财务管理银行范文（精选12篇）
财务管理银行 第1篇
(一)会计核算不实
会计核算是会计最基本的职能。因会计核算的不合规而导致会计信息不能全面、真实、客观地反映银行资金运动的安全性、流动性和盈利性的状况,使会计信息使用者难以真正了解资金运行的综合的、系统的信息,必然会带来决策失误的问题。这是因会计因素引发银行业风险的主要方面。
(二)会计监督乏力
在利益驱动下,有的银行超规模发放贷款、违章拆借、越权承兑等违规情况屡禁不止。其重要原因就是会计核算监督检查不力、会计惩罚制度跟不上,从而变相助长了违规经营情况的蔓延,加大了经营风险。
(三)财务成本加大
有的银行擅自或变相提高存款利率、盲目增设网点机构、草率开办各项新业务,不计算资金成本,势必加大财务风险。同时,筹集来的资金如果不充分运用,造成资金闲置,也会给银行损益带来风险。
(四)会计政策运用不当
在银行会计的核算中,采用符合谨慎性原则的会计处理与报告方法可以有效地防范与抵御银行风险,是防范与抵御银行风险的一条可行之路。但是从我国目前的情况来看,谨慎性原则在银行会计实务中并未得到充分体现,现行银行会计制度仅在有限的几个方面有保留地采用了符合谨慎性会计原则的会计处理方法,这与我国银行业所面临的高经营风险仍然是不相称的。
二、银行会计风险的形成原因
1、内控制度薄弱。
内部控制是预防金融会计风险,保证银行资金安全和有序运作的内部管理制度。
2、会计监督不力。
银行会计的监督职能就是会计在行使反映职能的同时,根据各项财务会计制度、会计法规,对银行取得和使用资金的合规性进行审查监督,对银行资金取得和使用的合理性加以检查分析。但这个监督职能目前只是起到了“社会公共簿记”的作用,而其重要的监督职能却远未能得到很好的发展。
3、账户管理缺乏统一性。
众所周知,各商业银行为增加各自资金实力,不惜采取各种手段拉存款、放贷款,以此取得最大的赢利。这种因乱拉存款的无序竞争而造成的多头开户现象,在很大程度上加剧了金融风险。严重影响了正常的金融秩序。
4、人员素质偏低,通常违规操作。
有的银行领导和会计人员法制观念淡薄,加上内、外部的监督约束不到位,部分员工在执行制度过程中出现行为偏差,形成事故隐患,使得经济案件和大案要案的发案率仍然较高。
三、防范和化解银行风险的对策
(一)努力提高会计核算质量
会计核算历来是银行管理的重要环节,会计核算质量的高低将直接影响到决策的科学性,因此各级会计核算部门要把提高会计核算质量当作一件大事来抓,努力使会计核算实现集中化、信息化、规范化、法制化。集中化就是要求核算制度要集中制定,分级管理,对银行经营活动的核算要集中全面核算。信息化就是要求会计核算生成和提供的会计信息是真实的、全面的、有用的和及时的。会计核算的规范化是各级会计机构、会计人员对会计核算而采用的具有统一性手段。
(二)深化银行会计内部控制机制建设
(1)建立独立的会计核算体制会计人员进行账务处理的唯一依据是真实有效的会计凭证。会计主管由上级委派,会计报表由系统自动生成汇总上报,其他有关会计信息报表应当由会计人员独立编制,任何人不得任意调整。这样才有利于防止和杜绝银行“三假”的产生,提高会计信息的真实性。
(2)建立完善的操作岗位责任制度突出抓好内控机制中重要风险环节的控制,尤其要抓好风险点的风险控制。把好“三关”即要严把凭证入口关,严格审核接收,杜绝假、变造凭证进入;要严把凭证处理入账关;要严把凭证出口关。要遵循双人、双岗、双职的原则,对联行记账、同城票据交换等要害岗位必须定期轮岗和强制休假。加强对印押证机、联行清算、承兑汇票、内部往来,现金出纳和财务的管理,重塑银行会计“三铁”形象。
(3)提高对会计工作的监督检查效率强化上级财会或内审等职能部门对管辖范围内会计工作的监督、检查和指导,内部审计部门必须具备很强的独立性、权威性和专业性。内审人员现场检查大公无私,落实问题缜密严谨,划分责任有理有据,每一次检查都要落实责任人。整改,并且要把整改提高到主要位置,要高度重视检查质量。在处罚力度上绝不姑息迁就,确保会计监督效果得以提高。
(三)培育良好的银行会计诚信环境
(1)坚持诚信的用人原则。具有良好职业判断力的会计人员是金融业的宝贵资源,这种资源不是一朝一夕形成的,需要一个长期积累的过程。现在一些单位在会计人员的使用上,以是否“听话”作为标准,这种错误的用人导向是对会计职业的严重扭曲。提到会计人员的品质,人们首先应该想到的是坚持原则,诚实本分,而不是俯首贴耳,弄虚作假。金融机构聘用会计人员,首先选择的应该是有诚信的人,一个人的专业技术能力很强,但是缺少诚信是不应该聘用的。
(2)加强会计从业人员的法制教育德治必须与法治联系起来,互相促进。要定期组织会计人员和相关领导人员学习金融相关法律法规和制度,引导每个会计行为者自觉履行《会计法》的各项义务,积极承担自己应尽的社会责任,把权力和义务结合起来,树立把国家和人民的利益放在首位又充分尊重会计从业人员合法利益的利益观。
(3)引导银行会计从业人员自省自律切实增强银行会计从业人员自省、自律、自重意识是培育、提高道德素质的重要环节。要引导广大银行会计职工自觉接受职业道德的引导、规范,自觉检查自己的言行,思考自己的得与失、对与错,自学纠正言行偏差,按照银行会计职业道德要求,逐步完成自省到自觉。
四、结束语
基层单位要夯实管理基础,坚持执行制度不走样,坚持高标准严要求.只有这样,才能从根本上解决执行制度不到位的问题。各级管理人员要以身作则.带头执行制度;坚持从严治行,不断完善内控制度,做到持之以恒、常抓不懈。注意培养柜员执行制度的自觉性和自我保护意识.切实履行岗位职责,把防范银行会计风险真正落到实处。
摘要：会计监督作为会计工作的基本职能和藿要职责之一.是内控机制的重要组成部分,而作为国民经济总会计的银行会计,长期以来以其制度严密、核算准确、反映真实而在社会上享有较高的声誉。但近几年,一些银行会计部门出现了违法违规问题,有的甚至造成资金损失,因此加强银行会计监督,既是履行会计职能和保障业务发展有序进行的重要措施.也是防范经营风险,促进银行整体健康发展的关键环节。本文分析了当前我国银行会计风险的主要表现和原因,提出了如何加强防范的措施。
关键词：银行会计,风险分析,监督
参考文献
[1]、胡正衡“,会计标准国际化与金融企业会计改革”《,金融会计》,2004年第4期。
银行财务管理工作 第2篇
(一)商业银行财务管理目标需要改变
国内商业银行自二十世纪八十年代中期以来，逐步确立了“利润最大化”的财务管理目标，银行财务管理工作。随着市场经济的发展，股份制商业银行相继上市，银行管理层对现代商业银行经营体制的认识也在逐步深化。这就造成商业银行在经营过程中，一味追求规模、利润最大化，财务管理偏重于银行各项经营活动结果的财务反映，强调存、贷款增长率等规模指标，注重当期利润的实现情况，忽略对长远价值的追求，银行财务管理与业务管理过程相分离，单项业务的微观效益观念和全局的宏观效益观念没有实现有机结合，没有充分考虑资本充足率、资产股本回报率等指标。
(二)信贷风险防范意识不强
商业银行和企业的信息不对称，商业银行对企业产品市场的了解相对企业而言，处于信息劣势。银行一旦将款贷出去，就难以保证企业按照事先的承诺来使用贷款资金，而不把资金用到别的方面。如果企业到期不归还银行的贷款，银行只能借助法律来强制企业偿还贷款。商业银行的信用贷款受多方面因素影响，主要是经济环境、信贷人员的业务素质和道德素质、监管力度等，非常被动，自身未形成一套系统完整的风险防范机制，对风险的敏感度极低，由此抵御风险能力较差，这是银行发生不良贷款的内因之一。我国尚未完善的社会信用环境，企业提供的数据质量较差，存在不同程度的欺诈现象，从而对银行发放贷款形成误导，也会造成风险。
(三)成本管理涉及面狭窄，控制力不强
我国商业银行通常不单独设立专门的成本管理机构，成本管理工作分散在财务部、营销部、国际部、资金部。财务部门提供费用的预算，并负责控制、分析预算的执行情况和调整，业务部门负责各自业务范围涉及的成本控制。成本控制分散在部分机构中势必造成成本控制无章可循，有法不依。
(四)成本核算方法简单，缺乏科学性
目前，多数商业银行的成本预算仍然使用简单的增量预算法，总行根据分支机构的需求，以过去的数据为基础，即承认过去是合理的，这会导致过去不合理的费用开支沿袭下去，造成预算浪费，同时也会由于对实际需要考虑不充分，造成预算不足。目前我国多数银行成本管理处于粗放管理阶段。
【扩展阅读篇】
工作总结格式一般分为：标题、主送机关、正文、署名四部分。
(1)标题。一般是根据工作总结的中心内容、目的要求、总结方向来定。同一事物因工作总结的方向——侧重点不同其标题也就不同。工作总结标题有单标题，也有双标题。字迹要醒目。单标题就是只有一个题目，如《我省干部选任制度改革的一次成功尝试》。一般说，工作总结的标题由工作总结的单位名称、工作总结的时间、工作总结的内容或种类三部分组成。如“××市化工厂1995生产工作总结”“××市××研究所1995工作总结”也可以省略其中一部分，如：“三季度工作总结”，省略了单位名称，范文《银行财务管理工作》。毛泽东的《关于打退第二次反共高潮的总结》，其标题不仅省略了总结的单位名称，也省略了时限。双标题就是分正副标题。正标题往往是揭示主题——即所需工作总结提炼的东西，副标题往往指明工作总结的内容、单位、时间等。例如：辛勤拼搏结硕果——××县氮肥厂一九九五年工作总结——
(2)前言。即写在前面的话，工作总结起始的段落。其作用在于用简炼的文字概括交代工作总结的问题;或者说明所要总结的问题、时间、地点、背景、事情的大致经过;或者将工作总结的中心内容：主要经验、成绩与效果等作概括的提示;或者将工作的过程、基本情况、突出的成绩作简洁的介绍。其目的在于让读者对工作总结的全貌有一个概括的了解、为阅读、理解全篇打下基础。
(3)正文。正文是工作总结的主体，一篇工作总结是否抓住了事情的本质，实事求是地反映出了成绩与问题，科学地总结出了经验与教训，文章是否中心突出，重点明确、阐述透彻、逻辑性强、使人信，全赖于主体部分的写作水平与质量。因此，一定要花大力气把立体部分的材料安排好、写好。正文的基本内容是做法和体会、成绩和缺点、经验和教训。
1)成绩和经验这是工作总结的目的，是正文的关键部分，这部分材料如何安排很重要，一般写法有二。一是写出做法，成绩之后再写经验。即表述成绩、做法之后从分析成功的原因、主客观条件中得出经验教益。二是写做法、成绩的同时写出经验，“寓经验于做法之中”。也有在做法，成绩之后用“心得体会”的方式来介绍经验，这实际是前一种写法。成绩和经验是工作总结的中心和重点，是构成工作总结正文的支柱。所谓成绩是工作实践过程中所得到的物质成果和精神成果。所谓经验是指在工作中取得的优良成绩和成功的原因。在工作总结中，成绩表现为物质成果，一般运用一些准确的数字表现出来。精神成果则要用前后对比的典型事例来说明思想觉悟的提高和精神境界的高尚，使精神成果在工作总结中看得见、摸得着，才有感染力和说明力。
2)存在的问题和教训一般放在成绩与经验之后写。存在的问题虽不在每一篇工作总结中都写，但思想上一定要有个正确的认识。每篇工作总结都要坚持辩论法，坚持一分为二的两点论，既看到成绩又看到存在的问题，分清主流和枝节。这样才能发扬成绩、纠正错误，虚心谨慎，继续前进。
写存在的问题与教训要中肯、恰当、实事求是。
(4)结尾一般写今后努力的方向，或者写今后的打算。这部分要精炼、简洁。
(5)署名和日期。署名写在结尾的右下方，在署名下边写上工作总结的年、月、日，如为突出单位，把单位名称写在标题下边，则结尾只落上日期即可。
简而言之：
总结，就是把某一时期已经做过的工作，进行一次全面系统的总检查、总评价，进行一次具体的总分析、总研究;也就是看看取得了哪些成绩，存在哪些缺点和不足，有什么经验、提高。那么，工作总结怎么写?个人工作总结的格式是怎样的?详情请看下文解析。
(一)基本情况
1.总结必须有情况的概述和叙述，有的比较简单，有的比较详细。这部分内容主要是对工作的主客观条件、有利和不利条件以及工作的环境和基础等进行分析。
2.成绩和缺点。这是总结的中心。总结的目的就是要肯定成绩，找出缺点。成绩有哪些，有多大，表现在哪些方面，是怎样取得的;缺点有多少，表现在哪些方面，是什么性质的，怎样产生的，都应讲清楚。
3.经验和教训。做过一件事，总会有经验和教训。为便于今后的工作，须对以往工作的经验和教训进行分析、研究、概括、集中，并上升到理论的高度来认识。
今后的打算。根据今后的工作任务和要求，吸取前一时期工作的经验和教训，明确努力方向，提出改进措施等。具体可以参考部分工作总结范文。
(二)写好总结需要注意的问题
1.一定要实事求是，成绩不夸大，缺点不缩小，更不能弄虚作假。这是分析、得出教训的基础。
2.条理要清楚。总结是写给人看的，条理不清，人们就看不下去，即使看了也不知其所以然，这样就达不到总结的目的。
银行预算财务管理工作实务探析 第3篇
【关键词】银行；预算管理；财务管理；实务；协调
银行预算财务管理是一项重要的工作，很多认为预算财务管理仅仅是记账的过程，但是却忽视了预算财务管理人员职能的发挥。预算财务包括两方面内容，一方面是预算管理工作，另一方面是财务管理方面。其中财务管理又包括财务核算、应税管理、财务分析等职能，在银行的日常工作中，将预算管理作为管理的核心，而在管理时必须按照一定流程以及规章制度，这对管理人员提出了更高的要求，其必须了解预算与财务职能的关系，保证二者相辅相成，从而提高银行预算财务管理的水平。
一、加强银行监管机构、税务部门以及其他内部部门之间的沟通
1.监管机构
银行监管结构对银行各项工作以及资金流向有着监督与管理的作用，银监会对银行分支行或者自助银行工作流程以及风险控制等工作有着管控的作用，可以避免银行出现洗钱等违法行为，还对银行内部员工有着监督的作用，可以防止工作人员出现监守自盗等违规行为。为了保证监管的高效性，相关部门必须配合监管机构，做好部门之间的沟通与交流工作，还要做好内部协调工作。
2.税务部门
税务部门在日常工作时涉及多项内容，其需要整理企业各项所得税，还要掌握营业税，做好汇算清缴工作。为了保证税务管理工作的质量，必须加强对税务管理人员的管理，还要成立二级管理部门，对银行预算财务管理情况进行掌握。税务部门还要配置税务管理人员，并负责专项工作，要集中处理银行涉及的各项税务工作。税务部门的工作人员需要了解财经、税务法规，还要与银行其他部门做好沟通与联系工作，掌握最新的财税信息，还要定期对工作人员进行培训，培训的方式可以采用多种类型，有简报学习、视频培训、审计方式培训等等，通过这些培训方式可以提高税务管理人员的素质以及工作水平，可以降低税务管理过程中出现风险的概率。
3.其他内部部门
银行内部有多个部门，这些部门之间必须做好沟通与管理工作，其有着不同的业务范围以及工作职务，在思考问题时都是站在本部门的立场上，而且各项工作的最终目的是提高银行的盈利水平。业务部门的工作人员需要不断的提高业绩，在拉回较多业绩后，其他部门还要做好交接工作，所以，只有做好部门之间的沟通与管理工作，才能创造出更加的经济效益。预算财务管理是银行一项重要的工作，管理人员一定要做好业务分配工作，使不同部门的工作人员做好协调与配合工作，要做到坚持原则，但是也要以大局为重，在不断开发业务的同时，需要做好维护工作，这样才能保证银行预算财务管理人员工作的高效性。
二、银行预算财务管理工作实务
1.预算管理
为了提高预算管理的水平，必须保证管理人员充分发挥职能，预算管理人员必须掌握先进的预算技术，做好预算控制工作，还要做好资源配置管理工作，保证银行的收益，降低银行管理过程中的风险。预算管理需要综合考虑经营计划，还要对经营的效果进行评价，还要制定绩效考核制度，通过激励约束的方式对工作人员进行管理，银行中的多项业务都需要不同部门配合完成，所以，在制定预算管理制度时，一定要围绕统一的战略目标，这样才能保证银行稳健的经营。
预算管理是一项系统的工作，在管理的过程中，首先要结合银行外部环境，还要结合银行经营现状制定财务管理目标以及计划。预算编制一定要坚持公平、公正的原则，要按照统一的参数制定经营业务范围。另外，在执行预算指标时，还要做好监督与控制工作。在制定指标时一定以增加银行效益为原则，突出重点工作，做好资源优化配置工作，激发管理人员工作的热情以及积极性，实现资源利用的最大化。
2.财务管理的具体实施
从财务管理职能来看，其内容涵盖广泛，与预算管理相比，财务管理工作相对繁琐，但是财务管理，尤其是财务合规管理是一家银行赖以生存的基础，要想做到可持续地发展，必须坚持制度立行，以制度建设为抓手，夯实财务基础管理。在银行筹建期间，可考虑制订适用于银行的《内部财务核算手册》等各类标准化手册，通过制订各类标准化手册，使每个新入行员工能通过对手册的学习，尽快熟悉掌握财务规章制度和业务操作流程，实现在业务上的顺利衔接。在银行发展期间，可考虑结合实际完善与财务管理制度相配套的一系列综合性操作管理细则，如办公用品领用标准、员工差旅费标准、各类公务接待标准以及实物用品管理等各项操作管理实施细则，通过建立一系列完善、有效的费用支出约束机制，达到堵塞漏洞、降本增效，精细化管理的目的。对于检查发现的问题，要及时以财务风险提示单形式进行通报，并建立财务监督问效机制，将整改情况纳入分行年度财务管理评级和财务负责人考核中，形成事前参与预警、事中跟踪防范、事后审核问效的财务监督问效机制。
三、结语
预算财务管理工作是银行一项基础的工作，为了提高工作的效率，必须加强对预算财务管理团队的建设，还要提高管理人员的素质与技能水平，预算财务管理人员不但要掌握专业的知识，还要具有较强的责任感。另外，银行内部各个部门一定要做好配合、协调工作，这样才能保证管理工作的有效性。
参考文献：
[1] 鲍芳芳.浅谈商业银行预算管理[J]. 合作经济与科技，2009（03）
[2] 张德银.国内商业银行分支机构全面预算管理研究[J]. 金融论坛，2008（05）
落实“银行代收”强化财务管理 第4篇
1.1 代收业务的含义
银行是整个金融市场发展的载体, 具有结算便利的特点。在日常的经纪业务办理中, 有许多的客户会选择通过银行代为办理相关的经济业务, 银行也利用自身结算便利的特点, 根据客户的要求、接受客户的委托, 为客户办理指定款项与制定经济活动的业务。其中包括:代扣住房按揭贷款、代发工资、代理缴费等等。这种通过银行为媒介开展的经济活动称之为银行代收业务。
1.2 银行代收代付业务开展的原则
1.2.1 合规合法代理原则
银行代收代付业务开展的主要任务是银行与委托人, 两者之间存在着业务上的经济往来, 大多数的银行代收代付业务都是以接受委托人的业务委托而开展的, 在接受委托人委托代为办理业务之前, 银行应该与委托人签订代理协议, 这是整个代理业务开展的基础与保障。按照相关法律规定, 委托人口头的委托不能作为让银行代理业务的依据, 银行应该签订更为明确的协议, 坚持将代理业务合同书面化。
1.2.2 不垫付原则
银行接受客户的委托代为办理经济业务, 只从中收取服务费等小额费用, 在整个业务代理的过程中, 银行不为委托人垫付相关数额的代办费用, 要求委托人先付款、再办理, 也就是说委托人要将相关的款项交于银行代收, 银行才能为客户代理业务。
1.3 银行代收业务风险
1.3.1 含义
银行代收业务的风险是指商业银行在接受客户的委托为客户办理相关业务的同时, 会因为客观的变化, 或者是主观的决策失误, 而导致委托人财产的损失、收益减少的可能性。商业银行早为客户代理业务的之前, 应该对委托人自身的财务状况以及市场状况进行评估, 向委托人明确代理的风险, 并且要认真对待代理业务内容与变化, 因为银行代收业务是风险与收益并存的, 没有纯粹的收益, 也不会有纯粹的风险, 银行代理中间业务为银行带来收益, 增加基础周转资金的同时, 也会为银行带来不同程度的风险与损害。
1.3.2 银行代收业务风险管理
a.银行要降低代理业务带来的风险, 首先要提高银行职员的综合素质, 包括员工的内部约束与员工的业务能力。银行要对代理业务的内部人员加强业务上的约束, 要求职员在操作的程序上要严格按照规定的步骤进行, 加强职员的业务培训, 提高职员的代办效率与处理意外情况的能力, 要严格奖罚制度, 对违规违章的职员要严格处罚, 及时的填补漏洞, 保证代办业务的效率。
b.银行代办业务的操作全部依靠计算机来完成, 这就需要, 银行及时、定期的进行计算机网络的监管与维护, 完善对营业网点业务的监控与追踪, 有利于及时发现业务办理过程中的是失误与错误, 不断完善各项代理业务的系统软件, 进行更新与升级。
c.加强代理业务的制度建设。对代理业务承接委托的操作细则进行明确的规定, 将制度精细化、规范化, 提高会计核算的水平, 完善数据维护体系。
2 电力系统落实银行代收的问题
2.1 业务问题
世上没有免费的午餐, 即便有, 也不会长久。在当今的市场经济条件下, 只有双方互惠互利的利益驱动才能保持久长的合作关系。那么, 各商业银行何以愿意免费为电力部门代收电费呢?究其原因不外乎是为了拉客户、争业务。事实上, 银行中间业务的利润来源来自三个方面:委托方的委托费, 散户的手续费, 和中间业务费用存储在银行所产生的利息费用。前两者都是免费的, 代收业务的利润唯一来源就是指望每月数百万的电费能在帐户上多周转一些时间。但由于现在的地、市供电部门多是省电力公司的派出机构, 财务帐户往往均由省公司统一管理、统一调配, 几乎是帐面上一有费用立即就被划转到省公司的帐户上去了, 使得各地、市银行分行对这部分利息的企盼成了空想。如此一来, 银行代收这部分的中间业务真正成了免费的, 几乎毫无利润可言。目前, 许多供电部门的电费收取点尚在双轨制运行, 客户在银行缴纳电费时遇到任何问题还可到收费点得到解决, 一旦收费网点全部撤消, 以上讨论的一系列问题将会更加突显, 一段时间后将会造成十分尖锐的矛盾。
2.2 技术问题
委托银行代收业务的技术实现一般采用两种方式, 一种是利用软盘将用电客户的电费数据定期拷贝到银行, 收取完成后再将数据反馈供电局。由于无法及时更新电费数据库, 既不方便也不安全, 同时也无法实现多家银行的同时代收, 所以当前几乎已不再采用。另一种方法是通过租用电信部门的DDN专线、拨号线路或自行施放通讯电缆, 实现银行工作终端对电费数据库的直接读取, 此方式既快捷又安全, 被广泛使用。但是, 以上两种方式均存在一个致命的弱点, 即整个代收的基础都建立在银行营业期间计算机通讯完全正常的基础上, 通讯就成了代收业务的瓶颈, 一旦由于任何原因造成通讯的中断, 均会造成代理业务的中断。
3 解决方案
3.1在银行中间业务中, 既然我们终将要和国际接轨, 终将要进入一个有序的竞争环境, 供电部门不如早日有所行动, 在条件相对成熟的前提下, 向银行方支付一定的代收手续费, 此举不仅能够大大提高银行前台服务的积极性, 也可使银行系统因为有利可图而进一步提高其服务水平, 建立起真正科学、规范的成本效益核算机制。这样一来, 供电局完全可以放心地撤消现有的收费网点, 而借助银行无处不在的营业网点, 去回收数以百万计的零散户电费。
3.2在金融理财方面, 不要仅仅委托一家银行代收电费。委托2至家银行代收电费, 不仅可使你的代收点遍布城市的每一个角落, 而且还可有意识地加强各银行之间的竞争力度, 有意识地利用其竞争来改善其服务;同时, 当某一家银行出现问题无法收费时, 仍有其它银行能够正常收费。
3.3最后, 从供电部门自身业务出发, 进行一定的改革, 也将会大大减少或避免在代收业务中的一些弊病。
总结:本文通过对银行代理业务中银行代收业务的各方面介绍, 使读者更加了解银行的代理业务, 同时, 也对电力系统如何落实银行的代收业务, 强化财政管理提出了几点建议。在经济社会仍不断发展的情况下, 我们有理由相信银行代收业务会越来越完善。电力系统也会更好的利用银行代收业务, 提高自身经济效益。
摘要：随着经济与科技的不断进步, 计算机网络技术的发展, 银行为了能够不断的适应时代发展所提出的需求, 银行业务范围不断的扩大, 银行服务更加的到位, 银行代理业务就是其中的一种新业务。银行代理业务的出现, 为银行赚取更多的周转资金, 也方便着人们的生活, 丰富了客户的理财方式。时代的发展, 要求银行要更新代理业务的内容, 进一步完善银行代理业务, 同时, 也更加强调对银行代理业务与强化财务管理的关系。银行“代收业务”是商业银行代理类中间业务的一种重要的形式, 商业银行代理类中间业务是指, 商业银行接受银行客户的委托, 代为办理指定的经济业务, 提供相应的金融服务, 并从中收取手续费、服务费的代办业务。代理类中间业务包括代理保险业务、代理证券业务、代收代付业务及其他的代理业务。本文将以银行代收代付业务为主, 为读者解读电力系统如何落实“银行代收”, 强化财务管理。
关键词：银行代收,原则,风险,财务管理,职员素质,风险管理
参考文献
财务管理银行 第5篇
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、下列关子客户风险外生变量的说法，不正确的是__。
A．一般来说，对于信用等级较高的客户偶然发生的风险波动，应给予较大的容忍度
B．对单一客户风险的监测，需要从个体延伸到“风险域”企业 C．商业银行对单一借款人或交易对方的评级应定期进行复查 D．授信管理人员应降低对评级下降的授信的检查频率
2、系统性风险因素对贷款组合信用风险的影响，主要是由__的变动反映出来。A．借款人管理层因素 B．借款人的生产经营状况 C．借款人所在行业因素 D．宏观经济因素
3、资产净利率的计算公式是（）。
A．资产净利率=净利润/[(期初资产总额+期末资产总额)/2]×100% B．资产净利率=[(销售收入-销售成本)/销售收入]×100% C．资产净利率=(净利润/期末总资产)×100% D．资产净利率=(净利润/销售收入)×100%
4、贷款效益性调查的内容不包括对借款人__进行调查。A．过去三年的经营效益情况 B．当前经营情况
C．过去和未来给银行带来收入、存款等综合效益情况 D．担保是否符合规定
5、一般来说，某区域的市场化程度越，区域风险越低；信贷平均损失比率越，区域风险越低。A：高；高 B：高；低 C：低；高 D：低；低 E：著作权
6、贷款按照期限可分为__。A．人民币贷款和外币贷款
B．生产企业贷款、进出口企业贷款、外商投资企业贷款 C．短期贷款和中长期贷款
D．浮动利率贷款和固定利率贷款
7、__广泛使用于非贸易结算，或贸易从属费用的收款等。A．进口托收 B．跟单托收 C．出口托收 D．光票托收
8、下列不属于银行风险监管指标的监测评价的原则的是。A：准确性原则 B：法人并表原则 C：有效性原则 D：可比性原则 E：重组
9、处于启动阶段的行业，当新的产品或者服务项目刚被推出时，销售量一般较__，价格一般较__。A．小，高 B．小，低 C．大，高 D．大，低
10、综合反映了商业银行经营管理的水平。A：贷款安全性 B：贷款发放额 C：存款吸收额 D：贷款盈利性 E：著作权
11、商业银行开展个人理财业务涉及代理销售其他金融机构的投资产品时，下列做法错误的是__。
A．对产品提供者的信用状况、经营管理能力、市场投资能力和风险处置能力等进行评估
B．商业银行提供的理财产品组合中如包括代理销售产品，应对所代理的产品进行充分的分析，对相关产品的风险收益预测数据进行必要的验证
C．商业银行在编写有关产品介绍和宣传材料时，应进行充分的风险揭示，并根据有关管理规定将需要报告的材料及时向中国银行业协会报告
D．商业银行应根据产品提供者提供的有关材料和对产品的分析情况，按照审慎原则重新编写有关产品介绍材料和宣传材料
12、我国国务院金融监督管理机构跟踪发现某银行近期吸纳了一笔巨额存款，且经调查该账户为匿名账户，疑似洗钱活动，那么这属于洗钱的__。A．培植阶段 B．处置阶段 C．融合阶段 D．清洗阶段
13、公司信贷的借款人指__。
A．经工商行政管理机关(或主管机关)核准登记的自然人 B．经行政机关核准登记的企(事)业法人
C．经工商行政管理机关(或主管机关)核准登记的企(事)业法人 D．经行政机关核准登记的自然人
14、个人理财业务中的商业银行和客户是两个平等的民事主体，其行为应当首先遵循__的规定。
A．《中华人民共和国信托法》
B．《商业银行个人理财业务管理暂行办法》 C．《中华人民共和国商业银行法》 D．《民法通则》
15、__就是对贷款投向、贷款金额、贷款期限及利率等进行的决策。A．项目可行性研究 B．项目评估 C．贷款发放 D．贷款审批
16、贷款类银行产品的收益上限是__。A．贷款利率 B．存款利率 C．基准利率 D．固定利率
17、__不属于偿债能力比率。A．资产负债率 B．流动比率 C．速动比率 D．现金比率
18、内部评级高级法要求商业银行运用自身客户评级估计（）。A．每一等级客户的违约概率 B．每一等级债项的违约概率
C．既包括每一等级客户的违约概率，又包括每一等级债项的违约概率 D．以上都不对
19、投资者在购买期限较长的理财产品时，最经常面临的风险是__。A．市场风险 B．法律风险 C．信用风险 D．再投资风险
20、机动车辆保险有关条款规定，受本车所载货物撞击的损失，属于_________责任。
A．车辆第三者责任的免除 B．车辆第三者责任的承保 C．车辆损失险的免除 D．车辆损失险的承保
21、某商业银行将某一笔在年初买入的可供出售债券的公允价值变动计入所有者权益。如果当年该可供出售债券的公允价值上升1200万元，则在年末计算资本充足率时，该债券可计入附属资本的最大数额为__万元。A．0 B．300 C．600 D．1200
22、新国家助学贷款管理办法规定，首次还款日应不迟于毕业后__年。A．1 B．2 C．3 D．4
23、直接追偿、协商处置抵质押物、委托第三方清收等方式属于银行清收中的__。A．常规清收 B．依法收贷 C．财产保全 D．提取诉讼
24、借款人的信用承受能力主要内容不包括__。A．借款人的信用等级
B．是否存在超风险限额发放贷款 C．借款人的应摊未摊
D．审查保证人的资格及其担保能力
25、__属于公司信贷营销市场环境分析外部环境中的宏观环境。A．信贷资金的供求状况 B．信贷客户的需求
C．银行同业竞争对手的实力
D．通讯、电子计算机产业的发展
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、下列相关公式，计算正确的是__。
A．现金头寸指标=(现金头寸+应收存款)/总资产 B．核心存款的比例=核心存款/总资产
C．贷款总额与核心存款的比率=贷款总额/资产÷核心存款/总资产 D．大额负债依赖度=(大额负债-短期投资)/(盈利资产-短期投资)E．融资缺口=借人资金-核心存款
2、根据__划分，股票分为普通股股票和优先股股票。A．投资主体的性质
B．票面是否记载投资者姓名
C．股东享有权利和承担风险大小不同 D．股票上市的地点
3、基本建设贷款是__。
A．银行对实行独立核算并具有偿还能力的各类企业和国家批准的建设单位发放的贷款
B．发放给在当地经营性的建筑、安装、工程建设进程中的各类企业和国家批准的建设单位
C．发放贷款是因为企业或建设单位自筹资金不足
D．主要适用于在新建、改建和扩建工程中发生的建筑安装工程费用以及设备、工程器具购置费和其他所有费用
E．对符合贷款条件的企事业单位进行技术改造、设备更新和与之关联的少量土建工程所需资金不足而发放的贷款
4、中央银行发行一年期央行票据进行公开市场业务的市场属于__。A．货币市场 B．资本市场 C．现货市场 D．期货市场
5、在个人汽车贷款中，合作机构的担保包括__。A．以借款者所购车辆作抵押 B．保险公司的履约保证保险 C．汽车经销商的保证担保
D．以借款者的自有住房作抵押 E．专业担保公司的保证担保
6、近年来，城市商业银行发展呈现的趋势有__。A．引进战略投资者 B．联合重组 C．跨区域经营 D．上市
E．去掉“城市商业”四个字，直接以地名命名
7、外汇包括__。A．外国纸币 B．外币票据
C．外币公司债券 D．特别提款权
8、中国进出口银行在业务上接受__的监督和指导。A．中国人民银行
B．中国银行业监督管理委员会 C．财政部
D．对外贸易经济合作部 E．国务院
9、商用房贷款信用风险的主要内容不包括（）。A．借款人还款能力发生变化 B．借款人还款意愿发生变化 C．商用房出租情况发生变化 D．保证人还款能力发生变化
10、下列关于贷款的签约和发放的说法正确的是__。A．业务部门在确定相关审核无误后才可以开户放款
B．相关保险、公证手续未办理完毕的，在贷款发放时要继续完善 C．同笔贷款的合同填写人和合同复核人不得为同一人 D．要在确定借款人首付款已全额支付后才可以发放贷款 E．贷款发放条件落实后，就可以将贷款发放到相关帐户
11、根据《民法通则》，民事活动应当遵循__的原则。A．等价有偿 B．公平C．公开 D．自愿 E．诚实信用
12、以下__属于个人信贷业务操作风险控制要点。
A．牢固树立个人信贷业务科学发展观，在控制风险的前提下，积极稳妥加快个人信贷业务的发展
B．实行个人信贷业务集约化管理，提升管理层次，实现审贷部门分离
C．优化产品结构，改进操作流程，重点发展以质押和抵押为担保方式的个人贷款，审慎发展个人信用贷款和自然人保证担保贷款
D．加强规范化管理，理顺个人贷款前台和后台部门之间的关系，完善业务转授权制度，加强法律审查，实行档案集中管理，加快个人信贷电子化建设
E．切实做好个人信贷贷前调查、贷时审查、贷后检查各个环节的规范操作，防范信贷业务操作风险
13、审查借款人的收入，应该重点审查借款人的__。A．工资收入 B．租金收入 C．投资收入 D．经营收入 E．中奖收入
14、在银行直接或间接从事营销工作的人员中，__是营销人员的主力。A．客户经理 B．信贷人员 C．信贷分析员 D．贷款重组人员
15、下列选项__是系统缺陷引起的操作性风险的具体表现形式。A．产品设计缺陷 B．数据/信息质量 C．违反系统安全规定
D．系统设计/开发的战略风险
E．系统的稳定性，兼容性，适宜性
16、影响贷款偿还的非财务因素在内容和形式上都是复杂多样的，一般可以从__分析非财务因素对贷款偿还的影响程度。
A．借款人的行业风险、经营风险、管理风险、自然及社会因素 B．银行信贷管理
C．借款人行业的成本结构、成长期
D．产品的经济周期性和替代性、行业的盈利性、经济技术环境的影响 E．对其他行业的依赖程度以及有关法律政策对该行业的影响程度 17、2007年，美国爆发了次级债危机。长期以来，有些美资商业银行员工违规向信用分数较低、收入证明缺失、负债较重的人提供贷款，由于房地产市场回落，客户负担逐步到了极限，大量违约客户出现，不再偿还贷款，形成坏账，次级债危机就产生了。危机使信用衍生产品市场大跌，众多机构的投资受损，并进一步致使银行间资金吃紧。危机殃及了许多全球知名的商业银行、投资银行和对冲基金，使长期以来它们在公众心目中稳健经营的形象大打折扣。上述信息包含了商业银行在经营过程中的__等风险。A．市场风险 B．信用风险 C．操作风险 D．流动性风险 E．声誉风险
18、法律风险的表现形式包括__。
A．金融合约不能受到法律应予的保护而无法履行 B．金融合约条款设计不周密 C．法律法规跟不上金融创新的步伐
D．各种犯罪以及不道德行为给金融资产安全构成威胁 E．经济主体在金融活动中违反法律法规受到法律制裁
19、以下不属于衡量通货膨胀指标的是__。A．生产者物价指数 B．消费者物价指数
C．国内生产总值物价平减指数 D．GDP 20、目前，我国商业银行按照贷款余额的__提取贷款呆账准备金。A．1% B．2% C．2.5% D．3%
21、借款人申请有担保流动资金贷款，必须具备__条件。A．无不良资信记录和行为记录
B．借款人具有合法有效的身份证明如居民身份证、户口簿等
C．借款人年满18周岁，男性年龄一般不超过55周岁，女性年龄一般不超过50周岁
D．借款人原则上为其经营企业的主要所有人
E．具有稳定的职业和家庭基础，具有按时偿还贷款本息的能力
22、作为一名银行业从业人员，应该熟知相关法律法规以及职业操守对内幕信息和内幕交易的禁止规定，在日常工作和生活中，恪守有关内幕信息和内幕交易的禁止陸规定__。
A．不在不当时间和地点谈论工作话题
B．不以明示或暗示的方式向不应该知道该项信息的内部人员提及内幕信息 C．不违反有关规定，将内幕信息以明示或暗示的方式告知自己的亲友 D．按照内部秘密信息保管规定妥善保管涉及内幕信息的文件和电子文档
E．不得采取匿名、假名或委托他人利用内幕信息进行内幕交易，为自己牟取不当利益
23、单位不能构成的犯罪有__。A．贷款诈骗罪 B．集资诈骗罪 C．信用卡诈骗罪 D．有价证券诈骗罪 E．骗取贷款罪
24、证券投资基金的收益来源不包括__。A．资本利得
B．证券价格波动率上升 C．红利收入
D．存款利息收入
25、下列关于风险管理与商业银行经营关系的说法，正确的选项有（）。
A．风险管理能够作为商业银行经营战略的手段，极大地改变了商业银行经营管理模式
B．承担和管理风险是商业银行的基本职能，也是商业银行业务不断创新发展的原动力
农村商业银行财务管理模式探究 第6篇
关键词:农村商业银行;财务管理;预算管理;风险防范
加入WTO后，我国银行业逐步与国际接轨，制度建设不断完善，金融业务日益规范。但也随之面临外资金融机构的冲击，面对今后国际竞争的严峻考验，农村商业银行亟待加快完善和强化财务管理。
一、当前农村商业银行财务管理存在的突出问题
1.缺乏健全的财务管理机制
受诸多因素影响，我国农村商业银行财务管理机制还不够健全。一是重财务核算和账务处理，轻决策支持和成本控制，导致财务管理机制作用发挥不明显；二是财务资金投放管理落实不到位，还不能有效实现有效资金的合理配置，导造成大量资金浪费；三是财务管理资金控制力度不足，使得成本开支大幅度增加，削弱了经济效益。
2.财务管理信息化进展相对缓慢
财务管理信息化水平不高，发展进程不快，主要表现在三个方面。一是网络技术未能得到充分利用，内部信息管理尚未规范，不利于实现资源共享；二是财务管理人才特别是复合型知识人才还比较匮乏，诸多有效的财务管理工作无法高效开展；三是财务信息化管理人力不足，财务信息化管理的积极性、自主性不高。
3.成本核算缺乏科学方法的支持
当前，不少农村商业银行仍采用传统的增量预算法进行成本核算，还是以基期成本费用水平为基础，通过调整原有费用项目的方式进行编制预算，往往缺乏针对性、结构性、灵活性以及系统性，极易与实际相互脱节，还难以实现预算目标，不利于控制成本、提高效率。
二、强化农村商业银行财务管理的对策
1.构建“扁平化”、垂直式财务管理模式
“扁平化”财务管理模式作为新型的财务管理模式，主要通过调整财务管理权限，最终实现五个“统一”，即：统一编制财务预算和业绩评价体系、统一制定财务管理制度和财务计划、统一进行费用和固定资产的配置、统一进行资产负债定价以及统一调度资金。“扁平化”的财务管理模式自推行以来，极大提高了财务管理效率和水平。但实践中发现，其在优化资源配置、节约成本方面还不能取得预期效果。必须在此基础上，引入垂直管理机制，可以由董事长或行长承担战略决策职责，总行财务部门承担战术决策职责，支行财务部门承担常规性财务控制职责，支行应自觉接受总行监督管理，并定期抽调管理人员到总行接受培训和再教育，不断提升从业素质，以此实现垂直式的财务管理体系，确保有效资源的合理配置，进一步降低成本支出。
2.建立健全财务管理制度和管理体系
一是完善财务管理体系。通过相应增设财务岗位，加强专业财务数据分析、预算决策编制、电算信息管理力量；必须调整财务管理流程，不断规范财务预算、财务分析、财务核算以及财务控制的方法步骤。二是完善财务管理制度。必须更新观念，拓宽思路，打破传统滞后的用人制度，采取双线负责制等举措，对财务管理层人员进行垂直管理。
3.加大财务预算管理力度
积极整合人力成本、信息成本以及物资成本资源，全面落实预算管理。构建完善财务预算体系和财务预算管理制度，以此为平台，将经济运营活动纳入预算之中，实现固定预算向滚动预算的转变，确保财务预算管理运行的规范化、秩序化。
4.全面落实风险防范机制
一是通过建立相互制约的岗位机构，组建一支高素质的风险防范队伍；运用网络信息技术，最大限度实现财务收支监管和控制的信息化、现代化。二是全面落实财务审计制度和集中招标采购管理。切实加大对日常支出的监控管理，保证财产安全。三是切实抓好五个方面的机制落实。(1)利率风险转移机制。运用先进金融衍生工具，实现利率风险的置换或转移；(2)利率风险规避机制。在准确预测和测量利率风险的基础上，根据农村商业银行利率变化状况，及时调整资产负债结构；(3)利率風险预警机制。建立利率风险指标体系，全面评判利率风险损失；(4)利率风险补偿机制。通过投保等方式，由投保企业承担利率变化造成的相应赔偿；(5)利率风险分散机制。合理分配有效资金，分散利率风险。
三、结论
提升财务管理质量效益是增强农村商业银行核心竞争能力的一项重要工作。必须通过扩大财务管理范畴，健全财务管理制度，加强全面预算管理，构建现代化财务管理信息化平台等一系列财务创新管理，不断深化财务管理职能，完善财务规范制度，实现高效能信息化服务，不断促进农村商业银行稳步发展。
参考文献:
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银行风险管理及银行公司治理研究 第7篇
一、公司治理与银行风险管理的关系
银行是一个风险行业, 也是竞争性的行业, 其核心竞争力集中反映在对于风险的掌控能力上。判断一家银行的风险管理是否有效的标准, 同样要看它是否能够可持续地提升公司的价值, 提升公司的核心竞争力。公司治理和风险管理之间存在着密切内在的联系。公司治理是实现风险管理的前提和基础, 完善的公司治理是有效提升风险管理的制度性保证。各个方面的风险都会影响公司的价值, 很多公司的丑闻既反映出了其在公司治理方面的缺陷, 也说明其在风险管理方面存在问题。因此可以说, 公司治理结构是风险管理的一个基础平台, 公司治理机制是风险管理最基本的机制, 风险管理是公司治理的重要内容和目的。从这个意义上讲, 银行公司治理的核心主要是提高风险掌控能力, 研究银行的公司治理, 必须要研究银行风险管理战略和目标。
首先, 风险管理的组织架构、运行机制、流程的效率、信息透明度等, 都是公司治理中需要解决的问题。公司治理是否完善在一定程度上表现为上述一系列涉及风险管理的状况和水平。目前一些银行公司治理的主体架构大都是按照各负其责、相互制约的原则搭建起来的, 就此而言, 完善公司治理本身也是加强风险管理的重要措施。如果要将公司治理架构中的各个部分与银行风险管理关系进行对应的话, 就可以看到, 股东会、董事会、监事会、高管层、外部审计都对银行的风险管理负有责任, 并且存在相互制约的关系。具体说来, 董事会是银行风险管理的最高决策机构, 对风险管理承担最终责任, 并通过其风险管理委员会和审计委员会进行监督;高级管理层负责执行风险管理制度;监事会、外部审计对风险管理进行监督, 并以此推进公司治理与风险管理的不断完善。
其次, 风险管理最基本的要求是制衡和效率, 公司治理的核心内容之一也是制衡与效率。究竟如何制衡, 才能实现有效率的制衡?无论是欧美还是日本模式都出现过问题, 这在很大程度上可以归咎于制衡出了问题。欧美模式客观上导致少数人控制公司, 日本模式中存在大量关联交易, 信息披露不透明、不彻底, 这反映出公司治理中缺少制衡, 所以出现了风险。
再次, 风险管理中另一个重要的内容就是建立有效的激励和约束机制。激励机制直接关系到人的问题, 如果激励不到位, 很难吸引和稳定人才。在经济市场化程度逐渐提高的情况下, 人员管理也日益成为公司治理中的一个关键点。风险管理架构再好, 没有人去执行或执行不力同样发挥不了作用。而人才的吸引和稳定需要靠激励与约束机制来实现。
二、我国银行内部存在的主要风险
(一) 银行控制环境欠佳导致内控风险
在外部, 由于银行长期以来受地方政府的行政干预, 缺乏必要的风险防范意识;主观上, 由于少数管理者在经营管理观念等方面的偏离, 忽视了其客观上要求内控环环相扣、相互制约;同时, 由于组织机构和内部设置制约, 内控管理往往存在分工不明、责任不清、控制不力的情况, 导致管理缺乏有效的监督制约, 不能形成协调与制约机制。
(二) 会计系统缺乏对银行资金流量必要的控制手段
银行会计指标体系、账务处理规范及临柜操作管理制度不健全、不规范, 有章不循、违章操作现象在银行管理的各方面均较普遍。客户就是上帝的观念在业务操作过程中, 特别是银行临柜人员中存在一定程度的曲解, 甚至以牺牲现有的控制制度为代价, 尤其是忽视本行收款入账的票据凭证的审查严重影响了商业银行内控管理的有效性。
(三) 商业银行人事激励机制未有效建立和运行
目前, 银行采用的多是一级法人下的分支行长负责制, 即银行内部的经营管理由行长负责。内控中对领导干部的权力缺乏应有的控制机制。行长的个人决策行为、业务行为、责任行为没有操作性强的规范的制度制约。岗位轮换、职工轮岗、有效制约未得到切实落实;同时, 人员素质与道德修养、金融家园文化建设不能有效跟进。
(四) 商业银行现有内部审计监督未发挥应有的作用
内部稽核缺乏独立性及权威性, 难以对全行业务部门活动进行全面的监督;同时, 稽核力量配备不足, 且有部分是兼职, 造成执行者也是控制者的情况, 加大了控制难度。稽核部门无法从整体上把握全行的业务动作和经营状况, 无法及时发现经营中存在的问题, 也难以提出有针对性和建设性的意见。
三、健全公司治理机制, 推动内部风险管理制度完善
内部风险的防范应该以完善的公司治理机制为主导。就目前状况来说, 在风险制度建设方面应从两方面着手:一是整合、梳理原有内部管理制度, 加以完善并强化其风险管理作用;二是坚持制度创新, 引进并吸收国内外风险管理方面先进管理经验和管理机制, 进行合理消化, 结合本行实际, 形成有本行特色的风险管理方法, 以此建立起银行风险管理制度较为完整的框架。
(一) 逐步建立完善的公司法人治理结构
股东大会作为权力机构, 董事会作为决策机构, 监事会作为监督机构, 经营班子作为日常经营管理机构, 形成分责、分权、制衡的有效制度。加强总行对全系统、上级行对下级行的集中管理与监督, 加强各专业部门的系统管理职能, 强化系统风险控制;在全行范围内适度集中资源, 提高经营层次, 实现集约化经营和整体效益最大化。
(二) 强化相互制约的经营管理及决策机制
加强授权、分权管理, 规范决策程序, 通过科学合理地分配责权利, 在各级、各部门之间实行权力制衡, 减少决策失误。杜绝任何个人或部门独立完成某一业务而不受监督和制约情况的发生。另外, 推行管理决策信息化, 实现风险管理由事后管理向全程管理、由定性管理向定量化管理的转变。
(三) 健全内部监督机制
促进内部控制建设, 建立科学有效、防患于未然的监督防范体系, 把加强内控作为防范银行风险的关键环节。实行内部风险评级制度, 对商业银行经营管理状况进行全面分析和判断, 并以此作为银行内部和银行间在横向和纵向上比较的依据。健全独立有效的内部审计制度, 逐步提高内部稽核工作的层次和效率。
(四) 治理风险预警机制建设
一般情况下, 金融机构往往建立了以财务指标为基础的较完善的金融风险预警机制, 然而对治理的预警还不系统。实践证明, 金融风险事故是金融风险的最终爆发。加强银行风险预警机制的建设可以引导金融风险从“事后治理”, 到“预防治理”。应建立董事会治理风险预警机制、经理层治理风险预警机制, 强化危机后的“问责性”, 通过银行风险诱因分析、银行风险评价、银行风险预警、治理风险预控等措施完善公司治理预警机制。
(五) 加强对金融机构的监管
审慎监管是金融体系正常运行的必要条件。任何金融机构、金融市场和金融领域都必须受到适当而充分的监管或监控;金融体系必须建立在可问责和透明的基础上。国家机构应通过更加全面的信息体系来确保金融交易透明, 彻底改变助长冒险行为的安排, 并能够对银行风险进行评估, 以避免危机重演。金融机构监管部门需要与市场主体保持一定的距离, 不能陷于“主管部门”, 同时应加强监管部门的全球协调, 更多的从保护中小投资者、保户和储户的角度加强监管, 保证金融创新与金融监管的同步性。
总之, 银行应该不断优化治理机制, 提升公司治理质量, 推动风险的防范与化解。
参考文献
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刍议商业银行的财务管理 第8篇
一、财务管理在商业银行运营中的重要作用
1. 要想提高商业银行的竞争力就必须提高商业银行的财务管理
高水平的财务管理是提高与加强商业银行的竞争力的必要条件。商业银行在运营中的竞争力主要由三个指标来反映:公司的治理结构、公司管理水平、以及公司的创新能力。商业银行采用科学的财务管理可以对银行的资源实施优化配置、明显提高商业银行的经营效益以及对风险起到一个防控的作用。
2. 财务管理有助于商业银行对金融环境变化的适应
世界经济的发展越来越紧密, 因此金融环境的变换在当今社会越来越快。银行在运营中不得不面对会风险加大, 盈利空间不断减少的困境。为了解决此问题, 更好的应对外界日益变化的经济金融环境, 各商业银行应该从两方面出发, 一是扩展商业银行的业务范围, 另外一个方面就是对财务管理的目标和发展战略进行调整。
3. 加强商业银行的财务管理是实现股东价值最大化必要手段
商业银行是在社会经济中扮演者金融中介机构的角色, 它在社会经济发展过程中是非常重要的一环, 但商业银行的性质始终是一个企业, 作为一个企业盈利是最大目的, 同时保证股东价值的最大化。只有高水平的财务管理才能实现商业银行盈利性、安全性与流动性的统一, 保证股东的既得最大利益。
二、我国现阶段商业银行财务管理存在的问题
1. 商业银行财务管理的基本理念与实际不协调
我国商业银行现阶段把企业价值最大化作为指导其财务管理的基本财务目标仍未改变, 但是这一理念没有将企业价值最大化的财务目标与在经营中的财务管理实践紧密结合, 也没能实现与商业银行竞争战略理念的有效结合。同时, 在商业银行的运营过程中不能全面的看待银行的规模、利润的最大化与存贷款增长率的问题, 财务在管理的过程中与业务管理相剥离、利润与价值相分离、短期利益与长期利益不能协调等背离现代商业银行财务管理精神的现象。
2. 财务监控系统存在问题
商业银行现有的监控措施仍停留在事后的控制的层面上, 在事前预算和事中控制方面比较缺乏, 对财务管理的整个过程缺乏全局性的监控, 而且监控者常常处身于财务监控之外, 不能尽到应有的责任。此外明显缺乏健全的财务监控体系和具体措施, 商业银行在内部控制方面也存在诸多问题, 另外我国的社会审计机构会计监督标准的降低以及外部经济监督的缺失。
3. 财务预算管理方法不够科学
简单的增量预算法仍是我国多数商业银行在进行成本预算时所采用的方法, 这种成本核算方法简单, 缺乏科学性, 对一些问题不能很好地进行应对。总行往往会根据分支机构的需求, 利用分支机构过去的数据对预算进行编制, 但是过去的数据往往存在一些问题有时候甚至不合理时不能适应分支机构的发展需要, 这种编制方式导致过去的不合理的费用开支沿袭下去。
三、优化与提高商业银行财务管理的新措施
1. 调整商业银行现有的财务管理理念
从财务管理的目标出发, 将企业价值最大化与实际的财务管理实践相结合, 使其作为指导财务管理活动的基本财务目标, 同时将此理念与商业银行竞争战略理念有效的协调起来。还要加强商业银行风险管理水平:1) 对财务进行专业地分析, 对各类潜在性风险给予评价和结算;2) 通过预算、资本分配、风险资产配置、盈利能力分析、业绩评价对财务管理进行干预和控制;3) 通过参加资产管理, 对相关的决策和应对策略提出专业性的意见。
2. 加强对贷款的管理, 全面提高信贷资产质量
银行只有下大力气加强对商业银行信贷资产的监督管理, 才能防范高风险的信贷问题。一方面, 商业银行对新的贷款在数量与质量上要加强审核, 使其得到保证;另一方面, 要切实抓紧对不良资产清理, 包括各种由于历史原因产生的贷款也要进行清理。与此同时, 对贷款的整个过程, 事前、事中与事后都要进行监督管理与控制。利用严格的手续审核贷款, 树立风险意识, 防范与未然。
3. 采用先进科学的技术, 建立有效的财务管理系统
不同的国家的金融环境不同我国的商业银行必须建立一个具有中国特色的商业银行财务管理体系。于此同时, 国外的商业银行存在与发展的时间比我们要悠久的多, 我们应该总结它们在发展中所犯错误的经验教训, 同时借鉴它们先进的理念与管理经验, 它们有一个整体银行的经营管理策略, 对客户服务和市场营销的发展有自己完整计划。我们应该采用先进的财务报告系统, 它有三个部分组成:资金转移定价、贷款损失率、成本与分摊。
参考文献
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财务管理银行 第9篇
一、我国商业银行私人银行发展现状及存在问题
国内银行由于受到分业经营等方面制约, 对全球资产运作的能力还有所欠缺, 私人银行业务刚处于起步阶段。短短一两年时间内, 商业银行在市场上推出的本、外币理财产品已达20多个品牌、上百种理财产品品种, 个人客户理财资金已有上千亿元的规模。但是, 限于金融制度、金融监管, 以及金融市场发育程度等多方面的制约, 商业银行个人理财业务的发展一波三折, 始终处于不确定状态。
目前主要存在的问题如下:
1. 国内不完善的金融市场和运作制度
目前国内缺乏完全的金融产品创新环境和完善的金融市场, 并且人民币是非自由兑换货币, 即使是外资银行也面临着同样的问题, 即投资范围有限、无力开发多样化的理财产品及理财规划。国内不完善的金融市场和运作制度限制了私人银行的理财产品的多样化和创新。
2. 组织体系改革滞后
私人银行业务是一种向顶端富裕客户及其家庭提供的全方位的财富管理服务, 既包括运用信托、保险、基金等一切金融工具维护客户资产在收益、风险和流动性之间的精准平衡, 也包括与财富管理相关的一系列法律、财务、财产传承、税务筹划等专业顾问服务, 要求有非常完善、专业的服务体系。而目前国内银行仍采用总分行的模式, 个人客户服务仍由多个部门分开经营, 信息不够畅通, 资源未能最大限度共享, 横向及纵向的服务体系尚未形成。
3. 缺乏私人银行业务方面的人才和海外投资实践经验
私人银行业务最大的挑战就是聘请、培训并留住人才。一个出色的私人银行家通常都有1 0年以上的专业经验, 并往往具备资产管理、客户关系管理和法律及税务相关知识和从业经验, 甚至对艺术品和奢侈品也有足够的知识。顶级富裕客户的信任在这个业务领域至关重要, 而顶级富裕客户不仅是对银行家专业能力的信任, 更是对其人品和职业操守的信任。缺乏私人银行业务方面的人才及缺少海外投资实践经验是国内商业银行发展私人银行业务的又一大瓶颈。
二、我国商业银行私人银行业务发展建议
1. 转变经营意识, 调整组织机构
首先, 国内商业银行必须深刻认识到加快发展私人银行业务的必要性和紧迫性。摒弃传统的“重批发、轻零售”的传统经营理念, 将发展私人银行业务作为商业银行未来业务的战略发展目标。其次, 私人银行业务涉及银行内部机构多、服务范围广、专业性要求高, 因此花旗、汇丰等都专门设立了私人银行业务部门, 对此我国商业银行可以很好地加以借鉴。一方面, 国内商业银行应调整组织机构, 自上而下成立专门的私人银行业务部门, 在个人金融服务方面形成合力;另一方面要制定出相应的制度和业绩考核办法, 理顺工作机制, 落实工作职责。
2. 加强配套体系的建设
首先, 建立市场营销新机制。银行的市场竞争归根到底是对客户资源的竞争, 在今后的私人银行业务中, 银行必须争取相当的富裕私人客户群, 而为获得这组客户群, 就必须尽快建立一套主动的市场营销新机制, 并配套建立目标客户动态档案跟踪管理制度。其次, 建立金融产品信息反馈体系和客户信息资源的开发运用体系。由于现代商业银行更加注重客户对银行的贡献度, 因此国内银行的私人银行业务应适应发展, 从以产品管理为主转向以客户管理为主, 从无差异服务转变为差异化服务。需要更密切地关注较富裕客户的需求, 提供更贴身的服务, 按客户需要制定战略计划, 做好客户财富管理的主要顾问, 并对不同层次的市场提供不同的专业化服务。
3. 加快培养和引进私人银行业务专业人才
目前国际私人银行业务中的许多产品都涉及相关的专业人才, 如证券、会计师、律师等。对我国银行来讲, 当务之急是应该加快建立一支高素质的私人银行业务从业队伍, 通过多种途径培养一批具有现代管理意识, 负有责任感, 并且熟悉各种金融产品功能和具有较强市场研究和客户开发管理经验的个人客户经理队伍。
总的说来, 随着改革开放的深入发展, 我国经济总量的不断提高, 我国商业银行私人银行及财富管理业务的市场发展潜力是巨大的。如何有效地改善组织体系及营销模式, 更好地培养一批私人银行业务方面的专业化人才, 尽快缩小同国外商业银行在这方面业务开展的差距, 成为我国商业银行开展私人银行业务的一项重要任务。
摘要：私人银行及财富管理业务作为金融服务领域的一个重要部分及商业银行高利润的分支业务, 在西方国家已得到了蓬勃的发展。中国的改革开放及经济的稳步增长, 为发展私人银行业务提供了广阔的空间。本文将从我国商业银行私人银行发展的现状入手, 剖析其中存在的一系列问题, 从而提出一些发展建议。
关键词：私人银行业务
参考文献
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我国银行财务管理信息化思考 第10篇
一、财务管理信息化的涵义
关于财务管理信息化, 站在不同的角度和立场, 会有不同的解释和定义。笔者认为, 虽然是将信息技术引入传统财务管理模式, 但绝不是简单地在财务管理中使用几台电脑, 架设几条网线就可以解决的, 必须对财务管理信息化的内涵进行深刻理解。它不仅是计算机等信息技术的采用, 更是企业流程重组, 人力资源潜能充分得以调动的一个过程。财务管理信息化应该是“三分靠技术, 七分靠管理”。参考各种文献对财务管理信息化的解析, 可以将财务管理信息化定义为:财务管理信息化是指企业财务人员利用现代信息技术手段, 对企业流程重组, 调动财务人力资源的信息潜能, 挖掘企业各种财务信息资源, 更好地组织企业财务活动, 处理财务关系, 从而实现企业财务目标的过程。财务管理信息化可以极大地规范财务管理工作, 提高企业财务管理水平、管理质量、经济效益和企业的市场竞争力。
要真正实现财务管理信息化, 必须依靠若干个信息系统模块的集成。一般来说, 财务管理信息化应该包括会计事务处理信息系统、财务管理信息系统、财务决策支持系统、财务经理信息系统以及组织互连信息系统五个部分。这些系统的成功建立以及相互之间的集成管理是财务管理信息化成功的体现, 他们之间的关系密不可分。
(一) 会计事务处理信息系统
它是为满足企业财务部门会计核算工作需要而建立起来的系统, 主要解决财务人员的手工记账和报表问题, 将会计人员从繁重的日常工作中解放出来。系统以账务处理、报表管理和日常会计事务处理为主, 通常按功能可以分为会计核算信息子系统和会计管理信息子系统。
(二) 财务管理信息系统
它是以现代化计算机技术和信息处理技术为手段, 以财务管理提供的模型为基本方法, 以会计信息系统和其他业务系统提供的数据为主要依据, 对企业财务管理的程序化问题进行自动或半自动的实时处理, 从而实现对有关业务活动的控制功能。例如, 对产品订购的管理, 系统可以提示企业的经济订购批量是多少, 显示出哪些产品库存已降至最低储备量需要及时订购补充。
(三) 财务决策支持系统
财务决策支持系统是一种非常灵活的交互式信息系统, 它可以用来解决事前难以准确预测或者是随机变化的问题。一般说来, 财务决策支持系统通过其良好的交互性, 使财务人员能够进行一系列“what-if”分析, 再运用不同的模型, 列举可能方法, 通过协助分析问题、估计随机事件的各种可能结果、预测未来状况等方式, 为企业决策者制订正确科学的经营决策提供帮助, 同时对企业财务风险起到事先防范的作用。
(四) 财务经理信息系统
这种系统是一种将会计事务处理系统、财务管理信息系统、财务决策支持系统相结合的高度交互式信息系统。它能帮助财务经理充分利用企业数据仓库, 对其进行数据挖掘, 发现数据的特征, 预测企业内外环境的变化趋势, 使企业的财务主管能够灵活、方便地从更多视角了解问题和发现机遇。
(五) 组织互连信息系统
组织互连信息系统可以使企业的财务部门与其他部门、本企业与其他关联企业之间的财务信息自动流动, 用以支持企业财务管理的计划、组织、控制、分析、预测、决策等各个环节, 以支持企业的生产与经营。
二、我国银行财务管理信息化的实践
我国商业银行做为资金、技术、人才密集型企业, 随着公司结构治理、股份制改革、境内外战略投资者引入的不断深入以及竞争的日渐激烈, 简单的财务管理并不能满足银行业竞争的要求, 目前银行业的竞争中需要战略财务管理的思维。所谓战略财务管理, 就是要求银行的财务部门必须转变观念和思路, 提升财务管理的理念, 从财务核算信息深入到财务管理信息, 从财务管理信息全面透析到业务经营管理, 始终站在战略的高度, 通过财务管理全面掌控全行的经营与管理工作。而如果不搭建先进管理所需的技术平台, 一切都只能是“纸上谈兵”。也正因内外力的共同作用, 在我国企业财务管理信息化的过程中, 银行业走在了前列。
(一) 发展回顾
总体来说, 我国银行财务管理信息化经历了三个发展时期。一是用计算机手段做账。使用财务会计软件, 进行记账、核算、制作会计报表和进行财务分析, 实现会计电算化, 这个阶段只能基本满足单个经营网点的需要。二是在会计电算化的基础上, 运用统一的、有集成和综合功能的计算机财务软件和网络, 将总、分支机构的财务收支联系起来, 实现整个财务环节管理的信息化。三是使用比较先进的计算机管理技术, 达到“统一计算机平台、统一规章制度、统一信息及业务编码、统一管理、统一监督”的财务与业务一体化的要求, 实现财务系统与营销、信贷、风险等系统的信息集成和数据共享, 通过建立内部局域网或直接利用互联网, 使总分支行能及时反映、传递会计信息, 为决策者和报表使用者服务。这三个时期是个渐进发展的过程, 只有第三个时期才称得上是真正的财务管理信息化。目前, 我国大部分银行财务管理信息化水平还停留在第二阶段, 只有个别银行 (如中国光大银行) 已经在第三阶段摸索前进, 并初见成效。
(二) 光大银行的实践
自2003年起, 光大银行启动了全行经营管理系统总框架中至关重要的财务管理平台“财务管理信息化项目”。该项目选取国外金融业普遍使用的ERP软件, 建设了具有光大银行特色的, 基于独立总账、责任会计、以资金转移定价、全面成本分摊和风险资本分摊为主要内容的绩效分析和财务评价系统。
该系统在成功构建独立总账 (将总账与交易系统分离) 的基础上, 应用责任会计的基本理念, 将成本信息按照“成本中心、内部订单”予以归集, 并将行内构建的全面成本分摊框架和流程成功运用到系统内, 形成生动的银行“成本信息流”, 实现了产品成本的准确核算。同时, 将银行全部业务系统的单笔交易信息, 经过中间件的抽取、清洗、压缩后以符合业务分析需要的格式传入“数据池”, 在接入市
场数据等外部数据的基础上, 按照内部资金转移定价体系的设计, 实现产品账面收支、机会收支的测算。在获取了准确的成本和收支信息的基础上, 辅以税收、资本成本、预期损失等其他关键业务信息, 单个产品乃至单笔交易的盈利分析均可以应用“报表系统 (BW) ”完美地展示出来。并在此基础上出具机构、条线、客户、产品乃至于客户经理的盈利分析报告和绩效评价报告, 整体上完成了该行财务管理信息化方法和架构的应用。
该行财务管理信息化系统, 月末1日内能提供总账财务会计报表, 3日内能提供分机构、分产品、分业务条线财务管理信息化报表。该系统上线后, 可以适应外部监管需要及时提供各类会计报表。更有价值的是, 系统为建立以经济利润为核心的绩效考核机制和分产品、分业务条线的预算体系提供了数据支持平台。“这对于光大银行提升管理水平和提高经营业绩无疑会有很大帮助。这种探索对整个中国银行业发展都有非常积极的意义” (汇丰银行语) 。
此外, 光大银行还开发实施了行政经费报销 (FA) 系统, 通过将预算指标设定在账务系统中, 对每一笔经费开支都能通过系统实行严格的预算控制, 并通过账务集中管理, 将修改预算指标的权限掌握在本部人员手中, 保证预算的刚性。所有审批也都通过计算机系统完成。这对内部财务费用管理产生了积极影响。
三、我国银行财务管理信息化的重点
推进我国银行财务管理信息化体系, 在今后较长一段时间内, 应该围绕以下方面进行重点建设。
(一) 统一财务会计平台
财务会计是财务管理信息化的基础, 应建立一个全行统一的大集中的财务会计平台, 实行财务大集中, 集中全行数据, 以规范操作流程, 节约人力资源。
(二) 实行全面成本管理
成本核算是实施财务管理信息化的第一步, 也是实施财务管理信息化的核心内容。如何定义责任中心, 如何将成本费用核算到责任中心, 如何将成本费用通过驱动因素分摊到部门、产品、客户, 如何推行更科学的作业成本法, 如何将成本费用管理与预算、考核紧密结合, 这些问题是我国银行成本核算过程中急待解决的问题。
(三) 推行整合、滚动预算管理
预算管理, 大体可以分为财务预算、全面预算、整合预算三种。目前, 国内仍然有少部分银行在实行财务预算, 大部分银行已经执行或者正在摸索全面预算, 暂时还没有实行整合预算。所谓财务预算, 预算主体是财务部门, 预算指标基本上就是财务指标, 没有做出企业的生产改造经营计划, 预算完成与否, 与各个部门没有多大关系。而全面预算是全主体预算, 股东大会提出目标利润, 总经理把预算分解落实到各个岗位上, 确保完成。其最大的缺点就是没有组织再造、没有流程再造。第三就是整合预算。这也应该是未来银行预算的方向。整合预算的特点就是要解决全面预算的毛病。其本质不在于“算”, 而在于对整个业务体系 (生产体系、技术体系) 全部按照预算来“定”。比如, 一个银行网点要多少人, 这些人干哪些活儿, 这些活儿创造多大的价值等, 整合预算把所有预算目标合并起来, 分成真实作业、保值作业、减值作业, 然后, 再把减值作业除去。做预算必须建立经营管理中不同部门的责任边界、利益边界和权利边界。如果不清楚这一点, 考核时, 各个部门之间必然互相推诿, 导致考核无效。所以, 必须按照整合预算的要求, 对流程再造, 让各个环节的责任分解成若干个环节, 一是一, 二是二, 泾渭分明。此外, 在制订年度预算的情况下, 还要定期根据实际经营情况开展滚动预算, 以增强预算管理的及时性、准确性、透明性和前瞻性。
做预算必须要有信息前提。每年的预算目标到底定多少才合适, 预算实行的过程最需要注意的是什么, 预算与实际作业之间有多少差异, 差异的原因又是什么, 这些要求我们必须对企业的信息进行再造, 要满足预算实行差异分析和考核的要求。因此, 这也是银行财务管理信息化的重点之一。
(四) 实现分部门、分产品、分客户盈利分析
在成本核算的基础上, 才可能进行分部门、分产品、分客户的盈利分析, 从而为业绩评价奠定基础。我国银行目前普遍采用按机构的会计核算以及业绩评价和考核模式, 难以实现按部门、产品、客户的盈利分析和考核评价。如何在成本和风险分摊的基础上建立起银行分部门、分产品、分客户的业绩评价体系, 让银行管理层知道到底什么部门、什么产品、什么客户在为银行赚钱, 或给银行带来了亏损, 这对银行管理层进行决策是至关重要的。
四、我国银行财务管理信息化的难点
(一) 思想观念和认识问题
实施财务管理信息化就是引进国外一个系统, 开发一个项目, 或者是某个部门的工作, 等等, 这些认识是我国一些银行实施财务管理信息化未达到预期目标的主要原因之一。实施财务管理信息化是一项系统工程, 这个工程包括成本核算、盈利分析、业绩评价、资产负债管理、预算管理等丰富的内容, 涉及到银行战略目标确立、财务管理信息化系统构建、业务流程再造、管理模式调整、组织架构改革等复杂过程, 需要银行的各级管理层转变观念, 更需要银行上下、各个部门的共同参与, 绝非引进国外一个产品, 开发一个系统或依靠一个部门就能解决的问题。可以说, 实施财务管理信息化的过程是一个转换观念和统一思想认识的过程, 是一个重新梳理战略目标的过程, 是一个提高内部管理水平的过程, 也是银行变革管理的过程。
(二) 组织架构与管理模式问题
我国商业银行的组织架构与管理模式与国外先进银行有相当大的差距, 实施财务管理信息化会碰到很大困难。比如, 国外先进银行组织架构实行扁平化的事业部制, 业务按公司业务、私人业务、资金业务等条线进行管理, 事业部内部按产品线和营销线进行运作, 而我国银行主要按照总、分、支多级机构进行管理;又如, 国外先进银行实行资金集中管理, 而我国银行一般分支行都有一定的资金调度权。我国的组织架构和管理模式按国外的财务管理信息化方法进行核算、分析和评价, 会造成责任中心职责不清楚, 产品和客户的数据难以获得, 给财务管理信息化实施带来了相当大的难度。在组织架构未改革和资金未集中管理的情况下, 根据内部转移价格计算的盈利也只能作分析之用, 结果不容易被各级管理层所接受, 更难以作为考核所用。
(三) 数据质量和数据转换问题
数据质量是实施财务管理信息化的基本前提。财务管理信息化要计算内部转移价格和分析市场风险, 不仅需要说清楚过去和现在, 更需要说清楚未来, 要模拟未来交易的现金流, 以便进行产品定价和量化风险;财务管理信息化要进行产品、客户盈利分析, 就需要获得详细的产品收益成本信息以及客户交易信息和客户关系信息。这些信息是大多数我国银行核心业务系统和其他系统难以获得的信息, 数据质量将成为我国银行财务管理信息化的一个瓶颈。
(四) 精通财务管理信息化的高端人才问题
目前, 我国银行业内既懂银行经营管理, 又懂信息技术的高端人才并不多。而财务管理信息化建设对于这类高端人才的依赖性很大。
五、推进我国银行财务管理信息化建设应注意的几点
(一) 管理层的高度重视是成功实施财务管理信息化的组织保障
我行财务管理信息化项目的实施是银行高级管理层的集体决策, 主管行长亲自挂帅, 组织了多个部门的优秀人才进入项目组, 主管行长亲自参加每周的项目进度会, 协调解决项目实施过程中的各种问题, 保证了项目的顺利进行。
(二) 选择一个高度集成的产品和一个经验丰富的实施伙伴是成功实施财务管理信息化的重要手段
选择一家国际上ERP市场占有率最高的SAP公司产品, 可以满足管理不断深化的需求, 也有利于数据的集成。同时, 选择国外知名企业作为实施商, 可以分享国外财务管理信息化项目的实施经验。
(三) 适时进行变革管理是成功实施财务管理信息化的关键所在
我行财务管理体制的改革以及下一步拟采取的一系列管理模式和组织架构的改革, 为财务管理信息化实施提供了较好的外部环境。
(四) 数据质量是成功实施财务管理信息化的基本前提
可以考虑将财务管理信息化项目和核心业务系统作为一个项目统筹安排、同时启动, 更好地解决数据质量问题。
(五) 正视财务管理信息化的长期性是现实选择
商业银行财务管理方法问题及对策 第11篇
商业银行的财务管理是一个动态的活动，它的内涵是广泛而深远的，是随时间的推移和技术的进步而不断变化的，所以我们无法把它限定在某个或某些范围内，这样一来，我们就只能选其中较为重要且影响力较大的若干理论及实务问题来进行对比分析。
关键词：商业银行；财务管理；金融企业
从1970年以来，金融机构大量出现，特别是商业银行的迅速崛起，使得整个银行业的平均资产收益率远低于保险公司、证券公司、投资公司等机构，显现出银行业盈利减少，风险加大的趋势。为了适应新时期经济金融环境的变化，80年代以后西方银行一方面全力以赴扩展传统业务之外的其他业务，另一方面纷纷调整其财务管理的目标和发展战略，由以往以资产规模和资产增长为中心的目标转变为以提高资本收益率为中心的目标，将以往注重外延式发展的战略转交为注重内涵式发展的战略。这一时期，在风险管理以及资产负债管理、资本金管理、成本管理等财务管理方面出现了许多新理念和新方法，通过加强财务管理来达到增加资产收益，降低资金成本和费用，控制风险，提高银行竞争力的目的，进而实现银行“三性”即效益性、安全性、流动性的经营目标。
中国加入WTO后，中国的金融制度和金融环境发生了较大变化。在金融市场方面，随着中国利率市场化改革的推进和市场竞争的加剧，今后市场利率波幄会更大，银行的存贷款利差将会进一步缩小。在金融监管方面，人民银行对资本充足率管理和信息披露提出了更高要求，颁布了《商业银行内部控制指引》。应该说，我国的金融制度正在逐步与国际趋同。由此可见，加强财务管理在现代商业银行经营管理中尤其重要，它有助于银行更好的适应社会的发展变化。
一、商业银行财务管理方法存在的问题
现阶段，我国商业银行财务管理方法仍存在着四部分缺陷，即财务决策方法上的缺陷、财务会计核算层的缺陷、财务约束机制的缺陷以及财务决策信息支持层的缺陷。
1.财务决策方法上的缺陷
财务决策方法对商业银行财务管理的高效性具有十分重要的影响。目前，我国财务决策方法还有待进一步完善与成熟，即决策方法缺乏科学性、整体性，未能够明确资金的具体筹集步骤和使用规划。究其原因在于：一是尚未能够彻底摆脱传统投资经营模式的束缚，以至于其投资决策具有极大的盲目性；二是政府干预较为严重。相当一部分政府部门为了提高政绩，逼迫银行给不具备贷款条件的企业发放贷款，极易给企业、银行、国家以及他人带来不可估量的经济损失。
2.财务会计核算层的缺陷
随着电子计算机技术和网络信息技术的发展，给予银行实现会计电算化营造了良好的外部环境。银行会计电算化的实现虽使得会计流程趋于自动化，提高了银行财务会计核算的效率和水平，但其未能够从根本上突破传统会计流程模式，更使得会计部门独立于其他业务部门，不利于会计信息系统与其他系统之间业务信息的沟通与交流。
3.财务约束机制的缺陷
商业银行财务约束机制存在缺陷主要体现在银行内部财务机制缺乏约束力和银行外部财务机制缺乏约束力。一方面是银行内部财务机制缺乏约束力。目前，我国商业银行虽建立起了健全的决策层约束机制，但其该机制尚未全面落实到位，未能够起到高层管理者的约束作用；另一方面是银行外部财务机制缺乏约束力。受银行内部信息不对称、制度不健全等因素的影响，使得银行外部财务机制流于形式，即在管理者强大的权利面前，该机制将变得一文不值。
4.财务决策信息支持层的缺陷
基于商业银行财务决策方法、财务会计核算层以及财务约束机制等方面均存在着缺陷，使其财务决策信息传递过程中极易造成失真现象，一旦失真后的信息被银行财务管理决策者使用，势必将大大降低财务决策的高效性、正确性，从而，给我国商业银行带来了极大的潜在风险。
二、加强我国商业银行财务管理方法的对策
1.明确我国商业银行财务管理的目标和原则
(1)我国商业银行财务管理的目标。财务管理目标是商业银行财务管理重要组成部分，其往往作为评价和衡量商业银行各项财务工作的标准存在于我国商业银行中。目前，我国商业银行财务管理主要有三大目标：一是盈利性目标。即我国商业银行在实施各项经营活动时应始终围绕高效益为中心，不断扩大业务收入、减少成本支出、提升各种风险承受能力和竞争能力；二是安全性目标。随着市场经济的发展，我国商业银行各项经营活动趋于多元化风险，即市场风险、管理风险、利率风险、外汇风险、政策风险等。因此，这就需要我国商业银行始终坚持安全性目标，不断强化自身安全防范意识，结合商业银行财务管理的需求和特点，科学的调整资产规模和结构，尽可能的规模各种风险，保障商业银行各项经营活动的顺利开展；三是流动性目标。为满足客户提存及银行支付的需求，商业银行的资产和负债需在不损失价值的前提下迅速转换为现金，以此，保证自身微观效益和宏观效益。
(2)我国商业银行财务管理的原则。一是弹性原则。弹性原则是指商业银行开展财务管理时在追求准确的节约的基础之上，留有合理的伸缩余地。同时，商业银行在遵循弹性原则时应充分考虑以下三点问题，包括商业银行承受风险的能力、银行适应财务环境的能力以及不利事件出现可能性的大小。二是优化原则。优化原则是指商业银行开展财务管理时，通过不断的分析、比较以及选择，切实将其发挥到最佳状态。我国商业银行在应致力于多方案的最优选择问题、最优总量的确定原则以及最优比例关系的确定三方面贯彻优化原则；三是平衡原则。平衡原则是指商业银行开展财务管理时，保证经营活动的各方面平衡。我国商业银行遵循平衡原则主要是以实现收入与支出之间的平衡、收益与风险之间的平衡、存款与贷款之间的平衡、各种资产之间的配置平衡以及责权利之间的平衡。
2.推行“矩阵式”、“扁平化”的财务管理模式，不断优化资源配置，成本节约
“扁平化”的财务管理模式是我国商业银行新型的财务管理模式，该模式通过调整财务管理权限，有助于实现五个“统一”，即统一编制财务预算和业绩评价体系、统一制定财务管理制度和财务计划、统一进行费用和固定资产的配置、统一进行费用和固定资产的配置、统一进行资产负债定价以及统一调度资金等，“扁平化”的财务管理模式自推行以来，赢得了广大商业银行的青睐，大大提高了商业银行的财务管理效率和水平，但其在优化资源配置、节约成本方面未能够取得良好的效果。因此，应不断调整财务管理结构，实现垂直管理，即由董事长或行长承担战略决策职责，总行财务部门承担战术决策职责，分行财务部门承担常规性财务控制职责，并且，分行必须自觉接受总行的监督和管理，分行可定期抽取相应的管理人员到总行接受培训和再教育，精简重复人员，以此，不断提升自身从业素质，从而，切实确保实现各行有效资源的合理配置，降低成本支出。
3.完善利率风险防范机制
健全的利率风险防范机制包括利率风险转移机制、利率风险规避机制、利率风险预警机制、利率风险补偿机制以及利率风险分散机制。第一，利率风险转移机制。运用先进的金融衍生工具，实现利率风险的置换或者转移；第二，利率风险规避机制。商业银行致力于准确预测和测量利率风险之上，根据商业银行利率变化状况，不断调整资产负债结构；第三，利率风险预警机制。建立利率风险指标体系，全面评判利率风险损失值，充分反映商业银行利率风险水平；第四，利率风险补偿机制。通过投保等方式，一旦因利率变化而造成损失时，应由投保企业承担相应的赔偿；第五，利率风险分散机制。依据风险分散平衡原理，将有效资金合理分配，以达到分散利率风险的目的。
4.完善商业银行风险管理体系
城市商业银行上市要面临着种种风险的考验，监管部门多次提示，城商行要特别关注风险管理。城商行上市必有建立有效的覆盖8 种风险的风险管理体系和完善的内控、合规管理体系。包括成立专门的风险管理部门、法律合规部门、内控审计部门和岗位，明确董事会或专门委员会、监事会、高管理层、风险管理部门和各业务条线、各运作单元的风险管理职责，制定风险管理程序和政策，确定风险管理策略和方法。
参考文献:
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浅析村镇银行财务管理现状及建议 第12篇
从2006 年12 月银监会颁布《关于调整放宽农村地区银行业金融机构准入政策, 更好支持社会主义新农村建设的若干意见》后, 村镇银行以试点的方式大举进入了农村金融市场, 与贷款公司、农村资金互助社一道成为新型农村金融机构。其中村镇银行发展一路壮大, 成为近几年来崛起的新生力量, 在提高我国农村金融服务水平, 支持当地三农及小微企业发展做出了积极贡献, 得到了当地政府的鼓励与支持, 成为农村金融服务系统的重要组成部分。不过, 村镇银行是新事物, 其发展对外需要政策扶持和引导, 对内离不开企业自身管理水平的提高。而财务管理作为企业经营管理活动的重要环节, 贯穿于企业管理活动的始终, 与企业发展的兴衰成败息息相关。
二、当前村镇银行财务管理存在的问题
( 一) 现有财务管理人员的专业技能、素养不足
当前的财务管理人员招聘来源主要有两块, 一是对外招聘院校毕业生和本地社会企业财务人员。这部分人对于本地的人文环境、政策经济了解得都比较充分。但是这部分人员一般都缺乏金融从业经验, 加上村镇银行是不同于一般企业的新型农村金融企业, 因此, 对于村镇银行的财务管理没有实际的现存的经验可循, 需要在实践中结合财务管理的专业知识进行总结提高;另一块管理人员来源于主发起行派驻, 由母行权衡进行人员调配, 这部分人员一般是母行管理人员。这部分外派人员有大型商业银行的从业经验, 却存在对当地农村的经济政治不够了解的情况, 同样没有新兴村镇银行的财务管理经验。受限于传统的财务知识结构, 新型银行支农支小市场定位急需新的财务管理人才, 以适应利率市场化金融改革持续深化的时代需求。
( 二) 村镇银行的财务管理职能没有得到充分的利用
随着社会和经济的发展, 财务管理的职能也在逐渐的丰富起来, 从原来简单的财务管理、核算、成本计算, 到现在的财务预算、决算、分析、控制等多元化转变。这是根据当前的经济市场进行的转变, 然而对于村镇银行而言, 这点做的仍然不到位, 发展相对欠缺, 财务工作不细致, 导致财务管理的职能未能充分的发挥。
三、如何完善村镇银行财务管理的三点建议
( 一) 形成专业化的企业文化, 引进和培养高素质人才
吸收高素质人才, 建立员工培养和管理机制。定期组织员工进行专业化学习和培训, 制定考评结合的奖惩制度, 奖励学习和培优, 建立以工作业务能力和业绩为标准的差异化薪酬制度, 不断提升员工整体专业素质, 提升综合竞争力。
( 二) 加强财务管理水平, 实现被动管理向主动管理转变
转变财务管理观念, 变被动监管为主动管理。“只有被量化, 才能被管理 (what can be measured can be managed) ”, 主动财务管理的一个重要的途径就是财务数据的计量分析。
首先, 良好的财务管理建立在精细化管理上。以计量为基础, 以成本为导向, 按计划分科目进行财务精细化管理。定期做好数据计量统计工作。从内控角度入手, 通过细化计划、执行指标监测、完成进度数据分析、自我评估的方法, 暴露出管理薄弱环节, 进而逐步完善内部控制机制, 提高风险管理水平和财务管理能力。例如:银行内部设立专门的财务管理监测部, 既能有效管理财务部门又能适当引导财务工作方向, 全行范围内采取有效的员工奖惩机制和员工约束机制, 促使员工自觉做好份内事, 积极主动考虑银行整体利益, 实现由被动管理向主动管理转变。
其次, 精细化管理离不开标准化的管理流程和纠偏机制。没有制度就没有规矩, 制定一个完善的财务管理制度是具有重大意义的, 只有严格、可操作的制度才能够保障财务管理有序不紊的开展, 提高财务管理的工作效率。村镇银行应当根据自身所在的实际情况, 对现有的财务管理制度进行一定的创新和完善, 例如:建立新岗位, 专门对数据进行分析和银行的信息化操作, 为高层进行决策提供更加科学准确的数据依据。没有任何一个制度是放之四海而皆准的, 要学会因地制宜, 因此改善财务管理制度是一项长期的任务, 需要我们持久行之。
( 三) 加大财务信息系统投入, 提高财务管理数据质量
在科技现代化的今天, 大部分村镇银行仍然存在较为落后的财务管理行为, 对于科技的投入水平不够导致当前村镇银行的管理水平不高, 提高人员计算机操作水平, 在满足现代化财务管理的硬件要求的同时及时更新财务软件, 以保证满足财务管理的工作需求。通过高科技运用, 在提高工作效率的同时也更能保证数据的准确性和真实性, 运用高科技, 明确各层职员职能和权限, 在最短时间内找到数据负责人, 最大化的降低财务管理风险。
四、结论
综上所述, 为了村镇银行的健康发展, 为了提供更好的农村金融服务, 提高村镇银行的财务管理水平是十分有必要的, 希望从提高财务人员专业素质、转变财务管理能动性、进一步提高财务信息化水平三方面入手, 可以更好的提高村镇银行的工作效率, 提升村镇银行行业财务水平。
参考文献
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