内部控制及风险管理范文第1篇

企业内部控制和风险管理体系的建设和风险控制水平的高低与企业是否符合监管部门的要求和资本市场的评估、是否具备基础管理水平和适应市场变化的能力等有关，在一定程度上决定了企业是否能够做大做强。加强内部控制，是企业提高科学管理水平，降低企业决策风险，提高企业经营效率与效果，保护企业资产安全，提高会计信息真实准确性和良性发展的需求。

1985年成立了防伪财务报告委员会(通常称Treadway委员会)。主要是为了找出会计人员在财务报告中违法违规行为的原因、具体的操作方法，并找出解决内部控制的问题的方案。随着企业内外部风险环境越来越复杂，风险管控技术也在不断提高，国际组织及各国风险协会也在积极推进风险管理。内部控制与风险管理之间的关系也变得越来越密切。正如2003年COSO在《企业风险管理框架》里所阐述的:“企业的风险管理可以将风险偏好与战略相结合，考虑风险和增长与回报，帮助企业制定决策，降低业务经营的风险与损失，识别和管理企业的交叉风险，并为多种风险提供整体对策，利用机遇让资本利用变得合理化”。

虽然采购及付款循环只是企业的一部分，但这个环节却是非常重要且不可或缺。想要该环节能够安全有效地运转，内部控制就在其管理过程中发挥了不可替代的作用。加之，风险管理可以缓解风险不可预见性所造成的后果，同时抓住风险中的机遇，为企业管理提供双保险。

二、企业采购及付款循环中的内部控制与风险管理的风险点

采购及付款循环虽然只是企业当中的一部分，却是不可缺少的环节，日常业务活动发生频繁，涉及大量的资金，且采购复杂，工作量大，突发性强，同时运行环节多，容易出现管理漏洞，出现舞弊行为。根据风险产生的范围，将其分为企业外部风险、企业内部风险和供应商引发的风险。

（一）企业外部风险

第一，政治层面的风险。诸如：恐怖活动、内战、军事政变等不利于经济环境发展的宏观政治层面的风险，对一个国家企业有潜在威胁;微观政治层面的风险只是对特定的企业对象产生影响;第二，法律风险与合规风险。立法不完善、执法不严格，企业法律意识淡薄，交易双方的不信任都会影响企业的经营发展;第三，技术创新的影响。如今，这个时代是一个技术改革发展迅猛的时代，迭代更新的速度非常快。项目开发周期很短，如果企业跟不上现代科技的步伐，就会对企业的发展造成很大的危害;第四社会文化方面的风险。跨国经营、并购重组以及内部组织变革将为企业带来文化风险;第五，自然环境风险。自然环境的变化可能成为企业发展的绊脚石;第六，市场风险。产品价格波动、供需变化、原材料供应能力、主要客户或供应商的信用、税收等因素导致的风险;第七，产业风险。产业生命周期的变化、波动性及集中程度的变化带来的风险。

（二）企业内部风险

第一，采购制度风险。每个企业都建立了自己的采购管理系统，但是机构设置的完善与不合理规章制度的不匹配，企业采购管理系统无法适应和应对企业外部环境的变化，使得采购信息更新不及时，获取不完善，造成企业资金利用率低下;第二，采购计划风险。企业物资部门的人员安排不合理或者采购计划制定不科学会导致采购中的计划风险，即采购需求或采购计划不合理，采购不按需采购，甚至过度采购等。

（三）供应商引发的风险

第一，采购价格风险。一方面，因为供应商之间的相互联系一起哄抬价格导致企业采购价格风险，有可能导致企业在合适的时间却不能用符合市场走势的价格进行采购。另一方面，采购物资市场价格大幅度下跌也会对企业采购和付款活动产生影响;第二，采购质量风险。供应商提供的材料质量与企业生产所需的要求不相符，导致企业生产活动不能正常进行，所生产出来的产品质量不符合质量标准，导致公司形象、声誉、经济等方面受到不同程度的损害;第三，采购合同风险。供应商利用合同漏洞随意修改合同某些条款的内容，违反合同有关规定，甚至无理由中止合同。但是，企业在订立合同时并未仔细研究合同内容且企业维权不及时，导致企业直接经济损失。更有甚者供应商本身就是一家不存在的公司，这导致企业蒙受更大的经济损失。此外，企业采购合同的混乱管理可能导致无法确定供应商是否违约或在不自知的情况下造成自身违约。

三、完善企业采购及付款环节的内部控制和风险管理的建议

（一）完善采购环节的内部控制制度

1. 加强采购制度风险和采购人员风险的控制

建立完整的内部控制制度需要企业对采购及付款循环进行全方位监督。全方位包括从请购开始，到审批、询价、确定供应商、签订采购合同、采购、验收、记账、支付审批、支付，最后进行监督核查。其中，最重要的部分就是请购、签订合同、货物验收和付款。上面所说的包括了制度考核、内部审计和财务审计，在整个过程中做好监督工作是保证采购规范和物资质量的关键。科学的采购制度为产品质量的提高提供保障，同时还能够降低生产成本，为企业获取更大利益。除了要建立完善的制度以外，还必须加强员工素质的培养。企业必须重视这一问题。制度是呆板的，但人是变通的，要想按照理想的过程进行采购付款活动，除了依靠监督之外，更重要的是提升采购及付款人员自身的能力。所以企业必须重视，定期对员工进行培训，使他们自身素质得到提高，了解职业道德的重要性，能够严格按照规章制度办事，自觉维护企业利益，从而把采购人员的风险降到最低。

2. 完善授权批准制度，明确不相容职务

首先，根据采购及付款业务的重要性及金额大小的不同，对具体业务进行分类归纳，然后对各层次进行授权，明确其具体权责。采购最基本的体系可以分为采购委员会-采购部-采购员，并要求采购委员会与其他部门分开，防止作弊行为。如果有特别重要或者技术性强的采购业务，还需让专家进行科学地可行性验证，防止因决策失误而产生重大损失。然后，企业应当根据采购及付款循环中各相关部门不同的作用，梳理相对应的岗位职责，明晰各个岗位人员具体权责，确定采购及付款循环业务中不相容职务的分离、制约和监督，防止部门之间相互勾结。

（二）对风险进行预评估

风险评估是风险管理中非常重要的一步，它是对发生风险的可能性、严重程度、损失幅度以及对企业正常生产所产生影响的一种预测。在采购前是必须要先进行风险评估。评估包含了企业内外部宏观影响、供应商等各个因素的影响，只有采取了预先的防范措施，才能将损失降到最低。

为避免遭受巨大风险，企业必须制定合适的风险防范策略。这将直接影响企业的有效运转，还可能关系到企业的生死存亡。因此，必须有全方位的风险规避策略以保证企业能够在外部竞争形势变化时，能够预先或者快速地做出调整，提高企业的竞争优势或者核心竞争力。

（三）重点管理控制关键风险

设置独立的内部审计机构或监察机关，建立健全监督机制，明确职权，改善内部控制环境。内部审计机构或监察机关应独立于授权审批部门和监督部门，将采购及付款业务的监督、检查工作纳入其职责范围之内;完善检举监督制度，采购委员会对董事会审计与风险管理委员会采购业务决定权进行监督，监事会监督董事会，监督方独立于被监督方，不受其控制，以确保监督的准确性和权威性。

结束语：

生产运营管理过程中采购及付款循环被企业视为一个重要环节。加强采购及付款循环中内部控制和风险管理，是企业维持持续运营的重中之重，如何加强把控企业采购及付款环节的内部控制能力成为当前研究的重要课题。

本文所论述的结论是，内部控制和风险管理是企业内部管理体系相互配合、互相补充、缺一不可的两个方面，为采购及付款循环的正常运作提供了保障。只是内部控制把重点放在现有的流程规范上，风险管理更侧重于防范未知的风险。内部控制是由于监管要求而提出并逐渐细化，风险管理是根据经营需要而产生并逐步提升。由于内部控制与风险管理目标与组成的要素趋同，两者具备融会贯通的理论基础。

摘要：在企业经营管理过程中，采购和付款循环是非常重要的一环，是涉及大量资金的重要组成部分，关系到企业生产的正常运转。企业在这个循环的实际操作中，容易发生类似于虚假或盲目采购、以权谋私、验收不严、收受回扣等不正当行为或违法行为，给企业带来经济利益损失等不利影响。本文分析了企业采购及付款循环的主要业务风险点，提出行之有效的内部控制与风险管理建议。

关键词：采购及付款循环,内部控制,风险管理

参考文献

[1] 王云漫.以流程管控为重点的采购与付款内部控制审计[J]，审计广角，2011,(09).

[2] 任晓静.采购与付款内部控制中的问题[J]，合作经济与科技，2011,(431).

[3] 熊敏.浅议采购与付款循环的关键控制点及控制措施[J]，企业家天地，2007,(12).

[4] 李明.采购与付款及销售与收款控制-实务与案例分析[M]，经济科学出版社，2007.

[5] 赵虹.我国企业内部控制制度建设与完善[J],会计文苑，2008,(05).

内部控制及风险管理范文第2篇

随着互联网商业的不断发展, 其已经打破了传统的实体经济, 让企业和顾客之间的交易变得迅速和简单。但一个行业发展得越快, 其所存在的问题和难题就越多, 当前互联网企业主要表现出以下特点。

其一, 高风险性。因为互联网企业大多为创业型企业, 历史比较短, 经营模式处于摸索阶段, 也就没有足够的积淀, 面对外部许许多多的不确定因素, 更加体现出了比较高的风险。其二创新需求性。互联网企业之所以能发展起来, 其主要的推动力就是创新, 其创新不仅仅是单一形式的, 其包含了技术的创新、产品的创新、流程以及管理创新等等。最后, 商业模式创新性。互联网的环境是极其多变迅速的, 而且其外在的影响因素也非常的多。如果能寻找到具有创新性, 并切实可行的商业模式, 将会在很大的程度上推动互联网企业的发展。

二、互联网企业所存在的风险

(一) 经营风险

其主要是说公司内部由于治理不合理、流程的不完善, 工作人员的失职等等因素所产生的风险。其可能是由于企业的内部人员的失误所产生的巨大风险。经营风险一旦出现, 会在一定程度上阻碍互联网企业的日常运营, 不及时的应对处理, 将会出现巨大的损失。

(二) 筹资风险

互联网企业还处在刚开始发展的阶段, 收益其实是不太稳定的, 固定资产比较少。也正是因为如此能够得到银行贷款的难度就变得大了。而企业往往会选择风险投资的方式来筹集资金。通常而言, 风险投资用较少的资金投入, 能够收获到更大的股票比例。但是随着企业的不断发展, 风险投资是无法满足其资金需求的, 况且风险投资及其不稳定, 将会使得企业的控制力失控。

(三) 投资风险

其指的是企业对于投资了相应资金在项目上, 后由于企业对市场的了解不够, 最终使得实际收益和预期收益相互偏离的情况。互联网企业的产品往往是无形的资产, 在较短时期内是不会出现投资收益的, 其投资收益的不确定性很高, 很容易导致最终收益的偏移。企业的管理人员倘若不能够充分的了解市场环境, 则会进而引发利率风险、汇率风险等问题。

三、互联网企业内部控制建设的优化措施

(一) 注重风险识别, 提高危机管理效率

当前互联网的大环境面对这许多不太确定的因素, 其需要进一步提高相应的管理以及风险防范的意识。首先企业需要在互联网平台的维护以及终端开发上增强内部控制, 以此来强化其的危机意识和管理, 避免产生系统崩溃的情况, 这将会造成一系列的大混乱。这种混乱究其根本就是内部控制不够科学合理。所以, 要进一步强化危机管理团队的建设, 进一步加大内部控制的重视程度。除此之外, 互联网企业需要极其重视对于风险的规避和识别。其中审计作为互联网内部风险识别极其有效的办法之一, 其一边需要不断地提高信息风险审计的力度, 进一步组织各个部门对于信息科技的维护以及治理, 在各个管理方面, 都需要对其进行内部审计。另一边, 企业需要进一步创新审计的工作机制, 进一步强化信息科技的创新, 完善相应的审计模型, 才能在根本上提高内部控制的效率, 以此来推动互联网企业的可持续发展。

(二) 创新管理模式

首先, 人力资源作为企业的根本所在, 互联网企业在进行人才招聘的时候可以采取大数据库的形式, 依照人力资源给出的相关需求, 搜寻最为合适的人选。同时也能够借鉴已经存在的“合伙人制”, 合理的根据自身的实际情况对该制度进行设计, 将内部控制的管理紧紧地抓在企业的核心技术人的手上, 完成权力的制衡。其次, 需要对预算的编制和执行进行强有力的监督。在财务管理上, 可以委托相关的机构进行专业的审查, 以此来保证预算监管的公正性和灵性。除此之外, 企业需要不断地完善审计制度。将内部审计不断地深入到财务管理的各个细节当中, 才能进一步促进企业财务电算化规范化的直线。再次, 企业需要注重事前和事中的审计, 不能仅仅是停留在事后审计上, 其存在着许多的弊端, 难以让内部控制发挥其根本的作用。最后, 还需要建设期风险管理控制、审计以及大数据三者相互结合的管理控制模式。不单单要转变内部控制部门、以及财务部门对于审计的观念, 还需要让全体的互联网企业人员联动机制, 进行合理监督。所以, 综上所述对管理模式进行创新, 是优化互联网企业内部控制建设的重要方法之一。

总而言之, 随着互联网的不断发展, 其企业内部控制的建设的重要性愈来愈被认可, 也愈来愈受重视。但就目前而言, 互联网企业在内部控制的建设上还存在着或多或少的问题, 互联网企业需要结合自身的实际情况, 对自身企业存在的问题进行相应的分析, 寻找根本原因, 并采取最适合于自身企业的相应的解决办法, 以此来推动自身企业的可持续发展。

摘要：这几年来我国互联网在不断地发展, 日渐趋于成熟, 企业之间强化自身竞争优势往往是通过只能网络化以及内部控制信息化来实现。其中值得注意的是, 互联网企业的内部控制建设在许多的行业当中拥有自身的特点, 也具有自身独特的优点。比如, 能够对结构进行治理, 并不断革新, 能够对人力资源的管理进行相应的创新。不过, 因为互联网的发展在我国上的时间还稍短, 企业内商业模式的变化又极其迅速, 并且许多企业已经难以适应当前互联网变迁革新的速度, 这就使得互联网企业在内部控制的建设上、在财务管理上都存在着许多难以确定的潜在风险。为了进一步的促进互联网企业的可持续发展, 本文就从内部控制的角度出发, 结合互联网企业的特点, 对互联网企业当前面对的风险进行阐述, 并提出关于内控建设的相关建议, 以供企业参考。

关键词：互联网企业,内部控制建设,潜在风险

参考文献

[1] 刘芳珍.浅谈互联网行业的企业内部控制与财务管理[J].财经界, 2016 (33) .

[2] 吴雅琴, 高北宁.基于“互联网+”电算化会计系统内部控制研究[J].商业经济, 2016 (9) .

内部控制及风险管理范文第3篇

摘要：针对财务及其风险管控而言，对企业存在有着非常关键的意义，尽管现阶段中国的很多企业在实施财务管理的过程中仍然是存在着相当多的问题，但是在中国高速发展的今天，我国以后的财务工作和其风险管控将会获得全面的改善。

关键词：企业财务;财务管理;风险控制措施

引言：企业在实施财务管理时不但要重视企业的投资情况，还要从全局考虑，对企业实施各方面的监督与风险监测，提升财务管理人员的专业知识，运用现代化的企业财务管理体系，把企业的财务管理工作做真做细。

1、企业财务管理现状

1.1财务规章制度不健全、组织架构复杂不合理

由于企业在财务方面基本都设有单独的财务科，同时在融资结算和投资管理方面也都要实行分别经办业务，因此财务人员一般也是跟着企业的各自具体情况做出调整分配。如今中国很多企业都是联合而成的，所以由于历史背景和文化的不同就导致企业在财务中出现了某些问题，就比如在讯息的接受和与传播方面就表现很突出，但这些差异在管理制度不完善、组织架构不合理的财务控制下，企业的效益不会提高。

1.2缺乏财务风险防范意识

一家企业为了存活下来就一定要有经营活动，而经营活动的产生也就必然会伴随着企业资本的运动，在这种过程中，财务风险也很有可能出现。如今国内不少企业为扩大销售额，大量地通过赊销账款的方法来获取客户，并以此进行商品销售，从而增加了应收账款;但是这样盲目赊销的方法必然会使很多的应收账款都无法及时归还，进而纳入到了坏账准备之中，这也为企业增加了一定的财务风险。

1.3财务信息化运用效率不高

在企业财务管理中信息技术是绝对不能缺乏的，但财务管理信息量的丰富同时也为企业财务管理提出了很多挑战，尽管如今很多企业都使用了会计电算化来开展财务管理，不过在信息技术运用方面却只存在于少部分企业，并不能使用在现实管理工作中，同时由于在企业内部现实管理工作中的信息传输也不够安全和可信，导致企业在财务电算化中无法实现对信息的准确查询，进而使得企業财务管理信息化运用效果往往达不到想要的结果。

2财务管理风险控制的现状

2.1财务风险处理机制不够完善

就目前情况来看，中国企业内部对于有效管控财务管理风险的机制并不健全，这主要是由于在财务最后决定权方面，有的企业基本都是由母企业掌握主要财务最后决定权，而控股企业集团却只掌握了一小部分的最后决定权;有的中小企业控股企业也确实存在着财务决定权，不过他们的最终决定权却仍然归属母企业职工所有，而这又称为过度分权。但实际上这二类情形的决策很显然都是以母企业职工为主体，这对控股企业职工的积极性调动来说是非常不好的，同时也给母企业职工造成了很大的经济压力。

2.2缺乏财务防范能力

在企业财务风险监控中，对于企业投资决策的科学性和操作性，都是不合理的。企业在做出决定时，因为无法经过科学验证和市场调研，所以也就无法估算出期望利润，而这对资产管理来说也是非常不利的。而同时在实际经营操作中，企业因为在外赊销量很大，造成的应收账款也很多，所以企业在资本运作方面也很会发生问题，并由此产生了财务风险。

2.3财务风险内部管理制度不完善

我国企业财务管理风险控制系统由于内部管理体系不健全，所以在风险管理方面也达到不成预想的成效。如今不少企业财务状况风险内部管理体系都存在着较为混乱的情况，就如在利润、资本管理运用等方面都规定不清楚，这就让企业财务状况风险无法有效加以管理，进而给企业造成很大的财务损失。

3企业财务管理的改善措施

3.1完善企业财务组织机构

为了健全企业的财务组织机构，首先我们必须要明白财务制度是企业财务管理组织机构所不能缺少的重要部分，唯有调整好企业财务制度，才可以使企业会计和财务报表更加真实正确，同时也可以更有效的遏制不实财会消息的出现。然后是对企业财务管理进行明确组合结构，企业在对经营业绩进行管理时，也需要对内部计划管理、会计核算、投资管理、融资计划等方面做出合理的调整设置。最后是明确了组合结构的主要功能，在企业财务管理中最主要的三项功能就是内部审计、财务管理和投资管理。

3.2增强财务风险的防范意识

在企业财务管理中，风险是时时出现的，所以我们必须提高财务风险预防意识，以形成健全的财务风险管控制度，进而对一些关键环节做出合理管理，就包括负债损失、投资经费筹措、营业经费、欠款偿还等，以此达到减少财务风险的目的，从而降低企业损失。

4企业内部财务管理风险防控的改进措施

4.1提高对企业内部财务风险监控管理工作的意识

如今，中国企业管理者常常会忽略对企业内部财务风险控制的管理工作，这主要是企业人员对内部财务会计制度的理解还不足，他们总是觉得内部会计制度没有为企业带来好处，反而会影响企业的发展前景，从而使得在内部财务风险控制管理中就是去了主动性和责任心，进而导致企业经营风险更加重大。所以，提高对企业内部财务风险监控管理工作的意识是非常有必要的。

4.2完善企业内部财务控制管理

一个健全的内部财务控制管理工作能够给企业产生出更多的经济效益，并能发挥促进企业稳定快速发展的功能。所以构建企业财务状况风险识别系统、做好经营风险预警与监测、制定现金流量计划是健全企业内部财务控制管理的重点内容。唯有如此才能提高企业风险预警能力，使企业得以更准确发现财务风险，并予以及时处理。在风险预警与监控的流程中重点就是对资产净利率以及资产负债率进行监控，并以此体现出企业资本使用效益和企业对债权人所投入资本的保护程度。

总结：财务管理与财务管理风险控制都是企业管理中重要的组成部分，不过就目前情况而言，中国在企业财务管理和经营风险管控过程中仍然存在着很多的问题，而关于上述问题我们也给出了一些可行的处理方法。尽管中国如今在企业财务管理方面仍然处在初级阶段，不过我认为随着中国市场经济的进一步发展以及人们的积极参与，未来的企业财务管理和风险管控方面的问题必然是非常理想的。

参考文献：

[1]樊璐.企业财务管理与财务管理风险控制[J].商场现代化，2021（20）：159-161.DOI：10.14013/j.cnki.scxdh.2021.20.058.

[2]杨欣荣.企业财务管理风险及优化措施分析[J].中国产经，2021（06）：147-148.

[3]安彬，李侠.财务管理理论与实践的风险管理分析[J].老字号品牌营销，2021（02）：93-94.

内部控制及风险管理范文第4篇

煤炭行业是国家的支柱产业, 煤炭企业不仅促进当地经济发展, 增加政府税收, 并且增加劳动岗位。特别是通过兼并重组后, 通常当地煤炭企业的兴衰成败, 会在很大程度上影响当地经济的发展和当地居民的生活水平。目前我国大部分的煤炭企业都是国有独资或国有控股企业, 这种产权体制容易导致煤炭企业出现内部控制缺失的问题。随着国企国资体制改革和转型发展的逐步深入, 市场化取向、竞争力目标、专业化重组、股份制改造、现代化管理、科学化监管等多措并举, 煤炭企业的会计内部控制成了企业规避经营风险和经营利润最大化的关键保障之一。

2 目前煤炭企业会计内部控制中存在的风险

2.1 存在会计制度方面的风险

煤炭企业为了防止经营风险, 均会制定相关的会计制度, 但往往制定后很少修订, 由于更新不及时、内容不完善、执行不严谨等均会出现不同程度的内控风险。首先, 我国经济仍处于高速发展和转型期, 各类政策和行业规范频繁更新, 而由于企业内部会计制度更新的滞后, 导致企业不能及时享受政策利好或形成潜在的经营风险。其次, 制度制定的本身就会由于水平或者经验问题, 在制定过程中将制度的条例太片面或者含糊不清, 这种不确定的条例在执行过程中, 不同的财务人员就会有不同层次的解读, 导致同一类会计事务就有不同的处理形式, 造成核算过程的混乱;再次, 在制度执行过程中, 可能会由于煤炭企业管理者的权威, 出现管理者不按照制度执行, 随意安排工作或按照管理者的想法去执行, 导致相关制度流于形式。

2.2 存在会计监督机制风险

煤炭企业会计监督机制的风险产生的原因, 是目前煤炭企业的工作实施的过程中, 缺乏相应的监督或监督执行不到位, 使得会计控制工作存在较大的运行风险。监督机制在当前往往是由管理者与会计人员的互相监督, 这种情况会出现管理者本身的管理事务比较繁重, 在企业的整体运营中, 给予监督方面的精力有限, 员工很容易受到诱惑, 出现违反财经纪律的行为, 而这种行为, 管理者前期基本无法察觉, 等发现时, 往往已形成较大的损失。会计人员之间的监督, 本身又可行度不高, 很容易出现在监督过程中, 由于长时间相处而相互串通的风险。

2.3 存在人员素质风险

随着经济的发展, 外界太多的诱惑, 很多的会计人员会因为追求奢华的生活, 抵制不了外界的诱惑, 而出现违反财经纪律的现象, 这种风险的不可控因素非常高。因为, 煤炭企业在招收的会计人员通常会从两个方面考虑, 一个方面是学历, 另一方面是经验, 很容易忽视思想教育和素质教育, 就会出现学历与经验等级越高, 在会计账面上就越不容易发现问题。

2.4 存在信息安全风险

现在, 计算机应用技术在快速发展, 会计行业已经普遍实现会计电算化并逐步向会计共享中心等更集中的管理形式转变。虽然会计电算化会使会计工作更加方便、快捷, 但也同时带来了一系列的信息安全问题。煤炭行业作为传统行业, 对网络安全重视程度大多不足, 缺乏专业的信息安全管理机构和人员, 很容易导致会计信息的丢失或企业内部资料的外泄, 从而增加了企业经营中的潜在风险。

3 针对煤炭企业会计内部控制风险的防范对策

3.1 持续完善会计内控制度

会计内部制度的制定需要考虑制定时以及制定后两个方面。首先, 在制定时, 制定者要对会计内部制度目标进行明确, 根据目标制定清晰合理的条例, 针对制度始终坚持的原则就是精细化, 杜绝制定假大空的条例, 杜绝将权利集中在管理者个人的身上, 在制度层面形成层级管理、交叉监督, 实现用制度约束行为。其次, 制度要定期或不定期地进行修订, 根据最新政策、行业规范、企业发展、管理现状等实际情况及时完善, 确保制度能够得到有效的执行。然后, 要在制度层面对管理者职责进行约束, 从制度层面杜绝长官意志大于制度, 杜绝制度制定者打破制度的现象。

3.2 加强过程监督机制

煤炭企业首先以内部的监督作为切入点, 不断地完善会计监督体系的考核评价体系, 构建各个部门之间的相互监督机制, 定期对可能存在的会计监督风险进行归纳总结, 及时规避潜在风险。建立会计人员岗位责任制, 制定风险连带责任, 一人出现问题, 所有相关人员承担责任, 一定程度上解决相互包庇的问题。其次通过建立相关的监督部门, 对会计执行情况进行监督、考核、评价, 形成外部的合理控制。

3.3 进行企业思想建设

对于煤炭企业中的人员素质, 可以通过思想建设完成。思想建设可以从两点出发:第一点, 建立思想政治建设, 树立工作职业的目标, 建立工作道德规范, 明白了解会计人员应该做的与不应该做的事情, 抛弃外界错误金钱观的诱惑;第二点, 是让从业人员明白会计职业本身是不断学习的过程, 需要在不断的学习中才能提升自我的水平, 正确看待自己的会计能力, 有问题要学会提出来解决。

3.4 加强信息安全的管理

针对网络信息安全的问题, 首先, 企业的管理者要在思想上高度重视, 要清醒地认识到会计信息丢失、泄露会导致的严重后果。其次, 要在硬件、软件、人力资源等方面提供足够和持续的、必要的投入保障, 网络信息安全是一项长期持续的工作, 不能认为一次投入就能够一劳永逸。然后, 要建立专业的部门和人才队伍, 牢固树立网络信息安全意识和保密意识。

4 结语

煤炭企业必须牢固树立会计风险防范的理念, 并且将这种理念持续执行贯彻在企业经营管理过程中, 从而通过会计内部控制帮助企业经营管理工作高效、有序、稳定运行, 确保企业利益最大化。

摘要：随着国企国资改革和转型发展的逐步深入, 煤炭行业做为国企国资改革的重要部分, 改善经营体制整合管理模式已势在必行, 同时对煤炭企业的会计内部控制提出了更高的要求, 这就需要通过会计内部控制, 针对各类经营风险提出相应的对策, 同时通过强化企业的财务管理, 提升企业的经济效益以及社会效益, 实现整个行业向着健康持续的情况迈进。

关键词：国企国资改革,煤炭企业,会计,内部控制,风险防范对策

参考文献

[1] 霍秋菊.浅谈煤炭企业财务管理中存在的问题及对策[J].中国高新技术企业, 2015 (25) .

内部控制及风险管理范文第5篇

1.目的：

1.1规范机动车辆的管理，合理调配车辆，确保公司公务用车。

1.2控制燃油、燃气、维修等费用，降低成本。

1.3杜绝各类违章、违规行为及交通事故的发生，确保行车安全。 2.范围：

适用于公司所属公务车辆及通勤车辆及驾乘人员。 3.职责：

3.1企管部负责公务用车的调度、定期保养、事故处理、费用统计、相关手续办理等日常管理工作。

3.2实行派车单制度。公司领导，单位、部门(以下简称单位)用车，由企管部车管人员填写《派车单》按流程签批，门卫检查收回派车单，确认无误后放行。 4.内容 4.1公务车

4.1.1公司车辆原则上实行专人驾驶、专人维护、专人保管制度。实行以单车为单位的成本控制管理办法。 4.1.2司机必须遵守《中华人民共和国道路交通管理条例》及有关交通安全管理的规章，应遵守本公司的规章制度，安全行车。要经常检查所负责车辆的各种证件之有效性，出车时一定要保证证照齐全。

4.1.3公司车辆由企管部负责分别对车牌照登记，建立台账管理。公司领导、各部门(单位)因公务需要用车时，告知车管员填写《派车单》,用车单位负责人签字后，《派车单》须经企管部批准后交车辆司机方可出车，按公司规定计费。单位合用车辆费用分摊。

4.1.4临时、紧急情况用车须可有企管部应急安排车，事后补办《派车单》。

4.1.5派车调度原则上以《派车单》送达先后顺序及办理事务的轻重缓急程度安排车辆。

4.1.6 专、兼职驾驶员在出车过程中，遇有交通事故发生，必须立即报告企管部，由企管部协同车辆司机进行及时处理。 4.1.7司机在出车或返回前后半小时，须认真检查车辆安全状况(水、电、油、气)，以确保车辆的正常运行，若发现车辆有损坏或有异常现象司机应立即报告办理修理事宜。 4.1.8车辆设有《车辆行驶记录》 ，车辆出发前和车辆回公司后，乘车人与司机共同确认行驶里程数，并签字。当日或次日司机应将《车辆行驶记录》交于企管部登记、审核签字。

4.1.9皮卡车、轻卡车由供应部管理。要建立台账，并根据里程、油耗、车辆保养状况等对车辆司机进行考核。 4.1.10夜间值班司机和车辆，夜间出车时以派车单为依据，(工伤及特殊情况另行处理)。

4.1.11公务车司机于每日使用后，必须驶回指定地点存放，并保持车内外卫生清洁。

4.1.12司机不得私自出车，对未经批准私自出车发生的费用或事故损失由司机本人负担，并按规定追究其相应责任。 4.1.13外单位或私人借用本单位车辆，须经公司领导同意，并做好登记。

4.1.14为便于车辆之维修与保养，经公司领导核准后，选定一至二家特约修车厂负责公司车辆维修与定期保养工作。 4.1.15出车前后或出车过程中，一旦发生突发事件，司机要在第一时间向企管部报告，企管部接到报告后要及时拟定应对方案，尽最大可能完成公务用车之任务。

4.1.16公司司机接到突发事件应对指令后，要在第一时间执行指令。

4.1.17公司所有司机必须24小时开启手机等通讯工具。 4.1.18遇雨、雪、雾、风等影响行车安全天气时，原则不出车，非出车不可的经公司分管领导签字批准。 4.2通勤车

4.2.1公司通勤车的线路，始发、返回时间，停靠站点等事宜，由企管部做好安排。 4.2.2通勤车司机必须严格执行公司规定的通勤车始发时间、路线、停靠站点、返回时间等有关要求。

4.2.3通勤车司机要每周向企管部反映本线路的有关信息，以便不断完善通勤方案。

4.2.4通勤车司机于每日使用后，必须驶回指定地点存放，并保持车内外卫生清洁。

4.2.5车辆出车任务结束后和节假日应停放在公司专用车位内，不得擅自将公车私用，否则追究司机责任。 4.3车辆通行

4.3.1保卫班要一辆不漏地做好南门、北门的车辆进出登记。

4.3.2公司南门只允许运送原料、送油货车车辆出入，严禁其它车辆出入。南门地磅房停止过磅后，所有车辆严禁出入，如必须出入时，经允许后一律从北门出入。

4.3.3各种车辆进入厂区后，必须严格遵守我公司的安全管理规定，司机一定要谨慎驾驶，限速慢行，严禁厂区内超速行驶，否则出现的一切后果，由司机本人负责，并承担相关责任。

4.3.4车辆损坏我公司建筑物、道路围墙、设备及安全设施等一切公物的，照价赔偿。 4.3.5出厂车辆必须由保卫班人员详细检查，若发现我公司的相关物资私藏车内外带的，一律视为偷盗，并按照物品价值的5-10倍罚款。 4.4车辆费用报批：

4.4.1所有司机在用车时，需将实际出车行车里程、时间、地点、发生的停车费、过桥费等详细记载于“车辆行驶记录”上，将有关单据整理汇总后填写差旅报销单，并交公司分管领导审核，最后到财务报销。

4.4.2司机若发现车辆需维修时，应及时报告企管部做好车辆维护，如果是行驶途中临时故障需抢修时要电话向主管单位报批，返回公司后交验修理凭证。修车费用报销时须附车辆修理厂提供的修理清单，并经该车司机确认后送公司领导审核后，向财务部报销。

4.4.3企管部车辆管理员应于每月3号前将上个月车辆行驶里程及耗油(气)量予以统计，计算每百公里平均油(气)耗，做好车辆考核。 4.5车辆档案管理：

4.5.1公司安排专人将车辆有关资料及各项证件妥为保管，建立台账，以便追踪办理车辆检查，投保及缴纳各种费用等事宜。 4.5.2车辆之原始资料(行驶证除外)非因办理过户、换照、索赔、检验等需要时，不得携带外出，统一由公司安排专人妥为保管。

4.5.3每周定期对车辆内务卫生等进行检查，并对责任司机提出考核。

4. 5. 4车管员每周的车辆行驶情况上网查询，及时发现处理违章情况。 4.6考核：

4.6.1司机的考核：司机必须严格遵守国家交通安全规定的相关法律、法规，遵守公司的各项规章制度，凡出现以下行为者，将给予批评、警告、团队考核扣分、通报、严重警告、罚款、辞退等处理。

 对下列行为给予责任司机批评、警告、团队考核扣2-10分：

车辆卫生检查不合格、各种车辆记录填写不规范，上报不及时，未及时登记记录等未造成后果，轻微违纪行为;  对下列行为视情节，给予责任司机通报、严重警告、罚款、辞退处理：

将本公司车辆交给公司外人员或无证人员驾驶、车辆记录不规范、缺项、弄虚作假、私自外出用车、迟到早退、不服从调度、违章驾驶等严重违纪行为。造成后果者，罚款金额为50-2000元，视情节进一步追究相应责任。 4.6.2发生车辆事故，视情况不同分别处理：

 正常出车期间发生交通事故，经交警部门认定驾驶员承担全部责任的，造成损失10000元以上的(含)，由驾驶员本人承担损失5%;造成损失3000元(含)至10000元的(不含)，由驾驶员承担8%;造成损失3000元以下的由驾驶员承担10%。

 正常出车期间发生交通事故，经交警部门认定驾驶员承担主要责任的，造成损失10000元以上的(含)，由驾驶员本人承担4%;造成损失3000元(含)至10000元的(不含)，由驾驶员承担7%;造成损失3000元以下的由驾驶员承担9%。

 正常出车期间发生交通事故，经交警部门认定驾驶员承担同等责任的，造成损失10000元以上的(含本数)，由驾驶员本人承担3%;造成损失3000元(含)至10000元的(不含)，由驾驶员承担4%;造成损失3000元以下的，驾驶员承担8%。

 正常出车期间发生交通事故，经交警部门认定驾驶员承担次要责任的，造成损失10000元以上的(含)，由驾驶员本人承担2%;造成损失3000元(含)至10000元的(不含)，由驾驶员承担3%;造成损失3000元以下的，驾驶员承担7%。  正常出车期间非交通事故造成车辆碰挂，造成损失在500元以下的(含)，由驾驶员承担10%;造成损失在500元至2000元的(含)，由驾驶员承担8%，造成损失在2000元以上的，由驾驶员承担6%。

 驾驶人员未经批准私自动用车辆发生事故的，一切责任和损失由个人承担。

4.6.3违章罚款、扣分的处理：

 因违章罚款，由责任司机全额承担。如因工作因素、无过失违章罚款(有证据)，经审核，公司领导批准，责任司机承担20%罚款额。  违章扣分，由本人承担。

 因个人原因(酒驾、飙车等)严重违章罚款、扣分等其它处罚，责任司机承担所有责任和损失，并追究相应责任。 4.6.4对司机的考核奖励：

 对司机实行车公里考核。每月认真履行职责，圆满完成行车任务，车辆检查达标，按每车公里0.05元的标准考核奖励(企管部制定考核细则)。每月10日前，将每车考核结果实际行车里程及驾驶人统计好，经过OA流程审批。  通勤车司机考核标准为，每周一至周五公里数为100公里/天，周

六、周日为150公里/天，对照此标准，核算每月总公里数量标准，每增加或减少1公里，罚款或奖励0.4元。  通勤车用于非通勤任务时，按公务车司机奖励标准进行奖励。

 通勤车司机承担公务车司机工作时，按公务车司机奖励标准进行奖励。

内部控制及风险管理范文第6篇

一、企业会计财务管理和内部控制分析

所谓的企业会计财务管理和内部控制, 主要是企业发展过程中, 财务人员等采用控制基本理论, 对企业日常的经营、财务等活动进行评价和约束, 其目的是促进企业经营活动能正常开展, 尽量规避内部财务出现问题, 最终提升企业的整体经济效益。对企业财会管理工作和内部控制来讲, 其基本的前提是完善企业的财务管理制度, 并能搭建科学的控制平台, 为财会管理工作的正常开展创造良好的环境和条件, 这样才能确保企业经营活动的顺利开展。同时, 企业的内部控制, 能提升企业对资金的管理和使用的水平, 在一定程度上减少企业的经营和管理的成本, 并提高企业资金的使用效率。此外, 重视企业的财会管理和控制, 能确保企业会计信息的准确性和真实性, 能客观地反映企业的实际运营状况, 为企业经营策略的制定提供可靠的依据。

当然, 也要认识到, 随着市场经济的不断发展, 对企业财会管理和内部控制等工作也提出了新的要求, 同时受主客观因素的影响, 企业发展中也存在信息失真等问题, 因此, 结合企业发展实际, 重视做好内部控制工作, 也是企业发展中必须重视的问题。

二、财务管理和内部控制中的问题分析

从当前企业发展的实际情况来看, 企业的财务管理和内部控制给企业经营发展的影响并不大, 且作用的效果不同, 这就表明企业会计的财务管理和内部控制在实际应用中存在问题, 这也会影响到企业的整体发展, 具体表现为:

(一) 思想认识上的偏差

从根本上上来讲, 很多企业对企业会计财务管理的认识有很大的偏差, 忽视了财务管理和内部控制的重要性, 且认为该项工作会消耗企业大量的人力物力, 最终没有认真做好这方面的工作。因为企业的财务管理和内部控制管理最终的效果需要一段时间才能体现出来, 且对企业的影响较为深远, 如果忽视企业长远发展利益, 采取随意的态度对待企业的内部管理, 最终也会影响到企业长久健康发展。

(二) 缺乏实际性, 管理成效不显著

在企业实际发展中也存在结果与实际不符合的问题, 很多企业在实际的管理工作中, 不能及时发现财会中的漏洞, 最终影响到企业的健康发展。对企业的内部控制, 很多企业缺乏对企业发展所处的内外环境的正确认识, 缺乏规避风险的能力, 这样遇到问题难以及时采取应对措施, 最终内部控制结构失衡。

(三) 人才队伍的缺乏

一些企业在财会从业人员的招聘中, 缺乏完善的人才招揽系统, 同时在后期缺乏对人才系统的培训学习, 尤其是新的发展时期, 企业的财会管理和内部控制工作越来越复杂, 需要从业人员具备专业的基础知识, 较为熟练的操作方法, 并具有创新思想等, 但是实际的人才建设中, 忽视了对人才的管理, 专业类的人才相对比较缺乏, 这就影响到企业的内部控制工作。

三、企业财务管理和内部控制的措施探讨

(一) 完全制度, 树立风险意识

现代企业发展中, 要更好地适应当前经济发展形势, 企业要不断建立和完善财务制度体制, 保证企业财务制度覆盖各个领域, 并进一步加强财务制度的执行力度。另一方面, 企业还要树立风险意识, 重视做好企业的风险管理, 从企业全员, 整个业务流程等多个方面着手, 将企业的内部控制作为企业内部业务管理系统的重要方面, 并严格按照企业内部控制的要求进行, 逐步加大改革的力度, 将内部风险控制融入企业生产经营的整个过程中。

(二) 重视建设高素质的从业人员队伍

在企业会计的财务管理和内部控制工作中, 从业人员的整体素质和水平对整个工作的水平和效率有重要的影响, 因此, 企业要从企业发展建设的实际需求出发, 重视建立完善的人才培养和引进机制, 在人才招聘中, 选用高质量的人才, 并在工作中重视对从业人员的职业素养、专业技能水平、基础知识等方面的培训, 不断提升从业人员的整体素质, 同时, 在现阶段发展中, 企业还要结合社会发展的大环境, 重视引进专业性强、创新能力强的人才, 并将职业道德素养作为企业人才考核的重要内容。

(三) 建立并完全企业财务管理制度

企业财务管理工作和内部控制工作的开展, 需要良好的制度作为保障。完善的企业财务管理制度是基础, 因此, 在企业发展中, 要结合当前发展实际, 制定科学合理的财务管理制度, 确保制度的科学性和实用性, 并重视制度的宣传, 让企业员工都能按照制度办事。

四、结语

综上所述, 企业发展中, 会计财务管理和内部控制对企业的发展有重要的影响, 尤其是在提升企业规范性等方面。在新的发展时期, 要改变传统的思想理念, 重视做好企业财务管理和内部控制工作, 重视从思想认识、制度建设、人才建设等多方面采取措施, 提升企业的经济效益, 并促进企业的良好健康发展。

摘要：市场经济的发展和经济全球化趋势的不断加剧, 当前企业面临的市场竞争越来越激烈, 同时, 企业的数量也在不断增加, 要提升企业的整体竞争力, 在激烈的市场竞争中占据一席之地, 就需要重视自身实力的提升, 企业会计的财务是综合实力的重要组成部分。本文主要结合企业会计的财务管理及内部控制的内容, 结合当前的问题, 探讨了相应的解决措施。

关键词：企业会计,财务管理,内部控制,分析

参考文献

[1] 唐玲, 王春莲.企业会计的财务管理及内部控制研究[J].纳税, 2017 (32) .

[2] 王斐.企业会计的财务管理及内部控制问题探讨[J].中国乡镇企业会计, 2015 (7) .