审计基建范文第1篇

一、审计的目的

加强工程项目财务核算，规范工程结(决)算管理，降低工程造价。确定项目投资的合法性、公允性、合理性。

二、审计范围

从项目立项到竣工结算的全过程审计和财务竣工决算审计。

三、审计程序 第一阶段 项目初审

1、就审计目的、审计内容和审计要求与被审计单位进行沟通，签订业务约定书;

2、向委托方提交审计所需资料清单;

3、了解基本情况：工程概括、项目审批情况、施工进展情况、招投标情况、合同签订情况、工程分包情况、甲供材情况、监理制执行情况、工程组织管理情况、财务核算情况、工程结算情况等;

4、工程立项及前期费用审核：开工前的项目立项、可行性研究、初步设计、概算、项目报建及开工等各项审批手续是否完备、合法;

5、工程招投标与合同的审核;

6、项目组织管理的审核;

7、财务核算的审核;

8、对审核中发现的问题进行总结，与被审计单位进行沟通，提出管理建议;并向集团公司提交初审报告。

9、与被审计单位协商，根据单项工程的结算进度，分阶段安排工程结算审计。 第二阶段 建设期间审计

1、按单项工程完工进度和结算进度，按约定进行阶段性的工程结算审核。审核前向被建设单位提供工程结算审核所需要的资料清单，作好审核准备。

2、会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场勘察核实，界定各施工单位的施工范围和造价。

3、初步审核后出具审核表，有委托方负责项目的有关人员参加，由审核工程师与施工单位针对初审意见中的分歧问题交换意见。期间审计人员与建设单位密切配合，及时沟通。

4、达成一致意见后，在工程审核定案表上三方(审计、建设、施工单位)签章确认，根据业务需要出具阶段性工程结算审核报告。

5、按双方商定时间安排，进行咨询性财务审计，对审计发现问题提供咨询意见，为顺利进行工程决算创造条件。

6、针对审计中发现的问题，及时提出管理建议。

第三阶段 工程竣工结算审核和财务竣工决算审核

1、工程竣工交付使用工程结算全部完成后，在过程审计基础上，开始工程竣工结算审核工作。工作程序与建设期内基本一致，最终出具工程竣工结算审核报告。

2、在工程竣工结算审核完成后，被审计单位开始编制财务竣工决算报表，在此之前，审计人员提供必要的指导。

3、被审计单位编制完成财务竣工决算报表，根据审计要求准备齐全审计资料后，开始进入财务竣工决算审计程序。

4、财务竣工结算审计具体实施： (1) 被审计单位提供审计资料。

(2) 审查工程项目立项手续是否齐全、完备，是否符合国家有关规定。 (3) 审查工程项目有无控制制度，控制制度是否得到严格、有效地执行。 (4) 审查工程有无概、预算，工程成本的支出是否控制在此范围内。 (5) 审查工程建设过程中，反映资金运作的财务资料是否真实、完整。 (6) 对工程合同、勘察设计合同、监理合同等经济合同进行核查。

(7) 对该项目发生的资金来源、工程成本支出进行审查、确认。资金的使用是否合规，有无转移、侵占、挪用建设资金和损失浪费等问题。

(8) 对该项目的所有经济合同、施工洽商、预付工程款、预付备料款、甲供材料、咨询费、信息费、服务费、垫付款等情况进行审查、确认。 (9) 审核经济合同的执行情况，提供经济合同的总价、已付款、未付款明细表。 (10)索取所有施工单位的名称、施工合同及支付工程款的“工程价款结算单”，核实涉及该项目的各种往来款的确认情况的合法性。

(11)对甲方供材料经济合同的执行情况进行核实与确认。 (12)对偿还垫付款、替对方垫付款的真实性、合法性确认、核实。 (13)审核固定资产明细，产权的真实合法性。 (14)审核所有调账的原因及真实、合法性。 (15)审核有无账外资产。

(16)审核管理费用发生的依据的真实、合法性。 (17)审核借款利息发生的依据的真实、合法性。

(18)审核项目竣工决算报表及说明书是否真实、全面、合法;竣工决算的编制依据是否符合规定，资料是否齐全，手续是否完备，各项清理工作是否全面、彻底;交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付使用条件，移交手续是否齐全、合规，成本核算是否正确，有无挤占成本、提高造价、转移投资等问题;转移投资、应核销投资、支出等列支依据是否充分，手续是否完备，内容是否真实，核算是否合规，有无虚列投资问题;基建收入的来源、分配、上缴和留成及使用是否真实、合法。

(19)财务竣工决算审核完成后，出具竣工决算审核报告征求意见稿，对审核中发现的问题，结合国家法律、法规的具体规定出具审核意见;对审核调整事项进行详细说明;根据审核情况出具审核报告及附该项目有关情况明细表;与被审计单位交换意见后定稿，一周内出具审核报告。

(20)根据工程具体情况，出具管理建议书。

四、审计工作重点

与合同的订立、执行及变更相关内控制度的制定和执行，工程结算和财务竣工决算。主要包括岗位分工与授权批准、项目决策控制、概预算控制、价款支付控制、竣工决算控制和监督检查等方面。

五、审计策略及人员组成

根据全过程跟踪审计的特点，按结算进度分阶段进行工程结算审计，结合工程项目的特点，具体划分财务审计的阶段。 按专业特点分工程和财务两个审计小组，工程组由注册造价工程师、工程师等人员组成，主要进行阶段性的结算审计工作，财务组由注册会计师、会计师等人员组成，主要进行工程财务核算方面的审计工作。两个组同时要对相关的内部控制制度进行审核，编制或取得流程图，工程组要对招投标制、合同制、监理制进行审核，财务组对项目法人制、资本金制进行审核。

各审计小组在现场需根据审计方案拟订具体的现场工作计划，对计划进度情况进行记录，对审计中发现的问题要进行汇总、分类、分析，根据问题的性质进行归纳总结后与被审计单位进行有效沟通。提出解决方案，与被审计单位共同讨论确定后，由被审计单位进行实施。在下阶段审计中对前次发现的问题和解决方案的落实进行复查。

由于过程跟踪审计具有持续时间长、具体问题多的特点，在进行沟通过程中应以文字沟通为主要沟通方式，电子邮件等为辅助方式。对问题和方案的确定应由审计人员和被审计单位签章确认。

六、主要工作内容

(一)投资计划审核

1、各项资金是否足额到位，资金不到位的原因是什么。

2、有无挤占，挪用工程项目资金行为。

3.是否有资金计划，计划是否合理、有效，是否按资金计划安排投资支出。

4、对资金成本有无专门的计划管理，是否定期分析资金成本的变动原因和风险，有无控制资金成本的控制制度以及实施情况。

5、统计实际的资金来源渠道、实际到位资金和到位时间，是否与批准的资金内容一致，是否与资金计划一致。投资不足时，从资金成本、工程进度、工程质量方面分析对项目的影响。

(二)投资核算审核

1、是否按批准概算设置明细账;

2、结算部门是否按月将结算资料报财务进行核算;

3、财务对结算是否正确地进行会计核算。对概算内项目在对应的会计科目中核算反映，对概算中较概括的支出在财务核算时应据实分明细进行核算。

4、财务是否按月及时地进行工程结算的会计核算。会计摘要是否反映准确完整，如工程内容、结算单位等，以满足决算统计需要。

5、对概算外项目是否单独反映核算。

6、财务对结算进行会计核算前是否完成审核和审批手续，原始凭整是否齐全。

7、决算阶段对待摊投资的结转和分摊政策是否合理，是否符合会计制度规定。

8、征地拆迁费用支出是否真实、合法，费用性支出是否有相应的管理制度控制，是否按计划进行费用支出控制，“三通一平”费用的支出是否真实、合法;

(三)招投标与合同管理的审核

1、工程、设备是否经过招投标，有关招投标文件、记录是否完备、合法，有关原始资料是否归档。

2、招标文件是否经过审查;招标监理过程是否符合规定;工程标底是否经过有关部门审批，标段划分是否合理，有无规避招标行为发生。开标、评标工作是否符合招标投标法及地方有关规定等。

3、有无应招标而未招标的单项工程。

4、审核建设项目是否全面推行合同制，设计、施工、监理单位资质是否合规。

5、审核所定施工合同或协议书中的责权利、质量、工期、取费、拨付款办法、奖罚、保修及时效等是否全面、合规、合理;施工合同中主要条款是否与招标文件、中标条件相符。

6、如果有甲方直接分包的项目，对分包合同价格的确定是否合理进行审核。

7、审核与设计、监理等单位签定的合同是否合法合规，收费是否合理。

8、合同管理是否规范，财务是否对合同留有备份，并对合同的执行进行经济监督。

9、工程结算中的变更、洽商等影响结算的经济资料是否视同合同管理，是否及时交财务备份。

(四)工程物资的审核

1、所有的材料、设备、低值易耗品等实物资产是否全部、及时地办理出入库手续。

2、是否完整、及时地对实物资产进行了会计核算。

3.为与施工单位更准确地结算，对甲供材和设备是否在工程物资项下分别进行明细核算。

4、出入库的会计核算方法是否合理、合规，运杂费的分摊是否合理。

5、物资采购计划是否合理，有无超概算采购支出。

6、是否有物资实物盘点计划，是否定期进行物资盘点，盘点范围是否全面，盘点记录是否准确、详细，有无盘点总结。

7、有无对盘盈、盘亏资产的处理意见，处理是否合理、及时，会计核算是否准确、及时。

8、实物资产的财务支出是否与合同一致。

9、出现物资索赔时的处理方式是否合理，会计反映是否准确、及时，是否有对工程影响的正确评价。

(五)项目组织管理审核

1、项目法人是否已经成立并合法。

2、项目法人的内部组织是否满足工程建设管理需要。

3、部门间信息传递渠道是否通畅，是否存在资料传递不及时、不完整、不准确的情况，分析出现上述情况的原因和对工程管理的影响。

4、部门及岗位职责是否明确和落实，对差错出现后的处理方式是否合理，评价其对工程管理的影响程度。

5、对工程资料的归档是否完整、及时、准确。对外部设计、施工等单位的工程资料是否及时获取，是否将工程资料电子文件视同文字形式一同留存保管。

(六)建安工程结算造价审核

审核竣工结算的工程量是否真实、准确，定额套项及价格是否合理，计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规;建设项目概预算最终执行情况如何。

1、结算项目是否与图纸相符。

2、会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场勘察核实，准确界定各施工单位的施工范围和造价，对于审核中的有关问题，需要向建设方、监理方了解情况的，及时向有关人员了解。

3、工程量计算审核：工程量计算的审核，主要依据施工图及竣工图，工程量计算规则，及送审的工程项目预算书(结算书)对其数量进行计算。审核送审结算书的工程量是否符合规定的计算规则、是否准确，对必须丈量的工程项目，要进行实地测量计算工程量。设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致。

4、预算定额的审核：参考地方调价文件，检查分项工程预算定额选套是否合规，选用是否恰当，是否有高套、错套或重复套用定额的现象。

5、工程取费是否执行相应的计算基数和费率标准。

6、设计变更和经济签证事项审核：经济签证事项包括设计变更的增减费用，材料代用的增减费用，图纸资料延期交付造成的损失等现场发生的经济签证事项，逐一逐项进行审核。审计设计变更洽商单的内容、变更程序是否符合规定，签认手续是否合法、完备;设计变更处理办法是否符合施工合同规定;设计变更增减内容的真实性、合理性，以及是否符合逻辑，是否存在与中标书项目重复审计的现象;审核洽商变更签定的及时性，所有变更必须在施工前经有关个方审定，任何补报补审的设计变更及洽商均无效;审核洽商变更有无擅自扩大建设规模和提高标准等问题，任何设计变更应符合施工图具体要求，不得超量、超标。

7、对施工过程中的工程价款进行审核。主要分项工程报量、报价是否经过监理审核;是否每月汇集一次设计变更单、洽商单。

8、施工单位材料结算时是否按实际价格计算，是否经建设单位认质认价，建设单位是否参与材料质量和价格的比选，价格和确认手续是否合理合规。

9、甲方自行采购的设备、材料，对供应商是否经过比选。金额在10万元以上的单台设备(或者机组)或者单项建设工程中金额在50万元以上的设备的采购，对其是否经过招投标及招投标程序进行审核。

(七)竣工决算报表的审核

该阶段是项目竣工决算阶段的审核，包括了部分过程审计中的工作内容，是对过程审计的总结和补充。是过程审计的最后阶段。主要包括以下工作：

1、竣工决算报表编制的审核

(1)根据批文、合同、财务资料、设计资料，逐项核对“竣工工程概况表”、 “竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”中填列的内容和数据。

(2)审查竣工决算说明书。考核编制依据，审查其内容和引用数据的准确情况。

2、项目建设及预算(概算)执行情况的审计 (1)核实各种资金渠道投入的实际金额。 (2)查明资金不到位的数额，分析其原因及影响。 (3)审核实际投资完成额。 (4)根据有关规定审查概算调整原则、各种调整系数、设计变更和估算增加的费用;核定概算总投资。

(5)核实项目超概算的金额，分析超概算的原因，查明扩大规模提高标准和概算外投资情况。

3、建设成本的审计

(1)按一定比例和审计要求抽查建筑安装工程结算，抽查重点是超概算金额较大的单位工程。

(2)审查设备、材料运杂费和采保费的核算情况。 (3)审查待摊投资的列支内容和分摊情况。， (4)审查其他投资的列支情况。

4、交付使用资产的审计

(1)审查交付的固定资产。其中房屋、建筑物、不需安装的设备按单位工程和台(件)逐项核实;需要安装设备抽查台(件)不少于50%，其他固定资产可视项目具体情况自定比例进行抽查。 要注意房屋，建筑物的建筑面积有无超概算批准数(包括整个工程和单项工程)。

(2)审查工器具、备品备件、办公及生活家具的移交手续是否合规，对移交手续不合规的要根据具体情况进行抽查，重点查明有无虚交或账外资材等问题。

(3)审查交付的无形资产，注意应包括用出让方式缴纳“土地出让金”取得的土地。 (4)审查交付的递延资产。

5、尾工工程的审计

根据总概算和工程形象进度，核实尾工工程的未完工程量和完成尾工工程所需要的投资，查明是否留足投资和有无新增工程内容问题。

6、结余资金的审计

(1)核实现金、银行存款和其他货币资金，查明有无小金库。

(2)审查库存材料盘亏，重点审查有无隐瞒、转移、挪用库存物资等问题。如有库存器材积压情况，要查明原因。

(3)审核库存材料单价，查明有无故意提高或压低库存物资单价等问题。 (4)审查往来账款，核实债权债务。重点审查有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题。

7、基建收入的审计

(1)查清基建收入来源，分析有无不属于基建收入的经营收入列入基建收入，反之亦然，核实基建收入数额。

(2)审查基建收入是否依法纳税，税后收入入账是否合理。

8、其他根据国家有关规定和建设项目具体情况确定的审计内容 (1)是否实施了项目法人责任制。 (2)是否实施了工程项目的招标和投标。

(3)是否委托合格的勘设单位、施工单位和监理单位参与建设工程。 (4)不超概算的单项工程间投资调剂有无原审批部门批准。 (5)其他需要审计的内容。

七、被审单位主要提供的资料 (一)财务部分

1、建设项目建议书、可行性研究报告及批复文件;

2、建设项目初步设计的批准文件;

3、建设项目概(预)算、修改概(预)算及批复资料;

4、建设项目年度投资计划及资金筹措(含借款)文件;

5、建设项目各种内部控制制度;

6、建设项目竣工验收报告;

7、建设项目工程竣工财务决算报告及报表;

8、建设项目会计账簿、凭证;

9、建设项目银行存款对账单;

10、建设项目现金盘点表;

11、建设项目物资盘点表;

12、建设单位月(季)度拨款计划

13、建设单位拨付工程款及大项采购审批单

14、建设单位预付工程款资料

15、其他有关资料 (二)工程部分

1、国有土地使用证，建设用地规划许可证，建设工程开工证;

2、房屋拆迁许可证;

3、规划管理部门审定设计方案的批复;

4、建设工程总概算书和单项工程综合概预算书;

5、有关招标、投标文、评标件及中标通知书;

6、工程承包、设备采购、工程监理等合同或协议;

7、工程施工图纸(全套)标准图集(施工图与竣工图);

8、设计变更图纸、设计变更签证单、图纸会审记录;

9、施工组织设计或技术措施方案;

10、隐蔽工程记录、吊装工程记录;

11、各地和电力行业预算定额和费用定额;

12、有关调整预算定额的文件;

13、施工过程中双方签证资料;

14、地质勘探报告及总平面布置图;

15、工程预(结)算书(加盖送审、编制单位公章、预算员专用章);

16、工程量计算表;

17、主要材料分析表;

18、需找补材料差价的证明材料;

19、建设单位采购(含设备及材料)合同及甲供明细表; 20、工程项目施工竣工结算;

21、勘设单位营业执照复印件及资质等级、取费证书;

22、施工单位营业执照复印件及资质等级、取费证书;

23、监理单位营业执照复印件及资质等级、取费证书;

24、工程项目批准建设、日常监理及质量验收文件;

25、其他有关资料。

八、审计工作进度及时间安排

根据审计工作程序及工程建设进度安排审计工作进度。总体工作分三个阶段：第一阶段：XXXX年X月X日之前，了解项目的基本情况和被审计单位的实际需求、将审计要求和工作内容与被审计单位进行确认性沟通、签订业务约定书、商定现场的人员安排和工作时间、初步制订现场工作计划、收集初始阶段所需的审计资料、对内控制度进行初步评价、进行项目初审、初步提出工程管理与财务核算的意见和建议。第二阶段：根据约定的时间和工程进度，对已完成的单项工程结算进行造价审核，财务审核按项目具体情况安排进度。提出阶段性工程结算审核报告。第三阶段：在工程竣工投产后，进行工程决算和财务决算审核，出具审核报告。在财务决算审核前对被审计单位的决算编制提供指导。第三阶段是全过程跟踪审计的收尾阶段，对过程中出现问题应在该阶段解决落实。最终的意见和评价应与被审计单位进行充分的沟通。

审计基建范文第2篇

基字[200]第号

有限公司：

我们接受委托，对贵公司建设的项目进行竣工决算审核。有限公司(以下简称“”)的责任是合理编制并充分披露基本建设工程决算报告并保证相关资料的真实、合法、完整;我们的责任是按照《中国注册会计师执业准则》、《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》、《国家基本建设项目竣工决算审核工作要求(暂行)》等相关规定对项目出具基本建设工程竣工决算审核报告。在审核过程中，我们计划和实施了审核工作，包括结合该工程的实际情况抽查会计记录、查阅文件、合同等我们认为必要的审核程序。现将有关审核结果报告如下：

一、建设项目基本情况

二、概算执行情况

三、建设项目资金来源及使用情况

四、建筑安装工程结算审核情况

五、资产交付使用情况

六、建设项目合规性审核

七、报告使用责任

本报告仅供贵公司办理工程项目竣工决算时使用，不应用作其他用途，如因使用不当造成的后果，与注册会计师及其所在会计师事务所无关。

附件 ：1.竣工工程概况表(竣建01表)

2.竣工工程决算一览总表(竣建02表) 3.其他费用明细表(竣建03表) 4.移交使用资产总表(竣建05表) 5.竣工工程财务决算表(竣建06表)

[此页无正文]

中国北京 二○○年月日

中国注册会计师：

审计基建范文第3篇

办法》的通知》

桂理工审[2013]1号

校属各单位、各部门：

现将《桂林理工大学基建、修缮工程项目审计实施办法》印发给你们，请你们认真组织学习，贯彻执行。

桂林理工大学

2013年9月23日

桂林理工大学基建、修缮工程项目审计实施办法

第一章

总

则

第一条

为加强对学校基建、修缮工程项目的审计监督，规范工程项目审计工作，合理控制造价，有效防范风险，促进工程规范管理，提高资金使用效益，依据教育部《教育 系统内部审计工作规定》、《教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》、《广西教育系统基建修缮工程项目审计暂行办法》，结合学校实际，制定本 办法。

第二条

本办法所称审计部门是指学校审计处及由审计处派出的审计机构。

第三条

对基建、修缮工程项目的审计由学校审计部门负责组织与实施。

审计部门根据项目实际情况可自行实施审计，也可委托社会中介机构对部分环节实行委托审计，委托审计的费用按照《基本建设财务管理若干规定》列入建设成本;按规定须报送自治区财政厅评审中心评审项目按照相关规定执行。

第四条

审计部门和审计人员依据国家、广西区和工程所在地有关政府主管部门发布的计价规范、取费标准、调价文件及学校相关管理规定，坚持客观公正、实事求是的原则对工程项目实施审计。

第五条

学校负责基建、修缮工程项目管理的职能部门(含建设指挥部等机构)要逐步完善工程项目管理制度，建立健全各级管理人员责任制，收集真实、完整的施工资料，积极配合审计工作。

第二章

审计范围

第六条

凡经学校批准建设，工程造价或费用在1万元以上(含1万元)的基建、修缮工程项目，不论资金来源，都属于学校工程项目审计对象。

第七条

基建、修缮工程项目审计范围具体包括：

(一)学校及学校所属非独立法人独立核算单位新建、扩建、改建等基建工程项目，以及不纳入基本建设管理的小型新建、扩建、改建工程项目;

(二)设备及附属设施安装工程项目(不包括设备采购项目中的设备安装工程);

(三)房屋修缮及装饰、办公室或实验室改造、供水供电、排水排污管网、道路、运动场地、安全消防设施、网络工程、园林绿化、景观等修缮工程项目。

第三章

审计内容

第八条

基建、修缮工程项目审计内容主要包括对工程项目立项、勘察设计、施工准备、施工过程、竣工结算等各阶段业务管理活动的审查和评价。

第九条

项目立项阶段审计的主要内容

(一)拟建工程项目的合法、合规性;

(二)拟建工程项目投资立项手续的完备性。

第十条

勘察设计阶段审计的主要内容

(一)勘察、设计招标文件商务条款的合法、合规性，以及招标文件中与工程造价(费用)有关内容的完整、严密性;

(二)勘察、设计合同条款与取费的合法性、合规性和准确性;

第十一条

施工准备阶段审计的主要内容

(一)施工招标审计

1、施工招标方式的合法、合规性;

2、施工招标文件中商务条款及答疑文件有关内容的合法性、合规性及准确性;

3、工程预算和工程预算控制价。着重审查工程量清单是否有错漏项，子项内容与要求描述是否准确，定额套取是否合理，预算控制价中各项计费是否合规、准确;

4、开标、定标程序的合规性。

(二)监理招标审计

1、监理招标方式的合法、合规性;

2、招标文件中商务条款的合法性、合规性;

3、开标、定标程序的合规性。

(三)施工合同审计(包括总承包合同和建设单位分包合同)

1、订立合同的主体是否合格;

2、合同内容是否与招标文件要求相符;

3、合同工程造价计价原则、计费标准及其确定办法是否合理;

4、合同规定的付款和结算方式是否合适。

(四)监理合同审计

1、订立合同的主体是否合格;

2、合同内容是否与招标文件要求相符;

3、监理报酬的计算方法和支付方式是否符合有关规定。

第十二条

施工过程阶段审计的主要内容

(一)隐蔽工程与不可复查工程审计

1、审查隐蔽工程和不可复查工程是否有完备的工程勘验记录;

2、对需现场计量确认的主要隐蔽工程和不可复查工程实施现场勘验;

(二)工程进度款支付审计

1、工程进度款支付手续是否完备;

2、工程进度款计算是否合理，是否与实际完成工程进度相符;

3、工程进度款支付是否符合合同规定的付款比例;

4、特殊原因超合同限额付款的，是否履行了相应的审核审批程序。

(三)工程变更和施工签证审计

1、工程变更和施工签证程序是否合理、合规，理由是否充分;

2、工程变更和签证事项的真实性、合法性;

3、签证事项是否为工程量清单中未包括的内容;

4、工程变更和施工签证的工程量和工程量计费是否符合现行规范和合同条款有关规定。

5、工程变更所涉材料和设备价格是否在招标文件及合同中有相应约定，没有约定的是否办理了签证手续。

(四)索赔事项和费用审计

1、索赔事项是否真实;

2、索赔的内容是否准确，责任界定是否清楚;索赔程序是否规范;

3、索赔费用是否符合国家有关法规和合同条款规定。

第十三条

竣工结算阶段审计的主要内容

(一)对工程结算书及相关资料的真实性、完整性实施审查;

(二)工程结算的编制依据是否有效，内容是否完整;

(三)工程结算的方式是否正确，是否符合合同的约定;

(四)工程设计变更、施工签证内容是否真实，手续是否齐全，资料是否符合要求;

(五)工程设计变更、施工签证的结算增减项目及工程量计算是否准确;

(六)工程设计变更、施工签证的结算项目单价是否准确、合理;

(七)检查工程设计变更、施工签证的取费标准是否准确，是否与合同相符;

(八)合同报价中未做项目是否已做核减处理;材料价差的调整是否合理。

第四章

审计程序与方法

第十四条

审计部门按照本办法对大型基建、修缮工程项目和工程管理难度大、造价或费用影响因素复杂的中小型基建、修缮工程项目实行全阶段跟踪审计;对其它中小型基 建、修缮工程项目，审计部

门原则上按照本办法对项目立项阶段、施工准备阶段和竣工结算阶段实施跟踪审计。

第十五条

项目立项阶段审计程序与方法

由学校负责工程建设的管理部门向审计部门提供项目立项的各种文件、证书和资料，审计部门实施审查。

第十六条

勘察设计阶段审计程序与方法

(一)由学校负责工程招标工作管理部门将拟订并签署意见的招标文件送审计部门，审计部门审查后出具审计意见;

(二)勘察、设计合同经工程管理部门初审并签署意见后送审计部门，审计部门审查后出具审计意见。

第十七条

施工准备阶段审计程序与方法

(一)由学校工程招标管理部门将拟订并签署意见的招标文件送审计部门，审计部门审查后出具审计意见;

(二)对拟招标工程项目的工程预算和工程预算控制价实施审查，对工程预算控制价下浮系数提出审计意见，对须报送广西区财政厅评审中心评审项目按相关规定由学校负责工程建设的管理部门报送。

(三)施工合同经工程管理部门初审并签署意见后送审计部门，审计部门审查后出具审计意见。

第十八条

施工过程阶段审计程序与方法

(一)隐蔽工程和不可复查工程审计

1、对不需现场计量确认的隐蔽工程和不可复查工程，审计部门应采取抽查方式审查是否有完备的工程勘验记录。

2、对需现场计量确认的隐蔽工程和不可复查工程，工程管理部门原则上应在覆盖前三天通知审计部门，因特殊情况不能提前三天通知的，须在工程覆盖前通知审计 部门。审计部门按照重要性原则抽样参与现场计量确认监督;对工程造价或费用可能超过10万元(含10万元)的隐蔽工程和不可复查工程，审计部门应当参与现 场计量确认监督。

(二)工程进度款支付审计

1、施工单位按合同(或协议)约定提交的有关工程进度统计资料和工程进度款支付申请报告，经监理单位、工程管理部门审核并签署意见后送审计部门，审计部门审查后出具审计意见。

2、因变更或签证增加工程量需增加拨款额度的，对增加的工程量由监理单位、工程管理部门严格审核并签署意见后送审计部门，审计部门审查后出具审计意见，并按照合同(或协议)约定相应增加拨款额度;

3、对超合同(或协议)规定比例拨付工程款的，审计部门审查是否获得学校批准同意，并出具审计意见。

(三)工程变更和施工签证审计

工程变更和施工签证由主张单位或部门以书面形式提出，并附变更或签证内容、理由或依据、变更或签证费用预算书(或计量、计价办法)等书面材料，经监理单位 和工程管理部门审核签署意见后送审计部门，审计部门按照重要性原则实施抽样审查,并原则上自收到相关材料之日起3个工作日内将审查结果反馈给工程管理部 门;对因工程变更或施工签证致工程造价或费用增加可能超过10万元(含10万元)的，审计部门应当实施审查，并原则上自收到相关材料之日起3个工作日内将 审查结果反馈给工程管理部门;对因工程变更或施工签证致工程造价或费用减少的，审计部门应对工程变更和施工签证材料实施备案。

(四)索赔事项和费用审计

工程索赔事项由主张单位或部门以书面形式提出，并附索赔事项内容、理由或依据、索赔费用计算等书面材料，经监理单位和工程管理部门审核签署意见后送审计部门，审计部门审查后出具审计意见。

第十九条

竣工结算阶段审计程序和方法

中小型基建、修缮工程项目，原则上由审计部门直接审定工程造价或费用，并出具工程结算审核报告;对工程造价变化大、影响因素复杂或结算争议较大的中小型基建、修缮工程项目，应委托社会中介机构审定工程造价或费用，并出具工程结算审核报告。

大型基建、修缮工程项目，原则上应按照上级主管部门有关规定送财政厅评审中心审定工程造价，未达财政评审条件的应委托社会中介机构审定工程造价或费用，并 出具工程结算审核报告;对工程造价变化小且未达财政评审条件的大型基建、修缮工程项目，也可由审计部门直接审定工程造价或费用，并出具工程结算审核报告。

(一)工程竣工验收合格后，施工单位须把完整的竣工结算资料(送审所需资料见附件)送学校工程管理部门，经学校工程管理部门对结算资料的真实性、完整性实施审核后送审计部门。

(二)审计部门负责组织对工程竣工结算资料实施审计。

审计部门直接审计项目应向施工方出具审计核对稿，施工方应对核对稿出具反馈意见;委托社会中介机构审计项目和报送自治区财政厅评审中心评审项目按照相应审核机构的有关程序和规定办理。

(三)组织学校工程管理部门、监理单位、施工方对审计过程中的争议问题进行协商处理;对协商不能达成一致的，申请建设工程造价主管部门调解或通过司法程序解决。

(四)审计稿经施工单位签字、盖章确认后出具正式工程结算审核报告书;

(五)审计工作完成后，审计部门将工程结算审核报告书连同送审资料返回工程管理部门，工程管理部门将工程结算审核报告书交施

工方，并按照规定办理资料归档手续。施工方依据工程结算审核报告书及施工合同办理工程尾款结算与支付手续。

第五章

审计工作要求及奖惩

第二十条

审计部门在审计工程中应当逐步完善内部审计制度，保证审计业务质量，提高审计工作效率。

第二十一条

审计部门应遵循“公开、公平、公正”原则，采用适当方式择优选择委托审计的社会中介机构，并加强对社会中介机构的管理，对社会中介机构执业资质及审核具体负责人员的业务能力、职业道德等进行必要的审核和评估，防范委托风险。

第二十二条

审计人员在审计过程中要严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，严禁利用职务和工作之便以权谋私。

第二十三条

审计人员应坚持原则、客观公正开展基建、修缮工程项目结算审核，并加强对委托审计项目的质量监控与检查，对在审计工作中做出显著成绩，取得较大经济效益的审计人员给予表彰和奖励。

第二十四条

对不认真履行岗位职责、徇私舞弊、弄虚作假，给学校造成重大经济损失的审计人员，学校根据有关规定给予批评教育或纪律处分，构成犯罪的，移送司法机关处理。

第六章

附

则

第二十五条

本办法自印发之日起试行。原《桂林理工大学基建、修缮工程项目审计办法(试行)》(桂理工审[2010]1号)、《桂林理工大学基建、修缮工程项目审计实施细则(试行)》(桂理工审[2010]2号)同时废止

第二十六条

本办法由学校审计处负责解释。

附件

送财政厅评审中心竣工结算评审所需资料

(其中带“*”为内审所需资料)

1、立项批文、概算批文及概算书等相关资料;

2、地质勘探报告;

3、*招投标文件(含答疑);

4、*中标预算书(含电子文档);

5、中标通知书;

6、*工程建设合同(施工、设备、材料采购等合同或协议);

7、*施工组织设计;

8、*设计变更及批件;

9、*现场签证单;

10、*隐蔽工程和不可复查工程勘验记录;

11、*工程竣工图;

12、*工程竣工验收报告;

13、工程监理报告;

14、*工程结算书(含电子文档)及计算底稿(含电子文档);

15、工程所在地政府建设工程造价信息;

审计基建范文第4篇

摘要：针对“十一五”以来医院基建工程审计中暴露出来的常见问题，本文从医院基建工程审计的现状、其中所存在的问题及相应的解决方法与对策三个方面对如何提高医院基建工程审计的质量进行了研究。

关键词：医院 工程审计

“十一五”以来，医疗创新快速发展，规模不断扩大，各级医院在提高医疗软实力的同时也纷纷加大了对基础设施的投入。然而，由于受经济利益驱使、制度不健全等各种现实因素的影响，医院基建工程建设与管理出现了一些乱象，对于审计部门来讲，如何加强医院基建工程审计成为了审计工作的重点和难点。

一、医院基建工程审计的现状

近年来，审计部门对于医院实施的审计工作仍以审计经营过程之中的资金问题为主，而对医院开展的基建工程审计投入的人力和物力较少，随着各级医院纷纷开始加大基建工程的规模，基建工程审计任务的工作量加大，对审计人员的自身要求更高，但由于审计部门传统的精力投向设置，使医院基建工程审计开展力量捉襟见肘，降低了审计效率，也使医院的利益受到了损害。面对这样的情况，加大投入，增强医院基建工程审计便成为审计部门的选择。

具体来讲要从现实审计工作中的三个主要状况着手，一是从审计机构的设置与制度、程序的完善着手，在审计机构设置上，审计部门往往与纪检、财务、干部等部门联合，但在具体的人员安排上，所安排审计人员专业知识不高，而基建管理和审计工作客观上需要那些既懂财务又懂工程造价管理与控制的复合型人才，审计力量薄弱是一个不争的事实。同时在审计制度和操作流程上也没有一套明确的规定，导致操作性不强。二是从明确审计时间和工作重点着手，基建工作审计一般要全程跟踪审计，重点在不仅限于竣工决算阶段，对隐蔽工程的、设计、材料价格也要严格审核。三是从突出关键环节着手，医院基建工程审计量大，只有突出重点环节才能抓住根本，提高审计质量，降低审计风险。

二、医院基建工程审计存在的问题

（一）审计制度不健全，缺乏操作性

基建工程一般来讲周期较长，而且不仅有财务方面的内容还有专业性较强的建设工程方面的内容。审计部门开展基建工程审计与对医院开展常规审计有很大的不同，由于起步晚，经验少，对医院的基建工程审计制度也相对落后，尤其是缺乏一定的审计操作流程及规范，加之具有专业基建工程审计技术的人才较少，直接导致了某些工作的滞后，在一些制度制订上进展缓慢，并且修改不及时，影响了审计的质量，降低了审计效能。

（二）对内部控制审计缺乏力度

从目前开展的医院基建工程审计工作实际来看，审计人员对基建工程建设和管理过程中的往来票据、材料价格、工程造价等常规内容投入量较大，审计效果较好，但对于医院的内部控制制度，尤其是在基建工程管理的相关内部控制规定重视不够，这些内部控制手段可以有效的减少基建工程管理中的舞弊和不规范行为，这些制度的完善与否对于从总体上判断基建工程规范行为，确定审计重点，制定审计计划，规避审计风险有着十分重要的作用，而审计人员往往忽视对这些的预研。如审查医院“不经审计，财务部门不得付款”规定是否得到贯彻执行，可以判断该医院的基建管理是否严密等。

（三）审计人员基建审计综合能力有待加强

医院对基建工程投入的资金也越来越多，基建工程建设与管理的自身发展十分迅速，同时也带动了与其相应的基建工程财务、基建工程技术、基建工程造价管理等内容的发展，但与之对应的基建工程审计由于财力、物力和人才等投入的有限，没有得到与之相应的发展，一些单位和审计部门对这一概念的认识不足，将一些技术水平不高的审计人员安排在基建审计岗位上，综合能力弱化，对基建工程审计工作没有起到大的推动作用，监督职能弱化。

三、完善医院基建工程审计的对策与措施

（一）健全基建工程审计制度，增加可操作性

基建工程审计制度要不断完善，审计部门要高度重视，确保基建工程审计制度跟得上基建工程建设与管理的发展步伐。由于制度的建立与完善需要一个较长的周期，对于出现的新情况、新问题，审计部门可以用暂行规定、临时文件等相关替代措施进行弥补，规范基建工程审计工作。在制定和完善制度时，要充分考虑到现实可行性，一些不切实际的规定要坚决摒弃。在实施审计过程中，审计人员要严格按照审计程序进行。

（二）提高思想认识，加强内部控制审查

对医院内部控制的审核，审计人员要提高对其重要性的认识，进而在实际审计工作中加强对内部控制的审查力度。首先，了解和掌握被审计医院的财务制度、基建工程招标、投标，采办等相关制度规定，看是否有不严密或不科学的地方。其次，审计部门和被审计医院上级部门或者医院自身要积极去建立一个平台， 让审计人员与财务人员、工程管理人员以及单位的广大群众之间进行交流，探讨理论和相关制度的科学性和可操作性，促使审计人员对医院的内部控制执行有一个大体的了解。最后，改进内部控制审查方法，除常用的调查问卷、座谈等方法外，可尝试采用一些开设网上论坛等新兴方式。

（三）加强基建工程审计队伍建设，提高人员素质

基建工程审计质量和水平的提高，最为关键的审计队伍中要有一批具有专业审计知识的人才，这些人才不仅要有专业的审计知识，还要有较为熟练的基建工程建设与管理知识、基建工程财务知识、造价管理知识以及坚定的政治觉悟。为此，审计部门要不断对人员进行专业培训，增加其对基建工程审计方面的知识，不断提升他们的素质和能力。与此同时，审计人员自身也要不断学习专业审计知识来武装自己，使自己始终跟上时代的步伐。审计部门可以制定相应的考核措施，采取末位淘汰制的方法给于他们一定的压力，促使其不断前进，增强自身处理和解决问题的能力，提高整体素质。

作者简介：杨立福，海南省军区审计处，干部；罗浚华，广州军区工程投资评审中心，干部；李新江，海南省军区审计处，助理员。

审计基建范文第5篇

关键词：工程结算审计;审计形式;审计要点

1竣工结算审计的形式

竣工结算审计的形式其中有联合审查、独立审查、建设单位自审、委托审查。但现在要用最多是委托审查，委托审查就是建设单位委托具有审查资格的工程造价咨询机构审查建筑安装工程的竣工结算，对审查过程中发现的问题，经与建设单位、施工单位充分协商后，然后进行修正竣工结算。

2竣工结算审计的审查要点

2.1 编制依据的审查主要审查编制依据的合法性，时效性和适用范围。工程竣工结算审查的依据有:①国家、省市(自治区)有关单位颁发的有关决定、通知、细则和文件规定等;②国家、省市(自治区)有关单位颁发的现行定额或补充定额以及有关现行取费标准或费用定额;③现行的地区材料预算价格，本地区工资标准及机械台班费用标准;④现行的地区单位估价表或汇总表;⑤建设工程项目的设计图纸及有关的工程资料。

2.2 审查施工合同基本建设工程无论是采用何种承包形式，都签订有施工承包合同，工程价款结算和工程竣工决算编制都是依据合同有关条款来进行的。审计工程决算，首先要审查合同，弄清合同条款内容和各条款之间的相互关系。按照《合同法》和国家有关基建工程的规定，判定该合同是否有效，合同内容有无违背国家政策法规和其他规定，合同各条款之间有无自相矛盾内容，合同条款有无明显不平等内容，合同内容有无明显漏洞或缺口。

2.3 审查补充合同、协议、纪要等资料基建工程的施工承包合同，一般只约定框架内容，对一些具体细节和需要进一步明确的，还签订有补充合同或协议，在图纸交底时还要形成纪要，这些补充的书面资料与原合同共同构成该工程的全部合约，都具有同等法律效力。审计中要对这部分资料进行细致的阅读审查，看其内容是否有推翻、超越、违背原合同条款内容的，有无人为的或因不懂建筑工程规定签订了留有活口的并有可能给国家造成损失的合约。

2.4 审查变更资料审查变更要对照施工图和竣工图进行。按照国家规定，变更必须由原设计单位出具通知，由原计划批准部门同意，才能视为合法变更，未按此规定，甲乙双方自行变更的，均为不合法。在审计过程中，对合法变更和不合法变更要区别对待。

合法变更以正式书面通知为准，不合法变更对照施工图和竣工图及施工日志、隐蔽和现场记录，审查其真实性。对未办理手续的变更属于结构、工艺流程等技术方面的，应要求补办设计单位的变更通知。2.5 审查工程量工程量的计算在审核结算工作，是最为最繁琐、最耗时的，其作为结算最为主要的依据，直接影响着结算的准确性。①熟练掌握计算的规则，并对竣工图的工程量进行审核。特别要根据综合单价，区分在同一个项目中工程量清单计价规范以及定额计算规则两者的不同之处，区分两者所包含的不同内容和特点。②需要仔细核对计算构件尺寸与图纸尺寸是否相一致，防止出现计算错误。

2.6 审查各种签证和施工日志审查签证主要看签证手续是否完备，签证是否真实特别是一些隐蔽部分的签证是否符合客观实际。现场零星工作量的签证与原合同内容是否重复，各种签证之间是否矛盾。在审查了各种资料后，为避免审计漏项和计算差错，还应察看工程现场，对现场实际与资料不符的应以实际为准。审查施工日志主要看施工日志的记录是否真实，对有些项目的实施是否与气象日志矛盾，对有些项目的施工日志的计算总量是否与监理签证一致。

2.7 审查套用定额和计取费用目前我国实行的是按省或区域制定建筑工程预算定额，各种取费标准也是由省级定额管理部门制定并颁布实施，凡是在本区域内建设的工程均适用本区域定额和取费标准规定，施工单位无论来自何地或隶属何系统均无例外。审查时看结算是否使用的是本区域定额，定额套用是否按规定和按合同进行，取费标准及范围是否遵守有关文件规定和合同约定范围。对高套定额、多取费用的要予以制止和纠正。

2.8 审查材料价格和调价系数目前我国的主要建筑材料执行市场价格，主要材料允许随行就市。在审查主材价格时，要通过掌握的同期价格行情和本地物价统计部门公布的价格信息，对照审查甲乙双方协商认定的主材价格，确认其合理性和真实性，必要时可抽查施工单位购货发票。调价系数是为调节地方材料价格变动而制定的，目前我国均实行动态管理办法，即每月 (某些省份按每半年或每季度)公布一次，在审计时要对照文件规定和原合同有关条款进行，对违反规定和合同条款的要进行纠正。

2.9 审查建设工期履行和工程质量情况建设工期和工程质量在原合同中均有规定，其履行结果是实行奖罚，奖罚所发生的费用计人工程成本。因此，核实建设工期和工程质量十分必要，必要时要进行现场勘查。由于影响工程建设工期和工程质量的因素很多，在审计认定时要充分考虑甲乙双方的实际情况和双方协商确定的意见。

3结束语

把握好基本建设结算审计，既要讲原则按法律、法规办事，又要实事求是，做到既合法又合情理。加强竣工结算审计是监督基建项目活动的一项重要措施，这对节约基建投资提高经济效益起到一定的作用，近几年随着建筑市场科技水平的飞速发展，一些新技术、新材料、新工艺的使用，给审计人员提出了新的要求，这就需要相关人员经常不断的学习，深入施工现场，提高工程结算的审计水平。

参考文献：

[1]郭继秋，唐慧哲.工程项目成木管理[M].北京:化学工业出版社，2007.

[2]戚安邦.工程项目全而造价管理[M].天津:南开大学出版社，2006.

审计基建范文第6篇

xxx改建工程

竣工财务决算审计报告

xxx：

我们接受委托，对xxx改建工程的竣工财务决算进行了审计。工程财务决算及相关资料的真实性、完整性由代建单位北京xxx管理咨询有限公司(以下简称xxx公司)负责。我们的责任是对xxx改建工程竣工财务决算发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》、《会计师事务所从事基本建设预算、结算、决算审计暂行办法》以及国家发改委、财政部、建设部等颁发的有关法律法规文件进行的。在审计过程中，我们结合工程的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

xxx改建工程设计概算金额为18,307.21万元，工程实际投资18,453.19万元，与审减后概算相比超支145.98万元。形成交付使用资产18,453.19万元,全部为固定资产。现将审计情况报告如下：

一、工程基本情况

(一)工程概况

xxx(以下简称体育馆)位于北京市朝阳门外工体西路，始建于1959年，由北京市建筑设计院(现北京市建筑设计研究院)设计，使用至今已经接近50年。该工程建筑平面为圆形，钢筋混凝土框架结构，屋盖为轮辐式双层悬索结构，基础采用独立柱基和预制桩基础。该工程圆形平面底层直径为120米，上层直径为110米，比赛厅结构净跨度94米，净高20米，工程采用的双层悬索结构是我国首次采用悬索结构建设大跨度建筑物的工程。

为满足2008年奥运会使用要求，对xxx进行了改建。改建工程总建筑面积41834平方米，其中：改造现状xxx建筑面积40200平方米，地下一层建筑面积10892平方米，地上四层建筑面积29308平方米，建筑高度36.05米;新建能源中心建筑面积1634平方米，地下一层建筑面积500平方米，地上一层建筑

面积1134平方米，建筑高度4.15米。改建后主要用途为2008年奥运会拳击比赛馆、残奥会盲人柔道比赛馆，观众坐席达到13000座。

改建主要内容有：建筑主体改造、总体平面布局的改造。其中，建筑主体改造包括：奥运用房改造、屋顶翻修、观众席座椅更换、记者评论员席改造、残障观众设施改造、结构加固改造、给排水系统、通风空调系统、强弱电系统改造等;总体平面布局改造包括：根据奥运会赛时要求把馆外场地分为前院后院，增设各种室外临时设施，增建能源中心，增设西门。

(二)工程立项及概算批复情况

2005年11月北京市发展和改革委员会以(京发改[2005]2527号)《关于xxx改造项目可行性研究报告的批复》同意建设xxx改建项目。

2006年3月北京市发展和改革委员会以京发改[2006]202号文《关于xxx改造项目初步设计概算的批复》，核定项目总投资为17,991.00万元。

2008年7月北京市发展和改革委员会以京发改[2008]1250号文《关于批准xxx奥运工程新增改造建设资金的函》，核定项目总投资增加316.21万元。经调整，xxx改建工程批复概算总投资18,307.21万元,其中：建筑安装工程费16,252.28万元、其他费用1,566.72万元、预备费488.21万元。

(四)工程管理、设计、监理及施工情况

2006年10月26日前，该工程依据北京市“2008”工程建设指挥部办公室与xxx公司签署的代建合同，由xxx公司作为代建人，负责项目的投资管理和建设组织实施工作。最终使用人为北京职工体育服务中心。

2006年10月26日，北京市“2008”工程建设指挥部办公室与xxx联合下发了市建指办[2006]243号“关于印发理顺工人体育场、馆奥运改造项目管理责任体系和管理机制的方案的通知”，明确了业主负责制，并继续实行代建制的原则，xxx作为xxx奥运改造项目业主单位，也是实施代建制的委托人之一，xxx单位履行业主职责，对工程建设全过程负责。

该工程的设计单位为北京市建筑设计研究院，监理单位为北京鸿厦基建工程监理有限公司，总承包单位为北京城建集团有限责任公司，约定分包及供货单位11家，主要有xxxxxx等。

(五)工程开工及交付情况

- 2

行了审计。

(四)审计程序

1、接受贵单位的委托;

2、根据委托审计任务的要求制定审计计划，安排项目审计人员;

3、向代建单位提出审计所需的资料清单，并对其提供的资料进行初审;

4、现场踏勘、调查，核实该工程的基本情况;

5、核查代建单位有关该工程的财务、资金状况;

6、审计过程中发现的问题，及时向代建单位进行核实、取证;

7、向贵单位提交审计报告初稿，并根据贵单位意见修改审计报告初稿;

8、向贵单位提交修改后的审计报告，经双方同意后出具正式审计报告;

9、向贵单位报送审计报告。

三、审计结论

(一)资金到位及投资完成情况

截止2009年5月15日xxx改建工程实际到位建设资金17,545.56万元，工程总投资为18,453.19万元，其中：建筑安装工程16038.32万元、设备投资1052.32万元、其他投资1,362.54万元。

(二)概算执行情况

xxx改建工程概算金额为18,307.21万元，工程实际投资18,453.19万元，与计划投资相比超支145.98万元。具体分析如下：

1、建筑安装工程投资情况

建筑安装工程投资概算为16,252.28万元，实际投资17,090.65万元，较概算超支838.37万元。主要是体育馆改造工程和观众坐椅工程超出概算。其中：体育馆改造工程概算金额为11,693.28万元，实际投资金额为13,190.18万元，超出概算1596.9万元;观众坐椅工程概算金额为241万元，实际投资金额为269.52万元，超出概算28.52万元。主要超支原因为：

1)主席台裁判席翻新、修复增加费用约33.5万元; 2)测试赛停车场工程增加费用约43万元;

3)原结构柱界面误差超过15公分，为了统一必须加大柱截面增加约55.5万元;

4)供电局文件要求阻燃电缆，增加变更约64.6万元;

- 4

按照市发改委批复的出资原则，工程总投资中市总工会承担30%，奥运专项资金承担70%。现体育馆改造实际总投资184,531,853.95元，则总工会应出资55296556.19元，奥运专项资金应安排129235297.77元。截止2009年5月15日，xxx改建工程尚需拨付资金9,076,247.57元，其中市总工会尚需拨付7874093.6元，奥运专项资金需安排资金1202153.96元。

五、审计评价

xxx改建工程由北京xxx管理咨询有限公司作为代建人负责建设，建设单位在基本建设管理方面依照合同法签订了施工合同，并按照相关规定对施工单位编制的工程竣工结算进行了结算审计。工程的实施过程中，按照《北京市政府投资建设项目代建制管理办法(试行)》等相关规定，设置了相关的机构和专业人员，按管理程序对工程实施过程进行了造价控制和投资管理。并聘请了北京鸿厦基建工程监理有限公司对整个项目进行了监理。

财务核算基本符合国家相关财经法规，在所有重大方面公允的反映了工程的实际收支情况。

附表一：基本建设项目概况表