材料、存货管理制度-盘古文库

材料、存货管理制度

资料大全

来源：火烈鸟

作者：开心麻花

2025-10-24

材料、存货管理制度（精选8篇）

材料、存货管理制度第1篇

存货管理制度

一、存货验收、储存管理

第一条

存货验收以国家标准、行业标准和本公司制定的标准为依据。

第二条

本制度所称外购存货指从外部采购的原材料、辅助生产材料、维修材料和备品备件。

第三条

原辅生产材料，由原辅材料仓库进行初检，库管人员对照订货单、提货单或入库通知清单检查所收物资名称、数量、规格、质量及装箱的可靠性。各项内容相符则办理验收，反之应通知相关人员予以处理。

第四条

检验合格后填写《委托验收通知单》，请验手续须在物资进库次前办理完毕。

第五条

原辅生产材料和维修材料、必须有生产厂家合格证或同批合格复印件，发货单位必须在复印件上加盖公章，由库管员负责保管。

第六条

原辅生产材料验收后，物资采供部记录验收结果，库管员存一份合格证，以作发料和评审依据。检验不合格的原辅生产材料应及时向物资采供部反映，以便及时处理解决。凡属承运部门造成的数量短缺、损失，物资采购部门凭接运时填写的《物资运输单》向承运部门提出索赔。

第七条

凡属供货单位造成的质量不合格、数量短缺，物资采购部门凭物资验收记录向供货单位交涉处理。对于部分数量、质量符合要求的可先行入库。

第八条

凡供货单位错发的存货，库管员在具体办理时应先报主管人员同意后再进行处理。

第九条

价格不符的，经查证后应及时调整。证件不齐的，相关部门应及时向供货单位索取。

二、入库管理

第十条

物资进库应登记台账，记录进库生产材料或维修材料的名称、规格、数量、供货单位、供货时间、正式入库时间。

第十一条

物资验收合格后方可办理入库手续，并应分类分库入库。检验不合格且不能代用的材料，严禁办理入库手续。

第十二条

因发票未开具而不能及时进账的材料，先办理估价入库手续。可代用材料，办理代用手续后方可入库。

第十三条

特殊物资购入时因不便入库而直接送到作业现场，库管员需凭领料单办理入库手续。

第十四条

待验物资、不合格物资、入库时因搬运损坏及运错的物资等库管员要妥善保管。

三、存货存储

第一条

库管员应建立存货台账，按规定的项目和要求记账，月末与会计对账，确保账务一致。

第二条

凭单下账不跨月，库存无赤字。月末结账后原始凭证装订成册，按时将料单送财务部。按统计工作制度，及时准确地填写报表。

四、材料、备品备件库管理

第三条

库管员要根据存货类别、特点、用途等分库分区储存和保管，做到“三清”（材料清、规格清、数量清），“二齐”（堆放整齐、库容整齐），“四定位”（按区、按排、按架、按位定位），“五五化”（五五存放、五五码垛）。

第四条

货架摆放的存货应上轻下重，中间存入经常使用的。库内保持空气流通，道路畅通、库容整洁。经常检查库存物资，防止锈蚀、变质、霉烂、损坏。存放、保管、保养不善应及时处理。保管的物资应做到“十不”；不锈、不潮、不冻、不霉、不坏、不变、不漏、不爆、不混，每月检查一次，并按物资保管技术要求，适时进行加垫，通风清洗、干燥，定期涂油或重新包装。

第五条

易燃、易爆、危险品，应双人双锁，按规定堆放、储存。

第六条

金属材料及普通单一材料要做到单根、单件或成盘计量，分层、分行、分跺累计。充分利用仓库空间，注意跺高和间距。

五、产成品库管理

第七条

产成品入库应附完整的产品合格证书，成品库管理员须严格查收，登记入库。

第八条

库管人员对入库产品必须做到品种、规格、批次分类堆放，标识明确，整洁有序。大包堆高不超过10层，条状堆高不超过5层。单库最大存放量应符合规定。

第九条

产品出库时，认真填写出库记录，发现问题及时处理。做到 “日清、月结、周盘点”、票务相符、包装完整，禁止无票发货。

第十条

因特殊原因退库或代管的产品，须经生产部门同意，认真检查，单独堆放，并做好相关记录。

第十一条

库房内温度、湿度应达到规定要求。搬运、装卸时须轻拿轻放，堆垛稳固，禁止撞击、拖拉、倒置、插烂药箱。

第十二条

库管人员是库房安全的直接责任人，须经过培训考核合格后持证上岗。须对库房的防盗、防火、防爆设施了解清楚，熟练使用，发现故障，及时报告相关部门或人员进行处理。

第十三条

值班库管人员严禁脱岗，交接班手续应完整。第十四条

库管人员须积极配合公司安检人员进库检查，对其提出的整改项目应主动配合，并将整改结果以书面形式报告主管部门。

存货领发

第一条

原辅生产材料由各单位领料员凭审核的定额领料单领取，每月按照节超情况给与一定的奖惩。

第二条

维修材料领料单由使用单位材料员填写，单位领导签字（盖章），主管计划员审批后经财务部登记盖章，方可到库房领取材料。库管人员要认真准确地做好存货出库记录，随发随记。

第三条

材料的领用要严格遵守先进先出的原则，不得混批、串批发放。

第四条

雷管领用要严格按照民爆物品信息管理系统的要求，及时进行数据扫描、记载、上报。

第五条

生产原辅材料的技术文件或质量证明原件、复印件由仓库保存。机电设备、仪器仪表等附带的使用说明书、产品合格证等则随货发出。

第六条

材料发放要按领料单和计划限额灵活发放，杜绝超额用料。

第七条

检查出库单据的合法性，有下列情况之一者不准出库：凭单印鉴不符不全；凭单字迹不清或被涂改；未验收入库的存货；不合格的存货。

第八条

发出存货的责任人应及时核对有关票据凭证，确保其与存货品名、规格、型号、数量、价格一致。

第九条

退货由领料单位办理退库手续，并经检查合格后，凭验收合格证入库。

第十条

财务部门应针对存货种类繁多、存放地点复杂、出入库频率高等特点，加强与仓储部门开展账实核对工作，避免出现将已入库存货不入账或已发出存货不销账的情形。

存货盘点

第一条

为加强公司存货资产管理，保障公司存货资产的安全性、完整性、准确性，及时、真实地反映公司存货资产的结存及利用状况，使公司存货资产的盘点更加规范化、制度化，特制定本制度。

第二条存货盘点主要指原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、包装物、产成品等的清查核点。

第三条公司应成立盘点小组，盘点小组成员应明确各自的职责划分，1.公司总经理：负责盘点组织工作、主导盘点工作，组织召开盘点总结工作会议，进行盘点总结和奖罚；

2.仓库、车间：负责仓库、车间物料盘点工作； 3.公司财务部：负责制订盘点计划、参与盘点并进行记录；编制盘点盈亏报告表；

4.相关部门：负责本部门盘点及盘点协助工作。

第四条存货盘点每年年中和年末分别进行一次，采用全面盘点的方式。

第五条盘点流程

1.财务部门拟订盘点计划报总经理批准后，通知各有关部门，限期做好盘点准备工作并参与盘点。

2.仓库和车间制作打印盘点表并进行盘点，财务部门监督； 3.盘点人员核对盘点结果是否与《盘点表》结存数量一致，如不符，则在确认后查找不符原因，直至清楚无误。

4.盘点人员在《盘点表》上签名后交部门负责人签字。5.复盘，部门负责人如对盘点结果存在质疑，应进行复盘。由初盘人员陪同再次进行实物盘点。复盘如与初盘存在差异，应与初盘人员一起寻找差异，确认一致后记入《盘点表》。

6.公司财务部门依据《盘点表》编制《盘点盈亏报告表》并说明差异原因及处理意见。

7.公司总经理审批后调整账务。差异金额5000元以上的报集团公司审批，同时报相关部门备案。

材料、存货管理制度第2篇

1、《存货损失（专项申报）税前扣除申报表》原件；[原件2份（属于跨省市总分机构的分支机构，原件4份）、必选]

2、存货损失已记入损益的记账凭证复印件（必选）

3、董事会等权利机构决议或上级公司批复或由董事会、上级公司授权的部门的批复（国有企业还需提供国有资产监管机构或由其授权的部门的批复）复印件（必选）

4、存货计税基础的确定依据复印件

5、企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料复印件

6、涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明复印件

7、若该项损失数额较大的[指占企业该类资产计税基础10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上，或损失金额100万元以上（含100万元）]，应有专业技术鉴定报告或法定资质中介机构出具的专项报告等原件。

固定资产纳税人提交材料：

1、《固定资产损失（专项申报）税前扣除申报表》原件；[原件2份（属于跨省市总分机构的分支机构，原件4份）、必选]

2、固定资产损失已记入损益的记账凭证复印件（必选）

4、固定资产计税基础的确定依据复印件

5、企业内部有关责任认定和核销资料复印件

6、企业内部有关部门出具的鉴定材料复印件

7、涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明复印件

材料、存货管理制度第3篇

但是, 从现行财务制度上难寻妙招。2006年财政部颁布的新《企业会计准则-存货》及随后颁布的应用指南对此均未提及。2001年财政部颁布的老《企业会计准则-存货》指南中提到:“企业应在月度终了计算材料成本差异率, 据以分摊当月形成的材料成本差异, 材料成本差异率的计算公式如下:本月材料成本差异率= (月初库存存货的成本差异+本月收入存货的成本差异) / (月初库存存货的计划成本+本月收入存货的计划成本) 100%, 本月收入存货的计划成本中不包括暂估入账的存货的计划成本”。

于是有人认为该规定可以解决暂估入帐材料如何参与材料成本差异计算的问题。根据上述规定, 将材料成本差异率的计算公式修正为:

本月材料成本差异率= (月初库存存货的成本差异+本月收入存货的成本差异) / (月初库存存货的计划成本+本月收入存货的计划成本-本月暂估存货计划价) 100%。

如制造公司2008年度主要原材料纯碱相关资料见表1:

9月的差异率= (46, 947.57+539, 468.68) / (782, 459.48+9, 751, 649.52) =5.567%;

9月领用材料成本差异=6, 164, 631.20*5.567%=343, 185.02元;

9月底结存材料成本差异=43, 286.25+539, 468.68-343, 185.02=239, 569.91元;,

9月底结存材料的成本差异率=239, 569.91/46, 309.96=517.328%;

10月的差异率= (239, 569.91+285, 198.49) / (46, 309.96+5, 257, 467.20) =9.894%;

10月领用材料成本差异=6, 419, 512*9.894%=635, 146.52元;

10月底结存材料的差异率=239, 569.91+285, 198.49-635, 146.52=-110, 378.12元。

此时产生了一个很有趣的计算结果, 9月初账面材料成本差异是借差, 9月、10月购入材料成本差异也都是借差, 说明实际购价高于计划价, 而由于成本计算的结果造成, 10月底账面形成贷查 (实际价小于计划价) , 说明9-10月多结成本。

为何会造成这种现象?简单分析, 我们会发现都是暂估惹的祸。

材料成本差异率是用来计算出期初材料成本差异在本期发出存货和期末存货之间的分配。即根据:月初库存存货的成本差异+本月收入存货的成本差异=本月发出存货的成本差异+月末库存存货的成本差异。

计算出月初和本月收到的存货的平均差异率, 在本期发出存货和期末存货之间按计划价分配。就是说:月初和本月收到的存货的平均差异率=本期发出存货成本差异率=期末存货成本差异率。

在不存在暂估的情况下:月初库存存货的计划成本+本月取得发票存货的计划成本=本月发出存货的计划价+月末库存存货的计划成本。

而存在暂估的情况下:月初库存存货的计划成本+本月取得发票存货的计划成本-上月暂估存货的计划价+本月暂估存货的计划价=本月发出存货的计划价+月末库存存货的计划成本。

如果在计算差异率时分母不将暂估存货计划价计算在内, 而暂估材料当月已领用, 在计算当月领用材料成本时, 暂估材料必然按成本差异率计算带走了对应数量的成本差异, 必然造成发出存货多带走差异。此方法造成当月发出存货的成本差异率与当月结余存货的成本差异率不一致, 非常不合理。

想解决当月发出存货的成本差异率与当月结余存货的成本差异率不一致的问题, 就必然要求当月暂估存货计划价也参与运算。但一般企业在日常会计核算中, 暂估存货仅按估计单价入帐, 不产生差异, 如果当月暂估较多, 在计算差异率时会稀释差异率, 同样会造成较大的误差。所以我认为有必要在暂估存货的计划价时同时暂估差异。暂估差异涉及以下几个因素:

(1) 购货价格:一般企业收到存货时即使尚未开票, 也会与供货方签订供销合同或约定, 通常可以较正确地得到购入存货的单价。实务操作中在存货入库单上可预留一栏, 由采购部门配合填上合同价或约定价, 每月底将汇总计算全部暂估存货的成本差异, 随同暂估存货的计划价同步入帐, 参加成本计算。

(2) 运输费用、挑选费用、合理损耗:如运费相对于存货价格的比重较大可请供销部门配合提供运费金额, 如比重较小, 可不暂估此部分费用, 待取得发票时入帐, 对成本影响不大。

对于一些存货品种多, 发生频繁的制造业, 如由供销部门逐笔提供暂估入账存货的单价工作量过大, 可采用简化方法。在市场价变化不大的情况下, 财务人员可根据当月实际取得发票的新增存货的成本差异率来计算暂估存货的成本差异, 因为当月取得发票单价与当时的市场价较为接近。

由此估算出的成本差异率, 较为准确。我们采用此方法对上例再次计算:

9月取的发票的存货成本差异率为=539468.68/9751649.52=5.532%;

9月暂估入库存货应同时暂估成本差异=5, 257, 467.20*5.532%=279, 697.26元;

(假设8月入库暂估存货成本差异率为8月底结存存货差异率=46, 947.57/782, 459.48=6%) 。

9月冲回上月暂估存货的的成本差异=9, 580, 635.04*6%=574, 838.10;

9月材料成本差异率= (46, 947.57-574, 838.10+279, 697.26+539, 468.68) / (782, 459.48+9, 751, 649.52-9, 580, 635.04+5, 257, 467.20) =291, 275.41/6, 210, 941.16=4.690%;

9月发出存货成本差异=6, 164, 631.20*4.690%=289, 121.20元;

9月底结余存货成本差异=46, 947.57+539, 468.68-574, 838.10+279, 697.26-289, 121.20=2, 154.21元;

10月取的发票的存货成本差异率为=285, 198.49/5, 257, 467.20=5.425%;

10月暂估入库存货应同时暂估成本差异=10, 501, 440*5.425%=569, 703.12元;

10月材料成本差异率= (2, 154.21+285, 198.49-279, 697.26+569, 703.12) / (46, 309.96+5, 257, 467.20-5, 257, 467.20+10, 501, 440) =577, 358.56/10547749.96=5.473%;

10月发出存货成本差异=6419512*5.473%=351, 339.89元;

10月底结余存货成本差异=2, 154.21+285, 198.49-279, 697.26+569, 703.12-351, 339.89=226, 018.67元;

10月底结余存货成本差异=226018.67/4128237.96=5.475%。

这样计算的结果与实际情况较为接近。因此把暂估存货参与到成本差异计算中来, 对于准确核算成本起到积极作用。

摘要：在一些采用计划成本进行成本核算的企业, 如果暂估的大量存在, 会导致当期的成本出现较大的差异, 以案例的形式分析形成原因, 并提出解决办法。

企业材料存货预警管理第4篇

关键字：存货预警风险管理

一、存货概述

（一）材料存货是指企业在日常活动中持有用于生产的材料、物料等。针对存货本身的风险，为保证持续稳定的生产经营，企业必须有计划、有目的地购入和使用存货。

（二）存货风险及成本

1、财务数据失真风险；

2、存货周转缓慢造成的积压风险以及实用性淘汰损失；

3、自然损耗风险；

4、价格降低，存货贬值形成损失；

5、存货持有成本：包括存货资金占用成本等；

6、仓存成本：包括仓库折旧费用、管理用设备折旧、存货转移装卸费、货物管理费用等；

7、其他管理费用：包括与存货管理及运作相关人员的管理费用等。

二、大众煤业公司存货管理现状及存在的问题

（一）大众公司材料存货管理现状

安阳大众煤业有限责任公司是一家中小型煤炭生产企业，核定年产煤量42万吨，每月材料消耗300万元左右。公司设有专职存货管理部門—供应科，现有仓库8个。2008年公司存货管理应用了用友U8供应链管理系统，实现了存货材料入库、领料、出库自动化管理，存货管理水平有了很大的提高。

（二）大众公司材料存货管理存在的问题

第一、管理制度不完善，内控不健全，执行不力

1、缺乏完善的存货管理制度，造成存货管理混乱；

2、虽然出台了一些存货管理制度和规范，但落实较少，执行不力，内部控制机制不健全。

第二、缺乏科学的采购与使用计划

1、缺乏科学的采购计划

公司材料采购计划是以自下而上的方式由各使用区队上报，由于区队材料员专业知识欠缺，没有经过相关培训，编制的采购计划靠的是主观经验和感觉的判断，毫无科学性、合理性可谈。

2、存货价格不科学

①存货采购价格不科学。缺少材料的最新市场价格参考资料。

②存货计量价格不科学。由于大众公司现在U8系统中的存货计划价格还是2008年基础资料，所以有些材料的计划价格和实际结算价格相差甚远，已远远不能适用会计核算要求。

3、材料使用计划制定不科学

由于区队采购和使用计划联系不紧密，造成了采购和使用的脱节，引起暂时性的存货积压和短缺现象出现。

第三、存货周转缓慢、库存过大

由于企业对市场需求的把握不全面导致采购预测的不准确，再加上不科学的采购、使用计划，难免会造成企业存货周转缓慢，因而导致期末库存过大。

第四、存货计量混乱

1、材料名称与实际严重不符；

2、部分材料缺少规格型号，难以区分辨认，计量困难。

三、存货预警机制研究与建立

存货预警机制是针对企业存货管理中存在的问题以及存货自身的风险性，主要从以下几个方面进行预警管理。

（一）存货价格预警

1、存货的价格很大程度上影响企业存货的计量管理，影响财务系统的准确核算。公司应时刻关注企业生产用主要材料的价格变动，尤其是企业常用大宗材料的价格变动；另一方面还要注意在价格大幅降低时足额计提存货跌价准备，准确核算企业财产。

2、存货价格预警标准

①正常价格区间：

-30%≤（实际价格-计划价格）/计划价格≤30%

②价格预警区间：

30%≤（实际价格-计划价格）/计划价格

或者：（实际价格-计划价格）/计划价格≤-30%

3、当计划价格和实际结算价格相差较大，在核算材料费用时就会有很大的差异存在，此时就要进行价格预警，相应调整材料计划价格，并时刻关注材料市场价格的变化，随机应变，保证会计核算的准确性。

（二）库存定额预警

1、库存定额是保证企业生产经营活动正常进行所确定的合理库存数量。库存定额高低决定企业可有的库存量，随意降低库存量，保证不了生产的需要，过大的库存量会占用企业过多的流动资金，不利于企业生产经营，而且还会带来风险。

2、材料库存定额预警标准

公司规定库存材料要能保证企业的正常生产所需，所以每期末库存材料要有金额的限定。大众公司规定正常的材料库存量应该在500万元至600万元之间，最高库存定额700万元，最低库存定额400万元，超过此区间要进行预警。即：

①正常库存总额区间：500万≤最佳库存量≤600万元

②预警区间：库存材料总额≤400万元

或者库存材料总额≥700万元

3、后期措施

当材料库存小于最低库存定额时，供应部门要立即盘点库存情况，查明原因，确定是何类何种材料库存不足，进而编制采购计划，最短时间内补足库存。

当库存总额大于最大库存定额时，供应部门要组织有关部门进行实地盘点，调查是何类何种材料超额占用了库存，写出书面分析报告。并且要追查是哪个部门申报的采购计划，调查未出库的原因，进行相应的处理。

（三）存货质量预警

1、存货质量预警就是要定期对存货的质量进行分析，以确定其是否过期变质、价值是否发生重大变化等，然后作出预警。

2、存货质量预警标准及处理措施

nlc202309030141

第一、要对材料的物理质量进行预警

比如：材料如有毁损的要及时予以关注，进行处理。

第二、要对其现值进行预警

比如：及时计提存货的跌价准备，真实计量材料库存。

第三、對其积压状况进行预警

积压预警：此处我们还是结合ABC分类法来分析存货积压预警标准（表2）。

表2：ABC分类发下存货积压预警标准

存货分类名称存货周转周期积压时间预警措施

A类3个月3个月以下正常处理

3个月-6个月关注

6个月-9个月重点关注

9个月以上报废处理

B类6个月6个月以上正常处理

6个月-12个月关注

12个月-18个月重点关注

18个月以上报废处理

C类12个月12个月以下正常处理

12个月-24个月关注

24个月以上报废处理

四、存货预警机制实施效果

（一）管理效果

1、存货预警机制是企业存货管理的有效方法，它的建立可以更好地服务于内部市场化的实施，遵循了市场运行规律，规避风险，应对风险。

2、进行存货预警可以发现存货管理中的问题，并能及时解决问题，加强了对存货的计划与控制。

3、存货预警机制的建立保证了企业正常生产所需材料的供应，科学地制定计划采购和确定经济订货量，控制存货最高和最低的库存数量，健全和如实反映存货的数量和金额，准确地计量企业生产成本。2011年6-8月份大众公司的材料库存都低于700万元，8月份更只有611万元，都在正常的库存额之间。

（二）经济效益

1、存货预警机制的建立也避免了存货过大占用流动资金，降低企业资金占用率，缓解了企业经营压力，降低管理成本，提高企业经济效益。

2、2011年6-8月份大众公司存货的周转率都超过了行业平均水平的10.2次，8月份达到了17.49次。存货预警机制的建立加快存货周转率，提高企业资产使用效率，提升了企业营运能力。

存货管理好坏直接关系企业资金占用水平以及资产运作效率，影响企业的经济利益和发展前景；科学、高效、完善的存货预警管理，可以提高存货的周转速度，有效降低企业的资金占用率，缓解企业流动资金压力，降低企业经营风险，进而提高企业的经济效益，不失为一种有效的存货管理方法。

材料、存货管理制度第5篇

货

（严建林二〇一四年五月二十四日）

引言

本文旨在通过对存货的学习总结，梳理出存货在会计准则中的处理方式、存货的管理，包括存货会计处理的5个方面、存货的最优订货模型，涉及注会教材的注会第三章存货、第十四章非货币性资产交换、第十五章债务重组、第十二章财务报告以及注会教材财务成本管理第十六章产品成本计算、第十七章标准成本计算和税法第二章增值税、第三章消费税等相关内容。

存货作为企业的一项资产，包括原材料、半成品、产成品、商品、在产品以及各种材模型料、燃料、包装物、低值易耗品等，可以自制也可以外购还可以通过交换、投资人入股等方式取得。存货的会计处理涵盖有关存货的经济活动的方方面面，按先后次序，可以分为5个方面，第一步是取得时的存货处理（含六种取得方式），第二步是存货的出货处理，第三步是存货的期末计量，第四步是存货的减值处理，第五步是存货的盘盈盘亏处理。关于存货的会计处理在第一部分进行逐一分析。

存货管理作为企业财务营运资本管理的一部分，由于存货的资金相对较多，管理的好坏能够使企业减少资金占用，节留出更多的现金流量用于投资客获取更大的收益，与此同

时可以减少因缺少存货给企业带来的损失、导致客户流失等等。因此，存货的管理不仅对企业的经营活动至关重要，还影响企业的投资活动，需要灵活运用。

一、存货的会计处理

（一）取得时的存货处理

1直接购入取得、2委托加工取得、取得存货方式包括：○○3投资者投入取得、○4非货币性资产交换取得、○5债务重组○6提供劳务取得、○7自制取得、○8捐赠利得取得、○存货取得时按照成本进行计量，这里的成本包括采购成本、加工成本和使存货到目前场所和状态所发生的其他成本三个部分组成。使存货到目前场所和状态所发生的其他成本则包括采购过程中发生的运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购到入库前所发生的全部支出。按照定义入库后的仓储费用不能计入存货成本，但是入库之前必要的仓储费用计入成本。存货的计量采用成本计量所说的是采用实际成本计量，本文对采用实际成本法进行了整理。会计教材上的计划成本法所指的是财务成本管理教材上的第十七章标准成本核算方法，需要通过材料成本差异或产品成本差异（这科目在新准则下没有找到）进行调整，材料成本差异科目包括材料价格差异、材料数量差异、直接人工工资率差异等二级科目，标准成本核算方法只有调整为实际成本，才能做为编制财务报表的数据。售价金额核算方法也是同样，只

是将差异放在了商品进销差价科目。

1直接购入。○企业外购材料时，由于结算方式（各种票据）和采购地点的不同，材料入库和货款的支付在时间上不一定完全同步，相应地，其账务处理也有所不同，与此同时还需要缴纳各项税费，具体到相关会计科目则包括原材料、在途物资、应付账款、应付票据、银行存款、应缴税费-增值税进项税额（此税额在销售存货时候可以抵减）。此处采用实际成本计量。

（1）对于发票账单与材料同时到达的采购业务，企业在支付货款或开出、承兑商业汇票，材料验收入库后，应根据发票账单等结算凭证确定的材料成本直接记账。一般纳税人原材料和应缴税费分开，小规模纳税人不分。

借:原材料等

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付票据、银行存款等

（2）对于已经付款或已开出、承兑商业汇票，但材料尚未到达或尚未验收入库的采购业务，应根据发票账单等结算凭证办理入账手续，记入“在途物资”科目，待材料到达、验收入库后，再根据验收单，从“在途物资”科目转入“原材料”科目。

借:在途物资

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付票据、银行存款等

待收到货物后：

借:原材料等

贷：在途物资

（3）对于材料已到达并已验收入库，但发票账单等结算凭证未到，货款尚未支付的采购业务，应于月末，按材料的暂估价值入账；下月初用红字作同样的记账凭证予以冲回，以便下月付款或开出、承兑商业汇票后，按正常程序入账。

月末：

借:原材料等

贷：应付账款

下月初：

借: 原材料等（金额红字）

贷：应付账款

待收到相关结算凭证并支付货款时：

借:原材料等

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付票据、银行存款等

2委托加工物质

○

委托加工物资的实际成本应包括：实际耗用拨付加工材料物资的实际成本、支付的加工费及往返运杂费、支付的有关税金。

需要交纳消费税的委托加工物资，其由受托方代收代交的消费税应分别以下情况处理：

（1）委托加工的物资收回后直接用于销售的，委托方应将受托方代收代交的消费税计入委托加工物资的成本。

（2）委托加工的物资收回后用于连续生产应税消费品的，委托方应按准予抵扣的受托

方代收代交的消费税额抵扣“应交税费——应交消费税”，此内容涉及税法消费税回收后用于连续生产的应税消费品的抵扣范围相关内容，某些商品是不能抵扣的，会导致应税消费品消费税的累加。

会计处理：

（1）发出材料

借：委托加工物资 —××

贷：原材料

（2）支付运杂费

借：委托加工物资 —××

贷：库存现金 / 银行存款

（3）支付加工费和增值税

借：委托加工物资

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

（4）支付由加工方代收代缴的消费税，分两种情况，处理有差异：

收回后继续加工：

借：应交税费—应交消费税

贷：银行存款

收回后直接销售

借：委托加工物资 —××

贷：银行存款

（5）收回加工物资

借：原材料 /库存商品/周转材料

贷：委托加工物资 —××

3投资者投入取得 ○投资者投入存货，按投资各方确认的价值（按照合同或协议约定确定，如果合同或协议约定的价值不公允的，应以公允价值入账）借记相关存货科目，同时按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税费──应交增值税（进项税额）”，按确定的出资额贷记“实收资本”（或“股本”）科目，按其差额贷记“资本公积”科目。

借:原材料等

应交税费——应交增值税

贷：实收资本（按确定的资本比例计算出占企业实收资本额）资本公积

应用举例：2011年3月20日，B公司接受甲企业以原材料进行的投资，该批原材料的价值为5 000 000元（假定与公允价值相同）。B公司取得的增值税专用发票上注明的不含税价款为5 000 000元，增值税额为850 000元。假定B公司的股本总额为30 000 000元，甲企业在B公司享有的份额为10%。B公司为一般纳税人，采用实际成本法核算存货。

B公司应编制如下会计分录：

借：原材料 5 000 000

应交税费——应交增值税（进项税额）850 000

贷：股本——甲企业 3 000 000

资本公积——股本溢价 2 850 000

4非货币性资产交换取得

○

根据非货币性资产交换会计处理原则，企业应当以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入的资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值比换出资产公允价值更加可靠。该原则可以解释为企业通过非货币性资产交换取得资产时以出货为依据。

如以换出固定资产为例：

借:固定资产清理累计折旧

贷：固定资产

借：原材料等

应交税费——应交增值税（进项税额）

营业外支出（换出资产与换入资产账面价值的差额及税差）

贷：固定资产清理

应交税费——应交增值税（销项税额）

5债务重组取得 ○企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的存货，按照应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，加上应支付的相关税费，作为实际成本。如涉及补价的，按以下规定确定受让存货的实际成本：

(1)收到补价的，按应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额和补价，加上应支付的相关税费作为实际成本；

(2)支付补价的，按应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额，加上支付的补价和应支付的相关税费，作为实际成本。

借：原材料等

应交税费——应交增值税（进项税额）

坏账准备（计提的坏账准备转出）

营业外支出（补价，往往债务重组需要损失）贷：应收账款

营业外收入（一般没有）

6提供劳务取得 ○通过提供劳务取得的存货，按从事劳务提供人员的直接人工和其他直接费用以及可归属于该存货的间接费用确定。

7自制取得 ○自制的存货在制造过程中发生的费用包括直接人工（从事产品生产的工人的薪酬）和制造费用，通过“生产成本”（生产成本有基本生产成本和辅助生产成本2个二级科目）、“制造费用”科目进行归集，待完工后转入“库存商品”账户。在计算成本过程中，并非所有发生的耗费都归入生产成本和制造费用科目，还有管理费用科目参与其中，管理费用的产生是由于在生产车间非直接生产人员的耗费，如管理人员工资，管理人员用电用气等等。这其中包含一个分配问题，就是多少计入生产成本，多少计入制造费用，多少计入管理费用。分配过程与有关各产品的材料耗用量、人工工时耗用量以及总耗用量有关。管理费用计入当期损益，而制造费用在月末进行结转，转入到生产成本科目（可以是一级科目也可以是二级科目），月末没有余额。同样生产成本——辅助生产成本在月末也进行结转，转到生产成本一级科目或者生产成本——基本生产成本的借方。最好，企业根据完工产品和在产品的数额进行分配，— 5 —

将基本生产成本科目转入库存商品。从会计管理来说，企业有3个表，一个是材料费用分配表，一个是工资费用分配表以及制造费用分配表，这些费用最终都要结转到库存商品科目。这其中的各种分配方法不在赘述（原则是怎么方便分开怎么来）。

如使用原材料的分配：会计处理：借:原材料等

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付票据、银行存款等

借：生产成本——基本生产成本 ——辅助生产成本

制造费用——基本车间管理费用

贷：原材料等

如供电辅助生产车间产生的辅助生产成本分配：会计处理：

借：生产成本——辅助生产成本贷：银行存款

借：生产成本——基本生产成本

制造费用

管理费用

贷：生产成本——辅助生产成本

制造费用月末会计处理

借：生产成本贷：制造费用

生产成本——辅助生产成本月末会计处理

借：生产成本（——基本生产成本）

贷：生产成本——辅助生产成本月末按照产成品数额进行结转借：库存商品

贷：生产成本——基本生产成本

8捐赠利得 ○企业接受捐赠的存货，应按所确定的入账价值记入相关存货科目，按实际支付或应付的相关税费，贷记“银行存款”等科目，按其差额贷记“营业外收入──捐赠利得”科目。

借：原材料等

应交税费——应交增值税

贷：银行存款

营业外收入——捐赠利得

（二）存货出货的会计处理

企业对于各项存货的日常收、发，必须根据有关收、发凭证，在既有数量、又有金额的明细账内，逐项逐笔进行登记。要核算领用、发出存货的价值，就要选择一定的计量方法，只有正确地计算领用、发出存货的价值，才能真实地反映企业生产成本和销售成本，进而正确地确定企业的净利润。同样，企业对存货出货的会计处理有两种方法：一种是采用实际成本进行核算；一种是采用计划成本进行核算。企业会计制度规定，企业领用或发出存货，按照实际成本核算的，可以根据实际情况选择采用先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法或后进先出法等确定其实际成本。这五种方法都有自身的特点，企业应根据具体情况选用。

(1)对外销售商品的会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

借：主营业务成本

存货跌价准备

贷：库存商品

(2)对外销售材料的会计处理借：应收账款

贷：其他业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

借：其他业务成本存货跌价准备

贷：库存商品

(3)包装物的会计处理 a.生产领用包装物

借：制造费用

贷：周转材料——包装物

b.出借包装物及随同产品出售不单独计价的包装物

借：销售费用

贷：周转材料——包装物

C.出租包装物及随同产品出售单独计价的包装物

借：其他业务成本

贷：周转材料——包装物

(4)发出材料用于在建工程和福利项目等非税项目时，冲减增值税进项税额。借：在建工程

贷：应交税费——应交增值费（进项税额转出）

原材料等

（三）存货的期末会计处理

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当成本低于可变现净值时，存货按成本计量（也就是不动）；当存货成本高于可变现净值时，存货按可变现净值计量，同时按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌接准备，计入当期损益(第四部分的存货的减值会计处理)。计提时通常应当按照单个存货项目计提存货跌价准备，对于数量繁多、单价较低的存货（低值易耗品等），可以按照存货类别计提存货跌价准备。同一存货中一部分

有合同价格约定的、其他部分没有价格约定的，应当分别确定可变现净值，比较成本计提跌价准备。

会计处理：

借：资产减值损失贷：存货跌价准备

（四）存货的减值会计处理

在第三部分说明了存货的减值处理，而每个资产负债表日都需要进行减值测试，如存货继续跌价则继续计提跌价准备，如果存货可变现净值回升则将存货跌价准备转回，直至存货价值为未计提前得价值。

会计处理：

借：存货跌价准备贷：资产减值损失

（五）存货的盘盈盘亏会计处理

存货盘盈应按其重置成本作为入账价值，并通过待处理财产损溢科目进行会计处理，按管理权限批准后，冲减当期管理费用。

会计处理：

借：待处理财产损溢贷：管理费用

借：原材料等

贷：待处理财产损溢

存货的盘亏货毁损，分为2种情况：

（1）差错和管理不善造成的存货盘亏，净损失计入当期的管理费用科目。会计处理：

借：管理费用贷：原材料等

（2）自然灾害等不可抗拒的存货毁损，净损失计入营业外支出科目。会计处理：借：营业外支出贷：待处理财产损益

借：待处理财产损溢贷：原材料等

二、存货的管理

存货的管理一个是出于生产或者销售的需要，如生产需要则需要购进原材料等，如果原材料短缺则会造成生产停滞；另一方面是出于价格的考虑，存货的多少需要占用一定的资

金，从营运资本=流动资产-流动负债=股东权益+长期负债-长期资产可知，存货需要占用长期的资金，导致投资于长期的资金减少，资本的利润减少。

在进行存货管理时，要建立存货相关成本模型，从财务成本管理第十四章，可知分为取得成本、储存成本、缺货成本。

TCTCaTCcTCSF1DQKDUF2KCTCsQ2

其中TCa为存货的订货成本，TCc为存货储存成本，TCs为存货的缺货成本，Q为一次订货量，令dTC0,求得TC最小值。

dQDKKC2DK2DK20QQQ22KcKc

总成本的变动仅仅与经济订货量有关。但是总成本的大小还与其中的常量密切相关，特别是在自制和外购时，单位成本价格因素可能会导致总成本在最优经济订货量时也比自制的成本大，这时则需要选择自制存货。

当存货陆续供应的时候，储存成本则发生变化

TCTCaTCcTCSF1D(Pd)QKDUF2KCTCsQ2P

令dTC0,求得TC最小值。

dQDK(Pd)KC2PDK2DKP20QQQ22P(Pd)KcKc(Pd)。

1需求增大○2送货延迟而存货的保险储备则是因存货○

设置的必需储备，以免发生生产停滞而造成不必要的损失。在正常情况下一般不动用。

再订货点的含义，再订货点指交货所需要的时间内存货的使用量，一个反向推算的过程，基于到交货成功那天存货刚好用完的假设，若有保险储备则加上保险储备量。

存货管理制度第6篇

3.5.1原材料的购入(包装物，修理用配件，低值易耗品，办公用品等参照)

材料购入必须持有使用部门的请购申请单，经部门主管人签字，领导批准后方可到财务部门借款。严禁无计划采购，超定额库存。

3.5.2采购部门按购物申请单所购材料送达公司后，须持有关领导签批的采购单、购货发票，购销合同（协议）合格证等到质检部门（化验）进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。对于零星采购，仓库在办理入库手续同时要进行质量监督，或请使用部门进行质量检查，对不符合质量要求或不符合使用要求的坚决不予办理入库手续。

3.5.3仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，同时对照检验（化验）部门出具检验报告，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无名牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。

3.5.4材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记账凭证，一联随发票及采购单等经有关领导审批由采购经手人到财务部门处理账务，一联为供货方证明。每月底仓管人员要将本月所有入库材料汇总与财务进行对账，有差别必须查明原因，作出处理。

3.5.5对于货已到而发票未到的材料，仓库部门可以根据检验单据办理临时入库，做好入库材料台账登记工作，填制一式三联估价入库单，仓库留存一联据以入账，一联送交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。

3.5.6材料出库管理

3.5.6.1使用部门要根据需要开具领料单，填制内容要全面、真实、准确，领料单用途要根据生产计划填清产品批号，作为归集成本费用的依据，领料单一式三联，车间统计一联，财务一联，仓库一联，超出预算或计划外的用料由生产厂长签批，月底统一报总经理审批，非生产性的用料属售后服务的由营销部提出申请，其他用料，由行政部提出申请，会计开票经总经理签批后，仓库方可发货。

3.5.6.2月末车间统计员要根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库与财务部门都要对账并核对相符。

3.5.7产品入库管理，车间产成品生产完毕，要会同仓库、质检部门填制检验合格单，仓库据以填制产成品入库单，产成品入库单一式三联（注明生产令号）；一联仓库记账，一联送交财务，一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标。

3.5.8产成品出库管理，仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货，同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行，月末时，由保卫人员、仓库人员将提货联，出门联汇总，于每月30日前到财务部门核对相符后据以存档。

3.5.9仓库部门要做到见单付货，及时登记有关账簿，设立材料、产成品收、发、存明细账或暂收货台账，严禁白条顶库现象。

3.5.10月末在产品和自制半成品的管理。月末财务部监督生产部和车间统计员搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作，及时编制、报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和准确性。

3.5.11凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，不论是否付款，都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理账务，以便真实反映各项债权债务，以避免发生账外资产。

对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品（桌、椅、档案橱等）各种工具等，必须在领用时由总经理签批，行政部总务科按部门（人员）进行登记，生产用具由生产部长签批，设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿。

已开具增值税发票的货物销后退回的，必须有购货方当地税务机关出具的退货证明，否则，不予办理退货手续。

存货管理制度第7篇

存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、在产品、半成品、产成品等。存货管理包括存货的采购、验收、入库、仓储保管、出库等。

一、采购管理

1.采购应坚持“以需定购”的原则。公司相关部门根据年度/月度销售、生产和存货情况，按月编制物资采购计划。物资采购计划具体包括：采购物品名称、规格、型号、进货数量及用款计划，经主管采购的副总经理审核，公司总经理批准后方可实施。

2.采购中要坚持“阳光采购”，选择“质量好、价格合理、售后服务佳”的供应商。对大宗物品的采购应根据不同情况，分别采用多家问价、议价。必要时可采用招标等方式。所签供货合同，综合部、采购部门各留存一份。

3、采购职责分工

生产部采购科负责生产用原材料、半成品、辅料、生产用低值易耗品采购；

办公室负责办公用品、办公用低值易耗品、轿车配件维修采购；综合部负责办公家具、计算机耗材采购；

技改部设备科负责设备维修用备件、房屋、管道维修备件采购；技术部负责研发样机和研发样机非通用零部件的采购；

二、验收管理

1.仓库保管员应按采购清单所列品种、规格型号、材质等要求，逐一清点到货物资，对符合要求的物资，填写“验收单”一式三联（仓库、财务、采购各一联），列明物资名称、型号规格、数量、计划单价、计划总价；对不符合要求的物资，仓库保管员有权拒收。

2.验收后，采购人员应持发票、“验收单”（会计科存）到财务部门审核价格，审核通过后再按照报销程序履行挂账手续。财务部门应根据发票、“验收单”办理入账手续；如果月末尚没有取得供货方发票，综合部根据签账签回的“验收单”办理暂估入账手续。

三、入库管理

1.仓库保管员要根据存货种类，建立存货实物、数量明细帐，并及时详细登记、妥善保管。

2.仓库保管员根据“验收单”，及时办理入库手续，计入存货仓库账的收入方，并定期核对，做到账、卡、物相符。

四、仓储管理

1.存货的搬运、贮存、标识和防护由仓库保管员负责。2.采取确保存货无损坏、无变质、无变性的搬运办法，严禁磕、碰、伤。因不合理搬运、装卸或不按规定保管所造成的存货毁损，要追究仓库保管人员的责任。

3.存货的储存，采取“定置”管理办法。即：对不同品种、材质、规格的存货，设置“卡片”，按“卡片”摆放存货，并作好标识。

4.储存区应标识明显，道路畅通。

5.仓库要有合理的防锈措施，妥善堆放、密封等。

五、出库管理

1.出库时，经办人应填写“领料单”一式四联（仓库、财务、车间统计、生产部统计各一联），经主管、审核签字后，仓库保管员才可据此发料，计入存货的发出方，仓库保管按照先进先出法发出存货。

2.仓库保管员每月需结出本月存货的入、发、存数量，做到日清月结。

3.综合部、仓库每月核对财务账、仓库账的数量、金额。同时按季进行实物清点，以保证账、卡、物三相符；盘点结果如果与账面记录不符，应查明原因，报公司董事会批准后，方可进行有关的账务处理。

六、存货的退回

1、仓库发出的存货发生了退回，保管要分清退回原因，因发出质量原因，仓库保管正常接收并通知采购人员与厂家联系办理退货手续。

2、对于通过整改能解决质量问题的，不在办理退回手续交相关部门进行整改直到质量合格发出。

3、对于无法使用或销售的存货，分清责任，由责任人赔偿损失并进行相关处理。

七、存货的期末计量

每季度末和年末，存货应按照期末存货的实际成本与可变现净值孰低计量。对可变现净值低于存货成本的差额，计提存货跌价准备。

八、存货盘点和处置

每月由生产部牵头相关部门配合对各项存货进行盘点，并在半年末和年末按照集团公司盘点制度编制存货盘点表上报集团公司。对于

盘盈盘亏的存货进行分析，盘盈的存货计入管理费用，盘亏的查清原因，并按照规定进行处理，属于个人原因的追溯赔偿，属于自然原因的上报公司董事会，经批准后计入管理费用。每月末对存货进行账龄分类，编制存货账龄分析表，并进行账龄分析。

九、存货跌价准备的核算

1、存货跌价准备的确认每季度末和年末对存货账龄按照1年以内、1-2年、2-3年、3年以上的标准进行账龄分类汇总，并分别按照集团公司规定的计提比例2%、30%、50%、100%计提坏账准备。每季末应计提的存货跌价准备＞已提数，应予补提。企业计提的存货跌价准备，应计入当期损益（“资产减值损失”科目）。准备当以前减记存货价值的影响因素已经消失,减记的金额应当予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益(“资产减值损失”科目）。

2、存货跌价准备的结转企业计提了存货跌价准备，如果其中有部分存货已经销售，则企业在结转销售成本时，应同时结转对其已计提的存货跌价准备。

3、计提的准备由财务人员填制一拖集团统一的审批表，经财务负责人和总经理批准后报集团公司资金管理室审批。财务人员根据审批表后文件进行账务处理。

存货内控制度在存货管理中的应用第8篇

一、各科室职责及分工

设备机动部负责设备材料、备品备件各类采购计划的制定与实施, 资金的预算管理和库存物资的管理。主要科室有:计划管理科、采购科、验收科、库管科。

1. 计划管理科的主要职责及分工

(1) 招标管理。根据《设备机动部物资采购招标管理办法》, 在本部招标小组的领导下统一管理全部门的招标工作。

(2) 采购计划的制定与分配。根据各二级单位上报或公司部门转发的原始需求计划制定采购计划, 经主管领导审批后下达到相应的采购科室进行采购。同时系统传递计划到验收科作为入库物资的验收凭据, 防止计划外入库。

(3) 库存定额管理。为了保持合理库存, 根据物资收发情况, 综合二级单位年度领用计划量, 确定每月补充库存计划并作为采购计划下达, 可根据实际需求调整补充库存量。

(4) 对供应商管理。建立供应商评价体系, 确定合理供方, 并签订廉洁诚信经营活动协议以及办理合格供方准入手续。

2. 采购科室的职责及分工

(1) 根据招标工作的要求, 做好本部门采购物资的招标工作。

(2) 负责根据计划科下达的采购计划, 按时间要求进行采购经济合同的签订、审查、批报、执行工作, 同时对合同的合法性、可行性负责。

(3) 负责采购物质的催交及现场监制工作, 并协助物资验收。

(4) 负责合同执行中的经济纠纷及质量异议的协调处理。

(5) 负责采购用款计划的申报。

3. 验收科的主要职责及分工

(1) 负责所采购各类物资的入库验收工作。

(2) 参与招标工作。

(3) 负责与采购科室一起处理质量异议, 一起对供应物资的质量负责。

4. 库管科的主要职责及分工

(1) 负责物资出入库的管理工作。

(2) 负责出入库物资实物料账管理。

(3) 负责部内库区及区域库的库容库貌、安全消防工作。

二、采购控制

1. 采购渠道及价格的确定

为了进一步降低采购物资的成本, 提高采购物资的质量, 创建供方公开、公平、公正的合理竞争平台, 设备机动部制订了招投标管理办法, 据以加强对采购渠道及价格的控制管理。各采购科室为责任招标单位, 负责向计划管理科 (招标办公室) 提出招标申请;招标办公室负责确定合格的投标单位, 组织投标、评标、定标;验收科负责对拟邀请投标单位作出业绩评价;各二级单位负责提供招标物资各项相关参数及要求。招标按邀请招标、比价、议价、集中招标四种方式进行, 按照规定的程序最终确定采购价格和供应商。

2. 合同管理办法

设备机动部各采购科室为合同承办部门, 计划管理科为合同管理部门, 根据招标结果, 由采购科室与供应商进行商务谈判与合同签订, 同时负责对合同的合法性、可行性进行审核。采购金额在20万元以内的合同, 由采购科科长审核报主管处长批准后执行, 采购金额超过20万元的合同, 由主管处长审核报处长审批后执行, 采购金额超过100万元的合同由公司主管经理批准执行。

3. 物资的催交与监制

合同签订以后, 各采购科室要按合同要求及时进行物资的催交与监制工作, 保证物资按时按质入库。

三、验收控制

质量验收工作由采购计划员、库管员、质检员来完成, 负责入库设备材料及备品备件的验收。采购计划员对质量标准负责, 库管员对数量包装负责, 质检员负责检验或共同验收。入库物资到货后采购科室要及时通知验收科, 并经采购计划员开据“内向交货单”进行验收。验收内容主要包括, 合同或协议是否有效;品名、规格型号、供货单位、数量等是否符合合同要求及产品标准要求;标识是否齐全、包装是否完整;单证是否齐全;外观质量如何等。

四、物资出入库控制

1. 总库采购物资的入库

各采购科室在供方货物到达后下达“内向交货单”, 库管科根据“内向交货单”接收。验收科依据“内向交货单”进行清点验收, 根据验收结果, 做出全部接收、部分接收、退货等处理决定。入库物资库管科当日办理入库手续。对于合格物资, 验收科验收完毕后当日更新库存数据, 库管科按照仓储管理办法做好保管工作;对于不合格物资办理退库手续。

2. 对区域库领用物资的出库

库管科根据区域库调料单及系统中转储预留形成出库单转储发料, 发料结束后直接打印出门票, 区域库入库, 发往成本中心。

3. 区域库物资出库

生产单位制定专人负责物资领用的手续办理, 领料单位使用公司统一领单, 各单位在领料时领单上应注明成本中心、成本项目等必要说明, 至区域库办理领料手续, 月底财务科根据生产单位实际领用量进行结算。

五、物资结算的控制

1. 对外支付

财务科根据当月资金情况及各科室物资采购量, 给各采购科室分配当月对外付款金额, 各采购科室依据财务科下达的当月对外付款金额, 结合实际情况合理安排制定对外付款计划, 主管处长审批, 财务科根据各采购科室付款计划负责统一对外付款。

2. 公司内部领用收款

财务内部结算按两种方式进行。

(1) ERP系统内以成本中心, 资产编号及工程号系统内领用进行成本或费用划转。

(2) ERP系统外结算。二级单位领用ERP系统外物资由设备机动部库管科核算员按公司计划价或移动平均价与领用单位负责结算, 当月结清。

六、仓储与保管控制