不良资产贷款范文（精选12篇）
不良资产贷款 第1篇
一、不良贷款的概念及认定方法
我国银行业一般将不良贷款分为次级、可疑、损失三类, 根据《贷款风险分类指引》的规定, 这三类分类依据如下:
次级:借款人的还款能力出现明显问题, 完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息, 即使执行担保, 也可能会造成一定损失。
可疑:借款人无法足额偿还贷款本息, 即使执行担保, 也肯定要造成较大损失。
损失:在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后, 本息仍然无法收回, 或只能收回极少部分。
目前商业银行不良贷款次级类、可疑类、损失类的拨备比率大约为:20%, 50%, 100%。以账面价值为100的贷款分类为次级类贷款为例, 在不良贷款按照预期回收现金流现值计提减值准备时, 会计处理如下:
以账面价值为100的贷款分类为损失类贷款为例, 在不良贷款按照预期回收现金流现值计提减值准备时, 会计处理如下:
因此, 在分类为不良贷款后, 因为计提了相应的减值准备, 因此次级贷款的账面净值为80, 可疑类贷款的账面净值为50, 损失类贷款的账面净值为0。
二、现阶段处理不良贷款的方法
上述内容可以看出, 不良贷款中也是有很多分类的, 不同的预期损失的不良贷款在处置方法上也是不同的。
对于损失类的贷款, 由于本身可回收的现金流极少, 商业银行通常采用核销的方式进行处理。由于损失类贷款的已经计提了100%的拨备, 进行核销对于拨备覆盖率有正向的影响, 对于贷款拨备率有负向的影响。但是在此过程中, 对于商业银行的当期利润是没有影响的。
以上述账面净值为0的损失类贷款为例, 会计处理如下:
对于次级和可疑类贷款, 除了进行贷款重组, 使之重新分类为正常贷款以外, 主要通过批量转让给资产管理公司 (A M C) 的方式进行处置。批量转让给A M C的流程上, 主要通过前期尽调, 公开竞价, 资产交付等一系列流程, 将商业银行账面的不良资产打包折价转让予资产管理公司。根据《金融企业不良资产批量转让管理办法》, 不良资产10户以上的批量转让, 受让方只能是四大国有资产对于次级和可疑类贷款, 除了进行贷款重组, 使之重新分类为正常贷款以外, 主要通过批量转让给资产管理公司 (A M C) 的方式进行处置。批量转让给A M C的流程上, 主要通过前期尽调, 公开竞价, 资产交付等一系列流程, 将商业银行账面的不良资产打包折价转让予资产管理公司。根据《金融企业不良资产批量转让管理办法》, 不良资产10户以上的批量转让, 受让方只能是四大国有资产管理公司以及18家地方性资产管理公司。交易对手的限制也使得在不良贷款批量转让交易过程中, 商业银行的谈判地位较低, 通常不能按照银行账面净值转让不良资产。因此, 在批量转让时, 商业银行还需要再计提一部分的拨备, 然后再进行核销。具体会计处理如下:
同样是上述账面净值为80的次级贷款, 按照50的价格转让予资产管理公司, 会计处理如下:
在此过程中, 商业银行消耗了前期20, 当期30的财务资源, 使得账面为100的不良贷款出表。在不良率压力较大的情况下, 商业银行对于次级和可疑类的贷款只能更多的采用此种方式对不良贷款进行处理。
三、不良贷款资产证券化的会计分析
相比于银行目前的不良贷款处置方式, 不良贷款资产证券化有什么好处与弊端呢?经过前面的分析我们可以看到, 不良贷款中, 由于损失类的未来现金流几乎为零, 该类贷款即使放在不良贷款资产证券化产品的基础资产包中, 也不会对资产包有现金流处支持。而对于次级类不良贷款, 由于可回收金额预计较高, 或者刚刚分类为不良贷款, 进行贷款重组可能性较高, 商业银行一般不会将次级类不良贷款进行资产证券化。按照以往不良贷款资产证券化的经验, 可疑类的不良贷款是进行不良贷款资产证券化较为合适的基础资产。
商业银行做为发起人进行不良贷款资产证券化的主要诉求有两个, 一是将不良贷款从资产负债表中转移出去;二是尽量获得更多的不良贷款转让对价, 以减少因贷款无法偿付而带来的损失。商业银行将不良贷款批量转让给A M C可以实现第一条, 但是由于受让主体受限, 商业银行在对二条诉求时往往只能让步。
在不良贷款资产证券化的过程中, 商业银行将不良贷款进行组包, 引入券商、评级、会计师、律师等多家中介机构对基础资产进行筛选、尽调、现金流测算、分层等等一系列的工作, 其中关键一步的就是对于基础资产包未来现金流测算。通常来说, 次级投资者也会加入整个产品的创设过程, 对于未来现金流做出自己的预测。在第一部分中已经介绍, 商业银行会基于贷款的未来现金流的现值来确定其计提的减值准备, 而不良贷款资产证券化正是基于整个资产包的未来现金流量来确定发行证券化的份额。在这个过程中, 商业银行、中介各方、次级投资者对于未来现金流的预测是否一致, 是否能够在有分歧的情况下达成一致意见, 是不良贷款资产证券化产品创设的关键。
当商业银行对于未来现金流的预测多于各方达成一致后的未来现金流时, 会计处理如下:
账面净值为50的次级贷款, 发行20的不良贷款资产支持证券
当商业银行对于未来现金流的预测少于各方达成一致后的未来现金流时, 会计处理如下:
账面净值为50的次级贷款, 发行60的不良贷款资产支持证券
以上是不良贷款能够完全出表的前提下的会计处理。由上可知, 不良贷款资产证券化是否相对于批量转让更具有优势, 要看在未来现金流预测达成一致意见的基础上, 发行的不良贷款资产支持证券获得的现金价值是否能够多于通过批量转让方式获得的不良贷款转让对价。
除此之外, 在实务操作中, 商业银行作为贷款服务机构, 商业银行与次级投资者之间对于次级的超额收益一般进行按比例的分成, 这样也调动了商业银行对不良贷款进行清收的积极性。该部分收益这是不良贷款批量转让的方式所不能获得的。
上述分析, 均在不良贷款资产支持证券的全部或者大部分由商业银行不并表的投资人进行认购, 不良贷款可以完全出表的情况下。由于次级投资人的要求较高, 或者商业银行无法找到合适的不良贷款资产支持证券的次级投资人, 银行持有不良贷款资产支持证券的次级档, 也就是继续涉入的情况下, 不良贷款资产证券化会计处理如下:
假设账面原值为100, 净值为50的次级贷款, 发行了30的不良贷款资产支持证券, 其中优先档为30, 次级档为10。次级档由商业银行自持, 优先档由商业银行不并表投资人认购。
根据监管的相关要求, 不良资产证券化次级的自持部分, 从五级分类口径应该按照不良贷款进行核算。因此, 在该交易中, 商业银行使得90的不良贷款出表, 融资获得20, 消耗了上期30以及本期20的财务资源。
不良资产证券化项目需要各方逐笔对不良资产进行尽调, 并且对于不良贷款的现金流进行反复的讨论, 时间耗费较长, 并且中介成本较高。目前来看, 不良贷款资产支持证券化次级档的投资人依然集中于四大资产管理公司以及地方性的资产管理公司。这些问题, 都是商业银行通过资产证券化的方法对不良贷款进行处置的弊端。
四、结语
不良资产证券化刚刚重启, 不良贷款资产证券化给商业银行提供了一条新的渠道, 要更好的运用这条渠道, 需要引入更多的次级投资者, 建立更好的不良贷款未来现金流预测的模型以及方法, 使得不良贷款资产支持证券发行份额能够更加公允, 使得参与各方都能够接受, 笔者认为这还需要一个慢慢磨合的过程。
参考文献
[1]《不良贷款资产支持证券信息披露指引 (试行) 》[Z].2016.
[2]刘佳, 滕越.资产支持证券二级市场流动性分析, [J].《现代经济 (现代物业下半月刊) 》, 2008.11.
不良贷款汇报 第2篇
一、考核方法
我行当前不良贷款主要分两块考核，第一块为往年不良贷款考核，根据每年形成的不良贷款减去每年的容忍度金额进行相应比例扣款或其他处罚（超过容忍度20万为领取生活保障，容忍度一般为贷款日均余额的千分之五）。第二块为当年新增不良贷款考核，考核方法与往年类似，但本年当年新增不良贷款暂未考核（当年不良贷款容忍度暂未算出）。两项考核只要不良贷款金额全部压降至容忍度内，所扣款项基本可以返还。
二、3月考核情况
3月份往年不良贷款考核中，共有68位员工超过容忍度而被处罚（除去已调离客户经理岗位、已停岗或实际已不在岗的客户经理如周旭、唐军、蔡猛、吕良余、张文、刘宏亚、李伟、童耀辉、张云、涂宏娟、高金龙、凌军，倪成军，实际被处罚的有55位在岗客户经理）。其中领取保障工资员工为37位（在岗客户经理为26位），扣款1000元以上的为14位，扣款1000元以下的为17位。
三、扣款分析
往年不良贷款考核中涉及到2014年形成不良处罚的占大多数，2014年以前形成不良处罚只有四十几位在岗客户经理，且大多数扣款金额较小，对平时生活并不造成太大负担。
四、考核原因
应对不良贷款有绝招 第3篇
二、召开誓师大会，激发万丈豪情。为鼓舞士气，取得实效，召开了“不良贷款围剿歼灭战”誓师大会。支行行长、信贷副行长、党员代表和团员代表共计70余人参加了誓师大会。会上，该行领导认真分析了当前面临的严峻经济形势以及全行的不良贷款现状和省市联社的有关工作安排，使得与会人员充分地认识到当前形势的紧迫性和组织实施此次围剿活动的必要性。誓师大会的顺利召开使全体干部员工认清了当前的形势，激发了大家的昂扬斗志，使得大家万众一心、热情高涨，未战而已胜三分。
为取得更好的清收处置效果，该行积极发扬“小额不良贷款笔笔动”清收精神。
一、继续发扬 “小额不良贷款笔笔动”清收精神，掀起清收攻势。即在清收中坚持“不放手每一笔贷款，不放过每一户借款人，不放弃每一分钱”的清收精神，锲而不舍，攻坚破难。同时，清收中不局限于时间和地域，结合自身实际因地制宜地进行清收，重点是围绕春节前后务工人员返乡、农副产品价格上涨和公司企业应收款到账等有利时机，集合力量进行攻坚清收。并积极落实已定还款计划，对一次性偿还有困难的贷户继续签订行之有效的分期还款计划。及时成立了清收突击队，确保了清收工作有效持续开展。
不良资产贷款 第4篇
2007年美国次贷危机的爆发与美国金融机构在经济繁荣时期过度放贷,承担过多的隐性不良资产有关。国际社会也因此更加关注银行资产质量,《巴塞尔协议Ⅲ》的快速通过就和这次危机直接相关。《巴塞尔协议Ⅲ》要求各银行机构提高资本金比率以应对可能发生的金融风险。中国的金融市场以银行占主导地位,银行资产质量的高低直接关乎到中国经济的的稳定。中国商业银行的大部分资产以贷款的形式存在,商业银行应完善公司治理,以求妥善管理潜在的不良贷款。随着2012年我国经济增速的放缓,这给我国商业银行带来一个较为严峻的宏观环境。我国商业银行应继续完善公司治理,在追求盈利的同时保证资产质量的安全和稳定,不断提高竞争力。
二、文献回顾与研究假设
国内学者主要关注银行盈利能力与股权结构的关系,在分析过程中常把不良贷款率当做影响银行绩效的控制变量,而不是把不良贷款率当做主要变量来分析。李耘(2008)在基于2002至2005年9家银行股权结构与绩效关系的分析中,发现国有银行经过股份制改造不良贷款率显著下降,股权结构的改善对银行不良贷款率下降有正向作用。李卓娜,赵谊生(2011)基于5家上市银行2003至2010年的数据分析,发现现阶段我国商业银行相对集中的股权有利于银行,而过分分散则不利于银行经营。刘敏,冯虎军(2011)利用第一大股东和前十大股东持股指数代表股权集中度,分析发现上市银行绩效与股权集中度呈负相关关系。杨帆,张智英(2012)基于14家上市银行2008至2010年数据分析,发现银行股权越集中,则盈利能力越低且会提高银行的不良贷款率。
通过分析我国国有商业银行股改前后不良贷款率的变化以及国有银行与其他股份制银行股权集中度和不良贷款率的对比,文章提出假设1:一股独大与银行不良贷款率呈正相关,相对集中的股权与银行不良贷款率呈负相关。
2012年12月结束的中央经济工作会议决定在2013年继续实施稳健的货币政策,“要适当扩大社会融资规模,保持贷款的适度增加,切实降低实体经济发展的融资成本”。限于国内资本市场发展缓慢,以及银行业分业经营的现实,基于2011年14家上市银行年报数据计算,这14家银行平均将总资产的51.25%用于贷款,银行贷款在我国银行资产中占有至关重要的地位。每年大量的新增贷款将对我国银行资产质量产生直接的影响。银行扩大贷款规模,能够显著增加总贷款;不良贷款却由于宏微观因素积极或消极的影响,或金融机构之间的相互竞争可能相对上升或下降。鉴于贷款对于我国商业银行的重要性,文章提出假设2:银行贷款规模的扩大对银行不良贷款率的形成具有不确定性。
三、模型与分析
(一)样本选择
上市商业银行年报齐全、公司治理结构较好,对其不良贷款率的分析为将来其他上市的银行具有一定的指导意义。由于中国光大银行和中国农业银行于2010年才上市,且我国有6家银行于2007年上市,因此本文通过分析2008-2011年14家上市银行,分别是中国工商银行(GS)、中国建设银行(JS)、中国银行(ZG)、交通银行(JT)、招商银行(ZS)、浦东发展银行(PF)、民生银行(MS)、兴业银行(XY)、深圳发展银行(SF)、中信银行(ZX)、华夏银行(HX)、南京银行(NJ)、宁波银行(NB)和北京银行(BJ),探寻银行不良贷款率与股权集中度、贷款规模的相关关系。根据银监会2011年《银行业发展报告》,我国的银行业资产总量达到113.3万元,而这14家上市银行2011年末的资产总量达到60.8万元,占我国银行业资产的53.66%,因此具有一定的代表性。
(二)变量选择
银行的不良贷款率指银行不良贷款占贷款余额的比重,文章用NPL代表银行不良贷款率;根据14家上市银行2008-2011年年报披露的前十大股东持股比例,持有5%以上股份的股东主要集中在前四位,文章选用OC (Ownership Concentration)代表上市银行股权集中度,用OC1和OC4分别代表第一大股东持股比例和前四大股东持股比例总量;文章选用CA表示各上市银行贷款余额与总资产的比重,以此反映各银行贷款规模。
为了使模型分析更加有效,文章还引入能影响不良贷款率的控制变量——银行规模。银行规模越大越有利于分散资产的配置,有利于优化资产质量,降低不良贷款率。用SCALE表示14家上市银行2008-2011年各年末资产的对数值。
(三)模型构建与实证过程
通过建立以NPL为被解释变量,OC1、OC4和CA为解释变量,SCALE为控制变量的回归模型,表述如下:
其中α、β、χ、φ、φ表示待估参数;ε表示随机误差项,服从标准正态分布。文章所有数据均来源于14家上市银行公布的2008-2011年年报,同时所有数据均通过eviews6.0计量软件和办公软件excel2003进行处理。
在对以14家银行为截面,2008-2011年为时间序列的面板数据回归分析前,必须对其进行单位根检验,否则容易造成伪回归,影响结果的准确性。由于面板数据单位根检验存在相同单位根检验(common unit root)和不同单位根检验(individual unit root)。为了分析的准确,文章采用相同单位根检验中的LLC(Levie,Lin&Chu检验)及不同单位根检验中的PP-Fisher检验。结果如表1所示:
注:在表中表示1%的水平上通过平稳检验。
由表1可知,5个变量在1%的水平下均拒绝存在单位根的原假设,因此认为5个变量均不存在单位根。因此可以对其进行回归分析。
由于面板数据有固定、随机和混合三种效应,每种效应分析的前提不同。因此,在确定回归之前必须对模型进行检验,确定模型效应。F检验和LR检验的原假设为:相对于固定效应模型,混合横截面模型更有效。检验结果如表2所示:
由于F检验和LR检验的伴随概率均为0,因此我们拒绝原假设,建立固定效应回归模型。因此我们需要继续进行Hausman检验以确定选择固定效应模型还是随机效应模型。Hausman检验的原假设为:个体效应与回归变量无关。Hausman检验结果如表3所示:
由于Hausman检验伴随概率为0,拒绝原假设,我们选择建立个体固定效应更适合模型的回归。不良贷款率模型回归结果如表4所示:
注:结果由eviews6.0计算得出。
由表4可以看出,5个变量的t检验在5%的水平下全部通过显著性检验;模型的R2为0.915226,模型拟合度较好;F统计检验值为24.13241,伴随概率为0,模型整体检验显著。因此我们得到如下模型:
模型常数项为正,说明任何银行只要经营贷款就肯定存在不良贷款率问题。贷款是有风险的,因此我们只能通过完善公司治理降低风险而不能消除风险。OC1的系数为正,说明当银行第一大股东所拥有的股权越大,其不良贷款率越高。特别是第一大股东拥有绝对控股权时,公司董事会和管理层受其控制,影响银行经营管理。由于一股独大,董事会决策就缺少其他股东的监督和平衡,容易导致决策失败的风险;代理人一般由控股股东指派,由于缺少其他股东强有力的约束,在信息不对称的条件下容易追求自身利益而损害银行利益,如代理人未权衡风险的情况下加大贷款的投放,容易导致道德风险。OC4的系数为负,说明前四大股东股权越集中,银行不良贷款率越低。通过四个大股东之间的利益牵制,达到相互监督相互制约的结果。四大股东在决策上容易达成一致,在保持决策效率的同时,在公司关键的管理层派出自己的代表,监督和制约其他代理人的行为;由于大股东有强大的动力去监督经理,在经理经营不善的时候容易达成一致更换经理或派出自己代理人去竞争,有利于代理权的竞争及给经理强大的压力。这与假设1的内容相符。CA的系数为负,由于文章研究的是2008-2011年的数据,短期看说明贷款占银行资产的比重越大,银行的不良贷款率越低。而对于长期,受内外因素的影响,不良贷款问题逐渐暴露,不良贷款率会如何变化需要长期关注。因此从长期看,此结果与假设2相符。SCALE的系数为负,说明银行资产规模越大,越有利于降低不良贷款率,这可能与银行自身规模经济相关,提高银行的经营效率和资产分配能力。
四、建议
(一)优化银行的股权配置
第一大股东持股比例越大,不利于董事会科学决策及经理层代理权竞争的压力,导致银行不良贷款率增大,银行容易产生经营风险。相对集中的股权有利于完善公司治理,提高资产管理能力,降低不良贷款率。上市商业银行在完善公司治理时,注意股权配置的优化,少数相互制衡的大股东更有利于银行的决策与经营管理,更有利于银行资本的安全与资产的稳定。中国上市商业银行公司治理能力在近几年取得了长足进步,但与发达国家的大型商业银行相比仍存在较大的不足,特别是在产品创新能力和风险管理能力,因此商业银行在优化股权的基础上提高公司治理水平,不断提高经营效率,向现代化的金融企业迈进。
(二)持续关注银行不良贷款率
从短期看,银行资产中用于贷款的比重越大,银行的不良贷款率越低。由于贷款期限相对较长,不良贷款在短期内难以集中体现,不良贷款率由于贷款稀释效应而减少。我们必须从长期来分析银行不良贷款率的下降是因为不良贷款的相对降低还是因为贷款的稀释效应。如果是不良贷款的减少,则说明银行资产质量提高,贷款风险控制强;如果是后者,银行在短期中追求利润的同时承担了过多的隐性不良资产,容易因为外部事件的变动而出现大量不良贷款。众多全球大型银行在次贷危机中的巨大损失给我们敲响了警钟。因此我们要认真分析银行不良贷款率,而不能被眼前的高增长、高利润所蒙蔽。
(三)不断提高银行的贷款管理能力
贷款作为银行主要的资产,作为盈利的重要来源,其对银行的重要性不言而喻。在利率管制下,我国商业银行能够稳赚利差收益,随着利率市场化的推进,资产定价能力给银行带来巨大考验。如果贷款定价无法充分反映风险,就可能导致逆向选择,银行将把更多贷款投向高风险客户,那么银行的贷款质量将下降,这会提高银行的风险暴露水平,这将提高银行不良贷款率。因此,我国商业银行要不断提高贷款管理能力以应对潜在的风险,提高贷款发放质量及降低不良贷款率。
参考文献
[1]陈立泰,梁乐,林川.财务特征、股权结构与上市银行现金股利政策[J].金融论坛,2012(3).
[2]李耘.商业银行股权结构与绩效关系的实证研究[J].经济问题探索,2008(7).
[3]杨慧.中国上市国有商业股权结构与绩效实证研究[D].南开大学硕士学位论文,2010(4).
[4]李卓娜,赵谊生.上市商业银行股权结构与经营绩效的实证研究[J].价值工程,2011(28).
[5]杨帆,张智英.商业银行股权结构与经营绩效[J].哈尔滨商业大学学报(社会科学版),2012(1).
银行不良贷款风险 第5篇
范文仲指出，银行业的信用风险主要表现在不良贷款余额比例与国际水平相比仍处高位，反弹压力比较大，在中国宏观经济这样发展快速的情况下，银行业的信贷风险，不良贷款能不能继续保持双降势头的工作压力还是很大的。而与国际先进标准相比，银行业的风险拨备率还比较低。最近一段时间市场风险随着利率变动，汇率形成机制的改革也将逐步增大。此外，商业银行上市之后成为了一个公众持有股份的公司，一旦出现金融波动，其覆盖面将加大，相应的法律风险和声誉风险也增加，以往这些鲜考虑的风险因素慢慢在增加，可能成为商业银行今后不得不面临的问题。
范文仲表示，近年来全球通货膨胀、贸易摩擦、地缘危机以及金融市场的波动，都通过直接和间接的方式影响着国际金融市场，中国银行业海外机构的发展要更好的利用法律和市场的手段，建设好风险识别与防范的体系，有效的规避国际市场上的各种争端和风险。在昨日召开的“中国企业金融创新论坛”上，中国银监会研究局副局长范文仲表示，中国银行业现在面临的一个比较现实的问题就是存量风险比较严重，而且存量风险和增量风险都面临一定的上升趋势。
范文仲指出，银行业的信用风险主要表现在不良贷款余额比例与国际水平相比仍处高位，反弹压力比较大，在中国宏观经济这样发展快速的情况下，银行业的信贷风险，不良贷款能不能继续保持双降势头的工作压力还是很大的。而与国际先进标准相比，银行业的风险拨备率还比较低。最近一段时间市场风险随着利率变动，汇率形成机制的改革也将逐步增大。此外，商业银行上市之后成为了一个公众持有股份的公司，一旦出现金融波动，其覆盖面将加大，相应的法律风险和声誉风险也增加，以往这些鲜考虑的风险因素慢慢在增加，可能成为商业银行今后不得不面临的问题。
固定资产贷款风险管理 第6篇
关键词：固定资产；贷款；风险
一、从几个固定资产不良贷款案例看风险环节和区域
笔者根据对某大型银行一省分行固定资产不良贷款审查情况，选择几个典型案例分述如下：
案例1：某公司成立于1998年12月31日，注册资金5，000万元，2002年9月26日至2005年10月10日期间，上述大型银行一分支机构向此公司发放10年期项目贷款12笔、金额31，600万元，用于旅游开发及水系环境综合整治一期工程，至审查日贷款余额31，175万元，贷款形态为可疑。其形成不良的原因主要是挪用项目贷款28，625万元；在借款人已出现违约风险的情况下依然向借款人发放剩余项目贷款6笔、金额10，300万元。
案例2：2005年1月31日至2008年8月29日期间，该大型银行一分支机构向某高速公路投资建设有限公司发放项目贷款25笔，金额9.56亿元，用于高速公路建设，期限7-9年，以该项目公路收费权质押，权利价值14.56亿元，质押率为98.98%。至审查日贷款余额9.475亿元，风险分类为次级二级，审查发现存在以下问题：一是项目评估不严谨，评估收入与实际收入差异较大，第一还款来源存在风险；二是项目超概算28.34%；三是项目延期竣工三年多；四是质押物不足值；五是总资产和所有者权益突然减少。
案例3：某房地产开发有限公司成立于1999年1月11日，最初注册资本500万元，后经转让和增资，将注册资本增至2000万元。该大型银行一分支机构于2007年4月29日和2007年6月28日分共向上述房地产公司发放项目贷款10000万元，贷款2009年4月27日到期，至审查日该项目贷款余额为8053.2万元，贷款形态为次级。审查发现以下问题：一是借款人股东在未取得借款行行同意的情况下，擅自转让股权；二是未办理在建工程抵押登记手续；三是采取预售备案形式以部分在建工程向外借款；四是借款人注册资金和财务报表不实；五是项目贷款发放时，项目资本金未足额到位。
从上述三个审查发现问题的案例中可以看出：固定资产贷款形成不良，其环节，涵盖了贷款的调查、审查和审批、贷后管理等贷款的全部环节；其手段，涉及到虚假注资和虚假报表、抽逃资本金、重复抵押、转移用途等；其风险的关键点是资本金不到位或到位后抽逃。因此笔者认为，固定资产贷款的风险主要集中在以下六个区域和环节，需要进行重点审查。
二、加强固定资产贷款风险管理措施
（一）加强贷款行业风险管理 实现贷款行业风险监控管理精细化
从发生不良的情况分析看，涉及钢贸、有色金属、房地产等行业贷款产生不良较多，审查建议业务管理部门加强对贷款实际投向监控力度，信贷系统中增加“贷款实际投向分类”，便于获得较为准确的高风险行业贷款数据。
（二）加强贷前调查环节
贷前调查是通过调查掌握借款申请人生产经营状况、资产负债结构。发展前景和管理存在的问题，分析借款人的偿债能力和贷款潜在风险，为贷款决策提供准确的信息和依据。一般采取查阅有关资料和实地调查相结合、定性分析与定量分析相结合的方法开展调查。
1.查阅信贷管理系统有关资料和信贷档案，了解申请人存量贷款质量和还本付息情况，掌握借款人信誉状况和偿债能力变化情况。
2.查阅借款申请人提交的有关资料和近三年的财务报表，并对各种资料和财务报表的真实性进行审核，了解客户生产经营和资金使用情况，分析客户生产经营变化趋势和资金变化情况。
3.深入实地，查阅客户有关报表和账簿，调查客户提交的有关资料是否真实，了解客户主要产品生产、销售及盈亏情况，判断客户生产经营是否正常、资金结构和资金使用是否合理。
4.与客户有关职能部门负责人和工作人员交谈，了解客户的生产经营和日常管理情况，分析客户经营管理现状和存在的问题。必要时，可深入客户的主要生产单位、营业场所，了解客户的生产经营情况。
5.评定即期信用等级。利用调查了解、掌握的资料和有关指标，对借款人即期信用等级进行评定。
6.测算本笔贷款的贷款风险度。
（三）加强贷时审查审批环节
贷款调查是对借款人生产经营情况及其所提供资料真实性负责，对项目实施情况进行如实报告；贷款审查则是对贷款调查报告所反映的情况进行合规合法性审查；贷款审批则是基于贷款调查报告和贷款审查意见做出贷款决策。这个环节是贷款风险控制的关键环节。从多次检查的情况来看，如果贷时审查风险控制好，可以消除很多道德风险的因素；如果控制不好，就不可避免地会产生很多道德风险的因素。
（四）加强贷后管理环节
从贷款的安全性考虑，贷后管理是贷款顺利收回的关键。贷后管理到位，贷款如期安全收回就有保障；贷后管理不好，借款人经营状况恶化，信贷资金和销售资金挪用，再好的项目，信贷资金也无法按时收回。
作为固定资产贷款，贷后管理问题主要存在于：将房地产项目贷款资金挪用于购买土地，将已成熟项目取得的贷款用于非成熟项目，项目销售款不用于归还贷款而被挪用于新建其他项目，借款人财务状况发生重大变化不预警，贷款项目的工程进度与资金使用不匹配等等。
三、结束语
综上所述，我们可以看到，固定资产的信贷风险产生的根源并不是贷款人或者是银行某一方面的原因造成的，因此除了法人责任制的落实之外，银行还应强化对整个贷款实施过程的控制。我国金融机构正处于重要的转型期，除了自身的相关改革以外，还应更多的借鉴国外先进的成功的经验，加强我国对于固定资产信贷的风险控制，有效提高我国金融行业的业务水平与抗风险
能力。
参考文献：
[1]徐艺心，朱晓霞.论《固定资产贷款管理暂行办法》对我国商业银行的影响及其应对措施[J]. 区域金融研究，2010（04） .
小额贷款公司信贷资产转让业务探讨 第7篇
1.1 小额贷款公司信贷资产业务的动因
小额贷款公司是由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立, 不吸收公众存款, 经营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司, 主要向中小型企业以及需要资金的农户发放一些小额的、零散的贷款。从公司性质上来说, 小额贷款公司与一般的公司相同, 都是独立经营、自负盈亏的法人, 需要交纳同样的营业税等税收。但从业务上来说, 小额贷款公司则具有一定的特殊性, 它经营着类似银行等机构最为传统的贷款业务, 不过小额贷款公司“只贷不存”, 在资金来源方面诸多限制。除了不能吸收存款, 还规定小额贷款公司的资金来源只能是股东自有资金出资、捐赠资金或者不超过两个银行业金融机构的贷融入资金, 而且向银行的贷款金额不得超过资本金的50%。
诸多资金限制使得小额贷款公司“坐吃山空”, 严重阻碍了小额贷款公司的业务扩展, 甚至有些公司在成立两三个月后就把已把全部注册资本金都贷放出去。据统计, 截止2009年8月, 我国的300多家小额贷款公司有90%以上不能持续运营, 要靠外部不断注入资金。为了解决小额贷款公司资金不足的问题, 各省市监管部门以及各家小额贷款公司都在尝试着各种创新, 包括信贷资产转让、票据贴现、缩短小额贷款公司增资扩股的时间限制等。
1.2 小额贷款公司信贷资产转让业务的可行性分析
信贷资产转让业务原是指金融机构之间, 根据协议约定转让其在经营范围内、自主合规发放但尚未到期的信贷资产的业务, 相应的资产受让方仅限于同业金融机构。
虽然小额贷款公司不同于一般金融机构, 但由于其特殊性以及金融创新的需要, 信贷资产转让业务在小额贷款公司也有较强的可行性。首先, 从主体资格上说, 小额贷款公司已符合相应规定。2009年12月, 人民银行发布的《金融机构编码规范》中, 已将小额贷款公司纳入了金融机构范围。其次, 从交易方来说, 只要存在不同主体在同一时间对同一资产不同评价, 就会存在交易空间。所以只要资金盈余者和需求者对信贷资产有不同诉求, 那么信贷资产转让就是可行的。在小额贷款公司的信贷资产业务中, 不仅接受银行信贷资产转让的主体可参与受让, 而且银行也可参与, 成为小额贷款公司的资产受让方。第三, 从业务操作来说, 小额贷款公司有独特的价格优势。信贷资产受让方的收益一般是从出让方所收取的利息收入中拆分出来, 将信贷资产的收益在信贷资产出让方和受让方之间进行分配。小额贷款公司的放贷利率较高, 最高可为银行利率的4倍, 由此, 小额贷款公司信贷资产的较高收益也会吸引更多的市场主体参与。综上所述, 小额贷款公司的信贷资产转让业务操作和实行都具有很强的可行性。
2 小额贷款公司信贷转让业务的模式选择
信贷转让业务的模式按照不同的标准, 有不同的分类。比如按转让的贷款笔数, 可分为单笔贷款转让和组合 (打包) 贷款转让;按原债权人对已转让贷款是否承担风险, 可分为无追索权转让和有追索权转让;按一次业务中资金流向, 可分为买断式转让、回购式转让和双买断式转让。从目前我国信贷资产转让的业务发展来看, 大多银行采用的是双买断式转让模式。
对小额贷款公司而言, 最合适的信贷资产转让模式是回购式转让。其原因在于:小额贷款公司是自主经营、自负盈亏的公司企业, 其规模较小, 承担风险较大, 不像银行承担风险的能力强, 所以在信贷资产转让过程中, 资产受让方可能因风险太大而不愿意接受买断式转让。另外买断式转让要涉及相关文件的移交, 涉及的法律问题或者借款人与资产受让方的直接接触, 会提高交易成本。特别是小额贷款公司的贷款期限一般较短, 相应的交易成本会更高。而且小额贷款公司的信贷资产转让与银行的诉求点不同, 大多银行信贷资产转让的原因更大程度上是为了减少不良资产, 提高资本充足率, 而小额贷款公司信贷资产转让的主要目的是为了解决后续资金不足, 并不十分重视信贷资产是否真实出售, 所以回购式转让模式是最符合小额贷款公司的特点, 也能有效满足小额贷款公司需求的一种模式。
关于小额贷款公司信贷资产转让的对手方, 可以模仿商业银行信贷资产转让的做法, 类似财务公司、资产管理公司、金融租赁公司、信托公司等都可作为其资产受让方, 也可将商业银行加入到受让方的行列。但是笔者认为, 最适合也是最实际的交易对手方可能是商业银行、财务公司或者信托公司, 因为目前小额贷款公司的大部分客户都是银行的“漏网之鱼”, 可能因为银行放宽周期长或者门槛较高等原因而从银行取法取得贷款, 但是也不否认银行会漏掉一些优质客户, 或者小额贷款公司本身就有一些优质客户, 类似这样的贷款导致的小额贷款公司资金不足, 便可通过将信贷资产转让给银行来解决。同时财务公司和信托公司, 相对于银行来说, 都是市场的新生物, 丞待一些新的业务创新来打开新的利润增长点, 这样小额贷款公司就可与财务公司或信托公司进行合作, 寻求各自的业务创新。
3 业务操作中的问题及限制
目前小额贷款公司的信贷资产业务还处于萌芽状态, 虽然四川、重庆等地都曾公布过, 部分相关指标达标的小额贷款公司, 可以增加资产转让等业务, 也有小额贷款公司正在探索开展信贷资产转让, 但最终由于障碍重重, 进展并不顺利。其面临的主要有以下几个方面:
3.1 相关法律的限制
信贷资产业务在我国还处于起步阶段, 相应的业务制度规范、业务操作的标准都比较欠缺。据了解到现在为止, 我国还未出台较为全面而且专门的对信贷资产转让进行规范的文件。信贷资产转让业务开展所需的资格认定和市场准入要求依赖于银行业监管机构的审批确认, 制度成本很高。同时, 信贷资产转让业务具体操作标准和规范也较为缺乏, 各银行进行的信贷资产买断业务, 从合同设计、交易流程、信贷资料交接、贷后管理等都依赖于转让方和受让方双方的谈判达成, 交易双方权利义务的个性化较强, 业务操作没有统一标准, 这容易导致交易过程复杂、效率低下, 交易成本偏高, 不利于业务发展的规模化和规范化。
再加上小额贷款公司成立的时间不长, 相关的监管等各方面法律规定不全面, 限制也较多。例如, 当前对小额贷款公司的监管规定中指出, 小贷公司外部融资额不得超过其注册资本金的50%, 且仅限于两家银行业金融机构。对于信贷资产转让这样一种融资性质的业务, 许多省市的监管部门都比较保守, 并未赋予小额贷款公司进行信贷资产转让的合法资格, 而很多公司也不敢打擦边球。
3.2 信贷转让的条件较难设定
在信贷资产转让业务的具体操作中, 面临的最大问题是转让合约相关条件的设立, 诸如定价、期限等关键条件设定难度很大。
定价方面, 传统依靠中介机构信用评级的方法很难行得通, 因为中国的中介机构诸如评级机构、评估公司等发展很不成熟, 信用市场发展水平较低, 信息不对称问题严重。况且小额贷款公司成立时间较短, 信贷资产涉及主体较多, 不仅包括小额贷款公司本身, 还包括借款人、担保公司、担保人等, 所以就算有专业的评级机构也很难对待转让的资产做出具有较高公信力和参考价值的评估。同时, 囿于小额贷款公司注册资本金限制, 单笔最高只能发放注册资本金5%。小额贷款公司的信贷资产金额较小, 其信贷资产无论是单户还是打包出售, 信贷资产转让金额十分有限, 再加上资金闲置、客户提前还款等因素的影响, 大大降低了小额贷款公司的盈利水平。考虑到上述因素, 小额贷款公司合理确定信贷资产转让价格的难度相当高。
期限方面, 由于小额贷款公司资金量较少, 为保持较高的流动性, 一般发放的贷款期限都在一年之内, 或几个月不等, 低的甚至达到当日拆借。而且借款合同所约定期限的效用并不如银行高, 银行为保持存贷款期限结构一致, 发放的贷款一般不允许提前还款, 就算提前还款也会有一定的处罚措施。但小额贷款公司为了给客户提供更多的便利、扩大客户市场, 允许客户提前还款, 并且无罚息等处罚措施, 反而按照实际出借期间计息。这种政策给放宽期限增加了更多的不确定性, 也就进一步加大了确定信贷资产转让回购期限的难度。
4 相关的对策和建议
4.1 完善相应的法律法规, 尽量放开业务限制
要解决小额贷款公司信贷资产转让业务相关的法律问题, 不仅要从小额贷款公司出发, 更要从整个市场的信贷转让业务规范出发, 从整体上提高信贷转让业务的操作水平。
第一, 制定相应制度规范和业务标准操作规程。具体的措施包括:监管部门应尽快制定信贷资产转让业务相应的规章制度及完善的业务管理办法, 从信贷业务转让的主体资格、业务操作流程, 到违约发生之后的求偿和追索各个步骤出发, 建立相关的法律制度, 同时加强信贷资产转让业务的合同设计、交易流程、资料转接等操作的规范化和标准化, 提高整个信贷资产转让市场的业务水平。
第二, 针对各省市的小额贷款公司, 各监管部门的监管规定不要过于保守, 应该根据实际市场发展和小额贷款公司业务情况, 及时调整相应的监管办法。鉴于小额贷款公司的成立, 担负着解决中小企业融资和促进“三农”建设的重大任务, 监管部门应该加强对小额贷款公司业务发展的关注, 因时制宜, 与时俱进, 尽快解决监管责任模糊, 一味保守监管的策略, 尽量支持小额贷款公司的业务、管理等各方面的创新。
4.2 加强中介市场建设, 促进行业协会合作
从信贷资产转让业务的全局来说, 要解决定价难的问题, 应该从加强中介市场建设和信贷资产转让业务专业人才培养入手。主要包括逐步规范中介市场, 加大信用评级机构建设力度, 不仅要从数量上增加相关评级机构的设立, 还要从质量上来规范评级机构。例如割断评级机构与政府的关系, 尽量保持评级机构的独立性, 从而增强评级机构评估结果的公信力。同时还要加强违约风险的保证保险制度, 从一定程度上解决信贷资产转让各方的后顾之忧, 加强各主体对违约风险的防范和承担能力。
从小额贷款公司角度来说, 可以从如下几个方面来解决信贷资产转让定价难的问题。第一, 建立小额贷款公司行业联合, 促进行业合作。尝试联合多家小额贷款公司, 将类似资产联合打包进行转让, 这样不仅解决了转让资产金额较少的问题, 而且也可通过对相同期限的信贷资产进行打包来减少各种不同期限的合并转让。针对客户提前还款导致的期限不确定问题, 可通过承担一部分罚息或者损失相应的收益来提前回购出让资产, 尽量避免涉及借款人和信贷资产受让方的交易成本。第二, 建立信贷资产受让方转让平台, 共享整个小额贷款公司行业的资产受让方, 从而促进小额贷款公司行业信贷资产转让业务的进行。尽量扩大信贷资产受让方的主体范围, 从最初合作的银行或者财务公司扩大到与所有具备参与信贷资产转让业务资格的主体进行合作, 有助于相互之间的学习, 并增加小额贷款公司信贷资产转让的多样化因素, 如业务和客户方面。第三, 引入第三方担保或者保证保险。鉴于小额贷款公司的风险性较大, 许多信贷资产受让方除了要求收益方面的风险补偿外, 也希望有第三方的担保或者保证保险, 这样不仅提高了资产受让方对小额贷款公司信贷资产的安全性要求, 而且增强了小额贷款公司信贷资产转让业务的实际可行性, 有助于小额贷款公司信贷资产转让业务的进一步扩大。
道德风险下隐性不良贷款研究 第8篇
关于不良贷款的相关研究主要有:曾诗鸿 (2005) 对最优银行不良贷款进行了动态分析, 设计了一个含有贷款、银行不良贷款的社会福利函数 (效用函数) , 对银行不良贷款的生成机制与路径进行分析。Aghion et al. (1999) , Freixas (1999) , Calveras (2004) and Repullo (2004) 对银行隐藏不良贷款的损失进行了研究, 同时认为, 较有效的方法是资产剥离, 对其不良资产以一定的价格剥离和财政上予以纾困。但John P.Bonin, Yiping Huang (2000) 认为这并不能真正解决这些不良贷款还有不会阻止新的不良贷款的上升。Michael Pettis (2010) 认为中国家庭被迫为新的不良贷款买单, 导致中国消费增长放缓, 中国经济再平衡会更严重。道德风险的发生往往与信息不对称以及政府的信贷软约束有关, 与此相关的研究主要有:俞乔 (2009) 研究了在政治控制条件下, 政治家与经理人的共同作用而产生的国有银行不良资产过程。于涛 (2010) 基于信贷软约束条件下不良贷款对货币需求的影响分析。卫功琦 (2009) 的实证研究表明, 我国商业银行行长为获得良好的经营业绩和声誉, 对本行的信贷风险有明显的掩饰与推迟行为。
一、不良贷款的隐藏方法
一笔贷款, 特别是一笔大的贷款, 当贷款人的偿还能力出现问题到期偿还不了时, 特别是下一期又可能偿还时, 银行便会通过隐藏手段对其掩饰, 是账面看起来很健康而不会被监管者发现。
银行为了处理这些不良资产常常会采用两个方法使其账面很健康:一是将不良贷款进行延期。二是对其进行新的贷款来偿还旧的贷款。尽管两种方法都能达到隐藏其不良贷款的目的, 但是两者有细微的差别。随着隐性不良贷款的积累, 银行资金运转可能会出现紧张, 而此时银行便会通过而且两种方法都会引起资产负债率的上升。可以通过下面的模型对其有更深入的了解。
工程类型分为一期和二期:
一期工程成功时, 产出为Y1;
二期工程成功时, 产出为Y2。
都为期末产出, 且Y2>Y1, 失败的工程没有价值且失败不可逆。
期初投资是1, 从银行借款。工程开始前, 工程类型不确定, 银行贷款利率为R。
在第一期时, 企业和银行便知道工程类型, 但外界并不知道。若工程是二期的, 则第一期末没有产出。第二期产出可能较大, 银行便会重新安排其贷款, 有两种方式:
1. 对贷款延期
期限延长, 贷款量为1+R, 其中R是第一期应收利率, 在第二期变为贷款。如果工程成功, 则银行在第二期末收回 (1+R) 2。
2. 重新贷款
新贷款量为1+R, 用于偿还一期贷款和利率, 若工程成功, 收回的量为 (1+R) 2。
虽然两者的量相同, 但是区别在于:方式1没有在第一期产生现金流偿还本金和利息, 银行只是在账簿上延长期限。方式2在第一期收回贷款和利息。
二、道德风险下的不良贷款与资产负债率
再来考虑一下银行面临的道德风险, 以及隐性不良贷款的累积。当银行的不良贷款率上升时, 银行会隐藏更多的不良贷款, 从而引起资产负债率的上升。由于企业对债务一般只承担有限责任和努力成本e, 企业可能不作出努力。再假设工程为一期的概率为a, 则为两期的概率为1-a, 工程成功的几率为p。考虑一期和两期的NPV, 则当ap (Y1- (1+R) ) + (1-a) δp2 (Y2- (1+R) 2) >a (Y1- (1+R) 2) -e+ (1-a) δ (Y2- (1+R) 2) (其中δ为折现因子) 时, 企业就不会努力, 此时, 道德风险便会出现。
当道德风险发生时, 银行会继续运用两种方式, 虽然银行成功隐藏了不良贷款率, 但随着银行隐性不良贷款的积累, 银行的资金运转可能会出现困难, 银行可能会大规模放贷, 并进一步抓紧吸纳贷款, 使得银行资产负债比率上升。不管最后是由于资产负债率的上升还是出现经济危机, 问题最终会引起储户和监管机构的警觉, 而此时的不良贷款比率必然是惊人的。
三、防范措施
2010年1月份的信贷量增加1.39万亿, 较2009年1月增幅减少了约2200亿, 2010年4月17日, 国务院出台了《关于坚决遏制部分城市房价过快上涨的通知》, 即简称为“国新十条”, 凸现了中央政府抑制楼市投资投机、加强监管、增加供应、遏制房价过快上涨的决心。这使得银行的信贷风险进一步加大, 在未来数月或数年不良贷款的问题可能更加突出。
(一) 加强内外部监管
1. 从内部来讲, 银行必须加强自身的内控机制
对贷款人的严格审查, 加强内控是非常重要的手段。银行的内部控制制度是实现其经营的安全性、流动性、效益性而形成的一种自我调整、自我约束、自我控制的制衡机制, 在追求自我经济利益的过程中应建立和不断完善内部控制制度。
2. 从外部来讲, 应该制定更严格透明的会计准则
对银行延期贷款和重新贷款都要进行披露和标明。“银监会”及其分支机构必须定期和不定期对企业信贷业务进行监管, 以确保国内银行业的安全、稳定、高效运行。
(二) 降低道德风险问题
减少信息的不对称问题, 银行应对企业进行严格的审查。对企业的运营和财务情况都要有详细的了解, 从而减少企业的道德风险问题。
政府隐性担保问题, 同时, 最后贷款人制度、审慎监管等也存在缺陷, 弱化了国有商业银行自我约束的动力, 增强其从事高风险行为的激励, 从而助长了道德风险行为。
深入推进诚信意识和社会信用建设, 进一步强化诚信意识和社会信用观念, 深入推进社会信用体系建设, 完善信用制约机制和失信惩罚机制, 加强对信用体系的社会化监督, 努力在全社会营造出“诚信为本、操守为重”的良好氛围, 建立诚实守信的社会风尚, 全面提高公民道德素质, 最大限度避免道德风险的发生, 推动经济社会的良性发展。
参考文献
[1]曾诗鸿.最优银行不良贷款的动态分析[J].世界经济, 2005 (4) , 61-66.
[2]曾诗鸿.从国有商业银行的行为来分析银行不良贷款的生成机制[J].中国软科学, 2003 (9) , 43-48.
[3]卫功琦.我国商业银行道德风险的实证分析:信贷风险掩饰和推迟视角[J].国际金融研究, 2009 (7) , 80-86.
[4]于涛.基于信贷软约束条件下不良贷款对货币需求的影响分析[J].经济研究, 2010 (1) , 104-109.
[5]Blum, J.Subordinated debt, market discipline and bank’s risk taking.Journal of Banking and Finance, 2002 (26) , 1427-1441.
农村信用社不良贷款问题探究 第9篇
关键词：农村信用社,不良贷款,不良贷款的管理和处置
一、关于农村信用社不良贷款问题的表现
1. 顶名贷款
顶名贷款指的是农村信用社的借款人和资金的实际使用人不是同一人的情况。这种情况的产生是由于贷款的实际使用人不符合农村信用社的贷款申请条件, 于是就用符合农村信用社的贷款申请条件的法人对农村信用社进行骗贷的行为。这种行为将加大农村信用社对贷款的风险的管控, 加大的贷款的不可控性, 影响其他正常的贷款业务, 从而形成不良贷款。
2. 跨区域贷款
跨域贷款是指在农村信用社进行贷款的法人将所贷的资金使用在其经营范围以外的地方。这种情况会因为信息的不对称性、坏账后追缴难度大、个别信贷人员素质低下等原因, 从而形成不良贷款。
3. 私贷公用
公款私用是指自然人以个人的名义向农村信用社进行借贷, 而借贷的款项却交由企业使用。而这一类企业往往存在经营风险, 从而导致不良贷款的形成。
4. 自贷自保
自贷自保是指向农村信用社贷款的贷款人和其指定的担保人实际存在这利益关系或亲属关系, 如果贷款人不能还款, 其指定的担保人也无法偿还贷款的一种情况。这种情况主要有于信贷人员的失职和贷款人的故意隐瞒造成的。
二、农村信用社不良贷款形成的原因
1. 农村信用社贷款所处的环境特殊
我国农村信用社面对的地区主要是农村地区, 农村地区的经济主要以农业经济为主, 但我国的农业发展水平还处于较低的阶段, 农民对对于突发的自然灾害的承受能力和应对能力相对较弱, 由于农民自身力量的渺小再加上我国也是一个经常爆发自然灾害的国家, 如果发生了很严重的自然灾害情况, 必定会对农业经济造成很大的损失, 同时让农民遭受损失, 使得农民失去按时偿还贷款本息的能力, 使农村信用社的农业贷款成为不良贷款。
我国的农业经济的经济效益低, 大多是进行原材料的粗加工, 缺少深加工项目, 农业产品具有的农业附加值低。在这样的情况下, 贷款所产生的效益低, 而贷款的利率却过高, 从而使很多农村借款人因经营问题无法按时归还贷款。
我国的农业的生产所需要的生产周期漫长, 而且收益较低, 刚开始往往要投入很大的成本。因此, 贷款的偿还有很大的不确定性。
我国农村信用社面对的还有一部分很大的群体是农村的乡镇企业, 农村的乡镇企业往往具有规模小、市场竞争力薄弱、污染大的特点。随着市场经济的竞争的不断加大, 乡镇企业面临着巨大的淘汰风险。
2. 农村信用社贷款对象的特殊性
我国的农村信用社面对的人群主要是农民为主, 农民的受教育程度较低, 对于贷款按时偿还本息的观念较低。同时, 加上农民所从事的农业生产具有周期长、回报率低等特点, 也加大了贷款的风险性。农村的社会保障制度目前还不完善, 农民的就医、受教育、住房等方面还没有得到完善的保障, 存在农民将所贷资金用于其他地方的风险。最后, 由于贷款的发放一般需要贷款的抵押物, 而贷款的抵押物对于农民来说, 农民所拥有的抵押物一般较少, 农民所拥有的财产一般只有土地, 农民所拥有的土地只有使用权不具有所有权, 进一步加大农村信用社的贷款风险。
3. 农村信用社体制和自身建设的不完善
我国农村信用社的发展先后经历了合作制阶段、股份合作制阶段和股份制阶段, 从最早的受农业银行的管理, 到后来直接受中央人民银行的管理, 经历了很多变革, 同时也遗留下来了很多问题, 如老员工的问题, 农村信用社现在的工作人员很多是以前体制变革留下来的老员工, 像以前供销社的工作人员在经历体制变革后就直接成为了农村信用社的员工, 这样的员工往往在专业的知识水平、管理水平以及计算机水平都不能适合现在的工作需要。
我国农村信用社的员工的培训机制也不完善, 对于员工的培训主要是针对最基础的业务培训。对于工作人员的专业化和现代化银行知识的培训明显存在欠缺, 同时, 培训的次数过少。时间也相对较少, 忽视了对一些业务能力差的员工的加强培训。对于员工的任命上更多的是看重工作时间和资历, 对员工的业务水平和能力关注较少。
在农村信用社的管理机制上也存在着不合理的地方, 在最先的贷款审批机制中, 对于被审批人的真实个人信息、真实资产情况以及其提供的证明材料的真实性的审查就存在不严谨。同时, 农村信用社受到了政府一些政策的干预, 在发放贷款的时候, 对一些不满足发放要求的贷款也选择通过。在贷款发放审批结束后, 对于贷款发放后的管理也不完善。
三、国外农村信用合作社关于管理不良贷款的方法与启示
1. 德国农村在合作金融方面的启示
德国在很早以前就开始对农业金融体系进行重视, 成为世界上最早建立农村金融体系的国家, 走在了其他国家的前面, 取得令人瞩目的成绩。在德国农业金融体系不仅存在着政策性的还存在着合作性。对农村金融方面的风险控制, 德国有着自己独特的方法。
德国的农村合作金融有十分完善的对于资金清算以及资金融通的体系, 这使得在农村合作金融体系内的资金去留很强的效益性和可流动性。这样一来, 农村信用社就能通过对资金的调动, 使资金产生最大的收益率。对于融通资金采取了二种办法。第一, 德国通过利用德国中央银行作为起背后有力支持的方式, 以在融资为其业务来源, 对农村金融体系中发生了困难的地方合作银行提供帮助, 为他们提供有力的资金支持。第二, 德国的中央银行也积极的参与到了地方合作银行的日常贷款业务中, 通过德国中央银行雄厚的资金支持, 对地方合作银行的贷款风险进行分摊, 减少地方合作银行的贷款风险, 同时也扩大了地方合作银行的可贷款金额。
德国的农业合作社十分重视对风险的控制, 对贷款的审计十分重视。对此, 专门成立了德国审计协会行业, 并通过立法的方式规定农业合作社每年都要进行合作社的审计工作。以区域性审计协会以及合作社联合会为基础成立了相关的审计队伍, 并制定了十分严格的审计规范制度, 保证了合作社的正常发展。
2. 美国农村合作金融的风险控制
美国的农村金融系统不同于其他国家, 它是由以下几个部分组合而成, 分别是中央信用社、州信用社、地方信用社。在这样的组合下, 地方的信用社可以将日常业务工作之外保留下来的资金存放于在州中央信用社当中, 在这些资金进行存放后, 州中央信用社就可以利用这些资金来进行对外投资, 从而获取收益。同时, 州中央信用社也可以把日常业务之外保留资金放入中央信用社, 中央信用社把这些资金收集起来进行融资, 在其他信用社需要的时候用这部分资金对其进行援助。
美国的信用社都成立了相关的存款保险基金, 以股份的形式来提供保险。同时美国的信用社还建立了独立于银行体系之外的专门机构, 主要由以下几个部分组合而成, 分别是地方信用社协会、联邦信用社的全国性协会、信用社全国协会。
对于美国的贷款发放中十分重视借款人的个人诚信水平和个人的还款能力。十分重视贷款发放前的审批工作。也积极加强对信贷人员能力和素质的提高, 采取内部控制制度, 使信贷人员相互监督相互约束, 要求每一个信贷人都能按照章程进行放贷。同时, 美国信用社也积极优化对借款人诚信水平和个人还款能力的查询程序, 使信息能容易获得。美国信用社还广泛使用标的物担保的方式来对贷款进行保险, 进一步降低了贷款的风险。
3. 日本农村合作金融不良贷款的风险控制
日本的农村金融系统不仅包括了政策性的金融机构还包括合作性的金融机构和其他金融机构, 以这样的方式来支持日本农业经济的发展, 同时日本也积极进行着农村金融系统的风险管控。
日本的农业协会根据日本的农业发展情况制度了信用社相互援助制度, 这一制度与存款保险制度相互依托。制定该制度的目的是为了信用社的经营业务和信用社的信用评级以及在信用社面临困境时, 用于克服困境所设立的。参加该制度的信用社的制度全是自愿参加, 当一个信用社出现问题时其他信用社就行进行相互援助。
日本在全国范围来还开展了农业信用保证制度, 这一制度到目前为止已经成为日本涉及面最广、参与度最高的制度体系、在日本的农业协会中, 大部分人都是个人个体户, 他们都具有较低的资产规模, 信用无法得到保障。金融机构在对这一人群进行贷款的时候往往承担着很大的风险。而农业信用保证制度就很好的解决了这一问题, 它在借款人和融资机构外建立了第三方机构对借款人所贷的款项进行担保或者是进行承诺, 如果借款人不能按时归还贷款本金和利息, 那么就会由第三方就会出面进行合理的赔偿, 这样的第三方机构的构成是公共机构, 是一个特别设立来进行保证的部门, 由借款人提出申请, 该机构对债务的赔偿提供相应的担保。
四、我国农村信用社对于不良贷款的防范和控制措施
1. 加强对放贷审查的监管力度
农村信用社在进行贷款发放时, 要对贷款人员的资产水平进行合理的考评。如果在农村信用社进行贷款的为企业法人, 那么农村信用社有权要求其提供资产负债表、利润表、现金流量表等对其资产进行合理的评估, 同时要对其偿债能力进行评估。如果向农村信用社贷款的为个人的话, 首先要对个人的诚信水平进行评估, 调查其信用水平, 如果存在不良记录, 应取消其贷款的资格。同样也要对贷款人收入的来源要做详细的调查, 评估其偿还的能力。同时还要完善贷款的担保审查的制度, 对于担保的标的物要进行严格的审查, 要确保标的物的价值要高于借款的价值。对于担保人, 要对其资产情况和信用水平进行审查, 要保证其提供的担保水平实在其能够担保的能力范围之内的。同时, 如果农村信用社明确贷款人将会把所贷的资金用于某一项目当中, 农村信用社应考评其所投资项目的风险性和回报性, 防止贷款人将所贷资金用于风险极高的投资项目。农村信用社也要制定明确的贷款审核制度, 对每一位职工的工作进行考核, 把责任要落实到某一具体的个体身上, 还要建立相关的贷款审核小组, 每一笔贷款的通过都要经过审核小组通过, 再由审核小组交由上一级管理部门进行最终审核。
2. 完善贷款发放后的管理机制
对于农村信用社来说有一项很重要的工作就是要做好贷款发放后的管理工作, 这对一个银行对不良贷款的管控有着十分重要的作用, 很多不符合贷款发放资格的业务都是在贷款发放后进行管理时发现的 (如借款人和担保人具有关联性以及贷款企业具有不良记录) 。所以, 农村信用社要对企业的业务情况和经营情况进行定期检查, 定期审查其资产负债表、利润表、现金流量表等相关报表, 分析考量其资产的流向。要根据检查的情况建立相关的信贷劣质客户退出机制。通过动态的检测, 压缩一些劣质企业的授信额度或者使拒绝对它进行贷款的发放。通过对贷款发放后的管理, 可以实现对贷款风险的动态监控, 降低农村信用社的贷款风险, 将不良贷款的损失控制在可控范围之内。
3. 强化农村信用社工作人员的队伍建设
因为农村信用社存在着管理体系不完善、信用社规模较小以及相关的历史遗留原因, 在农村信用社人员的队伍建设和商业银行的队伍建设进行比较, 存在着很多的不足。所以加强人才队伍的建设对于农村信用社的发展已经迫在眉睫了。对于农村信用社的人才建设应该是由上至下的。首先, 要加强农村信用社领导班子的建设, 领导要起好带头作用, 重视人才的培养, 制定合理的人才培训机制和相应的奖惩机制, 重视培训, 开展相关的主题教育活动培养员工的学习积极性和学习热情, 对不同的员工采取有针对性的培训。同时, 对员工的培训结果进行考核, 对于表现优异的员工给予相应的奖励, 对于表现不合格的员工设立相关的淘汰机制, 以增强农村信用社的活力和竞争力。对于农村信用社工作人员的工资因实行基本工资加绩效工资的形式, 实行多劳多得的模式, 提高员工工作的积极性。
4. 加强政府对金融环境的监管和优化
政府要加大对农村信用社的帮助和进行扶持的力度, 为农村信用社的良好的发展提供有利的环境。政府通过制定相关法律的方式为农村信用社社处置不良贷款提供法律援助和行政援助, 为农村信用社的发展减少税率和利率水平。通过政府的行政力量对农村信用社不良贷款的清收提供帮助。同时, 政府也应通过自身的行政力量通过加强宣传教育等方式为营造良好的农村信用社社诚信环境提供有力的支持, 真正将诚信的思想传达下去, 营造的良好的诚信氛围。政府要通过立法的形式完善贷款的担保体系。支持各类担保机构壮大自身建设, 良性的为贷款提供担保业务, 不断提高担保的范围和提高担保的质量。同时, 政府还积极引入公众监督和社会舆论监督, 通过监督机制的完善, 来不断降低农村信用社的不良贷款的风险。
参考文献
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浅议农村信用社不良贷款 第10篇
改革开放以来,我国经济迅速发展,农村经济也随之快速发展。经济的发展势必带来金融业的繁荣,而农村金融的主力军则是农村信用社。然而在信用社中却也存在着一些问题,导致农村信用社的发展一直都受到制约,例如不良贷款一直都居高不下的问题。为了使农村信用社更具活力,中央政府采取了许多措施,例如注入资金以及加快产权改革等。这样做也取得了一些成果,例如使得农村信用社实现了10多年来的首次盈利。尽管如此,农村信用社的不良资产的比重还是比较高,使得信用社的经营风险还是非常的大。以数据为证,银监会的初步统计数据显示,截止到2009年6月末,银行业有5181.3亿元的不良贷款余额,其比率为1.77%。而在其中就有3763.5亿元是属于国有商业银行的,其不良贷款率为1.99%。因此,进一步化解不良贷款,改善资产质量仍然是农村信用社急需解决的问题。
二、导致不良贷款大量存在的原因
1. 信贷人员数量不足,素质达不到要求。
近年来,随着农村经济和农村信用社信贷业务迅速发展,贷款客户群体日益扩大,农村信用社系统的信贷人员无论在数量上还是在素质上都显得“捉襟见肘”,极为薄弱,很难适应信用社经营发展要求,从某种程度上影响了信贷资金效益的发挥。实践证明,信贷管理者政治和业务素质情况,对信贷资产量可以产生直接影响且影响较大。对于信贷人员的要求是各个方面的。从专业知识而言,需要涉及金融、财务和法律的相关方面知识。从个人品质而言,需要能够诚实守信,有强烈的责任感,并且具有开拓进取的精神。同时还要能够很好地抵御外界的诱惑,拒绝违法乱纪的行为,高度自律。
2. 信贷管理体系缺乏科学化、规范化、系统化。
与国内商业银行风险管理体系相比,国内农村信用社管理体系指标缺乏量化规定,决策机制上互相牵制薄弱,量化风险评估较少,这就使得国内农村信用社信贷管理方面缺乏科学化。由于农村信用社改革过程中新旧体制之间的摩擦,导致信贷资产管理中出现了不讲信贷原则,偏离客观经济规律和有章不循、违章不究的现象。同时,一些信用社信贷制度缺乏系统性,信贷资产管理缺乏自我约束机制,在贷款发放上规章制度执行不严,贷款“三查”制度不能严格落实;信贷制度不能彻底坚持,干预贷款现象严重,导致大量风险贷款形成。在思想认识上各级信用社对在农村信贷市场上的角色转变还没有充分的思想准备,导致对风险控制的认识不足。
3. 信用社经营管理不善。
有的信用社为了追求利润,忽视了风险管理,贷款组合结构性失衡,如贷款投向不合理引起贷款过度集中等造成不良贷款的形成。没有真正按贷款用途所需的周转期合理确定贷款期限,贷款签订的期限一般较短,造成贷款企业到期难以还贷。尤其前几年在支持乡镇企业过程中信贷管理粗放,重贷款发放轻贷后管理、重企业放贷轻农业贷款、重大额放贷轻小额贷款现象普遍存在,而随着近几年乡镇企业经营的不景气,很多企业关停、倒闭,有的甚至恶意逃废信用社债务,造成企业贷款投放多的信用社资金大量沉淀,不良贷款占比高。另外,信用社高管人员对借款企业的财务现状、变化趋势、市场环境及经济形势的判断偏差或失误引起重大信贷决策失败,也是导致不良贷款形成的重要原因。
4. 统计不真实。
当前突出表现在贷款五级分类认定不准确。在贷款五级分类认定中,由于受分类操作人员分析能力及主观认知程度的影响,部分贷款的分类不准确,或者低估了预期风险,认定为较高的贷款类别,或者高估了贷款预期风险,调低了风险类别,造成五级分类数据不准确,分类偏离度较高。其次人为控制不良贷款数据。部分信用社因不良贷款居高不下,完不成上级管理部门的指标,将到期的贷款不按要求转入不良贷款进行管理,造成隐藏性逾期贷款,在一定程度上存在资金反映失真、以贷还贷、以贷结息未调整贷款占用形态。随着新的贷款认定办法出台,这些贷款不符合标准而成为真正的不良贷款。
5. 国家宏观政策的调整。
农村金融体制改革和创新重点是加快推进调整放宽农村地区银行业金融机构准入政策试点工作,党的十六大以来连续五年中央一号文件聚焦“三农”,对加快农村金融改革等内容进行了部署。农村信用社要通过多种方式积极扩大涉农业务范围,要培育小额信贷组织,鼓励发展信用贷款和联保贷款。很明显,农村信用社将面临越来越多、越来越激烈的竞争,信用社的客户数量将受到很大程度的影响。客户的稳定性特别是贷款客户的稳定性对信用社控制不良贷款起着举足轻重的作用。其他金融机构对客户的争夺会使信用社失去一部分客户,而这部分客户一旦放弃与信用社的长远关系后就可能出现归还原贷款意愿减弱、推迟还贷的现象,造成信用社不良贷款增加。
三、解决农村信用社不良贷款的对策
第一,农村信用社往往都能得到国家的大力扶持,因此可以很好的利用这一点,学习一些商业银行所运用的处置不良资产的方式,将部分的不良贷款用资产管理公司的方式进行剥离。因为资产管理公司在这方面有着十分丰富的经验,所运用的处理手段也会更加的专业,同时还有多种可以进行选择。例如,常用的方法有捆绑出售、拍卖、债转股、债务重组、债权转卖等,这些方式对于不良资产的盘活都起着非常积极的作用。同时还应充分利用政府的政策扶持,发挥自身优势,改进不足,利用央行票据置换等方式加快自身的优化。而对于一些由于历史原因而造成的不良贷款问题,则要在积极争取政府支持的基础上,寻找市场化的解决途径。争取能够获得地方政府的大力支出,获得无偿赠予现金,或者寻找其他的其他优质资产来和不良资产进行置换等方式将历史遗留下来的问题都解决好。
第二,信用社内部还存在着一些计量以及分类不够准确的问题,内部的管理结构也有些松散,因此就需要针对这些问题,加大对内部制度的完善以及监督力度。严格按照会计制度的要求来进行分类,并且加强与贷款相关的审批工作,按照合理的比率提取坏账准备。对于那些已经察觉出可能存在问题的贷款,要及时进行准备金的提取,并着手建立风险准备基金,对于高风险的贷款要严格控制比例。
第三,要加强对信用社的内外部的监管。内部控制最为重要的是内部审计。因此,首先要完善相关的审计制度,同时要坚决贯彻执行。对于信用社的相关经营活动以及投资活动和融资活动,都要进行严格完善的审计,防止发生因为权利的集中而导致的腐败的情况。同时还要与外部审计进行有效的结合,这也可以促使内部审计更有效地发挥自身的作用。因为内部审计在很多时候往往都会受制于公司的管理层,毕竟内部审计也是公司结构的一部分。无论是内部审计还是外部审计,都需要有效的执行力,只有这样,才可以充分实现自身的只能,促进信用社的结构更加合理而完整,更加有效率有质量的进行运作。
第四,要建立良好的激励机制。良好的激励机制,可以促使员工更加积极进取,尽职尽责,这也是职工获得自我满足的一个重要方面。在完善监管制度的同时,完善相关的激励机制,做到公正公平而合理,使得员工有着认真完成任务的动力,而合理有效的激励机制,对整个工作的氛围也会起到良好的引导作用。
摘要：文章从分析农村信用社不良贷款的现状入手,讨论了不良贷款产生的主要原因,有宏观因素也有微观因素,最后对如何应对不良贷款提出了相关的建议。
关键词：农村信用社,不良贷款,原因
参考文献
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[3]王佳.内蒙古地区农村信用社不良贷款处理方式研究[J].内蒙古科技与经济,2010,(8).
化解不良贷款需“洪荒之力” 第11篇
二季度没有“双升”固然有积极一面，但这并不意味着我国商业银行资产质量迎来拐点。
8月中旬，银监会公布二季度主要监管指标数据，称银行业利润增长有所趋缓，信贷资产质量总体可控。
银监会数据显示：今年二季度我国商业银行不良贷款余额环比增加452亿元，较一季度末的1177亿元有所减少;商业银行不良贷款率为1.75%，与上季末持平。也就是说，今年二季度我国商业银行不良贷款率与不良贷款余额，并没有像以往季度一样“双升”。
但众所周知，当下我国银行业面临的最大挑战之一就是不良贷款不断攀升，资产质量形势严峻——2011年三季度，我国商业银行不良贷款余额为4078亿元，为十多年来最低点，之后逐季攀升且2014年以来增速加快。到2016年一季度，商业银行不良贷款已连续18个季度上升，余额高达13921亿元，不到五年时间增长了3.4倍。并且，即使在信贷总量激增的情况下，不良贷款率也从0.90%升至1.75%，增长了近一倍。
就此而言，二季度没有“双升”固然有积极一面，但这并不意味着商业银行资产质量迎来拐点。银行业防范风险、降低不良的压力仍然很大。
不良贷款形势不容小觑
上半年，在我国一系列稳增长政策的推动下，宏观经济保持了总体平稳的态势，GDP同比增速达6.7%，在合理区间稳定运行，这有助于防范银行业信用风险继续扩大。同时，商业银行面对严峻形势加强了全面风险管理，加大不良贷款处置力度，信贷规模也增长较快，使得不良贷款率保持稳定。
但商业银行的信贷资产质量却值得更深入地分析。
从动机而言，企业、政府和银行都可能在账面上“降低”不良贷款：
一是部分企业采取借新还旧、“搭桥”等手段掩盖经营情况不佳的现实，甚至还可能要求银行调高贷款级态;二是地方政府对涉及风险事项的企业，往往要求银行实行“三不”（不抽贷、不提高条件和不调级）;三是少数银行迫于考核压力，或会人为地将不良贷款强压下来，采取从表内调整到表外等手段。因此可以看到，近年来商业银行关注类贷款余额的增速同样较快，从2014年末的2.1万亿元增长至今年二季度末的3.3万亿元。
银行业有一句谚语：多数不良贷款都是在好光景时贷出去的。因而面对现状，形势严峻。
风险或将进一步恶化
综合来看，影响银行业资产质量的诸多内外因素，目前仍然不被看好。
首先，我国宏观经济增长依然面临压力。尽管今年上半年经济增长有趋稳迹象，但国内外环境依然复杂严峻，经济下行压力仍然较大。
根据国际货币基金组织最新预测，我国经济增速或在今年实现6.6%，明年放缓至6.2%，2018年以后温和下降至6.0%，此后还可能进一步平缓下降。而在我国金融体系中，间接融资比例远高于直接融资，企业融资超过70%来自银行体系，对银行信贷过度依赖。作为典型的亲周期行业，我国商业银行不可能独善其身。
其次，滋生不良贷款的环境并未根本改善。我国较长时期以来处于信贷密集性经济增长模式，由此产生的存量债务积压问题，未得到有效解决。
不少企业特别是国有企业产权不明晰，财务上缺乏硬约束机制，企业规模扩张时，很少考虑资金成本与还贷能力，这为不良贷款的产生埋下伏笔。本世纪初，我国银行业有过一次大量剥离不良贷款的经历，实际上是整个社会为国有企业改革埋单。而这些年，随着强刺激政策退出，经济结构转型升级带来的阵痛和成本，又再次体现为了大量的不良贷款。
再次，银行业处置不良贷款的政策有待优化。目前商业银行处置不良贷款受到政策制约较多，财税政策有待完善，银行自主权不够，核销不良贷款所需法律要件较多，表外利息减免标准偏高。
同时，不良贷款转让受限也比较多，如不良资产必须10户以上组包批量转让，个人贷款不得批量转让等，都难以满足当下的实际需求。尽管近年来大多数省份成立了地方资产管理公司，但与银行业2万亿元的不良贷款总量相比，处置主体与处置能力都严重不足。
此外更须担心的是，在经济下行压力大、企业经营困难的形势下，商业银行往往被当成救命稻草，被迫扛上“救死扶伤”的道义责任：东北特钢债券违约事件中，地方政府和企业的消极态度令人震惊。
当下，市场风险明显上升，商业银行收紧风险偏好是抵御风险、降低不良的本能反应，但却因此受到批评，从中央到地方均反复要求不能压贷、限贷、抽贷。
因此，短期内商业银行不良贷款还可能继续攀升，银行资产质量还可能进一步恶化。
从区域看，不良贷款风险将从东部沿海向中西部地区蔓延。中西部地区由于资源型行业比较集中，企业规模大，国有企业偏多，不良贷款可能要更长时间才能充分暴露。从行业看，尽管当前房地产行业不良贷款率不高，但其作为资本密集型行业集中了大量信贷资金，在去库存巨大压力下，其潜在风险将进一步显现。此外，影子银行体系和银行非信贷业务的风险，也都可能逐步暴露。
洪荒之力，任重道远
当然，情况也并非十分糟糕，至少目前我国银行业风险抵补能力仍然较强。从今年二季度数据看，商业银行贷款损失准备余额、贷款拨备、拨备覆盖率三大指标均比上季度有所上升。其中贷款损失准备余额为25291亿元，较上季末增加924亿元。
但要真正化解不良贷款问题，除了依靠宏观经济企稳向好之外，更需要使出“洪荒之力”，坚持标本兼治：
一方面，要为银行处置不良贷款创造更加宽松的政策环境，鼓励商业银行综合运用各种处置政策和手段，鼓励更多市场主体参与不良资产管理，并形成与资本市场联动的良性机制，不断提升处置能力，加大处置力度和进度，处理好存量不良资产。同时，商业银行要不断完善风险管理体系，从源头上尽量遏制新的不良贷款产生。这是治标之术，是当务之急。
另一方面，要坚持市场化改革取向，稳定经济增长预期，推动产业转型升级，加快社会信用体系建设，尤其是要加快国有企业改革，硬化其预算约束。要加快金融改革步伐，建设多层次资本市场体系，拓宽企业融资渠道，提高直接融资比例，降低对银行体系的依赖。同时严格规范和约束政府行为，减少对商业银行的不当干涉。这是治本之道，是根本之法。
商业银行不良贷款防范问题研究 第12篇
不良贷款时刻威胁着商业银行的经营安全, 它像毒瘤一样侵蚀着商业银行的肌体。如何防范不良贷款的风险, 打造健康的商业银行经营安全体系, 成为摆在众人面前的一道难题。为了更好地解决商业银行不良贷款问题, 近年来相关部门开展了卓有成效的工作。银行不良贷款下降幅度明显, 信贷资产质量得以提高, 商业银行不良贷款的防范能力有所提升。但需要引起我们高度关注的是, 商业银行在不良贷款防范方面仍然存在着诸多的问题和瓶颈, 不良贷款率依然较高, 信贷资产质量差强人意, 不良贷款防范的压力依然较大。随着经济的不断发展, 我国不良贷款的处置和防范呈现出崭新的状态和全新的挑战。研究商业银行如何解决不良贷款防范问题, 具有重要的理论和现实意义。
二、商业银行不良贷款防范存在的问题
经过多年在不良贷款防范方面的工作和探索, 我国商业银行取得了良好的成效。但是, 也应该清晰地看到, 我国商业银行在不良贷款防范工作上仍然存在诸多不足。
1、考核措施不健全, 激励约束机制不完善
目前商业银行清收不良贷款成为一项硬性指标, 完不成任务的结果就是免职换人。为了完成上级行下达的目标任务, 商业银行采取各种各样的手段进行账面数字变通, 压缩账面不良贷款率, 导致“越盘越死, 越清越穷”的现象更为严重。投入银行经营发展的精力有限, 从根本上解决历史包袱, 在发展中化解信贷风险的意识尚未真正树立。
2、不良贷款的防范手段比较单一
在不良贷款处置过程中, 我国商业银行受制于权力的限制, 新的处置方式难以引入, 外资及民间资本难以充分利用, 不良贷款处置进程受阻。近年来, 不良贷款形式呈现出多样化的态势, 多元化的不良贷款的处置方式却没有实现, 现金清收和盘活两种方式仍然是不良贷款处置方式的首选。但这两种最直接有效的处置手段和方式的局限性在实际工作一目了然, 特别是盘活不良贷款, 即借新还旧贷款, 从某种程度上讲已蜕变成为赖债不还、以贷收息、关联企业贷款等不合规行为的“温床”。
3、信贷管理机制不健全, 信贷结构不合理
我国商业银行虽然建立了相应的信贷管理机制, 但是随着银行信贷规模的扩大, 信贷业务的增加, 与之相适应的信贷管理制度和奖惩制度在商业银行却尚未建立。责任追究不到位, 信贷考核机制不完善, 银行防范信贷风险的措施缺失。大中型企业是我国商业银行的贷款客户集中区, 贷款风险过度集中, 贷款结构不合理。行业危机一旦出现, 企业经营出现下滑, 大量不良贷款随之产生, 从而造成巨大损失。
4、存在外部干预的现象
地方政府的行政干预, 首先使商业银行部分经营自主权丧失, 地方政府新建项目的资金来源依托于银行贷款, 一旦项目失败, 就会产生大量的不良贷款。其次产生信用危机, 逃避债务的现象愈演愈烈。商业银行的不良贷款主要是由国有企业负债造成的, 当地财政收入的主要来源依靠于这些国有企业, 这些企业承担着支付退休职工工资、养老金、安置就业等大量社会责任, 如果破产, 当地政府将面临巨大压力。地方政府以及有关部门在银行清收贷款时出面进行干预, 从某种程度上助长了企业逃废债务的行为, 成为银行处置不良贷款的障碍。
5、失信约束惩罚机制不完善
由于当前违约成本较低, 企业可通过宣告破产等途径来逃避银行债务。企业之所以违约是因为违约的收益大于成本, 因此, 要提高违约成本, 建立失信约束惩罚机制。而问题是信用制度和失信惩戒机制没有到位。在我国各项政策法规还未配套, 信用立法出台前的时期, 失信惩罚机制的建立既可严厉打击失信者, 让他们破产出局, 又可保护广大守信者, 使他们的利益不受侵犯。
三、商业银行不良贷款防范存在问题的成因分析
从我国商业银行近年不良贷款风险防范面临的问题剖析来看, 商业银行不良贷款防范压力较大的原因主要集中在以下几个方面。
1、银行内部因素
(1) 商业银行的内部控制制度缺陷。首先, 内部制度的适应性不足, 仅仅认为内部控制是各种规章制度的制定和汇总等方面的工作。其次, 内部控制制度的整体性不够。对各级管理人员监督的较少、内部控制制度缺乏整体性。最后, 内部控制制度的权威性不强, 未完全起到查缺防漏、控制风险的作用。
(2) 商业银行贷后管理制度的不足, 信贷人员素质不高。商业银行的贷后管理制度没有充分明确责任, 致使贷后管理各相关部门相互推卸责任, 出现风险时不能很好地控制。
(3) 商业银行处置不良贷款手段单一、成本较高。我国商业银行处置不良贷款手段比较单一。虽然商业银行在处置不良贷款时制定了多种方式, 但最常用的还是以物抵债和法律诉讼两种方式, 很少采用其他方式。采取以物抵债手段主要会面临所抵押物品的价值流失的情况, 而采取法律手段, 则又会面临成本高昂、执行困难等诸多问题。
2、社会外部因素
近几年, 国际、国内经济形势发生了诸多变化, 特别在欧美金融危机的持续影响下, 外部经济发展态势疲软。与此同时, 监管层以及当前的信用环境都是我国商业银行不良贷款防范压力较大的因素。
(1) 金融监管乏力。在金融监管体制逐步完善的大背景下, 我国的金融监管工作在实际运行中却存在一些问题。突出表现在当前金融监管的重点不够明确、监管方式较为单一、手段落后、监管人员素质不高等方面。
(2) 社会信用环境较差, 企业履约意愿不强。我国的社会信用环境仍处于较差状态, 仍有少数的企业利用各种方式来逃避还款。例如采取甩掉包袱, 使银行债券悬空, 抽空原单位的资金, 逃废债务。又如, 利用假破产这一面具来达到真逃债的目的, 造成银行追偿无门, 面临亏损。
四、提高商业银行防范不良贷款能力的建议
要解决当前商业银行不良贷款防范这一难题, 就需要从以下三方面着手。
1、建立健全商业银行信贷风险管理内控机制
(1) 对商业银行信贷部门进行组织结构重建。为了有效防止不良贷款的出现, 有必要对商业银行的信贷组织结构进行重建, 以达到统一指挥、各负其责、责权利清晰、互相监督的目的。授信审批部门应负责一线业务部门报送的贷款项目的审批工作, 贷后监督部门负责贷后检查工作, 不良贷款管理部门负责追讨不良贷款。经过这样的部门设置, 可以把银行各级机构的利益紧紧地拴在一起, 形成利益共享、严格问责的局面。改变过去上级行检查工作走过场、出现问题袖手旁观、问题由下级分支行独立承担的不合理局面。
(2) 授信审批权必须适当集中、上收, 并实行专业人员审批制。我国商业银行要加大上级行集中经营力度。作为上级行应当担负起全局调控的职责, 不要让下级行在无奈中发放连他们自己都没有信心的贷款。要优化资源配置, 有意识地压缩低效用机构的信贷投放, 集中资源, 投向经济发展状况较好的地区以及抗风险能力较强的客户。
(3) 建立保障充分的内控机制。银行作为以货币为经营客体的特殊企业, 风险高的特性较为突出, 操作环节和业务流程较为复杂, 应当说银行每一个职位、每一个流程在不同水平上都蕴藏着一定的风险。因此, 银行需要建立保障充分的内控机制, 重点需要做好四个方面的工作:一是建立和完善一套规范的制度;二是建立运行高效的监督约束机制;三是强化职业道德教育, 减少道德风险;四是建立一整套卓有成效、积极进取的企业文化体系。
(4) 健全激励约束机制。健全激励约束机制要从三个方面着手:一是实行正向激励机制。为提高银行贷款营销层次及管理水平, 金融机构要建立健全激励机制, 加大激励力度。二是强化责任追究。对办理中小企业业务过程中出现的操作风险和道德风险, 按现行规定严肃处理。三是建立问免责制度。区别对待主观失误和客观条件变化所形成的风险责任, 出台免责条款, 鼓励信贷人员培育和发展信贷客户。
2、不断提升商业信贷基础管理水平
(1) 加大信息管理建设力度。为了使信息管理更为规范, 建立一套信息管理制度作为银行工作的章程和准则必不可少。一是建立一套电子化管理系统专门用于不良资产处置, 通过灵敏的信息反馈, 达到对不良资产的实时监控的目的。二是要以法律约束的形式, 建立系统的信息披露制度, 着实有效地化解企业信息不对称和信息失真问题。从重处罚虚假信息提供者。三是要积极开展业务创新, 加强信息沟通。
(2) 调节和改善信贷结构, 化解贷款集中度风险。贷款结构的调节和改善能够降低和分散贷款风险。一是避免将鸡蛋放入一个篮子, 贷款投放集中某些行业和企业的情况要予以杜绝。二是在贷款方式上尽可能缩小信用放款额度, 加大担保、抵押贷款在贷款总额中的占比。
3、充分动员各方力量, 形成防范不良贷款发生的良好社会环境
(1) 充分发挥地方政府的作用。地方政府在发展经济、配置资源和分配收入方面发挥着极其重要的作用。地方政府通过干预、调节国民经济运行, 达到提供就业、稳定物价、平衡收支等目标, 以实现促进地方经济发展的目的。银行要提高不良贷款处置和防范效率, 可以充分发挥地方政府的作用, 引导地方政府培育不良贷款处置市场相对应的配套政策法规。配合地方政府加强信用环境的建设, 完善相关法律、法规和政策。取得地方政府在资产重组、债转股、置换等方面的大力支持。呼吁地方政府建立不良资产评估、估价、拍卖等中介服务的市场, 使其在不良资产处置过程中充分发挥行政资源的特殊作用。
(2) 充分发挥行业组织的作用。一是要充分发挥贷款企业所处行业组织、行业协会、商会的作用。通过行业组织、行业协会、商会的介入, 增强商业银行贷款资产的安全性。二是充分发挥银行业协会的作用, 从债权人角度提高对不良贷款的防范能力。通过银行业协会内部信息的交流, 清晰地掌握所在地企业的履约授信情况, 做到信贷投放有的放矢, 减少盲目性和粗放型, 切实降低信贷风险, 防范不良贷款的发生。
(3) 加大信用不良惩罚力度。整顿和规范市场经济秩序的重要举措之一在于建立和健全社会信用失信惩罚机制。欧美国家的经验告诉我们, 诚信经济不是光靠道德软约束就可以促成的, 还要有社会制度的硬约束, 特别是失信惩罚机制的约束。在我国各项政策法规还未配套, 信用立法出台前的时期, 失信惩罚机制的建立既要严厉打击失信者, 让他们破产出局, 又要保护广大守信者和他们的利益不受侵犯。
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