底深化改革的影响及亟待解决的问题更是无人问津。另一方面,大多该方面的研究均站在整个市场角度进行大范围实证分析,极少针对单一信息披露违规企业进行深入剖析,对于案例企业的深入分析能够为新三板市场会计信息披露的完善提供更多的思考角度。本文首先对新三板市场会计信息披露相关制度进行分析,并同主板市场会计信息披露进行对比以体现其自身特性。在此基础上进行实务统计,从信息披露违规类型、监管手段、违规人员职务、券商督导四个角度对目前新三板市场信息披露违规现状予以分析。随后以因信息披露违规而受到证监会处罚的奔腾集团为案例,从该企业内外部角度出发,探寻其违规行为产生的动机和原因,从而总结出当前新三板市场信息披露至少存在法规、监管、公司治理及券商督导三个层面的问题。在此基础上认为2019年深化改革的规范作用主要体现在券商评价规范化、信息披露差异化、监管措施严格化,但同时还存在大量尚未注意到的实务问题有待解决。基于此,本文结合境外场外信息披露相关经验及我国新三板市场的实际状况提出相应的改进建议。首先要加强法规体系建设,丰富披露形式、继续深化差异性、增加民事救济并提倡自愿性披露。其次是完善相关监管体系,坚持行政监管和自律监管相结合、健全和丰富惩罚机制。最后还需要挂牌企业、券商等中介机构共同努力。
关键词：新三板市场;分层管理;会计信息披露
学科专业：审计硕士（专业学位）
致谢
中文摘要
ABSTRACT
1 引言
1.1 选题背景与研究问题
1.2 研究现状与本文特色
1.3 研究思路与研究方法
1.4 本文写作的结构安排
2 文献回顾
2.1 会计信息披露必要性研究
2.2 会计信息披露的质量研究
2.3 新三板市场信息披露研究
2.4 文献评述
3 概念界定与相关理论
3.1 会计信息披露相关概念界定
3.2 会计信息披露相关理论依据
4 新三板市场会计信息披露现状
4.1 新三板市场信息披露现行规则
4.2 新三板市场信息披露违规概况
4.2.1 按企业信息披露违规类型分析
4.2.2 按信息披露违规监管手段分析
4.2.3 按信息披露违规人员职务分析
4.2.4 按主办券商信息披露执业分析
4.2.5 信息披露违规实务现状总结
4.3 新三板与主板市场会计信息披露对比
4.3.1 新三板与主板信息披露共同点
4.3.2 新三板与主板信息披露不同点
5 奔腾集团会计信息披露问题分析
5.1 奔腾集团概况与违规事实
5.1.1 奔腾集团公司概况
5.1.2 案例选择与研究设计
5.1.3 奔腾集团信息披露违规事实
5.2 奔腾集团信息披露违规内部动因
5.2.1 操纵市场获利意图
5.2.2 公司流动资金缺乏
5.2.3 内部治理存在缺陷
5.2.4 相关人员意识薄弱
5.3 奔腾集团信息披露违规外部动因
5.3.1 信息披露违规成本较低
5.3.2 主办券商勤勉督导不足
5.3.3 信息披露规则过于宽松
5.4 由案例分析新三板信息披露问题
5.4.1 监管层面惩戒力度有待加强
5.4.2 会计信息披露规则有待完善
5.4.3 挂牌公司内部治理有待健全
5.4.4 主办券商勤勉督导有待改善
6 深化改革下会计信息披露分析
6.1 深化分层下信息披露差异化
6.1.1 新三板市场深化分层制度必要性
6.1.2 深化分层下信息披露差异化要求
6.1.3 改革后差异化信息披露现存不足
6.2 完善监管下信息披露严格化
6.2.1 严格信息披露监管具体要求
6.2.2 严格信息披露监管现存不足
6.3 规范中介机构对信息披露的影响
7 继续完善我国新三板会计信息披露相关建议
7.1 加强信息披露法规体系建设
7.2 继续完善信息披露监管体系
7.3 市场各参与主体需共同努力
8 研究结论与本文不足
8.1 研究结论
8.2 本文不足
参考文献
