税务师考试题库范文第1篇

凡中华人民共和国公民，遵纪守法，并具备下列条件之一者，可申请参加注册税务师 执业资格考试。

(一)参加全部科目考试的报名条件：

1、经济类、法学类大专毕业后，或非经济类、法学类大学本科毕业后，从事经济、法律工作满6年;

2、经济类、法学类大学本科毕业后，或非经济类、法学类第二学士学位或研究生班毕业后，从事经济、法 律工作满4年;

3、经济类、法学类第二学士学位或研究生班毕业后，或取得非经济类、法学类硕士学位后,从事经济、法 律工作满2年;

4、取得经济类、法学类硕士学位后,从事经济、法律工作满1年;

5、获得经济类、法学类博士学位;

6、实行专业技术资格考试前，按照国家有关规定已评聘了经济、会计、统计、审计和法律中级专业技术职 务或参加全国统一考试，取得经济、会计、统计、审计专业中级专业技术资格者，从事税务代理业务满1年。

7、按照国家税务总局有关规定，已取得税务师执业证书，虽在税务代理机构内从事税务代理业务工作，但 不符合免试条件者。

(二)关于港澳台的规定

根据人事部办公厅、国家税务总局办公厅《关于同意香港、澳门居民参加全国注册税务师执业资格考试的 通知》(国人厅发[2004]107号)规定，香港、澳门居民可以参加注册税务师执业资格考试。申请参加考试的香港、澳门考生，应符合报名条件 ，并根据报名条件规定，提交中华人民共和国教育行政部门认可的大学专科以上学历或学士以上学位证书;从事经济、法律或税务代理工作年 限证明和居民身份证明。

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【考试科目】

现行注册税务师考试共考五个科目：《税法

(一)》 、《税法

(二)》、《税务代理实务》、《财务与会计》、《税收相关法律》。

[]

【考试形式】

考试均采用闭卷笔试的办法。《税法

(一)》、《税法

(二) 》、《财务与会计》、《税收相关法律》均为客观题，题型为单项选择题、多项选择题、计算题和综合分析题;《税务代理实务》为主观题、 客观题相结合的形式，客观题题型为单项选择题、多项选择题，主观题为简答题和综合分析题。

[]

【报名时间】

(一)报名时间

报名时间一般设在考试上一年的12月份，按属地管理的原则，一般按地区为单位进行组织。

(二)报名办法

目前各地情况不太相同，一般为现场报名或网上报名与现场报名相结合的方式。现场报名的，考生需现场领取《全国注册税务师执业资格考试申报表》,填写后应经相关部门盖章。报名时 ，须持上述《申报表》、本人身份证明(身份证、军官证、驾驶执照、护照，下同)、符合报考条件的相关证明(学历证书、资格证书、职称 证书)原件，在规定的时间内到报名点经资格复核合格后，办理报名手续。符合免试条件者，还需持税务部门出具的本人从事税收工作起始时间的证明。

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【考试教材】

为体现考试的时效性，每年全国注册税务师考试中心都要重新编 订新的考试大纲和考试教材。大纲为一本，考试教材为每科目一本，总计费用应在200元以内。通常情况下随配套教材还会有《历年试题》和《 相关法规汇编》各一本，价格均在10-40元之间。教材面世约在报考工作结束后一月左右。考生可以在全国各省考试中心购买，也可以在网上书店进行邮购。

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【考试时间】

(一)考试时间一般为每年6月第三个周末，从周五的下午开始，每半天考试一个科目，每科目考试时间为150分钟。

(二)成绩查询

考试成绩一般在考试的8月下旬开始陆续对外公布。

2008年注册税务师考试时间为6月20、

21、22日

[]

【免考规定】

对按照国家有关规定已评聘经济、会计、统计、审计、法律等高级专业技术职务，具有2年税收工作经历者，可免试《税法

(一)》、《税法

(二)》和《财务与会计》三个科目，只参加《税务代理实务》和《税收相关法律》两个科目的考试。

[]

【合格标准】

科目名称 试卷满分 合格标准

税法

(一) 140 8

4税法

(二) 140 84

税收相关法律 140 84

财务与会计 140 84

税务代理实务 100 60

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【考试周期】

考试成绩为滚动管理，即考5个科目的人员必须在连续3个考试内 通过全部科目方为合格;只考2个科目的(指符合免试条件只考《税务代理实务》、《税收相关法律》的)须当年通过为合格。

[]

【注册管理】

注册税务师资格考试合格者，由各省、自治区、直辖市人事( 职改)部门颁发人事部统一印制的、人事部与国家税务总局用印的中华人民共和国《注册税务师执业资格证书》。该证书在全国范围内有效。取得《注册税务师执业资格证书》者，须按规定向所在省(区、市)注册税务师管理部门申请注册，注册税务师注册有效期为3年。有效期满前 3个月，持证者须按规定到注册机构办理再次注册手续。

目前全国税务师事务所已有2860多个，从业人员有6万多人，注册税务师6.2万人，其中执业者为2万人。

税务师考试题库范文第2篇

市各有关单位：

根据省人事厅、省国税局、省地税局《关于2009年度全国注册税务师执业资格考试有关事项的通知》(苏人通[2008]328号)精神，现将2009年度全国注册税务师执业资格考试的有关事项通知如下：

一、工作安排

(一)市人事局和市国税局、市地税局共同负责我市全国注册税务师执业资格考试工作。

(二)全市注册税务师执业资格考试的考务工作由市人事考试中心负责。教材征订工作由市注册税务师资格初审委员会办公室负责。

(三)考试报名工作的具体组织实施由市人事考试中心负责，市人事局会同市注册税务师资格初审委员会办公室共同对报考者进行资格审查。

二、考试时间及考区设置

2009年度全国注册税务师执业资格考试时间为6月19日下午、20日和21日全天，共两天半时间。各省辖市均分别在市区所在地设立考点。

三、报考条件

(一)凡遵纪守法的中华人民共和国公民，香港、澳门、台湾居民，具备下列条件之一者均可报名参加全部科目的考试：

1.取得非经济类、法学类大专学历，从事税务相关工作(即指从事经济、法律工作，具体包括从事经济、会计、统计、审计和法律等工作。下同)满8年者。

2.取得经济类、法学类大专学历，或取得非经济类、法学类大学本科学历，从事税务相关工作满6年者。

3.取得经济类、法学类大学本科学历，或取得非经济类、法学类第二学士学位或研究生班学历，从事税务相关工作满4年者。

4.取得经济类、法学类第二学士学位或研究生班学历，或取得非经济类、法学类硕士学位，从事税务相关工作满2年者。

5.取得经济类、法学类硕士学位，从事税务相关工作满1年者。

6.取得经济类、法学类博士学位。

7.在全国实行专业技术资格考试前，按照国家有关规定已评聘了经济、会计、统计、审计和法律中级专业职务或参加全国统一考试，取得经济、会计、统计、审计中级专业技术资格，从事税务代理业务满1年者。

(二)按照国家有关规定已评聘经济、会计、统计、审计、法律等高级专业技术职务，从事税收工作满2年者，可免试《税法

(一)》、《税法

(二)》和《财务与会计》3个科目，只参加《税务代理实务》和《税收相关法律》2个科目的考试。

(三)有关工作年限的要求是指报名人员取得学历前后从事本专业工作时间的总和，其截止日期为考试年度当年年底。

(四)根据原人事部办公厅、国家税务总局办公厅有关文件规定，香港、澳门居民可以参加注册税务师执业资格考试，提交中华人民共和国教育行政部门认可的大学专科以上学历或学士以上学位证书，从事经济、法律或税务代理工作年限证明和居民身份证明。

四、报名组织

(一)报名办法

我市的考试报名和资格初审工作由市人事考试中心组织实施。采用网上报名、现场确认、网上和现场支付相结合的办法。网上报名时间：2008年12月30日-2009年3月2日。网址：。现场确认的时间：2009年3月3日-5日。地点：无锡市人事考试中心。地址：无锡市老干部活动中心C区四楼(无锡市清名二村31号)。考生必须在规定时间内进行资格审查和交费(新考生一律在现场交费)，未经资格审查和交费的报名信息无效。江阴、宜兴、锡山、惠山的报名工作由当地人事局职称部门负责。

(二)考生注意事项

1、老考生在报名时应注意选择老考生报名入口，不能通过新考生报名入口报名，否则会造成已考成绩作废的后果;外省转入我省的老考生请提前与当地省级考试机构联系开具转考证明。

2、考生选择的“报名点”必须与“审核收费点”一致，否则，审核收费点将拒绝考生的审核申请。比如：选择报名点为“江阴市”的考生不得到“市区”审核点审核交费。

(三)现场确认时，新报考人员应带好以下材料：

1、网上报名后打印的报名表(单位意见栏必须如实填写从事专业工作年限并盖好公章);

2、相应的学历证书及复印件;或专业技术职务资格证书及复印件(限经济、会计、统计、审计和法律专业)。免试部分科目人员还须提供高级专业技术资格证书及复印件。

3、本人身份证(或军官证)及复印件;

4、证件用近期同版彩色照片二寸二张。

(四) 老考生在网上报名后，打印报名表，报名表上有本人照片的考生可直接在网上交费。报名表上无照片的老考生，在网上报名时上传电子照片，待照片审核通过后在网上交费，不须到现场确认、交费。考试费用的发票统一邮寄。

网上支付办法，考生在登陆报名系统后查看具体操作办法。

(五)报名点注意事项

1、各报名点在现场确认时对报名材料都应认真复核原件，对按要求提供的复印件，审核人必须在确认无误后签名并加盖审核印章。凡未按要求签名和加盖审核印章的相关材料，一律视为无效材料。各报名点于3月10日前将报名材料上报市人事考试中心。

2、报名点审核时应仔细核对考生报名表上所填“报名点”是否与审核收费点一致。不一致的请考生到所填报名点审核交费。

3、各报名点审核时应将报名材料按照报名序号从小号到大号依次整理，整理后在网报后台系统手工设置收费标记。

(六)信息更正办法

考生打印报名表后，网上不能再修改信息。如果报考人员在报名表打印后发现所填信息有误，登录无锡人事考试网“下载中心”下载“网上报名考生信息更正表”，填妥后传真到85727361。递交一个工作日后考生可重新登陆网站打印更改后的报名表。确认现场一律不受理信息更正。

(七)准考证打印时间

准考证由考生自行在2009年6月1日起登陆报名网站下载打印。

五、考试科目及管理模式

2009年度全国注册税务师执业资格考试仍设《税法

(一)》、《税法

(二)》、《税务代理实务》、《税收相关法律》、《财务与会计》5个科目。考试成绩实行3年为一个周期的滚动管理办法，即考5个科目的必须在连续3个考试年度内通过全部考试科目为合格;符合免试条件只考《税务代理与实务》和《税收相关法律》2个科目的须当年通过应试科目为合格。

六、试题题型及答题方式

(一)《税务代理实务》科目试题为主观题，采用网络阅卷，在专用的答题卡上作答，请务必在考前提醒考生：

1、答题前要认真阅读答题注意事项(答题卡首页);

2、严格按照指导语要求，根据题号标明的位置在有效区域内作答;

3、必须使用黑色墨水笔作答。

其余4科均为客观题，全部在普通答题卡上作答。

(二)考生应考时，须携带黑色墨水笔、2B铅笔、橡皮、计算器(无声无文本储存编辑功能)等文具，其他物品应统一放置考场指定处。考场上应备有草稿纸，供考生索取，考后收回。“严禁携带资料及手机等通讯工具入座，违者按一般违纪违规行为处理。考试开始后，如使用手机(开机状态)的，按严重违纪违规行为处理。”考试时要严格检查。

七、收费事宜

根据江苏省物价局、江苏省财政厅《关于调整部分人事考试项目收费标准的复函》(苏价费函[2006]184号、苏财综[2006]86号)精神，2009年度注册税务师执业资格考试按每人每科60元标准收取考试费，报名费按每人10元收取。

八、教材征订

考试大纲和教材等征订工作由市注册税务师管理部门负责。考生请与无锡市国税局联系。征订办法，请考生登陆无锡国税网(WWW.JSWX-N-TAX.GOV.CN)查询。

附件：2009年度全国注册税务师执业资格考试工作计划

税务师考试题库范文第3篇

1、债券利息收入应缴纳个人所得税为__元。 A.240 B.400 C.320 D.280

2、按照规定，有限责任公司设立时全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的__。 A.20% B.25% C.30% D.50%

3、第二种付款方式所付款项的现值为__ A.88757.2元 B.106142.4元 C.111795.6元 D.108911.6元

4、按规定应缴纳契税的纳税人是__。 A.出让土地使用权的国土资源管理局 B.销售别墅的某房地产公司

C.承受土地、房屋用于医疗、科研的医院 D.购买花园别墅的用户

5、税务机关对纳税人填报的《税务登记表》及提供的证件和资料，应自收到之日起__天内审核完毕，符合规定的予以登记，并发给税务登记证件。 A.7 B.10 C.15 D.30

6、某省一独立核算的企业，下属一生产单位在外省。2008年该企业开采原煤340万吨(其中含外省生产单位开采的60万吨)，当年销售原煤300万吨(其中含外省生产单位开采的60万吨)。已知原煤每吨单位税额8元，2008年该企业在本省应缴纳的资源税为__万元。 A.1120 B.1360 C.1200 D.1920

7、对一份凭证应纳印花税数额超过__元的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开税收缴款书方式缴纳税款。 A.100 B.500 C.1000 D.5000

8、下列各项应付、预付款项中，应在“其他应付款”科目中核算的是()。 A.预付经营租入固定资产租金 B.应付产品质量保证金 C.应付未决诉讼损失

D.应付交易性金融负债按票面利率计算的利息

9、纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款__的滞纳金。 A.1‰ B.20‰ C.0.5‰ D.50‰

10、张某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因张某工作时间长于刘某，二人协商张某分得 3800元，刘某分得2200元，则二人分别应纳个人所得税__元。 A.659元和381元 B.608元和352元 C.600元和280元 D.624元和306元

11、根据现行契税的规定，下列表述正确的是__。

A.对于同一自然人发起设立的一人有限责任公司与个人独资公司之间发生的土地、房屋权屑转移行为，应征收契税

B.非公司制国有独资企业或国有独资有限责任公司，以其部分资产与他人组建新公司，对新设公司承受该国有独资企业(公司)的土地、房屋权屑，免征契税 C.在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业办理工商变更登记，土地、房屋权属不发生转移，不征收契税

D.国有、集体企业出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人安置原企业职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税

12、在我国，西周时期就在边境设立关卡，《周礼地官》最早记载的关税是__。 A.贡、助、彻 B.山泽之赋 C.初税亩 D.关市之征

13、下列关于从事加油站成品油销售的增值税征收管理说法正确的是__。 A.年销售额达到180万元的应当认定为一般纳税人

B.年销售额达到30万元的，会计核算健全，可以认定为一般纳税人 C.只要会计核算健全的，都可以认定为一般纳税人 D.一律认定为一般纳税人

14、根据《行政处罚法》的规定，下列有关行政处罚听证程序的表述中，正确的是()。

A.当事人可以委托1～2人代理参加听证

B.行政机关收到听证申请后应当在15日内举行听证 C.当事人有权申辩，但无权质证

D.当事人的听证申请必须以书面形式提出

15、具有进出口经营权的某外贸公司，2010年1月经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%，向海关缴纳了相关税款，并取得了海关进口增值税专用缴款书。小轿车在进口环节应缴纳的关税和消费税合计为__万元。(小轿车关税税率60%、消费税税率9%) A.348.02 B.348.56 C.349.02 D.349.08

16、注册税务师审核中应特别注意审核库存商品明细账的发出栏记录，其对应账户正确的是__。

A.分期收款发出商品 B.银行存款 C.原材料 D.应付账款

17、某企业2009年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格158万元，发生境外运费和保险费共计16万元;在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格165万元;发生境外修理费18万元，料件费19万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口关税税率20%。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金__万元。 A.4 B.8.08 C.12.8 D.16.16

18、以下各项中，最低折旧年限为5年的固定资产是__。 A.机器设备 B.家具 C.小汽车 D.电子设备

19、在处置短期投资时，若短期投资按单项投资计提跌价准备，并在处置时同时结转已提的跌价准备，则投资损益的金额应为__。 A.处置收入与短期投资账面余额的差额

B.处置收入与短期投资账面余额和已计提的跌价准备的差额 C.处置收入与处置成本的差额

D.处置收入与已收取股利(或利息)的差额

20、注册税务师以E-mail的形式接受纳税人的咨询，这种咨询形式属于__。 A.书面咨询 B.电话咨询 C.晤谈

D.网络咨询

21、某国有企业2009年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元;当年管理费用中的业务招待费60万元;该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为__。 A.60万元 B.30.75万元 C.30.5万元 D.30万元

22、关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是__。

A.实行核定征税的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策

B.实行核定征收的个人独资企业经营多业的，若其经营项目分别核算，则应分别确定各项目适用的应税所得率

C.个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴

D.投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，由纳税人汇总在一个企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报

23、某新华书店(一般纳税人)批发图书一批，每册含税标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上，并约定10日内付款享有2%折扣，购买方如期付款;本期销售电子出版物共取得不含税收入280000元;本期通过认证的专用发票注明税额为18250元。则该书店缴纳增值税额为__元。 A.11610.62 B.11523.63 C.11623.62 D.19760.62

24、下列各项中，通常被认为是企业发放现金股利这种分配形式的优点的是__。 A.提高企业的偿债能力 B.增强股东的投资能力 C.减轻企业的财务风险 D.改善企业的资金结构

25、关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是__。

A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外售额或者销售数量计算征收消费税

B.扣除委托加收回应税消费品已纳消费税时，需提供受托出具的代扣消费税证明

C.自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量 D.酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税

二、多项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得 0.5 分)

1、我国民法通则规定的归责原则包括__。 A.过错责任 B.无过错责任 C.公平责任 D.严格责任

2、从事下列事项中，必须持税务登记证件的有__。 A.申请减税、免税 B.办理营业执照

C.申请开具外出经营活动税收管理证明 D.开具发票 E.税务咨询

3、下列属于债券投资优点的有__。 A.投资收益比较稳定 B.能降低购买力损失 C.投资安全性好

D.购买债券不能达到参与和控制发行企业经营管理活动的目的 E.能够获得公司的控制权

4、用票单位财务制度健全、有一定经营规模的，其统印发票领购的方式是__。 A.批量供应 B.交旧购新 C.验旧购新 D.A或C

5、甲因受贿罪被判处有期徒刑15年，服刑8年后获得假释，在假释考验期内的第3年，故意致人重伤，被判刑6年。根据《刑法》规定，对甲应撤销假释，按照数罪并罚的规定处理，在()范围内适用有期徒刑。 A.6年以上10年以下 B.7年以上15年以下 C.7年以上13年以下 D.6年以上13年以下

6、针对我国现行增值税抵扣税款存在的问题，下列说法正确的有__。 A.现行增值税还存在着部分行业无增值税专用发票也可抵扣税款的现象 B.目前我国实行生产型增值税，允许抵扣固定资产的折旧部分

C.增值税的改革设想，是允许外购的低值易耗品全部抵扣，实行消费型增值税 D.增值税的改革设想是将生产型增值税改为消费型增值税

7、2000年度该中国公民来源于甲国的劳务报酬所得应补税额为__元。 A.1200 B.0 C.-1200 D.-600

8、某市要在某小区进行煤气管道改造，根据市政府发布的决定，规定煤气公司在为本市市民改造煤气管道时，必须同时安装甲企业生产的燃气灶具，下列说法错误的是__。

A.该市市民甲可以就该决定提起行政诉讼

B.该市生产燃气灶具的乙企业可以以该决定侵犯自己公平竞争权为由提起行政诉讼

C.邻市需要改造煤气管道的乙可以就该决定提起行政诉讼 D.该市市民乙应以市政府为被告提起行政诉讼

9、若投资方案以内含报酬率作为评价指标，保证投资方案可行的要求是内含报酬串__。 A.大于零 B.大于1 C.大于企业的资金成本

D.大于企业要求的最低报酬率 E.不小于企业要求的最低报酬率

10、根据业务(2)甲公司应作的会计分录为__。 A.借：应收账款

22230000 贷：主营业务收入

19000000 应交税金一应交增值税(销项税额) 3230000 B.借：银行存款

22230000 贷：主营业务收入

18000000 应交税金一应交增值税(销项税额) 3230000 资本公积关联交易差价 1000000 C.借：应收账款

22230000 贷：主营业务收入 18000000 应交税金一应交增值税(销项税额) 3230000 资本公积关联交易差价

1000000 D.借：应收账款

20000000 贷：主营业务收入

15770000 应交税金一应交增值税(销项税额) 3230000 资本公积关联交易差价

1000000

11、下列各项中，符合营业税有关规定的有__。

A.对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税 B.拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税 C.对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税

D.对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税

12、下列各项中，属于营业税征税范围的是__。 A.企业将资金贷予其他企业使用

B.邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸，杂志的业务 C.企业以不动产投资入股后，又将投资转让

D.单位或个体经营者聘用的员工为本单位提供的劳务

13、税务检查的形式有__。

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品 C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税有关的材料 D.到车站、码头等检查应纳税的商品凭证 E.存款账户核查

14、下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有__。 A.新办的股份制企业

B.以废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业 C.新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业务的企业 D.遇有风、火、水、震等严重自然灾害的企业

15、该企业2000年12月3日收到上月采购的甲材料并将其入库后应编制的会计分录是__。

A.借：物资采购

50000

贷：应付账款 50000 B.借：原材料

48000

贷：物资采购

48000 C.借：原材料

48000

应交税金一应交增值税(进项税额) 8500

贷：物资采购

50000

材料成本差异

6500 D.借：材料成本差异

2000

贷：物资采购2000

16、注册税务师代理记账，以下涉及原始凭证的相关工作中，处理正确的有__。 A.甲个体工商户经营规模小，未设专门的出纳，委托注册税务师代为承担出纳岗位的一切工作职责，注册税务师任职期间填写的原始凭证非常规范

B.乙个体工商户，由其弟负责出纳工作，由于其弟休病假，暂时有一个月不能工作，业主与负责代理记账的注册税务师商量，由业主自行代理出纳之职，但每月的凭证填制需注册税务师细心指导，注册税务师对此一个月的原始凭证审核后编制记账凭证入账

C.注册税务师代理丙个体工商户的记账业务，取得没有填写客户名称和开票时间的办公用品发票，注册税务师指导企业出纳将这两项内容补齐

D.注册税务师代理丁个体工商户的记账业务，注册税务师2009年8月31日进行会计核算时，发现企业提供的费用发票中有2009年7月31日开具的，未提出任何异议

E.注册税务师代理戊个体工商户记账业务，发现其支付电话费取得的发票是产品销售统一发票，注册税务师认为企业取得的发票有误，要求更换

17、下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有__。 A.企业的应付未付款，凡债权人逾期一年未要求偿还的，应缴纳企业所得税 B.企业股票发行价格高于股票面值溢价部分，不缴纳企业所得税

C.企业股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应缴纳企业所得税 D.从事房地产开发经营的企业取得售房的预收款，不缴纳企业所得税

18、以下关于税法原则的表述正确的事__。

A.现代社会的税收法定主义的功能偏莺于保持税法的稳定性与可预测性 B.法律上的税收公平与经济上要求的税收公平接近但有明显不同 C.税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突 D.实质课税原则的意义在于体现依照法定程序负担税款 E.实体优于程序原则是为了确保国家税权的实现

19、根据物权法理论，下列关于占有的说法中，正确的有__。

A.若占有人不能举证证明自己的占有属于善意，法律即推定其占有为恶意占有 B.如果占有人对占有物有占有的事实，则其在占有物上所行使的权利，法律即推定其合法而有此权利

C.占有人在占有被侵害时，可以请求侵害人回复原占有时的圆满状态 D.以合法手段而为的占有是和平占有

E.占有人以所有的意思而为的占有是他主占有

20、丰都市政府书面批复同意本市信原区政府征用该区某村胜利小组非耕地52亩，区政府将其中42亩使用权出让给某公司用于建设贺岛商城，该商城目前已建成并交付使用。该村胜利小组陈某等村民认为，政府的征用行为违反法律，所征用的土地中有陈某等26户村民的责任田28亩，信原区政府以耕地标准进行补偿却以非耕地报批的做法违法，遂向法院提起行政诉讼。下列关于本案诉讼主体资格和判决结果的表述中，正确的有__。 A.陈某等26户村民可以以自己的名义起诉 B.陈某等26户村民可以以胜利小组的名义起诉

C.陈某等26户村民应当推选2至5名诉讼代表人参加诉讼 D.应当以丰都市政府为被告

E.如果法院经审理发现征地批复违反法律，则应当判决撤销

21、下列选项中，刑事诉讼中的被害人无权申请回避的有__。 A.审判人员 B.检察人员 C.证人 D.辩护人 E.侦查人员

22、下列各项报经批准后，应转作管理费用的有__。 A.保管中产生的定额内自然损耗 B.自然灾害中所造成的毁损净损失 C.管理不善所造成的毁损净损失

D.计量收发差错所造成的短缺净损失 E.无法查明原因的现金短缺

23、2001年度该中国公民应补税额为__元。 A.220 B.280 C.0 D.180

24、设刘某对丁区公安局罚款行为不服欲申请行政复议则他可以向__提出。 A.丁区公安局 B.B市公安局 C.B市人民政府 D.丁区人民政府

25、下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有__。 A.向境外联运企业支付运费的国内运输企业

税务师考试题库范文第4篇

税务考试真题

单选题：

1.居民纳税人方某一次性取得稿酬收入20000元，按现行个人所得税的相关规定，其预扣预缴个人所得税的应纳税所得额是()元。

A.10000

B.11200

C.16000

D.20000

2.2019年某保险营销员取得不含税佣金收入37.5万元，假定不考虑其他附加税费、专项扣除和专项附加扣除，2019年该营销员应缴纳个人所得税()元。

A.9480

B.16080

C.19080

D.28080080

3.依据企业所得税的相关规定，下列所得按转让货物或资产的企业所在地确定所得来源地的是()。

A.转让动产所得

B.销售货物所得

C.转让不动产所得

D.转让权益性投资资产所得

4.2018年1月甲企业以1000万元直接投资乙企业，取得其40%的股权。2019年10月甲企业将改股权全部转让，取得收入1200万元。股权转让时，乙企业累积的未分配利润200万元。甲企业该项投资业务的税务处理，正确的是()。

A.甲企业该项投资业务的股息所得80万元

B.甲企业该项投资资产的转让所得120万元

C.甲企业转让该项股权应缴纳企业所得税50万元

D.甲企业投资成本1000万元在持股期间均摊扣除

5.下列与境外所得税相关的支出，能作为“可抵免境外所得税税额”的是()

A.企业错误使用境外所得税法不应缴纳而实际缴纳的税额

B.已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税

C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款

D.企业来源于中国境外所得依照中国境外税收法规计算而缴纳税额

6.依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认的时间，正确的是()。

A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

B.特许权使用费收入，以实际取得收入的日期确认收入的实现

C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

D.股息、红利等权益性投资收益，以被投资方实际分红的日期确认收入的实现

7.非居民个人取得工资薪金所得的征收管理，下列说法正确的是()。

A.依据综合所得税率表，按月代扣代缴税款

B.由扣缴义务人按月代扣代缴税款，不办理汇算清缴

C.扣缴义务人可将同期的工资薪金和股息红利所得合并代扣代缴税款

D.向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，可按扣除专项附加后的余额代扣税款

8.下列关于印花税纳税义务发生时间的说法，错误的是

A.营业账薄在启用时贴花

B.房屋产权证在领受时贴花

C.购销合同在国外签订时贴花

D.产权转移书据在国内立据时贴花

9.关于企业政策性搬迁相关资产计税成本的确定，下列说法正确的是()。

A.企业搬迁过程中外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费作为计税成本

B.企业搬迁中被征用的土地，采取土地置换的，以换入土地的评估价值作为计税成本

C.企业简单安装即可继续使用的搬迁资产，以该项资产净值与安装费用合计数作为计税成本

D.企业需要大修理才能重新使用的搬迁资产，以该资产净值与大修理支出合计数作为计税成本

10.2015年甲公司出资4000万元投资M公司，取得其40%的投权。2019年甲公司从M公司撤资，取得收入9000万元，撤资时M公司未分配利润为3000万元。甲撤资应确定的应纳税所得额是()万元。

A.3000

B.3800

C.5000

D.6000

11.2016年甲公司与乙公司签订股权转让协议，甲公司将所持丙公司30%的股权转让给乙公司。2017年丙公司股东大会审议通过股权转让协议;2018年完成股权变更手续:2019年乙公司付讫股权转让价款。甲公司该股权转让企业所得税收入确认的年度是()。

A.2016年

B.2017年

C.2018年

D.2019年

12.关于印花税的计税依据，下列说法正确的是()。

A.财产保险合同以所保财产的金额为计税依据

B.融资租赁合同以合同所载租金总额为计税依据

C.易货合同以合同所载的换出货物价值为计税依据

D.建筑工程总承包合同以总承包合同金额扣除分包合同金额后的余额为计税依据

13.甲企业以本公司价值1350万元的股权和150万元货币资金为对价，收购乙企业80%的经营性资产，该资产计税基础为1000万元。假设各方选择特殊性税务处理(不考虑其他税费)，则乙企业应确认的资产转让所得是()万元。

A.0

B.50

C.400

D.500

14.依据非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法的规定，下列非金融机构属于消极非金融机构的是()o

A.非营利组织

B.上市公司及其关联机构

C.正处于重组过程中的企业

D.上一公历年度内取得股息收入占其总收入50%以上的机构

15.依据企业所得税的相关规定，下列固定资产可以计提折旧的是()。

A.闲置未用的仓库和办公楼

B.以经营租赁方式租入的生产设备

C.单独估价作为固定资产入账的土地

D.己提足折旧仍继续使用的运输工具

16.2019年10月甲企业吸收合并乙企业，该业务符合特殊性税务处理相关条件。合并日乙企业净资产账面价值1000万元、公允价值1200万元，五年内尚未弥补的亏损为60万元。假设年末国家发行的最长期限国债利率为4.5%，则甲企业可弥补的乙企业亏损限额是()万元。

A.0

B.45

C.54

D.60

17.下列用地行为，应缴纳城镇土地使用税的是()。

A.宗教寺庙自用土地

B.市政休闲广场用地

C.农副产品加工厂用地

D.直接用于农业生产的土地

18.计算个人所得税综合所得应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是()

A.个人购买的互助型医疗保险支出

B.个人购买的税收递延型商业养老保险支出

C.个人缴付符合国家规定的企业年金支出

D.个人购买符合国家规定的商业健康保险支出

19.下列工资、薪金所得，免征个人所得税的是(>a

A.年终加薪

B.劳动分红

C.退休人员再任职收入

D.外籍人员取得任职单位的非现金住房补贴

20.国际公认的常设机构利润范围的确定方法是()。

A.归属法

B.分配法

C.核定法

D.控股法

21.个人下列公益救济性捐赠，以其申报的应纳税所得额30%为限额扣除的是()

A.通过县政府对贫困地区的捐赠

B.对中国教育发展基金会的捐赠

C.对公益性青少年活动场所的捐赠

D.对中国老龄事业发展基金会的捐赠

22.个人领取年金的下列方式，适用税率错误的是()

A.年金按月领取的，适用月度税率表

B.年金按季领取的，适用月度税率表

C.年金按年领取的，适用综合所得税率表

D.因出国定居一次性领取年金的，适用月度税率表

23.依据个人所得税的相关规定，个人转让股权所得的主管税务机关是()。

A.交易行为发生地税务机关

B.新股东户籍所在地税务机关

C.原股东经常居住地税务机关

D.股权变更企业所在地税务机关

24.下列关于房产税房产原值的说法，正确的是()。

A.计征房产税的房产原值不包括电梯、升降梯

B.计征房产税的房产原值包括电力、电讯、电缆导线

C.改建原有房屋的支出不影响计征房产税的房产原值

D.计征房产税的房产原值不包括会计上单独核算的中央空调

25.关于城镇土地使用税的征收管理，下列说法正确的是()。

A.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

B.纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起15日内申报登记

C.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳，纳税期限由市级人民政府确定

D.在同一省范围内，纳税人跨地区使用土地的，由省级税务局确定纳税地点

26.关于契税征收管理，下列说法正确的是()。

A.契税在纳税人所在地的征收机关缴纳

B.办理契税纳税申报时，必须提供销售不动产发票

C.契税的纳税义务发生时间为取得土地、房屋权属证书的当天

D.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向契税征收机关办理纳税申报

27.农村居民张某2019年1月经批准，在户口所在地占用耕地2500平方米，其中2000平方米用于种植中药材，500平方米用于新建住宅。该地区耕地占用税税额为每平方米30元。张某应缴纳耕地占用税()元。

A.7500

B.15000

C.37500

D.75000

28.跨国从事表演的艺术家，其所得来源地税收管辖权判定标准是()。

A.停留时间标准

B.固定基地标准

C.所得支付者标准

D.演出活动所在地标准

29.下列车辆中，可免征车船税的是()。

A.电车

B.客货两用车

C.半挂牵引车

D.纯电动商用车

30.关于预约定价安排的管理和监控，下列说法正确的是()。

A.预约定价安排采取五分位法确定价格或者利润水平

B.预约定价安排签署前，税务机关和企业均可暂停、终止预约定价安排程序

C.预约定价安排执行期间，主管税务机关与企业发生分歧，应呈报国家税务总局协调

D.预约定价安排执行期间，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应当在发生变化之日起60日内书面报告主管税务机关

31.在2021年12月31日前，居民个人取得股票期权等股权激励的个人所得税处理正确的是()。

A.并入当年综合所得计算纳税

B.不作为应税所得征收个人所得税

C.不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率计算纳税

D.不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率按月份数分摊计算纳税

32.居民个人的下列所得，不并入综合所得计税的是()。

A.稿酬所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.工资薪金所得

33.企业发生的广告费，下列所得税处理正确的是()

A.酒类制造企业的广告费，不得在税前扣除

B.医药销售企业的广告费，不超过当年销售收入30%的部分准予税前扣除

C.企业筹建期间发生的广告费，可按实际发生额计入筹办费，按有关规定在税前扣除

D.签订广告分摊协议的关联企业，计算税前可扣除的广告费，只能在关联企业之间平均扣除

34.企业在年度中间终止经营活动，办理企业所得税汇算清缴的时间是()。

A.自清算完成之日起30天内

B.自注销营业执照之前30日内

C.自终止实际经营之日起60日内

D.自人民法院宣告破产之日起15日内

35.依据企业所得税的相关规定，当企业分立事项采取一般性税务处理方法时，分立企业接受资产的计税基础是()。

A.被分立资产的公允价值

B.被分立资产的账面净值

C.被分立资产的账面原值

D.被分立资产的评估价值

36.依据企业所得税的相关规定，符合条件的非营利性组织取得的下列收入，应缴纳企业所得税的是()。

A.接受社会捐赠的收入

B.因政府购买服务取得的收入

C.按照省以上民政、财政部门规定收取的会费收入

D.不征税收入、免税收入单生的银行存款利息收入

37.依法需要办理登记的应税车辆，纳税人自行申报缴纳车船税的地点是()。

A.车辆登记地

B.车辆购置地

C.单位的机构所在地

D.个人的经常居住地

38.自2016年9月1日起，非上市公司员工获得本公司符合条件的股票期权、限制性股票等奖励，可享受的税收优惠政策是()。

A.减税政策

B.免税政策

C.递延纳税政策

D.先征后退政策

39.2019年8月，某房地产公司采取基价并实行超基价分成方式委托销售开发产品，假设截止当年12月31日，房地产公司、中介公司与购买方三方共签销售合同的成交额为5000万元，其中房地产公司获得基价、超基价分成额分别为4200万元和500万元。房地产公司企业所得税的应税收入是()万元。

A.4200

B.4500

C.4700

D.5000

税务考试真题答案

1.B

2.B

3.A

4.C

5.D

6.C

7.B

8.C

9.D

10.B

11.C

12.B

13.B

14.D

15.A

16.C

17.C

18.A

19.D

20.A

21.A

22.D

23.D

24.B

25.D

26.D

27.A

28.D

29.D

30.B

31.C

32.C

33.C

34.C

35.A

36.B

37.A

38.C

39.D

税务师考试题库范文第5篇

1、党内监督要与党外监督相结合。党的各级组织和党员领导干部，应当自觉接受并正确对待党和人民群众的监督。（√） （第五条）

2、党的地方和部门纪委、党组纪检组可以直接向上级纪委报告本地区、本系统、本单位发生的重大问题。（√）（第八条五项第三款）

3、党员可以检举党的任何组织和任何党员违纪违法的事实。（√）（第十条四）

4、按照议事规则应当由集体讨论决定的事项，可以列入会议议程。（）（第十三条，必须）

5、党的各级领导班子决定重要事项，应当进行表决。表决采用口头、举手、无记名或记名投票等方式。表决结果和表决方式无需记录在案。（）（第十三条，应当）

6、《中国共产党党内监督条例（试行）》共5章，即总则、监督职责、监督制度、监督保障、附则，共47条。（√）

7、党组织对于本地区、本系统、本单位事关全局和社会稳定的重要情况以及重大问题，应当按照规定时限和程序向上级党组织报告或请示。（√）（第十七条）

8、基层党委、纪委，党总支、党支部负责人，分别在届中和换届前一年在规定范围述职述廉一次。（√）（第二十条）

9、领导班子主要负责人对开好民主生活会负责，并承担制定和落实领导班子整改措施的领导责任。（√）（第二十二条）

10、各级党委、纪委通过信访处理，对下级党组织和领导干部实施监督，及时研究来信来访中提出的重要问题。（√）（第二十五条）

11、党的地方各级委员会委员，有权对党的委员会全体会议决议、决定执行中存在的问题提出询问或质询。（√）（第三十条）

12、党的地方各级委员会委员和党的地方各级纪律检查委员会委员，无权向上级党组织提出要求罢免或撤换所在委员会和同级纪委中不称职的委员、常委。（）（第三十八条，有权）

13、党组织发现或接到检举、控告违反《中国共产党党内监督条例（试行）》的行为，认为需要查明事实、纠正错误、追究责任的，按照职责和权限，及时调查处理。（√）（第四十三条）

14、党员、党组织对处理决定不服的，可以申诉，申诉期间可以暂不执行处理决定。（）（第四十四条，不影响处理决定的执行）

《中国共产党纪律处分条例》（共40题）

1、《党纪处分条例》是依据党章和宪法、法律，结合党的建设的实际制定的。（√）第一条

2、《党纪处分条例》适用的对象仅是党员。（） 第八条

3、对严重违犯党纪的党组织的纪律处理措施：一是改组，二是解散。（√） 第十一条

4、撤销党内职务处分，是指撤销受处分党员由党内选举或者组织任命的党内各种职务。（√） 第十三条

5、党员受到留党察看处分，其党内职务自然撤销。（√）第十四条

6、减轻、加重处分，是指在应当受到的处分幅度以内给予较轻或者较重的处分。（） 第二十条

7、根据案件的特殊情况，地（市）级以上纪委可以批准对违纪党员予本条例规定的量纪幅度以外减轻处分。（） 第二十二条

8、对违纪党员免予党纪处分，应当作出书面结论。（√）第二十三条

9、串供或者伪造、销毁、隐匿证据的，可以依照规定从重或者加重处分。（√） 第二十四条第二款

10、党员一人犯有两种以上（含两种）应当受到党纪处分的违纪行为，可按数种违纪行为中应当受到的最高处分给予处分。（） 第二十五条

11、经济方面共同违纪，对违纪集团的首要分子，按照集团违纪的总数额处分。（√） 第二十七条

12、《党纪处分条例》没有规定，但确需追究党纪责任的违纪行为，各级党委、纪委可以比照最相类似的条款处理。（） 第二十九条

13、对因故意犯罪被依法判处《刑法》规定的主刑（含宣告缓刑）的党员，应当给予开除党籍处分。（√） 第三十条

14、依法被劳动教养的，应当给予开除党籍处分，但是中共中央和中纪委另有规定的除外。（√） 第三十一条

15、违纪党员在党组织作出处分决定前死亡的，都不再给予党纪处分。（） 第三十七条

16、直接经济损失，是指与违纪行为有直接因果关系而造成财产损毁的实际价值。（√） 第四十条

17、对于违纪行为所获得的经济利益，应当收缴或者责令退赔。（√） 第四十一条

1

18、执行党纪处分决定的机关或者受处分党员所在单位，应当在六个月内将处分决定的执行情况，向作出或者批准处分决定的机关报告。（√） 第四十三条

19、传播谣言丑化党和国家形象，情节较重的，给予撤销党内职务处分。（） 第五十八条第二款

20、违反有关规定程序发展党员的，对主要责任者，给予警告或者严重警告处分；情节严重的，给予开除处分。（） 第六十条

21、对于全体或者多数党员严重违犯党纪的党组织，应当予以改组。（X）第十七条

22、党员重婚或者包养情妇(夫)的,给予开除党籍处分。（√） 第一百五十条

23、党的工作人员,是指党的各级机关中的工作人员和党的基层组织中专职、兼职从事党内事务的党员。（） 第三十四条

24、对违纪后下落不明的党员，应当一律给予开除党籍处分。（） 第三十六条

25、《党纪处分条例》中所指直接责任者，是指在其职责范围内,对直接主管的工作不履行或者不正确履行职责,对造成的损失或者后果负直接领导责任的党员领导干部。（）第三十八条

26、坚持资产阶级自由化立场,公开发表反对四项基本原则,或者反对改革开放的文章、演说、宣言、声明等的,给予开除党籍处分。（√） 第四十六条

27、在党内以组织秘密集团等方式进行分裂党的活动的,给予开除党籍处分。（√） 第五十一条

28、挑拨民族关系制造事端或者参加民族分裂活动的,一律给予开除党籍处分。（）第五十五条

29、组织、利用宗族势力对抗党和政府,妨碍党和国家的方针政策以及法律、法规的贯彻实施,或者制造宗族矛盾破坏社会稳定的,对策划者、组织者和骨干分子,给予开除党籍处分。（）第五十七条

30、以个人名义存储公款的,追究主要责任者和其他直接责任人员的责任,情节较重的,给予警告处分;情节严重的,给予严重警告处分。（）第一百一十七条

31、 党和国家机关、国有企业(公司)、事业单位、人民团体,违反政府采购和招投标法律、法规的,追究主要责任者和其他直接责任人员的责任,情节较重的,给予撤销党内职务或者留党察看处分。（√） 第一百二十四条

32、 国有企业(公司)和集体所有制企业(公司)工作人员,在签订、履行合同过程中违反有关规定或者不负责任的,给党、国家和人民利益以及公共财产造成较大损失的,对负有重要领导责任者,应给予撤销党内职务处分。（）第一百三十条

33、携带挪用的公款潜逃的，不构成挪用公款行为，而是贪污行为。（√）

34、党和国家机关、国有企业(公司)、事业单位、人民团体,违反有关规定以单位名义将国有资产集体私分给个人的,应当追究所有人员的党纪责任。（）第八十四条

35、企业中的非国家工作人员,利用职务上的便利,挪用本单位资金进行营利活动,两个月后归还，无需追究其责任。（）第九十九条

36、虚开、伪造、非法出售、非法购买、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的增值税专用发票或者可用于骗税、抵扣税款的其他票据的,给予撤销党内职务或者留党察看处分;情节严重的,给予开除党籍处分。（√） 第一百零八条

37、党组织和党员违反党章和其他党内法规, 违反国家法律、法规,违反党和国家政策、社会主义道德,危害党、国家和人民利益的行为,依照规定应当给予党纪处分的,都必须受到追究。（√） 第九条

38、党员受到警告或者严重警告处分，两年内不得在党内提升职务和向党外组织推荐担任高于原任职务的党外职务。（）第十二条

39、留党察看处分的最长期限不超过三年。（）第十四条

40、故意违纪受处分后又因过失违纪应当受到党纪处分的，应当从重处分。（）第十八条

中国共产党章程（共54题）

1、中国共产党是中国工人阶级的先锋队，同时是中国公民和中华民族的先锋队。（，中国人民）

2、党的最高理想和最终目标是社会主义社会代替资本主义社会。（，共产主义）

3、社会主义的本质是发展社会主义市场经济。（，解放生产力，发展生产力）

4、坚持人民人民利益高于一切是被实践证明了的关于中国革命和建设的正确的理论原则和经验总结。（，毛泽东思想才是）

5、新民主主义革命胜利后，建立了民主集中制的中国人民共和国。（，人民民主专政）

6、三个代表重要思想是马列主义同当代中国实践和时代特征相结合的产物，是毛泽东思想在新的历史条件下的继承与发展。（，邓小平理论才是）

7、现阶段，我国社会的主要矛盾是改革生产关系和上层建筑中不适应生产力发展的矛盾。（，人民群众日益增长的物质文化需要与落后的生产力的矛盾）

8、始终做到"三个代表"，是我们党的立党之基、执政之源、力量之本。（，立党之本、执政之基、力量之源）

9、全心全意为人民服务是我们党执政兴国的第一要务。（，发展才是）

10、我国经济发展的战略目标，是实现本世纪末国民生产总值比1980年翻三番。（，翻两番）

11、中国共产党在社会主义初级阶段的基本路线是：领导和团结全国各族人民，以经济建设和制度建设为中心，坚持四项基本原则，坚持改革开放，自力更生，艰苦创业，为把我国建设成为富强、民主、文明的社会主义现代化国家而奋斗。（，没制度建设）

12、坚持民主集中制是我们的立国之本。（，坚持四项基本原则）

13、要从根本上改革束缚生产力发展的经济体制，必须坚持和完善统分结合的双层经营体制。（，是社会主义市场经济体制）

14、党章指出，社会主义建设要实行依法治国和以德治国相结合。（√）

15、中国共产党坚持对人民解放军和其他人民武装力量的领导，加强人民解放军的建设，充分发挥人民解放军在巩固国防、保卫祖国和全面奔小康建设中的作用。（，参加社会主义现代化建设中的作用）

16、我们要按照"一个国家，多种制度"的方针，完成祖国的统一大业。（，两种制度）

17、我们要在互相尊重主权和领土完整、互不侵犯、互不干涉内政、平等互利、和平共处五项原则的基础上，发展我国同世界各国的关系。（√）

18、我们要不断提高党的领导水平和执政水平，提高拒腐防变和抵御风险的能力，不断增强党的阶级基础和扩大党的群众基础，不断提高党的创造力、凝聚力和战斗力。（√）

19、我们党的最大政治优势是密切联系群众，党执政后的最大危险是脱离群众。（√）

20、党员必须认真学习马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论，学习党的路线、方针、政策及决议，学习党的基本知识，学习科学、文化和业务知识，努力提高为人民服务的本领。（，少了三个代表重要思想）

21、党的领导主要是政治、思想和群众工作的领导。（，不是群众，是组织领导）

22、年满十八岁的中国工人、农民、军人、知识分子和其他革命分子，满足条件的，可以申请加入中国共产党。（，不是其他革命分子，是其他社会阶层的先进分子）

23、在党组织讨论决定对党员的党纪处分或作出鉴定时，本人无权参加和进行申辩。（，有权）

24、党员有权对党的决议和政策如有不同意见，在坚决执行的前提下，可以声明保留，并且可以把自己的意见向党的上级组织直至中央提出。（√）

25、申请入党的人，只要上级党组织批准，并且经过预备期的考察，才能成为正式党员。（，首先要经过支部大会通过）

26、上级党组织在批准申请人入党以前，要派人同他谈话，作进一步的了解，并帮助他提高对党的认识。（√）

27、在特殊情况下，党的中央和省、自治区、直辖市、地级市委员会可以直接接收党员。（，没地级市）

28、预备党员的预备期为二年。（，一年）

29、预备党员的权利与义务与正式党员一样。（，权利没有表决权） 30、中央委员会委员和候补委员必须有十年以上的党龄。（，五年）

31、党的基层委员会每届任期三年或四年。（，三年至五年）

32、全民所有制企业中党的基层组织，发挥政治核心作用，围绕企业生产经营开展工作。（，全民所有制改成国有企业和集体企业）

33、非公有制经济组织中党的基层组织，要贯彻党的方针政策，引导和监督企业遵守国家的法律法规，领导工会、共青团等群众组织，团结凝聚职工群众，维护各方的合法权益，促进企业健康发展。（√）

34、党章指出，党员干部要正确行使人民赋予的权利，自觉接受党和群众的批评和监督，做到自重、自省、自警、自励。（√）

35、开除党籍是党内的最高处分。（√）

36、党组必须设书记、副书记。（，必要时设副书记）

37、中共共产党党旗为旗面缀有金黄色党徽图案的红旗。（√）

38、坚持正确的组织路线，就必须坚持干部队伍"四化"方针，即干部队伍革命化、年轻化、学历化、专业化。（，学历化应为知识化）

39、我们党的作风包括政治作风、学风、工作作风、领导作风和干部生活作风。（，政治作风为思想作风） 40、加强和改进党的作风建设的重要组织保证同时也是我党在长期革命战争和建设实践中总结概括出来的一条正确的干部路线是公正客观。（，任人唯贤）

41、入党宣誓仪式包括：第一，宣布仪式开始，奏《国歌》；第二，党组织负责人致辞；第三，宣布参加宣誓的新党员名单；第四，宣誓。（，奏《国际歌》）

3

42、党的各级领导机关，除它们派出的代表机关和在非党组织中的党组外，都由上级党委任命产生。（，选举产生）

43、党的最高领导机关，是党的全国代表大会和它所产生的中央政治局。（，是中央委员会）

44、成立党的新组织，必须由上级党组织决定，撤消党的原有组织，可以由该组织自行决定。（，都必须由上级党组织决定）

45、在党的地方各级代表大会和基层代表大会闭会期间，上级党的组织认为有必要时，可以调动或者指派下级党组织的负责人。（√）

46、党的全国代表大会每四年举行一次。（，五年）

47、党的全国代表大会的职权是：听取和审查中央委员会的报告；听取和审查中央纪律委员会的报告；讨论并决定党的重大问题；修改宪法；选举中央委员会；选举中央纪律检查委员会。（，是修改党章）

48、中央书记处成员由中央政治局提名，中央委员会全体会议通过。（，由中央政治局常务委员会提名）

49、党的中央军事委员会组成人员由中央政治局决定。（，由中央委员会决定）

50、中央军事委员会的政治工作机关是中国人民解放军总政治部，它负责管理军队中党的工作和政治工作。（√）

51、党的县（旗）、自治县、不设区的市和市辖区的委员会的委员和候补委员必须有五年以上的党龄。（，三年即可）

52、预备党员取消预备党员资格，都应当经过上级党组织批准。（，首先要经过支部大会讨论通过）

53、党员根据实际情况，可以不编入党的一个支部、小组或者其他特定组织，参加党组织活动。（，必须）

54、党员要求退党，应当经所在支部上级党委讨论宣布除名后备案。（，应先经支部大会讨论宣布除名） 廉政准则（10题）

1、党员领导干部组织实施和执行《廉政准则》的情况，应列入党风廉政建设责任制和干部考核的重要内容，考核结果作为对其任免、奖惩的重要依据。（√）

2、党员领导干部在对外公务活动中，如果对方赠送礼金、有价证券，应当谢绝；确实难以谢绝的，可以收受。（）

3、党员领导干部不准多占住房,或者买卖经济适用房、廉租住房等保障性住房。（）

4、党员领导干部不准买卖股票或者进行其他证券投资。（）

5、党员领导干部不准个人在国(境)外注册公司或者投资入股。（√）

6、党员领导干部不准离职或者退休后，接受原任职务管辖的地区和业务范围内的民营企业、外商投资企业和中介机构的聘任。（）

7、党员领导干部退休二年后可以从事与原任职务管辖业务相关的营利性活动。（）

8、《廉政准则》适用于党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关中正处级以上党员领导干部；人民团体、事业单位中相当于正处级以上党员领导干部。（）

9、《廉政准则》所规范的内容，主要是围绕着容易发生“权钱交易”的行为。（√）

10、某市建委主任赵某的儿媳妇在异地工商局注册了建设工程安装有限公司后，又回到赵某所在市利用其关系承接工程项目。赵某本人没有违反《廉政准则》。（） 党风廉政建设责任制（共10题）

1、党员领导干部不准多占住房,或者买卖经济适用房、廉租住房等保障性住房。（√）

2、党员领导干部不准个人或者借他人名义经商、办企业。 （√）

3、党员领导干部不准借用公款、公物或者将公款、公物借给他人。（）

4、党员领导干部不准挪用或者拆借社会保障基金、住房公积金等公共资金或者其他财政资金。 （√）

5、《廉政准则》规定，党员领导干部不准允许、纵容配偶、子女及其配偶在本地工商注册登记后，到本人管辖的地区和业务范围内从事可能与公共利益发生冲突的经商、办企业活动。（√）

6、党员领导干部不准利用职务便利私自干预下级或者原任职单位干部选拔任用工作。（√）

7、党员领导干部之间不准利用职权相互为对方配偶、子女及其亲属经商、办企业提供便利条件。（√）

8、党员领导干部不准买卖股票或者进行其他证券投资。（）

9、党员领导干部不准个人在国(境)外注册公司或者投资入股。（√）

10、党员领导干部离职二年后可以从事与原任职务管辖业务相关的营利性活动。 （） 政纪处分条例（共40题）

1、行政机关公务员违法违纪涉嫌犯罪的，应当移送司法机关依法追究刑事责任。（√）（第五条）

2、行政机关公务员受开除以外的处分,在受处分期间有悔改表现,并且没有再发生违法违纪行为的,处分期满后,应当撤销处分。（ ）（第九条）

3、行政机关经人民法院、监察机关、行政复议机关或者上级行政机关依法认定有行政违法行为或者其他违法违纪行为，需要追究纪律责任的，对负有责任的领导人员和直接责任人给予处分。（ √ ）（第十六条）

4、行政机关公务员依法被判处刑罚，如果是缓期执行的，可以给予撤职处分。（ ）（第十七条）

5、行政机关公务员违反规定超计划生育的，给予降级或者撤职处分，情节严重的，给予开除留用处分。（ ）（第三十三条）

6、行政机关公务员2人以上共同违法违纪，需要给予处分的，根据各自应当承担的纪律责任，分别给予处分。（√ ）（第十一条）

7、有违法违纪行为依法应当给予处分的行政机关公务员，在处分决定机关作出处分决定前已经依法被罢免的，不再给予处分。（ ）（第十七条）

8、行政机关公务员受开除以外的处分,在受处分期间有悔改表现,并且没有再发生违法违纪行为的,处分期满后,应当解除处分。解除处分后，晋升工资档次、级别和职务不再受原处分的影响。（√）（第九条）

9、行政机关公务员依法被判处刑罚，如果是缓期执行的，可以给予开除留用处分。（ ）（第十七条）

10、行政机关公务员拒绝执行上级依法作出的决定、命令，情节严重的，给予开除处分。（ √ ）（第十九条）

11、行政机关公务员弄虚作假，误导、欺骗领导和公众，造成不良后果，情节严重的，给予撤职处分。（ ）（第二十二条）

12、行政机关公务员受开除以外的处分,在受处分期间有悔改表现,并且没有再发生违法违纪行为的,处分期满后,应当解除处分。其中解除降级、撤职处分的，应当恢复原级别、原职务。（ ）（第九条）

13、行政机关公务员非法出境，或者违反规定滞留境外不归，情节严重的，给予降级或者撤职处分。（ ）（第十八条第六项）

14、行政机关公务员拒绝执行上级依法作出的决定、命令，情节严重的，给予降级或者撤职处分。（ ）（第十九条）

15、处分的最终载体是直接针对自然人，当组织作为违纪行为的主体的话，那么处分的最终载体是负有责任的领导人员和直接责任人员。（√）（第十六条）

16、只要不把钱装在腰包里就不算违纪违法。（）（第二十四条）

17、凡是有包养情人的行为的公务员，要么撤职，要么开除，没有第三种处分。（ √ ）（第二十九条）

18、在中国的内地,一旦被开除不能被任何部门录用为公务员。（√）（公务员法）

19、行政机关公务员在受处分期间，不得晋升级别，可以晋升职务。（）（第八条） 20、免职之后不可以再撤职。（）（第十七条）

21、行政机关公务员受到开除处分后，其本人档案一律转由其户籍所在地人事部门所属的人才服务机构管理。（）（第四十七条）

22、行政机关公务员不因提出复核、申诉而被加重处分。（ √ ）（第四十八条第三款）

23、对法律、法规授权的具有公共事务管理职能的事业单位中经批准参照《中华人民共和国公务员法》管理的工作人员给予处分，不适用《行政机关公务员处分条例》的有关规定。（ ）（第五十四条）

24、行政机关公务员违法违纪取得的财物和用于违法违纪的财物，除依法应当由其他机关没收、追缴或者责令退赔的，由司法机关没收、追缴或者责令退赔。（ ）（第五十三条）

25、对行政机关公务员的处分决定、解除处分决定自作出之日起生效。（√）（第四十六条）

26、受到处分的行政机关公务员对处分决定不服的，依照《中华人民共和国公务员法》和《中华人民共和国行政监察法》的规定，可以申请复核或者申诉。复核、申诉期间停止处分的执行。（）（第四十八条）

27、行政机关公务员的处分决定被变更，需要调整该公务员的职务、级别或者工资档次的，应当按照规定予以调整。（ √ ）（第五十一条）

28、被撤销处分或者被减轻处分的行政机关公务员工资福利受到损失的，应当予以赔偿。（ ）（第五十一条第二款）

29、受到处分的行政机关公务员对处分决定不服的，依照《中华人民共和国公务员法》和《中华人民共和国行政监察法》的规定，可以申请复核或者申诉。（ √ ）（第四十八条第一款） 30、某公务员在退休之前，已经做了一些违纪行为，但是行政处分机关没有发现，就不予追究了。（ ）（第五十二条）

31、对行政机关公务员给予处分，由任免机关按照管理权限决定。（）（第三十四条）

32、对经地方各级人民代表大会及其常务委员会选举或者决定任命的地方各级人民政府领导人员给予处分，由上一级人民政府决定。（√ ）（第三十六条）

33、拟给予经县级以上地方人民代表大会及其常务委员会选举或者决定任命的县级以上地方人民政府领导人员撤职、开除处分的，应当先由本级人民政府提出罢免建议。（）（第三十六条第二款）

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34、拟给予县级以上地方人民政府副职领导人员撤职、开除处分的，也可以向同级人民代表大会常务委员会提出撤销职务的建议。（ √ ）（第三十六条第二款）

35、对地方各级人民政府工作部门正职领导人员给予处分，由本级人民政府决定。其中，拟给开除处分的，由本级人民政府提出免职建议。（）（第三十七条）

36、行政机关公务员违法违纪，已经被立案调查，不宜继续履行职责的，任免机关可以决定暂停其履行职务。（ √ ）（第三十八条第一款）

37、任免机关有关部门经初步调查认为该公务员涉嫌违法违纪，需要进一步查证的，报任免机关批准后立案；（ ）（第三十九条第二项）

38、经公务员所在单位领导集体讨论，作出对该公务员给予处分、免予处分或者撤销案件的决定；（ ）（第三十九条第五项）

39、任免机关有关部门应当将处分决定归入受处分的公务员本人档案，同时汇集有关材料形成该处分案件的工作档案。（ √ ）（第三十九条第七项）

40、行政机关公务员受到开除处分后，没有新工作单位的，其本人档案转由其户籍所在地人事部门管理。（ ）（第四十七条）

农村基层干部廉洁履职若干规定

1、违反《规定》并涉嫌犯罪的，应该移送到司法机关依法处理。（√）

2、赵某是村支部书记，该村连某生了二胎。为了规避罚款，连某找到了赵某，希望其能活动活动，免除罚款。事成之后，连某为了感谢赵某，给其1000元现金作为感谢费。赵某的行为是给村民加了好事，并未违反《规定》。（）

3、在计划生育、落户、殡葬等各项管理、服务工作中或者受委托从事公务活动时，吃拿卡要、故意叼难群众或者收受、索取财物都属于滥用职权、损公肥私。（√）

4、《规定》适用于党的机关、人大机关、政协机关、审判机关、检察机关中科级以上党员领导干部；人民团体、事业单位领导人员中的党员。（）

5、本《规定》适用于乡镇党委和政府领导班子成员、人大主席团负责人、基层站所负责人、村（社区）党组织（含党委、总支、支部）领导班子成员、村（居）民委员会成员。乡镇其他干部、基层站所其他工作人员，农村集体经济组织中的党组织（含党委、总支、支部）领导班子成员、农村集体经济组织负责人，村民小组负责人，参照执行本规定。（√） 领导干部问责的规定

1、党政领导干部受到问责，同时需要追究纪律责任的，给予开除处分。（ ） （第四条）

2、受到问责的党政领导干部，取消当年考核评优和评选各类先进的资格。（√） （第十条）

3、对被免职的党政领导干部，不能再安排适当岗位或者相应工作任务。（ ） （第十条第三款）

4、问责决定机关可以根据纪检监察机关或者组织人事部门提出的问责建议作出党政纪处分。（ ） （第十二条第三项）

5、问责决定机关作出问责决定后，由组织人事部门办理相关事宜，或者由问责决定机关责成有关部门办理相关事宜。（√）（第十二条第四项）

6、纪检监察机关、组织人事部门提出问责建议，应当同时向问责决定机关提供有关事实材料和情况说明，以及需要提供的其他材料。（√）（第十三条）

7、作出问责决定前，应当听取被问责的党政领导干部的陈述和申辩，并且记录在案，对其所提意见，应当予以采纳。（ ） （第十四条）

8、对党政领导干部问责，应当制作《党政领导干部问责决定书》。（√）（第十七条）

9、《党政领导干部问责决定书》应当送达被问责的党政领导干部家人及其所在单位。（ ） （第十八条第一款）

税务师考试题库范文第6篇

一、单选

1、我国增值税的类型09年后是“消费型增值税”。

2、混合销售 ; 电梯销售并安装电梯增值税

销售建材并上门服务增值税

饭店提供餐饮和酒水营业税

3、增值税的税率; 切面13%

速冻水饺、方便面、 蚊香17%

4、(1)小规模纳税人增值税税款=不含税销售额 * 3%

(2)若含税，做不含税处理：

小规模纳税人增值税税款={含税销售额 除以(1+3%)｝* 3%

5、进口消费品应纳税额计算：

例：进口一批小汽车，到岸价格1500万元，关税税额1000万，消费税税率5%，求消费税。

(1500+1000)除以 (1-5%)* 5% = 131.5789(元)

6、居民企业所得税：

工资总额职工福利 14% ，工会经费 2% ，职工教育经费 2.5%例：工资支出为100万，

职工福利工会经费职工教育经费不超工资总额比例14%2%2.5%

实际支付15万2万4万

超过部分1万01.5万

则：一共调减 2.5万元 (1+0+1.5)

7、以下哪个业务是属于营业税(答案)：

远洋运输期租业务按服务业征收营业税。

8、计算营业税：

旅游公司应纳营业额，税率5%，有20个旅客，每人团费2000元，期间公司替旅客支付：故宫门票150元/人，长城门票100元/人，餐饮200元/人。 应纳营业税=【20*2000-(150+100+200)*20】*5% =

9、所得税(答案)：

工会经费不超过工资总额的2%允许扣除。

二、多选

1、税务会计的特点(书中第9页)

2、增值税纳税义务发生时间的相关规定：(书中第56页)例：下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有(ABC )(该题只是上网找的)

A.供电企业采取直接收取电费结算方式的，销售对象属于居民个人的，为开具电费缴纳凭证的当天

B.发、供电企业将电力产品用于集体福利的，为发出电量的当天

C.发、供电企业之间互供电力，为双方核对数量且开具抄表确认单据的当天

D.供电企业将电售给企事业单位且采购直接收取电费结算方式的，为收款的当天

3、计算消费税，什么情况下采用最高销售价格计税：

以物易物(生活、生产资料)，抵债。

4、消费税纳税环节：

进口小汽车、金银首饰、卷烟、高档化妆品。

5、哪些应征增值税：汽车修理、服装缝补

哪些应征营业税：车船的装潢、房屋修缮

6、营业额的确定：(4个都选)

(1)娱乐业...(2)个人抵债...(3)旅店业...(4)...

7、哪些进项税不得抵扣：(答案：选

3、4)

(1)外购商品作为投资 (2)赠送外单位

(3)外购企业管理部门小轿车(4)外用启建工程

8、免税收入: 国债利息收入 、 居民企业直接投资

三、判断

1、增值税：银行销售金银业务(对)

2、日化产...自产烟丝...移送生产卷烟, 既不收增值税也不收营业税 (对)

3、搬家业务(属于交通运输业)

4、销售林木并提供林木管护劳务属于增值税;

单独提供林木管护劳务属于营业税。

5、特殊工种...(对)

6、工会经费的超过2.5%的部分允许年后结转 (对)

四、计算题

1、书上第95页第一题

2、某酒厂为增值税一般纳税人，生产粮食白酒、黄酒对外销售，2010年12月份发生业务：

(1)销售自制粮食白酒3000箱，每箱10斤，不含税单价每箱50元，包装物押金7万，装卸费23400元;

(2)以自产粮食酒精3吨，用于勾兑38度白酒10吨，当月全部销售。取得不含税收入4万;

(3)将自产的48度粮食白酒5吨，以成本价每吨3500元用于职工福利，该类白酒对外销售，不含税单价每吨9500元。

(4)出售特制黄酒25吨，每吨1000元。

(5)委托某个体工商户生产5吨白酒，本厂提供原材料成本1.75万元，支付加工费不含税价1530元，收回后直接销售取得不含税价4万元。

要求： 1-5业务应纳消费税是多少?

业务3应纳增值税为多少?

3、某房地产开发公司2009年12月发生如下业务：

(1)采取直接收款方式销售现房，取得价款收入250万元。以预收款方式销售商品房，合同规定价款75万元，当本月取得预收款45万元。

(2)销售配套基础设施取得收入20万元，营业税5%。

(3)以一个厂房投资入股某公司，共担风险共享收益，评估价为200万元。

(4)将空置的商品房对外出租，取得租金收入7.5万元。

(5)自建房屋若干栋，建造总成本5000万，将其中的80%出售，取得销售收入8000万元;将20%做办公室自用。

要求：5个业务营业税分别是多少?

4、所得税：

(1)会计利润计算

(2)调增业务招待费：调整标准不超过业务招待费的60%，与不超过当年营业(销售)收入的千分之五(取最少值)。

营业收入不算入国债。

(3)广告费、业务宣传费，不超过当年营业收入的15%。

(4)工资总额职工福利 14% ，工会经费 2% ，职工教育经费 2.5%

(5)捐赠支出，不超过当年会计利润的12%允许扣除

(6)非广告性赞助支出，不允许扣除

(7)应纳税所得额=会计利润+应纳税调增额-应纳税调减额