内部控制税务管理论文范文第1篇
一、简述企业税务风险
在过去很长一段时间, 我国人民对于企业税务风险的理解只是局限于一部分企业存在逃税漏税的情况, 从而使企业的信誉受到了一定的影响, 也使得国家政务的利益受到利损失。在新时代背景之下, 企业的税负风险来自多个方面, 税法风险就是其中的重点部分, 税法风险的形成主要是由于我国税法的更改较为频繁, 从而导致一部分企业还没有及时适应, 因此在运行模式上经常会出现一些漏洞以及缺陷, 从而使得企业增加了一些不必要的负税, 这也在一定程度上影响了企业自身的经济效益。由此我们不难看出, 企业税收风险所带来的危害不仅仅是对于国家政府利益而言的, 企业同样也会受到损失。
二、企业税务风险内部控制的涵义、目标与内容
由于我国企业税务风险控制意识形成较晚, 这也就直接导致了我国企业的税务风险内部控制体系起步较晚, 并且所涉及的内容不够全面, 这在很大程度上影响了企业税务内部控制的发展。对于企业来说, 内部税务风险的控制是非常重要的, 并且其包含的内容较为广泛, 涉及信息控制系统的建设以及税务风险的评估等等。税务风险控制体系的建设对于企业整体税收工作的展开有非常重要的作用, 可以有效降低税务风险出现的可能性, 通常情况下, 企业税务风险控制体系通常分为两种, 即日常税务风险管理体系以及特殊税务风险管理体系, 这两种管理体系都在各自对应的范围内有较为理想的应用效果。日常税务风险的建立较为普遍, 其主要是针对企业日常运行的实际情况所建立起的风险内部控制体系, 对于企业的日常运行管理起着非常重要的作用。特殊税务防控风险体系主要是对企业运行过程中突然出现的税务问题进行解决, 从而保证企业的经济效益。
三、企业税务风险内部控制体系建设的策略思考
(一) 正确识别税务风险来源
现阶段, 我国企业税务风险来源主要为两个方面, 即企业内部工作人员自身所导致的税务风险以及对政府新出台的制度没有充分适应所导致的风险。由于企业内部工作人员自身所导致的税务风险是最为常见的, 现阶段, 我国一些企业的税收工作人员自身专业素质较差, 对企业目前的运行情况不够了解, 从而在一定程度上提升了税务风险。其次, 由于我国社会经济发展速度正在不断加快, 相应的政府税务制度改革也变得更加频繁, 这就会导致企业没能及时适应新政策的转变, 从而导致企业税务风险的出现。目前, 随着社会的不断发展, 我国社会经济组成变得越来越多样化, 因此, 在展开税务管理工作的时候所面临的问题也越来越多, 这就对相关工作人员提出了更加严峻的考验, 只有正确意识到税务风险的来源才能够有针对性的展开相关风险控制工作, 这样才能够保证企业的经济效益以及社会效益不受到影响。不同的企业税务风险来源给企业带来的风险程度也是有一定区别的, 重点是要对企业税务风险进行管理以及控制, 这样才能够有效的保证企业在发展过程中可以更加清晰地意识到自身所存在的问题。
(二) 建立税务风险评估体系
对于我国企业来说, 税务风险评价体系的建设是非常重要的, 评价体系的建设会在很大程度上影响到企业内部税务风险控制工作的质量。在进行税务风险评估体系建设的时候, 应该从企业现阶段发展的实际情况进行出发, 并且找到企业与社会经济发展的关联, 从而对可能存在的风险因子进行综合考虑, 在对风险进行评估的时候, 既要注意以往经常出现的风险方面, 同时也要注意以往从未出现的风险, 这些都是风险控制的关键部分。现阶段, 企业相关风险控制管理部门可以通过计算机软件来进行税务风险模型的建设, 这样可以有效起到预防的目的。我国在企业内部税务风险方面的发展时间与西方一些国家相比较还相对较短, 在一些体系建设以及方案运行方面还存在漏洞, 这就要求企业不断努力学习, 借鉴一些国外优秀企业的风险评估以及管理经验, 这对企业进行的运行与发展也是有很大帮助的。
(三) 协同落实内部控制体系
企业的整体发展与企业自身内部控制体系的落实有直接关系, 企业在进行内部财务风险控制体系建设的时候, 应该秉承这一基本原则, 在遵循相关税法规定的同时, 也要保证企业的经济效益不能受到影响。应该对企业的各个管理部门责任进行细化, 从而保证相关管理人员存在一定的危机意识。企业是由各个部门所组成的统一整体, 各部门之间相互协作, 这样才能够保证企业的经济效益, 当企业建立起完善的内部风险控制体系之后, 可以更好地促进企业各个部门之间的合作, 增强交流的时效性。对于企业来说, 税收并不仅仅是财务部门的主要工作, 同时也是整个企业运行过程中的重点工作, 只有保证企业税收的精准性, 才能够保证企业的整体经济效益, 如果相关业务部门在展开自身业务的时候, 没有开发票或者发票税存在虚假的情况, 这就会在很大程度上影响到税收金额的统计, 同时, 这也导致了税收风险的产生。因此, 在财务部门展开税务统计工作以及税务内部风险控制体系建设的时候, 其他相关部门应该对其进行协作, 这样才能够保证企业整体运行的经济效益。
(四) 企业财务部门提高自身素质
企业税收风险还有一部分是来自于人为因素, 其主要与相关工作人员的自身专业素质较差有直接关系, 这就会导致一些工作人员对相关税法标准的理解存在一定偏差, 针对这种情况下, 企业应该定期对工作人员展开专业素质培训, 从而提升相关工作人员对于我国最新税法制度的理解程度。现阶段我国经济发展迅速, 社会经济组成部分也变得越来越多样化, 企业的工作人员应该有正确理解税法规定的能力, 从而根据我国的税收法规中的相关规定来制定出符合现阶段企业发展实际情况的纳税标准, 这样不仅仅降低了企业运行过程中的税务风险, 同时也促进了企业今后的运行与发展。
四、结语
随着时代的发展, 我国市场经济变化越来越大, 企业之间的竞争力也在不断加大, 企业想要在现阶段竞争如此激烈的市场当中获得一席之地, 就应该对企业运行生产的成本进行精准控制, 这是非常关键的, 其中降低企业税负是最为重要的一点。从现阶段我国一些企业对于内部税务风险掌控的实际情况来看, 一些企业还存在对我国税法规定理解偏差的情况, 这是非常不利于企业今后运行管理工作展开的, 同时, 也会在很大程度上提升企业的内部税务风险, 使企业在运行的过程中增加了许多不必要的开销, 从而导致了资金的浪费。在现阶段的时代背景之下, 对企业内部税务风险控制体系进行完善健全是非常重要的, 这对企业的持久健康发展有很大的促进作用。
摘要：纳税是每个公民应该尽到的责任和义务, 对国家的发展和建设意义重大。税收工作是非常重要的, 但是由于种种原因, 企业税务工作在实际操作的过程中会存在一定的风险, 从而使企业的利益以及国家的利益受到了一定的损失。基于此, 本文对企业税务风险内部控制体系建设进行了探索分析, 并且对我企业未来的运行以及发展情况作了建设性的思考。
关键词：企业税收,内部风险控制,思考分析
参考文献
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[2] 唐建妹.企业税务风险内部控制体系建设思考[J].中国国际财经 (中英文) , 2017 (23) .
内部控制税务管理论文范文第2篇
一、强化房地产企业内部税务管理意识
（一）管理层树立内部税务管理思维
管理层内部税务管理思维的形成将使得企业经营管理者对内部税务管理保持高度重视，在重大事件经营决策及日常经营活动中始终将内部税务管理作为重要的考量因素，明晰内部税务管理在税收成本与税务风险控制方面的作用，有效改善企业的盈利状况。在激烈的市场竞争与全新的税收政策环境下，广大管理者要理性认识税务管理对于企业发展运营的价值，引领企业内部税务管理制度的建立，将企业战略与管理思想融入到管理活动之中。企业的税务决策与管理层的思维将会对整个企业的生产经营产生至关重要的影响，在内部税务管理领域也不例外，因此企业管理者要确保所有员工深入了解税收相关法律法规，共同参与到内部税务管理活动之中。
（二）培养职能部门内部税务管理意识
内部税务管理是一项覆盖范围广且极为复杂的活动，企业的税务管理部门同时承担着涉税事项管理与税务风险管理等等职责，而相关部门在税务管理方面的处理能力较为有限，这就需要所有职能部门通力合作共同完成内部税务管理任务。采购部门、合同管理部门、销售部门、法律审计部门等等重要职能部门员工都要参与到涉税管理活动之中，严格按照企业税务部门制定的方案签订合同、识别纳税人身份、判断合同性质、审核合同条款、取得发票等等。例如采购部门在采购前就要准确计算实际所需材料量，在税务部门指导下开展采购活动，同时获取合法合规的增值税专用发票以进行抵扣;又如法律审计部门要对纳税程序进行审核，依据法律法规判断企业纳税程序是否合法合规，推动税务管理工作合法有序开展。
二、强化房地产企业内部税务管理制度与流程
（一）房地产企业内务税务管理制度完善
1. 结合企业情况构建税务管理办法
内部税务管理要求企业严格按照法律规定履行自身纳税义务，控制内部税务管理漏洞导致的财务风险积聚，使得企业效益得到有效提升。房地产企业在内部税务管理制度建立过程中应该从两个方面入手，即规范内部税务管理要求和明确税务管理程序，可以进一步细化为税务专业或职能规范、涉税流程路径优化、关键环节控制、明确岗位操作内容等等、企业各个部门均要按照税务管理控制要求开展经营生产活动，围绕企业主体业务及内部税务管理要求展开控制调整，建立且符合企业发展需求与内部控制要求的管理制度。与此同时，房地产企业还要对企业战略、企业业务、企业组织结构、各个部门职能的调整和改变进行准确控制，如果这些方面做出调整和改变，则应该及时对相应的税务管理制度与业务流程做出优化。
2. 关注房地产企业税务管理核心内容
企业内部税务管理要遵从合法、前瞻、筹划、效益基本原则，围绕企业税收法律法规要求展开合理的税收筹划，重点关注最新法律法规要求并强化企业管理人员对于税制调整的认知，结合企业实际情况设计更加符合企业发展需求的方案，使得内部税务管理能够与企业战略紧密结合起来。房地产企业的税收筹划要严格遵循国家法律法规，避免出现偷税漏税情况，在法律框架内合法地降低企业缴税额并控制企业税收风险，使得企业能够获得更高的经济效益。企业合同与企业涉税业务之间存在直接管理，合同签订方式、合同金额、乙方身份等等都会增值税产生影响，因此房地产企业要持续加强合同管理，建立起分级审批制度，将法务部、财务部、成本部等等相关部门列入合同审批部门。同时企业要根据合同金额及应缴税额将合同分为一般合同、重要合同及重大合同，后两者必须要经过税收筹划，常规一般合同则不需要经过税收筹划。企业在合同管理制度建立后要形成动态调整机制，根据企业发展情况对合同标准做出适时调整，确保房地产企业的所有合同都能够处于税务管理范畴。
3. 强化房地产企业增值税发票管理
当前税收征管部门主要借助“金税三期”对企业纳税活动进行监管，特别是增值税专用发票的管控力度不断加强，大数据系统的建立使得企业面临着更加严峻的挑战。互联网系统的搭建使得税务监管部门能够直接利用国家税务发票平台查验发票的真伪，有效杜绝了企业虚开发票的行为，同时也有效保证了企业合法利益不受侵害。同时金税三期系统能够直接根据企业数据识别并拦截企业虚开发票的行为，如果企业不能够按照相关规定开具发票则可能会遭受出发。2019年底国家税务总局发布通知，进一步强化异常发票管理，增值税专用发票被认定为异常发票后则不能够抵扣，已经抵扣的发票则要做进行税额转出处理。房地产企业在“营改增”实施后面临着更大的工作难度，增值税发票管理要进一步加强，异常发票不仅会影响到企业增值税抵扣，更可能会使得企业遭受行政处罚。
因此房地产企业在签订合同时一定要对增值税发票的提供做出明确规定，而在取得发票后则要及时登录国家税务总局系统对发票进行勾选认证，确保抵扣能够顺利方完成。
（二）明确内部税务管理相关部门与人员职责
房地产企业在实施内部税务管理时要坚持财税分离，企业可以根据自身情况选择不同的管理方式，例如企业可以以财务部作为税务管理的主导部门，同时成立税务工作小组，选拔对税务知识具有全面了解认知的人员负责涉税事项;又如房地产企业可以单独成立税务部门，聘请专业人才制定并执行企业内部税务管理制度。税务工作从业者要主动履行自身职责，做好纳税及会计核算等等工作，全面负责发票管理、纳税申报、税务筹划、定期自查、税务关系协调等等工作。内部税务管理部门与人员职责的明确能够保证相关工作顺利展开，权责更加明晰。
（三）健全高效房地产企业税务信息沟通机制
房地产企业应该主动健全税务信息沟通机制，对税务信息收集与整理的工作流程展开优化，更好地完成税务信息传递与保管，使得企业内部税务管理能够更加顺利的完成。针对税务信息沟通过程中暴露出的各种问题，主管部门应该及时予以处理，其中重要内容要迅速传递给董事会、监事会及管理层，为企业的经营决策与涉税事务处理提供准确企业。房地产企业的税务主管部门要对企业税务信息相关内容展开内外部整合，使得信息沟通机制得到不断完善。各个部门之间可以借助财务会计资料、经营管理资料、调研报告、办公网络等等途径实现信息贡献，进而营造出良好的内部税务管理环境，同时借助协会组织、中介机构、网络媒体等等途径获取企业外部税务信息。
三、强化房地产企业税务风险识别评估体系
房地产企业建立税务风险识别评估体系能够帮助企业及时发现自身税务风险，在重大税务风险面前及时采取有效措施做出应对，针对房地产企业的特点应该对主要涉税环节进行评估，主要包括以下几个方面。
（一）土地取得阶段
房地产企业在取得土地时必须要准确判断土地价款是否能够顺利扣除，根据[2016]140号第八条规定的第三个要件判断企业是否能够享受差额征收政策。企业在取得土地时必须要获得真实合法票据，支付给政府的土地价款要同时获得省级及以上财政部门监制的票据。而企业通过招标获取土地时则还要关注土地是否为净地，是否需要额外参与拆迁工作，以及拆迁补偿费用凭证能否顺利获得等等。
（二）项目建设阶段
项目建设过程中要将税务风险识别评估的重点集中于采购环节，房地产企业要对合同签订过程中可能存在风险进行重点监控，主要关注合同性质、付款方式、发票种类、发票开具时间、乙方纳税人身份等等内容，使得管理活动能够有效覆盖财务风险相关内容。另外项目建设过程中要对材料非正常损失、用于非应税项目、是否已做进项税转出进行评估，合理评估可能消耗的物资数量，有效避免浪费。
（三）产品销售阶段
房地产企业在产品销售阶段同样要积极履行自身纳税义务，确保企业严格按照规定缴纳税款。销售阶段要对当期收入进行准确核算，借助自查方式判断企业是否按照销售额完成了销项税额，同时是否对销售折扣做出相应税务处理，是否对销售退回业务发票进行处理，自由商品房租赁及固定资产处理是否按照固定缴纳了增值税等等，这些都应该成为房地产企业在产品销售阶段关注的重点。
结束语：
营改增的实施有效降低了房地产企业的生产经营成本，同时也对房地产企业内部税务管理提出了更高要求，房地产企业要严格按照国家法律法规并结合自身情况展开内部税务管理。
摘要：“营改增”的实施为产业结构调整及现代化服务业发展提供了重要保障，这也是我国市场经济体制改革迈出的重要一步，税收抵扣机制因此而得到有效完善，企业在生产经营过程中产生的税负持续降低。在“营改增”实施的同时，税务部门也采取一系列有效措施以强化和改进税收征管工作，这些都使得税收征管呈现出科学高效发展态势。现代信息技术在税收征管领域的应用进一步提升了税收效率。房地产行业在国民经济体系中占据了重要地位，丰富多样的业务形态与众多经营管理环节使得房地产行业的税务成本明显偏高，如何在“营改增”全面实施以后优化内部税务管理是房地产企业必须要解决的现实问题，这也将为房地产企业的健康发展提供有效支持。
关键词：房地产企业,内部税务管理,营改增
参考文献
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内部控制税务管理论文范文第3篇
经济全球化已经成为一种经济发展趋势, 不仅会为企业发展带来机遇, 同时, 也带来了挑战, 为了更好地应对市场变化, 需要加强财务管理, 有效控制企业成本。由于财务管理中的重要环节就是税务风险控制, 因此, 研究税务风险控制策略, 定期进行税务检查, 提高工作人员的素质尤为重要, 有助于有效进行税务风险控制, 实现社会经济与自身利益的高效发展。
2 税务风险概述
税务风险主要表现为两大类:第一, 未缴税或者少缴税以及相应的处罚, 企业实行准确的财务管理非常重要, 一旦财务管理存在问题, 就会使企业在缴税方面出现问题。企业存在未缴税与少缴税问题, 需要及时进行相应的补款, 否则相关部门就会给予处罚, 会给予一定的经济处罚或者是补交缴纳金, 如此一来, 无论哪种情况, 都会提升税务风险。按照相关法令的规定, 企业未及时缴纳税务, 需要按照税务法按照一定的比例缴纳滞纳金, 企业越大, 需要缴纳的费用越多, 按照比例需要缴纳的滞纳金也更多, 企业也会因为这种行为承担巨大的税务风险, 甚至会使企业的名誉受损, 受到刑事处罚, 大大增加了企业的风险成本, 会产生较高的风险成本。第二, 多缴税。国家对税收管理会进行适当的调节, 国家税收政策也在不断变化, 也会给予一些企业优惠政策。除此之外, 一些企业在经营行为上无法准确适用税法, 无法准确了解税收内容, 会出现多缴税的情况, 加大了财务管理难度, 影响了财务管理效果。面对此问题, 财务部门需要进行恰当的管理, 需要进行税收的合理利用, 需要有效利用优惠政策, 在加强企业财务管理的过程中, 维护企业的正当权益, 以免出现了多缴税问题, 增加税务风险。
3 税务风险控制的重要性
随着企业制度化的完善, 企业财务管理水平不断提高, 企业应对风险的能力也不断加强, 由于企业经营的最终目标就是盈利, 是实现企业价值的最大化, 因此, 有效进行财务管理, 加强财务管理尤为重要, 有助于推动企业的发挥, 有效控制税务风险。税务风险控制的重要性主要体现在三个方面:第一, 税务风险成本控制的重要性就是盈利。企业运营的最终目标就是实现企业价值的最大化, 因而, 企业运营的关键就是盈利, 通过进行税务风险控制, 可以有效降低税务风险, 可以降低企业成本, 提升企业的竞争力, 降低企业的竞争压力以及企业所面临的亏损危机, 由此可见, 进行风险控制十分重要, 可以有效进行成本控制, 有效控制税务风险。第二, 利用股东财富价值控制税务风险。目前, 公司最常见的两种形式就是股份有限责任公司以及有限责任公司。其中股东是企业中的重要角色, 与公司的建立, 运营都存在着密切的关系, 股东在公司中的财富价值直接影响着股东的决策能力以及行为, 在此情况下, 税务风险控制十分重要, 不仅可以控制好成本, 有效进行税务风险控制, 还可以使企业获得令人惊喜的效益, 使股东获得较好的财富回报, 达到税务风险控制的目的, 发挥税务风险控制的重要性。第三, 影响企业盈利水平, 提高企业市场地位。通过税务风险控制, 可以将各个部门紧密联系在一起, 减少企业的投入, 达到较高的利润水平, 提高企业在行业中的竞争水平, 实现价值的最大化, 为企业的稳步发展创造有利的条件。
4 企业财务管理中的税务风险
目前, 企业财务管理中的税务风险主要体现在三个方面:第一, 因领导不够重视而产生的税务风险。许多企业为更好应对税务风险, 都加强了财务管理, 但是, 税务风险制度依然不够完善, 企业无法正确应对税务风险, 企业管理者也常常忽视税务风险带来的不利影响, 增加了税务风险产生的可能性, 这种忽视行为, 使企业在运营过程中承担了更好的税务, 降低了利润, 损害了企业的经济效益。第二, 因信息驱动能力不强而产生了税务风险。现在已经进入信息时代, 财务管理也在朝着信息化以及大数据化方向发展, 财务管理主要以信息数据为依据, 可见, 信息技术在税务风险管理中发挥着重要的作用, 一旦出现信息驱动能力不强等问题, 就会使财务管理处于不稳定状态, 失去有利的支撑, 因此, 会增加企业财务管理中的风险, 影响企业的经济效益。第三, 因纳税人素质不高而产生的税务风险。目前, 企业存在少缴税、不交税等问题的主要原因就是管理者素质有待提高, 为了获得较高的利润, 而出现不交税等问题, 增加了税务风险, 同时, 影响了企业的长远发展。由此可见, 纳税人素质不高是税务风险产生的主要原因之一, 会大大提高企业财务管理中的税务风险。
5 企业财务管理中的税务风险控制策略
5.1 加强对税务风险的重视
加强对税务风险的重视, 使有效控制税务风险的有效措施, 使税务风险控制的主要手段, 发挥了重要的作用。加强对税务风险的重视需要注意以下两点:第一, 针对企业自身情况, 对税收风险管理体制进行逐步完善, 使管理层意识到税收风险控制的重要性, 加强管理层对税务风险的重视程度, 确保税务风险控制的顺利实施。第二, 加大培训力度, 对管理层与基层员工都进行培训, 确保从管理层到基层, 都加强对税务风险的控制程度, 都可以意识到税务风险控制的重要性, 通过此方式, 可以提高企业对税务风险管理的重视性, 有效贯彻落实税务风险控制措施。
5.2 提高工作人员的素质
在企业财务管理过程中, 需要重视税务风险, 也需要提高工作人员的素质培养, 通过加大重视程度, 才能有效落实相关措施, 通过提高工作人员的综合素质, 才可以有效执行税务风险控制措施, 达到理想的控制效果。提高工作人员的素质需要注意以下几点:第一, 定期举办税收政策法规的讲座, 针对财务管理存在的问题, 根据企业的实际情况, 对相关财务管理人员以及税务人员进行针对性培训, 不仅进行针对性培训, 还需要进行专业素质培训, 提升工作人员的综合素质。第二, 在人员招聘时需要提高门槛, 需要确保相关财务管理人员以及税务处理人员掌握相关专业知识, 同时, 需要具备相关专业资格, 具有较高的工作能力与素质, 可以有效开展税务风险控制工作, 发挥重要的作用。第三, 需要为工作人员提供外出学习, 外出交流的机会, 企业的情况不同, 市场情况不同, 只是故步自封无法提升工作人员的综合素质, 需要通过互相学习, 互相交流等方式才能够提升工作人员的综合素质, 因此, 企业需要为工作人员提供外出学习的机会, 提供互相交流的机会, 从而达到提高工作人员素质的目的。
5.3 定期进行税务检查
定期进行税务检查工作是企业财务管理中税务风险控制的有效措施, 在企业管理中发挥着重要的作用。通过定期进行税务检查, 可以加强对税务风险的监督, 对自身税务处理情况以及相关政策进行检查, 发挥税务检查的重要作用, 达到控制税务风险的目的。定期进行税务检查需要注意以下两点:第一, 需要建立健全监督体制, 加强对财务部门的监管。通过建立监督体制, 加强监管, 可以尽可能对税务风险进行控制, 可以提高税务风险控制质量, 有效进行税务风险控制。第二, 将责任落实到个人, 安排专业人员进行税务检查, 定期进行检查, 在税务检查过程中随时检查、随时更正, 有效降低税务风险, 达到税务风险控制的目的。
6 结语
综上所述, 企业财务管理中, 税务风险控制发挥着不可替代的重要作用, 通过税务风险控制, 不仅可以降低税务风险成本, 促进企业获益, 还可以促进企业健康发展, 长远发展, 增强企业的市场竞争力, 增添企业的活力。总而言之, 研究企业财务管理中的税务风险控制策略至关重要, 具有重要的现实意义。
摘要：目前, 现代市场经济体制下, 经济竞争压力越来越大, 企业的压力也越来越大, 企业不仅要适应经济的发展, 还要注意财物管理效果, 要控制企业税务风险成本, 因此研究企业财务管理中的税务风险控制策略尤为重要, 不仅可以完善税务风险成本处理方法, 降低企业风险成本, 还可以提高企业在市场经济中的竞争水平, 促进企业健康发展。本文据此展开研究, 分析了企业财务管理中的税务风险控制策略, 希望可以有效进行税务风险控制。
关键词：企业,财务管理,税务风险,控制策略
参考文献
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内部控制税务管理论文范文第4篇
税务筹划是企业的财务管理活动中通过对税法规定的合理应用, 实现经营、投资、理财等活动的实现筹划和安排, 从而达到“节税”的目的, 赢取税收利益。因而税务筹划要求对税法内容有细致深入的掌握, 同时对市场投资管理活动具有前瞻性控制, 才能够通过税务筹划获得企业经济效益。由此可知, 税务筹划具有较大的风险, 即如何掌握最佳的投资方案或是经营项目, 保证能够遵循税法内容, 并且赢取税法对于项目的便利。
2 企业税务筹划风险分析
2.1 企业税务筹划风险表现
企业税务筹划风险从风险的影响对象来分, 可以分为外部风险和内部风险。外部风险是指在企业的经营活动中, 对市场经济发展的具体情况的掌握和了解的不足所导致的。如在科技时代, 要求企业能够实现技术化发展, 即从实现技术创新发展。而仍旧有企业采用劳动力密集型的税务筹划方式。另外有的区域中, 地方政府会出台对某一类别企业的财政政策支持, 而有的企业无法全面解读当下的税法内容, 制定的经营活动也容易出现风险。内部风险指企业在制定分析税务筹划项目活动中, 由于人事分配、技术限制以及管理决策不足等造成的项目资金、技术发展等问题。
2.2 企业税务筹划风险成因分析
综合来分析, 不论是企业外部风险还是内部风险, 都离不开人才、技术、管理等内容。如对于企业的外部风险成因来说, 企业的决策管理人员对于地方税法内容的不了解, 从而在采取了错误的决策方式, 而财务管理人员专业素质不足, 无法形成科学的可行性分析计划, 展开正确的税务计算, 提出纳税人整体财务利益的分析报告, 并且进行财务模型设计出多种筹划方案, 从而使得税务筹划项目风险系数不断升高;而企业的技术手段对税务筹划风险具有关键影响, 如对于高新技术企业而言, 其税务筹划项目的关键在于创新, 而技术瓶颈将会导致整个项目无法开展。同样对于高新技术企业而言, 时间是决定项目成功与否的关键因素, 管理成为时间长短的主要内容, 科学的管理缩短整个项目的市价, 赢取时间优势。所以说, 企业的税务筹划的风险成因不外乎人才、技术和管理因素。
3 企业税务筹划风险控制
3.1 企业税务筹划相关人才的专业素质的提升
企业税务筹划要求整个企业人员参与其中。如财务管理人员需要提出科学的税务分析, 企业整体的财务状况内容和设计出多种筹划方案, 因而要求财务管理人员能够加强财务管理水平, 如增强对项目进行综合分析评估过程中, 要求总结企业近年来、行业近年来的项目的发展状况, 所以要求企业的市场人员展开大数据分析, 提供准确的市场报表, 另外是企业的技术部门必须根据当前的项目, 提供最优化的方案, 最终由财务部门进行方案的总结。企业的决策管理部门则需要拥有长远的发展目光, 对方案进行抉择和优化, 企业各个部门则要求在方案实施过程中控制好各个因素, 避免出现意外的情况。
3.2 企业税务筹划项目活动技术手段的创新优化
上文阐述了在企业税务筹划项目中各个部门人才的在风险规避方面的重要性。但人才需要有相关的技术手段的支持。如对于高新技术企业而言, 对新项目所展开的税务筹划方案, 需要有与之匹配的技术含量, 使其具有较高的发展前景, 因而研发技术手段至关重要, 其实不论是何种企业, 实现发展都离不开企业的技术研发创新。而对于财务工作而言, 实现税务筹划要求对企业整体发展的统筹兼顾, 因而信息的科学准确性至关重要, 提高对信息的共享技术和应用技术是风险规避的重要内容。财务人员必须掌握最新的财务分析技术手段, 提供最科学、准确的财务内容。
3.3 企业税务筹划项目活动整体管理水平的提升
不论是人才还是技术都需要企业进行统筹管理。在企业税务筹划风险成因中, 企业的内部风险出现的最直接的原因在于对企业的内部管理水平的欠缺。因而要求提升企业税务筹划项目活动的整体管理水平。第一是要求实现内部优化控制管理, 做好人事调动, 成立专门的项目小组, 在项目小组中有专人负责税务筹划的各个环节工作, 提高税务筹划项目的效率;第二是要求做好企业的外部管理, 即企业能做好企业的战略发展策略, 对市场经济中的发展趋势进行有效的预测, 从而制定最佳的发展战略, 在企业税收筹划过程中拥有科学准确的信息支持;第三是对人才的管理, 在企业税务筹划风险管理控制中, 人才是最主要的因素, 如有的项目执行到一定程度, 核心人才的流失会导致整个项目无法展开, 因而采用正确的人才激励制度, 如采用合理的激励制度对财务管理人员, 其在工作中能够实现相互配合, 对自我的工作能力进行提升, 得出最佳的税务筹划方案内容, 所以说合理的管理对人才的创造力和积极性具有较大的作用。
4 结语
综上所述, 企业税务筹划风险主要分为内部风险和外部风险, 造成企业税务筹划风险的成因也可以从企业项目发展的五大因素中归纳为人才、技术和管理等三大因素, 再加上市场经济的动态变化和不同地区不同项目中不同税务筹划方式对于规避税务筹划风险的不同影响作用, 因而在具体的项目执行中, 企业要求从财务管理人员的专业技能提升、企业决策管理的科学化发展以及企业各个方面的技术创新等方面实现项目风险的控制。
摘要：随着科学技术的发展, 当前企业发展面临着巨大的挑战和机遇, 要求企业能够把握机遇, 迎接挑战, 发挥自身的优势, 实现挑战风险的优化控制。而企业的税务筹划风险是新时代企业发展的主要挑战之一, 实现税务筹划风险分析及其控制研究, 能够推动企业的内部优化控制管理, 为企业的战略发展提供科学准确的资产信息。本文主要从企业税务筹划风险的表现以及造成其风险的原因机制进行探究, 从计算手段、管理理念、资金支持等各个方面实现对其的控制管理。
关键词：企业管理,税务筹划,风险分析,控制
参考文献
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内部控制税务管理论文范文第5篇
【摘要】在现代企业集团管理中，税务管理系统作为企业战略管理系统必不可少的一个子系统，其有效的税务管理有助于企业实现价值最大化的战略经营目标。我国企业集团的税务管理水平近年稳步增长，但仍然存在着许多亟待解决的问题，本文基于目前我国企业集团的税务管理存在的主要问题，上分析和探讨了提高企业集团税务管理水平的主要对策。
【关键词】企业集团 税务管理 问题 措施
税务管理是企业集团经营管理的重要内容，其最主要的目标是降低税务成本，控制税务风险[1]。近年来我国企业集团在税务管理方面取得了一定的成就，另外我国税务总局于2009年出台了《大企业税务风险管理指引（试行）》，进一步规范了我国企业集团的税务管理工作。同时，随着互联网经济的发展，企业集团组织形式的不断创新，国家税收法律法规持续完善，我国企业集团的税务管理面对的不确定的因素不断增多，也仍然存在着许多的问题，因此我们必须要对目前我国企业集团税务管理存在的主要问题进行深入的分析和研究，然后在此基础上提出有力的对策，真正提高我国企业集团税务管理水平。
一、目前我国企业集团税务管理存在的主要问题
企业集团税务管理是一个非常复杂的系统性工程，其具体的管理过程受到很多因素的影响，因此存在着很多的问题，本文认为目前我国企业集团税务管理存在的主要问题体现在以下几个方面。
（一）税收筹划管理水平有待提高
所谓税收筹划管理主要是指在遵守相关法律法规和不损害国家利益的前提下，通过一定的筹划手段来达到少缴税款或者缓交税款的目的[2]。需要指出的，税务筹划能为企业减少税收成本，直接增加企业的净收益，企业集团一般都比较重视，但因企业的决策者对其认识不到位，也缺乏足够优秀的税务管理人员，税收筹划管理水平还不适应企业集团的快速发展。同时，有些企业集团对税收筹划认识不到位，也亟待纠正。有些企业集团在进行税收筹划时，过于追求税收成本最小化，而非从集团整体出发，进行系统性筹划，会因非税因素而引发大量成本，不能实现企业价值的最大化。因此企业集团不但要考虑显性税收的影响，而且要考虑隐性税收的影响；不但要考虑税收成本，还要考虑非税成本的影响。
（二）税务风险管控不到位
目前我国很多企业集团在税务风险管控方面的措施不到位，这样就会导致企业企业集团对于比较重大的税务风险不能及时进行识别和控制，非常不利于企业集团的税务安全。企业集团的税务风险管控不到位主要体现在以下几个方面。首先，某些企业集团虽然制定了相关的税务风险管控制度，但是并没有真正落实到基层部门和单位，在这种情况下，税务风险管控制度的作用得不到有效发挥。其次，部分企业集团在税务风险管控制度的执行过程中缺乏相关业务部门的配合以及参与，这样就造成了税务风险管控制度和其他业务管理制度的脱节，影响了税务风险管控制作用的发挥。第三，很多企业集团的税务风险管控制度没有配套的激励制度，导致很多税务管理人员的工作积极性不高，因而使得税务风险管控制度难以真正深入贯彻实施。
（三）税务管理的信息化水平比较落后
虽然我国大部分的企业集团的税务管理都加强了信息化建设，但是仍然有部分企业集团的信息化建设水平比较落后。具体来说，我国大多数企业集团的税务信息化管理系统能够对涉税会计的科目进行良好的核算，但是对于纳税申报、纳税数据统计以及其他涉税业务的管理活动却不能进行有效处理，因此不得不以人工的方式来完成。以人工的方式来完成于纳税申报、纳税数据统计以及其他涉税业务的管理活动不仅导致工作效率的低下，而且还会给企业集团带来更多的税务风险。因此，税务管理的信息化水平比较落后是目前我国企业集团税务管理存在的主要问题之一。
二、提高企业集团税务管理水平的主要对策
针对目前我国企业集团税务管理存在的种种问题，我们应当加强创新，采取积极的措施，努力提高企业集团税务管理水平，促进企业集团的良好健康发展。
（一）努力提高企业集团税收筹划能力
通过提高企业集团的税收筹划能力，可以有效降低企业集团的税负水平。具体说来，企业集团应当努力做好以下几个方面。首先，企业集团要真正重视税收筹划工作，设立专门的机构来承担税收筹划的工作，同时要注意加强与相关税务部门的沟通，获取准确的有效信息，并注意加强对外的咨询，做好税务的筹划工作；其次，企业集团要通过一定的宣传和教育手段使管理层的人员树立税收筹划的意识，在企业集团的投资、融资以及生产和经营的过程中多征询税务部门的意见；最后，企业集团在努力提高企业集团税收筹划能力的过程中一定要遵循合法性的原则，在法律法规允许的范围内积极加强税务的筹划，提高企业集团的整体经济效益，减少税务风险的发生。
（二）建立健全税务风险管控体系
目前，我国企业集团在实际的生产经营过程中面临着许多的税务风险，而且大部分的税务风险是由于投资、采购、销售以及生产等环节的决策和经营没有深入考虑税务问题而引起的，为此我们一定要采取积极的措施，建立健全税务风险管控体系[3]。首先，企业集团的领导层要高度重视税务风险管控工作，亲自督促并参与税务风险管控体系的建设；其次，企业集团要通过精挑细选来组建一支强大额税务风险管控队伍，保证每一名队员都能够对企业集团生产经营过程中所面临的税务风险进行有效的识别、评估和应对；最后，在税务风险管控体系的建设过程中要注意其内容的全面性，将企业集团的采购、生产、销售以及并购重组等多项业务内容全面包含在内，同时还要注意建立与之相适应的税务管理激励机制，充分调动税务管理人员的积极性，使他们能主动配合和参与税务风险管控体系的建设。
（三）加强税务管理的信息化建设
为了提高企业集团税务管理的信息化水平，我们必须要采取积极的措施加强税务管理的信息化建设，具体来说就是要通过信息化的手段将企业集团税务管理的相关理念、方法、制度以及具体流程进行总结和提升，努力建立健全企业集团的税务信息系统。首先，将企业集团的一切基础税务信息全部纳入到税务信息系统中来，实现税务情况的多维度统计和分析。其次，企业集团要建立一个科学的纳税指标评估体系，通过这个体系可以迅速地计算和评估相关子企业和子部门的负税率和纳税情况。最后，要努力构建一个税收政策的咨询服务平台，为企业集团内部提供税收政策的咨询服务，并向基层的企业和员工及时发布相关的税收刊物，同时向员工及时发布有关税收的最新的法律法规，这样可以提高整个企业集团的税务管理意识和税务管理能力。
三、结语
综上所述，税务管理要的目标是降低税务成本和控制税务风险，在企业集团的日常经营管理活动中占有非常重要的位置。然而企业集团税务管理是一个非常复杂的系统性工程，其具体的管理过程受到很多因素的影响，再加上我国企业集团的税务管理起步比较晚，因此在具体的发展过程中仍然存在着许多的问题，主要体现在税收筹划能力有待提高、税务风险管控不到位以及税务管理的信息化水平比较落后等方面。因此，我们应当加强创新，采取积极的措施，努力提高企业集团税收筹划能力，建立健全税务风险管控体系，加强税务管理的信息化建设，只有这样才能真正提高企业集团税务管理水平，促进企业集团的良好健康发展。
参考文献
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[2]罗真，何雪梅，李春.集团企业税务标准化管理研究——以广投集团为例[J].商场现代化，2014，32：233-235.
[3]林艳红，王琳，王伟楠，周雪飞.我国企业集团财务控制问题及对策探索[J].产业与科技论坛，2014，23：223-224.
内部控制税务管理论文范文第6篇
近年来，国际上很多大公司因为对税务风险的防控不严而出现税收上的麻烦，国美、苏宁、创维、娃哈哈、中国平安等诸多国内知名公司都曾先后深陷其中，企业经营和声誉都遭受了不小的损失，税务风险已经成为企业“甩不掉的影子”和“定时炸弹”。2008年，我国某上市公司在接受税务部门的例行检查时，被指上年度的经营与纳税存在违规情况，税务部门随后对该公司进行了为期4个月的税务稽查。一时间，该公司受到客户和众多股民的质疑，不仅公司的融资计划难以执行，公司股价也在多个交易日持续下跌。由此可见，加强企业税务风险管理，已经不是可有可无的问题，而是非常现实的迫切问题。
2009年5月5日，国家税务总局印发了《大企业税务风险管理指引（试行）》（国税发[2009]90号）（以下简称《指引》），旨在引导大企业合理控制税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因未遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。笔者认为，《指引》虽然是对大企业而言，但所有企业都存在税务风险，都应正确识别、评估和防控，以尽可能地防范和规避。
一、企业税务风险管理界定
企业税务风险是因涉税行为而引发的风险，主要包括两方面：一是企业的涉税行为不符合税收法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑责（判刑、罚金）以及声誉损害等风险；二是企业经营行为适用税法不准确，没有用足用活有关税收政策，多缴税款，承担了不必要的税收负担。此次发布的《指引》针对的税务风险主要是前者，但作为纳税人，从自身利益最大化角度考虑，在进行税务风险管理时也应考虑后者。
根据《指引》中对税务风险管理的说明，企业税务风险管理是企业为避免其因未遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失、声誉损害和承担不必要的税收负担等风险而采取的风险识别、评估、防范、控制等行为的管理过程。企业税务风险管理的目标是：企业税务规划要具有合理的商业目的，并符合税法规定；企业经营决策和日常经营活动应考虑税收因素的影响，符合税法规定；对企业涉税事项的会计处理要符合相关会计制度或准则以及相关法律法规；纳税申报和税款缴纳要符合税法规定；税务登记（变更、注销）、凭证账簿管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等要符合税法规定。税务风险管理的目标重点突出税务行为的“合规性”，即涉税事宜均须符合税收法律规定。企业在税务风险管理过程中，首先，要确定企业税务风险管理目标，建立企业税务风险管理机制；其次，正确识别、评估税务风险；再次，提出税务风险应对措施，及时控制风险；最后，评估、反馈和改进税务风险管理机制（也可穿插于税务风险的识别、评估和控制环节中）。为降低管理成本，实现协同效应，企业税务风险管理可以融入企业风险管理和内部控制体系之中。
二、企业税务风险识别
1、建立、健全企业风险管理组织体系。一是规范公司法人治理结构。股东大会、董事会要依法履行职责，形成高效运转、有效制衡的监督机制。董事会负责确定企业税务风险管理总体目标、风险偏好、风险承受程度，批准风险管理策略和重大风险管理解决方案及税务风险管理监督评价审计报告。二是企业应结合业务特点和内部税务风险管理要求，设置税务管理机构和岗位，明确各岗位的职责和权限，建立税务管理岗位责任制。三是建立科学有效的职责分工和制衡机制，确保企业税务管理的不相容岗位相互分离、相互制约。
2、识别企业内部税务风险因素。企业内部税务风险因素包括：企业经营理念和发展战略；税务规划以及对待税务风险的态度；组织架构、经营模式或业务流程；税务风险管理机制的设计和执行；税务管理部门设置和人员配备；部门之间的权责划分和相互制衡机制；税务管理人员的业务素质和职业道德；财务状况和经营成果；对管理层的业绩考核指标；企业信息的基础管理状况；信息沟通情况；监督机制的有效性；其他内部风险因素。分析企业的内部税务风险因素，有利于企业从高管态度、员工素质、企业组织结构、技术投入与应用、经营成果、财务状况、内部制度等微观方面识别企业自身可能存在的税务风险。
3、识别企业外部税务风险因素。企业外部税务风险因素包括：经济形势和产业政策；市场竞争和融资环境；适用的法律法规和监管要求；税收法规或地方性法规的完整性和适用性；上级或股东的越权或违规行为；行业惯例；灾害性因素；其他外部风险因素。对企业外部税务风险因素的分析和识别，有利于企业从宏观经济形势、市场竞争、产业政策、行业惯例、法律法规规定、意外灾害等方面分析企业所处大环境下可能遇到的税务风险。
4、将风险识别细化。企业应全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，查找企业经营活动及其业务流程中的税务风险，并将风险识别任务细化，对于组织结构复杂的企业，可根据需要在分支机构设立税务部门或者税务管理岗位；对于集团型企业，可在地区性总部、产品事业部或下属企业内部分别设立税务部门或者税务管理岗位。组织结构复杂的企业和集团型企业，由于其经营业务多样，经营活动复杂，管理流程较长，不容易发现下属单位的个别风险，通过细化风险识别，可以使企业更好地识别实际经营存在的税务风险。
5、实行风险的动态识别，建立经验数据库。企业应建立系统、有效、动态的税务风险识别体系，时刻注意识别和评估原有风险的变化情况以及新产生的税务风险。该体系可由企业税务部门协同相关职能部门实施，也可聘请具有相关资质和专业能力的中介机构协助实施。该体系的实施可以帮助企业决策者进行税务风险的比较与汇总，从而为以后的税务风险识别建立经验数据库。
6、利用流量图进行分析识别。企业应建立税务风险分析流量图，形象地描绘企业运营过程中涉及的税务问题，从一端的经济投入所涉及的税务业务开始，经历不同的过程和地点，到达另一端的产品或服务产出所涉及的税务业务，通过与企业的全面风险管理体系和企业内部控制规范的融合使用，可以帮助企业识别存在的税务风险。构建风险流量图需运用恰当的风险识别工具，常见的工具主要包括风险检索列表、PEST问卷、SWOT问卷以及风险数据库等。
三、企业税务风险防控
1、建立基础信息系统。企业应及时汇编本企业适用的税法法规并及时更新；建立并完善其他相关法律法规的收集和更新系统，确保企业财务会计系统的设置、更改与法律法规的要求同步，保证会计信息的输出能够反映法律法规的最新变化；企业应根据业务特点和成本效益原则，将信息技术应用于税务风险管理的各项工作，建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统。企业的基础信息系统对风险管理的实施有很大影响，全面、有效的信息系统可以减少税务信息的产生、处理、传递和保存中存在的税务风险，防患于未然。
2、制定风险控制流程，设置风险控制点。《指引》着重于企业税务风险管理，在一定程度上是对现有企业风险管理体系和内部控制规范的补充和发展，它没有拘泥于固有的风险要素框架，只是强调企业内部的税务机构设置和人员配置、岗位职责和授权、风险评估和重要业务流程内控、技术运用和信息沟通等与税务风险管理直接相关的内容，而其他要素则包含在《指引》各条文中，没有独立成章。企业应遵循风险管理的成本效益原则，在整体管理控制体系内，制定税务风险应对策略，合理设计税务管理的流程及控制方法。设置税务风险控制点，采取人工控制机制或自动化控制机制，建立预防性控制与发现性控制机制。针对重大税务风险所涉及的管理职责与业务流程，制定覆盖各环节的全流程控制措施；对其他风险所涉及的业务流程，合理设置关键控制环节，采取相应的控制措施；协同相关职能部门，管理日常经营活动中的税务风险。
3、重点关注企业重大事项，跟踪监控风险。企业重大事项包括企业战略规划、重大经营决策、重要经营活动等。企业战略规划包括全局性组织结构规划、产品和市场战略规划、竞争和发展战略规划等；企业重大经营决策包括重大对外投资、重大并购或重组、经营模式的改变以及重要合同或协议的签订；重要经营活动指关联交易价格的制定，跨国经营业务的策略制定和执行。企业的战略规划、重大经营决策和重要经营活动关乎企业的存亡与兴衰，具有复杂的复合风险，其中也包括税务风险。这些事项因其重要性而不允许企业存在过高的风险，因此，企业税务风险管理部门不但要在事前分析、识别、防范风险，更应着重跟踪监控税务风险。
4、规划税务风险应对策略。按照税务风险发生的可能性及其对企业造成影响的大小，可以将企业税务风险应对策略划分为避免、转移、小心管理或可接受等。对于发生几率较大且影响程度较深的税务风险，企业应当尽量避免，以免危及生存；对于影响程度较低、发生可能性较大的风险，可以采取转移的策略；对于影响程度较高、发生的可能性较小的风险应当小心管理，力求将风险控制在合理范围内；对于影响程度和发生可能性都较低的风险，可以选择承担的策略。
5、提高对税务风险管理的认识。《指引》明确要求：“董事会和管理层应将防范和控制税务风险作为企业经营的一项重要内容”。长期以来，我国企业的领导层大多不重视税务风险，甚至根本就没有税务风险意识；企业的财会人员也缺乏对税务风险的应有认识和重视，甚至可能认为企业税务风险管控“与己无关”。因此，要进行税务风险管理，首先应提高企业所有者、管理者乃至全体员工对税务风险管理的认识。
