企业所得税征收方式范文第1篇

从广义上来说, 一切与房产有关的税收都可以归入房产税的范畴内, 包括在房产的开发、建设、流转环节和持有环节征收的各种税。而本文讨论的房产税, 是狭义的、仅仅是在房地产的持有环节所要征收的一种税。

在现行的《中华人民共和国房产税暂行条例》中, 征税对象主要为经营性用房, 对个人名下非营业性用房产实行免税。2011年开始试点城市新推出的房产税则将这部分个人住房纳入了征税范围, 而本文将详细分析的, 即是这引起社会热烈讨论的个人非营业性住房房产税。

二、房产税推出的背景

近年来, 伴随中央宽松的货币政策, 流动性不断流向国内的房地产市场并推高了房产价格, 高企的房价成为普通民众安家置业的一大阻碍。我国每年的M2与GDP的比值长期以来处于一个持续上升的趋势, 超发的部分货币流入房市, 房地产市场的增长无法做到在合理发展的前提下消化掉超发货币。同时, 许多人在房价持续上涨的趋势中获得了超常的投资收益, 房屋的居住功能被淡化, 甚至成为部分投机者谋取利益的工具。

在“买房难, 买房贵”的问题日益显露的同时, 当前中国上也存在着这样的群体:拥有多套房产, 资产增值及租金为主要收入来源, 甚至不需要工作就可以有很高的生活水平。这一矛盾的社会现象影射出现存制度的不合理性。如果这种现象不改观, 久而久之将会影响到社会的稳定与和谐, 也不利于我国社会主义长期健康发展。

房产税的征收还有财政收入方面的考量。自20世纪90年代分税制改革以来, 中央与地方存在财力与事权不相匹配的情况。财力不断地向中央政府集中, 而地方政府承担较多的公共物品供给的职责。地方承担着较大的财政压力, 长时间依赖土地出让金的收入。数据显示, 2017年地方政府的国有土地使用权出让收入5.2万亿元, 同比增长40.7%。从1999年至2017年, 全国土地出让收入总额已突破31万亿元。土地出让金为一次性确认, 只收取一次, 有着不可持续性。同时, 过于依赖土地出让金也让地方财政收入不均衡, 2017年地方财政收入中, 国有土地使用权出让收入占房地产相关收入35%, 房地产相关税收仅占10%。财政收入暴露在土地价格下跌和房地产交易活跃度下降的风险之下。这意味着地方财政收入需要新的税收种类的支撑, 从而形成更为科学的收入结构, 保证国家机构的平稳运行。

三、总体影响

推出房产税有利于我国税收体系的平衡与完善, 而完善科学的税收体系能引导市场合理发展。由于现存的税制偏重房产流通环节, 轻房产持有环节, 持有富余房产的成本低, 刚需驱动的新房交易过程却要面临很高的税负。房产税的征收将会打压抑制购买多套房屋以资产增值投机获利的行为, 因为其提高了拥有房产的预期成本 (未来定期支出的现金流) 。具体地说, 对于潜在的购买者而言, 当他们欲购买一套用于投资保值或者收租获利的房产, 必须考虑到他们不但买下了未来的收益流, 还买下了未来的纳税义务流。因此以该种形式征收的房产税能够抑制新增的、非自住性的购房需求, 为刚需购房者留出空间。

新版的房产税不仅仅是拓宽了征收房产税的范围, 更有着观念上的深远影响。目前的房产税暂行条例对营业用房征税, 非营业用房是免税的, 所依据的是营业用房给了业主营收, 这种使用了地方公共资源得到的好处是纳税的基础;而非营业用房在过去对业主来说主要体现的是居住价值、精神需要, 这种收益难以量化衡量, 不适合征税。然而在住宅愈发商品化的今天, 房屋承载了更多的投资功能, 多套房产的拥有者靠出租房产获得现金收益, 同时还享受房产升值带来的未实现收益。更有甚者在购买-空置-出售房地产的循环中获取了高额利润, 甚至在利益的驱动下恶意操纵房价。这给了取消该类免税提供了正当性基础。税收的意义在于每个社会成员把个人的财产让渡一部分给国家或政府, 来换取享受公共产品和公共服务的权利。征收房产税有助于强化公民意识, 即拥有房产是一种权利, 使用地方公共资源获得利益是要尽纳税义务的。

住宅的投资吸引力下降, 引导居住属性的回归。资本总是往收益率更高的领域流动。房屋增值带来的年化收益率在10%以上, 比较银行一年期理财产品的年化收益率通常在5%以下, 就这点来看房产的投资吸引力明显大于理财产品。加之拥有住房在中国人心中的重要地位, 其一直是国内热门的投资选择。普通家庭将大部分储蓄用于购买房产, 加杠杆购买多套住房进行投资也大有人在。然而房价异常的上涨趋势不可能一直持续, 况且与首付款和月供占据人们大量的资金储备和现金流相比, 长远来看购买投资性住房后产生的现金流较小, 房产升值的潜力也在国家调控的影响下渐渐下降, 持有多套房屋其实是将自己暴露在了很大的风险之下。房产税进一步刺激住宅投机及投资者思考交易和持有成本, 有引导居住属性回归的作用。

四、征收方式选择

在房产持有阶段征收的房产税将会对存量财富进行再分配。然而关于房产税采取何种方式征收, 仍然没有最终确定, 下文分析几种可能的征收办法相对应的积极影响和风险。

(一) 持有时定期征收

如果持有者将非自住商品房投放到房屋出租市场赚取收益, 那么在概念上, 由租户定期交纳的租金将很容易和由屋主定期交纳房产税联系在一起。税负的法定归宿业主有比较明确的税收转嫁对象租户。在尽量减少总收入下降的前提下, 业主倾向于将新增的支出压力转嫁给租户。

在租住需求相对密集的一线城市, 租房需求弹性小, 房东提高租金虽然会导致需求下降但总体收入仍会提高。房东有了提升租金的激励, 税收的负担将会以更高租金的形式转移到租房者的身上。城市中租房者往往本身就承担着较大的支出压力, 租金提高后占用了其本来会用于其他消费的资金, 对拉动整体内需促进消费是一种阻碍。

然而笔者认为这也不全然是坏事。过高的生活成本会导致一部分人离开人才已经相当密集的一线城市, 到基本生活花费相对低廉的城市立足, 不同区域、不同城市的租金差异有引导人才合理流动的作用。这可以成为一些人才相对欠缺的城市吸引人才的优势, 在这些城市提供良好的发展机会的前提, 能够留住人才的前提下, 有利于全国城市间的均衡发展。

对于租金价值低的远郊住宅或三四线城市住宅, 房东可能会因为房产税而加速抛售。当持有房源所需缴纳的税费支出高于出租该房源的租金收入, 房产税将促使房产持有人将其手里的二套及以上房产投入到二手市场, 闲置房源、在租房源得以流向销售市场。住房供应量增加, 房地产市场的供需平衡得到改善, 房屋价格向价值的合理区间靠拢。

起征惩罚性的房产税后, 有多套房产同时高负债的房东每月还有还房贷的压力, 权衡利弊往往会低价出售, 然而对于这类租金价值低的住宅, 很有可能市场需求也并不理想。市场不消化供给, 会加剧持有者的恐慌性抛售, 引起市场的震荡。同时中国家庭缺乏多样的投资品种, 缺乏对风险收益科学的认识, 家庭资产配置中房产占比过大 (68%) , 金融资产占比过小 (12%) 。这意味着投向房地产的富余资金抽出房地产也难以流向新的投资渠道。因此, 征税调控要配合对流动性的合理引导。

房产税如果以定期征收的方式进行, 将会对有关部门税务收缴的能力提出挑战。

(二) 交易时征收

有人提出, 由于定期征收房产税的执行难度与成本较大, 将业主应缴房产税累计到出售时一次缴清也不失为一种方法。具体来说, 比如持有者有两套房产, 每一期都会有一笔应纳房产税, 但不立刻结算, 而是递延到卖出时一并结清。

这样免去了政府主动征收的成本, 但也会遇到不小的问题。有学者考察了资本利得的税收待遇后发现, 以实现制对资本利得征税会产生锁定效应 (lock-in effect) 。只有已实现的资本利得才纳税, 因此, 纳税人打算交易资产时会考虑到由此产生的纳税义务。结果, 他们可能不大愿意改变其投资组合, 这种锁定效应把投资者锁定在目前的投资组合上, 造成了资本的错误配置。如此一来, 对存量房而言反而是一定程度上鼓励房主继续持有房产。仅仅对投机者来说可以改变买卖房产的利润预期, 起到抑制投资性住房需求的作用。

(三) 仅在空置时征收

征收房产税的条件变成了房屋空置, 也就把收税的依据放在了房屋的资源占用上, 出发点是让占用社会资源却不使用的人付出一定的代价。

合理使用住房的个人及家庭少交甚至不交税, 以投机投资目的持有多套住房的个人及家庭交高额的、惩罚性的税, 这种征收方法能对市场起到一定的震慑作用, 帮助解决现存房屋利用率不足的问题, 鼓励空置住房进入出租出售市场, 让空置房产生更多的价值。

然而“空置”一方面细化了征税对象, 另一方面给界定带来了困难。对空置房屋征税的风险在于它将产生高昂调查的成本, 利益相关的纳税人会想方设法避税。反观历史上设立的诸如窗税、灶台税等税种, 无不导致民众为了避税想出各种新奇的方法, 也给调查人员造成了很大的工作难度。参考征收空置税的新加坡, 住房空置率从水电供应部门的水电消费记录中推算。但是中国国土面积大, 城市之间情况差异大, 采用简便单一的衡量标准并不科学。征收空置税需要完善的法规和监控系统配合, 为了保障推行需要研究讨论加时间金钱投入。

五、利于房产税推行的建议

(一) 统筹改革各环节税务, 促进税收公开透明

在试行新的房产税征收方法的同时, 对原有的土地获取、开发、房产交易、持有各个环节种类繁多的税务进行统筹的评估整理, 及时调整与当前发展不适应的税制设计, 避免一味征收新的税种而忽视与原有税收框架的配合协调。及时向公众公开税收的调整及解释, 促进税收信息的公开透明。

(二) 增强纳税意识, 改善纳税系统

房产税推行的一个难点在于如何切实的把税金收上来。现行的税收政策下, 普通民众经常是在无意识的情况下缴纳了税负, 同时政府对税种、条例、交税的意义等也没有进行很好的宣传教育。因此改进方法也是双方面的, 一方面需增加税务方面的教育, 让征税对象认识到依法交税既是公民义务也是为国家建设做出贡献, 另一方面使交税流程更合理便利, 让征税对象更多地获得交税的正向激励, 提高缴税的心理接受程度。

(三) 普及金融知识, 拓宽投资渠道

培养科学的风险认识, 引导民众的投资理财的合理预期, 从而减少市场上盲目炒房的投机性交易, 促进房地产市场理性健康发展。同时政府应当营造良好环境使金融市场有序发展, 降低交易摩擦成本, 促进信息公开透明, 让更多民众能接触并敢于投资风险收益温和的证券、基金及其他投资理财产品, 拥有更合理的资产配置。

六、结语

税制的设计是复杂的议题。改革税种不但要考虑本身设计的合理性, 更要研究与其他现存税制之间可能的配合与冲突, 还要全局分析与其他相关部门的互动。房产税的征收关系到公众的切身利益, 与社会和谐、经济发展息息相关, 法律与细则正式落地前, 仍需综合考虑各个城市的人口流动、住房市场情况, 不“一刀切”, 而是针对不同实际设计相应的细则, 体现税收的实质公平;同时, 做好征收条例的普及教育工作, 从而达到理想的效果。

摘要：房产税的征收是税制设计的一项重要议题。我国房产税经过了草案、试点, 目前仍在立法阶段。本文将总结房产税征收的总体影响, 分析不同征收方式带来的积极影响和风险, 并对未来房产税的出台和实行提出建议。

关键词：房产税,政策,影响

参考文献

[1] 刘雪英.浅析房产税持有环节征收税费政策及其影响[J].卷宗, 2016 (7) .

[2] 汪凤麟, 董黎明.房产税改革的方向与路径选择[J].地方财政研究, 2013 (7) .

[3] 连浩琼.论住房保有税课征的正当性基础及其制度构建[J].河北工业大学学报 (社会科学版) :1-10[2018-10-11]..

企业所得税征收方式范文第2篇

由县或市级国土资源局在被征收土地所在地的村范围内发布征地通告，告知被征土地的村集体经济组织和村民：征地范围、面积、补偿方式、补偿标准、安置途径以及征地用途等。通告后抢栽、抢种的农作物或者抢建的建筑物不列入补偿范围。

第二步：征询村民意见来源

由县或市级国土资源局会同所在的乡镇政府，就征地通告的内容征询村集体经济组织和农民的意见，有不同意见的应记录在案，根据村委会或村民提出的意见分别处理并协调解决。对补偿标准、安置途径、补偿方式有异议的，应告知被征地相对人有权提出听证申请，并依法组织听证。国土资源局应将村民对征收土地的意见和听证的材料作为报批的必备材料归档上报。

第三步：地籍调查和地上附着物登记

由县或市级国土资源局会同被征收土地的所有权人、使用权人实地调查被征土地的四至边界、土地用途、土地面积，地上附着物种类、数量、规格等，并由国土资源局现场填制调查表一式三份，由国土资源局工作人员和所有权人、使用权人共同确认无误后签字。国土资源局应将所有权人、使用权人签字的材料作为报批的必备材料归档上报。

第四步：拟订“一书四方案”组卷上报审批

企业所得税征收方式范文第3篇

2014年第26号

国家税务总局关于发布《电信企业增值税征收管理暂行办法》的公告

为明确营业税改征增值税后电信企业总分机构缴纳增值税问题，国家税务总局制定了《电信企业增值税征收管理暂行办法》，现予以发布，自2014年6月1日起施行。

本办法所称的电信企业总机构2014年6月所属期的增值税应纳税额，与2014年第三季度合并为一个申报期汇总申报。

特此公告。

附件：1.各省、自治区、直辖市和计划单列市电信企业名单

2.电信企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单

国家税务总局

2014年5月14日

电信企业增值税征收管理暂行办法

第一条 为规范营业税改征增值税后电信企业增值税征收管理，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(以下简称增值税条例)、《营业税改征增值税试点实施办法》(以下简称试点实施办法)及现行增值税有关规定，制定本办法。

电信企业，是指中国电信集团公司、中国移动通信集团公司、中国联合网络通信集团有限公司所属提供电信服务的企业。

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第二条 经省、自治区、直辖市或者计划单列市财政厅(局)和国家税务局批准，可以汇总申报缴纳增值税的电信企业，适用本办法。

第三条 各省、自治区、直辖市和计划单列市电信企业(以下简称总机构，具体名单见附件1)应当汇总计算总机构及其所属电信企业(以下简称分支机构)提供电信服务及其他应税服务的增值税应纳税额，抵减分支机构提供电信服务及其他应税服务已缴纳(包括预缴和查补，下同)的增值税额后，向主管税务机关申报纳税。

总机构发生除电信服务及其他应税服务以外的增值税应税行为，按照增值税条例及相关规定就地申报纳税。

第四条 总机构汇总的销售额，为总机构及其分支机构提供电信服务及其他应税服务的销售额。

第五条 总机构汇总的销项税额，按照本办法第四条规定的销售额和增值税适用税率计算。

第六条 总机构汇总的进项税额，是指总机构及其分支机构提供电信服务及其他应税服务而购进货物、接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税额。

总机构及其分支机构取得的与电信服务及其他应税服务相关的固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁的进项税额，由总机构汇总缴纳增值税时抵扣。

总机构及其分支机构用于电信服务及其他应税服务以外的进项税额不得汇总。

第七条 总机构及其分支机构用于提供电信服务及其他应税服务的进项税额与不得汇总的进项税额无法准确划分的，按照试点实施办法第二十六条确定的原则执行。

第八条 分支机构提供电信服务及其他应税服务，按照销售额和预征率计算应预缴税额，按月向主管税务机关申报纳税，不得抵扣进项税额。计算公式为：

应预缴税额=(销售额+预收款)预征率

销售额为分支机构对外(包括向电信服务及其他应税服务接受方和本总机构、分支机构外的其他电信企业)提供电信服务及其他应税服务取得的收入;预收款为分支机构以销售电信充值卡(储值卡)、预存话费等方式收取的预收性质的款项。

销售额不包括免税项目的销售额;预收款不包括免税项目的预收款。 分支机构发生除电信服务及其他应税服务以外的增值税应税行为，按照增值税条例及相关规定就地申报纳税。

第九条 分支机构应按月将提供电信服务及其他应税服务的销售额、预收款、进项税额和已缴纳增值税额归集汇总，填写《电信企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单》(见附件2)，报送主管税务机关签章确认后，于次月10日前传递给总机构。

汇总的销售额包括免税项目的销售额。

汇总的进项税额包括用于免税项目的进项税额。

第十条 总机构的纳税期限为一个季度。

第十一条 总机构应当依据《电信企业分支机构增值税汇总纳税信息传递单》，汇总计算当期提供电信服务及其他应税服务的应纳税额，抵减分支机构提供电信服务及其他应税服务当期已缴纳的增值税额后，向主管税务机关申报纳税。抵减不完的，可以结转下期继续抵减。计算公式为：

总机构当期汇总应纳税额=当期汇总销项税额-当期汇总的允许抵扣的进项税额

总机构当期应补(退)税额=总机构当期汇总应纳税额-分支机构当期已缴纳税额

第十二条 总机构及其分支机构，一律由主管税务机关认定为增值税一般纳税人。

第十三条 总机构应当在开具增值税专用发票的次月申报期结束前向主管税务机关报税。

总机构及其分支机构取得的增值税扣税凭证，应当按照有关规定到主管税务机关办理认证或者申请稽核比对。

总机构汇总的允许抵扣的进项税额，应当在季度终了后的第一个申报期内申报抵扣。

第十四条 分支机构的预征率由省、自治区、直辖市或者计划单列市国家税务局商同级财政部门确定。

第十五条 电信企业通过手机短信公益特服号为公益机构接受捐款提供服务，如果捐款人索取增值税专用发票的，应按照捐款人支付的全部价款和价外费用，扣除支付给公益性机构捐款后的余额开具增值税专用发票。

第十六条 总机构和分支机构所在地主管税务机关应定期或不定期对其纳税情况进行检查。

分支机构提供电信服务及其他应税服务申报不实的，由其主管税务机关按适用税率全额补征增值税。

第十七条 电信企业普通发票的适用暂由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定。

各省、自治区分支机构可以使用上级分支机构统一领取的增值税专用发票和普通发票;各直辖市、计划单列市分支机构可以使用总机构统一领取的增值税专用发票和普通发票。

总机构“一窗式”比对内容中，不含分支机构按照本办法第八条规定就地申报纳税的专用发票销项金额和税额。

企业所得税征收方式范文第4篇

武汉企业所得税核定征收和查账征收有什么区别?

1、企业所得税目前有两种征收方式：查帐征收与核定应税所得率征收。

查帐征收：适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的利润找适用税率，计算缴纳企业所得税。

核定应税所得率征收：是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用。

2、查帐征收与核定应税所得率征收，关键是看你的利润率与核定应税所得率谁高，如果是利润率高，实行核定应税所得率征收就会少缴税，否则就会多缴税。比如：你经营收入100万元，成本费用50万元，流转环节税金10万元，利润率为40%，假如核定应税所得率为25%：

查帐征收的企业所得税=(收入-成本费用-流转环节税金)*税率=(100-40-10)*33%=13.2万元;

核定应税所得率征收的企业所得税=收入*核定应税所得率*税率=100*25%*33%=8.25万元;

两者相差4.95万元，主要就是取决于你的利润率40%高于核定应税所得率25%的原因。

3、如果你们财务核算制度不键全，不能正确核算成本费用的，税务部门肯定是要实行核定应税所得率方式征收。如果你们的利润率低于核定应税所得率的话，建议按规定做好财务会计核算工作，争取查帐征收(可以少缴税)，否则实行核定应税所得率方式征收对你们有利。

核定征收：每个季度填写核定征收预缴所得税表，年底的时候也是报这个表。只需知道营业收入(开发票的金额)和每个季度缴纳的企业所得税就可以了。

查账征收就比较麻烦了，要求正确核算营业收入、成本、费用和利润等。若是一般纳税人，每月交增值税申报表、资产负债表、损益表，还有年底的企业所得税汇算清缴。核定征收是按公司的全年的销售收入乘以税务局核定的所得税率来交所得税.

查账征收是按会计法规"收入-成本-费用=利润",所得税是利润*33%来交纳的.

企业所得税征收方式范文第5篇

(一) 个人所得税发展现状

我国个人所得税制度主要是建立在以自然人个人作为维度的基础上计征, 且纳税人则分为两种, 即居民和非居民, 而对非居民而言在中国境内只需要承担有限的纳税义务。税收征管部门的责任是对纳税人个人的收入情况进行掌握, 不需要深入调查他的家庭结构与所有供养负担, 因此税收征管相对简单且易于监督。当前, 我国个人所得税的申报方式分别为源泉扣缴与自行申报, 其中以扣缴为主, 而自主申报作辅。对所得税的征收和管理分别以期计征和以次计征共同进行, 且按月征收税款。另外, 将纳税人的所有收入所得的不同来源分为11个税项, 并根据不同税率来计算征收个人所得税。除我国隔日工商户生产经营中的工资和薪金等收入所得采用超额累进税率之外, 还采取比例税率。一般来说, 税收计算方法是根据有关规定扣除一定数额或者是扣除比例之后, 将20%的比例税率应用于个人所得税计征税额。在实践中随着各项经济条件的快速发展, 我国个人所得税税制出现的现状并不适合这一现象, 甚至会呈现出“逆向调节”的效果。

(二) 个人所得税税制存在的问题

首先, 所得税征收的范围是有限的, 我国所得税所执行的税制是按照当时征管技术和经济环境条件等建立的, 通过对规定的11项收入来源的收入进行分类统计, 此种方法使税目清晰明了。然而, 目前我国经济和技术等方面均在不断发展, 且国民收入渠道多元化和隐性化。公民收入亦不再局限于单一渠道, 如工资和劳务报酬等。而有价证券和代币购物券等在税务系统中很难与分类的项目名称与性质做到一一对应。对这些没有统计的税种在征税范围内或是很难对号的个人收入造成一定的征收困难, 从而很容易引发偷税漏税和避税的问题。其次, 费用扣除不健全, 必须要引入指标化机制。在我国个人所得税的计算中, 费用扣除是根据不同的税目进行设置费用扣除, 而采用的方法则有固定扣除与固定率扣除。但这种方法存在着一定的局限性, 并且没有将纳税人需要养育和扶持家庭成员归入到税收减免和优惠政策的人群中, 使得个人所得税的缴纳有失公允, 且家庭还不能享受到因费用扣除而为生活减轻负担的好处, 从而导致个人所得税并未实现“扶贫”的效果。

二、以家庭为单位征收个人所得税

(一) 以家庭为征收单位更加公平

单一的税收制度对经济负担非常沉重的纳税人而言是不公平的。而个税政策的改革只除了将起征点提高之外, 公众还对从公平角度为个人税收政策所制定的科学制度安排非常期待。在党的第十六届三中全会上就个人所得税的改革目标明确地提出, 也就是说需要实施综合与分类相结合的个人所得税制度。选择以家庭作为单位进行纳税可以将家庭的实际支出和负担情况充分考虑到, 并且在税前需提前对不同名目和数额的扣除额做好规定, 例如父母的赡养费和医疗费、子女的抚养费和教育费、房租和水电等基本费用等扣除, 从而可以使税后结果尽可能地达到公平公正, 且将税收制度横向公平的原则更充分的反映出, 同时兼顾家庭经济状况, 为我国公民生活水平提供保障。

(二) 以家庭为单位纳税可以发挥个人所得税调整收入分配作用

家庭总收入比个人收入更加能够整体反映出纳税能力, 并且以家庭作为单位来进行征收个税对拓大税基更加有利, 将全部收入归入课税范围内, 有利于实行超额累进税制, 同时, 将全面纳税家庭和不同来源的收入进行合并, 扣除法定减免额或是扣除额之后, 而余额必须要统一按照累进税率纳税。每个时期的纳税额必须通过家庭成员的平均收入来决定, 这样可以防止出现由于家庭成员之间的收入差距和部分家庭成员收入过高而导致缴纳过多的情况。

(三) 以家庭作为单位征收个人所得税能降低养老压力

老年人的健康状况不佳且收入较低, 而在经济上必须要依赖于子女, 基于家庭为单位征收的个人所得说可以将所有家庭对老年人的赡养情况充分考虑到, 可以将因赡养老人所造成的生活压力增加的情况降低, 从而与我国尊老爱幼的传统美德相符合。

三、结语

对个人所得税制度来说, 它会与个人的经济利益有所牵涉, 并且还将不断地受到社会各界的关注。而因为每个人的地位、收入、阶级等各不相同, 所以对个人所得税制度的改革也会有很多不同的看法。随着我国经济的发展, 调整收入的差距终将属于非常漫长的过程。因此关于个人所得税征收方案需要逐步实现, 而我国个人所得税的改革依旧任重道远。

摘要：对于税收而言它是国家调控经济和保证财政收入的主要形式, 而个人所得税则是我国税收制度中的其中一项非常重要的税种。国家通过对个人所得税的征收, 不仅能够使贫富的差距缩小, 而且还可以提高财政的收入。随着市场经济的快速发展, 收入分配的分化也越来越明显, 如果收入差距的问题不能得到很好地解决, 就会出现一系列的社会问题, 所以只有通过利用科学规范的征收个人所得税, 才是保障国民经济健康发展的重要办法。文章主要针对个人所得税在工资薪金征收管理中存在的问题进行了详细分析, 且最终逐步推行出适合我国国情的方案。

关键词：个人所得说,征收方案,问题

参考文献

[1] 王琨.大数据分析技术下的个人所得税征管方法研究[D].天津财经大学, 2016.

[2] 刘佃建.个人所得税中的工资、薪金所得怎么征收才公平[J].企业改革与管理, 2017 (12) .

[3] 毛明清, 叶子种.完善和深化我国个人所得税改革的思考[J].中国经贸导刊, 2017 (17)

企业所得税征收方式范文第6篇

环境保护是科学发展观的理念和要求, 是一项长期而艰巨的任务。我国在管理环境问题上的办法和措施有很多种, 其中对于企业来说关系最为密切的一种方法是经济措施, 而征收环境保护税就是其中一种经济措施。环境保护的原则是“预防为主, 防治结合”, 因此, 环境保护税要比环境污染罚款更加的有效, 是在全民环保意识增强的前提下开展, 对于环境的改善有着显著的提高。本文将通过研究环境保护税的征收对于企业的具体影响, 促进企业的可持续发展。

2 环境保护税的简述

环境保护税是指采用生态税、绿色环保税等多种特指的税种从而维护生态环境, 针对企业在发展的过程中所排放和产生的污水、废气、噪音和废弃物等突出的明显的污染进行强制性的征税。我国是从2015年6月, 由国务院颁布的《环境保护税 (征求意见稿) 》, 于2018年1月1日起正式施行《中华人民共和国环境保护税法》, 依照该法的规定对企业进行环境保护税的征收, 取代之前的排污费。

3 环境保护税的征收给企业带来的影响

3.1 加大了企业的成本, 降低了企业的收入, 使企业发展压力增大

税收是企业生产成本的一个重要组成部分, 对企业征收环境保护税, 就会增加企业的生产成本, 而企业的市场价格并不能随着税收的开征而相应的进行提高, 因为价格的骤升会影响企业的销售, 也会影响人们对企业的信任, 从而失去在市场竞争中的优势, 因此企业只能维持原价格销售。这样一来就会使得企业的收入降低。企业的收入低, 利润就会低, 企业就会缩小生产规模, 久而久之就会造成企业的减产甚至停产。

3.2 税收的增加一定程度上降低了企业的出口额

随着经济的全球化和我国加入世界贸易组织之后, 外贸经济已经成为我国的重要经济组成部分。我国的外贸经济主要是向世界各地输出原产品和劳动力, 都属于粗放型的经济形式, 可以减少生产成本, 在激烈的国际市场竞争中以价格优势取胜, 从而使得我国的外贸经济在全球经济中快速发展, 获得一席之地。但随着经济的发展, 粗放型经济造成的污染越来越严重。为了保护环境, 对出口的企业开征环境保护税是很有必要的。这样一来就会增加企业的生产成本, 出口企业原来的价格竞争优势就会减少, 为了保证企业的利益, 就会减少出口额。

3.3 环境保护税的征收促进企业在发展战略上的调整和转变

环境保护税的征收金额是与企业在生产过程中所造成的环境污染程度相挂钩的。污染程度越深, 征收的环境保护税就越多。因此, 企业为了响应环境保护的理念, 促进自身发展, 就必须在发展上调整战略, 淘汰落后、污染严重的生产设备, 加大投资, 引进先进环保的设备, 由粗放型企业向集约环保型转变。这是对企业发展战略的重大调整, 也是企业实现可持续发展的重要举措。

3.4 有利于提高纳税人的环境保护意识

保护环境, 人人有责。尤其是作为企业来讲, 承担着促进经济健康持续发展、减少环境污染的重要社会责任。环境保护税的增加, 可以提高企业纳税人的环境保护意识, 在企业的发展过程中不断遵从各种环境保护制度, 强化企业治污减排的责任, 将企业逐步发展成为绿色环保的健康企业, 促进我国环境的优化和经济的持续发展。

4 企业应对环境保护税不利影响的对策

4.1 加强企业内部管理

为了避免环境保护税的征收造成企业的生产成本的增加, 企业必须在内部管理上行下功夫, 减少污染物的排放, 降低环境保护税的税额, 让企业的生产和经营不受影响。具体包括以下三个方面:首先, 注重对生产原料的环保检验, 采购符合环境质量标准的原材料, 降低环境污染;其次, 加强对于生产的设备维护和管理, 避免造成大量的生产污染物;最后, 加强对于员工的培训, 调动员工生产的积极性和合格率, 减少残次品, 提高产品质量。

4.2 更新生产设备和技术, 降低污染

先进的生产设备和技术能够有效地提高产品质量, 减少污染物的排放。因此, 企业必须要不断淘汰落后陈旧的生产设备, 加大投资, 采用和引进更加市场上更加先进、环保的生产设备, 不断提高生产技术, 最大限度地减少环境污染, 也就可以相应的减少环境保护税的征收金额。

4.3 采取合理合法的避税方法

环境保护税的征收对象是污染物达到一定的浓度的企业, 并不是所有的企业, 并且在征税之前有专门的减少污染物排放的相关政策。企业可以通过积极响应政策, 并在企业内部实施政策要求的各项措施, 从而能够享受政策, 达到合理合法的避税目标。

4.4 加强环境污染处理技术

环境保护税征收的根本目的是为了促进环保问题的有效解决, 促进企业的可持续发展。因此, 企业如果能够加强对于自身环境污染的处理技术, 将企业的污染排放量控制在标准范围内, 企业就可以降低财务的税收支出, 降低生产成本, 从而促进企业的利益增收。

5 结语

综上所述, 环境保护是科学发展观的重要主题, 保护环境, 人人有责。对企业征收环境保护税就是保护环境, 减少污染的重要举措。我们应该认识到环境保护税对于企业的重要影响, 并且针对企业如何应对环境保护税的征收提出科学合理的对策, 促进企业变负担和压力为发展的动力, 促进企业降低成本, 提高技术, 实现可持续的发展目标。

摘要：经济的快速发展在为企业增加经济效益的同时也带来了一定的环境问题。近年来, 人们的环保意识逐渐增强, 对经济发展过程中造成的环境问题采取了一定的解决和治理措施, 其中对企业经济上采取的一种措施就是征收环境保护税。本文通过分析环境保护税的征收给企业的发展带来的影响, 进而提出合理的改善和调整措施, 以促进企业的健康、可持续发展。

关键词：环境保护税,征收,企业,影响

参考文献

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