内部控制实施办法范文第1篇

总

则

第一条

为了规范我校内部审计工作，建立健全内部审计制度，保障学校教育教学改革发展，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作规定》及《浙江省教育系统内部审计工作规定》等法律、法规和规章制度，结合我校实际，制定本办法。

第二条

我校设立审计机构，开展内部审计。内部审计是对学校及所属部门的财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行内部监督、评价的行为。旨在促进强化内部管理，提高部门风险防范的意识，加强廉政建设，维护学校合法权益，提高资金使用效益。

第三条

纪检监察处是学校实行内部审计监督的职能部门，在学校党委、行政的领导下，纪检监察处依照国家法律、法规和政策以及学校的规章制度，独立地开展内部审计工作，审计结果向内部审计领导小组报告。同时接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的指导和监督。

第二章

组织和领导

第四条学校成立**职业学院内部审计领导小组，党委书记任组长，校长、纪委书记任副组长，领导班子其他成员任组员，领导小组负责

领导学校内部审计工作。领导小组下设办公室，办公室主任由纪委书记担任，办公室设在纪检监察处，负责具体工作的实施。

第五条学校内部审计领导小组的主要职责：

（一）建立健全内部审计机构，完善内部审计规章制度；

（二）定期研究、部署和检查审计工作，听取纪检监察处的工作汇报，及时审批审计工作计划、审计报告，督促检查审计意见书和审计决定的执行；

（三）支持审计人员依法履行职责，对成绩显著的审计人员进行表彰和奖励；

（四）为审计人员履行职责提供必需的经费，并将其列入学校的整体财务预算，为内部审计工作创造良好的工作环境和条件；

（五）加强审计队伍建设，定期安排审计人员参加岗位资格培训和后续教育，切实解决审计人员在工作、生活、专业职务聘任和待遇等方面存在的实际困难和问题。

第三章

机构和人员

第六条

纪检监察处负责学校内审工作。学校党委在编制范围内配备专业知识和业务能力适应审计工作需要的专职审计人员。根据工作需要，可聘请特约审计人员和兼职审计人员。

第七条审计人员办理审计事项，应当严格执行内部审计制度，遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，保证审计业务质量，提高工作效率。审计人员办理审计事项，与被审计事项有直接利害关系时，应当回避。

第八条审计人员依法履行职责，受法律保护，任何部门和个人不得设置障碍和打击报复。

第九条审计人员按照国家的有关规定，参加岗位培训和后续教育，学校应给予相应的经费保证。

第十条审计人员的专业技术职务，应当按照国家和浙江省的有关规定考评、聘任。对从事审计工作的财经、工程技术及其他方面的专业技术人员，凡符合规定的，均应聘任相应的专业技术职务。

第四章

机构职责和权限

第十一条学校纪检监察处和审计人员主要对下列事项进行审计(审签)：

（一）学校及所属二级学院、处室财务收支及有关经济活动；

（二）学校预算执行和决算；

（三）学校预算内、预算外资金的管理和使用；

（四）专项资金的管理和使用；

（五）固定资产的管理和使用；

（六）基本建设、修缮工程项目的决算；

（七）仪器、设备购置及大宗物资和服务采购项目的预决算；

（八）学校及二级学院、处室在服务、基建维修及设备设施、图书教材等物资采购方面，金额在一万元以上款项支出的审签。

报销凭证经部门负责人、主管校领导、财务校领导和校领导签字后报送纪检监察处审签，纪检监察处审签后到财务处报销;

（九）学校内部控制制度的健全、有效及风险管理；

（十）学校经济管理和经济效益情况；

（十一）有关负责人的任期经济责任；

（十二）学校党委和上级主管部门交办的其他审计事项。

第十二条纪检监察处根据工作需要，对学校和各二级学院、处室财务收支及有关经济活动中的重大事项组织或进行专项审计调查，并向内部审计领导小组报告审计调查结果。内部审计工作要促进财务部门加强财务管理，对本单位资金收支的真实性、完整性、合法性以及账务处理的正确性进行监督，定期进行审计调查。

第十三条纪检监察处可以根据工作需要，报请内部审计领导小组批准后，委托社会审计机构对有关事项进行审计。

第十四条纪检监察处在履行审计职责时，具有下列主要权限：

（一）要求被审计部门按时报送预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算、财务报告和其他有关文件、资料等；

（二）要求有关部门和个人，对所提供资料的真实、完整以及是否存在设置账外账和“小金库”的情况做出书面承诺；

（三）检查被审计部门的会计凭证、账簿等会计资料以及相关财务电子数据，勘察现场，核实实物。

（四）参与制定有关的规章制度，起草内部审计规章制度；

（五）召开与审计事项有关的会议；

（六）对正在进行的严重违法违纪、严重损失、浪费的行为，做出临时的制止建议，报请内部审计领导小组决定；

（七）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及与经济活动有关的资料，经内部审计领导小组批准，有权予以暂时封存；

（八）提出改进管理和提高经济效益的建议和意见；

（九）监督检查内部审计领导小组批准的审计决定或审计意见书的执行情况；

（十）对模范遵守和维护财经法纪的部门和个人提出给予表彰的建议，对违法违规和造成损失、浪费的行为，提出纠正、处理的意见，对严重违法违规和造成严重损失、浪费的有关部门和个人提出移交纪检监察部门或司法部门的建议。

第五章工作程序

第十五条纪检监察处应当根据学校的中心任务和上级内部审计机构的部署，制定审计计划，报经内部审计领导小组批准后组织实施。

第十六条纪检监察处实施审计时，根据工作需要，组成审计组、实行组长负责制。

第十七条

审计组在实施审计3日前向被审计部门和个人送达审计通知书(副本)，特殊审计业务的审计通知书可在实施审计时送达。审计通知书中应写明审计的内容、要求和期限，被审计部门和个人接到通知书后应积极配合审计人员的工作，并提供有关资料和必要的工作条件。

第十九条

审计人员根据国家有关法律及学校规章制度对审计事项实施审计，填写审计工作底稿，取得有关证明材料。

第十九条

审计人员应将收集和评价的审计证据以及形成的审计初步结论和审计建议，纳入审计工作记录。审计后，工作记录随审计项目归档。

第二十条审计组对审计事项实施审计后，编制审计报告并征求被审计部门和个人的意见。被审计部门和个人自接到审计报告之日起10个工作日内，向纪检监察处提出书面意见，逾期即视为无异议。

第二十一条

纪检监察处负责人对审计报告进行审核后，报内部审计领导小组审定。

第二十二条纪检监察处应对重要审计事项进行后续审计，监督检查被审计单位和个人对审计发现的问题所采取的纠正措施、效果以及对审计决定的执行情况。

第二十三条

审计报告经内部审计领导小组批准后，可在适当范围内公告。

第二十四条纪检监察处在审计事项结束后，应当按照单项审计项目归档原则，建立、保管审计案卷，定期归档。

第六章法律责任

第二十五条违反本办法，有下列行为之一的部门和个人，纪检监察处根据情节轻重，可以提出警告、通报批评、经济处理或移送纪检监察机关处理等建议，报请学校处理：

（一）拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的；

（二）转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的；

（三）转移、隐匿违法所得财产的；

（四）弄虚作假，隐瞒事实真相的；

（五）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；

（六）拒不执行审计决定的；

（七）报复、陷害审计人员或检举人员的。

以上行为构成犯罪的，应当移交司法机关处理。

第二十六条违反本办法，有下列行为之一的审计人员，由学校按有关规定给予批评教育或行政处分：

（一）利用职权，谋取私利的；

（二）弄虚作假，徇私舞弊的；

（三）玩忽职守，给国家和单位造成重大损失的；

（四）泄露国家和被审计单位秘密的。

以上行为构成犯罪的，应当移交司法机关处理。

第七章

附则

第二十七条本办法由纪检监察处负责解释。

内部控制实施办法范文第2篇

通过学习本课程，你将能够： ● 学会进行内部控制监督与审计; ● 了解内部控制监督的主体;

● 明白内部审计的定义、目的及存在的原因; ● 知道内部审计的各种角色; ● 掌握内部审计的基本流程。

内部控制监督与审计

一、内控监督的主体

企业内部控制的监督机构主要包括三大主体：

1.审计委员会

企业中内部控制监督的第一大主体是企业董事会所属的审计委员会。

2.内部审计机构

企业中内部控制监督的第二大主体是企业的内部审计机构，其是一种常设状态，即企业是否有审计部或审计科。例如，有些企业没有审计组，但有稽查组;有些食品饮料公司有市场监察部，实际上也承担了一部分审计功能。

3.外部监督机构

企业中内部控制监督的第三大主体是企业外部的监督机构，实际履行内部控制监督职责的其他有关机构应当根据国家的法律法规要求和企业授权，企业外部的很多监督机构，如会计事务所等，肩负着外审功能。

除了上述三大主体外，企业中的上级主管人员也是内控监督的主体，称为自控的主体，如企业中的上级管理层监督下级员工。

二、内部审计的定义与目的

1.内部审计的定义

内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。 企业中的内部审计是企业内部的一个独立机构，其中的“独立”成分决定了内部审计的效果和质量，也决定了审计的目标。

内部审计在不同的位置所扮演的角色也不同，如果内部审计在财务部下面，其职能是帮助财务总监或者财务经理实现财务监控目标;如果内部审计在总经理部门，其职能是帮助总经理实现监控目标;如果内部审计在董事会、审计委员会上面，其职能是帮助决策层实现监控目标。所以，内部审计机构放在哪个部门并没有对错之分，也没有固定的模式，需要根据企业的现状执行内部审计。

2.内部审计的目的

内部审计的目的主要包括：

评估各项活动的效果和效率

内部审计通过检查、评估组织内部的各项活动，评估其效果和效率，并判断其是否符合企业内部的规章制度、流程。

进行原因分析，提供咨询建议

进行原因分析，并提供咨询建议是对内审的新层次要求。一般来说，审计人员做到一定程度会成为出色的管理人员。

现代企业对于审计人员不是要求专才突出，而是要求成为复合型人才。因为专才看问题有些偏颇，容易只从一个层面、一个维度看问题。例如，财务人员如果只把自己定位于做报表、算账，那么未来的职业发展会非常有压力，需要从传统的财务会计向管理会计转型，也就是要加强控制，加强决策知识，加强预警。

此外，员工在审计部工作，可以知道企业的业务流程，容易制定出相应的管控措施，并把企业风险降到最低;在审计部工作，可以知道部门与部门、流程与流程之间的衔接关系。所以，企业要加强内审部门的人才培养非常关键，实际上来讲，优秀的内部审计人员就是一位优秀的咨询师。

三、内部审计存在的原因

内部审计存在的原因主要包括四个方面：

1.上市公司规模的日益扩大

随着上市公司规模的日益扩大，企业必须借助其他人员达到监控目的。很多情况下，企业失控的原因是企业发展太快，但缺乏监督，如果企业只有职能部门而没有监督部门，那么企业的漏洞会很快显现，所以随着企业规模的日益扩大，需要进行内部审计。

2.机构和其业务的日益复杂

随着企业机构和业务的日益复杂，企业的形态也会发生改变，面临很多挑战： 第一，小批量，交期短; 第二，业务形态的复杂度上升，不知道政策执行在市场的反馈度。

3.协助管理层更有效履行其责任

因为审计部门的存在，管理层在做决策的时候会更加谨慎。审计人员的职责是审计人，当某个人出现问题时，审计员会一直盯住这个人，直到存在的问题有所改善。

审计的类型包括初次审计、二次审计和终审计。

要点提示

审计的类型包括： ①初次审计; ②二次审计; ③终审计。

4.提高企业运作效率并增强其活动的附加值

审计的过程也是业务流程调整的过程，能够把企业中不合理的部分审计出来，进而完善制度。

通常而言，内部控制体系的建设会经过以下阶段：

解决制度是否存在的问题

制度体系的建立不能追求完美，首先要解决有没有的问题，也就是有制度比没有制度好，有制度至少能够让管理层知道哪些业务环节存在问题，并让员工有制度可依。

解决制度是否合理的问题

审计部门通过直接查询业务形态或者沟通，可以发现审计问题，并告诉相关人员哪些流程合理，哪些流程不合理，并提出改进建议和专业判断，从而形成管理改善审计报告。

审计的价值不仅是对成本部门而言，好的审计体系还可以为企业营造健康、廉政的气场环境。企业审计有效资源时，会涉及众多审计人员，所以要保证审计人员够多并且审计得够细，因为审计和人才培养是目的。

四、内部审计人员的标准

审计人员如果选择不当，会严重影响审计效果。 一般来说，内部审计人员要具备以下标准：

1.精通业务知识 审计人员必须精通业务知识，这是最基本的要求。审计业务流程有很多方面，审计人员要关注自己的审计范围。例如，当审计人员做财务审计时，需要熟悉企业的财务制度流程，否则只会增加审计成本。

2.人品正直

审计人员一定要人品正直，做到公平公正。从一定程度上，审计就是挖掘企业的痛苦，所以审计人员要讲真话，不能只讲好话和假话。通用电气的前CEO杰克韦尔奇曾说：“审计就是吹毛求疵，鸡蛋里面挑骨头，如果没有这种精神就不能健全企业的内部控制体系。”

通常而言，审计周期越长，企业本身会越来越规范，但是世界上再优秀的企业也会存在问题。

3.文笔好

审计人员的文笔功底要好，撰写的企业的审计报告和财务分析报告需要抓住核心思想，客观、公正，并实事求是地写出发现的问题。

管理人员需要加强文笔功底，写文章和报告要有中心思想，通常一个好的分析报告需要具备以下三个方面：

呈现事实

审计的第一阶段是呈现事实，指出企业存在的问题。

解释变化

审计的第二阶段是解释发生的变化，指出企业中的问题是向好的方向发展还是向坏的方向发展，并分析到位、列出要点。

调适未来

审计的第三阶段是调适未来，列出改善措施和建议方案。通过前面两步的调查分析和信息收集以及评估整理，审计人员需要给出最终的解决建议，不能把这个责任推给老板。

五、内部审计的角色

内部审计在企业中主要扮演以下角色：

1.企业内部活动的监督者

审计人员主要是做监督工作，与企业中的财务部门一样，在企业中很少受其他部门的欢迎，所以做监督工作需要具有魄力和胆识，如果发现问题就要当面指出与企业制度流程不相符的地方。

2.防错纠弊的检察员

审计人员是防错纠弊的检察员，需要检查公司员工是否违反公司制度、是否徇私舞弊、是否犯错误。好的审计人员必须具有怀疑精神，把握风险，思维方式要既怀疑又保守。在企业中，可以通过岗位轮换的方式消除审计人员和财务人员的弊病，既让这类员工得到业务培养，又让他们不感觉工作枯燥乏味。 3.经营绩效的审计

审计人员要监控企业的运营绩效，企业中具有绩效审计，当财务部门将销售部门的销售提成计算出来后，需要经过审计部门审计，保证计算的质量。此外，审计部门还要审计企业实现的利润是否真实有效等企业经营绩效方面的内容。

4.协助外部的审计人员

企业内部审计人员要协助外部审计人员做好审计工作，内部审计人员要起到衔接外部审计的作用，将审计报告、审计底稿等拿给外部审计人员审计，有时能够简化外部审计的流程，减少外部审计的工作量。

5.风险管理的咨询

审计人员要能够做到发现企业未来的风险和陷阱，知道企业中业务流程的风险点、风险信息和发生概率，以及对企业产生的影响。做好审计工作为企业创造的价值不可估量，所以，企业的管理部门需要与内部审计部门保持高度的协调，让沟通更顺畅。

如果企业审计部门发现了问题，但无法得到及时反馈或者反馈后无法得到及时执行，会给企业带来非常不利的影响。例如，在对某销售企业的审计中发现，业务员结款回来之后，没有人员进行后续跟踪，有可能导致业务员挪用货款。所以，企业应该设置追踪程序，如果业务员没有收到货款，那么财务部门要看到单据;如果业务员收到货款，那么财务部门要看到钱，防止业务员有意或无意地不上交货款。很多企业曾发生业务员携款潜逃事件，为了避免类似事件，并且为防止企业不改进，审计部门需要提醒企业注意，需要审计、再审计，直到企业的问题改善。

此外，在审计报告后面部分，会有后续跟踪事项，要记录好跟踪内容。

六、内部审计的基本流程

内部审计的基本流程包括：选择审计对象、制订审计计划、审计准备、审计实施、形成审计结论和建议、审计报告、后续跟进。

1.选择审计对象

内部审计的第一步是选择审计对象。

审计对象的分类

审计对象可以按照分子公司选择，也可以按照审计的业务事项选择，例如应收账款审计、存货审计、固定资产审计等。所以，审计的对象可以按照被审计单位来做，也可以按照审计的项目来做，需要根据企业自身性质决定。

审计分类

审计分为两类：常规性审计、临时性审计(或称为突击审计)，究竟采用哪一类审计需要提前做好计划。 常规性审计。一般而言，常规性审计的效果不太好，很多企业规定每年进行两次常规性审计，第一次在年中，第二次在年末。这些时候，被审计对象的相关人员通常已将工作准备妥当，提前将工作做到位，这样审计人员不容易发现问题所在，起不到监督审查的作用。

临时性审计。临时性审计的效果非常好，建议企业搞突击检查，审计人员可以悄无声息地到达目的地，并且不与高层碰面，这样才有可能发现真实的问题。

2.制订审计计划

在进行审计前，企业需要制定审计计划，确定实施步骤，将审计人员进行分工。只有计划越周全，审计效果才会越好。

3.审计准备

审计人员准备审计中需要用到的表格、提纲等。

4.审计实施

内部审计的审计实施，是到现场进行审计实施。

现场的审计方法多种多样，如盘点法、抽查法、反弹法等，具体采用哪种方法需要结合具体的审计事项做规定。

5.形成审计结论和建议

根据审计情况或结论，指出存在的问题，并提出改善建议。

6.编写审计报告

审计报告分为常规性审计报告和专项审计报告。

专项审计报告包括应收账款、库存商品、固定资产、招待费用和差旅费用等改善审计报告，每一个项目都可以做一个专项的审计报告。

7.后续跟进

内部控制实施办法范文第3篇

(试行)

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1山东省路桥集团有限公司

二○○六年七月

第一章 总 则

第一条 为进一步加强纪检监察组织对内部招标工作的监督检查，维护集团公司利益，促进反腐倡廉工作，根据山东省高速公路集团公司《交通基本建设项目招标投标工作纪检监察监督办法》(试行)，结合本单位实际，制定本办法。

第二条 本办法是对集团公司《材料采购、设备租赁、劳务队伍的选择公开招标管理办法》的实施进行重点监督检查;对以业主身份进行工程施工队伍和监理队伍的招标执行过程监督。

第三条 集团公司下属各单位要严格遵守法律法规和其他相关规定，自觉接受纪检监察组织的监督检查。

第二章 监督检查方式、内容

第四条 纪检监察人员通过参与资格预审、开标、清标、评标、定标等过程，对招标工作直接进行监督。

第五条 纪检监察组织根据工作需要，可以向招标人、投标人等调查取证，依法调阅与招标工作有关的记录、文件、资料。

第六条 纪检监察组织根据工作需要，随时对下属单位或重点项目材料采购、设备租赁、劳务队伍的选择等招标情况抽查，也可以组织企管、工程、审计等部门组成监督检查小组进行全面监督检查。

第七条 纪检监察组织主要对以业主身份进行的工程施工队伍和监理队伍招标工作程序的合法性及是否存在违纪违规问题进行过程监督。

(一)资格预审的监督

1、是否严格按照集团公司有关规定和招标文件确定的条件进行审查;

2、资格预审是否公开、公平、公正;

3、对集团公司合作单位信息库中的单位和个人是否优先考虑;

24、凡受到集团公司通报批评的合作单位和个人，一律不准参与内部招投标工作;

5、对参加BOT工程投标的施工、监理单位，要到省检察院进行行贿犯罪行为查询。

(二)开标过程的监督

1、是否按照招标文件确定的时间、地点开标，并邀请所有投标人的法定代表人或其授权代理人参加;

2、是否按规定的投标截止时间终止招标文件的接收及招标文件的密封情况;

3、是否允许投标人当场提出异议，及对提出异议的处理情况。

(三)清标过程的监督

1、清标过程要严格按照招标文件要求和确定的标底标价范围进行;

2、清标人员要遵守保密纪律，清标期间不允许与外界联系，防止泄露机密。

(四)评标过程的监督

1、评标过程要遵守合法的评标程序;

2、评标人员应严格遵守评标纪律，严格保密、不得采取暗示、授意、引导等方式干预评标;

3、 要断绝评标人员与外界的联系，不得透漏投标文件的评审情况、中标候选人的推荐情况以及评标有关的其他情况。

(五)定标的监督

1、是否在评标候选人名单中确定中标人;

2、是否有转包的问题;

3、是否按当场预定的中标候选人上报集团公司。

第二章

监督程序

3第八条 招标人在拟招标前应通知纪检监察部门。

第九条 纪检监察组织要派人参加开标、清标、评标工作。

第十条 纪检监察组织要派人进行对投标人行贿犯罪行为的查询。

第十一条 参与监督的纪检监察人员要在当场预定的中标候选人表上签字，或提出有关意见。

第十二条 招标人应在清标、评标工作结束后，写出清标、评标报告存档，同时报监察室一份，以备纪检监察组织检查监督。

第四章 责任追究

第十三条 对违反《集团公司材料采购、设备租赁、劳务队伍选择招标管理办法》和《交通基础设施工程项目招标实施办法》的行为，需要追究相关单位和个人责任的，纪检监察组织应按照职责权限予以追究。

第十四条 对招标人违反招投标办法、纪律的问题，要及时制止，提出纠正意见，情节严重的，追究有关人员的责任。

第十五条 投标人如以行贿等不正当手段中标，一经查实，建议取消其中标资格，中止合同，并按有关规定作出处理。

第十六条 监督人员在监督过程中未履行监督职责，导致严重后果的，要给予相应的纪律处分。

第十七条 对招标过程中其他违反国家法律、法规和评标纪律的行为，视情节给予责任人相应的纪律处分;构成犯罪的，移交司法机关进行查处。第五章 附 则

内部控制实施办法范文第4篇

(执行时间：年月日)

特变电工国际工程有限公司

达标投产管理办法

(试行)

1总 则

1.1适用范围：本办法适用于特变电工国际工程有限公司电源项目部建设项目达标投产、创国优工程的实施管理。

2组织体系和责权划分

2.1职责

2.1.1项目公司牵头成立的达标投产领导小组对项目的达标投产全面负责。

2.1.2各相关职能部门及各参建单位对达标投产工作具体进行实施。

3办法管理内容和方法

3.1管理内容和要求

3.1.1以突出全过程工程现场的质量管理和控制为重点，以注重运用现代化科学手段提高工程质量水平为依托，旨在把本

- 1 -

项目工程质量创优工作全面推向深入，实现质量管理的规范化、制度化和科学化，全面提升工程质量水平，争创国优工程。

3.2达标投产组织机构

3.2.1达标投产领导小组

项目公司成立以总经理为组长、副总经理为副组长，各职能部门、监理承包商、设计单位、施工承包商、调试单位组成的达标投产领导小组及达标投产办公室。

3.2.2达标投产工作小组共设六个专业组

为了更好的开展工作，各专业组成立由业主方、监理承包商、施工承包商、调试单位专业人员组成的工作小组。

3.3达标投产目标

建设项目应一次性、高标准地通过达标投产检查。

3.4达标投产领导小组及达标投产办公室组织制定本项目的“达标投产实施细则”。

3.5各达标投产专业组每月组织一次小组活动，针对达标投产实施细则逐条进行检查，并将检查总结交达标投产办公室。检查总结应包括检查内容、存在问题、整改计划及考核意见。

3.6对于完工的工程项目，达标投产领导小组要组织各专业组进行达标投产检查验收，不符合达标投产要求的不得进行竣工验收。

3.7对于阶段性的质量监督检查项目，达标投产领导小组要组织对工程进行达标投产检查。

3.8达标投产领导小组每季度召开达标投产领导小组会议，检查各专业组达标投产工作情况，并对下一步工作进行安排。

3.9机组投产三个月内，达标投产领导小组按照火电工程达标投产考核内容及评分标准的要求对机组进行达标投产自检，按下发的表式要求填报自检结果，并按程序上报。各专业组负责组织对自检存在问题进行整改闭环。

3.10在自检满足要求的基础上由达标投产领导小组向特变电工国际工程有限公司电源项目部提交自检报告及达标检查申请。

3.11达标投产领导小组在自检结束后积极配合特变电工国际工程有限公司电源项目部组织的检查工作。

4检查与考核

4.1凡通过达标复检的火电机组，公司对机组达标投产做出贡献的参建单位给予适当的奖励。

4.2若机组未能达标投产将按照相应的奖惩办法及施工承包合同等规定对各相关方进行考核。

5附则

5.1引用文件

下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单(不包括勘误的内

容)或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。

内部控制实施办法范文第5篇

一、支持对象

凡具备创业能力并符合以下条件之一的大中专毕业生(包括大学生"村官")、离岗退休人员、复退军人、科研人员、下岗待业人员、农民、劳动妇女、残疾人、海外人才等有志在我市创业的各类创业主体，均可作为支持对象：

1、有创业激情、有一技之长，并经论证有具体可行的创业计划;

2、有符合国家产业政策的在建或已经实施的创业项目;

3、有应用推广价值并能实现产业化的自主研发专利;

4、取得国家认可的执业资格证书。

二、受理程序

1、个人向人才创业服务中心提出申请(申请书样式附后》

2、人才创业服务中心初审;

3、组织专家审查和实地考察论证;

4、与创业者签署支持协议;

5、进行创业培训，配备创业导师;

6、提供资金支持;

7、跟踪指导和服务。

三、支持措施

1、提供资金支持。对符合条件的创业者按申报项目发展潜力分A、B、C三类，分别给予10万元以上、5一 10 万元、5万元借款扶持，签订偿还协议，三年还清。从借款第三年开始偿还，第

一、二次各偿还总额的30%，第三次还清所有借款。5万元以下借款由县区负责落实，5万元以上借款由市人才创业专项资金支出。根据创业者个人申请，可协调银行、担保公司等金融机构给予贷款支持。

2、进行创业培训。市内高校和各类职业技术院校有针对性地设置创业课程。创业人才根据个人意愿，可到滨州学院、滨州职业学院、滨州技术学院、滨州技师学院及县区职业技术教育中心免费随班参加创业培训;同类项目的创业者达到40人，可独立编班。也可在全市范围内选择创业示范基地进行观摩实习，或根据需要组织异地培训。

3、代办创业手续。创业人才创办项目、企业、服务组织、中介机构等，由本人提供相关证件，市、县区人才创业服务中心本着及时快捷原则，代办开工(开业)手续。采取多种形式面向社会公开征集创业项目，经专家评审团评估认定后免费向社会推介。

4、配备创业导师。每名创业者配备创业导师，随时联系服务，每半年至少现场指导一次。根据业主创业需要和项目进展情况可调换、增加创业导师。人才创业服务中心负责创业导师的选拔、调配。

5、组织创业交流。市里成立企业家俱乐部，定期举办创业论坛，创业者可自愿加入，进行项目洽谈和业务交流。

6、跟踪指导服务。为创业者发放“创业服务联系卡”，根据实际需要提供个性化服务。每年年底对创业项目进行评估，对发展势头良好的，加大支持力度;对进展缓慢、运行不良的，帮助改进工作;对弄虚作假、违法经营的，取消支持资格，并责成一年内还清借款。

四、保障措施

1、健全服务机构。市、县两级成立人才创业服务中心，建立初始创业人才库。通过自愿报名、组织推荐和社会举荐等形式，选聘企业家和涉农、经贸、流通、现代服务、法律、工商管理等领域专家作为创业导师。定期召开联席会议，研究解决创业工作中出现的问题。

2、落实保障资金。市财政每年安排1000万元人才创业专项资金，列入政府年初财政预算。同时整合各部门分散设立的创业资金，制定出台创业资金扶持管理办法，为人才创业提供资金保障。各县区也要视情安排创业专项资金。

3、建立创业基地。各县区以各类园区、骨干企业为依托，建设一批人才创业示范基地，规范管理，配套服务，为创业人才观摩实习提供支持。市里重点扶持建设一批示范基地，每个基地给予5万元培训设施配套资金。

内部控制实施办法范文第6篇

径

全国高校思想政治工作会议上强调，坚持以马克思主义学科为引领，构建哲学社会科学学科和其他各学科协同一致、合力育人的思想政治工作格局，使学校各方力量、各种资源、各类课程都能发挥育人功能，实现“协同效应”。“课程思政”是将马克思主义理论贯穿教学和研究全过程，深入发掘各类课程的思想政治理论教育资源，从战略高度构建思想政治理论课、综合素养课程、专业教育课程“三位一体”的思想政治教育课程体系，促使各专业的教育教学，都善于运用马克思主义的立场、观点和方法，探索实践各类课程与思想政治理论课同向同行，形成协同效应的重要途径。目前高校在“课程思政”的改革方面做出了一些探索，形成了代表性的课程，但在整体设计、路径与载体、效果评价、保障机制等方面的规范建设和制度支撑相对薄弱，导致教学改革动力不足，教师教学效果良莠不齐，学生对课程的认同度和获得感不均。本文通过分析“课程思政”面临的关键问题，介绍成功经验和做法，探寻课程建设的基本规律和解决路径，对于全面推进思想政治教育进教材进课堂进头脑具有现实意义。 “课程思政”面临的关键问题 “课程思政”离开了马克思主义理论的指导就是“无源之水”，缺少了中国特色的哲学社会科学体系就是“无本之木”，忽视了课程的顶层设计和整体规划就无法从根本上解决专业课程与思政课程同向同行的问题。 1.管理理念：完善教学设计和整体规划 在领导机制方面，高校党委书记、校长对思政课的管理理念是“课程思政”建设的关键要素。高校领导要立足学校在本省的办学定位和办学特色，以马克思主义理论思想为引领，上讲台，讲大课，传大势，让马克思主义在专业学科中“发声”、教材中“现形”、论坛上“亮剑”。在教学管理方面，高校对于课程培养方案、教材选定、政治标准等关键教学环节的管理是建设好“课程思政”的重要手段。教学主体方面，高校马克主义学院在“课程思政”的建设中要发挥应有的协同引领作用，构建思想政治理论课与其他人文社会科学的协同创新机制，形成科学化、标准化、精细化的建设管理办法，实现“课程思政”教育过程的科学化、规范化建设。 2.改革措施：创新教学手段和教学载体 “课程思政”是高校思想政治教育的重要载体，也是实现高校之本在于立德树人中心环节和根本任务的有效途径。在学科建设方面，高校要重视哲学社会科学创新能力，加强马克思主义理论学科对中国特色社会主义重大理论和实践问题的理论研究，为高校推进“课程思政”的建设提供学理支撑。在教学载体方面，马克思主义理论学科与其他人文哲学社会科学学科之间的教学与科研双向融合和共建机制需要不断创新，尤其针对人文社科类的专业教师，要在将专业课程与思政教育有机结合方面开展日常教学训练和教学思考，使其能够精准地运用马克思主义的立场观点和方法分析教学中的现实问题，回应学生在专业课学习中的现实需求。 3.教学方法：提升专业化队伍和教学能力 教师是提升“课程思政”教学质量的决定性要素。在师资队伍建设方面，急需培养高水平的思政教师队伍。目前高校思政课教师承担大量的教学任务，对“课程思政”建设的辐射带动作用有待发力。在教学能力方面，要针对专业课教师开展富有针对性、示范性的“课程思政”教学指导，形成常态化的集体备课制度、教学激励制度，并将教材话语转变为教学话语，提升教学的吸引力和感染力。在教学方法上，不同专业背景下的“课程思政”教学设计不够完善，部分高校教师在讲授政治学、法学、新闻学、经济学等专业课程时忽视了要增强学生价值判断能力、价值选择能力、价值塑造能力，对于教师如何在专业课中发挥马克思主义指导作用还需必要的教学督导。 4.体制机制：构建多学科的教学合作和激励制度 在教学中形成有效互补的合作机制，构建思政课理论教学与多学科间的合作机制是“课程思政”常态化发展的重要保证。在教学平台建设上，其他专业和高校职能部门对“课程思政”缺少主动融合意识，制约了工作合力的真正形成，需要形成针对思政课教师和其他专业课教师的信息沟通渠道、教学交流机制和智库共享资源。在教学团队建设上，为思政课教师与专业课教师建立共建、共享、共惠的教学平台，联合高校教务处、团委、学工部等职能部门开展多领域、多维度的“课程思政”建设，迅速形成“课程思政”改革的内生动力。 “课程思政”建设中的实践经验 为解决上述问题，突破思政教育的瓶颈，实现全程育人、全方位育人，近年来，我国各高校在“课程思政”核心理念的指引下，积极构建全员、全课程的大思政教育体系，在“课程思政”改革的实践探索中积累了丰富的经验。 1.明确主体责任，发挥引领协同作用建立教学团队 高校思想政治工作关系高校培养什么样的人，如何培养人以及为谁培养人的根本问题。要将“立德树人”作为高校工作的中心环节，明确“课程思政”建设中的主体责任，做好课程的整体规划。上海按照“党委统一领导、党政部门协同配合、以行政渠道为主组织落实”的思路，建立健全领导体制和工作机制，所有高校都成立了“课程思政”改革领导小组，所有高校党委书记均亲自担任组长，并设立专门办公室推进落实。武汉大学成立“课程思政”教学改革指导委员会。学校教务处、人事处、教师发展中心、教育质量监测中心积极配合学工、研工和学校德育中心，有效发挥行政职能，将“课程思政”纳入年度重点工作予以推进，校、院两级分管思政和教学工作的条线紧密结合，学校各部门整合资源，为“课程思政”工作的实施、研究和创新提供技术支撑。 2.把脉学生需求，找准学术突破口创新教学载体 通过开展马克思主义理论学科与其他学科的教学协同、科研协同，形成马克思主义理论学科协同创新的同频共振。武汉大学面向大学新生的专业基础课“测绘学概论”是一门讲授测绘专业技术的专业知识课，教师由宁津生等多名测绘学界的知名教授和两院院士构成，课堂上每人主讲一个章节，每周一次课，教授们生动演绎的爱国思政课，用无形的价值观教育与有形的专业知识深度融合，使“院士课”成为思政教育的鲜活载体，让一代代大学新生入脑入心。复旦大学开展“中国系列”选修课程，从选题入手，发挥学校办学优势，既紧扣时代发展又回应学生关切，既具备深厚学术积淀又有效激发学生求知需求，在师资上聚集业内领军型顶尖师资团队，开展专题式教学，在方法上注重开拓创新，融合了课堂主讲、现场回答、网上互动、课堂反馈等教学方式，巧妙地寓社会主义核心价值观的精髓要义于多样化课堂教学之中，在引人入胜、潜移默化中实现了教育目标。上海中医药大学“人体解剖学”是一门医学生的基础课，通过30分钟的“解剖第一课”诠释遗体捐献的意义，增加了对遗体捐献者感恩的教育内容，引导学生对生命意义的思考和对医学责任意识的审视，因而也被学生称为“人生大课”。 3.完善评价标准，建立教学效果为导向的激励机制 努力发挥马克思主义理论对思政课的牵引和带动作用，引导教师围绕马克思主义理论学科的创新与发展、马克思主义及其中国化的最新理论成果等主题开展课题研究。建立对课堂效果“双评估”的体系标准，增强对课堂育人效果的评价比重。广东省高校在课堂教学质量评估模式中，将学生的思政课成绩和学习表现纳入学生入党推优的考核标准，进行教学效果师生双向打分制度，除了课堂满意度之外，还要考察学生对教师的认可度，以及学生思想意识过程中的知识内化和价值认同。湖北省高校加强教师思想教育和管理服务，建立健全师德建设长效机制实施细则，严格落实“师德一票”否决制度，进一步完善教师评聘考核机制。南方医科大学在职称评聘、教师资格认定等工作中完善了学校职称评聘制度和标准，实行岗位动态管理。复旦大学以高校教师教学激励计划为抓手，落实育人价值导向，针对专业课程的育人功能和任课教师的育德实效开展绩效评价，据此作为是否继续给予支持及支持额度的重要依据，为促进教书与育人相统一，提供了重要途径。上海中医药大学、上海外国语大学等学校的专业课程融入思想政治教育，以专业技能知识为载体加强大学生思想政治教育，可以最大限度发挥课堂主渠道功能，扭转专业课程重教学、轻育人的情况。 4.打通专业壁垒，优化全员全过程全方位育人教学资源 实现“课程思政”教学与育人功能的统一，其关键在于领导的意识、教学激励制度、协同作战的工作机制。上海中医药大学充分利用三学期制的优势，每年设置10周的实践环节开展“服务性学习”，当学生运用所掌握的专业知识和技能服务社区、服务病患时，自然而然地提升了使命感和责任感，达到“知行合一”的教学目标。华中农业大学在学生培养方面，引导学生深入农村、服务农民，献身农业。广西中医药大学每年组织青年专家博士带领学生到农村最艰苦的地方进行义诊，让青年志愿者深入基层、深入社区、深入工地，引导师生在思想政治觉悟方面内化于行。北京师范大学、复旦大学、中山大学、西北农林科技大学等30所高校已成立党委教师工作部，统筹做好教师思想政治工作和师德师风建设。各高校普遍把思想政治表现作为首要标准，严格教师准入制度。武汉大学提供50万元经费资助了5个思想政治理论课教学改革项目，集结60多名思想政治理论课教师，推出思想政治理论课四门在线课程，为全国思想政治理论课程提供示范。 “课程思政”改革的路径思考 从“课程思政”改革实践的经验出发，可以看到，建立“课程思政”长效运行机制和协同创新机制，并及时总结经验使之深化、优化、固化下来，是确保“课程思政”取得实效的关键。今后一段时期，高校“课程思政”改革应重点在强化价值引领、推动理论建设、促进机制体制创新、形成协同育人机制等方面持续推进，真正构建“大思政”的新格局。 1.马克思主义理论为引领，借助多学科方法共谋划 在高校的“课程思政”改革中，一是要明确学校党委在改革中的主体责任。高校党委在对哲学社会科学工作进行政治领导和工作指导时，要坚持和巩固马克思主义在哲学社会科学领域的指导地位。二是加强马克思主义理论学科对思想政治理论课的支撑。将思想政治理论课教学中遇到的或与教学相关的理论问题作为科研重点，及时加以研究解决，并把科研成果有效转化为教学内容，实现学科建设、科学研究、教育教学三者之间的良性互动。三是发挥马克思主义理论学科领航、示范和辐射作用，借助哲学社会科学各学科的专业理论和方法，研究思想政治教育中的重大问题，构建学科交叉研究平台和对话平台，解决思想政治教育中的现实问题，形成思想政治教育的创新成果，构建马克思主义理论学科协同创新大格局。 2.解决好“思政课程”与“课程思政”的辩证关系 一是体现思想政治理论课的学术地位，让思政课上出“学术味”。思政课的教学中要立足中国特色社会主义制度背景，切实回答“是什么”“为什么”的科学问题，也要解决“为谁主张”“为谁服务”的价值追问。在课堂教学中要旗帜鲜明地坚持马克思主义指导地位，将马克思主义的立场观点方法贯穿到哲学社会科学的各个领域。把最新研究成果及时转化为思政课的教学内容，让思政课走进学科前沿，更有学术味，更有穿透力。课堂中教师要以问题为导向，要用活的案例、活的方法，回应学生在学习生活中的现实困惑，训练学生的思维方法和思维能力，推动中国特色社会主义理论体系进教材进课堂进头脑。 二是突出专业课程教学的育人导向，使专业课上出“思政味”。高校应立足实际情况，发挥专业课程本身的特色，提炼爱国情怀、法治意识、社会责任、文化自信、人文精神等要素，转化成核心价值观教育具体而生动的载体。学校要在专业课程中将社会主义核心价值观和中华优秀传统文化教育内容融入到教学要求，根据学生专业学习的阶梯式成长特征，以及学生遇到社会问题的复杂度，系统设计德育递进教学路径，并固化于教学大纲中，推进思政教育在人才培养中的全覆盖。在课程的教授过程中，注意“入深入细、落小落全、做好做实”，注重课堂形式的多样性和话语传播的有效性，避免附加式、标签式的生硬说教，要深入分析不同专业学生的学习需求、心理特征、成长规律和价值取向，坚持因事而化、因时而进、因势而新，悉心点亮学生对专业课程学习的专注度，引发学生的知识共鸣、情感共鸣、价值共鸣。 3.完善哲学社会科学的评价体系和评价标准 学术评价体系是学者开展教学和科研的“指挥棒”。高校要改革用自然科学的标准衡量评价哲学社会科学，以西方的学术评价体系来评价中国哲学社会科学的现有评价机制。要转变重科研轻教学的评价体系，侧重教学的过程评估，要将评价体系的重心落在“立德树人”的总任务上，以学生成长和发展为标准，完善教师职称聘任的评价体系，要将文章数、项目量、批示级、人才衔等科研考核指标，转向以教学质量为重心，学生成长发展为标尺的评价指标体系，形成教书育人与实践育人相统一，让思想政治教育内化于心，外化于行。如对于教师为学生做心理咨询、参与学生竞赛辅导、积极投身教学竞赛等育人实践成果纳入到教学评价考核体系中给予应有的认可，鼓舞广大高校教师将工作的精力和热情投身于教学全过程。同时，严格“课程思政”教师的选聘以及教学培训制度，强化政治方向和思想引领，突出综合素养课程的育人价值。制订专业课程育人教学规范和评价标准，编制课程教学指南，推广试点经验，努力彰显综合素养课程和专业课程的育人价值。 4.创新合作机制，拓展教学资源，构建协同育人新机制 一是打造教学实践平台。将理论与实践相结合、课内与课外相结合、课堂与生活相结合，把教学实践打造成为德育融合的重要阵地。通过协同创新中心、智库团队等科研合作机制，推动原先以学院、学科、课题组为主的科研模式，向跨学科、跨专业、校内协同创新的模式转变。二是关注师资发展。通过“学习、对话、实践与反思”的培训模式，从素质教育、中华优秀传统文化等视角，将育人要求和价值观教育内容融入专业教师的话语体系，强化专业课教师作为学生专业能力和价值观引领者的影响力。三是加强协同育人。以马克思主义学院为统领，整合其他哲学社会学科和学校宣传部、教务处、学工处、团委等职能部门，探索“课程思政”一体化管理路径，将专业课教师、思想政治教育教师、辅导员及社会资源打造成“育人共同体”，实现思政教师和专业教师职能互补、优势叠加，做到教育与教学的有机统一。