财务沟通付款周期（精选3篇）

财务沟通付款周期 第1篇

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4.3.2采购审批流程

物资使用部门经理→财务经理（预算）→总部专业部门（运营经理、人力经理、综合管理经理）→经营拓展经理→副总→总经理→董事长

4.3.3采购执行

公司领导审批通过后由综合管理部进行采购。

4.4采购申请发起时限

4.4.1项目部采购申请发起时限：

a、服务外包招标类、服装类和标识制作类提前45天；

b、其他公司集中采购类提前30天；

c、工程材料类、工程器具类、印刷品类、办公用品类、劳保类、通讯器材类、通讯服务类、安保类用品、环境维护用品、宿舍和食堂用品类物资当月采购计划中申请向公司总部发起采购申请。

财务沟通付款周期 第2篇

多数中小企业对出纳人员的任用较为敏感, 一般只任用公司所有者或管理者的至亲, 认为这样会让公司的资金“安全”, 而不论其是否懂得相关财务知识。以人治代替“法”治理念是财务内部控制上最大的隐患, 它会使得多数本来应该控制的流程及环节因“信任”出纳人员而未设置。

多数中小企业的付款流程为:经办人填单报销部门领导审批公司领导审批出纳付款出纳登记现金出纳账会计记账, 月底出纳账与会计账核对;

上述付款流程中的问题为:

1. 月底出纳账与会计账核对时, 因出纳先行付款, 付款凭据中无相关的支付信息, 对账费时费力。

2. 审批环节无财务确认, 若该员工有借款或是备用金, 因出纳无相应账务记录可查, 将会出现应扣未扣借款 (或是备用金) , 假如该员工即刻离职, 公司将因此蒙受损失。

3.对于出纳平时结余不清晰明了, 不能及时控制库存现金结余, 若出现库存现金量超标时, 风险将增加。

4.对于经办人的报销没有稽核其是否符合公司目前相关的财务制度或是财务政策。等公司领导审批后单据到达财务部再确认有无问题, 过程繁琐。

符合内部控制的流程应为:经办人填单报销部门领导审批财务审核 (单据的规范性/合法性/完整性) 公司领导审批会计记账出纳付款出纳登记现金出纳账会计将出纳付款后的单据归档月底出纳账与会计账核对。

上述流程的关键点表现如下:

1.财务审批环节能过滤单据不合规、填写不规范、不符合报销规定的报销, 使得流向公司管理层审批环节的报销单据为合法、完整、规范的单据。

2.会计先记账, 出纳后付款, 出纳可以检查会计的记录正确与否, 有二次检查的效果。

3. 出纳付款凭记账凭证付款, 在记录出纳账时, 可以凭证号码为依据, 这样在月底与会计账核对时便可以凭证号码为依据, 省时省力, 准确度高。

4. 会计先记账, 出纳再依据记账凭证付款, 可建立会计对出纳的内部稽核与控制制度, 使会计能基本掌握出纳现金结余。且大额现金续签可通过会计对会计账的了解得到控制, 降低风险。

探析高校财务管理中的暂付款管理 第3篇

关键词：高校；暂付款；资金；管理

一、高校暂付款的含义

高校暂付款项是指学校暂时垫付给有关单位或个人的待结算的各种款项，如暂时垫付给职工因公出差的差旅费借款，暂时垫付的购置仪器设备借款、房屋维修借款、基建借款及各种周转金、备用金等款项，在支付由于不具备报销列支条件(如材料、设备尚未验收，无发票等)的款项时，就会形成暂付款，高校的暂付款在人多数情况下，最终会转化为高校的各种支出。

二、加强高校暂付款管理的必要性

近年来，我国全面实施加快发展高等教育战略决策，高校招生规模不断扩大，在校生人数连续几年大幅度攀升，随着高校教育事业的迅猛发展，开展教育及科研活动日益频繁，资金往来活动不断增加，形成了财务管理中暂付款在单位资金平衡中所占比重有过大的趋势。高校的暂付款，对高校开展各项经济活动、促进教育事业的发展起到一定的积极作用，但是如果管理不善，占用资金比例过大，就会引起资金使用混乱，引起呆账、坏账，造成资金损失，降低资金使用效益，这些暂付款必然影响到资金的正常使用状况，不仅造成单位资金周转困难，而且也使单位的会计信息失真。

暂付款基本是垫付款未核销数，实际已形成支出，但仍然反映在高校的资产中，在用“资产负债率”这一指标衡量高校偿债能力时，必然高估学校偿债能力，低估偿债风险，从而导致银行过于乐观向高校贷款，成为高校超规模贷款又一成因。

因此，加强暂付款的管理，对于节约使用资金，加快资金周转，提高资金使用效益，将具有十分重要的意义。暂付款是学校流动资产的一个重要项目，高校必须加强暂付款的管理和核算，建立必要的管理制度，做好催账清理工作，定期进行核查与分析，记录各项暂付款的增减变动和处理情况，及时发现问题，以保证资金的完整和安全。合理使用和规范管理教育经费；不断改进学校经济管理水平，提高办学的社会效益和经济效益。

三、当前高校暂付款存在的问题

1对往来账款的管理观念淡薄。有些单位从领导到职工只重视收入、支出的管理而疏于对各种往来账款的管理，尤其是有些单位领导财务知识有限，他们无法将款项与单位实实在在的资产联系起采，因此也就无法将暂付款的管理作为重要工作来抓，对暂付款的认识不足，没有时间观念，认为借的款项是工作需要，晚点还没关系，没有引起重视。

2内部管理不完善。内部没有制定有效的暂付款管理制度，因此管理不规范，没有及时核对，清理不彻底，出现借出不还，长期拖欠，前账不清，后账又借，有的因当时审批程序不健全，没及时催账，经办人员、领导换了，忽略了单位经济活动的连续性，后任不过问、不清理前任的账，造成暂付款一时无主，逐年挂账形成呆死账。

3专项拨款没到位，需要的经费本没做好，于是用另一个经费本借款，直到所需的经费下达，才来冲账，所以借款时间较长。

4差旅费借款，包括几次差旅费金额，或者提前借出，推迟出差，造成借款时间延长。

5由于疏忽?，借款人为研究生或本科生，学生毕业离开，联系不上，使暂付款一直挂着，甚至有的人早已离开了学校，仍未报销结账。

6借款人和经办人不是同一人，时间长了，双方都忘记冲账。

7一些汇款，对方单位迟迟不开发票，借款人不重视索要发票，使借款无法冲销。有些汇款借款，当收到发票时，经办人因为不经手前面的借款或者忘记，又汇了一次，造成重复汇款，借款时间延长。

8一些设备预付款金额较大，分几次支付，涉及设备安装调试，还要运行一段时间，借款时间很长。有些设备由于不合质量，或者不符合合同要求，余款没付清，借款一直挂着。

9一些暂付款，为多年遗留下来的，由于某种原因当时没法清理，存在一些问题一直搁着，由于单位领导变化，会计岗位多次变动，经办人换岗，财务多次移交，时间一长，无人经手过问，很多对方单位也不存在了，形成因时过境迁而清账困难，长期形成了历史遗留问题。

10超支挂账，反映了各单位在资金使用方丽没有严格执行部门预算，年度支出超出了年度预算。同时，超支部分列入“暂付款”科目内，从而造成：一方面单位的支出报表不能真实地反映单位的财务收支情况，另一方面反映的单位债权、债务也不真实。

四、加强暂付款管理的措施

针对上述存在的种种问题，有必要从以下几个方面避一步强化对高校往来账款的管理，控制暂付款数额，做到守制度、细核算、强管理。

1执行会计准则，严格遵守会计制度。会计核算单位应按会计基础工作规范的要求，以实际发生的经济业务为依据，客观真实地记录和反映单位往来账款。做到会计核算内容真实、明细科目设置清晰、完整。

2建立健全暂付款有效管理机制。为严肃财经纪律，加强财务管理，规范学校暂付款的使用管理，提高学校资金使用效率，确保学校资金使用安全，可根据国家有关财经法规，结合本校实际情况，制定暂付款管理办法，建立明确的职责分工制度，建立备用金领用和报销制度、借款审批制度等等。严格按制度办事，坚持原则，违反者受到处理。

单位内部借款要有预算、有计划，经单位财务负责人签字批准，会计主管人员审核后办理，控制暂付款发生额，防止单位资产流失，预防腐败现象的发生。

3建立健全往来清查制度，定期编制暂付款账龄分析表。单位应定期(月末、季末、年末)对往来款项进行清理，督促往来单位经办人在规定的日期结算。个人借款尚未结算清账的，原则上不得再借。年终，个人借款原则上应全部结清，不得跨年度挂账。分清类别，逐笔处理落实。根据每笔暂付款的性质和内容，有针对性采取不同的清理方式。如对差旅费借款，直接催其报销；对时间较长、事由不清的款项必须寻根究底、核准事实，做出相应的处理；逾期不归还的，并经多次催交的仍不来核销的，报领导批准按制度执行。对确实已无法收回的“暂付款”，应按照相关规定，报请有关部门进行核销处理。

4建立内部会计控制，执法部门加大对往来款项的监管力度。财政、税务、审计等部门应加大对高校往来款项的监管力度，检查往来款项内容的真实性，往来款项核算的合理合法性，对有疑问的大的暂付款账户应运用函证法进行审计。对虚假往来重处罚，对杂乱往来细核算，对拖欠往来重督促，以确保高校往来款项内容真实，核算正确，会计信息真实完整。