企业资金管理内部控制论文范文第1篇

货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产，是企业生存与发展的基础。大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关，因此，为了加强对企业货币资金的管理和控制，确保经营管理活动合法而有效，必须建立健全货币资金内部控制。

一、货币资金内部控制存在的问题及其具体表现

存在的主要问题是：没有建立完善的货币资金内部控制体系。当前多数企业没有一个健全有效的内控框架，控制环境薄弱，没有建立符合现代企业制度的组织机构。从现金和银行存款内部控制现状来看，大多数单位没有注重岗位分工、授权批准制度的建立，导致了现金、银行存款漏洞的发生。

主要表现为：

1、现金收支业务管理的漏洞。一是更改凭证金额，虚构内容。二是无证无账或和票据不一致。三是撕毁票据、盗用凭证。四是少列、多列总额。

2、银行存款收支业务的管理漏洞。一是私自提现、支票套物。二是涂改银行对账单。三是私自背书转让，出借支票。四是多头开户，套取利息，截留公款。

二、加强货币资金内部控制的对策

针对目前企业货币资金内部控制中存在的问题，我们认识到建立健全内部控制时，要从分析自身的控制环境人手，真正建立一套符合企业发展实际的内部控制制度。

1、货币资金完整性控制。货币资金完整性控制的范围包括各种收入及欠款回收。具体地说，是单位特定会计期间发生的货币资金收支业务是否均已按规定计入有关账户。其控制方法一般有以下几种：

(1)发票、收据控制。发票、收据控制是利用发票、收据编号的连续性，核对收到的货币资金与发票、收据金额是否一致，以确保收到的货币资金全部入账的一种完整性控制手段。发票包括增值税发票、运输发票、服务业发票等，为杜绝企业违规开具“大头小尾”、“小头大尾”发票、多给或不开发票、所开收据不连号或无号等现象，必须加强相关票据的印、收、发、存的管理，在建账核算的基础上，应设专人定期或不定期检查其存根联与入账的记账联的一致性以及存根编号是否联续，及时发现其中的错弊。

(2)银行对账单控制。银行对账单控制是利用银行对账单与企业银行存款日记账进行核对，以确保银行存款存在性与完整性的一种控制方法。通过编制银行存款余额调节表，可以发现未达账项，分析其原因，发现其是否存在错弊。

(3)物料平衡控制。物料平衡控制是通过复核主要原材料在生产、销售过程中，量上是否平衡，以确保生产资金完整性的一种控制方法。这种控制方法主要适用于生产、加工行业。

(4)业务量控制。业务量控制是根据某项业务量的大小，来复核其货币资金完整性的一种控制方法。比如，旅馆可以按客房记录的业务量，汽车运输可以按台班记录的业务量，复核其货币资金收入。

(5)往来账核对控制。往来账核对控制是通过定期与对方核对往来账余额，及时发现挪用、贪污企业货币资金等违法行为，以评价清欠货币资金是否及时入账或货币资金还欠是否真实的一种控制方法。特别应注意对于已作坏账处理的应收账款，了解是否有收回款项不入账的情况。

2、货币资金安全性控制。货币资金安全性控制的范围包括：现金、银行存款、其他货币资金以及变现能力较强的票据。货币资金安全性控制方法一般有以下几种：

(1)账实盘点控制。账实盘点控制是通过定期或不定期对货币资金进行盘点，以确保企业资产安全的一种常见的控制方法，如编制库存现金盘点表。相对来说，不定期盘点的控制效果通常比定期盘点好，会给货币资金相关岗位产生一种无形的、无时无刻、无不存在的压力。

(2)库存限额控制。库存限额控制是通过核定企业每日货币资金余额，超过库存限额的货币资金及时送存银行，从而降低货币资金安全性控制风险的一种方法。

(3)实物隔离控制。实物隔离控制是采取妥善措施确保除实物保管之外的人员不得接触实物的控制方法。比如，现金只能由出纳保管，银行承兑汇票也只能由一人专管，否则将导致责任不清，甚至可能会混水摸鱼，侵占货币资金。同时还应采取选择合格的保险箱、选择安全的场所等保障措施，以确保货币资金实物安全。

(4)岗位分离控制。岗位分离控制是将不相容岗位分别由不同的人负责，以达到相互牵制、相互监督的作用的一种控制方法。比如，出纳不得兼任收入支出账目的登记工作，空白支票与印章保管分离，银行对账单取回、余额调节表编制与复核分离等等。在具体运用中，应结合本单位实际情况，根据成本与效益原则设计各控制岗位。

3、货币资金合法性控制。货币资金合法性控制针对的是货币资金收入与支付。合法性控制一般都采用加大监督检查力度的方法，如加大内部审计监督力度或公布举报电话、网站，从公众中取得不合法收、付的线索。另外，可以对货币资金的支付实行严格的授权审批制度，对于重要货币资金支付业务应当实行集体决策和审批。

4、货币资金效益性控制。货币资金效益性控制是服从企业财富最大化的财务管理目标，通过运用各种筹资、投资手段合理、高效地持有和使用货币资金的控制方法。企业可以在合理预测一定时期货币资金存量的前提下，通过实施一些推迟货币资金支付的采购政策和加速货币回笼的销售政策，还可以通过收回投资等方法，解决货币支出的缺口，同样，可以通过一定的赊销政策(可提高售价或扩大销量)、或参与各种投资，以降低货币资金储量，当然同时应权衡采取以上措施所付出的机会成本，应权衡以上各种措施的决策收益以及考虑今后中、长期的货币资金状况，选择最优方案，最大限度地发挥货币资金的经济效益。要实现以上目的，企业在进行筹资、投资决策时，应多人参与，并对各种方案进行综合分析。

企业资金管理内部控制论文范文第2篇

摘 要：随着中国经济的发展，中小企业在国民经济的比重逐年增大，已成为推动我国经济快速增长的支柱，对促进我国经济的发展和稳定做出巨大贡献。然而，我国中小企业经营困难重重，一批又一批的企业崛起后，在短短几年内又悄悄消失。尤其是中小企业的资金管理制度不完善，管理混乱、财务管理制度不完善、内部货币资金控制不够、以及货币资金的监督检查机制不完备等，导致其在经营过程中履约能力、信誉指数都大幅下降，对其盈利能力有着巨大影响。只有对企业资金管理采取科学合理的管控措施，才能使其在市场经济中稳健前行。？

关键词：企业 ；企业经营；资金管理制度；管控措施

一、企业资金管理概述

（一）货币资金的定义

货币资金（Money） 是指存在于货币形态的资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金是企业资金运动的起点和终点，是企业生产经营的先决条件。现金是指在财务部门留存的供内部使用的货币资金。银行存款是指企业在银行存入的存款。其他货币资金则指除上述两种资金以外的各种货币资金。

（二）企业留存货币资金的重要性及其管理的必要性

1.企业预存货币资金的重要性

企业之所以能够健康运转，可以说大部分依靠资金的流动性来推动。如果企业缺乏资金或资金无法进行流动，极有可能导致管理者无法准确、积极的采取那些切实有效的方法应对市场变化所带来的各种现实问题。所以对于企业来说，合理的预存一定数量的流动货币资金来满足企业经营中的各种需求就非常重要。

以货币资金的形态存在的企业的资金，能够应付企业正常运营的需要求，解决每日现金流及日常给付工作。此外，为应对市场突发事件的出现，企业大多会储备一部分货币资金以备不时之需。同时，企业会在适当的时候抓住经济活动规律，购买市场上的优质证券、股票、理财等或低价购进原材料，赚取短期利息和利润，这时留存的货币资金就可以为企业经营降低成本、提高利润充分发挥它的作用。

2.货币资金管理的必要性

中小企业群体在经营过程中不断发展壮大，已成为了推动我国经济发展的强劲力量，但其企业内部也出现了一系列不容忽视的问题。如：资金控制环节薄弱，内部管理松懈，内部企业会计监督不健全，管理和控制力度减弱，会计经济犯罪活动时常发生等。

货币资金在中小企业的各种商业活动中发挥着重要作用，每个企业都会留下一定数量的货币资金来供企业运营，但企业内部货币资金的存量按规定不能超过一定的限度。否则，过多的资金存量就会导致资金的闲置，从而发生潜在资金损失，增加企业面临的风险。因而建立规范的货币资金管理体系并能够有效实施，其意义非同凡响。

二、企业资金管理中存在的问题

（一）中小企业中家族企业居多，其内部管理不规范，缺乏科学性。企业管理者经营和管理的经验不足，也不够系统。对于企业中与资金有关的财会、融资、金融等重要职能部门，所有者会尽可能的要“自己人”来管，以充分保障自身利益，防止外人对企业利益的窃取。这就致使企业的缺乏标准化货币资金控制，腐败现象时有发生。由于上述岗位人员大多都是企业所有者的亲信，无法深究其责任，企业无形中就承担了不必要的风险。

（二）管理人员的管理水平低，资金管理意识淡薄。特别是中小企业，企业的所有者总认为企业的钱是自己的，怎样管理和使用是自己的事情。因而他们在对资金的筹集、使用和分配上缺乏科学合理性，这反过来又会使企业缺乏健全的货币资金管理制度。即使管理者为了企业的发展寻求了好的管理制度，但如果不能很好的执行下去，也是形同虚设，企业存在的资金管理问题仍然存在。

（三）财会人员没有必要的专业技能、法律意识和职业道德素养。家族企业的特性常常导致企业内部会计机构设置不合法，会计人员未经培训，没有从业资格就上岗的现象不胜枚举。再加之该部分会计人员平时也不注重系统的学习财会知识和积累经验，导致会计知识贫乏，不按科学的会计方法进行财务处理，会计实务也是凭感觉处理，导致会计资料混乱、缺失，无法准确反映会计信息。而且，会计人员缺乏应有的法律意识和职业道德素养，从小偷小摸做假账开始，侵吞企业资金财务，逐渐发展成犯罪，但因该部分人员大多数都与企业所有者有密切关系，从而造成这部分损失无法深入追究或由管理者赦免，最终只能由企业承担。

（四）没有制定完善的财务和内部控制制度来管理企业的货币资金。中小企业对货币资金主要存在的财务管理问题有：1.出纳职责和会计分工不明确，没有合理的监督和遏制机制。2.库存现金和银行存款的管理不规范。现金管理：中小企业违反特定存现金限额规定的现象十分普遍，且大多企业私设会计账簿等。银行存款管理：中小企业随意开立账户。其次，企业不严格遵守银行的结算办法。最后，企业进行货币资金支付业务时，没有专人审查交易支付行为。不相容岗位由一人兼任，负责处理会计业务全过程，给企业管理货币资金带来很大漏洞和风险。3.中小企业职务之间的审批、权责分离不清晰。

三、企业货币资金管理的应对对策

（一）建立与企业发展相适应的货币资金管理制度，尤其是加强对现金及银行存款收支业务的管理。根据企业特点、行业特性，合理合法设置会计人员，使得货币资金收支业务流程符合企业实际经营状况，并形成一套完整的体系。同时，由专业财会人员对配备的货币资金财务流程加以规范，更加符合我国法律法规的要求，从而进一步保证企业会计记录和企业财务行为的真实、完整和合法。

（二）标准化会计流程。会计流程是按照会计制度或会计准则的要求所使用的一整套特定的会计方法和工作顺序。企业应根据本单位的实际情况选择适用于本单位科学、合理、合法的一套会计流程，并加以完善和充分利用。

（三）建立健全的授权审批制度，防止企业资金管理中徇私舞弊的发生。单位应当建立严格的货币资金业务授权审批制度，明确资金业务审批人的权责，具体包括：①授权权限及范围。②授权批准程序。

（四）完善企业财务票据和印章管理制度。加强与企业货币资金有关的票据和印章管理，建立完善的票据及印章管理制度对中小企业来说迫在眉睫。1.在企业内部设立专门的会计簿对货币资金业务逐笔进行记录在册。2.将票据由专人管理，并就票据的给付和兑换建立有效审查和审批机制，防止空白票据或未经授权票据的产生。3.加强对企业印鉴的管理，印鉴的审批与管理必须相分离。4.公章与财务专用章应分别由经授权的专人进行管理，并建立一套合理的印鉴使用审批及登记管理制度，防止私用、伪造印鉴的发生。5.企业所有者或重要财务岗位人员名章应当经本人同意后再使用。

（五）强化企业货币资金业务的监督和检查机制。企业应当组建符合企业实际，并行之有效的货币基金业务监督检查制度。设立监督监察机构或部门，同时明确监督檢查机构或人员的职责，定期或不定期监督检查货币基金业务和相关人员的岗位工作，确保货币资金的内部控制和相关的管理制度可以落实到位。

结束语

总之，企业资金管理中问题的解决不在朝夕之间，它是由企业管理者、内部人员及企业自身发展的特点共同决定。要想解决企业资金管理的问题，需要管理者能够接受新的制度，重视和加强企业自身的管理，积极推行所制定的制度和机制要求，在企业内有效的贯彻执行，才能从根本上解决管理的难点和重点，才能让企业步步腾飞。

参考文献：

[1]武晓虹.论企业资金管理与风险防范[J].商场现代化？2010，（3） ：59 - 59.

[2]王勇.企业资金管理中存在的问题及对策[J].企业界2014，（13） ：5-9.

[3]范晓蓉.关于企业加强流动资金管理的理论思考[J].会计之友（中）2011，（10） ：12 -13.

企业资金管理内部控制论文范文第3篇

一、企业货而资金内部控制的重要性

(一) 是企业货币资金安全的重要保障

对企业货币资金进行有效的内部控制, 其主要目的就是要实现货币资金管理、使用过程中较高的安全性, 避免企业发展过程中由于货币资金的问题造成的不良影响。为了更好地保障和提升企业货币资金的使用、管理的安全性, 在企业货币资金流通控制的过程中, 企业应尽可能提升资金收支管理的透明化程度, 以避免由于人为或其他因素对企业货币资金返利的安全造成不良影响。鉴于此, 企业应加强对货币资金内部控制的力度, 完完善各职能部门的建设, 明确各个岗位的工作职责, 以确保企业货币资金使用、管理的安全。

(二) 是企业货币资金管理活动合理、合法性的重要保障

在企业货币资金的实际管理活动之, 贪污、诈骗以及挪用公款等不良现象屡见不鲜, 为了更好地避免这类问题的发生, 企业应加强对货币资金内部控制的力度, 有效地减少企业货币资金使用、管理过程中的安全隐患, 促进企业的健康发展。采用有效手段提升企业货币资金的内部控制水平, 使企业用于货币资金管理的制度愈加的科学、合理, 同时促进货币资金的使用与管理的各项流程、程序的规范化与制度化。企业货币资金内部管理水平的不断提升, 将使得企业资金使用与动向向更加明确、清晰, 更好的保障货币自己使用的规范性与合法性, 使企业避免许多不必要的法务纠纷以及避免一些不必要的成本支出。

二、企业货币资金内部控过程中存在的问题

(一) 货币资金管理重点不明确

企业的现金收支以及银行的存款是企业的货币资金内部控制的主要内容, 然而许多企业在对其货币资金进行内部控制的过程中, 经常出控制与管理重点不明确的现象。大多数企业将货币资金内部控制的重点单方面地落在现金的收支管理, 或者是对银行存款的控制方面。这些企业并没有实现全面的、有效的货币资金内部控制, 这样片面的做法不但缺乏必要的科学性、合理性, 而且有些企业在进行货币资金内部控制的过程中没有进行明细的分工, 致使问题频生, 企业货币资金的内部控制效率不高高, 难以保障企业货币资金的安全性。

(二) 挪用公款现象严重

企业领导者在企业管理过程中采用的管理方式是极为重要的, 虽然企业也针对领导的管理行为设立一些监督机制, 但在企业管理中仍然存在部分管理者滥用职权、以权谋私的现象, 其中较为严重的当属贪污、诈骗以及挪用公款这三种不良作风, 不但使企业货币资金的安全管理出现问题, 而且不良作风自上而下的影响效应十分明显, 大大阻碍了企业发展。部分管理者抵挡不住金钱的诱惑, 利用手中的职务之便, 不严格按照既定的程序、规范办事, 使企业失去了对货币资金的有效控制, 蒙受了较大的损失。

(三) 企业会计核算工作不够规范

企业会计核算工作不够规范是企业是进行货币资金内部控制过程中存在的较为严重和突出的问题, 甚至一些企业对于原始票据的审核工作十分粗糙, 尤其是在涉及较大数额费用支出时的会计核算手续尚且不够完善。费用支出不明确, 负责人的审核力度不足等对企业货币资金内部控制工作的开展造成较大的不良影响。此外, 企业进行费用报销时, 报销单填写不规范更是屡见不鲜。

三、企业货币资金内部控制措施

(一) 提升企业管理者的管理素质和观念

企业管理者的综合素质与管理理念, 极大程度的影响着企业的发展, 若是管理者的管理素质与及管理观念不能与时俱进地适应企业的发展需要, 将严重阻碍企业的发展速度。同样, 企业管理者的管理方式也是影响企业货币资金内部控制的主要因素。因此, 货币资金相关管理岗位人员应具备思想素质高、职业原则强、业务水平高等素质, 增强资金风险防范意识, 使财会人员接触新业务、掌握新知识、不断地提升自身的综合素质, 与时俱进的学习先进的管理理念, 提升货币资金的内部控制工作效率, 保障企业货币资金的安全。

(二) 严格控制货币资金岗位分离

货币资金不相容岗位包括货币资金支付的审批与执行、出纳和会计、保管与盘点、稽核和记录、会计记录与审计监督、票据印章保管与使用。出纳不得兼任稽核、会计档案保管、总分类账及收入、费用、债权、债务等明细分类账的登记工作。会计不得以任何方式接触企业的资金。出纳与会计应当相互独立, 不能有经济上的共同利益、工作上的长期协作、伦理上的亲密关系等损害相互独立的情形。

(三) 合理划分审批权限

企业应以书面文件明确授权依据、范围、金额限额和应承担的责任, 合理划分各级审批权限和责任, 防止授权不合理引起的审批控制失效、领导人审批量过大、“一支笔”独裁、集体决策议而不决、财务支出分块审批等降低工作效率和审批质量的事项。企业所有开支都应经支出发生部门和财务部门的适当权限审批, 预算内重大开支还应经总经理审批, 预算外开支和关键管理人员开支及重大投融资决策应经董事会等类似权力机构审批。各级审批人员都应对审批的合理性、合法性和有效性承担相应的责任, 最后审批人需承担第一责任。

(四) 完善企业会计核算制度

企业会计工作的开展水平与企业会计核算的规范与否息息相关, 同时也严重地影响着企业货币资金内部控制工作的开展。针对企业货币内部控制中存在的会计核算问题, 企业应根据企业的实际情况, 制定完善的会计核算制度, 对各项会计程序进行规范。尤其是对于费用报销流程的规范, 必须对报销原始票据的时间间、明细进行严格的确认。其次, 报销单的填写必须完整, 若是填写不完整或不规范会计人员应拒绝报销;最后, 报销单上相应负责人的审核模块必须有相关领导的签字确认, 如此才能有效地保障企业会计核算工作的顺利开展, 实现对企业货币资金内部控制的有效实行。

(五) 加强货币资金收支控制

(1) 严格控制收入环节的管理, 避免小金库、账外账。企业任何一项交易的实现都应经过多环节的流转控制, 不允许任何一名员工处理经办一项交易的全过程。原则上应采取转账方式集中收取业务收入, 特殊情况收取现金的, 必须顺序开具收款收据, 并由开具人员在收款收据上签字确认, 会计根据收款收据序时逐笔记账, 日清月结, 现金收款收据由会计保管;现金收入应于当日送存开户银行;收到现金收入必须及时入账, 严禁私设“小金库”、账外设账、现金收入不入账等行为。

(2) 明确现金开支范围, 严格执行现金支付程序。企业的各项支出都必须履行严格的审批手续。所有货币资金支出都应以真实的业务事项为基础。现金支出应严格遵循国家现金管理制度的规定, 明确现金开支范围, 除此外的所有支出都应转账支付。企业应按“申请审批复核支付”的控制程序支付款项。支付申请人提前提交货币资金支付申请, 注明款项用途、金额、预算等内容, 并附有效经济合同、原始单据或相关证明;审批人根据规定的权限与程序审批, 对不符合规定的货币资金支付申请拒绝支付;复核人应检查支付申请的审批范围、权限、程序是否正确, 手续及相关单据是否齐全和合规, 金额是否正确, 支付方式是否妥当等;出纳根据复核无误的支付申请办理支付手续, 并及时登记现金和银行存款日记账, 确保日清月结。

摘要：货币资金作为市场流通的重要手段, 无疑是企业资金流动过程中最为活跃的部分, 更是企业实现发展目标的基础性保障。然而, 要实现有效的货币资金内部控制存在较大的难度。本文主要对企业进行货币资金内部控制的重要性进行了深入的分析, 并就其中存在的问题和相关对策进行了有效探讨。

关键词：货币资金,内部控制风险,对策

参考文献

[1] 许敏.浅析货币资金内部控制的九个控制点[J].会计之友, 2011 (12) .

企业资金管理内部控制论文范文第4篇

(一) 资金高度集中

资本集中度高是集团企业资金管理的重要特征。为了实现集中管理、集中使用、统筹兼顾, 要从集团企业的整体角度来规划资金的收支;配合集团企体投资战略目标实施, 资本在进行分配前应先集中, 以提高资金使用效率;在集团企业的资金池中, 资金的剩余和短缺可以在内部分配, 这样就可以减少财务支出, 提高集团企业的整体融资和债务偿还能力。

(二) 以资金流为中心的资金管理

企业的经营活动离不开资金活动。不管是从集团企业和各分子公司之间的资金调度来看, 还是整个业务从合同签订, 收款, 采购付款等涉及各个流程环节, 最后都要归结到资金层面的运作, 比如收款方式、结算方式、内部拨付备用金、统收自支、统收统付结算、融资资金流入等, 以规范和监控资金流向是集团资金管理的另一大特点。

(三) 资金管理的范围较广

资金管理的范围相对比较广, 不管是从集团公司还是分子公司都涉及的经营性资金的开支范围和标准、人力薪资标准和发放, 项目工程施工及设备采买等资本性支出都需要进行管理和控制, 涉及事前审批、事中控制、事后监督等各个环节, 其风险也比较高。

二、集团企业资金管理内容和存在的风险

(一) 融资管理及风险

集团企业资金管理的优势在于将成员单位的资金集中后, 实现资源的重新配置和平衡, 大大提高了资金的使用效益, 增强了集团企业的融资能力, 但同时也放大了财务杠杆效应, 增加了借贷风险。而融资管理又与产业投资息息相关, 过度融资或融资进度与投资进度不匹配, 融资方式与产业模式不适应的问题, 将加大集团企业资金控制风险和负债率的攀升。

(二) 投资管理及风险

投资管理直接关系到资金的运营和企业目标的实现, 投资管理必须配合到长、短期经营战略目标和产业发展, 特别是对投资前期的项目可行性研究报告, 包括宏观经济政策研究、市场竞争环境分析、成本分析、营销模式和产品定价等多因素分析尤为重要。在投放资金的过程中, 是否按资金计划和投资用途使用, 需要跟踪项目的执行过程, 在事前审批、事中控制、事后评估等多环节进行管理和控制, 没有一套完整体系的投资管理制度会导致投资失败, 资产浪费或流失;同时集团企业机构大都存在成员企业众多、地域分布广泛, 资产不易管理, 真实状态难以实时掌握的状况。

(三) 营运资金管理及风险

集团企业营运资金是企业自身的造血功能, 其管理尤为重要。营运资金管理包括货币资金、应收账款的管理。营运资金管理不善, 导致企业“收不抵支”举债度日, 让企业经营无法良性循环, 生存都无法保障;营运资金管理不善, 预算执行不到位, 导致公司成本失控, 超标开支, 浪费严重;营运资金管理不到位, 导致公司资金回笼慢, 客商拖欠款严重, 加大资金成本;营运资金采购管理不力, 导致呆、滞、留存货规模增加, 加大资金的占用。

三、集团企业资金管理存在的问题

(一) 资金管理统一平台尚需完善

通过账户管理制度, 各成员单位在指定的银行结算平台办理收入专户和基本支出专户, 实现现金收入实时上划和支出款项的集中划拨, 实现集团企业对各成员单位的经营活动资金流进行监控和掌握。但由于各分公司地理位置的不同, 部分营业点较分散、偏远, 不便于按指定的银行点进行资金存入, 无法监控系统外的资金归集和保障资金安全。各成员单位的资金使用通过审批拨付到指定的支出专户自行对外结算, 但由于目前缺少银企互联、网银系统、供应商管理系统的支持, 无法及时传递资金流向信息, 实时监控资金的实际使用, 统收统支的资金管理模式没有真正有效地实施。

(二) 全面预算管理有效性需要进一步落实

我国大部分的集团企业都实行了全面预算管理制度, 全面预算管理作为目前较为先进的管理模式, 虽然在年初编制预算时作了相应的指导原则和要求, 也确定了预算编制机构、执行机构的职责和要求, 但全面预算管理的归口职能部门往往重审批, 轻执行, 缺少对执行的过程管理和差异分析、事后的监督评价, 导致了全面预算管理效果不明显, 没有真正起到预算管理和控制的作用。

(三) 财务人员的专业技能和管理意识有待提高

资金管理涉及业务范围广、资金金额大, 在对外结算和对内部调拨的处理上, 不同岗位的财务人员由于思想觉悟、素质、专业水平不够, 对于集团企业制定的各项资金管理制度、方式、内容等理解不足, 管理意识也不到位, 部分财务人员还存在本位主义, 缺乏大局观和统筹观。在日常工作中也没有接受相关的系统培训, 造成集团企业资金成本高, 使用效率低等问题。

(四) 缺少信息化系统支撑

资金活动贯穿整个业务流程, 资金管理是否有效, 往往反映到企业管理的各个方面, 财务系统缺乏来自市场部门的收入和用户数据、物资管理部门的供应链系统、工程部门的项目管理系统、预算管理系统的数据汇集与交流, 以及与外部银行系统平台的有效衔接, 每个系统都只是信息孤岛, 财务管理无法实现资金流、业务流、物资流的资金收支的实时监控, 提取有价值的数据信息分析。

四、集团企业资金管理的建议

(一) 健全资金管理制度, 完善资金结算统一平台

健全集团资金管理制度和细则, 一个好的制度体现出的权威性、合理性、可执行性, 是确保资金管理有效性的基本保证。建立与之相匹配的资金管理模式是实现集团整体资源配置和调控的有力保障。集团企业根据资金管理内容, 应分别拟定经营资金、投资资金、融资资金的管理制度办法, 对经营资金采取“以收定支”备用金拨付制度, 对投资资金采取统采统付模式, 融资资金专项使用等多种方式结合下的资金管理模式, 完善资金结算平台, 实现集团企业的收支平衡, 减少资金沉淀, 提高集团资金的使用效率。

(二) 加强全面预算管理

预算管理作为财务管理重要手段之一, 也是公司对资金流量掌握、控制能力的重要手段, 特别是年度资金计划和分解到季度、月度的资金计划尤为重要。资金预算管理应该根据月度资金变动情况, 滚动调整全年资金需求计划, 按资金用途划分营运资金需求、投资资金需求、筹集资金现金需求, 同时制定完善的审批流程, 对预算内、有明确标准的营运资金简化审批流程, 以提高效率;严格控制预算外资金和重大投资资金支出的审批;对审批后的预算资金统一下拨, 事后跟踪对计划资金与实际资金使用情况的差异原因分析。

(三) 人员管理和培训

对财务人员进行定期或不定期的专业培训, 提升资金管理人员的专业素质。同时在集团企业和分子公司之间建立交流、轮岗和委派制度, 提高基层财务人员的管理意识, 更好地贯彻和执行集团企业的管理意图, 为企业资金使用及监管提出好的建议, 实现企业的整体目标。

(四) 加强企业信息集成的建设, 推进业、财融合

及时、准确、完整地信息是集团企业分析决策的重要依据, 这就需要强大的IT系统作为支撑, 将企业经营中的三大主要流程, 业务流程、管理流程、信息流程有机融合在一起, 财务是信息流程中的关键环节, 通过各业务子系统和财务系统的高度集成和融合, 实现信息自动化传递和转化, 实时动态提供信息, 收集有效的资金信息为企业管理者正确决策提供依据。

(五) 完善资金监督管理机制

集团企业应当加强对内部资金管理风险的防范工作, 制定严格的内部监督制度, 保证集团企业各项经济业务的顺利进行, 避免集团企业资金被无效、盲目的占用。集团企业应当成立专门部门加强对资金使用的事中和事后的监督, 及时发现下属部门存在的问题, 尽可能减少财务漏洞的发生, 避免风险的产生。集团企业应加强内部借贷管理, 对下属公司建立信用评级机制, 根据每年的经营状况确定风险等级, 对其资金管理实行监督与评价, 找出漏洞并进行修正。

五、结语

集团企业应在其发展的不同阶段, 根据经营模式和管理要求, 建立与之匹配的资金管理模式, 探索最适合当前发展的资金集中管理与控制模式, 才能面对机遇与挑战并存的市场环境, 充分发挥集团企业的资本优势, 提高资金的利用率, 促进集团企业战略目标的实现。

摘要：集团企业因其自身的规模和管理方式的不同, 其资金管理工作更加突出和复杂, 存在的问题也日益凸显。本文旨在探讨集团企业资金管理工作存在的问题, 针对这些问题提出解决方案, 积极探索创建与自身经营管理水平相适应的资金管理, 提高资金运筹能力, 实现企业管理目标。

关键词：资金管理,存在问题,解决方案

参考文献

[1] 陈云云.当前形势下优化集团企业资金管理的建议[J].当代经济, 2016 (3) .

[2] 吕彩丽.企业集团资金管理存在的问题及对策[J].中国集体经济, 2016 (36) .

企业资金管理内部控制论文范文第5篇

【摘　要】 现代化的经济体制要求专业化的管理以及高度完善的制度体系为企业服务，从而创造更多的价值。其中企业管理的内部控制作为防范风险监管的基础性专业化管理，需要企业在此项建设中投入更多的人力、物力，企业资金管理更是如此。当前煤炭企业集团正处于快速扩张的发展阶段，为了在激烈的煤炭行业竞争中获得一席之地，企业既要维持好现有矿井的经营状况，又要抢占潜在市场份额，加强外部资源扩张。因此如何有效地运用资金，防范资金链条断裂的风险，已经成为财务管理工作的重要议题。近年来，虽然煤炭企业的管理和控制理念有所加强，在资金管理方面的内部控制也取得了不小的进步，但仍然存在许多问题和不足。文章就煤炭企业资金管理方面的内部控制问题进行详细阐述并加以分析。

【关键词】 煤炭企业； 内部控制； 资金管理

一、对于企业内部控制的理解

企业内部控制属于企业综合管理的范畴，主要体现在控制风险方面起到很明显的作用。在防范的过程中同时兼有监督的职责，以便在第一时间对风险进行合理的化解。主要的操作由三方面组成：一是要将整个过程都当作被监管和防范的对象；二是要抓住关键控制点的掌控；三是要将规范化管理深入到企业运营的每个流程阶段。内部控制作为风险管理的一分支脉，成为整体防控中的重要部分。

煤炭企业作为我国能源工业和社会经济发展的基础产业，其内部控制是整个企业组织体系中不可或缺的重要组成部分。煤炭企业的内部控制，是具有煤炭企业操控特点的控制手段。它对于煤炭企业的制度建设而言，是渗透于煤炭企业采、掘、开、供应销售、市场开拓等各个环节具体过程的管理细节。它是由一系列具体的控制职能和方法、步骤、措施组成，是集国家法律法规、企业内部规章制度及各项措施、操控方法、执行过程和具体程序为一体的一个规范化、系统化、科学严密的完整体系，依靠全员、全过程、全面协调控制发生作用，使各项内部控制措施真正落到实处，最终确保煤炭企业的安全生产、经营管理以及后勤保障等诸多目标的实现。

二、企业资金管理存在的问题

财务管理是企业管理工作的核心，资金是企业生产经营循环的血液，是企业生存和发展的基础。资金的有效运转才能帮助企业在经济浪潮中游刃有余，但是在正常的企业资金管理中会受到各种因素的影响，使得资金的运转存在一定的问题。这些问题需要在不断的改革深化中被引起关注，毕竟这些问题的存在一定会影响企业的发展。所以首先来分析资金管理中现存的各种问题。

（一）资金控权不明

目前国有煤炭企业的所有权与经营权之间是一种委托和代理关系，由于两者的行为目标不完全一致，经营者在利益的驱使下会不惜一切代价，不顾及企业的整体长远发展，来谋求眼前的利益。在煤炭企业内部，经营者从集团总部到最基层往往多达好几个层次，这样谁都可以管，谁都又可以不管，出了问题以后常常是互相推辞责任，最终不了了之。由于层次过多，跨度太大，所以很容易失控，使大批的资金难以掌控，最后给国有资产造成损失。

（二）资金不够集中，分散性强

企业为达到某些目的，将企业的资金分散到各个部门、子分公司中或者是向其他方向投资，这样分散性的管理必然会带来资金使用的不便利，一旦需要大笔资金时，就会显得力不从心，无法在第一时间承接资金的需求。这样就会给企业带来效率上的损失，以致丧失发展的机遇。同时资金不仅分散，还可能出现分布不均，这样对企业每个部分的经营情况就无法更好地控制，如出现某一子公司因手中握有大笔的资金，进行盲目野蛮式的扩张，最终导致负债累累或者资金链断裂，进而将牵连到整个企业的发展。

（三）企业资金活动中存在的多种风险

企业资金活动中可能存在的风险无一不是重要风险，一旦转变为现实，危害很大。概括来讲，企业资金活动面临的重要风险有以下几方面：一是由于企业筹资决策不妥，引发资本结构不合理或无效融资，最终导致企业筹资成本过高或债务危机；二是由于企业投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，最终导致资金链断裂或资金使用效益低下；三是由于企业资金调度不合理、营运不畅，最终导致企业陷入财务困境或资金冗余；四是由于企业资金活动管控不严，最终导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。

（四）资金管理的形式化痕迹过重

我们应该清晰地考虑到一个问题，无论是各项内部控制的管理条例还是监督惩罚规则，都是最终服务于管理，都要以有效于资金管理为前提条件。所以在实际的运营中，不能走形式化之路，表面上严格要求各项政策执行完善，但实际没能从根本上解决资金流的控制问题，比如在成本控制方面，生产工人只管施工，不关心材料节约；销售人员只管推销产品，不过问货款收回；财务部门只管记账、算账，不监督各项资金的使用情况等，这依旧是对资金不能够充分利用和降低损失的表现。

三、资金管理内部控制的措施

针对以上被提出的现实问题，我们一直在积极寻找可解决的具体方案，希望以下这些措施能够帮助企业缓解资金管理内部控制中的压力。

（一）切实转换机制，理顺体制

建立完善的公司治理结构，这是实施内部控制制度的基础。按照集团公司的功能定位，完善组织结构，形成股东会、董事会、监事会、经理层各司其职、各负其责、有效制衡的组织结构体系。集团总部与其全资、控股子公司之间，子公司与其全资、控股企业之间，形成以资本为纽带的出资人制度，集团公司拥有对被投资公司重大投资的决策权、财务预算审批权、收益分配权、经济责任审计委托权和内部审计权等等。在理顺体制的基础上，要按照“有所为、有所不为”的原则，要求子公司进一步加大企业改制、转制的力度，尽可能减少管理层次，解决法人层次过多、搞经营管理的能人过少等问题，真正按照市场的需要转换企业经营机制。

（二）完善资金内控制度，确保执行到位

完善的规章制度是企业正常运转的内控“基石”，企业应当根据自身发展战略，完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度。在企业经营管理过程中，尤其应当注意资金内控管理制度的执行与考核分析情况。再好的管理制度，如果不执行或执行不到位，也不能为企业正常经营产生正面作用。

（三）规范资金预算管理

资金的预算管理是资金管理的核心内容。为严格规范实施资金预算管理，应根据各公司、各部门年度资金预算，分别将现金流量预算细化到每季、每月、每旬，使预算在不断的变化中与实际接近一致，提高预算的可信度和可操作性。各单位上报资金计划后，集团公司应对日常现金流量进行统筹安排、动态控制，并对执行情况进行跟踪分析，及时反馈。只有抓住资金预算管理这个中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，才能提高企业经济效益。

（四）实行资金集中管理，提高资金效益

随着国内市场经济体系的日益成熟，大型煤炭企业的资金如果采用集中管理的方式，可以充分发挥整个集团公司的资金合力，通过建立公司内部资金池，降低资金成本。如有盈余资金，还可以进行战略性投资，提高资金使用效益。

（五）探索财务公司集中管控模式

企业实现资金集中管理以后，资金的风险与决策权限应集中到集团总部。为加强风险管理，应探索建立财务公司集中管控的模式，一方面通过集中管控加强对外支付的审核，做到资金实时监控，降低资金使用风险；另一方面本企业内部单位之间的结算不通过银行操作，降低了资金成本。

（六）切实加强筹资、投资和资金营运活动的管控

第一，要求公司按照筹资目标和规划，结合年度全面预算，拟订筹资方案，并对筹资方案进行科学论证；重大筹资方案还应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估等情况。第二，要求公司对筹资方案进行严格审批后，按照规定权限和程序筹集资金。同时，严格按照筹资方案已定的用途使用资金，防止资金被挪用。第三，要求公司加强债务偿还和股利支付环节的管理，对偿还本息和支付股利等作出适当安排，防止发生违约风险，导致诉讼损失。第四，要求公司根据投资目标和规划，合理安排资金投放结构，科学确定投资项目。拟订投资方案时，要重点关注投资项目的收益和风险；选择投资项目应当突出主业，谨慎从事高风险投资。第五，对于采用并购方式进行投资的企业，必须要求其严格控制并购风险，重点关注并购对象的隐性债务、承诺事项、可持续发展能力、员工状况及其与本企业治理层及管理层的关联关系，合理确定支付对价，确保实现并购目标。第六，要求公司加强对投资方案的可行性研究，并按照规定的权限和程序对投资项目进行决策审批；审批后，与被投资方签订投资合同或协议时，明确出资时间、金额、方式、双方权利义务和违约责任等内容。第七，要求公司加强投资收回和处置环节的控制，对于到期无法收回的投资，应当建立责任追究制度。第八，要求公司加强资金营运全过程的管理，统筹协调内部各机构、各子分公司在生产经营过程中的资金需求，切实做好资金在采购、生产、销售等各环节的综合平衡，实现资金营运的良性循环，提升资金营运效率。

（七）对风险进行全面的评估

现阶段的公司内部环境越来越具有复杂性，风险在不断地积累和提高，因此，怎么样来防范和控制风险，已经成为企业内部控制管理的重头戏了。根据煤炭企业自身的特点，制定相应的企业风险管理制度。通过利用各种风险分析技术，找出业务风险点，全面监控风险点，并采取恰当的方法降低各种风险。

（八）树立全员化、全过程、全方位内部控制观念

牢固树立内部控制职工为本的观念，使煤炭企业的内部控制真正成为每一个职工的自觉行为，让每一个职工都能成为内部控制的直接参与者和受益者。同时，从基础环节抓起，把每一道工序、每一项工艺都当作内部控制的平台和流程，大到煤炭销售、物资采购，采、掘、开等环节，小到普通的办公用品，全部纳入内部控制的范围。

四、结论

内部控制的目标是保证企业管理的科学合理、资产的安全、财务报告的真实完整，以提高经营效率和效果，促进企业实现可持续发展战略。内部控制就是一种能够互相制约、监督的方法、措施和程序。目的在于促使公司规范使用资金，按财务管理规划合理合法地进行投资，使企业价值最大化。因此，在资金使用过程中要有风险意识、法律意识，避免企业资产流失的风险。要通过集中管理，加大监督管理力度，做到“事先有预算、事中有控制、事后有分析”，促使资金的良性循环，最大限度地提高资本运营效能。

【参考文献】

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企业资金管理内部控制论文范文第6篇

摘要：资金是企业从事各项经济活动的基本要素，是企业发展的必备要素。企业的资金状况既表明了企业的资源配置、数量和质量，同时也反映了企业的资本构成和产权关系。

关键词：资金管理；资金流程；财务分析

随着社会主义市场经济体制的建立和企业经营机制的转换，市场竞争愈来愈激烈。企业要在竞争中立于不败之地，必须提高经济效益，追求企业财富最大化，这时财务管理尤为重要，而财务管理又必须要以资金管理为中心，以确保企业经营活动正常进行和健康发展。资金已成为生产要素组合的“启动器”，成为企业财务管理的核心，如何有效地筹集资金，是企业管理者必须加以重视并认真考虑的问题，企业必须善于比较各种不同的筹资方案，根据企业盈利水平和风险大小作出正确的筹资决策。所谓资金，是指企业生产经营过程中具有价值的物资和财产的货币形态。企业财务就是企业再生产过程中的资金运动，它体现着企业同各方面的经济关系。随着企业再生产过程的不断进行，企业资金总是处于不断运动之中，从货币资金形态开始顺次通过购买、生产、销售三个阶段，最终回到货币资金状态的运动过程。企业的生产经营、筹资投资和利润分配都是以资金为纽带，从起点到终点，贯穿于企业经营活动的全过程。资金流量指标已经成为企业信誉评价、发展潜力、价值评估的重要指标，在有些地方，银行已开始把企业现金流量情况作为是否给企业提供信用的重要依据，有的甚至把企业未来的现金流量作为还款的担保。因此，加强资金管理，提高资金运营效益是企业在竞争中立于不败之地和保持可持续发展的重要保证。

资金是企业从事生产经营的血液，资金管理是企业财务管理的核心内容。随着市场竞争的日趋激烈，企业内部财务资金管理理念、管理模式、管理手段等正面临着严峻的挑战。目前，不少企业一方面资金紧张；另一方面资金占用较多，运营效率较低。企业资金管理过程中普遍存在着使用分散、效率低下、体外循环等突出问题。传统的企业财务管理体制、资金运作方式、监管手段等方面的弊端愈加突出，全面提高企业财务资金管理水平势在必行。

一、资金管理在企业中的重大作用

发展社会主义市场经济，其根本目的就在于最大限度地提高资金的利用率，提高资金运转的整体效益。因此，必须加强资金管理，具体来说，加强资金管理具有以下几方面的作用：

1　加强资金管理是规范企业经济行为，促进其健康发展的需要。目前，一些企业经济效益比较低下，虽有多方面的客观原因，但企业整体素质和市场竞争力不强则是问题的根本症结，其中财务管理，特别是资金管理滑坡，导致企业生产经营效率低下，损失浪费严重。目前，企业财务管理出现较大滑坡，财经纪律松弛现象突出。有相当一部分企业财务管理的基础工作严重倒退，许多企业不同程度存在着账实不符，虚盈实亏的问题，少数人甚至钻企业管理方面的漏洞，国有资产损失严重。因此，国有企业的财务管理，特别是资金管理是一个相当薄弱的环节，国有经济要想健康发展，非得狠抓资金管理不可。

2　加强资金管理是缓解企业资金不足的重要手段。当前，一方面企业感到资金紧张；另一方面，大量企业资产尚未得到利用，特别是存量资金方面的作用尚未充分发挥出来。如果这些闲置的资产通过流动资产形成重组，或通过实行股份聚集起来得到利用，这本身就等于增加了资金投入，也缓解了资金紧张的矛盾。

3　加强资金管理是扩大资金规模的有效途径。现有的资产管理有两大问题，除了资产的闲置浪费外，就是资产的重复分散，没有形成规模效益。只有加强资金管理，才能加快资产积聚，迅速扩大生产规模。

二、企业资金管理目标

资金均衡有效地流动是企业(集团)生存和发展的基础。所谓资金的均衡流动是指资金的流入和流出必须保持适当的配合：当企业必须发生资金流出时，一定要有足够的资金流入与之相配合，否则就会出现资金周转不灵。轻者导致经营受损，重则导致企业破产；而当企业产生现金流入时，除了维持企业日常经营所需的最低资金占用外，剩余资金必须及时找到有利的投资机会，尽量增加剩余资金的投资收益。因此，仟何企业为了自身的生存和发展，都必须努力实现资金的均衡流动，即资金的流入等于资金的流出。有效的资金流动则是指资金在其运动过程中，能够带来尽可能多的增值。因此，实现资金流动的均衡性和有效性是企业(集团)资金管理与控制的核心目标。

三、加强企业资金管理的具体方式

由于企业资金管理是一项复杂的系统工程，横向而言需要多方协作，齐抓共管；纵向来说，需要层层把关，狠抓落实。具体说来，要采取以下几种方式。

1　实施全面预算管理，提高资金使用效益。(1)从资金集中管理入手，建立、完善并推广企业结算中心制度，强化资金集中统一管理，充分发挥财务公司、内部银行或资金结算中心的资金管理功能，提高资金使用效益；(2)推行全面预算管理制度，保障企业资金有序流动，建立健全全面预算管理机制，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，将预算作为企业内部组织生产经营活动的法定依据，把资金的收支纳入严格的预算管理程序之中；(3)明确现金流量在企业管理工作中的核心地位，要把现金流量监控作为重点，分门别类，把好关键点，加强对现金流量的分析预测，强化对公司现金流量的监控，严格限制预算的资金支出，实施大额资金的跟踪监控，严格控制现金流入和流出，保证支付能力和偿债能力。企业要将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。

2　抓好资金流程管理，实现资金良性循环。为保证资金满负荷高速运转，财务管理部门要对企业资金按照“统一计划、统一调度、统一结算、统一借贷”的原则，加强对内部单位资金的统一集中管理，提高资金使用效率，防范金融风险。

3　健全企业内部管理制度。首先要通过制定示范性内部财务管理办法主动帮助、指导企业建立健全财务制度，使财务人员有章可循；其次要把好制度订立时的审查备案关，严格手续，使企业的资金运用更加科学合理；最后，还要加强企业对内部管理制度执行情况的检查、监督，促使企业不断完善并认真执行。

4　做好分析工作是加强资金管理的基础。企业财务分析主要是以企业财务报表上反映的诸项指标为依据，对企业的经营业绩和资金状况进行分析和评价。他一方面是对企业过去已完成的经营活动的总结，使人们能更加全面地认清企业现实的经营状况，而更重要的一方面是可以帮助企业管理者更有根据的预测企业的未来状况。因此，做好财务分析工作是加强资金管理的基础。企业财务人员在对企业的诸项经济指标进行分析评价，时常要运用一定的技术方法，而且必须结合企业各方面的实际情况进行综合分析与评价，才能使企业的经营信息得到有效的反馈，从而使企业管理者可以通过财务分析总结经验教训，并对企业未来的生产经营活动作出正确、有效的预测。

总之，企业要牢固树立财务管理的观念，重视资金的管理，真正把资金视为维护企业的生命线，讲求资金的使用效果，让每位职工都认识到财务管理的重要性。企业领导者应重视财务管理，懂得财务管理抓财务管理，把有限的资金合理地用的生产中去，实现企业资金的良性循环，保证生产的正常进行。只有加强资金管理，做好财会工作，才能促使企业经济效益的提高，从而产生更大规模的资金并投入生产。因此，要想使企业健康快速地发展，就必须加强企业对资金的管理，否则，即使有雄厚的资金也只能是无用武之地。只有加强资金管理，使之运转自如，才能充分发挥其在企业中的血液作用，才能更好地促进企业的健康发展。