分公司之间范文（精选11篇）

分公司之间 第1篇

一、鼓励公司间持股可能产生的缺点

(一) 虚增资本。

一是根据注册资本不变原则, 由子公司向母公司出资, 虽然单从母公司的角度增加了注册资本, 但最初子公司的注册资本是母公司出资的, 这样就形成了一个闭合的循环, 所以从母子公司的资本总和来看, 其总资本并没有绝对的增加。这与增加注册资本中的增加的含义应是绝对增加相矛盾。所以从根本上讲并没有增加注册资本, 造成注册资本的虚增。二是在工商执法实践中, 对子公司向母公司出资是持禁止态度的, 也是重点查处的对象。工商执法是行政执法行为, 不能适用民法上法无禁止即合法的法理。

(二) 诱发大量的关联交易。

由于相互持股的公司之间已经形成了利益共同体, 势必会产生大量的关联交易。但是根据不同的相互持股的比例不同, 有可能由于持股比例不高, 未达到30%, 而关联交易的审批权就不用上升到股东大会或股东会, 而是由公司的经营管理层直接作出决策。因此为诱发大量的关联交易造就了温床。

(三) 管理人员的自由选择。

由于公司之间相互参股, 互为彼此的股东, 根据各自的持股比例享有表决权。而相互持股的公司在股权渗透上, 就已经形成了“生命共同体”。因此在选举董事会成员时, 相互持股的公司之间就已经形成的利益联盟, 对董事会成员的聘用就能够起到控制作用, 进而再通过董事会可以引起公司总经理等企业高管的聘用。实际上, 公司管理人员的聘用自由已经受到相互持股公司的影响, 从而达到架空其他股东的目的。

(四) 造就了股市的泡沫。

在上市公司当中有近一半的公司有相互持股的现象, 而且几乎涉及了A股市场的所有行业, 具有很强的广泛性。但是上市公司间的持股具有一定的盲目性, 大部分具有短期行为。这些上市公司中的2/3以上相互持股的目的在于进行证券投资后, 获利离场。[2]在证券市场行情好的时候, 无疑这些公司会获得很高的利润回报, 但是在行情不好的情况下, 上市公司就必须继续投入更多的资金, 来降低投资成本。那么长期以往, 势必这些投机的上市公司会把注意力集中到资本市场, 而不能集中精力于主营业务, 不能够拓展自身的盈利能力, 从而这些上市公司的股价虽然上涨, 但是细分由主营能力增长而带来的股价上升就很小, 所以, 时间越久, 证券市场中的这些泡沫就越厚重了。

二、鼓励公司间持股可能产生的优点

(一) 分散经营风险。

对于周期性很强的公司, 相互持股可以实现分散经营风险的目的, 加速公司业务的多元化发展。利用交叉持股的好处在于无需通过真正的资金支出, 就可以获得对方的股权。现在最常见的方式就是互换股权方式, 由于企业所得税的核算方式, 还可以达到合理避税的目的。

(二) 资金融通。

上市公司通过相互持股, 可以规避掉公司不能购买本公司的股份规定的限制。一些公司的做法是成立一个财务投资的子公司, 以财务投资公司的名义再去购买母公司的股票。通过这样的方法, 可以实现对母公司稳定和维持股价的目的。另外, 投资公司还可以凭借已经取得的股份向金融机构申请贷款, 充分发挥了财务杠杆的作用, 实现了增加资金流的目的。从整体上看, 作为母公司, 不但没有资金的减少, 向金融机构贷款, 反而增加了资金量。

(三) 狙击恶意收购。

相互持股后, 由于彼此之间形成了紧密的利益联盟, 在遭遇到外部公开市场的收购时, 这种有效的联盟关系, 可以有效地阻止恶意收购。在股价下跌的过程中, 也会起到止跌的作用。2004年“中信证券”逐鹿“广发证券”的功败垂成, 就让我们第一次真正感受到了相互持股在恶意收购中的防御作用。[3]

三、公司间相互持股的规范

笔者认为, 公司间相互持股在某种程度上是有利于公司的快速发展的, 但是必须严加规范。

(一) 建立强制性的信息披露政策。

在《海南经济特区股份有限公司条例》中就规定:一公司取得另一公司10%以上的股份时, 必须通知对方。如未予通知, 其在另一公司超额持股, 暂停形式表决权。公司相互持股超过前款比例后于另一公司通知对方的公司, 视为未予通知, 其在另一公司的超额持股, 暂停行使表决权, 必须在六个月内予以处理。如果相互持股的信息不能及时得以公开, 势必会对中小股东造成投资风险。相互持股, 结成联盟, 完全可以实现双倍股权的效果, 那么中小股东的利益将无法保证。

(二) 严格控制公司间持股比例。

公司间相互持股, 可以在总体注册资本不变的情况下, 单个公司的注册资本增加, 致使虚增资本。如不加以严格控制持股比例, 势必会出现公司账面资本无限大, 但真实资本空置的窘境。笔者认为, 既然公司间相互持股有其积极的作用, 但是必须得严格控制持股上限。这样一方面能够保证中小股东的利益, 也能使资本尽量坐实。

(三) 明确公司间相互持股的表决权的限制范围。

前文已经分析过, 公司间相互持股, 可以使两个公司变成“生命共同体”。如表决权不加以限制, 那么, 很有可能出现相互持股股东通过操纵董事会进而影响公司高管人员的经营, 从而驾驭或影响公司的正常运营, 进而达到架空其他股东的目的。如果对相互持股表决权有所限制, 那么, 既不影响公司稳健地对外经营, 也能保证其他股东的权益不受侵害。

四、结语

公司间相互持股本是公司间一种结合方式, 他们能通过这种紧密关系, 达成稳定、密不可分的合作关系。但是, 我们不可否认, 这其中也隐藏着大量的弊端与风险。而我国的法律法规都没有对此作出明确的规定, 致使在实际操作过程中, 因无禁止即合法, 人为调整决定幅度较大。因此, 从国家角度出台相关的实施细则是非常必要的, 为公司的竞争与发展提供一个纯净、有序、合理的发展法律环境。

摘要：公司间相互持股, 是一把双刃剑。它能使公司间结成紧密的利益联盟, 抵挡外来经营及所有权竞争风险, 但由此产生的弊端也是不容忽视的。随着公司股权形式的不断发展, 相互持股的要求更加日益突显, 但是作为《公司法》和其他相关规定, 仍处于真空状态, 致使造成在实务中无法进行或没有监控的尴尬境地。本文通过公司相互持股的优缺点的论述, 进而给出了相应的立法建议。

关键词：公司股权,股权形式,相互持股,公司法

参考文献

[1].左传卫.拨开公司间相互持股的迷雾[J].法人月刊, 2011, 10

[2].秦俊, 朱方明, 我国上市公司间交叉持股的现状与特征[J].财经论丛, 2009, 5

[3].左传卫.我国欧诺公司间相互持股的法律规则[J].法商研究, 2011, 4

[4].刘金梁.相互持股相关法律问题之见解[J].法学研究, 2005, 6

公司之间新年贺词 第2篇

1、拜新年，贺新年，家家户户庆团圆!平时忙碌难相见，今日相聚俱欢颜。先祝父母多福寿，再拜亲友都平安。福禄吉祥都送到，一家胜似一家欢!新年快乐!

2、新年来到，祝你在新年里：事业如日中天，心情阳光灿烂，工资地覆天翻，未来风光无限，爱情浪漫依然，快乐游戏人间。新年快乐!新年吉祥!好运齐来!

3、在新的一年里，愿你抱着平安，拥着健康，揣着幸福，携着快乐，搂着温馨，带着甜蜜，带着财运，拽着吉祥，迈入新年，快乐度过每一天!

4、你欢我笑迎佳节，合家团圆情切切。男女老少换新装，天地之间新气象。福禄双至到身旁，万事顺利心荡漾。温暖情意永流淌，化作红梅来绽放。愿友生活添芬芳，永远幸福又安康。新年快乐。

5、新年祝福赶个早：一祝身体好;二祝困难少;三祝烦恼消;四祝不变老;五祝心情好;六祝忧愁抛;七祝幸福绕;八祝收入高;九祝平安罩;十祝乐逍遥!

6、不送花，不送酒，送你青春能常留;每天爱，每天抱，给你天使一般的笑。老婆，新年咱不放鞭炮，咱拍照，愿我们年年情侣一样美，岁岁新婚一样甜。新年愉快，你作最漂亮的女人。

7、我期盼这新年，新年是新的开始，是播种希望的季节。新的一年，我长大一岁，我有了新的希望，我将要播下美丽的种子，收获幸福与爱的`果实。

8、新年要精神放松，悠闲快乐时常在胸，就像盆儿里一棵葱，对烦恼无动于衷，苦闷不在你心中，来年运程一通百通!朋友之情可要常在心头哟!

9、一年有四季，季季你顺利。一年有一春，春春你顺心。一年有一夏，夏夏你发达。一年有一秋，秋秋你丰收。一年有一冬，冬冬你成功。年年有新年，节节你喜悦。猴年快乐。

10、上联：灵蛇匿迹飞青霭;下联：天羊行空驾白云

11、新年到来锣鼓敲，狮舞龙翔多热闹。男女老少踩高跷，跳舞唱歌竞风骚。人寿年丰生活好，快乐笑声随风飘。愿你新年新面貌，幸福如意步步高!

12、红红的春联，将吉祥写满;声声的炮竹，将幸福奏响;暖暖的问候，将快乐传递;深深的祝福，将喜庆绵延;新年到，愿你合家美满，新年愉快!

13、往年的新年都是听着同样的音乐，吃着同样的食物;而今年的新年因为有了你的存在，而变的那么的与众不同。我爱你。

14、上联：豪情振笔歌新岁;下联：骏羊加鞭奔坦途

硅谷大公司之间的互不挖人协议 第3篇

这个高层“阴谋”第一次暴露，缘于2011年，五名软件工程师针对苹果、谷歌等公司提起的民事诉讼。这五名工程师提出诉讼称：包括苹果、谷歌、英特尔在内的数家行业巨头，自21世纪初期开始，秘密达成“不挖墙角”协议，从而人为地抑制职员薪酬的提高。

根据当时法庭披露的历史邮件显示，作为硅谷最具创新力又最有“权势”的CEO，乔布斯算得上是这一“阴谋”的始作俑者。早在2005年，谷歌联合创始人谢尔盖·布林曾试图雇用一支来自苹果的浏览器团队。

乔布斯得知后立刻警告，如果布林雇用这些人中的任何一个，就意味着谷歌在向苹果宣战。接着，两家公司就达成了一项非正式协议，同意互不猎聘对方员工。

到了2007年，這项协议的威慑作用日趋严厉。当谷歌的人事专员不慎接触到苹果工程师时，乔布斯立马向谷歌高管提出了抗议。为了安抚他，谷歌在一小时内就解雇了这位倒霉的人事专员。随后的几年中，这类交易开始在硅谷其他大公司之间秘密流通。

比如，谷歌的前CEO施密特在邮件中透露，当时eBay的CEO梅格·惠特曼曾打电话告诉自己“谷歌的招聘战略已经伤害到了eBay”。之后，施密特火速将曾经接触过eBay COO的招聘专员解雇。

根据2009年美国司法部的一项调查，参与“不挖墙脚”协议的公司至少还有Adobe、Intuit、英特尔和皮克斯。

对于所有“涉案”公司，这无疑都是笔藏在袖子里的交易。施密特表示，他更希望这是一份口头协议，以免留下可供起诉的证据。当英特尔CEO保罗·欧德宁被问及此事时，也承认：“我们和谷歌什么文件也没签，我可不喜欢这变成路人皆知的事情，但是，我们之间确实有‘握手之约’”。

据统计，有超过64000名软件工程师、设计师和程序员因此蒙受了共计数百万美元的损失。也有人认为，比起抑制薪酬，喜欢在产品发布前吊人胃口的乔布斯更在意保密。

研究硅谷经济与法律问题的阿兰·海德教授评论说，这种交易完全与硅谷的成功秘籍背道而驰。事实上，“跳槽”恰恰是保持硅谷活力的重要动力。大量研究表明，高科技公司，尤其是加州的科技公司，利用独特短任期制度，加强与前任员工的联系，大大促进了行业内的信息交换，从而加快了创新效率。

母子公司之间建造合同确认收入方法 第4篇

一、目前做法

自建造合同准则实施后, 施工企业须按照建造合同准则确认收入。因现实条件比较复杂, 有的施工企业单独投标单项工程, 且单项工程由投标施工企业单独施工完成;有的是施工企业投标后分包给其他施工企业;有的施工集团投标单项工程, 该单项工程中标后由集团公司总承包, 设立集团项目部代集团履约, 集团子公司分包。对于第一种情况, 按照建造合同准则确认收入比较容易;对于第二种情况, 承包企业与分包应按建造合同准则确认收入;对于第三种情况, 集团总承包与子公司分包也分别按建造合同准则确认收入。对于第一种、第二种情况企业按照建造合同确认收入, 基本没有突出问题, 而对第三种, 问题比较突出, 尤其是上市施工企业外部审计就收入确认发现问题较多, 解释难以通过。

二、集团项目部与子公司分包分别按建造合同准则确认收入存在的弊端

(一) 集团项目部总收入往往与各子公司分包的总收入不相符, 有时集团项目总收入小于与各子公司项目分包的收入总和。累计确认的收入亦存在同样问题。

(二) 集团项目总成本往往与各子公司分包项目的总成本不相符。

(三) 由于总承包与分包时常存在两层皮现象, 集团项目部确认总成本比较困难, 各子公司分包收入确认比较困难。

(四) 编制合并报表时, 集团分包成本与子公司确认收入抵消不完全, 产生差额。

(五) 总个集团合并利润不实, 容易会计利润造假。

三、存在弊端的原因

虽然企业按照要求实行了建造合同准则进行收入的确认, 但是没有根据实际情况, 很好地结合关联方披露准则、合并财务报表准则的实质精神, 并很好地贯彻实质重于形式的会计计量确认原则。

四、具体完善措施

(一) 采用已完工成本占总预计成本计算完工进度

1、分包子公司报送集团项目部至资产负债表日已发生成本及将要发生成本资料, 成本仅为合同成本不含管理费用, 结合项目部已发生及将要发生间接费用因素, 计算完工进度。

2、集团项目部按照建造合同有关要求确认总收入, 根据完工进度计算累计收入, 而累计营业成本则可以根据本身实际已发生的合同成本 (不含管理费用) 及分辟子公司的验工结算累计数确认。

3、分包子公司按照集团分辟的验工结算数确认累计收入, 而累计营业成本按照实际已发生的成本确认。

4、按照合并财务报表准则要求, 资产负债日编制合并会计报表时, 将集团分包成本可以与子公司分包收入抵消。

5、实施的关键点是资产负债表日分包子公司及时、准确报送成本资料十分关键。

6、举例说明。A集团2008年中标一项工程, 预计合同总收入2, 000万元, 设集团项目部进行履约, 具体施工由子公司B进行。资产负债表日, 建设方对A集团验工结算款为1, 100万元, A集团项目部发生间接费用50万元, 还将150万元, 子公司B发生工程成本700万元, 还将发生成本600万元, A对B验工结算款为900万元。

从整个集团看, 首先计算完工进度为50% ( (50+700) / (50+150+700+600) ) , 确认营业成本为750万元, 50% (50+150+700+600) , 确认营业收入为1, 000万元, 工程施工毛利250万元, 账面记录工程施工合同成本750万元 (50+700) , 这样工程结算科目1, 100万元与工程施工1, 000万元, 差额100万元, 在合并资产负债表反映为预收账款已结算未完工款100万元。

按照上述处理原则:A集团项目账务处理, 确认营业成本为950万元 ( (50+900) , 确认营业收入为1, 000万元, 工程施工毛利50万元, 账面记录工程施工合同成本950万元 (50+900) , 这样工程结算科目1, 100万元与工程施工1, 000万元, 差额100万元, 在A单户资产负债表反映为预收账款已结算未完工款100万元。

按照上述原则:子公司B账务处理, 确认营业成本为700万元, 确认营业收入为900万元, 工程施工毛利200万元, 账面记录工程施工合同成本700万元, 这样工程结算科目900万元与工程施工900万元, 差额0。

总体上, 将内部营业收入与营业成本抵消后, A与B综合来看, 与集团统一考虑一致, 结果无误。

同时, 不按上述原则处理, 各单户按综合完工进度确认成本, 而不按实际发生成本确认营业成本, 进行再次验证。

A集团项目账务处理, 确认营业成本为1, 000万元 ( (50+150) 50%+900) , 确认营业收入为1, 000万元, 工程施工毛利0万元, 账面记录工程施工合同成本950万元 (50+900) , 这样工程结算科目1, 100万元与工程施工950万元, 差额150万元, 在A单户资产负债表反映为预收账款已结算未完工款150万元。

B账务处理, 确认营业成本为650万元 ( (700+600) 50%) , 确认营业收入为900万元, 工程施工毛利250万元, 账面记录工程施工合同成本700万元, 这样工程结算科目900万元与工程施工950万元, 差额50万元, 在B单户资产负债表反映为存货已完工未结算款50万元。

将A预收账款已结算未完工款150万元与B存货已结算未完工款50万元抵消后, 反映为预收账款已结算未完工款100万元, 再将内部营业收入与营业成本抵消后, 营业成本按完工进度计算与A、B按实际合同成本结转营业成本一致, 但是, 按实际合同成本结转更简单容易。

(二) 采用完成合同工作量占总合同工作量确定完工进度或实际测定的完工进度的方法

1、集团总承包按照建造合同有关要求确认合同总收入, 根据完工进度计算收入, 而建造合同成本则可以根据项目部本身需要发生的总成本乘以完工进度 (不含管理费用) 计算本身确认成本加上分辟子公司的验工结算数额确认成本。

2、分包子公司按照集团分辟的验工结算数确认收入, 而成本按完工进度乘以合同预计总成本 (仅限子公司本身预计总成本, 不含管理费用) 计算。

3、集团项目部与分包子公司均存在工程结算与工程施工差额的情况下, 应将集团项目部与分包子公司存货已完工未结算款与预收账款已结算未完工款抵消, 有余额的科目反映整个集团真实财务状况。需要说明的是, 抵消范围仅限于参与此项工程范畴, 而不是集团全部项目存货已完工未结算款与预收账款已结算未完工款进行抵消。

4、按照合并财务报表准则要求, 报表日编制合并会计报表, 将集团分包成本可以与子公司分包收入抵消。

5、实施的关键点是完成合同工作量占总合同工作量确定完工进度或实际测定的完工进度的计算必须准确。

6、举例说明。A集团2008年中标一项工

程, 预计合同总收入2, 000万元, 设集团项目部进行履约, 具体施工由子公司B进行。资产负债表日, 测定完工进度50%, 建设方对A集团验工结算款为1, 100万元, A集团项目部发生间接费用50万元, 还将150万元, 子公司B发生工程成本700万元, 还将发生成本600万元, A对B验工结算款为900万元。

从整个集团看, 工程结算科目为1, 100万元, 确认营业成本为750万元 (50% (50+150+600+700) ) , 确认营业收入为1, 000万元, 工程施工毛利250万元, 账面记录工程施工合同成本750万元 (50+700) , 这样工程结算科目1, 000万元与工程施工1, 000万元, 差额0万元。

A集团项目账务处理, 确认营业成本为1, 000万元 ( (50+150) 50%+900) , 确认营业收入为1, 000万元, 工程施工毛利0万元, 账面记录工程施工合同成本950万元 (50+900) , 这样工程结算科目1, 000万元与工程施工950万元, 差额50万元, 在A单户资产负责报反映为预收账款已结算未完工款50万元。

子公司B账务处理, 确认营业成本为650万元 ( (700+600) 50%) , 确认营业收入为900万元, 工程施工毛利250万元, 账面记录工程施工合同成本700万元, 这样工程结算科目900万元与工程施工950万元, 差额50万元, 在B单户资产负责报反映为存货已结算未完工款50万元。

将A预收账款已结算未完工款10万元与B存货已结算未完工款100万元抵消后, 再将内部营业收入与营业成本抵消后, 与集团统一考虑一致, 结果无误。

五、实际措施的必要性

1、从整个集团角度来看, 基本上符合建造合同的要求, 收入、成本的确认真实、可靠。

2、减少两层皮现象造成的取数困难, 避免数据误差, 避免抵消时产生差额, 外部审计容易通过。

3、很好地结合了建造合同准则、关联方披露准则、合并财务报表准则原则, 体现实质重于形式的要求。

4、较好地减少会计造假空间, 较大程度上保证利润的真实性。

摘要：本文根据当前建造合同确认收入在母子公司之间存在承包与分包关系时产生的一些问题, 结合会计准则, 探讨改进方法, 以及实施的必要性。

关键词：建造合同,准则,收入,母子公司

参考文献

[1]企业会计准则——基本准则.财政部 (财政部令第33号) .2006.2.15.

[2]企业会计准则第15号——建造合同.财政部 (财会[2006]3号) .2006.2.15.

公司之间劳务合同 第5篇

乙方：

根据《中华人民共和国劳动法》及相关法律法规，为了保证甲方生产和生活所需人员卖报纸乙方及其劳务人员的利益，甲乙双方经平等协商一致，签订本协议，双方应共同遵守。

一、协议期限：

年月日起至年月日止

二、甲方的权利和义务：

1、根据工作需要，甲方使用乙方劳务人员______名（每月变化以实际人数为准），负责安排其工作岗位，并进行日常管理：

2、根据岗位工作标准及规章制度对乙方劳务人员进行监督考核，乙方劳务人员出现严重违规行为的，甲方可以将其退回乙方：

3、每月月底前以人民币形式支付乙方派入甲方工作的劳务人员的工资，工资标准及考核兑现办法按甲方规定执行，但工资支付补的违反法律法规。

4、有义务按协议规定的标准、时间支付乙方“其他费用”。

三、乙方的权力和义务：

1、按时间按标准换取“其他费用”：

2、保证甲方固定资产的维护保养，做到不丢失、不损坏、不流失。

3、教育劳务人员贯彻甲方岗位工作标准及规章制度，自觉接受甲方的监督考核。

4、乙方应按国家规章制度与劳务人员签订《劳动合同》，并负责办理劳动合同的变更、终止、续订、解除工作，未经甲方同意，不得将已经派入甲方的劳务人员再派遣到其他单位。

5、乙方负责劳务人员各项社会保险及住房公积金的缴纳：劳务人员出现工伤时，乙方根据国家及本市工伤保险政策为劳务人员办理工伤认定、费用报销、落实工伤待遇等手续。

四、乙方劳务人员工作标准：

1、准时到岗，遵章守纪，遵守本岗位安全操作规程，服从主管部门和相关领导的指挥。

2、保持工作岗位设备清洁，复制本方位设备的使用、维护、保养，发现故障应立即处理或保修。

3、预防责任事故，杜绝重大责任事故。

4、保证服务质量，做到耐心、细致、热情、周到、语言文明。

5、其他内容按甲方的有关规定执行。

五、乙方委托甲方发放劳务人员的工资

1、乙方委托甲方发放劳务人员的工资，工资发放的具体人员以乙方实际输入到甲方工作的人员为准。甲方发放劳务人员工资时，各项保险和住房公积金个人部分由甲方在工资单中代扣，并以“其他费用”的形式划转到乙方。

2、乙方应按标准为劳务输入到甲方的人员上养老、失业、工伤、医疗、生育五项社会保险和房积金等。

六、违约责任：

1、甲方因特殊情况撤销岗位或服务项目是，应提前一个月通知乙方，未提前一个月通知乙方的，每晚通知一天，则应多支付乙方向伏安劳务人员一天的.工资及“其他费用”。

2、乙方因人员变动，不能履行协议某项岗位内容时，应提前一个月通知甲方，未提前一个月通知甲方的，每晚通知一天，则应按相关劳务人员一天的工资及“其他费用”标准向甲方赔偿，给甲方造成直接经济损失的按有关规定赔偿。

七．甲乙双方因本协议发生争议时，双方有权通过商议或法律程序解决矛盾。

八．本协议书经甲乙双方协商一致同意签订，并从签订之日起生效，双方签订的原《劳务协议书》自本《劳务协议书》生效之日起作废。

九．本协议书一式两份，甲乙双方各执一份。

甲方（盖章）：乙方（盖章）：

甲方法定代表人乙方法定代表人

分公司之间 第6篇

关键词：高管薪酬；公司业绩；激励机制

随着国外对高管薪酬的研究的深入以及我国经济的发展、资本市场的日渐成熟，新世纪以来，我国学者也开始了对薪酬的研究，尤其是近几年有关研究高管薪酬的文献经常能够在各期刊上看到。高管薪酬的研究成为国内学者研究的热点。

一、高管薪酬与公司业绩相关性的多重研究结论

（1）相关论。主要的研究文献有：张君瑞&赵建文&张建（2003）、将航程&赵丹（2007）、高乾（2007）、方俊雄（2009）、柯可&邱凯（2009）他们的研究结果都显示高层管理人员的薪酬与公司经营业绩存在显著的正相关关系，而与高管持股比例存在负相关关系。（2）无关论。主要的研究文献有，最早的是魏刚于2000年发表在经济研究上的一篇文章《高级管理层激励与上市公司经营绩效》，文中研究发现高级管理人员年度货币收入与公司经营绩效不存在显著的正相关关系，与高级管理人员持股比例不存在显著的负相关关系。

二、对产生多重研究结论的原因分析

（1）变量、选取方面存在差异。从时间上来看，除了张君瑞等的研究是2003年与魏刚的研究年份相差较近外，其他文献都是发表于近五年之内；首先笔者对2000年和2003年得文献进行了对比阅读，发现两者所用的指标是不一致的，2000年所用的经营绩效指标为净资产收益率、薪酬指标为高级管理人员的总体年度报酬，而2003年采用每股收益作为绩效指标、用高级管理人员的人均年度薪金报酬作为薪酬指标，笔者认为这至少也是造成结果不一致的原因之一，并且两者所处的年代属于我国资本市场还很不成熟的阶段，信息的披露和制度还很不健全，造成信息的误用也是可能的。也有一些学者对公司业绩进行分类，分为会计业绩和市场业绩并且分别对其进行实证研究。陈震&张鸣（2008）研究认为相对于非核心高管人员，核心高管人员报酬有较大的市场业绩敏感性；相对于核心高管人员，非核心高管人员报酬有较大的会计业绩敏感性。这主要是考虑到对于不同高管人员，指标束中会计业绩指标和市场业绩指标的权重会不一样。核心高管人员的主要职责是对公司全面管理，并对全体股东负责，对其考核不但要考虑到公司的短期业绩，更要考虑到公司的长期发展，这就需要从市场业绩指标来对他们进行考察。非核心高管人员的主要职责是管理相关具体工作，对核心高管人员负责，其职责和目标较为具体，对他们的考核应偏重于使用短期业绩指标，即会计收益指标。杨玉凤&沈玉玲&胡欣（2010）研究结果也支持了2008年得结论，同时指出由于会计信息的可操作性很强，应该不仅仅根据会计业绩来衡量高管人员的努力程度，应该建立一套综合的考核体系，使激励制约作用得到最大效用。（2）高管的思想观念的影响、样本选取存在差异。对于2000年的文献与近五年的研究成果的不同，笔者认为可能有如下几点原因：第一，2000年我国上市公司高管人员报酬水平与西方发达国家的水平相比是非常低的，不能起到有效的激励作用；第二，当时我国的高层管理人员由于思想观念的保守，害怕受到公众的非议不敢拿高工资，这也是形成薪酬与绩效不存在正相关关系的原因之一；第三，那时是在股权分置改革前，研究用的大部分资料是国有企业的数据，样本数据有偏差，且国有企业的高管政治背景强，可能从其他方面得到一些隐性的非货币、货币收入从而得到相应的报酬，而此类报酬没有被考虑进入研究的数据中，这也可能使得研究结果为薪酬与绩效不存在正相关关系。

三、试探高管薪酬与公司业绩研究的改进方向

（1）在变量选取上，公司绩效衡量指标的选择及其计算方法的完善同样是在未来的研究中需要高度重视并加以改进的问题。在样本选取上，由上述分析可知，相关方面研究大多是针对整个资本市场的研究，但对于某一个特定行业或地区的研究成果还是很缺乏的。结合我国企业所处的客观经营环境，进一步优化实证研究模型，从而得出更加可靠的研究结论，这应该是未来研究的重点方向。（2）在样本选取上，在实证研究中，主要是依据数据在进行研究并以此得出结论。在以往的研究中，研究样本选取有大的不同，但是总的来说，样本选取较为片面，只有某公司，或某行业，某一年的数据。这违背了会计假设中的“持续经营假设”。笔者建议，在今后的研究中，尽可能的进行跨年度的纵向比较分析，选取多个公司、多个行业的相关数据进行研究，力求研究结论的有效、真实性。（3）现在国内对高管薪酬与公司业绩之间的相关性研究已经达到了一定的成熟度，也找到了企业管理中的存在的一些问题；对于今后的工作主要是研究如何解决这些问题，是整个薪酬激励制约机制发挥最大作用，使得企业在会计业绩和市场业绩方面都得到最大化提升。

参考文献：

风险管理与公司治理之间的关系研究 第7篇

对于一些家族控制的公司来说, 随着业务的不断扩张, 可能缺乏有效的管理技能, 这样就会导致家族回报不能实现最大化, 因此, 这些公司只能寻求外部资本而不得不放弃一部分所有权, 这种情况意味着企业的控制权从企业家手中已经转移到职业管理者的手中, 而公司的所有权可能也会分散到一些成千上万、从来不过问公司日常管理的股东手中。以上的变化就会促使管理者他要作为企业中决策定制的专家, 是企业所有者的代理, 企业所有者一般都会希望管理者运用决策技能运作公司, 从而使得公司股东的利益达到最大化。

一、公司治理理论概述

(一) 公司治理概念

公司治理是用来管理各个利益相关者之间的关系, 而且决定和控制企业战略方向和业绩的机制。公司治理的核心就是要寻找各种方法来确保可以有效地制定公司的各个决策, 管理各阶层潜在利益冲突的一种方式, 同时, 它也在合法、合理、可持续的基础上也实现了股东价值的最大化, 并且确保公平的对待每一个公司的利益相关者, 包括企业的客户、员工、投资者、供应方、社会公众等等, 因此, 公司治理也反映了企业的文化、政策以及如何处理各个利益相关者之间的各种关系和价值观。

良好的公司治理有一些非常重要的目标, 它是通过不断创造才能激励管理层之间最大化投资报酬率、提高各个经营效率和确保各个产量不断长期增长的环境来提高企业的业绩, 不断创造员工、管理层和各个董事会之间的各个经营活动的公平性、透明度来保证企业符合股东和社会公众的利益。

(二) 公司治理的基本原则

公司治理的原则包含着好几个要素:诚实、信任、正直、开放、表现导向、责任感及可靠性、互相尊重及对组织有承诺。风险管理中最重要的就是董事会与管理层之间应如何建立治理的典范, 尤其在面对利益之间的冲突的时候, 管理层要为其他公司提供依据的价值, 并且能够有效地定期评估它的有效程度。特别是, 在面对利益冲突以及透露财务报表的时候, 高级行政人员就必须表现得诚实。

二、风险管理理论概述

(一) 风险与风险管理的概念

风险管理就是单位之间通过风险识别、风险衡量、风险评估和风险决策管理等等方式, 对风险实施有效的控制以及妥善的处理损失的一项过程。企业的风险管理就是对企业内外部面临的风险而言, 企业如果没有风险也就没有风险管理, 在企业的日常经营活动的过程中, 如果企业遇到了不确定性的风险的时候, 企业内部的管理层就会对所遇到的风险管理进行预测、分析、管理。所有, 管理学家认为风险管理实际就是一个过程。

(二) 企业风险管理要素构成

1. 内部环境。

内部环境是八大要素的基础, 它主要包括风险偏好、董事会、企业的诚实度以及胜任能力等。内部环境不仅要求企业建立良好完善的内部控制的制度, 而且还是要不断树立完好的内部管理的理念, 为其他的企业风险管理的要素打下良好的基础。

2. 目标设定。

决策层应该首先依据企业的任务或者发展的方向, 确定企业的战略目标才能确定对目标的实现具有潜在影响的各种不确定的因素, 这个因素就是风险。

3. 事项识别。

管理者不能确切知道某一潜在的事项是否会发生、他们之间何时发生以及发生后造成的后果如何, 这样使得企业的管理者不得不对这些事项进行识别。管理者需要对某一潜在的事项是否发生, 何时发生进行识别, 比如, 某些会计核算有误、会计记录不真实等情况。

4. 风险评估。

管理者应该从两个方面对风险进行评估-风险发生的可能性和潜在的影响。风险评估应该从企业的发展战略的角度来进行。可以帮助管理者更好地了解潜在事项是否影响了目标的有效实现。

5. 风险反应。

风险反应可以分为规避风险、减少风险、共担风险和接受风险四类。对于每一项风险, 企业必须考虑与之相关的风险反应方案。有效的风险管理条例要求管理者必须能够对企业风险发生的可能性和影响都必须控制在可容忍范围之内。

6. 控制活动。

控制活动是风险反应方案得到有效执行的政策和程序。控制活动存在于企业的各个层面之间, 通常包括两个要素:应该做什么和怎样做什么。

7. 信息和沟通。

企业的内外部信息应该在上下层之间进行确认、传递、保证每个环节都得到正确的执行。

8. 监控。

对企业风险管理的监控是指评估风险管理要素的内容、运行以及执行质量的过程。企业可以通过持续监控和个别评估两种方式, 来保证风险管理理念在决策、管理层面和各执行层面都得到了正确的理解和贯彻。

三、风险管理与公司治理二者之间的关系

(一) 管理范围的协调

在风险管理的框架下的内部控制, 不仅是在战略层面分析、评估以及管理企业的风险, 而且把对企业的控制从细节方面提升到战略方面以及公司治理的方面, 风险管理它不仅除了关注内部控制的建立, 而且还关注内部控制各个要素之间的运行与评价, 从企业内外部的风险为企业的治理层、管理层持续的改进企业内部控制设计和运行提供大量的思路。

(二) 前动与后动的平衡

在风险管理的框架下的内部控制不仅包括了提前预测而且还包括了各种各样潜在的风险, 更重要的是它从企业整体战略角度出发来确定相应的内部控制的手段来管理控制企业的风险, 包括了事前控制、事中控制、事后控制, 发生问题时积极采取措施修复, 在未发生风险负面影响前即可采取相应的措施, 更好地依据事件或者风险性质, 降低成本, 减少损失, 提高整体管理效率。

(三) 治理、风险、控制的整合

内部控制在风险管理整合框架下试图寻找一个有效的点使得内部控制真正的作为组织战略管理嵌入企业的内部, 提高企业对风险管理框架下内部控制的认同, 使内部控制为组织实现目标作出更多的贡献, 将治理、风险和控制三者作为一个整体为组织目标的实现提供了有力的保证。

四、构建有效公司治理的保障措施

(一) 推行独立董事制度, 完善法人治理结构

中国证监会颁布《在上市公司建立独立董事制度的指导意见》, 这项措施意味着把独立董事职能也纳入了企业法制化的轨道中来, 这项措施是中国上市公司在公司治理方面的一项新的措施, 对于完善公司治理结构起着十分重要的作用。

独立董事制度是中国董事会制度一个重要的组成部分, 而且在中国, 早几年已经开始有一些股份有限公司开始建立起来了独立董事制度, 在中国目前的上市公司中提高独立董事的比例已经成为了一种规范, 这对于中国来说, 是一个进步, 当然这里面也有不少的争论, 比如有的把独立董事制度称之为“管理革命”, 有的也把独立董事的制度称为“装饰革命”。这个争论的产生反映了我们国家目前独立董事的制度还不是很成熟, 而且在运行管理过程中存在非常多的问题, 比如, 独立董事应该由谁来但任, 谁来负责, 这个问题始终是个难题, 中国的中国证监会采取了考会计师、考律师的方式来选拔上市公司独立董事。现在中国上市公司的独立董事, 很多是从事会计、审计、法律技术研究工作的, 这样的做法的好处在于, 这样可以迅速组成一支独立董事的队伍。

(二) 推出《上市公司治理指引》

中国证监会目前已经把各个公司的治理作为今后工作的重点, 而且将集合各个组织对各个上市公司治理的基本的要求, 而且针对目前中国上市公司的现状, 目前推出适合中国国情的上市公司的文件。

准则说明了中国上市公司治理的基本的原则、投资者权利保护的各个实现方式, 以及上市公司董事、监视、经理等等所有应当遵循的基本行为准则要说明的精神。准则适用于境内所有中国的上市公司, 而且上市公司要改善公司治理, 必须要贯彻这个准则要阐述的精神, 上市公司制定或者要修改公司章程以及治理细则, 应该要体现这个准则阐述的内容, 这个准则是上市公司是否有良好公司治理的一个衡量的有效的标准, 公司治理存在重大问题的上市公司, 要按照本准则的要求进行改正。

(三) 完善上市公司推出机制

目前《亏损上市公司暂停上市和终止上市实施办法》实施, 说明中国大陆上市公司的退市机制已经开始建立。

在中国新的融资法规体系之中, 中国的上市公司融资的方式必须要创新和改变监管理念, 具体表现在:建立市场化的发行机制, 实行了商券推荐机制, 推进了发行方式的国际化改变, 并且推广了投资者募集的方式, 这个方式逐步成为中国上市公司融资的主要的方式, 发行的规模有了市场化的严格约束。

风险管理是一个企业的核心, 在当今飞速发展的社会中, 在这竞争日益激烈的环境中, 每个企业都应该充分认识到风险管理和公司治理的重要性。根据企业的实情, 全方位采取具体的内部控制管理措施, 以促进在全球化的经济背景下企业管理水平和竞争的提高。

摘要：近些年来, 公司治理逐渐被中国各个企业重视。公司治理, 从广义来说, 是指研究企业权力如何安排的一门学科。但是从狭义的角度来理解, 是居于企业所有权层次, 研究如何将权力授予给职业经理人, 并且针对职业经理人履行职务行为行使监督管理职能的科学。公司治理的核心就是企业的风险管理, 这个制度安排将决定公司的目标、决策者以及风险和收益之间的分配, 同时, 公司治理也是影响一个企业风险管理的最重要的一个因素。

关键词：公司治理,风险管理,管理模式

参考文献

[1]赵晓玲.企业风险管理[J].河北理工学院学报, 2003, (1) .

[2]王新峰.现代项目风险管理[M].北京:北京机械工业出版社, 2008.

[3]范道津, 陈伟珂.风险管理理论与工具[M].天津:天津大学出版社, 2010.

[4]王文博.浅论改善绩效管理体系以提高公司的绩效[J].现代营销, 2012, (2) .

跨国公司与东道国政府之间的博弈 第8篇

对于谷歌撤出中国内地的真相, 大多数业内专家一致认为, 对搜索内容审查的不同意见是谷歌退出中国内地的最主要原因之一。中国对互联网搜索服务进行过滤审查, 而谷歌认为此举动不符合互联网自由化的发展, 更加影响了其在中国的扩张。而中国方面认为谷歌的搜索服务没有屏蔽掉那些政府规定必须要屏蔽的敏感字眼, 有违反中国法律法规的嫌疑。双方在此方面意见分歧很大, 于是最后, 谷歌选择了退出中国内地。

曾经对于很多的发展中国家来说, 跨国公司的直接投资已经成为其获得国外技术、技能和其它重要资源, 增强企业竞争力和发展国民经济的重要途径之一。而那时的东道国政府对于跨国公司在本国的发展也大都放宽各种管制, 采取优惠政策, 以吸引其投资和发展。但随着经济的发展, 技术的引进, 对本国经济安全认识的提高, 且跨国公司作为一个经济体, 其本身就以追求利益最大化为最终目标, 于是, 跨国公司和东道国政府之间的摩擦和矛盾也就越来越多。越来越多的东道国政府开始制定一定的对应措施来防止跨国公司在本国境内打法律法规的“擦边球”经营, 更是为了防止跨国公司无限发展而威胁到本国的经济安全。

一、跨国公司的发展及其带来的影响

1. 跨国公司的定义

跨国公司是指由两个或两个以上国家的经济实体所组成, 并从事生产、销售和其他经营活动的国际性大型企业。跨国公司主要是指发达资本主义国家的垄断企业, 以本国为基地, 通过对外直接投资, 在世界各地设立分支机构或子公司, 从事国际化生产和经营活动的垄断企业。

2. 跨国公司的发展及其影响

19世纪末20世纪初, 资本主义进入垄断阶段, 资本输出大大发展起来, 这时开始出现少数跨国公司。在两次世界大战期间, 跨国公司在数量上和规模上都有所发展。第二次世界大战后, 跨国公司得到迅速发展。特别是美国跨国公司的数目、规模、国外生产和销售额均居世界之首。据联合国贸易与发展会议公布的《1993年世界投资报告》中对全球跨国公司的排名, 前十名中美国占了五名。

跨国公司的扩张发展, 促进了国际贸易和世界经济的增长, 且对战后发达国家的对外贸易起了极大的推动作用。而跨国公司在发展中国家的扩张和发展, 也补充了发展中国家进口资金的短缺, 加速了发展中国家对外贸易商品结构的变化。

但正因为跨国公司具有先进的技术、管理理念, 并拥有雄厚的资金后盾, 于是, 在其发展的过程中控制了许多重要的制成品和原料贸易, 特别是在世界科技开发和技术贸易领域, 跨国公司, 特别是来自美国、日本、德国、英国等发达国家的跨国公司, 发挥着举足轻重的作用。目前, 跨国公司掌握了世界上80%左右的专利权, 基本上垄断了国际技术贸易;在发达国家, 大约有90%的生产技术和75%的技术贸易被这些国家最大的500家跨国公司所控制。

一些跨国公司在东道国发展的过程中, 依仗着其雄厚的实力, 慢慢的在其经营领域里形成垄断, 有时候甚至因为这个垄断地位而无视东道国政府的一些经济法律法规而大打“擦边球”经营而获取超额利润。而随着自身经济实力和国力的不断发展, 东道国政府也开始意识到不能任由跨国公司无限制的发展, 否则不但本国经济秩序被破坏, 更有可能会影响到本国的经济命脉。于是, 东道国政府和跨国公司之间的利益博弈斗争也就开始了。

二、东道国政府同跨国公司完全信息静态博弈模型分析

本节具体讨论跨国公司在东道国发展期间, 当和东道国政府有利益冲突时, 跨国公司和东道国政府之间的完全信息静态博弈模型, 以及东道国政府该采取哪些措施来保障本国的利益, 维护自己的经济主权等, 并分析这两者之间的博弈均衡。

1. 完全信息静态博弈模型假设

(1) 此博弈为跨国公司和东道国政府的完全信息静态博弈。跨国公司有两种策略:遵守东道国有关法律法规但获利较少;钻东道国的法律空子或触犯其法律法规违规经营但可获较高利益。东道国政府也有两种策略:维持政府形象和本国利益坚决打击跨国公司的这种不正当获利行为;对跨国公司在本国的发展不予过问和干涉。

(2) 当跨国公司在东道国境内守法经营时, 东道国政府对其发展不予限制, 各自的获得的效用为Z1和G。

(3) 当东道国政府对跨国公司在本国的发展不予限制, 且这时跨国公司在市场内违规发展, 获利收益大于正常收益, 等于正常收益Z1加上超额收益Z2, 即Z=Z1+Z2;东道国政府由于经济市场秩序遭破坏而带来的绩效、声誉损失为L。该损失与跨国公司违规经营获得的收益正相关, 即L=tZ (0

(4) 当跨国公司在东道国违规经营的行为受到东道国政府的制裁时, 其收益为违规经营获利的收益Z减去被制裁的损失B, 该损失与违规经营获利的收益正相关, 即B=bZ (b>0) ;东道国政府的收益为维护市场秩序带来的绩效和声誉增加的正常收益G扣除制裁成本C, 即G–C。

(5) 当东道国政府制裁, 而跨国公司又守法经营时, 东道国政府的收益为正常收益G扣除制裁成本C, 即G–cZ;跨国公司的收益为正常收益Z1。

2. 完全信息静态博弈模型的均衡分析

基于上面的分析, 我们可以得到此博弈模型的均衡矩阵, 如下:

当跨国公司守法经营时, 东道国不制裁的收益大于制裁 (G>G-C) , 其最优选择为不制裁。

当东道国选择不制裁时, 跨国公司违规经营获得的收益大于其守法经营获得的收益 (Z1+Z2>Z1) , 其最优选择为违规经营。

当跨国公司选择违规经营时, 东道国政府制裁的最优选择取决于不制裁的损失L与制裁成本C的比较:当不制裁的损失大于制裁成本, 即L>C时, 其最优选择为制裁, 反之为不制裁;当东道国政府选择制裁时, 跨国公司的最优选择取决于违规经营所获得的收益Z与被制裁的损失B的比较:当B>Z时, 其最优选择为守法经营, 反之则违规已经以获取超额收益。

因此, 在以上3种情况下的博弈均衡分别为:

(1) 当不制裁的损失L大于制裁成本C, 跨国公司违规经营被制裁的损失B小于违规经营获得的收益Z, 即t>c, b<1时, 跨国公司选择违规经营, 中央政府选择制裁。

(2) 当不制裁的损失L大于制裁成本C, 且跨国公司违规经营被制裁的损失B小于违规经营获得的收益Z时, 如果东道国政府选择制裁, 跨国公司将选择守法经营;当跨国公司选择守法经营时, 东道国政府选择不制裁;而当东道国政府选择不制裁时, 跨国公司选择违规经营, 不存在纯策略纳什均衡, 但存在混合策略纳什均衡。

求解该混合策略纳什均衡, 假设跨国公司违规经营获利的概率为x, 则其守法经营获利的概率为 (1–x) ;东道国政府制裁的概率为y, 则其不制裁的概率为 (1–y) , 则:

跨国公司的期望收益为:

UG=x[y (1-b) + (1+y) 1]

其最优化的一阶必要条件为:

东道国政府最优的制裁概率为:

y*=1/b

东道国政府的期望收益为:

UZ=y[x (-c) + (1–x) (-c) ]+ (1-y) [x (-t) + (1-x) 0]

其最优化的一阶必要条件为:

跨国公司违规经营获利的概率为:

x*=c/t

可见, 当不制裁的损失L大于制裁成本C, 且跨国公司违规经营而被制裁的损失B大于违规经营获得的利益Z时, 存在混合策略纳什均衡: (x*=c/t, y*=1/b) 。其含义是:

当跨国公司违规经营获利得概率x大于均衡违规经营获利概率x*, 即x>a/t时, 东道国政府的最优选择为制裁;

当跨国公司违规经营获利概率x=c/t时, 东道国政府以y=1/b的概率进行制裁;

当跨国公司违规经营获利概率x

当东道国政府制裁概率y>1/b时, 跨国公司的最优选择为守法经营;

当东道国政府制裁概率y=1/b时, 跨国公司以x=c/t的概率选择违规经营获取利益;

当东道国政府制裁概率y<1/b时, 跨国公司的最优选择为违规经营获取利益。

3. 完全信息静态博弈模型的启示

综上所述, 处罚力度b、制裁成本c和不制裁的损失t是决定该博弈均衡的3个关键因素。当处罚力度b加大时, 均衡制裁概率y*下降, 跨国公司违规经营获利的概率x也下降;反之则上升。当跨国公司违规经营对东道国的不利影响t上升时, 制裁概率y上升, 跨国公司违规经营获利的概率x则下降。当东道国政府的制裁成本上升时, 制裁概率y下降, 跨国公司违规经营获利的概率x上升。

有上述分析可见, 跨国公司违规经营获利的收益Z和被制裁的损失C的比较是确定其博弈均衡的关键。跨国公司是否选择违规经营以获取超额利润, 取决于获取超额利润的诱惑力与东道国政府的公信力的比较:当诱惑力大于公信力, 即Z>B或b<1时, 不管东道国政府是否制裁, 跨国公司都会选择违规经营以获取超额利润;只有当公信力大于诱惑力, 即Z

三、结论与政策建议

东道国市场的经济秩序的有效维护, 一方面取决于东道国政府的公信力, 即不仅需要对在其境内违规经营的跨国公司予以制裁, 更要给予严厉的惩罚。只有坚决的制裁和严厉的惩罚所形成的强有力的政府公信力才有才能阻止跨国公司想要违规经营以获取超额利润的不良企图。另一方面, 则要尽可能的降低诱惑力。这就需要东道国政府加强对市场经济秩序的建设, 完善经济方面的法律法规, 防患于未然, 不能让有违规经营企图的跨国公司有可乘之机。

具体建议如下:

1. 发展本国经济, 增加本国的经济竞争力, 维护本国的经济主权。

东道国政府应当积极推进经济制度建设, 大力发展本国经济。只有本国的经济、科技水平提高了, 才能降低对跨国公司经济优势地位的依赖性, 降低跨国公司在本国形成垄断的可能性, 维护东道国在经济决策方面的绝对控制权。

2. 建立并不断完善经济监督和评价体制, 并加大经济法律法规的执行力度。

跨国公司作为一个经济体, 总是以获取最大利益为最终目标, 所以有时在东道国并不能完全做到规范经营。这就需要东道国建立一套完整的监督评价体制, 以此时时规范跨国公司的行为。同时, , 东道国还应加大法律法规的执行力度, 如若发现有不规范行为的跨国公司, 应给予严厉打击。这样才能形成强有力的政府公信力, 降低违规经营的诱惑力, 激励跨国公司的正当行为, 约束其不正当行为。

3. 完善跨国公司的投资导向, 构建反垄断法律、法规。

一些发展中东道国在前期的发展过程中为了吸引外资来加快自身的经济发展, 总是把注意力放在如何用优惠政策来吸引外资上, 如在税收方面给予优惠, 或者给外商超国民待遇。这种做法在早期非常有效, 但如果不加约束, 很容易使外商凭借自身优势形成垄断, 模糊自身的权利和义务。因此, 东道国政府应制定透明、公正的法律法规, 明确外商的权利和义务, 特别是要加快如反垄断法等行之有效的法律法规的制定。

摘要：目前大型跨国公司在海外发展的过程中, 凭借自身雄厚的实力, 常常在东道国形成垄断地位, 并且时有不规范经营的行为出现, 有的甚至威胁到东道国的经济主权。本文从博弈论的角度对跨国公司和东道国政府的利益冲突进行了分析, 并就其结果对东道国政府如何规范跨国公司的经营提出了建议。

关键词：跨国公司,经济主权,博弈

参考文献

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[2]董有德.跨国公司与政府规制分析[J].世界经济研究, 2005 (4) :78

[3]姚杰, 张勤生, 李好好.合作与竞争:跨国公司与东道国政府之间的博弈[J].中国管理科学, 2000 (8) :402-408

[4]段存广.挑战、机遇与选择—论经济全球化与国家主权的博弈[J].重庆邮电学院学报 (社会科学版) , 2003 (4) :59-62

分公司之间 第9篇

随着当代社会经济的发展, 市场竞争的加剧, 企业要想不断的发展壮大、不断的提升自身的综合竞争力, 需要企业能够清醒的认识到实现企业目标的关键所在。人力资源管理评价机制和绩效考评是人力资源管理的重要组成部分, 拥有良好的人力资源管理评价机制能够很好地提高公司绩效, 增强企业的凝聚力和竞争力, 同样公司绩效的优劣能够真实地反映人力资源管理评价体系的实效性和可行性。

二、博弈论概述

1. 博弈论的概念

博弈论也叫做对策论或者竞赛论, 它实际上是一种方法论, 或者说是“游戏理论”。博弈论主要是指参与博弈的两个或两个以上的个人或者组织, 在一定的的环境和规则约束下, 依靠自己所掌握的信息, 同时或者先后、一次或者多次的选择有利于自身利益的策略并且加以实施的过程。

2. 博弈论的基本构成要素

在博弈论的分析中, 一场“游戏”或者对局, 应该具备五个最基本的要素:

第一, 对局者。对局者就是博弈的参与者, 通常为组织或个人组成, 他们都是利益极大化的理性人;

第二, 博弈信息。博弈信息是博弈双方自身所掌握的、有助于进行策略选择的、有价值的信息和资料;

第三, 博弈双方可选择的策略。在博弈论中, 有多种策略可供对局者选择。例如, 在价格竞争中, 企业可以选择降价或者不降价的策略;在非价格竞争中, 企业可以选择做广告或者不做广告的策略。每个对局者总是从自身的利益出发, 根据现有的信息, 按照一定的规则来选择自己的策略。

第四, 报酬。对局者通过选择自己的策略得到一定的报酬, 报酬可能是利润, 也可能是效用, 每个对局者分别选择自己认为是最好的策略, 但是其最后得到的报酬却是所有对局者采取的策略共同作用的结果。

第五, 博弈的次序和次数。就是对局者进行策略选择和实施的先后顺序以及进行博弈的次数。

三、人力资源管理评价过程的博弈分析

人力资源管理评价是指对企业员工在工作过程中所表现出来的工作能力、完成成果、综合素质以及工作绩效等方面的评价。由于参与博弈的评估方存在着信息不对称问题, 因此致使博弈的评估方所采取的策略存在一定的差异, 因此造成评估可信度低、缺乏公正的现象。由于博弈过程具有动态性, 一方的决策会极大地影响其他对局者的行为决策, 直至博弈过程最终达到纳什均衡。

人力资源评价不仅需要对员工的招聘与培训、职业管理状况进行评价, 还要对相应的激励约束机制进行评价, 因此, 人力资源管理过程的博弈分析需要考虑这三方面的因素。

1. 员工招聘与培训的博弈分析

在员工招聘的过程中, 会对员工进行综合能力的考核, 然后根据最终的考核结果确定录取或者不录取, 因此, 在招聘的过程中决策者主要有两种策略选择。在员工培训的过程中, 同样要对员工的培训结果进行评价, 评价时同样面临着两种策略选择, 即通过和不通过。员工在招聘和培训的过程中无法了解竞争对手的信息和资料, 因此, 信息的不对称会加对局者互相评估的难度, 但是对局者会选择能够实现自身利益最大化的策略。

2. 职业管理状况的博弈分析

对企业的职业管理状况进行博弈分析需要考虑两个评价指标, 即员工的流动性以及员工的满意度和忠诚度。

员工的流动性不仅会影响企业的聚合力, 还会破坏整个组织结构的稳定性, 影响员工的工作热情。因此, 企业进行人力资源管理评价时, 会对员工的流动性采取两种措施, 分别为控制和不控制。企业会根据对局者的行为多采取控制决策。

员工的满意度和忠诚度是影响企业生产效率的重要因素, 也是评价体系中的重要指标, 因此, 对员工满意度和忠诚度进行分析有助于采取有效的激励措施提升满意水平。

四、公司绩效评估中的博弈分析

绩效评估是对员工或者组织的工作行为、表现和效果的综合评价。对于组织而言, 绩效就是任务在数量、质量以及效率等方面完成的情况;对员工而言, 就是上级和同事对自己工作状况的评价。企业通过对其员工工作绩效的考评, 获得反馈信息, 便可据此制定相应的人事决策与策略, 调整和改进其效能。

1. 自我评价中的博弈分析

自我评价中的博弈分析就是在自我评价的过程中相对于他人而言, 选择一种能够凸显自身优势和特长的最优评价策略。自我评价中的博弈分析主要是对自身优势和劣势进行分析, 然后进行扬长避短的过程。

2. 群众互评中的博弈分析

群众互评博弈主要表现为同事之间的评价, 具体的评价过程有两种情况:有小团体型和无小团体型。后者较前者相对比较公平。

无小团体型是指互相进行评价的成员之间不存在串通, 仅依据个人看法进行相互评价, 因此, 相对来说比较公平, 而博弈的最终赢家可能会是全方位都比较优秀的人员。

有小团体型是指由于人为因素或者自发形成的团体组织, 有小团体型之间存在串通, 从而导致博弈的结果会随着小团体的意志而发生转移, 这种情况多出现于名次等级的评选上。

3. 领导测评中的博弈分析

领导者在测评博弈的过程会夹杂着自我评价博弈, 因为领导者对下属的评价情况会侧面反射出领导者的自我评价, 如果给予员工高分则是对自我的肯定, 给员工低分则是对自我的否定, 但是面对同样的员工, 领导者同样要进行等级优劣区分, 因此, 领导者测评的博弈过程相对较为复杂。

五、人力资源管理评价与公司绩效之间的博弈分析

由于人力资源管理评价的博弈分析和公司绩效的博弈分析是两个系统性较强的博弈过程, 因此, 二者之间进行博弈分析要综合考虑影响各系统的博弈因素, 然后构建两大模块系统的综合评价指标体系, 从而实现人力资源管理评价体系与公司绩效评价体系的统一, 帮助企业选取最佳决策来充分调动员工工作的积极性, 提高员工的满意水平, 增强员工的企业归属感和忠诚度。

六、结束语

人力资源管理评价的博弈分析能够更好的完善和健全人力资源管理的评价指标体系, 优化人力资源的有效配置;公司绩效的博弈分析能够帮助企业建立科学而公正的度量方法, 从而实现评估的科学性。总之, 将博弈论引进绩效考核和评价中, 能够调动员工和领导者的工作积极性, 促进企业的长期发展。

摘要：人力资源管理评价机制的构建能够对公司绩效产生直接的影响, 因此, 本文首先阐述博弈理论, 然后在此基础上分别对人力资源管理评价和公司的绩效评估进行博弈分析, 最后, 进行人力资源管理评价与公司绩效之间的博弈分析, 从而帮助企业提高人力资源评价体系的科学性和有效性。

关键词：人力资源管理,公司绩效,博弈分析,人力资源管理评价,绩效评估

参考文献

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[3]韩伯棠, 尚赞娣.人力资源绩效评估方法的比较与选择[J].科技管理研究, 2002 (6)

分公司之间 第10篇

一、小额贷款公司与商业银行合作的必要性分析

(一) 国家有关小额贷款公司“只贷不存”的管理原则, 导致小额贷款公司资金来源单一, 后续资金缺口较大, 需要开辟和创新资金来源

按照《关于小额贷款公司试点的指导意见》 (银监发[2008]23号) , 小额贷款公司的主要资金来源为股东缴纳的资本金、捐赠资金, 以及来自不超过两个银行业金融机构的融入资金。由于“只贷不存”, 很多公司在开业后不久就把大部分的资金放贷出去, 然后就处于半营业状态, 等贷款收回来后再放贷。虽然规定了合规经营的小额贷款公司, 在设立一年后可增资扩股, 但远水解不了近渴。虽然指导意见中也指出, 在法律、法规规定的范围内, 小额贷款公司从银行业金融机构获得融入资金的余额, 不得超过资本净额的50%。融入资金的利率、期限由小额贷款公司与相应银行业金融机构自主协商确定, 利率以同期“上海银行间同业拆放利率”为基准加点确定。但有数据表明, 截止2009年年末, 全国小额贷款公司注册资本为821.98亿元, 实收资本817.2亿元, 从商业银行融入的资金余额为63.2亿元, 从商业银行融入资金仅占全部资金来源的6.71%。小额贷款公司难以从商业银行融入资金, 原因在于小额贷款公司本身也是一个小微企业, 作为一个资金的需求方, 无法提供足够的信用和担保以获得商业银行的放贷。所以小额贷款公司要通过与商业银行的合作, 变单一的资金供需关系为多方位的市场合作关系, 创新资金来源渠道。

(二) 小额贷款公司从事金融产品的提供和服务, 但受规模、业务能力所限, 在公司管理上和风险防控方面存在缺陷, 需要专业指导

小额贷款公司在我国起步较晚, 近几年在国家政策的扶持下, 有较快的发展, 但从行业来看, 受规模、业务能力的限制, 公司管理存在漏洞。表现为:内控制度不完善, 决策程序不健全, 业务流程不规范, 专业人员缺乏, 专业操作方法不成熟等。小额贷款公司面对的客户一般规模小、业务单一, 没有详细的财务记录, 也没有符合银行要求的抵押物。在经济或竞争环境发生变化时缺乏抵抗能力, 有较高的市场风险。从现有的小额贷款公司来看, 平均每家公司从业人员只有十几个人, 公司的发起人多半都是当地的或某行业的能人、聪明人, 他们与当地市场或某些客户有着比较密切的关系, 所以开展信贷业务起步比较轻松。但随着市场的扩大, 客户的增多, 公司业务的专业性会越来越高, 风险防控能力也越来越重要。由于小额贷款公司未接入人民银行征信系统, 无法快捷地查询客户资料。随着小额贷款公司数量和发放贷款余额的不断增加, 风险不断积累并潜伏。小额贷款公司虽然具有金融机构的一些特性, 但在业务运营中还不具备真正金融机构的资质, 但它同时经营的是货币, 所以它又不是一般意义上的企业, 业务发展带来的风险隐患越来越大, 需要专业的学习和指导。

(三) 小额贷款公司所从事的业务性质决定着公司信息化系统建设的重要性, 但小额贷款公司既没有这个资金实力也没有这个技术水平做好信息系统建设, 需要从外部借力

小额贷款公司提供的是金融产品和金融服务, 在严格限制小额贷款公司跨地区经营和严格控制小额贷款公司资金来源的情况下, 小额贷款公司规模小, 业务量不大, 放贷对象基本上与小额贷款公司的所有人都在同一地区, 经营情况也容易掌握。但随着小额贷款公司的持续发展, 借贷双方之间的信息不对称问题会越来越突出, 由此引起的逆向选择和道德风险影响着小额贷款公司的可持续发展。小额贷款公司的信息系统要能够跟踪和监控每一个微小贷款整个借贷过程, 要有客户相关信息包括所有人情况、企业资产、经营方面的信息、借贷金额及次数、到期还款、延期、违约情况等, 要能及时地提供各种分析报告所需的数据, 并且最好是能与工商、税务、海关等部门的信息系统相贯通。以目前我国小额贷款公司平均每家公司从业人员只有十几个人来算, 公司可以进行信息化系统建设的一些基础工作, 如针对每个客户进行资料的收集与整理, 针对每笔成功的贷款进行案例材料的汇总, 但要实现信息的高效处理和按需使用, 对于小额贷款公司来说, 既无资金实力, 也无技术支持, 需要去外部借力。

二、小额贷款公司与商业银行合作的可行性分析

(一) 商业银行在小额贷款业务上, 与小额贷款公司有着共同的市场和客户群

我国的商业银行早年主要针对大中型企业开展贷款业务, 在金融危机的冲击下, 以及中国产业结构调整的背景下, 面对市场潜力巨大的中小企业贷款市场, 一些商业银行才进行转向, 尤其是一些城市商业银行, 明确了城市市民是银行的基本客户, 小企业是银行的核心客户, 业务发展战略重点转移到服务小企业上。而小额贷款2公0司13在设年立第之5初期, 就中明旬确刊规定服务对象是小微规模的企业和时农户代。所 (以总小第额5贷1款6公期司) 与商业银行在开展面向小微企业的信贷T业im务e时s, 有着共同的市场和客户群。

(二) 与商业银行相比, 小额贷款公司提供小额信贷的优势和不足

小额贷款公司在提供小额信贷时的优势有:

1. 处于市场的最前沿, 与客户和市场有着天然的亲密关系。

小额信贷本质上是一种关系型贷款, 依靠得是借贷双方在亲密关系基础上的一种信用和信任。而小额贷款公司的发起人一般都是在当地、本地业有着较高的知名度和认可度的企业和个人, 它们熟悉市场、熟悉行业, 具有地域优势和在“道德风险”控制方面拥有的优势。小额贷款公司本身也是小企业, 与这些需要资金的企业、城市个体户, 更容易建立感同身受的亲密关系, 比较容易取得客户较为真实准确的信息。

2. 经营机制灵活, 适应市场需求。

小额贷款公司管理扁平化, 经营机制灵活, 一般来说从贷款申请的受理到贷款金额的发放, 时间较短, 能够满足资金需求方的短期资金融通的需要。并且还款金额、还款期限可以根据贷款人的生产周期、资金周转情况灵活确定, 再加上一些新型的担保和风险分担机制的创新, 贷款风险可以控制。

小额贷款公司在提供小额信贷上的不足主要表现为:资金来源单一, 后续资金缺口较大;公司管理和风险控制能力差;信息化水平低。

(三) 与小额贷款公司相比, 商业银行提供小额信贷的优势和不足

商业银行提供小额信贷上的优势:

1. 资金优势。

商业银行是以吸收公众存款、发放贷款、办理结算为主要业务的企业法人, 资金来源多样化。与小额贷款公司相比, 商业银行在提供小额信贷上具有得天独厚的资金优势。

2. 管理优势。

商业银行针对面向中小企业的贷款业务时制定了科学的风险管理制度和风险防范措施, 建立了中小企业风险预警机制、中小企业贷款管户机制。

3. 信息优势。

商业银行可以进入人民银行征信系统, 进行贷款客户的信息查询, 从而在一定程度上节约了贷前审查的时间和成本。商业银行有自己的信息管理系统, 信息化管理水平较高。

商业银行在提供小额信贷上的不足:

1.已有的信贷模式制约着商业银行向外提供小额信贷。商业银行现有的信贷模式表现为交易型信贷模式, 适应于银行层级式管理方式下的信息传递。银行基于客户的“硬”的定量数据的分析来决定是否放贷, 并且所有的信息比较容易在银行组织内的各个层级传递, 不需要进行过多的解释。但面对小额信贷的客户, 主要是一些客户的“软”信息, 如客户是否诚实、谨慎、肯干、负责任、能吃苦等这些“软”的定性信息的分析, 银行工作人员在现行的考核制度下, 不愿意花较多时间对这些信息进行分析。另外, 这些小额贷款对象的信息在银行层级式的管理方式下, 逐层传递时无法保证信息的可信性。银行现有的信贷模式制约着商业银行向外提供小额信贷, 如果商业银行要大力发展小额信贷业务, 不仅要加大人员培训的力度, 还要从组织机构上、业绩评价上做较大的调整, 成本较高。

2.商业银行小额信贷成本高。与小额贷款公司相比, 商业银行离这些小额信贷客户就比较远, 对中小企业缺乏了解, 在针对小微企业开展信贷服务业务时, 其信贷业务的调查难度大。商业银行在对中小企业客户进行贷款信息调查管理和监管时, 中小企业信息内容杂乱, 真实性不足, 商业银行在区分辨别客户信息资料时难度大, 成本高。放贷之后, 由于商业银行不能有效地对中小企业信贷业务进行贴身监管, 加大了业务风险。成本高, 风险大, 这在一定程度上导致商业银行开展小额贷款的动力不足。

小额贷款公司与商业银行在提供小额信贷上各有优势和不足, 双方可以通过合作, 优势互补, 实现互利互赢, 更好地服务于小额信贷市场。

三、小额贷款公司与商业银行合作的具体模式

小额贷款公司与商业银行合作的模式是出于发挥各自的优势, 更好地服务于小额信贷市场, 从而实现互赢的角度去考虑的。双方可以从业务往来、人员培训、信息化建设等方面进行合作。

(一) 业务合作

小额贷款公司与商业银行签订业务合作合同, 充分发挥小额贷款公司贴近市场, 贴近客户的优势, 由小额贷款公司去发掘客户, 进行融资意向登记, 并将客户信息提交给商业银行, 由商业银行与客户签订借款合同, 小额贷款公司在这里不仅仅是一个金融中介的身份, 它还要对商业务银行承担客户还款的承诺, 负责监督贷款回收的整个过程。商业银行面向客户收到的利息费中, 按照一定的比例在商业银行和小额贷款公司之间进行分配, 商业银行收取的是利息和手续费, 小额贷款公司收取的是手续费。为了建立共同承担风险的机制, 商业银行可以要求小额贷款公司将其承诺贷款的一定百分比的资金作为存款放在商业银行。如果发生坏账损失, 由小额贷款公司与商业银行共同承担。

在这种业务合作方式下, 小额贷款公司是识别、培育和发展小额贷款客户, 客户最终是与商业银行签订贷款合同, 从而绕开了小额贷款公司资金不足的难题;小额贷款公司获得了有保证的资金来源, 就可以集中精力发展客户, 维护客户关系, 监督贷款全过程。与商业银行的合作关系, 也可以增加小额贷款公司在公众心目中的品牌价值。商业银行通过与小额贷款公司进行合作, 降低了银行直接大规模进入小额贷款市场的成本, 特别是招聘、培训、维持和管理人数过多的小额贷款业务员队伍的成本。

(二) 人员培训

小额贷款公司的信贷员擅长区域市场分析和客户关系管理, 而商业银行的工作人员在金融专业知识和风险识别与防控上稍胜一筹。商业银行可以与小额贷款公司可以共同召开优秀管理人员和优秀信贷人员交流会, 会上可以互相交流其信贷业务经验和不足, 互相勉励、共同提高, 提升各自业务素质和管理水平。小额贷款公司与商业银行也可以建立一个优秀信贷人员轮岗制度, 定期互派优秀信贷人员到对方企业相关岗位进行锻炼。双方可以共同邀请国内外的小额信贷专家进行技术传授、人员培训。双方可以共同设计科学的专门针对小额信贷人员的激励体系。

(三) 信息化建设

商业银行大都有自己的信息系统, 信息化建设的基础投入较充分。如果要大规模开展小额贷款业务, 要求调整现有的管理信息系统, 建立能支持微小信贷业务的管理信息系统, 以适应更加灵活的小额贷款业务的需要。而小额贷款公司信息化建设是当地监管部门考核评价小额贷款公司的一项重要内容, 很多小额贷款公司投入人力物力进行了小额贷款成功案例信息的收集整理等工作。商业银行和小额贷款公司可以通过合作, 进行小额信贷的管理信息系统建设。利用商业银行现有的信息化基础设施, 把每一笔小额贷款的过程都进行详细登记, 建立起小额贷款业务客户信息管理系统等。

总之, 小额贷款公司和商业银行在开展小额贷款业务时, 各有长处, 也各有不足。在一定范围内, 小额贷款公司经营管理中面临的不足恰恰是商业银行的优势, 而商业银行的经营不足, 又恰恰是小额贷款公司的优势。所以, 小额贷款公司与商业银行采取适当的形式进行合作, 充分发挥各自的优势, 最终实现互惠互利。

摘要：小额贷款公司的快速发展引起了社会各界对小额信贷市场的关注, 商业银行也加入到了对小额信贷市场份额的争夺战中。本文分析了小额贷款公司与商业银行合作开展小额贷款业务的必要性、可行性, 并提出具体的合作方式。

关键词：小额贷款公司,商业银行,合作

参考文献

[1]李宏权, 银行与小额贷款公司新型合作模式探索[J]。当代金融家, 2012年第3期.

[2][美]丘吉尔·弗兰克维兹著, 卞志村译, 莫媛校, 运作小额信贷:管理出绩效[M].人民出版社.2012.4.

分公司之间 第11篇

知识经济条件下, 跨国公司竞争优势日益依赖于其长期经营中积累的独特知识及其在跨国公司母子公司之间的有效转移。然而, 由于跨国公司的管理知识都是在各东道国一定的社会政治、经济和文化背景下产生的, 知识转移的有效性必然受到多种因素的影响。对这些因素的探讨已成为理论界研究的一道风景线, 主要包括对管理知识本身特性的分类研究、社会文化和制度等宏观影响因素分析以及企业微观影响因素分析等。但以往的研究只是注重研究管理知识转移的某一个方面或某一类方面的影响因素, 缺少对影响因素综合性、系统性的研究, 尤其是将多个影响因素整合在一个模型中还鲜有先例。另一方面, 在这些影响因素分析中, 对管理知识转移成本和跨文化沟通这两个因素对跨国公司母子公司之间管理知识转移的影响, 还缺乏相应研究。本文在前人研究成果的基础上, 对各类影响因素进一步作了深入剖析和归纳, 对有的影响因素在不同意义下进行了重新界定, 并引入管理知识转移成本和跨文化沟通两个新的变量, 以此构建了跨国公司母子公司之间管理知识转移影响因素的综合分析模型。

1 跨国公司管理知识的分类

Rabi和Ben在组织知识的跨文化转移研究中, 将知识划分为人类知识 (human knowledge) 、社会知识 (social knowledge) 、结构性知识 (structural knowledge) 三大类型和简单知识与复杂知识 (simple knowledge versus complex knowledge) 、显性知识与隐形知识 (explicit knowledge versus tacit knowledge) 、独立的知识与组织的知识 (independent knowledge versus systemic knowledge) 三个维度[1]。Foss和Pedersen按照知识的来源, 将跨国公司的知识分为来自内部网络、外部网络以及来自集群的知识, 每一类知识在跨国公司的内部转移过程中都有不同的流动特性[2]。以上划分从知识内部构成、跨国公司知识来源等层面明确了知识的分类, 然而, 这些划分由于过于抽象而很难直接归因于管理知识转移的具体对象上, 导致跨国公司母子公司之间在确定转移哪一层次、哪一类型的管理知识时, 缺乏明确的操作标准。因此综合上述研究, 本文从构建跨国母子公司之间管理知识转移的具体标准出发, 按照跨国母子公司之间管理知识转移的层次和内容, 将跨国公司管理知识划分为刚性管理知识与柔性管理知识。

(1) 刚性管理知识

刚性管理知识主要是指跨国公司长期积累的先进的管理模式、管理制度、管理流程、管理表单、操作工艺、人力资源政策等操作性与技术性较强的知识。刚性管理注重工作标准、操作程序、制度约束, 知识的显性程度较高, 模糊性较弱, 可编码性较强, 复杂度较弱, 突出的是刚性控制和物质因素的刺激。

(2) 柔性管理知识

柔性管理知识主要是指跨国公司在长期经营中所形成的组织理念、组织价值观、组织使命、组织文化、企业社会责任、领导艺术、领导技巧等柔韧度较高的知识。柔性管理注重价值导向、情感满足、心理归属以及文化认同, 知识的隐性程度较高, 模糊性较强, 可编码性较弱, 复杂度较强, 突出的是柔性控制和精神因素的激励。

2 跨国公司母子公司之间管理知识转移影响因素的综合分析模型

管理知识转移是一个复杂的过程, 既涉及到被转移知识的特性、知识发送方、知识接受方、文化兼容等因素, 又涉及到知识转移过程、知识转移环境等权变因素影响;同时, 转移成本与跨文化沟通贯穿于跨国公司母子公司之间管理知识转移的全过程, 对跨国公司母子公司之间的顺利转移产生了重要的影响。跨国公司母子公司管理知识转移影响因素的综合性分析模型如图1所示。

2.1 国家制度对跨国公司母子公司之间管理知识转移的影响

Scott首先提出了制度的概念, 他认为制度由规章 (regulatory) 、规范 (normative) 和认知 (cognitive) 三大层面构成。规章是指能够确保社会稳定和有秩序的规则和法律;规范是指支配人们行为的价值观;认知是指构成现实特性和意义形成框架的规则[3]。以此为基础, Kostova在分析跨国公司组织实践的转移过程中, 认为国家之间的制度差异由规章距离、规范距离和认知距离三方面构成。制度距离就是指国家之间在规章制度、规范制度和认知制度三方面相似或不相似的程度。由于组织实践形成于一定的制度环境, 成功地从母公司向子公司转移这些实践将依赖于母国与东道国之间的制度距离, 较大的制度距离将会对这种组织实践的成功转移形成障碍[4]。

2.2 文化差异对跨国公司母子公司之间管理知识转移的影响

文化因素对跨国公司母子公司之间管理知识转移的影响, 按照从宏观到微观的层次可划分为:民族文化、地域文化、组织文化三方面。

在民族文化的异同上, 影响最大的是荷兰学者霍夫斯蒂德 (Hofstede) 的文化分纬体系。霍夫斯蒂德通过调查IBM公司在40个国家的116000多名员工, 提出了四维文化维度, 即权力距离、对不确定性的回避、个人主义与集体主义、男性主义与女性主义。在此基础上, 徐笑君和王园园构建了民族文化特征对跨国公司内部知识转移有效性影响的分析模型[5], 如图2所示。

地域文化是指跨国公司母公司与子公司各自所在地的风俗、习惯、价值观、人际关系规范等具有地域烙印的文化体系。在本质上地域文化属于亚文化的范畴, 它会通过对组织文化的成型以及企业管理风格的推动从而渗透到组织文化中, 来影响跨国公司母子公司之间管理知识转移的效果。

组织文化对跨国公司母子公司之间管理知识转移的影响, 则集中体现为母公司与子公司在文化上的相似性与兼容性。相似性与兼容性程度较高的母子公司间的管理知识转移程度, 比相似性与兼容性程度较低的母子公司间的管理知识转移程度更高, 转移效果更好。

2.3 母子公司关系对跨国公司母子公司之间管理知识转移的影响

Killing认为, 对于50/50股份分成的跨国合资公司, 因为没有占主导地位的股东控制方, 因此当文化差异出现时, 在知识转移方面将会有更大的困难[6]。Dorr和Kessel指出, 为了帮助当地的管理者发展自我并展示他们的技能, 国外母公司对子公司信任是必不可少, 在国际合资企业中的知识获得在很大程度上取决于相互之间的高度信任和尊重[7]。更多的研究表明, 在法律允许的情况下, 跨国企业更多倾向于在东道国设立独资子公司。在独资子公司中, 母公司有更多的自主权去决定子公司的要素投入、技术发展、管理方式, 往往会从母公司转移更多的技术、管理、经营理念等知识, 亦即母子关系之间的关系越密切, 知识的转移越容易。

因此, 在母子公司关系对跨国公司母子公司之间管理知识转移的影响层面上, 如果母子公司之间的信任程度较高, 则管理知识转移的效果会较好;如果母公司对子公司的控制程度越强, 则母公司对子公司转移管理知识将越容易;同时, 母公司的股权比例将决定母公司对子公司转移管理知识的动力, 母公司股权比例越高, 子公司受控程度越强, 母公司转移管理知识的动力就越强, 子公司吸收母公司管理知识的意愿也越强。

2.4 子公司角色与能力对跨国公司母子公司之间管理知识转移的影响

Bartlett和Ghoshal基于对跨国公司内部各部门或子公司能力上的差异性认识提出了子公司角色与能力的概念, 并构建了子公司角色与能力的模型[8], 如图3所示。

战略领导型子公司是指那些在跨国公司全球布局体系中占有重要战略市场并且应变能力较强的子公司。在此条件下, 子公司对母公司而言具有相对的独立性, 自身需要根据对环境的变化做出决策, 这类子公司往往已经形成了自己的特定竞争优势, 并掌握了母公司没有的且又不能进行低成本转移的核心管理知识, 因而母公司向子公司转移管理知识将面临比较大的成本。

战略贡献型子公司是指那些在跨国公司全球布局体系中占据着不太重要的市场但却拥有较强组织能力的子公司。这类子公司具有主动转移母公司管理知识的意愿与动力。因为与战略领导者型子公司相比, 该类子公司既掌握了源于当地的独特资源, 又同时需要母公司在某些方面的支持, 因此需要母子公司的管理人员在公司文化、共同愿景以及管理风格上具有相当的相互理解性, 这样才能在保持子公司相对独立的情况下, 又能与母公司进行有效的协调。同时, 由于战略贡献型子公司的组织能力较强, 因此对管理知识的吸收能力也较强, 其管理知识转移的效率与效果也会较高。

战略执行型子公司是指那些在跨国公司全球布局体系中所占据的市场不重要并且组织自身应变能力也不强的子公司。战略执行型子公司所拥有的资源绝大部分都来源于母公司的支持, 在其经营过程中主要依赖于母公司在产品、技术、品牌、价格以及管理等方面的优势来获得自身发展的优势, 因此, 战略执行型子公司具有主动获得母公司管理知识转移的愿望。但由于战略执行型子公司的组织应变能力较弱, 因此对母公司管理知识的吸收能力相对较弱, 需要母公司付出较大的成本才能将管理知识有效地转移给战略执行型子公司。

黑洞型子公司是指那些在跨国公司全球布局体系中所占据的市场较重要但组织自身应变能力不强的子公司。对这类子公司而言, 尽管其占据了比较重要的市场, 但由于其组织应变能力较弱, 因此在其经营过程中往往属于失败型的公司。就母公司对其管理知识的转移而言, 一方面, 黑洞型子公司自身没有主动获得母公司管理知识转移的愿望, 另一方面, 跨国公司母公司也很难产生向其转移管理知识的动力。

综上分析可以看出, 在子公司角色与能力对跨国公司母子公司之间管理知识转移的影响中, 战略领导型子公司主动获得母公司管理知识转移的意愿较弱, 但具有较强的管理知识的吸收能力;战略贡献型子公司主动获得母公司管理知识转移的意愿较强, 并且对管理知识的吸收能力也较强;战略执行型子公司主动获得母公司管理知识转移的意愿较强, 但其对管理知识的吸收能力较弱;黑洞型子公司无论是转移意愿、还是吸收能力都比较缺乏, 如图4所示。

2.5 转移成本对跨国公司母子公司之间管理知识转移的影响

无论是刚性管理知识还是柔性管理知识, 在转移过程中都有成本发生, 成本的大小不仅取决于知识本身, 而且还取决于接受者的天赋和后天的知识积累, 不同的人在获取不同的知识方面存在着比较优势或劣势。管理知识的转移能否实际发生, 关键在于接受者能否获得足够的动力和激励, 而动力和激励最终来源于产出的增加及其分配。对跨国公司母子公司而言, 母公司是否向子公司转移管理知识以及子公司是否愿意接受这种转移, 一个重要的前提就是转移之后的收益要大于为之所付出的成本, 是否能够有效地控制成本就成为母子公司管理知识转移行为能否发生的重要条件。依据管理知识转移活动中所消耗的资源对管理知识转移活动的作用方式, 跨国公司母子公司之间管理知识转移的成本为直接转移成本与间接转移成本。

(1) 直接转移成本

直接转移成本是指跨国公司母公司向子公司转移其管理知识过程中直接作用于管理知识转移活动的支出, 主要包括母公司在向子公司展示、传授管理知识的过程中发生的发送成本;子公司在学习母公司管理知识的过程中发生的接受成本;跨国公司母公司因管理知识转移、知识库而发生的管理成本。发送成本和接受成本不仅与跨国公司管理知识本身的内容和性质密切相关, 而且与作为发送者的母公司和作为接受者的子公司的经验、能力和管理知识的积累密切相关, 同时还与社会环境、社会制度也有很大的关联性。

(2) 间接转移成本

间接转移成本是指跨国公司母公司向子公司转移其管理知识过程中间接作用于管理知识转移活动的支出, 主要包括认知成本和治理成本。认知成本是由于知识转移双方之间不能相互理解而造成知识丢失所产生的成本。治理成本是指组织为了防止合作方的机会主义行为 (如一方滥用转移的知识, 使得知识的价值受损) , 保护知识受损所付出的代价[9]。

2.6 跨文化沟通对跨国公司母子公司之间管理知识转移的影响

跨文化沟通 (Intercultural Communication) 是指在一种文化中编码的信息包括语言、手势和表情等, 在某一特定文化单元中有特定的涵义, 传递到另一文化单元中要经过解释和破译才能被对方接收、感知和理解。跨国公司母子公司之间管理知识的转移包括管理知识的发送和管理知识的接受两个基本过程, 这两个过程是由两个不同的参与者作为发送者的母公司和作为接受者的子公司分别完成, 并通过中介渠道连结起来的, 如图5所示。

在这一过程中, 由于母子公司在文化、制度、认知方面的差异以及管理知识本身在刚性与柔性方面的不同特征, 通常对管理知识的转移造成干扰, 从而使得接受方不能理解和吸收转移方的管理知识。同时, 由于管理知识的无形性, 管理知识的显现方式具有多样性, 母公司向子公司发送出来的知识将不可避免地含有噪声, 从而影响到管理知识转移的正常进行。要消除在跨国公司母子公司之间管理知识转移过程中出现的噪声和干扰, 就需要通过跨文化沟通的途径来对所转移的知识进行解释与破译, 消除干扰与噪声, 以达成理解与共识, 最终促进管理知识的成功转移。因此, 跨文化沟通作为跨国公司母子公司之间达成转移共识、减少转移隔阂、消除转移噪声的桥梁和工具, 对跨国公司母子公司之间管理知识的顺利、成功转移具有重要的影响。事实上, 跨文化沟通应该贯穿于跨国公司母子公司之间管理知识转移的始终, 成为跨国公司母子公司之间有效降低管理知识转移过程中的成本、提高转移效率的重要途径与方式, 如图6所示。

3 结束语

在经济全球化与竞争国际化的知识经济时代背景下, 跨国公司的核心竞争优势来源于持续不断的知识创新以及在基于组织知识共享的跨国公司内部有效的知识转移。本文在将跨国公司管理知识界定为刚性管理知识与柔性管理知识的基础上, 从国家制度、民族差异等宏观层面和母子公司关系、子公司角色与能力等企业微观层面, 以及跨文化沟通和转移成本等外部要素方面, 对跨国公司母子公司之间管理知识转移的影响进行了分析, 并构建了一个综合分析模型, 为进一步从实证的角度来论证这些因素提供了一个理论框架。本文的研究, 可以为跨国公司母公司在向其子公司转移管理知识的过程中正视这些影响因素, 并以此有针对性地提高管理知识转移的效果提供一定的借鉴, 也可以为子公司改善企业环境、提高管理知识的吸收能力提供参考。

参考文献

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