企业现金流量管理分析范文第1篇
在会计学中将现金定义为库存现金, 由人民币和各种外币组成, 存在企业中的现钞。在资金的流动中, 现金发挥着巨大的作用, 具有很多功能:支付工资、购买商品等。企业中的的各项活动中都需要现金发挥作用, 在进行支付工资、购买商品等活动时都需要现金来充当一个结算和支付的手段, 所以在企业中现金有着很重要的地位, 在对一个企业进行综合评价的时候, 现在已经将现金流量作为了一个重要的内容来衡量, 在一些地方企业想要进行贷款, 通常银行都会将现金流量作为还款的担保。所以, 对企业的现金管理工作进行增强, 能够保证企业稳定健康的发展, 保持发展的稳定性。
二、现金管理存在的问题
(一) 法律规定不能与实际向适应
在我国1988年就已经推出过《现金管理暂行条例》及其人民银行指定的《现金管理暂行条例实施细则》, 但是这些条例与现实的企业现金管理存在着严重的不适应现象。主要是由于下面两方面原因, 第一:条例本身存在着一定的缺陷, 需要相应的改正。在对现金使用的规定过程中, 将范围设定的过于狭窄, 现金的作用是能够无限清偿货币, 这就限制了现金所能够发挥的作用, 在结算起点的设置上也比较低, 只有1000元, 对正常的商品交易有一个阻碍的作用, 随着通货膨胀现象的不断发展, 原则上的日常开支已经完全无法满足现在的周转速度, 无法正常地使用。第二:现阶段随着商业银行性质发生了一定的转变, 对现金进行监管工作时, 银行的监管力度明显降低。现金管理的目的已经由促进商品的生产和流通向着打击洗钱等犯罪行为进行转变, 缩小了其本身所存在的功能, 现在银行的性质也发生了变化, 由国有银行向着商业银行发生了转变, 使得企业同金融部门之间的关系产生了变化。企业的主要目的是为了盈利, 因此很多时候在对现金进行管理的过程中只是形式主义。
(二) 企业不能按照先进管理条例执行
企业随意使用现金, 现金的交易频繁。根据有关规定, 企业在对员工进行福利和出差费的发放等外, 在开户单位进行转账结算时必须要通过银行才能够完成, 但是在平常的往来中, 开户单位通常使用的是现金结算的方式, 很多企业通常会带大量的现金去外面进行结算工作, 出现过很多情况:被偷、被抢等事件, 严重的会出现生命的危险。
企业坐支现金现象严重, 有些企业由于经济效益不好导致信贷很难能够达标, 所以为了逃避这种信贷债务, 通常会选择坐支现金这种方式, 这种行为对银行造成很大的困难, 主要集中在货币资金的回笼方面, 对国家的宏观调控工作有着重大的影响, 同时还会使国家的金融秩序向着不正常的方向发展, 有着强烈干扰现象。
企业公款私存, 有些单位往往在支取现金的时候利用一些不合理的手段和方法, 通常是以个人的名义将款项存入储蓄所中, 有些企业中会存在一个专门的部门为了方便日常的一些开支设置一个小金库。虽然在小金库的设置方面国家有着相关的政策禁止这种行为, 但是在现实中很多企业都在暗中设置了这一部门, 银行的态度也很模糊, 没有禁止也没有同意。这种现象现在呈现出一种越来越普遍的趋势, 这在很大程度上都是因为监管部门的工作不过关。
三、解决问题的对策
(一) 将晚上现金交易与管理纳入国家立法程序
随着社会主义经济的不断完善, 在社会生活中的各个方面都进行了全新的诠释, 赋予了新时期全新的定义, 对经济的发展和社会的进步都有很大的帮助, 但是在法律方面更应该加强约束和管理, 进行相应的立法工作, 这些活动往往都在现金交易中有所体现。所以要对中央银行、金融机构在现金管理中的地位进行明确的规定, 同时还要对商品交易过程中现金所具有的一些权力和所应该尽的义务进行明确, 对一些不法的组织和行为应该进行法律上的追究, 同时设立相应的法律标准, 能够对企业在进行现金管理的过程中起到一个约束的作用。
对商业银行中的现金管理职能进行撤销, 商业银行在市场经济的影响下会逐渐失去现金管理的职能, 同时在对现金管理的过程中很难有效地发挥出宏观调控的作用。在现阶段已经能够对商业银行的现金管理时机进行取消和弱化, 在对现金管理的过程中能够全部由人民银行直接承担。对结算点能够适度地增强, 对现金的使用范围能够适度放宽, 同时要对结算点进行调整增强, 对弹性结算点实行弹性金额制。
(二) 加大企业管理力度
对现金管理应该加强, 对企业中的大额支现监管审查工作进行加强, 建立起大额提现支现的等级申报管理制度, 对大额支现漏洞做好填补工作。对开户进行严格的管理, 对无证开户的随意支现情况进行坚定地纠正行为。对出纳员的业务水平和素质进行整体的提升, 首先对出纳员的职业道德教育进行增强, 其次是对出纳人员进行完备的法律知识普及, 对出纳人员的业务能力进行提升, 经常组织一些培训工作。对私设“小金库”的行为要进行严格的管控, 在企业内部建立其内部控制制度。
四、结语
在我国现阶段在企业中的现金管理制度存在着两方面的问题, 既有法律上原因, 同时企业本身也存在着一定的问题, 因此在企业的现金管理过程中应该从每一个环节着手, 将企业对现金的管理逐渐向着健康、稳定的方向发展。
摘要：在本文中对企业现金管理地重要性进行探究, 总结出企业现金管理中通常存在的一些问题, 为了加强对企业的现金管理, 提出了一些可行的建议。
关键词：现金管理,财务管理,企业管理
参考文献
[1] 王文亚.制造企业ERP应用模式的研究[D].东北林业大学, 2006.
企业现金流量管理分析范文第2篇
1.有利于正确认识和提升企业的盈利质量
“盈利”是企业管理永恒的主题，以利润为核心的企业管理评价和判断体系，可以有效反映企业的经营状况，但容易受到如存货的质量与变现能力、应收账款的收回能力与管理、会计估计和费用分摊等因素的影响。
企业经营业务利润能够增加现金流量，它的客观性更强，能从另一个角度反映企业盈利能力及盈利质量高低。主要利用营业现金流量、主营业务收入现金流量和自由现金流量等指标来分析，并与盈利能力指标进行对比分析，因此，现金流量分析可以对公司的盈利能力以及质量进行验证和识别，有助于正确认识和提升企业的盈利水平。
2.有利于对现金统筹安排，提高资金使用效益
在企业的经营管理中，企业的现金管理能力对于保证企业的日常经营尤为重要。但同时，现金流量也具有易发性的特点，这通常表现为：企业固定资产比例在企业资产中的占比过高，而导致流动资产占比过低;资产负债率也会出现过高的情况;企业应收账款回款率偏低;企业存货周转速度过慢;企业供应商信用管理不完善。
通过现金流量分析，可以找到企业经济业务运行的规律，从而在资金需求、流向方面进行合理调配，增强现金管理能力，有计划、有目标地统筹安排与合理使用企业资金。
3.有利于确保企业偿债能力，提高防范经营风险的能力
在企业偿债能力分析中，流动比率等体现了企业在经营期间内资产的变现能力，但其分析结果受到流动性较差的资产的影响。如：呆滞的存货、可能无法收回的应收账款、待摊费用、待处理流动资产、预付账款等。
另外，不同企业的流动资产结构不同，资产质量也不同，因此，仅从流动比率等指标来分析企业的偿债能力往往有失偏颇。企业负债大多来源于企业的经营活动，而用于偿债最直接的资产也是现金，所以现金流量分析指标中，如现金流动负债比、现金比率、现金债务总额比、现金到期债务比等，能更直观、客观地反映企业偿还流动负债的能力。这有利于企业管理者发现相关的问题和风险，从而规避影响企业持续经营能力的事项，保证企业的偿债能力，提高企业防范经营风险的能力。
4.有利于增强企业财务弹性，提高投资决策的准确性
通过现金流量分析，对未来现金流入量和支付需要预测的比较，可以反映企业未来一定时期内现金流量的整体情况和经营资金状况，有利于提升企业财务安排的灵活程度，有利于加强企业适应市场变化、利用投资机会、化解财务危机的能力。
二、企业现金流量分析存在的问题
1.缺乏对现金流量分析的重视
在对现金流量分析进行应用的过程中，很多企业都存在着缺乏重视的问题。对于企业管理者来说，其主要负责经营考核工作，经营考核的目的在于提升绩效，所以他们十分重视利润问题，将利润当作企业的唯一考核指标，而现金流量分析的重要意义则被管理者忽视，导致其在企业管理工作体系中未能发挥作用。
也正是因为缺乏对现金流量分析的重视，所以很多企业管理者都没有对现金流量进行管理规划，建立相对完整的现金流量管理体系更是无从谈起。部分企业甚至于盲目追求净利润的绝对数值，而进行盲目扩产，放宽对客户的商业信用审核以促进销售收入增长，造成大额的应收账款和存货的资金占用，最终导致企业陷入资金困境，面临重大的经营风险。
2.企业现金管理体系不健全
企业的现金流量表体现的是过去一个或者多个经营周期内相关经营活动所发生的现金的流入、流出情况。而企业现金管理要发挥其作用，必须在可持续发展的基础之上，着眼于未来的经营活动，进行动态分析管理。但很多企业经营管理体系中现金管理体制不健全，缺乏对于未来经营管理的规划与分析，现金管理也停留在日常资金管理，无法全面发挥现金流量管理在企业经营管理决策中的重要作用。
3.财务人员的综合素质有待提高
部分企业的财务人员现金流量分析综合素质不高，对于现金流分析仅停留在表面，分析与管理活动不系统并缺乏深度。比如说，没有将现金流量结合利润表、资产负债中所有信息进行系统整合分析利用，无法结合企业经营实际深入分析企业潜在的问题，无法全面了解企业现金流动状况。
由此，企业现金流量分析没有系统客观的评价基础，又如何准确评价企业的抗风险能力以及资金结构合理性呢?所以，导致企业的现金流量分析结果不能成为企业经营决策和投资决策的重要依据，无法发挥其在企业管理中的重要作用。
4.企业监督考核机制不完善
在激烈的市场竞争中，企业监督管理机制将决定企业的兴衰成败，是企业高效运行的基础，是企业规划有效推行的重要手段。目前，一般企业不要说现金流量分析与管理，甚至现金流量表都不做，或者相关工作流于形式。其根本原因是没有将现金流量分析管理和经营质量、企业价值管理等纳入企业的监督考核制度，企业考核考评机制不健全、不完善，考核机制不到位，现金流量分析与管理也必然流于形式，无法发挥其作用。
三、企业现金流量分析的优化对策
1.提高企业管理者的认识
企業经营风险与困境多源于现金的短缺或不合理安排，所以企业管理者只有对企业经营与现金流状况充分分析与深度了解，才能在企业开展生产经营活动中采取正确的决策。提高管理层对现金流量分析的认识，发挥现金流量分析与管理在企业管理中的作用，才能防范因现金流短缺给企业经营带来的风险。企业管理者通过现金流量分析，获悉企业的经营利润质量，纠正盲目追求利润目标等错误认识，才能有效地对未来经营做出合理的投融资决策与安排，保证企业长期稳定健康发展。
2.建立健全现金管理体系
孤立的现金流量分析与应用，必将成为无本之源，很难发挥作用。因此，必须提升企业的整体水平，建立健全现金管理体系，才能发挥现金流量分析在企业管理中的积极作用。应结合企业战略和经营目标、各项计划等，建立多部门组成的产供销资金联动响应机制，将销售资金回款预算、经营支出预算、投融资预算等和实际执行与控制，纳入企业日常管理中。
总体来说，需要提升企业各方面的营运管理水平，形成企业系统联动响应与分析管理的现金管理体系，才能系统推动实施现金流量分析与管理。增强企业对于未来现金流量预测能力，客观准确地评估企业筹资能力，准确预测和反映企业未来一定时期内现金流量的整体情况，据此对公司财务状况进行综合评价，为企业投资和经营决策提供更具实用性的信息。
3.提升财务人员的综合素质
首先，财务人员应不断地学习相关专业知识与技能，满足工作岗位对专业技能的需求，提高对于公司现金流量分析的准确性和系统性。
其次，企业财务人员应不断学习企业战略管理知识，提升信息识别能力。将管理知识和财务知识相融，做好企业现金流管理工作，积极发挥现金流管理的作用。比如：将现金流量分析与资产负债表、利润表相结合。从不同的角度反映企业的财务管理状况和经营效果，及时对企业内部的异常情况进行甄别、处理，深入了解企业的实际经营情况和目标等，由此为企业经营提供准确、清晰、简练和及时的决策支持信息与建议，将财务风险降至最低。
4.对企业的监督考核机制进行完善
企业现金流量管理分析范文第3篇
现金流量对于物流企业, 尤其是对于中小型物流企业来说是极其重要的, 百分之八十左右的物流交易都是用现金或其等价物交换的方式来循环周转。在物流企业下现金流量不仅能反映出企业的经营状况和风险状况, 而且反映出了企业的发展势头和企业未来的创造价值。良好的现金流量管理可以提升物流企业的经营水平, 相反将对企业的生存发展造成严重制约。因为现金流量所包含的内在信息以及其自身的不稳定性容易给企业带来财务风险, 但同时也能为财务风险的防范与控制提供可靠的依据, 所以现在物流企业对现金流量的真实情况越来越关注。物流企业财务的起点到终点是从资金投入到回收得到等价值量的货币, 在这个过程中, 自然而然就会产生财务风险的隐患, 因为很有可能会出现没办法收回资金或者是没办法获得等价值货币这样的财务情况, 所以, 在物流企业整个的资金运转过程中都蕴含着财务风险。现金流量在为企业带来财务风险隐患的同时也能识别企业生存发展中存在的经营风险, 并为其日常活动中的筹资和投资风险提供重要的信息。一方面, 从现金流量的速度、质量及稳定性等方面可以反映出企业日常的经营状况和投资、筹资活动的运行状况, 通过分析这些现金流量, 可以清楚直观地看出企业在一段时期内的现金流入量和现就流出量, 从而企业管理者可以从中得到全面的现金流量运转情况, 然后根据实际情况对可能出现的财务风险做出及时正确的防范应对措施。另一方面, 现金流量的确认不是权责发生制而是收付实现制, 这样能极大地避免了在确认、计量同一事项的会计要素时由于存在多种方法而产生不同的会计信息的混乱现象的发生, 能反映出企业真实的现金流量状况, 有利于在纵横两向对企业分析比较, 从而在预估财务风险、提出对应决策、组织资金调度等方面为企业提供牢靠的信息依据。在企业整个的资金运营过程中, 这种资金运转的动态表现可反映企业生产经营的全貌, 也可以看出财务风险与现金流量是联系密切、相辅相成的, 都是为了实现企业价值最大化的终极目标。
2 现金流量与财务风险的概述
现金流量由四个基本要素组成:现金流量、现金流向、现金流苏和现金流程。现金流量主要指的是企业现金以及现金等价物的流入和流出情况, 包括流入量、流出量以及流入量与流出量的差额净流量, 这些流量直接体现出企业的经济效益, 反映出企业每一笔现金财务收支及盈亏状态;现金流向表现的是企业的现金流量的趋势, 反映出企业的核心竞争力、创造力和企业的经营战略;现金流速指的是从资金投入到资金回收所需要的时长, 是一个企业资本回收的速度, 制约着整个企业资金运转的周期和资本成长的速度, 反映着企业的发展势头和经营状况, 影响着物流企业的财务风险;现金流程指的是组织现金流量、设置岗位、办理现金收支业务等各种手续程序, 反映了企业完成现金流量的路程。
财务风险主要指的是企业因为经营状况和收益情况可能会偿还不了对外的负债而产生的财务风险问题, 另外再加上各种难以预料的其他风险, 比如企业预估失败没达到预期的收益, 再比如也有可能随时发生一场变故等等潜在风险。财务风险的实质来说就是由于各种潜在因素造成企业没能达到预期收益而承受损失的问题, 因为未来的事是无法预料的, 是不确定的, 所以说这种财务风险也是无法避免的。对于财务风险主要分为五方面:筹资风险, 投资风险, 现金流量风险, 利率奉献以及汇率风险。为了能预估到风险以便提前做出预防或在风险发生时能及时做出对应措施, 物流企业需要多加关注这几方面, 尽可能把风险湮没在源头上, 把企业损失降到最低。
3 现金流量下企业财务风险的识别分析
3.1 筹资活动中的现金流量分析
一般来说, 当一个企业筹资活动所筹集的资金远远小于筹资本身所要的资金时, 就可以说明这个企业在这个会计期间出现了偿还债务、分配利润以及支付筹资费用过高等问题, 或者也可以说明该企业虽然在筹资和经营活动方面较有作为, 但在企业投资或扩张活动方面运转不好, 这种企业的筹资活动可以反映出该企业是否已经具备长远发展的经营能力。当一个企业所经营的活动带来的现金流入和流出差额量大于等于零时, 就可以说明该企业在投资、发行债券等方面所获得的资金远远大于该企业在投资、偿还债务、分配利润等方面所支付的资金。
3.2 投资活动中的现金流量分析
一般来说, 当一个企业的投资活动产生的现金流入和流出差额量小于零时, 就可以说明此企业在构建无形资产、长期资产及固定资产等投资活动中取得的资金远远大于此企业在处理无形资产、长期资产及固定资产等方面的资金。这种情况并不能全然判断出企业的财务情况, 因为只要对于企业长期发展的前提来说, 这种符合投资规划的情况只是说明在企业扩张和经营活动中自身需要。而当一个企业的投资活动所产生的现金流量不小于零的时候, 一般能够说明该企业在该会计期间投资回收远远大于该企业的投资支出, 所以在这种情况下, 就必须具体分析该企业投资活动的具体情况。
3.3 经营活动中的现金流量分析
当一个企业的经营活动产生的现金流入和流出差额量等于零时, 就说明此企业在此会计期间所购置的产品支出的现金量等于所销卖的产品收回的现金量。这就意味着该企业的净利润约等于零, 意味着该企业日常所经营的活动支付不了相应经营活动所需要的现金流量, 这样一种经营状况维持不了企业的长远发展, 还很有可能会给企业造成经营性的财务风险。如果在很长一段时间内连续出现这样的问题, 就说明了该企业在经营方面已经面临很大的现金流量及财务问题。而当一个企业经营活动所产生的现金流入和流出差额量大于零的时候, 就表明了该企业在该会计期间经营活动所获得的现金流入量足够应对所支付的现金流出量, 另外还可以偿还一部分债务以及分配一些利润。虽然这种经营状况是盈余的, 但支撑不了一家企业的长久发展, 还需要更大的扩张空间。
4 现金流量下企业财务风险的防范及控制
4.1 健全投资前的管理制度
根据企业的财务能力建立健全合理的投资决策制度, 发挥财务部门、物流部门、技术部门等部门人员的作用, 对需要投资的活动进行严格的层层把关, 避免疏漏, 使物流企业严格按照决策规程进行审批, 尽可能避免或减少投资财务风险。同时, 实施精细化管理, 加强对各环节的资金用量控制, 追踪资金的流量和流向, 合理配置资金的占有量, 以满足各部门对资金的合理需求, 保证整个企业资金运转的效率, 把资金价值发挥到最大。
4.2 建立完备的财务风险预估体系
对于物流企业来说, 做好未雨绸缪的准备尤为重要, 尤其是在竞争激烈的当代社会来说, 物流企业存在很多的潜在财务风险, 所以企业需要建立完备的财务风险预估体系, 尽可能把风险遏制在源头。这样即使出现财务危机, 健全的预估防范体系也能在第一时间找出最切实有效的对应方案来处理危机, 将损失减少到最小。建立完备的风险预估体系需要建立一个短期和一个长期的财务预警体系与风险衡量体系, 这样会增强企业应对突发事件的处理能力, 有利于公司长远的发展下去。
4.3 建立风险基金制度
风险基金就是在财务风险预估体系之后建立的相应的用来应对财务问题的基金, 是除了企业投资和运营成本之外的其他融资资金。建立这个风险基金是为了企业在面临财务问题时能够拿出足够的资金来周转从而解决困难, 这时这一部分资金就成了救命稻草, 能挽救公司于水火之中, 对于上市公司同时还需要准备短期投资跌价准备金和应收账款准备金等防范风险的重要措施, 这样即使出现财务风险也能将对公司造成的损失降到最低。
5 结语
现金流量贯穿于企业的整个运营过程, 是否充足的现金流量严重影响着企业得生存与发展。而在物流企业面对财务风险时, 健全的财务风险预估体系和基金制度就显得尤为重要, 及时发现问题, 及时调整策略, 尽量减少公司损失, 在失败中获取经验, 使物流企业持续健康地发展下去。
摘要：对于物流企业来说, 现金流量能反映出企业真实的财务状况, 在对企业的可持续发展和对财务风险的识别防范方面发挥着巨大的作用。本篇文章主要对现金流量和财务风险的概念和联系做出分析, 从而能够从现金流量的角度识别出物流企业的财务风险以及做出及时的防范与控制措施, 实现物流企业的健康可持续发展, 提高企业的资金运作效率和整个企业的市场价值。
关键词：现金流量,物流企业,财务风险,防范控制
参考文献
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企业现金流量管理分析范文第4篇
企业建立初期, 由于刚起步, 需要投入大量的资金, 企业的现金流出量大于现金流入量, 经营活动和投资活动的现金流量净额均为负值。企业生长阶段, 随着企业发展日趋成熟, 资金投入量较大, 同时企业生产规模扩大, 收入增加, 经营活动和筹资活动现金流量净额为正, 投资活动现金流量为负。企业日趋成熟, 筹资、投资、经营活动现金流均为正值。
二、中小企业现金流量存在的问题
(一) 中小企业忽视了对现金流量的管理
首先, 对于日常现金的收入和支出, 中小企业没有采取措施进行合理的控制, 也没有根据企业实际开支情况制定最佳的现金持有量是多少, 现金管理的目的就是使持有的现金效益最大成本最低, 但是若现金持有量过少, 缺乏必要的现金就不能应付日常业务所需而使企业蒙受损失或为此付出的代价, 由此造成短缺现金成本。若现金持有量过多, 会发生留作他用的机会成本, 使企业错过有些高收益的投资。
(二) 中小企业的盈利能力差, 经营活动中现金流入量少
(1) 中小企业的规模较小, 生产能力有限, 能够对外销售的产品数量也有限。 (2) 中小企业大多是以劳动力为主的劳动密集型产业, 对生产者的专业技术能力要求不高, 因此产品的创新能力不足, 缺乏产品核心竞争力, 导致市场占有率小, 竞争压力大。 (3) 中小企业在产品研发方面重视不足, 投入资金较少, 产品更新换代速度慢。 (4) 企业管理者没能根据企业的实际情况制定适合本企业的销售策略和销售渠道, 导致产品销售不畅。五、通货膨胀严重, 物价水平上涨, 原材料价格增加, 能够投入生产的原材料数量有限。
(三) 中小企业未能高效率的使用资金
有些中小企业为了加速流动资金的周转, 一方面, 通过大量购买原材料来享受商业折扣, 从而减少企业的购买成本, 大量的材料物资无法很快地转换成商品卖出去, 只能作为原材料在仓库中积压, 导致营运资金被存货占用。另一方面, 为了占有更大的市场份额, 大部分中小企业运用先拿货、后付款的策略来进行商品销售, 这就导致了企业应收账款和坏账的大量增加, 企业的变现能力降低。同时, 难以收回的账款也大大降低了中小企业的支付能力。
(四) 中小企业现金流量管理制度不健全
中小企业内部的制度存在很多缺陷, 其中最致命的就表现在现金流量管理制度上。企业对于现金没有设立专人看管的制度, 任谁都可以横插一脚, 一旦出现问题, 涉及的人员较多, 无直接责任人可查, 追查难度大, 整个企业的现金管理处于混乱状态, 给现金流量的管理工作增加额外的负担。
三、中小企业现金流量管理问题的成因分析
(一) 企业管理层对现金流量管理的认识不足
在多数中小企业中, 企业的管理者没有将眼光放远, 只在乎眼前的蝇头小利, 而对能够决定企业长远发展的现金流量管理关注不够, 以至于对企业的现金流量的管理存在缺陷和漏洞。另外, 为了更好地促进中小企业的发展, 国家出台了很多政策支持, 使得很多中小企业如雨后春笋般涌现出来, 由于规模较小, 很多中小企业都是企业所有者自己管理经营。对于缺乏财务专业知识的管理层来说, 很难做到全面掌控现金流量。企业内部分工不明确, 员工也未能各司其职, 整个企业内部管理系统紊乱, 财务管理工作一团糟。
(二) 企业的创新能力不足, 产品缺乏核心竞争力
中小企业不重视创新, 企业生产的产品要么是与市场上的产品差别不大, 要么就是更新换代慢的落后产品, 再或者就是挂牌生产别人家的产品, 根本没有能与市场上的产品完全区别来的产品, 满足不了顾客的差异化需求。这样的产品根本无法与品牌产品相比。没有品牌效应和技术含量, 这样的产品往往附加值较低, 为了能在激烈的竞争中卖出产品, 只能以低廉的价格卖出, 来赚取微薄的收益, 导致中小企业盈利能力差。
(三) 中小企业的收入来源不固定
我国的中小企业较之大企业, 具有生产规模小、经营时间短的先天不足, 导致企业的收入较低。为了实现高收入, 许多中小企业选择了投资高风险但是高收益的行业, 以此来实现企业利润的最大化, 增强企业实力。比方说, 许多中小企业把自己的产品市场定位在奢侈品上, 期望通过厚利少销来增加企业收入。但是, 随着市场经济的全面发展, 越来越多的高仿产品和替代品出现在大众面前, 面对相同的使用价值, 更多的消费者更倾向于选择物美价廉的商品。这就导致企业的资金来源总是处于不确定的状态, 企业的资金周转各环节连接不上, 导致企业面临随时运营瘫痪的风险。
(四) 中小企业对现金缺乏有效的内部控制
很多中小企业在财务人员的任用上, 采取的原则不是任人唯贤, 而是任人唯亲, 这样的人专业知识匮乏, 处理企业的财务事宜, 难免存在缺陷。有些企业的领导人公私不分, 随意使用企业的现金, 并且从不与财务人员办理报销或借支的手续。另外, 由于企业内部职责分离的界限不明确, 任谁都可以随意经手现金, 出现问题找不到直接责任人是谁, 最后不了了之。财务人员对这类现金的支出无法做出合理的处理, 导致现金流量管理的漏洞越来越大。这些问题的根源, 就是企业的内部控制薄弱, 对现金缺乏有效的内部控制。
四、加强中小企业现金流量管理的政策建议
(一) 企业管理层应加强对现金流量管理的意识
中小企业管理层在分析企业的发展前景和生存能力时, 应该把对现金流量的管理放在第一位考虑, 在分析企业的盈利能力时, 对现金流的分析更是必不可少, 并将其与企业的其他财务分析指标联系起来, 对企业的发展现状有一个更加全面和透彻的了解。
(二) 提高企业的自主创新能力
中小企业要想盈利, 必须得提高企业的创新能力。这种创新不光要体现在生产技术上, 更要体现在销售方式上。首先, 企业要加大产品研发投资力度, 高薪聘请高素质人才, 自主开发自己的核心产品, 形成自己的核心竞争力。其次, 在销售方式和销售渠道上也要创新, 产品的销售要线上线下相结合, 同时进行, 不再只依靠传统的门面销售, 同时可满足顾客网上下单, 实体店取货的需求。这样既可以解决顾客懒得出门的问题, 也解决了顾客对网购商品质量不放心的问题。这样做不仅能增加销量, 也能为企业产品留下好的口碑。
(三) 中小企业应加强现金预算管理
现金流量表作为中小企业财务分析体系中一个重要的部分, 它能反映企业在一定经营时期内的盈利能力、长期偿债能力、筹资能力, 科学推测出企业以后的现金流量。现金管理的前期工作就是做好现金预算, 后者为前者奠定基础, 现金预算是财务工作的核心部分, 主要用来作为制定财务决策和加强内部控制的依据。中小企业现金流量管理的现状其中有一点就是缺乏科学的现金流量管理制度, 所以我们更应该发挥现金预算在现金流量管理中的重要作用, 把现金预算管理制度作为基石, 现金流量管理作为推动中小企业发展的主要动力, 让中小企业的现金流管理更上一层楼。
(四) 中小企业进一步完善内部控制和财务管理制度
很多中小企业由于生产能力有限, 所以为了节省开支, 企业内部员工的数量控制在很少的范围内, 以至于很多员工都是身兼数职, 员工的专业资格能力得不到保障, 使得企业的内部控制系统和财会制度得不到实际执行。由于专业水平有限、其他事务缠身, 财务人员在工作中难免会出现差错, 使企业的财务风险上升、企业未来的发展前景失去保障。归根结底, 这些都是由于企业内部控制制度和财务管理制度不完善。所以, 中小企业应该进一步完善内部控制和财务管理制度, 加强对现金的内部控制。首先应该保证现金的安全除了企业专门管理现金的人员, 企业应该明令禁止其他人直接涉及现金管理的问题, 减少现金在企业内部流转的中间环节, 缩小责任人的范围。其次, 企业每笔资金的支出, 必须由相关负责人批准签字后方可执行。再者, 企业应该根据企业3-5天的现金流量支出, 确定现金流量限额, 及时将多余的现金存入银行。最后, 企业每日按时按质编制现金流量日报表, 对企业的现金流量时时关注, 现金收支要每日一小结, 每月一大结, 做到账实相一致。
摘要：随着我国市场经济的不断完善, 中小企业在我国的国民经济特别是在就业中占有非常重要的地位。论文基于中小企业在国民经济中的重要性及加强其现金流管理的必要性, 首先对中小企业在现金流量管理现状进行分析概括。最后, 根据这些问题, 结合企业的实际情况提出切实可行的政策建议。
关键词：中小企业,现金流量管理,财务风险,内部控制
参考文献
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企业现金流量管理分析范文第5篇
一、现金流量管理的内涵及特征
所谓的现金流量管理, 其实就是将现金流量当成是重点而开展的管理活动。在企业筹融资活动中, 财务管理人员需要对活动中企业资金的投入和回报情况进行预测、统计、分析和报告, 从而实现对企业当前及未来现金流量的科学计划与安排。开展现金流量管理工作, 能够保证企业内部资金链条稳定, 同时加强企业多余资金的充分利用, 因此能够减少企业资源浪费, 为企业创造更多价值。在企业制定发展战略时, 需要依靠现金流量管理提供必要的财务支持, 关系到企业能否维持收支平衡和稳定运营。不同于其他财务管理工作, 现金流量管理带有预测性, 需要加强金融概念及相关理论运用, 对企业未来现金流量进行预测。其次, 现金流量管理带有风险性, 需要对货币与时间价值的关系进行平衡, 由于货币价值会随着时间变化, 带有不确定性, 因此造成现金流量管理需要面临风险。此外, 现金流量管理带有综合性, 可以采用多种管理方式, 与企业整体资金活动存在密不可分的关系。
二、现金流量管理在企业财务管理中的价值
在企业财务管理工作中, 现金流量指标十分重要, 关系到企业的收益和发展。而现金流量管理工作的价值, 具体能够从财务风险、资金管理和利润质量三个方面得到体现。
(一) 控制财务风险
企业财务问题具有复杂性和多变性, 容易引发财务风险。而现金流量管理贯穿企业财务管理工作的始终, 拥有明确管理对象, 即企业当前或未来的现金流量, 需要对企业现金持有量进行系列安排, 以免企业出现资金断裂的问题, 因此能够使企业财务风险得到控制。对于现代企业来讲, 需要承担较大经济市场竞争压力, 所以通常采用贷款方式缓解资金压力。但是贷款的获取尽管会在短时间内给企业带来充足资金, 同时也导致企业承担相应财务风险。一旦企业无法及时获得回报, 将无法对获得贷款所付出的成本进行支付, 导致企业资金周转停滞。加强现金流量管理, 能够对企业贷款金额和偿债能力进行平衡, 通过定期排查资金链周转情况避免企业出现入不敷出的情况, 使企业承担的财务风险保持在可控范围内。一旦发现企业未来可能出现资金运转问题, 需要结合现状加强现金流量调节, 以免企业出现资金链危机。遵循量入为出的原则加强现金流量管理, 能够使企业资金运转保持平衡状态, 因此可以有效控制企业面临的财务风险。
(二) 强化资金管理
企业想要开展生产、销售、研发等各种活动, 都要有资金的支持。所以企业需要加强资金管理, 才能保证经营活动的顺利开展。开展现金流量管理工作, 企业能够结合预算数据实现经营情况科学预测, 确定最佳现金储存量, 为企业经营方案的制定提供科学依据。因此进行现金流量管理, 能够使企业现金流动和收益的关系得到合理处理, 提高企业资金周转率, 保证资金合理运转。结合企业资金流转情况, 对经营规模和运行方式进行合理调节, 可以使企业经营优势得到充分发挥, 使企业在高风险领域的投资得到减少, 从而使企业资金管理得到加强。在企业筹资活动中, 通过管理现金流量也能保证资本质量。围绕收付实现程度, 企业可以完成偿债资金管理评价体系的建立, 加强投资率、总支出等参数的比较, 科学开展资金管理评价。此外, 加强现金流量管理, 也能为企业资金管理提供多种管理模式, 使资金管理效率得到提高。因此开展现金流量管理工作, 能够加强企业资金管理, 使企业资金得到合理配置, 促使企业财务管理水平得到提升。
(三) 保证利润质量
在经营发展过程中, 企业需要实现利润回收。而加强现金流量管理, 能够使企业利润质量得到保证。在企业财务管理工作中, 账面价值较高并不意味着企业获得了较高利润。因为实际对企业价值进行评价时, 需要以现金流量大小为标准。相较于利润, 现金是企业客观事实, 拥有现金流量保障才能使企业取得可持续发展。对于企业来讲, 能够支配的收益为净利润, 只有盈利时才能获得现金净流入。在日常财务管理工作中, 企业通过加强现金净流量和利润差异的控制, 能够使利润质量得到提高。为此, 需要完成全面预算机制的建立, 对企业未来现金收支进行预测, 通过事后分析完成下期现金预算表的编制, 确保企业人力、物力等各方面得到合理安排。通过减少资金浪费, 获得现金净流量的保障, 企业才能获得可观利润。实际在企业扩大规模的过程中, 需要通过现金净流入量折现对企业价值进行确定。因此加强现金流量管理, 能够实现企业价值准确评估, 使企业利润质量得到保证。
三、结语
在财务管理工作中, 企业需要重视现金流量管理, 以便在加强企业现金管理的同时, 使各个经营环节的管理得到加强, 保证企业能够取得稳定发展。对于财务管理人员来讲, 还要通过现金流量管理降低企业财务风险, 对企业资金管理进行强化, 同时保证企业利润质量, 继而使企业保持可持续发展。
摘要：结合现金流量管理内涵及特征, 本文对现金流量管理在企业财务管理中的价值展开了分析, 发现加强现金流量管理能够降低企业财务风险和加强企业资金管理, 有助于企业利润质量的提升。
关键词：现金流量管理,企业财务管理,利润质量
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企业现金流量管理分析范文第6篇
关键字：现金管理 问题 对策
中图分类号：F275
文献标识码：A
文章编号：1004-4914(2016)04-158-04
一、现金管理的目的
现金是对其他资产度量的标准尺度。它作为一种通用的交换媒介，是企业资产的重要组成部分。会计学意义的现金有狭义和广义之分。狭义的现金仅仅指库存现金，即企业金库中存放的现金，是单位为了满足经营过程中零星支付的需要而保留的现金，包括人们经常接触的纸币和硬币等。广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等。本文论述的现金是广义的现金。
企业进行现金管理的目的是协调好资金的流动性与资金的盈利性之间的矛盾，实现企业的利润最大化追求。现金管理主要包括三个方面：首先，遵守现金管理原则，保证现金流动的透明化;其次，保证资金充足，迅速为企业提供即时可用的资金;再次，避免企业资金冗余，保证企业资金发挥最大的功用。总之，现金管理的宗旨就是以最少的现金冗余量去实现最大的经济效益。
二、现代企业现金管理中存在的问题
(一)企业现金管理理念缺失，管理者素质堪忧
1.企业的现金管理观念错误。目前，许多企业对现金管理存在观念性错误。部分会计人员误以为现金管理仅仅是为了控制成本，他们简单地统计日常现金流的流出而忽略了现金使用效率的重要性。这种忽略也使得现金的利用价值大幅度缩水，影响了企业的长远发展。与之相反，部分会计人员对效率的理解过于片面，他们出于提高资金周转为效率的目的，自己随意选择结算种类，不理解也不配合银行对现金支付的管理。其次，“紧急关头，用了再说”理念的盛行使得部分企业现金管理相对主观随意，主要表现在：滥用自有资金甚至是专项资金;消费基金和面子工程占用过多资金。此类行为使得资金的运用难以落实，财务管理制度陷入困境。
2.财务人员素质堪忧。财务人员的专业技能水准是企业财务管理水平提高的重要因素。但就目前而言，财务人员的专业素质普遍薄弱，这与企业领导任人唯亲和专业人员培训机制的缺失密切关联。会计从业人员只是单纯记录现金的流动而非去有效管理。甚至有些从业人员并未获得从业资格，这对企业成长的影响是极其恶劣的。
此外，会计人员的职业道德同样影响着企业的现金管理水平。会计人员在处理会计事务时应本着客观的原则以保证会计信息的真实性。而不少会计人员缺乏应有的责任心与道德心，对非法违规的行为视而不见，甚至自己也与其同流合污，互相串通，弄虚作假。此类行为大大影响了企业的管理秩序，不利于公司的有序运行。
(二)企业现金管理机制缺乏严谨性
1.对现金的使用过于随意。企业现金使用的随意性主要体现在：没有遵循《现金管理暂行条例》中1000元的限额;将库存现金用于不恰当的会计科目等。随意的使用必然导致管理的混乱。
2.存在“白条抵库”与“坐支现金”现象。企业在应对临时的应酬，支付出差人员的差旅费等情况下经常有人写下一纸欠条并挪用库存现金，这就是“白条抵库”行为。此类行为给企业带来了“账实不合”的困扰。与之相对的还有“坐支现金”的现象：单位用自己的现金收入直接支付各项支出的行为。很多企业为了方便省事，将收入直接用于其他开支而不存入银行，“坐支”现象时常发生。二者都影响了财务管理机制有效率的运行。
3.多头开户。企业以同一个身份在不同的金融机构或同一银行的不同网点开立多个户头办理存取业务以套取银行信用，方便大额贷款进而隐瞒收入和支出来逃避纳税。这就是“多头开户”。有的企业甚至通过这种方式进行债务逃避或者诈骗行为。此类行为无视库存现金限额的规定，一方面破坏了金融系统的秩序，另一方面也影响了国家的宏观经济体系。
4.私设“小金库”。违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留单位收入和应上缴收入，且未列入企业财务部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。“小金库”的外观各异，内在复杂，性能各异，“小”已经难以掩盖其本质，在某些方面，它已经成为腐败的温床，严重干扰了企业对现金的管理。
5.岗位分工不明确。相容职务岗位的分离是内部控制的重要内容。但会计和出纳相互串通或者由同一人担任出纳和会计两个职务的情况屡见不鲜。这无疑增加了舞弊、掩盖错误和越权管理等行为发生的可能性，更起不到内部牵制的作用。
(三)资金运用效率低
1.闲置资金过多。现金管理涉及到企业资本的利用效率问题。这是财务管理中的一项重要内容。现金的持有不是越多越好，也不是越少越好。一方面，现金的持有要保证企业的日常开支和资金的周转;另一方面，由于持有现金不能直接给企业带来价值，故而闲置资金也要遵循效率最优和适度原则。在大多数企业中，现金的大量冗余仍然存在。这是一种资源的浪费，严重影响着企业市场目标的实现。
2.企业现金周转不顺。资金周转速度直接影响着企业的资金利润率、资金占用量。不顺畅的资金流转使得企业无法吸引足够的劳动力，无法购置固定资产以实现规模经济，进而影响企业收入和利润总额。造成企业资金周转不顺的原因一个是应收账款管理不当，一个是存货管理不当。
(1)应收账款管理不当。应收账款专指因出售商品或劳务，进而对顾客所发生的债权，且该债权尚未接受任何形式的书面承诺。随着市场竞争压力的增加，企业为了能占领更大的市场份额，战胜竞争对手，争夺客户，被迫采用赊销的手段。这种手段虽然可以增加账面上的收入与利润，但由于售出货物和客户还款之间存在时间差异，企业的现金数量并不能马上增加，这无疑影响了企业资金的运转。而且如果客户的信誉水平不高，偿债能力较差，那很可能造成财货两空的下场，“坏账”的风险也会更大。
(2)存货管理不当。存货是企业流动资产的重要组成部分。凡是企业为了营业活动所购买或制造的商品，都属于企业的存货。存货数量的控制很大程度上影响着企业的资金周转速度。过大的存货存量会占用很多流动资金与劳动力资源，增加企业的负担与风险。由此可见，企业资金的利用率与企业存货的管理水平息息相关，存货管理水平的降低必然会造成资金周转不顺。
(四)企业资金缺口加大
1.企业内部融资缺乏。目前，我国大多数企业对进行外部融资以利用财务杠杆减少赋税乐此不疲，而对内部融资的作用明显缺乏认识。所谓内部融资，就是把自身的储蓄用于经营和投资。该融资方式更倾向于利用内部资金，在企业内部进行现金的融通，它是外部融资的基础，共同满足企业对资金的需求。由于内部融资不需要支付利息，也没有融资费用，不会给企业带来偿债风险，所以相比外部融资，内部融资的成本要相对低很多，但是由于内部融资合法性的界定问题存在争议，且偿还压力较大，到目前为止我国企业的内部融资机制仍然处于初级阶段。
2.企业外部融资困难。我国企业资金主要来源于银行等金融机构。外部融资的企业中90%以上是中小企业。而银行等金融机构却更愿意放眼于国有企业或大企业，这造成了现在绝大部分企业都感觉借款难，融资难。究其原因主要有：第一，中小企业经营状况不稳定，这种不确定性给商业银行的放贷带来很大的风险;第二，中小企业缺乏足够的固定资产和票据进行抵押，缺乏担保机构进行担保，贷款项目往往泥牛入海;第三，银行大多青睐大型国有企业，中小企业在同样的评审标准下难以对抗大型企业。
外部融资的缺乏使得企业绞尽脑汁挪用现金，进而加剧了现金管理的混乱。
三、提高现代企业现金管理水平的重要对策
(一)增强现金管理意识，提高管理人员素质
1.提高现金管理意识。提高现金管理意识是对现金进行有效管理的前提和基础。管理意识的提高应该从管理层开始，企业领导要摒弃以前将营销、成本、利润放在第一位而忽视对现金管理的思想，认识并接受“现金为王”的理念。与此同时，管理人员要积极关注现金的流入、流出及运用情况，并及时总结现金流管理的经典案例和经验，然后通过宣传教育等方式让企业员工自觉注重现金管理，鼓励员工提出自己的意见和建议，共同加强企业现金管理团队的建设。
2.保证财务人员素质。高素质的财务团队是企业珍贵的财富。财会人员素质的保证需要企业做好以下几点：首先，企业要保证只有符合基本要求的员工从事财会工作，杜绝没有从业资格的财会人员。其次，企业要通过培训及再教育的方式纠正财会人员思想认识上的偏差，提升其业务素质与法律意识。知识的更新对于会计人员的成长是至关重要的，尤其是法律法规和职业道德的学习。与此同时，与会计领域相关的经济法和公司法也要称为会计人员必须娴熟的法律法规，进而可以提高其核算水平。最后，企业要完善奖惩制度，引导和规范员工的行为朝着符合企业需求的方向发展。
(二)健全企业内部控制制度
1.企业应明确职责分工。企业必须由不同的人分别承担不相容职位的工作，形成相互制约、相互协调、相互监督的氛围，杜绝舞弊或串通舞弊的行为，努力做到不犯错误或少犯错误。具体要求包括：钱、财、物要分管：负责仓库保管的人员只能对原材料、半成品和成品进行管理，而对它们的相关信息登记任务则要交给财务人员管理;某项经济业务的执行者不能同时担任审核人员和记录人员，而财务的保管者不能同时担任记录者;在入账方面，记录明细账或者日记账的财务人员要和记录总账的人员相分离;货币资金的收付和保管只能由特定的出纳人员负责，出纳人员不能同时负责总分类账的登记、非货币资产的登记、货币资金审批等工作，还应与稽核人员、档案保管人员相分离。
2.完善审批制度。企业应建立严格的审批机制，加强对会计人员与管理人员的约束，避免权力的滥用。审批人应对资金业务的授权审批采取谨慎的态度，认真规定经办人在处理事务时的工作要求与职责范围，并将这些要求形成书面文件要求经办人必须遵守。对现金支付的审批也是重中之重，单位应严格按照《现金管理暂行条例》的规定确定企业的现金开支方式与范围，严格遵守法律法规，着力控制资金支付，尤其是大额现金的支付，以便及时发现违法资金收付行为。
3.完善审计工作。审计是一种独立的监督、检查和评价行为，内部审计部门只从属于企业最高的管理部门。对现金的内部审计主要针对内部牵制制度的执行是否充分有效，管理部门制定的现金管理目标是否合理可行，目标是否已经达到，会计信息是否真实、完整、合法，各项经营业务的执行是否到位等进行审计。这些信息可以直接报告到企业最高的管理部门。企业还要定期进行外部审计，以保证现金使用有效，内部控制系统有效。外部审计与内部审计相互配合更有助于企业及时发现问题、解决问题。
4.做日清月结，并定期盘点。为了防止挪用现金、贪污腐败、舞弊或串通舞弊，保证现金安全，相关人员应定期进行账实核对，账账核对，并对现金进行盘点，如果发现账实不符或账账不符的情况，应立刻查明原因，并及时处理。
(三)提高资金使用效率
1.加强投资管理，减少闲置资金。第一，申购新股。为了避免高风险，获得稳定的收益，企业可以将短期资金投入到一级市场来申购新股，而不必购买收益很诱人的高风险股票。第二，购买国债。国债流动性很强，参与者也较多，如果企业不愿长时期持有某一债券，那购买国债相比购买其他债券更容易及时脱手。因为国债由国家发行并具有较高的信誉度，再加上上市国债的品种都具有较高收益性，所以最安全的投资方式便是购买国债。第三，委托理财。专业的理财机构拥有专业的理财专家，面对现代复杂的经济环境和证券市场，企业与其自己投身于二级市场进行投资，委托信誉良好、经验丰富、规模较大的理财机构要更加保险一些，也能更大地减少企业风险，保障企业利益。第四，培养理财人员。当企业拥有一定的财力与规模时，可以考虑聘用或培养优秀的理财专家或理财团队，让他们随时观察货币市场与证券市场的变化、研究利率走势并为企业提供最新信息，帮助企业高效利用现金，合理制定计划。
2.控制现金收支平衡。企业对现金收支的控制主要方式有以下几种：第一，加快应收账款的回收速度，通过制定以信用条件、信用标准和收账政策为主要内容的信用政策，根据客户的经营状况以及以往的交易信息来对其进行信用评级，然后对不同信用程度的客户采取不一样的应收账款回收策略。第二，增加预收账款也是加速现金周转的有效方式，客户先付款企业后发货，这样可以减少坏账损失，有利于企业现金的回流。第三，尽量推迟偿还应付账款，争取充分利用对方的现金折扣等优惠政策，但在不影响企业信用的情况下可以尽可能晚的付货款。第四，加强存货管理。过多的存货存在往往伴随着较高的人工费用，这无疑会增大企业的管理成本和利息支出，还会造成货物积压，面临跌价或者毁损的风险，所以控制存货数量可谓十分重要。采用优惠的信用政策促进客户进行赊购，以此来减少库存，减少资金占用。
(四)提高公司融资能力
1.加强企业内部融资。对于中小企业来说，由于企业规模和信誉的问题经常不能从银行得到所需数量的贷款，所以进行票据贴现是从银行得到资金的有效途径，而且商业票据大多是企业间交易时买方开给卖方的，贴现行为也可认为是变相的提前获得货款。资产典当融资就是企业对拥有的动产、不动产或者财产权利进行典当而获得的资金，这是民间融资的主要渠道。资产典当具有灵活性，企业可以用作抵押的资产多种多样，抵押给典当行以后只要在一段时间内赎回即可，期限最多可以达到半年，赎回后可以再次抵押。资产抵押对融资者的信用度要求很少，所以资产典当融资十分方便。商业信用融资是指企业可以利用自己的商业信用向自己的客户筹集资金，比如向客户收取预收账款、定金，延缓向购货方支付货款等。但也伴随着还款期限短，压力大等风险。
2.政府加大扶持力度。为了缓解对中小企业的融资约束，国家政府部门应该重视出台相关政策、法律并大力贯彻实施来为其提供帮助，比如出台专门针对中小企业的税收优惠政策、减少行政事业性收费或者实施结构性减税，也可直接为其提供财政支持。另外国家应该通过强制力大力保证金融市场的公平，纠正银行业对中小企业的歧视。银行不应只注重不动产类型的抵押担保方式，中小企业的资产结构不同于大企业，对于中小企业可以考虑让其以存货或者应收账款等动产进行抵押，企业也可以借助其他担保公司进行担保，企业间互相提供担保。另外，银行应转变观念，将对企业的评估更多地转变到对企业的还款能力和还款意愿的分析上来，不要拘泥于形式上的“企业分析”。
(五)银行加强对企业现金流的管理
首先，银行根据被监督企业的现金使用情况、违规使用现金情况等方面进行具体分析，并对可能产生问题的方面进行特别的关注，比如私设“小金库”、坐支现金等，并以此为突破口坚决纠正现金管理工作，同时对违反规定使用现金的企业进行罚款并追究相关人员的责任。其次，银行应严格管理企业多头开户的行为，按照规定一个企业只可在一家银行的一个营业机构开出基本存款账户，在基本存款账户以外只可以办理临时存款账户进行转存款收付。最后，企业减少(下转第163页)(上接第160页)现金交易而使用转账的结算方式可以减少现金交易产生错误的概率，银行可以对除用于发放工资、福利或者采购农副产品等行为以外的现金提取收取一定数额的手续费，为了节约成本，企业便会放弃使用现金结算转而使用转账方式。
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(作者简介：邵名童，女，天津财经大学研究生院，研究方向：财务管理)
