审计学期末考试卷范文第1篇
1.审计风险 2. 审计目标
3.实质性程序
4.误拒风险 5.循环审计法
6.会计师事务所
7.审计证据
8.分析性复核 9.重要性
10.保留意见
11.审计准则 12.内部控制制度 13.审计依据
14.审计抽样
15.审计报告
二、单选题(15题)
1.有时审计人员不得不放弃“理想的审计证据”。而代之量较差但仍可使用的证据，这( )的要求。
A.审计证据的重要性 B.审计证据的充分性 C.审计证据的可悟性 D.审计证据的经济性
2. 对被审单位的内部控制制度进行符合性测试，一般所使用的是( )。 A.统计抽样法 B.权率抽样法 C.经验抽样法 D.判断抽样法
3.编制审计工作底稿时，应编制一份( ) 列明尚待解决的问题。 A.审计计划 B.工作备忘录 C.审计程序 D.审计报告 4.会计师事务所的( )，应对审计工作底稿进行最终复核。 A.主任会计师 B.项目负责人 C.注册会计师 D.审计助理人员 5.在进行会计报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是( )。
A.审查12月份的支票存根 B.函证12月31日的银行存款余额
C.审查12月31日的银行对账单 D.审查12月31日的银行存款余额调节表
6.单位会计报表公布日后，如获知审计报告已经存在但尚未发现的期后事项，导致需要修改已审计会计报表，而被审计单位拒绝修改，注册会计师应当(
).
A.向被审计单位的主管部门通报
B.要求被审计单位撤回已公布的会计报表 C.向政府有关部门报告修改后的会计报表 D.考虑是否修改审计报告
7.函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一股用于(
)的查证。
A.无形资产 B.固定资产 C.往来款项 D.流动资产
8.( )是指以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。
A.环境证据 B.口头证据 C.书面证据 D.实物证据
9.甲公司将2002的主营业务收入列入2001的会计报表，则其2001会计报表存在错误的认定是(
)。 A.总体合理性
B.估价或分摊 C.存在或发生
D.完整性
10.注册会计师对固有风险和控制风险的估计水平与所需审计证据的数量(
)。
A.呈同向变动关系
B.呈反向变动关系 C.呈比例变动关系
D.不存在关系
11.审计对象是指审计的客体，一般是指被审计单位的经济活动。审计对象的本质是指(
)。
A.
被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动
B.
被审计单位的财务收支及与其有关的经营管理活动，以及作为提供这些经济活动信息载体的会计资料及其相关资料
C.
被审计单位的财务会计报表
D.
被审计单位的会计资料及其相关资料
12.(
)属于被审计单位的认定又属于注册会计师的审计目标。
A.
真实性
B.
完整性
C.
估价
D.
披露
13.注册会计师监督了被审计单位的所有存货盘点，但仍不能获得有关(
)的证据。
A.
真实性
B.
完整性
C.
所有权
D.
估价
14.(
)属于注册会计师的法定业务，非注册会计师不得承办。
A.
审计业务
B.
会计咨询
C.
会计服务
D.
资产评估
15.注册会计师函证应付账款时，下列对象中最不应该考虑的是(
)。
A. 较大金额的债权人 B. 企业重要供货人
C.上的债权人及不送对账单的债权人 D. 较小金额的债权人
16.下列哪些属于审计项目质量控制的内容( )。 A.工作委派 B.督导与监控 C.指导与监督 D.咨询与复核 17.下列有关审计计划表述正确的有( )。
A.注册会计师可以和被审计单位有关人员就某些重要的审计程序进行讨论 B. 审计计划应由项目负责人编制
C.确定重要审计领域、重要性和审计风险等都是具体审计计划的内容 D.审计程序的实施应严格按照审计计划进行，以保证审计工作质量 18.下面哪个因素与选择的样本量成反向变动关系( )。 A.可容忍误差 B.预期总体误差 C.可信赖程度 D.总体容量
19.存货盘点明细表属于(
) A.书面证据 B.口头证据 C.环境证据 D.实物证据
20.审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与(
)相关。
A.审计目标 B.审计范围 C.被审计单位的会计报表 D.客观事实
21.注册会计师的下列行为中不违反职业道德规范的是(
)
A.承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务 B.按服务成果的大小进行收费 C.不以个人名义承接一切业务 D.对自己的能力进行广告宣传
22.编制审计工作底稿时，应编制一份( ) 列明尚待解决的问题。 A.审计计划 B.工作备忘录 C.审计程序 D.审计报告 23.会计师事务所的( )，应对审计工作底稿进行最终复核。 A.主任会计师 B.项目负责人 C.注册会计师 D.审计助理人员 24.在进行会计报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是( )。
A.审查12月份的支票存根 B.函证12月31日的银行存款余额
C.审查12月31日的银行对账单 D.审查12月31日的银行存款余额调节表
25.下列职务中，不属于不相容职务的是(
) A.授权业务与执行业务 B.记录业务与审核业务 C.记录资产与保管资产 D.授权业务与审核业务 26.注册会计师审计出具的审计报告，应直接报送(
) A.被审计单位 B.委托人 C.被审计单位业务主管部门 D.注册会计师协会
27.甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当(
)
A.至少保存至2003年2月15日 B.至少保存至2007年2月15日 C.至少保存至2012年2月15日 D.长期保存 28.在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则A注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为( )
A、100万元 B、150万元 C、200万元 D、300万元 29.在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当(
) A.指挥盘点工作的进行 B.作为盘点小组成员进行盘点 C.根据观察情况进行适当抽点 D.收集盘点单，编制盘点表 3.0我国国家审计机关的类型属于( )
A、立法型模式 B、司法型模式 C、行政型模式 D、独立型模式
31.会计师事务所与被审计单位于2003年1月20日签订的2002会计报表审计业务约定书，作为审计档案至少保存至( )。
A.、2004年 B、2008年 C、2013年 D、长期保存
32. 注册会计师的审计责任是( )。
A.保证会计资料的真实、完整、合法
B.对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责 C.合理保证所审会计报表的可信程度
33.一般用于实质性测试方面的抽样方法是( )
A、属性抽样 B、变量抽样 C、判断抽样
D、统计抽样
34.在样本的设计过程中，同样本量成反向关系的因素是( )。
A、审计对象总体 B、可信赖程度 C、可容忍误差 D、预期总体误差
35.( )两种风险会导致注册会计师降低审计效率。
A、信赖不足与误拒风险 B、信赖不足与误受风险 C、信赖过度与误拒风险 D、信赖过度与误受风险 36.( )是指以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。
A.环境证据 B.口头证据 C.书面证据 D.实物证据 37.函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一股用于(
)的查证。
A.无形资产 B.固定资产 C.往来款项 D.流动资产
38.你认为与产品销售收入项目无关的认定是( )。 A.估价或分摊 B.完整性 C.表达与披露 D.权利和义务
39.下列哪些属于审计项目质量控制的内容( )。 A.工作委派 B.督导与监控 C.指导与监督 D.咨询与复核 40.下列( )业务属于不相容职务。
A.经理和董事长 B.采购员与供销科长 C.保管员与车间主任 D.记录日记帐的和记录总帐 41.下列认定中，与损益表组成要素无关的是( )。
A.
存在或发生认定
B.
权利和义务认定
C.
估价或分摊认定
D.
表达与披露认定
42.在对会计报表进行审计时，注册会计师应当对被审计单位会计处理方法选用的一贯性发表意见。下列情形中不违背一贯性原则的有(
)。 A.会计处理方法的选用前后各期保持一致 B.经税务主管部门批准变更会计处理方法
C.依照有关法规的规定变更会计处理方法，并在会计报表附注中披露 D.为提供更可靠、更相关的会计信息而变更会计处理方法，但不在会计报表附注中披露
三、多项选择题
1.下列国家中，(
)政府审计机关是属于立法系统的政府审计机关。 A.日本
B.美国
C.中国
D.加拿大
E.西班牙 2.我国会计师事务所大致有(
)类型 A.独资会计师事务所
B.全国性会计师事务所 C.地方性会计师事务所
D.中外合作会计师事务所 E.合伙设立的会计师事务所
3.按审计证据的表现形态分类，可以分为(
)。
A.自然证据
B.实物证据
C.书面证据
D.口头证据
E.环境证据
4.在对会计报表进行审计时，注册会计师应当对被审计单位会计处理方法选用的一贯性发表意见。下列情形中违背一贯性原则的有(
)。 A.会计处理方法的选用前后各期保持一致 B.经税务主管部门批准变更会计处理方法
C.依照有关法规的规定变更会计处理方法，并在会计报表附注中披露 D.为提供更可靠、更相关的会计信息而变更会计处理方法，但不在会计报表附注中披露
5.审计人员在提出(
)审计意见时，应在说明段部分充分叙述对会计报表所持意见的理由。 A.无保留意见
B.保留意见 C否定意见
D.拒绝表示意见 E.肯定意见
6.会计师事务所对审计工作底稿的复核事务所的(
)的复核。 A.主任会计师
B.项目负责人 C.辅助人员
D.高级窜计师 E.注册会计师’’
7.以下有关重要性的理解(
)是正确的理解。
A. 重要性是针对审计报告而言的
B. 重要性如何从会计报表使用表的角度考虑
C. 重要性的判断离不开特定的环境
D. 重要性与可容忍误差成反向关系
8.下列各项认定中，通过检查银行存款余额调整表能够予以再认定的有(
)。
A. 存在或发生
B. 完整性
C. 估价或分摊
D. 表达与披露
9.下列各项中，注册会计师应从严确定重要性水平的是(
)。
A. 有关法规赋予管理当局较大的自主决定权
B. 被审计单位内部控制健全且执行良好
C. 上一的重要性水平确定得过低
D. 报表使用者十分关心的报表项目
10.下面有关对重要性水平的提法正确的有(
)。
A.重要性、审计风险、审计、证据三者中的任何两者均是反向变动关系 B.账户层次重要性水平就是实质性测试的可容忍误差 C.重要性一般在审计计划阶段和评价审计结果时运用 D.重要性是指可能影响任何有理性的报表使用者决策或判断
11.根据《注册会计师法》的规定，如果注册会计师违反执业规则，可由省级以上人民政府财政
部门给予(
)等行政处罚。 A.警告
B.罚款
C.暂停执业
D.吊销注册会计师证书
12.若接受会计报表审计委托业务的会计师事务所和注册会计师，与委托单位之间存在下列关系时，可能会影响会计师事务所或注册会计师独立性的有(
)。
A. 注册会计师的儿子持有委托单位极少量的股票 B. 注册会计师的姐姐是委托单位的产品检验员
C. 会计师事务所曾给委托单位提供一笔贷款，目前尚未收回 D. 注册会计师的妹妹持有委托单位少量的债券 13.审计证据的特征包括( )
A、充分性 B、重要性 C、相关性
四、判断题(15题，15分)
D、可靠性 1.我国注册会计师只准设立有限责任会计师事务所和合伙会计师事务所，不准个人设立独资会计师事务所。( )
2.注册会计师的审计意见也可以被看作是对被审计单位持续经营能力及其经营效率、效果所作出的承诺。( )
3.审计工作底稿的复核工作只能由编制人的上级人员来完成。( )
4.我国独立审计的总目标是对被审单位会计报表的合法性、公允性发表审计意见。( )
5.审计业务约定书具有经济合同的性质，一经双方签字认可，即成为法律上生效的契约，具有法定约束力。( )
6.判断审计证据充分、适当应考虑的主要因素就是审计风险和审计项目的重要性。( )
7.就审计证据的可靠性而言，被审计单位的销货合同比购货合同更可靠。( ) 8.一般而言，审计证据的相关与可靠程度越高，则所需审计证据的数量就越少。( )
9.我国审计准则规定审计档案的所有权属于承接该项业务的注册会计师事务所。( )
10.审计抽样可以在顺查法、逆查法及函证中广泛运用，也可运用于询问、观察和分析性复核程序。( )
11.注册会计师的审计报告按性质可以分为公布目的的审计报告和非公布目的的审计报告。( )
12.注册会计师审计报告的日期应当是会计师事务所签发审计报告的日期。( )
13.统计抽样的产生意味着判断抽样的消亡。( )
14.信赖过度风险和误受风险对审计人员来说是最危险的风险，因为它使审计无法达到预期的效果。( )
15.审计人员对可信赖程度要求越高，需选取的样本量就应越小。( ) 信赖不足风险和误拒风险对审计人员来说是最危险的，因为它使审计无法达到预期的效果。( )
16.可容忍误差越小，需选取的样本量就应越大。( ) 17. 属性抽样常用来评估项目的金额。( )
18.审计计划的编制不能生搬硬套，而应视具体情况作相应调整。( ) 19.审计计划由审计项目负责人编制，而且必须形成书面文件，并在工作底稿中加以记录。( )
20.尽管不同的企业面临不同的环境，但判断重要性的标准都是相同的。( ) 21.固有风险和控制风险与所需的证据数量成正比例关系。( )
22.国家审计机关的审计报告，属于审计机关的内部文件，不签发给被审计单位，但仍具有法律效力。( )
23.一般而言，注册会计师认为必要时，或者审计业务约定书有特别约定时，应当向被审计单位出具管理建议书。( )
24.审计计划的编制不能生搬硬套，而应视具体情况作相应调整。( ) 25.对某一特定企业而言，重要性会因时间的不同而改变。( )
26.如果被审计单位的管理当局拒绝准备声明书并拒绝签名，注册会计师就应当考虑签发否定意见的审计报告。( )
27. 我国审计准则规定审计档案的所有权属于承接该项业务的注册会计师事务所。( )
28.审计人员明知应出具否定意见审计报告时，可以以无法表示意见的审计报告代替，这样更加具有人性化。( )
29.应付款帐通常不需函证，如函证，最好采用否定式函证。( ) 30.注册会计师的审计报告按性质可以分为公布目的的审计报告和非公布目的的审计报告。( )
五、案例分析(40分) 提示：与课件的题型相类似，考重要性和审计报告
同学们，案例分析不能在提示了，以上题目涵盖相关题型的95%，祝大家考试顺利。
复习资料
考试题型为名词解释(5道)，单选(15)，多选(6)，判断(15)，案例分析(2) 考试重点： 名词解释：
审计风险
审计目标
实质性程序
误拒风险 循环审计法 会计师事务所
.审计证据
分析性复核 重要性
保留意见 审计准则 内部控制制度 审计依据
审计抽样 审计报告 考核重点：(要求理解)
审计学期末考试卷范文第2篇
2.许多商业银行为商业票据和国债进行承销，与投资银行的承销业务存在竞争。
3.商业银行的许多咨询业务，尤其是针对企业并购的财务顾问服务，是投资银行强劲的竞争对手。
4.在许多金融市场上，尤其在国际金融市场上，商业银行与投资银行业务活动已看不出差别。
5.在实行全能银行制的国家中，商业银行和投资银行合为一体。
6.许多商业银行设立了从事投资银行业务的子公司，而投资银行也收购了一些陷入财务困难的储蓄机构。
二、投资银行的经济功能
1、资金供需的媒介者：沟通互不相识的资金盈余者和资金短缺者的桥梁。如：期限中介;风险中介;信息中介;流动性中介。
2、证券市场的构造者：证券市场由证券发行者、证券投资者、管理组织者和投资银行四个主体构成，其中，投资银行起了穿针引线、联系不同主体、构建证券市场的重要作用。
3、资源配置的优化者：(1)通过其资金媒介作用，使能企业通过发行股票和债券等方式来获得资金，同时为投资者提供了获取更高收益的渠道，从而使国家整体的经济效益和福利得到提高,促进了资源的合理配置;(2)投资银行便利了政府债券的发行，使政府可以获得足够的资金用于提供公共产品，加强基础建设。同时，政府还可以通过买卖政府债券等方式，调节货币供应量，借以保障经济的稳定发展。(3)投资银行帮助企业发行股票和债券，将企业的经营管理置于广大股东和债权人的监督之下，有益于建立科学的激励机制与约束机制，以及产权明晰的企业制度，推动企业的发展。(4)投资银行的兼并和收购业务促进了经营管理不善的企业被兼并或收购，经营状况良好的企业得以迅速发展壮大，实现规模经济，从而促进了产业结构的调整和生产的社会化。
4、产业集中及整合的促进者。企业兼并与收购是一个技术性很强的工作，这是一般企业所难以胜任的。没有投资银行作为顾问和代理人，兼并收购已几乎不可能进行。从这一意义上来说，投资银行促进了企业实力的增加，社会资本的集中和生产的社会化，成为企业并购和产业集中过程中不可替代的重要力量。
三、投资银行的经营模式及优缺点评价
(一)分离型或分业经营型模式：是指法律规定投资银行与商业银行在组织体制、业务经营和监管制度等方面相互分离、不得混合的管理与发展模式。典型的国家是20世纪90年代以前的美国、英国、日本和现阶段的中国。
优点：
1、降低金融体系运行风险;
2、维护证券市场公正、公开、公平;
3、促进行业内专业化分工;
4、有助于金融体系稳定。
缺点：限制了银行的业务活动，从而制约了本国银行的发展壮大，严重影响和削弱了本国金融机构的国际竞争力。
(二)综合型经营模式亦称混业经营模式：是指在法律上允许同一家金融机构通过资源整合，同时经营商业银行、投资银行、保险公司、信托投资公司等金融业务。欧洲大陆国家的投资银行大多数采用综合型经营模式，亚洲的泰国也采用这种模式。其中最典型的是德国。 优点：1.有利于银行业实现规模经营;2.有利于降低银行自身风险;3.有利于银行间的竞争 缺点：可能给整个金融体系带来很大的风险，一家银行的倒闭可以引起多家银行的连锁反应，进而导致信用危机。如果信用危机严重，接踵而至的就是金融危机。
四、证券发行的方式及优缺点
按不同的标准划分，可以有多种分类：
(一)从股票发行对象(即招募对象)选择的角度进行分类，有公开发行和私募发行;
1、公开发行，是指发行人通过中介机构面向市场上广泛的不特定的投资公众发售股票的行为。
优点：①发行范围大、投资者众多，因此筹集资金的潜力大，适合于股票发行数量较多、筹集额较大的发行人。②公开发行以众多的投资者为发行对象，可避免或减少因股票集中于少数人手中而对发行人(企业)经营管理的干预，即发行公司可避免少数人囤积股票或被操纵。③只有公开发行的股票方可申请在证券交易所上市，因此这种发行方式可增强股票的流动性，有利于提高发行人的社会信誉。 缺点：如发行的手续比较繁杂，登记或核准所需时间较长，筹资速度较慢，发行费用也较高。
2、私募发行(Private Placement)又称非公开发行、内部发行或私下发行，是指通过非公众渠道，直接向特定的股票投资者发行的行为。
优点：不受公开发行的规章限制，除能节省发行费用、缩短发行时间外，还能比在公开市场上交易相同结构的股票给投资银行和投资者带来更高的收益率。
缺点：证券流动性差、发行面窄、难以公开上市和扩大发行人知名度等缺点。
(二)按照股票向投资者发售有无中介机构承办这一标准，分为直接发行和间接发行;
1、直接发行是指发行人直接向投资者出售股票，自己承办股票发行具体事务的行为。 优点：这种发行方式的优点是可以节省向股票发行中介机构(承销商)支付的承销费，降低发行成本。
缺点：直接发行的发行人必须具有很高的信誉和知名度，否则公开发行股票难以成功。
2、间接发行是指发行人委托证券发行中介机构(承销商)向投资者发售股票，由承销商承办股票发行具体事务的行为。又可具体分为全额包销、代销和余额包销三种方式。 大多数的公开发行股票都采用间接发行的方式。
根据我国《证券法》的规定，发行人向不特定对象发行的证券，法律、行政法规规定应当由证券公司承销的，发行人应当同证券公司签订承销协议。
(三)根据股票发行价格与其票面金额的关系，分为溢价发行、平价发行和折价发行。
1、溢价发行是指发行人按高于股票面额的价格发行股票。又可分为时价发行和中间价发行两种方式。溢价发行可使发行人以出让较少的股份筹集到较多的资金，获得溢价收入。 根据我国《证券法》的规定，股票发行采取溢价发行的，其发行价格由发行人与承销的证券公司协商确定。
2、平价发行又称等额发行或面额发行，是指发行人以股票的票面金额作为发行价格发行股票。
由于股票上市后的交易价格通常要高于其面额，因此这种发行方式能使投资者获得额外的收益，对投资者有较大的吸引力，但发行人筹集的资金相对较少。
平价发行在发达证券市场中很少使用，多在证券市场不发达的国家和地区采用。
3、折价发行是指发行人以低于股票的票面金额的价格出售股票，即按票面金额打一定折扣后的价格发行股票。许多国家很少使用或法律禁止采取折价发行方式发行股票。在我国，《公司法》明确规定，股票发行价格可以按票面金额，也可以超过票面金额，但不得低于票面金额，即规定不能采用折价方式发行股票。但很多债券，尤其是零息债券多采用折价发行的方式。
五、证券承销的方式
根据投资银行在股票承销过程中承担的责任和风险不同，可以将股票承销分为代销、全额包销、余额包销三种方式。 代销(best efforts)。即承销商只作为发行公司的证券销售代理人，按照规定的发行条件尽力推销证券，发行结束后未售出的证券退还给发行人，承销商不承担发行风险。 全额包销(firm commitment)。即投资银行按议定价格直接从发行者手中购进将要发行的全部证券，然后再出售给投资者。 余额包销(standby commitment)。通常发生在股东行使其优先认股权时，即需要在融资的上市公司在增发新股之前，向现有股东按其目前所持有股份的比例提供优先认股权，在股东按优先认股权认购股份后若还有余额，承销商有义务全部买进这部分剩余股票，然后再转售给投资公众。
六、股票承销的基本环节
(一)选择发行人
(二)在竞争中获选成为保荐人及主承销商
(三)组建IPO小组
(四)制定股票发行计划与承销方案
(五)尽职调查
(六)制定与实施重组方案
(七)拟定发行方案
(八)编制募股文件与申请股票发行
(九)路演
(十)确定发行价格
(十一)确定发行方式
(十二)组建承销团与确定承销报酬
(十三)稳定价格
(十四)墓碑广告
七、股票发行价格确定方法
(一)协商定价法：也称议价法是指股票发行人直接与股票承销商议定承销价格和公开发行的价格。承销价格与公开发行价格之间的差价为承销商的收入。
•主要介绍固定价格方式 :基本做法是由发行人和主承销商在新股公开发行前商定一个固定价格，然后根据这个价格进行公开发售。在我国台湾省，新股发行价格是根据影响新股价格的因素进行加权平均得出的。
•市场上惯用的计算公式为： P=A40%+B20%+C20%+D20% •其中：P=新股发行价格
• A=公司每股税后纯收益X类似公司最近3年平均市盈率 • B=公司每股股利X类似公司最近3年平均股利率 • C=最近期每股净值
• D=预计每股股利/1年期定期存款利率。
(二)竞价法：竞价法是指由各股票承销商或者投资者以投标方式相互竞争确定股票发行价格。
(三)市盈率法：市盈率(price-earnings ratio)又称为价格盈余倍数,他等于股票市价与每股净收益的比值.其本质上所反映的是投资与股票的投资回报期. •市盈率水平一般有某种规定或行业习惯。如中国规定制定发行价格时市盈率不能低于15倍，不能高于18倍，也可以根据交易市场的平均市盈率而定，但一般应略低于平均水平.
(四)净资产倍率法
•净资产倍率法是指通过资产评估等手段确定发行人拟募每股资产的净现值和每股净资产，然后根据市场状况将每股净资产乘以一定的倍率或折扣。其定价公式为: 发行价格=每股净资产溢价倍率(或折扣倍率)
•一般来说，股价在净资产的3～5倍是很正常的。
(五)现金流量折现法 ••是对企业未来的现金流量及其风险进行预期，然后选择合理的折现率，将未来的现金流量折合成现值。使用此法的关键确定：第一，预期企业未来存续期各的现金流量;第二，要找到一个合理的公允的折现率，折现率的大小取决于取得的未来现金流量的风险，风险越大，要求的折现率就越高;反之亦反之。 •公式为: NCF=X(1-T)-I •其中：NCF现金净流量;
• X营业净收入(NOI)或税前息前盈余(EBIT); • T所得税率; • I投资。
•备注: 现金流量折现法是资本投资和资本预算的基本模型，被看做是企业估值定价在理论上最有成效的模型，因为企业的经济活动就表现为现金的流入和流出。由于有坚实的基础，当与其他方案一起使用时，现金流量折现法所得出结果往往是检验其他模型结果合理与否的基本标准。
八、投行在证券二级市场扮演的角色
(一)证券经纪商
证券经纪商就是接受客户委托、代客买卖证券并以此收取佣金的投资银行。 证券经纪商以代理人的身份从事证券交易，与客户是委托代理关系。遵照客户发出的委托指令进行证券买卖，但它并不承担交易中的价格风险。
(二)证券自营商
证券自营商是指以盈利为目的，运用自有资本进行证券买卖的投资银行。证券自营商可以分为三大类：从事投资业务的投机商;从事套利业务的套利商;从事风险套利活动的风险套利商。自营商具有以下三个特点：拥有一定量的资金，以满足其资金周转需要;投资银行买卖证券是为了赚取买卖价差，即资本利得;投资银行自己承担自营交易的风险。
(三)证券做市商
证券做市商是指在证券市场上，由具备一定实力和信誉的证券经营法人作为特许交易商，运用自己的账户从事证券买卖，通过不断向公众投资者报出某些特定证券的买卖价格，并在该价位上接受公众投资者的买卖要求，以其自有资金和证券与投资者进行证券交易，借以维持着证券价格的稳定性和市场的流动性。
九、企业并购的程序
(一)收集信息寻找潜在的并购目标
(二)选择和筛选目标企业
(三)评估企业并购的风险及选择合适的交易规模
(四)设计并购方案
(五)对目标企业进行估价与首次报价
(六)与目标企业接洽及签订并购意向书
(七)尽职调查、交易谈判和融资安排
(八)签署并购协议书
(九)实施并购和并购后的整合
此外，企业并购后的整合还包括做好对外公关工作
十、企业反并购的策略有哪些?
(一)企业并购发生前的防御性策略
1、董事轮换制;
2、绝对多数条款;
3、双重资本重组;
4、“毒丸”计划;
5、刺激股价过渡上涨;
6、“鲨鱼监视”计划;
7、“金降落伞”协议;
8、员工持股计划。
(二)企业并购要约发出后的积极对抗性策略
1、资产重新评估;
2、股票回购;
3、诉诸法律;
4、焦土战术;
5、邀请“白衣骑士”;
6、帕克曼战略;
7、“绿色邮件”;
8、清算。 十
一、资产证券化的一般流程
资产证券化是指发起人通过结构性重组，将其持有的不能随时变现的、流动性较差的资产，分类整理为一批批资产组合转移给特殊目的载体，再由特殊目的载体以该资产作为担保发行资产支持证券，收回购买资产的一个技术和过程。本质是就是将金融资产的未来现金流收益权进行转让和交易。
流程：概括地讲，一次完整的资产证券化融资的基本流程是：发起人将证券化的资产出售给一家特殊目的载体(SPV),或者由SPV主动购买可证券化的资产，然后SPV将这些资产汇集成资产池(Asset Pool)，再以该资产池所产生的现金流为支持在金融市场上发行有价证券融资，最后用资产池产生的现金流来清偿所发行的有价证券的本息。具体如下：
1、确定证券化资产并组建资产池;
2、设立特殊目的载体;
3、发起人将证券化资产转移给SPV;
4、信用增级;
5、信用评级;
6、证券设计与销售;
7、向发起人支付资产购买价款;
8、管理资产池;
9、清偿证券
十二、证券投资基金种类及特点
(一)根据运作方式不同，分为封闭式基金和开放式基金
(二)根据组织形式不同，划分为契约型基金和公司型基金
(三)根据投资对象的不同
划分为股票基金、债券基金、货币市场基金、混合基金、期货基金、期权基金、指数基金和认股权证基金
(四)根据投资目标的不同：划分为成长型投资基金、收入型投资基金和平衡性投资基金。
(五)根据投资理念的不同：划分为主动型基金和被动型基金(指数型基金)
(六)根据募集方式的不同：划分为公募基金和私募基金
(七)根据资本来源和投资地域的不同：划分为国际基金、在岸基金、离岸基金和国家基金
(八)根据投资货币种类的不同：划分为美元基金、日元基金和欧元基金
(九)特殊类型基金 1.系列基金 2.基金中的基金 3.对冲基金 4.套利基金 5.风险投资基金 6.保本基金 7.交易型开放式指数基金 8.上市开放式基金
十三、企业为什么要分拆上市
分拆上市指一个母公司通过将其在子公司中所拥有的股份，按比例分配给现有母公司的股东，从而在法律上和组织上将子公司的经营从母公司的经营中分离出去。原因：
1、提高市场价值和股东权益;
虽然上市公司(母公司)分拆旗下子公司到创业板上市前后，其所持有子公司的股份数量不变而持股比例将会因子公司的股份增加而有所降低，但由于创业板的上市公司估值指标如PE 和PB 要远高于主板市场，因此母公司可充分分享子公司创业板上市之后所带来的投资收益。创业板相对于主板市场存在着较为明显的溢价。鉴于创业板和主板两者之间的高溢价水平，如果母公司将旗下具有高成长性的子公司分拆至创业板上市之后，那么上市公司所持有的子公司资产将能够获得明显的资产溢价，从而使得公司的投资收益和市场价值得到显著提升。而对母公司的原有股东来说，其利有三：(1)由于其可能免费获得分拆上市子公司的股份，或对股份享有优先认购权，这样一来他们可以通过股份流通机制实现股份的变现;(2)母公司还可能将子公司分拆上市所得到的特殊盈利以股息方式送给股东;(3)如果得到市场高度认同，实行分拆上市极有可能推动母公司的股价上升，股东也将因此获得更大回报。
2、增强母子公司的融资能力，提高营运效率，为公司长期成长提供源动力;
实际上由于分拆上市具有“一种资产、两次使用”的效果，因此子公司的分拆上市将使得母公司获得资产溢价，公司的资产估值也将随之提升，并继而促进公司股价的上涨，其融资能力也将得到明显增强。母公司可以利用再融资进行产能扩张或新项目的培育，从而为公司的长期发展创造有利条件。
3、激发管理层的潜能，实现管理层利益与公司业绩、股价的有效捆绑;
在分拆上市完成之后，子公司将成为独立法人，并拥有自己的股票，在灵活的管理机制下，可以通过实施股权激励或引入市值考核，促使管理层利益和公司的业绩成长、股价进行有效捆绑，激励子公司管理层提高公司的盈利能力，在实现股东财富最大化的同时实现自身利益的最大化。母公司可以借助分拆上市使公司的核心业务和投资概念更加清晰，进一步突出旗下优质业务资产的经营业绩和盈利能力，为未来业务的专业化管理和可持续发展创造条件。
4、通过对公司旗下优质业务的专业化管理，保证其可持续发展 分拆上市使母公司与子公司在资产的转让、注入及融资活动等方面更为灵活，有助于公司在两个资本市场之间或同一资本市场两个市场主体之间的资本运作实现对接，大大拓展了资产经营活动的空间。
5、拓宽资产经营的运作空间
分拆上市使母公司与子公司在资产的转让、注入及融资活动等方面更为灵活，有助于公司在两个资本市场之间或同一资本市场两个市场主体之间的资本运作实现对接，大大拓展了资产经营活动的空间。
6、为企业风险资本的退出提供重要通道;
由于分拆上市往往会导致母公司对于旗下子公司控股权的稀释，因此会被许多企业用作逐步退出非核心业务的重要通道来使用。以往通过资产拍卖或协议转让等方式退出有关业务的情况下，业务单位的价值往往会被低估，有时甚至低于其净资产价值，而分拆上市则会以市场认可的价值帮助企业通过股权出让的方式来实现资金套现，加之上市资产较之其他资产具有更强的流动性，企业便可在退出时间上占得先机。 十
四、借壳上市操作要点
国内的借壳上市则一般是指上市公司的母公司(集团公司)通过将主要资产注入到上市的子公司中，来实现母公司的上市。母公司可以通过加强对子公司的经营管理，改善经营业绩，推动子公司的业绩与股价上升，使子公司获取配股权或发行新股募集资金的资格，然后通过配股或发行新股募集资金，扩大经营，最终实现母公司的长期发展目标和企业资源的优化配置。
操作要点：
1、识别有价值的壳资源 如何识别有价值的壳资源，是买壳企业应慎重考虑的问题。买壳企业要结合自身的经营情况、资产情况、融资能力及发展计划，选择规模适宜的壳公司。壳公司要具备一定的质量，具备一定的盈利能力和重组的可塑性，不能具有太多的债务和不良债权。买壳者不仅要获得这个“壳”，而且要设法使壳公司经营实现扭转，从而保住这个“壳”。
2、作好成本分析
在购买壳资源时，作好充分的成本分析非常关键。
购买壳资源成本包括三大块：取得壳公司控股权的成本、对壳公司注入优质资本的成本、对“壳”公司进行重新运作的成本。其中重新运作的成本又包括以下内容：(1)对“壳”的不良资产的处理成本。大多数通过买“壳”上市的公司要对壳公司的经营不善进行整顿，要处理原来的劣质资产;(2)对壳公司的经营管理作重大调整，包括一些制度、人事的变动需要大量的管理费用和财务费用;(3)改变壳公司的不良形象，取得公众和投资者的信任，需要投入资本进行大力地宣传和策划;(4)维持壳公司持续经营的成本;(5)控股后保持壳公司业绩的成本。为了实现壳公司业绩的稳定增长，取得控股的公司，必须对壳公司进行一定的扶植所花的资金。
3、其他需要注意的事项 除了考虑上述成本外，由于我国普遍存在上市公司财务报表的粉饰现象，还存在信息不对称，壳公司隐瞒对自己不利的信息，存在相当的不明事项等问题，因此在买壳时，还应充分考虑壳资源的风险。
企业决策层在决定买壳上市之前，应根据自身的具体情况和条件，全面考虑，权衡利弊，从战略制定到实施都应有周密的计划与充分的准备：首先要充分调查，准确判断目标企业的真实价值，在收购前一定要从多方面、多角度了解壳公司;其次要充分重视传统体制造成的国有公司特殊的债务及表面事项，考虑在收购后企业进行重组的难度，充分重视上市公司原有的内部管理制度和管理架构，评估收购后拟采取什么样的方式整合管理制度，以及管理架构可能遇到的阻力和推行成本;最后还要充分考虑买壳方与壳公司的企业文化冲突及其影响程度，考虑选壳、买壳及买壳上市后存在的风险，包括壳公司对债务的有意隐瞒、政府的干预、中介机构选择失误、壳公司设置障碍、融资的高成本及资产重组中的风险等。 十
五、借壳上市的一般流程
审计学期末考试卷范文第3篇
学前教育学期末考试模拟试卷
一、填空题(每小题1分，共10分)
1.标志学前公共教育思想诞生的理论著作是柏拉图的()。
2.我国第一所乡村幼稚园和劳工幼稚园的创办者是()，其办园思想是()。
3.儿童心理发展的四阶段是指：()、前运算思维阶段、()和形式运算阶段。
4.学前教育是面向()岁儿童实施的教育。
5.学前教育效益指的是学前教育发挥(
6.)的影响。
7.学前教育效益的特征体现在间接性、()、多效性。
8.从性质上来划分，学前教育功能分为()和 ()。
9.)。
10.)。
二、选择题(每小题21.)
A.《大教学论》B. C.《理想国》 D.《林哈德与葛笃德》
2.16世纪之前称为学前教育学的()
A.孕育阶段萌芽阶段C.初创阶段D.发展阶段
3.)
B.劳工幼稚园C.香山慈幼院D.江西实验幼师
4.推动各国幼儿园的建立，并使学前教育学开始成为一门独立的学科的是()
A.欧文B.杜威C.福禄培尔D.蒙台梭利
5.在学前教育学孕育阶段，我国关于学前教育思想的代表人物主要有朱熹和()
A.苏轼B.颜之推C.贾谊D.王守仁
6.教育的基本功能是()
A.社会的功能B.个体的功能C.文化的功能D.育人的功能
三、名词解释(每小题5分，共20分)
学前教育学形成性考核作业
1.最近发展区
2.教育功能
3.学前教育效益
4.育人效益
四、简述题(每小题7分，共28分)
1.介绍我国学前教育学初创时期的一位教育家及其学前教育思想。
学前教育学形成性考核作业
2.简述学前教育对个体的期望功能。
3.简述提高学前教育功能发挥的策略。
4.五、论述题(每小题14分，共14分)
结合实例论述“最近发展区”理论在学前儿童教育中的作用和意义。
学前教育学形成性考核作业
六、案例分析题(每小题16分，共16分)
经过数百年的发展，众多教育家、心理学家、
审计学期末考试卷范文第4篇
1、试卷结构
本试卷共三大题23小题，满分100分，考试时间90分钟。第一大题为选择题，共10小题，每小题2分，共20分;第二大题为填空题共5小题，每小题15分;第三大题为解答题，共8个小题共65分。试题结构合理，分值安排和中考不符。
2、内容与范围
从考查内容看，几乎覆盖了华师大版七年级上册册数学教材中所有主要的知识点，试题主要考查了有理数、整式的加减、图形的初步认识、相交线和平行线四个章节。试题所考查的知识点隶属于数与代数、空间与图形、实践与综合应用三个领域。纵观全卷，所有试题所涉知识点均遵循《数学新课程标准》的要求。
3、试题特点
从整体上看，本次试题难度适中，符合学生的认知水平。试题注重基础，内容紧密联系生活实际，注重了趣味性、实践性和创新性。突出了学科特点，以能力立意命题，体现了数学课程标准精神。有利于考察数学基础和基本技能的掌握程度，有利于教学方法和学法的引导和培养。有利于良好习惯和正确价值观形成。其具体特点如下：
(1)强化知识体系，突出主干内容。
考查学生基础知识的掌握程度，是检验教师教与学生学的重要目标之一。学生基础知识和基本技能水平的高低，关系到今后各方面能力水平的发展。本次试题以基础知识为主，既注意全面更注意突出重点，对主干知识的考查保证了较高的比例，并保持了必要的深度。例如：
1、
2、
4、
6、
7、11题等基础试题。
(2)贴近生活实际，体现应用价值。
七年级上册期末考试卷“人人学有价值的数学，”这是新课标的一个基本理念。本次试题依据新课标的要求，从学生熟悉的生活索取题材，把枯燥的知识生活化、情景化，通过填空、选择、解决问题等形式(例如：填空题5题、解答题18题、20题都与生活息息相关)让学生从中体验、感受学习数学知识的必要性、实用性及应用价值。
(3)试题更注重对应用能力的考查。
为了考查考生综合应用方面的能力，或者说考查考生运用所学知识解决实际问题的能力(即所谓建立数学模型的能力)，本试卷能够联系生活巧设题目，例如;解答题16题借助小乐同学的计算过程考查学生的有理数的四则混合运算能力;再如：解答题20题真正的考查了学生能否学以致用。
二、学生答题情况分析
本次考试，根据抽样卷统计，得分情况是： 从以上统计数据可以看出：
1、学生的基础知识和基本技能不扎实。如第
1、2题主要是考查基础知识难度低，但得分率仅为左右;又如第
16、19题涉及的内容主要是有理数、代数式、的基本运算，难度不高，但得分率不到;再如第
5、12题，主要考查学生的识记能力和简单的建模思想，要求不高，但得分率仅为。
2、学生的数学能力特别是分析问题、解决问题的能力较差。如，第22题主要是考查学生的探索发现能力，为了降低难度，本题设置了3个连贯的小问题，逐层深入，为问题的最终解决做了铺垫，但得分率仅为;又如第20题(2)是将
实际问题转化化为数线段问题
但得分率为。
3、运算技能偏低。计算上产生的错误几乎遍及所有涉及到计算的问题。其表现是：算理不清，不能正确应用符号语言表明数学关系，计算技能低，不能按照一定的程序步骤进行运算，不善于通过观察题目的特点寻求设计合理简捷的运算途径，造成解题速度慢，在大量的“相对难度”的试题上浪费了时间 。 如第
10、19题。
4、在推理论证过程中不能合乎逻辑地、准确地表述自己的思想，出现层次不清、逻辑不严密、语言表述混乱的现象。例如：第23题。
三、今后教学工作的措施 1.立足教材，夯实“双基”。
立足教材。试卷中大多数题相当于教材中的随堂练习题和习题，我们在教学中，要立足教材，重视教材，研究教材，挖掘教材，创造性地使用教材。特别要注意教材中典型例题和习题的研究与延伸，讲清、讲深、讲透初中数学中的基础知识，锤炼学生扎实熟练的基本功;同时，我们在教学中也要注意，有些内容的难度有所下降，但能力的要求没有下降，需要通过一定的综合培养进行提升。一是注意表达要有逻辑性，推理要严谨、严密，不要漏掉重要的得分点，否则即使答案正确，也会被阅卷老师视为理由不够充分而扣分。二是书写要整洁规范。
2.重视过程，培养能力。
(1)重视数学阅读过程，培养数学阅读能力。学习语文知识要阅读，学习数学知识也要阅读，在阅读中掌握概念，在阅读中体会定理内涵，在阅读中理解题意，在阅读中体会证明题的推理过程、寻找逻辑关系。审题就是一个阅读过程，教师要在“细”字上做文章。
(2)重视数学运算过程，培养运算能力。数学离不开运算，运算离不开法则，法则离不开算理。运算的过程，就是法则的展开过程，算理的充实过程。在教学中，要充分展示运算过程，让学生明白每一步的算理。
(3)重视数学分析过程，培养分析能力。
审计学期末考试卷范文第5篇
一、单项选择题 (本大题共20小题，每小题1分，共20分)
1、中央银行制度的形成是以( )的建立为标志的。
A、 美联储 B、瑞典银行 C、 英格兰银行 D、大清户银行
2、 一国的利率上升说明( )。
A、 货币需求增加 B、 货币需求减少 C、 货币供应增加 D、 货币供求失衡
3、 下列业务中属于中央银行资产业务的是( )。
A、 证券买卖 B、 管理清算机构 C、 发行央行债券 D、 吸收存款
4、 当央行的货币投放量小于货币回笼量时表明( )。
A、 货币供应增加 B、 货币政策偏松 C、 货币政策偏紧 D、 货币净投放量减少
5、 摩擦性失业属于( )。
A、 结构性失业 B、 季节性失业 C、 周期性失业D、 自然失业
6、 间接信用指导包括窗口指导和( )。
A、 计划指导 B、 流动性比率 C、 道义劝告 D、 直接干预
7、根据《中华人民共和国中国人民银行法》人民银行实行( )。
A、 行长负责制 B、 最终决策权在央行理事会 C、 央行理事会负责制 D、 理事会领导下的行长负责制
8、 国际收支中的经常项目是由( )组成。
A、 自主性交易 B、 商品、劳务、收益和转移 C、 贸易收支和国际储备 D、 商品、劳务和投资
9、 在央行货币政策总目标的选择上发达国家偏重( )。 A、 充分就业 B、 经济增长 C、 国际收支平衡 D、 币值稳定
10、 一国的货币供应量就是( )。
A、 准备金+现金 B、 基础货币x货币乘数 C、 货币发行-货币回笼 D、 法定准备+超额准备
11、 美联储最常用的货币政策工具是 ( )。
A、 法定准备率 B、 银行信贷 C、 再贴现率 D、 公开市场业务
12、 中国人民银行在货币政策工具的选择方面、从( )启动公开市场业务。 A、 1996年 B、 1994年 C、 1983年 D、 1998年
13、 从中介变量反应到对最终目标产生作用所需要耗费的时间称为( )。 A、 操作时滞 B、 反应时滞 C、 分析时滞 D、 市场时滞
14、 菲利普斯曲线的重要政策含义是( )。
A、货币政策是有效的 B、货币政策是无效的 C、货币政策是中性的 D、产出与通胀是相关的
15、 在经济活动中只充当交换媒介而不对实际活动产生影响的货币称为( )。 A、理性货币 B、合理货币 C、中性货币 D、价值货币
16、1994年墨西哥金融危机的直接导火线是( )。
A、政府宣布比索贬值 B、政府财政大量赤字 C、实行高利率政策 D、贸易逆差
17、1997年的亚洲金融危机是由( )引发的。 A、香港 B、马来西亚 C、泰国 D、菲律宾
18、金融管制有益于生产和消费者双方，这种理论称为( )。 A、管制新论 B、社会福利论 C、社会利益论 D、社会新论
19、我国改革开放后第一家信托公司中国国际信托投资公司于( )成立。 A、1779年 B、1978年 C、1983年 D、1980年
20、英国议会于( )通过《皮尔条例》将货币发行权集中于英格兰银行。 A、1694年 B、1865年 C、1844年 D、1913年
二、多项选择题(本大题共6小题，每小题2分，共12分)
1、中央银行的职能有( )。
A 、发行的银行 B、清算的银行 C、储备的银行 D、银行的银行 E、国家的银行
2、中央银行业务活动的法律规范一般包括( )。
A、法定业务权利 B、法定业务范围 C、法定货币发行 D、法定业务政策 E、法定业务限制
3、选择货币政策的中介目标和操作目标的主要标准和客观条件是( )。 A、稳定性 B、可控制性 C、可测性 D、相关性 E、抗干扰性
4、货币政策的传递渠道有( )。
A、货币支出渠道 B、投资支出渠道 C、消费支出渠道 D、财政支出渠道 E、法定业务限制
5、目前世界上对金融衍生市场的监管体制有( )。
A、民间自律型 B、集中立法型 C、交易所管理型 D、自我管理型 E、中间型
6、一般性货币政策工具主要包括( )。
A、法定准备金政策 B、货币供应量政策 C、利率控制政策 D、公开市场业务E、再贴现政策
三、填空题(本大题共12小题,每空1分，共12分)
1、中央银行的其他业务包括________________和________________ 业务。
2、中央银行发行货币按性质可以分为________________和________________。
3、一国的经济政策主要由________________、财政政策、________________和收入政策所构成。
4、1958年英国经济学家菲利普斯根据18611957年________________和________________的关系得出一条曲线称为菲利普斯曲线。
5、我国对金融机构退出的主要方式有解散、被撤消关闭、________________和________________。
6、我国的票据市场由发行、________________、贴现、转贴现和________________等环节构成。
四、名词解释 (本大题共5小题,每小题4分,共20分)
1、货币发行
2、外汇管理
3、金融统计
4、货币政策
5、金融稳定
五、简答题 (本大题共2小题,每小题10分,共20分)
1、凯恩斯革命的主要内容。
2、货币政策工具的种类。
六、论述题 (本大题共1小题,每小题16分,共16分)
1、论述我国货币政策传导中的主要问题。
中央银行学试题参考答案
一、单项选择题
1、A
2、 A
3、A
4、 C
5、 D
6、 C
7、 A
8、 B
9、 D
10、B
11、D
12、A
13、D
14、A
15、C
16、 A
17、C
18、 A
19、 A 20、C
二、多项选择题
1、A D E
2、 A B E
3、B C D E
4、B C E
5、 B D E
6、A D E
三、填空题
1、经理国库 调查统计
2、经济发行 财政发行
3、货币政策 产业政策
4、失业 工资率
5、接管 破产
6、承兑 再贴现
四、名词解释
1、货币发行有两重涵义：一是指货币从中央银行的发行库，通过各家商业银行的业务库流到社会;二是指货币从中央银行流出的数量大于流通中回笼的数量。这二者通常都被称为货币发行。
2、外汇管理是指一国为使其国际收入与汇率能在符合本国利益的水平上保持平衡与稳定，指定或授权中央银行运用各种手段，包括法律的、行政的、经济的措施，对在其国境内和管辖范围内的外汇收、支、存、兑等进行管理。
3、金融统计是按照规定的统计制度，根据统计的一般原理，运用科学的统计方法，对金融活动的数量信息进行收集、整理、分析，从而为经济和金融决策提供依据及政策建议的过程。
4、货币政策是指中央银行为实现一定的经济目标，运用各种工具调节和控制货币供给量和利率等中介指标，进而影响宏观经济的方针和措施的总和。
5、金融稳定是指金融机构、金融市场和市场基础设施运行良好，能够与经济社会发展保持协调，并能抵御各种冲击而不会降低运行效率的一种状态。
五、简答题
1、凯恩斯革命的主要内容有：推翻资本主义经济是充分就业与均衡经济的传统说教;在理论上革了“萨伊定律”的命;在政策上彻底摒弃了通过市场的自动调节可以实现充分就业的传统教条;在具体政策上凯恩斯主张通过政府干预刺激有效需求。
2、货币政策工具的种类有：一般性的货币政策工具如存款准备金政策，再贴现政策，公开市场业务;选择性的货币政策工具如直接信用控制，间接信用控制，消费信用控制，不动产信用控制，证券市场控制等。
六、论述题
5 答：
考虑目前的实际情况，在最终目标确定的前提下，未来一定时期内，我国货币政策的中介目标和操作目标仍将是货币供应量和基础货币，即实行以数量型为主的间接调控。但根据市场经济发展的趋势，要重视引入资金的价格(利率)调控机制：即中央银行的利率调控，引导货币市场的利率，从而影响商业银行的成本利润约束，以及企业和居民的利润利益能力。运用多种货币政策工具调控基础货币到中长期利率、传导通畅的间接调控体系。
积极稳妥地推进利率市场化改革，完善中央银行间接调控机制
在正确处理防范金融风险与促进经济增长的关系、坚定“稳定货币”政策目标的大前提下，要积极稳妥地推进利率市场化改革。
利率市场化改革的目标是，建立以中央银行利率为基础、货币市场利率为中介，由市场供求决定金融机构存贷款利率水平的市场利率体系，同时，要有产业发展保障制度相配套。
与此同时，要进一步提高中央银行货币政策的科学性，提高宏观经济分析预测能力;要建立金融规划系统，合理规划基础货币，增强货币政策工具的有效性;要放宽信贷政策和限制。
另外，为有利于加快资金周转和对金融体系的控制，要建立以中央银行为主的现代化支付清算完善中国货币政策传导机制的目标是：实现从中央银行到货币市场，到金融机构，再到企业的灵敏有效的货币政策传导机构，即建立以稳定货币为最终目标，以货币供应量到短期利率为中介目体系。在完成电子联行平滑过渡到现代化支付系统，实现同城票据清分和资金清算自动化。“十五”时期，要完成对传统业务的改造，全面推广综合柜员业务系统。加快实现银行营业网点计算机化和网络化的步伐，全国所有城市及发达地区县的营业网点实现电子化和网络化。
1、加快货币市场的基础性建设，解决市场分割问题，使货币市场利率真正发挥引导利率总水平的作用。 第一，加强市场的基础性建设。要扩大全国统一电子联网，完善银行间同业拆借和债券市场电子交易系统和清算体系，为债券市场的发展和风险控制提供坚实的物质基础。第二，开发交易工具。除继续配合财政部扩大国债发行数量和品种外，要积极开发金融债券、住房抵押债券等新的货币市场交易工具。通过开办柜台交易，逐步沟通债券批发市场和零售市场;通过代理业务，逐步打通农村市场(信用社)和城市市场;通过证券公司、基金公司的资格审查入市，逐步沟通货币市场和资本市场。第三，票据市场是货币政策传导的重要渠道，是银行与企业联系较密切的方面之一。要推广使用商业承兑汇票，积极培育票据市场，完善贴现制度，支持商业银行在中心城市建立专业分支机构，集中办理商业汇票的承兑、贴现和转贴现等票据融资业务。鼓励股份制商业银行开展票据承兑贴现业务，扩大对他们的再贴现。逐步使票据贴现市场成为企业和银行进行短期资金融通的重要场所及中央银行实施间接调控的工具和载体。
2、强化成本约束和利润考核，积极推进国有商业银行改革，建立现代金融企业制度。 商业银行要逐步建立“以利润为目标、以市场为导向、以成本为约束、以客户为中心”，责、权、利密切结合的现代金融企业制度。为此：
第一，强化资本约束。国家对国有商业银行的所有权要形成具体的制度，真正发挥出资人的作用。要通过多种渠道及时补充国有独资商业银行的资本金，逐步将有条件的国有独资商业银行改革为国家控股的股份制商业银行，实行股份化改革，支持股份制商业银行上市。第二，强化成本约束和利润考核。同时，建立对各级分支行的激励机制，使约束机制和激励机制对称，把机构收入和个人收入都与本行的赢利水平挂起钩来，充分调动员工的积极性。第三，加强金融监管，完善外部约束。大力支持商业银行发展中间业务，加强银行、证券和保险三大金融监管当局的协调与合作。
3、改变国有企业资产负债率过高的问题，建立中小企业信用担保体系，努力发展消费信贷
第一，解决国有企业过度负债主要靠多种途径增加企业资本金。当前主要方法是依靠证券市场，建立资产交易市场，积极引进外资，实行债权转股权等。要对符合条件的国有企业加快上市进程，以上市促进企业转制和规范管理，增加资本金，增强企业自我发展能力。
第二，建立中小企业信用担保体系。要多渠道筹集担保初始资金，即政府投入一块，保企业风险金要进行市场化操作、滚动发展，担保对象要择优扶强，要逐步建立中央、省、地三级担保体系。
6 第三，努力发展消费信贷。商业银行要在健全消费信贷机构的基础上，加大消费信贷的投入，在继续做好个人住房、汽车消费贷款的同时，扩大教育助学贷款，使其真正落到实处，同时，逐步扩大消费信贷的服务领域，试办一些新品种的消费贷款。
第四，逐步建立全社会信用制度。要在完善银行信贷登记咨询系统的同时，逐步建立个人消费贷款信用登记制度。重建商业信用、银企信用、银行间信用和个人间信用。只有这样，才能恢复信贷资金还本付息的特性，减少逃废债行为，保证银行业务的顺利开展和货币政策的顺利传导。
4、进一步加强货币政策与宏观经济政策的协调
要继续加大财政资金调整经济结构的力度和任务，拓展收入来源，在可以承受的情况下，扩大国债发行，增加财政资金对农田水利设施、公共交通、公用事业、城市基础设施的投入，适时增补国有企业资本金等。同时，完善国债的品种和期限结构，增加短期国债发行和比重，适应中央银行公开市场操作调节短期资金的需要。为有利于引导市场预期，减少市场的波动。
审计学期末考试卷范文第6篇
选择：
《西方经济学》微观选择判断
1~5
D D B D B
6~10 D A A A B 11~15 B C A C A
16~20 B B A A D 21~15 B C A A B
26~30 D A A C B 31~35 C D D C A 判断：
1~5
√ √
6~10 √ 11~15 √ √ √ √ √
16~20 √ √
《西方经济学》宏观选择判断
选择：
1~5 A A B D B
6~10 B D B D A 11~15 B A/D C C A
16~20 B B B B A 21~15 D B A B C
26~30 A C C D D 判断：
1~5
√ √ √
6~10 √ √ 11~15 √
《西方经济学》微观简答题
1、发生下列情况蘑菇的需求曲线将怎样变化?为什么? (1)卫生组织报告，这种蘑菇可以致癌。(2)另一种蘑菇的价格上涨了。(3)培育蘑菇工人的工资增加了。 答:(1)需求减少，需求曲线左移;
(2)需求增加，需求曲线右移;
(3)需求曲线不变化，成本只影响供给，不影响需求。
2、供大于求，价格下降;价格下降后，需求增加;需求增加后价格又可能回升。请问这种观点正确与否?为什么?
答: 不对，混淆了需求与需求量，当价格下降时，需求量增加，而不是需求增加
3、有人说气候不好对农民不利，因为农业歉收，但有人认为气候不好对农民有利，因为可以提高谷物价格，对这两种议论你有何评价? 答：从理论上讲，农业歉收导致供给减少，价格上升，粮食是缺乏弹性的商品，提高价格会使总收益增加，对农民有利。但实际上，农产品的价格基本不变，而农民歉收后，量减少了，总收益减少则对农民不利。
4、下列事件对产品X的供给有何影响? (1)生产X的技术有重大革新;(2)在X产品的行业内，企业数目减少了;(3)生产X的人工和原料价格上涨了;(4)预计产品X的价格会下降。
答：(1)供给增加;(2)供给减少;(3)供给减少;(4)供给减少。
5、规模报酬的递增、不变、递减这三种情况与可变比例生产函数的报酬递增、不变、递减的三种情况的主要区别是什么? 答：规模报酬：1)长期的;2)都变
可变比例生产函数：1)短期生产函数，边际报酬;2)至少有一个变。
6、SAC曲线与LAC曲线都呈U形，成因有何不同。 答：SAC是由边际报酬递减规律形成的，
LAC是由规模报酬递减规律形成的。
7、为什么完全竞争中厂商不愿意为其产品花1分钱做广告?
答：完全竞争的特征是：数目多，产品同质无差别,进退容易，且信息完全。因此花一分钱做广告只是增加本厂商的成本，并不能为其带来比其它厂商更多的收益，所以厂商不愿花一分钱做广告。
8、为什么利润最大化的原则MR=MC在完全竞争条件下可以表达为MC=P?
答：1)特征(同7)
2)在完全竞争情况下，需求曲线是水平的，总收益曲线是过原点的射线，(因为不能控制价格)TR=P*Q
MR=P
所以可以表达为MC=P
9、虽然很高的固定成本是厂商亏损的原因，但永远不是厂商关门的原因。你同意这种说法吗?
答：同意,厂商关门的原因取决于AVC，如果价格高于AVC，即使亏损仍可生产。(P85)
10、分析在一种可变投入生产函数下TP、AP、MP曲线之间的关系，依此分析说明在短期内企业对劳动要素的使用量并非越少越好。 答：(图在P65)MP是由TP上各个点的斜率连成的，而AP是TP上各点与原点间的斜率组成的。当MP>AP时，AP呈上升趋势;当MP
11、亚当斯密在《国富论》中的论述：“没有什么能比水更有用。然而水却很少能交换到任何东西。相反，钻石似乎没有任何使用价值，但却经常可交换到大量的其他物品。” 请给出解释。
答：商品的价格是由边际效用决定的。因为边际效用递减规律，水的数量多，边际效用低，因此价格低。而钻石的数量少，边际效用高，因此价格高。
12、你先拥有了一只鞋，当你获得与之相配的另一只鞋时，这第二只鞋的边际效用似乎超过了第一只鞋的边际效用，这是不是违反了边际效用递减规律?
答：不违反，因为一只鞋不能代表一双鞋。鞋是按双卖的，不是按只卖的。
13、请解释下列情况为何正确：1)全世界的干旱使得从出售粮食中得到收入的农民总收益增加，2)但如果只是堪萨斯有干旱，就会减
少堪萨斯农民得到的总收益。
答：1)粮食是缺乏弹性的，全世界的干旱，会导致供给减少，因而价格上涨，总收益增加;
2)如果只有堪萨斯地区有干旱，其他地区的粮食会流进来，因而价格不会变动，所以会减少堪萨斯农民得到的总收益。
14、假设你是一个大型艺术博物馆的馆长。你的财务经理告诉你，博物馆缺乏资金，并建议你考虑改变门票价格以增加总收益。你将怎么办呢?你是要提高门票价格还是降低门票价格? 答：先做市场调查，确定其弹性如何，若富有弹性，则降低门票价格，若缺乏弹性，则提高门票价格。
15、家电行业的制造商发现，为了占有市场份额，他们不得不采取一些竞争策略，包括广告、售后服务、产品外形设计，其竞争程度是很激烈的。因此，家电行业被认为是完全竞争行业。这种说法对吗? 答：不对。完全竞争行业的特点是：数目多，产品同质而无差别，进退容易，且信息完全。而家电行业中的广告，售后服务，产品外形设计等，说明产品是有差别的，因此，不是完全竞争行业，应是垄断竞争行业。
《西方经济学》宏观简答题
1.在统计中，社会保险税增加对GDP、NDP、NI、PI和PDI这五个变量中哪个总量有影响?为什么?
答：社会保险税的增加并不影响GDP、NDP和NI，但影响个人收入PI。社会保险税增加会减少个人收入，从而也从某种意义上会影响个人可支配收入。然而，应当认为，社会保险税的增加并不直接影响可支配收入，因为一旦个人收入决定以后，只有个人所得税的变动才会影响个人可支配收入PDI。
2.乘数作用的发挥在现实生活中会受到哪些限制?
答：(1)社会中过剩生产能力的大小;(2)投资和储蓄决定的相互独立性;(3)货币供给量增加能否适应支出增加的需要;(4)增加的收入不能购买进口货物，否则GDP增加会受到限制
3.政府购买和政府转移支付都属于政府支出，为什么计算总需求时只计算政府购买而不包括政府转移支付?
答：政府增加转移支付，虽然对总需求也有影响，但这种影响是通过增加人们可支配收入进而增加消费支出实现的。如果把转移支付也计入总需求，就会形成总需求的重复计算。
4.什么是货币需求?人们需要货币的动机有哪些?
答：货币需求是指人们在不同条件下出于各种考虑对货币的需要。 (1) 对货币的交易需求动机;(2)对货币的预防性需求动机;(3)对货币的投机需求动机。
5.经济中的自动稳定器有哪些?它们是如何发挥作用的? 答：自动稳定器主要有三种：(1)税收的变动。在经济扩张时有遏制作用，在经济萧条时有缓解作用。(2)政府的转移支付。同税收作用相同。(3)维持农产品价格政策。该政策使农场主可支配收入保持稳定。
6.什么是公开市场操作?这一货币政策工具有哪些优点? 答：公开市场操作又称公开市场业务，是指中央银行在金融市场上公开买卖有价证劵，从而调节货币量的一项业务活动。
(1)按中央银行意图进行;(2)根据自己愿望确定规模;(3)操作规模可大可小;(4)缺乏刚性。
7.简述通货膨胀的含义及经济效应。
答：通货膨胀是指一般价格水平普遍的和显著的上涨。
通货膨胀的经济效应主要有两个方面：(1)收入财富分配效应，即收入和财富在不同的阶层之间的再分配。(2)产量和就业效应，即不同商品的相对价格变动对于产量和就业的影响。 8.如何区分需求拉动的通货膨胀和成本推动的通货膨胀? 答：需求拉动的通货膨胀动AD曲线，成本推动的通货膨胀动AS曲线。【预测：此图可能出画图题第二题】 9.通货膨胀时收入和财富分配产生哪些影响? 答：(1)对工资薪金阶层产生影响。 (2)使得以利润为收入者受益。 (3)使得退休人员遭受的损失最大。 10.下列交易对GDP有什么影响?并说明原因。
答：(A)消费增加，GDP增加。(B)投资增加，GDP增加。(C)政府购买增加，GDP增加。(D)进口增加，净出口减少，GDP减少。
