加强税收范文（精选8篇）

加强税收 第1篇

加强税收舆情监测引导，服务税收管理工作

税收舆情是“涉税舆论情况”的简称，是指在一定的社会空间内，围绕中介性涉税事件的发生、发展和变化，作为主体的民众对作为客体的税务机关及其工作的方法、实效产生和持有的社会政治态度。它是较多群众关于社会中各种涉税现象、问题所表达的信念、态度、意见和情绪等等表现的总和。随着社会经济的发展，涉税舆情呈现出多元化的发展趋势，其内容有关于个别税务官员的违法乱纪行为、国税机关法制建设、国税窗口服务态度、国税干部生活作风、国税机关队伍及作风建设等问题，其所依赖的媒介包括媒体和网络等能够传播信息的所有途径。随着因特网在全球范围内的飞速发展，网络已被公认为是继报纸、广播、电视之后的“第四媒体”，网络舆情也随之成为了舆情最重要的组成部分，它涵盖了论坛、微博、贴吧、网站等各个方面。

网络舆情可以分为真的和假的两类，假的大抵是传播谣言。对于真的舆情应该，对于假的舆情应该，税收舆情监测现状。国税工作是涉及社会收入分配的重要工作之一，也是老百姓最为关心的话题之一。网络环境下的舆情信息的主要来源有：新闻评论、BBS、博客、聚合新闻(RSS)。网络舆情表达快捷、信息多元，方式互动，具备

传统媒体无法比拟的优势。网络的开放性和虚拟性，决定了网络舆情具有以下特点：

1、直接性，通过BBS，新闻点评和博客网站，网民可以立即发表意见，下情直接上达，民意表达更加畅通；

2、突发性，网络舆论的形成往往非常迅速,一个热点事件的存在加上一种情绪化的意见,就可以成为点燃一片舆论的导火索；

3、偏差性,由于发言者身份隐蔽，并且缺少规则限制和有效监督，网络自然成为一些网民发泄情绪的空间。在现实生活中遇到挫折,对社会问题片面认识等等，都会利用网络得以宣泄。因此在网络上更容易出现庸俗、灰色的言论。取得的好经验，存在的不足。

税收舆情管理的重要性。一是税收舆情监测引导关系税收工作的稳定和谐开展，能够引导社会各界正确理解国税机关的工作现状和实质，能够自觉关心和支持国税机关工作；二是税收舆情监测引导能够促进国税干部转变工作作风，自觉强化服务理念和意识；三是税收舆情监测引导能够树立良好国税形象，税收舆情管理的方法。

（一）是及时发布政府信息公开内容，完善信息公开制度。利用电台，12366网站，办税服务大厅等平台及时发布涉税公开信息；

（二）是确立专职舆情管理人员，定期关注涉税舆情信息。尤其是要关注贴吧、微博、论坛上面的涉税信息；明确建立六个机制，强化税收舆情管理，切实做好税收舆情的监测、应对和引导工作。一

是建立舆情监测机制。密切关注电视、广播、报刊、网络等有关媒体，纳税人权益保障中心、纳税人之家等有关组织以及市局局长接待日、纳税人来信来访、12366网站等方式反映出的舆情信息，研究舆情变化趋势，及时监测，有效防控。二是建立舆情研判机制。监测到或收到涉及本部门和由本部门引发的舆情信息后，及时组织人员召开舆情研判例会，分析、判断、评估，准确查找舆情信息产生的原因，认真核实舆情反映的问题，对舆情走向作出正确的判断。三是建立舆情应对机制。针对各类舆情信息，及时采取措施，积极进行应对，切实解决问题，有效化解危机，不断提高舆论处置和引导能力。四是建立信息报送机制。重点坚持重大、紧急信息报告制度，对特别重大、重大突发公共事件以及影响范围较大的敏感事件发生，及时、准确地向上级部门报告；要持续坚持税收舆情信息月报送制度，基层单位按月收集报送纳税人关注的热点、各类媒体关注的涉税舆情、各单位税收工作动态以及涉税舆情研判等方面有代表性、典型性、倾向性、苗头性的信息内容。

五是建立责任追究机制。把税收舆情管理工作列入绩效考评，对舆情引导控制不力、发生重大舆情事故、造成工作被动等现象的单位和个人予以通报，并追究相关人员的责任；在舆情监测工作中，凡出现不监测、不按要求报送监测信息，或因瞒报、误报、漏报舆情信息的，在绩效考评中

予以扣分；对因以上原因造成后果的将按照有关规定追究有关当事人和领导的责任。

六是建立沟通协作机制。对内，加强舆情信息防控工作的沟通、汇报，及时交流工作中的好方式、好方法，共同研究解决工作中的难点、热点问题，提升舆情信息防控水平。对外，采取各种形式，加强与宣传、通信、公安等部门的联系协调，拓宽与各类媒体的沟通渠道，争取其理解、支持和配合税收工作。

三是强化队伍服务意识，打造服务型国税。加强干部培训教育，建立“个人服务评价”档案；四是完善责任追求体制，

加强税收 第2篇

收入稳定增长

去年9月份在大板分局成功召开农村税收征管工作会议，对各项税收工作情况和税收征管工作所存在的问题进行了全面剖析，解决了许多征管难题。今天，在这里再次召开农村税收征管会议，进一步显现了农村税收工作的重要性。农村税收占全局任务的57%，今年1-4月全局完成任务 18187.1万元，完成计划 %，总任务是 万元，上半年需要完成 万元，其中城区完成9861万元还差 万元，乡镇完成8326.1.万元还差 万元。

随着经济的发展和国有民营化体制改革,民营企业个体经济广泛出现，税收涉及千家万户。而帐目不健全，纳税意识差，纳税遵从度不高，是我县经济体普遍存在的问题，只靠税务部门一家进行税收管理是很难管到位的。特别是农村的季节性和一次性税收，更是难以控制。要完成全局任务，压力还在乡镇，乡镇税收没有大的税源，但是零散税源不少，集少成多，每一项税种的清理工作，搞好了全县下来都是上千万，目前农村税收征管工作依然存在很多问题，如何把我县农村有限的税源管得住，收进来，我们认为一是税务部门强化税收管理；二是依靠各级政府的领导、支持及其职能部门的协助，广泛建立协税护税网络。下面针对如何加强农村税收管理提几点要求：

一、对铁选、煤炭行业的税收管理。

铁选行业是我县重点税收行业，管住铁选行业税收是完成我县财政收入的关键。经过我们多年对铁选行业税收的管理和外市管理成功的经验，对铁选企业录像、检斤和道路三位一体的监控管理办法，目前看来这是最好的对铁选行业税收监控管理方法。在实际运行中，一些方面的监控还没有到位。如地称检斤不准确，录像监控不到的私跑等。今年三月县政府下发了《阜新蒙古族自治县人民政府关于进一步做好煤铁行业税收征管工作的通知》阜蒙政发[2011]12号，对加强铁选行业的监管措施进一步明确和细化，对煤炭企业税费采取核量征收的办法，加大对煤铁行业的综合管理。截止五月末2010企业所得税汇算工作就结束了，结合铁选行业企业的汇算，我局下一步将由稽查联合煤铁办进行典型的检查和调研，对铁选成本实行精细化测算，以作为核定征收的依据。原来县政府确定的铁矿石出精铁粉的比率（出铁粉率）为4.5 ：1，高于这个比率的企业耗用的矿石都执行这个标准缴纳资源税和企业所得税，结果造成少缴了不少资源税。今年对高于这个比率的企业要求按实际矿石耗用量全部缴纳资源税。今年，我们对煤铁行业采取以电核产，加强检斤精准，每天24小时不定期道路巡检等措施进一步加强管理。去年12月份市政府对煤炭行业进行了全市调研，我县产量过低，县政府派出联合检查组对重点煤炭企业进行了专项检查，查补入库地方税费 元，收到了很好的效果。原来每户煤炭企业年核定产量为62万

吨，今年县政府把每户年核定产量提高到125万吨，目前关于我县煤炭企业吨煤计税价格已经确定下来，东梁分局要立即逐户进行核定，送达核定通知书，并采用按月预缴的征收方式。尽快把所有煤炭企业1-5月份的应纳税费款征收入库。

税务部门是税收管理的主体，不能单等靠政府方面的监管，涉及到煤铁行业的分局更要加强日常监督，注重收集相关信息，绝对不能出任何税收征管上的纰漏。

二、建立村级协税护税组织。

在村级发生的一次性涉税事宜很多，特别是近年来我县大的施工项目很多，村里出租、出售土地，出售沙石、土等行为很多。而这些一次性涉税行为税务部门难以控制，有些税收转瞬即失。我们建议各分局沟通协调各乡镇建立村级协税护税组织，1、制定村级发生涉税事宜先报告、先税后租、先税后售制度；

2、建立村级协税组织对本村内的沙场、石厂、砖厂等企业经营情况的监督机制；

3、各村要协助税务部门和乡镇政府做好辖区内车辆情况的统计登记工作，并协助税务部门做好车船税征收工作；

4、乡镇对各村完成涉税工作要建立奖罚制度；

5、各分局要做好税法宣传和税收政策培训工作。

各村一般都有一些自有土地、房屋、山林、财物等，很多都已经出租或出卖了，其中涉税的地方不少，这是一个税收漏洞，各分局要对各种村级涉税事项进行一次检查，把该征的税征上来。

三、做好房产税、土地使用税的普查和征收管理工作。

2010年《阜蒙县房产税土地使用税普查方案》已经发到各乡镇政府、各地税分局，并在县政府工作会议上，进行了讲解和工作部署。农村的厂、矿大都是使用的集体土地，无土地使用证，有证的，其使用面积也基本上大于证上面积。税务部门不是土地管理和认定部门，不能准确掌握企业占地面积，致使土地使用税征管不到位。经营用地的测量认定得依靠各乡镇政府和有关部门。今年上半年是普查收尾关键的阶段，市政府在普查结束后还要进行专项检查，我们要求各乡镇进一步加大普查收尾工作力度，未普查到位的要尽快补查，已完成普查的要归档资料备查，录入相关数据，总结经验成果，迎接省、市政府有关部门的验收。

四、做好车船税的清理工作

我县有36个乡镇，农村摩托车、三轮车非常普及，平均每户人家就拥有一辆摩托车或三轮车，车船税税源近2000多万元。去年，在县委县政府正确领导下，全县征收车船税1400万元，取得了很好地成果，但是仍然没有征收到位。今年1-4月份，我局共组织入库车船税 1107万元，其中乡镇入库892.9万元，各乡镇入库税额较大的有务欢池镇、大固本镇、老河土乡、大巴镇、八家子乡、大五家子镇、于寺镇等。我们要求各分局建议未清理的乡镇尽快以乡镇为单位进行清理，把该征税的车辆一辆不落征收上来，并对各类应税车辆登记造册，张榜公布，取信于民。同时协调好公安部门配合各分局对各种偷逃、抗税现象给予严厉打

击。去年有的乡镇出现抢拉保险公司代征车船税款现象，对有这种乱抢拉行为的乡镇，我局统一进行了调库处理，今年不允许出现抢拉行为，若发现一律进行加倍调库。

五、做好项目税收的管理工作

近年来我县投资项目很多，农村项目税收占我县税收比重越来越大，管好项目税收是完成税收任务的关键，地税部门要加强项目税收的管理，从项目的投资意向，土地取得环节和项目建设施工环节入手，做好监督。按照项目进度，及时办理税务登记，做好税款征收。特别是大项目，工序比较复杂，施工环节包含着分包或者转包的施工行为，临时占地，租地、租房、租设备、租运输车辆等涉税事宜。负责项目管理的税务人员要与施工企业深入沟通了解，掌握其施工管理方式，工作流程，确保这些环节涉税事宜的应纳税款，及时组织入库。

六、做好沙场税收征收管理工作

从目前沙场的税收征管情况看，采取水利部门源泉控制征收税款的做法是正确的，去年两税征收沙场税款400多万元，但是也存在一些问题，水利部门由于审批手续程序问题没有完全做到县政府规定的“先税后证”的税收征管要求，造成部分沙场税收后期追征，困难重重，经侦配合追征，仍然有部分沙场税款没有征收上来。今年已协调确定由水利部门源泉控制，在采沙权出让（拍卖、挂牌）环节，发放审批手续前，按审批开采量要求采沙者交纳税款或者税收保证金，未缴纳税款或税收保证金的，不

得发放采沙许可证的管理形式。今年沙子的计税价格为每立方米40元，各采沙户在取得采沙许可证之前，原则上要求统一到县局征收大厅一次性全部缴纳核定的各项税费，同时开具完税证明单。在各分局缴纳的，必须由分局出具完税证明单（完税证明单由综合科统一下发）。水利部门见到地税部门完税证明单方可发放采沙许可证。在进一步实施阶段还要依靠村级协税组织大力监督：一是监督无证开采者，二是监督超量开采，发现问题及时汇报，税务部门和水利部门共同对村级协税组织汇报的情况进行有针对性的检查，水利部门定期对采沙情况进行检查。对违规采沙坚决取缔，并依法给予行政处罚。

七、加强砖厂、采石厂的税收管理工作

我县砖厂、采石厂大都无帐或帐目不健全，其购货方又很少向其索要发票，为此，税务部门很难掌控其经营情况。为了加强砖厂、采石厂的税收管理，2009年县政府下发了《关于砖厂、采石厂的税收核定管理办法》，是按照国土资源部门审批的最低生产能力核定征收的，但是，由于砖厂、采石厂生产经营情况各不相同，差异很大，去年在贯彻这一办法时不是很彻底。2010年末，县局综合科对重点乡镇的砖厂进行了典型性检查，发现砖厂占地纳税上存在普遍问题，都存在实际占地面积大于申报纳税面积的情况。我们要求各分局协调各乡镇政府牵头，组成由国土资源局、国、地税等部门构成的税收检查小组，对每个砖厂、采石厂至少检查二个以上。检查工作要点

1、对其取得土地环节的纳税情况进行检查；

2、对其实际占用土地面积进行测量；

3、对其经营方面的税收进行核定。经核定后的税款不缴纳的，应采

取强有力措施，保证税款及时入库。对检查出的少缴税款，限期追缴入库，同时在三期系统重新核录每户实际占地面积。

八、加强农村小城镇建设税收征管

去年我县各乡镇开展农村小城镇建设税收清理工作，取得了一定成果，但总体效果不明显，有的乡镇对这块税源没有重视起来。今年，乡镇开发面积将达到30多万平方米，税源潜力将大大增加，这块税源逐年增加是大势所趋，管好这块税源非常重要。在县政府领导下地税部门与城建部门已建立了这块税源源泉控管办法，今年，将对这一办法做进一步完善。一是地税部门加派人手，与城建部门合署办公，对这块税源进行统一管理统一征收，各乡镇也要和县城区房地产一体化管理一样进行控管。二是各乡镇城建助理在上报审批手续前，确定出本乡镇平方米建筑单价，根据每户建筑规模计算出建筑造价（各类存量房产基准价格评估系统正在测试中），并同时告知建筑人，2011在建筑完工后必须到地税机关开具建筑发票。乡镇建设助理在发放审批件时分发宣传单给各建设方，告知涉税事宜（宣传单）。宣传单内容是：建筑业营业税计税依据是工程总造价，包括各种材料和人工费用等，对有证和无证建筑施工户将适用不同的税率，地税部门在开建筑业发票时将进行有关资质审核。有关部门对没有建筑业发票的一律不予办理契证和房产相关手续。

对以前的建筑项目，要根据实际情况评估建筑造

价，由乡镇政府牵头地税等相关部门配合成立专项清理小组进行逐户清理，对已经核实的税收事项，立即计算查补税款并进入税收法律程序，采取相关的税收管理措施，使税款尽快追缴入库。

九、做好个体税收的管理。

农村个体户大都无帐，纳税意识差，这方面税收漏洞很大，是税务部门最难管理的部分。我们今年要进一步加强这块税收管理，市局关于漏征漏管户清理实施方案已经下达，我局前些天全面布署了清理工作，希望各乡镇高度重视，组织对本辖区内的各种经营业户进行一次全面普查登记，建立底册，各分局要根据实际情况制定个体税收清理整顿实施方案，在乡镇政府的组织领导下对所辖区域进行逐户清理，对未达到起征点的，要填写登记表，核定房产、土地两税应纳税额，每年一次性征收房产、土地两税，其核定标准和登记表要存档备案。对达到起征点要办理税务登记，做好税收核定。有工商执照或有国税登记，及达到起征点的个体工商业户，必须办理地税税务登记，录入征管系统，对未办理税务登记的下达税收事项通知书，核定税收定额，下达通知后仍不办理税务登记的要提请吊销营业执照，与公安经侦联合，传唤来进行询问，下达《税务处理决定书》，逾期仍不缴纳的，申请人民法院强制执行，扣押房产，进行拍卖，以拍卖所得抵顶税款。

做好餐饮等四个行业征收管理工作。餐饮等四个行业的

征管改革是今年市局推行的一项重大举措，是非常成功的一次改革，我们县局从一季度征收情况来看，四个行业入库税款 1476418.21元，比2010年同期增收302808.4元，增长幅度为25.58%，为进一步落实和市局的改革精神，各分局必须确保市局要求的每月四个行业入库税额比去年同期增长幅度在20%以上。县局每月进行动态跟踪考核。鉴于我县农村有很多餐饮小户未达起征点的现状，经请示市局，对未达起征点的业户可以采取办理税务登记后，先不做双定核定，发售发票，按月验旧，据每次验旧营业额按综合税率8.5%走税票录入模块征收缴纳税款。发票管家的推广使用上，我们要求进行全面宣传，凡核定营业额一万元以上的纳税户必须安装发票管家使用机打发票，从而减少发票验旧工作量和验旧差错率。县局已将营业额营业额一万元以上的纳税户名单下发。要求各单位认真落实。

近年来我县农村经快速发展，粮食作物连年获得丰收，国家粮食市场走向了市场化。各乡镇涌现出了很多各类粮食购销点，初步统计全县目前有200多户，它们具有季节性，临时性，管理起来相当困难。县局在正对这块税源进行典型调研基础上，布臵了专项清理工作，各分局在各乡镇领导组织下和有关部门配合进行集中清理，要求5月底前结束清理，上报清理总结。切实把这些粮食点纳入正常管理轨道。

2010年11月我县由财政部门牵头，工商、国税、地税、经

侦等部门联合办公，对全县范围内的180多个煤炭销售点进行专项治理，采用先预交税收保证金，重新核发销售许可证方法，并对无证销售点进行坚决取缔。这种管理模式非常好，但执行起来有一定难度，今年对这一行业管理执行力方面应加大力度。前几天市局通过与国税部门比对把我县煤炭经销有疑点户名单传到我局，要求各分局和相关科室进行认真核实，6月25前务必把比对核实结果报给县局综合科。

十、和国税、经侦密切配合，做好重点行业的稽查工作。

一些资源类企业如煤矿、铁矿、砖厂、石厂等，是我县的经济支柱，近年来，我们对这些重点行业逐步加强了管理，出台了一些具体的管理办法，采取了一些特殊的措施，但由于这些企业多数帐目不实，偷税现象严重，2011年地税稽查部门要和国税、经侦部门密切配合，进一步加大检查力度。稽查人员工作时一定要细致认真，要善于透过现象看本质。多种方法相结合，不但要会查“死帐”，还要善于查“活帐”。不能就帐论帐,必要时要延伸检查对怀疑问题深入调查,严格审查收入、成本、扣除项目的真实性、合法性；不放过任何蛛丝马迹，从多环节入手，约谈核定，获取更多的相关纳税信息，必要时要借助经侦的力量，获取外部证据，只有这样，才能适应不断变化的反偷税工作，有效地制止各种侵蚀税基的违法行为。

十一、宣传落实好失地农民养老保险和砖厂、采石厂社保费

核定征缴工作。

按照规定，失地农民户人均剩余土地不足1.8亩的农民，必须参加养老保险，户人均剩余土地1.8亩以上的可自愿申请参加养老保险。要求分局立即与乡镇沟通，对2009年以来的项目征地涉及农民占地情况，按人报送明细表，并把明细表集中整理报县局社保科，县社保局和县局将根据具体情况核定参保人员。

今年的社保扩面要对各乡镇的砖厂、采石厂进行基础核定，我们将联合由劳动、社保、地税、土地、工商等部门组成核定小组，根据砖厂、采石厂的规模、砖窑数、产量等来核定人数、确定工资标准，从而确定缴费基数。各分局要配合好县局社保科做好前期资料收集整理工作，以便这一工作顺利实施。

十二、进一步提高征管质量，加强基层分局两基建设 今年市局对征管质量考核工作抓得更细，要求微机操作的步骤和工作流程不能出错，否则就没有考核分。以前我们在这方面重视不够，今年要求各基层分局日常工作期间实行分局长、副分局长坐班制度和责任追究制度，必须保证一名分局长（副分局长）和至少一名以上精通业务和微机操作的干部在服务大厅当班。在日常工作中严格按照征管质量考核操作流程去做，综合科严格把关，并进行相关业务的培训和指导。切实把我局的征管质量提高上去。

基层分局是地税的窗口，今天在务欢池分局召开农村征管工作会议，也是想让大家对这个分局的两基建设成果进行一次现场

观摩，近年来，省局和市局对基层分局两基建设更加重视起来，要求硬件和软件上逐步达标。要求各分局都要设立活动室、阅览室。小食堂要整洁干净，庭院建设要有特色，办税环境力争更加优美、纳税服务上做到优质，建立起地税文化基地，形成和谐高效的氛围。打造出能打硬仗的一流小分队。

农村税收相当零散，任务相当繁重，只有依靠政府的领导，全社会各方面力量协税护税，地税部门加强管理，才能更好地完成财政收入目标。

以上是我对今年前四个月农村税收征管情况和存在问题进行的分析，要求各分局各综合科室认真研究并加以落实。

阜蒙县地税局

加强税收 第3篇

近日, 辽阳市地税局、国税局、财政局联合签发文件, 从今年6月1日起, 全市各县 (市) 区地税局在对应的县 (市) 区国税局办税服务厅内设置一个地方税费征收窗口, 负责征收个体工商户和自然人零散地方税费。这项举措在全省尚属首创, 初步测算全市每年可增加地方税收6000多万元。

今年初, 辽阳市地税局通过税费征收保障平台数据比对, 发现国税增消两税与地税附征税费存在差异, 其中个体共管户差异较大。经调研发现, 地税机关按照省局双定核定系统核定定额有部分个体共管户分未达到起征点, 而这部分共管户 (包括一些自然人) 在国税办理购买发票、缴纳增消两税等相关事项后, 不到地税机关缴纳相关附征地方税费, 地税部门无法及时掌握相关信息, 致使随增消两税附征的地方税费大量流失。

今年5月份, 辽阳市地税局在弓长岭区进行了试点, 地税部门将“金税三期”征管系统引到国税办税厅, 设置地税征收窗口, 由国税协助征收地方税费。还进一步明确了国地税联合征收范围和工作流程, 联合征收范围包括个体工商户和自然人在国税部门办理征期申报、代开发票、注销税务登记、补缴税款、购领发票等环节缴纳增消两税时征收地方税费。工作流程是指个体工商户和自然人在国税部门办理上述业务时, 需在地税窗口缴纳地方税费后, 国税机关才能办理相关业务。为促进此项工作的深入推进, 辽阳市财政局还按零散地方税费联合征收入库额给予国、地税适当的专项经费补助。

加强税收成本管理的思考 第4篇

关键词：税收成本成本率税政

0 引言

在建立社会主义市场经济的过程中，税收的地位和作用越来越突出，国家和各级地方政府也越来越重视税收工作。但长期以来，我们只注重税收收人的增长速度和税收在国民经济中调节作用的发挥，却往往忽视了在聚财过程和国民经济调节过程中税收成本的支出，致使近些年来我国税收成本不断上升，已经严重影响到我国财政收人中可用财力的增长幅度。因此，加强税收成本的管理和监督，寻求降低税收成本的有效途径已经成为目前我国经济管理活动中需要重点考虑的问题之一。

1 税收成本的涵义

研究税收成本的墓本前提，就是要科学地界定税收成本的涵义。税收成本最原始的表述是英国古典政治经济学家亚当·斯密在其名著《国富论》中最早提出“最少征收费用”原则，即一切赋税的征收须设法使人民所付出的尽可能是国家所收人的。这一观点山此影响到后来西方经济学家的治税思想，最具代表性的是当代美国财政学家马斯格雷夫，他在其课税三原则中提出了“应尽量节省征收费用和纳税费用”原则。

目前对税收成本通常有广义和狭义两种理解。广义上的税收成本是指国家在税收分配活动中从税收政策的制定、税收制度的执行到纳税人依法履行纳税义务的全部过程中所发生的，所有与税收分配活动有关的费用和支出，包括立法成本(即国家在税收立法过程中投人的费用以及对社会资源配置和经济运行机制方面造成的损失)、纳税成本(即纳税主体在纳税过程中发生的除税赋本身以外的费用)和征税成本；狭义的税收成本仅是指税务机关执行经立法部门审议通过的税收法律制度的成本，主要包括税务部门宣传解释税法、办理税务登记、税款征收人库、税务稽查审计以及与税收执法相关的后勤服务、干部职工教育培训等一系列费用和支出。这里所分析的税制成本是狭义的，即税收征管成本。

2 我国税收成本的现状与特点

当前我国税收成本的区域分布、部门分布(即国、地税系统)状况虽然均有所差异，但从总体上看，仍具有一定的共同特征，这些共同特征可基本反映出我国税收成本的现状。

2.1 税收成本来源渠道繁杂，税收成本缺乏有效监控 我国税收成本的来源除按国家政策规定财政部门直接列人预算拨付的人员经费、公用经费、基建专款外，各地自定政策由地方财政拨补的超收提成款、稽查提成款、征收奖、征收经费、办案经费补贴，以及各种完成任务奖等也是税收成本的重要来源。根据税收成本的不同来源渠道，我国的税收成本可以划分为预算内成本和预算外成本两大类。其中，由财政部门直接列人预算拨付的税务经费支出可视为预算内的税收成本；税务机关通过各种方式取得并花费的其他经费支出可视为预算外的税收成本。预算内的税收成本一般属于显性的税收运行成本，比较容易核算和对比分析，而预算外的税收成本属于隐性的税收成本，其来源渠道多而复杂，长期管理混乱，很难进行比较和分析，也给税收成本的有效监控增添了诸多困难。

2.2 税收成本增长过快，税收成本率普遍偏高 税收成本率：(税务征收总成本At人总额)X100％。税收成本率越低，说明税收征收费用越节约，效率越高。由于多方面的原因，我国目前的税收成本总额尚无准确的统计数字，但从公布的有关数据情况看，我国税收成本率与国际相比就有巨大的差距。美国的征税成本率约为0.6％，日本约为0.8％a，法国约为1.9％，加拿大约为1.6％，而我国仅预算内支出的征税成本率就在5％以上，如果加上尚未进人统计的预算外支出，则成本更高。

从国内区域分布情况看，由于地区间经济发展水平和税源结构状况的不同，我国不同地区间的税收征收成本率差别较大，东部与沿海地区相对较低，大约为4％a-5％，西部及欠发达地区相对较高，约为10％左右，中部地区大约为7-8％，但北京较低，约为4.6％。

2.3 人均征税额偏低且部门间存在一定差异 人均征税额；当期税收收人枷收人员总数。人均征税额越多，说明工作效率越高，反之就越差。我国目前人均征税额与国际相比，仍处于较低水平。美国联邦税务系统有雇员12万人，每年完成1万多亿美元的收人，人均征税额约1000万美元。我国有近百万税务干部，1999年征税近1万亿元人民币，人均征税仅120万元人民币。

2.4 税收成本的构成不够合理，诸项比侧系明显失调 在税收成本的构成中，用于墓本建设(打是住房、办公楼建设)和办公费、招待费的支d数量及比例等明显偏高，而直接用于征税投5的高科技手段的计算机购置及应运用的投人职工教育培训的支出等却明显偏低。

3 我国税收成本偏高的成因

3.1 税制与税政因素的影响。税收布局浪收制度的繁简程度影响着税收成本。一方面税种设置、税目税率设计、税收的计算和缴纳方法，都影响着征收管理环节。如果纳税人不方便纳税，或者税制过于繁琐，就会造成征管不便和出现漏洞，征收难度越大，税收成本就会越高。另一方面，税收政策连续性不强，变化过于濒繁，也造成大量的征纳人力物力浪费，提高了税收成本。

3.2 税务资源配置因素的影响。①人力资源重复配置。截至1998年底，我国在编税务人员总数已达100万人(不含各种类型的临时工等人员)，这一数字是日本的9倍，加拿大的加倍，美国的11倍。②1994年税制改革以后，设国税、地税两套税务机构，各级国税、地税机关在办公设施建设、征管软件开发应用和税收检查方面重复进行的现象较多，造成了一定程度上的人力物力的浪费。

3.3 税收征管体制因素的影响。由于现行税收体制没有划清地方税收管理和税收征管之间的关系，使得地方财政部门管理税收的职能得不到落实，“征、管、查”合一的税收管理体制，在一定程度上为税务部门获取最大的小团体利益提供了可能。

4 加大注册会计师行业的监管力度

4.1 健全约束会计师事务所执行的法律法规 我国的事务所绝大多数是从计划经济转轨过程中从政府管理职能中分离出来的，其对象往往一方是私人主体，一方是国有资产的管理者和所有者代表等。换句话说，我国的事务所受制于权力机构，缺乏独立性。因此，应在侧勘、《民嘟和有关法律中对事务所违法及其认定，使事务所的行为受到法律约束。

4.2 提高注册会计师的独立性和风险意识 我国事务所体制改革提高了注册会计师的独立性和风险意识，但仍然没有把注册会计师与审计质量有效地结合。要保证审计质量的关键是把审计责任与注册会计师联系起来，建立能够保持事务所与注册会计师之间以无限责任或连带责任为墓础的利益约束机制，也就是建立以注册会计师为事务所出资人的体制，既有限责任合伙制。把责任分解到注册会计师个人而增加注册会计师提高审计质量的压力和动力。

加强税收优惠管理论文 第5篇

我国现行税收优惠政策的一大特点是，内容多、规定散、补充繁、变化快。这种状况虽然充分体现出了税收优惠政策的灵活性，及时反映了国家的政策意向，但从整体上说，这样的优惠显然缺乏系统性，也不够规范，税收优惠政策的严肃性和可操作性因此大为降低。实施中，这样的税收优惠对征纳双方来说都难以准确把握，加大了征纳双方的成本，容易形成新的税收漏洞。而税收优惠政策较低的透明度，也与ＷＴＯ规则不相符，可能在一定程度上破坏投资环境，不利于外资的引进。

２．税收优惠缺乏必要的监督与制约

由于现有税收优惠范围较为宽泛，临时性税收优惠所占比重较大，同时税收优惠分析、评估制度和预算制度尚未建立，税收优惠政策的执行缺乏必要的制约与监督，再加上在税收优惠作用的估价上存在着过分夸大的倾向，致使税收优惠逐年递增。据估计，每年全国各种税收优惠的税收额在１０００亿元左右，大致相当于全国同期工商税收的１１％～１２％，有的省份高达２０％左右。由于有些政府支出项目，必须采用一般财政支出的形式，而这部分支出必须通过政府

取得足够的税收收入来满足，若税收优惠规模过大，势必影响政府的财政的收支平衡。

３．税收优惠存在错位现象

要实现某一社会经济目标，既可以依赖财政直接支出，也可以依赖间接支出——税收优惠；既可以采用税收优惠，也可以采用金融优惠和其他优惠政策。选用何者，应综合考虑多种因素。但目前由于对税收优惠效应的不适当夸大，以及对各种优惠政策的分析、评估制度尚未建立，造成税收优惠范围失控，效应低下，政府预期难以达到。这是税收优惠的越位。

而随着市场经济体制的建立和完善，公共财政职能范围的逐渐明晰，税收优惠的“缺位”问题日益暴露。税收优惠的范围与政策取向，取决于财政职能的需要。据此，税收优惠的范围和重点应随着“全能财政”向“公共财政”的转换，而转向非生产领域。转向是一个过程，转向过程中出现“缺位”不可避免，但新的税收优惠活动领域界限不明，转向速度过慢，甚至滞后于体制的转换，则会延迟社会经济目标的实现，甚至延迟体制的转换。

二、加强税收优惠管理的对策

１．建立健全税收优惠法制

为改变税收优惠多、散、乱的局面，应由全国人民代表大会授权国务院，制定单独的税收优惠法规。可以考虑在总则中规定税收优惠目标、原则、方式和审批程序。分则中或按税种或按优惠目标分章，将当前各税种中的税收优惠的具体项目、内容、办法、立法执法权限等，归并整理后一并纳入税收优惠法中。同时应注意税收优惠的时效性，除优惠政策制定时应加强预见性外，对税收优惠法实行定期修订。税收优惠法的制定实施，可以加强税收优惠法制的规范性、透明性和统一性，防止人为因素的越权减免和攀比减免，有助于税收优惠政策的统筹规划、协调配合，同时又便于征纳双方了解，堵塞税收漏洞，吸引外资。

２．逐步建立税收优惠分析评估制度

为改变税收优惠过多过滥的局面，应该逐步建立起科学的税收优惠分析、评估制度。在此基础上对原有的税收优惠项目，按照成本效益分析结果进行彻底的清理整顿，对各类骗取税收优惠的违法乱纪行为进行严惩，对保留下来的税收优惠项目加强执行监督，对拟发布的新的税收优惠项目，必须经过成本效益分析决定其取舍。

３．明确税收优惠的活动领域，加快其转向

加强税收 第6篇

2007-06-07 09:45:31 | 来源：河北省邢台市桥西地税局 | 作者：李瑞冉

税收分析是准确判断税收收入形势，及时发现征管中存在的问题，推进科学化、精细化管理的一项重要措施。提高税收征管的质量和效率，就是要尽可能地使实征税收接近法定税收，实际税负接近法定税负，最大限度地减少税收流失，这是税收管理的最终目的，也是税收工作永恒的主题。而税收分析是税收管理的眼睛，对于及时准确地发现问题，有的放矢地解决问题，加强税源管理和征收管理起着重要的导向作用。税收分析作为加强税收收入和税收征管工作的切入点，能及时发现税收经济的新动向，准确的指导税收工作。如何运用分析结果来指导和促进税收征管，确保税收分析与税收征管实现良性互动，我觉得应从以下几方面来完善税收分析工作，以加强其在税收征管中的导向作用。

一、加强制度建设，健全税收分析制度

一是加强税源调查。把税收分析工作落实到日常征管中，将其作为责任区人员工作的一部分，对纳税人收入异常情况、税负异常情况及时开展调查。

二是完善税收分析报告和通报制度。管理科、税务所按月进行税收分析报告和通报，按季召开专题会议分析，不定期开展税源专题分析，及时准确地反映税收收入情况和存在的问题，当某行业或某企业收入发生异常波动或出现重大问题时，要及时进行分析并向上级报告。

二、加强协调配合，扩大信息来源渠道

真实、准确、完整的涉税信息是做好税收分析的前提和基础。目前少数企业受利益的驱动，采取做假帐、帐中帐等手段偷逃国家税款，提供给税务机关的往往是虚假的、不完整的涉税资料，利用这些资料分析出的结果必然是片面的、不真实的。我们基层管理机关要主动与当地的公安、工商、国税、电力、交通运输、发改委、经贸委、统计等相关部门建立长期和良好的数据传送机制，实现信息共享，以便方便快捷地从各方获取有关纳税人生产经营、资金运转及供销状况等信息数据，确保及时、完整、准确地取得纳税人的相关经济指标数据。

三、拓宽分析思路，完善税收分析方法

开展税收分析就是要通过宏观看微观、通过客观看主观、通过行业看企业、通过问题看管理，从而发现征管方面存在的问题。因此应始终坚持眼睛向内，从征管上找原因，从主观上找不足，拓宽税收分析思路，完善税收分析方法，实现税收分析由税收进度、增减情况等简单对比分析，向宏观税负、增长弹性等反映征管质量情况分析的转变。结合税源特点，运用图表分析、对比分析、因素分析、数列分析，采用宏观税负、弹性系数、纳税能力评估等多种方法，由表及里地进行综合分析，尽量使分析结果科学合理。对经济与税收工作的重点、热点、难点问题进行专题研究，注重税收负担、税收弹性、税源质量与税收产出关系、各税种收入与相关经济指标的相关关系分析，不断提高分析质量。具体工作中要做到：第一，宏观分析与微观分析的结合。通过宏观分析，清楚地了解本地区范围内不同行业、不同税种、不同类型企业的税收负担情况，从而找到税收管理的薄弱环节，明确主攻方向。微观分析以县局和基层分局为单位，对税负明显偏低的地方，有疑点的企业、存在问题多的行业进行深入分析，发现问题，找出原因，采取切实措施强化管理，堵塞漏洞。第二，加强重点税源户综合信息的分析，以便于专业化税收征管的开展。重点税源户往往是一个层次结构复杂、经营范围广泛、内部运作紧密的系统，其存在的母子公司、关联交易等现象容易造成信息中断和管理漏洞，影响征管质量，因此我们应有计划实行综合性管理，及早取得企业信息，摸清企业底细，了解税源，掌握情况。这些信息主要是：价格信息、融资信息、结算方式信息、资本结构信息等，通过对此类信息分析，可以判断重点税源户纳税遵从程度和有无良好的纳税意识，从而把税收专业化管理定位在以信息为基础，与企业运作相同步的实质性、全方位控管上。第三，税收分析与纳税评估、税务稽查相结合。在日常分析中要结合企业进货情况、产品产量、产品成本、销售情况、税收核算、利润等分析内容，综合运用基期对比分析、行业对比分析、指标逻辑关系推断分析等方法，通过同一户企业历年指标水平纵向对比和同一行业指标水平的横向分析，及时了解和掌握企业相关指标的变化原因及税源的发展趋势，存在疑点的及时组织人员进行评估，通过税收分析发现问题，通过纳税评估查找原因，问题严重的要及时移交稽查部门立案查处，堵塞税收征管漏洞，净化纳税环境。

四、重视分析成果，增强税收分析效用

加强税收 第7篇

XX县地税局通过强化税收分析加强税收征管

为及时准确地发现征管漏洞，有的放矢地加强税源管理，保质保量地完成目标任务，我们积极采取多项措施加强税收分析工作。一是建立月度税收分析制度，按月进行税收分析报告和通报，按季召开专题会议分析，对行业或重点税源企业收入发生异常波动或出现重大问题的，及时开展了税源变化专题分析。二是完善税收分析层级管理制度，明确各单位开展税收分析工作的职责和重点，规范税收分析规程，通过加强指导和监督，建立起了税收分析工作长效机制。三是夯实税收分析基础工作，充分运用信息化手段，逐步将减免税因素、经济运行情况、企业生产经营情况、税款申报和入库情况等纳入了税收经济分析数据的范畴。四是确保税收分析信息来源渠道，与公安、工商、国税、银行、发改、统计等相关部门建立定期数据传送机制，搭建业务数据交换平台，及时获取纳税人生产经营、资金运转等信息数据，确保了及时、完整、准确地取得纳税人的相关经济指标数据。五是拓宽税收分析思路，完善税收分析方法，健全了“税收分析、纳税评估、税源监控和税务稽查”相结合的“四位一体”的税源管理模式及工作制度，实现了税收分析由税收进度、增减情况等简单对比分析，向宏观税负、增长弹性等反映征管质量情况分析的转变。六是加强税收风险管理，依托信息化应用支撑平台，积极探索了综合分析纳税人不同规模、行业（产品）、税种等风险发生规律，逐步建立风险预警指标、行业（产品）评估模型和税法遵从风险特征库，增强税收风险分析、识别和应对能力。

加强税收收入监管防止税款流失 第8篇

一、税收征管存在的问题

税收征收管理法规定:税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款, 不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。但在实际执行中, 经常出现税款迟缴、超缴, 超权限减免、以费代税等问题, 导致税收收入大量流失, 影响了国民经济的健康稳定发展。在税收征管中主要存在以下问题:

1.税务部门受税收计划和地方财政预算刚性等因素影响, 人为调节税收进度

一些税务部门为完成上级下达的年度税收计划, 或者迫于地方政府的压力, 人为控制税收入库进度, 将税源留在企业, 未做到应收尽收。

2.滥用减免税政策

长期以来, 我国出台的一系列税收优惠政策, 一方面促进了经济和各项事业发展, 另一方面也使税基变窄, 宏观税负趋于下降。据估计, 全国每年减免税达1 000亿元, 有的地方的减免税额占地方财政收入的10%以上。近年来的减免税又呈现出两个明显的特征:一是政策性减免税越来越多, 税基受到严重侵蚀;二是各地对扶持性和困难性减免的审批尺度不一, 操作上随意性很大。

3.以费挤税日益膨胀

由于经济体制改革正在进行中, 应有的分配制度不健全, 各地方和部门为了局部利益, 千方百计截留国家税收, 对企业搞“包税”或变相“包税”, 再通过其他途径转化为制度外收入, 并人为使收费刚性大于收税刚性, 以费挤税, 导致财政分配中非税收入大于税收收入。过多过滥的收费, 加重了企业、个人负担, 使税源减少, 使纳税人的纳税积极性受到打击, 造成税收大量流失。

二、加强税收收入监管的做法

为杜绝以上问题的发生, 必须加强税收收入监管, 为此应做到以下几点:

1.完善税源监控机制, 堵塞征管漏洞

一是积极推行纳税评估。按照一定的程序, 运用一定的技术和方法, 对纳税人在一定的时间内履行纳税义务的情况及有关涉税事宜进行系统的审核、分析、确认和评价, 根据纳税人的不同信誉等级进行税收管理和服务的差别对待, 依靠纳税评估实现税收管理预警化。

二是加速税收管理信息化。建立依托计算机网络和统一规范的应用系统平台, 把税收管理的各个环节都逐步纳入计算机管理, 各软件互相联通, 国地税信息共享, 征纳双方完全对接, 以实现最大程度的信息化管理。

三是推广使用电子发票。通过电子化手段强化对纳税人财务核算和生产经营信息的监控。现在的定额发票有其弊端, 如有的纳税人为了减轻税负不给消费者开票, 有的消费者一次领取超额发票, 这都导致计税依据不真实, 造成税收流失。

四是完善协税护税网络化。明确政府各部门、银行、金融机构、中介机构、公检法等相关部门在税源监管工作中的责任和义务, 为税务机关提供广泛的税收情报来源。同时可以建立双向申报制度, 即雇员与雇主, 被投资者与投资者的双向申报、交叉核查。

2.建立税收预警提醒机制

税收预警提醒就是指对可能出现涉税违法违规行为的纳税人, 在法律法规允许的范围内, 通过一定形式进行预先警告和提醒, 促使他们自觉依法办理涉税事宜, 减少或避免可能受到税务行政处罚或其它不必要损失的工作制度。其中包括对办理税务登记的提醒和对税负异常企业的提醒。

对办理税务登记的提醒, 是基层税务机关应主动与工商部门联系, 提前介入到工商执照的办理程序中去, 提醒所有从事生产经营的单位和个人, 都应在营业执照批准之日起30日内, 到税务机关办理税务登记。

对税负异常企业的提醒, 是运用计算机系统, 对纳税人近几个年度内实际税收负担率进行对比分析, 将同行业平均负担率进行对比, 对税负偏低企业及各个年度税负波动较大的企业进行善意提醒。要求有关企业自我分析税负异常的原因, 对自查出的问题, 基层税务机关视情况予以从轻处罚或免于处罚。

3.实行税收监管大联合的运行机制

税收监管是社会系统工程, 只有各部门共同协作, 综合治税, 从制度上和机制上抓起, 使税收监管工作实现由“部门化”向“社会化”的转变, 才能达到标本兼治的目的。建议国家出台税收监管大联合的政策, 地方各级政府成立由政府首长任组长, 由财政、国税、地税、审计、监察、公安、检察院、法院等部门工作人员组成的税收监管工作领导小组办公室 (以下简称“税监办”) , 办公地点设在财政局, 由财政局长兼任办公室主任, 财政局副局长任副主任, 主持日常工作。其主要职责是:负责税收监管工作的组织协调、督导稽查、业务培训、考核奖惩等工作。其主要任务是:通过高效运作, 把“税监办”逐步变成财税信息中心, 有一整套自己的数据库、法规库、资料库、案件库、人物库等, 为领导有效决策提供可靠依据, 成为领导的“智囊团”。通过开展源头治理, 优化税收环境, 堵塞税收漏洞, 确保应收尽收, 促进财政增长, 实现“增收库”, 最终优化财税秩序。其具体运作方法是:

(1) 建立部门责任制度。“税监办”主要负责组织协调, 上传下达, 对需查处的事项和案件移交给有关部门, 有关部门将查处结果报税监办备案。

(2) 建立联席会议制度。领导小组定期召开各成员单位参加的联席会议, 通报税收监管情况, 协调解决有关问题。

(3) 建立微机联网制度。建立以计算机网络为依托的税收监管反馈系统, 为提高税收监管效率和工作质量提供技术支持。同时, 各税收征收部门还要按月向“税监办”报送收入入库进度。

(4) 建立稽查情况及文件资料相互移送制度。财政、税务、审计等部门稽查情况及有关文件资料相互移送, 实行一家查账, 多家认可, 一口对外, 信息共享。

(5) 建立检查委托制度。由于“税监办”不是执法主体, 不能独立行使执法权, 因此, “税监办”组织的检查, 可采取检查委托制度, 即以财政等部门名义下达检查通知书实施检查, 下达检查结果处理决定和建议书等手续, 由相关部门负责落实。例如, 对于查出的补交税款及滞纳金由税务部门依法组织入库等。检查组内部实行组长负责制, 组长对检查工作质量及提交的检查报告负责。

这种税收监管大联合的运行机制, 能充分利用各单位的人力资源和权利, 既不增加地方人员编制又能形成合力, 同时也避免了各部门反复查账给被查单位造成的负担, 无疑是被查单位所欢迎的, 应该在试点成熟的基础上进行推广。

4.建立健全涉税案件举报机制和税收处罚机制

财税机关在强化税法等相关法律法规在预警制度中作用的同时, 要全面落实鼓励纳税人举报涉税案件的有关规定, 及时兑现奖励基金, 调动广大公民举报涉税案件的积极性, 探讨建立税收密报系统的可行性, 快速获取有关预警信息。

税收处罚机制是指财税部门对纳税人逃避税收进行处理和处罚的机制。首先, 要着力提高财税监管的威慑力, 同时, 力求提高财税监管的频率, 增大偷税被发现的概率;其次, 要实行严厉的处罚制度;再次, 要在法律上适当增加财税部门查案办案的特许权, 畅通税收案件侦查、审判的渠道, 提高税收案件惩处力度, 遏制涉税违法犯罪行为的发生。要建立健全管理缺位、越权预警机制。税收执法责任制和目标管理体系是预警机制的核心, 应进一步强化执法责任制及目标管理体系建设, 规范工作流程, 形成一个管理严密、相互制约、相互补充的税收管理体系。通过对征、管、查三个环节进行监控和分析, 发现问题, 及时提醒, 并采取措施予以纠正。

5.建立科学合理的税收征管模式

科学合理的税收征管模式是提高税收效益的关键。财税机构的设置应打破行政区划的限定, 其密度和人员的多少应视经济发展水平和税源状况而定。否则, 既不利于财税部门摆脱不必要的政府行政权力的干预, 也没考虑税源大小分布, 不利于监管成本的降低。因此按经济区划设置财税管理机构更符合经济发展水平的需要, 能够降低监管成本。