出租车报销制度（精选8篇）

出租车报销制度 第1篇

关于公司报销出租车费用的管理规定

为进一步规范公司出租车费用报销的管理工作，根据公司的相关规定并结合公司实际，制定本规定。

第一条

员工外出办理公事原则上以乘坐公交车为主。第二条

因特殊情况不能乘坐公交车的，则可申请乘坐出租车。第三条

从严控制出租车费用支出，各负责人在审批时要严格把关，申报和审批时都要注明理由。以下情况原则上允许乘坐出

租车：

1、携带大量现金因公外出办事；

2、处理突发事件；

3、晚间加班无公交可乘；出差赶火车无公交可乘；

4、初到某个目的地不认识路时。

第四条

报销时，应以实际发生额填写报销金额，并出具出租车司机

开出的乘车发票，按照规定程序进行报销。第五条

本规定自2013年9月1日起施行。第六条

本规定由办公室负责解释。

二零一三年九月一日

出租车报销制度 第2篇

集团公司出租车乘坐和车票报销管理规定

1、各部门负责人以上人员乘坐出租车的规定

1.1各部门负责人以上人员市内因公用车，如公司现有车辆无法安排时，填写“派车单”，由总裁办主任在“派车单”上签字认可后（因急事在外，回公司后补办“派车单”），乘车人员凭“派车单”和出租车票按公司《费用报销制度》到财务部核准报销。

1.2部门负责人以上人员在外地出差乘车，按公司《费用报销制度》执行。

2、各职能部门员工乘坐出租车的规定

2.1各职能部门员工市内办事原则上乘坐公交车，因特殊情况用车，而公司现有车辆无法安排时，须填写“派车单”（不得补办），经部门负责人在“派车单”上签字认可后，乘车人员凭“派车单”和出租车票到财务部核准报销。

2.2各职能部门员工晚上因在公司加班、在客户处加班或陪同客户等特殊情况，无法乘坐公交车，经部门负责人口头批准后可乘坐出租车，次日填写“派车单”，经部门负责人在“派车单”上签字认可后，乘车人员凭“派车单”和出租车票到财务部核准报销。

2.3各职能部门员工在外地出差乘车，按公司《费用报销制度》执行。

2.4各业务部门员工乘坐出租车的规定

2.4.1各业务部门销售人员市内访问客户原则上乘坐公交车。如乘坐公交车无法直接到达客户所在地，销售人员在外出前须填写“派车单”（不得补办），经部门总经理在“派车单”上签字认可后，销售人员可先乘坐公交车至客户所在地附近，再改乘出租车抵达客户所在地，单趟出租费用限额10元，限额内，乘车人员凭“派车单”和出租车票到财务部核准报销。如遇客户到公司访问，须用公司车辆接送。

2.4.2各业务部门销售和工程技术人员到附近地区（如咸阳、长安县、临潼和兰田等地）拜访客户，原则上乘坐长途公交车。如当天往返，且往返乘车费用可控制在100元以内，可填写“派车单”（因事急可补办），经部门总经理在“派车单”上签字认可后，乘车人员凭“派车单”和出租车票到财务部核准报销。

2.4.3各业务部门员工晚上因在公司加班、在客户处加班和陪同客户等特殊情况，无法乘坐公交车，经部门总经理口头批准后可乘坐出租车，次日填写“派车单”，经部门总经理在“派车单”上签字认可后，乘车人员及时凭“派车单”和出租车票到财务部核准报销。

2..4.4各业务部门销售人员在外地出差乘车，按公司《费用报销制度》执行。特殊情况须乘坐出租车，经部门总经理同意可乘坐出租车。返回公司后，若乘车费用超过出差交通补贴时，将扣除本次出差全部交通补贴；若乘车费用未超过出差交通补贴时，按交通补贴标准执行。

2.4.5各业务部门工程技术人员和辅助人员在外地出差乘车，按公司《费用报销制度》执行。

试论现行财务报销制度缺陷及对策 第3篇

一、财务报销凭证失真的象现及原因分析

财务报销凭证失真，指的是由于报销凭证不规范、填写不正确或凭证造假等导致用于报销的会计信息与经济事实不符，致使会计信息丧失真实性。财务报销凭证失真将严重扰乱单位的财务管理工作，为单位造成巨大的经济损失。

(一) 财务报销凭证失真的表现

第一，财务报销凭证不完整。主要表现在报销凭证填写得不完整，填写人未按照相关规定，按顺序、逐栏、全联一次性填写套写报销凭证，漏填、少填、不填的现象屡见不鲜。如：报销凭证票据填写随意，日期栏、开票人栏、收款人栏、客户名称栏经常留空或略写，收款人栏只填姓而省略了人名;项目内容、单位、数量等往往不填或少填，或由报销当事人自行填写，开票单位印章模糊等。

第二，财务报销凭证不真实。主要表现在报销原始凭证上所填写的经济业务项目与实际发生的项目内容不相符合。某些人将按规定的个人自费项目在开具票据时篡改为合法的报销项目 (如，将手机等个人开销费用列为单位办公用品、招待费等) ，通过欺骗的手段报销，给企业或单位造成巨大经济损失。

第三，财务报销原始凭证不合法。主要是利用过期作废的发票、假发票及收费收据等进行报销。虽然我国对假票据的打击力度不断加大，但是在短时间无法根除票据制假造假的现象，这些不合法票据的流入，扰乱了正常的财务秩序, 为不法分子编造各类名目的报销款项提供了便利条件，助长了报销作假的歪风邪气。不但使单位 (企业) 蒙受巨大经济损失，同时也使国家财政与税收遭受严重损失。

(二) 财务报销凭证失真的原因

导致财务报销凭证失真现象的原因多种多样，归纳起来不外乎以下几个方面：其一，某些经办人、主管部门、个人等被经济利益所驱使，钻财务管理漏洞，利用原始报销凭证大做文章，编造虚假凭证以达到偷税漏税、行贿受贿、损公肥私等不可告人的目的。其二，原始凭证的设计、印刷、使用期限并未统一，其管理上存在漏洞，尤其是定额发票管理不规范，经营者缺少票据规范意识，导致原始报销凭证制假、造假现象严重，给财务人员的监管带来了很大困难，致使不法分子有机可乘。其三，单位内部控制制度不健全，会计核算的基础工作不规范，而且很多制度与措施没有得到很好地贯彻落实，为财务报销凭证失真提供了滋生条件。其四，会计人员的业务素质及职业道德欠佳，不是根据相关规定对原始凭证进行严格地审核与处理，而是认条子、买人情，尤其是对单位领导或领导身边工作人员报销的原始作证，不认真审核，使其蒙混过关。其五，会计监督缺位，特别是对原始凭证的监控不力，给原始凭证制假造假制造了可乘的间隙和机会。

二、财务报销凭证失真反映出财务报销制度存在缺陷

透过以上表象不难看出，财务报销凭证失真的根源与实质是财务报销制度存在缺陷。

(一) 财务报销管理机制不合理

财务报销管理机制不合理。首先表现在会计信息责任保证系统没有建立起来。会计信息责任保证系统包括法人代表责任、总会计师责任、会计人员责任、注册会计师责任和社会职能部门等保证系统。会计信息责任保证系统缺位在客观上为财务报销凭证失真提供了机会，正是由于责任的不明，在一定程度上引发处理票据滞后、凭证收集不全等现象出现，导致会计工作混乱。其次，会计人员管理体制不合理。会计人员是会计信息的提供者，对财务报销原始凭证管理的真实性负有不可推卸的责任。虽然《会计法》赋予了会计工作人员的监督职责，但是其工资、职称等与个人生活息息相关的要素掌握在单位负责人手中，这就使会计工作人员在工作中处于两难境地.不少人害怕得罪单位负责人，对单位负责人的指令惟命是从，不得已放弃会计原则，放弃监督职责，极大地削弱了会计人员的独立性，严重扰乱了正常的会计工作秩序。

(二) 财务报销审核机制不完善

在现阶段，单位负责人“一支笔”签字是我国现行报销制度的一项主要内控制度，单位的原始凭证大都需要由单位领导或分管财务领导签批，再由财会人员进行审核、付账和记账。然而，相关负责人或领导对会计业务并不熟悉，对原始凭证是否真实并不能够正确判断，无论是有意还是无意，当他们在票据审批中出现失误时，这种高度集中的签批权限就会给财会工作带来消极影响，甚至造成巨额经济损失。

(三) 财务报销监督机制不健全

《中华人民共和国会计法》确立了内部会计监督、国家监督、社会监督三位一体的会计监督体系。在实际工作当中，单位内部监督、国家监督、社会监督这三者之间往往缺乏协调和配合。难以形成有效的监督合力。其中，以单位内部会计监督对财务报销工作的影响力最大，目前财务部门和会计人员仅仅是满足“完全遵从领导的决策、执行领导的决定”，从“监督者”的角色变成了“出纳员”的角色，失去监督职责。

三、完善财务报销制度的对策与建议

针对当前财务报销制度的缺陷，笔者认为，现阶段进一步完善财务报销制度应该重点把握以下几点：

(一) 改革会计人员管理体制

实行会计委派制以此提高会计人员的独立性，引导其运用会计手段加强会计监督，增强其抵制、控制不合理开支的能力与信心。以集团公司为例，可以由集团公司向下属单位委派财会负责人或主管会计，实行财务总监或会计人员委派制。同时将会计人员的工作调动、职称评定、聘用任免、工资晋升等人事管理集中于集团公司，脱离基层单位控制，使会计人员打消后顾之忧，理直气壮地开展工作。

（二）建立会计信息责任保证系统

明确各方的责任与义务。强化法人代表治理机构的会计责任，应明确单位责任人为该单位会计行为责任主体，分清单位责任人与会计人员对会计工作应负的责任，以责任风险促使相关责任人知法守法。《中华人民共和国会计法》明确规定了“单位负责人对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责”，强化单位负责人的第一责任人意识，严格依法处理并追究责任人的责任，对涉及违法犯罪行为的要及时移交司法部门处理。

(三) 开展会计基础工作达标升级创优工作

加强会计工作规范化。有计划、有步骤地开展以“堵塞漏洞和防范风险”为目标，以“夯实基础、完善制度、强化监督、规范管理”为重点的会计基础升级创优工作，贯彻执行《会计法》、《会计基础工作规范》和《内部会计控制规范》等财会法规，建立良好的财会工作秩序;规范记账、算账、报账等会计工作;做到会计基础工作和内部会计控制工作规范化;建立、健全适应内部管理需要的财务管理制度、会计核算办法和内部会计管理制度，完善会计核算体系。

（四）完善财务报销审核机制

实行“先审后报”，由会计对原始凭证的真实性、合法性和完整性进行技术性审核，再由相关负责人或领导决定和签审原始凭证是否能够报销，两者缺一不可，对于重要的和技术性较强的业务应当组织有关专家进行论证，并实行集体决策和审批。另外，对财务报销过程中的每一个环节、每一道手续都要进行认真审核、严格把关，确保会计信息的真实性。

(五) 健全财务报销监督机制

在单位内部会计监督层面，通过制度建设，使单位负责人 (领导) 、部门负责人、财务负责人、财会人员实现各司其职、各负其责、相互制约，充分发挥内部监督的日常与全过程控制作用。在国家监督层面，由政府财政部门加大会计管理力度，理顺财政监督、税务监督、审计监督、金融监督等各项监督之间的关系，形成强大的监督合力。从而使单位内部会计监督、国家监督、社会监督三者有机结合，形成整体合力，构筑广阔的监督网络，确保财务报销工作的顺利开展。

(六) 建立动态的报销管理制度

报销管理制度具有一定的稳定性，在某时间段内不宜变更，但这并不意味着它就是一成不变的。当外部条件产生变化时，应该针对财务管理中出现的新情况、新问题、新形势进行分析，并及时调整那些已过时的、不再适应时代发展和单位实际的规章制度与控制措施，使报销管理制度得以与时俱进，确保其有效性和可操作性。

总之，建立健全财务报销制度作为彻底杜绝当前财务报销凭证失真现象的有效途径，我们应该遵循稳定性和动态性相结合的原则，重点突出其实用性和可操作性，同时要适应新形势，做到与时俱进，在实践中逐步建立起科学的、合理的财务报销制度。只有这样才能从根本上遏制财务报销凭证失真现象的发生，维护企业(单位)的经济利益不受损害，保证其健康、正常发展。

摘要：财务报销是会计核算工作的基础, 而当前财务报销凭证失真又是一种普遍现象, 本文拟通过这一现象, 结合工作实际, 对财务报销凭证失真的根源、与财务报销制度的关系及当前财务报销制度存在的缺陷及对策做一简要分析与探讨。

关键词：财务报销,制度,缺陷,对策

参考文献

[1]、《中华人民共和国会计法》

医院财务报销制度的探索与研究 第4篇

【关键词】财务管理；医院财务；财务报销

财务报销属于财务工作中的一项基本会计核算活动，其能够反映组织或者单位的业务活动具体实施情况。本文从医院财务报销的角度出发，在深入了解医院内部管理情况、财务活动等工作的基础上，探讨了当前医院财务报销制度方面存在的一些问题，并结合实际情况提出对应的策略，为医院财务报销制度的完善和建设提供相关参考。

一、医院财务报销应该遵循的基本原则

医院财务报销是财务审核工作的重要环节，同时也是财务活动的重要内容，为了保证业务水平，财务报销人员在工作过程中必须把握相关的原则：

1.真实性原则

这是财务报销工作的基础，原始凭证应该以医院实际发生了的交易或者事项作为基本依据进行审核和确认，保证内容真实、数额可靠、其他资料齐全。这是保证原始凭证可用的基础，若不能保证其真实性，将会给医院管理带来困难，甚至给医院带来损失。

2.及时性原则

对于医院已经发生的相关交易或者主要事项，应该及时进行报销，争取做到不提前或延后，保证报销工作得到及时开展。

3.完整性原则

在财务报销时要确保原始凭证足够完整，包括供货、服务等发票都必须完整，且报销单据的审批程序要符合相关要求，医院自主采购或者政府采购时合同内容应该足够完整。只有保证原始凭证的完整性，才能够确保医院财务报销工作得到有序开展。

4.审慎原则

财务报销审核工作人员必须对整个流程保持应有的精神，尽量保证报销工作不出现多报、少报或者漏报等问题。例如，医院与电梯公司签订电梯维护保养合同时，合同签订过程中确认其维护保养费用为10000元，维护期间为2年，在对支付当年的维护保养款项进行审核时，需要对上一年度的实际支付维保费用金额进行确认，然后再确认本年度需要支付的余额。

二、医院财务报销制度实施过程中存在的主要问题

1.存在假发票现象

当前，虽然医院财务报销工作都采取了有效的审核方式对发票进行严格的审核，杜绝出现虚假发票的情况。例如，发票中的经济业务是实际发生的，但是其发票确是由单位或者个人印制，而不是同一从税务机关获得。通常，虚假发票主要是定额发票，这主要是因为定额发票的方位程度较低，且面额较小，制作成本较低。但是，随着定额发票的逐步取消，虚假发票问题开始慢慢得到解决。

2.会计监督弱化

根据新会计法十四条中的相关规定，财务会计人员必须按照统一的会计制度对原始凭证进行审核，确保其真实性、合法性，否则可以不予接受。但是，在当前经济环境的新形势下，部分医院的财务部门和财务工作人员存在着腰杆不硬的问题，领导决策不管正确与否，财务部门都不得更改，只要是领导的知识，财务部门都予以执行。这使得会计监督的实际作业已经消失，部分医院的会计人员不能够发挥当家理财的功能，而知识医院领导的“出纳员”。

从实际情况看，导致医院会计监督弱化的主要原因包括这样两个方面：① 部分财务人员对财务报销工作中的会计审核和监督认识不足；② 财务人员自身的工作责任心不强，业务水平不高，导致其不能承担财务审核工作。

3. 报销范围扩大，存在公私不分、私费公报情况

当前，医院报销范围扩大主要包括这样几个方面：① 公费报销的名目超出了规定的项目，招待费、旅游门票等有时候都进入公费报销范畴；② 近年来随着学历要求提高，医院人员培训、获取学历和评定职称等成为了热门，因此在财务报销中又出现了人才开发过程中产生的额外项目。这些不应该列入公费报销范畴的因公开支都属于报销范围扩大。

三、建立并完善医院财务报销制度的相关策略与建议

1.加强原始凭证的审核管理，确保票据的真实性

医院的外来发票主要包括采购部门、工程动力部门和各个具体科室，这些是外部发票管理的直接责任部门，必须根据实际发生的业务情况，主动向业务对方索要正规的发票。同时，还应该结合实际的业务实施情况，对票据的开具单位、开具时间、具体项目、单价、数量、金额、签章等的合理性进行审核，保证发票的真实性。其主要做到发票开具的内容与实际发生的经济业务一致，并及时将之传递给财务部门。

财务部门作为医院外来发票的专业管理部门，应该根据实际的付款申请、合同信息等资料对各个部门递交的发票材料类型、联次、开票单位、时间、项目、金额等内容从专业技术角度进行审核。发现不符合规定的发票不得将之作为财务报销凭证或者付款凭证，应该及时要求相关部门进行更换。

2. 构建并实施社会性综合会计报销制度

为了从根本上对会计核算及监督体系进行变革，已经开始实施行政事业单位的单位报销制度，开始采取由国家财政部门进控制的综合会计报销制度，在不改变既有编制的基础上，成立综合会计部门，根据单位的实际业务或者性质开展会计审核报销工作。该综合会计单位可以采取自成体系，或者由业务部门与财政部门双重领导的方式，在处理报销业务时，主要遵循这样几个方面的原则：① 国家的相关法律、法规制度；② 对预算进行严格审核，保证国家、医院和职工三者的利益得到保证。

在实施综合会计体制之后，所有的行政、事业单位，包括医院在内，都必须在对应的综合会计单位进行预算核定、结转收支、报销经管账，实现“管账不管钱”的目的。在记账凭证的编制过程中，必须做到专人填制、专人记账、专人复核，保证会计凭证内容的真实性、完整性与合法性得到保证。

3. 构建动态的报销管理制度

随着当前经济水平的不断发展，医院财务报销管理也应该进行对应的变化。尤其是在外部条件发射变化后，应该针对财务管理中出现的一些新的变化、问题和形式进行充分研究，将那些不适应发展需要的规章制度、控制措施等进行及时的改变、调整，保证报销管理制度能够与时俱进，使得医院财务报销工作具有足够的有效性和可操作性。

参考文献：

[1] 黄丽容. 论报销凭证失真与财务报销制度缺陷. 会计之友， 2008（2）.

报销制度及报销流程 第5篇

为了加强公司内部管理，规范公司费用报销行为，倡导一切遵循制度办理的指导思想，特制定本制度。

本制度适用公司全体员工。第一条 术语

（一）费用：是指公司在日常活动中发生的各项支出，是公司经济利益的流出。

（二）费用经手人：也是经办人，是指具体经办某项经济业务并代垫支付和借支付了资金的个人。

（三）费用报销：是指费用经手人凭费用发生时所取得的真实的单据，按公司的规定报销流程，向公司报销费用，领取现金。

（四）费用报销证明人：是指能证明该项费用确实已经真实发生的个人。

（五）费用报销审批人：是指具有相应审批权限，可以批准报销的个人。第二条 费用报销的一般规定

所有报销单据必须有经手人、证明人（或实物经收人）、部门主管、会计主管签名，审批人审批，方可报销，到出纳员处领取现金。

要求：

（一）经手人：费用经手人必须取得真实的票据，自行整理、黏贴和填写报销单据，并在报销单据的“经手人”处签上自己的名字。非费用经手人不得在报销单据的“经手人”处代替他人签名。

（二）填写报销单：应严格按要求认真填写，简述费用内容或事由，注明所取得的票据张数；票据金额大小写须完全一致，不得有涂改。报销单据必须真实、准确、完整、清晰，严禁弄虚作假。

（三）证明人：费用报销证明人在报销单据的“证明人”处签上自己的名字，自己不了解、不清楚不能证实费用确实已经真实发生的任何人，不得在“证明人”处签名。

（四）部门主管：经部门主管核销并登记记录，并在“部门主管”处签名。

（五）会计主管：费用报销必须经财务部人员核对并对其费用单据手续的有效性进审核。如果费用报销项目与会计核算的其他项目存在相互关联的，财务部门应从会计核算的其他项目验证检查费用报销项目的合理性、数额的准确性、业务相互勾稽检查。同时，财务部门也应该核查是否存在费用重复报销的情形。审核完后并在“会计主管”处签名。

（六）对违反报销程序，或费用项目、金额的单据，财务部门有权予以退回或待进一步核实后再签名。

（七）审批人：领导审核，并在“领导审核”处签字。

1、报销费用金额在3000元以内的，由部门领导在报销单据的“部门主管”处审批并签名；再经会计部门核审并在“会计主管”处签名。如果费用经手人为部门领导，部门领导只在报销单据的“经手人”处签上自己的名字，“审批人”则由董事长或其授权委托人审批签名。

2、报销费用金额在3000元以上的，由董事长或其授权委托人在“审批人”处审批并签名。

（八）报销3000元以上需提前一天通知出纳以便备款。

（九）到出纳处报销。

第三条 本制度解释权归公司财务部门。

第四条 本制度经会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。

财务报销制度及报销流程 第6篇

第一部分、总则

第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条、本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条、本制度适用公司全体员工。

第二部分、借支管理规定及借支流程

第四条、借款管理规定

(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

(四)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

二、借款流程

(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

(二)审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。

(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第三部分、日常费用报销制度及流程

第五条、日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第六条、费用报销的一般规定

(一)、报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。

(二)、填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。

(三)、按规定的审批程序报批。

(三)、报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第七条、费用报销的一般流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。

第八条、差旅费报销制度及流程。

（一）、费用标准:

职 务

交通工具

住宿标准

伙食标准

外埠市内交通费用

一般员工

火车硬卧

120元/天

30元/天

30元/天

部门负责人

火车硬卧

150元/天

40元/天

40元/天

总经理助理

飞机

200元/天

50元/天

50元/天

总经理及以上

飞机

实报实销

实报实销

实报实销

（二）、费用标准的补充说明：

1、住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。

2、实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。

3、伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

4、宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。

5、出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

（三）、报销流程

1、出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

2、借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3、购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。

4、返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。

第九条、电话费报销制度及流程

(一)、费用标准

1、移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

2、固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

(二)、报销流程

1、公司人力资源部每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。

2、财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。

4、员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）。

5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

第十条、交通费报销制度及流程

(一)、费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车；(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。

(二)、报销流程

1、员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。

2、审批：按日常费用审批程序审批。

3、员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

第十一条、办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定：为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

（二）报销流程

1．购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

3．费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

第十三条、招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

（一）、费用标准

1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。

2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。

4.其他费用：根据实际需要据实支付。

(二)、报销流程：

1、招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

2.、培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

3、资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

4、其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第四部分、工薪福利及相关费用支出制度及流程

第十四条、工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

第十五条、工薪福利支付流程

(一)、工资支付流程：（1）每月5日前由人力资源部将上月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；（2）总经理提供职工月度奖金分配表；（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；（4）按工薪审批程序审批；（5）每月8日由财务部通过银行代发形式支付上月工资，遇节假日则提前发放；（6）每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。

（二）、临时工资支付流程同工资支付流程。

（三）社会保险及住房公积金支付流程：（1）由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；（2）住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力 资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

（四）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

第五部分、专项支出财务报销制度及流程

第十六条、专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

第十七条、软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

（一）、固定资产报销：

1、购置固定资产，必须先有批准的购置计划，控购商品必须经总经理向有关部门办理专项控制证明单才能购买；

2、在当日内购置，经领导批准可借用空白支票在计划范围购置，如能事先知道价格、单位名称及账号者，可办理借款手续，经领导批准，由财务部开支票；

3、固定资产报销时须建立固定资产卡片，并有资产编号，财务才准予报销；

4、固定资产经财务报销后，财务部列入“内部往来成本费用”科目。

（二）、流动资产报销：

1、采购部门提出次月原材料及备用品、备件购置的购料计划，经领导批准后报财务部作出次月定额用款计划；

2、凡购入材料物品，必须填写入库验收单（一式三联，采购、仓库、财务部各一联）后，才予以报销；

3、材料物品领用时，必须填领料单（一式三联，领用人、仓库、财务部）；

4、仓库保管员兼材料会计，每月与财务核对账目，发现问题及时找原因更正；

5、年终物资部应盘点一次，列出材料清单与财务部核对，并作出盈亏表；

6、采购部门可借支备用金，作为零星购料周转，工程部也可以借支备用金，作为急需采购维修物品用，年终备用金全部交财务部，第二年再借；

7、采购人员经领导批准可借支空白支票（限制一定数额内开支），必须在三天内到财务报销。如果取得正式发票，可办理报销手续，不再借支空白支票；

8、各项预付款先填借款单，经企业主管领导批准，按合同要求付款。

(三)结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第十八条、其他专项支出报销制度及流程

(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。

(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。

(三)、财务报销流程

1．审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2．签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第六部分、报销时间的具体规定

第十九条、为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

1、财务报销：公司财务部每周三下午为报销单据审核，周四将审核通过的单据交总经理签字，总经理签字后转出纳，出纳按签完字的实际额度给予发放；若遇报销日当天总经理不在，则报销时间顺延；若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

2、借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

第七部分：应收票据管理制度

第1条、为规范企业应收票据的管理，防范应收票据风险，特制定本制度。

第2条、企业应收票据管理应遵循核准、记录和保管职能相互分离原则。

第3条、应收票据的审核。

1、企业在接受应收票据时，财务人员要按照《票据法》和《支付结算办法》等规定，仔细审核票据的真实性、合法性，防止以假乱真，避免或减少应收票据风险。

2、收回的票据为非统一发票抬头客户正式背书，因而未能如期兑现或交货尚未收回货款，且不按企业规定作业，手续不全者，其经办业务员应负责赔偿售价或损失的××%。

第4条、应收票据的批准。

1．应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员书面批准。

2．接受客户票据需经批准手续，降低伪造票据以冲抵、盗用现金的可能性。

3．票据的贴现须经主管人员审核和批准，以防伪造。

第5条、应收票据的账务处理。

1．应收票据的账务处理，包括收到票据、票据贴现、期满兑现时登记应收票据等有关的总分类账。

2．销售会计应仔细登记应收票据备查簿，以便日后进行追踪管理。

第6条、应收票据的保管。

1．企业设专人保管应收票据，且保管人员不得经办会计记录。

2．对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提出付款。

3．对已贴现的票据应在备查簿中登记，以便日后追踪管理。

第八部分、附则

1、本制度解释权归公司财务部。

费用报销制度及报销流程 第7篇

总则

一、为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，合理控制费用支出，明确签字审核、审批特制定本制度。

二、公司对报销的经济业务实行三级审核制度。第一级为部门负责人审查，对报销的经济业务真实性审核并签字确认。第二级为公司财务审核，审核票据是否符合要求，每三级为公司总经理审批。

三、本制度适用公司全体员工。

第一条：借支管理规定

一、出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

二、其他临时借款，如业务费、辅助材料费、办公费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

三、各项借款金额超过2000元应提前3—5天通知财务部备款。

四、借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐。

五、借款实行“前款不清，后款不借”原则，员工在财务部有借款余额或上次借款尚未归还或核销的，除非有特殊情况，否则不允许再次借款；费用报销时，应先归还借款，当年12月31前的借款尚未核销的，如无特殊情况，一律从工资或奖金中扣回。

第二条：借支流程

一、借款人按规定填写《领款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。

二、审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。

三、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第三条：报销的要求

一、发票的基本要求

① 发票必须合法、真实、有效，且不得模糊业务内容，需列清明细，否则不予报销。② 发票不得涂改、挖补、大小写金额必须相符，字迹清楚。发现发票有误，应当退回重开。③ 发票用胶水分类、整齐地粘贴在报销粘贴单上，防止原始凭证在传递过程中丢失。④ 发票抬头与公司名称应一致，并具有规定印章（公章或财务专用章或发票专用章等）。⑤ 财务部门有权拒收不合法不合规的票据，应当扣留虚假票据，并及时通报相关责任人。

二、报销凭证的填写要求

① 必须按费用报销单要求填写相关内容。

② 报销事项的内容、用途说明必须清晰准确，并注明费用归属（属于哪个单位或项目，便于分类核算或转账），必要时附清单详细说明，另报销业务招待费（如送红包，购烟，好处费之类）需列明被招待人明细及招待事项，并征得单位经理的批准，否则财务部有权不予报销，将自行承担费用。

③报销金额大小写必须一致，不得涂改，不得使用铅笔、圆珠笔、红色墨水笔填写。

④ 财务在审核时按相关制度规定有权去除不符合要求的票据（如白条、不符合要求的发票等），可以核小报销金额；但审核金额超过原报销金额时，应退回经办人重填或按申报金额报销。⑤费用报销单分差旅费报销单、费用报销单，差旅费报销填差旅费报销单，其他所有费用填费用报销单。

三、其他报销附件要求

①除发票外，其他附件、报表必须合法、合规，有相关责任人的签字审批，业务招待费的报销人对应说明的事项根据管理需要要求填写费用说明清单，但费用说明清单不做为原始入帐凭证。

四、报销的时效要求

①当月费用必须当月25日前报销处理完毕。

②当年费用应在当年12月31日前报销处理完毕。部分费用的发票如当年无法取得，只能在次年1月取得的，应在1月取得时立即办理报销；财务部门如果账务处理允许，应进入当年费用。

第四条：报销审批付款流程

一、经办人：根据本单位实际业务需要，在费用事项发生后，按照报销流程管理要求分类粘贴原始凭证，填写报销单，交部门负责任审核。经办人对其发生费用的真实、合理、合法、完整性负责，严禁虚报、假公济私。

二、部门负责人：按管理及责任权限对本部门发生费用的真实性、合理性负责审核并签字，对费用是否符合部门计划、预算承担责任并落实责任。对审核不通过的予以退回。

三、财务部门负责人：财务部门负责人（或授权主办会计）对报销凭证的相关内容，根据财务制度要求、标准进行审核；并复核报销的金额、是否有备用金或其他借款，是否从报销款中扣回相关借款；根据本单位的各项具体管理制度对票据的合法、合规性负责审核签字，对审核不通过的予以退回。

四、单位经理、公司总经理：对授权范围内所有费用予以审批，并对费用的真实性、合理性承担责任；对审批、审核不通过的予以退回。

五、出纳：审核报销单是否完成上述签字流程，是否本人签字，对审批签字手续不全的坚决予以退回。对报销金额再次复核，复核金额（付款金额）只能小于等于报销人申报金额，对复核金额大于申报金额的，予以退回给经办人重新办理（或按申报金额办理）。

第五条：报销时间的具体规定

为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便

于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

第六条 代办及其它

一、若员工为本单位其他职员代为办理报销或借款手续，报销人应填被代办人，并按被代办人的职别进行审批，同时在报销单上注明由代办人代办。员工借款在领款时必须由本人亲笔签字确认领款。

出租车停运背后的制度问题研究 第8篇

一、出租车停运的诱因分析

纵观全国的出租车停运事件, 表面上看, 出租车停运的直接诱因是政府或者出租车公司的行为影响到出租车司机的利益, 引发出租车司机对政府或者出租车公司的不满。实际上, 出租车停运绝对不会如此简单, 它是社会矛盾长期沉淀并激化的结果。

(一) 利益诱因:

劳者少得。近年来, 出租车司机的收入日趋减少, 在对重庆永川出租车停运事件的调查中, 司机代表说十年钱的月平均工资有3000对元, 而现在只有2000多。出租车司机是劳者少得, 收入与付出不对等。多方面的原因导致了出租车司机劳者少得。

1.出租车租价结构不合理。

经济的发展, 人们收入水平的提高, 越来越多的人打的出行, 与十年前相比, 打的不在是奢侈的象征, 而是平民行为了。按道理说, 乘坐出租车的人多了, 出租车司机的收入应该相应增加, 但是, 现在却出现了收入减少的悖论。究其原因, 出租车租价结构不合理, 它具体表现为份子钱多。份子钱是指出租车司机将部分收入作为租金上交给出租车公司, 在出租车司机的营业收入中, 50%～60%的收入都作为份子钱上交了, 出租车行业的大部分利润被装进了出租车公司的荷包里, 出租车司机只能得到一小部分。

2.政府管理不当。

除了利益分配不合理外, 政府也是造成出租车司机收入减少的一个主体。出租车司机面临堵车、加气难、黑车多、罚钱多、停车点少、厕所少等困难, 这些困难直接导致了出租车司机收入的减少。对这些困难进行分类, 我们不难发现, 堵车、黑车多反应出政府相关管理部门的失职, 加气难、停车点少、厕所少则是政府提供公共产品不足的直接表现, 而罚钱多更多的是政府部分官员亵职的体现。

3.出租车价格调节滞后。

出租车运价由政府控制, 是明显的计划经济的行为定势。政府不是市场参与主体, 缺乏对经济波动的敏感性。在重庆永川事件中, 出租车司机代表反映出了这样一个事实, 成都跟永川的起步价都是五块, 但是成都是一公里后就跳表, 而永川是跑了三公里后才开始跳表, 同是兄弟城市, 却有如此大的差别, 永川的出租车司机的怨声载道也在情理之中。

(二) 政治诱因:

沟通不畅。出租车司机与政府、出租车公司之间存在矛盾, 这是很明显的。但是这种矛盾为何以出租车停运的形式表达出来呢?出租车停运, 出租车司机不做生意, 这样对出租车司机和他的家人也是不利的。出租车司机为什么会作出无奈之举?诉苦无门、沟通不畅, 是导致停运发生的政治诱因。出租车司机关心的是自己的腰包, 他并不愿意与出租车公司和政府起正面的冲突, 毕竟是政府、出租车公司给出租车司机提供了生存的机会, 他们是一个利益关联体。如果出租车司机能够与出租车公司友好协商, 政府积极对待出租车司机的疾苦, 出租车司机的利益诉求能够得到回应, 那么, 停运事件就不会发生。问题在于, 在处理出租车司机的正当诉求上, 出租车公司和政府没有给予重视, 也没有采取有效的疏导措施, 而是“冷处理”, 出租车司机反映的问题迟迟得不到回复和解决。这样, 一个小小的导火索就能让积怨爆发出来。如果政府能够提供更好的沟通渠道, 出租车司机能利用这些渠道表达利益诉求, 那么, 出租车司机不会选择停运这种偏极端的方式。

利益上的冲突, 沟通渠道的阻塞致使出租车停运事件的发生。但如果仅仅停留在这个分析层面, 我们仍然是就事论事, 无法找到出租车停运的根源。追根溯源, 不管是利益冲突, 还是沟通不畅, 他们都是我国现行的出租车运营制度的并发症。在我国, 政府对出租车进行准入数量管制, 个体没有自由经营权。政府管制强行改变出租车行业内部的利益格局, 而政府管制会产生的寻租活动, 进而扰乱出租车市场的正常运行。由此可见, 出租车停运根源于政府对出租车行业的强干预。

二、冲突根源:政府管制

政府, 既是最大的善, 也是最大的恶。社会需要政府, 政府作为最大的社会管理者, 保障着人们生活的正常运转。但政府也是一把双刃剑, 政府对社会生活的介入会对社会产生负面影响。出租车停运就是政府干预市场的直接后果。

(一) 政府管制限制自由。

传统经济学理论认为市场需要政府, 政府能够有效克服市场失灵, 政府对市场的干预是必要的。制度经济学对这一传统理论进行修正, 认为政府也是理性的, 并追求自身利益最大化, 政府也会犯错。政府应该通过制度化的手段管理社会, 而政府对市场的干预必须建立在一定前提下, 即维护个体自由。制度经济学强调制度的重要性, 制度化就是对政府的行为进行规范, 使政府在制度框架内运作。通过有效的制度安排, 社会能够在有序的环境中发展, 而这种发展就是自由的发展, 不会遭受国家的任意干预。自由是制度经济学的主旨。我国有着计划经济传统, 高度集中的计划经济体制的惯性依然存在, 一些地方政府和官员的计划经济思维还没有转变, 他们对自由市场进行强管制。出租车行业本是一个竞争性强的自由市场, 它完全可以在市场规则下正常运转, 可是, 政府却对其进行准入数量管制。政府管制限制了出租车行业的自由发展, 主要表现在三个方面:

1.进入受限。

总体上看, 我国的出租车投放模式有两类:一是政府通过行政审批来控制出租车数量, 一是政府拍卖出租车经营权。这两种模式都限制了个体自由进入出租车市场。俗话说, 物以稀为贵, 政府对出租车数量的控制, 导致出租车成为稀缺资源, 进入出租车市场的门槛相应提高。个体要进入出租车市场, 必须从政府和出租车公司那里购买经营权。购车费用、政府管理费用、份子钱, 让出租车司机不堪重负。高额的租金将许多人挡在了出租车市场的门外。

2.收入受限。

出租车司机购买了经营权后, 其收入的稳定性得不到保障。政府和出租车公司不断调整出租车市场管理规则, 各种管理费用和份子钱也水涨船高, 出租车司机的收入越来越少。面对政府和出租车公司, 经营权的垄断让出租车司机无法与其抗衡。

3.诉求受限。

制度经济学家奥尔森认为, 小集团比大集团更容易组织集体行动, 市场上的少数派处于不利地位。在我国的出租车行业, 出租车司机人数虽多, 但是由于经营权被政府和出租车公司牢牢控制, 出租车司机属于市场上的少数派, 他们处于不利地位。而且出租车司机这个大集团难以组织集体行动, 出租车司机协会迟迟未建立, 出租车司机的利益诉求自然受阻。

(二) 政府管制损害公平。

作为整个社会的管理者, 政府应该保持中立, 维护社会的公正、公平和正义。政府对出租车行业的管制, 却损害了公平。

1.起点不公平。

在制度经济学中, 公平指的是起点的公平。布坎南认为, 只要是机会平等, 那么结果就是公平的。可是, 对于出租车市场的潜在进入者来说, 这种起点的公平不存在。出租车市场的搞门槛让许多人望而却步, 只有具备一定经济能力的人才有可能获得进入资格。

2.结果不公平。

个体需付出高额成本方能进入出租车市场, 早出晚归, 每天要以超过50%的高比例分给出租车公司, 再加上付给政府的管理费, 血汗钱所剩无几。而出租车公司坐收暴利, 这种收入与付出的不对等源于经营权的垄断。出租车公司手握经营权, 并凭此向出租车司机收取高额租金。

(三) 政府管制损害效率。

在诺斯和戴维斯的研究中, 他们发现制度变迁根源于外部的潜在利润, 如果在现有的制度结构下, 潜在收入不能内在化, 那么就会出现制度变迁的动力, 产生新的制度, 将外部收益内部化。可见, 制度的创新是为了获取外部利润。可是, 我国的出租车营运制度却反其道而行之, 政府对出租车市场的管制将内部利润外部化。如果是完全私人经营的自由竞争市场, 出租车司机拥有营运利润, 但国家的介入, 政府和出租车公司从中获得部分内部利润。科斯第二定理认为在交易成本不为零的情况下, 不同的产权界定会给经济体带来不同的效率配置。出租车司机出资购买车辆, 那么他对出租车拥有完全的产权。但是, 政府管制让出租车产权分散, 出租车司机拥有部分出租车的使用权, 却缺失了出租车的营运权、经营权和部分使用权。因为如果司机没有得到政府的允许, 没有购买经营权, 那么, 出租车司机购买的车辆就不能用作出租。产权的分散导致租金的流失, 出租车司机辛苦工作获取的利润分流到出租车公司和政府手中。这样必然降低出租车司机的积极性, 损害出租车行业的效率。另外, 政府管制对自由、公平的损害也直接造成低效率。

不可否认, 那些存在市场失灵的行业, 需要政府管制, 但政府管制的目的始终是维护市场的稳定、促进市场的健康发展, 而不是干扰市场的正常运转。我国政府对出租车市场的管制是对出租车行业的一种损害。

三、走出困境:放松管制

从对我国出租车营运制度的分析中, 我们清楚地看到, 我国政府实行的准入数量管制是失败的, 出租车停运就是失败的例证。目前, 各地政府对待出租车停运只是“头痛医头, 脚痛医脚”。这种表面功夫无法根除病源, 小改小补不是长久之计。要彻底解决出租车停运, 体制问题是关键。而我国出租车营运制度的最大问题、根本问题就是政府管制。放松管制, 还自由权利与人民, 这才是明智之举。目前, 同是社会主义国家的古巴, 在控制出租车市场长达十多年后, 宣布放松管制, 将出租车经营权返还给私人, 允许私人自由经营。借此契机, 我国政府应该尽快将放松管制提上日程。

但是, 放松管制困难重重。现行的出租车营运制度实际上是无效的, 那它为什么会长期存在呢?在林毅夫《关于制度变迁的理论:诱致性制度变迁与强制性制度变迁》一文中, 他提到无效制度长期存在是由六个变量共同决定的, 这些变量分别是:统治者的偏好、有限理性、意识形态刚性、官僚政治、集团利益冲突和社会科学知识的局限性。针对我国的实际情况, 我们用统治者的偏好、意识形态刚性、官僚政治和集团利益冲突这四个变量, 可以解释我国出租车营运制度长期存在的原因。我国政府还未完全走出计划经济体制的思维框架, 习惯用计划手段代替市场手段。尽管市场经济在我国建立并逐渐成熟, 政府始终不愿退居二线, 扮演守夜人的角色, 而是坚持采取行政化的手段干预市场。由于我国政府手握重要资源, 一些利益集团利用寻租活动, 希望借助于政府的力量, 谋取私利。这些因素导致出租车行业在无效的体制中运行, 出租车司机只能含泪吞下管制的苦果。因此, 放松管制, 需要政府转变思维, 改变工作作风, 坚决抵制寻租活动, 而这又将是曲折、漫长的道路。

温州市政府在放松管制上是吃螃蟹第一人。温州市政府早在1998年出台了《温州市区出租汽车客运经营权有偿使用暂行办法》, 以政府法规的方式明确了出租车的经营权问题。对全市所有出租车的经营权通过买断实行个体化, 温州市出租车行业全面实现个体化。就在其它省市不断发生出租车停运事件时, 温州市没有因出租车经营发生过一起闹事事件。从产权明晰这方面来说, 温州模式值得其他兄弟城市借鉴。但是温州模式不是完美无缺的。在温州模式中, 个体需从政府那里购买经营权, 也就是说政府控制着经营权这一至关重要的资源, 进入会产生政府垄断、政府寻租。从国际趋势上看, 政府要放松对出租车特许经营权的控制, 在制定最基本的准入条件下, 所有通过资格考试的出租车司机自由进出, 政府和行业管理组织只负责行业监督管理。因此, 要真正放松对出租车行业的管制, 政府必须放弃对出租车经营权的控制, 分文不取的将经营权还给个体, 让个体自主经营、自负盈亏。

参考文献

[1].曼瑟尔.奥尔森.集体行动的逻辑[M].上海:上海人民出版社, 1995

[2].R.科斯, D.渃斯等.财产权利与制度变迁[M].上海:三联书店, 1991

[3].史漫飞, 柯武刚.制度经济学[M].北京:商务印书馆, 2004