内部信息传递管理办法（精选6篇）

内部信息传递管理办法 第1篇

四川西昌电力股份有限公司

内部信息传递管理制度

第一章 总则

第一条 为了促进生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充分

利用，根据《中华人民共和国公司法》、证监会等五部委《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《四川西昌电力股份有限公司章程》等有关规定，结合公司实际，制定本制度。

第二条 本制度所称“内部信息传递”，是指公司内部各管理层级之间通过内部

报告形式传递生产经营管理信息的过程。

第三条 公司内部信息传递注重防范下列风险:(一)内部报告系统缺失，功能不

健全，内容不完整，影响生产经营有序运行；(二)内部信息传递不通畅，不及时，导

致决策失误，相关政策措施难以落实；(三)内部信息传递中泄露商业秘密，削弱公司

核心竞争力。

第四条 公司通过建立科学的内部信息传递机制，全面梳理内部信息传递过程中的薄弱环节，强化内部报告管理，明确内部信息传递的内容、保密要求及密级分类、传递方式、传递范围以及各管理层级的职责权限等，促进内部报告的有效利用，充分

发挥内部报告的作用。

第二章 内部报告的形成

第五条 公司依据发展战略目标、年度经营计划和风险控制要求，针对各管理层

级对信息需求的详略程度，建立以业绩考核标准为中心的层次分明的内部报告指标体

系，具体包括：

(一)满足使用者信息需求的统计报表和分析报告；

(二)过程导向指标，包括线损水平、供电可靠性、电能质量、供电量、电费回收

率、工程进度偏差、应急响应速度、客户满意度指数、安全事故数、员工培训率和年

均培训时间、员工满意度指数等；

(三)结果导向指标，包括销售收入、应收账款回收率、运营维护成本、利润总额、每股收益等。

第六条 以内部报告指标系统的统计分析为中心，明确收集和报送内部报告信息的归口责任部门或责任人，确定定期报送信息的内容和时间要求，促进建立标准化的报告数据收集流程并尽可能实现自动化。信息管理的原则：

(一)为使收集的信息更具真实性和有效性，要求信息收集的表格标准化，规定采

集信息的统一口径和频率方式；

(二)收集处理信息的人员要统一培训，在思想、方法和行动上保持一致性和协调

性，为保证信息流的畅通和有效，要落实具体的负责人、内容和时间；

(三)处理信息的使用者要对信息的真实性、可靠性从多方面进行印证和质询，并

关注异常信息。

第七条 负责信息报送的各管理层级负责人对报送信息具有审阅责任，对报送信

息的质量、及时性和合规性负责。信息上报的质量、及时性和合规性应列入信息上报

人员及其直接主管领导的考核指标。信息报送归口部门包括：

(一)董事会办公室：负责与董事会决议执行有关的内部信息报告；

(二)总经理工作部：负责与年度经营计划执行、工作总结（述职报告）相关的内

部信息报告；

(三)人力资源部：负责以绩效考核为中心的内部信息报告；(四)生产技术部：负责生产信息子系统的内部信息报告；

(五)电力营销部：负责营销信息子系统的内部信息报告；

(六)财务部：负责财务信息子系统的内部信息报告。

第八条 为支持公司非执行董事更有效地履行战略决策、风险控制和监控公司长

期健康状况的职责，在《四川西昌电力股份有限公司重大信息内部报告制度》的基础

上，增加行业动态、公司经营状况、针对未来运营的前瞻性非财务指标等方面的信息，具体包括：

(一)战略类信息，包括凉山地区经济发展趋势、电力需求增长状况、市场竞争状

况、人才梯队等；

(二)董事会决议执行情况；

(三)公司的月度/季度经营计划和分析报告及关键业绩指标表现；

(四)季度／年度工作总结；

(五)财务预算、预算调整和月度／季度财务报告；

(六)内控评价报告、内审计划和工作报告、专项审计报告；

(七)重大项目可行性研究摘要及项目进度月报/季报；

(八)重要人事变动；

(九)重要的公司级文件和会议纪要。

第九条 公司通过落实奖励措施等有效方式广泛收集合理化建议，加强反舞弊机

制建设，通过员工信箱、投诉电话等方式，鼓励员工及公司利益相关方举报和投诉公

司内部的违法违规、舞弊和其他有损公司形象的行为。

内部报告的使用

第三章 内部报告的使用

第十条 公司各级管理人员应充分利用内部报告管理和指导生产经营活动，及时

反映全面预算执行情况，协调内部相关部门和各单位的运营进度，严格绩效考核和责

任追究，确保实现战略及年度运营目标。

第十一条 公司应有效利用内部报告进行风险评估，准确识别和系统分析生产经

营活动中的内外部风险，确定风险应对策略，实现对风险的有效控制，对于内部报告

反映出的问题应当及时解决，涉及突出问题和重大风险的，应启动应急预案。

第十二条 公司制定严格的内部报告保密制度，明确保密内容、保密措施、密级

程度和传递范围，防止泄露商业秘密。

第十三条 为保障内部报告的及时性、安全性和有效性，公司对内部报告的评估

与绩效考核系统相结合，促进对内部报告的形成和使用的定期评估，及时发现内部报

告形成和使用过程中的问题并进行修正。

第四章 附则

第十四条 本制度由公司董事会审议通过并负责修订和解释。

第十五条 本制度自发布之日起生效。

内部信息传递管理办法 第2篇

信息资源是一个企业赖以生存的重要因素之一，企业在制定决策和日常运作中需要各种形式的信息。内部信息传递是企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。企业的内部控制活动离不开信息的沟通和传递。信息在企业内部进行有目的地传递，对贯彻落实企业发展战略、执行企业全面预算、识别企业生产经营活动中的内外部风险具有重要作用。《企业内部控制基本规范》十分重视信息与沟通这一控制要素。为了促进企业生产经营管理信息在内部各管理层级之间的有效沟通和充分利用，财政部等五部委专门制定了《企业内部控制应用指引第17号———内部信息传递》（下称“《内部信息传递》”），突出强调了内部报告的形成、使用和评估，提出了内部信息传递应当关注的主要风险以及相应的管控措施。本文就此进行解读。

一、内部信息传递的总体要求

为服务于企业生产经营管理决策，做好各项内部报告工作，企业管理人员需要从各种渠道获取相应的信息。企业内部信息有来自业务第一线人员根据市场或业务工作整理的信息，也有来自管理人员根据相关内部信息对所负责部门形成的指示或情况通报。尽管有关信息的来源、内容、提供者、传递方式和渠道等各不相同，但收集和传递相关信息一般应遵循以下原则。

（一）真实准确性。虚假或不准确的信息将严重误导信息使用者，甚至导致决策失误，造成巨大的经济损失。内部报告的信息应当与所要表达的现象和状况保持一致，若不能真实反映所计量的经济事项，就不具有可靠性。

（二）及时有效性。如果信息未能及时提供，或者及时提供的信息不具有相关性，或者提供的相关信息未被有效利用，都可能导致企业决策延误，经营风险增加，甚至可能使企业较高层次的管理陷入困境，不利于对实际情况进行及时有效的控制和矫正，同时也将大大降低内部报告的决策相关性。只有那些切合具体任务和实际工作，并且能够符合信息使用单位需求的信息才是具有使用价值的。

（三）遵守保密原则。企业内部的运营情况、技术水平、财务状况以及有关重大事项等通常涉及到商业秘密，内幕信息知情者（包括董事会成员、监事、高级管理人员及其他涉及信息披露有关部门的涉密人员）都负有保密义务。这些内部信息一旦泄露，极有可能导致企业的商业秘密被竞争对手获知，使企业处于被动境地，甚至造成重大损失。

二、内部信息传递流程

企业应当加强内部报告管理，全面梳理内部信息传递过程中的薄弱环节，建立科学的内部信息传递机制，明确内部信息传递具体要求，关注内部报告的有效性、及时性和安全性，促进内部报告的有效利用，充分发挥内部报告的作用。下图列示的内部信息传递流程具有普适性。企业在实际操作中，应当充分结合自身业务特点和管理要求，构建和优化内部信息传递流程。

三、内部信息传递流程的主要风险点及管控措施

（一）建立内部报告指标体系内部报告指标体系是否科学直接关系到内部报告反映的信息是否完整和有用，这就要求企业应当根据自身的发展战略、风险控制和业绩考核特点，系统、科学地规范不同级次内部报告的指标体系，合理设置关键信息指标和辅助信息指标，并与全面预算管理等相结合，同时应随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。在设计内部报告指标体系时，企业应当根据内部各“信息用户”的需求选择信息指标，以满足其经营决策、业绩考核、企业价值与风险评估的需要。该环节的主要风险是：指标体系的设计未能结合企业的发展战略，指标体系级次混乱，与全面预算管理要求相脱节，并且一旦设定后未能根据环境和业务变化有所调整。

主要管控措施：第一，企业应认真研究企业的发展战略、风险控制要求和业绩考核标准，根据各管理层级对信息的需求和详略程度，建立一套级次分明的内部报告指标体系。企业明确的战略目标和具体的战略规划为内部报告控制目标的确定提供了依据。第二，企业内部报告指标确定后，应进行细化，层层分解，使企业中各责任中心及其各相关职能部门都有自己明确的目标，以利于控制风险并进行业绩考核。

由此可见，企业的战略目标、战略规划、内部报告的控制目标、各责任中心以及各职能部门的控制目标，是一个通过内部信息传递相互联系、不断细化的体系。第三，内部报告需要依据全面预算的标准进行信息反馈，将预算控制的过程和结果向企业内部管理层报告，以有效控制预算执行情况、明确相关责任、科学考核业绩，并根据新的环境和业务，调整决策部署，更好地规划和控制企业的资产和收益，实现资源的最有效配置和管理的协同效应。

（二）收集内外部信息为了随时掌握有关市场状况、竞争情况、政策变化及环境的变化，保证企业发展战略和经营目标的实现，企业应当完善内外部重要相关信息的收集机制和传递机制，使重要信息能够及时获得并向上级呈报。企业可以通过行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体以及有关监管部门等渠道，获取外部信息；通过财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等渠道，获取内部信息。企业应当广泛收集、分析、整理内外部信息，并通过内部报告传递到企业内部相关管理层级，以便及时采取应对策略。该环节的主要风险是：收集的内外部信息过于散乱，不能突出重点；内容准确性差，据此信息进行的决策容易误导经营活动；获取内外部信息的成本过高，违反了成本效益原则。

主要管控措施：第一，根据特定服务对象的需求，选择信息收集过程中重点关注的信息类型和内容。

为特定对象、特定目标服务的信息，具有更高的适用性，对于使用者具有更现实、重要的意义。因此需要根据信息需求者要求按照一定的标准对信息进行分类汇总。第二，对信息进行审核和鉴别，对已经筛选的资料作进一步的检查，确定其真实性和合理性。企业应当检查信息在事实与时间上有无差错，是否合乎逻辑，其来源单位、资料份数、指标等是否完整。第三，企业应当在收集信息的过程中考虑获取信息的便利性及其获取成本高低，如果需要较大代价获取信息，则应当权衡其成本与信息的使用价值，确保所获取信息符合成本效益原则。

（三）编制及审核内部报告企业各职能部门应将收集的有关资料进行筛选、抽取，然后，根据各管理层级对内部报告的信息需求和先前制定的内部报告指标，建立各种分析模型，提取有效数据并进行反馈汇总，在此基础上，对分析模型进一步改造，进行资料分析，起草内部报告，形成总结性结论，并提出相应的建议，从而对发展趋势、策略规划、前景预测等提供重要的分析指导，为企业的效益分析、业务拓展提供有力的保障。企业内部报告因报告类型不同、反映的信息特点不同，内部报告的格式不尽一致。一般情况下，企业内部报告应当包括报告名、文件号、执行范围、内容、起草或制定部门、报送和抄送部门及时效要求等。该环节的主要风险是：内部报告未能根据各内部使用单位的需求进行编制，内容不完整，编制不及时，未经审核即向有关部门传递。

主要管控措施：第一，企业内部报告的编制单位应紧紧围绕内部报告使用者的信息需求，以内部报告指标体系为基础，编制内容全面、简洁明了、通俗易懂的内部报告，便于企业各管理层级和全体员工掌握相关信息，正确履行职责。第二，企业应合理设计内部报告编制程序，提高编制效率，保证内部报告能在第一时间提供给相关管理部门。对于重大突发事件应以速度优先，尽可能快的编制出内部报告，向董事会报告。第三，企业应当建立内部报告审核制度，设定审核权限，确保内部报告信息质量。企业必须对岗位与职责分工进行控制，内部报告的起草与审核岗位分离，内部报告在传递前必须经签发部门负责人审核。

对于重要信息，企业应当委派专门人员对其传递过程进行复核，确保信息正确的传递给使用者。

（四）构建内部报告流转体系及渠道企业应当制定严密的内部报告传递流程，充分利用信息技术，强化内部报告信息集成和共享，将内部报告纳入企业统一信息平台，构建科学的内部报告网络体系。企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作。正常而言，内部报告应当按照职责分工和权限指引中规定的报告关系传递信息。但为保证信息传递的及时性，重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。企业应当拓宽内部报告渠道，通过落实奖励措施等多种有效方式，广泛收集合理化建议。该环节的主要风险是：缺乏内部报告传递流程，内部报告未按传递流程进行传递流转，内部报告流转不及时。

主要管控措施：第一，企业应当制定内部报告传递制度。企业可根据信息的重要性、内容等特征，确定不同的流转环节。第二，企业应严格按设定的传递流程进行流转。企业各管理层对内部报告的流转应做好记录，对于未按照流转制度进行操作的事件，应当调查原因，并做相应处理。第三，企业应及时更新信息系统，确保内部报告有效安全的传递。企业应在实际工作中尝试精简信息系统的处理程序，使信息在企业内部更快地传递。对于重要紧急的信息，可以越级向董事会、监事会或经理层直接报告，便于相关负责人迅速做出决策。

（五）内部报告有效使用及保密要求企业各级管理人员应当充分利用内部报告进行有效决策，管理和指导企业的日常生产经营活动，及时反映全面预算执行情况，协调企业内部相关部门和各单位的运营进度，严格绩效考核和责任追究，确保企业实现发展战略和经营目标。

企业应当有效利用内部报告进行风险评估，准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险，确定风险应对策略，实现对风险的有效控制。企业对于内部报告反映出的问题应当及时解决。企业应当制定严格的内部报告保密制度，明确保密内容、保密措施、密级程度和传递范围，防止泄露商业秘密。该环节的主要风险是：企业管理层在决策时并没有使用内部报告提供的信息，内部报告未能用于风险识别和控制，商业秘密通过企业内部报告被泄露。

主要管控措施：第一，企业在预算控制、生产经营管理决策和业绩考核时充分使用内部报告提供的信息。企业应当将预算控制和内部报告接轨，通过内部报告及时反映全面预算的执行情况；要求企业尽可能利用内部报告的信息对生产、购售、投资、筹资等业务进行因素分析、对比分析和趋势分析等，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进；将绩效考评和责任追究制度与内部报告联系起来，依据及时、准确、按规范流程提供的信息进行透明、客观的定期业绩考核，并对相关责任人进行追究惩罚。第二，企业管理层应通过内部报告提供的信息对企业生产经营管理中存在的风险进行评估，准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险，涉及突出问题和重大风险的，应当启动应急预案。第三，企业应从内部信息传递的时间、空间、节点、流程等方面建立控制，通过职责分离、授权接触、监督和检查等手段防止商业秘密泄露。

（六）内部报告的保管在企业的经营管理活动中，会产生大量的数据信息，管理好这些资料，对于分析和解决企业管理中的问题至关重要。但是，有些企业对这些管理中产生的大量数据记录采取粗放经营的态度，甚至使一些重要数据丢失，造成不可挽回的损失。

例如，在原材料采购和商品销售过程中，市场价格的调查资料、对供应商和销售商做出选择的依据、对方企业的资金信用状况等数据资料，不仅是企业以后购销工作的重要参考依据，同时也是实行财务监督的重要依据，但是许多企业对以上资料不做长期保留，致使发生了原材料质量问题或者是应收账款变成坏账等问题以后，都找不到企业内部的责任者，分析不出失误的原因，更找不到解决问题的方法。该环节的主要风险是：企业缺少内部报告的保管制度，内部报告的保管存放杂乱无序，对重要资料的保管期限过短，保密措施不严。

主要管控措施：第一，企业应当建立内部报告保管制度，各部门应当指定专人按类别保管相应的内部报告。第二，为了便于内部报告的查阅、对比分析，改善内部报告的格式，提高内部报告的有用性，企业应按类别保管内部报告，对影响较大的、金额较高的一般要严格保管，如企业重大重组方案、企业债券发行方案等。第三，企业对不同类别的报告应按其影响程度规定其保管年限，只有超过保管年限的内部报告方可予以销毁。对影响重大的内部报告，应当永久保管，如公司章程及相应的修改、公司股东登记表等。有条件的企业应当建立电子内部报告保管库，分性质，按照类别、时间、保管年限、影响程序及保密要求等分门别类地储存电子内部报告。第四，企业应当制定严格的内部报告保密制度，明确保密内容、保密措施、密级程度和传递范围，防止泄露商业秘密。有关公司商业秘密的重要文件要由企业较高级别的管理人员负责，具体至少由两人共同管理，放置在专用保险箱内。查阅保密文件，必须经该高层管理人员同意，由两人分别开启相应的锁具方可打开。

（七）内部报告评估由于内部报告传递对企业具有重要影响，《内部信息传递》强调企业应当建立内部报告评价制度。企业应当对内部报告是否全面、完整、内部信息传递是否及时、有效，对内部报告的利用是否符合预期数做到心中有数，这就要求企业建立内部报告评估制度，通过对一段时间内部报告的编制和利用情况进行全面的回顾和评价，掌握内部信息的真实状况。企业对内部报告的评估应当定期进行，具体由企业根据自身管理要求做出规定，至少每对内部报告进行一次评估。企业应当重点关注内部报告的及时性，内部信息传递的有效性和安全性。经过评估发现内部报告存在缺陷的，企业应当及时进行修订和完善，确保内部报告提供的信息及时、有效。该环节主要风险点：企业缺乏完善的内部报告评价体系，对各信息传递环节和传递方式控制不严，针对传递不及时、信息不准确的内部报告缺乏相应的惩戒机制。

主要管控措施：第一，企业应建立并完善企业对内部报告的评估制度，严格按照评估制度对内部报告进行合理评估，考核内部报告在企业生产经营活动中所起的真实作用。第二，为保证信息传递的及时准确，企业必须执行奖惩机制。对经常不能及时或准确传递信息的相关人员应当进行批评和教育，并与绩效考核体系挂钩。

四、反舞弊

内部信息传递管理办法 第3篇

《企业内部控制基本规范》非常重视信息与沟通这一要素, 并多次强调内部信息传递的重要性, 为此, 专门制定了内部信息传递应用指引。内部信息在传递中面临许多风险:企业内部报告的系统缺失、内容不完整, 功能不健全, 可能会影响生产经营的有序运行;内部信息传递不通畅、不及时, 则可能会导致企业经营决策失误、相关政策措施落实困难;内部信息传递中商业秘密的泄露, 则可能会削弱企业的核心竞争力等。针对这些内部信息传递中存在的各类重要风险, 本文提出相应的内部控制措施, 为企业理解内部信息传递应用指引提供有益借鉴, 同时, 为企业有效利用内部报告奠定基础, 使企业能充分发挥内部报告的作用。

一、企业内部信息传递与内部控制

内部信息传递是企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。因此, 企业内部控制配套指引中内部信息传递应用指引的本质是在探讨企业内部报告的内部控制问题。

企业内部控制是指企业管理层、董事会及员工为遵循相关法律规程, 提供企业决策及控制相关的可靠会计信息, 实现企业战略、经营及作业目标而提供合理保证的过程。企业无论进行何种类型的内部控制, 都必须具备控制标准和报告信息, 只有将内部报告的实际情况与控制的标准比较, 才能发现其偏差, 进而采取有效措施对偏差进行纠正。因此, 在企业内部控制实施中内部报告具有十分重要的作用。

首先, 从内部控制的目标看, 要提供与企业决策及控制相关的可靠会计信息, 本身就包括内部报告信息和外部报告信息;此外, 要实现企业战略、经营及作业目标, 内部报告信息的相关及可靠程度将决定着这些控制目标的实现。

其次, 从内部控制的要素看, 内部报告是内部控制的重要要素。企业内部控制的要素, 无论是五要素 (风险评估、控制环境、控制活动、监督控制、信息与沟通、) , 还是八要素 (目标设定、内部环境、风险评估、事项识别、风险应对、信息与沟通、控制活动、监督控制) , 或是十要素, 其中内部报告信息都是内部控制必要和关键的要素。

最后, 从内部控制的系统程序看, 编制控制报告是实施内部控制的核心任务。控制报告主要是依据控制目标及标准, 对内部控制的实际执行情况进行披露, 并在此基础上进行分析比较而形成的报告。内部报告是内部控制报告的重要组成部分。因此, 如果没有企业的内部报告, 那就不会存在内部控制报告, 更不可能存在内部控制的实施与评价。

综上所述, 企业内部控制配套指引中内部信息传递应用指引的本质是在探讨企业内部报告的内部控制问题, 企业内部报告在内部控制实施中具有十分重要的地位与作用。内部信息在企业传递中, 面临的主要风险包括内部报告形成的风险及内部报告使用的风险, 下面予以详述并提出相应的内部控制措施。

二、内部报告形成中的主要风险及关键内部控制

内部报告形成中的主要风险是内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整, 可能影响生产经营有序运行。其关键内部控制是要建立完善的内部报告制度, 明确内部报告的形式、格式、时限及内容, 同时加强对内部报告制作的控制。

第一, 明确内部报告的格式及形式。企业应对发展战略、风险控制要求等进行认真研究, 依据不同管理层级对信息需求的详略程度, 明确不同层级内部报告的设计要求。

内部报告的格式设计包括:文本格式、图表格式、数字格式及综合格式等。对于不能量化的信息常适用文本格式, 而对于可量化信息可据实际情况采用图表格式或数字格式, 在具体格式设计时, 还要考虑字体、颜色等内容, 以突出重要信息。但对格式进行设计时, 主要还是要考虑传递信息的特点、信息使用者的偏好和理解能力, 以及成本费用等因素。

内部报告的形式设计有多种, 如口头介绍、书面报告、视频会议、音像制品、计算机多媒体显示等。不同报告形式适用范围不同:书面报告是最常见的内部报告形式, 其成本相对较低, 能提供正式的数字、文本和图表, 且便于复制、携带、传发, 但它无法进行双向信息传递, 使报告的制作者和使用者之间缺乏必要的交流。口头介绍是书面报告的补充形式, 在一些紧急状况可采用。视频会议由于使用成本较高适合在一些大型企业中使用。音像制品由于只能单向传递信息, 常用于培训、指导等一般信息的提供。计算机多媒体及信息中心, 由于具有强大的数据处理功能及快捷的服务方式, 适用范围较为广泛。

实践中, 企业应根据自身的特点、经济状况及管理层级, 本着及时有效节约的原则来设定以何种方式进行哪一层级的内部报告。

第二, 限定内部报告的上交时间及时限。企业应依据自身特点在内部报告制度中明确规定不同类别内部报告的上交时间及时限设置。企业内部报告一般分为两类:定期报告和非定期报告。对于定期报告, 其时间频率的设计与信息的具体内容有关, 有的信息按月报告 (如企业的资产信息、成本收益信息等) , 还有的信息则需按日报告, 如商店的销售信息等。而对于非定期报告, 主要是用于临时信息的传递, 其报告频率具有一定的灵活性, 因此, 制度的设计者需要在内部报告制度中明确规定不同类别临时报告的报告频率, 时限的设计需依据报告制作程序复杂度的不同而存在差异。同时企业需建立相应的奖惩机制, 将内部报告的时效性与相关责任人的绩效考评体系挂钩, 以保证内部报告能够及时披露。

第三, 规范内部报告的内容。内部报告的内容指需要传递的各种信息, 一般分为以下两类:一是计划完成情况的报告。其又可分为单项经济指标及综合类报告两类。单项经济指标包括日销量、日产量、银行存款等, 内容相对较多;而综合类报告的内容包括:企业的存货、应收款项等资产类情况、主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、管理费用、营业费用、销售费用等企业收入费用类指标, 以及企业获利能力、现金流量等信息。二是调查分析报告, 这要求专业人员依据管理层的决策需求, 通过对各类信息的数据挖掘, 将管理决策执行中出现的问题, 进行调查分析, 将问题存在的原因及具体处理方案等内容进行详尽的报告。

在规范内部报告内容时, 要依据企业的类型明确重要指标, 即把握好报告内容与管理决策的相关性。这就要求内部报告内容的设计者在充分理解企业经营战略、组织结构的基础上, 综合考虑各种财务及非财务性因素, 合理设计报告指标, 并透彻理解各种指标的内涵及其对企业的经济意义, 同时, 需要注意指标的维护, 关注指标的生成过程, 在企业经营情况发生较大变动时, 能及时修复及重建指标。

第四, 加强对内部报告编制的控制。对内部报告编制的控制包括:一是加强对内部报告相关生成数据的控制, 对各类数据的可靠性、相关性、及时性进行监控, 依据企业的内部会计制度来保证数据质量。二是加强对内部报告相关责任人的控制, 明确规定报告的主体、方式、权力及责任。将内部报告的编制者与审核者岗位分离, 重要信息应由专人审核, 以确保内部报告的信息质量。

三、内部报告使用中的主要风险及关键内部控制

内部报告使用中的主要风险有:内部信息传递的不及时、不通畅, 可能会导致决策失误、有关政策措施落实困难;内部信息传递中商业秘密的泄露, 可能会削弱企业的核心竞争力。应对此类风险, 关键内部控制有:

其一, 构建合理的内部组织结构。具体包括:

(1) 组织结构应趋于扁平化。信息传递层次越多, 信息传递的效率就会越低, 信息污染及失真的风险也就越大。因此, 企业应在组织结构的垂直化中大大压缩管理层次, 加强企业跨级的信息交流及横向信息交流, 实现企业高级管理者和员工间的交互式沟通。

(2) 组织结构应趋于柔性化。企业应利用先进的管理方式及信息技术提高企业经营管理的柔性化水平, 减少信息传递的延迟, 增强企业对市场和竞争动态变化的反应。

(3) 组织结构应趋于网络化。企业应当设立多个管理组织中的决策点, 从而形成多个关联密切的信息中心, 形成纵横交错的信息传递通道。这样可以将组织内外的信息联为整体, 避免信息割据及扭曲, 为企业分权化决策创造有利条件, 同时, 可提高信息的可靠性。

其二, 建立内部报告安全保密机制。企业应建立内部报告安全保密机制, 内部报告义务人及其他知情人员在信息披露前, 应当将该信息的知情者控制在最小范围内, 不得泄漏公司的内幕信息, 不得进行内幕交易, 对于泄密者加大处罚, 追究其相关责任。同时, 可以对重要信息进行加密, 提高信息传递的安全性。

其三, 建立合理的内部报告传递机制。一方面要完善内部信息自上向下的传递机制, 使参与企业经营活动的管理者及全体员工了解企业经营目标的具体信息, 理解自身在内部报告控制体系中的地位及作用;另一方面要完善信息自下向上的传递机制, 使企业员工能将其所了解的重要信息及时向管理层、董事会等各方传递。

同时, 企业还需建立横向信息传递机制, 使信息能在管理层、董事会及委员会之间进行有效沟通。需要注意的是:一是企业应建立先进的、多元的信息传递渠道。创造先进、多元的传递信息渠道可以有效提高信息传递效率。企业应当利用计算机技术促进信息的集成与共享, 充分发挥计算机技术在信息传递及沟通中的重要作用;同时, 企业应根据其经营、内部控制目标及经营活动的具体特征, 建立符合企业自身特点的信息管理系统, 促进企业有效沟通, 充分发挥先进的信息技术在在内部报告体系中有效的控制作用。二是应加强企业信息传递过程的规范性。信息传递过程的规范化是消除信息污染及失真的重要手段, 也是企业提高内部信息传递效率的必然要求。

为规范企业内部信息传递过程, 需要注意以下三个方面:一是保证信息流通渠道的畅通, 消除信息时滞。二是保证信息的正确性。三是信息流通的规范化。由于信息内容、形式多种多样, 因此, 在信息传递的过程中要将信息进行合理的规范, 这有助于信息使用者对信息的有效分析及利用。

其四, 建立内部报告的评估制度。建立内部报告评估制度, 对内部报告的使用进行全面评估, 重点关注报告信息的准确性和沟通机制的有效性。内部报告评价主要内容包括:一是将评估报告的形式、格式与内部控制制度的要求进行比较;二是对内部报告内容的有效性进行评定;三是对内部报告内容的真实性、准确性予以评定;四是对内部报告编制的技术质量进行评价。

为保证内部报告制度实施的有效性, 企业必须建立合理的奖惩机制, 将内部报告评估结果与相关责任人的绩效考评体系挂钩。

其五, 加强对内部报告制度的维护。内部报告制度付诸实施后, 还应不断地进行检查并在必要时予以修正, 以确保其能恰当地反映内部需求, 同时, 应加强反馈来自各方不同的意见。一般的, 当企业经营策略、管理政策及内部机构发生变化, 或反馈意见表明内部报告制度中存在较大缺陷时必须对内部报告制度进行修正。

其六, 建立投诉制度。投诉作为信息沟通的重要手段, 是信息由下而上沟通的重要形式。企业员工处于生产经营活动的前沿, 在工作中能及时发现经营及内部控制实施中存在的问题及相关舞弊行为, 并能提出完善内部控制体系合理化建议及意见。为此, 企业应当建立健全举报投诉制度, 设置举报专线, 鼓励员工及利益相关者举报及投诉企业内部的违规行为, 同时, 明确举报投诉处理的相关程序, 做好相关投诉记录, 以确保投诉成为企业掌握重要信息的有效途径。

参考文献

[1]初有为、程宇:《提高企业内部信息传递效率的几点研究》, 《黑龙江科技信息》2008年第6期。

内部信息传递管理办法 第4篇

有效的信息传递的方式

很多的企业管理者都会有这样的困惑：对于企业而言，什么才是有效的信息传递？笔者认为，良好的企业内部信息传递有三个方面的要求。

首先是信息传递的准确性。也就是说传递的内容要真实准确，虚假或不准确的信息将严重误导信息使用者，甚至导致决策失误，造成巨大的经济损失。所以，信息应当与所要表达的现象和状况保持一致，否则就不具有可靠性。

其次是信息传递的及时性。众所周知，信息是具有时效性的，超出时效的信息所反映出的状况存在滞后性，对于企业而言，市场环境瞬息万变，利用滞后信息进行决策很可能导致决策失误。所以，信息的传递要及时，否则就没有价值。

再次是信息传递的安全性。对于企业而言，信息的传递除了做到及时、准确外，信息传递过程中的安全也不可忽视。企业经营管理过程中产生的各种信息通常涉及商业秘密，这些信息一旦泄露，可能会削弱企业的核心竞争力，使企业处于被动境地，甚至造成重大损失。所谓信息传递的安全，就是将信息传递给应该获取这些信息的人，避免不必要的人接触这些信息。

如何才能让信息在企业内部准确、及时、安全地传递呢？要解决这个问题，我们应当从组织结构、业务流程、管理工具、管理机制四个方面来入手。

组织结构与信息传递关联密切，甚至从广义上讲，组织结构其实就是信息传递方式的抽象。组织行为学家卡尔·韦克认为，组织不是由职位、角色构成的，而是由信息传递活动构成。经济组织决策管理大师赫伯特·西蒙也说过，没有信息沟通和传递就没有组织，因为没有信息沟通和传递就无法影响个人行为。所以，我们想要提升信息传递的效果和效率，就要先从组织结构入手优化信息传递的路径。

第一，组织结构要扁平化。毋庸置疑，信息传递层次越多，传递的效率就会越低，信息衰减和失真的风险也就越大。以笔者曾经服务过的一家国内零售巨头为例，它在全国范围内拥有1000多家店面，所以管理层级也较多，非常不利于市场信息的纵向传递，不但市场信息反馈的时效性严重滞后，并且由于不同层级对数据的加工，导致数据严重失真，加之传递过程较长，信息泄露的事件也时有发生。为此，该企业对组织结构进行了扁平化调整，将原来繁多的管理层级压缩为总部、大区、分公司、店面四级，市场信息只需要通过三次传递就能从最前沿的销售终端传递到总部决策者手里，其准确性、及时性有了很大的改观，信息传递的安全性也有所提升。由此可见，组织结构扁平化是优化企业内部信息传递路径的有效手段。

第二，组织结构要网络化。通过网络化的组织结构，可以形成纵横交错的信息传递通道，将不同组织的信息连为整体，避免信息割据及扭曲，加强企业跨级的信息交流及横向信息交流，实现企业内部不同角色间的交互式沟通；并且通过不同渠道所传递的关联信息相互印证，可以提高信息的可靠性，为企业分权化决策创造有利条件。特别是对于一些大型集团型企业而言，采用偏网络化的矩阵式组织结构比采用偏垂直的职能化组织结构的信息传递路径要灵活顺畅。

业务流程梳理对信息传递的影响

但是，组织结构扁平化、网络化并不能完全解决企业内部信息传递的路径问题，我们还应当通过业务流程的梳理建立科学的信息传递渠道，明确信息传递的具体要求。组织结构是流程梳理的基础，业务流程规范了业务在不同组织间的流转路径，而企业内部的信息传递都是伴随着具体业务的流转而流转，所以业务流程的梳理对优化企业内部的信息传递路径有着至关重要的影响。

笔者在为一家国内资源龙头企业服务时，遇到过这样的问题：该企业采用了集团总部、分公司、二级生产单位的三级管理主体加业务职能垂直管理的矩阵式组织结构，表面上是一种网络化的组织模式，但其业务流程却没有贯彻跨级、横向信息交流的指导思想，出现了“形似神不似”的结果。例如其设备管理流程规定，二级生产单位的生产年度设备更新项目上报分公司汇总初审后报集团审批，集团相关部门将审批结果通知分公司的规划计划部门后，规划计划部门并不会将批复的信息反馈给分公司设备管理部门，而是传递给二级生产单位的规划计划科，分公司设备管理部门需要通过二级生产单位的设备管理科同规划计划科沟通后才能获取集团的批复信息，这种业务流程导致了信息传递路径呈现H型，我们将其称为H型工作链条（如图）。H型工作链条无疑是一种低效的信息传递路径，是因为业务流程的不合理造成这种结果。

在信息技术发展迅猛的当下，信息工具对信息传递的影响与日俱增。很多企业开始利用先进的信息技术提高信息传递的准确性、及时性、安全性，为提高企业的市场反应能力和柔性管理水平奠定了良好的基础。20世纪60年代以前，语言和纸质文件是信息传递的主要承载工具，电子信息作为一种全新的信息承载工具，不仅具有语言传递的便捷性、及时性，同时兼具纸质文件的客观性、规范性和易复制性，为企业内部的信息传递效率提升带来了质的飞跃。除了目前普遍应用的电子邮件系统、即时通讯工具、OA办公平台等，企业级社区交流平台、移动互联应用、企业微看板等新技术也逐渐成熟起来。这些新技术正将原有的单向信息传递方式逐步提升至更加便捷、高效的信息交互模式。

质量信息传递管理办法 第5篇

企 业 管 理 制 度

QGZ/JL02.08—1999

全面质量管理 —–

质量信息传递及处理

管理办法

1999—07—01发布 1999—08—01实施 起草人：

审核人： 批准人：

电器有限公司企业管理制度

QGZ/JL02.08-1999

质量信息传递及处理管理办法

1目的与适用范围

1.1目的确保质量信息及时准确传递并有效处理，以不断完善质量体系，提高产品质量。1.2范围

本办法适用于有关原材料、在制品、半成品、成品的质量信息。

2引用文件和术语

2.1引用文件

2.1.1 QSP/JL01.01-1998《花都市建龙电器有限公司质量手册》 2.1.2 QSP/JL10.01-1998《外购物资检验控制程序》 2.1.3 QSP/JL10.02-1998《过程检验控制程序》 2.1.4 QSP/JL10.03-1998《成品检验控制程序》 2.1.5 QSP/JL13.01-1998《不合格品的控制程序》

2.1.6 QSP/JL14.01-1998《纠正措施与预防措施控制程序》 2.1.7 QSP/JL19.01-1998《用户服务控制程序》 2.1.8 QSP/JL20.01-1998《统计技术运用控制程序》 2.1.9 QJ/JL10.00.02-1998《排列图、因果图和对策表》 2.2术语

2.2.1 质量信息：有关产品质量的情况，其直接反映为产品的合格情况与不合格情况。2.2.2 随时质量信息：过程中随时出现的产品的质量情况，在本制度中主要指不合格情况。2.2.3 综合质量信息：一定时间内（月、季或年）某一特定产品或过程的综合质量情况。

3职责

3.1全质办

3.1.1 负责质量信息传递及处理的归口管理。

3.1.2负责综合质量信息的收集、汇总与传递，组织制订对应的纠正和预防措施，并对措施的实施进行跟踪监督和验证。

3.1.3 负责随时质量信息传递及处理的监督。3.1.4 参与随时质量信息的评审。

3.2 质检部

3.2.1 负责随时质量信息传递及处理的日常管理。

3.2.2 负责针对随时质量信息组织制订纠正措施并组织实施。3.2.3 负责本部门综合质量信息的统计分析与传递。3.2.4 参与综合性纠正和预防措施的制订、实施和验证。3.3生产部、技术部、经营部

3.3.1 参与随时质量信息的传递与处理。

3.3.2 负责本部门综合质量信息的统计分析和传递。3.3.3 参与纠正和预防措施的制订、实施和验证。

4工作流程

4.1随时质量信息

4.1.1 随时质量信息的发现与上报 4.1.1.1 不合格原材料

a.原材料进厂前验证时或进厂后贮存过程中仓管员发现不合格，应立即填写QZJ/JL15.05.07《不合格品反馈处理表》报送质检部。

b.原材料进厂前质检员检验时发现不合格，应按4.1.2.1 b的要求处理。

c.原材料进厂后使用过程中发现不合格，由生产车间填写QZJ/JL15.05.07《不合格品反馈处理表》并报质检部处理。

4.1.1.2 不合格在制品

生产过程中操作员工、班组长或质检员在自检、互检、巡检时发现不合格时，应立即在控制记录上做好记录，并通知生产车间，若为轻微不合格，生产车间可自行处置，若为重大、批量性或车间无法自行处置的不合格，生产车间应立即填写QZJ/JL15.05.17《不合格品反馈处理表》并报送质检部。

4.1.1.3 不合格半成品

质检员对半成品进行检验时发现不合格，应立即在检验记录中作好记录，若属轻微不合格，可通知生产车间由车间自行处理，若为一般不合格或重大不合格，则填写QZJ/JL15.05.17《不合格品反馈处理表》并报送质检部。

4.1.1.4 不合格成品

a.成品出厂前质检员检验时发现不合格，按4.1.1.3的程序进行；

b.成品出厂后顾客发现不合格而投诉时，接收投诉者应立即在QZJ/JL16.02.02《用户服务记录表》作好登记并填写QZJ/JL15.02.01《纠正措施实施跟踪记录表》报质检部或口头通知质检部并由质检部填写QZJ/JL15.02.01《纠正措施实施跟踪记录表》。

c.成品出厂后顾客发现不合格而退货，仓库在收到退货时应立即通知质检部。4.1.2 随时质量信息的评审及评审后的传递 4.1.2.1 不合格原材料

不合格原材料由质检部负责或负责组织评审，并将评审结果传递给责任部门及相关部门。a.对于仓管员及生产车间填报的QZJ/JL15.05.17《不合格品反馈处理表》，质检部应在表上记录评审情况及结果，然后将处理表反馈至经营部及相关部门。

b.质检部检验中发现不合格时，若属轻微不合格，则直接在QZJ/JL16.09.08《原材料验收登记 表》上记录不合格情况及处置意见；若属一般或重大不合格，则填写QZJ/JL15.05.17《不合格品反馈处理表》予以评审或组织相关部门进行评审，并在处理表上记录评审情况及结果，然后将此表反馈至经营部及相关部门。4.1.2.2 不合格在制品

a.车间自行处置的不合格在制品，将原因分析及处置结果记录在QZJ/JL13.05.03《不合格品处置记录日报表》中并上报生产部。

b.对于车间填报的QZJ/JL15.05.17《不合格品反馈处理表》，质检部应进行分析、评审或组织评审，并将分析情况及评审结果记录在《不合格情况反馈处理表》中，然后反馈至生产车间及相关部门。

4.1.2.3 不合格半成品

a.对于不需评审的轻微不合格，质检员直接在检验记录中记录处置意见并通知（可口头）生产车间。

b.对于质检员填报的QZJ/JL15.05.17《不合格品反馈处理表》，按4.1.2.2 b的要求进行分析、评审和传递。4.1.2.4 不合格成品

a.成品未出厂前质检员检验时发现的不合格，其处理及处理结果的传递同4.1.2.3。

b.对于成品出厂后不合格而导致的顾客投诉，质检部应对不合格情况进行确认、分析、评审或组织评审，并将评审情况及结果记录在QZJ/JL15.02.01《纠正措施实施跟踪记录表》上，然后将记录表反馈至责任部门及相关部门。

c.对于成品出厂后不合格而导致的退货，质检部接到通知后应立即对退回产品进行确认并填写QZJ/JL15.05.16《退货产品记录表》，然后对其进行分析、评审或组织评审，将评审结果记录在《退货产品记录表》上并将此表反馈至责任部门及相关部门。

4.1.2.5 评审结论包括相应的纠正措施，纠正措施的制订按QSP/JL14.01—98《纠正措施与预防措施控制程序》的相关要求执行。

4.1.2.6 全质办参加不合格品的评审，同时，质检部应将重大不合格品的评审报告报全质办备案。4.1.2.7 必要时，质检部应将不合格情况向主管厂长汇报，并由主管厂长审批评审结论。

4.1.3 随时质量信息的处置及纠正措施的实施

4.1.3.1 各部门负责按照QSP/JL13.01—98《不合格品的控制程序》的要求，根据不合格品的处置意见或评审结果对不合格品进行处置，并实施相应的纠正措施。

4.1.3.2 质检部负责监督和跟踪不合格品的处置，并按照QSP/JL14.01—98《纠正措施与预防措施控制程序》的要求组织相应纠正措施的实施，并将处置结果和纠正措施实施结果记录在相应的质量记录中。

4.1.3.3 对于顾客的投诉及退货，全质办应按QSP/JL19.01—98《用户服务的控制程序》的要求对纠正措施的有效性进行审核。

4.1.3.4 全质办负责监督不合格品的处置以及相应纠正措施的实施，以实现不断的质量改进。4.2综合质量信息 4.2.1 综合质量信息的报送

4.2.1.1 生产部在每月月初对上月的产品质量情况进行统计分析，包括投产合格率、工序一检合格率、工序漏检率以及对应的原因分析、纠正预防措施建议等，并将报告提交全质办。

a.投产合格率：最终进仓的合格成品数占计划生产数的比率。

b.工序一检合格率：工序完成后转入下工序的产品数量占生产数量的比率。c.工序漏检率：工序完成后后工序发现的不合格品数量占生产数量的比率。

4.2.1.2 质检部在每月月初对上月的检验情况进行统计分析，包括原材料进厂合格率、成品（半成品）一检合格率及最终合格率、成品出厂退货及投诉率以及对应的原因分析、纠正预防措施建议等，并将报告提交全质办。

a.原材料进厂合格率：经检验合格进仓的原材料数量占送检总数的比率。b.原材料使用情况：原材料投入生产后的质量情况。

c.成品（半成品）一检合格率：成品（半成品）初次送检时合格品数量占送检总数的比率。d.成品（半成品）最终合格率：成品（半成品）最终合格进仓（转序）的数量占送检总数的比率。

e.成品出厂退货及投诉率：成品出厂后顾客投诉及退货的不合格品数占出厂总数的比率。4.2.1.3 经营部每季度初对上一季度用户服务情况进行总结分析，并将报告提交全质办。

4.2.1.4 各部门在进行统计分析时，应按照QSP20.01-1998《统计技术运用控制程序》和 QJ/JL10.00.02-1998《排列图、因果图和对策表》的相关要求运用统计技术。4.2.2 综合质量信息的汇总与评审

4.2.2.1 全质办每季度对综合质量信息进行汇总，并按照QSP/JL14.01--98《纠正措施与预防措施控制程序》的要求组织评审，制订相应的纠正预防措施计划或质量改进计划，作出季度质量报告。4.2.3 综合质量信息的处理

4.2.3.1 全质办向厂长、总经理及相关部门提交季度质量报告，并组织纠正和预防措施的实施，以逐步实现质量改进。

4.2.3.2 各部门负责纠正、预防措施的实施。

4.2.3.3 全质办负责纠正、预防措施实施的监督和验证，每半年对纠正预防措施的实施情况和质量改进情况进行总结，对实施效果及改进程度进行评价，并向总经理、厂长、各部门及管理评审提交报告。

5附件及记录表格

5.1 附录A：质量信息传递及处理流程图 5.2 纠正措施实施跟踪记录表 5.3 退货产品记录表 5.4 不合格品反馈处理表

附录A：

质量信息传递与反馈流程图

注：

信息传递与管理激励研究 第6篇

信息传递与管理激励研究

在企业的人与物和人与人的关系中,存在着包括知识、动机等几个层面的.信息不对称.本文引入信息梯度的概念,并利用其对信息的激励效果进行了研究.以期达到进一步完善激励主客体之间的信息交流,提高管理激励有效性的目的.

作 者：陈通 白建英 苏银利  作者单位：天津大学管理学院,天津,300072 刊 名：管理工程学报  ISTIC PKU CSSCI英文刊名：JOURNAL OF INDUSTRIAL ENGINEERING AND ENGINEERING MANAGEMENT 年，卷(期)： 18(1) 分类号：C931.6 C936 关键词：信息传递   信息梯度   激励   跃迁