财务科制度范文（精选9篇）

财务科制度 第1篇

医院财务制度-新医院财务制度

新医院财务制度。根据国务院医改工作统一部署。

财政部会同卫生部等有关部门于近日同步推出了医疗机构财务。会计。注册会计师审计等五项制度。其中。新的医院财务。会计制度将于2016年7月1日起在公立医院改革国家联系试点城市执行。2016年1月1日起在全国执行。

关于印发《医院财务制度》的通知财社〔2016〕306号各省。

自治区。直辖市。计划单列市财政厅。卫生厅。新疆生产建设兵团财务局。卫生局：为适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需要。加强医院财务

管理和监督。规范医院财务行为。提高资金使用效益。根据《事业单位财务规则》和国家关于深化医药卫生体制改革相关文件及有关法律法规。结合医院特点。我们修订了《医院财务制度》。现印发给你们。请遵照执行。执行中发现问题。

请及时向我们反馈。附件：医院财务制度财政部卫生部二〇一〇年十二月二十八日医院财务制度第一章 总 则第一条 为了适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需要。加强医院财务管理和监督。规范医院财务行为。提高资金使用效益。根据国家有关法律法规。《事业单位财务规则》以及国家关于深化医药卫生体制改革的相关规定。结合医院特点制定本制度。第二条 本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医院。

包括综合医院。中医院。专科医院。门诊部。疗养院等。不包括城市社区卫生服务中心。乡镇卫生院等基层医疗卫

生机构。第三条 医院是公益性事业单位。不以营利为目的。第四条 医院财务管理的基本原则是：执行国家有关法律。法规和财务规章制度；坚持厉行节约。勤俭办事业的方针；正确处理社会效益和经济效益的关系。正确处理国家。单位和个人之间的利益关系。保持医院的公益性。第五条 医院财务管理的主要任务是：科学合理编制预算。

真实反映财务状况；依法组织收入。努力节约支出；健全财务管理制度。完善内部控制机制；加强经济管理。实行成本核算。强化成本控制。实施绩效考评。提高资金使用效益；加强国有资产管理。合理配置和有效利用国有资产。维护国有资产权益；加强经济活动的财务控制和监督。防范财务风险。第六条 医院应设立专门的财务机构。按国家有关规定配备专职人员。会计人员须持证上岗。三级医院须设置总会计师。其他医院可根据实际情况参照设置。

第七条 医院实行“统一领导。集中

管理”的财务管理体制。医院的财务活动在医院负责人及总会计师领导下。由医院财务部门集中管理。第二章 单位预算管理第八条 预算是指医院按照国家有关规定。根据事业发展计划和目标编制的财务收支计划。医院预算由收入预算和支出预算组成。医院所有收支应全部纳入预算管理。第九条 国家对医院实行“核定收支。定项补助。超支不补。结余按规定使用”的预算管理办法。地方可结合本地实际。对有条件的医院开展“核定收支。

以收抵支。超收上缴。差额补助。奖惩分明”等多种管理办法的试点。定项补助的具体项目和标准。由同级财政部门会同主管部门。根据政府卫生投入政策的有关规定确定。第十条 医院要实行全面预算管理。建立健全预算管理制度。包括预算编制。审批。执行。调整。决算。分析和考核等制度。第十一条 医院应按照国家有关预算编制的规定。对以前预算执行情况进行全面分析。根

据事业发展计划以及预算收入的增减因素。测算编制收入预算；根据业务活动需要和可能。

编制支出预算。包括基本支出预算和项目支出预算。编制收支预算必须坚持以收定支。收支平衡。统筹兼顾。保证重点的原则。不得编制赤字预算。第十二条 医院预算应经医院决策机构审议通过后上报主管部门。主管部门根据行业发展规划。对医院预算的合法性。真实性。完整性。科学性。稳妥性等进行认真审核。汇总并综合平衡。财政部门根据宏观经济政策和预算管理的有关要求。对主管部门申报的医院预算按照规定程序进行审核批复。第十三条 医院要严格执行批复的预算。

经批复的医院预算是控制医院日常业务。经济活动的依据和衡量其合理性的标准。医院要严格执行。并将预算逐级分解。落实到具体的责任单位或责任人。医院在预算执行过程中应定期将执行情况与预算进行对比分析。及时发

现偏差。查找原因。采取必要措施。保证预算整体目标的顺利完成。第十四条 医院应按照规定调整预算。财政部门核定的财政补助等资金预算及其他项目预算执行中一般不予调整。当事业发展计划有较大调整。或者根据国家有关政策需要增加或减少支出。

财务科制度 第2篇

财务管理制度

为加强财务管理，实行民主理财，特制定以下财务管理制度：

一、财务人员必须认真学习财政、财务、税务等方面的方针、政策及法律法规，努力提高政策水平和业务能力，负责搞好财务工作。

二、坚持一支笔审批报帐和会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐的原则，切实履行财务人员的工作职权。出纳和会计有权拒绝白纸条入帐和不合理的开支，有权拒收未经经手人签字和领导审批的票据。财务人员应主动当好村民委员会的参谋，经常分析财务情况，及时向领导汇报财务收支情况。

三、不得以白纸条作库存现金，不得私借或挪用公款，不得将村集体现金以个人名义借贷，未经主管领导批准，任何人不得向村民委员会借支现金。

四、村民主理财小组定期审核会计的财务收支单据，无民主理财小组审核印鉴的单据，会计不得入帐。

五、财务人员应如实提供财务发生情况，自觉接受村务监督小组、民主理财小组的监督和审计核查。

军队财务制度的制度基础分析 第3篇

为较为清晰地界定军队财务制度的基础,就必须对军队财务制度产生和变迁的过程进行分析,找出影响因素。军队财务制度的发展主要包括产生,实施和变迁三个方面。

一是财务制度的产生。在经费规模逐步扩大,业务量逐渐增多的趋势下,经费管理和运行涉及的主体和程序越来越复杂。由于参与人员存在有限理性和机会主义倾向,造成正的“交易费用”出现。为降低交易费用,减少财务活动的不确定性,“交易双方”就必然会产生对财务制度的需求。在军队财务制度正式出台的博弈过程中,参与博弈的主体立足自己的产权,在所具备的知识和所处环境等因素的共同作用下追求其自身利益的最大化,博弈最终形成纳什均衡———其他参与者不改变策略的情况下,任何一个参与者都不会改变自己的策略。这种均衡状态下的财务制度有可能并不是符合帕累托最优条件的,但是因为人们对于当前客观情况和制度改革成本和收益的预期判断,会均衡于当前的财务制度。

二是财务制度的实施。博弈均衡的形成有利于制度的自我实施,但是,由于军队财务活动主体和内容的不断增多,以及产权界定存在困难的情况下,财务制度的实施就必须靠法律的强制力予以保证,增大主体违反制度时成本的损失。

三是财务制度的变迁。随着所处的客观经济情况、地方财务制度的变化、人们思想观念的发展等情况的改变,参与财务活动的主体将对新旧制度的成本收益进行衡量,打破制度均衡状态,重新进入制度博弈,促进制度变迁。

二、军队财务制度基础的内容

从上述分析中可以看出,军队财务制度产生、实施和变迁,受到诸多因素的影响,是一种利益博弈的均衡状态。归纳起来,军队财务制度基础主要有三方面的内容。

一是非正式制度。非正式制度是相对于正式制度而言的,包括文化传统,风俗习惯,语言和人的认知程度等内容,这些内容很大程度上影响着人的理性范围。军队财务制度产生,实施和变迁的整个过程中,无不受到非正式制度的影响。当然,这种非正式制度有好有坏,既包含节约经费,合理使用经费的道德约束,也包含有首长在经费支配上“一言堂”的传统误区。只有充分发挥非正式制度中有利的因素,逐步改变其中的不利因素,才能不断扩展人的理性范围,推动高效财务制度的产生、实施和变迁。

二是产权安排。产权的涵义不仅是人对物的占有权和使用权,还包括由于物的存在及它们的使用所引起的人们之间相互认可的行为关系。军队财务制度的主要对象为资金管理活动和关系,那么,有关的分配层级设置,管理部门设置,人员岗位设置,管理流程设计等制度的安排,就是对资金和资产管理的一种权力配置。但是,由于军队的特殊性质,这种产权不同于私有产权,而是最终归属于国家和军队的产权。所以,这种产权可以视为是对委托代理关系中的代理人赋予的部分产权,单位利用这些产权带来本单位军事任务完成的“收益”,这是在进行制度博弈时各参与主体的基本立足点,也是生成其他制度的关键所在。

三是法律保障。这里的法律是指规范财务制度产生、实施和变迁行为的规则,具备国家或军队的强制力。在财务制度产生方面,法律规定参与制度制定的主体,规范主体间的博弈行为,保证主体的产权,明确制度博弈的流程。在制度实施方面,法律用来保证交易费用的降低,利用强制力提高主体对违规行为的费用支出,迫使主体遵循制度规定进行财务活动。在制度变迁方面,法律用来促进财务制度的开放性,保证制度变动的可能性,防止制度进入错误的路径依赖和锁定状态。

三、军队财务制度基础的现状分析

1、非正式制度不先进

由于受中国久远的传统文化和军队长期形成的习惯影响,军队财务非正式制度不够先进,很大程度上影响了财务制度的产生、实施和变迁,主要表现在两个方面:一是首长意识较重。单位财务管理过程中,参与人员的潜意识总是以首长为核心。由于首长对财务制度掌握的信息不足,理性范围不够,当违反财务制度实施决策时,业务人员往往不能保证财务制度的正常实施;二是人情观大于法制观。无论是制度的制定,还是执行和变迁过程,财务管理主体经常顾及各方人情关系,偏离法律规定,造成非理性的决策,影响财务制度的发展。

2、产权界定不清晰

从目前的情况来看,军队经费供应体制层级和经费管理主体众多,减弱了对资金的控制力,造成了产权模糊的情况。同时,军队缺乏对经费使用效益的考评,没有形成经费管理和开支的激励机制,不能达到责、权、利的统一。各级在经费开支过程中就缺乏了对经费使用效益的重视,“超标准”和“超预算”花钱的现象经常出现,造成了资金的浪费。而且由于产权的虚置,部分管理主体在制定财务制度过程中参与热情不高,容易造成既得利益集团对制度变迁的影响,不利于部队经费使用效益的提高。

3、法律规范不健全

法律是财务制度合理产生,顺利执行,适时变迁的保证,军队目前的法律在很多方面还存在不足,主要表现在几个方面:一是对财务制度产生时的博弈缺乏规定。规定的制度制定参与主体较为单一,制度制定过程规定的较为模糊,不能充分实现制度的博弈均衡路径。这样,不仅造成财务制度本身与实际制度需求的差异,也给制度落实带来了阻力。二是对制度实施保证力度不足。法律中缺乏具体的处罚标准和严厉的处罚措施,造成参与财务活动的主体在违法制度要求的行为产生时,执法部门无法做出严格的惩戒,使违规主体违反制度所承担的成本减小,法律丧失了严肃性,而且长期下去会将这种错误的行为渗透到非正式制度,影响制度的合理发展。三是开放性不足。法律对制度的变迁关注不够,没有规定军队对外界财务制度的吸收借鉴,不能及时对军队内部现有的制度均衡状态进行重新衡量。同时,军队的部分涉密性不强的财务制度,法律没有规定制度产生和变迁的民主参与,造成部分利益主体不能表达制度需求,影响了合理的制度供求均衡。

四、完善军队财务制度基础的路径分析

1、促进非正式制度的良性演化

非正式制度相对于正式制度来说具有较强的稳定性,但是非正式制度也是能够逐步演化的。为了实现军队财务非正式制度的良性演化,改变不利的因素影响,应该从三个方面进行引导:一是增强对外界环境变化的了解。财务机构要定期组织对地方先进财务制度,国外先进的财务管理经验进行收集宣传,使参与财务活动的主体逐步了解有效的经验做法,从思想上逐步形成潜移默化的改变;二是加强对人员综合素质的提高。从财务法制教育、财务业务知识教育、优良财务传统教育等多方面入手,促进个人的综合知识和素质的提升,逐步扩展参与财务活动主体的理性范围,进而推进制度环境的不断改良。当然,这些手段要与具备强制力的法律手段相配合,形成良好的财务管理风气。

2、推进产权的明确界定

按照委托代理理论的观点,代理层次较多时会带来较多的代理费用,也会带来制度博弈时较大的交易费用,不利于制度的产生和实施,所以要尽量减少代理层级。同时,为了保证参与主体享有部分产权,激发参与制度实施的积极性,就要逐步界定主体的产权归属,并利用考评手段保证产权的“用益权”:一是减少代理层级。逐步尝试建立区域资金集中支付机制,利用区域的地理位置优势集中管理各单位的资金,减少经费的供应层级,不断推进集中采购制度,提高经费的管理效益,进而减少交易费用。二是明确产权归属。在供应和管理层级精简的情况下,要明确参与主体的权限,规定经费和资产的专属性,保证资金使用部门对资金的所有权和使用权不变。三是建立考评体系。要建立预算资金使用和资产管理的考评机制,并针对结果进行严格的双向激励。保证管理主体立足“代理产权”管好经费和资产时的用益权。进而激发主体立足自身产权进行制度博弈,保证高效率制度均衡状态的产生,最终形成良性循环。

3、健全制度发展的法律保障

高校财务内控制度与财务风险防范 第4篇

关键词：高校财务；内控制度；风险

一、高校财务内控制度的建立和健全

内控就是组织为控制和减少内部层级间委托代理问题发生而构建的内部风险管理机制。对于我国高校财务内控制度的建立，主要从三个方面进行：预算控制、资产管理及审计监督等方面。

（一）强化预算控制

当前，我国高校的资金主要来自于财政划拨、学费、自筹资金及社会捐赠等方面。而要想实现科学有效的财务管理，其前提在于对资金予以合理预算[1]。具体表现在：一方面，要对贷款预算进行有效控制。负债风险是如今各类高校财务管理中的一个最为主要的风险，所以必须重视并强化贷款预算控制。高校应以自身的资金成本承受力为基础进行贷款，并要有效控制其规模。另外，在年度预算中的自筹经费，必须包括在建或已建项目的所有应付利息额。另一方面，要加强预算之外的资金控制。在传统高校财务管理工作中，对预算之外的资金管理未予以重视，然而其在高校财务有着较大比例。所以，要明确掌握预算外资金性质及作用，进而建立完善运行机制，规范财务管理，充分发挥资金的运作效率[2]。

（二）加强资产管理

资产管理是财务管理中的重要环节，高校固定资产在其所有资产中有着较大比重，所以，要尽快建立和健全资产管理相关制度，进而提高高校资源的配置效率。首先，对于固定资产的配置和采购，应有计划、有步骤的进行相关采购，在购买新教学教研等设备之前，必须要对既有的有关设备进行全面检查，以免出现重复或过度购买。其次，对于固定资产应用，可进行固定资产管理责任制，把该项管理权责落实到具体负责人。此外，对于固定资产的清查，必须要定期进行盘点，以相对全面、系统的了解学习资源情况，每年度最少要进行一次固定资产的应用情况盘点，并详细记录。与此同时，还应重视既有固定资产盈利能力的强化。

（三）创新审计机制

现阶段，高校内审机制应伴随其经济业务的变化，不断强化管理和风险等方面审计，同时要加强内审的主体、程序及内容等方面的制度安排，组建专门的内审部门定期开展讨论会议，以不断提升内部审计信息的完整性，同时强化内审工作的时效性，如此才可真正发挥出审计的监督功能。此外，还应建立相应的财务风险预警及评价机制，对高校各类财务信息和数据进行科学有效的分析，为高校建设和财务管理提供重要的决策依据，还需要对高校财务的重要指标实行跟踪监管，比如：资产负债率、借款总额及比例等。如此把高校财务风险予以分级监测，从根源上控制和预防财务风险。

二、高校财务风险的防范对策

（一）拓展资金筹集渠道

当前，我国高校资金的获得渠道相对单一，虽说国家在教育投入上逐年提升，但仍无法满足高校的资金需求。而高校财务风险产生的一个重要因素就是盲目投资，期望有高利润回报。所以，要不断拓展高校资金筹集渠道，不能将借贷作为筹集资金的唯一方法，可向社会需求建设和发展所需资金。相对社会企业而言，由于高校的非盈利性在筹集资金上有一定难度，这就需要国家发挥必要的作用，担负相应责任，制定政策引导社会金融机构、企业等对高校建设给予扶持，同时为高校进行担保，以增强高校的资金筹集能力。

（二）科学全面的财务评价

建立科学全面的财务评价和分析机制，有助于强化高校财务工作人员的风险意识，提高财务管理的效率和质量[3]。一是要选择科学有效的财务评价方法，强化高校建设项目管理。要要建立财务的过程评价机制，具体包括：（1）事前，需要对筹建项目的可行性进行全面论证和评估，积极落实好预算分析，并严格按照既定预算执行；（2）事中，项目资金的应用情况需要定期进行反馈，对闲置资金进行及时的控制，要确保合理不同期限资金科学和合理分配，以保证项目资金保持良好的流动性；（3）事后，需要对项目的建设及运行中财务管理工作绩效进行考核和评估，可通过第三方审计机构完成，以确保财务评价的独立性。二是要加强财务管理队伍建设，定期对财务人员进行财务专业培训，不断提升财务管理人员的专业素质和道德素养。

（三）及时全面反馈信息

随着高校信息化管理建设的推进，财务管理也逐步打破了时空限制，而要提高高校资源配置的有效性，就必须将财务信息进行及时准确的反馈。要建立完善的财务信息共享平台，同时要为专门人员设置不同访问权限，以提高财务信息的完整和安全，同时还可提升信息传递效率。

三、结语

总而言之，在高等教育改革深入，及高校管理信息化建设的推进的今天，要充分重视高校财务内科制度建设，加强预算控制、资产管理及完善内审机制，同时要不断强化财务风险防范，确保高校财务管理安全和有效。

参考文献：

[1]刘东，梁勇.基于财务内控建设的高校廉政风险防范与管理[J].会计之友，2012，23（6）：144-146.

[2]卜玉荣.高校财务内控机制与风险评价研究[J].中国总会计师，2014，11（7）：201-202.

财务科制度 第5篇

前 言

为了加强财务部门内部控制，防范财务管理中的差错与舞弊，提高我公司会计信息质量，保证资产的安全完整，参照财政部《内部会计控制规范》的要求，特制定本制度。

I

目 录 适用范围..............................................................................................................................................1 2 引用标准..............................................................................................................................................1 3内部会计控制的目标和原则...............................................................................................................1 4不相容职务相分离的内部控制...........................................................................................................2 5货币资金的内部控制...........................................................................................................................3 6销售业务的内部控制...........................................................................................................................5 7采购与付款业务内部控制...................................................................................................................6 8预算、成本费用的内部控制...............................................................................................................6 9实物资产的内部控制...........................................................................................................................7 10风险内部控制.....................................................................................................................................8 11内部报告控制.....................................................................................................................................8 12监督检查.............................................................................................................................................8

II 1 适用范围

本制度适用于集团公司（以下简称“公司总部”）本部、各分、子公司财务部门及财务人员。2 引用标准

2.1中华人民共和国《会计法》 2.2财政部《内部会计控制规范》

2.3财政部《企业内部控制基本规范》、《财政部内部控制具体规范》及《企业内部控制应用指引》 3 内部会计控制的目标和原则

3.1内部会计控制应当达到以下基本目标： 3.1.1规范会计行为，保证会计资料真实、完整。

3.1.2堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护我公司资产的安全、完整。

3.1.3确保国家有关法律法规、上级单位及公司内部各项规章制度的贯彻执行。

3.2内部会计控制应当遵循以下基本原则：

3.2.1内部会计控制应当符合国家有关法律法规和公司的实际情况。3.2.2会计内部控制约束公司内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越会计内部控制的权力。

3.2.3会计内部控制涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。3.2.4会计内部控制保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。

3.2.5会计内部控制遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

3.2.6会计内部控制的内容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。

3.2.7对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位分离，相关机构和人员相互制约，确保货币资金的安全。

3.2.8会计内部控制的方法主要包括：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。4 不相容职务相分离的内部控制

4.1不相容职务相互分离控制要求按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。4.2不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。5 货币资金的内部控制 5.1岗位责任制

5.1.1按照不相容职务分离的原则，财务部门应当建立岗位责任制，明确职责权限，形成相互制衡机制。任何单位不能由一个人办理货币资金业务的全过程。

5.1.2货币资金业务内部控制必须实行钱账分管： 5.1.2.1货币资金实物收付及保管只能由出纳负责处理；

5.1.2.2出纳不得兼任财务稽核、出纳不得兼任会计档案保管、出纳不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；

5.1.2.3银行存款余额调节表应由办理银行结算业务的出纳以外的人编制。

5.2内部控制环节 5.2.1授权审批

5.2.1.1公司各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。

5.2.1.2坚持月度资金平衡会制度，每月末向总会计师汇报本月资金流向。

5.2.2账户管理

5.2.2.1加强与货币资金相关账户的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并设立登记簿进行记录，防止空白支票的遗失与盗用。

5.2.2.2银行账户的开立和注销必须取得公司总部计划财务部的书面授权，严禁各单位私立账户，禁止各种形式的账外资金，禁止私设“小金库”。5.2.3印鉴管理

5.2.3.1财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或由其授权的人员保管。

5.2.3.2严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

5.2.3.3对每一次使用印章都作记录，印章必须与支票签发设备分开存放。

5.2.4库存现金管理

5.2.4.1库存现金按规定限额执行，现金余额超过2-3天正常使用量的应及时送存银行。5.2.5.2现金收入不得坐支。

5.2.4.3出纳应做到库存现金“日清月结”，财务部负责人应对库存现金进行定期和不定期的检查。出纳每天对现金应进行盘点，确保现金账面余额与实际相符，如发现不符，应及时查明原因并向财务部负责人报告，做出处理。

5.2.4.4建立月末现金盘点制度，并与账上现金核对一致。5.2.5银行存款管理

5.2.5.1负责银行对账单调节和银行存款账面余额的人员不能同时负责现金收入、现金支出或编制收付款凭证业务。

5.2.5.2负责银行往来账调节的人员应在月初3天内直接从银行取得上月对账单，并就银行存款账同银行对账单进行核对调节。

5.2.5.3对于未达账项，应逐笔查明原因。连续两个月未达款项以及金额超过5万元的未达账项，应及时上报财务部负责人。6 主营业务的内部控制

6.1各种营业收入应及时入账，不得设置账外账，不得擅自坐支现金，对于应收款项应建立账龄分析制度及逾期催收制度，清理未果的应及时上报领导及上级单位。

6.2计划财务部督促业务部门加紧应收账款的催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。

6.3计划财务部对可能成为坏账的应收账款需及时报告决策机构，由其进行审查，确定是否为坏账。对发生的各项坏账应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出处理。

6.4计划财务部对注销的坏账进行备查登记，做到账销案存。已注销的坏账又收回时应及时入账，防止形成账外账。

6.5业务部门应定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。7 采购与付款业务内部控制

7.1采购与付款业务的不相容岗位包括： 7.1.1请购与审批； 7.1.2询价与确定供应商； 7.1.3采购合同的订立与审计； 7.1.4采购与验收；

7.1.5采购、验收与相关会计记录； 7.1.6付款审批与付款执行。

7.2物资及固定资产严格按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款等各环节设置相关的记录，填制相应的凭证；保证手续齐全，依据充分；

7.3物资和固定资产的采购应尽可能取得合法的增值税专用发票。因特殊原因不能取得增值税专用发票的，必须经过财务负责人的许可。7.4在办理报销和结算业务时，涉及增值税进项税的事项，相关管理专责应对增值税专用发票的合规性进行审核，凡不符合认证要求的发票必须退回原单位重新开具。审核通过的专用发票应在次日内传递给税务专责进行网上认证。无法通过网上认证的发票，应在确认无法认证的当日及时通知对方单位重新开具，同时通知相关管理专责和出纳暂停付款。预算、成本费用的内部控制

8.1加强资金的预算控制。规范预算的审核与执行，预算内资金实行责任人审批。严格控制预算外资金的使用，所有预算外资金的支付必须办理预算追加手续。

8.2加强成本的预算控制。严格执行预算指标，成本管理专责应对所报销项目进行初审，审核无误后，报财务负责人审批，对于特殊付款项目或超预算指标项目应说明原因并做好备查记录，以便向财务负责人汇报并说明情况，保证成本指标有计划、分步骤、按进度完成。9实物资产的内部控制

9.1实物资产的购置必须按照预算，经过请购、批准、订购、验收、货款结算等环节。9.2 实物资产购置的各个环节依据公司《预算管理制度》、《固定资产管理制度》、《资金管理制度》等的相关规定执行。

9.3实物资产至少每年盘点一次，计划财务部会同资产管理部门进行。10 风险内部控制

要树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。11内部报告控制

建立和完善内部报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。具体按照《重大事项报告制度》执行。12 监督检查

12.1公司总部对各环节内部控制的建立和实施，实行定期或不定期检查制度。

12.2检查的内容包括：是否按要求设置岗位、不相容职务是否分别设置；是否按照权限进行审批，是否存在越权审批、无审批挂账和付款现象；内部稽核制度是否严格按要求执行；其它不符合内控制度的行为。

12.3监督检查过程中发现的内部控制缺陷和薄弱环节，必须要求其限期整改，采取有效措施，及时加以纠正和完善。检查中发现的重大错误及舞弊现象，按要求进行通报或按组织纪律进行处理。13附则 13.1 本制度由公司总部计划财务部制定、解释和修改。

13.2 本制度自颁布之日起施行。

13.1本办法解释权归属公司总部计划财务部。

13.2 本办法与本公司在此之前下发的其他财务管理制度有不符之处，按照本办法执行。

13.3 本办法未尽事宜，可按国家相关法律、法规及各级公司的有关规定执行。

财务科工作制度 第6篇

二、合理组织收入，严格控制支出，凡是该收的要抓紧收回，凡预算外的、无计划的支出应坚决杜绝，对于临时必须的开支，应按审批手续办理。

三、根据医院工作计划，及时编制年度的财务计划，办理会计业务，按照规定的格式和期限，报送会计报表。

四、加强医院经济管理，定期进行经济活动分析，并会同有关部门做好经济核算的管理工作。

五、发生的每笔经济业务，均应取得合法的原始凭证，由经手人、实物负责人签字，董事会审批后予以报销，出差或因公借支，须填制统一的借款单，由董事会审批，完成任务后在规定时间内办理结账手续。

六、会计人员要及时清理债权债务，防止拖欠，减少呆账。

七、财会部门应与有关部门配合，对医院的固定资产进行定期盘点，对药品及卫生材料，低值易耗品定期盘点，及时清仓查库，防止浪费和积压。

八、每日收入的现金要当日送存银行，库存现金不得超过银行规定的限额，现金管理人员不得以长补短，如有差错，应找出原因后报领导批示处理。

财务科工作制度 第7篇

[找文章到☆好范文 wenmi114.com(http:///)一站在手，写作无忧!]

一、认真学习、宣传、贯彻执行新《会计法》，执行各项财经纪律和财务制度，加强会计核算工作、加强财务监督，财务人员要以身作则，奉公守法，保护国家财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。

二、合理组织收入，严格控制支出，凡是该收的应努力去收，凡是预算外的无计划的支出应坚决制止杜绝，对于临时必要的开支，应按审批程序、手续办理。根据事业计划、正确及时地编制财务计划，办理会计业务，按照规定的格式和期限报送会计报表。

三、加强医院经济管理，拟定和审查医院的经济合同、经济文件、经济协议，参与拟定医院的分配方案；审查各类业务用款，加强事前管理；定期进行经济活动分析，并会同有关部门做好经济核算的管理工作。

四、发生的每笔经济业务，均应取得合法的原始凭证，先由经手人、实物负责人签字，再由院长审查批准后方能报销，白条不能作为报销凭证，出差或因公借支须办理借款手续，回医院后在规定时间内办理结帐手续。会计人员要及时清理本单位发生的债权、债务，防止拖欠，减少呆帐、坏帐。

五、财会部门应会同有关部门，对医院的固定资产、药品、卫生材料、低值易耗品以及其他财产进行定期或不定期的盘点，及时清仓查库，防止浪费和积压，以保障财产物资的安全、完整，加快资金的周转。

六、严格现金管理制度，遵守结算纪律，凡是收入的现金必须及时送存银行，库存现金不得超过规定限额，不得以长补短或挪作他用，若有差错应及时查找原因，报院长批示处理。

七、认真贯彻执行国家物价政策，遵守物价纪律，要熟悉各项医疗收费标准、药品价格和有关物价政策。严格空白票据的管理，医院的各种收据由财会室统一购置、保管和发放，建立票据收发和核销制度。

八、按照《会计档案管理办法》的规定和要求，做好会计档案的管理工作，严格档案借阅手续。会计人员的因故长期离开、改换工种或调离单位，必须办理移交手续。

财务科制度 第8篇

一、完善企业财务内控制度, 提高财务管理水平的办法

1.提高企业财务管理水平, 要从内部制度着手, 并且监理科学的、合理的监管体系, 从而保证财务管理水平能够更好的发展。 (1) 企业的财务管理主要通过内部审计和内部监督来实现, 内部的审计是在企业财务制度建立以后, 以制度的相关标准来进行审核的一项工作。内部监督是对企业财务人员的工作进行合理的监督, 从而保证财务人员的工作质量。 (2) 企业的财务管理需要通过企业内部的审计工作来进行监控, 这样不仅能够保证财务工作的的顺利进行, 同时在财务工作中出现的一些失误也能够及时的进行调整, 以保证财务工作的合理性和安全性。

2.加强对企业的资产流通的控制, 控制好资金的支出。 (1) 企业的资金是由财务部门来进行调配的, 而影响企业财务的主要是企业资金的流动, 合理的利用企业的使用资金关系着企业的财务收支, 尤其是在支出部分更需要严格把关。 (2) 企业的财务清楚记录了企业资金的使用情况, 无论是收入和支出都要详细的记录清楚, 从而更好的控制企业的资金使用。

3.要认真做好企业财务工作的汇报管理工作, 从而使企业管理者能够及时掌握企业的财务信息, 从而更好的掌控企业的经营与管理, 使之互相结合。 (1) 企业的财务工作要定期的向企业的管理者进行汇报, 通过对企业财务工作的了解, 管理人员能够更清楚的了解企业财务工作的实际情况, 并且通过企业的财务状况来发展企业的经营与管理。 (2) 企业的财务汇报管理工作是针对企业财务工作自身的一项重要工作内容, 无论企业业务量大小, 在财务总结与核算的过程中, 都需要进行财务汇报工作, 从而使核算统一进行, 从为企业的经营和管理奠定一个良好的基础。

4.企业财务的内部管理制度是企业财务制度的核心, 必须建立良好的财务体系和财务制度。 (1) 在完善企业财务管理过程中, 需要对财务的工作内容进行合理的总结, 明确出企业财务在工作中的实际内容, 从而更好的对企业财务工作进行监督, 同时也要明确财务工作人员的职责和义务, 加强财务人员的职业素养和提高财务人员的工作能力。 (2) 企业财务的内控制度需要以科学的管理为前提条件, 从而实现合理的监控。

二、加强企业有效执行财务内控制度所采取的有效举措

1.建立内部会计控制制度体系, 完善内部会计监督制约机制。

(1) 要明确内部控制的对象、范围

(2) 要确定内部控制的内容和方法

(3) 要建立健全财务收支、审批等内部管理制度

2.充分发挥审计职能作用。

(1) 首先, 企业要为财务内控制度的贯彻实施提供人力、技术方面的支持, 发挥内部审计职能。

(2) 其次, 企业要利用会计师事务所等中介机构力量, 强化审计监督职能。

3.提升财务人员职业道德水平。

(1) 首先, 要求人事部门要严格把好选人用人关, 注重职业道德素质考察。

(2) 其次, 财务部门要加强对财务人员进行职业操守教育, 强化财务人员职业道德修养。

4.完善财务人员考评机制, 促进财务人员提高专业水平。

(1) 财务部门要定期对财务工作进行检查、考评, 及时发现问题、解决问题。

(2) 建立财务人员考核档案, 促进财务人员依法核算, 不断提高财务人员核算水平。

5.发挥委派制会计作用, 为预防职务犯罪打下基础。建立健全与委派制相配套的会计管理制度, 主要包括委派制会计的人事管理制度、任期和考核制度、定期转岗制度、离任审计制度, 使委派制会计真正成为被委派单位财务管理、经营决策的得力助手。

6.运用科学技术加强财务管理, 发挥网络化优势作用。

(1) 首先, 主要通过运用财务软件, 实现财务人员记账、对账、审核、报表等功能。

(2) 其次, 完善电算化管理制度, 配备专人监管网络, 杜绝发生伪造、篡改财务数据行为。

(3) 运用POS机完成收款工作, 通过银行账户、银行卡进行支付结算, 避免财务人员直接接触现金, 减少货款支付环节, 减少发生职务犯罪行为。

7.要完善企业财务内控制度的约束机制, 就要首先完善企业总体内部控制制度体系。同时, 要根据企业自身情况, 建立切实可行的评价指标体系, 通过对内部控制的检测和评价, 保证企业内部控制能够进行有效的自我调节。

三、完善企业财务内控制度意义重大

1.完善企业财务的内控制度能够有效的降低财务工作中出现的风险, 企业需要根据实际的发展需要来监理适应自身发展的财务管理制度, 合理的财务内控是保证财务工作运行的前提条件。

2.企业内控制度的完善, 能够保证企业在发展过程中减少企业所投入的使用成本, 相应的也提高了企业的经济效益。

3.企业财务内控制度是企业经营和管理的核心内容, 也是企业发展的重要手段之一。建立科学的、合理的企业财务内控制度能够有效的管理好企业在经营过程中资金的使用, 并且起到了一定监督的作用, 无论是资金的收入还是支出, 都有了很好的规范, 避免了在经营过程中出现的浪费现象, 从而提高企业的经济效益。另外, 能够更好的监控企业财务人员的工作, 从而使财务工作人员在工作中能够更加认真, 减少工作中出现的失误, 从而把财务相关的风险降到最低。

摘要：随着社会经济的不断发展, 市场竞争日益激烈, 企业的财务制度在企业的发展中起着至关重要的作用, 因此, 做好企业财务的内控工作关系着企业的生存和发展, 建立一个良好的企业财务内控制度能够有效的防止财务工作中出现的种种问题。本文主要通过介绍企业的财务内控制度来实现企业财务控制的目标。

关键词：企业财务,内控制度,财务控制,控制目标

参考文献

倒逼政府财务制度 第9篇

并非取代关系

众所周知，我国现阶段实行的是预算会计报告模式的政府财务制度，它和政府综合财务报告制度是什么关系？

其实我国实行的预算会计报告模式是在1997年确定的，它以财务报表为主要形式，提供政府的财务信息，主要有财政总决算报表和部门决算报表，但这些报表只能简单反映政府财政预算收支情况，每年人大代表审议的时候，只能在这些表中看到本年的预算是否平衡。它不能全面反映一个政府所有的资产、负债及费用，进而不便于政府作出重大经济决策的决定。

而政府综合财务报告可以全面反映一个政府所有的资产、负债及费用情况，为宏观决策提供有用的信息。

财政部财政科学研究所的一位研究员告诉记者，世界很多国家都在用政府综合财务报告制度，有很多年的发展历史。综合财务报告的内容要比预算会计报告的内容宽泛得多，比如美国的综合财务报告里面，首先介绍当前政府面临的经济形势，然后介绍财政管理的内容。当然政府综合财务报告的核心部分是财务报表，要说明政府的财务状况。而在几张财务报表中最核心的就是资产负债表。可见，这张资产负债表是政府综合财务报告核心中的核心。政府综合财务报告里面的资产负债表能够说明政府的财务状况和财政能力，有了这张表就可以真实反映出这个政府的资产和负债的情况，这也是政府综合财务报告之所以如此重要的关键点。

在政府综合财务报告中，需要用到会计学里面的一个概念即权责发生制。它和收付实现制一样都是关于收入和费用这两个会计要素的计量基础。但是它们的主要区别是确认收入和费用的标准不同；对收入与费用的配比要求不同；会计期末处理方法不同；各会计期间计算的收益结果不同等。

那么，建立权责发生制的政府综合财务报告制度如此重要，是不是就意味着将要取代收付实现制？“现在很多人误解，他们认为做权责发生制就不需要收付实现制了，其实不是这样。收付实现制的功能是用在预算会计报告上面，因为预算会计报告会让老百姓知道，政府今年收入和支出有多少，这个信息是老百姓首先需要看到的。而现在的政府会计里面又加进了财务会计的内容。财务会计就是要核算资产和负债，这是权责发生制的功能所在。因此，不是权责发生制要取代收付实现制，而是要研究一个把这两方面都能顾及到的制度。”这位研究员说道。

技术难点

上文提到我国政府会计中的薄弱环节就是政府综合财务报告，也是本届政府力推的一项工作。于是社会中的一些机构在摩拳擦掌想抢先一步做出国家资产负债表。国家政府资产负债表，是用一套理论框架、一系列定义清晰的概念和一整套处理数据的科学方法，表列整个国家的“家底”。

于是在去年年底，中国社科院编制并公布了一份国家资产负债表。而在2012年，德意志银行大中华区首席经济学家马骏牵头的以复旦大学为主的研究团队、中国银行首席经济学家曹远征牵头的中国银行团队、中国社科院副院长李扬牵头的中国社科院团队等三个团队尝试编制了中国的国家资产负债表。

三份国家资产负债表不禁让人有些眼花缭乱。三个团队编制国家资产负债表的目的是梳理政府有多少“家底”，能够承受多大程度的债务压力。但是，三份报表在政府的资产、负债方面给出了不同的答案，而在定性中国主权债务前景上，三份报表甚至得出了完全相反的结论。

到底由谁来负责政府综合财报的编制？业内的统一共识是应由财政部门主导编制政府综合财务报告。厦门国家会计学院高级讲师刘用铨解释说，由于政府财报是合并报表的概念，其由财政部门负责编制最为合理。另外，报表附注也应由财政部门主导。

但是业内许多专家也表示出此项工作的难度很大，对于目前编制资产负债表的难点，一个是由于国有资产过于庞大而难以统计，但另一个更为关键的是技术上的难度，换言之，我们国家尚未完全建立权责发生制的政府会计准则。

具体来讲，无论事业单位还是行政单位目前为止还是以收付实现制为基础的会计制度，并在原有的制度基础上试编政府财务报告。正是这个原因，财务报表非常难编，好多数据不是从会计数据中编出来的，而是从别的数据中腾挪过来的。比如行政事业单位固定资产是不存在计提折旧，不进行资产重估的，因此就没有这方面的核算，在试编期间，只能从现有的会计制度上根据财务报表把数据调出来。

“建立权责发生制的政府综合财务报告制度，是做实国家治理体系和治理能力现代化的重要基础。但与此同时，这一制度目前在内容方面缺乏准确的界定，这令制度建设进程更加艰巨漫长。”中南财经政法大学政府会计研究所副所长王芳表示。

箭在弦上

但是记者了解到，根据这些问题和困难，财政部在今年也明确做了分工，国库司负责编写政府综合财务报告制度，会计司负责编写政府会计准则。

政府综合财务报告制度就是要以政府会计准则为基础，政府会计准则相当于一个大框架，在它的基础上再编写制度。政府财务报告里面的财务报表一定要以会计准则来作为依据。并且政府综合财务报告也需要相应的制度，其中包括如编制方法，程序，披露方式，对审计部门的审计等环节都要做出相应规定。

进一步讲，只要政府会计准则和政府综合财务报告制度的建立，政府就可以编制出一份可靠的资产负债表。这样不但可以管控政府债务风险，还可以加强政府资产管理。让地方政府财政状况更透明，让市场的力量控制地方政府的借贷冲动。