内部控制工作机制（精选8篇）

内部控制工作机制 第1篇

某某某学校内部控制工作机制

内部控制机制建设包括：经济活动的决策、执行、监督实行有效分离；建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督机制。

一、经济活动决策、执行、监督实行有效分离。

进行经济活动组织架构和岗位设置，既要服从“三定方案”规定要求，在现有编制内按照内部控制的要求设计，又要从单位经济活动特点出发，建立联合工作机制。决策、执行和监督相互分离机制侧重点为：

（一）过程分离：决策（授权审批）、执行、监督过程分离。

（二）岗位分离：申请与审批，审批与执行，执行与监督、决策与监督分离、会计记录与财产保管、财产保管与清查稽核等岗位相分离。

二、建立健全议事决策机制。

单位重大经济事项实行班子集体决策制度，防范“一言堂”或者“一支笔”造成的决策风险和腐败风险。

（一）重大经济业务事项内容 纳入本制度的重大经济事项包括： 1．财务预算、决算;2．超过一万元的支出；

3．经济分配方案，主要是指职工劳保、奖金及福利待遇分配等； 4.非正常经济(资产)损失的处置;5.对外捐赠资金、资产;6．单位基本建设投资；

7.资金筹集等其他经济业务重大事项。

（二）重大经济事项决策原则

1．科学、依法、民主、集体决策的原则。重大事项必须集体讨论后按规定程序报批，坚决禁止校长独断专行的决策行为。

2．专家咨询和评估的原则。对专业性、技术性较强的重大事项，必须进行专家论证、技术咨询、决策评估。

3．公示原则。坚持政务公开、透明特别是涉及教职工切身利益问题的决策，必须进行公示广泛听取教职工意见。

4．谁决策、谁负责的原则。实行重大经济事项领导负责制和责任追究制。参与决策有关人员在集体讨论时应明确个人意见（同意、反对、弃权）。

5．财务室充分论证的原则。财务人员根据国家有关法律法规，从单位预算资金的安排情况、自有资金状况、资金筹措能力、财务和预算制度等方面对有关重大经济事项的可行性提出意见和建议，对重大经济事项支出的合理性、合法性及预算安排进行审核。

（三）集体决策的程序集体决策采取校长会、教代会的形式,由校长负责主持,财务负责人参加,必要时有关分校负责人列席参加（会议列席人员由校长确定）。

1．确定议题。会议议题由校长根据分管校长和相关部门的提议确定。

2．准备材料。会议所需文件、审议需要的决策方案、草案及说明等资料，由分管校长组织相关部门提前准备。3．酝酿意见。会议召开的时间、议题一般应提前通知与会人员。必要的会议材料应于会前送达。与会人员要认真熟悉材料，酝酿意见，做好发言准备。

4．充分讨论。议题由分校校长或有关负责人作简要说明，与会人员应就议题充分讨论并发表明确的意见。讨论时，坚持一把手本位表态制，校长在听取其他与会人员的意见后再表明自己的意见。

5．逐项表决。会议实行逐项表决，议题经充分讨论后，进行表决。

6．作出决定。校长根据会议讨论、表决情况，对决策事项作出通过、不予通过、修改或者再次审议的决定。作出通过决定的，由校长签发；作出修改决定的，由承办部门依照会议要求修改后报分管校长审定，由校长签发；属重大原则或者实质内容修改的，作出再次审议决定，按程序重新审议。

7．形成纪要。重大行政决策事项，指定专人负责会议记录和整理会议纪要。校长否定多数人意见作出最后决定的，须在会议纪要中说明理由。会议作出的决定，领导班子成员必须坚决执行，任何个人无权改变。

在执行过程中，确需进行重大调整或变更的，应经领导班子集体研究。进行集体决策重大事项，必须有三分之二以上组成人员到会方能举行，并且分管校长必须到会，如分管副校长因故无法到会，除特别紧急事项须立即进行决策外，该事项应留待下次会议决定。遇突发事件和紧急情况，如来不及领导集体讨论决定的，分管副校长长应及时报告。

三、建立健全内部控制关键岗位责任制。

建立健全内部控制关键岗位责任制，明确校内各岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。加强对内部控制关键岗位工作人员的管理。

（一）建立健全岗位责任制按照权责对等原则建立健全关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

1、岗位构成。内部控制关键岗位是指与预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理和内部监督等经济业务有关的审批、执行和监督等岗位。主要包括预决算编制和绩效评价、资金管理、票据管理、印章管理、物资和固定资产的采购和管理、以及内部监督等。

2、制定岗位责任制的原则。岗位责任制的制定要坚持：才能与岗位相统一的原则，职责与权利相统一的原则和考核与奖惩相一致的原则。

3、岗位责任制的形式和内容。以书面形式描述关键岗位的专业能力和职业道德要求，明确岗位职责、岗位权利以及与其他岗位的关系。

（二）关键岗位工作人员管理

1、实行轮岗制度。单位经济活动关键岗位实行轮岗制度，轮岗周期为5年（特殊原因或特殊岗位可适当缩短或延长轮岗时间）。

2、把好人员入口关。关键岗位人员选拔要具备与其工作岗位相适应的的资格和能力，包括：知识、技能、专业背景和从业资格等。

3、加强业务培训和职业道德教育。在每年的学习计划中安排相应内容，对关键岗位工作人员进行的业务培训和职业道德教育，及时、全面、准确掌握国家有关法律法规政策，不断提升专业技能和业务水平，不断提高职业道德修养。

四、建立健全内部监督稽核机制

学校成立内部监督稽核机构（人员兼职），负责检查单位内部管理制度和机制建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员设置情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。

（一）内部监督检查频率

每年至少进行一次全面向监督检查，必要时根据需要不定期地对内部控制开展各项专项检查、抽查等监督检查工作。

（二）内部监督检查内容

第一、单位层面内部控制制度建立和执行情况，具体包括：

1、单位经济活动的决策、执行和监督是否实现有效分离；权责是否对等；议事决策机制是否建立；重大经济事项的认定标准是否确定而且一贯地执行。

2、内部管理制度是否符合国家有关规定尤其是国家明确的标准、范围和程序；内部管理制度是否符合本单位的实际情况。

3、授权审批的权限范围、审批程序和相关责任是否明确；授权审批手续是否健全；是否存在未经授权审批就办理业务的情形；是否存在越权审批、随意审批情形。

4、岗位责任制是否建立并得到落实；关键岗位轮岗制度是否建立或采取了替代措施，是否存在不相容岗位混岗的现象。

5、内部控制关键岗位工作人员是否具备与其工作岗位相适应的资格和能力。

第二、业务层面内部控制建立和执行情况，具体包括：

1、预算业务重点检查：预算编制、预算执行制度否建立并得到有效执行；预算执行分析机制是否建立并得到有效执行；预算与决算相互反映、相互促进的机制是否建立并得到有效执行；全过程的预算绩效管理机制是否建立并得到有效执行等。

2、收支业务重点检查：收支是否实施归口管理并得到有效执行；印章和票据的使用、保管是否存在漏洞；相关凭据的审核是否符合要求；定期核查的机制是否建立并得到有效执行等。

3、政府采购业务重点检查：府采购活动是否实施归口管理并得到有效执行；政府采购与财会、资产管理等岗位之间是否建立沟通协调机制并得到有效执行；政府采购申请的审核是否严格；验收制度是否建立并得到有效执行；是否妥善保管政府采购业务相关资料等。

4、资产管理重点检查：各类资产是否实施归口管理并得到有效执行；是否按规定建立资产记录、实物保管、定期盘点和账实核对等财产保护控制措施并得到有效执行等。

（三）监督检查程序

1、制定监督检查工作方案。内部监督机构制定监督检查工作方案。方案中应当明确检查的依据、范围、内容、方式、实施计划、人员构成等相关内容。监督检查工作方案经单位负责人批准后实施监督检查。

2、实施监督检查： 第一步，内部监督机构获取相关的文件和资料，掌握内部控制建立情况。例如，单位相关的内部管理制度，各类经济活动的业务流程图、内部控制关键岗位的岗位责任书，以及相关的财务数据等。通过查阅相关文件和资料，了解内部控制在建立上是否覆盖了单位的全部经济活动，是否符合单位的实际情况，是否针对风险点选择了恰当的控制措施以及以前期间发现的问题是否及时采取措施整改等。

第二步，根据了解的经济活动业务流程，确定监督查的范围和重点，综合运用各种检查方法对内部控制建立和执行的有效性进行测试，记录测试结果，编制工作底稿。根据测试结果，分析查找内部控制缺陷。

第三步，复核和验证。在实施监督检查的过程中，监督检查工作人员应当遵循客观、公正、公平的原则，如实反映检查测试中发现的问题。对于检查测试中发现的问题应当时与相关业务部门沟通，并就存在的问题和改进建议与相关业务部门达成一致。监督检查的结果和改进建议应当经过相关工作人员复核和验证。

3、编制自我评价报告。自我评价报告内容包括：

1)内部监督检查和评价的依据，即《某某某学校内控规范》和单位相关内部管理制度；

2)内部监督检查和评价的范围，即全面检查评价还是就某特定业务内部控制的检查和评价；

3)内部监督检查和评价的程序和方法，即内部监督工作流程以及现场测试采用的主要方法；

4)以前期间检查中发现的内部控制缺陷及其情况； 5)本次检查中发现的内部控制缺陷及改进意见或建议； 6)内部控制建立和执行有效性的评价、结论及改进意见和建议。对内不能控制建立和执行有效性评价包括两方面内容： 一是对内部控制的有效性进行自我评价。侧重于单位层面内部控制，主要包括以下四个方面：

1)内部控制建立的合法性，即行政事业单位在对内部控制建立过程中，是否做到以内部控制的基本原理为前提，以相关法律法规和相关规定以及《某某某学校内部控制规范》作为依据。

2)内部控制建立的全面性，即内部控制的建立是否覆盖了所有经济活动、经济活动的全过程、所有内部控制关键岗位、各相关部门及工作人员和相关工作任务都具备约束力。

3)内部控制建立的重要性，即内部控制的建立是否重点关注了单位的重要经济活动和经济活动的重大风险。

4)内部控制建立的适应性，即内部控制的建立是否根据外部环境的变化、单位经济活动的调整和自身条件的变化适时地调整关键控制点和控制措施。

二是对内部控制执行的有效性进行自我评价。主要侧重于业务层面内部控制，主要包括以下四个方面：

1)各个业务控制在监督检查期内是如何运行的。2)各个业务控制是否得到了持续、一致的执行。

3)相关内部控制机制、内部管理制度、岗位责任制、内部控制措施是否得到了有效执行。

4)执行业务控制的相关工作人员是否具备必要的权限、资格和能力。

4、提交自我评价报告。自我评价报告应当提交单位负责人，由单位负责人对拟采取的整改计划和措施作出决定，以改进单位内部控制。

5、应用自我评价报告。自我评价报告应当作为行政事业单位完善内部控制的依据和考核评价相关工作人员的依据。

对于执行内部控制成效显著的相关部门及工作人员提出表扬表彰，对违反内部控制的部门和人员提出处理意见；对于认定的内部控制缺陷，内部控制职能部门或牵头部门应当根据单位负责人的要求提出整改建议，要求责任部门或岗位及时整改，并跟踪其整改落实情况；对已经造成损失或负面影响的追究相关工作人员的责任。

内部控制工作机制 第2篇

2016年10月

（一）学校内部控制（以下简称内控）领导小组职能：

1.研究制定规章制度。

2.统一指导和协调各业务组开展工作。

3.开展业务培训。

4.评估各部门、各业务组、各流程工作情况。

5.研究制定内控处理决定。

（二）领导班子的内控职能：

1.落实加强内控的措施。

2.研究制定预算。

3.审订大型投资项目。

4.确定管理岗位人选和职责。

5.研究确定办学资源分配方案。

6.研究确定责任追求和处理意见。

7.领导成员对决策事项的内控负领导责任，对分管工作或项目的内控负直接责任。

（三）学校决策的内部控制流程：

1.学校相关单位（处室、年级、业务组）提交预算、采购、资产分配、岗位管理等初步方案。

2.分管领导主持相关论证会议，研究初步方案。

3.分管领导向办公会（校务会议）提交方案，进行研究，形成决定。

4.重大问题提交领导小组研究决定。

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END

内部控制工作机制 第3篇

高校信息公开是在法律法规和教代会条例规定的范围内, 通过一定的形式, 将学校发展信息适时、规范、如实地向师生员工和社会公布的一种制度。全面推行信息公开, 对充分发挥群众的监督作用, 加强学校党风廉政建设, 推进领导干部队伍建设, 密切党群、干群关系, 维护学校的稳定具有重要的意义和作用。

1 高校信息公开工作的机制

1.1 设置机构、建章立制, 制定《信息公开实施细则》规章制度

制定《信息公开实施细则》, 开展高校信息公开的具体工作。建立健全校长领导、党政办公室组织实施、师生员工积极参与、监察部门监督检查的信息公开内部工作机制。下设的具体工作机构有:信息公开工作领导小组主管和领导学校信息公开工作, 负责指导、推进、协调学校信息公开工作。信息公开工作监督小组负责对信息公开工作执行情况的监督检查。信息公开办公室信息公开工作领导小组下设信息公开办公室, 具体由校长办公室负责。

1.2 对高校信息公开的公开范围进行界定

根据《高等学校信息公开办法》对以下信息进行重点公开: (一) 学校名称、办学地点、办学规模、机构设置、学校领导等基本情况; (二) 学校规章制度及其他规范性文件; (三) 学校发展规划和年度工作计划、工作总结; (四) 学校各层次、类型学历教育学生招生、考试与录取, 学籍管理、学位评定等相关规定以及毕业生就业指导与服务情况等; (五) 学科与专业设置, 重点学科建设情况, 课程与教学计划, 实验室、仪器设备配置与图书藏量, 教学与科研成果评选, 国家组织的教学评估结果等; (六) 学生奖学金、助学金、学费减免、助学贷款与勤工助学申请与管理规定等; (七) 教师和其他专业技术人员数量、专业技术职务等级, 岗位设置与聘用办法等; (八) 收费的项目、依据、标准与投诉方式; (九) 学校财务、资产管理制度, 学校经费来源, 年度经费预决算方案, 财政性资金的使用与管理情况, 仪器设备、图书、药品等物资设备采购和重大基建工程招投标; (十) 学校突发事件的应急预案、预警信息, 涉及学校的重大事件的调查和处理情况; (十一) 对外交流与中外合作办学情况及外籍教师与留学生的管理制度; (十二) 依照法律、法规和国家有关规定需要公开的其他信息。

1.3 严格制定信息公开的程序和信息公开的方式

高校公开信息前, 依照《中华人民共和国保守国家秘密法》以及其他法律、法规和国家有关规定对拟公开的学校信息进行保密审查。学校通过校园网、简报、报刊、广播或者电视等媒体以及文件、年鉴、会议纪要等方式公开学校信息。学校师生员工和社会公众还可以填写《信息公开申请表》, 采取现场申请、书面申请 (信函、传真等) 、网上申请等方式进行申请。对申请人的信息公开申请, 根据具体情况在15个工作日内分别做出答复。

1.4 制定信息公开监督和保障机制

高校信息公开工作领导小组对学校信息公开的实施情况定期进行考核、评议。高校信息公开工作监督小组负责组织对学校信息公开工作的监督检查。高校每年要按规定编制信息公开工作年度报告。

2 高校信息公开工作的原则与特点

2.1 高校信息公开工作的原则

第一, 高校信息公开工作坚持平等原则。平等原则是指学校师生员工以及社会公众, 都有获取学校信息的平等权利。师生员工与社会公众只要通过合理合法的途径, 均可以获得需要公开的信息, 对于不予公开的信息, 学校也拥有保留权。

第二, 高校信息公开工作坚持准确及时的原则。由于信息的时效性, 高校公开的信息必须是准确、及时的。要让师生员工和公众能在第一时间了解到与自己工作、管理、科研密切相关的信息。

第三, 高校信息公开工作坚持全面的原则。根据信息公开目录要求, 主要有以下内容。对学校职能、学校政策、干部人事工作、科研工作、学科建设、招生、学生管理、财务管理、对外交流、资产招投标、基建招投标、继续教育、工会等工作都按规定进行全面公开。

2.2 高校信息公开工作的特点

第一, 高校信息公开工作有规范、便民的特点。在信息公开制度的设计, 信息公开的方式、程序等方面都坚持以规范、便民为原则。开设校园网“信息公开”专栏, 设置:即时信息公开、重点信息公开、依申请公开、信息公开年度工作报告等子栏目, 方便师生员工与公众查询信息。如果公示已经下线, 师生员工可以通过电话、Email进行依申请公开, 程序方便、快捷。

第二, 高校信息公开工作的开展以普及到二级学院为特点。二级学院将院务公开规章制度、党政联席会议记录、财务收支情况、教师劳务酬金的发放、学院重大改革的措施、岗位聘用、设备招标采购、科研立项、教学实施情况、访问进修、学生入党评优、奖助贷补等需要面向教师或者学生公开的材料存档, 以备供教师、学生查阅。二级学院结合自身发展的特点, 将院务公开的工作融入到具体的教学、科研各项工作中, 不仅促进了日常的工作, 也注重了以师为本、以生为本的良好风气。二级学院积极开拓院务公开的渠道, 如开展网上论坛、利用QQ群、短信群发等办法, 让更多的教师准确、及时地获得信息, 促进了学院的团结、融合的风气。

第三, 高校信息公开工作以把握人事、教学、科研、招投标等重点工作为特点。教代会期间可以向代表印发《校务公开报告 (教代会书面报告) 》, 向代表们公布了一年度人才队伍建设、科研立项情况、招生录取情况、基建招投标、资产购置、后勤服务情况等等重点信息。

第四, 高校信息公开工作注重信息存档工作和校务公开评议工作。由校长办公室进行校务公开信息备份、存档, 做到对各部门信息公开工作的监督, 并做好校务公开各项会议的会议记录。工会制定校务公开评议工作制度, 建立校务公开长效评议机制。

第五, 高校信息公开工作将信息公开与校务公开紧密结合。高校信息公开的范畴包括了校务公开, 一般来说, 校务公开更注重学校的内部发展, 信息公开还包括新闻信息等方面的公开。高校信息公开工作将校务公开工作作为重点, 兼顾信息发布、信息报送, 及时向省教育厅、市委、市政府报送重要信息, 做到将信息公开与信息报送工作相结合。

3 信息公开工作对高校内部管理的作用

3.1 信息公开促进高校实现民主管理

民主管理是建立现代大学制度的充分必要条件。在现代大学制度中, 党委领导下的校长负责制, 教授治学等等, 都必须通过民主来达成, 而民主的前提就是知情。信息公开是民主化管理的重要手段, 信息公开能够使学校的管理公开化、透明化, 防止暗箱操作, 对于学校的健康发展有重要意义。转变管理方式, 变被动为主动, 是民主化管理的目的所在。信息公开是民主化管理的重要前提, 只有实现了从学校到二级学院层面的信息公开, 学校的决策、学院的决策才能做到正确、有效。

3.2

信息公开有助于高校转变机关作风, 去行政化过度行政化是现代大学制度建设要克服的顽症, 信息公开有助于高校转变机关作风, 去行政化。信息公开从根本上说, 就是为师生员工、公众提供信息, 必要的时候提供查询服务。在此, 服务师生员工, 服务公众是第一位的。这对于各机关部处、各二级学院转变作风, 服务教师、学生是一种态度上的转变。对于学校内部管理来说, 行政权力的过度膨胀, 将不利于民主、科学治校。所以信息公开带来的服务意识以及态度改变将有助于高校发展“去行政化”。

3.3 信息公开有助于高校反腐倡廉

预防腐败是新时期高校治理的重要目标。在一些重要环节, 如教材设备采购、基建招标、招生等方面, 都需要“阳光”的照射, 需要在师生员工、公众的监督下进行。要杜绝腐败现象的发生, 就要进行信息公开、校务公开。师生员工、公众通过监督这些重要环节, 可以督促高校办学行为依法依规, 是高校反腐倡廉的有力武器。

3.4 高校信息公开工作展望

高校要进一步深化信息公开工作, 要进一步提升工作层次, 通过深化工作方法, 把督办与调研工作融入到信息公开工作当中, 使信息公开工作赋予新的内涵。通过把督办信息公开, 督促各部处落实、完善好各项重点任务, 在群众的监督下完善各项工作;通过公开调查研究信息, 为高校科学发展出谋划策, 协助校领导科学决策。

参考文献

[1]阎凤桥.高校信息公开办法解读:建立问责制的有效途径[N].中国教育报, 2010-07-10.

[2]马海群.国外大学信息公开制度建设及对我国的启示[J].中国高教研究, 2009, (9) :50-52.

内部控制工作机制 第4篇

关键词：内部会计监督机制；财务工作；安全运转

一、加强财务制度建设，规范单位财务行为

财务制度建设，是做好财务工作的基本前提，是财务工作顺利进行的重要保证，只有制度建设好了，才能做到财务工作有章可循。同时，也是加强财务监管的前提条件，只有制度建设好了，才能依据制度实施监督。内部会计控制制度建设是各单位贯彻执行国家法律、法规及规章制度，保护资产的安全完整，防止舞弊行为发生的重要基础，也是强化单位内部管理，确保单位事业发展和政策有效实施的重要措施。严格执行单位内部会计控制制度，对于有效地防范财务风险，保证会计工作和单位管理工作规范有序运行，提高会计信息质量具有积极的作用。同时，也是贯彻执行《会计法》的具体体现。《会计法》第二十七条明确规定：各单位应当建立健全本单位内部会计监督制度。这里所说的内部会计监督制度，实际上就是内部会计控制制度。但是长期以来，由于种种原因，部分单位没有建立内部会计控制制度，

造成会计信息失真，财务收支管理不规范，责任不清，监管不严，国家和单位的财产受到损失的现象时有发生。

二、以实现全面预算管理为核心，对资金运作全过程进行监督

财务监督不能仅就资金某一环节进行监督，应当贯彻在资金运作的全过程，贯彻在预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等各个环节。只有做到全过程监督，才能成为真正意义上的监督。预算管理不仅仅是几张预算表的编制工作，它是涵盖预算、试算、平衡、执行、调整、分析、评价、奖惩等环节的完整管理过程，是实现单位发展目标的重要管理制度。

为合理筹措资金，提高对资金和成本的全面控制力度，科研单位可以考虑把全面预算管理的方法引入单位财务管理工作中，将单位一切经济业务纳入预算管理，做到事前有预算、事中有控制、事后有反馈。

通过几年的实践，这些措施对控制经费的使用起到了很好的效果。但这些工作都是零散的，没有形成系统，与现代财务管理还有一定的差距，主要是没有建立起一套完整的预算管理体系，以规范化、制度化的管理程序强化预算，以达到获取最大效益的目的。

三、独立行使监督权的内部审计

内部审计是由单位独立于财会部门之外的专职审计人员进行的审计，主要对本单位及其所属单位的财务收支和有关经济活动的合法性、合规性进行内部审计监督。建立内部审计制度有助于单位加强内部监督和管理，自觉遵守财经法纪，促使国有资产保值增值，提高资金使用效果，提高经济效益。

1.规范审计行为，突出评价职能。在市场经济条件下，大量的企业经营决策依赖于对经济活动的执行及其结果的客观检查和评价等信息的反馈。要拓宽内部审计领域，规范审计行为，逐步建立内部审计对企业会计报表的审签制度，突出内部审计的评价职能，以适应现代企业管理需要。

2.明确工作重点，发挥内审作用。内审机构和内审人员要积极参与单位经济活动的全过程，从经济活动的事后监督转向事前监督和事中监督，并要从单位实际出发突出决策审计、经济效益审计、内部控制系统审计和经济责任审计等，充分发挥内部审计作用。

3.做好后续审计，实施审计认定。内部审计管理应建立对审计事项的后续审计制度，对单位重要经济活动、重大资产重组和经营结构调整实施跟踪审计方法，通过后续审计对其帐务处理的合规性与合法性进行审计认定，以保证内部审计工作的延续性和规范性。

4.改进审计方法，提高内审效率。随着企业经营的多元化和企业管理的现代化，内部审计工作要引进现代管理理论，充分运用现代管理方法，积极加快计算机审计的应用，不断提高内部审计效率和内部审计管理水平。

四、规范操作程序，加强会计管理

根据会计工作客观性原则设置合理的会计岗位，做到按事设岗、按岗设人，人员精干、各司其职，达到会计岗位设置的合理性和有效性，保证会计过程管理的有效实施。为此：

1.注重岗位之间相互牵制作用

在财务机构内部通过会计岗位的设置做好组织结构控制，除了按《会计基础工作规范》进行岗位牵制外，还可以依据企业单位的特点，针对生产经费的管理设置生产经费使用的不同岗位并进行牵制，以达到控制目的。

2.认真抓好会计基础工作规范

会计基础工作规范是会计核算工作的基础与基本操作要求，要把经济活动中与会计有关的重复出现的经济业务按照客观要求来规定其处理程序，使会计业务处理规范化、标准化，避免会计工作手续不严与职责不清的现象发生，使单位的会计基础工作达到规范要求。

3.建立完善的会计处理程序

完善的会计处理程序应包括会计科目的设置、会计凭证的审核传递、会计核算的方法、会计账簿设置与记账要求等内容。通过会计处理程序控制、手续控制和复核控制等措施，确保会计信息质量达到真实、及时和完整。

内部控制工作机制 第5篇

今年以来，平桥区地税稽查局在开展地税稽查工作中始终按照科学发展的要求，紧紧围绕工作中心在稽查工作质量和效率上做文章，通过创新工作机制、规范执法行为、明确办案时限、细化稽查内容、强化日常监督等一系列措施，不断提高办案质量和工作效率。该局根据《征管法》和新的《税务稽查工作规程》的有关稽查法规，结合工作实际，对稽查证据的收集与固定、稽查文书的撰写、稽查档案的归集以及工作效率等方面实施重点控制，从而为进一步规范地税稽查行为，大力提高稽查工作质量和效率，有效的规避执法风险奠定了坚实的基础。

一、要求在稽查证据的收集与固定上突出一个“实”字

进一步提高稽查人员的证据意识，有针对性地依法收集并固定与检查事项相关的各类证据，对税收违法行为以及对检查结论有重要影响的检查事项，要求一一取证。同时，在实际取证过程中，对提取证据原件、提取证据复制件、询问调查取证、证人证言、录音、录像等视听资料证据、提取电子数据证据、制作现场笔录、勘验笔录、异地调查取证、当事人拒绝签字、盖章、押印情况下应如何取证等情形也作了详细的要求。

二、在稽查文书的规范与制作上突出一个“严”字。

进一步对稽查文书的规范和制作作了明确，要求制作的文书必须符合全国统一的执法文书及其使用规范以及新的《税务稽查工作规程》的有关要求。要求在检查过程中制作的稽查报告等文书的内容与规范，审理过程中制作的审理报告、税务处理决定、税务行政处罚决定、税务稽查结论等文书的内容与规范，告知过程中制作的陈述申辩的内容与规范等都作了一一要求。

三、在稽查档案的质量控制上突出一个“统”字。

在稽查档案管理方面，主要从提高案卷归档的及时性和案卷质量方面入手，做到“统一稽查档案归集的内容与种类、统一稽查档案的排列顺序、统一稽查档案的制作、统一稽查档案保管限期”四个统一。做到目录清晰、资料齐全、分类规范、装订整齐，案卷封面、卷内目录一律要求打印。同时，进一步明确了稽查案卷应当包含的内容，规范了稽查案卷内容的排列顺序。

四、在稽查工作效率的控制上突出一个“快”字

内部控制工作机制 第6篇

一、明确目标，着力完善建立健全规范审判行为的内部监督体系

##法院始终将公正与高效作为完成审判、执行工作任务的核心标准，不断加强审判管理，完善流程控制，促进各类案件质量不断提高。一是落实和完善公开审判制度，规范审判活动的开展。全市法院全面实施八项公开制度(即立案公开、庭审公开、证据采信公开、事实认定公开、法律依据公开、判决理由公开、裁判文书公开、执行过程公开)，强化和规范法院对当事人依法告知的义务，切实保障当事人对审判权运行过程的知情权。对一些重大典型案件的庭审还进行全程现场录音录像。##中院充分借助网络手段，设置了手机短信、司法语音系统、多媒体触摸屏、国际互联网站“四位一体”的诉讼信息公开查询系统，既便民利民又公开透明。二是构建审判权限合理划分制度，规范审判权的运行。##法院坚持放权与监督并重的原则，积极探索审判长交叉审批案件做法，形成合议庭成员相互制约机制。同时，加大分管院长和庭长对合议庭的监督力度，通过统一审核文书、对外征求意见、召开审判长联席会、签发文书等诸多环节加强监督制约，有效防止了司法不公现象。三是健全分权制衡工作机制，规范执行行为。全市法院执行局已初步建立了统一指挥、协同工作、监督有力的执行工作机制，为进一步规范执行工作程序，结合民诉法修改后的.新变化、新要求，今年中院起草了《关于民事执行中调查财产的规定》、《关于准确统计案件实际到位率的规定》等多项规范性文件，有效地预防和制止了不规范执行行为的发生。此外，中院还制定实施了《关于委托评估、拍卖工作的若干规定》，在全省法院率先推行摇珠确定评估、拍卖机构的做法，重点加强对执行评估、拍卖的监督管理。

二、加强审判管理，建立健全审判质量与效率监督管理机制

一是建立健全以立案庭为主的案件效率监督管理机制。为杜绝案件久拖不决的现象，确保当事人关心的各类诉讼案件高效审结，我市法院制定实施了《案件审理流程管理规程》、《案件审理期限管理规定》等制度，建立了以立案庭为主的案件效率监督管理机制。立案庭统一实施案件“四排定”工作，统筹案件分配，合理分流案源，确保收结案良性循环。此外，全市法院建立、完善了预防超期羁押和超审限的监督机制，将审判工作的全过程纳入网络办公自动化系统，在功能模块上设置了案件审限预警和超审限案件信息，通过实行案件审理流程追踪管理，做到对案件审理执行全过程进行动态管理，有效防止案件久拖不决、久执不结现象的发生。二是建立健全以审监庭为主的案件质量监督管理机制。为确保案件质量，##法院建立健全了以审监庭为主的案件质量监督管理体系，对案件质量实行立体的、动态的、全方位的监督管理，

总结

一方面加强审判监督，畅通申诉再审渠道，对“可能有错”的案件依法立案再审，对“确有错误”的案件坚决依法纠正，并向两级法院不定期印发《再审改判情况通报》，统一全市裁判标准，提高案件质量。另一方面加强对案件质量的评查，采取各审判庭自查、审监庭重点评查、纪检监察追究责任和政工部门考核考评等“四位一体”的方式对全年生效案件总数10%的案件进行评查，并将评查结果定期通报。

三、加强队伍管理，建立健全岗位目标考核与廉政监督机制

一是建立健全以政工部门为主的岗位目标考核机制。中院制定实施了90多项涉及全院和部门工作的监督管理制度，先后编印成三本书。制定实施了全院性的《审判目标管理办法》和各部门的工作目标管理办法，由政工部门据此对部门和干警实行量化考核，并把考核结果作为部门和干警评先评优晋级晋职的重要根据，有效保证了各项监督管理制度落实到人。二是建立健全以纪检监察部门为主的廉政监督机制。制定实施了《贯彻落实<建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要>的工作方案》和《党风廉政建设责任制度实施办法》。上下级领导层层签订责任书，严格落实“一岗双责”廉政建设责任制。坚持预防为主、惩防并举原则，积极构建和落实 “四不为”机制，制定实施了《关于审判、执行部门人员违法违纪先行调离审判、执行岗位的规定》、《关于法院工作人员及近亲属涉诉案件报告制度的规定》等监督机制，努力从源头上防止违法违纪问题的发生。全市法院积极整合资源，构建了由纪检监察部门牵头，联合审监、信访、政工等部门的党风廉政建设监督工作机制，加强对群众反映强烈的少数司法不公、法官不廉现象的严肃查处。

四、加强对基层法院的监督指导，促进司法公正

一是加强审级监督。中院充分发挥审级监督功能，配好配强审判力量，全面加强二审工作，认真纠正一审错误判决，指导督促基层法院不断提高司法能力和审判水平，在各项审判工作领域建立起科学合理的司法监督和指导工作机制。二是加强法律适用指导。为统一全市法院司法裁判标准，中院通过制定指导性意见、通过成立基层法院指导小组、在全市法院局域网上公布典型案例、召开审判业务座谈会、开展二审改判情况分析等形式，加强对热点、难点、争点法律适用问题的指导，确保了法律正确统一实施。三是加强对基层法院的综合考评。从XX年开始，中院从班子建设、审判执行工作、队伍建设、改革和管理、物质装备建设等方面，全方位考核全市各基层法院整体工作绩效的量化指标，有力地促进了全市基层法院整体司法能力和司法水平的提高。

内部控制工作机制 第7篇

为贯彻落实中共中央、国务院《关于推进安全生产领域改革发展的意见》以及省委、省政府、市委、市政府、县委、县政府关于安全生产的系列重大决策部署，进一步健全完善安全生产预防控制机制，切实保障人民群众生命财产安全。现就全镇建立安全风险分级管控和隐患排查治理双重预防工作机制（以下简称：双重预防工作）提出以下意见。

一、工作目标

认真贯彻落实“安全第一、预防为主、综合治理”安全生产方针，全面推行安全风险分级管控，进一步强化隐患排查治理，建立健全安全生产预防控制体系，推进事故预防工作科学化、信息化、标准化，全面提升城市安全综合治理能力，为镇的经济社会发展创造良好的安全生产环境。

二、工作任务

（一）2018年任务

1.深化危险化学品、建筑施工、道路交通运输等行业领域企业安全风险管理试点工作，大力培育标杆企业。

2.制定重点行业领域安全风险和事故隐患辨识防范指导手册，以及安全生产风险分级管控地方规范（安全生产风险分级管控体系通则、细则或实施指南等）。

3.开展集镇安全风险评估工作。

4.加快链入市县安全生产预警预控系统。

（二）2019年任务

全面推进各重点行业领域开展双重预防工作。

（三）2020年任务

1.形成较为完善的双重预防工作制度和地方规范。

2.建成功能完善的安全生产预警预控系统。

3.建成镇双重预防工作体系，形成政府领导有力、部门监管有效、企业责任落实、社会参与有序的工作格局，提升全镇安全生产整体预防控制能力。

三、工作重点

（一）企业

1.辨识安全风险点。定期组织安全、管理、技术、生产、设备等技术人员和专家，根据曾经发生的事故和险情、外地同行业发生的事故，围绕人的不安全行为、物的不安全状态、环境的不良因素、管理的缺陷，参照《企业职工伤亡事故分类》（GB6441—1986）、《生产过程危险和有害因素分类与代码》（GB/T13861—2009）、《职业病危害因素分类目录》（2015版），全方位、全过程排查和预判本单位生产系统和附属系统、设备设施、输送管线、操作行为、职业健康、环境条件、安全管理等方面可能导致事故发生的风险点。

2.评估风险等级。对排查出来的风险点进行评估，确定风险类别，根据危险程度以及可能造成的危害程度，按照重大风险、较大风险、一般风险和低风险，将风险分为红、橙、黄、蓝四级（其中红色最危险，依次降低），绘制企业“红橙黄蓝”四色安全风险空间分布图。

3.明确管控措施。针对风险类别和等级，将风险点逐一明确管控层级（公司、车间、班组、岗位），落实具体的责任单位、责任人和管控措施，做到“一岗位一清单”。建立生产安全风险警示和预防应急公告制度，橙色及以上等级风险源应链入市县安全生产预警预控系统。

4.排查治理隐患。建立健全隐患排查治理制度，实施重大隐患治理情况向上级主管部门和企业职代会“双报告”制度，明确企业内部各部门、各岗位、各设施设备排查范围和要求，建立起全员参与、全岗位覆盖、全过程衔接的隐患自查自报自改闭环管理机制，实现隐患排查治理常态化。

5.加强应急管理。在风险评估的基础上，编制应急预案，并与当地政府及相关部门的应急预案相衔接。重点岗位要制定应急处置卡，每年至少组织一次应急演练，经常性开展从业人员岗位应急知识教育和自救互救、避险逃生技能培训。

（二）政府及部门

1.加强风险分级管控。镇政府建立完善安全风险评估与论证机制，每年至少2次对本辖区安全生产形势进行分析研判，及时对安全生产舆情和热点、敏感问题进行分析预测和处置，对辖区安全风险全面排查建档和跟踪管控，确保重点区域、重点单位风险可防可控。各行业领域主管部门要加强对重点区域、重点单位安全风险的研判和管控，建立重大安全风险联防联控机制和安全风险数据库，绘制本行业领域“红橙黄蓝”四色安全风险空间分布电子图。

2.完善隐患治理机制。各行业领域主管部门要及时制定本行业领域企业安全风险分级管控和隐患排查治理的工作方法、实施步骤，明确风险点划分、风险判定和控制措施。县安委会实施重大隐患挂牌督办制度，对整改和督办不力的严格问责，实行约谈告诫、公开曝光，情节严重的依法依规追究相关人员责任。

3.强化信息应用。督促企业加强内部智能化、信息化管理平台建设，将所有辨识出的风险和排查出的隐患全部录入管理平台，加强远程监测、自动化控制、自动预警和紧急避险等设施设备使用，努力实现企业风险防控和隐患异常情况自动报警。各行业领域主管部门要建立功能齐全的安全生产监管综合智能化平台，加强对企业风险管控和隐患排查治理情况的信息化管理，实现生产经营单位、政府部门、省安全生产监管综合信息平台互联互通、共享共用。

4.健全应急联动机制。建立以重点企业为龙头，相关企业参与协作的区域应急联动机制，加强企业应急救援队与政府救援队伍的协调联动，有针对性地开展演练，不断提高事故应急处置效率。坚持专业化与社会化相结合，通过签订协议、购买服务等方式，引导社会力量参与应急救援。建立自然灾害预报预警和联合处置机制，加强公安、民政、国土、住建、交通运输、水务、农业、安监、气象等部门协调配合，严防自然灾害引发事故灾难。

5.深化城市运行安全保障。政府及有关部门要定期排查本辖区本行业领域内安全风险点、危险源，统筹城镇地上地下建设规划，严格高风险项目建设安全审核把关，强化安全风险源头管控。要建立大型工程安全技术风险防控机制，开展城市公共设施、老旧建筑隐患综合治理。要整合供电、供水、排水、供气、道路桥梁等城镇重要基础设施视频、识别和位置感知设备数据资源，加强对管线、燃气、电力设施的检测维护和监测监控。要严格审批、管控大型群众性活动，完善人员密集场所避难逃生设施。

四、保障措施

（一）加强组织领导和督导考核。各村（社区）要明确工作责任，加强对双重预防工作的组织协调和指导调度。各有关部门要按照“三个必须”的要求，针对不同行业领域安全生产的特点，制定双重预防工作方案，明确工作内容、方法、步骤，切实加强源头风险管控，抓好日常管理和监督检查。各生产经营单位要结合企业特点，全方位、全员参与双重预防工作，细致排查梳理安全风险和隐患，详细制定管控措施到人到岗。安办要加强对工作推进情况的检查和督导，将双重预防工作纳入安全生产目标管理和考核。

（二）强化示范带动和指导培训。按照政府牵头、行业主导、企业负责的要求，大力推广双重预防工作试点企业经验，形成一批可复制、可借鉴的经验做法。各有关部门应组织本辖区行业领域开展双重预防工作等相关业务培训，指导生产经营单位开展企业风险类别、危险源辨识和风险评估办法、风险管控措施、隐患类别和排查方法及治理措施、应急救援与处置措施等双重预防工作。

内部控制工作机制 第8篇

加强企业会计管理, 完善会计内控制度, 规范会计行为, 充分发挥会计职能作用, 是堵住会计风险“源头”的行之有效且意义重大的途径。这是因为, 健全的会计核算体系可以充分揭示会计风险, 严格的会计监督体系可以抑制会计风险, 严密的会计内控体系能够抵御防范会计风险。但是由于种种主客因素的影响, 目前企业会计基础工作仍较薄弱, 会计内控机制尚未健全, 不但使会计防范会计风险的独特作用不能充分发挥, 一定程度上还引发了企业的经营风险。具体表现为:

(一) 财会管理体制的分散, 不但削弱了一级法人的统一

集中经营功能, 同时由于受种种利益的驱动, 致使一些基层单位核算秩序混乱, 违规违法处理业务问题时常出现。

(二) 会计业务附属性强, 独立性差, 假证、假账、假表现象

屡禁不止, 企业会计“铁账、铁款、铁算盘”三铁的好传统没有坚持, 致使会计信息失真, 误导决策。

(三) 严密的会计内控体系尚未完全确立, 存在管理“漏洞”与“死角”, 会计差错、事故与案件时有发生。

(四) 会计运作手段落后, 电算化网络程度低, 会计信息汇

集速度慢, 集中处理能力差, 致使会计程序制约监督和参与经营管理职能弱化。

(五) 会计人员整体素质低, 业务能力差, 经营意识、法制观念淡薄, 致使一些单位有章不循, 有法不依。

因此, 尽快建立和完善会计内控机制, 不仅是全面提高会计工作质量和管理水平, 充分发挥会计职能作用的需要, 更是企业加强和完善内部控制, 防范化解会计风险的关键和重要组成部分, 也是企业当前乃至今后一个时期认真研究并急待解决的一项紧迫任务。

二、建立和完善企业会计内控机制应采取的主要措施

为实现企业会计内控机制的上述客观要求, 本人认为应采取以下几项具体措施:

(一) 要建立内在动力机制, 提高会计人员整体素质

当会计就会有风险, 风险就在你我的身边, 对此各级领导及会计主管必须要有清醒的认识。必须把企业会计工作的重要性、风险性和责任性向大家讲清楚, 使全体会计从业人员对会计内控的意义、作用有较深刻的理解, 使会计内部控制的执行由开始的抵触、不理解到理解, 并变成自己的自觉行动。

一是要加强会计机构内部控制的学习, 使之当成一件大事来抓, 使大家能正确地区分内控建设和传统的管理思想的区别;

二是正确宣传会计风险的根源、危害及防范措施, 增强干部职工风险防范的信心;

三是结合实证会计案例的通报, 解剖麻雀, 揭示会计案件的易发性、多发性和隐蔽性, 提高会计从业人员对防范会计风险的重要性、必要性和紧迫性的认识, 真正做到时时事事不忘资金安全, 自觉加强内部控制, 自动防范会计风险;

四是要对会计人员按管理层与操作层及各岗位职责的不同, 进行岗位资格培训、考试与考核, 全员持证上岗;要采取政治学习、岗位练兵、业务比赛等多种形式对会计人员进行政治思想、职业道德、法规制度、业务知识、操作技能和计算机知识的经常性教育培训;要实行会计人员等级管理制, 充分调动会计人员学业务、练技术、比贡献的积极性, 全面提高会计人员整体素质。

(二) 要建立内控领导体系和风险防范责任制

一个健全的控制体系, 必须辅之以完备的组织机构。会计内控的组织机构是建立一个能够对所有办理会计业务的部门实行有效管理的控制体系。一是统一的领导, 即办理会计业务的科室由一把手分管, 财务会计科对办理会计业务的其他核算中心部门具有检查、监督的职能。对此来加强对会计部门的管理、监督和指导, 督促其贯彻落实各项会计制度, 自觉执行会计核算操作规程。同时对薄弱环节, 采取措施予以加强, 从而杜绝重大差错事故的发生, 确保资金安全。三是要配备与业务操作人员相分离的内审人员也是非常必要的。