财务外包风险防范研究（精选9篇）
财务外包风险防范研究 第1篇
(一) 物流服务商未能履约。
企业与物流服务商协商合作事宜时, 物流服务商有可能夸大其自身的物流能力来满足企业的物流需求, 从而赢得物流业务。如果企业缺乏有效的物流外包识别评价机制, 很有可能会对物流服务商选择不当。一旦物流服务商未能履行约定, 其物流水平的下降会影响企业的形象和市场份额等, 进而对双方的合作关系产生危害。
(二) 企业机密泄露。
物流外包后, 企业和物流服务商势必要共享很多信息, 如果合作过程中物流服务商没有履行其相应的保密的义务而导致企业信息核心技术、重要资源和商业机密泄露。目前, 由于我国对外包行业中某些不规范的行为没有完善的法律法规进行规范, 如果出现上述情况, 企业的合法权益将得不到保护。
(三) 弱化业务控制能力。
如果企业物流外包, 那么在外包过程中将失去与客户直接打交道的机会, 可能随之产生过度依赖物流服务商, 逐渐弱化自身的业务控制能力, 一旦与外包机构的合作终止或出现问题, 将给企业带来管理风险。
二、企业物流外包风险成因分析
(一) 管理风险
物流外包管理风险是企业与物流服务商合作中, 两者之间的管理模式存在着差异, 由此造成的合作上的管理风险。通常这类风险可分为第三方供应商失控风险、合作企业文化冲突风险和客户风险。
1. 第三方供应商失控风险。
企业把自己的物流业务外包给某个第三方物流供应商较长一段时间后, 对于企业的投资、物流运作效率提高带来一定的优势, 同时又会使第三方物流供应商滋生自满情绪而让企业难以控制。如果第三方物流供应商改变提供物流服务的模式, 这个过程很可能对所有员工都产生影响, 受到企业内部员工的抵制而对企业正常的生产经营产生负面影响。企业在外包物流业务时面临的主要风险是如何对第三方物流供应商进行控制。企业失去对物流供应商的控制就意味着失去了对一些产品或服务的控制, 增加了企业面临风险的不确定性, 同时在外包过程中有可能影响整体业务的发展。
2. 合作企业文化冲突风险。
在企业物流外包过程中, 由于合作的双方企业管理模式之间存在着差异, 企业文化相互冲突, 造成合作双方沟通不畅, 部门职责不明, 企业业务流程滞后, 如果合作双方沟通不畅, 不能正确对待企业间的文化冲突, 就可能导致双方员工互相猜疑, 引发双方员工非理性报复, 从而致使外包合作失败。
3. 客户风险。
如果企业长期依赖第三方物流供应商, 不能与客户直接接触, 不能及时获得第一手的用户物流需求信息影响企业产品的改进。从战略角度出发, 对物流活动的失控也可能会阻碍企业核心业务与物流活动之间的联系, 降低客户满意度, 引发客户风险。
(二) 信息风险
企业物流外包合作过程中, 企业与物流供应商之间沟通不畅、信息反馈滞后、信息失真等增强了物流外包合作的信息不对称性, 产生了信息风险。通常这类风险可分为信息不确定风险、信息不对称风险和信息泄露风险。
1. 信息不确定风险。
企业在物流外包过程中, 双方对物流信息共享的及时性、准确性的差异给物流外包企业的战略决策带来了不确定性的风险。如果合作企业间不愿意信息共享, 将导致整个物流外包合作的信息不顺畅, 从而导致企业在各种信息收集和分析上与实际产生一定的差异, 影响物流外包对收益的判断。
2. 信息不对称。
物流外包过程中存在一定的信息不对称。在合作谈判过程中, 企业和第三方物流供应商互相不能做到完全了解对方的信息。由于企业与第三方物流供应商之间信息不对称而产生的逆向选择导致市场失效, 从而使企业有可能错误地选择素质较差的第三方物流供应商, 难以确立企业物流外包优势。
3. 信息泄露风险。
企业在物流业务外包的同时向第三方物流供应商提供了大量的客户信息、商品信息、管理信息等重要信息, 在合作过程中, 有可能发生信息的泄露。这对企业的商业安全构成较大的威胁, 给企业带来巨大的损失。
(三) 财务风险
财务风险是指企业在物流外包后由于多种因素而造成的投资回报低于预期的风险。主要表现为财务预算风险和隐含交易成本风险。
1. 财务预算风险。
外包初期, 由于企业缺乏全面了解物流成本核算以及合理预测物流市场变动的, 财务预算分析不能准确预测未来业务实施中可能发生的各种费用。预算与实际发生费用的差额越大将越不利于企业决策目标的实现, 还可能产生资金投入缺失的风险。
2. 隐含交易成本风险。
企业在寻找合适的物流提供商、谈判和监督服务水平的过程中, 投入了大量的人力、物力和财力, 这种隐含的交易成本的存在也使得企业面临着财务风险。
(四) 市场风险
市场风险就是基金净值或价格会因投资目标的市场价格波动而随之起伏所造成的投资损失。主要可分为第三方物流市场不成熟的风险、物流市场价格波动风险和企业创新能力退化风险。
1. 第三方物流市场不成熟的风险。
首先, 行业规范缺乏对产品、价格、服务方式以及服务水平的监督管理;其次, 第三方物流企业的诚信度比较低, 尚未建设起完善的信用管理体系;最后, 当物流外包中出现服务问题, 与之相关的法律、法规也不完善。
2. 物流市场价格波动风险。
物流市场在某种程度上也将受到国内总体经济环境和物流政策的影响。当国内经济环境景气时, 物流市场随之景气, 物流市场价格趋于上涨, 企业与第三方物流供应商签订合作约定, 物流服务价格随之确定, 市场价格高于签约合作价格, 企业受益;当国内经济不景气时, 物流市场随之萧条, 物流市场价格下降, 市场价格低于签约合作价格, 企业亏损。
3. 企业创新能力退化风险。
企业如果采用物流外包的形式, 那么它的物流创新能力将逐渐减弱。从长远的角度看, 企业主要关注的是费用问题, 而非物流创新能力。如果企业失去物流技术创新与物流经营管理创新的动力, 那么在合作中企业的物流运作将会越来越依赖第三方物流供应商, 这将使企业处于被动地位。
三、企业物流外包风险的防范措施
(一) 正确选择第三方物流供应商, 与其建立长期的合作伙伴关系。
企业可以针对其物流管理业务的需求, 分区选择不同的物流合作伙伴, 并调查物流供应商的管理制度、信息技术、运输等运营能力, 以及运营成本、发展能力和信誉度进行评价。明确企业与物流供应商的合作范围、职责、权力、义务, 以及违约罚款、隐性成本、额外费用的计算和冲突的解决方式, 规定商业机密和相关知识产权保护等相关内容。企业要完善供应商管理, 形成利益共享、风险共担的双赢局面, 建立长期的合作伙伴关系, 共同承担管理风险。
(二) 建立信息共享机制。
在物流外包过程中, 为了避免信息不对称所导致的潜在问题, 合作双方应该提倡信息共享机制。双方要设计并运行物流外包风险管理信息系统, 提高风险管理效率, 减少管理费用, 加强企业对外包的监控, 为外包风险管理决策提供高质量的信息。这样, 运输费用、配送计划、运输需求、生产计划、产品类型等一些关键指标双方就容易得到。合作方在信息共享的同时应做到互相保密, 如果一旦泄露对方的商业机密将承担相应的法律责任。
(三) 提高外包风险管控能力, 建立物流外包风险评估的指标体系和风险预警预控系统。
对物流外包过程中的信息、财务、管理、法律等因素带来的风险进行分析、评价和预测, 根据风险的程度发出警报, 并在风险事件真正发生之前对风险成因进行控制, 准确度量风险产生的可能性与损失的严重程度;制定应变措施和应对风险事件的工作流程, 建立应变风险事件的小组和其他相应的措施, 减少风险事件发生的可能性, 从而降低其可能产生的损失。
四、结束语
近年来, 随着企业将物流外包给第三方物流服务商的业务增多, 运作良好的物流外包能为企业和第三方物流服务商带来可观的经济效益, 实现双赢关系。但在物流外包过程中也存在着许多风险因素, 确定风险并采取相应的防范措施是物流外包的成功的关键。
参考文献
[1]秦迎林企业物流外包风险识别与控制研究[J]交通企业管理2010 (8) :70-71
[2]魏众, 申金升企业物流外包风险形成机理及防范研究[J]中国安全科学学报2005 (1) :55-58
企业财务风险与防范研究的研究现状 第2篇
(1)郭敏在《我国企业财务风险与防范研究》中，从企业资本运动过程来划分和界定企业财务风险，即从资金的筹集、使用与耗费、回收与分配三个环节分别对企业融资风险、投资风险、股利分配风险以及企业资本运动过程中的“人本风险”的防范进行了较为详细的研究。
(2)赵斯秋于2003年在《企业财务风险防范》一文中，提出了财务风险分析的杠杆分析法、概率分析法和财务报表分析法。其中，财务报表分析法是以资产负债表、损益表和现金流量表等资料为依据，利用比率分析、比例分析、比较分析、趋势分析等，对企业的资产情况进行风险分析。在对财务风险的防范上，作者主要是从制度上进行探讨，通过建立各种控制制度达到防范财务风险的目的。
(3)王继华于2002年在《现代企业财务风险及内部控制》一文中，从内部控制的角度探讨企业的内部财务风险。文章认为，内部控制与财务风险防范密切相关。二者是一个事物的两个方面，前者是手段，后者是目的。企业通过建立良好的内部控制系统，保证企业经营活动的效益性，财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，从而制约和调整企业内部业务活动的自律系统，最终达到防范和控制财务风险的目的。
国外研究现状：
(1)在国外，马柯威茨、威廉、米勒先后对财务风险理论进行了深入研究，这三位学者的理论一脉相承，正是他们在财务经济学上做出的贡献。在1990年，他们共同获得诺贝尔经济学奖。
(2)进入90年代，西方发达国家的企业普遍确立起风险管理的职能，风险管理的应用更加广泛。其中最具代表性的是“美国学派说”和 “英国学派说”。美国学者从狭义的角度，把风险管理的对象局限于纯粹风险，重点放在风险处理上。美国著名保险学家特瑞斯普雷切特等四人合著的《风险管理与保险》一书中将风险定义为“未来结果的变化性”，这个定义强调风险具有不确定性的特征。英国学者从对风险管理的定义则侧重于对经济的控制经济的控制和处理程序方面。
财务外包风险防范研究 第3篇
1. 1人力资源外包的概念
20世纪80年代,由于分工的精细化,企业为了提高其核心竞争力,根据企业实际情况将企业非核心业务委托给专业的组织,以此来降低企业运营成本,提升企业运营效率,从而增强企业的核心竞争力。因此外包就是企业动态地配置企业本身和委托机构的功能与服务,合理利用企业外部资源为本企业提供良好的生产运营服务,进而提高企业的市场竞争力。而人力资源管理外包是指企业通过招标、协商的方式,将本企业人力资源不涉及企业机密的工作职能的相关业务交与委托方的一项生产经营策略。
1. 2人力资源管理外包的作用
第一,有利于强化企业的核心业务。在激烈的市场经济竞争机制中,企业的运营势必要受到人力与物力等资源的限制,企业如果要全面关注生产运营的每个环节,势必会降低企业的运营能力,因此,企业将非核心的人力资源业务进行外包,可以使企业集中精力充分利用企业有限的资源专注于企业的生产运营的核心环节,以此强化了企业核心业务,提高了企业的核心竞争力。
第二,有利于优化企业的资源配置。人力资源管理外包使本企业将人力资源管理活动中的资源得以合理配置, 并且逐步将企业人力资源管理者从作业性和行政性事务中解放出来,使其更多地专注于企业人力资源战略性的工作。
第三,有利于控制企业的经营成本。人力资源管理外包后,企业可以获得外包服务商为本企业提供的最先进的人力资源管理服务,节省了企业为人力资源开发与运营所需的费用,直接降低了企业的经营成本。而先进的人力资源管理程序可以有效提高企业人力资源利用率,降低企业的人力成本费用。
第四,有利于提高企业的管理效益。专业的人力资源管理外包服务商可以利用先进的管理手段与程序有效提高企业人力资源管理水平,而企业本身可以花费更多的精力去专注企业的核心环节,进而提高企业的管理效益。
1. 3人力资源管理外包风险
企业的人力资源管理外包风险通常是指企业在把自身的人力资源管理活动的部分或者是全部业务外包的过程中,由于企业的识别能力有限,难以对企业内外部环境的复杂性进行充分估计,以及外包市场的不成熟,造成预测结果和实际结果出现偏差,甚至由于失误导致整个外包活动的失败。
2企业人力资源外包风险影响因素分析
2. 1企业内外部信息的不对称
企业的人力资源管理外包活动实际就是企业与服务商之间形成 “代理和被代理”的活动,人力资源管理的外包服务商承担了企业非核心的人力资源管理活动,而企业在承担外包服务成本的同时,还需要给外包服务商提供相应的信息,保证人力资源外包活动的顺利完成,人力资源管理外包活动的完成实际是需要企业与外包服务商共同达成,在此过程中,人力资源管理外包服务质量的高低一方面取决于外包服务商服务的专业程度,另一方面企业提供的相关信息有效程度也对其产生重要的作用。如果存在信息不对称,则会导致企业错误选择不合适的外包服务商, 或者导致外包活动不能达到预期目的,致使企业在人力资源外包过程中承担风险,造成不必要的损失。
2. 2人力资源管理外包与企业文化冲突
企业都有自己的企业文化,不同的企业其企业文化也存在着差异,企业内部成员会根据所在企业文化去衡量企业相关变革的有效性和相对价值性,对其变革做出反应。 因此,企业在实施人力资源管理外包活动的过程中,实际是进行企业内部的一种变革,而企业内部的变革势必会引发内部成员的关注,变革势必会导致一定的内部阻力,如果人力资源管理外包服务商不能够充分了解企业文化,就难以避免与企业现有的企业文化产生冲突,这就会给人力资源管理外包活动带来风险。
2. 3人力资源管理外包服务商因素
首先,企业如果选择了服务水平较低的服务商,这就导致企业的人力资源管理活动难以达到预期效果,因为由于服务商能力的有限,它不能给企业提供优质的外包服务,难以满足企业人力资源管理有效性的要求; 其次,人力资源管理外包服务商本身是以盈利为目的,因此外包服务商通常会希望获取更多的客户,但是由于外包服务商资源因素,人力资源管理外包服务商所能提供服务的企业数量和规模是有一定数目限制的,如果超过了其数量与规模限制,就会影响其外包服务的质量,给企业带来不必要的风险; 再次,外包服务商在提供外包服务的过程中,如果由于操作失误或者是人为因素导致企业人力资源机密信息泄露,就会给企业带来相应的风险; 最后,外包服务商在自身的经营过程中遭受经营风险导致外包服务商破产,这就会使该外包服务商所承担企业的外包服务提前终止,而由此也会给企业带来风险。
3企业人力资源外包风险防范措施
3. 1慎重选择人力资源管理外包服务商
人力资源管理外包服务商的质量直接决定了外包业务的效果,而当前我国人力资源管理外包服务市场中服务商的资质水平参差不齐,因此企业必须慎重选择人力资源管理外包服务商。具体可以从三个方面进行考量。首先,对外包服务商的财务状况进行考核。外包服务商的财务状况可以较好地反映其运营状况,从一定程度上为企业挑选资质较好的服务商提供了重要参考。其次,对外包服务商专业水平进行综合考察。外包服务商的专业技能水平直接影响其服务的质量, 所以,企业应当对外包服务商内部人员专业人员的技术技能进行考察,并结合以往该外包服务商的服务水平和人力资源管理的经验进行考察。最后,要充分考虑企业与外包商的契合度。企业在挑选外包服务商时并不能单纯考虑外包商的规模等单方面因素,还应当充分考虑外包商的运营方式和运营成本是否符合企业的实际情况。
3. 2确定人力资源管理外包内容与预期目标
企业在选定人力资源管理外包服务商后,应当与外包服务商对外包业务的范围和内容进行确定,这是企业实施人力资源管理外包策略的基本内容,也是外包是否成功的前提,而且企业应当尽量避免外包业务涉及其商业机密。因此企业应当对所需要外包的人力资源管理外包项目进行明确的规定,并以合同的形式确定,同时在外包商进行人力资源管理外包业务工作之前,企业还应当对外包服务商提出其预计目标,目标要包括短期目标和长期目标,这就可以保证企业外包业务的正常开展。
3. 3加强信息的有效交流
商业银行业务外包的风险及其防范 第4篇
首先，外包合同往往都有较长的期限，随着商业环境以及外包商自身的变化，外包机构能否按时、保质完成合同义务，存在一定的不确定性。其次，业务外包必然导致银行业务管理和操作上的改变，这些改变是为适应外包机构外包部分服务的需要而作出的，这种改变也可能增加银行的操作风险。第三，外包需要将保密性数据、战略性技术或者机构的账簿、记录交由第三人接触，而外包机构及其雇员都有可能违反保密协议，泄漏前述保密信息，从而引发操作、法律和信誉方面的风险。第四，业务外包实际上是将内部操作的部分业务或项目交给第三人，第三人的独立性造成了银行预期沟通和交流的困难。第五，银行业务外包在一定程度上造成了银行对外包机构事实上的依赖性，外包机构服务的满意与否都需要银行付出成本，具有一定的潜在风险。如果外包机构的服务无法满足银行的预期，并导致银行要求更换外包机构，银行则需支付必要的成本。第六，业务外包要求银行在内部组织和人员结构上要作出相应的调整，在这一调整的过渡期内可能引发法律、操作、道德等方面的风险。如在某项业务外包后，需要将从事该项业务的内部人员进行相应的裁减，由此可能引发违反劳动法律的风险，也可能发生被解雇人员泄漏商业秘密、带走部分银行客户等方面的问题与风险。
另外，我国的社会信用机制尚未完全形成，与之相关的法律、法规也不完善，由此带来的风险也不容忽视。
财务外包风险防范研究 第5篇
一、研究背景
国外对企业外包理论的研究已经比较成熟了, Wikipedia定义外包为企业与第三方就某些业务签订契约的过程, 如产品设计或产品制造等。Brown and Wilson认为外包是从外部资源获取服务的过程。Gilley等给外包一个更全面的解释, 认为外包是一项策略性的选择, 可以给整个组织带来潜在的倍增效应。Lee和Gretchen认为小公司将人力资源管理业务交给外包商, 可以获得较大的收益, 因为规模较小的公司拥有的资源和技术水平都有限, 只有将有限的资源利用提高效率, 才会取得更好地发展。Rodriguez在总结业务外包优势的前提下, 认为专业雇佣组织可能与其客户建立良好的合作关系, 因此聘请专业雇佣组织来处理企业的人力资源管理业务是可行的。Gilley等总结了外包存在的风险:变革减少、来自外包商的竞争、交易成本上升、管理费用分配和关税。伊恩·本提出主要存在几方面的风险:放弃差异性、与员工关系破裂、合同风险、承包方发生问题。
国内对企业外包理论的研究始于近几年, 多为介绍性或阐述性文献, 主要集中于人力资源管理外包的概念、形式、利弊及风险等方面。彭正龙和姚黎认为人力资源外包是指企业将部分或全部的人力资源管理工作交由外部机构, 从而使人力资源部门从大量的行政类、事务性工作中解脱出来, 通过内外资源的整合以提高核心竞争力。赵曙明指出, 中小企业外包的人力资源管理活动主要包括:招聘、培训、工资发放、福利及人力资源管理信息系统。林牧认为, 企业人力资源管理外包的风险源自企业自身经营管理不适导致的风险, 企业外包项目选择引起的风险以及外部环境风险。因此企业要加强人力资源管理层的专业素养训练, 使其对外包风险有深刻认识, 从而制定更周密的外包计划。王维和封明认为, 人力资源外包主要有三方面风险:企业内部风险、外包商风险及外部环境风险。为了防范外包风险, 企业应加强内部员工素质训练, 审慎选择外包商, 加强外包流程监督。
从国内外文献可以看出, 学者们对人力资源管理外包的理论研究日趋成熟。但由于人力资源管理外包风险是企业普遍面临的问题, 国内的相关研究资料也比较欠缺, 因此本文针对人力资源管理外包风险的识别及控制进行研究, 期望能给中小企业提供相关意见, 减少人力资源外包的风险, 提高外包成功率。
二、中小企业人力资源管理外包的风险识别
(一) 风险识别的基本理论
企业只有在正确识别出自身所面临的风险的基础上, 才能选择有效的方法进行处理。风险识别是指在风险事故发生之前, 人们运用各种方法, 系统认识所面临的各种风险以及分析风险事故发生的潜在原因的过程。风险识别的内容包括环境风险、市场风险、技术风险、生产风险和财务风险等。人们一方面根据历史经验、感性认识, 通过判断、归类等方法对现实或潜在的风险进行鉴别;另一方面可以通过对各种客观资料和风险事故的记录来分析、归纳, 从中找出各种明显和潜在的风险和损失规律。
Logostic today杂志分别从四个方面详细论述了外包可能存在的风险, 即外包战略风险、外包执行风险、外包选择风险及外包管理风险。这四个方面涵盖了整个外包过程必须涉及的内容, 首先是企业战略上对外包的选择与否;然后是在确定了外包之后, 对外包商的理性选择;接着是外包之后企业与外包商的合作关系维护及企业内部运作;最后是对外包质量的评估, 如图1所示。
(二) 人力资源管理风险识别的基本流程
1.从外包战略角度进行风险识别。本阶段企业需要对自身情况进行全面认识, 结合自身规模大小、业务类型、财务状况及人力资源的运行等进行考核, 然后做出是否需要将人力资源管理外包的决策。这一阶段的风险主要包括以下两点。第一, 未认清人力资源管理需要外包的具体业务模块。由于我国中小企业发展不太成熟, 缺乏娴熟的人力资源管理专家, 在人力资源管理外包方面无法做出准确判断, 导致有时把核心或机密信息外包给第三方, 从而使企业蒙受巨额损失。因此企业要想通过人力资源管理外包为自身谋福利, 就必须认清本企业的核心业务, 保证核心竞争力留在企业内部。第二, 来自企业内部员工的风险。企业做出人力资源外包决策后, 由于内部员工面临着被裁员的风险, 导致工作时难免有抵触外包进展的心理;同时外包公司的人员参与企业人力资源的决策, 在外包项目中扮演者“主角”, 而内部员工只做些辅助性工作, 难免会挫伤他们的积极性。
2.从外包选择角度进行风险识别。外包商的选择关系到企业外包质量的高低。由于信息不对称的原因, 导致企业在选择外包商时面临着双重风险:一是外包商名副其实;二是选定的外包商与企业价值观不符。第一, 外包商对自身的服务水平、技术及资信都比企业了解得清楚。因此当企业选择外包商的过程中, 可能会花费更多的人力、物力、财力去搜集关于外包商的信息。同时外包商为了获得企业的相关业务, 会尽量掩饰自身的缺点, 从而误导企业的理性选择。第二, 经过努力筛选出来的外包商, 在参与企业的外包项目过程中, 往往也会由于文化差异而产生分歧。外包服务机构若不能很好的融入到企业的文化氛围中, 会造成服务质量与效率的下降。
3.从外包执行角度进行风险识别。选定外包商之后, 企业就要针对人力资源的外包业务与其签订合同。首先, 在合同签订过程中, 外包商作为专业的服务提供方, 对于企业需要提供的外包服务及费用更清楚, 从而导致信息不对称。其次, 在合同的执行阶段, 风险存在于两者的合作中。企业对外包商的过度监督, 会导致两者关系紧张;而企业对外包商过度放纵, 则会导致外包商不尽责、偷工减料等行为。此外, 外包过程中企业需要花费大量的时间帮助和辅导服务商, 以增进对企业的了解, 才能制定出适合本企业的方案。
4.从外包管理角度进行风险识别。在企业外包业务进行的后期, 企业与外包商已经建立了比较稳固的合作关系。许多外包项目都是由外包商专门针对特定的企业制定的, 导致企业对外包商形成了依赖性。一旦决定不外包, 那么企业对以前外包的工作就难以进行, 公司内部的人力资源管理者对于该部分也不太擅长。此外, 企业要想与外包商合作顺利, 则需要将企业内部的运作如薪酬管理、福利待遇等, 告知外包商。而一旦合同期满后, 企业将面临企业内部机密信息泄露的风险。
综上所述, 外包管理中的风险可以归结为以下几项:隐藏的交易成本、内部员工低效率成本、外包商选择成本、合约签订成本、服务质量下降的成本、责任争议成本、企业丧失竞争力成本。
三、中小企业人力资源管理外包的风险评估
风险评估是在风险识别的基础之上, 根据前一阶段获得的资料和数据的处理, 分析和评价损失对项目的既定目标的影响程度。决策者根据风险后果发生的概率大小, 选择应对措施, 从而使项目的整体风险得到有效控制。本文利用风险矩阵理论对中小企业外包风险进行评估。风险矩阵方法主要是基于中小企业对外包项目的需求及实施的可能性来判定是否存在风险, 将潜在风险和风险可能发生的概率作为评估风险的指标。根据预定标准评定风险等级, 将等级进行排序, 然后实施计划管理以降低风险。
(一) 外包风险发生概率的评估及排序
风险矩阵方法将风险发生概率分为五个等级, 每个等级都附带有解释说明。外包管理者组织来自企业内外的相关专家及专业人员对潜在风险进行主观评价, 并根据历史数据估计风险发生的概率, 具体如表1所示。
(二) 外包风险重要性排序
为了从这些风险中区分关键风险, 为制订风险管理计划提供更准确的帮助, 国外研究人员提出了Borda序值法。设:N为风险矩阵中的风险总个数, i为某一个特定风险, k表示某一准则。风险矩阵有两个准则:用k=1表示风险影响i;k=2表示风险概率p。rik表示风险i在准则k下的风险等级, 则风险i的Borda数可由下式给出:
结合上一节对风险的类型分析, 根据i和p值计算Borda值并排序。一个特定风险的Borda序值表示了其他关键风险因素的个数。如表2所示。
由人力资源业务外包风险矩阵的Borda序值排序可知, 隐藏的交易成本的Borda序值为1, 表示对该风险而言, 其余关键风险个数为1;又对于外包商选择成本的Borda序值为0, 表示对该风险而言, 其余关键风险个数为0, 即它是最重要的风险因素。根据Borda序值排序, 将风险由大到小排序:外包商选择风险、隐藏的交易成本、合约签订成本、服务质量下降、企业丧失竞争力、责任争议及内部员工低效率。企业针对风险的大小来采取有效地防范措施, 可以整体上减少风险损失。
四、中小企业人力资源管理外包风险防范策略
风险防范是在对企业外包风险识别和风险评估后, 提出的防范措施, 争取在风险发生前, 降低损失发生的概率。中小企业人力资源管理业务面临着诸多的不确定性, 对人力资源管理外包风险的防范显得尤为重要。
(一) 合理确定企业人力资源管理外包项目
中小企业在实施人力资源管理外包项目时, 应该对自身条件和人力资源管理现状进行客观分析和评估, 并考虑外包市场上的技术和代理成本, 结合自身财务状况来确定外包项目。并不是所有项目都适合外包给第三方来完成, 企业应该明确自身人力资源外包的真实需求。对于一些常规性职能, 如员工招聘、员工培训等可以考虑外包, 这些工作的外包可以使人力资源管理者摆脱事务性工作的困扰, 而专心投入更重要的工作中。对一些属于企业商业机密或外包商难以提供有效支持的特殊职能, 是不适合外包的。这些项目有时候不仅不会降低企业的成本, 反而会使企业陷入困境。因此, 企业应明确考虑外包的短期和长期效益, 不能因为眼前的利益而忽视长期发展。
(二) 选择合适的外包服务机构
好的外包服务机构关系着企业外包项目的成败, 企业选择正确的外包商, 会降低企业的运行成本和面临的风险, 从而提高企业效益。企业在选择外包商的过程中, 首先应清楚企业自身的规模及企业文化, 寻找与本企业有共同价值的外包商, 可以减少不必要的冲突。其次, 企业应聘请专业人士, 形成专业团队, 对于外包商的选择决策提出可行性意见。最后, 企业还需要对外包商过去和现在的客户进行调查分析, 对外包商的信誉、服务质量进行测评, 经过全面分析之后, 再慎重的选择合适自己的战略伙伴。总之, 企业一般要选择信誉良好、实力雄厚、有丰富行业经验、客户评价良好的外包商。
(三) 制订周密的外包合同
外包合同是双方合作的基础, 也是双方责任与义务划分的依据, 关系到外包的成功与否。外包合同主要内容包括:企业与人力资源管理服务商的职责、合作期限、工作进度、服务质量要求以及争议解决方案。中小企业必须合理的利用合同这一要素, 拟定出规范的合同条款, 明确合同双方的责任和义务, 通过合同来约束人力资源管理服务商的行动。同时周密的合同也能保障企业的利益不受损害以及出现意外情况时的解决措施, 降低外包风险。而随着市场的改变和管理理念的更新, 企业需求也在发生变化, 因此人力资源管理外包合同中应对未来可能预见到的变化进行服务水平或价格的约定。
(四) 建立对外包服务机构的激励与约束机制
为了提高外包商的服务质量与服务效率, 企业要制定相关奖惩制度, 对外包商进行有效的监管与激励。企业可以根据双方签订的合同, 定期或不定期地对外包商进行跟踪调查, 记录他们执行任务的情况。此外, 企业还可以对人力资源管理外包制度进行改进, 制定一种风险回报合作机制。若外包商实现了企业的目标, 则企业对其进行奖励;反之, 若外包商没有保质保量完成企业授予的任务, 则需要接受相应的违约惩罚。这种风险共担、收益共赢的合作模式, 将促进双方的合作更加密切。
(五) 加强企业人力资源管理外包风险监控
中小企业除了在与外包商签订外包合同约定的细节中加强防范措施以外, 还可以专门设置一个针对人力资源管理外包的风险监控组。风险监控组主要负责中小企业从选择外包商到外包项目结束整个进程的风险控制。此外, 中小企业还可以在与外包商签订外包合同过程中, 明确列出可能出现的违约风险, 以及违约后外包商应承担的违约责任和处罚措施。这种风险监控机制可以规范中小企业和外包商的交易过程。
(六) 政府加强对人力资源管理外包的规范
政府引导是人力资源管理外包得以健康发展的强劲动力。政府部门要积极鼓励、支持、提倡人力资源管理外包这一新的管理模式, 制定政策法规, 加大宣传推广人力资源管理外包的力度和广度, 给进行人力资源管理外包的中小企业适当的政策优惠, 大力培育这个市场, 做大做强这块蛋糕, 推动人力资源管理外包向专业化方向发展。人力资源管理外包在实际运作中, 在制度和操作程序上还不规范, 存在很多漏洞。为了使中小企业和外包服务机构之间的合作真正达到双赢, 政府应出台相关法律法规, 对企业和外包服务机构双方进行监管和约束, 为外包活动的开展提供法律护航。
参考文献
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财务外包风险防范研究 第6篇
企业财务会计外包是指企业从整体战略角度出发, 将企业生产经营活动全部纳入到战略大局的层面上, 将部分或者全部的财务会计活动交由专业的财务会计机构来完成, 实现企业的财务会计活动与企业的未来发展规划有机地结合起来, 从而有效降低企业的会计成本, 提升企业的整体竞争力。在全球化背景下, 企业的成本问题愈发突出, 为了有效降低综合成本, 突出关键业务, 不得不对财务会计活动进行外包。通过外包, 可以有效降低企业运营成本, 充分利用外部的咨询服务技术、会计服务、信息传递等资源以达到低成本高回报的目的。但是财务会计外包同样会带来很多风险因素, 如企业的核心资料泄露等不利于企业发展的风险因素。
二、财务会计外包面临的风险
1. 会计保障风险。
企业财务会计外包活动的有序进行是建立在科学有效的法律法规的体系的基础上, 法律法规可以明确企业的财务会计范围, 也可以实现对承包商各种行为的法律约束。但是我国当前缺乏卓有成效的法律约束管理体系, 无法对企业财务会计活动进行有效的指导, 也不能够明确外包商的准入资格、收费范围及标准等内容, 导致财务会计外包活动缺乏法律体系保证。
2. 会计选择风险。
现阶段我国财务会计外包市场不够健全, 外包商鱼龙混杂现象极为严重, 导致企业在选择外包商时候无法选择符合本企业财务会计发展要求的, 在此过程中需要承担较大的风险。同时当前我国缺乏对于财务会计外包市场准入资格的科学的评价体系, 导致很多本身实力较弱的外包商却承担了与自身能力不相符的财务会计项目, 这样就可能会给企业一方带来较大的财务风险。
3. 会计质量风险。
对于当前的中国企业财务会计外包来说, 由于国家在政策法规方面存在着缺位的情况, 导致对外包商行为的法律约束基本上处于空白状态。很多外包商只着眼于当前的经济利益, 不注重自身财务会计管理能力提升, 在内部管理制度建设上也不够完善, 这样就导致了财务会计外包质量较难得到有效保证, 进而导致企业遭受经济损失。
4. 会计安全风险。
很多外包商没有真正重视财务会计外包活动, 仅仅将其当做一项业务, 而非本职工作, 在开展活动时缺乏有效的信息安全保障措施, 较易导致企业信息泄露, 无形中给企业带来较大的风险。同时很多外包商受利益驱使, 擅自对发包商的信息资料进行复制, 甚至是出售给其他企业, 这种不负责任的商业行为将导致企业的信息价值降低, 导致企业蒙受经济损失。
三、财务会计外包风险的应对措施
1. 树立正确的财务会计外包理念。
很多企业管理者认为财务会计外包就是把所有的财务会计都交给外包机构进行管理运作, 自己不需要进行管理了。这种外包理念是明显不正确的, 财务会计外包是企业因为生产经营需要, 从成本角度出发将财务会计活动包给外包机构。因此企业管理者应该树立正确的财务会计外包理念, 正确对待财务会计外包, 将财务会计外包作为企业综合运用外部资源积极发展关键业务的重要方式。对于企业来说, 财务会计外包并不是将所有的财务内容均交给外包商, 而是以外包为手段, 实现企业财务会计的高效运作。
2. 企业应增加财务会计外包知识。
发包企业在进行财务会计外包或者之前, 要明确自身的财务会计现状以及企业未来的发展规划, 衡量外包带来的经济效益与风险。并不是所有的企业都能够进行财务会计活动外包活动, 多数情况下只有季节性企业、财会会计活动较多的大企业适合进行财务会计外包。对于季节性企业来说, 通过进行外包活动可以有效降低因为大量的财务会计活动带来的成本, 提升企业的经济效益。而对于大企业进行财务会计外包, 可以进一步优化现有的财务会计结构, 有效避免各部门之间作假, 实现财务会计的高效运转。
3. 选择合适的外包服务商。
为了保证外包质量, 企业在前期应该就外包商的整体水平、业界信誉、服务能力、专业化管理水平等进行考察, 从而选择最好的外包服务商。除此之外, 还应该充分考虑以下几方面的因素: (1) 外包服务商服务质量。确认其能够高质量地开展财务会计管理工作; (2) 外包成本。对于企业来说, 进行外包活动目的是为了降低财务会计管理成本, 因此在基本满足自身财务会计管理要求的基础上, 尽可能选择服务价格最低的外包服务商; (3) 外包商的市场口碑。外包商相关服务时间越长, 服务能力就越高, 越能够保证服务质量, 就能够有效降低外包风险。
4. 合理化外包合同的制定。
对于财务会计外包来说, 合同的制定也是极为重要的。这是因为合同不仅规定了外包服务中双方的责任和义务, 也明确了发生外包问题时候的问题处理方法。因此在外包合同的制定时候应该结合服务商独立性、企业控制力等因素, 尽可能多地满足双方的要求, 实现服务双方的利益以及风险均衡。财务会计活动涉及到企业的机密, 双方应该认真签订保密协议, 明确服务范围、服务内容。同时企业应该加强与外包商之间的沟通交流, 针对外包风险漏洞制定相应措施, 从而保证财务会计外包活动有序进行。
四、结语
财务会计外包可以实现企业成本的有效降低, 但是风险也随着而来。为了有效降低乃至避免风险, 企业在开展外包活动前应该进行风险评估, 明确风险的类型、危害程度, 采取灵活多变的应对措施, 而只有这样才能够实现财务会计外包的效益最大化, 实现企业财务管理的现代化发展。
参考文献
[1]杜丽春.在企业财务管理中导入财务外包模式的决策分析[J].唐山学院学报, 2005, 18 (3) :45-49.
[2]唐颖丽.浅析亚洲跨国公司财务会计外包的动因和阻力[J].商业现代化, 2008 (526) :379.
物流外包风险防范探析 第7篇
关键词：物流,外包,合作风险,风险防范
一、引言
物流外包是指物流需求企业不在内部运行物流, 将物流业务交给第三方物流企业以整合和利用外部资源降低成本, 增强企业核心竞争力并提高企业的应变能力。具体来说有两种模式, 一种是企业将物流业务全部交给第三方物流企业;另一种则是企业的物流能力不足, 企业自营部分物流业务, 将多余的物流业务交给第三方物流企业承担。物流外包使企业能够以最有效的方式运用企业内部的各种资源, 并获取自己所不拥有的外部资源, 通过外包与其他企业建立战略伙伴关系或企业联盟, 从而相互增强了各自的竞争优势。
因此, 通过物流业务外包模式建立与第三方物流企业的合作关系已被众多企业, 特别是外资企业及跨国公司所采用。然而, 由于物流外包存在种种风险, 企业如果不能正确识别并加以防范物流外包的风险, 最终只能事与愿违。
二、物流外包的风险
1. 物流外包合同风险。
企业物流外包的目的是建立企业与第三方物流公司的战略同盟关系。这是一种基于相互信任, 通过彼此间的信息沟通实现风险共担和利润共享的一种企业合作关系。双方通过精诚合作所产生的利润比各自独立运作所产生的利润更大, 可以说这是一种“1+1>2”的对策。但是, 如果合同不完善, 不能通过合同来明确双方的权利、义务, 那么, 就无法有效地约束当事双方的行为, 结果, 双方都会为单方面追求自己的利益而损害对方的利益。例如, 第三方物流企业以自己为中心而不是以客户为中心来处理每一个环节;第三方物流公司不按客户要求来完成物流业务;为了大客户的业务而放弃小客户的业务或推迟小客户的业务;泄露对方的商业信息等。合同不完善最终会导致物流外包的失败。Barthelemy (2003) 调查分析了近百家企业外包案例后, 发现有69%的企业物流外包失败的原因归咎于合同管理不当。根据中国企业家调查系统的调查显示, 2001年物流外包的企业92%遇到合同纠纷, 其中20%的企业遭受到合同纠纷5起以上。
2. 物流服务供应商垄断的风险。
企业物流外包时, 为了节约成本或便于管理, 常常选择一家物流服务商, 但这样往往会导致物流服务商的垄断性, 给企业造成重大损失。首先, 任何第三方物流公司不可能在所有方面都具有优势, 总会在经营能力、服务地域、业务范围或管理能力等某些方面存在其局限性。当企业拓展其业务, 需要范围更广、质量更高的物流服务时, 独家供应商可能无能为力。其次, 物流服务商总会遇到一些风险, 如自然风险、财务风险、经营风险等, 当这些风险发生时, 物流服务商不能保证物流服务的质量甚至不可能提供物流, 如果企业只选择这一家物流服务商, 那么企业就不可避免地会受到严重的冲击;再次, 当企业物流外包后, 企业不再运作物流, 而由第三方物流公司来运作物流。这样, 企业的物流职能必然弱化, 最终导致企业严重依赖物流服务商, 如果只选择一家供应商, 这家供应商就会为了自己的利益以此相要挟, 外包企业只好让步, 从而使企业遭受损失。最后, 企业物流外包后, 与顾客直接打交道的不再是企业而是物流服务商, 这样, 企业与顾客的关系就会弱化。然而, 独家物流服务商由于长期与顾客接触, 反而加强了与顾客的联系, 这无形中也增强了物流服务商的讨价还价的能力, 对外包企业形成了潜在的威胁。
3. 物流服务商逆向选择的风险。
企业把物流业务外包给第三方物流公司, 其目的无非是希望通过外包来降低成本或提高物流服务质量, 从而提高自己的利益。承包物流业务的第三方物流公司作为代理人, 本应按外包企业的利益行事, 但是, 承包方常常为了自己的利益反而损害外包方的利益, 这就是逆向选择。逆向选择常常发生在签订合同前。第三方物流公司在信誉、服务质量、经营能力、经验等方面各有不同, 从而形成不同的类型, 第三方物流公司知道自己的类型θ, 而外包企业不知道, 但知道第三方物流公司类型的分布, 外包企业根据期望类型决定支付的价格, 即P=P[E (θ) ], 因为预期第三方物流公司的综合素质越高, 外包企业愿意支付的价格越高, 所以第三方物流公司根据外包企业支付的价格决定是否参与, 第三方物流公司是否参与由θ=θ (P) 决定, 其中即外包企业支付的价格越高, 愿意参与的企业越多。假设θ是[a, b]上的均匀分布, 则于是外包企业给予支付价格在此价格下因为a=θ[P (b) ], b=[p (b) ]显然a<θ1
4. 物流外包的道德风险。
道德风险的存在是由于合作的双方是各自独立的利益体, 合作时会隐藏不利于自己的信息, 行动上作出不利于对方的行为, 这在合作的过程中始终存在。道德风险的第一种表现形式是合作双方不以共同利益为出发点, 在合作开始, 为保持本企业的优势和利益, 有意隐藏信息, 甚至提供虚假信息的行为。第二种道德风险表现在第三方物流中, 物流服务商知道最终顾客的特征, 而物流外包企业不知道。由于用户的需求不断的变化, 因而物流外包企业对物流服务的需求也应随之而变, 物流服务商为了自身的利益, 抵制采用新技术、新工艺, 甚至新的治理方法。随着信息技术的进步, 物流成本还有逐步降低的倾向, 而企业则有可能会不了解最新的信息, 与企业采用第三方物流来加强成本控制的初衷不符。这种道德风险的结果是物流服务商降低服务水准、增加了企业的潜在费用。
三、物流外包主要风险防范措施
1. 完善物流外包合同条款, 明确分工, 合同建立激励机制。
企业可以与物流服务商签订两份协议, 一份为一般性条款, 规定一些非操作性的法律问题, 如保险、保密、赔偿、不可抗力、解约等法律问题的内容;另一份为工作范围, 尽可能明确具体内容, 可操作性要强, 避免产生歧义的条款, 内容要明确具体, 合同中要明确合同终止条款。如果协议中缺乏终止条款, 双方合作关系在应该终止或变更时, 无疑会为是否终止合作关系产生一系列的纠纷。
物流外包合作是基于分工基础上的合作, 因而要求物流服务供应方和购买方在磋商合同时, 必须对合作中各自的责任在合同中进行明确分工。从总的责任分工来说, 物流服务购买方在程序和系统的设计方面起领导作用, 而物流服务供应方则在执行这些活动时起领导作用。具体执行物流合作方案时, 必须在明确合作各方的工作任务的基础上, 根据合作目标制定完成各项任务的规则和要求, 并按照供应商的绩效评估指标 (质量考评指标、供应考评指标、经济考评指标、合作与服务考评指标) 对工作绩效进行适时评估, 当合作中出现问题时, 就可以及时进行协商改进, 避免事态的恶化和造成严重损失, 从而防范合作风险。
同时, 合同要建立激励机制, 建立专门的管理合同部门, 设计完善准确的合同条款。也可以聘请专家参与谈判, 建立合同跟踪管理制度, 在合同执行前、执行的过程中及执行后对其进行跟踪, 保持信息沟通的顺畅。另外, 签订合同需要双方反复的磋商, 直到取得一致的意见, 合同才告成立。所以待合同的主要条款确定后, 双方可以选择先草签合同, 等其他次要条款约定后, 再正式签订合同。也可以选择在签订合同前先进行合同的试运作, 时间长短根据合作业务的复杂程度而定, 让服务商对企业的物流业务有一个了解熟悉的过程, 然后再切换到正式合同来运行。
2. 加强对物流供应商的选择管理, 成立外包项目小组。
首先, 在决定实施第三方物流管理前, 物流服务购买方必须事先找到针对哪些产品市场、供应链的哪个物流活动环节开发物流外包更有利、更有效, 必须知道本企业现在的物流需求是什么, 确认本企业是否有建立第三方物流管理的必要。如果已建立第三方物流管理, 则根据物流服务需求的变化确认双方合作关系变化的必要性。同时在现有的供应商网络里分析现有物流供应商的现状, 分析、总结双方合作和物流服务中存在的问题, 还应对物流供应商的持续经营能力、产品质量控制能力、服务能力、合同执行能力、企业文化和理念等方面作充分的调查。一旦发现某个供应商出现问题, 则应及时调整供应链物流管理战略。
其次, 针对企业物流管理业务的需求, 物流服务购买方可考虑选择不同的第三方物流合作伙伴, 加强对物流供应商关系管理, 建立起不同层次的供应商网络, 避免出现独家供应商, 产生物流服务风险。为了保证物流供应的稳定性, 供应链物流管理应发展多个供应商, 不能单单依靠某一个物流供应商, 否则一旦该供应商出现问题, 定会影响到整个供应链物流管理的正常运行。在实际操作的过程中, 可以考虑不同的服务地区选择不同的物流服务商, 要求所选择的物流服务商在该片区内具有区域优势, 尽量避免地域物流服务风险。比如在A地区范围内, B快递公司送货到门的范围比较广, 效率高, 那么我们运往A地区的货物在选择第三方物流公司时就可以优先考虑B快递公司。而运往其他地区的货物则不一定优先考虑B公司, 主要看在其范围内哪些第三方物流公司资信高, 则优先考虑哪个公司。
最后, 物流委托方可以成立外包项目小组, 小组成员至少包括物流副总经理、财务人员、商务人员、销售代表等, 以项目的形式开展工作。物流外包专员的职责是监控服务商的运作, 担任物流顾问。一般情况下第三方物流服务商很少会主动降低成本和提高服务质量, 外包专员要根据客户的需求变化及时更新业务流程, 促进服务商服务水准的提高。同时通过业务流程的建立, 可以防止因为服务商的更换, 对物流委托方的业务造成影响, 对第三方物流提供商也有一定的威慑作用。
3. 加强物流服务双方的信用管理, 不断增进合作信用。
为了提高物流提供商的物流运作绩效和服务水平, 防范其可能出现的物流逆向选择和道德风险, 可以采取以下对策:
首先, 合作双方要建立合作信用机制。要重视共识的达成, 树立共赢的目标, 不断增进合作信用。应该把第三方物流合作关系视为战略合作伙伴关系, 而非交易关系。因为交易关系注重短期利益, 战略合作伙伴关系则追求长远发展。合作双方要明确各自职责范围, 明确合作中各自的工作任务, 以及工作细节和要求, 针对存在的问题进行认真协商并达成共识。
其次, 在合作中共赢目标的树立可以避免或克服一些物流合作陷阱。共赢, 意味着在合作过程中双方共享信息、共担风险。当合作中由于市场环境变化或其他因素引起某一方的合理利益受损, 合作双方应秉着公平与灵活的原则进行适当变更, 确保合作共赢目标的实现。
最后, 在合作的过程当中, 合作双方还应保持相互信任的态度, 更重要的是合作者要从自身做起, 用行动来获得对方的信任。对物流服务供应方而言, 从公司高层管理者到基层操作人员, 必须努力实现对物流服务购买方的各项承诺;对物流服务购买方而言, 必须统一思想, 努力克服内部管理人员及员工对物流外包的抵触情绪, 通过各种工作使合作方理解公司对外包物流工作的重视, 认可为维护合作关系所做的努力, 从而获得对方的信任。
4. 建立信息共享机制, 实现沟通的畅通无阻。
在物流外包的过程中, 许多常见的风险因素都是由于信息不对称所导致的。信息不对称是由于委托方与代理方在沟通上产生的障碍, 这是双方矛盾产生的初始阶段, 若任其发展, 势必造成彼此之间的不满, 引起冲突, 从而为物流企业实行机会主义行为提供了可能性。通过信息共享机制的建立, 可以使双方矛盾产生的根源得到认识, 在一定程度上可以化解由于不对称信息而产生的沟通方面的矛盾。合作双方在信息共享的同时应做到互相保密, 也可以在合同中规定, 如果一方泄露另一方的商业机密将承担相应的法律责任。
另外, 供应链物流管理中, 对突发事件的发生也要有充分的准备。对于一些偶发但破坏性大的事件要建立风险应急处理机制, 应对突发事件, 制定应变措施, 建立风险预警系统, 当风险来临前及时发出信号, 以便及时处理。要提早做好准备, 避免措手不及;同时建立问题响应机制, 出现问题要第一时间通知服务商, 尽可能将损失降到最低。
四、结论
物流外包是工商企业物流管理的重要发展趋势和发展方向, 虽然不可能完全消除物流外包合作风险, 但是正确认识和评估物流外包产生的风险, 加强对物流外包风险的防范是保证其物流外包能长期、高效、成功实施的关键。物流外包合作风险管理的核心主要就是加强物流外包合作中的激励约束机制、风险防范机制、信任机制、协商机制的建设。
另外, 物流外包的优势与发展是不可阻挡的。因此, 我们在对风险及时的防范、控制与激励的同时, 另一方面也要积极考虑如何让物流外包服务为企业创造更大的价值。
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石化企业外包管理及其风险防范 第8篇
关键词：石化企业,业务外包,风险防范
关于“业务外包”概念的首次提出是在二十世纪90年代出版的《企业的核心竞争力》中。业务外包是指公司将一些非核心的、辅助性的功能或业务外包给社会专业机构, 利用外部资源的优势提高公司劳动生产率, 逐步提升公司核心竞争力的管理模式。石化企业采用业务外包的管理模式, 可以将企业一些传统上由企业内部资源完成的业务由外部资源来完成, 以达到现代企业制度的管理要求。
一、业务外包的功效
处于知识经济时代, 业务外包成为了提高企业经济效率的有效途径。以信息技术为平台的战略性外包, 成为了适应中国市场经济发展的必要选择。
1. 通过外部资源整合, 实现企业与经济发展的协同性
业务外包是企业为了保持自己的竞争实力, 借用外部的专业人才和资源完成企业的辅助业务。石化企业面临世界经济的竞争, 实施外部的资源整合, 可以提高产品产出的速度, 缩短产品的生命周期。在不断降低成本的同时, 加速新产品的开发速度, 以提高竞争力。无论是在新产品开发, 还是产品的性能以及服务质量上, 都实现了资源优化。
2. 通过实现企业的最优规划, 降低经营风险
企业的自身资源都存在着不同程度的限制。实施业务外包, 能够很好地克服这一局限, 以降低经营风险。采用企业外包, 可以帮助降低库存成本和资金占有率。一些在生产线上存在着的风险性以及长期闲置的设备, 都会造成成本流失。实施企业业务外包, 可以使企业运作更为灵活, 并缩短产品盈利的周期。
二、石化企业业务外包的范围和方式
1. 石化企业业务外包的范围
为了适应现代的市场竞争环境, 石化企业要获得同行业竞争的优势, 就需要降低成本, 提高核心业务的工作效率, 在维持企业生产经营顺利进行的同时, 提高企业的竞争力。为了促进生产经营, 降低费用支出, 在业务外包形式上是应业务需要和完善经营项目进行外包业务选择。在石油工程企业的业务外包项目中, 主要为非核心业务, 生产环节中的非关键性的、辅助性的、劳动密集型、服务性的、技术含量低的业务, 包括配电服务类业务、动力服务类业务、生活后勤服务类业务、通用运输服务类业务、维修维护类业务, 以及诸如研发、可行性研究、物业管理、劳务服务、IT服务等业务。
以维修维护类业务为例。在石化企业中, 如果运行设备出现故障, 就会导致生产运行受到严重影响。为保证生产顺利运行, 就要对设备实施必要的维修、维护工作。具体而言, 石化企业的运行工序要涉及到诸多的环节, 在生产运行上, 从投料到产品产出, 都要通过设备操作来完成。如果设备出现故障, 就会导致某一个工作环节停工, 提高了运行成本。将设备维修和维护工作外包给技术专业性较强, 施工资质较高的单位, 不但能够给予设备以专业的维护保养, 还能够享受到高质量的维修服务。
2. 石化企业业务外包的方式
在实施外包的业务上, 可以是一项整体业务, 也可以是整体业务中相对独立的部分。根据合同 (协议) 约定, 向承包方支付费用。在具体操作上, 首先要对于承包方的经营资质进一步明确, 包括业务外包方和审核承包方都要对于资质履行必要的审核程序。为了确保承包方具有较高的专业技术水准, 并服务到位, 要审核承包方的专业技术等级, 实施必要的社会调查, 考察承包方的社会信誉度, 以验证承包方的经营业绩。
在招投标的方式上, 可以采取招标或者议标的方式, 对于承包方多方考察, 择优选择。
三、石化企业业务外包的工作中的风险因素
石化企业开展业务外包管理在降低企业成本的同时, 还会提高企业的运行效率, 以获得更高的经济效益。但是, 如果外包不利, 甚至于没有对业务外包实施系统化管理, 就会导致外包风险出现, 严重地妨碍了石化企业的顺利发展。
1. 石化企业的业务外包管理制度不够健全
企业外包的业务往往是非核心业务, 核心业务由企业自行承担, 否则, 很容易为企业的未来发展埋下隐患。石化企业要实施业务外包, 就要建立起规范化、科学化的管理制度, 以避免在实施外包的过程中, 由于某个环节开展不利, 又无据可查, 结果导致矛盾纠纷。实施企业的业务外包, 要划定业务外包范围, 并制定出可行性实施方案。如果需要外包的项目定位不够准确, 就会影响到方案的制定, 使一些外包的业务无法得到预期的效果。
2. 石化企业的业务外包的监理人员工作不到位
在履行外包合同的过程中, 监理方要承担质量监督的工作。如果监控不到位而导致质量问题出现, 甚至于泄露了企业的信息, 就无法发挥业务外包的优势。业务外包的监理人员要承担对于企业外包各项业务执行情况的监督和调控的责任。如果企业的业务外包准备工作不够充分, 一些必要的工作甚至没有落实到位就履行外包程序, 这种由于监理人员没有履行监控职责而导致的后果将是非常严重的。
3. 市场经济条件下的信息不对称现象
市场经济条件下, 信息不对称现象频繁出现。石化企业在业务外包工作中, 由于忽视了对承包方的了解, 特别是没有对于承包方的资质等级以严格的审查, 对于其专业技术实力以及管理水平都不甚了解, 就会导致业务外包失败。值得注意的是, 一定不可以出现转包或者三包。特别是专业技术很强的业务外包项目, 诸如配电服务类业务、动力服务类业务、维修维护类业务、IT服务等业务等等, 如果出现了招标承包方与施工方相互转包的现象, 不但使服务质量得不到保障, 而且还会由于专业技术水平不够而导致成本增加。
四、石化企业业务外包风险防范措施
1. 立项管理中要严格审批程序
在石化企业的业务外包管理中, 立项管理的审核批准是重要的环节。经营管理处组织有关部门审核业务外包实施方案, 重点对成本效益进行合理审核, 着重对比分析该业务项目在自营与外包情况下的风险和收益, 确定外包的合理性和可行性, 整理审核意见, 报公司工作领导小组审批。按照内控管理办法规定, 超过公司业务外包投资权限的, 报上级单位审批。业务外包申请通过后, 各单位根据外包业务的规模、特点, 发布业务外包的招标信息, 根据收集的承包方信息进行初审, 筛选至少3个具有市场准入资质的承包方, 报经营管理处审核。经营管理处牵头组织相关部门对推荐的业务承包方进行综合评审, 整理意见, 并确定参加招标的承包方, 报公司工作领导小组审批。
2. 合同管理中要明确各项工作要求
业务外包合同 (协议) 应以相对独立的业务或服务为标的, 充分考虑业务外包的重要风险因素。在外包合同中, 要明确项目总体范围、外包范围、提供的服务类型、成本, 服务的环节、作业方式、作业时间、服务费用等细节。明确业主方有权督促承包方改进服务流程和方法, 承包方有义务按照合同 (协议) 规定的方式和频率, 将外包实施的进度和现状告知业主方, 并对存在问题进行有效沟通。承包方承担项目建设和运营过程中的安全、环保责任, 按照合同约定向业主提供合格产品 (服务) 。在合同约定期限内不得转包, 不得把项目资产进行转让、出租、质押等。明确对外包业务服务的考核内容, 考核结果应与费用结算挂钩。明确在不同条件下的费用结算标准、费用结算分期和额度、费用调整计价机制等。
3. 过程管理中要明确各项工作要求
承包方按照合同 (协议) 约定确保项目的安全稳定运行, 提供合格产品 (服务) , 并承担项目运营期质量、安全、环保等责任。根据合同约定, 各单位为承包方提供必要协作条件, 并指定专人定期检查和评估项目进展情况, 并做好记录台账, 作为外包费用支付的依据。检查内容应包括但不局限于以下范围, 特别是为应急预案、应急措施和应急物资的准备要充分。确保外包业务工作能保质保量的完成, 承包方应严格执行合同 (协议) 要求, 规范工作内容, 履行合同约定, 按照业主方下达的生产服务指令进行安全作业。
4. 监督、检查与考核中要明确各项工作要求
石化企业的各个部门要指定专人对外包业务的日常生产进行监督与指导, 对业务外包全过程实施有效管控。经营管理处牵头, 机关相关部门参与, 采取听取汇报、查验资料等方式对各单位业务外包流程检查结果及承包方考核情况进行检查。采取实地查验承包方的方式对外包业务的开展情况进行部分抽查。
五、结论
综上所述, 为加快实现建设石化企业的未来发展战略目标, 进一步突出核心业务, 在明确公司发展定位的基础上, 推行了业务外包管理控制模式, 本文针对业务外包中可能产生的风险提出了应对办法及必要的风险防范措施, 为规范并有序推进石化企业业务外包工作具有一定的参考意义。
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企业并购财务风险防范研究 第9篇
关键词：企业并购,财务风险,风险防范
一、企业并购 (M&A)
并购即兼并与收购 (M&A) 。兼并 (Merger) , 是指企业通过产权交易获得其他企业的产权, 使这些企业丧失法人资格, 并获得它们的控制权的经济行为, 相当于公司法中规定的吸收合并。收购 (Acquisition) 则是指对企业的资产和股份的购买行为。并购实际上包括了在市场机制的作用下, 企业为了获得其他企业的控制权而进行的所有产权交易活动。
二、企业并购财务风险
企业并购的财务风险是指由于并购定价、融资、支付、整合等各项财务决策所引起的企业财务状况恶化或财务成果损失的不确定性, 具体表现为以下四个方面: (一) 定价风险, 定价风险主要是指由于收购方对目标企业的资产价值和获利能力估计过高, 以至出价过高而超过了自身的承受能力。对目标企业的估价取决于并购企业对其未来收益的大小和时间的预期, 其大小取决于并购企业所用信息的质量。 (二) 融资风险, 融资风险主要表现在能否及时获得并购资金, 融资的方式是否影响企业的控制权, 融资结构对并购企业负债结构和偿还能力的影响。 (三) 支付风险, 支付风险主要是指与资金流动性和股权稀释有关的并购资金使用风险, 它与融资风险、债务风险有密切联系。支付风险主要表现在三个方面:现金支付产生的资金流动性风险以及由此最终导致的债务风险;杠杆支付的债务风险。
三、企业并购财务风险防范
(一) 改善信息不对称状况, 降低并购企业的估价风险
由于并购双方信息不对称状况是产生目标企业价值评估风险的根本原因, 因此并购企业应尽量避免恶意收购, 在并购前对目标公司进行详尽的审查和评价。并购方可以聘请投资银行根据企业的发展战略进行全面策划, 审定目标企业并且对目标企业的产业环境、财务状况和经营能力进行全面分析, 对目标公司的财务状况调查是并购前调查的重中之重。首先, 对股本规模及股本结构进行调查, 对于股本规模较大的公司, 尽量采用场外协议收购的方式进行, 对于股本结构应当考虑第一大股东的实际情况, 调查是否有几大股东属于一个权利系统实际控制公司的情况。其次, 对目标公司股票市场价格进行分析, 股票价格直接影响收购成本, 如果目标公司的股价被高估, 还会影响收购公司日后的收益。再次, 对最关键的财务状况进行分析, 目标公司的财务状况直接影响了收购公司收购后的后续经营成果, 收购方要十分谨慎的分析目标公司的财务状况, 识别其财务报表时要注意其利润表是否增报了收入, 低报了费用, 并注意非经常项目收益所隐含的经营与价值的不稳定性;对于资产负债表, 要注意是否有虚增资产, 缩水负债及关联交易的情况。
(二) 拓展融资渠道, 保证融资结构合理化, 力求降低资金成本
企业在制定融资决策时, 应视野开阔, 积极开拓不同的融资渠道。融资结构既包括企业自有资本、权益资本和债务资本之间的比例关系, 也包括债务资本中的短期债务与长期债务的比例关系等。合理确定融资结构应遵循以下原则:一要遵循资本成本最小化原则;二是自有资本、权益资本和债务资本要保持适当的比例。在这个前提下, 再对债务资本组成及其期限结构进行分析, 将企业未来的现金流入和偿付债务等流出按期限组合匹配, 找出企业未来资金的流动性薄弱点, 然后对长期负债和短期负债的期限、数额结构进行调整。如果用短期融资来维持目标企业正常营运的流动性资金需求, 用长期负债和股东权益来筹集购买该企业所需要的其他资金投入, 在并购企业不会出现融资危机的前提下, 就可以尽量降低资本成本, 力求资本结构的合理。
(三) 针对不同支付方式防范支付风险
1、对现金并购中融资风险的防范
对于现金并购中的流动性风险, 并购企业可以根据资产负债的期限结构调整资产负债匹配关系, 通过建立流动性资产组合进行流动性风险管理, 将一部分资金运用到信用度高、流动性好的有价证券资产组合中, 尽管这类资产名义期限相对较长, 但其变现力强, 可以弥补目标企业和并购企业自身债务到期的资金需求。
2、对股票并购中融资风险的防范
针对股票并购中股权分散、股价下跌的风险, 并购企业应充分考虑以下情况: (1) 要考虑股东特别是大股东对股权分散和股价下跌是否可以接受, 股权分散是否可以接受的关键是大股东的控制权是否会受到较大的威胁, 而股价下跌是否可以接受的关键是从长期看, 股价是否会回升, 即每股收益率是否会回到原有水平或能达到更高的水平。 (2) 要考虑收购公司股票在市场上的当前价格, 如果当前价格处于历史上的高水平, 处于它的理论价值左右或以上, 利用换股并购是有利的选择;反之则会导致并购后每股收益率的相对降低。
3、对杠杆收购中融资风险的防范
对于杠杆收购中的融资风险, 并购企业可以通过增强杠杆收购中目标企业未来现金流量的稳定性, 来降低此风险。此外, 对目标公司的有效重组, 也是防范杠杆收购融资风险的一个重要的措施。在出售资产时, 关键是要使得那些卖掉的资产、部门或附属机构的市盈率高于最初收购全公司时的相应比率, 而那些获取现金能力高于收购价格的资产、部门和附属机构则应予以保留。
参考文献
[1]英艳华、孙瑞娟:《企业并购财务风险的分析与防范》, 《实务研究》, 2009.02。
