单位内部管理审计论文范文第1篇

摘要：在十九大报告中习近平总书记对公路事业单位的内部控制管理工作提出了新的要求，使得公路事业单位内部控制工作面临了新的发展趋势。基于此，本文就对公路事业单位建立内部控制体系的具体途径进行分析，以期为公路事业单位内部控制工作的展开提供参考依据。

关键词：公路事业单位；内部控制体系；建立途径；设计原则

内部控制工作是提高公路事业单位运行效率的基础，更关系到公路事业单位内部资金的安全性，包含风险评估、内部监督等众多内容。但是现阶段，公路事业单位内部控制工作还存在一些问题，使得内部控制工作质量无法得到提升。基于此，本文就对公路事业单位建立内部控制体系的具体途径进行分析，以期推动公路事业单位实现快速发展。

一、公路事业单位内部控制工作的现状分析

（一）公路事业单位内部控制体系执行力需加强

现阶段，公路事业单位内部控制体系的落实情况并不好，使得内部控制管理制度成为墙面的一张纸，造成公路事业单位内部控制工作质量无法得到提升，具体主要体现在以下几个方面。

一是，现阶段，公路事业单位内部控制手段虽然出现多样化，内部控制管理制度也得到了完善，但是部分内部控制制度、内部控制方法经常是将其他公路事业单位的制度进行复制，使得内部控制管理制度与公路事业单位发展情况不符合，无法在公路事业单位内部控制工作中顺利发挥出作用。

二是，部分公路事业单位在内部控制方法制定过程中过分强调数量，不注重内部控制方法质量，造成公路事业单位内部控制方法呈现出参差不齐的情况，严重降低了公路事业单位内部控制管理效率。

三是，在经济新常态背景下，我国公路事业单位内部控制管理人员具有一定的差距性，部分管理人员缺乏对经济新常态背景、供给侧改革等方面知识的了解，在内部控制过程中将主要的精力都集中在公路事业单位资金、人员等方面内容上，使得内部控制工作不全面，严重降低了公路事业单位内部控制工作质量，制约了公路事业单位的快速发展。

（二）公路事业单位内部控制工作缺乏监督管理机制

在我国社会经济快速发展的背景下，公路事业单位内部控制工作呈现出复杂性特点，在此种情况下，公路事业单位要想保证内部控制工作质量就需要对公路事业单位内部风险制度进行完善，但是目前，公路事业单位内部控制工作缺乏监督管理机制，无法对公路事业单位发展中面临的风险进行预测，也没有制定针对性的预防措施，在此种情况下，就会导致公路事业单位内部会计工作流程不规范，资金使用不合理，降低公路事业单位内部控制工作质量，严重制约了公路事业单位的快速发展。

二、公路事业单位建立内部控制体系建立需遵循的原则分析

在我国社会经济快速发展的背景下，对公路事业单位内部控制工作提出了新的要求，针对此种情况，公路事业单位在建立内部控制体系时就需要遵循以下原则：第一，公路事业单位需要遵循全面性原则，保证内部控制体系贯穿于公路工程始末，能够对公路工程决策、执行等工作提供支持。第二，公路事业单位需要遵循重要性原则，在建立内部控制体系时重点关注高风险领域，提高内部控制工作质量。第三，公路事业单位需要遵循成本效益原则，在建立内部控制体系时需要紧跟公路工程实际情况，合理预算公路工程成本，保证内部控制体系符合实际发展需求，从而提高公路事业单位经济效益，推动公路事业单位迅速发展。

三、公路事业单位建立内部控制体系的具体途径分析

（一）公路事业单位完善内部组织控制体系

通常情况下，公路事业单位完善内部组织控制体系可以从以下几个方面展开：第一，公路事业单位需要根据实际情况，对组织结构图、内部控制工作流程、岗位工作要求等内容合理规范。第二，公路事业单位需要综合考虑自身性质，根据自身性质、发展战略等内容进行内部组织控制体系建设，保障内部职能机构符合实际工作需求。第三，公路事业单位需要建立管理控制机构，通过管理控制机构对内部控制体系进行完善，增加审计、报酬等都多项内容，从而保证内部组织控制体系的完善，推动公路事业单位实现快速发展。

（二）公路事业单位完善内部控制监督体系

通常情况下，公路事业单位完善会计监督体系需要从以下两个方面展开：一方面，公路事业单位需要制定完善的内部控制监督管理体系，构建内部控制工作的预警系统，对公路事业单位内部控制工作中存在的风险进行预测，并制定针对性的解决措施，避免公路事业单位产生严重的经济损失。另一方面，公路事业单位需要在内部控制体系中增加事中控制等环节，并联合政府部门一同对内部控制工作进行监督管理，从而保证内部控制工作质量，推动公路事业单位快速发展。

（三）公路事业单位建立内部审计机构

内部审计机构是保证公路事业单位内部控制工作质量的基础，因此，公路事業单位要想保证内部控制体系的全面性，就需要建立内部审计机构，根据内部审计工作具体情况，制定内部审计规章制度，从而保证内部审计工作顺利展开。

四、总结语

总而言之，在公路建设行业快速发展的背景下，使得公路事业单位内部控制工作呈现出复杂性趋势，在此种情况下，公路事业单位要想保证内部控制工作质量，就需要根据公路工程发展情况，完善内部控制体系，保证内部控制体系的与时俱进，满足公路事业单位内部控制工作需求，推动公路事业行业实现快速发展。

参考文献：

[1]刘峰.行政事业单位内部控制建设关键问题思考——以公路事业单位为例[J].西部财会，2017，（03）：35-37.

[2]马福涛.行政事业单位全面预算管理与内部控制建设探讨[J].行政事业资产与财务，2014，（33）：84-85.

作者简介：李晓林，淄博市公路管理局张店分局。

单位内部管理审计论文范文第2篇

摘 要：地勘单位承担着国家基础性、战略性和公益性的任务，随着经济的发展，地质项目逐年增多，管理就成了重要的一环，各类问题也就不断摆在管理者的面前，而内部审计就是对地质项目工作的一个重要监督手段，是对单位各层级起到约束促进作用的。本文主要对地勘单位的内部审计进行阐述，说明审计的重要性，分析存在的问题，提出相应的对策，为了让地勘单位能够更加有力的为我国基础建设工作服务。

关键词：地勘单位 内部审计 问题 对策

随着我国对反腐倡廉工作的不断推进深入，各行业各单位对内部的审核也非常重视，因此审计环境和力度也有所改变，内部审计就成为单位监督工作的一把利剑具有重要的战略地位。地勘行业贯穿经济、基础建设、国防以及科学技术等多学科，对国家发展具有重要意义，地勘单位的内部管理是否到位，直接影响到单位本身的发展，而内部审计就是对地勘单位内部管理的最好约束。如何使内部审计在地勘单位中发挥重要的作用，确保审计过程中的合法真实，帮助单位发现管理存在的问题并且及时把问题解决，使地勘单位能够蓬勃发展，不但能够在祖国的大地上实现精确、有效、精准的勘探，而且能够积极解决内部管理的问题，更好的为社会服务。

一、地勘单位进行内部审计必要性

1.对风险具有有效的防范和识别。内部审计不是单位中一个部门的事，也不是单位个人的事，它关乎整个单位的发展是一个系统的工作，因此需要单位内部的协调，从单位领导开始，领导首先要以身作则，支持内部审计工作，然后各科室要积极配合，参与审计。通过一轮内部审计，不但能够使各部分的联动关系更加紧密，能够拉近各部门的关系，使各部门明确自己的职责，而且通过内部审计，让各部门明确工作规范，熟记工作要点，相互监督，及时发现并解决问题，防范于未然，有效降低违规违纪的风险，提高安全意识。

2.督促地勘单位规章制度的落实。一般来说地勘单位都制定一些有效完备的制度来对管理经营进行约束和规范，但是这些规则制度的落实和实行是一个重要的问题。很多单位存在执行力不够，管理松懈等问题，使得一些规则制度形同虚设，而内部审计能够通过监督手段使制度能够完善的实施。

3.保障地勘单位的健康运行。地勘单位进行定期的内部审计有利于对单位的运行经营起很好的监督作用，使单位在正常的轨道上运行，能够促进单位的良性发展，有助于单位内部和谐的环境建立，对于审计提出的问题和意见能够使单位更加的完善，不断的成长。

二、地勘单位内部审计存在的问题

1.对内部审计重要性认识不充分。作为领导层对于内部审查首先应该要有充分的重视，上级的重视程度决定内部审查能否真正发挥职能，很多时候管理层把目光放在经济效益上，这是片面的，足够的经济效益的基础是单位能够稳定安全的发展，而内部审查就是一道护身符，能够将内部问题及时发现，并且在内部解决，不用遇到大问题才暴露出执行力不够，管理层片面等问题。对于内部审计，一个单位应该以百分百的饱满来面对，一个系统的工作离不开任何一个科室，在审计过程中应积极配合审计人员，不能不主动不积极，不提供相关资料和信息，不然影响生产经营，而且也影响审计进度。而对于最后出的审计报告，应该得到充分的认识，很多时候领导对此不看重，导致问题一拖再拖最后甚至酿成大祸，使内部审计完全失去了意义，达不到一开始的效果，只是走走过场。

2.内部审计机构设置不合理。内部审计是对内部经济运行的一个监督过程，但是很多单位把审计工作都归口在财务部门。一个单位所有的经济工作都在财务部门，内部审计必须针对财务开展工作。而在财务负责人的指导下进行审计工作，审计人员就形同虚设，无法独立开展工作，发现存在的问题，那内部审计就变成了自我保护，本身是部门的一把手、管理者，对自己进行监督审查，这样就失去了内部审计的权威性和规范性及独立性，不能达到审计的目的。

3.内部审查人员综合素质不强。内部审计涉及多部门多科室，是一项综合性很强的工作，需要从业人员在审计、财务和相关的法律法规方面具备足够的知识，又要对当前市场的经营状况具有丰富的经验，还要对单位内部的人员部门结构熟练掌握，但是在很多单位内部审计人员具有这些能力的人少之又少。此外，在很多地勘单位涉及的相关产业比较多，从地质到多种跨行业的经营，审计人员就要对此有足够的知识储备，但是很多审计人员缺乏学习热情，对工作不负责，缺少相关方面的理论知识，工作照搬照做，不会因地制宜有效工作。最后由于在一些单位，审计报告最终的问题意见没有得到充分落实，使审计工作形同过场，使审计岗位成为冷门岗位，导致人员的缺乏。

4.内部审计评估体系不完整。内部審计是对单位的发展进行审核的过程，也需要相关的监督工作，在一些单位由于内部制度的不完善，审计工作存在自评和外界评价工作不足，在审计过程中针对性不强等问题，对审计工作的质量产生一定的影响。

三、完善地勘单位内部审计的措施

1.切实重视内部审计工作。管理层应该发挥带头作用，自觉支持接受审计，并且学习相关知识，对审计工作有充分的认识，对单位负责，要端正重视的开展内部审计工作，从上至下协调各部门主动配合审计，利用内部审计工作，团结各部门，使单位上下一心。对于最后的审计报告，管理者应该认真听取审计人员提出的问题和意见，坦然面对，积极配合解决问题，并且对后续问题的推进及时关注。

2.重视队伍建设。内部审计人员的素质关乎到审计的成败，建立一支独立客观的高素质审计人员对于提升单位审计水平有重要的意义。首先要通过招聘招收到更多的高水平的复合型审计人员，扩充队伍，其次要根据实际情况对审计人员进行不定期的培训，以增强相关方面的知识。同时要鼓励审计人员进行内部探讨交流，以提高自己的知识水平。

3.建立独立的内部审计部门。审计部门是一个独立、客观的部门，正因为是对单位的管理者进行审计，因此需要做到公平公正，所以审计部门不能是单位一些科室的领导，应该另外建设一支独立运行的，能够对多种业务进行审计的高素质队伍，将审计从传统的方式解放出来。

4.加强内外评估。审计工作要做到公平公正公开、科学合理的考核评估，对单位内部的工作有一个客观的反馈，因此审计部门除了对单位各科室要进行审查之外，也要对自身进行评定。对自身存在的不足之处要及时的纠正，要有一定的监督机构对审计部门进行监督，而且对外审计中发现的问题要及时回馈，并且跟进解决，总结经验。

四、结语

内部审计是地勘单位发展壮大的一个不可或缺的组成部分，可以使单位的经营活动更加的有效、合理，使管理者能够有约束有根据的进行管理。随着地勘行业的发展需求，内部审计也会随之不断的壮大，这需要审计人员不断跟进时代步伐，不断提高自我修养，在不断的发现问题和解决问题中促进内部审计水平的提高。

参考文献：

[1]谌仲林.地勘单位内部审计的几点思考[J].经济师，2017，（08）：162-163.

[2]施贵华. 行政事业单位内部审计存在的问题与对策[J]. 行政事业资产与财务，2015，（04）：78-79.

[3]张春淦. 科研事业单位内部审计存在的问题与对策[J]. 财经界（学术版），2015，（20）：312-313.

单位内部管理审计论文范文第3篇

一、内部审计的服务职能

(一) 内部审计为单位领导、组织决策服务

单位决策是否科学, 决策所依据的信息资料是否真实、客观、可靠是影响决策科学性的重要因素。单位内部审计的审计计划、监督重点、审计项目的实施, 都必须围绕单位的工作重点、组织的整体利益、领导职工关注的问题开展工作。单位内部审计通过对组织经营活动的适当性、合法性和有效性进行审查和评价, 使组织的经营活动中存在的问题得到认识解决, 以促进组织管理目标的实现。

(二) 内部审计为不断完善单位内部控制服务

内部审计是随着内部控制的产生面逐步发展起来的, 二者存在着你中有我、我中有你相互依存, 相互促进的关系, 处理好内部控制与内部审计的关系是单位改进经营管理, 提高效益的有力保障。内部审计, 通过检查单位的内部控制制度是否建立和有效运行情况, 提出检查意见和建议, 督促单位进行整改, 从而促进完善单位内部控制。 (三) 内部审计为被审计单位加强管理、提高经济效益服务。内部审计通过审查被审计单位各项收入是否真实、合法;各项支出是否真实、合法;专款是否专用及收支结余是否真实;各项基金管理是否符合国家有关规定, 开支是否真实、合法;资产、负债、资产情况和重大经济决策是否科学;各项主要经济指标完成情况;执行财经法规、遵守财经纪律的情况;各项管理内按制度是否健全, 执行是否有效;领导干部个人廉洁自律的情况。内部审计以审计结果为依据, 对被审计单位的各项经济指标的真实性、合法性和效益性作出客观的评价, 针对发现的问题分析产生的主观原因和客观原因, 提出合理、有效的整改方案, 被审计单位通过整改全面提升管理, 提高经济效益。

(三) 提供咨询服务

内部审计人员具有实施内审计活动所必需的会计、审计、税收、管理、相关法规和其他有关专门知识;具有较强的职业经验, 主要是实践经验;专用训练, 不断学习专门知识和不断增加实践经验;具有较强的业务能力, 分析判断能力, 口头与书面表达能力。内部审计人员能利用所掌握的专业知识发现组织经营过程中存在的或潜在的问题, 提出解决问题的意见和建议。

二、提高内部审计服务职能的建议

(一) 合理设置内部审计机构。

国家审计署规定“内部审计机构在本单位主要负责人直接领导下, 依照国家法律、法规, 以及本部门、本单位的规章制度, 对本单位及所属单位的财政、财务收支及其经济效益进行内部审计监督, 独立行使内部审计监督权, 对本单位领导负责并报告工作。”这就要求各单位领导对内部审计工作加强重视, 提高内部审计机构的地位及权威, 保证内部审计的相对独位性, 审计工作直接对单位一把手负责。同时, 内部审计人员应坚持不懈地向单位领导宣传国家有关财经法规及审计工作的重要性、必要性及作用, 使单位领导认识到内部审计是现代单位管理的重要手段, 是单位自身发展的需要, 从而使领导逐步加深对审计工作的认识, 加大内部审计对单位管理的参与力度;内部审计人员要明确审计方向和审计目的积极开展工作、做出成绩来提高内审的地位, 使内部审计工作得到加强和完善。

(二) 转变单位内部审计观念

过去人们对审计往往缺乏认识, 内部审计范围主要还是审查财产、资金是否安全完整, 查核舞弊行为, 审查面单一。主要是针对真实性、合法性、法规性以及经营目标的完成情况等方面来展开的。未够充分发挥出改善内部管理的作用。

随着社会计义市场经济的建立和逐步完善, 市场竞争的日趋激烈, 为了增强单位在改革浪潮中的竞争实力, 提高单位的经济效益, 势必要求单位转变观念强化单位的内部审计。首先, 从内部检查和监督向分析和评价方面转变。从传统的“查错防弊”转向为内部管理服务。其次, 从单一的财务活动为对象的内部财务审计向以经营管理活动为对象的经济效益内部审计。现代内部审计的内容包括以财务活动为对象的内部财务审计和以经营管理活动为对象的经济效益审计。财务活动为对象的内部财务审计主要检查和评价历史资料, 审查收益利润的真实性, 审计财务收支是否符合规定, 审计内部控制制度的完善和合理性, 查证证据主要是财务数据, 审计以法律、规定、会计及审计准则为检查、评价依据;而以经营管理活动为对象的经济效益审计则面向未来, 着眼于如何挖掘增加利润和盈余的潜力和资源, 如何当好领导改进经营管理的参谋, 如何有效利用资源, 同时还要收集有关技术标准和同行业的指标等作为评价的准绳。这二者是紧密联系、相互交叉的, 现代内部审计工作要把二者相给合在一起, 逐步走向管理审计, 并且要着重做好评价经济效益审计。再次, 从事后内部审计向事中、事前内部审计转变。单位事后内部审计往往是事故已发生再来根据历史资料查明原因、追究责任, 这样就会给单位造成不可挽回的损失。而向事前内部审计是在事故发前就分析各种风险等因素从而给决策者提供有效可行的方案, 把损失控制在最低限度, 从而提高单位经济效益。

(三) 加强后续审计

后续审计是指内部审计机构为检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果而实施的审计。后续审计对管理层针对审计报告中的审计发现和建设所采取的行动是否充分、有效和及时的一个过程。后续审计对于保护内部审计的权威性、有效性, 保证审计的效果具有重要的意义。

(四) 加强单位内部审计人员队伍建设, 提高单位内部审计人员专业胜任能力

(1) 内部审计人员要具备良好的职业品德。 (2) 要有过硬的专业胜任能力, 要熟悉会计、审计、税务、统计、金融管理、市场营销、经济活动分析、写作及计算机知识等知识, 还应具备高水平的职业判断能力; (3) 要有严谨的工作作风, 做到“依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。不得滥用职权、徇私舞弊、泄露机密、玩忽职守” (4) 要有高度责任心, 及时发现问题, 挖揭潜力, 努力保证单位各项经营目标顺利完成; (5) 要不断熟悉有关审计标准、技术方面的改进和发展情况。同时, 学习电算化审计知识, 了解计算机舞弊行为、掌握计算机舞弊的对策。 (6) 处理好内部管理审计与服务的关系。内部审计是单位内部监督者, 也是单位领导管理的参谋。因此, 审计人员要严格要求自己, “讲规矩、讲本色、讲团结、讲担当、讲奉献”, 要认识到自己是单位的一员, 要摆正自己的位置, 从单位的利益出发, 用实际行动来证明自己的价值。

摘要：本文就单位内部审计的服务职能谈了几点认识, 就应怎样履行好其服务职能计提出了几点建议。对单位提高内部管理, 加强内部审计有一定指导用。

关键词：内部审计,服务职能

参考文献

[1] 张红英, 陈东等编著.中国内部审计准则阐释与应用[M].上海:立信会计出版社, 2007.

[2] 李三喜编著.内部审计规范精要与安例分析[M]北京:中国市场出版社, 2006.

单位内部管理审计论文范文第4篇

摘 要：一直以来，事业单位的内部审计工作都是进行内部控制的一项重要措施，事业单位的内部审计工作被越来越多的单位领导所重视，通过加强有效的内部审计工作，可以帮助事业单位规避风险，提高自身的经济管理效率，事业单位也只有完善了内部审计的体系，才能促进单位的可持续发展。完善事业单位内部审计工作，可以帮助提高事业单位的内部审计能力。本文主要分析了当前事业单位内部审计工作主要存在的问题，具体探讨了事业单位应采取怎样的措施解决这些问题的出现。

关键词：事业单位;内部审计;风险管理

随着我国目前对事业单位越来越重视，对于事业单位的资金投入力度也在不断加大。目前在我国财政经济管理体制不断深入改革的背景下，事业单位原先传统的经济管理体制已经不能适应新形势下事业单位的发展需要。事业单位目前的财政资金风险管理水平比较低，运行效率不高，严重阻碍了事业单位的发展。事业单位必须要重视起内部审计工作，加强对内部审计工作的风险管理，从全局出发，考虑事业单位可能遇见的风险问题，并结合目前国际内部审计师协会的要求，加强参与组织事业单位内部的审计风险管理工作，从而使事业单位在财务风险管理中可以得到良好的规避，实现事业单位的可持续发展。

一、事业单位内部审计工作存在的问题分析

（一）事业单位内部审计工作人员的业务素质偏低

就目前的调查研究显示，在目前许多事业单位的内部审计工作人员从业过程中，这些工作人员大多都不是专业的审计出身，很多都是企业或者单位的财务工作人员通过培训取得相关的审计资格之后，接受审计部门的聘请，从而在事业单位开展内部审计工作。这些审计工作人员往往对会计业务比较熟悉，但是对于审计工作的业务范畴比较窄。审计工作不同于会计工作，审计工作需要加强对财务部门的工作审计，同时还必须要对事业单位的内部控制制度进行一个综合性的评价，以此来确保事业单位在经营管理的过程中不会面临风险，在事业单位遇到财务风险过程中，还可以采取有效的措施帮助事业单位有效规避风险。这样一来，就要求事业单位内部的审计从业人员就必须要具备高水平、专业化的业务素质能力，精通各项财务会计的业务，熟练的掌握事业单位内部的财务业务以及符合国家规定的财务法律法规，只有这样，事业单位内部的审计工作人员才能更好地适应新时代对审计工作的基本要求，提升事业单位的工作能力，从而促进事业单位的长远可持续发展。

（二）事业单位的审计方式比较单一

在事业单位进行内部审计工作的过程中，所采取的工作手段仍然就是审计工作人员在现场进行审计，并且所需要的审计工具也大多都是以传统的手工审计为主。在这种情况下，就严重降低了事业单位审计工作的质量和效率，不能为事业单位的决策者提供科学合理的依据。随着我国目前互联网技术的迅速发展，我国已经进入了信息化时代。在信息化时代，互联网技术影响着社会各行各业的发展，对事业单位的发展也不例外。通过将信息化技术融入到事业单位的财务部门工作过程中，可以有效的提高审计工作人员的工作质量和效率，改变事业单位内部审计工作方法和审计工具落后的情况，提高事业单位审计部门工作的准确性。但是，由于事业单位的审计工作人员并没有认识到信息化数据的重要性，因此在进行财务部门审计工作的过程中，仍然采用原先传统的手工审计方法，降低了事业单位审计工作信息化的水平。

（三）事业单位的业务范畴比较单一

就目前来看，事业单位的内部审计工作仍然处于原先传统的审计工作阶段，主要就是对事业单位内部的财务工作进行审计。在进行审计的过程中，往往就是对事业单位内部的财务收支情况进行审计检查，事业单位财务部门的费用支出是否符合国家规定的事业单位相关标准。但是需要注意的是，事业单位的财务管理部门审计工作固然重要，但是事业单位的内部审计工作却不能仅仅局限于一个方面。随着国家对事业单位的越来越重视，事业单位通过增添新的业务范畴，可以有效地拓宽资金的来源渠道。在这种情况下，国家对事业单位所拨及的资金就会增加，事业单位在取得一定的经济收入之后，就可以通过开设单位的其他服务来赚取一些相关的额外收入，从而切实有效的弥补事业单位财政管理部门资金不足的情况。然而需要注意的是，事业单位在从事其他经济活动的过程中，必须要重视起财务风险的控制，财务部门审计工作人员必须要确保事业单位所开展的经济活动风险较低，可以及时对事业单位的财政支出问题进行披露，提高解决财务风险问题的针对性。但是由于事业单位的领导层工作人员对内部审计工作缺乏一定的重视，因此限制了事业单位这些内部审计工作的正常开展。

二、事业单位内部审计风险管理应该注意的问题分析

（一）将事业单位内部审计工作全面融入风险管理

从目前国际上内部审计师协会对内部审计的新定义中可以得出，事业单位的内部审计职能和范围不应该仅仅局限于财务管理部门一个方面，必须要全面拓展事业单位的内部审计工作，全方面的满足客户的基本需求。在激烈的市场竞争中，由于事业单位运行的环境比较复杂，同时，事业单位的风险管理工作一直以来都是事业单位一项十分重要的工作。在这种情况下，事业单位内部审计工作人就需要不断的拓展自己工作的职能，积极的投入到事业单位的内部风险管理工作当中，树立客户至上、客户服务的工作理念，将事业单位的风险管理工作融入到内部审计工作体系当中，全面确保审计工作与风险管理融为一体，发挥好事业单位审计工作的作用，更好的为风险管理提供服务。

（二）提高事业单位内部审计工作人员的自身素质

众所周知，事业单位的内部审计工作一直以来都是一项十分繁琐的工作。在新形势下，事业单位所聘请的内部审计工作人员必须要适应新时代的工作要求，应用专业化的技术手段，来减少和预防事业单位财务风险的发生。事业单位内部审计工作人员必须要具备信息时代下的互联网技术，在面对事业单位复杂的财务信息时，可以通过熟练地应用信息技术，减轻自己的工作压力和工作负担，帮助事业单位领导层提供科学的决策依据。除此之外，事业单位审计工作人员还要具备良好的沟通能力。通过加强事业单位财务管理部门的沟通，融入到风险管理工作当中来，为事业单位的财务风险管理工作提供建设性的意见，加强与其他部門的合作。最后，事业单位内部审计工作人员还必须要具备新型的思维模式，具有创新的能力，以此来不断适应我国千变万化的社会环境，有效加强事业单位的风险管理。

三、结束语

简而言之，在事业单位工作业务不断扩展的时代，原先传统的事业单位内部审计工作已经不能适应新形势下建设发展的基本要求。在事业单位以后的工作过程中，需要不断的迎合新时代的发展要求，创新审计工作的方式和手段，完善事业单位内部审计工作体系，培养高素质专业化的审计工作人才，打造一支精英化的审计工作人才队伍，只有这样，才能有效地帮助事业单位规范审计工作，提高审计工作的质量和效率，全面提升事业单位的防范风险能力。

参考文献：

[1]黄赛娥.事业单位内部审计风险及对策分析[J].现代营销（经营版），2020（07）.

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[3]陈芸.事业单位内部审计存在的问题和对策[J].财经界，2015（05）.

[4]赵智鑫.事业单位内部审计风险分析及防范路径[J].财会学习，2019（21）.

[5]魏海艳.基于风险导向的行政事业单位内部审计问题研究[J].中国乡镇企业会计，2019（07）.

单位内部管理审计论文范文第5篇

摘要 随着国家对农业科研工作重视程度的不断提高，农业科研项目投入数量和经费不断增加，农业科研内部控制的风险也不断增加。对农业科研单位内部控制存在的问题进行了剖析，并提出了完善升级措施，以期为农业科研单位运行安全提供借鉴。

关键词 农业科研单位；内部控制；问题；完善

Key words Agricultural scientific research unit；The internal control；Problem；Perfect

我國是农业大国，农业作为基础产业和朝阳产业具有举足轻重的地位，在新时代，只有加快发展现代农业，努力提高我国农业竞争力，才能为经济发展转型升级、全面建成小康社会提供坚实的物质基础和有力保障。农业科研单位是我国发展新型农业，推动农业成果转移转化，实现我国作为农业大国经济结构优化与发展再升级的重要机构，在现代农业发展和乡村振兴中具有不可替代的重要作用。而要实现上述目的就必须重视农业科研单位的自身建设与内部管理。

内部控制是由单位管理层及其员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。内部控制从内容上分会计控制和管理控制2个方面。农业科研单位内部控制就是由单位最高管理层、管理者和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、资产安全完整、科研成果或人才培养的效率效果等而提供合理保证的过程。

内部控制本质是将制衡机制嵌入业务流程，减少乃至消除舞弊机会。制衡是指在单位的岗位设置、职权分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，它是内部控制的核心理念。内部控制涉及单位的控制环境、风险评估、监督决策、信息与沟通及自我监控检测等，从总体上涉及科研活动的各个环节。设计一套操作性强、系统完整、规范合理、行之有效的内部控制制度，对促进科研发展登上一个新的台阶具有重要意义[1]。

1 我国农业科研单位内部控制现状及问题

1.1 现状 与企业相比，农业科研单位大多是“公益性科研机构”，收入主要靠财政拨款和项目经费，经济业务相对简单，运转环节少，人员流动性小，运行模式相对固定。农业科研单位内部控制总体来说还是比较规范的，但有的单位领导和职能部门“重外部拓展，轻内部管理”， 内部控制制度建设相对滞后[2]。

随着社会经济发展，农业科研单位各项事业蓬勃发展，对财务会计的要求越来越高。过去会计只顾低头事后做账，不重视事前预算控制、事中审查的方式已经不能满足业务发展的需求。农业科研单位迫切需要财务人员发挥其监督管理职能和协助决策职能，为了满足这些需求，必须在单位内部建立一套安全有效的内部控制制度，从而保证国有资产的安全和增值[3]。2012年11月29日财政部印发了《行政事业单位内部控制规范》，规定自2014年1月1日起施行。这是迄今为止唯一一套针对事业单位内部控制的指导性规范。

1.2 问题

1.2.1 单位领导认识不到位，重视不够。单位内控建设是“一把手”工程，单位领导重视和推动是实施单位内控的关键，没有领导的支持，内控制度即使建立起来，也只会流于形式、浮于表面。农业科研单位领导大多是搞科研出身，非常注重科研项目的申报、研发、验收及成果转化等工作，并不重视科研项目资金使用的安全性和有效性管理，认为依照法律、规章制度办事，只要财政收支不出差错，做好年度财务预算与决算即可，对项目实施后的产出和效率不关心，认为无需建立单位内控制度。

1.2.2 内部控制制度不健全，职责不明。比如岗位设置问题，有的单位就没有规定到底应该由哪个部门负责设置岗位，每个部门控制管理的职责也不清晰，有些岗位设置的文件是人事部门下发的，有些则是科技管理部门下发的，造成岗位设置问题较多，不合理兼岗现象较为普遍。

1.2.3 预算编制不完整、不合理，科学性、计划性差。在农业科研单位，部门预算是单位必须执行的一项重要国家政策及财务管理制度，带有很强的强制性和约束性。部门预算是单位特有的内部控制手段之一。当下的部门预算编制时间比较紧，科研人员对其编制方法和概念也是一知半解，预算前期准备调查材料掌握不充分、考虑问题不全面、预见性不准确，容易造成以下两方面的问题：①支出方面，项目验收前支出进度极其缓慢，为了完成科研任务而任意扩大开支范围或突击花钱，导致项目财务验收难以通过，必将影响整个项目的业务验收。②收入方面，普遍注重财政资金的收入，对于横向课题经费、技术转让和服务收入、试制农产品收入、国有资产出出租（借）收入等则认为可多可少，关系不大。事业收支和项目收支预算与当年部门决算存在出入较大的现象，预算对业务的强制和约束作用没有充分发挥出来。

1.2.4 对内部审计重要性和实效性认识不足。内部审计是单位内部控制制度的重要组成部分，是实现内控目标的重要手段。当前，农业科研单位内部审计机构设置有的下属于监察机构，有的下属于会计机构，内部审计不具备独立性。同时，审计人员绝大多数是从会计队伍中抽调出来的，并不具备相关的审计专业知识，业务能力有待进一步提高。这样极大地减弱了审计部门的监督检查作用。

2 农业科研单位内部控制制度的设计要求

2.1 坚持差异性控制 农业科研单位资金来源复杂多样，承担的科研课题涉及国家的多个部门，除了遵守《会计法》《会计基础工作规范》《科学事业单位会計制度》之外，还需要按照资金来源遵守相关的会计制度，如单位从国家争取的863计划、973计划以及农业部、科技部、财政部等多部门下达经费，就需要遵守各部门相应的财务管理制度。对于投资、融资、租赁、经营等容易出现问题的领域应该严加控制，不留下任何控制死角，做到事前预防、事中或事后及时发现工作漏洞；而对一些横向项目，重点是要满足协议双方的任务要求，资金可灵活掌握使用，按照单位规章制度进行适度控制。

2.2 坚持实效性控制 近年是农业科研单位会计核算变化较大的年度，例如2019年1月1日是《政府会计制度》与《科学事业单位会计制度》新旧会计制度变革与衔接的一年，国家的政策法规也不断变化，因此制定的内部控制制度应该各个模块相对独立，以适应不断变化的需要。

2.3 坚持制约性控制 农业科研单位内部各部门、各岗位应当进行明确的职责分工，建立科学清晰的岗位责任制，同时要建立交叉制约监管制度，使每一个人能自动地检查其他人的工作，从而达到相互牵制的目的。任何部门及工作人员都不能在未经其他人员或部门核准、复核或记录的情况下进行一项业务，也不能由1人同时兼任或有近亲属关系的人员担任，必须分配给具有相互制约关系的2个或2个以上职位分别完成[4]。

3 农业科研单位内部控制制度的完善升级

3.1 单位内控以预算为主线，加强预算的执行管理控制 科学编制部门预算和单位内部资金收支计划，各项收支应统一编制预算，保证预算核算口径一致；预算一经下达执行，不得调整，尤其是政府采购预算，如需追加，应严格审批制度[5]；定期检查考核各院所预算执行进度；明确规定财政预算资金实行责任人限额审批制度，超出限额的实行集体审批，严格控制无预算的资金支出。

3.2 建立单位内部制衡制度 制衡机制主要包括决策、执行、监督“三权分离”和不相容职务分离。比如授权批准与执行业务职务相分离；业务经办与审核监督职务相分离；业务经办与会计记录职务相分离；财产保管与会计记录职务相分离。在实际工作当中，这些不相容职务有由一人兼职的现象，应当定期清查并予以整改，坚决杜绝此类情况的发生[6]。

3.3 健全内部审计机构，加强队伍建设 建立健全内部审计机构，培养业务精湛、作风过硬的内部审计队伍，是构建农业科研单位内部控制机制的组织人才保障。

3.4 提升全员内部控制管理意识 单位内控制度建设虽然是一把手工程，但更需要全体成员的参与与合作。以多种形式多种途径进行宣传与培训，进一步提高全体职工的内控管理意识[7]。

3.5 提高管理信息化控制 计算机的应用已在各行各业全面展开，尤其是会计行业电算化已经实现，但计算机使用的管理制度存在一些问题。财务人员使用计算机时应将内网与外网断开，防止因遭到不明网络病毒的侵害而产生系统崩溃；管理人员与操作人员应有严格的岗位和职责分工，应设置岗位权限，使用不同密码防止非法操作和越权操作[8]。

3.6 加强科研耗材的管理 农业科研单位由于业务性质关系，试剂耗材消耗量巨大，这也是工作中容易出漏洞的地方。购买时，要按规定严格执行集中采购制度，对采购业务实行招标、竞标、验收入库手续责任到人；对耗材的使用实行登记制度，定期盘点，及时反映耗材库存情况。

3.7 加强国有资产的管理 由于农业科研单位受人员编制的限制，人手不够的情况下，一人兼多职的现象时有发生，没有专人从事国有资产管理，大部分财务人员平时既要处理账务，又要管理国有资产。应当成立专门的资产管理部门，定期对资产进行盘点、清查、报废、处置，摸清家底，提高国有资产利用率。

4 结语

随着国家财政改革的日益变化和科技体制改革的不断推进，必将对农业科研单位内部控制建设提出更高的要求。科学构建农业科研单位内部控制机制，对于有效防范风险，保障资金高效运行，提高会计信息质量具有重要现实意义。现代内部控制制度是一种先进的内部管理制度，建立和完善内部控制制度是做好农业科研单位财务管理工作的基本保证。

参考文献

[1] 李亚娥.浅谈科学事业单位内部控制[J].思想战线，2009（S1）：13-15.

[2] 张俊芳，高健，张春红，等.强化农业科研单位内控机制的新思考[J].农业科技管理，2014（2）：33-36.

[3] 李华.健全科研事业单位内部会计控制制度[J].农业与技术，2010（6）：90-92.

[4] 杨春艳.农业科研单位财务内部控制制度探讨[J].现代商贸工业，2009（11）：185-186.

[5] 胡之源.加强行政事业单位内部控制的建议[J].中国财政，2009（6）：73.

[6] 李莉.加强农业科研单位内部控制管理的思考[J] 江苏农业科学，2012，40（11）：448-449.

[7] 赵文玲.议林业单位内部会计控制[J].绿色财会，2008（11）：48.

[8] 何春萍.加强单位内部控制与监督的实践和思考[J].行政事业资产与财务，2011（6）：32-33.

单位内部管理审计论文范文第6篇

1.审计计划是审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的，前编制的工作计划。

2.审计计划通常可分为。

3.审计计划应由编制，经审核和批准。

4.时间预算既是合理确定的依据，又是衡量的依据。

5.在审计过程中运用重要性原则时，一是为了;二是为了。

6.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑错报或漏报的和

7.审计人员应当考虑和两个层次的重要性。

8.重要性水平的计算方法有

9.力。

10.如审计人员认为与某一重要账户或交易类别的认定有关的检查风险部能降至可接受的水平，则应发表或。

二、判断题

1.审计计划制定后，审计人员不得对审计计划进行修订和补充。()

2.对任何一个审计项目，任何一家会计师事务所而言，不论其业务繁简，也不论其规模大小，审计人员都应制定审计计划。()

3.审计人员可以与被审计单位有关人员就审计计划进行讨论和协调，共同编制审计计划。()

4.账户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差。()

5.一般来说，金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。()

6.审计人员应当选择各财务报表中最高的重要性水平作为财务报表层次的重要性水平。()

7.对于出现错误或漏报可能性较大的账户或交易，可以将重要性水平确定得高一些，以节省审计成本。()

8.审计人员如果想要使发表的审计意见有98%的把握，那么审计风险便为2%。()

9.重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平越高。()

10.初步评估的重大错报风险水平越低，审计人员就应获取越少的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。()

三、单项选择题

1.审计计划通常由审计项目负责人在()。

A.签订业务约定书之前起草B.外勤审计工作之前起草

C.了解呗审计单位之前起草D.接受客户委托之前起草

2.审计计划应当由()。

A.主任会计师编制B.会计师事务所所长编制

C.审计项目负责人编制D.会计师事务所业务负责人编制

3.编制完成的审计计划，应当经会计师事务所的()。

A.部门经理审核和批准B.所长审核和批准

C.审计项目负责人审核和批准D.会计师事务所业务负责人编制

4.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑()。

A.财务报表的金额和性质B.错报或漏报的金额和性质

C.账户或交易的金额和性质D.审计收费的金额和性质

5.如果审计人员确定的重要性水平较低，则()。

A.审计风险就会增加B.审计风险就会减少

C.固有风险就会增加D.控制风险就会减少

6.在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是()。

A.重大错报风险B.控制风险

C.检查风险D.抽样风险

7.审计人员可接受的审计风险为5%，评估被审计单位的重大错报风险为40%，则检查风险为()。

A.20%B.70%

C.95%D.12.5%

8.不论重大错报风险的评估结果如何，审计人员都应对各重要账户或交易类别进行()。

A.详细审计B.抽样审计

C.实质性测试D.控制测试

四、多项选择题

1.审计人员编制审计计划的内容包括()。

A.总体审计策略B.审计职能

C.审计对象D.审计作用

E.具体审计计划

2.具体审计计划应当包括各具体项目的()。

A.审计目标B.审计对象

C.审计步骤D.执行人及执行时间

E.审计工作底稿的索引号

3.在审计过程中，需要运用重要性原则的情形有()。

A.签订审计业务约定书

B.商定审计收费

C.确定审计程序的性质、时间和范围

D.安排审计人员

E.评估审计结果

4.审计人员在审计过程中考虑的重要性，包括()。

A.财务报表层次B.凭证层次

C.账户和交易层次D.业务经营层次

E.财务管理层次

5.审计人员对重要性水平做出初步判断时，应当考虑()。

A.有关法规对财务会计的要求

B.被审计单位的经营规模及业务性质

C.内部控制与审计风险的评估结果

D.财务报表各项目的性质及相互关系

E.财务报表各项目的金额及其波动幅度

6.审计人员应当合理选用重要性水平的判断依据，包括()。

A.资产总额B.净资产

C.营业收入D.净利润

E.净负债

7.审计风险的组成要素包括()。

A.经营风险B.重大错报风险

C.控制封信啊D.检查风险

E.财务封信啊

8.评估被审计单位的重大错报风险时，审计人员应着重考虑()。

A.行业环境发生变化

B.重大的关联交易

C.会计计量过程复杂

D.内部控制薄弱