火电企业资金管理论文范文第1篇

摘 要：在我国经济市场的持续发展过程中，为了加速企业经营管理与生产模式转型，提升企业在市场上的综合竞争力和经济实力，应当选择科学的资金管理策略，通过盘活、调节、使用和筹措资金的科学方案，确保企业资金的顺畅流通、循环、增值和保值。下文中，笔者将结合个人参与企业资金管理的工作实践经验，分析当前我国企业在资金管理过程中的问题与不足，总结资金管理对于促进企业健康、可持续发展的重要作用，提出优化企业资金管理的科学策略，以供同行业者参考与借鉴。

關键词：科学策略；资金管理；公司企业

一、资金管理对于促进企业健康、可持续发展的实现意义及重要作用

首先，科学的资金管理能够提升公司利用资金的效用与收益。为了避免企业无节制、盲目浪费有限的生产与运营资金，需要结合公司现阶段的生产计划、经营策略，制定对应的资金分配与管理方案。一方面，公司应当为生产活动预留足够的储备资金，用以支付员工劳动报酬、购买生产原材料、技术科研与项目开发等等，因此资金储备量应当综合考虑到上述情况，避免公司的资金不足，难以周转和支付的情况发生，或者丧失宝贵的合作机遇和项目开发资源；另一方面，公司应当避免存多于需要的资金储备量，从而形成资金利用的闲置和浪费。

其次，资金管理有利于公司规范运营机制的构建。从我国当前诸多企业的资金管理情况与效果来看，实施了科学资金管理的企业能够从管理理念和思想意识上，认识到资金和其他资源的合理配置对于公司长期、健康发展的重要现实意义，并通过资金管理活动，实现对公司各部门生产工作、管理工作的监督与管控，避免少数企业职员挪用公司资金、侵占公司财产的情况出现，有利于公司生产计划、经营目标的逐步实现，稳步提升公司的经营效益。

二、当前我国企业在资金管理过程中的不足之处

首先，企业领导与决策层需要树立资金管理的科学理念。尽管我国很多企业的领导人与决策层都对科学资金管理的现实意义与重要作用有了清晰的认识，但是仍然存在少数企业的领导人员忽视企业资金管理，资金管理知识与理论薄弱、疏忽现金流管理等问题和现象，部分公司缺乏基本的资金管理方案，对于财务资金管理与分析的手段与方法比较生疏，没有形成企业内部的资金管理机制，导致公司资金管理的效果不佳。

其次，企业资金管理过程中存在错误或者虚假的数据与信息。笔者在工作实践中调查发现，现阶段国内部分企业在资金管理的过程中，存在资金信息与数据的不公开、不透明、虚假、错误等各种问题，严重影响了企业资金管理的质量与效果。追究其产生原因，一方面是因为部分企业的下属部门之间沟通与交流不畅，拒绝提交、分享真实的资金信息和数据，导致公司领导者也难以获悉真实的资金数据，从而影响了公司领导者决策与判断的准确性，影响了公司的生产计划与经营策略的制定。更为严重的情况，是部分企业的资金管理人员故意编制、捏造虚假的资金数据，造成企业会计报表和会计核算的失真，给公司的生产与经营带来了极为恶劣的危害后果。

再次，企业资金管理的收益较低。现阶段，国内多数企业的资金管理普遍采用在银行开立银行账户、储备资金的作法，由于业务发展需要，部分企业需要设置两个以上或者更多的不同银行账户，将公司资金分散存放在这些账户中。上述资金管理的作法，造成了公司资金的闲置与分散，不利于公司闲置资金的集中、统一管理和高效循环利用，不利于公司科学制定资金的回收与再分配方案。笔者认为，当公司的基本生产活动和运营管理得到足够的资金后，剩余的资金不能够闲置不管，造成资金资源的浪费，应当根据公司的发展需要，将闲置的资金集中利用和再分配，从而实现公司资金的逐步增值。

最后，企业资金预算的不到位和失效。如果企业缺乏资金预算或者资金预算难以得到贯彻执行，那么必然导致公司资金管理的混乱和无序。很多企业缺乏实施资金预算的管理意识，没有形成健全的财务预算机制，导致公司资金管理计划和目标的难以实现。

三、企业优化资金管理的应对策略

只有从思想上重视企业资金管理工作，并注重从日常工作实践中总结经验、发现不足，并提出具体的资金管理优化策略与建议，才能够提升公司的整体管理水平，确保公司生产目标的稳步实现。

首先，企业应当将资金管理与日常生产与运营结合起来。根据企业的生产活动与管理需要，制定详细的资金管理计划方案，结合现金每日记账、银行账户每日对账的方式，实施资金的按月结算，及时催收未入账的款项，确保公司的盈利与资金稳定。公司在资金管理的过程中，应当注意规避和防范资金风险，避免将过多的资金用于单一的项目合作或开发方面，从而增加公司的资金财务风险隐患。

其次，科学制定企业的资金分配与管理方案，实现资金的合理分配。公司应当对上一阶段的资金管理与分配情况进行全面分析评估，并在此基础上，结合公司下一阶段的生产与发展计划，制定公司资金的分配与利用方案，从而起到优化公司资金结构，提升公司经济效益的目的。

再次，实施资金的集中管理。将企业货币资金由分散管理改为集中管理，首先，应成立企业内部资金结算中心统一在银行开户，并撤销企业所属各单位在外部银行的开户，实行统一管理。结算中心要全面、及时、准确地掌握各单位货币资金的动态收支状况，对闲散资金合理的安排使用，加速资金的周转，有效的利用。其次，要明确现金流量在资金管理中的核心地位，把现金流量作为控制重点，加强对现金流量的分析预测，强化对于公司现金流量的监控。

第四，实施全面预算管理。财务管理是企业管理的核心，而资金管理又是财务管理的重要环节。在日常工作中，一定要通过加强资金的预算管理，这才有助于企业管理水平的提高。同时要推行预算管理制度，并有效的执行，对保障企业资金有序流动起到一定的作用。预算目标一旦制定，实施是关键。如果实施不到位，预算管理将成为形式化的东西，浪费精力却发挥不出良好的效果。预算管理是一项复杂的系统工程，并不是某一个人或某一个部门的事情，因此必须由上而下地建立相应的领导机构，以保证其顺利实施。领导一定要重视起来，并且尽可能的亲力亲为。财务部门也必须发挥其重要职责，认真制定生产经营目标及预算编制方案，协调预算的编制、执行、调整、分析、考核等工作。

最后，加强货款的回收工作。通过负债可为企业筹集生产经营所需资金，但企业负债超过一定限度就可能发生较大的财务风险，甚至由于丧失偿债能力而面临破产。所以负债是有条件、有限度的，企业不要把负债作为筹资的推一法宝，而应把资金来源的重点放在货款回收上，确保自有资金来源。经常分析往来账账龄，对拖欠时间较长的欠款，组织一支高水平、高质量、高效益的清欠队伍，开展多渠道、多层次、多种方式相结合的立体交叉式的清欠工作，加速资金回笼，提高资金周转率，同时减少坏账损失。

综上所述，为了在国际竞争中赢得优势地位，加速企业经营模式转型，促进企业健康发展，应当树立科学的财务资金管理理念，制定有效的企业资金管理方案；作为企业的资金管理人员应当注重个人职业能力和专业素养的培养与提升，自觉遵守国家法律法规和税收管理的相关政策与制定规定，注重从日常工作中总结经验，不断提升企业资金管理的水平。

参考文献：

[1]张玲艳.当前形势下强化企业资金管理的对策[J].知识经济，2017，（12）：97+99.

[2]崔存金.当前形势下房地产企业强化资金管理的思路[J].会计师，2017，（07）：31-32.

[3]庞锦娟.关于加强中小企业资金管理的几点思考[J/OL].中小企业管理与科技（上旬刊），2016，（01）：（2016-11-10）.

[4]郑波.中小企业资金管理存在的问题及强化措施[J].现代经济信息，2014，（12）：230.

[5]闪辉，王岚.新形势下企业强化营运资金管理的探索[J].改革与战略，2012，28（12）：121-124.

火电企业资金管理论文范文第2篇

摘要：本文首先对当前时期下企业资金管理中存在的问题进行分析，然后提出了优化企业资金管理策略的具体措施，旨在更好地提高企业的资金管理水平，使得企业的资金流动变得更加顺畅。

关键词：企业：资金管理：问题：优化策略

一、引言

在经济新常态的发展背景之下，我国各大企业均面临着发展上的机遇以及巨大的挑战，企业与企业之间的竞争压力也变得异常大。对于大多数企业而言，应该投入大量的精力到企业的资金管理过程当中，从而使得企业的经济效益水平得以显著提升。然而，在实际过程中，企业资金管理方面难免存在一些问题。这些问题会对企业资金管理会带来一些不利影响，优化企业资金管理，提高资金管理水平很有必要。

二、现代企业强化资金管理工作的重要性分析

（一）能够促使企业更好地对成本加以控制

现代企业在实际运营过程中，资金管理工作地开展，能够促进企业管理人员对相关项目的成本进行全面地了解，且采取相关举措有效成本，减少资金流出，如此才可以促使企业的经济效益水平显著提升，提高企业的综合实力水平。

（二）能够促使企业经营发展

在企业发展期间，相关工作人员在资金管理的前提下来开展各项工作，能够很好地促使企业的相关指标水平加以提高。首先，资金管理人员应该采取资金管理方式对成本进行控制，可以对资金管理的具体要求进行深入地了解。在对明细科目进行设置的条件下，对各种运营费用的控制效果加以增强。其次，资金管理工作人员能够基于资金管理的基本方式，对资金管理工作加以执行，这样做的目的就是能够对企业的经济方面的问题加以考虑。

（三）能够促使企业内设部门之间的配合力度增强

唯有对各项因素进行综合性地考虑之后，经费开支才可以被纳入至资金管理过程当中，企业的相关部门应该注意对全部财务收入、支出、进价以及出价等方面加以监督，扩大监督控制范围，促使企业的资金管理水平得以提高，在整个企业树立了良好的榜样。同时，在开展资金管理过程当中，各部门通力配合、团结协作，从而营造一种良好的部门配合氛围。

三、当前时期下企业资金管理存在的问题分析

（一）现代企业资金管理人员的专业素质水平较低

当前形势下，资金管理工作在企业管理及发展过程中的地位愈来愈重要，所以，对资金管理工作人员提出了新的更高的要求。随着我国资金管理工作人员数量不断增多，资金管理人员队伍不断增大，然而很多资金管理人员在理论知识以及实践操作能力方面的经验严重匮乏。在实践工作当中，资金管理人员的职业判断意识以及能力水平较低，而且在记账以及算账能力等方面也显得十分淡薄，对财务电算化软件的掌握水平也不是很高，从而导致财务工作很难顺利实现。某些资金管理人员虽然具有较高水平的记账以及管账方面的能力，然而在资金报表编制方面却犯了错，不能对资金数据进行准确地判定，财务预算不规范、不科学，某些资金管理人员虽然具备了一定资金管理方面的能力，然而在实际过程中遇到的问题很难进行解决，从而使得资金管理工作效率水平显著下降。

（二）未构建完善的资金管理体系，且控制能力严重不足

近年来，虽然我国很多企业取得了较快的发展与进步，然而在企业管理过程当中仍然存在着一些问题，制约着企业的内部管理以及长期发展。在这些突出的问题当中，最为突出的一个问题就是企业并未构建完善的资金管理体系，体系未构建，那么资金管理工作也就无从谈起。具体包括如下两个方面的内容：（1）在资金管理体系的社会规划方面，存在着实操能力存在较多缺陷方面的问题，在某种程度上使得资金管理体系的设计规划针对性较差，不能有针对地为企业开展资金管理工作进行指导。（2）在执行资金管理工作期间，资金管理人员对资金管理工作执行力显得尤为不足.对此项工作的重视程度也较低，这样就直接导致企业在执行资金管理过程中总会出现这样那样的瓶颈方面的问题，同时也会对企业的长期发展产生极大的不利影响。

（三）资金管理意识水平不高

就目前大多数企业而言，资金管理意识水平较低，也就是说目前有很大企业对资金管理的重要性认识不足。很多企业未清洗地将岗位进行不相容职务分离，常常将一些会计或者出纳工作与资金管理工作之间混为一谈，企业的管理层将过多的资金管理任务交给资金管理人员或者会计人员，让财会人员的工作压力變得异常大，很多财会人员对资金管理的具体知识及管理流程十分模糊。还有些企业资金管理制度不够完善，总是以口头传达的形式来安排相关人员开展资金管理工作，相关的标准、规章制度也只是口头传达，或者是企业决策者们的“一言堂”，在管理方面显得十分随意。

四、当前时期下企业强化资金管理的具体对策

（一）促使资金管理人员专业能力地提升

当前形势下，资金管理人员应该树立自主学习的基本意识，通过自我掌握的知识信息以及文献资料等方面的形式，来对国家的相关法律法规以及财务制度加以了解。资金管理人员应该积极地参加相关专业化的培训以及继续教育培训，不断促使其专业化的知识结构得以完善和健全。强化财务实践，可以对资金管理人员的理论知识掌握情况加以了解，因此对于资金管理人员而言，应该注重不断强化自身的实践动手能力，对工作实践中存在的棘手难题加以解决，不断总结经验，提升专业能力。此外，还应强化企业财务工作人员法制意识水平地提升。鼓励资金管理人员学习国家相关法规制度如会计法、财经方针等，不断丰富政策知识。从国际会计惯例角度出发，精简会计准则中的会计流程，并适当缩小会计选择范围，避免由于会计流程及会计方法繁多而削弱了会计信息真实性。开展会计确认与计量工作时，应严格按照相关规范标准，采用定性、定量的方式手段来全面展现各会计事项，始终以实际情况为出发点。

（二）制定完善的企业资金管理制度

制度是一切工作的指导和保障，只有制定一套完整的资金管理制度，才能够增强企业对资金管理的意识，提高企业上下对资金管理的执行力，从而最终促使企业的经济效益水平地提升。具体而言，可从如下三个方面着手：（1）资金管理工作在实施前，相关管理部门务必要求资金管理人员对资金管理工作计划进行编制，或者对于资金管理工作量较大的情况下，可以编制相关规划，这样就能促使企业在开展资金管理工作时，有相关计划可依。（2）构筑完善的责任制度，按照资金管理实际情况，对相关的工作人员进行奖励或者处罚。（3）权责明确，以促使资金管理的工作效率显著提高。

（三）增强资金管理意识

为了保证企业具有较高的资金管理实效性，就需要强化企业全体人员的资金管理意识，并对资金管理的重要性予以充分认识，划分具体的资金管理权限。对相关工作人员提出具体的工作任务，落实岗位权责制衡机制，严格遵循不相容职务相分离原则。比如讲财务业务办理与稽查工作进行分离，将资金管理信息录入与检查工作进行分离等，企业开展的资金管理核算工作比较简单，也没有太大的工作量，因此各资金管理人员应做好自己分内之事，防止一人兼顾多项工作。只有通过上述措施，才能够从真正意义上增强企业的资金管理意识，在企业上下营造一个良好的资金管理氛围。

五、结论

综上所述，当前时期下企业资金管理存在很多方面的问题，诸如：企业资金管理人员的专业素质水平较低、未构建完善的资金管理体系、资金管理意识水平不高等方面的问题，这些问题对企业资金管理工作极为不利。对此，应该强化问题解决，以提高企业的资金管理工作水平与质量，促使企业各项工作有条不紊地开展。

参考文献：

[1]肖劲辉，国有企业集团财务管理体制的现状分析及优化刍议[J].中国证券期货.2016（6）.

[2]李玉清.经济新常态下企业资金管理存在的问题及对策研究[J].全国流通经济，2017（12）：71-72.

火电企业资金管理论文范文第3篇

火电企业资金管理论文范文第4篇

(6月16—30日)

一、6月21日,中共中央政治局召开会议,审议并通过《国家中长期教育改革和发展规划纲要(2010—2020年)》。中共中央总书记胡锦涛主持会议。

二、6月28、29日,国务院总理温家宝分别召开经济形势座谈会,听取经济专家和企业界人士意见和建议。

三、6月23日,国务院总理温家宝主持召开国务院常务会议,研究部署进一步推进依法行政工作。

四、6月21日,新华社消息,中国人民银行日前宣布,进一步推进人民币汇率形成机制改革,增强人民币汇率弹性。

五、6月24日,国家发展改革委消息,根据《国务院批转节能减排统计监测及考核实施方案和办法的通知》规定,国家发改委会同有关部门对全国31个省、自治区、直辖市2009年节能目标完成情况和节能措施落实情况进行了评价考核,近期国家发改委公布了评价考核结果。

六、6月17日,中国政府网全文公布了《国务院办公厅关于进一步加大节能减排力度加快钢铁工业结构调整的若干意见》,《意见》指出,要坚决抑制钢铁产能过快增长,加快钢铁企业兼并重组,加快钢铁工业结构调整,切实规范铁矿石流通秩序,促进钢铁工业健康发展。

七、6月30日,国家发展改革委消息,近日,国家发展改革委、工业和信息化部、财政部公告了“节能产品惠民工程”节能汽车(1.6升及以下乘用车)推广目录。

八、6月22日,财政部、国家税务总局联合发布通知,经国务院批准,自2010年7月15日起,我国将取消部分钢材、有色金属加工材等406个税则号商品的出口退税

九、6月22日,中国人民银行消息,我国跨境贸易人民币结算试点地区由上海市和广东省的4个城市扩大到北京、天津、内蒙古、辽宁、上海、江苏、浙江、福建、山东、湖北、广东、广西、海南、重庆、四川、云南、吉林、黑龙江、西藏、新疆等20个省区市。

十、6月28日,财政部消息,为规范和加强地方特色产业中小企业发展资金管理,财政部日前发布《地方特色产业中小企业发展资金管理暂行办法》。■

火电企业资金管理论文范文第5篇

【摘要】 随着经济的发展，煤炭行业作为国家的基础能源行业，对经济的发展起着越来越重要的作用。但是目前煤炭企业的资金管理存在一些问题，企业面临着一些财务风险，文章简要分析了资金管理的问题以及面临的财务风险，提出了应对的措施。

【关键词】 资金管理； 财务风险； 具体措施

霍州煤电集团公司前身霍县矿务局始建于1958年，2000年改制为霍州煤电集团有限责任公司，2001年加入山西焦煤集团公司并成为其子公司。公司将抓住本世纪前20年这一重要战略机遇期，按照“做强做大煤业，扩大提升电业，积极延伸焦化，配套建材机械”的战略思路，抢抓机遇，科学发展。在近些年的经营过程中，集团公司坚持进行月度经济运行分析，通过科学研究，发现了煤炭企业资金管理方面存在的问题和由此带来的一些财务风险。

一、目前煤炭企业资金管理存在的问题和面临的财务风险

（一）煤炭企业资金管理存在的问题

虽然煤炭企业资金管理在不断加强，但由于煤炭企业经济活动日趋复杂，不仅形成了多渠道筹资和多样化的资金运作趋势，而且市场因素的渗透程度也在不断扩大。长期以来，煤炭企业在生产经营活动中倾向于只重生产不重管理，只重产量不重效益，而在对企业考核方面，只注重账面利润完成情况而很少关注企业生产经营产生的现金流量。因此，有必要从加强企业资金管理入手，规范资金运作，提高资金运营效率，有效盘活资金，合理负债，从而缓解企业资金困难，保证企业走上健康发展的轨道。目前煤炭企业资金管理存在如下几个问题。

一是资金管理方式及手段落后。近年来，一些煤炭企业随着业务量的加大，现金周转量随之增加，财务管理没有跟上形势的发展，资金管理存在不少漏洞。企业内部财会管理方式、核算原则、货币资金筹资和管理方面没有严格规范。煤炭企业普遍缺乏严格的程序和约束机制，从而造成应收、应付款项等沉淀资金膨胀问题，财务预算管理薄弱。

二是信息失真直接影响煤炭企业的科学决策。在实践中，煤炭企业管理者主要通过及时掌握真实准确的信息来控制公司的资金流动。由于煤炭企业各部门之间出于各自的局部利益，不愿及时提供准确的相关信息，阻滞信息流动，造成信息严重不对称和不集中，或者由于煤炭企业管理技术和手段落后，信息传递速度缓慢，导致企业的高层决策者难以获取及时、准确、完整的财务信息。

三是市场经济知识匮乏，缺少风险意识。个别煤炭企业经营管理者在经营活动中既不注意考察和研究合作方的资信程度、经营业绩及经营行为，也不采取有效措施把本企业的经营风险化解到最低程度，导致资金的损失。有些煤炭企业不顾自身的能力和发展需要，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资方向难以把握，投资能力较弱，且缺乏科学性，导致投资失误多、损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。

（二）当前煤炭企业面临的财务风险

一是应收账款风险。随着近几年煤炭供求矛盾的加大，煤炭企业的销量急剧上升，部分企业在注重销量的同时未注重货款回收，造成大量坏账损失的发生。

二是对外投资风险。目前煤炭企业的对外投资风险主要表现在三方面：（1）投资收益率低；（2）管理部门不明确，存在职责不清、权限不清、工作程序不清、信息渠道不通畅；（3）投资监管不到位，资本投出后，无人或基本无人考虑收益。

三是项目融资风险。（1）金融机构为适应股份制改造的需要而采取健全公司治理结构、内控从严、规范运作、贷款审批权限上收等措施，都加大了项目融资难度；（2）短贷长用，既加大了违约风险，同时也加大了融资工作量。

四是预算控制风险。（1）随着国家对煤矿安全生产等监管力度的加大，煤炭企业大多存在维简投资超预算的现象；（2）项目投资预算不全面，缺少项目资金的年度及分月实施计划；（3）内部资金调控力度不够，自有资金集中度小，缺少适应矿井客观需要的发展型、平稳型和退出型等不同类别的资金分配办法。

五是资产损失风险。部分企业产业结构、产品结构不合理，缺乏名牌产品和畅销产品，库存积压过多，占用了流动资金，导致资金大量沉淀，企业增产不增收，不仅降低了企业资金周转速度，增加了资金成本，而且造成企业支付能力弱化，产生不良债务，加大了财务风险。

二、加强煤炭企业资金管理的具体措施

（一）实施资金的集中管理以积极规避财务风险

资金集中统一管理是集团化集中管理中最重要的一条主线。监控住了资金，就控制住了企业的财务，也控制住了企业的大局，还基本防范了大的财务风险。

（二）完善结算中心制度，实施资金集中管理

建立结算中心制度，严格控制多头开户和资金账外循环，保证资金管理的集中统一。企业通过建立财务结算中心，实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。结算中心一个口子对银行，下属单位统一在结算中心开设结算账户，充分发挥结算中心汇集内部资金的“蓄水池”作用，并使下属单位资金的出入处于集团的严密监管之下。

（三）加强现金流量分析预测，严格控制现金流出，保证支付能力和偿债能力

企业应树立“钱流到哪里，管理就紧跟到哪里”的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产的流动性风险。严把现金流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。

（四）推行全面预算管理，严格控制事前、事中资金支出，保证资金的有序流动

预算范围由过去单一的经营资金计划扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算。计算机网络技术的广泛运用，也为资金的全面预算和及时结算提供了可能，从而使资金的集中管理成为可行。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营的法定依据，不得随意更改。

（五）建立投资回报制度，变“要钱”机制为“挣钱”机制

为扭转企业向集团总部要钱、花钱，却不计回报的现象，集团总部要逐步建立投资回报机制，凡集团投入企业的资金，包括项目投资、技改投资、固定资产更新投入、科技投入、安全投入等，都要按规定计算投资回报，计入企业预算利润指标。

三、防范煤炭企业财务风险的具体措施

（一）牢固树立风险管理意识

首先，要认识到风险是客观存在的，有市场竞争就有风险；其次，想成先思败，想要获得成功，在做决策之前，先要考虑如何防止失败，要考虑如何防范阻止成功的潜在危险；第三，认识和防范财务风险是单位领导人重要的责任，也是各单位财务人员的重要职责。

（二）健全和完善财务风险预警系统

一要建立企业财务风险指标体系，选定风险指标。二要建立风险信息收集和报送系统。三要制定科学的风险评价方法，建立风险评价体系。四要根据测算评估结果，提出防范和化解企业财务风险的措施办法，并组织实施。

（三）积极化解财务风险

一是要勇于自我揭短、找出风险、找准风险，选出放矢之的；二是要抓住重点，在找出风险的基础上，要分析出哪些是主要风险，并把其作为主要矛盾予以确定；三是要先控制再消除，找出主要财务风险后，再研究化解和消除风险的措施。

（四）加强企业内控制度建设

企业要“从管理挖潜力、向管理要效益”，改变粗放经营的局面，建立和健全内部管理制度，特别是投资管理、担保管理、财务管理、成本管理、质量管理等制度，降低资金成本，提高企业经济效益。

（五）畅通信息渠道

首先，要经常检查内控制度执行情况，认识和防范财务风险；其次，要充分发挥内部审计机构和社会审计机构的审计监督作用，对审计揭露出的问题要认真研究解决；最后，发现或发生财务风险要及时向上一级报告。

（六）加大企业内部责任追究力度

防范和化解财务风险，应加大责任追究的惩治力度，杀一儆百，惩前毖后。同时，加大责任追究也是提升企业核心竞争力的重要内容。

综上所述，在目前煤炭企业集团纷纷重新定位发展战略和战略目标、重新梳理构建新的管理机制的新形势下，资金管理工作也必须要随之变革，创新资金管理的理念、方式、方法，优化企业资金结构，拓宽筹资渠道，盘活沉淀资金，提高资金使用效益，促使煤炭企业的财务管理工作迈上新的台阶。

【参考文献】

［1］ 傅元略.新经济环境下的财务管理理论变革［M］.厦门大学出版社，2007.

［2］ 张友棠.财务预警系统管理研究［M］.中国人民大学出版社，2004.

［3］ 周文斌.企业财务风险的技术性防范方法［J］.财务与会计，2001（11）.

［4］ 刘秋萍，陈立群.加强企业财务风险管理［J］.建筑管理现代化，2003（2）.

火电企业资金管理论文范文第6篇

摘 要：良好的营运资金管理是现如今企业生存发展的基础，与企业的日常运营有着密切的关系，营运资金是企业财务活动的一切重要来源，在企业的财务管理中起着举足轻重的作用。但就现阶段来看，企业的管理者并未意识到营运资金管理在企业中的重要作用，也并未给予它足够的重视。随着改革开放以来，我国经济的迅速发展，企业营运资金管理带来的问题也日趋严重，暴露出来一连串的弊端，给企业带来了不少损失，也带给了企业管理方面的压力。本文结合国内的形势环境，针对我国企业经济发展的现状提出了企业营运资金管理中存在的问题，并回答了相应的改善对策。

关键词：营运资金;管理;研究

现如今，我国企业在发展中借鉴国外先进的企业管理经验，企业的管理水平已经得到明显的提高。由于我国混合制所有制自身的局限性以及我国经济的影响，营运资金这一概念到1993年会计准则正式实施后才得以运用。由于受到管理者各方面自身的局限性，我国的营运资金管理水平与发达国家还相差甚远，因此，必须加强企业营运资金管理问题方面的研究，一步一步地解决企业发展中资金管理遇到的困难，分析问题现象的原因，我们应结合我国企业发展的自身现状，并汲取国外企业营运资金管理的先进经验，力图推进我国企业资金管理的创新研究。

一、营运资金管理概论

1.营运资金概念

所谓等于的营运资金就等于流动资产减去流动负债。在这里所说的营运资金有广义和狭义之分。广义的营运资金概念说的是一个企业的流动资产的总额;狭义的营运资金概念是指企业的流动资产减去流动负债后的余额。我们这里所讲的主要是狭义的营运资金概念。

2.营运资金管理的概念

（1）营运资金管理的特征

营运资金管理是对企业流动资产以及流动负债的管理。一个企业要想维持正常的自身运转就必须拥有足够的营运资金，因此，营运资金管理是一个企业财务管理中的重要组成部分。据了解，一个企业的公司财务经理主要有60%的时间用于营运资金的管理工作。因此，要想解决好企业的营运资金管理问题，就必须解决好流动资产和流动负债这两个问题。第一，企业应该投资多少的资金在流动资产上，即资金运用的管理。主要包括现金、应收账款和存货方面的管理，可以看出企业的营运资金反应在企业生产的过程当中。第二，企业应如何进行流动资产的投资，就是资金的筹措。包括银行短期借款和商业信用的管理。由此可见，营运资金管理的核心内容也就是对资金运用和资金筹措的管理。

（2）营运资金管理的实践意义

企业经营的目的归根到底是确保利润最大化。有的企业期望能尽量节约每一项资源，对营运资金的管理要求就很高。营运资金的管理工作已经渗透到了企业日常经营的环节当中，因此企业营运资金管理的效率高低直接决定了企业获利能力。加强营运资金管理，应加快现金、存货、应收账款的周转速度，避免企业资金在循环过程中的过度占用，降低资金的占用成本，提高企业的资金利用率，增强企业的市场竞争力。

营运资金管理的意义主要体现在两个方面;首先，企业的现金浮动性，企业的现金流入性与企业的现金流出性不对等，导致了新近差额的存在，因此，企业应该保证内部应有一定的储备资金来应对这一现状。其次，企业通过持有的营运资金，来应对企业的短期债务，从而降低企业的经营风险。一般来说，企业拥有营运资金的持有量与企业的短期偿债能力呈正相关关系。

二、企业营运资金的管理中存在的问题

1.企业的融资渠道单一，融资困难

企业的融资困难具体体现在以下几个方面：第一，企业的资金来源与企业的布局不匹配，我国目前虽有相关金融扶持政策，但许多政策体系还不完善。第二，企业自身缺乏良好的信用控制基础，企业的担保机制不够健全，融资信用力度不够好，风险相对较高，严重影响了银行贷款给企业的积极性。第三，企业直接融资环境和间接融资环境相对缺乏，资源较少。

2.企业的营运资金内部管理不合理

企业要想维持自身的正常生产运营，必须先有充足的运营基金，不足部分再进行对外融资。许多企业和银行贷款进行融资，借了新的贷款去还以前旧的贷款，导致企业的资产负债率过高，从而企业的资金结构造成严重失衡。

资金短缺是一个很严重的问题，一旦企业陷入流动性资产短缺的问题中，企业的正常运营便会受到威胁，企业应平衡资金结构的问题，防止出现高风险、低收益的现象。因此企业应加强内部资金管理制度的建设，采取资金管理制度的建设措施，树立企业人员资金管理的思想，完善企业资金管理的体系，构建关于绩效考核评价制度，综合进行评价，做好资金管理的预算工作，为资金今后的流动去向指明方向。

3.企业营运资金低效运营

企业营运资金管理效率的高低渗透到企业日常经营的每一个环节，决定着企业今后的生存与发展，现如今我国企业营运资金运营效率普遍低下主要是由以下几个方面所导致的：

流动资产所占比重偏小，且流动资产中有不少坏账，导致了流动资产周转效率低下的现象。企业对流动资产没有进行合理的分配。

第一，在企业流动资金充裕的时候，企业没有采取相应的正确的分配措施，导致了资金分配不合理，成本配置偏高，造成了过多的闲置资产，闲置资产占用了企业大量的资金，由此企业今后的资产调度出现困难，严重影响企业今后的生存和发展。

第二，在企业的流动资金相对紧张的时候，数额较少的流动资金不能用在最高效率的地方，企业缺少资金，便会进行又一轮筹资活动，导致企业的负债比率上升，这些做法不仅给企业带来了相应的财务风险，也会影响企业的正常运营。

第三，企业存货过多，占用额较大，应收账款比重較大，负债结构不合理造成了资金结构的不平衡，资金运用的严重紧张。一个企业的存货管理水平的高低，也对企业是否具有长期竞争的优势具有重要意义。

三、企业营运资金问题的应对措施

1.制定合理的信用体系

企业应当制定合理的营销信用政策，建立信用风险担保体系。首先，信用衡量，企业应该制定一个点，一个标准，然后根据企业自身的实际情况，考虑应收账款拖欠可能带来的损失。其次，企业应当给予一定的商业折扣，最大程度上减少因为应收账款拖收带来的压力，也可以吸引客户，从而特高销售量，增加企业的销售额。这样就缩短了应收账款的占用期间，减少了成本。最后，企业制定一定的收账政策，对于时间较短的拖欠应收账款的客户，可采用催征的政策，对于时间比较长的客户，可在适当的情况下采取相关的法律政策予以解决。

2.优化融资环境、完善金融市场

企业融资渠道单一，融资渠道主要依赖于银行。要想解决企业融资困难的问题，第一，政府应当给予相应的扶持力度，不断创新和改革我国的金融制度，建立起适合企业自身发展的金融市场，构建一个科学的宏观调控机制。政府也应完善自身的财政体制改革，发挥政府的经济杠杆原理，为企业的筹资活动创造轻松的环境，给予有力的支持。第二，关于完善金融市场，国家应继续进行金融体制改革，缓解企业的贷款压力。各个地方应对贷款机构等予以一定的支持，加强金融机构的建设，科学有效的管理，才能更好地为国家的金融市场服务。

3.推进企业营运资金供应链

现如今，对于企业来说，应收账款和存货的增加给企业的生存带来了巨大的压力，同样，应收账款压力下带来的坏账损失和存货损失也严重影响了企业的经济利益。面对如此的挑战，企业的营运资金管理应实现一些转变。第一，优化供应链和拓宽融资渠道关系，应加强以供应链为基础的整体目标导向，确保企业的每一項营运资金的运转时建立在供应链之上的。第二，分渠道管理，将供应链上营运资金的重心转移到渠道管理上来，第三，根据客户的需要进行下单，与客户需求实现无缝对接，减少因存货过多而带来的经济损失。

4.优化资金管理结构、提高资金管理效率

优化企业的资产负债结构，加强营运资金的内部控制，正确安排流动资产与流动负债的比例，防止企业的流动比率过低的现象，调整企业的负债结构。加快企业的现金、存货和应收账款的周转速度，合理处置企业的应收账款和存货，避免企业资金在循环过程中大面积的占用情况，降低企业成本，提高企业的资金利用率，从而增加企业的市场竞争能力。提升企业管理人员营运资金的能力，培养企业财会人员的专业素养，构建有效的财务风险控制机制。

提高营运资金的使用效率水平，有效利用并节约资金的使用成本，企业应加速流动资产的变现过程并缩短营运资金的周转期限，拓宽资金使用渠道，对资源进行合理配置，尽量降低使用成本。

四、结论

对企业的营运资金进行管理，实际上就是为了企业能够正常地生存和发展，实现其利益最大化。以最小的投入，获得最大的回报，实现企业资源的合理的最佳配置。通过对我国企业营运资金管理的研究可以得出以下结论，第一，企业的营运资金管理问题还普遍存在，要想解决好这方面的问题，企业还有一段比较长的路要走。加强企业营运资金的管理工作对企业的成长来说至关重要。第二，针对企业融资困难的情况，应尽量拓宽企业的融资渠道，改善融资环境，并降低企业的融资成本问题。第三，企业应当加强自身的信用制度管理，切实有效解决应收账款和存货。本篇文章分析了企业营运资金中存在的问题以及提出了解决措施。如今，很多企业为了追求销售业绩，忽视了企业内部资金的管理，使企业可用资金陷入资金紧张和短缺中无法周转，运营效率低下，成本较高，也导致了大量的坏账无法收回，随着企业经济的进一步发展和未来人才质量的进一步提高，相信这种局面也将得到进一步有效改善。

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