建筑业税收案例分析范文第1篇

税收筹划, 即合理避税, 是在法律允许的范围内, 通过筹划经营投资活动, 达到节税的目的, 使企业获得更多的经济效益。纳税是建筑企业支出成本的重要方面之一, 直接影响企业的最终收益。提高建筑企业会计税收筹划水平, 是建筑企业减少成本, 提高收益的重要手段。

2 税收筹划的特点和意义

2.1 建筑企业开展税收筹划的特点

(1) 合法性原则。建筑企业参与市场经济建设, 纳税是企业应尽的义务, 企业要按照国家规定合法纳税。企业要赢得市场竞争, 就要在法律规定的范围内开展经营活动, 避免偷税漏税, 在激烈的市场竞争中赢得良好的信誉。

(2) 利益可支配最大化原则。建筑企业采取合理的税收筹划, 降低纳税额度, 使企业获得更高的收益, 促进企业的长远发展和经营。

(3) 权衡风险和利益。建筑企业要学会权衡风险和利益, 大型建筑企业的资金流动量较大, 纳税额度相应就会增加, 企业要做好风险控制, 重视企业在税收筹划方面的收益, 保证财政安全, 实现企业收益的最大化。

(4) 明确的目的性。税收筹划为企业带不来其他收益, 税收筹划的目的仅仅在于减少企业纳税额, 为企业增加更多的经济效益。建筑企业对于财政管理和税收筹划要做好前期的规划工作, 做到综合考量, 全面规划、分析判定税收筹划的轻重缓急。

2.2 建筑企业开展税收筹划的意义

建筑企业做好税收筹划, 可以在符合法律要求的情况下, 抓住优惠政策, 采取合法的方式, 对企业的财政管理提出提前科学规划, 降低企业纳税负担, 使发展经营和税收缴纳实现良好的协调, 实现财政工作的合法、高效筹划。对于规模较小、资金不足的建筑企业, 更要注意从源头做好税收筹划, 实现资源科学配置, 弥补资金不足的问题。建筑企业的经营发展目标是提高经济效益, 做好税收筹划, 可以降低企业税收支出, 提高企业经济效益。建筑企业可以通过税收筹划, 完善企业会计工作, 提高财政管理水平。

3 建筑企业税收筹划存在的不足

3.1 企业的纳税筹划意识不足

多数建筑企业对纳税相关法律制度和政策不了解, 不能掌握相关的合理避税信息, 经常出现无意或有意地偷税漏税行为, 被税务人员察觉, 给企业造成不必要的损失。税收筹划就是在法律允许范围内, 利用国家相关政策, 科学合理地减少企业纳税额度。企业没有意识到税收筹划工作的重要性, 就会增加企业成本支出的税务负担, 甚至通过违法的方式偷税漏税。

3.2 建筑企业缺乏完整的税收管理体系

建筑企业的税收管理体系经常附属于财务会计部门, 没有专业的税收筹划人员管理。由于我国税法体系建设和征收机制不完善, 税务人员自由裁量权较大, 也给企业的合法税收筹划带来了不便, 造成企业决策人员陷入思想误区, 没有搞好税收筹划工作的意识, 无法规避额外的税负。

3.3 税收筹划方式单一, 增加了企业税负

我国建筑企业的税收筹划工作还在起步阶段, 缺乏经验, 企业的税收筹划方案方法单一, 甚至有违法嫌疑, 容易进入税收陷阱, 反而增加企业税收。企业多关注低层次纳税筹划方法, 可以多关注高层次税收筹划, 促进企业税收筹划工作, 减少企业纳税负担。

4 建筑企业加强税收筹划的措施

4.1 引进税收筹划专业人才, 提高企业财政管理专业化

建筑企业要引进专业的会计人才和法律人才, 全面了解国家的税收法律制度, 强化税收筹划意识, 根据企业内部的具体情况, 制定较为科学的税收筹划方案。公司财务人员尽量选择可以开具发票的供应商, 通过企业的流通环节, 转移税负, 减少纳税额。专业财会人员要做好税收筹划管理工作, 合理调整企业应缴纳的税收项目, 根据税收政策规定, 减少企业纳税额。可以聘请专家对财政管理人员进行咨询和培训, 适应国家税收政策, 结合企业的财务状况, 制定科学合理的税收筹划方案。

4.2 健全财务核算管理制度

公司要加强财务核算管理制度建设, 严格按照国家相关规定进行财会核算, 记录财务操作流程, 定期对企业财务管理人员进行培训, 帮助会计人员了解国家税收政策, 理清会计工作流程, 理解税收筹划工作, 提高会计人员的专业素质。企业管理层和决策层要加大对财务会计工作的监督, 建立适当的奖惩机制, 鼓励财务会计人员积极学习税法, 了解国家纳税相关政策, 做出详细的税收筹划方案, 为建筑企业减少税收负担, 形成积极开展税收筹划的氛围。

4.3 做好财务统筹工作, 选择合适的供应商

企业可以在一些项目中申请国家财政支持, 减少纳税负担, 保障建筑企业的健康发展。企业要认真研究税收政策, 运用国家政策统筹财务工作。在企业招投标比较中合理避税, 认真对比材料供应商的信息, 选择适合的供应商。尽量选择可以开发票的供应商。

企业要完善供应商信息管理, 设定符合实际的目标, 优先考虑供应商的质量、价格等因素, 构建合理的目标。建筑企业供应商的选择, 要对供应商的质量、成本、技术、合同等因素, 按照其重要程度排序, 作为评价的综合指标。

5 结语

税收对建筑企业的成本支出有重要影响, 建筑企业要认识到税收筹划的科学性和重要性, 引进专业人才, 在法律允许范围内, 采取各种方式, 积极筹划企业的财务管理, 降低企业税收缴纳额度, 从而降低企业的税收负担。

摘要：会计税收筹划必须遵循法律规定和一定的原则, 合理开展税收筹划工作, 在建筑企业经营中尽可能实现合理避税, 为建筑企业创设较好的经济效益。会计税收筹划有自身的特点, 通过税收筹划可以优化企业财政工作, 提高企业的竞争力。

关键词：建筑企业,会计工作,税收筹划

参考文献

[1] 蔡建辉.解析建筑企业中会计税收筹划的要点[J].市场观察, 2016 (2) .

[2] 李雯, 孙冉.解析建筑企业中会计税收筹划的要点[J].财会学习, 2017 (12) .

建筑业税收案例分析范文第2篇

【摘要】我国经济的发展必然使其经济的相关规定为了适应自身的发展而做出相应的改变，税收作为调整经济发展的重要手段，在国家及企业的发展中都占有重要地位。对于建筑企业来说，其税收的策划就是指企业在合法的情况下，研究税收政策，目的在于在最大限度上减少企业的税收负担，实现企业经济效益的最大化。建筑企业中的会计税收是通过对会计手段的应用来处理税收的相关事项，使企业减少税收负担的。本文对建筑企业中会计的税收的相关要点进行了分析，以提高建筑企业会计工作的水平，提高建筑企业的市场竞争力。

【关键词】建筑企业 会计税收 筹划 要点

在我国经济的不断快速发展中，经济体制也在不断深入，税收在体现我国宏观调控的作用上，其地位越来越重要。税收是经济主体的外部成本，其数量对企业以及个人的实际经济效益有着重大的影响。因此，建筑企业为了追求自身的最大化利益，必須对税收政策展开深入的研究，在不违背税收的有关法律的情况下，采取合适的措施和手段科学安排税负水平，将其控制在最佳状态，进而是建筑企业取得最佳的经济效益。这就需要用到税收筹划的策略，建筑企业需要认真了解和掌握税收的有关政策导向。同时，为了实现建筑企业自身的长久发展，使企业的整体税负水平降低，企业要结合自身和市场的实际特点，对影响税收的众多因素进行综合考虑，通过对多种方式的使用，尽量做到节税增收，从而实现企业资金的良性循环和经济效益的增长。

一、建筑企业的税收筹划特点

首先，税收筹划具有合法性、目的性、前瞻性和综合性的特点，而对于建筑企业的税收筹划，要从建筑企业自身的特点来分析。与一般的企业有所不同，建筑企业的工程施工周期比较长，普遍存在异地施工的情况、贷款利息大，而其业务流程相对较简单，所涉及的纳税项目包括营业税、增值税、城建税、房产税、印花税、土地使用税、企业所得税等。建筑企业相应于其自身的企业特点，其税收特点主要体现在：

第一，营业税的刚性比较大。根据现阶段我国的税法规定，对于从事建筑行业的纳税人，无论其与合作方有怎样的合作结算方式，其营业额都包括工程所用到的所有原材料和其他物资及动力。

第二，征收面较广。在建筑企业中，存在一些企业，其财务核算的能力不足，且只有混乱的评定标准，很难掌握，由于这些原因，在实际的征税过程中，其基层税务机关为了保证税源，会更多地倾向于对大部分建筑企业实行核定征收的方法。

二、建筑企业中会计税收的方法

（一）确认企业收入

在工程中，建筑企业应缴纳的有关费用是由企业的收入高低决定的，而且企业的收入还会对企业的获利总额产生重大影响，最终决定企业应缴纳所得税的数量。根据税法的相关规定，建筑企业可以根据当前完成的工作量以及工程的进度分期来确定收入，但是由于施工项目的时间跨度比较大，很难在一个会计年度内完成，所以，建筑企业可以在税法允许的范围内个根据自身的实际情况最大限度地推迟工程结算的收入确认时间，从而推迟纳税期限，充分利用无息交税资金。

（二）扣除不用计算赋税的费用

费用扣除对企业所得税具有一定程度的影响，建筑企业在税法允许的范围内，需要对费用进行列支、预先估算可能发生的经济损失，从而实现对税基的缩小，同时减小企业所得税。首先，要充分列支国家允许的自身企业的列支费用，这样，就可以减少账目上的企业利润，同时需要对要缴纳的税务费用要合法减少。其次，对某些可能出现的经济损失以及费用，需要进行计算和记录。最后，不能超过税法所规定的有列支限额的费用的限额。

（三）改变建筑企业的组织形式

在进行税收筹划时，建筑企业可以对自身的组织形式进行适当的改变，从而实现其税收的筹划。通过改变这种形式实施的税收筹划，能够分为三种。

第一，通过组织集团股份公司来平衡税负。其主要的优点就是集团公司可以整体调整子公司的组织形式和注册地点以及财务管理方式，以企业的整体发展为中心，来进行税收筹划，从而实现对集团子公司之间的税负关系的平衡和协调，而达到减少集团公司的缴纳税款的量的目的，以此来增加子公司的税后利润。

第二，建筑企业通过向高新技术企业发展来享受税收的相应补助以及优惠政策。对高新技术企业，国家制定了相关的优惠政策，鼓励其创新，对于这样的优惠政策，建筑企业应该充分利用，重新整合集团公司内部的建筑材料，对相关的新型技术材料等技术资源进行重新整合，申报高新接受企业，享受国家的税收优惠政策，尽可能地将税负降到最低。

第三，建筑企业可以通过兼并或收购亏损企业的方式来享受盈亏抵补的税收优惠政策。根据税法的有关规定，企业对亏损企业进行兼并和收购之后，可以合并报表，其将来5年内的亏损都可以通过对盈利企业的盈利来抵消。因此，建筑企业可以通过对实际情况的充分掌握和分析，对亏损企业进行兼并或收购，另外，要在税法规定的弥补期限内，对被兼并企业的亏损部分进行税收弥补，从而实现对企业税负的降低。

（四）认真对待合同内容

建筑企业在其经营过程中会与其他一些企业进行合作，因此就需要与之签订一定的经济合同。合同中所涉及的价格因素会影响到建筑企业的纳税情况，因此，建筑企业在签订经济合同时，需要对合同中所涉及的价格条款严格考虑，因为合同中的价格条款会对企业的税负产生重大影响，对合同中的经济因素都需要谨慎斟酌，仔细考虑和分析，防止税负支出，这些税负支出是由合同漏洞所造成的，从而合法维护建筑企业的根本经济利益。

另外，需要注意的是，建筑企业在进行税收策划时，需要遵循一些原则：即遵纪守法原则、利益最大化原则、权衡风险利益的原则。在严格遵循这些原则的基础上进行会计税收筹划，能够使企业的经济利益达到最大化。

三、总结

总之，建筑企业的会计税收筹划对于建筑企业来说，有利于自身经济利益的实现，在具体的筹划中，需要对影响税收的因素进行慎重考虑。在进行会计税收筹划时，需要对国家的有关税法进行深入的了解和研究，在合法的情况下采取合理的方式，比如确认企业收入、除不用计算赋税的费用、改变建筑企业的组织形式、认真对待合同内容等，从而使建筑企业按照合法渠道获得更大的经济利益。

参考文献

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[2]丘兆波.建筑企业会计税收筹划研究[J].时代经贸，2013，9（22）：133.

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[5]付颖.中小建筑企业税收筹划初步研究[J].能源技术与管理，2009，6（6）：148-150.

建筑业税收案例分析范文第3篇

摘要：对建筑安装企业而言，有效运用纳税筹划技巧，利用相关优惠政策，有利于降低税负，提高经济效益，并在激烈的市场竞争中提高竞争实力，推动自身获得健康发展。因此，建筑安装企业对纳税筹划中存在的困惑与筹划技巧进行分析尤为必要。

关键词：建筑安装企业;纳税筹划;技巧

纳税筹划是一种具备专业性特征的策划活动，其策划方案的成功与否直接影响了企业税收的负担程度，所以该策划方案对企业纳税筹划人员的专业能力与素质等提出一定要求，以便制定科学的筹划方案，降低企业的税收负担。同时，纳税筹划人员在与税务机关进行沟通时需具备良好的沟通协调能力，务必明确非法和合法之间的界限，不可产生越界违法行为。否则会令自身和企业均陷入困境。因此，企业需采取有效的纳税筹划措施，推动企业的长远发展和进步。

建筑安装企业纳税筹划特征

建筑安装企业纳税筹划的主要特征包括合法性、筹划性及目的性。其中，合法性原则为建筑安装企业开展纳税筹划工作的首要原则，若存在非法性行为，不但会给国家税收带来不利影响，也会导致企业受到相关法律法规的制裁，进而影响企业自身发展。

因企业的经济行为产生在缴纳税收之前，所以纳税工作的开展具有筹划性特征。企业应根据国家相关法律法规实施科学筹划，以便为自身谋取更多经济效益。反之，若企业未能提前进行纳税筹划，则会导致纳税过程产生不必要的问题，更严重的是，若出现与国家相关法律法规不相符合的情况，将会影响企业的健康发展。

企业开展税收筹划工作的目的性在于降低自身的税收负担，但必须在遵守国家相关法律法规的前提下。

建筑安装企业纳税筹划困惑

税收是国家财政收入的主要来源，其中消费型增值税为关键税种之一。为降低纳税人的纳税负担，国家相关政策明确规定，在实施消费型增值税后，劳务和进货费用等允许在适宜的条件下予以扣除[2]。当前，建筑安装企业工作人员的工作量已明显增加，但服务费用却并未因此得到提升，更有个别企业为降低缴纳税额，迫切需要取得进项纳税抵扣的相关发票，但人工服务费很难满足该项要求，给企业纳税筹划带来困惑。

另外，某些税收政策也存在不足，导致企业在进行纳税筹划时，所做的相关准备工作也有所缺失。

建筑安装企业的纳税筹划技巧分析

1.基于业主方探析增值税抵扣范围

在当前社会背景下，增值税专用发票愈发受到业主方的青睐。建筑安装企业可在购买原材料及施工设备时使用发票抵扣增值税税额。国家有关新政策明确规定，一些与经营生产相关的运输、机械设备等固定资产能进行抵扣，而对游艇、汽车等和企业发展及技术革新方面并不存在关联的不动产，则不能抵扣。

税收政策中还明确规定取消进口设备的一些免税政策，以鼓励企业采用国产设备。在掌握国家当前税收政策后，能发现全部的税收政策均是以税收改革、税率不变为必要前提的，因此该项税收政策的内容还不够完善，仅调整了部分内容，而未能在整体视角上加以全面调整，也导致某些增值税专用发票难以进行抵扣。

建筑安装企业要站在业主方的视角分析增值税抵扣范围，以便及时调整纳税筹划方案，确保该方案在不违反相关法律法规的前提下降低税负，帮助自身提高经济效益。

2.基于施工方分析材料、设备等情况

国家对企业营业额计税办法实施了多次调整，并明确规定了产品销售及混合销售行为等方面的缴税标准。建筑安装企业要善于站在施工方的视角分析材料及设备等相关情况[3]。一方面，对于业主方所购买的材料及设备而言，其前提条件为乙方购买无利润空间的相关项目。在我国税法中，明确规定了材料属营业税范畴，材料及设备等均为项目构成的关键要素，所以可以压缩利润。另一方面，国家对于代购货物征税有明确规定，即销货一方将发票交给受托一方后再交由委托一方，委托方不可垫付所支付的实际资金，而卖方收取的销售结算货款，可视为结算的重要根据，同时还要收取手续费用。只有满足于上述条件的企业，方可为施工方代购相关设备及材料等，且不需缴纳营业税，若未能满足，则征收增值税。

3.聘请中介機构实施科学筹划

现阶段，建筑安装企业对纳税筹划方面的人才需求量较大，且对人才的个人素质与能力有较高要求。核算是财务人员的重要工作，若其缺失纳税筹划的相关经验和知识，则难以保障纳税筹划工作的开展质量及最后的筹划效果。因此，企业可聘请中介机构实施科学筹划，这不但有利于实现税收筹划目标，也能通过与中介机构的合作丰富自身纳税筹划经验，从而在日后更好地开展该项工作，实现合理避税的目标。

4.运用风险防范措施

建筑安装企业要增强自身风险意识，善于运用科学的风险防范措施，及时应对潜在的风险问题，做到防患于未然。从现阶段来看，建筑安装企业相关工作人员对纳税筹划工作认识存在一定片面性，对该项工作的执行也存在偏差，如个别人员甚至未能意识到纳税筹划是一种合规、合法的行为，因此对纳税筹划的认识及执行力均存在不足。

针对上述情况，建筑安装企业要增强相关人员的纳税筹划意识，提高其认知。为此，建筑安装企业务必通过加强宣传工作，向相关人员讲述纳税筹划是一种合规、合法且能为企业来一定经济收益的行为;同时向其讲述纳税筹划的相关定义、概念及主要特征，让其明白纳税筹划和骗税及偷税漏税行为具有本质上的区别，以改变其对纳税筹划的认知偏差。但不可否认，纳税筹划过程也存在不少风险，因此财务人员务必针对实际经济业务类型分析是否开展纳税筹划，以期最大限度地规避风险，保证企业健康发展。

结束语

总而言之，建筑安装企业纳税筹划为一项系统性工程，其存在于企业开展经营活动的每个环节中。科学进行纳税筹划，有利于提升企业经济效益。所以，建筑安装企业掌握纳税筹划技巧具有一定的必要性和重要性。

参考文献：

[2]冀铁兵.存货非正常损失的纳税筹划技巧探讨[J].财会学习，2017（23）：151+153.

[3]贾莉.企业纳税筹划方案的设计技巧[J].中国商论，2016（10）：17-19.

建筑业税收案例分析范文第4篇

从建筑行业发展来看, 建筑市场愈加繁荣, 市场发展空间大, 投资资本多, 建筑企业的数量如雨后春笋般冒出来, 数量越来越多, 发展规模也进一步加强, 进而也会加大建筑市场的竞争, 给建筑企业的运行带来更多的挑战。为了推动建筑企业更好的发展, 更需要完善企业的内部管理体系, 提高对纳税管理的重视程度以及对现行税收政策的分析能力, 及时地掌握到税制政策的变化, 合理的开展企业的税收筹划活动, 达到合理避税的目的, 减轻企业的税负重担, 实现税收利益的最大化。

2 建筑企业纳税管理的有关内容分析

2.1 设置有关的纳税管理岗位

目前, 在市场经济运行过程中, 建筑行业对提升我国国民经济发展水平发挥着重要的作用, 是我国产业的经济命脉之一。从建筑业本身发展来说, 具有特殊性。一般而言, 建筑工程的工期长、流动性大, 存在着跨地区经营的现象。随着市场的发展, 我国建筑业的税制政策也不断地变化与调整。对建筑企业而言, 除了全国统一的税收法律法规地规范性文件需要遵守以外, 还应该要遵守各地区政府的有关政策, 而各个地区的税收政策缺乏统一性, 就会加大纳税管理开展的难度。所以, 企业应该要重视纳税管理, 根据企业自身发展的需要, 设置纳税管理岗位, 由专门的人员来负责企业的纳税工作, 比如税务登记、申报、纳税发票的管理等, 从而提升纳税管理的效率。除此之外, 企业还要及时地掌握与了解有关税收政策的变化, 调整与优化纳税筹划计划。在推行工作中, 还要提高员工的沟通与交流能力, 强化与各个建筑项目所在地税务机关的业务联系, 不断提升纳税管理的水平, 从而推动企业更好的发展。

2.2 合同管理

建筑项目开展过程中, 为了保障相关者的利益, 确保工程项目的顺利开展, 需要对有关者进行权利与义务的约定。可以说, 合同就是彼此履行约定的重要依据。所以, 就建筑企业而言, 要重视合同管理的重要性, 不断提高合同履约的风险。对企业的财务人员来说, 要尽可能的掌握国家的财政法律法规, 在合同签订过程中谨慎细致, 认真的研究合同内的各项条款, 分析条款中的有关内容, 特别是与财务息息相关的工程款项收付的条款, 做好收支工作。除此之外, 企业在签订合同、确认合同内容的时候, 要确保其满足我国税法的要求, 提高企业税收防范的能力。

3 建筑企业税收筹划工作开展中存在的不足

3.1 缺乏专门的、高素质的税收人才

在建筑企业运行过程中, 对纳税管理与税收筹划工作的开展不够重视, 很多人将税收筹划看作是一项简单的工作, 认为只需要懂得有关的财务、税务等知识的人员就能够负责这项工作。在实际工作中, 部分建筑企业在税收筹划上, 没有设置专门岗位或者是专门人员来负责这份工作, 往往是由财务部门中的某个员工来兼任。这样做, 难以满足税收筹划下对人员的要求, 比如需要具备丰富的税收经验与较高的管理水平, 对国家的税收法律制度等相关法律法规有充分的了解。

3.2 缺乏有效的风险防范手段

建筑企业在开展纳税管理与税收筹划过程中, 容易受到多种因素的影响, 存在着许多不可规避的风险, 稍有不慎, 就会影响到企业的正常经营状况。因此, 企业更需要不断提高自身风险防范的措施, 在开展税收筹划过程中, 提高风险辨别意识, 及时地提出预防措施, 进而推动税收筹划工作的顺利进行。但是在实际工作中, 却发现不少建筑企业缺乏有效的风险防范措施。比如有关人员对当前的税收政策认识不够, 没有及时地掌握其中的内容, 无法准确把握税制政策中的变化, 从政策性角度上而言, 税收筹划就存在着很大的风险。从我国法律体系层面上来说, 相关的税收法律、法规体系十分的复杂, 特别是在营业税改增值税下, 对企业的纳税管理更是提出了新的要求, 容易造成一些建筑企业无法及时地掌握新兴税收政策的变化, 影响税收筹划的效果, 甚至违背了法律的要求。

4 完善企业纳税管理, 提高税收筹划效率的措施

4.1 健全有利的税收筹划环境

为了推动建筑企业更好的发展, 提高建筑企业纳税管理的水平, 需要积极的改善企业当前的税收筹划工作, 营造良好的税收筹划环境, 最大限度地降低企业的税负重担, 提高企业的经济效益。一方面, 要完善有关的税收法律体系, 能够明确税收征管过程中的原则, 对税收管理体制有更充分的认识, 在开展税收筹划过程中, 避免一些潜在的税收风险。另一方面, 对税务管理部门来说, 要提高对现代信息技术的应用能力, 充分利用当前的信息化工具, 整合内外部的各项资源, 提高资源的配置效率, 积极主动的创新纳税服务模式、加强宣传, 提高企业与员工的纳税服务意识, 加强征税双方之间的沟通, 最大程度为企业税收筹划工作的开展提供有力的支撑。

4.2 树立正确的税收筹划理念

对建筑企业而言, 要真正发挥出税收筹划的真正作用, 就要树立正确的税收筹划理念。一方面, 企业在开展税收筹划过程中, 要在税法的界限内, 结合企业业务发展状况, 在实现税收筹划合法性、经济性与可操作性等的基础上, 健全企业的税收设计规划与风险管理意识。建筑企业应该要意识到税收筹划工作是财务管理活动中的一项内容, 合理开展税收筹划工作, 有利于帮助企业节约税收的成本, 进而在一定程度上提高企业的利益。另一方面, 合理开展税收筹划工作, 对提升企业的竞争力具有重要作用。因此, 建筑企业更应该要重视税收筹划工作开展的重要性, 合理安排各项经济业务, 在缴纳增值税的基础上, 完善发票管理, 做好进项税额的抵扣, 从而提升企业的盈利能力。除此之外, 对企业的管理人员来说, 还要强化企业的风险意识, 提高税收风险防范措施, 避免出现过度筹划或者是筹划不当而带来的风险, 促进企业健康的发展。

4.3 完善税收筹划管理的各项机制

对建筑企业来说, 要从不同层面上入手, 完善内部的税收筹划风险体系, 提高管理手段的多样性, 强化税收筹划的效果。第一, 建筑企业应该要结合自身发展的实际需要, 设立有关的税收筹划部门, 由专门人员来负责税收筹划的有关工作。第二, 建筑企业还应该要加强资金与精力的投入, 开展人员培训工作, 提高税收筹划队伍的专业素质, 进而提升税收筹划工作的效果。第三, 为了推动税收筹划工作的顺利开展, 还应该要建立健全沟通机制, 提高税收筹划部门与其他部门之间的交流能力, 拓宽信息流通的渠道, 提高信息流通速度, 保障税收筹划工作中各个环节的开展能够更加畅通。

5 结语

综上所述, 在建筑市场繁荣发展中, 涌现出许多建筑企业, 加剧了建筑行业之间的竞争, 在一定程度上也给企业的经营带来更多的难度。对此, 建筑企业更需要提高自身的管理水平, 做好内部各项管理, 特别是纳税管理活动。在营业税改增值税的大背景下, 建筑企业应该要强化对税制改革的认识, 合理开展税收筹划工作, 尽可能地降低企业的税负重担, 从而来提升企业的竞争力, 提高企业的经济效益。

摘要：当前, 随着全面“营改增”政策推行以来, 对我国企业的纳税环境与纳税管理都产生了不小的影响。从企业内部管理层面上来说, 纳税筹划是企业财务管理的重要组成部分, 纳税筹划活动开展取得的效益高低, 在很大程度上会影响着企业财务管理的整体水平, 也会影响企业的经济效益。我国市场经济发展过程中, 市场环境越来越复杂化, 对建筑企业经营管理提出了更高的要求。为此, 建筑企业需要完善企业的纳税管理, 合理开展税收筹划活动。本文阐述了纳税管理的有关内容, 分析了建筑企业税收筹划活动开展中存在的不足, 并提出完善措施, 希望能帮助企业实现降低纳税成本、提高税收风险防范的目的。

关键词：建筑企业,纳税管理,税收筹划

参考文献

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[4] 陈晓敏.建筑企业税收管理中存在的问题及措施[J].现代经济信息, 2018 (1) .

建筑业税收案例分析范文第5篇

营业税改增值税的税制调整改革是我们国家在结构性减税和供给侧改革方面的一项重要举措。建筑行业从2016年5月起正式被纳入营业税改增值税的试点工作之中。在新常态的时代背景下, 新的“营改增”税收制度在推动经济体制改革, 促进企业发展的同时, 也为很多行业带来了一系列新的问题。建筑行业是关系到国计民生的重要行业, 在日益激烈的市场竞争下, 建筑工程企业要想减少运营成本、增加综合收益, 合理规避经营风险就必须从深入研究国家在税收方面的制度与政策开始。本文从“营改增”新税制对于建筑工程税收管理、财务状况、总体税负、收入确认、税收筹划等几个方面展开剖析, 旨在全面解读新税制对建筑工程税收带来的影响, 从而帮助建筑工程企业做出积极的调整以迎接新的机遇与挑战。

2“营改增”政策调整的背景及意义

“营改增”调整指的是从前须缴纳3%的营业税的应税项目调整为11%的增值税缴纳, 减少了重复纳税的环节, 是党和国家为了更好地适应新时代的发展形势, 深化结构性减税和供给侧改革的重要举措。

实行税制改革是与国际通行做法接轨的举措, 有助于消除重复收税, 防止营业税的偷漏税, 优化社会分工合作, 提高企业的市场竞争力。也有利于扶持小微企业发展, 推动科技创新。此外, 实施“营改增”还有助于推动的企业经济效益的提升, 帮助企业扩大发展规模实现经济效益的可持续增长。

3“营改增”对建筑工程税收的影响

3.1“营改增”对建筑行业税收管理的影响

首先是3%的营业税的应税项目调整为11%的增值税的转变, 其次是纳税地点的变化, 调整后, 建筑企业不需要再向应税劳务发生地税务机关报税, 而是向机构所在地的税务机关纳税。此外, 纳税业务人也发生了变化, “营改增”以后, 建筑工程的总承包和分包人都需要交纳增值税, 原有的总承包扣缴的方法不再沿用。

3.2“营改增”对建筑行业财务状况的影响

首先是由“营改增”带来的资产总额的变动。增值税是一种价外税, 建筑企业所采购的原辅料, 所添置的机械设备等资产成本都需要按照相应的增值税发票扣除进项金额。因此, 建筑工程企业的资产总额将会出现下浮, 导致负债率的上升。

其次, “营改增”会对建筑工程企业的收入和利润构成的影响。部分流通环节很难取得发票, 导致进项无法抵扣缩小了企业的利润空间。

此外, “营改增”也会在一定程度上影响建筑工程企业的现金流。现阶段, 我国建筑行业不规范的比例依然很高, 很多工程的工程款项支付率很低, 很多单位会扣除保证金, 垫付资金等暂扣款。这部分款项的结算通常得等到竣工后才可以结算, 然而增值税不可以拖延, 必须当期缴清, 因而减少了建筑工程企业现金流。

3.3“营改增”对建筑行业总体税负的影响

毛利率、适用税率水平和成本中的可扣进项占比是形成“营改增”后企业在税收方面受到影响的几个主要元素。企业的收益高低与毛利率、适用税率水平和成本中的可扣进项占比呈反比。“营改增”税制调整有利于建筑工程企业提高硬件机械设施的整体水准, 优化资产结构。也有利于建筑工程企业通过设备自动化的升级降低人工成本支出, 减少税负。

3.4“营改增”对建筑行业收入确认的影响

建造合同从定价方式上可以分为固定造价合同和成本加成合同两种。就固定造价合同而言, “营改增”调整之前, 营业税作为价内税被包含于合同收入中。调整后则恰恰相反, 合同预计的总成本将有所减少。此外, 去除增值税进项后的当期确认合同费用, 也比调整之前少很多。而对于以成本加成合同为基础的形式来说, “营改增”调整后, 将营业总收入作为基数扣除实际的成本中的抵扣项, 而实际成本中已经去除了可以合规抵扣的增值税进项税额, 因此实际成本费用比税制调整之前要低。

3.5“营改增”对建筑行业税收筹划的影响

建筑行业的“营改增”仍处于试点阶段, 依照规定, 原归属试点地区的营业税收入, 调整后仍归属试点地区, 税款分别入库。就现阶段而言, 建筑工程企业所面对的是较以往来说更为复杂的税收筹划管理模式。

首先, 建筑工程企业很多时候项目数量较多, 分布地域也比较广, 对这些建筑工程企业来说, 增值税税票的收集工作并非易事。

其次, 现阶段很多物料供应商在合同签订时是以项目部或指挥部的名义, 而非企业抬头, 严重影响了税务核算工作, 这就给企业提出了新的要求, 建筑工程企业所取得的发票必须和合同签订企业相一致。在异地取得的增值税发票也需要按时收回, 然后才可以在当地税务机关提出申报。

4 结语

综上所述, 营业税改增值税的税制改革对我国税收结构调整及供给侧改革具有较为深远的意义, 有助于消除重复收税, 防止营业税的偷漏税, 优化社会分工合作, 提高企业的市场竞争力。从建筑工程企业本身来看, 税制调整能够从客观层面推动企业生产方式的变革与创新。推动建筑工程企业经济效益的提升, 帮助企业扩大发展规模实现经济效益的可持续增长。然而税制调整也带来了一系列的新问题, 建筑工程企业应从提升财务素养出发, 完善增值税票据管理体系, 加强税务管理筹划管理, 为企业自身的发展和行业的升级转型提供更好的保障。

摘要：建筑行业是关系到国计民生的重要行业, 在日益激烈的市场竞争下, 建筑工程企业要想减少运营成本、增加综合收益, 合理规避经营风险就必须从深入研究国家在税收方面的制度与政策入手。本文从“营改增”新税制对于建筑工程税收管理、财务状况、总体税负、收入确认、税收筹划等几个方面展开剖析, 旨在全面解读新税制对建筑工程税收带来的影响, 从而帮助建筑工程企业做出积极的调整政策以迎接新的机遇与挑战。

关键词：“营改增”,税制改革,建筑工程税收

参考文献

[1] 莫韬.“营改增”对建筑施工企业的税负影响分析[J].建材与装饰, 2016 (6) .

建筑业税收案例分析范文第6篇

税收工作影响着国家建设, 因此在无论哪个行业中, 税收筹划工作一直都是企业在经营过程中需要重视的重要事项。我国在税务筹划研究方面起步较晚, 相关的研究成果往往都集中在节税收益方面, 未能深入到具体行业中进行相关的税收筹划研究。在进行实际实践时, 相应的结果也往往是不如人意。当前我国正处于现代化转型阶段, 建筑行业迎来了前所未有的发展时期, 为了更好地推动建筑行业向前发展, 就必须做好相应的税收筹划工作, 实现行业盈利水平的提升, 更好地帮助我国早日完成现代化建设任务。

2 当前建筑税收筹划具有的特点和问题

2.1 建筑税收筹划特点

就税收而言, 建筑行业和其他行业有着较大的区别, 在建筑行业中, 业务主体呈现出多元化的态势, 从最开始到销售应用阶段, 投入的资金类型众多, 因此只有通过精细程度较高的税收管理, 才能对税费进行节省, 实现建筑行业价值需求目标的提升。随着营改增的推行, 目前建筑行业应当缴纳的税种目前主要有增值税、土地增值税、房产税、土地使用税等十多种。不同税种在缴纳方式、适用范围、性质上都有着较大的区别, 因此不能通过合理筹划来实现所有税种的税收降低, 通常而言, 在建筑行业的税收筹划中, 具有操作价值的税种主要有印花税、土地增值税、耕地占用税、增值税、城镇土地使用税等。虽然在税收筹划上存在着多种多样的方式, 表现形式各异, 但其目的是相同的, 即在对税负降低的基础上, 通过减轻税率与降低税基的方式, 选取出成本最少的方式。同时实现对纳税时间的推迟, 缓解企业在资金方面的压力。

2.2 存在的问题

首先在税收筹划意识上, 存在着一定的不足。在目前不少企业中, 将税收筹划工作和偷税、漏税行为画上了等号, 然而实际上, 税收筹划的作用是实现企业对税收风险的合理规避。对于企业税收筹划, 相关部门应当出台相应的法律法规进行保护, 通过法律法规的规范, 可以避免有些企业打着税收规范的旗帜进行偷税、漏税, 影响到正常的市场秩序。其次在相关的人才方面, 存在着严重的不足问题。在当前不少企业中, 将税收筹划工作看得过分简单, 认为只要具备相应的财务税务知识, 就可以开展税收筹划工作, 然而实际上税收筹划工作要求相关的从业人员必须具备良好的企业管理水平与税收经验。必须做到对相关税收法律法规、政策方针等进行全面掌握, 并具备专业资格证书。因此在当前存在着相关专业人才不足的情况, 严重影响到了税收筹划工作的开展。最后在风险防范上存在着一定的不足。建筑企业在开展税收筹划工作时, 难免会遭遇上各种类型的风险, 主要的风险类型有:税收政策风险、企业经营风险、税收执法风险、员工管理风险以及综合性风险等。只有对这些风险进行有效的预防, 才能更好地实现税收筹划工作顺利开展, 帮助企业健康平稳地向前发展。

3 税收筹划工作效果提升对策

3.1 创造出良好的税收筹划环境

为了实现税收筹划工作效果的提升, 应当在大环境上创造出良好的促进局面。通过相关法律法规的健全、完善, 对税收征管原则、征纳双方的义务权利、税收管理体制等进行明确, 实现对纳税人税收筹划工作自主开展权利的有效培养, 对当前税务部门管理过分倚重, 忽略了纳税人相关权利培养的局面进行有效改变。同时通过对信息技术的充分利用, 可以构建出来良好的双方互动反馈机制, 实现我国税收工作的透明化和准确化, 为企业实现税收筹划提供了良好的信息化专业平台。

3.2 树立起正确的税收筹划思想

首先企业应当根据税收筹划工作的经济性、合理性积及可操作性来建立其和实际相符的税收设计计划与风险管理对策。对税收筹划性质进行明确, 同时通过税收筹划可以实现企业竞争力的提升, 税收筹划作为建筑企业实现竞争力提升的重要方式, 在开展税收筹划工作时, 对经济业务进行合理安排, 实现税收成本的降低, 实现盈利水平的提升。最后应当对风险意识进行加强。风险往往紧随着收益而来, 因此在开展税收筹划工作时, 为了避免出现筹划不当或者过度筹划的情况, 必须对风险意识进行强化。

3.3 建立起科学规范的管理机制

从管理角度来看, 建筑企业要想实现税收筹划工作效果的提升, 就应当对内在管控机制进行改善, 强化税收筹划效果。首先, 企业应当根据自身实际, 设立相应的税收筹划背面, 并在人力、物流、资金上进行大力支持, 实现对风险的规避, 达成企业价值最大化。其次, 在进行重大决策时, 应当安排税收筹划人员进行参与, 对决策成果的合法性进行有效保障。最后, 税收筹划部门应当建立起完善的沟通机制, 通过良好的协调沟通, 将税收筹划具体思想在日常工作中体现出来, 确保税收筹划所有环节畅通无阻。

4 结语

通过税收筹划工作, 能够帮助企业更好地对税收工作进行控制, 对税收风险进行规避, 帮助企业向前健康发展。因此在当前的建筑企业中, 应当在思想观念上进行转变, 正确认识税收筹划工作, 并制定相应的制度体系, 推动税收筹划工作开展, 实现企业经营效益的提升。

摘要：建筑行业作为我国国民经济的重要组成部分, 在当前的现代化建设事业中有着不可替代的重要作用。目前国内建筑行业蓬勃发展, 其税收筹划工作的开展和建筑行业的长远发展有着直接影响。通过良好的税收筹划工作, 建筑企业能够实现盈利水平与竞争能力的提升, 更好地帮助企业向前发展。本文对建筑企业的税收筹划进行简要的分析, 探究其特点与问题, 并提出相应的解决对策, 为日后的建筑企业税收筹划工作提供一定的参考借鉴。

关键词：建筑企业,税收筹划,问题,对策

参考文献

[1] 徐丽华.建筑施工企业税务筹划问题与对策[J].商品与质量, 2015 (51) .

[2] 宋宝.新时期下建筑企业税收筹划问题与对策研究[J].经济研究参考, 2016 (72) .