财政学考试重点（精选6篇）

财政学考试重点 第1篇

公共商品：用于满足公共需求的物品

私人商品：用于满足私人需求的物品

购买性支出：政府按照有偿原则，在市场上购买商品和劳务支出

转移性支出：政府单方面地、无偿地支付给其他经济主体的财政资金支出，包括各种财政补贴支出，社会保障支出和利息支出等

财政补贴：是指一国政府根据一定时期政治经济形势及方针政策，为达到特定的目的，对指定的事项由财政安排的专项资金补助支出

税收：是国家为满足社会成员的公共产品需求，凭借政治权利，运用法律手段，按预定的标准，无偿地征收货币或实物，以取得财政收入的一种形式 公债：是指政府为筹措财政资金，凭其信誉按照一定程序向投资者出具的，承诺在一定时期支付利息和到期偿还本金的一种格式化的债权债务凭证。

收入效应：是指由于政府征税减少了纳税人的可支配收入，从而产生的激励纳税人增加收入的效应。

替代效应：是指政府征税改变了一种经济活动的机会成本，使纳税人放弃这种经济活动而代之以另外一种经济活动的效应。

复式预算：是指在预算内将国家财政收支计划按经济性质通过两个以上的计划表格来反应，通常分为经费预算和资本预算

零基预算：是指财政收支的指标的确定一切从零开始，只以社会经济发展要求为依据，对原有的和新增加的各项收支都要重新审核，而不考虑上一的收支状况

市场失灵的表现

（一）资源配置失效1.不能有效提供公共商品2.不能有效地解决外在性问题3.市场竞争不完全4.市场信息的不充分和不对称性

（二）收入分配不公平

（三）市场经济的宏观不稳定性

财政经济稳定与增长职能的手段与内容 手段1.预算收支政策（增加预算支出，可以扩大社会总需求；减少预算支出，便可相应减少社会总需求）2.内在稳定器（是指那些在经济中能自动地趋于部分抵消总需求变化的财政措施或手段）3.政策的选择（通过有选择地改变政策的方法实施财政政策，进而调节社会总需求与结构）内容1.调节社会总需求，实现供求总量的大体平衡2.调节社会供求结构上的平衡

财政投资农业的意义（1）农业不只是提供人类赖以生存的物质资料和工业资料的产业部门，而且具有环境保护功能的特殊作用。（2）农业的现代化与农业劳动生产率的提高是我国工业化的起点与基础。没有现代化农业就不可能实现工业化；反过来，没有工业化发展，也不可能实现农业现代化、生物化和化学化，更不可能有农业劳动生产率的提高（3）农业的稳定发展、农业结构的优化与农业生产者收入水平的稳步提高，是国民经济持续、快速和健康发展的基础。即使农业发展到相当高的水平，农业仍然是国民经济重要的基础部门，并且始终是政府应重视与关注的产业

社会保障的特点（1）保障性政府在社会成员面临生活困难时提供的物质帮助和社会服务就是典型的社会保障行为（2）普遍性保障对象包括每一个社会成员，只要面临相应的社会风险，都有获得社会保障的权利，政府都应普遍地、无例外地给予基本的物质保障（3）强制性社会保障是由政府强制实施的，并经过一定的立法程序，以法律形式明确规定的（4）互济性将少数社会成员发生的社会风险分散到参与社会保障的整个社会成员中

财政补贴的作用（1）理顺物价与物价稳定，保障人民生活（2）调节产业结构，支持工农业发展（3）促进外贸的增长（4）作为经济杠杆

但是，价格补贴范围过广，项目过多，也会带来弊端。它使价格关系扭曲，掩盖各类商品之间的真实比价关系，加剧财政困难，削弱国家的宏观调控能力

影响财政收入规模的因素

（一）经济发展水平因素

（二）收入分配政策和收入分配制度因素

（三）经济体制和财政政策因素

（四）价格因素

税收中性含义

（一）国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担

（二）国家征税应避免对市场经济正常运行的干预，特别是不能使税收成为超越市场机制之上的资源配置的决定性因素

国债的政策功能

（一）弥补财政赤字是国债产生的主要动因。由于国债发行只是暂时转移了部分社会资金的使用权，且遵循自愿购买的原则，不会导致通货膨胀，也不会阻碍经济发展同时还容易为纳税人所接收

（二）筹集建设资金

（三）调节经济国债作为财政收入的重要形式，是国家财政的重要组成部分，是对GDP的再分配，反映了社会资源的重新配置。国债发行规模会影响国家所支配财力的规模，国债收入的投向又会影响社会经济结构 实行国库集中收付制的意义1.有助于加大预算管理力度2.有助于提高预算管理效率3.有助于提高资金使用效率4.有助于防止腐败行为的滋生，加强廉政建设

政府采购的特点1.资金来源的公共性2.采购主体的特定性3.采购活动的非商业性4采购对象的广泛性5.政策性6.规范性7.影响力大

完善分税制的基本思路1.进一步划清各级政府的事权和支出范围2.按照分级财政管理的要求划分税种3.加强地方税建设，形成与地方政府职能相适应的地方税体系4.建立科学的转移支付制度

（多选)财政支出分类：

（一）按政府职能分类：1.维持性支出2.经济性支出3.社会性支出

（二）按支出是否获得等价补偿分类：1购买支出2.转移支出

（三）按支出的费用分类：1国防支出2行政管理支出3社会文教支出4社会保障支出5经济事务支出

（四）按支出用途分类：1公共部门的消费性支出2公共部门投资3补贴支出4经常性拨款5政府债务利息支出6资本转移支出7政府贷款

（五）按财政支出的受益范围分类：1一般利益支出2特殊利益支出

（六）按支出效益的时间行分类：1经常性支出2资本性支出

（七）按财政支出的管理要求分类：预算内财政支出，预算外财政支出

（八）按财政支出级次分类：我国为中央支出，省级支出，市级支出，县级支出，乡级支出

（九）按财政支出的基本方式分类：1无偿拨款2有偿拨款（全列出来了，但是各种支出的内容需要看书理解）

财政学考试重点 第2篇

财政A类（共7题）

A1我国公共财政建设

P139例一

十八届三中全会《决定》对于财政定位和功能的新表述

我国建设现代财政制度的重要性和紧迫性

当前建设现代财政制度的重要领域

（一）十八届三中全会《决定》对于财政定位和功能的新表述

党的十八届十八届三中全会公布的《中共中央关于全面深化改革若干问题的决定》（以下简称《决定》）提出：全面深化改革的总目标是完善和发展中国特色社会主义制度，推进国家治理体系和治理能力现代化。《决定》同时提出：财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。必须完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明预算、提高效率，建立现代财政制度，发挥中央和地方两个积极性。

《决定》首次将财政的定位从原来的与市场经济体制相适应，提升到是国家治理的基础和重要支柱上，首次提出财税体制改革的目标是建立与国家治理现代化相匹配的现代财政制度，标志着对于财政定位及其功能的理论认识上升到新的高度。

（二）我国建设现代财政制度的重要性和紧迫性

1、我国财税体制改革尚不到位，存在的问题主要体现在：

1）预算管理制度完整性、有效性、科学性和透明度不够； 2）税收制度不适应经济发展改革转型的新形势；

3）中央与地方事权责任划分不清晰、不合理、不规范； 4）财政收入中低速增长和支出刚性增长矛盾加剧。

2、建设现代财政制度的重要性和紧迫性 深化财税体制改革，建设现代财政制度，1）是完善社会主义市场经济体制，加快转变政府职能的迫切需要； 2）是转变经济发展方式，促进经济社会持续稳定健康发展的必然要求； 3）是建立健全现代国家治理结构，实现国家长治久安的重要保障。

（三）当前建设现代财政制度的重点领域

1、改进预算管理制度；——实施全面规范、公开透明的预算制度。

2、完善税收制度；——深化税收制度改革，完善地方税体系，逐步提高直接税比重。

3、建立事权和责任相适应制度。——适度加强中央事权和支出责任，理顺中央和地方的事权关系和收入划分。

A2 我国政府收入体系

P154例一

我国政府收入体系的内涵

我国政府收入体系的现状

目前我国政府收入体系存在的问题

我国政府收入体系的改革目标

(一)我国政府收入体系的内涵

政府收入是指政府为了满足实现其职能的需要，主要依据国家权力，参与社会产品或国民收入分配，而占有的一部分社会产品或社会产品价值。政府收入体系研究面临问题：政府的范围、政府收入的分类、不同类型政府收入的特征及其适用的管理模式。有关政府收入的科目包括：税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入、转移性收入六类。其中非税收入包括：政府性基金收入、专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源有偿使用收入、其他收入七款。

(二)我国政府收入体系的现状

从目前情况看，我国政府收入形式具有多样化、复杂化的特征。

按照预算管理模式，中国现行的政府收入分为一般预算收入（包括税收收入和一般预算非税收入）、政府性基金收入（含土地出让收人）、社会保险基金收入、纳入财政专户管理的非税收入、未纳入财政专户管理的政府部门收入五类。

其中，一般预算收入和政府性基金通常被称为纳入预算管理的政府收入。

（三）目前我国政府收入体系存在的问题

与推进预算公开透明，实现社会公众对政府收支进行有效监督的要求相比，我国现行的政府收入统计和预算管理体系还有较大的差距。具体来说，目前我国政府收入体系存在的问题主要有以下几个方面：

1、政府收入与政府资产负债统计不匹配。

2、非税收入比重偏高，社会保障收入比重较低。

3、地方政府收入结构不合理，隐性债务风险较大。

4、政府收入中专款专用的收入比重偏高。

5、国有资本、国有资产（资源）收入有待加强。

6、政府各项收入的预算管理模式有待完善。

（四）我国政府收入体系的改革目标

在“十一五”时期政府收支分类、非税收入管理及部门预算等改革的基础上，未来我国政府收入体系改革的目标主要有以下三个方面：

1、完善政府收支统计体系。

2、稳定宏观税负，调整政府收入结构。

3、完善政府收入的分类预算管理制度。

A3 我国税收制度

P160例一

目前我国税收制度的现实格局

我国税收制度改革的基本目标

我国税收制度改革的任务（前瞻、措施）

（一）目前我国税收制度的现实格局

经过1994年的税制改革和近年来的逐步完善，我国已经初步建立了适应社会主义市场经济需要的税收制度。目前，我国税收制度共设有19种税，按照其经济性质和作用大致可分为五类。

第一类：流转税，包括增值税、消费税、营业税和关税；

第二类：所得税，包括企业所得税和个人所得税；

第三类：资源税，包括资源税、土地增值税、城镇土地使用税；

第四类：财产税，包括房产税、车船税；

第五类：行为税，包括契税、印花税、车辆购置税、耕地占用税、城市维护建设税、烟叶税、固定资产投资方向调节税（暂停征收）、船舶吨税。其中，关税和船舶吨税由海关征收，进口环节的增值税、消费税由海关部门代征，其他税种主要由税务机关征收。

（二）我国税收制度改革的基本目标

新一轮税收改革的总体目标定位于：以实行“综合与分类相结合”的个人所得税制和开征房产税并结束财产保有层面的无税状态为突破口，构建起适合中国国情的直接税体系。以此为基础，逐步增加直接税并相应减少间接税在整个税收收入中的比重，最终实现直接税与间接税的均衡布局。从而，建立起 一个融收入与调节、稳定功能于一身的“功能齐全”的税制体系。

（三）我国税收制度改革的任务

1、进一步完善增值税

①进一步推进“营改增”改革。

当前正在推进的“营改增”改革，在降低企业税负、消除市场扭曲、促进服务业发展等方面取得了良好的效果，还应继续推进，最终目标是让增值税完全替代营业税，从而在整个商品和服务流转环节统一征收增值税。

②全面“转型”。

鉴于当前经济形势仍离不开积极财政政策的支撑，企业又面临着自主创新与产业结构升级的强大压力，很有必要在既有“转型”改革的基础上，启动增值税的全面“转型”——将房屋、建筑物投资纳入抵扣范围，从而实行完全意义上的消费型增值税。

③配套动作，破解相关难题。

营业税并入增值税需要为地方政府寻找并设计好新的主体税种，相应调整其他税种，重新构建现行分税制财政体制（增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75％为中央财政，25为地方收入。）

2、实施“综合与分类相结合”的个人所得税制

逐步建立健全综合和分类相结合的个人所得税制度。逐步增大综合计征的分量，加速奠定实行综合计征的基础。

3、开征房产税。

适时扩大房产税试点范围，推进房地产税制改革。采取税收手段调节市场经济环境中的贫富差距。

4、完善资源环境税制度。

①扩大资源税征收范围；②合理确定和调整资源税的税率；③完善资源税计征方式，由从量计征改为从价或从价与从量相结合的征收方式；④建立配套的减免税和加征措施。

5、完善相关配套措施。

①文明对价：塑造良好的税收环境。培养纳税人权利义务意识，保护纳税人权益。建立服务型税务机关，为广大纳税人提供优质高效、方便快捷的服务；

②必要条件：建立快捷的电算系统。完善申报程序服务系统，建立信息共享系统，建立纳税人权益保护系统；

③法制保障：完善相应的法律制度。强化税收立法，提高法律级次。强化税收执法监督，保证各项税收政策、法律法规正确贯彻执行到位。加强协调配合，大力整顿和规范税收秩序。

A4 部门预算

P175例一

部门预算的概念

部门预算与功能预算的主要区别

编制部门预算的意义和重要性

部门预算与预算其他领域改革的关系

一、部门预算的概念

部门预算是微观意义的政府组织的收支计划。它具体是指“部门依据国家有关政策规定及其行使职能的需要，由基层预算单位编制，逐级上报、审核、汇总，经过财政部门审核后提交立法机关依法批准的，涵盖部门各项收支的综合财政收支计划”。

二、部门预算与功能预算的主要区别

部门预算与传统的功能预算相比，有以下一些特征：

（1）预算编制的分类基础不同。

功能预算是将预算按支出功能分类，分别测算，最后汇总形成按支出功能分别列示的总体预算。部门预算则是将预算按部门或单位分解，部门或单位将涉及本部门或单位的所有按功能分类的资金统一编 入部门预算。

（2）预算涵盖的范围不同。

功能预算的编制范围仅限于财政预算内资金收支预算。部门预算的编制范围则涵盖了预算部门的全部收支。

（3）预算管理的侧重点不同。

功能预算侧重于财政收入、支出结构分析和财政宏观情况分析，强调预算分配的计划性，有利于国家宏观经济政策和财政调控政策的实施，部门预算则侧重于反映细化的某一部门的全部收支情况，实现了预算向微观管理层次的延伸。

（4）预算管理的方式不同。

功能预算是一个部门不同功能的经费在财政和各部门均分别由不同的机构进行管理；部门预算则是一个部门不同功能的经费在财政和部门均由同一机构管理。

（5）预算编制的方式不同。

功能预算编制过程是自上而下，即由财政部门根据政府目标的需要，先确定财政总体收支规模和支出构成，由财政部把按功能分类的预算控制指标分解给部门，主管部门代基层单位编制预算，层层代编。部门预算编制过程是自下而上，即从基层编起，逐级审核汇总，最后由财政部门审核汇总形成财政总体预算。

（6）预算的细化分类不同。

功能预算是将预算按功能细化。部门预算则是以部门为基础，对部门内的各项资金再按功能、按预算科目把各项支出内容细化分解到具体支出项目。

（7）部门预算以“零基法”代替了“基数加增长”的传统预算编制方法，使得预算收支指标更为科学合理；同时，部门预算实行预算周期制，预算编制时间更加充分。

三、编制部门预算的重要意义和作用

市场经济要求市场发挥资源配置的主导作用，政府财政预算所具有的资源配置和宏观调控职能，主要是调节市场资源配置的不足或弥补市场配置的缺陷，将有限的财政资源配置到社会发展和经济建设最需要的地方去。为此，要求政府预算支出走向公开、公正、透明，克服预算支出分配中的不规范和扭曲行为。部门预算的编制正是适应了市场经济的这一要求而提出和实施的。

1、有利于规范政府、财政和部门支出行为。

2、有利于对财政资金使用情况进行监督，提高预算的透明度。

3、编制部门预算是贯彻预算法的要求。预算法第四条规定：“中央政府预算由中央各部门预算组成”。但是，多年来财政部报送全国人大及其常委会审查的预算草案一直是按收入类别和支出功能分类编报的，虽然符合预算法第十九条的规定，但没有达到预算法第四条的要求。即没有将中央预算细化到部门，而是在全国人大批准预算草案后，经过一段时间协商，才将预算再分配给中央有关部门。

4、编制部门预算有利于强化预算观念和约束，提高预算管理水平。

5、编制部门预算也是为了落实党中央、国务院“依法治国”方针，实现依法理财的客观要求。

四、部门预算与预算其他领域改革的关系

财政支出管理体制改革的三项核心内容：部门预算、国库集中收付和政府采购。

1、部门预算是基础

实行部门预算，就是要细化预算，从改革预算编制的体系分类和预算科目着手，重新按定员定额确定人员经费，重新按支出标准确定公务经费。

2、集中收付是手段

由集中支付机关根据批复的部门预算按实际支出的时间和金额从国库统一支付。解决了由于资金分配交叉造成难以整体控制的问题，克服财政资金被部门挤占和挪用的问题，保证预算资金的及时、足额支付；也有利于对部门预算执行的监督和政府采购制度的执行。

3、政府采购是保证

（1）全过程管理和监督预算单位对财政资金的使用，压缩不合理支出；（2）将原来由各单位自行分散的采购活动合成规模优势，通过法定的集中采购方式，充分运用竞争机制，好中选优，大幅度节约财政资金；

（3）遵循“公开、公平、公正”原则，极大地增强了采购过程的透明度，在提高财政资金使用效益的同时，从源头上预防腐败现象的发生。

部门预算、国库集中收付制度和政府采购制度是三项相互促进、相辅相成的改革。实行部门预算和国库集中收付，可以解决财政管理中长期存在的预算编制粗放、资金分配权分散、透明度不高以及挤占、挪用财政资金等问题，为编制政府采购预算，制定、下达和执行政府采购计划奠定了基础。而实行政府采购制度可以为财政支出管理和部门预算管理创造一种全方位、全过程管理模式，实施政府采购后的采购价格、预算单位设备配置等信息也为细化部门预算、制定部门支出标准创造了条件。

A5 我国政府会计改革与权责发生制的政府综合财务报告制度

P191 政府会计改革的目标

权责发生制的政府综合财务报告制度的概念

我国建立权责发生制政府综合财务报告制度的意义 当前推进建立政府财务报告制度的措施

（一）政府会计改革的目标

政府会计改革的目标是建立更为良好的政府会计制度与体系。

1、目标方面的改进

政府会计目标是支付会计体系提供信息所要达到的目的。应包括：

（1）基本目标—提高政府的财政透明度；

（2）重要目标—全面反映政府受托责任；

（3）最高目标—提供有助于决策的信息。

2、概念框架方面的改进

应建立起政府会计目标为逻辑起点的政府会计概念框架。

政府会计框架可以本着系统性、中立性、继承性、超前性等原则建立，应该包括政府会计主体、会计基础、会计要素及财务报告体系等内容。

3、核算确认方面的改进 循序渐进的改革：

修正的收付实现制——温和的权责发生制——中度的权责发生制——终极目标

（二）权责发生制的政府综合财务报告制度的概念

十八届三中全会明确提出“建立权责发生制的政府综合财务报告制度”，是政府会计制度改革的新方向，也是成功推进和完成新一轮财政改革任务的必然要求。

权责发生制的政府综合财务报告制度，是以权责发生制为会计基础，按编制的政府综合财务报告制度。报告内容一般包括：资产负债表、收入费用表等政府财务报表及其解释，财政经济状况分析等。

（三）我国建立权责发生制政府综合财务报告制度的意义

1、权责发生制政府综合财务报告制度是现代国家治理的创新性制度。

2、权责发生制政府综合财务报告制度是廓清政府与市场界限，发挥市场决定性作用的必然要求。

3、权责发生制政府综合财务报告制度是推进政府更好地履行受托责任的有效手段。

4、权责发生制政府综合财务报告制度是更好发挥政府作用的信息基础。

5、权责发生制政府综合财务报告制度是实现财政管理能力现代化的重要推手。

(四)当前推进建立政府财务报告制度的措施

1、制定权责发生制政府综合财务报告制度的编制方案；

2、建立政府财务报告制度的规范和操作指南；

3、扎实做好各项基础工作。

A6 我国财政政策

P219例一

财政政策的目标与类型（财政政策的基本问题）

财政政策与货币政策协调配合的必要性与配合模式

世界金融危机背景下我国的财政政策走向

（一）财政政策的目标与类型

1、财政政策的目标

所谓财政政策的目标，是指通过财政政策的实施所要达到的目的或者所要产生的效果。

政府财政政策的目标概括为三个方面：充分就业、物价稳定、经济增长。

2、财政政策的类型

财政政策的要旨，是把预算盈余和赤字作为调节器来刺激或抑制社会总需求，从而求得经济的稳定发展。

（1）相机抉择的财政政策。

是指政府根据不同时期的经济形势，相应采取变动政府支出和税收措施，以消除经济波动，谋求实现经济稳定增长的目标（扩张性财政政策、紧缩性财政政策）。相机抉择的财政政策的任务是，要么旨在扩大总需求以反经济衰退，执行扩张性财政政策；要么旨在抑制总需求以反通货膨胀，执行紧缩性财政政策。

（2）自动稳定的财政政策。

所谓自动稳定的财政政策，就是随着经济形势的周期性变化，一些政府支出和税收自动发生增减变化，从而对经济的波动发挥自动抵消的作用。

（二）财政政策与货币政策协调配合的必要性与配合模式

1、财政政策与货币政策协调的必要性

财政政策与货币政策是政府宏观调控的两个重要手段，但两者在调控机制和侧重点等方面都有所不同。因此，在具体调控中，政府有必要加强两大政策之间的相互协调和密切配合，实现经济持续稳定增长的目标。

（1）财政政策侧重于结构调节，货币政策侧重于总量调节。

（2）财政政策侧重于调节收入分配，货币政策侧重于保持币值稳定。

（3）财政政策对治理通货紧缩作用明显，货币政策对治理通货膨胀作用明显

2、财政政策与货币政策的协调配合模式

（1）扩张性财政政策与扩张性货币政策的配合使用。

也称为双扩张政策。在财政政策方面主要运用增支减税的政策措施，在货币政策方面则是采用增加货币供应量的政策措施，或降低法定存款准备金率，或调低再贴现率，或在金融市场上买入有价证券、投放货币。

适用于：双扩张政策搭配模式主要适用于经济严重萧条的情况，可以强有力地作用于社会总需求扩大，从而促进经济复苏。（不宜长期使用）

（2）紧缩性财政政策与紧缩性货币政策配合使用。

也称为双紧缩政策。主要适用于通货膨胀严重的情况。

在财政政策方面要运用减支增税的政策措施，而在货币政策措施方面则是着力减少货币供应量，其政策效应是严格控制社会总需求，促使经济回落。

适用于：通货膨胀严重情况，不宜长期使用。

（3）扩张性财政政策与紧缩性货币政策的配合使用。

在财政政策方面增支减税，而在货币政策方面减少货币供应量。

适用于：一般而言，在经济增长减缓以至于停滞而通货膨胀压力又很大的情况下，或者经济结构失 调与严重通货膨胀并存的情况下，这种政策模式能够更好地发挥财政政策和货币政策各自特点，作用互补，更好地实现宏观经济调节的目标。

（4）紧缩性财政政策与扩张性货币政策配合使用。

突出特点是，在采取减支增税的同时，采用旨在扩大货币供应量的货币政策措施。

适用于：财政赤字较大与总需求不足并存的情况，同样可以产生财政政策与货币政策优势互补的政策效果。

（5）中性财政政策和中性货币政策的配合使用。

也称为“双稳健”模式。在财政政策方面，主要致力于保持财政收支基本平衡或增量平衡；在货币政策措施方面，则力图保证货币供应量或利率的稳定。

适用于：社会总供给基本均衡、经济运行比较平稳而经济结构调整成为主要任务的情况。

（三）世界金融危机背景下我国的财政政策走向

1、实施财政政策的外部环境变化

第一，经济全球化背景下财政政策的国家协调难度增大；

第二，经济与社会转型要求财政政策更加注重就业与经济增长目标；

第三，对民生领域的支持对财政政策提出了更高要求。

2、我国财政政策的走向和发展趋势

（1）加快建立财政政策的相机抉择机制。第一，让公众参与到财政政策决策过程；

第二，确立我国财政政策规则，健全财政制度，为财政政策实施提供坚实基础。（2）财政政策融入转变经济发展方式之中。第一，鼓励和支持扩大内需。第二，稳定外部需求；

第三，积极优化财政支出结构，提高财政投资的效率水平；

第四，规范各级政府债务管理，积极化解地方政府债务平台风险。

（3）全面推进税制改革。从税收角度完善制度，以扩大内需、稳增长、调结构。

未来大的方向是转变税制结构，不断完善个人所得税制度，尽快实施综合与分类相结合的个人所得税制度，增加个人所得税在全部税收中的比重。完善财产税制度，推广居民住房房产税制度。同时，实施结构性减税，促进企业扩大投资，缩小不同群体的收入差距，增强居民消费能力。

A7 地方债务（蒋老师A类）

P207例二

我国地方债务融资的现状

我国地方债务融资对经济的影响

规范地方债务管理的对策 地方债务融资产生的原因 规范地方债务管理的对策

（一）我国地方债务融资的现状

1、虽然名义上地方政府不能发债，但在实际运行中，地方政府债务以及政府性债务种类不少，规模也不小。从种类上看，既有国际金融组织贷款，又有外国政府贷款，还有大量以企业债形式存在的政府性债务。审计署2011年6月27日公布的《全国地方政府性债务审计结果》（2011年第35号）显示，我国2012年、2013年仍为地方债务到期的高峰期，2012年、2013年地方债务到期额度分别为18402亿元、12195亿元。

2、四省市试点自行发债。

财政部《2011年地方政府自行发债试点办法》，允许上海市、浙江省、广东省、深圳市开展地方政府自行发债试点。自行发债是指试点省（市）在国务院批准的发债规模限额内，自行组织发行本省（市）政府债券的发债机制。2011年，试点省（市）政府债券由财政部代办还本付息。各试点省（市）可自行组织承销团，具体发债定价机制由试点省（市）确定。由于仍是财政部代为还本付息，实质变动不大，财政部此次试点只是跨了半步，改革到地方政府“自行发债”，预计今后在积累经验并完善制度后将改革到地方政府“自主发债”

3、从债务余额的结构来看，地方债务呈现多元化的特点。

一是从地方政府债务的级次来看，大部分地方政府债务是市级政府形成的；二是从地方政府债务的举借主体来说，地方政府投融资平台成为比重最大的举借主体；三是从地方政府债务的地区分布来看，东部发达地区的地方政府债务余额占主要方面。

4、现有地方政府债务情况透明度不高。

预算法对地方政府发债作了限制，但地方政府为了绕过法律与国务院的约束。采取了种种规避的做法，如通过下属公司或者成立相关项目公司举债，如承诺还款形成的各类债务，如各类隐性债务和或有债务，再如事实上形成的公共支出欠款，等等。

（二）我国地方债务融资对经济的影响

1、现阶段我国国民经济发展在相当程度上仍依赖于政府的投入和拉动，但我国地方财政困难由来已久，能够直接用于促进地方经济发展的财政资金相当有限，举债成为各级地方政府为本地经济发展筹集资金的一个共同选择。地方政府举债虽承担了很大的风险，但弥补了建设资金的不足，加速了本地区国民经济和社会事业的发展。

2、大规模地方政府债务的存在对地方经济也会产生较大的负面效应。

第一，地方政府债务规模的不断扩大会导致民间实际可支配资本规模缩小，再加上地方债务资金并未全部用于基础设施和公共项目，有相当一部分被用于竞争性领域、发放拖欠工资以及借新债还旧债，从而导致“挤出效应”。

第二，由于受融资功能所限，一些地方政府还经常运用行政手段要求所属企业和单位为其融资或者是提供债务融资担保，严重侵犯了企业的自主经营权，干扰了企业的正常生产经营活动，从而也影响了地方经济的发展。

第三，规模过大的地方政府债务的偿还是地方机动财力难以解决的，往往会挤占其他预算资金用于还债，必然会影响到财政对地方经济建设和社会发展的资金投入，导致地方经济发展后劲不足。

（三）地方债务融资的现状

1、现有地方债务绝对规模较大，但财政风险处于可控范围之内；

2、从债务余额的结构来看，地方债务呈多元化的特点；

（1）从地方债务的级次来看，大部分地方政府债务是市级政府形成的；

（2）从地方债务的举债主体来看，地方政府投融资平台成为比重最大的举债主；（3）从地方债务的地区分布来看，东部发达地区的地方政府的债务余额占主要方面；

3、从地方债务产生的年限来看，我国地方政府负有偿还责任的债务最早发生在1979年，此后开始陆续举债。

（四）地方债务融资产生的原因

1、转型期政府刚性支出；

2、分税制财政管理体制；

3、地方政府绩效考核制度；

4、地方债务融资的管理制度。

（五）规范地方债务管理的对策

1、建立健全地方债务统计与披露体系。

2、明确地方债务用途。

3、建立地方债务的硬预算约束机制。

4、采取措施化解地方投融资平台风险。

财政B类（共4题）

B1财政支出结构

P148例一（2014年修改例题）

财政支出结构的内涵 我国财政支出结构的现状

优化我国财政支出结构的改革措施

B2国库现金管理

P186例二

国库现金管理的概念 国库现金管理的作用 国库现金管理的职能 国库现金管理的意义

B3财政支出绩效分析

P196例二

财政支出绩效分析的内涵 财政支出绩效分析的目标 财政支出绩效分析的意义 财政支出绩效分析的方法

B4人口老龄化

P210 人口老龄化对我国社会保障体系可持续发展的挑战 社会保障体系碎片化

2016年财政重点工作 第3篇

一、全力组织财政收入

财政收入是财政工作的基础。2016年全省地方财政收入的增长目标确定为10%左右, 这是一个预期性的目标, 也是一个激励性的目标。但是, 收入预算一经确定, 就相应做了支出安排, 所以收入任务还要努力完成, 否则就难以平衡。各级财税部门一定要认清形势, 高度重视, 强化措施, 分解细化任务, 夯实收入责任。要突出抓重点税源、抓重点地区、抓薄弱环节, 做到月月不放松, 确保均衡入库。要切实强化税收征管, 做到依法征收、应收尽收, 既要防止“跑冒滴漏”, 又不能收“过头税”。要主动加强与国税、地税以及有收入任务的部门和重点企业的沟通协调, 及时解决收入征管中出现的问题。非税收入是财政收入的重要组成部分, 今年还有一些基金收入纳入一般预算, 要继续加强非税收入征管, 挖掘增收潜力, 各级非税收入都要全部纳入收缴管理系统, 把该收的都收回来。在加强财政收入征管的同时, 还要努力提高收入质量, 决不允许搞“虚收、空转”。要认真落实好国家结构性减税、普遍性降费政策, 多措并举, 努力减轻企业负担, 支持实体经济发展, 增强收入的可持续性。

二、加强财政支出管理

强化财政支出管理。一要加强财政资金统筹使用。继续加大政府性基金预算与一般公共预算、部门预算与专项资金预算、财政拨款与单位各项收入等统筹力度, 政府性基金预算超出规定比例的结转结余, 也要调入一般公共预算。省级下达的专项资金, 市县可在不改变资金用途和使用方向的前提下, 发挥贴近基层的优势, 结合本级安排的专项资金, 将支持方向相同、扶持领域相近的专项资金, 统筹整合使用。二要进一步盘活财政存量资金。基本支出结余要全部收回, 当年政府采购预算年底尚未启动的项目, 也要予以收回。编制项目支出预算或安排专项资金时, 要统筹以前年度结转资金, 首先消化存量, 再考虑安排增量。加大清理财政专户和预算单位实有资金账户存量资金力度, 要将盘活县级存量资金作为重点。三要清理整合专项资金。对改革后职能弱化或消失的部门专项资金, 要予以清理、核减或收回;对不符合现行政策支持方向的, 要予以调整;对已经到期、任务已经完成或失去政策依据的, 要坚决清理和取消;对具有行业管理职能的学会、协会, 要严格按照中央要求, 与财政脱钩, 不再安排经费。清理整合出来的资金, 统筹用于经济社会发展的重点领域。四要压缩一般性支出。严格控制各部门“三公”经费预算, 合理压减会议费、招待费、培训费和出国费等一般性支出, 确保只减不增。五要加快预算下达和资金拨付。对上级下达的专项资金, 要在30日内下达, 及时拨付到项目单位;本级财政安排的专项资金, 要在人代会后60日内拨付到下级财政或项目单位。要完善加快支出进度的长效机制, 强化部门和市县的支出主体责任, 加大考核力度, 进一步提高资金使用效益。六要严肃财经纪律。坚持勤俭办一切事业, 推进“八项规定”常态化。加强财政监督工作, 加大对重点项目、重点资金的检查力度, 按财政部要求对国库资金安全开展专项检查。

三、大力支持供给侧结构性改革

推进供给侧结构性改革, 是今年中央适应和引领新常态的重大举措, 主要任务是去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板。就产业转型升级来讲, 重点是去产能、去库存、降成本。从陕西的实际情况来看, 煤炭、钢铁、水泥等都是产能严重过剩的领域和行业, 问题比较突出, 许多企业陷入困境或走向亏损, 全省经济增速由此放缓。去库存的当务之急是去房地产库存。降成本主要是降低企业生产成本, 尽可能减少制度交易成本、人工成本、税费负担、社保费、财务成本、电力价格和物流成本, 让企业真正能够轻装上阵。各市县要尽快排查、摸清当地哪些行业、哪些企业、哪些产品存在产能过剩;掌握当地房地产的在建面积、库存面积、销售周期、价格变化等情况;了解企业成本构成特别是税费负担情况, 切实做到情况明、底子清。在此基础上, 要重点抓好政策制定和工作推动。在去产能方面, 要结合实际, 认真研究去产能奖补政策, 多渠道筹措资金, 明确扶持的重点、补贴标准和支持方式。省级将要出台相关扶持政策, 支持力度将与去产能规模挂钩, 市县也要研究具体奖补办法。在去库存方面, 中央要求把保障性住房建设与房地产去库存结合起来, 大力推行货币化安置。各级财政要通过政府购买棚户区改造服务, 逐步加大城市棚户区改造货币化安置力度, 2016年货币化安置率不低于棚户区改造的50%。要鼓励用存量商品房解决城市棚改安置问题, 对于消化商品房库存工作开展好的市县将给予一定的补助。要鼓励长期农民工举家进城落户, 大力支持保障性安居工程从新建向发放租赁补贴转变, 对今后新增的城镇低收入住房困难家庭, 全部以租赁补贴形式进行保障。在降成本方面, 中央继续推行清税降费, 适当降低社会保险负担。我们要不折不扣落实中央减税降费政策, 完善涉企收费监管机制, 坚决遏制各种乱收费, 适当降低住房公积金缴付比例和医疗保险费率, 切实减轻企业负担。

四、着力保障和改善民生

今年民生工作要重点抓好三件事:一是脱贫攻坚。各级财政要在精准扶贫上下功夫, 要按照“五个一批”、“五个精准”的要求, 摸清底子, 分类帮扶, 一户一策, 精准到位, 采取有力措施抓好落实。今年, 中省财政都加大了对扶贫的投入, 财政支农投入新增部分, 要重点用于扶贫开发, 中省财政一般性转移支付、民生的专项转移支付, 进一步向脱贫重点县、片区县和革命老区县倾斜。有扶贫任务的市县财政, 也要相应增加扶贫资金投入, 严格按照不低于地方财政收入2%的要求安排, 并确保每年增长幅度不低于20%。在增加财政投入的同时, 要加大资金整合力度, 县级财政要把投向相近、目标相似的各类涉农资金和社会帮扶资金, 集中整合, 捆绑使用, 突出重点, 确保扶贫资金用在刀刃上。要切实加强对扶贫资金的监管, 完善管理制度办法, 加强监督检查, 防止出现挤占挪用、层层截留、虚报冒领、挥霍浪费等现象。要以脱贫攻坚统揽“三农”工作, 继续加大现代农业、水利、林业等投入力度, 做好农业综合开发、美丽乡村建设、农村“一事一议”等工作, 统筹城乡发展。要加快建立农业信贷担保体系, 省级担保公司已经成立, 各项准备工作正在进行之中。希望条件成熟的市县也要加快建立本级农业信贷担保公司, 尽快在全省形成农业信贷担保联盟, 切实发挥担保公司在农业产业发展中的融资、担保功能, 多渠道增加支农投入。二是教育。重点支持实施十三年免费教育, 扩大学前教育资源, 改造提升农村薄弱学校办学条件, 推进县城以上城区中小学校建设, 建立中职生均拨款制度。落实省委、省政府确定的高校生均拨款政策, 支持一流大学、一流学科建设。各级财政部门要全面落实教育投入责任, 多渠道筹集资金, 保障教育事业优先发展。三是社会保险制度改革。养老保险要坚持精算平衡, 基本养老金与缴费贡献挂钩, 多缴多得, 长缴多得, 克服养老保险过度依赖财政的问题。今年将继续推进机关事业单位养老保险改革, 提高企业离退休人员养老金。推动生育保险与医疗保险合并实施, 全面建立城乡居民大病保险制度。企业离退休人员养老金提标后, 相应要提高机关事业单位干部职工工资, 各市县要提前测算, 统筹安排, 预留好资金, 确保及时兑现落实。

五、全面深化财税改革

这一轮财税改革要在“十三五”期间全面完成, 今年要突出抓好几项重点改革。一是全面实施零基预算改革。各级财政要改变现行“基数加增长”的预算分配方式, 取消部门预算和专项资金预算基数, 实行预算一年一定。在提前编制预算、细化支出内容的基础上, 依据财力、按项目确定年度预算, 将增量分配变为全额安排, 切实提高预算的准确性和执行力, 确保财政资金用在“刀刃”上。今年省级部门在年初预算编制中已经全面实施了零基预算, 市县也要参照省上的做法, 制定本级的办法, 全面推进这项改革。二是深化政府债务管理改革。要研究明确哪些债可举, 哪些债不能举;哪些债由企业举, 哪些债由政府举, 防止政府通过企业变相举债。今后, 政府举债只能在限额内, 通过发行政府债券这一个口子来解决。对违规违法乱举债的行为, 要按《预算法》规定, 严格进行问责, 并追究法律责任。要做好存量债务的债券置换, 今年的置换额度中央已经下达, 省财政将抓紧做好债券发行工作, 市县财政要按政策要求, 逐笔置换存量债务。要强化风险管理, 对进入风险预警区和提示区的市县进行通报, 安排新增债券要与市县风险程度挂钩。三是推进税制改革。全面完成“营改增”改革, 积极推进综合与分类相结合的个人所得税改革, 完善消费税制度, 实施资源税从价计征改革, 清理相关收费基金, 完善地方税体系。四是做好“营改增”后省以下过渡期收入调整工作。目前财政部已经制定了过渡期收入划分方案, 在全国财政工作会议期间征求了各省市意见, “营改增”完成之后, 财政部将推出调整增值税收入划分的办法。我们要提前做好各项准备工作, 待中央改革方案出台后, 推进省以下改革。五是拓展财政信息公开范围。在全省各级政府预决算、部门预决算、三公经费全面公开的基础上, 要进一步细化公开内容, 各项支出要公开到最末级的预算科目。同时要全面开展政府采购、政府性债务、行政事业单位资产、权责发生制政府综合财务报告等信息公开, 接受社会监督。此外, 还要继续深化专项资金管理改革, 积极研究编制2016-2018年中期财政规划, 做好中央与地方事权和支出责任划分改革的准备和实施工作, 研究省以下事权和支出责任划分改革。

六、加强财政自身建设

财政审计工作的重点分析 第4篇

【关键词】财政审计；工作重点；建议措施

一、目前财政审计工作面临的挑战及问题

当期，财政审计工作面临的几个突出问题是审计的内容范围狭窄、层次性不强、科学性和系统性不够、技术手段和审计模式比较落后等，这些问题不解决，一定程度上会阻碍财政管理水平的提高以及财政管理创新的目标实现。一方面，财政审计对相关财政、财务领域还没有深入涉及，对其各个实施环节仍然难以把握，并且财政审计对财政体制改革的进一步落实体现较少，相关内容没有及时更新。另一方面，审计的体系建设缺乏一定的层次性，审计目标的设定缺乏一定的科学性和合理性，审计过程对财政总体运行情况缺乏一定的关注，财政审计的监督、评价等职能没有得到有效发挥。目前，财政审计工作面临的挑战是审计的技术方法比较落后，亟需更新。随着计算机技术、数据库技术在社会各行各业的应用范围不断扩大，财政管理领域的数据库建设、审计软件开发仍然停留在较低的水平。传统的审计技术没有及时的更新，必然会影响财政审计的实施效率。

二、财政审计工作的内容及重点

财政审计工作的所有工作内容和重点都是紧紧围绕财政审计的职能发挥来开展的，在经济转型的关键时期，我们有必要对此进行重新认识。首先，随着审计职能的演变，审计工作的实施范围进一步扩大，涵盖了对宏观经济各个运行领域的审计监督、对各个机构和单位财务活动的全面审计等。大力建设与财务审计相匹配的制度环境与进一步发挥财政审计的监督职能是继续深化财政审计体制建设的工作重点。其次，财政审计要对相关机构的财务、财政收支和财务活动进行若干项的评价，并要针对性的提出财政问题的解决措施与建设性意见。财政审计通过将审计结果与国家的法律法规、审计标准进行比较，来分析相关机构财务活动的合理性以及合法性。最后，财政审计可以通过一定的工作流程对相关的审计机构和工作人员进行审计鉴证，从而出具具有可信度的书面证明。

三、深化财政审计工作的重点及建议

1.深化财政审计工作的整体性和系统性

财政审计工作的整体性目标是不断推动国家的财政体制改革、建立有效的公共财政和国家预算审计体系、维护国家财政管理的基础、使相关的财政政策发挥服务国家经济建设目标的效用、提高国家财政预算的执行效果等。这个目标是系统性的，要求审计机构及其工作人员必须要牢牢树立财政审计的整体性思维，要与国家的财政体系建设同步发展。而现实中的主要问题是审计机构和审计人员缺乏一个整体性、系统性的思维，其服务的主体和审计目标比较分散，导致审计内容和审计范围的横向覆盖不全面，某些审计领域仍然存在一定的盲区；同时财政审计的工作深入程度不够，对审计资源、财政信息的挖掘能力不强，对财政体制改革的服务水平比较差，财政资源的价值和效用难以得到有效发挥，审计活动全面实施的经济成本也随之增加。增强财政审计的系统性和整体性要求国家能够在宏观层面上对财政审计的体系建设形成指导，统一审计机构的工作目标，及时的更新工作思路，形成财政审计与财政建设、财政改革同步发展的新局面，发挥审计活动的整体性效用。

2.加强财政审计资源的整合以及信息化手段的运用

不断深化财政审计工作要求我们必须对财政审计的相关资源进行有效整合并加强统筹管理。这也督促着我们必须不断创新财政审计的技术手段和传统的作业方式，形成目标统一、领导统一、审计力量统一新的审计模式，提高财政审计的工作效率和质量，有效的节约审计活动的经济成本。另一方面，要重视对财政审计人力资源的整合和挖掘，对审计岗位实施轮换的制度，充分借鉴不同审计部门的审计结果，建设资源共享的补充机制，使审计资源发挥最大能效，保证审计工作的时效性。此外，由于财政审计工作本身涉及的数据量比较庞大，包含的信息相当丰富，采用传统的审计手段已经出现了技术瓶颈，在审计工作中积极引入信息化发展成果，提高信息化建设水平，构建一体化、规范化的审计系统，增加信息化手段的应用范围，这些措施都可以增强财政审计查错纠弊、审计评价和监督的职能。

四、总结

随着经济发展水平的提高，财政体制改革和财政审计建设也进入了一个新的发展阶段。只有在审计资源的大力整合、审计工作模式创新、审计体系建设上不断下功夫才能提高财政审计的效率和质量，及时地发现制度漏洞、管理缺陷，有效的保证国家财政安全，促进经济发展。新的经济形势下，财政审计工作面临的问题和挑战还有很多，我们要不断适应新环境，加强体制上的改革，更新工作思路，使财政审计的职能得到有效发挥。

参考文献：

[1]白日玲.构建财政审计大格局的思路和保障措施[J].审计研究，2010（05）.

[2]杨扬.深化财政审计、构建财政审计大格局[J].财经界（学术版），2010（12）.

财政学考试重点 第5篇

一、单选题(每题1分，以下备选项中，只有一项符合题目要求，不选、错选均不得分)

1、签订物业服务合同的双方都具有相互给付的义务，这体现了物业服务合同的()特征。

A.委托合同

B.有名合同

C.要式合同

D.双务合同

标准答案： D

解析：考察物业服务合同的特征。物业服务合同都双方具有相互给付的义务，故为双务合同。

2、房地产开发项目竣工验收应具备的条件有()。

A.窗明、地净、水通、灯亮及采暖通风设备运转正常

B.有工程质量监督站签署的质量合格文件

C.有施工单位签署的工程保修书

D.有完整的技术档案和施工管理资料

E.工程质量监督站责令整改的问题全部整改完毕

标准答案： A, C, D, E

解析：考察房地产开发项目竣工验收应具备的条件。开发项目竣工验收应当具备下列条件：①完成开发项目全部设计和合同约定的各项内容，达到使用要求。交工工程达到窗明、地净、水通、灯亮及采暖通风设备正常运转，建筑物周围2m以内的场地清理完毕。②有完整的技术档案和施工管理资料。③有工程使用的主要建筑材料、建筑构配件和设备的进场试验报告。④有勘察、设计、施工图审查机构、施工、监理等单位分别签署的质量合格文件。⑤有施工单位签署的工程保修书。⑥建设行政主管部门及其委托的工程质量监督站等有关部门责令整改的问题全部整改完毕。

3、导致房地产供给缺乏弹性的原因有()。

A.城市化进程加快

B.土地总量有限

C.房地产开发周期长

D.房地产不可移动

E.政府垄断建设用地使用权出让市场

标准答案： BCDE

解析：考察决定房地产供给量的影响因素。由于土地总量不可增加、建设用地使用权出让市场政府独家垄断以及房地产开发期长、不可移动等，导致房地产供给与一般商品供给有很大的不同，不能随着房地产需求和价格的变动及时作出调整，房地产供给缺乏弹性。

4、根据《物业服务企业资质管理办法》，一级资质物业服务企业的注册资本最低为()万元。

A.300

B.400

C.500

D.600

标准答案： C

解析：考察物业服务企业的资质条件。一级资质企业的条件要求，注册资本为人民币500

万以上。

5、关于国有土地上房屋征收的说法，错误的有()。

A.实施房屋征收应先补偿，后搬迁

B.凡在房屋征收评估前进行新建、扩建、改建的房屋，均可增加补偿费用

C.任何单位和个人不得采取中断供水、供电和限制道路通行等方式迫使被征收人搬迁

D.建设单位可作为房屋征收的实施单位实施搬迁

E.被征收人在补偿决定规定的期限内不搬迁的，作出房屋征收决定的市、县级人民政府可以依法强制执行

标准答案： B, C, E

解析：考察国有土地上房屋征收与补偿的内容。实施房屋征收应先补偿、后搬迁，A正确。房屋征收范围确定后，不得在房屋征收范围内实施新建、扩建、改建房屋和改变房屋用途等不当增加补偿费用的行为，B描述错误;任何单位和个人不得采用暴力、威胁或者违反规定中断供水、供热、供电和道路通行等非法方式迫使被征收人搬迁，C说法错误;房屋征收部门可以委托房屋征收实施单位，承担房屋征收与补偿的具体工作，D说法正确;被征收人在法定期限内不申请行政复议或者不提起行政诉讼，在补偿决定规定的期限内不搬迁的，由做出房屋征收决定的市、县级人民政府可以依法申请人民法院强制执行，E说法错误。答案为BCE。

6、下列成本费用中，可纳入物业服务成本或物业服务支出的有()。

A.物业服务人员工资

B.物业管理区域绿化养护费用

C.物业服务人员奖金

D.物业管理区域公共秩序维护费用

E.物业管理用房保修期满后的改造费用

标准答案： A, B, D

解析：考察物业服务成本的内容。物业服务成本或物业服务支出一般包括以下内容：

(1)管理服务人员的工资、社会保险和按规定提取的福利费等;(2)物业共用部位、共用设施设备的日常运行、维护费用;(3)物业管理区域清洁卫生费用;(4)物业管理区域绿化养护费用;(5)物业管理区域秩序维护费用;(6)物业共用部位、共用设施设备及公众责任保险费用;(7)办公费用;(8)管理费分摊;(9)物业服务企业固定资产折旧;(10)经业主同意的其他费用。

7、房地产开发企业对其开发的高层住宅小区不同销售单元进行定价时，首先应确定()。

A.楼幢均价

B.楼层差价

C.朝向差价

D.楼层均价

标准答案： A

解析：考察房地产项目定价的基本依据。一个房地产开发项目中，如果存在多个楼栋，首先应确定楼栋平均价格。

8、物业服务企业应将物业服务收费标准事先向业主明示，这体现了物业服务的()原则。

A.合理

B.公平

C.公开

D.质价相符

标准答案： C

解析：考察物业服务费的收费原则。公开原则包括事项公开和事后公开。实现公开指收费标准要事先向业务明示。

9、房地产估价的市场法中，可比实例在自身状况下的价格乘以()等于可比实例在估价对象状况下的价格。

A.房地产交易情况修正系数

B.房地产市场状况调整系数

C.房地产状况调整系数

D.房地产价格变动率

标准答案： C

解析：考察房地产状况调整的含义。房地产状况调整是把可比实例在自身条件下的价格，调整为在估价对象状况下的价格。采用百分率法进行房地产状况调整的一般公式为：可比实例在自身状况下的价格*房地产状况调整系数=可比实例在估价对象状况下的价格。

10、下列个人住房抵押贷款做法中，会降低月偿还额的有()。

A.提高首付款比例

B.争取贷款利率优惠

C.增加贷款额度

D.延长贷款期限

E.在贷款金额不变的情况下增加住房公积金贷款

标准答案： A, B, D, E

解析：本题为开放性试题，考察个人住房贷款的相关术语及计算。提高首付款比例、争取贷款利率优惠、延长贷款期限、在贷款金额不变的情况下增加住房公积金贷款等方式，都可以降低月偿还额。参考答案为ABDE。

11、根据《物业服务企业资质管理办法》，一级资质物业服务企业的注册资本最低为()万元。

A.300

B.400

C.500

D.600

标准答案： C

解析：考察物业服务企业的资质条件。一级资质企业的条件要求，注册资本为人民币500万以上。

12、房地产经纪机构对其代理销售的新建商品房进行销售策划前，应完成的工作有()。

A.与委托人签订销售代理合同

B.进行销售现场准备

C.从委托人处取得有关销售资料

D.与委托人进行项目结算

E.申请商品房预售(销售)许可证

标准答案： A, C

解析：考察商品房销售代理工作流程。房地产经纪机构对其代理销售的新建商品房进行销售策划前，应先与委托人协商委托代理事项，签署委托代理合同。之后从委托人处获得有关资料。包括：反映项目特征的资料;反映开发项目合法性的资料;委托书;商品房预售许可证(当预售商品房时)。环球网校参考答案为AC，请注意，预售许可证的申请是由建设单位完成。

13、下列建设用地使用权中，不得设定抵押的有()。

A.权属有争议的建设用地使用权

B.使用权不明的建设用地使用权

C.通过协议出让方式取得的建设用地使用权

D.已依法公告列入征收范围的房屋占用的建设用地使用权

E.已设定抵押的建设用地使用权

标准答案： A, B

解析：考察建设用地使用权不得抵押的范围。属于下列范围的建设用地使用权不得设定抵押：①权属有争议的土地;②用于教育、医疗、市政等公共福利的建设用地使用权;③已依法列入文物保护的建筑物和有重要纪念意义的其他建筑物及其建设用地使用权;④已依法公告列入拆迁范围的房地产;⑤被依法查封、扣押、监管或者以其他形式限制的房地产;⑥依法不得抵押的其他房地产。答案为AB，都是权属不明的情况。

14、房地产开发项目的土地取得成本包括()。

A.建安工程费

B.土地使用权出让金

C.土地房屋征收补偿费用

D.公共配套设施建设费

E.土地使用权取得税费

标准答案： B, C, E

解析：考察土地取得成本的内容。土地取得成本包括：土地使用权出让金，城市基础设施建设费，土地房屋征收补偿费用，土地使用权取得税费。

15、下列建设用地使用权中，不得设定抵押的有()。

A.权属有争议的建设用地使用权

B.使用权不明的建设用地使用权

C.通过协议出让方式取得的建设用地使用权

D.已依法公告列入征收范围的房屋占用的建设用地使用权

E.已设定抵押的建设用地使用权

标准答案： A, B

解析：考察建设用地使用权不得抵押的范围。属于下列范围的建设用地使用权不得设定抵押：①权属有争议的土地;②用于教育、医疗、市政等公共福利的建设用地使用权;③已依法列入文物保护的建筑物和有重要纪念意义的其他建筑物及其建设用地使用权;④已依法公告列入拆迁范围的房地产;⑤被依法查封、扣押、监管或者以其他形式限制的房地产;⑥依法不得抵押的其他房地产。答案为AB，都是权属不明的情况。

16、下列房地产活动中，属于房地产金融活动的是()。

A.土地收购储备

B.不动产征收

C.保障性住房建设

D.住房抵押贷款

标准答案： B

解析：考察房地产金融的概念。商品房开发、保障性住房建设、土地储备和一级土地开发，以及购买住房或其他房地产等，都需要大量资金，对金融有很强的的依赖性，房地产金融是指与房地产有关的货币资金的筹集、融通等各种信用活动的总称。

17、购房人贷款45万元，贷款期限为15年，贷款年利率为4.8%，若采用等额本金还款方式按月还款，则第20个月末的贷款余额为()万元。

A.33

B.35

C.40

D.43

标准答案： C

解析：考察等额本金还款的计算。贷款期限为15*12=180月，等额本金还款方式下的贷款余额Pm=P(1-m/n)=45*(1-20/180)=40万元。

18、某商品房开发项目占地面积2万平方米，容积率为3，楼面地价为1000元/平方米，预计总建造成本为16800万元(不含土地成本)，销售税费为销售收入的11%，可销售面积为总建筑面积的95%。若采用成本定价法确定销售单价，成本利润率为25%，则商品房销售均价为()元/平方米。

A.5337

B.5440

C.5550

D.5618

标准答案： A

解析：考察成本导向定价法的计算。该房地产开发建筑面积2*3=6万平方米，每平方米的建造成本为16800/6=2800元/平方米，则该商品房的单位成本=建造成本+地价=2800+1000=3800元/平方米。商品房单位价格=[商品房单位成本*(1+)成本加成率]/(1-销售税费率)=3800*1.25/0.89=5337元/平方米。

19、房地产保险的目的是()。

A.防止房地产发生意外灾害

B.提高房地产盈利能力

C.降低房地产运营费用

D.补偿因灾害造成的房地产损失

标准答案： D

解析：考察房地产保险的作用。房地产保险通过对房地产领域因为自然灾害和意外事故造成的保险责任范围内的损失提供经济补偿或资金给付。

20、房地产估价的市场法中，可比实例在自身状况下的价格乘以()等于可比实例在估价对象状况下的价格。

A.房地产交易情况修正系数

B.房地产市场状况调整系数

C.房地产状况调整系数

D.房地产价格变动率

标准答案： C

解析：考察房地产状况调整的含义。房地产状况调整是把可比实例在自身条件下的价格，调整为在估价对象状况下的价格。采用百分率法进行房地产状况调整的一般公式为：可比实例在自身状况下的价格*房地产状况调整系数=可比实例在估价对象状况下的价格。

21、导致房地产供给缺乏弹性的原因有()。

A.城市化进程加快

B.土地总量有限

C.房地产开发周期长

D.房地产不可移动

E.政府垄断建设用地使用权出让市场

标准答案： BCDE

解析：考察决定房地产供给量的影响因素。由于土地总量不可增加、建设用地使用权出让市场政府独家垄断以及房地产开发期长、不可移动等，导致房地产供给与一般商品供给有很大的不同，不能随着房地产需求和价格的变动及时作出调整，房地产供给缺乏弹性。

22、下列成本费用中，可纳入物业服务成本或物业服务支出的有()。

A.物业服务人员工资

B.物业管理区域绿化养护费用

C.物业服务人员奖金

D.物业管理区域公共秩序维护费用

E.物业管理用房保修期满后的改造费用

标准答案： A, B, D

解析：考察物业服务成本的内容。物业服务成本或物业服务支出一般包括以下内容：

财政学考试重点 第6篇

四个环节：编制、审批、执行、调整

（一）预算的编制

1.预算——财政

公历1月1日～12月31日

2.预算草案的编制依据

（1）各级政府编制预算草案的依据包括：

①法律、法规；

②国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策； ③本级政府的预算管理职权和财政管理体制确定的预算收支范围；

④上一预算执行情况和本预算收支变化因素；

⑤上级政府对编制本预算草案的指示和要求。

（2）各部门、各单位编制预算草案的依据包括：

①法律、法规；

②本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署；

③本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划；

④本部门、本单位的定员定额标准；

⑤本部门、本单位上一预算执行情况和本预算收入

3.预算草案的编制内容

中央预算和地方各级政府预算按照复试预算编制（步骤由国务院制定）。

（1）中央预算的编制内容包括：

①本级预算收入和支出；

②上一结余用于本安排的支出；

③返还或者补助地方的支出；

④地方上解的收入。

（2）地方各级政府预算的编制内容：

①本级预算收入和支出；

②上一结余用于本安排的支出；

③上级返还或者补助的收入；

④返还或者补助下级的支出；

⑤上解上级的支出；

⑥下级上解的收入。

（二）预算的审批

1.审批（人大）

中央预算由全国人民代表大会审查和批准。国务院在全国人民代表大会举行会议时，向大会作关于中央和地方预算草案的报告。

地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准。地方各级政府在本级人民代表大会举行会议时，向大会作关于本级总预算草案的报告。

2.批复（政府财政部门）

各级政府预算经本级人民代表大会批准后，本级政府财政部门应当及时向本级各部门批复预算。各部门应当及时向所属各单位批复预算。

全国人大批准中央预算30日财政部批复中央各部门预算；

财政部批复本部门预算15日中央各部门批复所属各单位预算。

本级人大批准中央预算30日县级以上地方各级政府财政部门批复中央各部门预算；

各地政府财政部批复本部门预算15日地方各部门批复所属各单位预算。

3.备案（预算上报备案）

预算批准后要及时向国家机关备案。

（三）预算的执行

预算执行工作是实现预算手指任务的关键步骤，也是整个预算管理工作的中心环节。

各级预算由本级政府组织执行，具体工作由本级政府财政部门负责

1.预算收入执行

各级财政、税务、海关等预算收入征收部门依法组织预算收入，及时缴入中央和地方国库，不得截留、占用、挪用或拖欠。

任何单位和个人不得擅自决定减征、免征、缓征应征的预算收入。

2.预算支出的执行

三原则：（1）按照预算拨付；（2）按照规定的预算级次和程序拨款；（3）按照进度拨款。

3.国库的设置与管理

（1）概念：国库是办理预算收入的收纳、划分、留解和库款支拨的专门机构，分为中央国库和地方国库；

（2）设置：县级以上各级预算必须设立国库；具备条件的乡、民族乡、镇也应当设立国库。

（3）中央国库业务由中国人民银行经理，接受财政部的指导和监督，对中央财政负责。

地方国库业务依照国务院有关规定办理，接受本级政府财政部门的指导和监督，对地方财政负责，并报财政部和中国人民银行备案。

经理就是经营与管理

（4）各级国库库款的支配权属于本级政府财政部门；

（5）中央预算收入、中央和地方预算共享收入退库的审批权属于本级政府财政部门。

4.财政执行情况的报告

政府财政部门每月向本级政府报告预算执行情况。

省、自治区、直辖市政府财政部门按下列说明项财政部报告本行政区域预算执行情况：

（1）预算收支旬报：每旬终了后3日内；

（2）预算收支月报：每月终了后5日内；

（3）每月预算收支执行情况文字说明材料：每月终了后10日内；

每季预算收支执行情况文字说明材料：季度终了后15日内；

（4）年报（决算的变高事项），依照预算法和有关规定执行。

（四）预算的调整

预算调整是指经全国人大批准的中央预算和地方各级人大批准的本级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分的变更。各级政府对必须进行的预算调整，应当编制预算调整方案。

中央、县级以上地方各级政府预算调整方案提请本级人大常委会审批； 乡、民族乡、镇政府预算调整方案提请本级人大审批。

未经批准，不得调整预算。

六、决算

1.概念：决算是指各级政府、各部门、各单位编制的未经法定程序审查和批准的预算收支的执行结果。

2.时间：每一预算终了后编制

3.财政部在每年第四季度部署编制决算草案的原则、要求、方法和报送期限，执发报表格式。

七、预决算的监督

（一）各级国家权力机关的监督——人大及其常委会

全国——中央和地方预决算

县级以上——本级和下级

乡、民族乡、镇（仅有人大）——本级

（二）各级政府部门的监督——政府

各级政府监督下级政府预算执行；

下级政府向上级政府报告预算执行情况。

（三）各级政府财政部门的监督——财政部门

各级政府财政部门负责监督本级各部门及所属单位预算执行，并向本级政府和上级政府财政部门报告。