岗位分工范文（精选5篇）
岗位分工 第1篇
内部控制包括内部管理控制和内部会计控制两个子系统。内部管理控制的内容很广, 除了内部会计控制以外的其他控制, 都可以纳入内部管理控制的范围。内部会计控制是为了提高会计信息质量、保护资产的安全、完整, 确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。内部会计控制不单纯是狭义的会计控制, 还包括资产控制和为保护财产安全而实施的内部牵制。因此, 各单位都要把内部会计控制作为单位管理的一种重要手段。
一、我国企业内部会计控制的现状及弱化原因
自20世纪90年代起, 我国政府开始加大对企业内部控制的规范力度, 制定和颁发了一系列有关法律法规、规范。
然而, 对我国来讲全面认识内部控制还刚刚开始, 会计信息失真、经营失败及不守法经营等在很大程度上都归结为企业内部控制的失灵。
总体来讲, 我国企业普遍认识到内部控制的重要性, 但对内部控制认识不够;侧重于企业外部环境的梳理, 而忽视了内部各环节、各岗位的牵制;侧重于经营环节的程序控制, 而忽视了企业整体的协调;侧重于内部控制制度的学习, 而忽视了执行制度的人的素质提高;侧重于对货币、实物的控制, 而忽视了企业文化环境的建设等。内部控制弱化的主要原因可以概括为两个方面:
1. 控制环境基础薄弱。
控制环境是内部控制的基础, 直接关系到企业内部控制的执行和贯彻。它涵盖对建立、加强或削弱特定政策程序及其效率产生影响的各种因素, 包括企业管理人员的品行、操守、价值观、素质和能力, 管理人员的管理哲学、经营观念, 以及企业各种规章制度、信息沟通体系、业绩评价机制等。
控制环境基础薄弱的一个重要表现是未能很好地坚持岗位的合理设置及其职责权限的合理划分, 以及不相容职务相互分离的基本原则。内部会计控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分, 坚持不相容职务相互分离, 确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督、起到内部牵制的目的。反之, 则达不到相互制约、相互监督, 内部牵制的目的。
2. 企业内控部门责权不对称, 内部控制和监督不力。
我国的内部控制主要是指内部会计控制。作为承担内部控制主要部门的财会、审计部门存在严重的责权不对称现象。
(1) 内审部门形同虚设。内部审计作为内部控制的重要组成部分, 是企业改善经营管理、提高经济效益的自我需要。但是, 在我国, 企业的内部审计并没能真正履行其应有的职能。
(2) 责权不对等。权利、义务与责任对等是内部控制的基本原则之一。而目前有关法规中明确内部控制机构既代表国家执行行政监督职责, 又要为企业领导加强经营管理、提高经济效益提供服务。这种理论上的双向服务机制将内部控制机构经济责任和义务确定得大于其实际的功能和拥有的权力, 只能把内部控制机构置于一个两难的境地。
二、岗位分工在内部控制中的重要性
1. 会计岗位分工是会计基础工作规范的规定。
按照企业会计基础工作规范的规定, 企业应当根据会计业务的需要设置会计机构, 配备持有会计证的会计人员, 根据会计业务需要设置会计工作岗位, 并进行合理的分工, 使每一项会计工作都有专人负责, 每一个会计人员都有明确的职责。
财会机构应根据企业的规模和经营管理的要求设立会计主管, 负责组织领导本企业的财务会计工作, 参与企业预测决策、经济计划和有关经营管理工作, 具体的工作岗位分为出纳、成本会计、稽核等, 负责执行财会工作。企业要根据业务的繁简和人员的多少, 实行一人一岗、一人多岗或一岗多人, 明确职责, 各司其责, 但管钱的不能管账, 管账的不能管钱, 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。经过以上的岗位分工, 能够从根本上有效地防范舞弊现象的发生。
2. 岗位分工是内部牵制原则的要求。
内部牵制是指在部门与部门之间、员工与员工之间、岗位与岗位之间所建立的相互验证、相互监督、相互制约的关系, 属于内部会计控制的一个重要组成部分。内部牵制的主要特征是对有关责任进行分配, 使单独的一个人或一个部门对任何一项或多项经济业务活动无完全的处理权, 而必须经过其他部门和人员的查证、核对。从横向来看, 至少要经过两个相互之间没有隶属关系的部门或岗位, 使一个部门的工作或记录受另一个部门的工作或记录的牵制, 借以相互制约, 防止或尽早发现问题。从纵向来看, 至少要经过上下两级, 使上级受下级的牵制、监督, 各有顾忌, 不敢随意妄为。坚持内部牵制原则可以使每项经济业务的处理既不会被一个人所包办, 也不会因为由多人经手而没有相互牵制、监督, 造成损失, 从而确保每项经济活动业务必须经过两个或两个以上的管理部门和管理人员的处理, 达到相互监督、相互制约、纠错防弊的目的。
内部牵制要求进行职责分工控制, 即不相容职务相互分离控制。单位要按照不相容职务相分离的原则, 合理设置会计及相关工作岗位, 明确其职责权限, 形成相互制衡的机制。
所谓不相容职务是指那些如果由一个人担任, 既可能发生错误与舞弊行为, 又可能掩盖其错误与舞弊行为的职务。换言之, 对不相容的职务, 如果不实行相互分离的措施, 就容易发生舞弊等行为。如物资采购业务, 批准进行采购与直接办理采购即属于不相容的职务, 若这两个职务由一个人担当, 即出现该员工既有权决定采购什么, 采购多少, 又可以决定采购价格、采购时间等, 没有其他岗位和人员的监督、制约, 就容易发生舞弊行为。不相容职务分离的核心是内部牵制, 因此, 单位在设计、建立内部控制制度时, 首先应确定哪些岗位和职务是不相容的, 其次要明确规定各个机构和岗位的职责权限, 使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约。
3. 岗位分工是实现内部控制的有力保障。
企业要健全和强化内部组织机构, 它是企业经济活动进行计划、指挥和控制的组织基础, 其核心问题是合理的职责分工。在一般情况下, 处理每项经济业务的全过程, 或者在全过程的某几个重要环节都规定要由两个部门或两个以上部门、两名或两名以上工作人员分工负责, 起到相互控制的作用。如汇出一笔采购货款, 规定要由采购经办人填写请款单, 供应计划员 (或供应部门负责人) 审查请款数额、内容及收款单位是否符合合同和计划, 会计员审核请款单的内容并核对采购预算后编制付款凭证, 最后由出纳员凭手续完整的付款凭证办理汇款结算 (出纳员开出汇款结算凭证, 还要通过会计员审核) , 前后须经四人分工负责处理。而采购汇款的报账业务, 则规定要经过采购经办人填写报账单, 货物提运人员提货, 仓库保管员验收数量, 检查员验收质量, 以及会计员审核发票、账单及验收凭证, 编制转账凭证报销。授权进行某项经济业务的职务要分离;执行某项经济业务的职务与审核该项业务的职务要分离;执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务要分离;保管某项财产的职务与记录该项财产的职务要分离等等。岗位分工是基于这样的假设, 企业内任何一项业务不能由一个人单独操作, 必须由两个以上个人来办理, 而且经办人员只能在自己的职权范围内作出处理。即两个人无意识同犯一个错误的可能性很小, 而一个人舞弊的可能性要大于两个人。这样就形成一个互相交叉、互相制约、互相检查的内部控制过程。如果突破这个假设, 不相容职务的分离就不能起到作用。
内部会计控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分, 坚持不相容职务相互分离, 确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督, 起到内部牵制的目的。
三、强化内部会计控制中岗位分工的建议
1. 企业重要部门的岗位分工。
(1) 财务部门的岗位分工。因货币资金业务会涉及收款、付款、稽核等步骤。会计人员主要从事货币资金总分类账的账务处理, 包括资金核算、稽核、总账登记、编制报表等工作, 会计人员不能兼任出纳工作。出纳人员主要从事货币资金业务的收款和付款, 现金日记账和银行存款日记账的账务处理, 并且根据需要与银行进行业务联系, 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
单位应配备合格的会计人员办理货币资金业务, 并根据具体情况进行岗位轮换。货币资金是重要的交换手段, 又可当作财富来储藏, 其流动性最强, 最容易被挪用。在固定岗位时间久了, 最容易钻制度的漏洞。进行岗位轮换, 既能起制约作用, 又能及时发现制度漏洞, 不断完善管理和控制制度。
(2) 存货管理部门的岗位分工。企业存货的不相容职务除在采购与付款环节上建立必要的分离外, 还应当包括以下内容:一是货物采购、储存和使用人员与存货账务记录人员的职务相分离;二是接受或主管各种劳务业务人员与账簿记录人员的职务相分离;三是产成品验收与产品制造部门相互独立;四是产成品储存保管人员与产成品账务记录人员的职务相分离;五是存货的盘点应由负责保管、使用、记账职能的人员以及独立于这些职能的其他人员共同进行。
只有严格将以上岗位职责进行逐一分离, 才能发挥相互监督、相互制约的作用, 切实保证企业存货的安全与完整。
(3) 固定资产管理部门的岗位分工。固定资产业务需要加以分离的不相容职务主要有:一是固定资产需要与资产采购、单位内部建筑或建设部门人员的职务相分离;二是固定资产请购或建造审批与请购或建造提出人员的职务相分离;三是固定资产预算的复核审批与资本预算编制人员的职务相分离;四是固定资产验收与采购或承建、款项支付人员的职务相分离;五是固定资产使用或保管与资产记录人员的职务相分离;六是固定资产盘查应保证有独立于使用、保管及进行账务记录的人员来进行;七是固定资产报废审批与资产报废通知单编制人员的职务相分离。
(4) 采购部门的岗位分工。一是商品采购应由生产、销售、仓库及其他职能部门根据其需求提出, 并经分管采购工作的负责人进行审批, 由采购部门组织采购。二是商品采购应由采购部门和使用部门共同参与询价程序并确定供应商, 而不能由付款审批人和付款执行人单独完成询价与确定供应商工作。三是采购部门下定单或起草购货合同并经授权部门或人员审核、审批和适当审计。四是采购人员不能同时担任货物的验收工作, 验收工作应由专职人员或质检人员进行。五是采购、储存保管与会计记录工作职务分离, 以减少误记商品数量金额的可能。六是付款的审核人与付款的执行人应职务分离。七是企业不能将采购与付款业务的全过程交给同一部门或一个人办理。
(5) 销售部门的岗位分工。一是接受客户订单、签订合同的岗位应与最后付款条件核准岗位分离, 即使由同一部门操作, 也应由不同人承办。二是对于付款条件必须由销售部门和信用部门同时批准。三是发货凭证编制人与发运货物、提取货物、包装货物或托运货物的人员不能是同一人, 发运货物人与门卫保安应分离。四是开具发票与发票审核岗位应当分离。编制销售发票通知单与开具销售发票分离。五是催收货款与结算货款应当分离。六是退货验收的人员与退货记录的人员不能是同一人。七是折扣与折让给予和审批应当分离。八是企业不得由同一部门或人员办理销售与收款业务的全过程。
(6) 成本费用管理部门的岗位分工。一是成本费用预算的编制与审批职务分离;二是成本费用支出的审批与执行职务分离;三是成本费用支出的执行与相关会计记录职务分离;四是成本费用考核评价与执行职务分离;五是不得由同一部门或个人办理筹资业务的全过程。
2. 企业授权批准的控制。
授权批准的控制要求单位明确规定涉及会计及相关工作的授权批准范围、权限、程序、责任等内容, 单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任, 经办人员也必须在授权范围内办理业务。
授权批准是指单位在办理各项经济业务时, 必须经过规定程序的授权批准, 授权批准形式通常有一般授权和特别授权之分。一般授权是对办理常规性的经济业务的权利、条件和有关责任者作出的规定, 这些规定在管理部门中采用文件形式或在经济业务中规定一般性交易办理的条件、范围和对该项交易的责任关系。在日常业务处理中可以按照规定的权限范围和有关职责自行办理。特别授权指授权处理非常规性交易事件, 如重大的筹资行为、投资决策、资本支出和股票发行等。特别授权也可以用于超过一般授权限制的常规交易。
企业要明确一般授权和特别授权的责任和权限, 以及每笔经济业务的授权批准程序, 并按照规定的权限和程序执行。
内部牵制原则要求各单位在建立、健全单位内部会计控制制度的过程中, 明确单位内部各部门的性质与职责, 明确各部门和人员应承担的责任, 赋予其相应的权力, 规定操作规程和处理手续, 制定追究责任的措施和奖惩办法等, 做到事事有人管, 事事有人干, 办事有标准。使权有所属、责有所归、利有所享, 避免发生越权行为或争权夺利、相互推诿、相互扯皮等现象, 实现内部控制的目标, 维护社会主义市场经济秩序。
参考文献
[1].辛茂荀.内部会计控制实务[M].民主与建设出版社, 2004
[2].刘大勇, 李翠霞.商业研究, 2008 (5)
[3].李海波.新编会计学原理[M].立信会计出版社, 1995
一般财务部门岗位分工 第2篇
为了规范公司各项财务制度的认真贯彻执行，明确各岗位人员的责任，特对财务人员岗位进行明确分工，具体分工如下：
（出纳）：现金管理、票据管理、应收及其他应收款管理、费用报销
（往来）：应付及其他应付款管理、材料管理、银行账务管理
（统计）：车间生产统计管理、成品管理
（总账）：以上人员工作的监督管理、成本管理、固定资产管理、税负比对管理
（总负责）：对总账工作监督管理、税务管理、工商管理、银行管理
各岗位具体工作要求
出纳：现金开支需符合规定范围，不属于现金开支范围的业务应通过银行办理转账结算；严格执行库存现金限额管理规定，超过库存限额的现金应及时存入银行。做好销售发票及发票印章的管理工作，开具销售发票必须核对发货清单及销售价格无误后再行开具，做好应收账款的管理工作。每周未、月底前两天向总账汇报已开发票总额情况。做好各项费用报销的最后审核工作，及时核算业务员的往来账目。每月月中、月末报壹份业务员及应收账款的余额明细给财务负责人。
往来：所有通过银行结算的业务，必须有已签字、核准的财
务付款申请单才能付款，付款当日必须对所有付款业务进行账务处理。每天下班前将银行存款余额报财务负责人；每周末、月底前两天向总账汇报已收进项发票情况；月中、月末报壹份其他应付及应付账款余额明细给财务负责人。每月月初财务报表生成后与仓库保管人员核对材料数量，真正做到账实相符。
生产统计：每天将各生产工序数据汇总整理后形成电子资料报总账；每周将成品入库、成品出库、成品余额汇总报总账；每月月末与市场部、成品库比对发出产品数量。
总账：对每天发生的所有财务业务进行监督；负责每月成本核算工作，真正做到各批次的成本核算精确；及时将固定资产入账；税负比的初审工作；月末结账前再次对每份记账凭证进行审核，真正起到监督作用；每月初将记账凭证装订成册；协助财务负责人做好相关工作。
网络视频新闻采编岗位的职责与分工 第3篇
全媒体记者。是指具备突破传统媒体界限的思维与能力, 集采、写、摄、录、编、网络技能运用及现代设备操作等多种能力于一身, 并能适应融合媒体岗位的流通与互动的新闻传媒人才。全媒体记者运用自采新闻流程, 可以充分发挥“第一时间, 报道现场”的采编理念, 最快、最权威、表现形式最多样地发布新闻。对于重大突发性事件, 全媒体记者更加有用武之地。现在, 一些新闻机构开始培养具有文字、摄影、摄像技术的全媒体记者, 并为他们配备了多媒体化的便携式采写设备:笔记本电脑、无线上网卡、照相机、摄像机、智能手机。由全媒体记者采回的新闻素材, 可以制作出同时满足纸媒、电视、网站、手机等平台的新闻产品。
网络视频新闻编辑。网络新闻重在整合, 编辑的新闻敏感度和策划能力非常重要。根据网络视频新闻的特点和生产流程, 网络视频新闻编辑不仅需要熟练运用各种视频编辑软件, 更重要的是, 要凭借一定的新闻敏感度选择合适的新闻素材, 有机组合镜头, 实现精编流程;还要发挥新闻策划能力, 围绕新闻选题, 多渠道集纳新闻资源, 多媒体、多角度、多层次地进行整合策划, 推出新闻专题。目前, 网络视频新闻的精编流程应用程度较低的主要原因之一, 是网站还没有设置专门的网络视频新闻编辑岗位, 视频新闻编辑的工作仍然由过去的网络图文编辑承担, 他们只粗浅地掌握了视频编辑软件的简单操作, 还无法胜任视频新闻内容的深度加工。
网络主持人 (虚拟主持人) 。网络主持人比传统概念上的出镜主持人的内涵更加宽泛。在网络媒体的原创节目中, 网络主持人可能承担采访出镜、新闻播报、节目串联、网络讨论等多方职责。他们大多数是网站栏目或论坛的负责人, 本身就是这个栏目或论坛的常驻网民, 对其他常驻网民, 对栏目定位和论坛本身有一定的了解, 所以主持的节目都具有很强的针对性, 有非常明确的受众群体。网络节目主持人可以是真实的也可以是虚拟人。网络虚拟主持人一般用于新闻播报, 而现场直播或者需要现场交流的谈话节目, 虚拟主持人则不适用。
技术人员。技术支持人员的工作主要包括网页模板搭建, 动画、图表制作等。网页模板是网络新闻的承载界面, 像报纸版面一样, 承担导读、导向、标志的功能, 网页模版的制作除须完成版面的美工设计以外, 还需要嵌入搜索、评论、投票、调查、收藏、转发等互动性的功能模块, 必要时, 还可以插入电子地图、股市情况等。技术人员要在考虑受众行为和心理需求的前提下, 恰当地使用和安排这些功能模块。
如果在视频新闻特别是评论中有一些抽象的概念, 也要尽可能将之转化为形象。动画可以模拟某些过程或现场, 弥补由于第一手影像资料不足带来的缺憾;图表可将新闻中一些抽象概念或数字直观地表现出来, 补充呈现图像以外深层次的新闻内涵。
今后的视频直播将不再局限于对现场的录像直播, 与事件同步的虚拟直播也将被很快地推广应用。如上海世博会应用Web 3D技术打造的“三维世博”, 可让未能亲临现场的人们通过网上虚拟直播全景感受上海世博。
版主、管理员。针对网民参与内容生产的极大热情与分享视频观看体验的强烈愿望, 网络媒体可以利用播客、微博等功能为受众上传和传播网络视频新闻提供互动平台。通过对这一平台的实时监看与管理, 媒体可在第一时间获取用户上传的视频新闻, 并进行甄别整理, 跟进采访, 形成新闻;另一方面, 媒体发布的新闻经网络呈现后, 从网络收集受众反馈和舆论, 媒体又可以再次形成后续报道和评论。
庙上小学安全岗位分工 第4篇
刘
峰：负责学校安全全面工作、具体负责教学楼东楼道、操场安全 王万生：主管学校安全工作、具体负责教学楼西楼道、前院安全 刘彩霞：负责幼儿班、仓库安全 邓
兆：负责一年级安全闫中华：负责二年级、微机室安全野晓华：负责三年级、实验室安全秦晓彦：负责四年级、少队室安全白玉波：负责美术室安全野二平：负责五年级、体育室安全闫新平：负责食堂安全、饮食安全白梅英：负责六年级、图书室安全野庆永：负责门岗安全、校园保卫
岗位分工 第5篇
一、中小企业内部控制存在问题
1.内部控制制度不健全
就我国中小企业的发展可以看出大部分是通过个人冒险精神完成的资本积累, 这也成为其发展中的重要弊端。很多中小企业只注重市场拓展, 而忽略了内部控制相关的内部管理问题。多数企业的内部控制制度不够全面, 没有覆盖企业所有的部门和人员, 没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节, 使中小企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。会计人员分工中的“内部牵制”原则均没有建立, 甚至一些小企业没有正规的财会部门, 会计、出纳、审核等事项由一个人包办。很多中小企业没有合理的或者明确的内部控制制度;或者虽然建立了相应的内部控制制度, 但是制度不健全, 无法有效运行。
2.对内部控制制度认识不足
企业管理层在内部控制方面也存在一定问题, 其中重要的一点就是对内部控制认识不足, 存在一定片面性。许多中小企业有的只是注意到了企业内部管理控制, 有的只是认识到了企业内部会计控制, 两者不能进行统一, 造成企业的管理混乱。许多企业领导不重视内控制度, 其根本原因在于严密的内控制度不仅控制一般的员工, 而且控制企业领导。一些中小企业领导习惯于一人说了算, 而不习惯受到限制, 尤其是资金方面的限制, 这就为内控制度的执行设置了障碍。
3.缺乏有效监督机制
大多数的中小企业虽然有内部控制制度, 却往往忽视了监督机制, 部分企业虽然建立了一定的内部审计制度, 但是没有充分发挥作用, 无法形成有效监督, 导致大量收受贿赂, 大肆侵吞公款, 利用虚假发票非法占有企业资金等现象在中小企业中时有发生。
4.内部会计控制职能弱化
内部会计控制作为中小企业内部控制中一项重要内容, 对于中小企业内部控制具有重要作用。部分中小企业相关职能比较完善, 但是也存在职能弱化问题, 对于财务会计信息及各级管理部门的绩效评价不足, 造成中小企业发展的一项阻碍。
二、企业内部控制中会计岗位分工设置关键问题
1.企业内部控制中会计岗位分工设置的要点
首先应该明确内部控制, 以及会计岗位分工的目标, 其主要是为了服务于企业的经营与发展, 实现对企业的合理分工和有效控制。
在进行企业内部控制及企业会计岗位分工设置中, 必须从企业各个管理环节入手分析, 进行规划设置。在明确会计岗位分工的基础上, 建立相应的监督关系与监督机制;保证会计岗位职责分工的明确性, 并且做到各岗位相互制约;注意会计各项事务的交易与记录;制定合适的会计方法与程序, 完善内部审计等。
2.明确会计岗位分工原则
(1) 有效性原则。无论是内部控制相关制度还是岗位分工策略, 建立及运行都必须建立在有效性的基础上, 没有有效性一切都是空谈。所以在进行岗位分工过程中, 要注意环节相扣, 并且进行合理控制与监督, 保其有效性。
(2) 严肃性原则。在中小企业的内部管理尤其是会计管理中, 往往会涉及到企业资金等各个方面, 应该引起企业的足够重视。无论是在进行会计岗位分工, 还是在其他方面都必须严肃对待, 保证制度实行的严肃性, 从而能够保障资金安全, 防止贪污盗窃行为的发生, 保障企业财产的安全。
三、企业内部控制中会计岗位分工设置相应对策
1.树立内部控制及岗位分工设置的观念
在中小企业运行中, 企业经营效率具有关键作用。要想建立完善的内部控制机制, 以及岗位分工制度, 首先应该树立科学的观念。不仅仅是管理层, 而是整个企业内部人员均应该认识到内部控制的重要性, 及其重要作用。然后在认识的基础上树立必须建立并完善相应内部控制制度的观念, 只有在观念的基础上, 才能够进行有效的指导。管理层做出正确决策, 员工们积极参与其运行。
2.完善内部控制及会计岗位分工
认识到内部控制及会计岗位分工的必要性和重要性, 树立了相关观念, 以此为指导展开相应的制度建设。建立相应的内部控制制度, 并配备相应的组织机构进行监督管理。会计岗位人员的合理分工, 明确不同岗位的职责。相关部门和机构加强会计岗位工作的监督, 保证工作正常运行。
3.加强会计岗位分工控制
会计岗位分工控制直接针对企业的会计等财务人员, 具有一定的独立性。企业通过会计岗位分工加强企业的相关财务制度建设, 包括财务核算以及企业发展预测与规划等, 通过有效的实行协调企业内部的控制。
4.提高会计人员业务素质
无论在企业内部控制, 还是在会计岗位分工中, 财务人员的素质会直接影响企业的经营管理水平和成长发展。所以必须及时的加强相关人员的培养教育, 提高会计人员的业务素质。
四、结论
中小企业当今发展面临极大的问题, 管理层及相应决策者应该不断加强和完善企业内部控制制度, 从企业会计岗位分工等工作细节入手, 并且在分析的基础上, 提出相应对策, 促进企业可持续健康发展。
摘要：本文从目前中小企业内部控制中存在的问题与不足入手, 以会计岗位分工在其内部控制中的作用着手, 就怎样加强内部控制提出了相关策略。以期有助于加强我国中小企业内部控制, 促进我国中小企业的协调可持续发展。
参考文献
[1]吴敏艳.中小企业内部控制问题探讨——基于会计岗位轮换制度的缺失[J].财政监督, 2010, (16) :56~57.
