楚雄市税务筹划论文题目范文第1篇

楚雄市税务筹划论文题目范文第2篇

天利家禽养殖专业合作社

2009年度工作总结及

2010年工作计划

楚雄市家禽养殖业协会和天利家禽养殖专业合作社在各级党委政府、州市畜牧兽医业务主管部门的领导和支持下，2009克服困难、团结进取，在家禽养殖、行业管理中发挥了重要作用，现将2009年工作做简单总结，并就2010年工作安排如下：

一、2009年工作

(一)、关于协会工作

2009年，楚雄市家禽养殖业协会成功完成了的换届选举，推选出了第二届理事会，理事会在市畜牧兽医局的领导下，带领广大会员，克服困难，在家禽养殖行业走出了一片新天地。

2009年，协会共发展会员96户，协会会员已成为我市家禽养殖行业的主力军。2009年，全市规模养禽户共125户，出栏家禽180万只，其中：协会会员96户，占全市规模养殖户的76%，出栏家禽120万只，出栏数占全市规模出栏的67%。

2009年，协会参与了合作社的成立，组织部份会员积极参加了“天利家禽养殖合作社”，实现了“公司+基地+农户”的新型养殖模式，带动了全市家禽养殖业的健康、快速发展。

(二)、关于合作社工作

2009年，合作社发展社员37户，出栏家禽55万只，户均养 1 禽增收3万元;带动全市家禽养殖户160户，户均出栏家禽5000只，饲养、出栏家禽80万只。

二、存在的问题及改进措施

一是协会、合作社的带动作用没有得到充分发挥，有的养殖户还有观望思想;

二是协会、合作社的信息服务工作有所落后，今后有待加强; 三是成鸡销售市场起伏不定，维护会员利益难度大; 四是组织会员、社员培训学习不够。

三、2010年工作计划

(一)加强领导、提高认识

2009年是我市畜牧业发展较为特殊的一年，猪、牛、羊等各种动物疫病此起彼伏，而家禽养殖业暂时还是平平安安，因此，全体从事家禽养殖、销售、服务的人员，一定要提高认识，居安思危，抓住机遇、树立全局意识，看清市场、努力发展，推动家禽养殖业的发展。

(二)树立特色养殖、品牌经营意识

协会、合作社将带领导会员、社员，从本地土鸡特色养殖、品牌经营这一思路，发展武定状鸡、本地鸡养殖，将“天利”这一品牌，推销到全市、全州甚至全省。

(三)发展会员、提高服务质量

协会、合作社理事会将加强协调与沟通，积极组织会员、社员参加学习，寻找市场，利用现有条件，努力为广大会员、社员 2 提高服务质量。2009年，合作社计划发展会员50户，使社员养殖家禽规模达100万只，户均养殖增收达5万元。

楚雄市

家禽养殖业协会

天利家禽养殖专业合作社

秘书处

楚雄市税务筹划论文题目范文第3篇

24.农牧民危旧房改造工程中住房建设标准有哪些 25.“雨露计划”短期技能培训的具体内容 26.开展技能培训有哪些补助政策

27.“雨露计划”贫困学生资助、补助标准是多少 28.我省金融扶贫扶持的方式有哪些 29.贫困农户小额信用贷款有哪些优惠政策 30.创业担保贷款的标准是多少

31.创业促就业扶持资金的补贴奖励标准是多少 32.针对大学生创业的青创贷款的扶持标准是多少 33. 生态保护与服务攻坚行动计划有什么政策 34.贫困病人就医中“一免七减”包括哪些内容 35.医疗服务“十覆盖”包括哪些内容 36.贫困人口重大疾病门诊救助政策是什么 37.贫困人口住院救助政策是什么 38.贫困人口重特 大疾病救助政策是什么 39.分类施保和残疾人生活补贴政策有哪些 40.现阶段贫困群众有哪些生活补助政策

41.城镇居民基本养老保险的参保范围和享受的待遇是什么

42.城镇居民基本医疗保险个人缴费和报销的比例是多少

43.退出贫困村村级互助发展资金的要求是什么 44.安全饮水的标准是什么 45.有生产生活用电的标准是什么

46.有标准化村卫生室和村级综合办公服务中心的标准 47.贫困发生率怎么算

- 4

斜，切实做到“真扶贫、扶真贫”，是新时期新常态下的一种科学扶贫方法。2013年11月3日，习近平在湖南湘西考察时首次做出“实事求是、因地制定、分类指导、精准扶贫”的重要指示。

3.中央提出的扶贫工作“六个精准”具体内容 答：扶贫对象精准、项目安排精准、资金使用精准、措施到户精准、困村派人(第一书记)精准、脱贫成效精准。

4. “两不愁、三保障”具体内容

答：农村贫困人口不愁吃、不愁穿，义务教育、基本医疗和住房安全有保障。

5.“三位一体”大扶贫内容

答：指专项扶贫、行业扶贫和社会扶贫等多方力量、多种举措有机结合、互为支撑，共同推进的扶贫开发工作格局。

6.我省脱贫攻坚的总体要求

答：按照“四年集中攻坚、一年巩固提升”的总体部署，到2019年，贫困人口全部脱贫，贫困村全部退出，贫困县全部摘帽。贫困人口均可支配收入达到4000元以上，实现不愁吃、不愁穿，义务教育、基本医疗和住房安全有保障的目标(简称“两不愁、三保障”)。贫困地区农村牧区居民人均可支配收入增长幅度高于全省平均水平，基本公共服务主要领域指标接近全国平均水平。到2020年，贫困地区生产生活条件明显改善，基本公共服务水平大幅度提高，农牧民自我发展能力显著增强，全面消除绝对贫困现象，与全- 6

系，即一个党组织(干部职工)帮一个或多个贫困村(贫困户)，也可以多个党组织(干部职工)帮一个贫困(贫困户)。各地各单位结合单位和帮扶村及贫困户的实际，做好统筹。

12.“双帮”中单位党组织和干部职工的主要任务

答：(1)单位党组织要深入结对共建村了解脱贫攻坚进展情况 ，与镇镇党委政府和村“两委”一道，立足实际找问题、理思路，引项目、筹资金，强组织、建队伍，除隐患、促和谐，帮助共建村推动精准扶贫、按期实现脱贫，建强基层组织、按期整顿转化，实施集中整治、实现镇风文明。党组织负责人每年深入结对共建村开展共建、帮扶不少于4次。(2)干部职工一是常来常往，访民情。不定期到结对认亲贫困户家中，与群众同吃同住同劳动，拉家常、谋脱贫，了解结对户思想动态、家庭状况、党的强农惠民政策落实情况，以心换心增进亲情。二是三个“讲透”，顺民意。用群众的语言和身边的故事，讲透党的强农惠农富民政策，引导群众摈弃“等靠要”思想;讲透党的民族宗教政策 和法律法规，引导群众遵纪守法，自觉维护祖国统一和民族团结;讲透社会主义核心价值观和“五星级”文明户创建相关精神，引导群众讲文明树新风除陋习。三是六个“必访”，觖民忧。做到结对户有重病住院必访、有婚丧嫁娶必访、有子女辍学或待业必访、有意外灾害必访、有思想导常必访同、重大节假日必访，力所能及地帮助解决生产生活中的实际困难 。- 8

开村(牧)民代表大会，产生初选名单，由村(牧)委会核实后进行第一次公示，经公示无异议后报镇镇人民政府审核。镇镇人民政府对各村上报的初选名单进行审核，确定全镇镇贫困户名单，在各行政村进行第二次公示，经公示无异议后报县级扶贫部门复审，复审结束后在各行政村内公告。

18.产业和资产收益项目的扶持标准是多少 答：采取农区、牧差别化的扶持标准扶持贫困人口。扶持标准为：农区人均5400元，牧区人均6400元。省财政厅按此标准将资金切块下达到县，县级人民政府严格按照此标准精准落实到户。同时，各县可统筹市(州)、县级财政预算安排扶贫资金、社会帮扶资金，根据各村产业发展实际，给予差异化补助。对同一建档立卡贫困户不得重复安排产业扶贫项目和资产收益扶贫项目资金。对完全丧失劳动能力的贫困人口由民政低保兜底，不再安排产业发展资金支持。

19.易地搬迁的建设内容包括哪些

答：户均建房80平方米;配套建设项目区水、电、路、网等基础设施和学校、 卫生室等公共服务设施，对迁出区原宅基地进行复垦。

20.易地搬迁的安置方式主要有哪些

答：根据县城、镇镇、中心村人口承载能力，在充分尊重搬迁群众意愿的基础上，科学选择安置区域和安置模式。一是集中安置，主要包括行政村内就近集中安置、建设新农村集中安置、小城镇或工业园区集中安置、镇村旅游区安置等。二是自主安置，主要- 10

24.农牧民危旧房改造工程中住房建设标准有哪

些

答：根据当地农牧区群众的习俗、经济状况和群众意愿等实际情况，按照农民宅基地范围和家庭人口实有人数，住房建筑面积控制在80平方米以内。新建房屋类型主要以砖混结构为主，砖木结构房屋要有结构抗震措施，满足抗震设防要求。积极推广建设安全、节能、环保的房屋，推广使用新型建筑结构体系和新型墙体材料，建设新型绿色农房。保护传统民居建造技艺，允许建房农民按照传统民居建造技艺建设土木结构房屋。

25.“雨露计划”短期技能培训的具体内容 答：对建档立卡贫困户中符合条件的劳动力，重点选择初、高中回镇青年、复转军人及18-45岁之间且有一定文化基础的中青年劳动力。由县级扶贫部门结合当地贫困户培训意愿组织开展为期3-6个月的短期技能培训，人均补助标准为2000元，专业涵盖民族歌舞、服装加工、旅游导游、机电维修、特种机械驾驶等60余个专业。

26.开展技能培训有哪些补助政策

答：贫困地区就业困难人员和三江源地区农牧民，培训期间每人每天给予20元的生活费补贴;异地参加培训的，按市(州)外省内300元、省外800元给予每人一次性交通和住宿费补贴，减轻家庭负担。企业新招聘贫困家庭劳动力并与其签订6个月以上劳动合同的，自劳动合同签订之日起6个月内开展岗前培训- 12

无抵押获得1-5万的信用贷款。(2)贫困农户小额信用贷款的利率全部实行同档贷款的基准利率。(3)对按期归还贷款的贫困农户，按基准利率予以全额贴息补助。

30.创业担保贷款的标准是多少

答：贫困家庭劳动力自主创业的，给予不超过10万元的担保贷款。合伙经营的按照出资人人数累加，给予总额不超过100万元担保贷款。创业担保贷款期限不超过3年，确需延期的，贷款人必须在贷款到期前1个月提出申请，展期期限不超过1年，展期不贴息。

31.创业促就业扶持资金的补贴奖励标准是多少 答：对自主创业、取得营业执照并正常经营三个月以上的贫困家庭创业者，给予一次性创业补贴和奖励。其中对自主创业的给予2000元的补贴，对两人及以上合伙创业的给予3000元的补贴，对在省内从事个体经营、创办小微企业或网络商户，依法登记注册，领取营业执照并正常经营1年以上的，给予5000元的一次性奖励 ，同时给予免费创业培训和指导。对初次创业、兴办实体、从事个体经营的，落实农民工创业有关税收优惠政策。对开办“网店”的，可认定为灵活就业人员，享受灵活就业人员扶持政策。

32.针对大学生创业的青创贷款的扶持标准是多少

答：原则上按照每个大学生(团队)5-50万元的标准给予创业项目贷款扶持。自筹资金规模较大的创- 14

异治疗和血友病等重大疾病，在门诊治疗发生的政策范围内费用，经基本医疗保险报销后，剩余部分按80%给予医疗救助，特困供养对象给予100%救助，每人每年门诊救助限额为1万元。

37.贫困人口住院救助政策是什么

答：贫困人口在定点医疗机构住院期间发生的医疗费用，经政策减免、基本医疗保险、城镇居民大病医疗保险报销后，不设起付线，剩余政策范围内或合规医疗费用，给予80%救助，特困供养对象给予100%救助，每人每年救助限额为5至6万元。

38.贫困人口重特大疾病救助政策是什么 答：患重特大疾病贫困人口在定点医疗机构住院发生的医疗费用，经政策减免、基本医疗保险和大病

医疗保险报销或事故责任方赔付后，内个人承担费用(含自费部分)累计超过3万元以上部分，按60%给予救助，每人每年救助限额为10万元。

39.分类施保和残疾人生活补贴政策有哪些 答：对60岁以上的老年人、重度残疾人、长期卧床病人、单亲家庭和16岁以下儿童按每年200元增发保障金;对本人无固定经济收入的一级、二级残疾人按照每人每月100元标准发放生活补贴，对低收入家庭的

三、四级残疾人按照每人每月50元标准发放生活补贴;对重度残疾人按照每人每月100元标准发放护理补贴。

40.现阶段贫困群众有哪些生活补助政策 答：2016年起，全省农村牧区低保对象按三种类- 16

43.退出贫困村村级互助发展资金的要求是什么 答：退出贫困村按照《青海省互助资金管理办法》40%，贫50%。对

44.安全饮水的标准是什么

答：(1)水质符合国家《生活饮用水卫生标准》GB5749)的要求;(2)水量每人每年不低于40升;3)人力取水往返时间不超过20分钟(方便程度);4)供水保证不率不低于90%。

要求，在民政部门注册成立扶贫互助协会，有健全的组织机构、完备的规章制度且规范运行。同时，加入互助协会的会员数不得低于村内常住人口的困农户入会率不得低于村内贫困户总户数的在工商部门注册的互助协会，应了解是否按照省上要求进行了整改，对正在进行整改的可视为符合规定。(((45.有生产生活用电的标准是什么

答：农业区贫困村除保障全体农户生活用电外，应具备用于生产的三相动力电。牧业区贫困村全体农户基本解决生活用电问题。

46.有标准化村卫生室和村级综合办公服务中心的标准

答：(1)标准化村卫生室：当年计划退出的贫困村应按照《青海省村卫生室建设标准与服务规范》具体要求，根据医疗服务规范、医疗质量安全，村卫生室建筑面积要达到40-60平方米，诊断室、治疗室、药房、观察室三室或四室必须分设。配备至少有1名镇村医生。(2)村级综合办公服务中心：根据村有综合办公服务中心建设的有关要求，当年计划退出的贫- 18

标准;(2)有安全住房;(3)义务教育阶段学生无因贫辍学;(4)参加城镇居民基本养老保险;(6)有 意愿的劳动力(含两后生)参加职业教育或技能培训。

50.贫困人口脱贫的主要程序有哪些

答：在县级扶贫开发工作领导小组的统一领导下，贫困户脱贫严格按照“拟选对象、精准帮扶、民主评议、审核公告、开展评估”的程序办理，实行动态管理。(1)召开村民代表大会对当年经过扶持拟脱贫的贫困户进行民主评议，形成拟脱贫贫困户初步名单。(2)经过“两委”和驻村工作队对拟脱贫贫困户帮扶效果进行核查后，在本村内进行第一次公示(至少5个工作日)。(3)公示无异议后组织填写贫困户脱贫确认书。由村“两委”将确认的脱贫贫困户名单报镇(乡)人民政府。(4)镇(乡)人民政府组织有关人员对上报的脱贫贫困户名单进行审核，无异议后报县级扶贫开发工作领导小组。(5)县级扶贫开发工作领导小组组织有关部门对各镇(乡)上报的脱贫贫困户抽查审核并进行审批，审批结果在各行政村内进行公告，做到家喻户晓。

51.贫困村退出的标准有哪些

答：贫困村同时达到以下6项指标的，可申请退出：(1)贫困发生率低于3%;(2)有村级集体经济或贫困村村级互助发展资金;(3)农区有通行政村的沥青(水泥)路;(4)有安全饮用水;(5)有生产生活用电;(6)有标准化村卫生室和村级综合办公服务中心。

楚雄市税务筹划论文题目范文第4篇

摘要：在经济新常态下，完善税收管理内容，并健全税收管理制度，这样不仅对于企业税务筹划要求更多，而且也存在着巨大挑战。在企业财会管理中，税务筹划非常重要。不仅作为基础工作，而且也和企业的经济效益有着直接的联系。针对当前企业财会人员而言，需要能够做好税务筹划工作，减少税务管理风险的出现。本文先了解经济新常态下企业实施税务筹划原因，分析目标，了解经济新常态下企业税收筹划应用流程，希望为相关研究人员提供参考。

关键词：经济新常态;企业;税务筹划对策

当前，我国在经济发展中更加重视调整结构稳定发展理念，使得我国经济进入到新常态。在这种情况下，企业在具体发展中所面临的问题也较多，其中就包括根据实际情况出台相应的税收政策。所以，企业正确开展税务筹划，才能够减少企业运营成本。

1 经济新常态下企业实施税务筹划原因

新一轮的科技、产业竞争以信息、环保等领域为核心越来越激烈，而我国外部需求的萎缩在很大程度上可能发展为“常态化”。顺应着经济新常态的发展，我国经济增长已经从“高速增长”变成“中高速增长”形态，从表面来看，我国的经济增长速度只是相较之前缓慢。在新形势下，市场经济结构处于转变的关键时期，基于此背景很多问题开始在企业运行经营的过程中出现，其中也包括国内外经济变化对企业自身盈亏的影响等。对于企业而言，需要通过税务筹划方式对成本投入进行降低，从而在减少企业运营成本的同时，促进企业核心竞争力的提升，保证企业的稳定持续发展。财务制度不完善是目前很多企业中存在的问题，对此，开展税务筹划是非常有效的解决策略，通过分析当前企业运行的实际情况能够了解，完善的财务制度是税务筹划开展的重要依托，而财务筹划的实施是督促财务制度建设、完善的重要手段，以此实现财务信息披露质量和效果的提升。

2 经济新常态下企业实施税务筹划原则

2.1 合法性原则

企业在开展税务筹划上，必须要按照我国法律法规来积极落实，采取科学合理的纳税方案。如果在实际企业纳税管理中存在不法行为，那么会造成不可挽回的损失，不利于企业的稳定发展[2]。所以，从根本上来讲，企业的税务筹划工作要能够以国家法律作为基础，保证在法律允许范围内来开展合理规划纳税。

2.2 全局性原则

针对税收而言，具有长期和复杂性特点，必须要能够在管理中制定短期和长期方案。与此同时，纳税筹划工作涉及到的专业内容较多，需要落实到企业的各个方面，真正和企业管理相吻合。为更好发挥纳税筹划对于企业的实际发展作用，需要保证纳税筹划和企业财务管理的目标相一致，并且针对企业各项财务活动、业务活动等经济管理，从而来减少企业的纳税额。

2.3 事前筹划原则

企业的各项业务在开展上，都应先制定有效的纳税筹划方案后落实。也就是要能够先做好业务互动，保证纳税筹划和实际的企业发展相符，要具有前瞻性，从而来为企业的未来发展打下良好基础。

2.4 成本效益原则

从实际结果上能够看出，纳税筹划的落实能够有效降低企业的经营成本，以此来保证企业综合税负能够达到实际要求[3]。所以，只有保证纳税额高于纳税筹划中成本条件，才能发挥纳税筹划的作用。

2.5 风险把控原则

在企业纳税筹劃上，会存在着很多风险，比如税法变动、政策不明确等，这样就使得纳税筹划工作的开展难度较高，也无法保证工作能够取得理想效果。因此，企业财务管理人员在积极落实纳税筹划上，就应该能够提前分析风险问题，并针对性排除。

3 经济新常态下企业税务筹划应用流程

构建科学合理的税务筹划体系，则是要在我国减税降费政策下，按照相应流程来完善税务筹划体系。首先，企业要能够根据自身实际发展情况，来充分来了解企业税务筹划的具体需求。我国根据不同企业所制定的税费政策也各不相同。所以，企业就要从多个方面来明确税务筹划的具体方向，包括企业自身的投资意向、盈利情况等、根据企业的实际续期和发展来构建筹划队伍，从而来让税务筹划人员能够具备较强专业素养，建立完善的人才队伍[4]。当前，我国为不断发展，出台和颁布相关政策，企业的税务筹划工作人员就应该针对现有的政策来加以利用，从企业的自身需求入手，收集和整理财务优惠政策，以此来加强财务主管部门沟通，充分了解行业税收政策信息，避免发生逃税问题。针对税务筹划涉及到的纠纷问题能及时调整，并积极和税务机关有效沟通，保证税务筹划方案的合理，及时的解决不合理问题。

4 经济新常态下企业税务筹划常用方法

4.1 合理节税

在保证依法纳税的情况下，依照合法手段来进行合理节税，以此来降低企业成本。合理节税并不是逃税、漏税，而是对我国相关税收政策合理应用，从而来选择其中最为合适的方案完成纳税，并且在这一方案的指导下能够落实财务管理，从而来处理好企业经营和交易之间的各项事务。比如，针对科技企业而言，当前的税收政策就是技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税[5]。所以，想要依靠合理避税减少企业成本，那么就需要企业财务管理人员能够充分了解，深入明确我国现有的税收法规，并且将其纳入到税务管理中。

4.2 规避税收问题

在经济新常态下，企业针对税务筹划工作越来越重视，针对纳税筹划服务的要求也更高。那么，在这其中就应该多重视各方面工作，积极落实纳税筹划理论指导，并针对其中遇到的实际问题能够合理调整。特别是在选择第三方财务管理企业的时候，更加要能够使用合法的方案。只有这样才能够确保行为正确，帮助企业能够减少经营成本。

4.3 税收转嫁

针对税收转嫁而言，主要是存在于高税收的企业，将税收转向税收抵的地区。当前，常用的转嫁方法主要有国内避税和国外避税这两种。其中针对国内避税而言，一些地区为推动当地经济向前发展，加强对企业吸引，所颁布很多优惠政策，包括鼓励、财政返还优惠政策等等。比如，在我国某地区就针对信息科技产业，提出五年内免征所得税，五年后减半所得税的优惠政策。企业根据设立海外的企业来减少纳税额，并提高企业在国际上的竞争力。但是不同避税地区所采取的税率各不相同，需要从实际情况入手来科学合理选择。

5 经济新常态下企业实际经营中纳税筹划主要环节

5.1 生产经营过程

企业要积极研究其自身的生产过程，尽可能的开展符合税收优惠规定的产业作为配套项目开展。同时要多采购相应税法的优惠名录中规定的设备，开展符合税收优惠的副业项目，例如：废旧资源再利用、清洁能源利用、环保产业，通过合理的享受税收优惠政策及相应的税收补贴，降低企业的税负。除此之外，企业还可以通过加强出口方面的业务，获取相应的出口退税补贴。企业在开展相应的业务时，要注意选择相应的税收白名单目录中的国家和企业。生产型企业一定要获取相应的出口资质，并积极汇总采购环节的发票，为申请税收优惠做好充分的准备。

5.2 筹资过程方法

首先，要科学合理筹资渠道。企业的筹资途径较多，这样就使得税负存在着不同。在比较后能够发现，企业自我积累承担最大税负，最小是社会融资。因此，企业为减轻税收负担，可以合理应用社会融资这一方法。其次，合理选择筹资结构。在企业内部提高债务筹资比重，增加节税收益，特别是比较权益资本成本。因此，财务在这其中发挥着杠杆作用，所以让所有者能够获取更多收益，提高企业资产价值。在这其中则是要注重，在企业负债比率增加的同时，财务风险也越来越高。因此，在资金筹集上，则是需要对资本结构合理调整。最后，合理选择租赁方法。在企业中主要有两种租赁方法，一种是经营租赁，一种是融资租赁。在开展经营上，企业要能够利用融资租赁的方法，通过这样的方法所获取到的资产属于自有资产。企业在这种情况下，只需要少量资金就能够应用资产，并且计提折旧还能够抵扣利润，从而来减少应纳所得税额。

5.3 采取合理存货计价方法

在应用各类存货计价上，通常产生的两种成本存在着较大的差异，一种是销货成本，另一种是期末存货成本。并且企业从中能够获取到的经济效益也各不相同，所以从中能获取到的税期所得税有不同影响。因此，企业就应该从实际出发，要能够正确的选择最为适合的存货计价法，从而来用于成本费用，以此来实现理想的抵税效应。先进先出法在市场价格出现下降趋势的时候最为适合，能够让期末存货价值处于较低水平，从而在增加当期销货成本，减少当地纳税所得额。在出现通货膨胀的时候，加权平均法较为有利，以此来完成存货计价，保证经济效益的稳定，为企业纳税额度稳定提供基础。

6 现阶段企业纳税筹划应用举例

6.1 组建专项部门

为保证纳税筹划工作能顺利完成，有效的消除第三方财务服务部门所存在的偷税风险问题。某企业就可以在内部组建纳税筹划专项队伍，通过这样的方法来对企业税务加以管理。在具体工作上，队伍中成员能够对纳税政策实时了解，并结合企业的实际发展情况制定纳税筹划方案，并指导相关员工能积极落实。与此同时，落实纳税筹划过程和结果监管，从而来及时发现问题并针对性解决。

6.2 严格执行相应的采购制度

积极组织税务管理人员能够参与到某企业决策中，保证企业的各项活动顺利开展，并且與纳税筹划工作目标相符。加强和采购部门的沟通，在确保质量的情况下，能够减少采购成本支出，有效的完善采购方案。与此同时，某企业实际纳税筹划上，还应该能形成统一的客户佣金制度，针对所有佣金出示正规发票，并且在核对名称一致后能够积极落实支付。在企业中引入ERP系统，依靠统一管理模式，来完成采购、生产等环节，以此来实现信息共享，为纳税管理人员能够获取多方面真实信息。并聘请经验丰富财务人员定期开展培训，从而来提高企业财务管理人员专业水平。

6.3 设立发票管理制度

在管理发票上，某企业需要供应商能够提供专用发票，并且以此为基础来报销。针对不能够提供专用发票，但是必须要采购的，则是需要采购人员在提交申请统一后，开设普通发票。禁止发票中填写内容模糊。在对付款审核上，要对发票中商品详细信息加以审核，如果存在不同可以直接拒收。杜绝开具假发票的行为，一旦出现这一问题要严肃处理。

6.4 注重分析纳税筹划成本

不仅显性成本外，在落实纳税筹划工作上，某企业针对隐性成本也重点分析。在制定筹划方案上，要针对不同方案的费用加以了解，从而来达到目标建设成费用，并对费用总和效益分析，对比其中成本更低、效果更好的方案。

7 优化企业税务筹划和税务管理的基本思路及策略分析

7.1 树立纳税风险意识

企业必须在业务开展前充分了解业务所涉及的相应税率税种政策。如果企业在开展业务后才了解这些政策，就导致政策无法真正发挥作用。与此同时，企业还要明确纳税主体的实际权限，并且在具体纳税中能够不断优化企业所制定的具体方案，这样才能够有效应对税务问题。企业应该从实际出发来树立正确的纳税意识，并且要积极主动的参与到其中，以此来改变以往自身的错误行为，能够真正认识到纳税带来的重要。并且结合企业自身发展情况来保证所有行为都是在法律范围内，坚决抵制偷税漏税问题。从综合角度分析，纳税筹划可以有效帮助企业结合财务状况、经营状况，对税务方案进行优化，达到规避风险、促进企业内部控制水平提升的目的。为了做到这一点，企业需要基于对企业业务类型以及相关税务政策的了解，评估在企业经营中可能面临的纳税风险。从基础会计工作，到财务管理、经营管理等环节，充分树立风险防范意识。基于此，对各种纳税风险进行识别，并由相关责任部门及岗位制定有效的规避或应对措施，在有效避免纳税风险的同时，提高企业内部控制水平。

7.2 优化业务取得理想纳税效果

企业需要重视事前管理工作，明确事前管理的实际作用。必须严格依照所发生的经济业务来进行纳税，并且所有纳税内容都要根据企业自身的设计情况来明确，这样做的目的是保证企业能够达到理想经营效果。通过优化企业业务，来制定出具体的税务筹划方案，从而将税负降到最低。此外，针对财务人员也提出更加严格要求，利用优化业务来优化纳税。这要求企业财务人员或专业负责税务筹划的人员具有良好的专业能力和丰富的经验，同时对企业所处行业纳税政策、业务模式足够了解。然后，再结合先进、完善的内部控制机制，结合企业实际情况，对产业转型、业务战略实施等提出有效的建议，帮助企业取得理想的纳税效果。

8 经济新常态下企业税务筹划优化部署对策

从企业实际发展上看出，税务筹划工作涉及到的因素较多，所以针对税务筹划工作而言，就需要企业能积极建立完善的保障制度。从完善机构设置入手，从而来明确税务筹划各个岗位的实际责任人，针对当前一些企业中缺少专业税务筹划部门和岗位人员情况，来制定具体税务筹划方案，并落实专门的税务筹划部门，有效的完善税务筹划机构设置。积极发挥工作人员作用，将责任落实到实处，有效提高企业各部门之间的合作，建立完善的税务筹划制度，从税务筹划风险和税收风险两个方面入手，以此来积极落实管理考核制度和风险管理制度，解决税务风险管理工作情况和工作人员业绩考核分析，从而来推动税务风险管理建设进程。针对企业的税务筹划工作，也应该能够聘请专业的中介机构来评估，从而来及时排查税务风险。

9 结语

总而言之，根据实际情况来做好合法避税、节税，并制定专项部门，积极完善税务筹划制度，从而来达到降低企业纳税额的效果。通过研究能够发现，在企业纳税筹划后，企业的所得税、增值税等都有很好的下降趋势，而流转税、税收总额则是体现出增加趋势，进而更好控制企业的经营成本。

参考文献

[1] 马峰. 经济新常态下企业税务筹划研究[J]. 环渤海经济瞭望， 2020（10）：2.

[2] 孙严林. 经济新常态下企业纳税筹划策略研究[J]. 中国科技投资， 2019， 000（023）：154.

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[5] 曹霞. 试析新常态下企业纳税筹划现状与改进措施[J]. 纳税， 2019（23）：2.

作者简介：葛晓羽，（1988.1.11），女，汉族，天津人，硕士，中级会计师，研究方向：企业税务筹划。

楚雄市税务筹划论文题目范文第5篇

【关键词】税务改革;企业税收筹划;影响

从2016年开始，国家就着手对税务进行改革，税务改革取得了比较好的成效。一方面，税务改革可以极大程度上减少企业的税负压力，让企业有更多的精力去增加自己的营业收入，从而促进国家经济发展;另一方面，税务改革会给企业的税收筹划带来一定的影响，不利于企业的发展。下面就主要从当前经济发展的状况、税务改革的内容以及企业税务筹划带来的影响等方面展开探究。

1、税务改革和税务筹划的概述

1.1税务改革

税务改革主要是为了刺激市场的活力，促进企业更好发展，从而促进经济的发展。在2019年，我国进一步降低了企业的税负，而且重点扶持高新技术产业、技术先进性企业、西部鼓励类产业、重点软件类企业等。

1.2税务筹划

税务筹划主要是在规定的范围内对企业的经营、投资等多种活动进行事先安排与筹划，在国家允许的范围内规避税收，更加有效减少企业的税负，改善生产条件，对企业的税负进行调整，而且需要进行适应性改革。

企业的税务筹划主要有几方面的特点，首先是时效性。国家税收改革大方向不变，主要是在小范围内进行有效调整，需要根据国家经济、政治方针进行有效调整，要随机应变。其次是超前性，税务筹划是在纳税之前就对企业的整体经济活动进行有效安排，实现企业利益的最大化。还有全面性，税收筹划工作需要贯穿企业生产经营的整个过程，税收筹划不是一家企业的事情，还需要多家企业的沟通与交流，要合力制定相关的政策，增进与税务机关的交流，减少开支，优化服务。

2、企业在进行税收筹划时候遵循的原则

2.1成本效益的原则

成本效益对一个企业来说是至关重要的，需要稳定成本经营，只有这样才有利于企业后续的规模扩张，促进企业更好发展。当然，企业在发展过程中可能会遇到很多的问题，这就需要有效规划、合理筹谋，进一步提高公司的效益。

2.2合法性原则

我国的法律法规是所有企业都应当积极遵守的，新时代我国积极实行依法治国，企业在纳税的时候要做到正确纳税，中国是一个法治国家，面对这种情况，我们要遵循合法性的原则，在税收筹划的时候要了解相关法律法规，严格按照相关法律法规行使权力，保证税收筹划真正勇于企业的财务活动，保证企业在守法情况下不断发展。

3、税务改革对企业税务筹划的影响分析

3.1对员工的福利有所增加

我国目前正在进行税制改革，企业在税收筹划的时候比较注重自身能力的提高，在发展的过程中出现的一系列税收筹划问题，影响了企业税务筹划，尤其是增值税的管理环节比较复杂，税收政策难度比较大。由于税务改革之后需要解决很多问题，税务政策在不断发生着变化，更新速度比较快，加大了税收筹划的难度，很多财务人员没有即使获取新的技术，安于现状，不利于企业的可持续发展。

3.2重点关注自我积累能力的提升

在税务改革过程中，着重落实到自我能力的提升上面来，对企业的员工提出了更高层次的要求，为了保证薪酬发放的合理性，企业必须要制定和落实相关的制度，完善相关激励机制，促进企业竞争能力不断优化与提升，促进企业进一步发展，进一步提高企业的积极性，促进企业高质量发展。

企业还需要在引进高质量人才的时候进一步降低企业人才的流失度，重视人才培养，避免人才辞职等现象普遍发生，总的来说，企业发展与人才发展息息相关，需要重视企业员工相关的利益，重视企业的可持续发展，不断推动企业效益的增加。

3.3增强了企业的竞争优势

在税务改革之后，企业的竞争优势进一步提升，能够为企业经营活动拓展相关空间，帮助企业获得更高层次的利润，企业的资金运营能够更多，进一步提高企业的资金投入，帮助企业达到更高层次的优势，增强企业竞争的优势。

在税务改革之后，企业在实际运营过程中使用了比较统一化的税率和税基，能够增强企业的竞争力，促进企业优质化管理，帮助企业更快达到目标，优化企业的发展。

3.4推动企业可持续发展

在税务改革的基础上进行税务筹划工作能够进一步企业的可持续发展，企业需要缴纳的税费比较多，承担的税种也呈现多样化的趋势，税收成本过高不利于企业的发展，尤其是对于一些企业而言，税收筹划效果不好的话會对企业的经济效益造成一定影响，甚至会影响企业盈利。

通过税务改革，有效调整税种和税基，能够进一步提高企业的经济效益，在这样的大背景下企业的业绩能够比较迅速提高，让企业能够更好生存。

3.5拓展了纳税筹划的工作空间

我国税务改革的力度比较大，在目前的税收改革过程中，国家是比较支持高新技术产业发展的，这类企业需要缴纳的税款更低，获得的税收补贴更多，企业税收筹划的空间也会更大，从具体来说，供电企业可以通过自身技术的提高来优化税款，加强税收筹划。

3.6对企业提出了一定的挑战

企业税务改革对企业的税收筹划带来了一定的挑战，我国税务筹划开始的比较晚而且至今没有形成比较完整的体系，专业性人才比较少，税收筹划力度不够，很多税收人员的素质比较低，企业开展税收筹划工作之后，不利于规范性的延伸，企业对于税收筹划有了更加高的要求，进一步提升了纳税工作的难度，同时也造成了企业核算的难度。

3.7专用发票的管理以及进项税抵扣

税收改革会因为发票问题带来一定的风险，进项税的抵扣必须把握几个条件，首先是企业用于购置在增值税上面的应税项目，其次是企业要在规定的时间里面对进项税进行抵扣的申报。否则会导致出现两种比较特殊的情况，会导致企业的生产成本进一步增加，不利于企业的发展。会导致企业出现纳税方面的问题。

4、应对税务改革带来影响的措施

4.1完善税务改革之后的相关管理制度

企业的税收筹划很大程度上是相关税务制度不够完善造成的，要完善相关管理质素，包括税务制度、税务人员的管理制度，用制度来进行税收工作的管理，用政策法规来规范企业的税收，加强工作监督与运行，让税收工作更加有效开展，让企业更加有效进行税收工作的筹划。

4.2培养专业的财务人员

税务改革是我国经济发展的必然结果，税务改革从根本上有利于企业的发展，对于企业财务管理人员来说，对专业知识的要求也更加爱多样化，要时刻关注相关政策的变化，定期开展税收筹划工作，定期培训员工，让员工能够及时接收新知识，建立健全财务人员管理制度与方法，严禁财务人员违反国家法律法规，要在法律允许的范围内实现企业受益的最大化。

4.3加强相关监督管理制度

在税务改革中，很多不法分子利用职权对发票进行相关操作，会对税务公司的税收筹划造成相关的影响，所以，税收机构应该严格发票的开据工作，尽量减少不良因素对企业税收工作造成的影响，还需要考虑在生产经营过程中自身业务能力的发展，要针对税务状况建立有效风险评级系统，如果发现有关异常，就需要及时调整，加强企业的税收筹划工作。

4.4构建合理的经營管理模式

当前税收改革全面进行，相关税收制度不够完善，会对企业的税收筹划有很大的影响，要减少税务改革对企业的税务筹划的影响，尤其是需要完善相关管理制度。企业税收筹划工作比较难开展的一个原因就是财务人员比较难把握相关节奏，导致税收筹划出现相关问题。完善增值税的制度，用制度来管理相关工作，保证税收工作开展，促进企业可持续发展。

4.5加强企业人才队伍建设

在税务改革的背景下，税收筹划的难度越来越高，需要对专业人才有更高层次的要求，为了更加有效适应税务改革的影响，企业必须要进一步完善财务管理人才队伍建设，积极吸收高素质人才，打造一流人才队伍建设，不断提升财务人员的税收筹划能力，加大人们对税务改革的了解，保证企业经济效益更加有序运行，优化企业经营，促进企业的发展。

总结：

总而言之，企业的税收筹划工作要开展到位，如果没有办法到位，将不利于企业的可持续性发展，会对企业发展造成比较巨大的损失。税务改革一方面减轻了企业的压力，促进了企业结构优化升级，有利于企业转型;另一方面，税务改革给企业税收筹划更加充足的空间，同时需要做好风险防控，利用税务改革带来的好处，优化企业发展，促进我国经济可持续发展，有利于全面深化改革的步伐。

参考文献：

[1]李文燕.税务改革对企业税务筹划的影响研究[J].纳税，2019，13(29)：34+37.

[2]高永芳.税务改革对企业税务筹划影响研究[J].纳税，2019，13(20)：66.

[3]景世中.税务改革对企业税务筹划影响探析[J].现代商业，2019(17)：181-182.

[4]赵源春.税务改革对企业税务筹划的影响[J].现代经济信息，2019(10)：257.

[5]冯伟海.税务改革对企业税务筹划的影响分析[J].财会学习，2018(25)：155+157.

[6]张乐.税务激进对政府扶持的影响研究[D].南京财经大学，2018.

[7]宋冰冰.“营改增”背景下民航企业税务筹划对会计稳健性影响研究[D].中国民航大学，2016.

楚雄市税务筹划论文题目范文第6篇

【

【关键词】矿业公司;税务筹划;管理;完善措施

【

1 引言

目前，加强税务筹划和管理是矿业企业各项管理工作的重中之重，在企业生存和发展中占据着举足轻重的地位。对于矿业来说，要想在激烈的行业竞争中永葆生机和活力，必须要高度重视税务筹划和管理这一工作，制定完善的税务筹划管理体制，并提高纳税筹划风险的防范水平，满足企业减税降负的要求。

2 矿业企业税务筹划和管理的重要性分析

2.1 有利于降低纳税成本

对于矿业企业来说，必须要做好矿业资源的利用和整合工作，其经营目标就是要不断提高资源利用效率，并进行合理化控制。一般来说，在资源采集和资源加工过程中，资源利用效率提升的难度较大，极容易增加矿业企业的生产成本。但是，在国家宏观调控的影响下，在矿业企业的生产成本中包括税收缴纳这一问题，大大提高了企业的经营成本。要想将企业经营成本保持在合理范围内，并不断提高企业自身经济效益，必须要大力加强税务筹划和管理。

2.2 有利于确保企业财务管理水平的稳步提升

对于税收来说，是企业财务管理工作的重要构成，关乎着企业财务管理工作能否顺利推进。在税收筹划和管理过程中，矿业企业必须要对财务管理工作流程进行充分了解，促进财务管理工作的顺利开展[1]，从而实现矿业企业高效运营的目

标。

3 案例分析和纳税情况分析

3.1 案例简介

以内蒙古某矿业企业为例，将该企业简称为A矿业企业，注册资本为6000万元人民币，为增值税一般纳税人，其经营业务主要包括煤炭开采、煤炭加工、煤炭批发等。该企业贯彻落实“服务一流、用户满意”的经营策略，与国内知名企业保持着良好的供应关系。

3.2 纳税情况分析

3.2.1 A矿业企业纳税情况

A矿业企业2016-2018年税负情况如表1所示。

A矿业企业2016-2018年一共缴纳税金26060万元，其中，缴纳增值税15020万元，缴纳企业所得税7183万元，缴纳其他税费3857万元。在这三年期间，增值税税负平均为12.35%，企业所得税税负平均为5.9%，总体税负平均为21.42%。

3.2.2 A矿业企业税负重的原因分析

现阶段，在现行税制不完善、缺少合理的税制结构的影响下，很难降低企业税负。针对A矿业企业来说，造成税负重的原因主要集中在增值税和企业所得税等税种方面，所以要从企业实际情况出发，基于增值税和企业所得税这两个视角进行分析，从而明确税负重的原因。

①增值税方面。首先，较高的增值税税率。受我国实施的增值税转型改革的影响，增值税实现了向消费型的顺利过渡，增值税税率上升到了16%(2018年5月1日前为17%，2019年4月1日起调整为13%)。作为初级产品的煤炭来说，税率较高，明显高于全国工业增值税平均水平，虽然可以通过购进固定资产的进项税额进行抵扣，但是实际税负并没有得到缓解。其次，物资消耗方面税前抵扣项目较少。对于企业的原材料消耗来说，在其产品成本支出项目中占据的比例并不高，其中，允许抵扣进项税的外购原材料、电力等费用，在总体费用中占据的比例也是比较少的[2]。而对于探矿权价款、采矿权价款等比例较高的成本费用，很难获得抵扣。A企业在日常购进材料过程中，没有对索取增值税发票问题给予高度重视，进而导致税负压力增加。②企业所得税方面。就企业所得税而言，其中重要的一点是缺少对成本费用项目筹划工作的高度重视。在成本费用项目进行纳税筹划过程中，对于可以列支的费用和扣除额要进行列支，不断降低应纳税所得额，满足降低税负的要求。A矿业企业在职工薪酬、业务招待费方面，具有一定的筹划空间，所以可以适度提高列支金额，有利于应纳税额的降低。在固定资产计提折旧中，对平均年限法进行了应用，加速折旧的优惠政策没有得到广泛应用，进而阻碍了企业税负的有效降低。

4 矿业企业纳税筹划和管理的完善措施

4.1 加强增值税纳税筹划设计

4.1.1 采购活动的筹划

在进项税抵扣的筹划方面，第一，要对进货渠道进行深入分析。在选择供应商过程中，选择一般纳税人或小规模纳税人所适用的税率是不相同的，是增值税税负的重要影响因素。由于A矿业企业是一般纳税人，从一般纳税人进货渠道采购物资可以通过16%或10%的税率来进行进项税抵扣，而从小规模纳税人采购物资不能进项税抵扣，采购时需要将一般纳税人与小规模纳税人进货渠道的不含税采购价进行综合比较，优先选择不含税价格低的渠道。第二，尽量获取增值税专用发票。在矿业企业生产经营管理过程中，必须要尽量获取增值税专用发票，最大程度地满足税务机关日常检查需求。例如，以A矿业企业为例，在2017年购入一批含税总价值702万元的生产辅助物资，获得的是增值税专用发票，进而可以进行抵扣的增值税进项税为702÷(1+17%)×17%=102万元。

4.1.2 税收优惠政策的筹划

企业要加强对增值税即征即退政策的应用。以A矿业企业为例，为了能够实现资源的高效利用，在矿区新建了一个电厂，发电的主要燃料就是煤矸石，并对电厂产生的灰渣进行了回收利用，烧制建筑用的空心砖，进而将其销售给当地承包商。基于此，不仅享受增值税即征即退50%的优惠政策、满足节税要求，而且也大大降低了环境污染问题的发生概率。

4.2 企业所得税纳税筹划设计

4.2.1 收入的筹划

基于税务筹划视角，采用不同的结算方式，销售收入的确认时间也是不相同的，进而税款缴纳时间也存在着极大的差异，所以必须要合理控制收入确认的时间。在纳税筹划过程中，要在會计准则允许范围内，合理推迟销售收入的确认时间，进而推迟纳税时间。

4.2.2 成本费用项目的筹划

矿业企业的固定资产所占比例较大，不同折旧方法计入各纳税期的折旧金额是不相同的，进而对各期营业成本和利润总额的计算产生了极大的影响，最终影响税负水平。因此，必须要加强对固定资产折旧的纳税筹划。对部分综采设备改用加速折旧方法，以此来满足节税的要求。

以A矿业企业综采设备为例，2018年8月购入一批价值1980万元的综采设备(抵扣增值税后)，残值率为5%，综合平均使用年限为6年，该设备使用的提取折旧方法主要包括两个：①按照双倍余额递减法，可提折旧(1980-1980×2/6÷2)×2/6=550万元;②按照平均年限法，可提折旧1980×(1-5%)÷6=313.5万元。由此可见，采取双倍余额递减法至少可以少缴纳企业所得税(550-313.5)×25%=59.13万元，值得推广和广泛应用。

5 结语

总之，加强矿业企业税务筹划和管理势在必行，是保障企业经济效益的重要影响因素，通过加强税务筹划和管理，可以满足节税目的和要求，将企业税收压力降至最低，进而推动企业的健康稳定发展。

【参考文献】

【1】李伟园.关于矿业公司税务筹划与管理的思考[J].企业改革与管理，2018(18)：183-184.

【2】何文靖.新时期矿业公司税务筹划与管理策略研究[J].中国国际财经(中英文)，2017(23)：295.