审计系统的演讲稿范文第1篇

第一，“免疫系统论”是对审计理论的创新。一是从审计学角度看，“免疫系统论”是对审计本质认识的深化。从传统审计理论对审计本质的认识上看，审计是一种经济监督活动，审计最基本的职能也是监督职能，即使承认审计的评价和鉴证职能，还是把监督放在第一位，这种监督更多强调的是事后审核监督，而“免疫系统论”的提出，将国家审计的职能定位于事前、事中防范，审计职能作用范围的扩大，强调了审计预防性与监督性并重。

二是从国家学说和系统论角度看，“免疫系统论”突出了国家审计在国家经济发展和民主法制中的地位和作用。从国家学说的角度看，国家是一个统治机器，政府是国家合法的权力机构，权力运行机制需要一个独立的权力监督系统，而国家审计是政权的组成部分。通过依法行使审计监督权，保证国家经济政策有效实施，促进国家机器安全运行。从系统论的角度看，事物是普遍联系的，国家审计是在整个国家社会经济制度的大系统中的一个子系统，按照系统论的原理和实践反复证明的结果，构成系统的任一子系统的存在和发展，均在于其能够较好地满足某一方面特定社会分工的需求。作为国家经济和社会发展的免疫系统，国家审计要发挥预防、揭示和抵御经济社会运行中的障碍、矛盾和风险的免疫功能。免疫系统论明确了国家审计在整个经济社会全局中的地位和作用，从而使审计关注的对象由财政财务收支、经济效益、财经法纪领域扩展到经济、政治、文化、社会的安全，更多的关注审计工作对整个国家经济的影响。从本质上讲，现代国家审计是国家民主与法制发展到一定阶段的产物，又是推动国家民主与法制建设的重要工具。作为免疫系统的国家审计应能够避免政府依法行政工作中风险的产生而降低行政管理成本，促进国家法制的完善和民主的发展。

三是从审计实践看，“看门狗”到“免疫系统论”，国家审计发挥职能作用发生了明显的变化。从我国国家审计发展历程看，每个阶段国家审计发挥的职能作用随着环境的变化而变化，当经济社会生活中存在的违纪违规问题较多，审计监督的范围与重点主要是集中在财政财务收支活动的真实、合法性上时，审计的主要任务是以预算执行审计为重点，查处财政资金管理使用过程中的违纪违规问题，审计的目标是确保财政资金的安全，这时审计的本质被理论界称作为国家财政的“看门狗”。然而，“看门狗”是被动的、消极的，变化了的环境要求国家审计发挥更主动更积极的作用，而“免疫系统”正是发挥着这样的作用。它要求审计机关主动扩大发现问题的视野，以预防性来提前感受风险，从全局的角度看问题对国家社会经济的影响，对审计实践提出了新的要求，要求国家审计不仅仅停留在事后审计上，而应向事前和事中审及延伸，实施跟踪审计，从而达到预防性的职能。

第二，“免疫系统论”框架下审计文化的核心——审计价值观。文化建设已被提升到关系国家发展战略的高度，而审计文化作为审计事业的重要组成部分。是审计有效发挥”免疫系统”作用和审计事业实现可持续发展的基础工程。在审计署发布的《审计署2008至2012年审计工作发展规划》中提出，审计机关要着力加强五项基础建设，夯实审计事业可持续发展的根基。其中与以往规划不同的是，在阐述基础建设目标和要求时，除“人法技”和审计理论外，突出强调了审计文化建设，这凸显了审计文化对于审计事业发展的重要意义。可以看出“免疫系统论”这一理论创新，也必将对审计事业的发展，包括审计文化建设提供了新的思路。

一是审计文化及其核心——审计价值观。审计文化核心内容是审计人员的群体价值观。审计价值观是贯穿审计全过程的审计群体共识和价值的认同，是审计文化的核心，对审计事业的生存和发展起着举足轻重的作用。虽然对审计文化的研究已经有很长时间，但是审计理论界和实务届对审计价值观的基本内容一直没有达成共识，这就需要在以往研究的基础上。结合审计理论上的创新——“免疫系统论”这一框架，进一步加强对审计文化的研究，特别是对审计价值观的研究，对审计人的信念、审计人共同接受和遵循的行为方式和原则进行分析，总结归纳抽象出符合我国实际、能够促进审计事业健康发展的审计价值观的基本内容。

二是“免疫系统论”下审计价值观的基本内容。“免疫系统论”作为审计理论的创新，反映到审计文化上必然带来审计文化核心内容——审计价值观的变化，具体而言，笔者认为在新的历史时期、新的理论基础下，审计价值观应主要包括以下内容：依法审计。“免疫系统”要发挥免疫作用首先要区分何为“异己”，审计要发挥免疫系统功能，也要对“异己”做出准确地判断，因此就要求以法律为准绳，从两个角度上依法对国家经济安全运行行使审计监督权利。一方面，必须对被审计单位及其经济活动依据法律、法规规定，定期或不定期地检查被审计单位的会计账目，对照法律法规判定其是否真实、合法，是否有效益，评价其经济责任，处理处罚其违纪违规行为，做到有法必依、执法必严、违法必究。另一方面，国家审计机关及审计人员在履行监督职责时，必须严格遵纪守法，规范自己的审计行为，使审计范围、审计实施程序、对违纪违规行为的处理处罚等完全控制在法律框架之内。只有严格遵照法律法规进行审计工作才能真正发挥“免疫系统”的功能作用，对真正危害国家经济运行安全的行为进行公正客观的监控。积极主动。免疫系统的作用要发挥在整个系统因“异己”入侵而受到伤害出现问题之前，对风险进行预警。审计作为国家经济安全运行的免疫系统要发挥防御性功能，首先，在确定审计对象时，要结合经济形势发展需要，主动寻找当下最容易出现问题的领域，制定审计计划、实施审计工作。其次，在实施审计时，国家审计机关和审计人员要坚持以查错纠弊为己任，积极地与各种经济违法违规行为作斗争。此外，审计机关在揭露和惩处违法违规行为的同时，要更加主动地帮助有关部门和单位规范管理、改进不足、提高绩效。通过及时发现并惩治财经领域的违法乱纪行为，抵御对国家经济社会大系统的侵害，维护国家正常的财经秩序，促进经济社会的自我完善和稳健运行。勤勉尽责。对所有有可能导致机体受到侵害的情况进行排查，这就要求免疫系统自身具有很高的敏感度。同样审计工作专业性很强，相当繁杂琐碎，随着经济工作的日益复杂化和作假的手段愈来愈狡猾隐蔽，审计工作的艰巨性日益提高，这要求审计人员勤勉进取，严谨细致。而要做到勤勉尽责，就要对被审计单位保持合理怀疑态度，在计划审计工作时，设计审计程序应能保证揭发财务报表中可能存在的错误和舞弊，应客观评估所观察的情况及所搜集的证据，并任何看到的和潜在的负面指标或迹象，进行积极追查，以确定其是否导致财务信息的重大不实表达。审计人员不仅应了解会计、审计方面的知识，还必须有高度的责任心和责任感，通过对一些看似无关实则相关的问题或线索，坚持追查下去，从而最终发现隐藏的问题，履行审计职能，发挥审计作用。此外要用心关注和感应国家的时事，不断学习提高自身感知能力、判断能力和对突发事件的应变能力。廉洁自律。廉洁自律是整个审计价值体系的道德基础。对审计人员自身来讲，崇高的道德理想信念给人以鼓舞，纯洁的道德情操给人以理智，正确的道德规范给人以准绳，高尚的道德素质能更好地约束自己做到谨慎用权，守住防线，修正自我。廉洁自律是一切审计工作的前提，否则，审计人员就会丧失自我乃至审计的灵魂——独立性，依法审计、客观公正就成了一句空话；如果不能做到廉洁自律，审计的开拓创新、与时俱进也就失去了必要的动力。因此保持廉洁自律是审计工作的生命线，是审计工作有效运行的必要保证。首先，国家审计机关领导班子及班子成员要模范带头，严格执行民主集中制、党风廉政建设责任制和领导干部廉洁从政等规定，带头搞好廉政建设。其次，审计小组要严格执行审计定性处理集体讨论决定和依法严格按程序审计等规则，严防暗箱操作、以审谋私行为；最后，审计人员要严格执行审计“八不准”，审计经费要自理，坚决割断与被审计单位的经济联系，保证审计工作从项目选定到审计实施到定性处理全程公开透明、廉洁公正，杜绝腐败。

笔者认为，要明确居于核心地位的审计价值观，树立审计机关和审计人员看待和判断审计事项是非优劣的标准、共同接受和遵循的行为方式和原则，并在此基础上总结归纳抽象出符合我国实际、能够促进审计事业健康发展的审计文化，在这样的审计文化作用下，国家审计人员必将展现出特有的精神状态、审计形象和审计风采。

审计系统的演讲稿范文第2篇

由于审计系统软件需要对财务和业务数据进行实时监控, 面对各种财务软件监控对象, 需要审计系统软件具备较高的可扩展性, 因此, 在设计审计系统软件过程中除了满足已有需求外还需要考虑系统后期如何添加新功能等因素, 但是设计一个具有良好扩展性的审计系统软件需要有全面的需求分析和完善的解决方案, 需要系统分析人员要对财务和审计都有深刻的认识和理解, 能够既懂财务, 又懂审计, 同时能熟练搭建系统框架, 而这是很困难的。需求的不稳定性、审计业务的多变性, 决定了审计系统软件架构本身不可能是完美的, 同时需求是永远在变化的, 因此对系统的改进过程是持续并且必然的。目前已有的审计系统软件仅能做到将所有已知的需求变化案例都写入系统处理逻辑中, 对于未曾遇见的需求变化, 则需要重写单元代码, 重设业务处理逻辑, 甚至对系统框架进行修改才能应对新的需求变化。而面对需求变化需要大规模的修改代码和调整框架结构, 意味着系统的僵化和随时可能引入新的bug, 这正是目前己有审计系统项目在扩展性方面的缺陷。

怎样才能满足系统上线之后根据需求变化快速的添加或移除功能模块而不需要对系统整体框架进行较大规模的修改, 怎样才能能够根据需求的细节变化对某个具体功能模块进行调整而不会对其他功能模块产生影响, 等等之类的问题困扰着当前审计系统软件的开发和实现, 同时, 这也是软件行业普遍存在的问题。怎样解决上述问题是现有系统迫切需要解决的问题。

1 审计系统概述

审计系统是一项复杂的系统工程, 需要从满足审计业务需求入手, 在与客户财务软件无缝兼容的基础上, 研发出供审计人员在指定的终端上使用, 实现审计监督, 账目查询功能, 汇总统计功能, 业务审核功能, 预报、预警功能等功能的审计系统。审计系统包括审计管理、审计作业和审计支持三大子系统。审计管理子系统分为审计公文管理、审计计划管理、审计统计信息、审计档案管理等功能模块, 主要完成审计业务的日常管理工作。审计作业子系统分为联网数据采集、审计查证分析、审计文档编制等功能模块, 主要实现对企业会计集中核算等信息系统的数据获取与恢复、数据分析与挖掘, 以及进行相关审计文档编制工作。审计支持子系统分为被审计单位资料库、法律法规库、审计专家经验库等功能模块, 可对审计管理及审计作业过程进行有效的信息支撑。

该审计系统采用当前主流的程序设计语言C#作为开发语言, Microsoft visual S t u d i o 2 0 0 5为开发工具, M i c r o s o f t S Q L server2005作为数据库服务器, Visual source Safe为配置管理工具, 解决团队开发过程中存在的代码共享和版本控制问题, Microsoft visual studio2005自带的unit Test具做单元测试工具。程序框架采用Net Framework2.0框架的三层体系架构, 系统在C/S (客户端用及务器端) 模式下运行, 以有效降低客户端和服务器端负载, 提高系统整体工作性能。

2 审计系统存在的问题

由于审计系统行业软件目前还没有形成标准化的需求模型, 同时审计行业的特殊性也决定需求随着业务对象变化而频繁变化。因此, 开发一款通用性强的审计系统, 需要在设计之初就要搭建一个灵活的架构, 使其能够应对系统上线后的需求变动。但通过参与某审计系统软件开发后发现:一个通用性良好的审计系统软件需要有一个全面的需求分析和完善的解决方案。需要系统分析人员要对财务和审计都有深刻的认识和理解, 能够既懂财务, 又懂审计, 同时能熟练搭建系统框架, 使其搭建的系统架构能够应对审计行业业务需求频繁变化的特点, 而这是一件很困难的事情。审计业务的多变性、需求的不稳定性, 使软件架构本身不可能是完美的, 同时需求是永远在变化的, 因此对系统的改进过程是持续并且必然的, 目前仅能做到将所有已知的需求变化案例都写入系统处理逻辑中来处理已知的需求变化。

对于未曾预见的需求变化, 例如根据需求变化需要更换第三方商用控件、添加或移除指定功能模块等需求, 需要对系统整体框架进行较大规模的修改, 同时对于修改具体题库题型、根据客户要求生成一种新的审计底稿等新的需求, 需要对模块内部进行修改, 同时还要检索所有引用该模块的代码是否会受到影响。怎样解决上述问题, 怎样在不影响其他功能模块的基础上添加新功能以及怎样通过提高系统整体框架的可扩展性和单独功能模块的独立性是本文的研究内容, 也是研究目标。

3 审计系统优化方案

在对系统进行优化的过程中, 针对系统存在的问题, 通过重构的方式, 将设计模式引入到现有系统之中来完善其设计。

针对能够随着系统版本的不同和配置的变化, 能够通过在某个控制类中添加、移除某些方法即可实现生成有针对性的系统案例, 从而满足不同用户在不同权限下找到相对应的示例的需求。通过引入Builder Pa tt er n实现了上述审计案例模块定制功能。

针对审计案例中无法预先知道需要生成哪种具体题型而只能将所有题型生成方式都罗列出来的缺陷, 通过引入Factory Pa tt er n实现案例题型工厂根据传来的参数, 动态的实例化题型。

针对要求某类有且仅有一个实例, 并且提供了一个全局的访问点的需求, 通过引入Singleton Pattern对资源类进行封装, 实现了上述仅能生成一个系统资源类功能。

针对原系统中为了对外提供加密处理功能, 需要将该工程中多个含有敏感信息字段的功能类设置为public类型, 造成外界程序和代码对该类可以无限制访问, 不利于保密。通过引入Fa?ade Pattern对加密模块进行重构, 实现了封装加密模块功能。

针对系统在开发过程中, 因改用第三方控件致使接口不兼容而无法使用原有代码的问题, 通过引入Adapter Pattern编写一个接口适配类解决问题, 实现了保留原有日志记录模块, 同时使用第三方控件的功能。

摘要：近年来, 随着经济体制改革的逐步深入, 信息化管理的先进方式逐步进入税务部门。本文主要对审计系统进行探讨, 提出审计系统优化方案。

关键词：审计系统,优化方案,Factory Pattern

参考文献

[1] 王翔.基于C#的工程化实现及扩展[M].电子工业出版社, 2009.

[2] 肖尔.敏捷开发艺术[M].东南大学出版社, 2008.

[3] 科瑞夫斯盖.重构与模式[M].人民邮电出版社, 2006.

审计系统的演讲稿范文第3篇

一、政府会计改革的变化

（一）政府会计制度的整合和统一

政府会计制度的改革，打破了行政和事业单位政府部门之间的差异，为今后报表的合并、数据的比对打下了基础，改善了各行政事业单位多种会计核算的现状。例如学校、医院、科研等单位会计核算方法的不一致，导致各行政事业单位的收入、成本、费用等数据不具有可比性。通过实现会计科目统一、核算方法统一，这对今后我国各行业还有不同政府部门之间的数据对比有重要意义，也为进行会计信息公开及披露解决了重要的问题。

（二）会计核算体系的变化

会计核算由原来的收付实现制变更为权责发生制和收付实现制两者结合的模式。会计要素由原来的资产、负债、净资产、收入、支出变更为，财务会计的资产、负债、净资产、收入、费用和收付实现制的预算收入、预算支出、预算结余。引入权责发生制增加的科目如：坏账准备、待摊费用、长期待摊费用等。核算范围扩大增加的科目如：文物文化资产、保障性住房等。财务会计科目中资产与负债科目的细化、净资产科目的简化与增设，不同制度下的多个会计科目体系，并成新制度的单一会计科目体系。科目名称强调通用性，淡化行业特色。

（三）财报体系的变化

政府会计制度实施后，政府会计报告以权责发生制为基础进行编制。财务会计报表和预算会计报表构成了政府会计报告和决算报告两套报告的核心内容。财务报表包含了资产负债表、收入费用表及净资产变动表，现金流量表可根据实际情况进行编制。会计附注的披露内容，也与企业附注的披露方式越来越接近，按资产、负债、费用披露，其中固定资产、公共基础设施等涉及折旧摊销的需按资产类别的原值、累计折旧、账面价值内容披露。改革后还新增了本年盈余与预算结转结余的差异情况说明，对本年度发生的各类影响收入和费用的业务进行适度归并和分析，披露将年度预算收入支出表中“本年预算收支差额”调节为年度收入费用表中“本期盈余”的信息。

二、对交通系统内部审计的影响

（一）对审计工作目标的影响

现行的审计法、审计法实施条例以及国家审计准则，审计的主要工作目标可以概括为真实、合法性和效益性三个方面。而企业的审计，是根据注册会计师准则，通过审计工作，对财务报表是否按照使用的会计准则和相关会计制度的规定编制;财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。政府会计改革后，引入了权责发生制，行政事业单位的内部审计的审计目标将会注入新的元素，今后的审计工作目标可能需要增加公允性。改革后，审计的范围会更广，审计的内容将会更多，审计的要求也会更高。具体的审计目标也会更趋同与企业，例如一些有盈利能力的事业单位，我们在审计收入成本时，应该关注的审计目标是收入是不是真实发生的、相关记录是不是完整的，记录的金额是不是准确的，截止时间有没有在正确会计期间，分类是不是记录在恰当的账户，是不是按照会计准则做出恰当的列报等。

（二）对审计内容的影响

会计核算体系发生了变化，审计工作的审计内容也会更复杂。改革前，交通系统内未对固定资产、公共基础设施、无形资产进行折旧及摊销。审计时也无需对上述资产进行折旧摊销方面的测算。政府会计改革后，系统内规定2019年起，固定资产、公共基础设施、无形资产对尚未计提折旧的固定资产、公共基础设施、无形资产补计提折旧和摊销。补计提和摊销后，我们审计程序中是否需要对折旧和摊销进行测算，如果不测算，就无法正确确定资产的账面价值，无法正确地对会计信息进行披露。

（三）对审计风险管理的影响

政府会计制度改革了，将会给我们审计带来诸多风险。一是审计人员对新的制度、规范、流程、方法不熟悉，审计中无法根据政策发现其中的问题，发表不适当的审计意见。二是引入权责发生制，进行平行记账，核算变得复杂，审计人员的知识储备不足，缺少职业判断，无法对经济业务事项做出正确的判定。三是审计人员的思维未能根据制度的变化而发生转变，仍按照原来思路考虑问题，增加审计难度。四是审计内容将会扩大，人手和配置资源不足，将会给审计人员带来挑战。

（四）对审计报告的影响

当前的审计报告在充分考虑审计项目的重要性和风险水平下，对重要事项进行重点说明，对单位的经济活动、内部控制和风险管理中存在主要问题或缺陷提出可行的改进建议。政府会计制度改革后，会计制度、会计核算体系、财报体系都发生变化，目前交通系统的审计报告已经不适用于政府会计制度改革后的模式。

三、对交通系统内部审计的建议

（一）优化审计业务流程，提高审计效率

一是整合审计项目，可将财务报告审计与预算执行审计、专项审计等同时安排，整合资源共享审计结果，提高审计质量。二是改变审计中的分工模式。目前的审计业务分工主要是按照预算会计的业务流程进行分工，一般分为预算管理情况、收入管理情况、基本支出管理情况、项目支出管理情况、资产负债管理情况、内部控制制度建立执行情况等。政府会计制度改革后，分工模式可以参照企业财务报表审计的业务循环模式进行分工，例如采购与付款业务审计、销售与收款循环审计、存货与仓储循环审计等。三是开发一套适合系统内审计业务需求的审计软件，能够通过软件减轻审计工作中繁杂低效的工作，例如生成抽凭记录，减少在底稿中手工录入抽凭记录的工作，提高审计工作效率。

（二）加强风险应对，降低审计风险

政府会计改革后，针对新审计风险的出现，我们应转变传统的审计思维，应对审计风险。一是修改审计工作手册。目前的交通系统内部审计工作手册并没有对政府会计制度改革后的相关内容进行修订。可增加风险评估及风险应对的相关程序、审计规范及审计工作流程的详细说明。二、设计审计底稿。系统内的审计底稿是没有模板的，而会计师事务所的审计底稿，是有固定的审计底稿模板，每个会计科目都有相关程序的说明，对审计过程中关键风险点进行提示。政府会计制度改革后，财务报表审计的流程也趋于统一，设计适合本系统的审计模板，利于加强对审计风险点的应对。三是增强审计人员的风险意识。平时注重对审计人员审计风险意识方面的培训，可以从内部控制测试、重要性程度、审计抽样等方面引入新的思维及理念，降低审计风险。

（三）强化人才队伍建设，提高审计质量

审计工作是一项复合型的工作，对审计人员的综合素质要求有更高的标准，培养审计人员需要较长的时间，因此做好人才储备是一项重要的任务。一是增强理论知识的培训。在政府会计制度改革后，审计人员更应该要有扎实的会计及审计理论基础，可聘请学术专家从最新的会计法规、内部控制、审计动态等各方面加强对审计人员的培训，提高审计能力水平。二是注重对会计人员的培养。有些单位没有自己的审计部门或者有审计部门但人手不足的情况，每次审计需要从各下属单位借调会计人员组成审计小组开展审计业务。可通过对会计人员以审带培的模式，逐步培养一批审计人员，壮大审计队伍。

四、结束语

综上所述，随着政府会计制度的改革，内部审计的改革仍重道远。今后的审计工作可能逐步向企业审计工作转变，转变过程中出现的问题及影响可能不止文中所列的几项，我们要对审计工作进行深入的探究，逐步完善审计体系，审计制度，加强风险应对、人才队伍建设，提高审计质量和效率。

摘要：政府会计制度的改革对交通系统内部审计工作带来深远的影响。改革会对审计目标、审计内容、审计风险、审计报告等方面产生重要影响, 将通过优化审计流程、加强风险应对、加强人才队伍建设三个方面, 对今后的审计工作提一些建议。

关键词：政府会计制度改革,交通系统,内部审计,影响

参考文献

[1] 贾华.政府会计改革的最新变化与思考[J].中国总会计师, 2018 (11) :88-89.

[2] 谢运苏.政府会计改革的思考[J].当代会计, 2018 (08) :5-6.

审计系统的演讲稿范文第4篇

近年来, 审计工作作为国家治理的重要组成部分, 在监督管理方面发挥着越来越重要的作用。中华人民共和国审计署令第11号《审计署关于内部审计工作的规定》自2018年3月1日起施行。内部审计工作迎来了全新的发展机遇。

2 背景

某教育系统有直属单位56个, 均属全额拨款事业单位, 其中处级单位6个, 科级单位50个, 在校学生约6万人, 在职职工4700余人。某教育系统充分认识内部审计的作用, 分析内部审计面临的难题, 通过加强内审工作规范化建设, 以提升内审工作的履职效能, 进行了一些探索实践。

3 当前内审工作存在的问题及原因分析

(1) 内部审计组织体系建设尚不健全, 内审机构独立性不强, 报告关系不明, 在系统内的认可度不高。内部审计往往与财务科或纪检部门合署办公, 影响审计的独立性, 不易理顺报告关系, 在直接向主要领导报告还是向部门负责人报告时左右为难, 间接影响审计结果的利用;同时因为内审机构不独立, 相对的执行力较弱, 对促进被审计单位完善治理、实现目标这一审计目标体现不够, 在系统内的认可度不高, 有时还易被曲解为找茬。

(2) 内部审计工作机制建设不健全, 审计作业不规范, 审计质量不高。首先内审工作能依据的法律法规不多, 需借鉴国家审计的一些作业规则, 内审工作存在一些工作底稿、作业流程不规范的情况, 可能会导致漏审等影响审计质量的情况发生;其次利用社会审计机构的制度不健全, 难以保证外部审计的质量, 易被社会审计机构牵着鼻子走。

(3) 审计队伍建设不完善, 审计人员综合素质不足, 审计新技术运用不足, 不利于提高审计的质量和效率。内部审计人员往往是由财务人员转型而来, 知识结构相对单一, 文字综合能力、综合判断能力、工程项目审计能力、计算机审计能力有所不足;审计方式也多是传统审计方式, 对计算机审计、大数据审计方式还在起步中。

4 改进内审工作履职效能的一些措施

4.1 加强内部审计组织体系的规范化建设, 增强独立性及权威性

2014年12月某教育系统成立了独立编制, 财政全额拨款的内部审计中心, 将内部审计工作从原财务基建科独立出来, 改变了财务基建科在审计工作中既是运动员又是裁判员的情况。内审中心在人员和经费上完全独立, 教委主要负责人主管内部审计工作, 内审中心直接向教委主要负责人报告, 职责定位更加明确, 审计结果利用更加及时有效, 保障了内部审计工作的独立性及权威性。

4.2 加强内部审计工作机制的规范化建设, 提升审计质量及结果利用率

(1) 从教委层面加强工作机制的规范化建设。从教委层面进行制度化建设, 不仅体现了领导的重视, 而且推行的力度也更大更快。教委先后出台了《内部审计工作规范》、《主要领导干部经济责任审计实施办法》、《内部控制审计实施办法》、《建设工程项目审计实施办法》、《教委关于进一步加强内部审计工作的通知有关内部审计工作管理的规定》等多个文件, 全面规范指导内审工作。

这些文件明确规定实行审计全覆盖, 制订了五年轮审计划, 任中经济责任审计与离任经济责任审计相结合, 做到系统内科级单位全覆盖。开展内部控制审计, 专项审计等, 做到业务全覆盖;明确年度审计计划由内部审计中心征求党工委、纪检部门、干部监管部门, 业务科室意见后编写, 报教委主要负责人批准后执行, 保证有计划、有重点地开展审计工作, 同时也使内审工作成为一种常态工作, 正确引导被审计单位的观念, 打消其对内审工作的抵触情绪;明确审计报告会商由纪检部门、干部监管部门共同进行, 促进审计结果的运用。明确了内审中心工作范围、内容、工作程序、人员经费保障, 使内审工作有序开展。

(2) 从自身层面加强工作机制的规范化建设。规范细化审计工作流程, 内审中心根据国家相关法律法规的要求, 先后制订了《内部审计工作办法》、《内部审计工作手册》、《内部审计管理制度汇编》等一系列规范性制度, 根据本系统业务特点, 梳理业务流程, 细化了执行标准, 可操作性强。保障了内部审计工作的规范化运行。

建立质量控制制度, 落实岗位职责, 审计项目实行组长负责制, 明确二级复核, 三级复核的岗位职责, 将责任落实到人。在业务上还接受审计机关的抽查, 定期接受外部审计机构的复查, 将审计复核作为审计质量控制的长效机制。

建立年度报告制度, 报告本年度工作情况, 针对本年度发现的重点问题, 典型性、普遍性、倾向性问题进行归纳反映, 为教委进行系统性规范提供资料, 将可能发生的系统性问题消除在萌芽阶段, 切实防范系统性风险, 实现审计“预警职能”。

建立整改制度, 审计整改是落实审计成果的抓手, 内部审计中心对审计整改进行跟踪检查, 对未落实的整改事项深入分析原因, 提出处理措施, 对屡审屡犯、整改不力的学校进行通报, 实现审计工作的闭环管理, 促进审计结果的运用。

4.3 加强利用外部审计力量的规范化建设, 保证审计质量

教育系统工程项目的审计较多, 因工程审计涉及专业知识较多, 一般内审人员无法胜任, 教委因此对工程投资项目审计业务进行了公开招标, 择优选择了多家社会审计机构, 由内审中心对社会审计机构的工作进行把关。内审中心制定了《外聘审计人员参与审计工作管理办法》、《中介机构参与本系统建设项目审计服务考核办法》、《建设工程项目审计管理制度》、《建设工程项目竣工决 (结) 算审计程序》等制度, 首先对系统内单位进行划片, 社会审计机构抽签决定当年审计片区, 一年后轮换, 避免双方长期合作, 影响审计的独立性, 同时在选择社会审计机构时, 内审中心会将参与了预算编制的社会审计机构与工程决算审计分离, 保证审计的独立性。年终内审中心会对社会审计机构进行考核, 不合格的将被取消资格。其次对外包的审计项目进行全方位、全过程跟踪管理, 全面参与审计报告的会商, 全面复核审计报告, 保证审计质量, 提高审减率。

4.4 加强审计队伍的规范化建设, 适应审计新要求

优化审计队伍。随着大数据审计时代的来临, 审计环境发生了翻天覆地的变化, 审计思路、审计理念及审计方式方法与时俱进, 审计队伍建设也需适应审计新要求, 教委有重点地引进工程技术人员、计算机审计人员充实内部审计队伍, 为实现“多专业融合、多角度分析、多方式结合”数字化审计模式储备人才资源。

壮大审计队伍。内审中心承担的审计业务范围逐渐增大, 专业审计人员不足, 为解决这一矛盾, 创新地在各学校成立内审小组, 负责小型工程投资项目的初审, 初审报告报内部审计中心审核, 很好地缓解审计人员不足的矛盾, 同时也将审计向基层延伸, 强化系统内各学校的内部治理。

提升审计人员综合能力。每年结合教育系统业务特点, 有针对性地进行培训, 提升审计人员的查证能力, 掌握政策, 把问题查深查透, 确保定性准确。提升综合判断能力, 分析问题尽量有法人思维, 避免碎片化、机械化、孤立地判断问题, 而要以小见大, 由表及里分析问题根源, 归纳、提炼具有本质性、规律性的风险问题以及管理制度中的薄弱环节, 善于从体制、机制、制度层面提出有针对性、有价值、可行有效的审计建议, 为高层的科学决策提供服务。提升团队协作能力, 审计中实施双人调查取证, 几级复核签署底稿的作业方式, 形成团队协作审计, 规范审计组内部沟通机制, 进行组内会商和讨论, 利用团队的智慧开展审计, 既有利于分工协作, 又有利于传帮带, 推进审计队伍梯次化建设。

摘要：本文就目前内部审计工作普遍存在的问题进行了探讨和交流, 以某教育系统近年来开展的工作为背景, 提出通过规范化建设来改进内审工作履职效能, 提高内审工作质量。

关键词：内审工作,规范化建设,建议

参考文献

审计系统的演讲稿范文第5篇

［摘 要］ 传统审计信息系统已经越来越难以从会计电算化和ERP等软件大规模应用所产生的海量数据中查找出需要的审计数据。动态联机分析审计信息系统可以提供在海量数据中进行快速有效审计的全新思路。

［关键词］ 审计；动态联机分析；数据仓库

［

1 引 言

从世界范围来看，基于动态联机分析处理技术（On-Line Analasis Processing，OLAP）的审计信息系统在加拿大等西方国家得到了迅速的发展，取得了巨大的经济及社会效益。由于审计领域业务的特殊性，我国无法直接照搬国外的基于OLAP审计信息系统，而且对此类软件多处于理论探讨阶段，导致与国外该领域的差距有日益扩大的趋势。

从我国对联机分析审计信息系统的内在需求来看，由于我国财会软件对业务的处理技术已经迅速向电子化、集成化、广域化、数字化和无纸化的方向发展，导致审计对象发生了根本性变化，即从传统的对手工账审计转到对电算化会计账进行审计，审计信息系统所面临的会计电算化信息系统环境远比手工账簿更为复杂，出现了一些针对事后拷贝的、部分的财务数据副本的静态单机版审计信息系统。当数据量尚小时，此类软件也确实能为审计人员提供有限的辅助功能。

随着企业财务数据越来越多地与ERP、CRM等经营数据有机地交织在一起，仅仅局限于部分财务数据的静态单机版审计辅助软件已经无法对海量财务及经营信息进行有效的审计，传统审计信息系统必须有新的突破，才能满足海量信息审计的要求。

因此，加快开发动态联机分析审计信息系统，成为突破当前传统审计信息系统困境的必然选择。

2 传统审计信息系统的主要缺陷

伴随着会计电算化的推广，传统的审计信息系统的存在与发展也已经有10多年的历史，但一直无法取得与会计信息系统相媲美的大范围应用成果。对比以ACL、CaseWare公司为代表的欧美审计软件公司在欧美市场取得的巨大成功，国内审计信息系统取得的成绩更是相形见绌。造成这种局面有制度、法律、技术等多方面的原因。从技术角度看，欧美审计软件公司已经大量应用动态联机分析等技术，而国内还处于使用传统信息技术的阶段。目前传统审计信息系统主要有以下缺陷：

（1）数据覆盖面有限。很多传统审计信息系统只能从特定的财务数据源中获取部分原始被审数据，一旦遇到格式不同的数据则束手无策。

（2）数据观察角度有限。传统审计信息系统只能从特定的角度去观察被审数据，哪怕审计人员希望对原始被审数据进行更多的组合，以便从多个角度观察，也只能是有心无力。

（3）无法对可疑数据进行追踪。审计人员在审计过程中，常常需要对可疑的数据进行层层追踪，传统审计信息系统无法提供这种对审计人员来说如虎添翼的功能。

（4）及时性很差。传统审计软件只能被动地在事后获取被审数据，无法及时地在事中获取必要的被审数据。这对某些以维护经济秩序为审计终极目的的政府机构来说，是一个致命的缺陷。

以上的几个缺陷，还直接导致传统审计软件具有另外几个明显的缺陷：

（1）传统审计信息系统对各种审计环境的适应能力较差；

（2）传统审计信息系统效率较低；

（3）传统审计信息系统准确性较差。

为了克服传统审计信息系统的固有缺陷，需要设计基于动态联机分析的审计信息系统。

3 符合审计业务特点的动态联机分析技术

动态联机分析（OLAP）处理技术有3个核心特征：多维观察、数据钻取、CUBE运算，恰好与审计业务的特点相吻合。

（1）对被审计数据进行多角度的观察。对遇到的各种问题进行分析的时候，即使对同样的现象，通常也会从多个角度去分析考虑，并且有时候还需要从几个角度综合起来进行分析。这是OLAP分析最基本、最核心的特征：以多个观察角度的灵活组合来观察数据，从而发现数据内在规律。

审计最重要的业务特征是需要对特定的被审计数据集合，通过多个不同角度的观察，找出数据集合中的可疑之处，即所谓的“鸡蛋里面挑骨头”。而OLAP的从多维角度进行数据分析的最核心特点，恰恰与审计最重要的业务特征相吻合，因此可以说OLAP是现阶段最适合用于支持审计业务的技术。

（2）对可疑的被审计数据进行钻取，以获得更为精确的信息。在对被审计数据的观察分析过程中，可能需要在现有数据基础上，对可疑的被审计数据进一步细化，以获得更细致更准确的资料，帮助判断是否有问题存在。审计的这种对可疑问题需要进行层层追踪的业务特点，恰好可以由OLAP中的数据钻取功能来满足。

（3）通过预先创建数据立方体CUBE，提高审计效率。如果需要顺利地利用OLAP的多维观察、数据钻取功能提高审计效率，需要预先创建足够多的被审数据立方体CUBE，也就是说，需要预先为审计人员准备足够多的各种形式的被审材料，供审计人员随时调用。因为收集材料是审计过程中非常耗时的环节，要提高审计效率，必然需要由计算机代替人来完成这个步骤的工作。OLAP的预先创建数据立方体CUBE的技术特点也恰恰与审计的这种业务特点相吻合。

OLAP分析所需的原始数据量非常庞大，一个分析模型，往往会涉及数百万条、数千万条甚至更多数据；而分析模型中包含多个维数据（即观察的角度），这些维又可以由浏览者作任意的提取组合结果大量的实时运算导致时间延滞。可以设想，对于一个1 000万条记录的分析模型，如果一次提取4个维度进行组合分析，那么实际的运算次数将达到4的1 000次方的数量，这样的运算量将导致数十分钟乃至更长的等待时间。如果审计人员对维组合次序进行调整，增加或者减少某些维度的话，又将是一个新的计算过程。对这种可能存在的耗时环节，OLAP可以预先创建数据立方体CUBE的方法加以解决，保证审计人员无需花费过多时间等待数据计算结果。

从以上分析可以看到，OLAP的3个核心特点与审计业务的特点相吻合，而且值得注意的是，要充分利用OLAP的这几个功能支持审计工作，依然需要高度依赖审计人员的判断，因为OLAP只能提供高效快捷、准确详细的数据，但不提供也无法提供对被审计数据的判断，OLAP技术只有与审计人员的专业判断相结合，才能发挥技术手段支持业务开展的功能。这与一些宣称可以通过数据挖掘技术，直接找到审计问题，基本上可以代替审计人员工作的观点是完全不同的。认为“通过数据挖掘可以替代审计人员工作”的观点假定了“数据挖掘技术”可以替代审计人员的专业判断，事实上，由于对审计数据的专业判断非常复杂，所以目前尚无简单的逻辑模型能直接加以模仿，这个道理如同目前条件下，不可能有简单的技术代替“法官审理案件”、“中医诊治病人”的专业判断一样。

数据挖掘技术不应该直接用于替代审计人员的专业判断上，而是应该通过对审计人员在审计过程的各种复杂行为进行详细数据积累分析，并对积累得足够充分的审计人员行为数据进行数据挖掘，渐渐形成可以模拟审计人员思路的智能模型。

而要获得这些有价值的审计人员行为数据，需要审计人员的判断活动基本上可以在一个被审计原始数据足够充分的审计信息系统里进行，而且该系统有合适的途径对这些数据进行记录。基于动态联机分析（OLAP）的审计信息系统能完全满足这些业务要求，并且为创建下一代能模仿审计人员思路的审计信息系统奠定了重要的数据基础。

4 联机分析审计信息系统的总体设计

根据前面的分析，可以将联机分析审计信息系统分为3部分，如图1所示。其中，虚线框起的部分由于与审计业务逻辑关系不是非常密切，不作为本文介绍的重点：

图1 联机分析审计信息系统总体结构示意

第一部分为虚线框包围的审计服务门户网站，该部分依赖第二部分提供的有效数据工作，提供对外的公共信息浏览及发布、查询等功能，使用各种网站技术都可以实现，该部分不是本文的讨论重点；

第二部分为审计核心业务系统，是本文介绍的重点。从用户使用角度来看，设计了数据仓库、审计分析支持、审计业务管理、审计告警、专家经验库等5个子系统。下面分别作简单介绍：

（1）数据仓库子系统为整个系统提供有效的数据来源，虽然对用户是不可见的，但从系统运行的角度来看，可以视为整个系统的核心。本文所提到的数据仓库子系统包含数据仓库本身、OLAP引擎、规则引擎等3个部分；

（2）审计联机分析处理子系统主要包含审计分析、审计计算、查询、抽样等数据分析功能，数据来源于数据仓库；

（3）审计业务管理子系统包括形成审计日记、工作底稿、审计报告等业务管理功能，为用户提供一个完整的审计业务处理环境；

（4）审计告警子系统是对从企业动态采集到的数据，应用数据分析规则，对异常反应的数据向审计人员发出警报；帮助审计人员大幅度缩小可疑的审计范围，大大提高审计效率；

（5）专家经验库子系统是将企业的历史采集数据、有关告警内容、计算指标、审计形成的有关文档和结论等保存下来；为新的审计告警指标提供参考的依据，并在此基础上逐步提高系统的智能化程度。

最底层虚线所包含的第三部分是数据预处理系统，这部分对用户是不可见的，主要是对不同企业的财务数据进行ETL数据采集、清洗、转换等工作，为数据仓库提供符合要求的数据。从严格意义上来说，这部分不属于审计信息系统的范畴，因为依据不同的企业数据环境，该部分的实现没有固定的方式。

下面对从用户使用角度描述的联机分析审计信息系统的5个子系统分别进行介绍。

4. 1数据仓库子系统

在对企业的审计过程中，很重要的一个环节是对企业的财务数据进行各种类型的分析。数据仓库是专门用于支持数据分析型的应用的，因此可以很好地满足审计对数据分析的需求。审计数据仓库是在各企业财务基础数据的基础上建设的，它的数据存储方式是采用星型模型的方式而设计的，更适合于审计人员对其进行各种分析。

审计数据仓库的设计与开发是一个庞大的课题，由于篇幅所限，本文先假定本软件所需要的审计数据仓库是已经符合系统设计要求的。

4. 2审计联机分析处理子系统

审计业务流程中，最主要的环节是对财务数据进行分析，从中找出疑点，从而确定审计的重点，“联机分析处理子系统”为数据分析提供强有力的审计分析工具。

审计智能分析是以审计数据仓库中的信息模型为数据支撑，利用数据仓库多维数据模型的优势，使用户能以更快和更方便的交互方式从数据仓库中获得信息，从不同角度对当前和历史数据进行观察和分析，能采用交互式图形分析方式观察和分析数据间的关系，可直接利用图或表进行切片、旋转、向上、向下钻取等任意操作，按照各种层次关系、隶属关系、相关关系分层次展示数据。配有丰富的图形显示，可以显示饼图、线图、散点图、堆积条图以及用户定制的其他图或复杂图。利用动态联机分析工具，实现对财务数据的多角度、多层次的动态立体探查。软件同时提供对数据进行常用的统计汇总、求平均值、数学运算、分类筛选、排序等基本功能。

4. 3审计业务管理子系统

审计工作的实施一般分为3个阶段，即准备阶段、实施阶段和终结阶段。计算机的审计也可以按这3个阶段组织进行。在计算机审计过程中，要根据计算机审计的具体要求，运用本身所特有的方法，对计算机会计信息系统进行审查和评价。

（1）准备阶段。计算机审计在准备阶段，主要是对被审计单位的计算机会计系统进行初步的调查，制订计算机会计信息审计的工作计划，做好其他有关的准备工作。计算机审计工作计划是在初步调查的基础上，结合被审计单位的情况制订的。其内容包括：被审单位的基本情况；审计的目的、范围和起止时间；审计项目的安排、内容和具体要求；审计工作的组织分工、时间进度和日程安排等。

（2）实施阶段。实施阶段是计算机审计工作的主要阶段。在这个阶段，应对被审计单位的有关情况进行详细的调查，在此基础上对计算机会计信息系统开发设计进行审查和评价；采集相关的数据，通过转换或重新定义，作为测试依据；对内部控制制度的建立和执行情况进行调查分析，测试评价；在审计抽样的基础上对数据及其处理流程进行符合性测试及实质性测试；最后汇总实施阶段的有关资料记录并生成审计工作底稿。

（3）终结阶段。计算机审计终结阶段，主要是根据审计工作底稿编写审计工作报告。为此，首先对审计工作底稿进行分析总结，提出工作中发现的问题，进行必要的会计调整，重新编写会计报表，提出审计意见和建议等。

审计业务管理子系统就是根据审计工作的3个阶段进行审计业务管理功能的设计，其功能架构如图2所示。

图2 审计业务管理子系统示意

审计业务管理子系统主要包括以下功能模块：

（1）审计项目管理：对建立的审计项目信息进行管理。

（2）企业基本信息管理：主要是对审计前对企业的调查资料进行远程收集和集中管理。

（3）内部控制风险评价：主要对被审计单位的业务进行内部控制调查和评价，初步判别各项业务的控制风险。

（4）审计风险分析：主要对审计风险进行评估，并采取相应的审计测试措施，将审计风险降至可接受的程度。

（5）财务可靠性审计：对财务系统的可靠性进行审计，保证财务数据没有被人为篡改，在保证电子化环境下财务数据准确性的基础上进行审计。

（6）审计查账中心：提供对各类财务账、证的联合查询。

（7）审计文书管理：在远程辅助审计中，会使用到多种审计文书，包括审计实施方案、审计证据、审计日记、审计工作底稿、审计报告（征求意见稿）等。审计文书的撰写可以贯穿审计的全过程。对这些文书进行全程管理。

（8）审计疑点管理：审计疑点库是审计人员存放在审计过程中自动或手动发现的各种问题的数据库，疑点库可以分门别类地管理，以方便审计人员的操作。审计疑点库存在整个审计系统中，可以被经济指标分析、审计告警等模块使用。

4. 4审计告警子系统

软件提供对异常数据的提醒功能，用户有针对性地进行抽样审查。

综合起来讲，告警包含了以下几方面内容：

（1）告警的级别。告警的级别要求可以自定义，如优秀、值得关注、严重等，并且用户可以为每个定义的级别设置特殊标记，如加粗、加背景颜色等。

（2）告警的指标界定。告警的的标准主要是指判断标准对应哪个或哪些参考指标，如销售额、增长率、盈利能力、资产负债率等，要求可以自定义。

（3）告警的阈值。阈值是指告警的指标值范围，如>90 %为优秀，<10%为严重等。

（4）告警的应用规则。在年上应用还是在月上应用或对指定的某段时间内应用，亦或对指定的行业应用，或对具体某个表应用。

（5）告警的显示。对超出预警范围内的数据，按设置级别时对应的特殊标记，将数据以对应的标记显示。

（6）预警信息的传递。可以采用短信、E-mail、消息等方式进行预警信息的传递。

4. 5专家经验库子系统

审计专家经验库是审计系统的辅助支持模块，包含专家经验和自动分析两种。这个子系统同时通过对审计人员在审计过程的各种复杂行为进行详细数据积累，以便将来可以对积累得足够充分的审计人员行为数据进行数据挖掘，开发出下一代可以模拟审计人员思路的智能审计信息系统。

（1）专家经验。专家经验是文本资料，提供了审计人员常用的审计系统，可以通过向导和帮助两种形式为审计人员提供专家经验的使用指引。专家经验模块可以独立使用，也可以在远程审计中方便地调用。疑点库的内容也是形成专家经验的重要来源。

（2）自动分析。当一些静态的专家经验可以提炼为一些可由计算机语言解释的规则时，可以由系统的规则引擎进行规则定义和规则执行监控，把这些静态的专家经验变为可以由系统执行的自动分析规则。通过对被审计单位有关数据全面扫描，生成待查疑点库，由审计人员进行详查确定。自动分析可以根据实际的审计工作，不断地扩充。

5 结束语

本文所提出的联机分析审计信息系统的设计思路，突破了传统审计信息系统的局限，并在大型项目中得到初步成功的应用，为审计信息系统向更高的智能化方向发展奠定了良好的基础。

主要参考文献

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［6］ 会计核算软件数据接口国家标准实施指南编委会. GB/T19581——2004《信息技术 会计核算软件数据接口》实施指南［S］. 北京：中国标准出版社，2004.

［7］ 中华人民共和国财政部.企业财务会计报告条例［S］. www. mof. gov. cn/news/20050304_1903_5474. htm ，2006.

［8］ 中华人民共和国财政部.企业会计制度［S］. 北京：中国财政经济出版社，2003.

审计系统的演讲稿范文第6篇

一、改进省本级预算执行审计方式，提高了审计报告质量，促进了审计整改落实

一是省本级部门预算执行全部实行交叉审计，加大了审计揭示问题的力度。近几年，该厅在开展省本级预算执行审计的过程中，打破业务处室审计监管对象界限，对确定的一级预算单位全部实行交叉审计，同时加强对

二、三级预算单位的延伸审计，揭示问题力度明显加大，审计查处问题的金额和移送案件线索数量都较往年有较大幅度增加。审计结束后，厅机关还组织对各个审计项目案卷评分排队，对存在的质量问题进行大会点评，共同提高了审计质量。

二是审计工作报告质量逐年提高，审计整改落实工作得到进一步加强。随着预算执行审计力度的逐渐加大，揭示问题的逐步深入，审计工作报告质量显著提高，得到了省人大常委会委员们的充分肯定，引起社会各界的广泛关注。与此同时，省人大还十分关注审计整改落实工作。为了使省本级预算执行审计查出的问题得到彻底的整改和纠正，省人大常委会主任会议决定，将预算执行审计的评价写进省人大批准预算和决算的决议，并要求省政府每年11月向省人大常委会会议反馈审计整改落实结果。

二、“上审下”与“同级审”相结合，决算审计和预算执行审计成果共享

为有效解决上级审计机关对下级政府的财政决算审计与下级审计机关开展的本级预算执行审计内容重复的问题，节约审计资源，实现审计成果共享，该厅加强了二者的结合：一是在决算审计中充分利用预算执行审计的成果，将其作为决算审计审前调查的重要内容，规避对相同问题的重复审计，提高决算审计效率;二是决算审计注意利用预算执行审计成果，弥补审计覆盖面不足的问题;同时利用决算审计“上审下”的优势，集中解决本级预算执行审计中不便实施的审计盲区，如下级党政领导机关的财政收支情况，达到全面监督的目的;三是在决算审计时注意关注本级预算执行审计中发现的影响财政决算真实性、完整性的问题，督促被审计单位彻底整改。

三、创新审计方法，按照资金流向，进行延伸审计

近年来，各级财政逐渐加大了农业、教育、卫生、社会保障等民生专项资金的投入。为了促进各项惠民政策的落实到位，加强对重点财政专项资金的延伸审计。该厅在对2009年省本级预算执行审计过程中，派出4个延伸审计组，分别由4名厅长助理带队，有针对性地选取8个市的15个县的部分农村最低生活保障、农业、环保设施建设项目等专项资金管理使用情况进行延伸审计(调查)。为使审计监督取得实效，我们将审计触角延伸到最底端，沿着财政资金使用流向，进行全面、深入、细致的审计(调查)，共抽查了31个乡(镇)、82个村，走访农户733家，深入揭示出滞留、挤占挪用、骗取资金甚至贪污私分等严重违法违规问题，向纪检、检察机关移送案件线索4起。

四、创新组织方式，统一组织开展全省地税系统审计，灵活机动开展地税审计

地税系统实行省以下垂直管理的体制。从2007年起，该厅尝试整合省、市、县三级审计机关财政审计力量，上下联动，按照“统一计划、统一组织、统一方案、统一实施、统一汇总”的“五统一”原则，连续三年组织开展全省地税系统审计，共审计税务部门个，延伸调查企业和单位个，深入揭示出全省地税系统在预算执行和税收征管方面存在的问题，取得了较好效果。该厅将审计情况特别是发现的共性问题和典型问题与省地税局充分沟通，从完善体制，健全制度、机制层面，就进一步规范预算执行和财务管理、加强税收征管工作提出审计建议。省地税局对审计工作高度重视，采取有效措施，认真做好审计整改工作，严肃追究相关人员责任，促进了税收征管和财务管理水平的规范提高。

五、多种形式结合，积极推进省财政直管县决算审计

2010年至2012年9月，该厅采用上审下、交叉审等方式，完成了32个财政直管县的决算审计，共发现土地管理不规范、截留省级收入、私存私放公款、公款私存等十四类问题，向有关部门移送重大违法违规问题和经济犯罪案件线索71件，都在当地引起了很大的震动，审计结果得到当地党委政府的高度重视，通过加强整改，促进了当地经济的发展和管理的进一步规范，让党委政府看到了审计监督的重要作用，从此对审计工作刮目相看。有的市为市局增加了编制，有的市增设了新区的审计机构，有的县不仅为县局增加了人员编制，同时从审计局内部提拔了多名审计领导干部。各市、县建立健全问责制度，从体制、机制和制度、政策等方面入手，加强整改，防止类似问题再次发生。