企业内部控制环境建设范文第1篇
【关键词】三鹿事件; 内部控制; 控制环境
根据COSO报告对控制环境的描述，企业内部控制划分为五个层面控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。内部控制环境包括企业人员的个人诚信、道德价值观与所具备的完成组织承诺的能力、董事会与稽核委员会、管理层的经营理念与营运风格、组织结构、职责划分和人力资源的政策与程序、组织的风险意识和风险管理理念。因此，控制环境是一种氛围，能够影响到企业内部控制的贯彻执行以及企业经营目标及整体战略目标的实现，如果没有有效的控制环境，其他控制要素无论质量如何，都不可能形成有效的内部控制。
企业控制环境可以分为三类因素：第一，管理因素，包括公司治理、内部监督和内部审计。第二，组织因素，包括组织结构、企业文化和风险预警。第三，人的因素，包括人力资源政策和管理者素质。本文以三鹿事件为例，从这三个角度透视企业内部控制环境，同时提出有针对性的改进意见。
一、三鹿事件
三鹿集团全称石家庄三鹿集团股份有限公司，是集奶牛饲养、乳品加工、科研开发为一体的大型企业集团，连续6年入选中国企业500强。20世纪90年代初，该公司开创了“奶牛+农户”饲养管理模式，曾为三鹿确立了为同行所效仿的奶源优势。2007年，集团实现销售收入100.16亿元，同比增长15.3%。但是这种高增长背后隐藏的内部控制及其环境问题却被严重忽视。从2008年3月份起，三鹿就陆续接到一些患泌尿系统结石病儿童家长的投诉，一些媒体也开始以“某品牌”影射三鹿，但是三鹿并未就此引起足够重视，加强企业内部控制，导致事态日益恶化。据估计，9.02亿元的巨额医疗费和赔款已经造成三鹿集团严重资不抵债。2008年12月25日，石家庄市委、市政府发布三鹿破产消息，破产裁定书已送达石家庄三鹿集团有限公司，一个曾经作为奶业龙头的企业一夜之间消失。究其原因，企业内部控制环境不佳是主要原因之一。
二、管理因素
(一)公司治理与“内部人控制”现象
公司治理结构旨在形成科学有效的职责分工和制衡机制。公司治理不健全，公司必然缺乏一套有效的监督机制，无论设计多么完美的内部控制制度都会流于形式，难以达到既定的效果。因此，只有在良好的公司治理环境中，内部控制系统才能真正地发挥作用。三鹿集团的大股东是石家庄乳业有限公司，该公司96%左右的股份由900多名老职工拥有。三鹿集团的第二大股东是新西兰恒天然集团，持有三鹿集团43%的股权。董事长兼总经理田文华自1987年到2008年任职长达21年。可见，该公司股权相当分散，董事长与总经理之间的制衡关系无从谈起，“内部人控制”现象不言而喻，治理机构的制衡机制失效，这为“毒奶粉事件”埋下了治理隐患，这种不良的内部控制环境成了管理层道德缺失的温床。
(二)内部监督流于形式
内部监督可以保证内部控制制度持续有效的运作。监督的过程，是由适当的人在适当的时间，评估控制的设计和运行，并采取必要的行动，不论是经营层或是其他控制人员，只要发现内部控制的缺陷，都应当及时地向适当的管理层报告，并使其得到果断处理。三鹿集团内部质量监督的具体做法是在养殖区建立技术服务站，派出驻站员，监督检查饲养环境、挤奶设施卫生、挤奶工艺程序的落实。驻站员作为内部监督的手段是内部控制中至关重要的一环。然而，实际执行过程中，驻站员监督检查等并没有严格实施，在原奶进入三鹿集团的生产企业之前，缺乏对奶站经营者的有效监督。
(三)风险预警缺失
风险管理和控制是企业内控的基本要求。建立风险预警机制既是现代企业内部控制的重要组成内容，更是企业风险管理的基础。企业的产业链越长，风险点就越多。对食品行业而言，质量监控无疑是风险控制的关键。通过预警系统，企业一旦有风险的苗头出现，即可进行防堵，把风险消灭在萌芽状态，以避免或减弱对企业的破坏程度。2008年6月28日，财政部等5部委联合发布的《企业内部控制基本规范》第37条规定：“企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理”。可悲的是，风险控制不到位正是压倒三鹿集团的最后一根稻草，从2008年3月份起，三鹿应对危机的方式是“推、拖、瞒”，导致事态日益恶化。
三、组织因素
(一)组织结构与盲目扩张
内部控制来自组织内部，适应不断变化的外部环境和组织变化是内部控制发展的主线。组织嬗变是内部控制的发展诱因，它推动内部控制不断发展和完善。由于三鹿集团有牌子而缺乏奶源、一些地方小乳品厂有奶源而缺乏品牌，因此集团在内部开创“牌子和奶源”结合的发展模式。沿着这种模式，三鹿集团以产权为纽带，以品牌为旗帜，相继兼并了山东、河北、陕西、河南、甘肃等省濒临破产的30多家中小企业，使得三鹿的组织结构发生了很大变化。例如，行唐三鹿乳业有限公司由三鹿集团控股51%，另外49%的股权由行唐县政府控制。本质上，这种兼并在一定程度上壮大了企业规模，扩大了市场份额，有利于三鹿集团的发展，然而，在被三鹿集团兼并之后，没增添任何新设备和资金，开动老机器就开始生产奶粉，厂区内景象破旧不堪。三鹿集团旗下类似这样的分公司或子公司比比皆是。这种扩张导致了资金投入跟不上、机器设备及内部管理跟不上的现实，埋下了诸多安全隐患。
(二)企业文化与“责任做秀”
企业文化是现存的一种无形力量，是一个企业在长期经营实践中所凝结起来的一种文化氛围、企业价值观、企业精神、经营境界和广大员工所认同的道德规范和行为方式。企业文化的发展能够促进内部控制的不断发展、成熟，优秀的企业文化可以从根本上改善企业的控制环境。比如，企业通过建立符合单位自身情况的道德规范和行为准则，树立全体员工的是非判断标准，形成正式的书面文件，向员工传递单位对其责任、诚实性、道德观的期望。同时高层管理者更要应注意自己的言行，起到表率作用，引导员工做道德范围内的事。三鹿集团曾宣称其企业文化的灵魂是为提高大众的营养健康水平而不懈地进取。其宣传资料显示，三鹿集团多年来以履行社会责任为己任：饲养奶牛80万头，带领8万多户农民脱贫致富，吸纳5万下岗职工和80多万农村剩余劳动力;扶持农民养牛、抗洪救灾、抗击“非典”、老区扶贫、扶残助教、捐助多胞胎家庭等捐资捐物，赢得了社会各界的广泛赞誉;企业先后荣获全国“五一”劳动奖状、全国轻工业十佳企业、全国质量管理先进企业等省以上荣誉称号200余项。三鹿集团所履行的社会责任和取得的各种荣誉无可厚非。但是，企业社会责任主要是通过提供给社会优质的产品来实现。三鹿集团产品中含有大量三聚氰胺已给婴幼儿及食用者造成身心伤害，给中国奶业造成了巨大损失，尤其是发现问题后的处理方式造成了非常恶劣的社会影响。这种沽名钓誉式承担和履行社会责任的方式应该受到道德和法律的制裁。
四、人本因素
(一)人力资源政策与用人机制不当
建立良好的人力资源政策，对培养企业的员工，提高企业员工的素质，更好地贯彻和执行内部控制有很大的帮助，还能确保执行企业政策和程序的人员具有胜任能力和正直品行。不少奶农和专业人士不相信三鹿集团在三年多的时间里对原奶在收购环节中被掺入三聚氰胺毫不知情，三鹿集团奶源部的几千员工大多是农村人，来自奶源地，可见三鹿的用人机制不当是人力资源政策制定不完善的突出表现之一。
(二)管理者的理念和经营方式
管理当局在建立一个有利的控制环境中起着关键性的作用，管理者的素质直接影响到企业的行为，进而影响到企业内部控制的效率和效果。企业制定的任何制度都不可能超越设立这些制度的人，企业内部控制的有效性同样也无法超越那些创造、管理与监督制度的人的操守。管理思想是支配企业运行的灵魂，是企业的价值观、经营理念、对社会及员工的责任观念等的集中体现;管理人员对控制的态度决定了整个公司的态度和行为。管理阶层的管理哲学及管理风格，包括企业承受营业风险的种类，管理当局对待经营风险的态度和控制经营风险的方法，极大地影响着控制环境。
三鹿事件中，企业管理当局在利润的诱导下以工业用原料三聚氰胺加入奶粉，置消费者的健康于不顾，完全突破道德规范。这种为了追求经济利益，不惜违背经营目标所采取的短期行为，使制度的执行因为人的主观意志而存在了不应有的弹性，导致内部控制的功能大大削弱，引起整个企业“群体越轨”现象，致使控制环境恶化，造成严重的后果。因此，作为企业的管理者，首先应提高自身的素质，包括理论修养和道德修养，不断提高管理水平并形成先进的管理思想和明确的管理目标。另外，企业高层管理人员除了自身起表率作用以外，还要引导其员工以道德标准统驭自身的行为，进而影响企业内部控制的效率和效果。管理者应将内部控制作为一种重要的管理手段，在尽力用权力维护其有效运行的同时，对控制的遗漏和功能缺陷进行弥补和完善，使内部控制为实现经营目标服务。
五、研究结论
“三鹿”事件暴露了乳品行业存在的种种问题，针对问题最为突出的三鹿集团，参照《企业内部控制基本规范》的基本要求，影射出企业内部控制环境的种种弊端。三鹿集团为我国企业敲响了警钟：创建和谐的企业内部控制环境，关乎企业的盛衰荣辱和生死存亡。企业的内部控制环境是内部控制的关键，确定了一个企业的基调，它影响着整个企业内部所有人员的控制意识，在三鹿集团的案例中，如果该企业具有良好的内部控制环境，就有可能降低“事件”发生的可能性。所以，企业应从各个方面优化内部控制环境，使企业能够提高效率和功效，防患于未然，为企业健康运行提供保障。内部控制的加强不是短期内就能完成的，也不是单靠企业自身的努力就可以达到的。国家也要给企业塑造一种重视、开发和研究内部控制的宏观环境。
【参考文献】
[1] 杨玉凤，曹琼.基于内部控制环境的管理层道德建设[J].煤炭经济研究，2007，(10).
[2] 黄杨梅，刘广瑞.民营企业内部控制环境案例分析[J].财会通讯，2008，(02).
企业内部控制环境建设范文第2篇
一、企业内部控制建设中所存在的问题
在进行企业内部控制建设的过程中, 其主要存在以下问题:忽视了企业内部控制的重要性;忽视了企业风险评估的重要性;企业内的监督机制不健全。
二、企业加强内部控制建设的对策
(一) 提升对于企业内部控制建设的重视程度
一个企业在进行企业的内部控制制度建设的时候, 为了可以真正地将这一工作进行有效的管理和应用, 帮助其更好地进行, 必须要做到的就是在企业内部形成一个较为清晰、完整并且系统的认知与了解, 这是整个企业工作过程中最为重要的一部分。为了能够更好地在实际工作的过程中将工作有效地进行, 保持我国经济的高速发展, 作为正处于新时期、新的管理环境中的企业, 想要在这个时期提高自身竞争力, 解决企业现阶段在运营中遇见的困难, 必须要不断地去加强对企业中的内部控制制度建设, 在企业中形成一个符合企业发展的、可以行之有效的内部控制制度建设体系。要求在企业中一旦形成了这种内部控制制度建设体系之后, 作为企业的管理者所做的不仅仅是要将内部控制制度建设体系停留在简单的利用这一体系进行企业的财务管理和企业管理这一模式上, 更需要做到的是逐渐的发现企业中的内部控制制度的建设体系其本身对企业管理的方式与我国新经济常态之间所存在的特点, 发现这两者本身所存在的联系。更重要的就是要做到不断地去提高在企业中内部控制制度的建设体系其本身的应用效果, 要明确这一体系对于我国的国家经济在进行发展的过程中, 其自身的发展动态以及发展走向。作为企业的管理者还需要不断地去提高企业中内负责内部控制制度的建设体系运行的员工, 其自身对于国家政策的敏感性和熟悉度, 帮助企业能够在当前信息爆炸的环境中有效的根据当前的市场情况, 和市场的发展走向来对企业中的经济发展趋势做一个预测, 并且可以十分及时地调整在企业中各种项目以及企业中相关的财务工作。在企业中还需要做到的就是不断地去丰富企业中的内部控制制度的建设体系本身的内容, 根据在实际工作中所发现的问题和工作难点来进行分析, 确保在进行内部控制制度的建设体系的丰富过程中真正做到对企业有利。在进行完善的时候还需要关注的重点就是, 在当前的企业中其本身正在进行的项目以及项目的开发重点, 这些项目所涉及的企业中的资金使用, 都会影响到企业的实际内部建设问题。
(二) 强化企业内部本身对于风险的认知程度
在进行企业的发展过程中, 还有一点十分重要的就是对企业进行风险的评估工作, 在企业中风险的评估工作其本身的发展能力和发展效果会直接影响着企业以后的生命力和发展情况, 为此作为企业的管理者必须要提高对企业中风险能力的评估的重视程度。同时在进行企业的风险评估过程中, 还需要对所进行风险评估的人员进行管理和重视。只有这样才能帮助其本身可以更加的认真去部署并且执行相应的风险评估工作, 要求其企业的管理者在实际工作中必须要不断地去引导企业中的工作人员对其进行清晰、透彻的了解, 了解在企业中这一项目对其企业发展的具体作用, 并且了解在实际项目应用的过程中对企业长远的发展可以做出怎样的贡献, 对企业进行战略前景的系统分析。在进行系统性分析的过程中, 其主要的分析内容为一个企业在进行发展中其自身内部运营所存在的风险、其所需要面对的外部市场的发展风险。这两种风险的分析对于企业运营的过程中是十分重要的, 同时在分析之后需要给出相应的解决方案, 保证企业在实际工作的过程中能够将损失降低到最小, 在进企业内外部的风险评估工作的时候, 其主要应用的程序分为两种, 一种是定量, 第二种是定性, 为此要求企业中相关的工作人员在进行内部分析这一项工作中, 需要格外熟练并且能够准确地掌握和精准应用这两种程序。除此之外, 企业在进行风险评估工作的时候其主要需要进行的评估类型可以分为三种, 即对企业进行投资风险的评估、对企业进行经营风险的评估以及对企业进行筹资风险的评估。所谓的对于企业进行投资风险评估, 其主要指的是根据企业本身目前的运营发展情况, 结合实际环境来对企业在进行后续发展的过程中所需要面对的投资与企业扩建过程中的方式进行一个系统而有效的测评;而在企业中进行经营风险评估, 其主要是指的则是企业在进行产品销售的过程中, 对企业的投入与企业所获得的利润所达成的中间差值是否能够帮助企业本身获取相关的利益优势;而对企业进行筹资风险的评估, 其主要指的则是一个企业在实际发展中, 为了可以保证企业能够维持正常的资金运转, 保证资金链的稳定发展进而所需要向银行进行的部分贷款, 作为这一部分风险评估的工作人员, 其必须要对企业本身十分了解, 同时还要对企业在运转的过程中是否能够维持资金链的稳定进行一个相对完整的投资评测, 以此来保障企业本身在进行后续的发展过程中能够保证一个相对于合理的钱款分配。
(三) 不断健全企业内部的控制建设监督机制
只有在企业中能够做到对内部控制制度的建设进行良好的监督, 才能保证内部控制制度的建设在企业中更好地进行运营和发展, 保证其能够变成企业发展中一个优秀的、有效的沟通平台和发展平台。为此我们在建立内部控制制度的建设之前, 必须要做到的就是在企业中设立一个相对较为有效且十分优良的企业内部的监督机制, 利用监督机制来保障其企业内部控制建设体系可以有效地进行应用。企业的监督机制能够保证企业整体在进行发展和运营过程中长期有效且不会出现中断的运行者。这种对企业实际的运作维护, 在其进行工作的过程中, 就可以发现其本身可以极为安全且有效地帮助企业进行企业中相应的内部系统的安全维护。根据市场中的企业现阶段的发展来看, 一个企业若想要更好地强化企业内部所指定的监督机制, 其本身可以应用的最有效且最快捷的方式, 就是不断地去强化企业在实际工作过程中的内部审计工作。作为任何一家企业其本身进行内部控制的过程中都直接且有效的关联着企业本身的财务系统。为此, 企业内部的审计部门能够在相对于较大的程度上直接且有效的完善企业内部监督机构的工作力度。在实际进行企业发展的时候, 作为企业如果是想要更好的对其进行建立, 那么所需要做到的就是在企业进行财务工作的过程中, 尽可能地去强化实际企业内员工的工作能力以及企业内实际的管控制度, 尽可能地去降低企业在发展的过程中最可能出现的问题以及企业过失。作为企业的审计部门其所应该做到的不仅仅是对企业的管理部门进行负责, 还应该主动地去接受企业中监督机构的检查和分析, 帮助企业能够在实际的市场发展过程中做到更好。
三、结语
根据本文综上所述, 一个企业想要在当今的市场中进行更好的运营发展, 并且逐步地完善企业的内部控制制度, 根据实际情况和企业发展针对内部控制建设在企业中存在的问题提出相应的解决方式。只有这样才能真正地帮助我国的经济进行发展, 并且能够更好地让企业本身适应新常态的发展, 适应新的经济形势和新时期下社会对于企业的要求。当然, 在进行企业的内部控制建设过程中, 根据企业本身的情况来对问题进行有效的研究是想要完善一个企业内部控制体系的前提。
摘要：随着我国的经济情况以及综合国力在国际上逐步的提升, 在我国市场中各个企业以及机构的发展都在逐步的提升, 并创造一定的相应利益优势。但是从现阶段市场发展以及企业发展来看, 其本身仍然存在着很多明显的不足, 这些不足都直接导致了企业难以提高自身的竞争力。本文的主要目的就是针对现阶段企业在进行运营发展的过程中, 所出现的有关于企业在进行内部控制的建设过程中的问题进行简要的分析, 以此作为基础来给出相应的解决策略。
关键词：企业,内部控制建设,问题,对策研究
参考文献
[1] 刘满荣.企业加强内部控制建设研究[J].全国流通经济, 2018 (23) .
企业内部控制环境建设范文第3篇
摘要：2008年、2010年财政部联合证监会、审计署、银监会、保监会分别发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，构成了我国现阶段内部控制规范体系，标志着我国内部控制制度建设迈上了一个新的台阶。内部控制环境是企业内部控制的基础，是内部控制有效性的重要保障，同时也是内部控制其他要素能否发挥作用的重要基础。良好的内部控制环境可以使国有企业的内部控制发挥最大的效用，从而推动国有企业朝着健康的方向发展。本文在对河南省大中型国有企业的内部控制环境调查分析的基础上，总结和分析其内部控制环境存在的问题，并针对这些问题提出相应的解决对策。
关键词：国有企业 内部控制环境 调查
《企业内部控制基本规范》（以下简称“基本规范”）对内部环境的定义是：内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。《企业内部控制配套指引》（以下简称“配套指引”）中的内部环境类应用指引主要包含了五个方面：组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化等，从不同方面解读了内部环境构成的主要内容。
一、问卷调查的实施和数据统计分析
（一）问卷调查的实施。本调查问卷选取的对象主要是河南省大中型的国有企业，共选取了51家，其中以河南省国资委管理的国有企业为主（共32家），占总数的64%。问卷主要采取电子邮件的方式进行发放和收回，共发出51份，收回51份，其中2份为无效问卷，予以剔除，有效问卷共计49份，占发出问卷总数的96.08%。
（二）问卷的数据统计及分析。
1.是否按照基本规范和配套指引的要求设计组织架构。根据问卷调查结果，大部分的企业公司治理结构都比较完善。被调查企业董事会成员中有兼任管理层的37家，占比75.51%；监事会成员中有兼任管理层的15家，占比30.61%。被调查企业中董事会兼任管理层的现象比较普遍，由于董事会的职责之一就是监督管理层，如果董事会有兼任管理层的情况，会导致董事会的监督职责大大削弱。监事会成员兼任管理层的比例虽然低于董事会兼任管理层的比例，但比例仍然较高，也会影响监事会监督职责的发挥。
2.对组织架构评估的情况。被调查企业有7家经常从设计的有效性和运行的效率和效果对组织架构进行全面评估，占比14.29%；超过半数的企业（32家）偶尔进行评估，占比65.31%；10家企业从来没有进行过评估，占比20.40%。由此可见，被调查的企业大多数没有形成有效的组织架构全面评估机制，无法及时发现组织架构设计和运行中存在的问题。
3.企业是否设有内部审计部门，其是否隶属于董事会。被调查的企业34家设置了内部审计部门，占比69.39%；但仍有三分之一的企业（15家）没有设置内部审计部门，占比30.61%。内部审计是内部控制环境的重要组成部分，也是监督内部控制其他要素的主要力量，缺少了内部审计，将不利于企业内部控制的监控，不能及时发现问题并及时反馈。15家被调查企业审计部门隶属董事会，占比30.61%；7家隶属监事会，占比14.29%；11家隶属总经理，占比22.45%；4家隶属财务部门，占比8.16%；12家隶属其他部门，占比24.49%。为了保证内部审计足够的权限和独立性，一般认为内部审计机构应隶属于董事会，内部审计部门隶属层次越低越不利于其保持独立性，从而不利于其开展相应的审计工作。从被调查的情况看，有30.61%的被调查企业，其内部审计部门隶属于总经理和财务部门，还有24.49%的被调查企业其内部审计部门隶属关系不够明确，内部审计机构开展工作的难度比较大，难以真正发挥其监督的职责。
4.是否制定了相应的发展战略。48家被调查企业制定了发展战略，占比97.96%，只有1家没有制定发展战略。可见被调查企业对制定企业的发展战略是非常重视的。
5.企业是否设置了战略委员会或类似机构负责企业的战略制定。25家被调查企业负责制定战略的机构为董事会，占比51.02%；没有单位选择监事会、经理层。选择其他的企业有24家，占比48.98%。企业的战略委员主要研究企业的长期发展规划、发展方针以及经营目标等方面的内容并根据企业实际提出相关建议，其应当对董事会负责，一般应设在董事会之下，战略委员会主席应由董事长担任。通过调查发现半数企业的战略委员会是属于董事会的，但是剩余的企业战略委员会的设置并不明确，不利于企业发展战略的管理。
6.有无对发展战略进行宣传和培训。15家被调查企业经常对发展战略进行宣传和培训，占比30.61%；32家偶尔进行，占比65.31%；3家极少进行，占比6.1%。过半数的被调查企业均没有对发展战略进行经常性的宣传和培训，这样会导致企业的高层无法树立战略意识和战略思维，而基层员工无法对发展战略充分了解，不利于企业围绕发展战略开展工作。
7.企业是否建立员工使用和退出机制（多选）。32家被调查企业对高管人员建立了引进和开发机制，占比65.31%；35家对技术人员建立了引进和开发机制，占比71.43%；20家对一般员工建立了引进和开发机制，占比40.82%。从高管人员、技术人员和一般员工的引进和开发机制的建立情况可以看出，企业比较重视技术人员的引进和开发机制的建设，而许多企业并没有建立一般员工的引进和开发机制，这样不利于企业在员工和岗位之间形成科学有序的良性流动机制。
38家被调查企业对高管人员建立了使用和退出机制，占比77.55%；38家对技术人员建立了使用和退出机制，占比77.55%；20家对一般员工建立了使用和退出机制，占比40.82%。同上，大部分被调查企业对于高管人员和技术人员都建立了相应的使用和退出机制，这样有助于企业降低人事风险以及防止核心技术和商业秘密的泄露。但是对于一般员工的使用和退出机制却不够完善，不利于激发基层员工的工作积极性。
8.企业是否建立了良好的企业社会责任报告制度。24家被调查企业定期对社会责任进行报告，占比48.98%；13家随机对社会责任进行报告，占比26.53%；12家从不对社会责任进行报告，占比24.49%。可见，大多数企业并没有形成良好的社会责任报告制度，而选择定期报告的企业多为上市公司而不得不定期报告，主动披露社会责任报告的企业非常少，有些企业甚至从来没有披露过社会责任报告。
9.是否建立了责任危机处理机制。33家被调查企业已经建立责任危机处理机制，占比67.34%；8家尚未建立责任危机处理机制，占比16.33%；8家企业选择不清楚，占比16.33%。对于责任危机处理机制大部分企业均已经建立，但是仍有相当比例的企业并没有建立相关的责任危机处理机制，这样在企业面对突发危机情况时可能无法积极应对，而导致不可挽回的损失。
10.企业文化建立的情况。29家被调查企业建立了积极向上的企业文化，占比59.18%；11家没有建立企业文化，占比22.45%；9家选择不清楚，占比18.37%。从调查情况看，超半数的企业均有积极向上的企业文化，但是仍然有22.45%的企业根本没有企业文化，这说明部分被调查企业在对待企业文化上还不够重视，没有认识到企业文化在企业内部控制环境中的重要地位以及对企业经营的巨大作用。
二、完善国有企业内部控制环境的对策
（一）完善公司治理结构。完善国有企业公司治理结构，首先要明确治理结构中的权责划分，就是明确董事会、监事会、经理层的权责；其次需要保证董事会和监事会对经理层的监督职能，这就需要避免出现董事会和监事会的成员兼任经理层的现象；再次要完善监事会的功能，使监事会可以有权监督董事及董事会的决议等；最后由于国有企业的国有性质，应当处理好企业各级机构与党组织的关系，这样才能保证企业各级机构按照相应的规定履行其职责。
（二）建立完善的组织架构评估体系。企业的组织架构如果存在缺陷，生产、经营和管理活动也会受到相应的影响。为了及时发现组织架构的设计和运行存在的问题，企业可以根据配套指引，建立完善的评估体系，定期对企业的治理结构和内部机构的设置进行全面评估，评估的内容包括组织架构的设计是否得当，其运行的效果是否达到预期，运行的效率如何等。当发现治理结构存在问题以及内部机构在运行过程中存在效率低下、职能交叉或缺失时，及时进行解决，确保企业的组织架构设计和运行的有效性。
（三）加强内部审计监督职能。内部审计作为内部环境要素的重要组成部分，也是监督内部控制环境其他要素的重要力量。要保证内部审计机构的权威性，必须给予它足够的职责权限，由于内部审计主要是对企业的经营活动及企业各部门的内部控制执行和设计的有效性进行审查、评价和建议，因此必须保证其相应的独立性，才能使内部审计发挥应有的作用。如果将内部审计置于经理层或者财会机构之下，其独立性必然会大大降低，内部审计对于经理层和财会机构的监督就会流于形式。将内部审计机构设置在董事会或者审计委员会下，可以较好地保证内部审计的独立性，从而保证监督的效果。
（四）加强发展战略的宣传和培训。发展战略关系到企业未来的兴衰成败，因此企业必须要制定科学合理的发展战略。科学的发展战略要得到良好的执行，必须加强对发展战略的宣传和培训。对公司高层进行发展战略的宣传和培训可以帮助高层树立战略思维，为其在战略实施过程中发挥领导作用奠定基础，对基层员工进行发展战略的宣传和培训可以帮助他们认清企业的战略目标和发展方向，把企业的战略有效地融入自己的日常工作中，从而推动企业发展战略的实现。企业可以通过培训、讲座、座谈、竞赛等多种形式对发展战略进行宣传和培训。
（五）建立良好的人力资源政策。企业的员工是内部控制的主体，良好的人力资源政策可以使企业充满活力，同时对企业实现发展战略具有积极的推动作用。企业不仅要重视高管人员和技术人员，还要重视一般员工，因为他们是企业人力资源的主体。企业需要制定公平、公正、公开的人力资源政策，建立符合企业发展战略的高管人员、技术人员和一般员工的引进、开发、使用、退出机制，激发各级员工工作的积极性，树立尊重人才的氛围。
（六）建立良好的社会责任报告制度。企业建立良好的社会责任报告制度，可以有效地实现企业发展与社会协调，在创造利润的同时，又履行了对员工、对社会的责任。企业定期对外发布社会责任报告可以改善企业的社会形象，得到社会的尊重，吸引更多的客户，从而为企业创造更多的利润。因此企业建立良好的社会责任报告制度，定期对外发布社会责任报告，无论是对社会，还是对企业自身而言都是有益的。
（七）构建积极的企业文化。企业文化为内部控制有效运行提供了重要保障。由于国有企业的历史，部分企业并没有十分明确的积极的企业文化，相反还有部分企业存在着严重的“官本位”文化氛围，而且企业领导对企业文化的建设不够重视，造成企业规则和制度意识淡薄，无法对员工形成有效的激励机制，员工也缺乏归属感，优秀人才容易流失。因此企业首先应当强化企业文化建设中的领导责任，高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作用；其次应加强企业文化的宣传，使企业文化真正能够渗入全体员工的意识中；最后还应当不断推动企业文化的创新，使企业文化的建设适应企业的发展战略。
参考文献：
1.方红星，池国华.内部控制[M].大连：东北财经大学出版社，2011.
2.门韶娟.从内部控制审计角度浅析国有企业内部控制环境[J].商业会计，2012，（2）.
3.周燕敏.对完善国有企业内部控制环境问题的研究[J].金融经济，2013，（8）.
4.赵璐.国有企业内部控制调查与分析——以河南省国有企业为例[J].财会通讯，2012，（26）.
作者简介：
赵璐，女，郑州航空工业管理学院会计学院，讲师，管理学硕士。研究方向：审计、内部控制与风险管理。主持参与研究多项国家、省级课题。
企业内部控制环境建设范文第4篇
(一) 中小企业的概念及界定
1. 中小企业的概念
中小企业 (Small and Medium Enterprises) “是一个约定俗成的概念, 并无一个官方或者权威的机构依照某种严格的标准认定哪些企业是中小企业;人们对中小企业的理解, 主要出自专家和同行的判断[1]。”中小企业不仅在西方发达国家的经济生活中占据着多数, 也在亚非拉发展中国家的经济中占据着多数。同时, 对于某些特定的行业而言, 中小企业发挥的作用仍不是大型企业所能替代的, 如服务业和轻工业等行业中。
中小企业的界定主要受限于经济发展所处的阶段、各国的国情和行业状况。界定的标准虽然不同, 但多数国家都已“量”为标准来界定中小企业, 因为数据收集较为简单且更为直观。如美国国会在2001年出台的《美国小企业法》中, 对中小企业的界定标准作出规定, 规定中小企业的雇员人数不超过500人;日本将零售业中小企业的资本或出资额限定在5000万日元以下或将职工人数限制在50人以下;意大利将职工人数在500人以下的企业定为制造行业中的中小企业。
在我国, 2011年发布的《关于印发中小企业划型标准规定的通知》中, 对中小企业具体划分标准规定如下:
2. 中小企业的界定
(二) 内部控制的含义
1992年美国COSO报告中认为:“内部控制系为达成某些特定目标而设计的过程, 即内部控制是一种由企业董事会、管理层与其他人员执行, 由管理层所设计为达成营运的效果及效率、财务报告的可靠性和相关法令的遵守提供合理保证的过程。”
2008年, 我国发布的《企业内部控制基本规范》对内部控制做出如下定义:“内部控制, 是企业董事会、监事会、经理和全体员工实施的、旨在实现内部控制目标的过程。”
各国、各组织虽然对内部控制持有不同的看法, 但内部控制越来越被大多数人所接受。从目前看来, 由于内部控制对大中型企业的内部管理及管理效率有着明显的作用, 并已逐渐成为一种不可缺少的技术, 所以内部控制作为一种有效的管理手段被众多现代企业所采用。由此可见, 对于企业的每一位成员而言, 建立、健全内部控制制度都不容忽视。
二、中小企业内部控制存在的问题
(一) 岗位责权分配不明确
“责权分配就是通过有效的方式将职责与职权分配到各个层次、各个部门和各个岗位, 使整个组织形成一个责任与权力有机统一的整体。”我国有关法律法规和企业章程明确规定, 公司的治理应实现相互独立、权责明确、互相制衡的原则, 但在实际运行中, 由于中小企业的规模较小, 业务比较单一, 人员的配置往往不能做到各司其职, 而且也不能做到每个职位都拥有专业的人才, 往往会形成一人身兼数职的情形。表现在管理层上, 可能会出现董事长与总经理由一人担任, 股东大会不能定期的举行, 权力相对集中, 不能做到相互制衡。企业里所设置的各机构, 如董事会, 监事会等, 不能发挥其应有的作用, 形同虚设。
(二) 内部控制监督不力
在我国, 企业外部监督体系已经形成, 它主要包括政府监督和社会监督, 企业外部监督和企业内部监督共同构成了一个完整的监督体系。但事实却并非如此, 表面上看似完整且有效的监督体系对中小企业的监管却不尽人意。
在我国, 很多企业尚未建立起全面系统的内部监督体系, 内部监督也就无法得以正常的运行, 进而无法及时的解决企业内部控制的问题, 长期下去势必会对企业的日常生产经营活动造成一定程度的影响, 进而不利于企业的长远发展。另外, 虽然部分企业建立了日常监督的部门, 但由于其企业的资金受到限制或者没有专业的审计机构和审计人员, 使审计的效果大打折扣。
(三) 缺乏风险管理体系
风险是任何企业在发展过程中所不可避免的因素, 目前, 我国的中小企业所面临的风险主要有:行业风险、责权分派的风险和市场风险等。在我国, 随着经济的不断发展, 为了保证企业能够更好的发展, 企业必须具备风险意识, 风险管理是否到位, 对企业受到风险所带来的影响程度起到决定性的作用。然而, 我国的中小企业对风险存在的认识程度并不是很高, 并未认识到风险意识的重要性, 所以往往并未建立起有效的风险防范管理机制。
三、完善中小企业内部控制的对策建议
(一) 划分权责关系, 明确岗位制度
“中小企业的组织体系进行垂直管理时, 通常采用直线制结构, 因而具有管理跨度小、幅度窄的特点。”受到中小企业规模较小、员工人数不多、资产不多等因素的影响, 中小企业在进行内部控制职责的划分时经常会出现交叉重叠的现象。
首先, 要根据权、责、利相结合的原则, 建立责任追究制度, 明确企业各部门和人员的职能和应该承担的责任, 对履行职责较差的部门或员工进行处罚或批评, 有罚必有赏, 企业可制定考评制度, 定期对企业的各个部门和员工进行考评, 根据考评的结果, 对在考评中成绩较好的部门或员工给予精神、物质上的奖励。其次, 要考虑到不相容职务彻底分离的要求, 我国中小企业企业员工“兼职”的情况普遍存在, 应该坚决避免出纳和会计由一人担任, 总账与明细账由一人负责, 印章和票据由一人负责保管的情况。企业应该切实做到每件事都能落实到个人, 按照规章制度办事, 工作完成后要有专人负责检查, 真正意义上实现不相容职务的分离。最后, 规定管理层在履行好自己职责的同时加强对下属的监督和检查, 还要定期积极地和企业员工进行沟通, 以完善企业的管理制度。
(二) 充分发挥中小企业内部审计的作用
1. 提升内部审计独立性
充分发挥内部审计的作用, 最主要的就是保持内部审计的相对独立性, “独立性作为内部审计最主要的特征, 是审计发挥作用的重要保证。”首先, 内部审计机构作为一个独立的部门应独立于其他任何的管理部门, 直接对企业的董事会负责, 这样就可以使内部审计机构获得较大的权威以方便其进行内部审计, 增强其审计的权威性, 更有利于其对企业的财务部门进行监督以及对企业所面临的风险进行预估, 为领导进行决策提供可靠的依据。其次, 内部审计的人员不得是其他部门的人员兼任, 如会计部门, 审计人员必须是专职的, 与此同时, 内部审计人员不得直接参与企业的日常经营的活动, 只需履行其应该履行的审计职能。
2. 发挥国家审计机关对内部审计的监督作用
由于部分中小企业管理层利用职权对内部审计进行干预的情况屡见不鲜, 往往会导致内部控制制度形同虚设, 这就要求国家审计机关不仅要对企业内部控制制度进行定期或不定期的评价, 还应当以相关法规为基础, 使中小企业内部控制制度更加规范合理, 加强其内部审计的组织建设、制度建设和对其审计工作的领导, 以弥补管理层内部控制观念淡薄而导致内部控制不能有效实行的缺陷。与此同时, 通过立法手段对破坏内部控制良好实现的管理层的违法行为依法追究责任。当然, 国家审计机关还应该对各中小企业实行内部审计的“正面教育”, 加强内部审计的宣传, 加大宣传由于内部审计实践的较好而在经济上取得发展的企业, 提高内部审计的社会影响力, 积极组织开展创先争优的活动, 对内部审计工作先进的企业进行表彰, 形成各企业的领导和员工共同支持内部审计的良好氛围。
(三) 建设基于风险管理的内部控制制度
在中小企业中, 企业的每一位成员, 都应当关注风险的存在, 并将风险管理作为内部控制的主要方面, 通过建立风险评价机制对存在的风险进行评估, 以决定是否需要做出及时的处理以及处理的程度。通常有四种应对风险的措施:风险降低、风险分担、风险规避和风险接受。由于管理者承受能力有限, 必须将公司剩余风险控制在一定范围内, 并使其与公司风险偏好相一致, 因此, 中小企业应根据企业的风险偏好或风险承受能力来制定应对风险的策略, 以风险的评估结果为依据, 通过成本与收益分析的方法采取整体风险或组合风险的策略。
内部控制评价模式属于事后评价模式, 以风险评价机制为基础, 还具有提高企业风险管理能力的作用, 在原有的基础上可以进一步的发展为具有预见性的内部控制评价, 它的主要作用表现为, “评价企业风险管理缺陷, 提高企业风险管理水平;发现企业面临的机会, 使之正确把握和利用;持续监控企业发展, 有利于企业的长期发展。”中小企业的管理者应该根据风险评价机制的要求定期的评价风险管理和内部控制, 使企业能够及时有效的应对风险和由风险带来的机会, 拓宽企业的发展空间, 推动企业的进一步发展。
四、结论
社会主义市场经济不断完善和快速发展, 为中小企业的发展提供了良好的外部环境, 中小企业应该抓住这个机遇, 并在不断克服自身存在的问题的基础上不断完善企业的内部控制制度, 为自身的发展创造出良好的内部环境, 继而实现企业的战略目标。
摘要：随着经济的快速发展, 我国的中小企业得到了迅猛的发展, 但中小企业在很多方面存在亟待解决的问题, 其中, 所面临的最普遍的问题就是内部控制问题。中小企业内部控制制度的不健全, 导致中小企业不能实现良好的持续经营和健康发展, 引起人们的广泛关注。本文从中小企业内部控制的定义出发, 分析了中小企业内部控制存在的突出问题, 并根据这些问题提出了相应的对策。
关键词：中小企业,内部控制,问题
参考文献
[1] 李凤鸣.内部控制学 (第二版) [M].北京:北京大学出版社, 2012, 9:2-7.
[2] 蒙丽珍.内部控制与风险管理[M].大连:东北财经大学出版社, 2011, 9:33-42.
企业内部控制环境建设范文第5篇
当前, 大多数中小企业的经营管理者只注重经营业绩的增长, 并不重视内部控制的环境建设。
(一) 管理者意识不强
大多数中小企业管理者一味追求企业的经济效益, 认为内部控制是一种约束。他们常常是凭自己的主观判断来把握公司的运营并做出相关的决策, 这使得企业过趋于“人治”, 导致内部控制环境的文化氛围较差。
(二) 组织结构不严谨
中小企业由于规模小人数少, 其组织结构常采用U型结构, 即公司由总经理一人说了算, 这使得所有权和经营权过于集中而导致中小企业的内部控制在明确责任和权利方面常常出问题, 影响到了企业生产经营活动的效率, 威胁到企业的稳定和安全。
(三) 受限于成本收益原则
企业生存发展必须遵循成本收益原则, 这一原则对中小企业来说更是如此。因此, 中小企业常倾向于将大部分资金投入到能为企业直接带来利润的采购、销售等日常环节中, 因而忽视了对内部控制环境建设的投入。
(四) 轻视企业文化
企业文化是企业长期在日常活动中形成的无形资产, 也是区别于其他企业的重要标志。因此, 如果没有企业文化的指导, 内部控制环境也就不能有效地构建和实施。尽管如此, 仍有很多中小企业对企业文化缺乏一种真正的认知, 认为企业文化不能带来利润, 是一种浪费。此外, 由于企业文化过于“人治”化, 因此企业管理层对风险管理也就缺乏了一定的认识, 也就谈不上增强风险识别能力了。
二、中小企业内部控制环境缺乏的原因
(一) 组织架构不规范、权责分配不明确
在中小企业中, 常常是公司董事长持股最大, 监事会由董事长兼任, 总经理由董事长指派, 因此出现上层权力过于集中的现象。此外, 由于公司经营规模较小, 公司内常出现一人身兼多职的现象, 这些都违背了内部控制环境中的不相容职务分离的原则, 从而导致权责不明。
(二) 人力资源制度不科学
人才永远是企业高效持续运作的发动机, 但当前中小企业人力资源管理体制僵化, 人力资源的引进、培养等制度与大企业相差甚远。同时也没有建立起有效的激励制度, 包括关于绩效考评的奖惩制度和薪资待遇的奖惩制度等。这样无法有效激励职工积极工作、努力晋升, 最终将导致公司人才流失, 进而缺乏核心的动力。
(三) 企业文化趋于“人化”
企业文化, 是员工凝聚力以及自身核心竞争力的重要保证。但当前中小企业常常存在管理权力过于集中的现象, 这会使得企业文化过于趋向个人文化, 使整个公司缺乏多元的思想, 也难以给员工以归属感。
(四) 风险意识薄弱、内部监督不力
由于中小企业规模较小、组织架构不清晰, 又因其常处于复杂的经济环境下, 从而面临着各种风险。但当前中小企业管理层对于风险识别和评估并不重视, 各项风险评估的标准不明确。中小企业只有在收到客户的信息反馈之后, 才认定存在风险并采取措施。一旦管理者出现决策失误, 往往使企业付出更高的成本。
内部监督的主要作用是发现企业内部控制的不足, 检查内部控制运行的有效性, 促进内部控制有效地执行。中小企业往往会由于规模成本的限制, 不设立内部审计部门, 监督常由财会人员兼任, 因而内部审计缺乏应有的独立性, 这不是真正意义上的监督。
(五) 信息与沟通缺乏
U型组织的采用, 使得中小企业的沟通方式仍然是由上至下的指令传达, 企业未设置员工信息反馈途径, 企业无法实现双向沟通。而在必要的外部信息沟通上, 由于中小企业只需简单对外披露公司报表, 从而使得信息沟通途径不足, 从而无法准确掌握外部市场的信息, 以至于容易错过企业利润增长的机会。
三、基于风险管理的中小企业内部控制环境改进措施
在经济快速发展的大环境下, 企业间的竞争日益加剧, 同时面临的风险也在不断增加, 所以, 如何结合风险管理来完善内部控制环境是中小企业目前面临的最大问题。中小企业内部控制环境建设的思路如下:
从公司全局的角度设置风险管理型的内部控制环境框架, 以公司业务程序的控制为前提, 把公司看作是一个整体, 以信息交流为传播方式, 实施风险评估和内部监督来保证内部控制实施的有效性, 推进公司向好的未来发展。
(一) 完善组织结构, 明确权责分配
科学划分部门, 明确各部门的权力与责任, 切实履行不相容职务分离的制度。在组织架构中设立咨询机制, 给公司决策提供客观中肯的建议。
(二) 重视人才培养, 优化绩效考评制度
注重对已有职工的培训, 提高职工的工作技能和职业道德。设置奖惩机制, 充分激发员工的主动性、积极性。科学设立考核标准, 建立薪资体系及绩效考评制度。
(三) 建立独具特色的企业文化
将内部控制环境建设融入企业文化, 强化内部监督。加大对企业文化的宣传, 做到文化内涵与员工的具体工作有效结合, 促进企业健康发展。
(四) 完善风险管理理念, 强化内部监督
建立风险管理理念, 将风险管理理念深入到企业各个部门, 并为职工所熟知。建立风险预警机制, 并在此基础上实施内部监督。设置独立的内部审计部门, 发挥监督的有效性。
(五) 加强信息交流
设立职工反馈通道, 完善信息沟通渠道, 建立内部信息反馈机制。拓宽信息途径, 了解市场情况, 建立有效的外部信息沟通机制。
摘要：当前, 在经济全球化背景下, 内部控制已成为企业可持续发展的重要手段。但由于规模、人力物力等方面条件的限制以及管理理念等原因, 我国中小企业的内部控制体系还不完善, 严重制约了中小企业的发展。建立内部控制体系不仅是企业风险管理之所需, 更是企业高效规范运行的必然要求。
关键词：内部控制,中小企业,风险管理
参考文献
[1] 中国注册会计师协会组织.公司战略与风险管理[J].北京:中国财政经济出版社, 2017.
[2] 财政部.《企业内部控制应用指引企业文化》.2010第四条.
企业内部控制环境建设范文第6篇
一、简述企业税务风险
在过去很长一段时间, 我国人民对于企业税务风险的理解只是局限于一部分企业存在逃税漏税的情况, 从而使企业的信誉受到了一定的影响, 也使得国家政务的利益受到利损失。在新时代背景之下, 企业的税负风险来自多个方面, 税法风险就是其中的重点部分, 税法风险的形成主要是由于我国税法的更改较为频繁, 从而导致一部分企业还没有及时适应, 因此在运行模式上经常会出现一些漏洞以及缺陷, 从而使得企业增加了一些不必要的负税, 这也在一定程度上影响了企业自身的经济效益。由此我们不难看出, 企业税收风险所带来的危害不仅仅是对于国家政府利益而言的, 企业同样也会受到损失。
二、企业税务风险内部控制的涵义、目标与内容
由于我国企业税务风险控制意识形成较晚, 这也就直接导致了我国企业的税务风险内部控制体系起步较晚, 并且所涉及的内容不够全面, 这在很大程度上影响了企业税务内部控制的发展。对于企业来说, 内部税务风险的控制是非常重要的, 并且其包含的内容较为广泛, 涉及信息控制系统的建设以及税务风险的评估等等。税务风险控制体系的建设对于企业整体税收工作的展开有非常重要的作用, 可以有效降低税务风险出现的可能性, 通常情况下, 企业税务风险控制体系通常分为两种, 即日常税务风险管理体系以及特殊税务风险管理体系, 这两种管理体系都在各自对应的范围内有较为理想的应用效果。日常税务风险的建立较为普遍, 其主要是针对企业日常运行的实际情况所建立起的风险内部控制体系, 对于企业的日常运行管理起着非常重要的作用。特殊税务防控风险体系主要是对企业运行过程中突然出现的税务问题进行解决, 从而保证企业的经济效益。
三、企业税务风险内部控制体系建设的策略思考
(一) 正确识别税务风险来源
现阶段, 我国企业税务风险来源主要为两个方面, 即企业内部工作人员自身所导致的税务风险以及对政府新出台的制度没有充分适应所导致的风险。由于企业内部工作人员自身所导致的税务风险是最为常见的, 现阶段, 我国一些企业的税收工作人员自身专业素质较差, 对企业目前的运行情况不够了解, 从而在一定程度上提升了税务风险。其次, 由于我国社会经济发展速度正在不断加快, 相应的政府税务制度改革也变得更加频繁, 这就会导致企业没能及时适应新政策的转变, 从而导致企业税务风险的出现。目前, 随着社会的不断发展, 我国社会经济组成变得越来越多样化, 因此, 在展开税务管理工作的时候所面临的问题也越来越多, 这就对相关工作人员提出了更加严峻的考验, 只有正确意识到税务风险的来源才能够有针对性的展开相关风险控制工作, 这样才能够保证企业的经济效益以及社会效益不受到影响。不同的企业税务风险来源给企业带来的风险程度也是有一定区别的, 重点是要对企业税务风险进行管理以及控制, 这样才能够有效的保证企业在发展过程中可以更加清晰地意识到自身所存在的问题。
(二) 建立税务风险评估体系
对于我国企业来说, 税务风险评价体系的建设是非常重要的, 评价体系的建设会在很大程度上影响到企业内部税务风险控制工作的质量。在进行税务风险评估体系建设的时候, 应该从企业现阶段发展的实际情况进行出发, 并且找到企业与社会经济发展的关联, 从而对可能存在的风险因子进行综合考虑, 在对风险进行评估的时候, 既要注意以往经常出现的风险方面, 同时也要注意以往从未出现的风险, 这些都是风险控制的关键部分。现阶段, 企业相关风险控制管理部门可以通过计算机软件来进行税务风险模型的建设, 这样可以有效起到预防的目的。我国在企业内部税务风险方面的发展时间与西方一些国家相比较还相对较短, 在一些体系建设以及方案运行方面还存在漏洞, 这就要求企业不断努力学习, 借鉴一些国外优秀企业的风险评估以及管理经验, 这对企业进行的运行与发展也是有很大帮助的。
(三) 协同落实内部控制体系
企业的整体发展与企业自身内部控制体系的落实有直接关系, 企业在进行内部财务风险控制体系建设的时候, 应该秉承这一基本原则, 在遵循相关税法规定的同时, 也要保证企业的经济效益不能受到影响。应该对企业的各个管理部门责任进行细化, 从而保证相关管理人员存在一定的危机意识。企业是由各个部门所组成的统一整体, 各部门之间相互协作, 这样才能够保证企业的经济效益, 当企业建立起完善的内部风险控制体系之后, 可以更好地促进企业各个部门之间的合作, 增强交流的时效性。对于企业来说, 税收并不仅仅是财务部门的主要工作, 同时也是整个企业运行过程中的重点工作, 只有保证企业税收的精准性, 才能够保证企业的整体经济效益, 如果相关业务部门在展开自身业务的时候, 没有开发票或者发票税存在虚假的情况, 这就会在很大程度上影响到税收金额的统计, 同时, 这也导致了税收风险的产生。因此, 在财务部门展开税务统计工作以及税务内部风险控制体系建设的时候, 其他相关部门应该对其进行协作, 这样才能够保证企业整体运行的经济效益。
(四) 企业财务部门提高自身素质
企业税收风险还有一部分是来自于人为因素, 其主要与相关工作人员的自身专业素质较差有直接关系, 这就会导致一些工作人员对相关税法标准的理解存在一定偏差, 针对这种情况下, 企业应该定期对工作人员展开专业素质培训, 从而提升相关工作人员对于我国最新税法制度的理解程度。现阶段我国经济发展迅速, 社会经济组成部分也变得越来越多样化, 企业的工作人员应该有正确理解税法规定的能力, 从而根据我国的税收法规中的相关规定来制定出符合现阶段企业发展实际情况的纳税标准, 这样不仅仅降低了企业运行过程中的税务风险, 同时也促进了企业今后的运行与发展。
四、结语
随着时代的发展, 我国市场经济变化越来越大, 企业之间的竞争力也在不断加大, 企业想要在现阶段竞争如此激烈的市场当中获得一席之地, 就应该对企业运行生产的成本进行精准控制, 这是非常关键的, 其中降低企业税负是最为重要的一点。从现阶段我国一些企业对于内部税务风险掌控的实际情况来看, 一些企业还存在对我国税法规定理解偏差的情况, 这是非常不利于企业今后运行管理工作展开的, 同时, 也会在很大程度上提升企业的内部税务风险, 使企业在运行的过程中增加了许多不必要的开销, 从而导致了资金的浪费。在现阶段的时代背景之下, 对企业内部税务风险控制体系进行完善健全是非常重要的, 这对企业的持久健康发展有很大的促进作用。
摘要：纳税是每个公民应该尽到的责任和义务, 对国家的发展和建设意义重大。税收工作是非常重要的, 但是由于种种原因, 企业税务工作在实际操作的过程中会存在一定的风险, 从而使企业的利益以及国家的利益受到了一定的损失。基于此, 本文对企业税务风险内部控制体系建设进行了探索分析, 并且对我企业未来的运行以及发展情况作了建设性的思考。
关键词：企业税收,内部风险控制,思考分析
参考文献
[1] 王钦.企业税务风险内部控制体系建设思考[J].财经界, 2017 (23) .
[2] 唐建妹.企业税务风险内部控制体系建设思考[J].中国国际财经 (中英文) , 2017 (23) .
