财务报表带数据范文-盘古文库

财务报表带数据范文

来源：盘古文库

作者：火烈鸟

2025-09-17

财务报表带数据范文第1篇

北京同仁堂是中药行业著名的老字号，创建于清康熙八年(1669年)，自雍正元年(1721年)正式供奉清皇宫御药房用药，历经八代皇帝，长达188年。历代同仁堂人恪守“炮制虽繁必不敢省人工品味虽贵必不敢减物力”的传统古训，树立“修合无人见存心有天知”的自律意识，确保了同仁堂金字招牌的长盛不衰。其产品以“配方独特、选料上乘、工艺精湛、疗效显著”而享誉海内外，产品行销40多个国家和地区。公司主要产品包括:安宫牛黄丸、牛黄清心丸、大活络丸、乌鸡白凤丸、感冒清热冲剂、牛黄解毒片等在市场上有较高的占有率和知名度。截至2008年12月31日，同仁堂合并总资产为45.50亿元。2008实现主营业务收入29.39亿元，净利润(归属于母公司所有者的净利润)3.50亿元。公司主要产品增长较为平缓，其中六味地黄丸系列实现销售收入.3.25 亿元,安宫牛

黄丸、牛黄解毒片等产品比上年都有较大幅度的增长，成为销售增长的主要来源。

二、同仁堂2008年资产运用效率指标的计算根据同仁堂公司资料，该公司连续三年的主要资产及主营业务收入、主营业务成本数据如下表：

项目 2008年 2007年 2006年 2005年

应收账款 330,891,674.76 575,504,370.00 348,731,479.03 335,105,339.95 存货 1,780,483,653.92 1,501,477,547.58 1,381,330,720.37 1,409,118,556.67

流动资产 3,401,031,369.24 3,007,190,421.08 2,574,163,371.62 2,481,093,657.19 固定资产 986,603,644.10 1,072,326,840.50 1,132,405,290.45 1,097,353,514.36 长期投资 48,176,699.49 49,571,450.02 23,284,291.53 51,052,826.25 其他资产 114,260,773.30 65,587,846.56 92,172,485.96 150,180,134.04

总资产 4,550,072,456.13 4,194,676,558.16 3,822,025,439.56 3,779,680,131.84

主营业务收入 2,939,049,511.33 2,702,850,939.13 2,409,060,204.55 2,613,553,821.77 主营业务成本 1,721,837,973.25 1,613,257,135.37 1,430,146,518.56 1,438,488,233.18

1、总资产周转率

总资产周转率=主营业务收入/总资产平均余额总资产平均余额=(期初总资产+期末总资产)÷2 2008年总资产周转率=2939049511.33÷〔(4194676558.16+4550072456.13)÷2〕=0.6722(次) 2007总资产周转率=2702850939.13÷〔(3822025439.56+4194676558.16)÷2〕=0.6743(次) 2006年总资产周转率=2409060204.55÷〔(3779680131.84+3822025439.56)÷2〕=0.6338(次) 总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率 2008年总资产周转天数=360÷0.6722=536(天) 2007年总资产周转天数=360÷0.6743=534(天) 2006年总资产周转天数=360÷0.6338=568(天)

2、分类资产周转率 (1)流动资产周转率

流动资产周转率=主营业务收入/流动资产平均余额 2008年流动资产周转率=2939049511.33÷〔(3007190421.08+3401031369.24)÷2〕=0.9173(次) 2007年流动资产周转率=2702850939.13÷〔(2574163371.62+3007190421.08)÷2〕=0.9685(次) 2006年流动资产周转率=2409060204.55÷〔(2481093657.19+2574163371.62)÷2〕=0.9531(次) 流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转率 2008年流动资产周转天数=360÷0.9173=392(天) 2007年流动资产周转天数=360÷0.9685=372(天) 2006年流动资产周转天数=360÷0.9531=378(天) (2)固定资产周转率

固定资产周转率=主营业务收入/固定资产平均余额 2008年固定资产周转率=2939049511.33÷〔(1072326840.5+986603644.10)÷2〕=2.8549(次) 2007年固定资产周转率=2702850939.13÷〔(1132405290.45+1072326840.5)÷2〕=2.4519(次) 2006年固定资产周转率=2409060204.55÷〔(1097353514.36+1132405290.45)÷2〕=2.1608(次) 固定资产周转天数=计算期天数/固定资产周转率 2008年固定资产周转天数=360÷2.8549=126(天) 2007年固定资产周转天数=360÷2.4519=147(天) 2006年固定资产周转天数=360÷2.1608=167(天) (3)长期投资周转率

长期投资周转率=主营业务收入/长期投资平均余额 2008年长期投资周转率=2939049511.33÷〔(49571450.02+48176699.49)÷2〕=60.1351(次) 2007年长期投资周转率=2702850939.13÷〔(23284291.53+49571450.02)÷2〕=74.1973(次) 2006年长期投资周转率=2409060204.55÷〔(51052826.25+23284291.53)÷2〕=64.8145(次) 长期投资周转天数=计算期天数/长期投资周转率 2008年长期投资周转天数=360÷60.1351=6(天) 2007年长期投资周转天数=360÷74.1973=5(天) 2006年长期投资周转天数=360÷64.8145=6(天) (4)其他资产周转率

其他资产周转率=主营业务收入/其他资产平均余额 2008年其他资产周转率=2939049511.33÷〔(65587846.56+114260773.30)÷2〕=32.6835(次) 2007年其他资产周转率=2702850939.13÷〔(92172485.96+65587846.56)÷2〕=34.2653(次) 2006年其他资产周转率=2409060204.55÷〔(150180134.04+92172485.96)÷2〕=19.8806(次) 其他资产周转天数=计算期天数/其他资产周转率 2008年其他资产周转天数=360÷32.6835=11(天) 2007年其他资产周转天数=360÷34.2653=11(天) 2006年其他资产周转天数=360÷19.8806=18(天)

3、单项资产周转率 (1)应收账款周转率

应收账款周转率=主营业务收入/应收账款平均余额 2008年应收账款周转率=2939049511.33÷〔(575504370+330891674.76)÷2〕=6.4851(次) 2007年应收账款周转率=2702850939.13÷〔(348731479.03+575504370)÷2〕=5.8488(次) 2006年应收账款周转率=2409060204.55÷〔(335105339.95+348731479.03)÷2〕=7.0457(次) 应收账款周转天数=计算期天数/应收账款周转率 2008年应收账款周转天数=360÷6.4851=56(天) 2007年应收账款周转天数=360÷5.8488=62(天) 2006年应收账款周转天数=360÷7.0457=51(天)

(2)成本基础的存货周转率=主营业务成本/存货平均净额 2008年成本基础的存货周转率=1721837973.25÷〔(1501477547.58+1780483653.92)÷2〕=1.0493(次)

2007年成本基础的存货周转率=1613257135.37÷〔(1381330720.37+1501477547.58)÷2〕=1.1192(次)

2006年成本基础的存货周转率=1430146518.56÷〔(1409118556.67+1381330720.37)÷2〕=1.0250(次) 成本基础的存货周转天数=计算期天数/存货周转率 2008年成本基础的存货周转天数=360÷1.0493=343(天) 2007年成本基础的存货周转天数=360÷1.1192=322(天) 2006年成本基础的存货周转天数=360÷1.0250=351(天) (3)收入基础的存货周转率=主营业务收入/存货平均净额 2008年收入基础的存货周转率=2939049511.33÷〔(1501477547.58+1780483653.92)÷2〕=1.7910(次)

2007年收入基础的存货周转率=2702850939.13÷〔(1381330720.37+1501477547.58)÷2〕=1.8752(次)

2006年收入基础的存货周转率=2409060204.55÷〔(1409118556.67+1381330720.37)÷2〕=1.7266(次)

收入基础的存货周转天数=计算期天数/存货周转率 2008年收入基础的存货周转天数=360÷1.7910=201(天) 2007年收入基础的存货周转天数=360÷1.8752=192(天) 2006年收入基础的存货周转天数=360÷1.7266=208(天)

三、同仁堂2008年资产运用效率的分析及评价

(一)根据同仁堂连续三年的资料，进行历史比较分析，该企业各指标如下表。指标

2008年

2007年

2006年

总资产周转率 0.6722 0.6743 0.6338 流动资产周转率 0.9173 0.9685 0.9531 固定资产周转率 2.8549 2.4519 2.1608 长期投资周转率 60.1351 74.1973 64.8145 其他资产周转率 32.6855 34.2653 19.8806 应收账款周转率 6.4851 5.8488 7.0457 存货周转率(成本基础) 1.0493 1.1192 1.025 存货周转率(收入基础) 1.7910 1.8752 1.7266 1. 总资产周转率： 2008年比2007年略有上升，表明企业总资产运用效率的下降，进而影响企业的偿债能力和盈利能力减弱。

2. 流动资产周转率：2007年最高，但2008年比前两年略下降，表明企业流动资产运用效率依旧没有改善，企业运用流动资产进行经营活动的能力差，影响了企业的盈利水平。

3. 固定资产周转率：呈逐年上升的趋势，表明企业对固定资产的使用效率提高了，为企业带来了更多的经营成果。

4. 长期投资周转率： 2008年比2007年下降幅度较大，周转速度变慢，则需要补充流动资金参加周转，会形成资金浪费，降低企业盈利能力。 5. 其他资产周转率：2008年比2007年略有下降，虽然其他资产与主营业务收入之间的关系不明显，但只有对企业的收入或收益有贡献的时候，企业才该持有它们。

6. 应收账款周转率：2006年最高，2008年较2007年小幅度上升。应收账款的收回加快，减少企业的营运资金在应收账款上，从而推进正常的资金周转。

7. 存货周转率：2008年比2007年略有下降，企业存货周转得变慢，会导致企业经营不畅企业的销售能力减弱，营运资金占用在存货上的金额也会越大

总的来说，北京同仁堂的资产运用状况发展趋势还可以，2008年是不寻常的一年，国内外发生诸多重大事件，尤其是全球金融危机的冲击，全球企业都受到涉及，经济相对困难，但2008年又是国内医药行业深化改革的重要之年，党的十七大报告提出要“坚持中西医并重”和“扶持中医药和民族医药事业发展，为中医药事业的推进提供了有力保障。同仁堂在2008年通过加强对供销商的管控力度、保证销售政策的实行、巩固销售渠道，销售有了明显成效。该公司总资产、流动资产、长期资产、其他资产周转率的下降，可以看出虽然该企事业各方面的资产，大部分有所增加，但该公司的管理力度还有待进一步加强。

(二)根据同仁堂2008年资料，与云南白药、华润三

九、华北制药、千金药业进行比较分析。云南白药是以中成药为主的药品生产经营和药品批发零售企业，三九医药主要销售化学原料药、西药制药、中成药、中药饮片、营养补剂等，华北制药主要制售青霉素链霉素、四环素、林可霉素、维生素及现代生物技术产品等，千金药业主要制售妇科千金片、舒筋风湿酒、补血益母颗粒、养阴清肺糖浆等。这几个企业同属医药行业。指标同仁堂云南白药华润三九华北制药千金药业

总资产周转率

0.67 1.47 0.67 0.72 0.75

流动资产周转率

0.92 1.63 0.95 1.47 1.07

固定资产周转率

2.85 19.80 4.57 1.79 5.15

应收账款周转率

6.49 32.19 10.52 4.12 34.40

存货周转率

1.05 3.42 4.33 3.78 3.86

1、总资产周转率：同仁堂在五家药品企业之中属中等水平，距离行业先进水平仍有较大差距。资产运用效率仍有待提高。说明企业利用全部资产进行经营活动的能力一般，可能会影响其盈利能力。企业应采取适当的措施提高各项资产的利用程度，加大管财力度，对那些确实无法提高利用率的多余、闲置资产及时进行处理，以提高总资产的周转率。

2、流动资产周转率与同行业先进水平的差距很大。长期资产、其他资产的周转率较高，固定资产的占用相对同行业占用较少，从而导致流动资产周转率相对较低。

3、固定资产周转率与同行业先进水平相比差距较大，达到行业的平均水平，说明企业的固定资产未能充分利用，提供的生产经营成果不多，企业固定资产的营运能力较差。不过由于企业之间机器设备与厂房等主要固定资产在种类、数量、形成时间等方面均存在较大差异，因而较难找到外部可借鉴的标准企业和标准比率，所以此指标的同行业比较分析相对参考价值不大;

4、应收账款周转率与同行业先进水平相比差距较大，且同时低于行业的平均水平，说明同仁堂未能很好地注重信用政策的调整，应收账款的占用相对于销售收入而言太高了，应进一步分析企业采用的信用政策和应收账款的账岭，同时加强应收款项的整合、加速对应收的款项的回收、合理计提应收账款的折旧，以便于提高资金的周转速度;

5、存货的周转率远远低于行业的平均水平，说明存货相对于销售量而言显得过多，企业的变现能力以及资金使用的效率大大受到了影响。

财务报表带数据范文第2篇

报表的生成系统的设计, 对提升企业及时分析财务状况和经济效益的能力具有很重要的意义。报表的生成是从企业数据库中抽取相关数据, 根据这些数据生成报表, 方便用户对报表中的数据进行查看和分析, 这些数据包括静态数据和动态数据, 针对这一问题我们给出了解决方案和相应的程序设计。查询报表是根据具体业务需求, 通过预先定义模板, 动态获取业务数据, 显示给用户查看, 如需编辑需要导入excel进行编辑。

2 实现方案

目前报表部分的功能基本借助于华表插件 (控件) 来实现完成。

查询报表实现方式如下。

使用手动方式预先通过xml定义好报表显示模板, 然后通过后台动态获取业务数据进行填充。

支持交叉表 (也就是部分列可以根据后台动态生成) 。

支持公式计算, 可以借助华表按照指定公式进行行计算, 列统计目前通过后台实现。

支持分组统计, 对一张报表中的数据可以按照不同的字段进行统计, 需要预先定义好。

2.1 报表种类

2.1.1 按编制方式分为:

固定表和浮动表

(1) 固定表:固定行和列的表, 用户在定义模板时必须定义最大行列区域内的所有单元格的指标。

(2) 浮动表:行浮动或列浮动或行列均浮动的表。

2.1.2 按是否同任务分为:

不同任务表和相同任务表

(1) 不同任务表:可能表套不同或期间不同的表, 可能是固定表或浮动表, 这类表又可分为以下几点。

(1) 表套相同, 期间不同:可以通过固定表或浮动表比较同表套不同期间的数据。

(2) 表套不同, 期间相同:可以通过套间公式、固定表或浮动表比较同期不同表套的数据。

(3) 表套不同, 期间不同:可以通过套间公式、固定表比较不同任务的数据。

(2) 相同任务表:表套和期间均相同的表。

2.2 报表特点

(1) 由用户定义指标后得出报表, 然后点击任何行或任何列, 只要有数据, 就能生成图形并可选择多种图形。

(2) 预警分析主要用来设1置阀值, 取数显示为红色。

(3) 由用户自己定义选择企业/指标。

(4) 报表定义可视化, 主要由模板库、华表配合X M L文件实现。

(5) 模板库:保存企业、区间等查询条件。

(6) 华表:保存报表样式。

(7) XML:保存指标及其坐标。

3 系统实现设计

3.1 实现要点概述

3.1.1 生成分析报表表头及数据流程图 (见图1)

3.1.2 报表/表达式解释规则

(1) 报表内容只能由标签文字和《系统指标集》规定的符号组成。

(2) 数据指标只能采用单一指标 (组合指标或元指标) , 不能采用表达式;对与多个元指标相关的指标数据, 需要通过公式定义组合指标, 然后在分析报表中引入组合指标。

(3) 合计求和函数@sum () 与取平均值函数@average () 没有包含关系而是并列关系, 所以@a v e r a g e (@s u m () ) 与@s u m (@average (.) ) 应该是剔除解释处理。

(4) 浮动表不用定义表体数据指标, 而只定义表头即可;在解释表头表达式中的数据指标时, 在表头区通过指标code显示指标name, 而在数据区通过指标code显示指标数据值。

(5) 统计分析报表时, 应该分析模板的设置, 得到每个数据单元格的SQL语句 (其中的where条件的最基本元素包括“封面类型、指标code、公式方案”, “公式方案”是通过企业、表套、期间形成的企业任务得到的) , 然后批量传到后台计算, 计算完成后再通过数组传回显示。

3.1.3 实现过程及主要问题点

(1) 设计模板, 实现保存。

(1) 解释数据指标保存到分析报表指标关系表中。

(2) 解释系统指标表达式保存到X M L中。

(2) 提取数据, 显示报表。

(1) 解释表头:从XML中读出表头表达式并解释显示。

(2) 解释表体。

(3) 表体指标不允许用四则运算表达式, 但可以用系统指标符号, 如{#colflow}、{#rowflow}。

(4) 把提取每个单元格的指标数据的条件 (封面、企业任务、指标) 传到后台处理, 并以批处理的方式计算数据, 放到临时表或数组中, 计算完成后才一次性回显。

(5) 解释表尾:从XML中读出表头表达式并解释显示, 同表头解释处理。

3.2 系统实现过程的程序设计

3.2.1 解释行/列表头

(1) 定义行表头数组。

(2) 解释行表头表达式 (从外层向里解释) , 得到“值、值类型、所属枚举类、父节点、是否叶子节点、表头行 (X) ”。

(1) 根据“值、值类型”填写查询条件根据自身“值类型”把“值”填到对应的查询条件中。

(2) 如果“值类型”为“计算”, 则填写“计算类型”列求和或列平均。

(3) 使用递归算法 (求孩子节点) , 计算所有本节点的宽度 (所有叶子节点之和) , 得到“表头列 (Y) ”。

3.2.2 行表头与列表头交叉, 产生数据数组

(1) 以从左到右的顺序遍历关联的行、列语法树, 取得每个叶子结点的最短路径, 每条路径按从上到下的顺序生成中每个结点的值的聚合, 在生成行、列语法树的一维叶子数组后, 产生行、列数组的卡笛尔乘积 (即查询条件, 以行列元素的X、Y值检索) 。

(2) 根据查询条件生成相应SQL, 批量执行后返回结果集。

(3) 将查询结果数据以一个X、Y为下标的二维数组中, 分别从子向上遍历, 汇总/求平均出行、列语法树上的值。

4 结语

任何企业都需要制作和管理一定数量、一定格式的报表, 报表作为快速搜集并整合数据的工具已成为制定发展策略的重要依据。本文设计并实现了一种报表定义可视化, 由模板库、华表配合XML文件生成数据报表的方法。实践证明, 该报表工具不但操作简单, 扩展性好, 而且还不依赖于具体的开发平台, 节省了开发成本, 提高了工作效率。

摘要：报表作为一种重要的信息载体, 在企业的信息管理、统计分析当中起着不可替代的作用。根据企业的具体业务需求, 本文给出了数据报表的生成方案, 并给出了相应的程序设计, 本文使用XML作为从关系数据库中获取数据进行映射的中间媒介, 以Java的可示化开发程序进行系统的开发, 动态、高效地实现企业数据报表的生成。

关键词：报表生成,查询,分析

参考文献

[1] 侯健, 曲俊华.一种基于XML的报表生成工具[J].计算机与信息技术, 2007 (Z1) :95～96, 111.

[2] 职波, 张征, 龚婕.基于Web的Java中复杂报表的设计[J].软件技术, 2001, 20 (4) :43～45.

[3] 李榕, 丁岳伟, 徐骁骏.基于XML的动态数据报表生成技术[J].微计算机信息, 2005, 21 (12～3) :82～84.

财务报表带数据范文第3篇

【摘要】在日常生活中，对我们每个人尤其是对会计人员来说，会计与统计可谓是最常见的词了，这两者对我们的工作与生活都息息相关、不可或缺。财务会计报表与统计财务报表仅两字之差，但却完全是两种东西，这大概是两者工作目的不同所导致的。文章主要阐述了财务会计报表与统计财务报表的异同点，并对此做出笔者浅显的理解。

【关键词】财务会计报表；统计财务报表；互联网信息反馈体制；人员培训

众所周知，统计与会计是两个不同的概念，对外行人而言，两者甚至差之千里，但其实两者是既区别又统一的、既分开又联系的。虽然会计与统计在两个不同的领域存在并发展成两个不同的学科，它们的理论基础与思维方法都相差甚远，但这并不影响两者在多种方面千丝万缕的联系。

一、财务会计报表与统计财务报表的不同方面

在引言部分，我们提到会计财务报表往往处于小范围的企业以及经济体当中，这就为会计人员在工作中始终秉持着仔细、严谨的观念提供了可能，而统计更多的在国家层面进行，范围比较广，如果每个数据都要求精确，工作量未免也太大了，因此，会根据统计目的而舍弃一些不重要的指标。这大概是造成财务会计报表与统计会计报表不同的主要原因了。

（一）报表设计方面

1.不同的货币单位设置：在统计财务状况表中，通常默认的货币基本单位为“千元”，而在会计报表中默认的则为“元”，这不难理解，因为统计多为国家服务，金额相比会计会更大些。

2.不同的定报报告期别设置：定报的报告期分别为“1～2月”、“1～5月”、“1～8月”、“1～11月”。值得注意的是，虽然两者在这方面不同，但两者的报告期是一致的。

（二）报表的审核关系方面

1.利润及分配部分。根据利润形成和分配过程可以一步步推算出会计利润及利润分配表。在报表设计方面，统計与会计还是存在着一定的差别的。这种差别可大可小，例如，在计算会计报表利润总额时还要考虑营业外收入和营业外支出，而在统计财务表上却不用考虑这两个方面。

2.资产负债部分。会计财务报表要求等式两端必须相等，而统计财务报表中等式两端常常是不等的。这从其很多公式中可以看出。

二、财务会计报表与统计财务报表的相同方面

（一）数据来源方面

财务会计报表与统计财务报表在资产负债部分、利润及分配部分、其他部分的数据来源主要取自该单位的资产负债表、利润及利润分配表、会计账户核算资料。可以说，两者在这一方面是惊人的相似的，可以用一模一样来形容。

（二）指标名称方面

上面提到财务会计报表与统计财务报表在数据来源方面的相同性，其实在形式上两者的指标名称设计也是大同小异的，除了个别的指标名称之外，大多都和会计科目的名称保持一致。

（三）审核关系方面

尽管财务会计报表与统计财务报表的计算方法与计算思想有很大的差异，但在某些审关系上，两者的审核方式会直接采用会计的公式，也就是说两者的审核方式在有些方面是一模一样的。

三、可行性建议

（一）加强统计报表制度建设

上报统计财务报表，可以说是每一个企业应尽的义务，如何激发企业履行义务是一个值得深究的问题。我想，保证上报的统计数据的真实性是重中之重，这就要求有关人员正确理解统计财务报表上报要求。一般单位报表制度不完善，很多问题不会处理，这必然影响统计财务报表的真实性、准确性。因此加强统计报表制度建设就显得迫在眉睫了。

（二）建立互联网信息反馈体制

制度建设是漫长而曲折的过程，见效较快的方式便是利用互联网建立统计报表信息反馈平台，建立基层群众与上级的直接联系，将问题及时反馈给上层，避免了部门推诿等问题，也有利于问题得到及时的关注并解决。在建立统计报表信息反馈平台过程中，需要注意的是要兼顾各个行业的需求，将问题分门别类，提高处理问题的效率；同时要将处理结果及时下发，接受下级的意见与建议并改进。

（三）加大对财务统计分析教育的力度

运用和研究财务会计指标，进行财务统计研究，以期更好地运用会计信息为统计工作服务，是统计工作存在的主要难题。而处理这种问题首先需要处理的就是统计教材非常专业化的难题。在统计学历教育以及职称培训中都有会计和统计课程，不过课程都非常的专业化：会计课程中并没有过多的有关统计工作中运用会计报表的内容；统计课程中并没有运用统计理论以及较多的核算资源对于会计指标进行研究的内容，建议编写会计统计兼顾的统计人员对于继续教育教材的关注，同时教材应该具有创新性，其不单单涵盖了统计以及会计的基础知识，另外统计人员运用把控的统计财务资料进行统计分析的内容。而统计知识与会计知识的融会贯通在很大程度上为统计分析创造出全新的空间。

（四）强化统计人员的培训力度

财务统计报表同会计报表的差异性，对于统计报表的影响非常重要和关键。在当前前提下，必须要强化对于统计人员特别是基层统计人员的培训工作，必须让统计人员特别是让基层人员更加深入的理解：统计同会计属于差异化的专业，必须要更新和摒弃传统的会计观念才可以更好地学习和深入地熟知统计知识。通过这样的方式，才可以更加把控统计报表的相关要求和标准，真正意义上提升统计报表的数据质量。

四、结语

综上所述，本文主要介绍了财务会计报表与统计财务报表的异同性，以及相关的可行性建议。会计工作因其对服务和工作对象的局限性较小，所以在行业企业中似乎更常见些，也就是说它往往处于小范围的企业以及经济体当中；而国家在宏观调控方面通常会用到统计，因而统计不像会计那样普遍些，它常会为国家服务。两者这种特殊的关系使得其能和谐并存。

参考文献

[1]贾丹阳.浅谈财务会计报表与统计财务报表的异同[J].会计之友，2012，（13）：93-94.

[2]任娟.浅谈财务会计报表与统计财务报表[J].才智，2011，（29）：2.

财务报表带数据范文第4篇

1、增值税一般纳税人需报送财务会计报表月报、年报。月报报送必需的种类为《资产负债表》和《利润表》，《现金流量表》和《所有者权益变动情况表》纳税人自行选择报送，年报报送种类为《资产负债表》、《利润表》和《现金流量表》;纳税人所适用的会计制度规定需要编报《所有者权益变动情况表》年报的，纳税人也需报送该报表。

2、只缴纳企业所得税纳税人只需报送财务会计报表年报。年报报送种类为《资产负债表》、《利润表》和《现金流量表》;纳税人所适用的会计制度规定需要编报《所有者权益变动情况表》年报的，纳税人也需报送该报表。

3、不在国税局缴纳企业所得税的增值税小规模纳税人暂缓报送财务会计报表;

4、实施定期定额征收的个体工商户、实行企业所得税核定征收的B类纳税人不报送会计报表。

二.问：财务会计报表的申报期限是怎样规定的?

答：

1、财务会计报表的月报的申报期限是每月度终了后的十五天内。

2、财务会计报表的年报的申报期限是每年度终了后的五个月内。

三.问：网上申报成功后发现数据录入错误如何处理?

答：网上申报成功后发现数据有差错的，只能前往国税局各办税服务大厅提交纸质资料进行申报数据的修改。或者提请删除财务会计报表的申报数据，在国税局网站重新申报。

四.问：网上申报成功后其中一份报表的数据错误，是否可以只要求对这一份报表作修改，而不需提供其他报表的纸质资料?

答：是的，网上申报成功后发现哪份报表数据有误就提交哪份财务报表到国税局办税服务厅修正就可以了。

五.问：《利润表》、《现金流量表》中的“上期金额”该填什么期间的数据?

答：税务机关没有对财务报表的填数口径作任何要求，财务会计报表的填数口径请遵循《会计准则》的相关规定。

六.在网上申报成功后还要将纸质资料递交到税务机关吗?

财务报表带数据范文第5篇

1调整分析心态提高阅读层次

银行客户经理在阅读和分析财务报表时, 应调整好心态, 从赞赏、挑刺到客观公正, 赞赏不能发现问题, 挑刺发现太多问题, 只有客观公正才能解决问题。也只有这样, 银行客户经理才能树立净资产保值增值, 收入大于成本费用, 经营活动净现金流量为正的理念, 把握分析重点, 提高阅读报表的层次, 从关心指标过渡到关心报表, 从而过渡到关心企业实际;了解企业动量和存量的关系, 存量的变化产生动量, 动量的变化必然影响存量。

2把握分析重点提高阅读技巧

技巧一, 掌握资产负债表、损益表及利润分配表、现金流量表之间的几组平衡关系

损益表及利润分配表中的未分配利润=资产负债表中的未分配利润;资产负债表中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=现金流量表中现金及其等价物净增加额;利润表中的净销货额-资产负债表中的应收账款 (票据) 增加额+预收账款增加额=现金流量表中的销售商品、提供劳务收到的现金;资产负债表中除现金及其等价物之外的其他各项流动资产和流动负债的增加 (减少) 额=现金流量表中各相关项目的减少 (增加) 额。

技巧二, 明确财务报表分析重点

对于授信客户, 银行看重的是企业的资产增值能力、盈利能力和流动性, 因此, 客户经理在分析财务报表时要重点突出, 有的放矢, 归纳起来, 应重点从以下三点着手:一是资产负债表应重点分析资产质量和净资产是否保值增值;二是利润表的分析重点则是通过营业额判断企业规模, 通过利润的稳定性判断企业的成长性;三是现金流量表则要重点关注经营活动净现金流量是否为正, 销售商品或提供劳务收到现金的比重。

技巧三, 关注财务报表中的异常项目、其他项目

拿到企业的财务报表, 不是急于做一些复杂的比率计算或统计分析, 而是通读资产负债表、利润表和现金流量表, 看是否有异常项目。例如, 在国内会计实务中, “应收、应付是个筐, 什么东西都可以往里装”。其他应收 (付) 款项目金额大、时间长, 则可能存在虚假注册、抽逃资金、私下拆借、逃避税收、员工占用和抵押金、保证金等临时性资金占用情况, 这种占用要么可能不计利息, 要么可能变为坏账, 在分析和评价中应剔除应收款可能变为坏账的部分并将其反映为当期的坏账费用以调低利润。

技巧四, 比较企业的利润水平是否与其现金流量水平一致

只有销售商品、提供劳务获得现金才是企业唯一正确、健康和可持续发展的变现之道;只有经营活动产生的现金净流量为正才是企业健康、正常的主要标志。从银行的角度来说, 现金流量要重要于利润, 因此银行客户经理要以“现金为王”的理念来看待利润与现金流量的关系。有些企业采取伪造销售、采购合同和发票、海关出口报关单等手段来虚构销量、虚构价格、虚构产品, 从而虚构销售收入, 在利润表上反映了很高的经营利润水平, 而在其经营活动产生的现金流量方面却表现贫乏, 那么“利润为什么没有转化为现金?利润的质量是否有问题?”银广夏在其被曝光前一年的盈利能力远远超过同业的平均水平, 但是其经营活动产生的现金流量净额却相对于经营利润水平贫乏, 事后证明该公司系以其在天津的全资进出口子公司虚做海关报关单, 然后在会计上以虚增应收账款和销售收入的方式吹起利润的“泡沫”, 而这些子虚乌有的所谓应收账款是永远不可能转化为现实的经营现金流的。

技巧五, 剖析关联企业内部往来, 诊断是否存在通过关联企业内部资金往来粉饰现金流量的情况

有的企业在供、产、销经营活动产生的现金流量不足, 便采用向关联企业内部融通资金, 并把这些资金的流入列为“收到的其他与经营活动有关的现金”的手法使现金流量表中经营活动产生的现金流量更为好看。

技巧六, 分析利润的组成结构, 弄清是否存在以非经常性业务利润来掩饰主营业务利润不足或亏损的情况

非经常性业务利润通常出现于投资收益、补贴收入和营业外收入等科目中, 如果我们分析中发现企业扣除非经常性业务损益后的净利润远低于企业净利润的总额, 比如不到50%, 那么我们可以肯定企业的利润主要来源是不经常发生或偶然发生的业务, 这样的利润水平是无法持续的, 也并不反映企业经理人在经营和管理方面提高的结果。

技巧七, 熟悉企业粉饰利润的常用手段

一是将收益性支出或期间费用资本化以高估利润

这是中外企业“粉饰”利润的惯用手法, 比如将本应列支为本期费用的利润表项目反映为待摊费用或长期待摊费用的资产负债表项目。在国内房地产开发行业中, 我们可以经常地看到企业将房地产项目开发期间发生的销售费用、管理费用和利息支出任意地和长时间地“挂账”于长期待摊费用科目, 这样企业的利润便被严重地高估。

二是提前确认营业收入, 推迟确认本期费用

提前确认营业收入的做法有:按售楼合同提前确认售楼收入, 提前确认土地使用权转让收益, 先开票后出库等。推迟确认本期费用的做法有:将在建工程竣工后未转入固定资产, 停产损失和大修理支出未列入当年费用, 已售产品的成本未分摊定额成本差异, 少计利息费用虚增盈利, 待摊费用和递延资产账户使用不规范, 调整以前年度成本增加本年度收益, 少提坏账多“冲”利润等。如, “琼珠江”提前确认售楼收入占全年营业收入的41%, “四川峨铁”少计利息费用虚增盈利占当年利润的77%。

三是通过企业内部会计科目调整来操纵利润

若通过阅读会计报表, 发现存在会计科目间的调整, 则存在人为操纵利润的可能。如对同一单位的同一笔金额由应收账款调整到其他应收款;对一个单位的应收账款减少而产生了对该单位的长期投资增加, 且增减金额接近;如果待摊费用与待处理财产损失数额较大, 有可能存在拖延费用列入损益表的问题。

四是以关联交易方式“改善”经营业绩

采用这一手法的经典例子是目前已经不存在的“琼民源”公司。为了掩盖亏损的局面不惜采用向其子公司出售土地以实现当期利润, 而下一年再从该子公司买回土地的伎俩, 1996年, 利用关联交易虚增利润5.66亿元, 虚增资本公积6.57亿元, 后来“东窗事发”, 遭到财政部和证监会的严厉惩处。所以, 我们在分析中应关注企业关联方交易的情况, 研究其占企业总的销售、采购、借款以及利润的比例, 并应审查这些交易的价格是否有失公允。如果公司有对关联单位的大额其他应付款, 同时财务费用较低, 说明有利用关联单位降低财务费用的可能。

技巧八, 研究企业财务指标的历史长期趋势, 以辨别有无风险

一家连续赢利的公司业绩一般来讲要比一家前3年亏损, 本期却赢利丰厚的企业业绩来得可靠。业界普遍认为:一家上市公司的业绩必须看满5年以上才基本上能看清楚, 如果以股东权益报酬率作为绩效指标来考核上市公司, 那么会出现一个规律, 即上市公司上市当年的该项指标相对于其上市前3年的平均水平下跌50%以上, 以后的年份再也不可能恢复到上市前的水平。答案只有一个:企业上市前的报表“包装”得太厉害了。

当然, 银行客户经理掌握了财务报表阅读分析技巧, 熟悉了粉饰报表、制造泡沫的一些手法, 有助于客观地把握公司的财务情况和评估决策绩效, 但是也应清醒地认识到财务报表分析的局限性:

首先, 企业的资产以及利润表中的产品销售成本是按历史成本记录的, 在通货膨胀的情况下, 有可能引起资产报酬率或权益报酬率的高估。另外, 历史成本原则还导致同业新老企业比较的困难。

其次, 会计方法选择和会计估计的普遍存在。会计准则和制度中常常允许对相同的业务采取多个可选择的方法之一, 即使对同类固定资产都采用直线法折旧, 不同企业对资产的使用年限、使用年限未能够在市场上可变卖的价值 (残值) 的估计也可能是不一样的。作为银行客户经理, 应剔除由于会计政策不一致对财务指标的影响。

最后, 财务指标也具有局限性。企业的内部控制程序是否有效以及企业的创新能力如何等是财务指标所不能反映或不能完全反映的, 必须借助其他的非财务指标, 即定性因素来评判。

摘要：企业财务报表反映了其经营状况和潜在的风险, 银行客户经理如何能够洞察个中春秋?笔者结合十多年工作经历, 总结出数条财务报表阅读技巧, 希望能够帮助银行客户经理公允评价客户经营业绩, 有效的防范信贷风险。