私营企业会计控制论文范文第1篇

摘 要：随着我国小型企业的数量逐年增多，小型企业对于我国市场经济的影响越来越大。因此，小型企业能否健康发展对于我国市场经济来说具有非常重要的作用。小型企业对促进市场竞争、推进市场科技创新、促进市场繁荣多样、便利人民群众生活的方面都起到了积极作用。但是由于小型企业规模有限，财力、物力、人力受限等原因导致小型企业内部的会计控制存在一定的问题，这些问题阻碍了小型企业的进一步发展。

关键词：小型企业;会计控制;内部控制

改革开放以来随着我国经济的迅速发展，我国小型企业如雨后春笋一般发展起来。近几年随着小型企业数量的不断增多小型企业已经成为我国市场经济中不可缺少的一部分，小型企业在促进经济发展、促进市场创新等方面都起到了巨大的推动作用。但是鉴于小型企业自身的一些缺陷导致企业内部会计控制存在一些问题，这些问题的存在很大程度上阻碍了我国小型企业的进一步发展。本文根据我国小型企业的实际情况对国内小型企业进行了一定的探析，发现其内部会计控制存在的问题，并根据相关问题提出了相应的解决方案。

一、小型企业内部会计控制的重要性

所谓的内部控制是指小型企业为了到达预定的经营目标或者实现企业目的，保护企业内部资金的安全和完整，保证企业内部各种信息的完整性，进一步确保企业的经营方针能够按照预先的战略规划实施，以及确保企业经营的高效性和经济性在企业内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。

小型企业内部会计控制指的是为了到达企业的经营目标，保证企业内部的财务信息和非财务信息的质量以及这些信息的完整性，确保相关的法律法规能够在企业内部得到正确的执行，利用企业内部分工而产生的相互联系、相互制约的具有控制职能的方式、措施和程序。企业内部会计控制是企业内部控制的一部分，内部会计控制能够保证企业会计信息的质量、加强小型企业内部的会计监督、提高小型企业内部的管理效率，同时小型企业内部会计控制也是衡量一个企业内部控制完善程度的重要标志之一。就我国小型企业的实际情况来说，国内很多小型企业内部会计控制存在一定的问题，内部会计控制问题的存在很大程度上影响了小型企业的经济利益、阻碍小型企业的进一步发展。因此，对于我国小型企业来说在企业内部建立完善的内部会计控制，保证企业高质量的会计信息能够在很大程度上提升小型企业的内部管理水平，进而促进国内小型企业经济效益的不断提高，进一步促进国内小型企业的不断发展和完善。

二、小型企业内部会计控制存在的问题分析

从我国小型企业的实际情况来看，国内大部分的小企业都采取垂直领导方式，企业内部经营权和所有权高度集中，企业所有者一般就是企业的管理者。这种管理模式有一定的优势，例如管理效率较高、对命令的执行效率高等。但是从长远来看这种管理模式会对企业的管理带来很大的负面影响。在这种高度集权的管理模式下，企业内部会计控制就会出现一些问题，这些问题的主要表现形式有：

1.小型企业内部会计机构设置存在一定的缺陷

国内很多小型企业由于规模限制，在内部会计机构设置方面根本不进行会计机构的设立。稍微好一点的企业会设置一定的会计机构，但是会计机构的设置根本不符合国家相关规定。而且在小型企业中会计部门内部很多职务由同一个人担任，完全不符合不相容职务相分离原则。这些问题在一定程度上为会计人员进行舞弊埋下隐患。对于任何企业来说，企业内部的管理者是企业内部控制的制定者以及制度的推行者，同时管理者还要根据各种内部控制的实际执行情况进行相应的调整和完善。因此企业中的管理者具有非常重要的作用，在企业内部必须制定完善的组织结构使得各层管理者或者同一层级的管理者相互约束、相互制约，这样的组织内部会计控制系统才能够逐步完善起来。

2.小型企业内部会计核算不规范

我国小型企业内部会计部门的内部核算能够在一定程度上反映企业内部会计控制制度的完善程度。就我国目前的实际情况来看，国内大部分的小型企业在内部会计核算过程中存在以下几点问题：第一，最基本的会计核算要素欠缺。我国的小型企业内部会计核算的时候缺乏最基本的核算要素，例如记账凭证的缺失、记账不符合规定、记账没有相关的原始凭证或者记账以后原始凭证丢失、对于记账极其重要的购货发票存在数量、品种、价格与账目不对应现象。第二，小型企业内部会计核算过程中各种费用分类不恰当。这种问题的突出表现是很多小企业为了到达粉饰财务报表的目的或者是为了吸引特定的投资者有意、无意的把不应入账的账目入账或者把应入账的延迟入账等，例如为了增加企业的现金流量一些小型企业会把应收账款提前收回，或者本年度已经完成了销售目标为了下一年度能够顺利实现销售目标把应该本年入账的应收账款推迟到下一年入账。此外，报表的科目明细非常混乱，一种报表模板通常使用好几年不能根据企业的实际经营情况进行调整。成本、费用等不能按照相应的规定计入规定的科目，很多小企业内部会计核算部门把应该计入管理费用的计入生产成本，把应计入销售费用的计入管理费用等等。第三，小型企业内部会计核算过程中乱用会计估计和会计政策。国内很多小型企业把大型固定资产买入后把能按照国家规定的会计估计进行计量，突出表现是随意更改固定资产的折旧年限，例如某年的销售额很低，企业为了提高利润就会故意改变固定资产的折旧年限从而提高企业的最终利润。

3.小型企业内部凌驾于控制之上的现象非常严重

由于小型企业的规模较小，在国内大部分企业都采用了简单的组织结构，领导方式一般为垂直型领导模式，中间管理层次较少。此外，大多数小型企业的管理者并不具备专业的管理知识或者财务方面的知识，因此很多企业的管理者只注重产品的生产和销售以及新市场的开拓等生产经营活动，往往忽视企业财务状况对企业的重要作用。鉴于相关管理知识的匮乏，很多管理者会从自己的角度出发处理一些企业问题，在处理问题的时候不按照企业制定的规则大多数时候会感情用事，这就造成凌驾于内部控制之上现象的发生。

4.小型企业内部会计从业人员职业素质较低。

由于小型企业受到规模、资金、知名度等各种因素的限制，国内的小型企业很难聘请到国内优秀的会计从业人员。因此为了工作需要，很多小型企业只能退而求其次从现有的会计从业人员中选取一些对薪酬等要求不高同时自身的职业水平也不是很高的从业人员。会计从业人员职业素质偏低在一定程度上决定了小型企业内部会计控制制度的缺陷不可避免。一个企业内部的会计控制制度是由管理者制定最终由从业人员去执行的，在从业人员职业素质较低甚至根本不能适应相应职位的工作时可能会做出一些错误的行为，使得内部会计控制制度出现漏洞。此外，一般来说职业素质较低的从业人员比职业素质较高的从业人员更容易出现一些低级错误，例如从业人员粗心大意、误判、对政策出现误解等。小型企业内部会计从业人员的主要问题还包括企业内部高层管理者控制意识淡薄，财务人员整体素质偏低，甚至一些小型企业任人唯亲，聘用根本没有财务知识的亲戚作为企业的财务负责人，这种现象的存在很难做好企业内部会计制度的监督与控制。为了更好地加强对企业的监督，我国已形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系。尽管有如此庞大、完善的社会监督体系，但这些监督体系却很难对小型企业产生应有的作用，一些企业的业务经办人员、财会人员甚至领导干部利用监督不力的漏洞，大量收受贿赂，大肆侵吞公款。利用虚假发票非法占有企业资金等情况时有发生，严重影响到企业的发展。

三、小型企业内部会计控制存在问题的解决对策

由于我国小型企业数量众多而且地域分布及其广泛，在制定小型企业内部会计控制制度的时候应该根据小型企业的实际情况制定适合自己企业的内部会计控制制度，切记不能够照搬其他企业的内部控制模式。此外，在制定内部会计控制制度的时候要注意成本与效益原则，毕竟经济效益是企业生存和发展的主要动力。通过上文中对小型企业内部会计控制存在问题的分析，本文觉得应该从以下几方面做起，完善小型企业内部会计控制。

1.努力提高小型企业中会计从业人员的职业素质

每一项制度制定出来以后必须通过相关人员的执行才能使制度在组织中得到应用，同样对于国内小型企业来说，内部会计控制制度制定好以后要通过会计从业人员实施体现在组织中。由于小型企业受到规模、资金等因素的限制导致从业人员素质不高，小型企业应该重点加强对内部会计从业人员的培训，可以通过聘请优秀的会计从业人员定期来企业内部进行培训的方式加强企业内部会计从业人员的素质。此外还可以定期对企业内部会计从业人员进行考核，考核不通过的人员受到相应的惩罚。小型企业的管理者应该杜绝任人唯亲，坚持任人唯贤，让员工的能力与工作的性质相适应，让工作对能力的需求与员工的能力相匹配。企业管理者应该密切关注国家对会计政策的规定以及会计政策的变更，督促财务负责人及时学习相关的政策和法规，并把学到的政策、法规运用到实际中。同时应该让企业内部会计从业人员深刻认识到自己在会计工作中的职责，用专业知识判断自己和会计人员的合法与非法行为，真正承担起会计责任主体的责任，考核不合格者待岗或下岗。

2.完善小型企业内部会计控制监督体系

小型企业内部会计控制制度的不完善大部分情况是由于内部会计控制监督体系不完善造成的。完善小型企业内部会计控制监督体系要充分发挥内部审计的重要作用，企业内部的审计是对会计控制进行监督的重要手段之一，严格的按照相关的政策、程序进行内部审计能够在很大程度上预防小型企业内部会计控制失效发生的可能性。此外还可以通过会计师事务所等中介机构，依据独立审计准则，站在公正的立场上对企业的财务报告进行审计和评估，及时发现企业有失“公允”及其他不当的会计行为，对企业实施会计控制。

3.通过建立有效的激励机制促进内部会计控制不断完善。

对于一个小型企业来说完善的内部会计控制的前提是在企业内部制定正确的会计政策和各种制度并且鼓励公司员工能够遵守这些制度。建立健全内部会计控制制度是做好内部监督的前提，是保证内部监督工作和会计信息真实、完整的重要措施。为了保证小型企业内部制定的各种制度能够充分发挥其作用，特别是内部会计控制制度，企业应该定期对员工的工作进行考核和评价，并根据实际的考核结果对员工进行奖励或惩罚。对于员工的奖励和惩罚必须有一定的事实依据，还可以把考核情况与员工的工资和晋升情况挂钩。这样惩罚与奖励相结合才能促使员工不断地提高自己的职业素养，严格遵守小型企业内部制定的会计控制制度。

四、总结

随着我国经济的不断发展，我国小型企业的数量还会不断的增加，同时小型企业必须加强内部会计控制制度，提升内部控制质量进而提升小型企业整体质量，这样才能使小型企业在激烈的社会竞争中处于有利的地位。因此，小型企业必须树立内部控制理念、强化内部会计控制制度、努力加强企业的科学管理。

参考文献：

[1]张起访.中小企业内部会计控制的问题及对策[J].科技经济市场，2006（8）.

[2]周红艳.浅谈内部控制对会计信息的影响[J].现代经济信息，2011（7）.

[3]刘伟东，陈凤杰.地方中小型企业及类型[J].中国中小型企业，2001（4）.

[4]牛玉军.论我国民营企业特点和类型[J].现代商贸工业，2007（12）.

私营企业会计控制论文范文第2篇

[摘　要] 本文试图通过分析我国企业内部会计控制中存在的一些问题，得出完善企业内部会计控制不仅是加强企业内部财务管理工作，提高企业科学理财水平的需要，而且也是贯彻执行我国新的《会计法》和《内部会计控制规范》的需要；提出从完善企业内部会计控制环境、制定适合本单位的内部会计控制制度、加强内部审计、强化外部公司治理机制、重视企业文化的影响等方面完善我国企业内部会计控制的措施。

[关键词] 内部控制　财务管理　会计

私营企业会计控制论文范文第3篇

摘 要：随着我国社会经济的持续发展，煤矿企业的发展规模也在不断的扩大，会计内部控制是煤矿企业经营管理中十分重要的内容，能够对会计内部風险问题进行有效的预防与规避，对于企业健康长远发展来说具有十分重要的意义。但是，在部分煤矿企业中也存在着多种会计内部控制问题，对会计工作构成较大威胁。基于此，本文将对煤矿企业内部会计控制的必要性、存在问题、解决对策进行分析和研究。

关键词：煤矿企业；会计工作；内部控制

引言

自从我国加入到世界贸易组织以后，各类企业在全球经济中的深度与广度得到了进一步的延展，与此同时，国内企业受到外来企业的冲击也变得愈发明显。在煤矿企业中，以往传统的管理模式已经难以符合当前市场竞争需求，需要企业进一步完善内部控制，而内部会计控制作为现代企业管理中重要手段，也势必需要被进一步重视和强化。

一、企业内部会计控制的概念及必要性

（一）概念

对于煤矿企业来说，内部会计控制能够通过加强财务管理、提升会计规范质量等措施，维护资产的完整与安全，避免发生会计相关违法行为，使煤矿企业的经济效益得到显著提升。同时，内部控制借助自身的防护、调节与反馈作用，对企业的真实经营水平进行反馈，从而促进企业的健康长远发展。

（二）必要性

近年来，在我国经济持续发展的背景下，对煤矿资源的需求量逐渐增加，使企业的产能与业务量也随之增长。由于以往传统的内部会计控制中存在诸多缺陷与不足，与企业的发展趋势相背离，在很大程度上阻碍了企业的快速、规范化发展，主要体现在以下几个方面：

1.大部分煤矿企业的规模较小，产权不够明确，通常为家族企业，在职责方面混乱，财务账簿划分不明，内部控制意识薄弱；

2.许多煤矿企业的财务管理以记账为主，这种流水式记账的形式只能够展现出一段时间内企业的经营情况，对企业规模的扩大与实力的增强没有裨益。

3.现阶段，部分煤矿企业开始重视到内部会计控制的重要性，但是由于尚且刚刚着手，在制度、项目、岗位职责等方面不够完善，并且在实际中的落实程序也不足。

由此可见，目前煤矿企业在内部会计控制方面存在诸多问题，急需加强对此方面的管理与规范显得十分必要，只有这样，才能够与企业当前的发展需求相符合，保障企业的财务安全，促进其健康可持续发展。

二、煤矿企业内部会计控制中存在的问题

（一）会计内控认识程度不足

现阶段，在大部分煤矿企业中都存在对会计内控认识程度不足问题，甚至有些高层管理人员对此也持有错误观念，认识只需要通过制定相应的制度便能够实现有效的内控管理，对于制度在实际工作中是否得到妥善的落实并不重视。同时，部分企业认为如若加强会计内控管理，则势必需要投入许多的人力和物力去完成，从成本的角度考虑之后，并没有对此方面加强重视，认为只需要提升会计工作人员的专业技术即可达到相同的效果。这些在思想观念上的不足，都成为引发企业会计风险问题产生的重要导火索。

（二）会计内控制度不健全

在煤矿企业的会计工作中，是否具备健全的内径制度与会计工作效率之间存在较大的联系。现阶段，虽然部分煤矿企业逐渐开始重视内部会计控制工作，也设置了与之相匹配的部门，但是在相关制度方面却仍然存在诸多缺陷与不足，尚未对其进行有效的健全与完善，从而导致会计工作没有清楚的流程，工作责任没有逐级落实，因此从整体上来看，整个会计工作仍然处于一个较为混乱的状态，会计风险问题始终没有得到有效的预防和控制。

（三）会计人员素质水平较低

在煤炭企业的会计工作中，主要是以人为主体来完成，因此会计风险的主要来源为相关工作人员。工作人员的能力水平、素质高低等均会对会计工作效率与质量产生较大影响。在企业经营环境多变的情况下，对会计人员也提出了更高的要求，要求其逐渐改正暴露出的缺点与不足，并且严格按照会计规范中的要求来约束自己。另外，由于会计人员能够与企业资金产生直接接触，很容易受到外界利益的诱惑而产生不法行为，做出一些有损企业利益之事，例如做假账、以权谋私等，因此提升会计人员的技能与素质显得十分重要。

三、煤矿企业内部会计控制的主要措施

（一）加强内部控制意识

在现行体制的基础上，要想加强煤矿企业会计内部控制，则首先需要从领导层做起，提升领导层的重视程度，只有这样才能够形成上行下效，使下属部门跟进并提升会计内控意识，进而使相关制度与流程在实际工作中得到妥善落实，使经济违法的难度增加，有效防止会计风险问题的发生。对此，可以采用实例宣教的方式，增强领导层的法律意识，使其深刻而清醒的认识到内部会计控制的重要性；其次，制定分管领导责任制，将会计工作职责进行划分，使其落实到各个部门领导的头上，并且将制度落实情况与绩效考核相挂钩，通过明确职责、层层落实的方式，使内部会计控制制度落到实处。

（二）制定切实可行的经营计划

企业年度经营计划的制定属于企业战略计划中十分重要的组成部分，同样也是形成内部会计控制的基础，对内控目标与计划的制定能够起到决定性作用。对于煤矿企业来说，年度经营目标的制定主要分为两个方面，一方面应与企业发展的实际情况相符合，另一方面，还应对自身占用的煤矿资源进行有效的开采，与煤矿资源的资产保值情况相结合，以此来促进企业的健康可持续发展。在过去的财务统计中，忽视了煤矿资源的成本属性，在我国相关政策不断健全和完善之下，企业的会计制度也应不断的弥补不足，使效益目标变得更加清楚明确，以此来提升单位资金投入产出效益，使煤炭资源的开采能够长期有序的进行。

（三）加强对会计人员的培训

由于会计人员使引发会计风险的主要原因，因此要想对企业的会计风险进行有效的控制，则需要提升会计人员的技能与素质。对于煤矿企业的会计人员来说，不但应具有丰富的专业知识与高超的技能，还应具备良好的职业道德与素养，对国家颁布的会计相关法律法规、规章制度等有一定的了解，这样才能够有效提升企业内部会计控制效率。对此，应通过培训、竞争上岗、进修等多种方式，使会计人员的业务能力与水平得到有效增强。一方面，与当前时代发展与企业现状相结合，强化对会计人员的教育，使其能够自主学习会计相关理论与方法，以此来提升工作者的职业素养；另一方面，提升会计人员的职业素质，使其对工作充满热情，对企业充满归属感，进而建立起一支高素养、高技能的现代化会计队伍。

（四）强化企业内部监管与财产保全

加强煤炭企业内部监管，保障企业资金与资产安全的主要措施包括以下几个方面：

1.明确各相关部门职责，与会计、经济相关的人员应将责任落实到个人，并且在实际工作中相互监督、彼此制约；

2.对于企业中重大事项、经营决策、大额资产处置、资金往来等业务，需要各相关部门彼此之间既相互协调合作，又相互制约，并且严格遵守会计准则与相关法律中的规定内容；

3.健全财产保全制度，对库存与账目进行定期的盘点，保障账目与库存数量相符，并寻找其中存在的漏洞，对包含现金、账目以及价值较高的物品应重点核查与防范，切实保障企业资金与资产安全。

（五）加强企业的内部审计

在现代化煤炭企业中，内部审计属于会计控制中十分重要的部分，同时也能够有效保障内部控制的实施与效率的提升，进而避免发生会计风险问题。主要的审计内容贯穿审计全过程，包括事前预防、事中监管、事后评价。由于内部审计在一定程度上看具有较强的独立性，在企业经营中应通过定期检查与不定期抽查等方式，对徇私舞弊、违规行为进行检查，以此来保障企业的资金与资产安全。要想激发审计人员的工作热情，可以通过制定完善的绩效考核制度的方式，为其提供优厚的待遇，加强其主人翁意识，对企业充满归属感，在工作中能够将企业的利益放在首位，积极查找会计漏洞，加强规范管理，为领导的科学决策提供有力依据。

四、结论

从当前煤矿企业的发展现状能够看出，加强对企业的内部会计控制已经成为大趋势，对此，需要企业管理人员率先改变思想，认识到内部控制的重要意义，并且加强对会计人员的培训，完善相关配套措施，以此来适应新时期的发展需求，促进煤矿企业的健康长久发展。

参考文献：

[1]刘艳.会计电算化环境下企业内部控制存在的问题及对策研究[J].财会学习，2018，（10）：246.

[2]郭夏婷.现代企业制度下如何加强煤矿企业内部会计控制[J].中国国际财经（中英文），2018，（06）：100.

作者简介：

吕树林，大同煤矿集团朔州煤电有限公司。

私营企业会计控制论文范文第4篇

摘要：文章从加强中小企业内部会计控制制度建设的必要性出发，指出目前中小企业内部会计控制所存在的突出问题并根据问题提出解决的对策。

关键词：中小企业；会计控制；问题；对策

随着现代企业制度的逐渐成熟，企业内部控制的重要性日益凸显出来。相关政府和监管部门也提出了一系列要求，这些要求的出台对于企业的内部控制起到了一定的约束和监管作用。据相关数据显示，在面临金融危机的大背景下，约有88.24%的企业对内部控制和风险管理予以重视，约82.35%的企业为应对金融危机而采取了针对内部控制的补救措施，约35.29%的企业侧重于企业的内部审计，更加关注风险和控制。可见，大部分企业为保证企业的有效运行不约而同地重视企业内部控制体系的建设工作。但是，我国企业在内部控制的建设方面起步比较晚，还存在很多问题需要面对和解决。

一、加强中小企业内部会计控制的必要性

首先，加强企业内部会计控制是适应外部监督环境的需求。市场运作的规范化和法制化对企业的经营管理和财务管理也提出了更加严格的要求。必须通过企业内部会计控制将这种理念贯穿在企业管理的每个环节，实现对企业整个会计活动的调节和监督，以保证企业的正常经营和规范化运作。

其次，加强企业内部会计控制是实现企业既定目标的需要。若不加控制，财务预测和决策的效果将很难真正得到体现，甚至影响企业的有序运作。企业会计内控体制的建立有助于实现企业内各业务间的合作，提高财务的执行力，保证经营方向、财务计划的有效落实，强化企业的核心竞争力，实现企业的综合目标。

再次，加强企业内部控制是增强企业应对风险能力的必要手段。强化企业会计的内控工作有助于识别企业运营活动中隐藏的风险，从而采取对应措施防范和化解企业运营活动中的风险，提高企业抵御风险的能力，确保企业资产的安全，规范各部门的业务流程，提升企业内部管理水平，为企业的持续、健康、稳定发展提供保障。

二、中小企业内部会计控制存在的问题

1.缺乏企业内部会计控制的意识

中小企业的不少管理层普遍不重视内部控制系统的建立，这样必然使得企业内部控制的制度或系统流于表面。内部会计控制的整体意识淡薄使得企业在实际的执行与审核中不能从企业的全局角度建立起整套的考核体系。管控意识的淡薄有可能破坏企业已有的战略规划，导致战略的实施大打折扣。还有一些国有中小型企业的财务账目很不规范，随意性较大，企业管理层徇私舞弊、行贿受贿的情况时有发生，企业自设账中账，造成虚亏实盈或虚盈实亏的假象。企业的管理者对账目和现金支出存在很大的随意性。首先是现金的使用存在混乱现象，管理层的个人开销与公司支出不分。因为中小企业的经营者往往是资产所有者，他们经常把公司资产当作自己的个人财产，当企业发展规模化以后，中小企业克服家庭化就成了很大的难题。其次是对资金的时间价值不够重视，赊销使得企业的资金周转不开。应收的款项无法收回，给企业的资金周转进一步增加压力。再次用企业收来的现金支付费用，使得资金有效利用率低。公司支付能用支票支付的尽量用支票支付，不能占用公司太多的现金流。

2.财务管理严密性不高

中小企业普遍存在一种现象，那就是由于规模限制及财务人员的随意性比较大，公司的财务缺乏严谨性。一是应收账款管理不严，造成回收资金困难。企业若不及时回收相关款项，必定会对其再生产造成影响，使得回收期过长，进而使得坏账频生。由此可见，规范的赊销流程与政策对企业的财务和会计控制有着很大影响。二是存货管控乏力，资金呆滞。大多数中小企业既缺乏相对规范的存货管控制度，又无相应的存货盘点流程，只注重存货的保管和仓储、领用和报废等方面的简单控制，这就浪费了大量的企业资源。三是现金收支管理不严，公司资金的闲置和不足现象比较突出。一些中小企业误认为公司的现金越多越好，最终使得很多资金闲置起来，不能参与到正常的生产周转中去，失去了较好的机遇；还有些中小企业则与之相反，随意支出企业资金，而当企业真正需要资金的时候，放在银行的存款却已经变成了不动产，急需的资金无法落实，最终导致企业陷入财务困境。

3.内部审计制度建设不力

内部会计控制不是一蹴而就的，其具有过程性。一般而言，企业内部会计控制的检查与监督主要由内部审计完成。因此，企业应该成立一个相对独立的监督和审计部门，经常性地对企业会计和财务工作进行审计和监督。目前，许多企业特别是中小企业缺乏较为完善的监管体系，各职能部门与各个岗位之间缺乏必要的沟通、协调与监督机制，使得会计和财务信息的传递受到阻碍，既影响正常工作的开展，同时也不利于审计工作的进行，导致公司的战略执行产生变数，得不到很好地贯彻执行。一些中小企业根本就没有专门的审计和监督部门，财务部门的负责人直接兼任审计部门的负责人，这样做就使得内部审计失去了其严肃性与独立性，严重影响内部会计控制的执行水平。

三、完善中小企业内部会计控制的对策

1.建立健全内部会计控制制度

中小企业首先要树立科学的内部会计控制意识并将这种意识在整个公司内部员工中进行渗透。企业管理者要了解企业自身的实际情况，切合实际地制定本单位本部门的内部会计控制制度。当企业的经济环境发生变化或整个国家的会计制度出现变更时，要及时修订内部会计控制制度并确保制度的贯彻实施。

内部会计控制制度的建立不是一朝一夕的事。首先，要完善企业内不相容职务的分离制度，设置合理的财务会计及相关工作岗位，明确各部门各岗位的职责权限，形成互相监督相互制衡的机制；其次，健全授权控制制度，规定企业会计及财务工作授权的程序、范围、责任及权限等细则；最后，建立健全内部会计系统的控制制度，明确财务工作的流程，建立会计岗位责任制，充分发挥会计的财务监督职能。

2.完善与内部会计控制制度相匹配的监督机制

中小企业内部会计控制制度的执行需要多方面的监督，既要注重内部监督，又要创造条件引进外部监督。一方面，企业应该加强内部监督，设置专门的内部监督部门和内部监督系统，加强对本企业内部会计控制的监督和评估，避免企业内部出现纰漏和隐患并根据这些纰漏和隐患的特点采取相应的措施和政策进行解决，为内部会计控制制度的政策执行做好准备，提高会计信息的整体质量。另一方面，要进一步配合外部监督，相关政府部门应全面加大执法的力度，对不执行或执行不力的企业和个人依法追究相关人员的责任，确保内部会计控制得到贯彻执行。

3.强化内部会计控制制度的执行力度

中小企业会计控制制度的执行力度依赖于多个方面，约束和激励机制是重要的影响因素。企业要定期对会计控制及相关人员进行评价和考核，将评价和考核结果与个人的薪酬相联系，对内部会计控制制度执行较好的人员和部门要给予一定的奖励，执行不好的要给予相应的处罚，切实将内部会计控制制度落到实处。当然，企业的内部监督对其很重要，但其缺乏一定的独立性，要保证企业内部控制制度的执行效果，还需要企业的外部监督。操作较为简单的做法是，企业可以聘请那些专业的注册会计师对其内控制度进行把脉和评价，为内控制度的顺利执行提供支持。

4.强化会计人员的素质提升工作

企业内部会计控制制度本身有着很多利优性，但是其执行效果的好坏还在于其会计人员的整体素质。首先，企业应该加强企业会计人员的选拔与安排，根据公司各岗位和人员的素质进行合理匹配并加强对人员的考核，定期调整不合格的会计人员。其次，注重会计人员的继续教育工作，创造条件为员工提供职业技能培训和职业道德培训，提高会计人员的整体素质。最后，定期进行岗位的调整和轮换，避免员工在一个岗位上产生倦怠，从而滋生纰漏。

参考文献：

[1]王宁.对完善民营中小企业内部会计控制的思考[J].哈尔滨商业大学学报（社会科学版），2010（02）.

[2]迟明辉.加强中小企业内部会计控制的对策建议[J].现代商业，2010（07）.

（作者单位：连云港兆隆投资集团有限公司）

私营企业会计控制论文范文第5篇

私营企业会计控制论文范文第6篇

摘要：完善企业内部会计制度可以对财务工作起到良好的监督作用，有利于企业经营策略的贯彻执行，从而保证企业在市场经营活动中有效地降低成本，提高生产经营效率和产品质量。鉴于此，文章通过对我国企业内部会计控制现状的分析，探讨了企业内部会计控制存在的问题及其成因，并提出了对策建议，希望有助于我国企业的进一步发展。

关键词：企业；内部会计控制；财务管理

企业通过内部会计控制来进行自我约束和自我调节，以达到规范内部财务管理、防范经营风险的目的。但是目前还有不少企业内部会计控制意识薄弱，缺乏健全的内部会计控制制度体系，而这些企业必须正确面对目前内部会计控制存在的相关问题，努力完善企业内部会计控制相关制度，只有这样才能促进企业的健康平稳发展。

一、企业内部会计控制概念分析

（一）概念

企业内部会计控制是指企业根据自身情况制定的一种管理措施，该措施的主要目的是保全企业固定资产和运营资金，确保企业内部会计工作资料的完整性和安全性，其本质是通过会计控制的自我约束和调整来保证企业各项工作的合理运营，提高企业的市场整体竞争力和经济效益。

企业内部会计控制的主要内容是对内部岗位设定内部牵制和核查的岗位控制、为保护企业固定资产安全而进行的实物控制以及针对过往教训做出的滞后控制。

（二）须遵循的基本原则

任何制度或措施都不能违反国家政策，损害国家利益，企业内部会计控制的前提必须要遵守我国相关法律法规；内部会计控制对企业内部人员必须具有广泛的约束力，任何人员都要遵守；内部会计控制要从会计核算和监督的角度出发，全面系统地贯穿于企业的各部门和整个业务过程中，使企业各部门能够相互协调地开展工作；通过对企业上下级或者互不隶属的部门之间进行职权划分，以及相互制衡和监督，达成企业内部会计控制目标；企业内部会计控制的成本要尽量降低，争取以最少的消耗获得最大的收益；内部会计控制的设计要符合企业自身的结构特点，不同的企业要有与之相适应的内部会计控制措施；当企业运营环境和业务性质发生改变时，原先的内部会计控制就要进行适当修正，以保持其动态性，及时有效地发挥作用。

二、我国企业内部会计控制存在的问题

（一）企业内部不够重视

有些企业本身结构简单，没有设立内部会计控制的意识；有些企业能够意识到内部会计控制的重要性，但是受经营规模和资金的限制，无法开展相关工作；有些企业已经成立了内部会计控制部门，但是由于内部会计控制制度不完善，使得内部会计控制无法发挥实际作用；现阶段的内部会计控制，已经不仅仅是对内部成本的控制和对内部资产安全的控制，而由于内部控制的间接效益需要经过较长的周期才能显现，多数企业错误地认为应当把主要精力放在生产营销上，对内部会计控制的实施和跟进不够重视。

（二）执行力不足

企业设定了内部会计控制，但是缺乏有效的监督机制，导致现实中内部会计控制很难提升企业的整体管理水平，企业往往只重视内部会计控制制度的制定，而忽略了内部会计控制的实际执行情况。为了确保内部会计控制目标能够顺利实现，企业必须在制定内部会计控制措施的基础上建立健全内部会计控制监督机制，保证内部会计控制制度切实可行，并根据实际执行情况对出现的偏差加以修正。

（三）风险控制意识薄弱

目前我国企业管理人员的风险意识还不够强，在经营管理中缺乏风险评估和预警机制，在风险投资之初对投资风险和信用风险也缺乏投资决策审批机制，没有设置有效的风险管理机制，导致企业抗风险能力很差。

（四）内部会计控制人员综合能力不足

内部会计控制一方面要引起企业管理人员足够的重视，另一方面还要提高内部会计控制人员的工作能力。很多内部会计控制人员的专业知识水平一般，只熟悉会计基础工作，而职业道德意识、法律意识薄弱，不能理解内部会计控制和企业发展两者之间的关系。加上企业对内部会计控制岗位的配备不当，缺乏对内部会计控制人员的培训，导致内部会计控制人员综合素质不高，不能适应企业的快速发展。

（五）资料不完善

内部会计控制不只是对账目的简单管控，还需要根据企业的发展规划对企业资产进行严格把关。而很多企业采用的还是过去的账目管理方式，这就很容易造成企业账目缺失和混乱、企业会计资料不完善，给企业造成一定的经济损失。

（六）责任不明确

我国企业内部信息一般都掌握在管理人员手中，企业各部门之间也缺少沟通，加上信息流通不畅的原因，普通工作人员对企业信息的了解较少，对个人应承担的责任也不够清晰，不能把个人目标和企业经营目标进行有效结合。

三、企业内部会计控制对策

（一）加强对内部会计控制的重视

企业要想适应市场发展需求，就必须对内部会计控制加以重视，不但要成立内部会计控制制度，进行合理的账目管理，还要加大对内部会计控制的资金投入，使内部会计控制部门能够紧跟企业发展步伐，为企业稳定发展提供保障。

（二）建立适当的内部会计控制制度

在学习发达国家重视内部会计控制制度观念的同时，企业内部会计控制制度的建立还必须符合我国企业实际发展现状，充分认识我国在管理水平和市场化程度方面与发达国家存在的差异，从基础层面出发，做好财务会计管理工作。另外，政府部门制定的内部会计控制制度必须要从企业的实际情况出发，在遵守规范性原则的同时，注重内部会计控制制度的灵活性和可操作性。

（三）内审与外审并举

评价企业内部会计制度是否健全及其执行程度的主要手段是建立审计机制。企业要提高对内部审计重要性的认识，强调内部审计的权威性和独立性，加强对内部审计人员的知识培训，提高内部审计人员的综合素质；另外，要强化外部审计，通过政府部门的监督审查，及时调整管理方式和控制方法，促使企业内部会计控制制度更加完善。

（四）提高会计控制人员综合素质

会计控制人员的工作能力和业务水平，决定了企业内部会计控制部门的运行能力，也决定着企业资产的安全性，因此必须对会计控制人员开展相应的知识培训，使其充分认识到内部会计控制对企业发展的作用，努力提高其综合能力和业务水平，为企业创造更多的价值。

（五）制定完善的会计资料管理制度

企业的经营发展与会计数据紧密相连，会计资料的完善和准确决定着企业的资金流向及动态，企业应运用现代化的、先进的管理方式，制定完善的内部会计资料管理方法，对企业内部会计资料进行分类管理，严格校对账目资料，确保会计数据的准确性，妥善管理内部会计资料，优化企业发展路径。

（六）完善监督体系

首先，各政府监管部门要合理分工、信息互通，对企业内部会计控制制度要深入了解，对会计事务所的监管要常态化，提高检查力度、扩大覆盖面。其次，各政府监管部门在遵循市场规则的基础上制定相关规定，客观公正地行使部门职权；最后，对在内部会计控制工作方面不同表现的企业和个人要奖惩分明，以此促进和完善企业内部会计控制制度。

（七）完善考评激励机制

良好的考评机制能够调动会计人员的积极性，有效执行内部会计控制制度，只有从实际出发，建立完善的、可操作性强的考评体系，奖惩得当，激发内部会计控制人员进行内部会计控制工作的主动性和责任感，使其自觉地将内部会计控制与企业发展相联系，才能使企业内部会计控制制度得到有效施行。

（八）加强企业文化建设

企业内部会计控制是通过对企业工作人员的控制，来实现对企业整个经营活动的控制。人文环境是影响企业内部会计控制效果的重要因素之一，良好的企业文化能够创造良好的人文环境。企业要营造积极向上、健康和谐的文化氛围，树立良好的道德行为标准，保持企业文化与企业经营目标相一致，以此促进企业内部会计控制制度的有效实施。

四、结语

目前多数企业内部会计控制存在着不少问题，降低了企业经济效益的同时也不利于企业的长远发展。要想实现企业的可持续发展，就要重视企业内部会计控制出现的问题，并采取积极的解决措施，加强科学管理，提高企业整体管理水平和竞争力，以适应市场发展的要求。

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[5]徐洁芳.对加强企业内部控制体系中会计控制的探讨[J].企业研究，2013（02）.

（作者单位：中国人民大学）