内部审计计划方案范文第1篇
第一条
为了加强***公司(以下简称“***”)内部审计工作，建立健全内部审计制度，维护集团的经济秩序，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计工作条例》、《黑龙江省内部审计条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》，结合***实际情况，制定本办法。
第二条
本办法所称内部审计是***、控股产业公司、农牧场有限公司实施内部监督控制，依法监督和评价财务收支以及与其相关的经济活动的真实、合法、效益的行为。
第二章 机构设置
第三条
下列单位应设立内部审计机构： ***、全资或控股产业公司、农牧场有限公司。
第四条
审计机构履行职责所需审计经费，应列入本单位财务预算，开展内部审计工作的设备，应当根据实际需要予以配置和保证。
第五条
各级内部审计机构隶属于公司董事会，对公司董事会负责并报告工作。各级内部审计机构在行政上接受本级企业
1 的领导，对本企业负责并报告工作;在业务上接受上一级审计机构的领导，对***审计部负责并报告工作。
第三章
人员设置及要求
第六条
设立内部审计机构的单位，应合理配置内部审计人员，审计人员不得少于两人。
第七条 根据企业的规模及实际情况，经***批准后，企业可设立总审计师。
第八条 ***审计部部长须具有内部审计从业资格，具备相关专业高级任职资格或取得注册会计师、注册审计师资格，各级企业审计部部长须具有内部审计从业资格，具备相关专业中级以上任职资格或取得注册会计师、注册审计师资格。***审计部部长的任免由集团董事会批准。各企业审计部部长、副部长的任免，应当事先征求***审计部的意见，并按集团人力资源部门要求履行相关手续。
第九条 ***及各级企业审计部部长除具备第八条所列条件外，还应具备从事五年以上审计、会计或者相关工作的经验。除集团、各级企业审计部长外的其他内部审计人员必须具有内部审计从业资格，同时还须具备下列条件之一：一是财会、审计等专业大学本科以上学历并具备初级以上职称;二是具备三年以上审
2 计、会计或者相关工作经验并取得中级以上职称。优先考虑取得注册会计师或高级会计师资格的人员。
企业内部审计人员的聘任需事先报集团审计部备案，各企业内部审计人员的调动应事先报集团审计部备案。
第十条 内部审计人员实行回避制度。
(一) 内部审计人员办理审计事项，遇有下列情形之一的，应当自行回避;审计对象有权申请审计人员回避：
1. 与审计对象负责人和有关主管人员之间有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系的;
2. 与审计对象或者审计事项有经济利益关系的;
3. 与审计对象或者审计事项有其他利害关系，可能影响正常审计业务的。
(二) 各级企业内部审计人员的回避由该级企业审计部部长决定;企业审计部部长的回避由集团审计部决定;集团内部审计人员的回避由集团审计部部长决定;集团审计部部长的回避由集团管理层决定。
第四章 工作职责
第十一条 各级审计机构负责所属单位的内部审计工作。各级内部审计机构要逐级报告工作。
第十二条 集团内部审计机构的工作职责：
3 (一)贯彻国家、省审计法规，并结合企业实际制定内部审计工作各项规章制度和实施办法，健全内部审计制度;
(二)制定内部审计工作规划和工作计划并监督执行; (三)组织领导所属单位内部审计工作，召开内部审计工作会议，组织审计人员培训，审计理论研究以及有关资料的编写等;
(四)表彰先进，总结推广内部审计工作经验;
(五)负责所属单位内部审计机构、人员、审计成果以及其他有关资料的综合、统计、汇总、上报工作;
(六)负责对本单位及所属下级单位的审计;
(七)对本单位和所属单位的经济活动中重大的带有普遍性、倾向性的问题进行审计调查;
(八)促进所属单位健全自我约束机制，建立内部审计机构，配备审计人员;
(九)办理上级审计部门交办的工作任务。
第十三条 农牧场有限公司内部审计机构的主要职责： (一)制定审计工作计划并组织实施;
(二)组织领导所属单位内部审计工作及有关资料的综合、统计、汇总、上报工作;
(三)负责对本部门及所属单位的审计及专题审计调查; (四)促进所属单位健全自我约束机制，建立内部审计机构，配备审计人员;
(五)办理上级审计部门交办的审计工作任务。
4 第十四条 全资或控股产业公司内部审计机构的主要职责是：
(一)对财务计划或者单位预算的执行和决算进行审计; (二)对财务收支及其有关的经济活动进行审计; (三)对国有资产的真实完整和保值增值进行审计; (四)对经济效益进行审计; (五)对内部控制制度进行审计;
(六)对承包经营、租赁经营、委托经营、合资合作项目经营的经济责任进行审计(包括改变经营方式前审计、兑现审计、离任审计);
(七)对企业内部的重组进行审计，对企业资产拍卖、抵押、租赁、转移和企业停业、破产进行审计;
(八)对建设项目工程实施审计;
(九)对国家财经法规和部门、单位规章制度的执行进行审计;
(十)完成上级审计机构交办的审计任务; (十一)完成本单位交办的各项审计任务; (十二)其他审计事项。
上述审计任务可根据不同情况采取就地审计、报送审计或联合审计等有效的方式进行。
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第五章
审计待遇及权限
第十五条
内部审计人员的审计补贴、劳保待遇的标准，比照当地审计机关标准执行。
第十六条
各级内部审计机构履行独立的审计监督权，不附属于其它职能部门。
第十七条
内部审计人员依法行使取权、履行义务和承担责任，受国家法律保护，任何组织和个人不得借故设置障碍，妨碍内部审计人员履行职责，更不得对内部审计人员打击报复。对打击报复审计人员的，应视情节给以相应处分，构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
(一)可根据内部审计工作的需要，要求被审计单位按时报送有关的生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算，会计报表和其他有关文件、资料;
(二)检查本单位及下属单位的凭证、账表、决算、资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关的文件和资料;
(三)参加部门、单位的计划、预决算和重大投资、资产处理、资产调度等重要经营决议等会议;
(四)对审计涉及到的有关事项，进行调查并索取有关的文件和资料;
6 (五)对正在进行的严重违反有关法律、法规、规章或者其他有关规定以及可能造成严重损失浪费的行为应当报告单位负责人并予以制止;
(六)对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经本单位负责人批准，予以封存;
(七)提出改进管理、提高效益的建议以及纠正、处理违反法律、法规行为的意见;
(八)对严重违反法律法规和造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议;
(九)对审计中的重大事项，向上一级内审部门进行反映; (十) 内部审计机构或者人员就审计事项中的有关问题，有权责令被审计单位配合查询其在金融机构的各项存款，并取得证明材料;有关部门应当予以协助。
第十八条
单位负责人可以在管理权限范围内，授予内部审计机构通报、警告、内部罚款、收缴违纪资金、责令改正等权力，收缴处罚款项交同级财务部门。
对严格遵守和维护财经法规的单位和个人，向部门、单位领导人提出给予表彰和奖励的建议。
第六章
审计工作程序
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第十九条
内部审计工作的主要程序：
(一)根据上级部署和本部门、本单位的具体情况，拟订审计工作计划，报经本部门、本单位负责人批准后实施，并报上一级审计部门备案;
(二)审计项目实施前应进行审前调查，制定审计方案，实施审计三日前，应当向被审计单位发审计通知书;
(三)根据审计工作计划制定审计方案，下达审计任务书，确定审计方式、范围、内容。步骤、时间，明确审计小组分工;
(四)对审计中发现的问题要认真做好审计查证、取证、核实工作，审计结束后审计组提出审计组报告，征求被审计单位或者人员的意见后，提交单位负责人审定，形成审计报告并作出审计决定;
(五)被审计单位对审计报告和审计决定如有异议可以在六十日内向内部审计机构所在单位负责人和上级审计机构申请复审，复审期间审计决定照常执行;
(六)对主要审计项目要进行后续审计，检查执行审计决定和采纳审计建议的情况;
第二十条
各级内部审计机构对办理的审计事项必须建立审计档案，按照规定实行规范化管理。
内部审计机构每年组织优秀审计项目评选，对被评为优秀审计项目的单位给予通报表彰，并对项目的有关人员给予奖励。
8 第七章 内部审计业务文书规范
第二十一条
审计公文、业务用纸及行文格式标准按国家有关部门规定和公司规定执行。
审计项目确立后，由审计组根据被审计单位的具体情况编制《审计实施方案》，主要内容包括：
(一) 编制依据;
(二) 被审计单位的名称和基本情况;
(三) 审计的目标;
(四) 审计范围、内容和重点;
(五) 重要性的确定及审计风险的评估;
(六) 预定的审计工作起讫日期;
(七) 审计组组长、审计组成员及其分工;
(八) 编制的日期;
(九) 其他有关内容。
第二十二条 《审计通知书》由审计部发出，向被审计单位通知有关实施审计的事项，主要内容包括：
(一) 被审计单位名称;
(二) 审计的依据、范围、内容、方式和时间
(三) 审计组组长及成员名单;
(四) 对被审计单位配合审计工作的具体要求：
(五) 审计部公章及签发日期。
9 第二十三条 审计证据是审计部门收集的用以证明审计事项真相并作为审计结论基础的材料，主要包括：
(一)内部审计人员取得的以书面形式存在并证明审计事项的书面证据，包括与审计事项有关的各种原始凭证、会计记录(记账凭证、会计账簿和各种明细表)、各种会议记录和文件以及各种合同、通知书、报告书、函件等资料的复印件;
(二) 通过实际观察和清点，取得为确定与审计事项相关的事实是否确实存在的查证核实事项记实;
(三) 就审计事项向有关人员进行口头调查所形成的审计调查记录;
(四) 其他证据。
第二十四条 《审计工作底稿》应当记载内部审计人员在审计中获取的证明材料名称、来源和时间等，其主要内容包括：
(一) 被审计单位名称;
(二) 审计事项;
(三) 会计期间或者截止日期;
(四) 内部审计人员及编制日期;
(五) 审计结论或者审计查出问题摘要及其依据;
(六) 复核人员、复核意见及复核日期;
(七) 索引号及页次;
(八) 附件。
其中，审计工作底稿附件包括：
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(一) 与被审计单位财务收支有关的资料;
(二) 与被审计单位审计事项有关的法律文件、合同、协议、会议记录、往来函件、公证、鉴定等资料原件、复印件或摘录件;
(三) 其他有关的审计资料。
第二十五条 《审计报告》的主要内容包括：
(一) 审计依据;
(二) 审计的范围、内容、方式、起讫时间;
(三) 被审计单位基本情况;
(四) 被审计单位对提供的会计资料的真实性和完整性的承诺情况;
(五) 实施审计的步骤和采取的方法及其他有关情况的说明;
(六) 被审计单位财务收支的真实、合法、效益及内控制度建立和执行情况及其评价意见;
(七) 审计查出的被审计单位违反国家规定的财务收支行为的事实以及定性、处理、处罚的法律、法规规定;
(八) 对被审计单位提出改进财务收支管理的意见和建议。
第二十六条 《审计决定》的主要内容包括：
(一) 审计内容、范围、方式和时间;
(二) 审计报告认定的被审计单位违规违纪的行为事实;
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(三) 对违规违纪行为的定性，作出处理、处罚决定及其依据;
(四) 需要进行整改的事项;
(五) 处理、处罚决定执行的期限和要求。
第二十七条 在实施内部审计过程中，对于被审计单位或者人员的下列情形，应当作出审计决定：
(一)应缴未缴、偷逃税款;
(二)隐瞒、截留收入和利润，乱挤、乱摊成本和费用;
(三)挤占、挪用专项资金;
(四)不依法设置会计账簿或者私设会计账簿;
(五)编制虚假财务会计报告;
(六)虚报产量、产值和原材料消耗;
(七)挥霍国家资产或者造成国家资产流失;
(八)违反发票和现金管理规定;
(九)违反财经法律、法规、规章的其他情形。
有前款情形，需要执法机关追究法律责任的，内部审计机构或者人员应当向有关执法机关提出追究法律责任的建议。
第二十八条 被审计单位或者人员有下列情形之一，尚未造成严重后果的，由内部审计机构或者人员根据本单位内部管理制度进行通报批评，责令改正;逾期未改正的，由单位给予内部处理：
(一)拒绝提供或者谎报与审计事项有关的文件、资料;
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(二)拒绝、阻碍检查;
(三)转移、隐匿违反国家规定取得的资产;
(四)转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的文件、资料;
(五)拒不执行审计决定。
由于前款情形造成严重后果的，由单位依照法律、法规规定转交有关部门查处。
第九章
罚则
第二十九条 内部审计人员有下列情形之一的，所在单位应当给予警告或者通报批评;情节严重的，依法给予处分：
(一)隐瞒审计查出的问题或者提出虚假审计报告、审计决定;
(二)利用职权徇私舞弊;
(三)玩忽职守给国家或者被审计单位造成经济损失;
(四)应当回避而没有申请回避;
(五)泄露国家秘密或者商业秘密;
(六)违反法律、法规、规章的其他情形。
单位领导人员指使、授意内部审计人员出具虚假审计报告的，由主管部门依法查处。
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第十章
附则
第三十条 单位在考核经济目标、兑现奖惩、任免所属单位和内设机构负责人时，应当将内部审计机构或者人员的有关审计结论作为重要依据。
第三十一条
内部审计人员应当依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密，不得滥用职权，循私舞弊，泄露机密，玩忽职守。
第三十二条 对违反本实施办法的单位和个人，由其主管部门或单位根据情节，给予行政处分及经济处罚，或者提请有关部门依法处理。
第三十三条
本实施办法自发布之日起施行。
内部审计计划方案范文第2篇
离任审计方案
根据总行安排，决定对2015年离任委派会计进行离任稽核。依据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国审计法》、《贵州省农村信用社离任审计制度》、《独山农村商业银行委派主办会计管理暂行办法》等有关规定，制定本方案：
一、稽核目的
通过对离岗交流委派会计人员的审计，进一步加强对独山农商行委派会计人员的监督管理，增强委派会计人员在履职期间的责任意识，完善干部管理制度，保障独山农商行各项业务的稳健经营和健康发展。
二、稽核对象
2015离岗交流的所有委派制会计人员。(原营业部会计：艾其竹;原麻万支行会计：王梅;原尧梭分理处会计：罗祯娜;原下司支行会计：张仁叶;原麻尾支行会计：陆小燕)
三、稽核期限
审计的时限原则上为被审计对象任职期间，重点审计三年以来至审计日，必要时可追溯以前。
四、稽核方式
采取现场检查方式。
五、离岗稽核内容
(一)是否具备任职资格，任职期贯彻执行国家金融方针政策、金融法规及依法合规经营的情况。
主要检查：
1、是否坚持岗前培训，持证上岗;是否认真贯彻执行国家有关财经法规和农村信用社的会计制度，财务管理办法等各项内部规章制度。
2、是否独立行使会计职责，有效发挥会计确认、会计监督、会计反映、会计记录等职能。是否定期或不定期对所辖机构开展最少2次的财务管理(现金我、重要空白凭证)检查
3、是否对所在支行(分理处)的业务、财务活动情况的真实、准确、及时、完整地正确组织核算。是否真实反映信用社经营活动及经营成果。是否参与所在支行(分理处)经营活动中的重大决策，监督支行(分理处)内控制度的贯彻执行，按月向总行报告以上情况，对总行负责。
4、是否参加所在支行(分理处)的经营管理活动，参与支行(分理处)业务、财务以及重大事项工作会议。是否对支行(分理处)重要经营事项的决策，从会计角度和经营风险角度提出意见和建议。
5、是否拒绝所在支行(分理处)违法违规及非正常事项的办事要求。并提醒和监督内部人员拒绝办理。
(二)内控建设和风险防范情况。
重点检查：
1、是否建立健全了内控组织机构，实行相互制约;任期内是否严格执行了各项内控制度，是否存在因执行不力造成损失或风险的问题。
2、是否认真按照会计、出纳、结算、信贷、储蓄等工作特点，协助行长合理分工，明确岗位责任、防止混岗、串岗和乱岗。
3、是否根据统一规定的业务操作流程和受派社人员状况合理定岗定责，优化组合，明确工作任务和岗位职责。
4、是否落实授权制度，是否有越权的经营行为。
5、是否落实了保支付保稳定的各项措施。
6、案防工作是否落实，任期内是否发生了经济案件和责任性刑事案件。
(三)业务经营及会计核算情况。
重点检查：
1、是否落实和执行总行统一制订的规范化、标准化营业服务标准，做好优质服务，提高服务质量。
2、是否正确组织会计核算，真实、准确、及时、完整地提供会计信息。
3、管理所在支行(分理处)日常会计、出纳、财务收支等业务活动，对重要会计事项进行审核、审批和管理。如各项费用凭证填制，应收利息冲销，大额现金审批，大额和可疑支付的判定上报，大额汇兑业务审批，内部资金调转，银行账户审批，错账冲正，挂失业务，利率政策执行，重要空白凭证管理、会计印章管理、有价单证及抵质押物管理、抵债资产管理，已置换不良贷款管理。
4、是否落实和监督落实上级各部门在检查中发现问题的整改意见，并将整改结果及时反馈到检查部门。
5、是否做好信用社内部会计出纳岗位人员变动监交工作，对记账员、出纳员的变动，临时请假涉及的重要空白凭证、印章、有价单证、贷款借据、抵质押品、重要物品等监督交接清楚，并进行登记备案。
6、是否按规定管理信用社的固定资产、低值易耗品、抵债资产，并建立各种登记簿、管理卡。
7、是否按照信用社会计档案管理制度规定，组织做好会计档案的整理、入档、登记、保管、移交、调阅和销毁工作，保证会计档案完整无损。
8、是否定期或不定期组织会计出纳人员进行岗位操作制度、规程、业务知识、业务技能的培训和辅导，并进行记录培训情况。按季对所辖分社、储蓄所进行账务检查、监督制度执行。
9、是否按年、季、月报送各种会计、统计报表，随时上报各种需审批的会计事项。如：费用支出、大额现金支取、大额汇款、调剂资金、单位银行账户开户、审批、大额和可疑支付等。
10、是否配合社行长按规定做好考核工作，是否按规定程序办理好会计决算。
11、是否按照责权发生制原则，提取各项基金，根据费用核批限额据实列支，按季、月、年向税务机关申报、办理缴纳各种应交税款事宜。
12、是否参加支行(分理处)贷款审批小组，对信贷管理行使监督管理职责。
(四)会谈。通过会谈，向被检查人员所在单位了解被检查人的组织管理能力、道德品质、业绩以及不足。会谈方式可根据需要采取随机选取部分员工座谈方式，也可采取有针对性地约见有关人员的方式。
六、稽核时间及分组
(一)现场检查作业起止时间
从2015年4月15日至2015年4月30日。
(二)检查组组长及成员
检查组组长：蒙继国
成员：孟佳娈、刘光毅、、朱蕾
七、检查要求
(一)检查人员对现场检查中发现的事实负责，各检查小组组长对所形成的检查结论负责。
(二)检查组组长随时注意判断检查工作质量，掌握检查进度。
(三)检查人员在现场检查中要严格按照现场检查程序进行操作，认真填写《现场检查工作底稿》、《检查事实确认书》并统一编号，《检查事实确认书》应在退出现场以前处理完毕，对所查出的问题要做到事实清楚，数据准确。
(四)小组长负责小组内人员调配，并完成所负责部分的《检查事实与评价》和现场检查部分报告。
(五)全体检查组成员要严格遵守检查工作纪律，依法办事，做到廉洁自律，客观公正，主动接收被检查单位对检查工作的监督。
(六)认真办理与被检查单位的资料调阅手续，对所有检查资料严格保密，未经领导批准不得私自向外泄露。
八、稽核依据
由于被检查人责任审计内容涉及若干会计，运用审计依据时要注意时间的有效性。主要稽核依据有：
内部审计计划方案范文第3篇
一、加强乡镇内部审计势在必行
近年来，党中央高度重视“三农”工作，接连出台了一系列支农、惠农政策，如何保障各项政策的贯彻落实，如何使农民群众真正得到实惠，如何更新理念、健全机制，建立健全完善的乡镇内部审计就显得尤为迫切和重要。
一是加强乡镇内部审计是维护乡镇经济规范化的需要。随着经济体制改革和政治体制改革的不断深化，乡镇的职能逐步向公共财政体制转变，从直接管理干预经济向间接服务、间接调控经济转变，从而更加关注财政性资金、集体资产的效益问题。乡镇内部审计对乡镇经济生活进行全方位的监管和服务，有利于落实乡镇经济政策，提高乡镇经济效益，维护乡镇经济秩序。
二是加强乡镇内部审计是审计监督全覆盖的需要。目前的国家审计对乡镇和村这些基层政权缺少明确的监督主体，主要依赖县(区)审计机关的延伸业务职能对所辖乡镇及村进行非常规监督，由于县区审计机关人力和精力有限，一定程度上还存在监管的盲区和死角。因此，通过明确乡镇审计的法律地位，有利于健全政府监督体系，缓解基层审计机关的工作负荷。
三是加强乡镇内部审计是保障农民合法权益的需要。随着乡镇经济和社会的全面发展，特别是新农村建设的加快推进，广大农民的民主政治意识日益增强，对基层政权的施政行为和集体财产的公开的监督日益迫切，客观上需要有一支稳定可靠的审计力量为其提供客观公正的审计服务。
二、乡镇内部审计不容乐观
随着乡镇财政体制改革的不断推进，乡镇内部审计的作用未能有效发挥，导致乡镇财政财务管理不规范，在一些地方出现了违规违纪违法的问题。从当前来看，乡镇内部审计主要存在“六难”：
(一)认识不高难重视。部分乡镇领导没有认识到审计工作的重要性，认为乡镇资金量不大，开展内部审计可有可无，因此没有将其摆在乡镇政府工作的议事日程上，使乡镇内部审计“先天不足”。有的村干部对审计工作认识不高，认为审计就是找茬，配合不够。目前，乡镇内审基本是“走过场”，没有发挥应有的作用。
(二)制度缺失难规范。由于目前内部审计还未上升到法律层面，法律法规和规章制度还不够完善，加之有的地方没有建立规范的内审制度，内审人员在审计时无章可循，出具的审计意见和建议没有法律依据，因此内审工作随意性大，没有真正做到制度化、常规化。
(三)财务管理难统一。有的乡镇预算编制不够全面、精细，预算执行随意性较大。尤其是村级财务混乱，有的虽已成立了民主理财监督小组，但实际尚未发挥应有的作用;有的虽能做到及时公开，但透明度不够;有的会计核算仍使用传统的“流水账”方法，没有足够的原始正规票据作支撑，难以从财务账上看出问题的全面性，也不能全面反映客观事实，有的甚至连账也没有。
(四)资金分散难监管。乡镇和村涉及的资金种类繁多，资金量一般都不大，但却分布在乡镇的各个方面乃至每一个村民身上，要把这些资金弄清楚，工作量非常大，如果没有足够的人力和先进的技术手段，监管只会流于形式。
(五)机构人员难落实。很多乡镇没有独立的内部审计机构，都是依靠乡镇纪委和财政所来开展内审工作，有的乡镇甚至没有开展内审工作。多数乡镇没有专职内审人员，有的分散于纪委、财务工作等岗位，身兼数职，审计工作具有明显的临时性和被动性，仅凭乡镇自身进行监管，显得力不从心。
(六)审计质量难提升。随着改革的不断深入，审计不再是单一的财务收支审计，审计方式方法也呈多样化。由于内审人员专业化素质不高、技术手段落后等原因，致使乡镇内审发展后劲不足。加之当前大多内部审计主要采取单纯从财务账上查找问题的方法，审计方式方法单一，很难从深层次上发现问题。
三、乡镇内部审计有的放
乡镇内部审计的内容很多，但内审力量有限，需区别主次，重点应突出以下五个方面：
一要审财务。重点审查账薄、凭证、报表及相关会计资料，检查乡镇各部门、村级财务是否依法建账、记账和报账，会计行为是否合规，收支是否真实、合法，有无挪用、滥用和浪费现象，保证财务收支合规、合法。
二要审资金。检查相关专项资金的分配是否公开、透明，使用是否合规，检查农村各类收费是否合理，相关的减免政策是否落实到位，是否存在乱收费、乱摊派行为。通过检查资金的来龙去脉，揭露、纠正资金在管理使用过程中存在的问题，促进管好用好各项资金，确保资金使用真实、合法、有效。
三要审项目。重点审查社区、农田水利、农村电网等建设项目的计划管理情况、资金筹集情况，相关配套资金是否到位，资金拨付是否及时;审查项目支出是否专款专用，是否存在虚列工程项目、虚拟工程成本、虚报工程量、将其他费用列入工程支出等问题;审查工程决算是否真实、准确、合规，有无虚报冒领、高估冒算问题;审查资金使用和项目管理是否科学有效，有!觅因管理不善造成损失浪费问题，促进资金效益的充分发挥。
四要审政策。及时检查各项涉农政策的贯彻执行情况，了解政策执行过程中出现的新情况、新问题;对普遍性及农民反映强烈的问题，加强综合分析，从机制、体制上分析原因，提出科学合理的意见和建议，为领导决策服务;关注农村低保资金、社会救助资金、拆迁补偿金等是否落实到位，保护农民切身利益;加强对生态环保等政策落实情况的监督检查，看上级安排的专项资金和地方配套资金是否及时、足额到位，确保农民真正得到实惠。
五要审领导。有效开展村干部的经济责任审计，加强对村干部权力运行情况的监督和制约，提高村委会的决策水平和自治能力，促进村级组织党风廉政建设。重点检查各项收入是否真实、完整，各项支出是否合理、合法，是否实行政务和财务公开，不断规范农村集体经济组织财务管理，促进农村集体经济组织资金管理使用安全、透明。
四、乡镇内部审计时不我待
(一)强化内审管理指导。结合乡镇实际，制订切实可行的、操作性强的内部审计规章制度，规范审计程序，使乡镇内审工作进一步制度化、规范化;县级政府要在乡镇设立独立的内部审计机构和专职审计人员，解决好乡镇审计人员的编制问题;审计机关要充分利用自身优势，加强对乡镇审计的业务指导;乡镇党委、政府要重视和支持审计部门独立开展审计工作，不说情、不加压，为内审工作开展创造良好环境。
(二)把握内审工作重点。乡镇内部审计部门应重点摸清关于新农村建设的重要政策措施和工作重点，投入资金规模和结构分布情况，掌握本乡镇资金来源、规模、工程建设期限及进展状况和项目管理情况。对涉及农居房建设、农村道路、环境、新型农村合作医疗专项资金等进行专项审计调查，最大限度地保护失地农民的切身利益，着力为建设社会主义新农村服务，着力为广大人们群众最关心、最直接、最现实的利益问题服务。
(三)创新内审方式方法。采取内外结合、左右联合、上下联动的方式开展审计监督检查，整合监督资源，有效解决内审力量的不足，提高监督检查的效率和质量。充分运用计算机审计软件，加强对财政财务收支情况的绩效评价分析，充分发挥计算机辅助审计在乡镇内部审计中的作用;通过调研、协调、建议等方法，积极向乡镇党委政府宣传对内部经济活动进行监督的重要意义，使他们理解并支持内审工作开展。
(四)提高内审人员素质。坚持岗前培训、集中培训等措施，逐步解决乡镇内部审计人员在具体工作中遇到的实际问题;鼓励内审人员积极参加职称考试，系统掌握内部审计的专业知识;结合交叉审计、联合审计等多种形式“以审代训”，切实提高审计人员的专业素质和工作技能;学习《内部审计人员职业道德规范》和相关财经法规，确保在审计中廉洁自律，秉公执法，增强内审的权威性和公信力。
内部审计计划方案范文第4篇
编制审计实施方案，是开展审计工作的必要步骤，也是实现审计目标，提高审计工作质量，降低审计风险的重要措施。一个有针对性的、重点突出的、安排合理的审计实施方案，可以对审计工作起到重要的指导作用。如果将某项审计工作比喻成一次战斗，那么编制审计实施方案就是战前谋略、筹划的过程，如果谋略、筹划的得体、适用、恰当，那么这次战斗就有了取得胜利的基础。所以，我们必须重视审计实施方案的编制，重视审计实施方案的质量控制，从而保证内部审计工作质量，提高内部审计工作效率。
一、审前调查是审计实施方案质量控制的出发点。
编制审计实施方案，应对被审单位经营活动进行全过程，全方位的了解，做好审前调查工作。应依据审计项目的规模和性质，安排合适的人员和时间来进行。其内容应当包括：重要会议记录及相关文件；会计政策的选用及变更情况；有关内控制度及其执行情况；生产作业计划；上级管理部门制定的各项政策；外部审计检查结果等内部审计机构认为必须了解的相关事项。如果审计组未对被审计单位进行调查了解，就编制审计实施方案，那就等于是闭门造车，该方案就象是无源之水、无本之末一样。
审前调查，对做好内部审计工作也是非常重要的。当然，内部审计机构对其企业组织内部的经营规模、核算办法、选用的会计政策等都有所了解和撑握，所以有些内部审计人员无论是从思想上，还是行动上就忽视了审前调查工作。殊不知，正是因为审计组对此未给予充分的关注，使得审计方案编制就产生了肓目性，遗漏了审计事项，直接的后果就可能导致审计风险加大，甚至审计失败。内部审计机构应监督审计组实施审前调查，以便审计组编制出更有效率性和效果性的审计方案，降低审计风险，减少审计失败。就内部审计而言，进行审前调查的核心内容就是要了解内控制度的健全性，找出其薄弱环节，从而确定审计重点，做到有地放矢。
二、全面审核实施方案是审计方案质量控制的关健点
审计组在进行审前调查的基础上，编制审计实施方案后交内部审计机构审核，由内部审计机构负责人或由其委托的专设部门进行审核，这是对审计方案质量控制的关健所在。为了使审计方案更趋合理，更切合实际，更具有操作性，审核时应从以下几方面着眼：
1、审核审计目标的可行性
审计目标就是要达到的审计目的，是审计工作的方向。审核审计实施方案应首先审核审计目标能否实现，目的能否达到。审核时应围绕内部审计的本质目标，删减或改变不可能实现的具体审计目标，使其更加切合实际，并将其现实化，合理化。
不同的审计项目，其审计目标是有区别的。如财务收支审计目标，是验证会计及相关资料的真实性、合法性；经济责任审计目标是验证经营管理活动的经济性、效率性、效果性和内控制度的健全有效性，可见二者是有本质区别的。就（集团）公司而言，其组织内部规模庞大，组织形式多种多样，集生产制造单位、经营单位、经费单位等于一身，所确定的内部审计目标也不能一概而论，应加以区别。因此，审核审计实施方案时，应就不同的审计项目，针对不同的行业，不同的性质确定审计目标。
2、审核重要性水平的确定和审计风险评估的合理性
重要性水平的确定和审计风险评估，是在对被审单位深入调查、了解过程中产生的，是确定审计目标、审计重点的依据。
重要性水平是指被审单位会计报表中错报和漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断和决策。如果错报或漏报足以改变或影响会计报表使用者的判断，那么该错误或漏报事项就是重要的，否则就不重要。依据这一标准，审核被审单位是否存在影响管理当局判断和决策的重要事项，促使被审单位会计报表真实、准确、完整。
从内部审计的角度分析、理解审计风险为：内部审计组织由于实施审计程序，对被审单位的业务活动发表不恰当的审计意见，给内部审计组织带来的不利局面。这些审计风险有的是被审单位固有的，但有的是审计实施不当造成的，虽然具有客观性和隐蔽性，但更多的审计风险应该是可控的。要求审计组在编制审计实施方案时，应对其进行合理的预测和评估，以确定审计风险，制定出周密、恰当的审计实施方案，提高审计质量，有效规避审计风险。
3、审核审计内容和审计重点的适当性
审计内容是指为实现审计目标所需实施的具体审计事项，以及所要达到的具体审计目的。如对某个单位销售收入实施审计，就是具体的审计事项，验证其是否正确，是否依据《企业会计制度》规定的标准确认，是否存在隐瞒、截留收入的行为，就是具体审计目标。在编制审计方案时，应对所有审计事项给予足够的注视，充分考虑其恰当性，必要性，是否符合被审单位的实际。
审计的重点是指对审计目标的实现有重要影响的事项。如上述对销售收入的审计，如在审前调查时发现产品收、发、存内控制度不健全，可能导致销售数量计量不准确，销售收入计算失误，且金额较大，就应确认为审计重点。因此，要求审计组应当对审前调查的资料进行初步分析性复核，关注资料间异常关系和异常变动，分析财务收支及其有关的经济业务活动中可能存在的重要问题和线索，来确定审计重点。
4、审核审计步骤和审计方法的可操作性
审计步骤是指审计人员从实施审计开始到审计结束，一步步进行审计工作的过程，如收集审计证据、填制审计工作底稿等。审计方法就是审计人员能用来收集有效的审计证据和得出审计结论的一切手段，如审阅法、核对法、比较分析法等。
审计步骤和审计方法是审计工作能够完成并取得预期效果的必不可少的工具和保证，能够指导审计人员实施审计，实现具体的审计目标，因此编制审计实施方案时应充分考虑其可操作性。
5、审核审计分工的恰当性
审计人员的选择和分工对审计成功与失败息息相关，为此，恰当地选择审计人员，能体现合理配置审计资源的原则。审计组组长应由内部审计机构负责人确定，必须选择具有领导、指挥、协调能力的人员担任。主审应由审计组长委托，并应考虑其发现问题、分析问题、解决问题的能力，要具有一定的综合能力和较高的业务知识水平。审计人员的选择和分工应由审计组长和主审协商确定，应充分考虑其综合业务水平，并应顾及其专业胜任能力。
三、对审计人员业绩考核是审计实施方案质量控制的落脚点
无论多么完善、周密、适当的审计方案，多么恰当，适合的审计目标，最后都是通过审计人员实施审计得以落实，都可以从审计结果中得出答案。因此，加强对审计人员的业绩考核，才是审计实施方案是否得以落实，审计目标是否实现的落脚点。
对审计人员的业绩考核，一方面，对提高审计工作质量，健全内部控制制度，有着积极的促进作用；另一方面，能有效监督、检查审计人员是否按审计实施方案所列示的审计目标、审计内容、审计重点去实施审计，撑握审计工作是否按审计实施方案进行有效地开展。因此要将审计人员的业绩考核落实到位，达到控制审计实施方案质量的目的了。
总之，凡事预则立，不预则废。周密、完善、适用的审计实施方案，对作好内部审计各项工作都十分重要。加强内部审计实施方案的质量控制，对全面提高审计工作质量，减少审计成本，降低审计风险，强化对审计人员业务考核等方面都有具有十分重要的意义。因此，内部审计机构一定要加强审计实施方案的质量控制，完善对审计实施方案的审核制度。
内部审计计划方案范文第5篇
为了切实落实农村义务教育经费保障新机制，规范财务收支行为，强化财务管理，促进教育事业健康发展，根湖北省宜城市教体局工作计划，市教体局拟对各镇(办事处、区)中心学校(教育经费核算点)的财务收支情况进行审计。为了搞好这次审计，特制定如下实施方案：
一、审计对象
全市各镇(办事处、区)中心学校。若因工作需要可延伸到所属中小学。
二、审计范围
2007年1月-2008年6月中心学校财务收支情况。若因工作需要可延伸到以往。
三、审计内容
1、新机制专项资金运行情况(财政下拨的中小学生免杂费资金、免课本费资金、公用经费补助资金、“两免一补”专款是否按标准及时拨付到所属中小学);
2、解决寄宿制学校“三难”问题资金和校舍维修专项资金管理与使用情况(是否实行资金直达建筑商帐户，有无截留、挪用、套取资金等情况，是否按规定进行了会计业务处理);
3、用款计划的编制与执行情况;
4、借款管理情况;
5、备用金使用及管理情况;
6、所属核算点资金管理及运行情况;
7、预算执行情况;
8、账务处理情况(是否按新会计科目分校进行了正确的会计分录及帐务处理);
9、软件运行情况(能否熟练使用配置的财物核算软件，帐证、帐帐、帐实是否相符，是否同时记录有纸质的辅助帐薄);
10、财务管理与监督情况(财务管理制度是否健全，是否存在挤占、截留、挪用所属中小学资金情况，现金管理是否规范)。
四、组织实施
此次财务收支审计工作在教体局统一组织下进行，审计共分三个组，具体分工如下(第一位为审计组组长)：
第一组 审计人员：陈启华 马国林 高尚莲
被审单位：板桥中心学校 孔湾中心学校 郑集中心学校
第二组 审计人员：刘晓政 邓德军 连凤国 许秀丽
被审单位：流水中心学校 王集中心学校 鄢城中心学校
第三组 审计人员：徐化应 杜遵云 李贵珍
被审单位：刘猴中心学校 雷河中心学校 小河中心学校南营中心学校
五、时间安排
7月7日至8月7日，审计组完成对各镇(办、区)中心学校的财务收支审计任务。具体审计时间安排如下：
7月7日至11日，被审单位：板桥中心学校 流水中心学校 刘猴中心学校
7月12日至18日，被审单位：孔湾中心学校 王集中心学校 雷河中心学校
7月19日至29日，被审单位：郑集中心学校 鄢城中心学校 小河中心学校 南营中心学校
7月30日至8月7日 汇总审计情况，提交审计报告。
六、审计要求
此次财务审计时间紧，任务重，原则性强。因此，各审计组要以认真负责的态度对待这次审计工作，严守审计程序和审计纪律，强化组织纪律和责任意识，确保在规定的时间内完成审计任务。
各中心学校要高度重视此次财务收支审计工作，进一步统一思想认识，强化组织领导，认真对照审计内容，切实做好各项准备工作，为审计提供必要的工作条件，确保审计顺利实施。
哈尔滨学院2009财务收支审计实施方案
为了认真落实《哈尔滨学院2010年工作要点》，按时完成内部审计工作计划任务，哈尔滨学院审计处定于2010年3月至8月开展哈尔滨学院2009财务收支审计工作。为了保证审计工作有序推进，特制定实施方案如下：
一、审计目的和依据
为了做好学校各项财务制度的督促落实工作，进一步规范各单位的经济行为，依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》开展财务收支审计工作。
二、审计对象和范围
审计对象：校财务处及学校所属各预算单位。 审计范围：2009财务收支情况。
三、审计内容和重点
本次审计的主要内容是校本级财务及学校所属各预算单位2009财务收支情况，审计重点如下：
(一)校本级财务
1、内部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效执行。
2、收入是否合法、真实，是否及时、足额上缴和入账，有无坐收坐支情况，有无截留情况;对学费、宿费没有足额上交的学生是否有监控和促缴措施。
3、支出是否合法、真实，是否符合国家财会制度和学校有关管理规定。
4、预算执行情况如何。
5、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等问题。
6、往来款项是否定期核对和催还，有无相关记录。
(二)学校所属各预算单位
1、收入是否合法、真实，有无坐收坐支情况，有无截留情况。
2、支出是否合法、真实，是否符合学校有关管理规定，是否有对方单位相关收款证明。
3、预算执行情况如何。
4、有无侵占、挪用、私分资金和套取现金等问题。
5、经费使用情况是否定期公开，公开是否及时、全面、真实、规范。
四、审计方式
本次审计采取送达审计与就地审计相结合的方式进行。
五、审计工作程序和日程
本次审计工作从2010年3月开始，至2010年8月结束，具体分以下几个阶段进行：
(一)审计准备阶段(2010年3月10日前)：
1、按照《哈尔滨学院2010年工作要点》和内部审计工作计划的安排确立审计项目，在审前调查的基础上制定审计实施方案，确定审计小组及其成员分工，明确审计目标及重点，安排各阶段审计任务和实施时间。
2、向被审计单位送达审计通知书，采集审计资料。
(二)审查分析阶段(2010年3月11日至2010年7月10日)：
根据审计实施方案，针对审计内容和重点，采用符合性测试和实质性测试的方法，审查被审计单位内部控制制度和程序设计的适当性及其运行的有效性;审查测试被审计单位财务收支的合规性，并在检查测试的基础上进行分析性复核。具体程序分两步实施：
1、审查会计凭证、会计账簿、会计报表和有关内部控制制度，并进行相关测试和评价。
2、针对第一步审查中发现的情况和问题，到各有关单位进行进一步询证，取得相关审计证据。
(三)总结报告阶段(2010年7月11日至2010年8月31日)：
1、审计员对审查分析阶段形成的审计工作底稿进行分析、总结，形成审计报告初稿。
2、审计组长复核审计工作底稿和审计报告初稿。
3、审计小组与被审计单位交换意见。
4、综合以上情况，形成审计结论，作出审计决定，提出审计建议，最终完成审计报告。
5、将审计报告报送学校领导审批。
(四)督促落实阶段
按照经领导批准的审计决定和审计建议，督促被审计单位完成整改落实工作。
(五)审计终结阶段
工作完成后，将全部审计资料进行整理和归档。
六、审计分工
为顺利完成审计工作任务，成立由孙志国担任组长，杨佳林、张伟为审计员的三人审计小组。审计组实行组长负责制，审计员根据组内分工履行工作职责，互相配合完成审计事项。具体分工如下：
审计组长：负责组织审计实施、复核审计工作底稿和审计报告。 审计员：负责审计实施的各项具体工作，主要包括：资料采集、审查资料、审计取证、编制审计工作底稿和审计报告、督促整改落实、审计材料归档等。
七、审计工作纪律和要求
审计人员在实施审计过程中必须严格遵守内部审计准则的有关规定，按照本方案的日程安排如期完成审计工作任务，在工作中做到独立、客观、正直、勤勉，保持廉洁，保守秘密，努力践行内部审计人员职业道德规范的各项要求。
哈尔滨学院审计处 2010年3月1日
学校财务收支审计实施方案(模式)
2009-12-24 12:55 根据我局200x年审计工作计划，审计组准备自二00x年五月二十二日起对xx学校进行就地审计，现根据 《中华人民共和国审计法》、《审计机关审计方
案准则》、《xx省审计机关审计质量控制实施细则》及审前调查制定以下审计实施方案。 被审计单位基本情况 xx学校 法人代表：xxx 财务负责人：xx 单位经济性质：事业
财政财务隶属关系：全额财政拨款
职责范围：负责xx适龄儿童的小学及初中的九年义务教育。 经费来源：财政拨入及收取学生的杂费。 内设机构：内设政教处、教导处。 独立核算下属机构：xxxxx。 总人数：xx 在职人数(财政供给)：xx 在职人数(非财政供给)：xx 离退休人数：xx
二、财务机构设置及会计核算方式
200x年x月会计核算工作交由xx会计管理中心核算。设立财务联络员1名，备用金报帐制,核定备用金5000元。
会计政策及相关内控情况：采用《事业单位会计制度》。 审计目标
通过对x校200x5的财务收支情况进行审计，主要是核实财务收支及帐内、
外负债情况，以澄清家底。全面掌握财务收支及相关经济活动真实性、合法性及重大经济项目的决策、实施和内控制度的执行情况。揭露学校会计信息、资产质量、重大经济决策等方面的违规、违纪甚至违法行为;并根据审计情况提出合理化建议，促进学校进一步加强财务管理和增强遵纪守法意识。 审计对象和范围
x校200x财务收支情况，有关重大事项将追溯或延伸前后。 审计重要性的确定及审计风险的评估
确定重要性水平为总收入的0.5%，总支出0.5%。
可接受审计风险10%，固有风险80%，控制风险50%，则检查风险为25%。 审计内容和重点 审计的内容：
1.学杂费收支情况进行审计
①是否按照物价部门核定的标准收取，有无搭车收费的情况、代收费部分有无多收少付的现象。
②各项收入是否及时、足额按照规定上缴，有无截留、坐支收入情况，有无扩大收费范围、乱收费问题;有无暂存暂付中进行收付核算，逃避监督的问题。专项资金是否做到专款专用，有无挤占挪用教育专项资金的现象。 2.自筹资金审计
①自筹资金的来源是否符合国家有关规定，有无违反规定乱摊派、乱收费，有无存在学期中收费或集资不入帐而私设“小金库”问题。
②自筹资金的使用是否合规，有无资金使用不当，损失浪费问题。 3.对财产物资的下列内容进行检查
①物资的管理是否严格执行验收、领用、保管、调拨、登记制度，是否帐实相符; ②国有资产有无被无偿占用和流失等问题。 4.上述未反映的其他财务方面的问题。 审计的重点：
1、学杂费收取情况。
2、专项资金的使用情况。
七、步骤与方法
1、搞好审前调查，了解被审单位基本情况。
2、组织参审人员学习，熟悉被审单位应执行的财经法规、核算办法。
3、提前3天向被审单位送达审计通知书。
4、按审计方案确定的内容实施审计，首先召开进点会议，然后监盘现金，银行存款要逐笔进行核对，编制银行存款调节表，按照人员分工对各审计项目进行详细的审查。单位的财务收支情况审计运用的常规审计方法;审计相关指标完成情况审计，选用统计指标跟踪法和审计抽样法进行。认真编写审计工作底稿，收集证据，并对审计工作底稿汇集整理。
5、审计组组长收集审计工作底稿后，编撰审计报告，审计报告由审计小组成员集体讨论，认真审核、汇总形成审计报告初稿，征求被审计单位的意见后，起草正式审计报告和审计决定书，送交法制部门复核，由局审务会议审定，研究评价意见和需要作出处理处罚的事项，最后向xx政府提交审计报告，并抄送相关部门。 工作要求及纪律
工作要求：
1、依法审计，按法定程序进行;
2、认真审查会计资料、相关文件及现金、实物等，有关方面必须配合;
3、按规定取证;
4、注意听取被审计单位及人员意见、建议; (二)、审计工作纪律：
1、不准接受被审单位安排的就餐和宴请。
2、不准由被审计单位安排住宿。
3、不准随意使用被审计单位的交通工具。
4、 不准参加被审计单位安排的旅游和用公款支付的营业性场所的娱乐、联欢等活动。
5、不准接受被审单位以任何名义给予的钱、物和有价证券。
6、不准向被审计单位提出与审计工作无关的要求。
九、预定的审计工作起讫日期：
1、发送审计通知书时间： 5月18日
2、预定实施现场审计时间：5月22日6月3日
3、复核和汇总时间： 6月4日6月6日
4、编写审计报告时间： 6月7日6月9日
5、征求被审计单位意见时间：6月10日
6、采纳被审计单位意见并修改审计报告时间：6月20日
7、向审计机关提交审计报告时间：6月21日
8、代拟审计结论性文书时间：6月23日
十、审计组成员分工
xxx(分管领导):协调与被审计单位关系。 xxx(部门负责人):复核审计证据、报告。 xxx(审计组组长)：
1、负责往来款项的审计监督，主要对暂存款、暂付款、其他应收款、其他应付款进行审计。
2、负责对对被审单位下属独立核算单位即各村小的财务收支进行抽样审计。
3、复核审计工作底稿，并撰写审计报告及决定。
4、审计档案的立卷归档。
xxx(审计组成员):负责对资金审计监督，主要是对事业收入、事业支出、与上级往来及结余各项目进行审计。
编制人：xxx 二00x年x月xx日
西湖区房管局内部财务收支审计实施方案
按照西湖区房管局2007内审工作的计划安排，为了对局属基层单位资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性进行审计监督，进一步促进局属基层单位严格执行财经法规和财务制度、强化内部管理、提高经济效益、保障全局经济持续健康稳定地发展，特制定西湖区房管局内部财务收支审计实施方案。
一、审计依据
我局内部财务收支审计主要依据《审计署关于内部审计工作的规定》、《内
部审计工作基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》和十个具体准则等。
二、审计组成员及人员分工 审计组成员由内审科组成， 组长：杨利
成员：袁亚静、邓俊杰 具体分工如下：
杨利：负总责，重点对会计报表、会计帐簿、收入、支出、结余及 专项资金等的审计
袁亚静：负责对现金、银行存款、往来账户的审计 邓俊杰：负责固定资产、库存材料的审计
三、审计范围
局属基层10个单位(十字街、禾草街、筷子巷、瓦子角房管所，西湖商厦，总公司、西建、西房建、拆迁办、局物业公司)2006的会计资料，局属基层11个单位(三眼井、南站、绳金塔、西湖、广外、系马桩房管所，抚建、抚房建、经贸公司、恒发物业、旅游公司)200
5、2006的会计资料，包括会计报表、会计帐簿和会计凭证的真实、合法进行审查，同时对往来账户的审查进行必要的延伸。
四、审计方式
内部财务收支审计继续坚持“全面审计、突出重点”的原则，采取就地审计的方式对审计项目进行审查。
五、审计内容及审计方法
1、会计报表审计
审查会计报表的种类、格式、编制是否符合规定，会计处理方法的选用是否符合一贯性原则，会计报表是否根据登记完整、核对无误的帐簿编制，帐表是否相符，报表间具有钩稽关系的数字是否相符等。
2、会计帐簿审计
审查帐簿设置是否完整、全面，帐簿反映的内容是否真实、完整、准确，记录是否及时、清晰，是否采用正确的更正方法，帐簿反映的经济业务是否与记帐凭证相符等。
3、现金审计
审查现金核算、管理和使用是否符合国家有关规定;审查现金收付的审批、稽核、收付入帐等现金管理制度的执行情况;审查现金日记帐是否及时登记、有无超范围使用现金、坐支现金等违规行为;抽查部分记帐凭证和原始凭证，核实二者反映业务活动和金额的一致性;抽查部分原始凭证，核实有无内容不完整、支出审批手续不齐全和重复报销的现象;抽查大额现金收支的项目，确认现金收付的合法性等。
4、银行存款审计
审核银行对帐单，确认与开户行对账是否及时，银行存款明细账与对帐单(包括银行存款余额调节表)的收支发生额和余额是否一致;审查转帐支票的签发、使用等手续是否严密;抽查与外单位直接发生货币资金往来的帐目，确认银行存款收付与本单位业务活动的关联性等。
5、固定资产审计
审查固定资产管理制度，是否执行财产清查制度;对固定资产进行抽查或清查，了解固定资产管理的真实情况和存在的问题，审查账实、账账是否
相符，有无非法处置资产情况等。
6、库存材料审计
了解和评价库存材料的审批、验收、保管、盘点等制度是否存在、有效;抽查部分库存材料原始凭证，审查材料购、领、存手续是否完备，记录是否及时、准确;将库存材料明细账与仓库保管账进行核对，并进行实物盘点，确认账账、账实是否相符等。
7、往来账户审计，包括对暂付款和暂存款的审计
审查往来款项性质、挂账时间及其核算内容是否符合规定，并与相关明细账及报表核对;审核债权、债务的明细项目是否清晰，清理是否及时，对长期挂账款项应进一步追查原因;审查呆帐的核销是否真实、审批程序和手续是否符合规定;逐笔检查大额往来业务，审核借款情况，抽查部分业务，查阅原始凭证，核查往来款项审批手续是否完备，有无利用往来账户隐瞒收入，直接列收列支、滥发钱物、套取现金等问题。
8、专项资金审计
审查专项资金明细账，核实是否正确分类核算;审查专项资金是否做到专款专用等。
9、收入审计
审查收入的正确性，理清被审计单位收入来源渠道(比如主营业务、其他业务等)，分清收入款项;审查收入的完整性，被审计单位是否将收入全部分类进行核算和管理;审查有关收入的完税情况等。
10、支出审计
审查支出结构(比如人员、公用经费及福利开支)是否合理，有关手续是否
完备;审查支出项目是否真实;抽查部分大额资金
支出项目审查支出的合规性和效益性等。
11、结余(利润)审计
审查会计帐簿，确认年终收入与支出的结转是否正确;审查结余计算是否正确，有无转移、隐瞒结余行为等。
12、重大经济事项决策的制定和执行情况审计
审查重大经济事项决策是否经领导班子集体决定，有无独断专行造成重大损失的行为，有无重大遗留问题等。
六、计划工作时间
对局属基层10个单位(十字街、禾草街、筷子巷、瓦子角房管所，西湖商厦，总公司、西建、西房建、拆迁办、局物业公司)2006的会计资料，局属基层11个单位(三眼井、南站、绳金塔、西湖、广外、系马桩房管所，抚建、抚房建、经贸公司、恒发物业、旅游公司)200
5、2006的会计资料，包括会计报表、会计帐簿和会计凭证的真实、合法进行审计，全部审计计划为期63个工作日完成，平均每个单位3个工作日。
财务收支内部审计是我局财务工作自我管理、自我监督、自我完善的有效方法，是推进依法行政、加强廉政建设、保障增收节支的重要手段。在实施方案执行过程中，对新发现的问题根据工作需要，对方案可作必要的修订和补充，使其更符合实际，便于操作。
关于印发《罗庄区审计局关于2008本级预算执行和其他财政财务收支审
计工作方案》的通知
日期：2009-02-04 09:30:17 点击：
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罗庄区审计局
区政府有关部门、市属有关分支机构、区直有关事业单位：
《罗庄区审计局关于2008本级预算执行和其他财政财务收支审计工作方案》已经区政府研究同意，现印发给你们，望根据《方案》要求，认真贯彻执行。
二○○九年一月二十二日
罗庄区审计局关于2008本级预算执行
和其他财政财务收支审计工作方案
为认真贯彻落实《审计法》，切实做好2008本级预算执行审计工作，根据《山东省本级预算执行情况审计监督暂行办法》和省、市预算执行审计工作会议精神，现制定如下审计工作方案：
一、指导思想和基本原则
2008本级预算执行审计工作指导思想：全面贯彻落实党的十七大和中央经济工作会议、全国审计工作会议精神，紧紧围绕我区经济工作中心，以推动科学发展、促进社会和谐、完善公共财政制度、提高财政资金使用效率为目标，坚持“揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效”的总体思路，牢固树立科学审计理念，继续在维护财经秩序、关注民生、推进民主法制建设、促进廉政勤政等方面发挥积极作用。
按照审计署《2008年至2012年审计工作发展规划》对财政审计的总体部署，2008区级预算执行审计重点把握以下基本原则：一是整体性原则。要注
重对总体的把握了解，全面掌握部门单位财政资金收支余情况，从总体上作出分析和评价。二是宏观性原则。紧紧围绕区委区政府工作中心，重点关注中央扩大内需相关宏观调控政策落实情况以及涉及民生利益等问题，加强对重点部门和重要资金的审计，维护财政安全，积极发挥审计监督的“免疫系统”作用。三是效益性原则。在坚持真实、合法审计的基础上，把关注财政资金使用效益情况放在更加突出的位置，从不同角度对影响财政资金绩效的突出问题进行剖析，力求在财政资金绩效审计上实现新突破。四是建设性原则。紧扣预算执行主题，准确把握审计重点，深化审计内容，全面系统地反映区级预算执行、预算资金分配使用和财政改革进程中的突出问题，从体制、机制和制度层面提出对策建议，促进规范财政管理。五是创新性原则。创新审计组织方式、审计内容和审计手段，加大揭示问题的力度和深度，特别是要加大对
二、三级单位的延伸审计力度，促进提升预算执行审计工作成效。
二、审计项目安排
根据部门单位审计时限、轮审计划和保持一定审计覆盖面的要求，按照预算执行审计与经济责任审计相结合的原则，2009年审计局将组成8个审计组对区财政局、地税分局等10个部门单位2008区级预算执行和其他财政财务收支情况进行审计，重大问题及重要事项可追溯或延伸。安排对政府债务负担情况、税收收入增减变化趋势、抗震救灾款物管理使用情况等3个专题进行专项审计或审计调查。
三、审计内容及重点
(一)对区财政局具体组织预算执行情况的审计。
围绕区级预算执行的真实性、完整性和合规性，以预算管理和资金分配为重点
对国家扩大内需政策措施落实情况和财政资金管理使用的合规性、效益性进行审计，促进贯彻落实宏观调控政策和公共财政体系建设，推进深化财政体制改革。
1、扩大内需政策措施落实和执行情况。摸清全区扩大内需资金投入规模和支出方向，关注资金是否落实到位，分配和拨付是否及时，监管制度是否健全有效，有无滞留、挤占和挪用等问题。对参与资金分配的相关部门进行重点检查，重点关注新增投资是否及时足额拨付到位，有无隐瞒截留、挤占挪用等问题。
2、财政政策制定和执行情况。重点关注有关政策制度制定合规性、合理性和科学性，分析政策制度执行效果及存在的缺陷，从健全完善政策制度角度提出改进意见。
3、区级预算收支完成情况。从总体上分析预算执行结果的真实性、合规性，有无虚假平衡、人为调节预算收支等问题。重点关注预算收支内容是否完整，各项收支是否按照规定纳入预算管理。预算超收收入的安排和使用是否合规，资金安排投向是否合理。区级抗震救灾资金支出是否合规，对部门单位是否按要求压缩公用经费开支。
4、细化部门预算情况。重点关注审批的部门预算中专项支出是否明确到具体项目和用途，有无预留资金过多和不列明具体用途“切块”给部门自行分配的问题。关注有无应编未编或少编年初预算，通过预留资金追加部门预算，以及年底集中下达预算指标和拨付资金等问题。分析追加部门预算的规模、结构及其合理性。
5、重点支出资金分配情况。关注法定支出是否达到规定比例，分析公共
财政的重点支出方向、规模和结构，在预算安排、项目确定以及资金分配等方面是否体现重视民生、社会建设等内容。选择部分重点专项资金，对项目单位具体事宜情况进行重点检查，注意解释预算管理、分配方式、内部监管以及使用效益等方面存在的突出问题，分析原因，提出建议。
6、转移支付资金管理分配情况。从总体上把握近年来转移支付资金的比重以及结构性变化，应纳入一般性转移支付的项目是否及时纳入并逐年加大。各项转移支付资金是否按照《预算法》规定编入年初预算，有无脱离政府和人大监督的问题;资金安排是否符合规定程序，资金分配是否及时到位，有无截留转移以及年底集中分配，影响使用效益等问题。
7、财政专项资金(基金)及预算外专户资金管理情况。重点关注专户管理的资金使用是否合规、有效，有无隐瞒转移、挤占挪用、损失浪费以及资金清理不及时，长期沉淀闲置等问题。关注预算外资金收支计划执行情况，各项非税收入管理和审批使用是否合规。政府统筹调剂资金来源和使用是否严格规范。
(二)对地税系统税收征管情况的审计。
针对当前经济形势，将结合对地税税收征管质量的审计，开展税收收入增减变化趋势专项审计调查。除常规审计事项外，重点关注以下内容：
1、摸清总体情况。按照中央扩大内需，促进经济平稳较快发展的要求，结合税收政策调整和企业面临的困境，通过审查地税部门的统计、征管、稽查等资料，分别从不同行业选择大中小型企业进行延伸审计，全面分析当前经济形势对税收收入影响程度、变化趋势和表现形式，主要涉及哪些行业和税种。
2、深入分析原因。从经济运行、政策调整和税收征管等角度，对税收收
入增减变化的原因和影响进行对比分析。重点关注地税部门针对当前形势，采取哪些加强征管的措施，在执行税收政策和征管工作中存在哪些漏洞和薄弱环节。
3、提出对策建议。根据调查结果，从促进落实扩大内需政策，加强财源建设，健全完善征管机制等角度提出建议，为领导决策提供依据。
(三)对区直部门单位预算执行情况的审计。
紧紧围绕预算执行这一主题，分析部门及部分所属
二、三级单位预算编制和执行的完整性、真实性和合规性，审计预算内、外资金收支的合规性及分配、使用的效益性;预算管理与核算的规范性。重点关注以下内容：
1、预算编制情况。审计按照新的政府收支分类编制预算的完整性、真实性，各项资金是否全部编入部门预算，有无隐瞒结余和收入。
2、预算资金的分配、拨付和使用情况。一是审计是否按规定的支出范围办理直接支付和授权支付;二是审计预算资金管理使用情况，是否按财政批复的预算及时足额分配下拨;三是审计追加预算资金使用的合理性、合规性和效益性以及是否存在虚报项目，骗取财政资金问题;四是审计津贴补贴和奖金福利发放的合规性。
3、专项资金管理使用情况。从资金分配、管理使用以及会计核算、监管制度等环节，逐项核查专项资金分配、使用的合规性、及时性和效益性。对重点专项资金，按资金流向加大延伸审计力度，检查不合规支出，弄虚作假、骗取财政资金，以及截留挪用和损失浪费等问题。
4、资金结余情况。核实账面结余资金的真实性，审计有无通过虚列支出、以拨列支等方式隐瞒结余、转移财政资金等问题;分析结余资金性质、规模和
原因，对以前结余资金要核查项目的批复时间，检查有无资金长期滞留和闲置的问题。
5、非税收入收缴、管理情况。一是审计有收费职能的部门各项行政、事业性收费是否合规、合法，有无乱收费和将行政性收费职能转由所属事业单位执行等问题;二是应纳入预算管理的各项收费是否按照“票款分离”的规定要求，及时、足额上缴国库，有无缓缴、少缴和不缴等问题;三是预算外资金以及房屋出租等国有资产收益，是否按规定上缴财政专户，有无少缴、不缴、坐收坐支等问题。
6、房产管理情况。重点审查有无房产交付使用后长期未进行决算，资产未纳入帐内核算管理等问题。审查房产的经营管理情况，房产出租收入是否依法纳税并纳入财政专户管理，有无隐瞒转移、截留坐支，违规经营、使用房产造成国有资产流失等问题。
7、部门财政财务管理内控情况。关注部门预算管理、资金使用、会计核算、资产管理等内控制度是否健全，各项制度在决策和执行过程中是否到位有效，财务管理、会计核算等基础工作是否真实、规范。
(四)专项审计或审计调查。
今年安排对政府债务负担情况、税收收入增减变化趋势、抗震救灾款物管理使用情况3个专题进行专项审计或审计调查。
四、审计的组织实施
2008的区级预算执行审计，总的时间安排如下：
于2009年1月22日召开全区预算执行审计工作会议，传达省、市会议精神，各审计组于2月3日起进点，4月上旬审计实施阶段基本结束，4月底前
按照审计程序下达审计报告和审计决定。月底前审计实施阶段基本结束，并于5月30日前完成全部审计成果汇总工作，向区审计局提交审计结果报告初稿，向区政府汇报。6月中旬向区政府提交审计结果报告，6月下旬向区人大常委会提交审计工作报告。11月底前向区人大常委会提交预算执行审计结果落实整改情况报告，同时由区审计局向市审计局提交审计整改报告。
五、工作要求
(一)增强全局意识，坚持“一体化”原则。预算执行审计是审计机关的首要任务，是全局的一项中心工作。各审计组必须强化大局意识、中心意识、“一盘棋”意识，按照预算执行审计的统一部署，精心组织，密切配合，进一步提高审计成效。
(二)把握重点内容，确保审计质量。一是认真开展审前调查，严格按照审计规范的要求，制定出目标明确、内容细化、操作性强的审计实施方案。二是紧紧围绕预算执行，将审计重点内容分解落实到具体审计环节和有关人员，确保审深审透。三是继续加大对部门单位所属
二、三级单位的延伸审计力度。重点是使用财政资金多、有收费职能的单位。
(三)搞好协调配合，提高工作效率。一是各审计组要认真履行承担的职责，切实做到相互支持，及时沟通，配合联动，确保整个审计工作顺利进行。二是实施审计期间，要召开二至三次的审计情况调度会，听取审计项目进展、查出的问题以及需要研究解决的问题等情况汇报，研究解决工作中遇到的问题，及时调整工作思路。三是要搞好预算执行审计与经济责任审计及其他审计项目的衔接，确保审计质量，提高审计效率。
(四)努力提高“两个报告”质量。努力按照“揭露问题，规范管理，促
进改革”的总体要求，强化成果意识，重视“两个报告”的撰写。审计报告既要反映存在问题，又要注意综合分析，提出针对性强的意见和建议，拿出有内容、有深度，层次高、分量重的报告，提高工作成效。
(五)认真做好审计结果落实和督促整改工作。各审计组要强化对被审计单位的审计回访和督促整改工作，确保“两个报告”涉及的问题逐项得到落实。
(六)严格遵守廉政纪律。要严格执行审计机关关于廉政建设的有关规定，严格要求，严格管理，严格监督，自觉维护审计机关良好形象。 附：被审计单位名单
被审计单位名单
1、区检察院
2、区财政局
3、区民政局
4、区工商联
5、区经贸局
6、区司法局
7、区粮食局
8、工业园管委会
9、区一中
10、罗庄地税分局
关于对某某中学2003年至2004年财务收支审计的实施方案 编制依据：根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定和2005年审计项目计划。
被审计单位：某某中学。
基本情况：某某中学是***财政全额拨款的事业单位。2004年末在职职工***人，临时或聘用人员**人，离退休人员**人，内设办公室、教务处、总务处、政教处、保卫科。2004年末，账面反映资产总计********.**元，其中：现金******.**元，银行存款******.**元，其他应收款*******.**元，固定资产*******.**元;负债总计********.**元，其中：其他应付款*******.**元，应缴财政专户款******.**元;净资产总计-*******.**元，其中：固定基金*******.**元,事业结余-********.**元。
收入主要包括财政拨入经费、学杂费、代收代支书籍作业费、住宿费、复读费等;支出主要包括人员支出、日常公用支出、对个人和家庭补助支出等。
审计目标：通过对某某中学2003年至2004年财务收支的审计，检查单位资产、负债、结余的真实性、合法性，审查学校各项收入、支出和收费，以及财务核算的合法性，促进健全内控制度，完善财务管理，促进教育事业的健康发展。
重要性水平的确定：根据审前调查了解的情况，某某中学的收入主要是财政拨款和收取的费用，支出主要用于工资、教学支出和办公费用和购置费。因此，实质性测试的范围主要包括：财政补助收入、事业收入、事业支出、其他应收款、其他应付款、应缴财政专户款、现金、银行存款、固定资产和票据管理、使用情况。
审计风险评估：从审前调查的情况看，某某中学建立了《某某中学财务管理规定》、《会计室财务管理制度》、《某某中学购物管理制度》、《校产管理制度》和报账员、出纳员岗位职责等内控制度，在职责分工上能实行出纳与会计独立
分管货币资金收支和记录，有支出审核手续。但从2002年我局对该校审计看，查出超标准收费、私设“小金库”、欠缴应缴财政专户款等问题。因此，不能排除该校仍有弄虚作假，违纪违规开支，乱收费以及收费不入账，私设小金库等行为存在。同时，审计人员对教育教学单位的业务状况和核算特点了解不多，审计手段也存在局限。因此，存在审计结论不一定符合被审计事项实际情况的可能，审计风险较高。
审计范围、内容、重点：
审计范围：2003年至2004年财务收支情况。
内容：
1、财政拨款收支情况;
2、学杂费收支情况;
3、其他资金收支情况;
4、往来款情况;
5、固定资产情况;6，货币资金情况;
7、票据管理情况;
8、内控制度情况。
重点：
1、各项收费是否合规合法，有无乱收费行为;
2、各项支出是否合规合法，有无弄虚作假，虚列支出，乱补乱发行为;3，各项收入是否全额入账，有无私设小金库行为;4基建财务收支是否存在舞弊行为。
审计步骤与方法：
1、5月24日，发出审计通知书;
2、2005年5月27日至5月28日，开展审前调查，了解被审计单位基本情况;
3、5月29日，撰写审计方案;
4、5月30日，审计组讨论审计方案，学习有关法律、法规和相关文件;
5、6月1日，实施审计;
6、7月2日至7月10日，综合分析审计工作底稿，分类整理;7月11日至7月16日，撰写审计报告。
方法：审计拟采用查账与调查、分析与复核、以及抽样审计等方法，必要时将追溯以前或延伸审计有关单位。
预定的审计工作起止时间：2005年5月24日至8月1日。
审计组织与分工：审计组由某某某任组长，某某某为成员。某某某负责2004年的审计事项，某某某负责2003年的审计事项。
编制时间：2005年5月29日。
审计组：组长：某某某，成员：某某某。
审批人： 审核人： 编制人：某某某
江苏省审计厅办公室关于印发《全省各级教育行政主管部门2006财政财
务收支审计工作方案》的通知 苏审办发〔2007〕21号
各省辖市、县(市、区)审计局：
现将《全省各级教育行政主管部门2006财政财务收支审计工作方案》印发给你们，请认真组织实施。实施过程中如有问题，请及时与省厅行政事业与社会保障审计处联系。
联系人：饶晓云;联系电话：025-83758646 附件：全省各级教育行政主管部门2006财政财务收支审计工作方案
二ΟΟ七年四月十六日
全省各级教育行政主管部门2006财政财务收支审计工作方案
根据审计署《审计机关审计方案准则》和我厅《2007审计项目计划》，现制定本方案。
一、审计目的
通过审计，了解各级教育行政主管部门2006财政财务收支情况，检查各级财政安排教育经费的分配、使用和管理情况、行政事业性收费管理情况以及投资办企业情况，揭露重大违法违规问题，评价财政性资金使用的真实性、合法性和效益性，注重从体制和机制上提出加强教育部门及教育经费管理的意见和建议，促进各级教育行政主管部门规范财政财务收支行为和加强财务管理，推动我省教育事业健康发展。
二、审计对象及范围
本次审计的对象为省、市、县(市、区)教育行政主管部门及其直属事业单位等。
审计的范围为上述部门和单位2006财政、财务收支，重要事项可追溯至以前及延伸审计相关单位。
三、审计内容及重点
(一)内部控制制度的建立和执行情况
审查部门、单位在预算执行、国库集中支付和政府采购、行政事业性收费、票据和资产管理、内部审计以及与财政收支相关的重大决策等方面，是否建立健全了相应的制度，各项制度是否得到了有效执行。
(二)2006财政财务收支情况
1.各级教育行政主管部门接受教育拨款及本地区生均预算内教育经费增长情况。了解本级财政2006预算内教育经费的安排和拨付情况、教育费附加收入和安排使用情况，审查预算安排是否足额，资金到位是否及时，有无被财政等部门违规统筹、滞留等问题;了解2006年实行义务教育免学杂费后，本地区义务教育阶段生均预算内教育事业费和生均预算内公用经费的安排和
增长情况。
2.收入情况。审查部门和单位的收入核算是否真实、完整，各项收入的取得是否合规，有无转移、隐瞒、少计收入和私设“小金库”等行为，有无违规集中下属单位资金;预算外资金是否严格实行“收支两条线”管理，有无直接坐支或转移资金;各类行政性收费是否合规，有无超标准、超范围及擅自设立收费项目等问题。
3.支出情况。审查部门和单位的各项支出的真实性及合规性，是否严格按规定执行预算，有无随意调整项目间预算;支出核算是否真实、完整，有无虚列、少列支出，有无违反规定在下属单位开支费用和发放福利，重点关注各级财政安排的教育经费，包括预算内教育事业费拨款、教育费附加及其他专项经费的使用和管理情况，检查资金是否及时到位;专项经费是否按规定安排使用，有无滞留、挤占、挪用或转移到下属单位;有无多报项目资金或项目安排不合理造成损失浪费等问题。
(三)基本建设情况。重点审查各级教育行政主管部门和直属事业单位的重大基本建设项目立项及审批手续是否完善，建设资金来源是否合规;有无擅自扩大基建规模及改变基建用途;是否按规定实行招投标，是否及时办理竣工决算;有无因重复建设、管理不善造成损失浪费等问题。
(四)投资兴办实体的情况。重点审查教育行政主管部门及直属事业单位有无利用行政职能从事经营活动，或通过对外投资、对外借款、授权经营等方式占用国有资产、直接或变相转移财政专项补助资金，获取不当利益或造成国有资产流失等问题。
四、审计组织与分工
本次审计省厅行社处负责全省的审计工作组织和审计情况汇总，直接审计省教育厅及延伸审计其直属事业单位;各省辖市审计局负责辖区内的审计工作组织和审计情况汇总，审计市教育局及延伸审计其直属事业单位;各县(市、区)审计局负责对本地区教育局及其直属事业单位实施审计。
五、审计要求
(一)各市、县(市、区)审计局要按本工作方案的要求组织和实施审计，严格项目质量控制，确保审计质量;认真整理和分析研究审计情况，出具审计综合报告，如实反映审计及处理和整改情况;认真填报审计情况表，确保数据的准确性。
(二)突出审计重点，创新审计方法。各地实施审计时应结合本地区实际把握重点，积极探索财政性资金的效益审计方法;审计过程中应注意发现重大违法违纪问题及线索。此外，各地应积极推行计算机辅助审计，提高审计工作效率。
(三)对审计查出问题的处理、处罚，各地应严格按照国家现行法律法规及国务院《财政违法行为处罚处分条例》的有关规定执行。对审计发现的重大问题，各地应及时与省厅沟通。
内部审计计划方案范文第6篇
为了给贵公司提供基建项目全过程跟踪审计以及维修项目的预、结算审核等造价咨询服务工作，我公司特制定了工程造价服务实施方案，并罗列了实施方案大纲，以便明确说明审计实施过程方案条理性、完整性、可行性。
第一部分 审计实施方案大纲
审计实施方案大纲分三部分，
一、全过程跟踪审计方案大纲，
二、结算审计方案大纲，
三、竣工决算审计方案大纲。
一、全过程跟踪审计大纲
我公司通过完善各阶段的造价控制程序，使工程造价在各个阶段都能得到有效控制，确保工程项目总体目标的实现。
1、决策阶段的控制
根据建设单位的发展战略及项目开发的需要，对拟建项目进行全面、系统的论证，投资估算的编制或审核，协助建设单位做出正确的投资决策，以达到有效控制工程投资的管理目标。
2、设计阶段的控制
主要措施是对设计方案的技术经济比选、价值工程分析、设计概算的编制或审查、施工图预算的编制或审查、项目资金使用初步计划的编制、概算执行情况与批复情况审核，确保设计产品技术先进、经济合理。
3、交易阶段的控制
策划建设项目招标方式、编制招标文件、编制标底、工程量清单、招标控制价，起草评标报告、起草合同文本并参与合同谈判与签
订。其目的是依据合适的建设工程招标程序，通过施工合同来确定工程的施工合同价。
对建设单位的项目立项、土地使用证、用地规划许可证、建设工程规划许可证、现场三通一平等前期手续情况进行审核，确保其完整、合规。
4、施工阶段的控制
主要是工程款使用计划的编制、审核与确定、工程变更价款的审核与确定、工程索赔费用的审核与确定。其目的是以工程合同为依据，达到全过程确定与控制工程造价的目标。
(1)合同管理
1)合同主要内容;2)在合同中洽谈中应注意事项;3)合同价格条款;4)合同审批;5)合同履约情况审核
(2)施工过程管理
1)资金管理;2)现场工程量核对管理;3)工程变更签证管理;4)材料(设备)定价管理;5)施工形象进度完成情况管理。
5、竣工结算阶段的控制
主要是依据竣工图纸，结合图纸变更、技术核定单、现场签证等现场实际发生的情况，对已完工程项目进行量、价核实，确保工程造价的真实性。
(1)审核依据包括施工合同、竣工图纸、变更签证资料、招投标文件(2)工程量、定额套价计算计取审核(3) 编制《工程结算审核报告书》(4) 审核资料归档。
6、竣工决算审计阶段的控制
竣工决算反映是从项目筹建到项目竣工交付使用为止的全部建设费用，主要包括：所有建设工程项目的建安投资审计，设备投资，工程物资、待摊费用、交付使用资产现场监盘审计，建设项目资金使用、工程价款支付、投资概算执行中超概和概算结余原因的审计，使竣工决算报告完整、真实、正确。
二、 结算审计方案大纲
编制建设工程竣工结算报告，其目的是反映建设工程项目实际造价和投资效果。一般由承包单位上报结算书，由造价咨询公司进行审核。
(1)审核依据：
《建设工程工程量清单计价规范》(GB50500-2008);工程合同;工程竣工图纸及资料;双方确认的工程量、计日工按现场签证计入;双方确认追加和减少的变更工程量及单价;双方确认的材料价格调整、工程量签证以及相关的索赔事项;发包人向外分包工程，承包人计取配合费;投标文件、招标文件;工程竣工结算。
(2)工程结算审核内容：
确定送审资料的完整性、合法性和充分性; 审核计价方式是否符合合同约定，工程量计算是否符合规则; 人、材、机换算及计算结果是否准确;工程量调整是否有依据，是否符合招标文件要求、投标承诺和合同约定，计算结果是否准确; 综合单价调整是否有依据，是否符合招标文件要求、投标承诺和合同约定; 主要材料消耗量计算是否准确，材料价格是否与报价相符，价格调整是否有依据;甲供材料的品种、数量和结算是否正确; 甲方单独分包项目工程量的划
分和结算是否正确;费用调整是否有依据，计费基数、取费标准、计算程序和计算结果是否正确，税金和规费计取是否符合税务和相关管理部门的规定; 实际施工工期与合同工期比较，差异原因和责任，索赔和违约金支付的理由是否符合合同的约定或法规的规定，证据是否确凿、完整，费用计算是否正确;
(3) 编制《工程结算审核报告书》。
主要内容包括：委托人、建设单位、施工单位的名称和委托事项;工程概况：工程名称，建筑面积，结构类型，层次或檐高，开工和竣工日期，工程质量评定等级等;审核范围;审核的依据，主要程序和方法，审核时间;审核项目经理姓名及其执业资格证书号;送审工程结算金额，审定金额，核减(增)金额及其主要原因;核减、核增明细表，《工程结算审核定案表》及有关附件;有关审核的其他内容。
(4) 审核资料归档， 审核工作完成后, 由专业审核人员将上列档案资料进行收集、整理，按本单位档案管理规定和立卷规则汇总组卷、编号，装订成册，统一管理。
三、竣工决算审计大纲
对整个建设工程项目的建安投资进行审计、项目设备投资审计、工程物资审计、待摊费用审计、交付使用资产现场监盘审计、建设项目资金使用、工程价款支付、投资概算执行中超概和概算结余原因的审计;使竣工决算报告完整、真实、正确。
第二部分 具体审计实施方案
我公司主要服务内容是：对建设工程项目实施全过程及竣工结算进行跟踪造价咨询审计，对建设工程项目竣工决算进行审计。为了保证造价审计成果能够对建设项目工程造价进行真实、准确、公正、实事求是的反映，通过全过程跟踪审计促进委托人对建设项目的经济合同、工程造价进行合理控制，充分提高项目的投资效益，实现建设项目的总体目标。我公司结合多年实施全过程造价管理控制的工作经验及相关的法律法规，制定本方案。
一、主要工作内容及方法
对建设工程项目进行全过程跟踪咨询审计，主要包括投资估算、投资概算编制、投资概算执行与批复情况的审核、预算编制、清单控制价编制、竣工结算审审计、竣工决算审计等全过程工程造价咨询服务，在项目投资决策、设计、交易、合同签订、施工过程、竣工结算、交付使用、竣工决算阶段，采取适当的方法和措施对工程造价进行研究比较，协助委托人把建设项目的工程造价在各个阶段都得到有效控制，确保工程项目总体目标的实现。
1、协助委托人就本地区类似工程进行项目投资估算。
2、对设计图纸进行造价指标测算、分析对比，编制投资预算，协助委托人提出设计功能要求，对设计方案进行审核，提出工程造价是否满足委托人项目投资目标的建设性意见。
3、在招投标阶段和分包工程招标阶段，依据委托人定案批准的设计文件进行招标工程量清单编制，协助委托人对工程主要材料进行询价，参加委托人或招标人组织的招标答疑会议，对工程量清单有关
技术问题进行解答。开标后，协助委托人对中标人及潜在中标人的投标报价及商务文件进行严格审查，复核相关数据，对采取不平衡报价的中标人和潜在中标人提出合同单价修正意见，确保合同单价的公平。
4、在合同签订阶段，从造价角度进行咨询，协助委托人进行招标合同文本的制定，起草量身定做的合同条款，确保在合同履行过程中维护合同双方平等利益。
5、在施工阶段，按照施工合同的计量方式及时组织工程计量、复核工程量、填报计量支付凭证，向委托人报审，审核施工单位提出的材料计划，控制材料数量，避免资金浪费，对于影响工程造价的隐蔽验收工程、采用新工艺、新材料的工程，现场核实作相应的记录取证。对变更和签证及时出具咨询意见，提出签署意见。
6、竣工结算阶段，主要是(编制)审核工程竣工结算，收集各项结算资料，依据送审资料、取证材料、会商纪要、建设行政主管部门制定的规则、工程造价管理部门的规定、招标文件、投标书、施工合同、现场变更签证等，对送审资料逐项进行审核，编制竣工结算审核报告书，并将审核资料归档管理。
7、在项目实施阶段针对后期交付使用的生产成本、物业管理成本提出合理化建议，确保项目交付使用后运行成本经济合理，可操作性强。
8、在竣工决算阶段对建设项目建筑安装投资、设备投资进行审计，对待摊费用、建设资金使用、工程款支付、投资概算中超概及结
余原因进行审计，对交付使用资产现场监盘审计，使竣工决算报告完整真实、准确无误。
9、在项目实施的各个阶段向委托人提供工程造价管理、经济法规等方面的有关咨询，对工程项目实施进行全过程跟着咨询服务，认真完成委托人交给的其他相关工作。
二、造价咨询项目实现目标
通过我公司及时有效的全过程跟踪造价咨询服务、竣工结算审计、竣工决算审计，使建设工程项目投资得到有效控制，确保项目投资及工程造价合理、合法、真实、准确、完整。
三、造价咨询审核原则
坚持合法性、公正性、公平性、公开性、客观性的原则，严肃认真、诚实信用、实事求是、全心全意为委托人的项目工程造价咨询服务，严控工程造价投资满足委托人要求，规范出具审计报告。
四、造价咨询审核依据
根据中华人民共和国《合同法》、《建筑法》、《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》、《建设工程价款结算暂行办法》、《工程造价咨询业务操作指导规程》、《山西省建设工程造价管理办法》、《工程造价咨询单位执业行为准则》、《造价工程师职业道德行为准则》等国家、省市政府及有关工程造价管理部门颁发的工程造价审核法律、法规、定额、补充定额、定额解释以及建设单位与施工单位依法签订的工程施工合同(协议)、补充合同(协议)、招投标文件等。
五、本方案的要点和难点
1、本方案的要点：
(1)对工程量的计算结果要求精度高，必须保证每期计量的工程量准确、单价与合同单价一致、调差完整准确。
(2)对所采用新材料、新工艺、新产品的价格询价要准确。 (3)对主要材料、造价指标进行经济分析、并为委托人提出改进性建议。
(4)对工程总造价、工程量清单综合单价结合市场情况进行合理的定价。测算达到既满足实际施工所需人工、材料、机械费用和承包人的合理利润空间，又能满足委托人合理控制工程造价的目的之间的平衡点。
(5)对变更、签证及索赔的时效性反映必须足够的警惕，必须在合同约定的时间内完成对变更签证的单项审核和核定。
(6)对主要材料的询价认价必须到位，可以采用联合招标方式确定。
(7)对合同条款的必须严格理解和把握，保证合同条款的严格履行，为了避免委托人违约，对委托人违约进行警示。
2、本工程的难点：
对新材料、新工艺、新产品价格的确定。
六、全过程跟踪造价管理工作方法
我公司通过对多个工程项目实行全过程造价管理，积累了许多的经验，通过完善各阶段的造价控制程序，督促委托人对建设工程的前期手续进行及时办理、对各阶段有关经济活动、造价管理进行有效控
制，实现全过程工程造价管理，使工程造价在各个阶段都能得到有效控制，确保工程项目总体目标的实现。
1、决策阶段的控制
正确的项目决策是合理确定与控制工程造价的前提，我们在决策阶段根据建设单位的发展战略及项目开发的需要，对拟建项目的建设规模、资源条件、市场预测、工程技术、环境评价和财务经济评价等进行全面、系统的论证，协助建设单位做出正确的投资决策，以达到有效控制工程投资的管理目标。
(1)收集和熟悉有关咨询依据
国民经济发展的长远规划，国家经济建设的方针政策、任务和技术经济政策;有关的基础数据资料，包括同类项目的技术经济参数、指标等;有关工程技术经济方面的规范、标准、定额等，以及国家正式颁布的技术法规和技术标准;国家或有关部门颁布的有关项目前期评价的基本参数和指标。
(2)合理编制工程投资估算
投资估算是项目决策阶段的重要工作之一，根据建设项目规模和功能，充分地考虑到项目实施过程中可能出现的各种情况及不利因素，合理预测投资估算中各种动态因素的变化，尽量不留投资缺口，使投资估算真正起到控制项目总投资的作用。
(3)进行方案比选和投资论证
在具备充分咨询依据的基础上，按客观情况实事求是地进行技术经济论证，技术方案比选，确保项目前期咨询及可行性研究的严肃性、客观性、真实性、科学性和可行性。
(4)准确确定项目造价控制目标值
随着项目建议书、初步可行性研究、可行性研究的不断深入，咨询单位所编制的投资估算应根据各阶段特点不断深化，并形成项目造价控制的目标值。
(5)对委托人建设项目的前期手续进行审核，督促完善，主要包括项目立项、用地规划手续、建设工程规划许可证，现场三通一平情况。
2、设计阶段的控制
设计是对建设项目进行全面规划和具体描述实施意图的过程，设计质量和功能是否能满足使用要求，不仅关系到建设项目的一次性投资，而且影响项目的使用效益。先进的技术、合理的设计不仅能使项目建设缩短工期、节省投资，而且能降低今后的生产成本及经营费用等。
这一阶段我们要进行的是设计方案的技术经济比选、价值工程分析、设计概算的编制或审查、施工图预算的编制或审查、项目资金使用初步计划的编制。目的是通过工程设计与工程造价关系的研究分析和比选，确保设计产品技术先进，经济合理，满足建设工程规划许可的要求。
(1)收集和熟悉有关咨询依据
各设计阶段设计成果文件及相关限制条件，包括项目可行性研究批文、建设项目设计所采用的技术与工艺流程、建筑与结构形式、技术要求、建筑材料的选用标准及项目所涉及的规划、配套等限制条
件;编制或审核概算、预算所需的相关基础资料，包括参考选用的定额、市场造价数据、相似项目技术经济指标;
(2)采取设计招标优化设计方案
一个建设项目可有多种不同的设计方案，我们通过专业人员对设计图纸应用价值工程的原理，对建筑和结构方案的选择及建筑材料的选用进行造价分析，在满足使用功能的前提下，为业主提供合理降低成本的设计优化方案，确保所推荐的方案经济合理、切实可行。
3、招标阶段的控制
策划建设项目招标方式、编制招标文件(含评标方法及标准、实物工程量清单)、编制标底、提供评标用表格和其它资料、起草评标报告、起草合同文本并参与合同谈判与签订。其目的是依据合适的建设工程招标程序，通过施工合同来确定工程的施工合同价。
严格投标单位的资格审查工作、选择资质合格、技术力量强、管理水平高、信誉可靠的单位参与招投标活动。
(1)收集和熟悉有关咨询依据
有关建设工程招投标的法律、规定、程序、要求等内容;项目的实施要求，包括工程拟招标的方式、范围;编制招标阶段咨询文件所需的基础资料与相关的设计成果文件(包括满足招标需要的图纸及技术资料)，建设项目特殊条件等;
(2)认真编制施工招标文件，合理确定工程造价计价依据、招标投标报价方式(综合预算法或工程量清单法)及相应评标办法。确保拟采用的招标方式切实可行并能达到预期目标;认真加强工程清单
编制和清单标底编制的审核;编制完整的工程量清单台帐，为施工阶段的造价控制提供依据。
(3)加强对设备、材料价款的控制
设备费、材料费在建筑安装工程中约占整个造价的70%左右，它是工程直接费的主要组成部分。材料、设备价格的高低，将直接影响到建设费用的大小。因此，在项目管理中也应引进竞争机制，创造竞争条件，开展设备、材料的招(投)标工作，保证产品的质量，降低工程造价。
(4)督促委托人对施工许可证及消防、人防、园林景观绿化、节能、环境评价等相关手续进行办理，对其合规性进行审核，以保证工程进度顺利进行，使工程造价处于可控范围。
4、施工阶段的控制
主要是工程款使用计划的编制、审核与确定、工程变更价款的审核与确定、工程索赔费用的审核与确定。其目的是以工程合同为依据，达到全过程确定与控制工程造价的目标。
(1)收集和熟悉相关咨询依据
施工合同，特别是工程造价的计价模式、工程进度款的结算与支付方式等内容;编制施工阶段咨询文件所需的基础资料，包括设计图纸与技术资料。合同计价的相关定额、标准等;
(2)与建设单位、设计单位、监理单位、施工单位等沟通协调，并确定作为工程结算计价依据的相关设计变更、现场签证等的程序与职责。
(3)合同管理
在明确中标人并发出中标通知后，建设方与承包方即可就建设工程施工合同的具体内容进行洽商，签订合同。
1)合同主要内容
工程承包范围和主要工作内容;合同工期及关键的工期节点要求;工程质量的约定;工程造价及变更方式约定;工程款支付方式及验工计价形式的约定;主要材料单价及价格约定;合同价格调整的约定;工程结算的约定;文明施工和安全管理的约定;建设方招标选择的主要材料;分包与供货方的施工配合;工程水电费的计取;农民工工资不拖欠和工伤保险的约定。
2)在合同中洽谈中应注意事项
内容和范围的确定，招标人和中标人可就招标文件中的某些具体工作内容进行讨论，修改、明确或具体化，从而确定工程承包的具体内容和范围。在谈判中双方确认工程内容和范围方面的修改或调整，应以文字的方式确定下来，并以“合同补遗”或“会议记要”方式作为合同附件，并明确它是构成合同的一部分。
3)合同价格条款
根据计价方式的不同，建设工程施工合同可以分为总价合同、单价合同和成本加酬金合同，在招标文件中要明确规定合同将采用哪中计价方式，合同款支付方式，主要就以下四个阶段进行谈判，即：工程预付款、工程进度款、最终付款和退还保留金。
维修期合同条件中特殊条款的完善，合同文件中应当对维修工程的范围、维修责任及维修期的开始和结束时间有明确的规定。
4)合同审批
建设单位、造价咨询公司与承包商谈判完毕，由造价咨询公司审定合同上报建设单位批复后签订。建设单位、监理单位、造价咨询单位、在合同审批表上签字、盖章，形成的工作记录：工程合同审核表。
(4)施工过程管理 1)资金管理
工程预付款：工程预付款主要是保证施工所需材料和构件的正常储备，根据工期长短、市场行情、供求规律等因素确定，所以应在招标文件中约定工程预付款的百分比(没有预付款的工程不用考虑)。
进度款：工程量的计算参照《建设工程工程量清单计价规范》(GB50500-2008)，合同约定的验收计价办法和工程进度款支付办法。
质量保证金：质保金为工程价款结算总额的5%，缺陷责任期内，由承包人原因造成的缺陷，承包人应负责维修，并承担鉴定及维修费用。如承包人不维修也不承担费用，发包人可按合同约定扣除保证金，并由承包人承担违约责任，承包人维修并承担相应费用后，不免除对工程的一般损失赔偿责任。 由他人原因造成的缺陷，发包人负责组织维修，承包人不承担费用，且发包人不得从保证金中扣除费用。
2)现场工程量核对管理
根据施工图纸，做出清单台帐，经双方对审确认工程量后，建设单位、监理单位、施工单位均在清单台帐上签字认可，建设单位、造价咨询单位、施工单位各一份，在台帐下达承包人时，组织工程量对
审，按照中标工程量进行核对，如有异议，15日内以书面形式上报咨询单位进行核对调整。在施工现场将月发生的实际分部、分项工程量在清单台帐上详细记录，按照每次进度工程量从台账中进行扣除，得出剩余工程量。工程变更增减工程量，必须在变更前确认，并做好签认记录，在清单台帐上标注，按施工合同规定，单独列项计入当月工程进度款中。对施工上报的工程量进行审核，如施工方对工程量核对不统一时，以书面上报，进行现场复审。再将审核结果上报建设方批复后下发施工方。现场管理人员必须详细将施工现场发生的情况每周进行一次汇报、工程量的汇总，避免工作的重复。
3)工程变更签证管理
审查技术变更和会签设计变更，修改必须经建设单位、设计单位、监理工程师和造价工程师会签后交于施工单位执行;施工过程中必须执行先办理手续，后进行现场变更的管理制度，否则施工单位施工期间随意进行变更，势必将不能保证工程质量和工程造价的控制目标。
设计变更和签证必须按照规定日期上报相应的增减工程量和对工程量单价的影响，以便核定对工程造价的影响，实施有效的成本分析。
涉及造价或费用变更较大的变更或签证由设计单位出变更通知，监理、造价咨询公司连同上报建设单位和相关部门审批。
工程施工过程中一些无法核定工程量的工作项目，需要零星用工、材料的签证管理和支付，应由现场监理工程师和造价咨询工程师及时核定零星用工工程量，确保工程成本的控制。
工程签证实行先签证审批，后进行工作的制度，避免事后经济纠纷。
4)材料(设备)定价管理
主要材料、设备需监理工程师、建设单位、咨询公司选样订货的，施工单位应在使用前及时上报材料样品及单价，供建设单位选样订货的，建设单位批复价格后，施工单位根据批复的单价进行采购，确保采购的材料、设备与选定的样品品质、规格型号一致。材料定价单应经建设单位、监理工程师、造价咨询公司联合签认。
5、竣工结算阶段的控制
编制建设工程竣工结算报告，其目的是反映建设工程项目实际造价和投资效果。一般由承包单位上报结算书，由造价咨询公司进行审核。
(1)审核依据：
《建设工程工程量清单计价规范》(GB50500-2008);工程合同;工程竣工图纸及资料;双方确认的工程量及清单工程量台帐、计日工按现场签证计入;双方确认追加和减少的变更工程量及单价;双方确认的材料价格调整、工程量签证以及相关的索赔事项;发包人向外分包工程，承包人计取配合费;投标文件、招标文件;工程竣工结算。
(2)工程结算审核内容：
确定送审资料的完整性、合法性和充分性; 审核计价方式是否符合合同约定，工程量计算是否符合规则; 人、材、机换算及计算结果是否准确; 工程量调整是否有依据，是否符合招标文件要求、投
标承诺和合同约定，计算结果是否准确; 综合单价调整是否有依据，是否符合招标文件要求、投标承诺和合同约定; 主要材料消耗量计算是否准确，材料价格是否与报价相符，价格调整是否有依据;甲供材料的品种、数量和结算是否正确; 甲方单独分包项目工程量的划分和结算是否正确; 费用调整是否有依据，计费基数、取费标准、计算程序和计算结果是否正确，税金和规费计取是否符合税务和相关管理部门的规定; 实际施工工期与合同工期比较，差异原因和责任，索赔和违约金支付的理由是否符合合同的约定或法规的规定，证据是否确凿、完整，费用计算是否正确;
审核过程中遇有不明确或持有异议的问题，项目经理应与委托人取得联系，会同建设单位、施工单位到施工现场查勘和取证; 审核人员依据送审资料、取证材料、会商纪要、建设行政主管部门制定的规则、工程造价管理部门的规定，对送审的工程结算逐项进行审核，编制《工程审核计算书》和结算调整明细表征求意见稿，拟写初审意见，随同《审核质量控制流程单》交项目经理复核，项目经理复核同意后，将初审意见和征求意见稿交送委托人, 由委托人送交建设单位和施工单位征求意见， 如委托人、建设单位或施工单位对初审意见有异议，项目经理应要求委托人及时召集建设单位、施工单位、审核单位进行会商，充分听取各方意见，必要时可实事求是地对初审意见进行调整，以求达成共识;对审核的结算达成一致意见后，项目经理将审定意见和《工程造价咨询质量控制流程单》交技术负责人进行最终审定;委托人、建设单位、施工单位负责人和咨询单位技术负责人分别在《工程结算审定表》上签署意见，盖上公章，以示认可。
(3) 项目经理草拟《工程结算审核报告书》。主要内容包括; 委托人、建设单位、施工单位的名称和委托事项;工程概况：工程名称，建筑面积，结构类型，层次或檐高，开工和竣工日期，工程质量评定等级等;审核范围;审核的依据，主要程序和方法，审核时间;审核项目经理姓名及其执业资格证书号;送审工程结算金额，审定金额，核减(增)金额及其主要原因;核减、核增明细表，《工程结算审核定案表》及有关附件;有关审核的其他内容。
《工程结算审核报告书》由审核单位负责人签发，编号后打印成文，并盖上项目经理执业资格专用章和咨询单位公章。《工程结算审核报告书》一式四份,审核单位留存一份,送交委托人三份，由委托人将其中两份分别送交建设单位和施工单位，并办理送达手续。向委托人退还必要的送审资料并办理交接手续。
(4) 审核资料归档， 审核单位按《档案法》的要求和行业主管部门有关档案管理的规定建立工程造价审核档案制度, 并有专人负责档案管理。
工程结算审核档案应包括下列主要内容: 《工程结算审核报告书》正本原件和有签发人签发的底稿;审核过程中获取的取证材料、会商纪要;《委托人送审资料清单》(包括签收和退还清单);送审的工程结算书;工程招标和投标文件;工程施工承包合同或补充协议;工程竣工验收及质量评定表; 《工程造价审核合同》、《工程造价咨询质量控制流程单》及其他需要存档的资料。
审核工作完成后, 由专业审核人员将上列档案资料进行收集、整理，按本单位档案管理规定和立卷规则汇总组卷、编号，装订成册，统一管理。
七、竣工决算审计阶段
在对建设项目工程进行全过程跟踪审计、竣工结算审计完成后，需对建设项目进行竣工决算审计。主要包括：所有建设工程项目的建安投资;设备投资;工程物资、待摊费用、交付使用资产现场监盘审计;建设项目资金使用、工程价款支付、投资概算执行中超概和概算结余原因的审计;使竣工决算报告完整、真实、正确。
八、进度计划完成保障措施
1、进度响应：我公司完全响应委托人对全过程造价管理服务的时间要求，并在收到委托人发出的“造价咨询任务通知书”及相关资料后，立即组织人力开展工作。我公司将根据委托人提供的资料，合理安排项目组人员，实行项目管理手册制度，根据总体进度计划目标安排分节点工作进度目标，严格控制实施作业进度，在保证各项工作质量的前提下，保证按时完成委托人建设项目全过程造价管理任务
2、组织保障：公司充分调动公司的人力资源，形成以总经理为项目经理的项目团队，按照专业结构分工明确，复审人员监督到位，组成建筑结构组、安装工程组、装饰组、园林景观市政道路项目组进行工作。
3、设备保障：公司组织安排8台电脑，5台打印机，一台复印机，5套广联达软件，保障项目的顺利进行。
4、实行经济激励制度，按照公司绩效考核制度，对按照工作节点完成的项目作业人员予以奖励。
5、实行项目责任津贴制度，按照公司规章制度规定，对该项目按照工程量大小安排责任津贴，充分调动作业人员的工作积极性。
6、展开劳动竞赛，实行优胜奖励制度，经质量复核满足要求，达到节点进度要求的项目组给予重奖。
7、积极组织询价管理制度，形成以总工程师为首的询价小组，及时与供应商进行询价，并向委托人进行汇报，取得对新材料、新工艺、新设备的价格认可
九.质量保障措施
要保证审计成果的质量，实现咨询目标，关键是提高服务质量，加强内部管理，将项目服务目标按阶段进行分解、控制，具体执行事前、事中、事后三阶段控制措施：
在前期做好各项质量控制，不仅能从开始确保服务质量，降低风险，而且可以大大节约时间和成本。主要措施有以下几个方面：
1.推行“双承诺制”，即委托人向我公司保证提供真实、完整、合法的资料，承担相应的经济法律责任;从业人员向咨询公司保证合法、客观、公正地执业，承担相应的经济法律责任。
2.加强我公司自身的内部管理。首先，建立了科学的人员管理机制。我公司是一所智力密集型的“人合”组织，拥有一批有专业知识和职业道德的注册造价师，对保证审核质量起着关键作用。我公司具有严格、合理、透明的各种制度，如人事管理制度、档案资料管理制度、质量控制制度、会议管理制度、劳动合同制度等。能确保全体
专业人员达到并保持履行其职责所需要的专业胜任能力，以应有的职业谨慎态度执行审核业务。第二，建立了完善的质量控制体系。对本项目确立了项目经理负责制;强化对业务质量的三级复核制度的执行;具有专门的质量控制部门，依据统一标准，对本项目人员进行定期质量检查，做到防检结合，以防为主。最后，建立健全了各项规章制度。我公司根据质量控制准则的要求，制定业务承接规定、审核人员工作委派制度、签订业务约定书须知、审核方案编制规定、审核外勤工作管理规定、审核取证注意事项、审核工作底稿编写及复核制度、审核报告撰写及复核制度、重大问题的请示报告制度、服务守则、人员考核等规章制度。
事中质量控制是整个服务过程质量保证的核心。
1、在具体业务实施阶段，要按外勤工作的管理制度规定，严格外勤工作程序，明确项目经理和编审人员的工作职责，明确项目经理对项目的工作质量负全部责任，规范工作底稿的编制，要求注册造价师在工作底稿上反映出其专业判断的过程和工作轨迹，把好质量关，重视方案和总结的编制，完善信息传递系统，保证上下之间信息渠道的畅通，避免外勤工作的失控。
2、采用可靠、有效的方法。强调以风险为导向，在选择了最小风险方案并予以实施后，还应跟踪业务过程，进行风险分析，以便发现方案的不足和新的潜在风险，从而及时采取补救措施。
3、规范程序，严格执行三级复核程序。质量体现在报告的每一个标点符号、每一个数字等细枝末节中。严格三级复核制，各级都应具体明确复核内容和承担责任，层层把关，级级负责，确保每一个项
目的每一个环节自始至终都符合要求。
4、抓实着力点，完善督导机构，加强督导力度。这是搞好执业质量控制的决定因素。一要加强和设立督导机构，强化督导力量，把职业道德素质好、业务精、能力强的人员充实到督导岗位上。二是加大经费投入，为督导人员提供工作便利。三是加强指导、检查、监督的力度，及时研究解决工作中出现的新情况、新问题。四是项目经理必须对执业质量控制负总责，总结经验教训，掌握规律，提高水平，不能抓而不紧，更不能放任自流。五是建立分级督导制度，要求督导人员对各层次的工作给予充分的指导、监督和复核，必要时，聘请有关专家进行协作，征求专家的意见。
5、建立报告的签发制度，对报告的起草、签发、打印、签章及分发使用做出具体规定。保证报告按规定的程序、格式对外出具、避免出现纰漏。
事后质量控制，对总结经验，检验当前使用的程序与方法，以及提升以后业务的质量具有重要作用。
1、及时总结。每一个项目结束，项目经理都应对本次工作进行总结，简要阐述本次工作中发现的重大疑难问题和采取的相应措施，指明今后类似工作中应注意的事项。
2、加强档案的管理。档案是工程造价咨询公司工作的重要历史资料，是公司的宝贵财富，我公司做了妥善管理和保管。
十、项目组织管理机构
我公司决定委派具有注册造价工程师、国家一级建造师、投资(工程)咨询师资格且有丰富的现场实践经验的程远同志担任项目经
