《财政学》课程 复习指导（精选6篇）
《财政学》课程 复习指导 第1篇
《财政学》课程 复习指导
（统设必修 本科）
一、考试题型
1、单项选择题（10题，20分）
2、多项选择题（5题，10分）
3、名词解释题（5题，20分）
5、简答题（4题，36分）6论述题（1题，14分）。
二、考试说明
1、第十四章 财政透明度和财政监督不作考核要求。
2、单项选择题、多项选择题、判断题三种题型重点复习导学上相应的题型。
3、名词解释、简答题、论述题重点掌握以下内容。
三、复习重点
第一章 市场、政府与财政
关键名词：市场失灵、公共产品、资源配置职能、收入分配职能、经济稳定与增长职能。
重点掌握：
1、公共产品的基本特征。
2、资源配置职能、收入分配职能和经济稳定与增长职能的内容。
3、财政三大职能的政策工具。
第二章财政支出总论
关键名词：财政支出、成本效益分析法、最低费用选择法、政府采购。
重点掌握：
1、衡量财政支出规模的指标及主要影响因素。
2、如何优化我国的财政支出结构。
3、政府采购的特点。
第三章购买性支出
关键名词：购买性支出、财政投融资、财政投资。
重点掌握：
1、财政投融资的特点。
2、我国政策性银行的特点。
第四章转移性支出
关键名词： 社会保障、现收现付制、完全基金制、部分基金制、价格补贴。重点掌握：
1、社会保障支出的特征。
2、社会保障的基金筹集模式。
3、财政补贴对供求的影响。
第五章财政收入总论
关键名词： 财政收入、财政收入结构、财政收入规模。
重点掌握：
1、财政收入的分类。
2、如何合理确定财政收入规模。
第六章税收原理
关键名词：税收、纳税人、征税对象、税基、税目、税率、税负转嫁。
重点掌握：
1、税收的特征。
2、税收的原则。
3、纳税人与负税人的区别。
4、起征点与免征额的相同点和不同点。
5、税负转嫁的实现条件。
第七章税收制度
关键名词：商品课税、所得课税、税收管辖权、税收饶让。
重点掌握：
1、增值税的类型。
2、个人所得税的课税对象。
3、国际重复征税的原因及免除方法。
第八章国债原理
关键名词：国债、挤出效应、货币效应、国债依存度、国债偿还率、国债负担率。
重点掌握：
1、国债的特征。
2、国债的功能和效应。
3、国债规模的影响因素。
4、如何评价和控制国债规模。
第九章国债制度
关键名词：现货交易、期货交易、外债债务率、外债偿债率、外债负债率。重点掌握：
1、国债的发行方式。
2、国债的偿还方式。
3、如何监测外债规模。
第十章政府性收费与基金
关键名词：非税收入、政府性收费、政府性基金。
重点掌握：
1、非税收入的含义、特点及分类。
2、我国政府性收费及其管理的分析。
3、我国政府性基金及其管理的分析。
第十一章政府性预算
关键名词：政府性预算、复式预算、国库集中收付制度。
重点掌握：
1、政府预算的原则。
2、政府预算的编制程序。
3、对我国政府预算制度的分析。
第十二章政府间财政关系
关键名词：横向财政失衡、纵向财政失衡、对称补助、一般补助、专项补助。重点掌握：
1、政府间税收划分的依据及方式。
2、政府间转移支付的种类和基本模式。
3、对我国的分税制财政体制的分析。
第十三章财政政策
关键名词：财政赤字、财政政策、自动稳定财政政策、相机决策财政政策。重点掌握：
1、政府弥补财政赤字的融资手段及其特点。
2、财政政策的类别。
3、财政政策与货币政策的配合模式。
第十四章财政透明度和财政监督（本章不作考核要求）
大连电大张裕民老师
《财政学》课程 复习指导 第2篇
财政：财政是国家或政府的收支活动，通过集中一部分国民收入，为国家实现其职能的需要而实施的分配活动。市场失灵：市场配置效率是以完全自由竞争作为严格假设条件的，而现实的市场并不具备这种充分条件。所以市场机制本身也存在固有的缺陷，统称为市场失灵，如收入或财富分配的不公和宏观经济的失衡。社会公共需要：是指政府向社会提供安全、秩序，公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。它区别于微观经济主体的个别需要。社会公共需要包括政府执行其职能和执行某些社会职能的需要，广义上还包括为调解市场经济运行而采取的各种措施等。财政收入：公共收入表现为一定量的货币收入，它又称财政收入，是指政府为履行公共职能，满足公共支出的需要，依据其政治和经济权力，通过国家财政筹措的所有货币自己的总和，即是以货币表现的社会总产品的一部分。税收：税收是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力，按法定标准向社会成员强制无偿地征收而取得的一种公共收入，它是各国政府取得公共收入的最基本的形式。税制：税收制度简称税制，是指国家通过法定程序制定的各种税收法令和征收管理办法的总称。它规定了国家与纳税人之间的征纳关系，成为征纳双方共同遵守法律规范。狭义的税收制度是各种税的基本法律制度，体现了税法的征纳关系。广义的税制是指税法基本法规、税收管理体制、税收征收管理制度以及国家机关之间因税收管理而发生的各种关系。国债：又称国家公债，是一国中央政府为了筹集财政资金，根据借贷原则发行债券或向外国政府和银行借款所形成的债务。财政支出：各级政府履行其必要的职能所进行的各项活动的成本，包括公共产品和准公共产品，以及实现收入分配而进行的转移支出。政府采购制度：是公共财政体系管理中的一项重要内容，是市场经济国家管理直接支出的一项基本手段。政府采购是指各级政府及其所属机构为了开展日常政务活动或为公众提供服务的需要，在财政监管下，以法定方式、方法和程序，利用国家财政资金和政府贷款，从国内外市场上购买商品、工程和服务的消费行为。政府采购制度不仅指具体的采购过程，而且是有关政府采购的一系列法规、政策和制度的总称，包括四个方面：政府采购法规、政府采购政策、政府采购程序和政府采购管理。国家预算：即“政府预算”，是指经法定程序编制和批准的国家年度基本财政收支计划，是国家为了实现政治经济任务，有计划地集中和分配部分国民收入的重要工具，是国家财政的主导环节。国家预算体系：政府预算体系是指政府预算的组成，是根据国家政权结构、行政区域、财政管理体制而确定的预算级次和预算单位按一定的方式组合成的统一整体。国家预算管理体制： 指规定一国预算的组成体系，处理各级预算的财政分配关系，确定各级预算的收支范围和管理权限的一项重要制度，包括两层含义：1）管理体系，即在国家预算中，中央与地方以及地方各级政府。形成的预算管理体系。2）预算管理的根本制度，即在预算管理体系中各级预算之间的职责权限及财力的划分。复式预算：是在单式预算基础上发展起来的，是指政府财政收支计划通过两个或者两个以上的计划表格来反映。它一般分为经常预算和资本预算（投资预算或建设预算）。购买支出：是指政府在商品和劳务市场上购买所需商品和劳务的支出。购买性支出又为消耗性支出，是转移支出的对称，包括社会消费性支出和社会投资性支出。转移支出：转移支出是指政府单方面的，无偿的资金支付，不相应地获得商品和劳务；是指预算资金单方面无偿转移支出，包括社会保障支出、债务支出、财政补贴支出等。
简答
什么是市场失灵？其特点是什么？巿场失灵是指巿场无法有效率地分配商品和劳务的情况。市场配置效率是以完全自由竞争作为严格假设条件的，而现实的市场并不具备这种充分条件。所以市场机制本身也存在固有的缺陷，统称为市场失灵，如收入或财富分配的不公和宏观经济的失衡。市场失灵主要特点可以概括为以下三方面的表现：1）资源配置领域的市场失灵。如果存在公共产品、外部效应、规模收益递增、市场不完全、信息不对称以及偏好 1 不合理等情况，市场机制无法引导资源配置达到最优状态。2）经济稳定领域的市场失灵。失业和通货膨胀是经济运行过程不稳定的两个突出表现。3）收入分配领域的失灵。即使市场经济的运行已处于帕累托最优状态，政府的干预仍是必要的，因为经济的帕累托状态并不保证财富分配的公平。
什么是社会公共需要？内容和特点是什么？社会公共需要是指政府向社会提供安全、秩序，公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。它区别于微观经济主体的个别需要。内容：社会公共需要包括政府执行其职能以及执行某些社会职能的需要，如国防、文教、卫生、生态环境保护的需要以及基础设施、基础产业和支柱产业、风险产业的投资；广义上还包括为调解市场经济运行而采取的各种措施等等。特征：1）非加总性。社会公共需要是社会会公众在生产、生活和工作中的共同需要，他不是普遍意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总。2）无差异性（集中性）。为了满足社会公共需要而提供的公共物品，可以无差别的由每个社会成员共同享用，一个或一些社会成员享用这种公共物品，并不排斥其他社会成员享用。3）代价的非对称性。社会成员享用为满足社会需要的公共物品，无需付出任何代价，或只支付与提供这些公共物品的所费不对称的少量费用。4）外部性。为满足社会公共需要而提供的公共物品一般具有外部效应。外部效应指的是一个消费者的消费行为或生产者的生产行为给其他消费者或生产者带来利益或损失。外部效应往往会导致公共物品供给的过度与不足。5）社会剩余产品性。满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分，如果剩余产品表现为价值形态，就只能是对“M”部分的抽取。6）整体性。它是由所有社会成员作为一个整体共同提出，而不是某一个体或组织单独或分别提出。7）强制性。它只能依托政治权利、动用强制性的手段，而不是依托个人意愿、通过市场交换的行为加以实现。
什么叫公共收入（财政收入）？简述影响财政收入规模的因素。公共收入表现为一定量的货币收入，它又称财政收入，是指政府为履行公共职能，满足公共支出的需要，依据其政治和经济权力，通过国家财政筹措的所有货币自己的总和，即是以货币表现的社会总产品的一部分。公共收入的概念有广义、狭义之分，广义：指政府取得的全部资金和实物。狭义：指政府依法取得的非偿还性财政收入。
影响公共收入规模的因素1）经济发展水平。其对公共收入的影响是最基础的。主要表现在人均占有GDP上，从总体上反映一国社会产品的丰富程度和经济效益的高低。经济越发达，国民生产总值越高，可供财政分配的物质基础越雄厚，公共收入也会随之基本同步增长。2）生产技术水。其对公共收入规模的制约，一是技术进步导致生产速度加快，生产质量提高，社会产品和GDP增长加快，公共收入增长有充分的财源；二是技术进步导致物耗降低，经济效益提高，剩余价值所占的比例扩大。3）分配体制和政策。（1）财政分配制度和政策。在以直接税为主体时，若收入向个人收入倾斜，公共收入的规模就会大些；相反，以间接税为主体税时，收入向资本倾斜也会使公共收入规模大一些（2）经济体制。如在计划经济体制下，政府公共收入的规模在国民收入中的比率高些，而市场经济体制下低些。4）价格。一般价格水平的上涨或下降会引起公共收入的虚增或虚减，不会发生实质性的变化，而主要表现为公共收入的货币表现形式的影响。
评价财政支出效益分析的方法？由于政府处于宏观调控主体的地位上，支出项目在性质上也是千差万别，同微观主体支出的效益又存在重大的差别。因此，对不同的项目应采取不同的效益评价方法。对于其效益是经济的、有形的，能够用货币计量的财政支出项目，可以用“成本—收益”法进行评价；对于成本易于计算，而效益不易计量，而且所提供的商品和劳务不可能以任何形式进入市场交换的财政支出，一般采用“最低费用选择法”；对于有些支出，其所提供的商品和劳务，可以部分或全部地进入市场交易，则可以运用“公共服务收费 2 法”或“公共定价法”。1）成本-收益分析法，针对政府确定的建设目标，提出若干实现建设项目的方案，详列各方案的全部预期成本和全部预期收益，通过比较分析，选择最优的政府投资项目。公共项目成本收益法成功的关键在于：确定成本与收益的范围；成本与收益的定价；贴现率的选择；时间期限的确定。2）最低费用选择法，也称应急方法，指在无法评价政府非经济支出的社会效益的情况下，通过引进对备选方案进行成本费用的分析，在一定程度上达到提高经济效益的目的。3）公共定价，又称公共服务收费法，是运用价格政策提高公共支出效益的方法，目的是最大限度地提高公共支出的效益。
什么叫税收？简述税收对经济的影响程度。税收是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力，按法定标准向社会成员强制无偿地征收而取得的一种公共收入，它是各国政府取得公共收入的最基本的形式。在市场经济条件下，税收的作用主要有：
一、组织财政收入的作用。在社会主义市场经济条件下，税收成为我国财政收入的主要形式，税收收入逐年大幅度上升，税收组织财政收入的作用，体现在以下两个方面：税收来源的广泛性、税收收入的及时性、稳定性和可靠性。由于税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，因此税收成为国家满足公共需要的主要财力保障。
二、配置资源的作用。在社会主义市场经济条件下，市场对资源配置起主导作用，但市场配置资源，也有它的局限性，可能出现市场失灵（如无法提供公共产品、外部效应、自然垄断等）。这时，就有必要通过税收保证公共产品的提供，使资源配置更加有效。
三、调节需求总量的作用。税收对需求总量进行调节，以促进经济稳定。
四、调节经济结构的作用。在社会主义市场经济条件下，税收对改善国民经济结构发挥着重要作用，具体表现在：促进产业结构合理化、促进产品结构合理化、促进消费结构的合理化。此外，通过税收调节，还可以促进社会经济组织结构、流通交换结构等的合理化。
五、调节收入分配的作用。在市场经济条件下，由市场决定的分配机制，不可避免地会拉大收入分配上的差距，客观上要求通过税收调节，缩小这种收入差距。税收在调节收入分配方面的作用，具体表现在公平收入分配、鼓励平等竞争。税收对经济的影响程度还可以从税收的劳动供给效应、税收的储蓄效应和税收的投资效应来分析。
分税制预算管理体制的内容。如何进一步完善分税制预算管理体制？
分税制指在各级政府间明确划分事权及支出范围的基础上，按照事权、财权相统一的原则，结合税种的特性，划分中央与地方的税收管理权限和税收收入，并辅之以补助制的一种预算管理体制模式。目前各国分税制大体分两种：完全型分税制和适度型分税制。分税制的特点体现在：明确划分了各级政府的事权；通过分税来维护中央财政的主导地位；分税制下的各级财政拥有自己独立的主体税种；需要建立完善的转移支付制度。
分税制内涵丰富，主要包括以下几方面：1）分税、这是分税制的核心问题，是指税收收入在中央和地方之间的划分，通常是按税种或税源，将全部税划分为中央和地方两套税收体系。2）分权、指税收的管理权限在中央和地方之间的划分。包括税收的立法权，解释权、征管权等。3）分征、指分别建立中央税与地方税各自独立的征收系统。4）分管、指中央政府与地方政府之间建立分级预算，分别管理各自的收入。
如何完善：
1、按照社义市场经济发展的客观要求和构建公共财政体系的目标模式，进一步明确政府的职能范围，理清政府与市场、公共部门与民间部门的关系，为建立科学、规范、稳定的分税制预算管理体制创造前提条件；
2、以事权划分为基础，进一步明确各级政府的支出范围；
3、根据政府间事权和支出责任的划分，按照保证中央财政主导地位和调动中央、地方两个积极性的要求，完善中央和地方的税收体系，规范政府间的税收分配体系；
4、在规范中央政府与省级政府的收入划分的同时，积极实施省以下各级政府的分税制。
时事
个人所得税既是筹集国家财政收入的重要来源,又是调节个人收入分配的重要手段。近年来,个人所得税的税收收入随着我国经济运行质量、人民收入水平的提高而有较大幅度的 3 增长，逐步成为各地地方财政的重要收入来源之一。但同时，个人所得税的问题比较突出，个人所得税制度改革成为社会和学术界关注的热点问题之一。现行个人所得税制设计存在的问题 ．所得分类太细。2．横向税率不合理。3 ．工资、薪金所得税率级次太多。4 ．费用扣除和累计级距调整太僵化。5.个人所得税的征收调节贫富差距的作用不大。6.税率设计复杂增加征纳成本。7.税收监管制度不健全，力度不够。
目前，我国税制改革的总目标是分类和综合相结合的税制模式，它吸收了分类所得税制和综合所得税制的优点，既对纳税人部分不同来源的收入实行综合课征，体现了按支付能力课税的原则，又将所列举的特定项目按特定办法和税率课征，体现了对某些不同性质的收入区别对待的原则。分类和综合相结合的税制模式，对征管水平的要求没有综合所得税制严格，比较适合我国人口众多、幅员广阔、社会经济发展极不平衡的现状，同时也符合加大对高收入者税收调节力度的要求，在我国当前形势下是比较可行的个人所得税税制模式。个人所得税改革的主要内容有：
第一，改革税制模式，将现行分类税制改为综合与分类相结合的个人所得税制。将有较强连续性或经营性的收入列入综合所得的征收项目，实行统一的累进税率；对其他所得，仍按比例税率实行分项征收。
第二，合理界定纳税人标准，按照国际通行做法调整居民纳税人认定的时间标准，扩大居民纳税人范围。
第三，优化税率结构，参照国际上个人所得税改革趋势，对纳入综合所得范围的应税所得，适当降低最高边际税率，减少税率档次，调整税率级距，以增强我国经济竞争力，并体现对低收入者免税、对中等收入者轻税和对高收入者适度重税的原则，对列入分类所得范围的应税所得，确定合理的税率水平。
第四，规范减免税政策，合理确定减免税项目，调整减免税标准，取消不合适的税收减免。
第五，调整费用扣除，根据居民基本生活支出的变化情况，合理确定费用扣除项目和标准。
第六，进一步规范和拓宽税基，堵塞税收漏洞。
我国个税制度的改革需要在借鉴国外好的做法的同时，结合我国的具体国情稳步推行，改革个人所得税制，减轻纳税人，尤其是工薪阶层的税收负担，对于我国经济社会发展有着重要意义。
债务危机是指在国际借贷领域中大量负债，超过了借款者自身的清偿能力，造成无力还债或必须延期还债的现象。债务危机严重干扰了国际经济关系发展的正常秩序，是国际金融体系紊乱的一大隐患，尤其对危机爆发国的影响更是巨大，均会给经济和社会发展造成严重的后果。债务危机对债务国的影响：
一、国内投资规模会大幅缩减。1为了还本付息，债务国必须压缩进口获得相外贸盈余。2债务危机使债务国资信大降，难以借款。3国内资金的持有者对国内经济前景悲观，会抽回国内投资。
二、通货膨胀会加剧。由于投资的缩减，企业生产缩减，难以满足需求。
三、经济增长会减慢或停滞。为制止资金外流，控制通货膨胀，政府会大幅提高利率，为偿债需兑换大量的外汇，又使本币贬值，企业进口成本升高。这些都使国家经济增长放慢，甚至会出现较大幅度的倒退。
四、社会后果严重。大批企业倒闭或停产，失业剧增，易导致社会**。对中国经济的影响：1，欧洲主权债务危机对实体经济部门的影响主要是通过直接需求效应、间接需求效应、汇率风险三条渠道发生的。1）对实体经济部门的直接影响是欧洲主权债务危机减少了危机国家的进口需求。2）欧洲主权债务危机的间接需求减少效应表现在欧盟非危机国家，由于拨付巨额财政资金参与救援，其 4 国内需求将会相应的减少，特别是某些消费品需求会有所减少。3）欧洲主权债务危机的汇率风险效应首先体现在我国对外资产、特别是外汇储备缩水上，其次是体现在出口企业的出口收入缩水上。欧元贬值将导致我国外汇储备中的欧元资产缩水。2欧洲主权债务危机对资产部门的影响主要是体现在危机在股市等领域引发的“唤醒效应”。此外，欧洲主权债务危机将给中国企业切入欧洲流通等环节、提高对欧盟出口效益创造了一定的机会，但其长远影响却不可低估。
启示1．中国应该高度重视地方债务问题，防范具有系统重要性的部门和机构出现不良资产和重大坏账。我国银行信贷为了配合“四万亿投资计划”，信贷大量增加。地方政府为在财政吃紧的情况下，从银行大量贷款，加大了银行贷款损失的潜在风险。当出现经济增速放缓、企业效益下降或遇到外部冲击时，国企和基建部门大量的信贷资金可能变为呆账，银行流动性不足，就可能引发危机。2．我国应该警示外汇储备的系统性风险，加强对国际债权与投资的管理。次债后我国持有的次级债券等美元资产外汇储备蒙受损失。欧洲主权债务危机爆发后，欧元大幅贬值，我国欧元资产外汇储备再一次蒙受损失。因此，有关部门应及时做好国际债权和投资结构的合理调整、处理和管理工作，保证国家境外债权与资产运用的安全，以防范外汇储备所面临的系统性风险。3．需要认真考量经济刺激政策的合理退出时机。虽然全球经济在缓慢复苏，而欧洲主权债务危机的爆发，显示了全球经济基础仍不牢固，依靠出口来实现经济复苏还存在很大的风险。在这样的情况下，政府仍需慎重考虑是否应该减少投资，退出经济刺激计划。我国应该根据欧美等国的经济复苏情况和我国的经济发展状况来审慎选择经济刺激政策的退出时机。4.把握好赤字财政政策的实施度。欧洲主权债务危机问题都揭示：过度的实施赤字财政，金融形势不稳定时，将引起一系列的经济和社会问题。
论述
《财政学》课程 复习指导 第3篇
随着近几年国内外形势的变化和发展,粗放型的发展方式越来越不适应现有的国际环境和国内形势,而科学发展观越来越成为指导我国各行各业发展的主要指导思想。对于财政学研究生培养模式的构建也同样需要科学发展观的指导,因此本文将从科学发展观的内涵和研究生培养模式的性质出发,探讨如何运用科学发展观来指导构建财政学研究生培养模式的相关问题。
1 运用科学发展观指导财政学研究生培养具有重要的战略意义
在阐述运用科学发展观指导财政学研究生培养的战略意义之前,我们首先对科学发展观的内涵进行阐述,然后再从这一内涵出发阐述其指导的战略意义。
科学发展观的内涵是:第一要义是发展,核心是以人为本,基本要求是全面协调可持续,根本方法是统筹兼顾。这一思想内涵是我们党从新世纪新阶段党和人民事业发展全局出发而提出的,是立足社会主义初级阶段基本国情,总结我国发展实践,借鉴国外发展经验,适应新的发展要求提出来的。
运用科学发展观指导财政学研究生培养的战略意义主要表现在以下两个方面:
第一,运用科学发展观的思想来指导财政学研究生的培养工作,从而在研究生教育领域实践科学发展观,为落实党的研究生高等教育政策服务。
科学发展观是党在新时期提出的经济社会发展思想,这一思想的丰富的内涵需要我们在各行各业的具体实践去体会和把握,并自觉地运用这一思想来指导各行各业的工作。在财政学研究生培养工作上,尤其需要运用科学发展观的思想来指导。因为财政学研究生教育是为我国财政学的高等教育、科研和财政管理培养高级人才,他们的治学行为的思想观念将决定我国不远的将来财政领域的政策导向和制度安排,而财政领域又在我国经济社会发展中处于关键的地位。因此,通过运用科学发展观来指导财政学研究生的培养工作,也就意味着科学发展观将成为我国今后数十年财政领域的主要指导思想。
第二,运用科学发展观来指导构建财政学研究生培养模式,可以将科学发展观的本质思想固化到财政学研究生的培养制度中,从而使得科学发展观能够长期指导研究生的培养工作。
科学发展观对于财政学研究生培养工作的指导需要通过某种固定的模式加以强化,从而使得科学发展观能够深植于高等教育的培养制度中去,并能够实现长期指导财政学研究生的培养工作。这既是由财政学研究生培养的重要性决定的,也是由科学发展观的重要思想内涵的时代特征赋予的。
基于上述理由,为了更好的运用科学发展观来指导财政学研究生培养模式的构建,我们首先对国内外研究生培养模式的相关论述进行回顾,以便于我们能够将科学发展观的思想内涵注入到财政学研究生培养模式之中去。
2 国内外关于研究生培养模式的相关论述
很多学者从不同方面、运用各种方法对研究生教育进行了广泛的研究和探讨。对于研究生教育的概念和内涵,也有多种理解和阐述。薛天祥主编的《研究生教育学》认为,研究生教育是本科后以研究为主要特征的高层次的专业教育。这一概念就包含着关于研究生教育本质规定性的两层意思:一是研究生教育是一种专业教育,是建立在本科教育的基础上的更高层次的专业教育。二是以研究为主要特征。研究生教育与本科教育或其他阶段教育的最大区别就在于,研究生教育主要是通过研究生参加必要的研究活动如参加课题研究、进行专题调查等,使其在本学科、专业领域具备一定的研究能力和创新能力。
潘懋元先生认为,研究生教育具有如下特点:起点一般是本科毕业水平或同等学历水平;研究生的年龄基本在23岁以上,生理和心理已成熟;要求研究生在专业方向上有更深入的探索,并取得创新的成果等等。美国伯顿·克拉克的《研究生教育的科学研究基础》和《探究的场所——现代大学的科研和研究生教育》,这两本书都以德、美、英、法、日五国为例,介绍了各国研究生教育制度的基本特征、科研基础和科研与教学相结合原则的实际情况,通过他们间的比较,显示出各国研究生教育的主要特征。
国外对研究生教育的研究还注重分类对不同学科的研究生教育进行研究,如:欧内斯特·吕德的《研究生教育失败的新视角》、所罗门·和西德尼·迈力克的《美国的专业教育》这两部著作对不同学科的研究生教育从历史、现状和问题的角度进行了剖析。欧内斯特·吕德的《高等教育:英国的研究生教育研究》和克利夫顿·F的《悄然成功:美国的硕士研究生教育》分别详细介绍了英国和美国的研究生教育情况。对于研究生培养模式这一概念的内涵和有关类型,也有各种研究和阐释。
李盛兵著的《研究生教育模式嬗变》一书认为:“研究生培养模式,是指培养研究生的形式、结构和途径,它探讨的是研究生培养过程中诸因素的最佳结合与构成。”该书还将研究生培养模式划分为三种类型:学徒式、专业式和协作式,并且对培养模式的发展和变革进行了理性思考和探究。李盛兵认为我国研究生培养模式的历程,大致经历了三个阶段:一是学徒式培养模式和专业式培养模式。二是是专业式培养模式。三是培养模式趋于多样化。
20世纪90年代,教学式的研究生培养模式也已形成,强调实际问题的研究,并且是以教学与解决实际问题相结合的方式进行高层次人才培养。程斯辉等人则将研究生培养模式分为政府主导型模式、高校(培养单位)主导型模式、学科专业单位主导型模式、导师主导型模式、研究生主导型模式和用人单位主导型模式等六种类型。认为这六种不同类型模式反映了参与教育的不同主体对于研究生培养的相应要求,在实际工作中应该多样并存,适时发挥相应主导作用。
程静主编的《高校人才培养模式多样化:诠释与应对》一书中是这样表述的:“所谓人才培养模式,是指在一定的教育思想和教育理论的指导下,由人才培养目标、教育制度、培养方案、过程诸要素构成的相对稳定的教育教学过程与运行机制的总称。简而言之,人才培养模式实际上就是人才的培养目标、培养规格和基本培养方式的合成系统,通过构成要素的优化组合可以构建出多种不同的培养模式。”
王奕井、杜佳在《国外综合性大学研究生培养模式初探》一文中认为:“研究生培养模式是指研究生培养过程和主要环节的组成部分及相互关系的一种定式,它反映了研究生培养过程中各环节的最优化设计及诸因素的最佳组合。”周叶中认为:“研究生培养模式是由培养目标、培养方式、课程体系、培养过程、管理制度、质量评价等要素组成的相互联系、相互制约的有序系统,是决定研究生培养质量的根本性因素。”1998年教育部《关于深化教育改革,培养适应21世纪需要的高质量人才的意见》一文中,对人才培养模式解释为“学校为学生构建的知识、能力、素质结构,以及实现这种结构的方式。”
从国内外出版的著作和已发表的学术论文来看,目前对研究生培养模式的系统研究主要倾向于对国外研究生培养模式的探讨,包括对研究生培养模式类型的总结与分析,成功经验的借鉴与启示,对我国研究生培养模式的回顾、比较和反思等。这些研究表明,研究生教育及培养模式在实践中,因不同国家和地区、不同历史时期而表现为多样性。然而在上述的研究文献中,没有任何学者将科学发展观融入到研究生培养模式中,特别是融入到财政学硕士研究生的培养模式中。之所以要强调财政学硕士研究生的培养模式是因为财政学主要是研究政府的财政收支问题,用科学发展观来指导财政学研究生的培养模式有利于用科学发展观来指导我国财政学的发展。
3 运用科学发展观来指导财政学研究生培养模式的构建
运用科学发展观来指导财政学研究生培养模式的构建,首先就是要做到运用发展的眼光来看问题,运用发展的思路来解决财政学研究生培养模式中所遇到的各种困难和问题。这一方面需要我们借鉴国内外现有的培养模式,同时还需要根据我国对于财政学研究生的具体需要创造性的构建相应的培养模式,从而适应我国对于财政学人才的发展需要。其次,在运用科学发展观来指导财政学研究生培养模式的构建中,还需要做到以人为本,这是科学发展观的核心价值,也是构建财政学研究生培养模式的中心思想。在这一模式的构建中,主要涉及到两方面的人:一是财政学研究生指导教师;另一方面是财政学研究生,他们虽然是财政学研究生培养模式主要矛盾的次要方面,但是他们是这一模式的主要服务对象和载体,只有他们才学习和研究的过程中,运用科学发展观的思想来看问题想办法,才能够将财政学培养模式的构建纳入到科学发展观的轨道之中。最后,就是要在财政学研究生培养模式的构建中,根据全面协调可持续的要求,运用统筹兼顾的方法,对财政学研究生培养模式进行全方位的考察、检验和实践,以求做到运用该培养模式既能够为国家培养财政学方面的高层次的人才,又能够实现科学发展观的具体要求。
参考文献
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《财政学》课程 复习指导 第4篇
关键词：教学综合改革；课程体系；平台；课程群；通识教育；专业教育；实践教学
中图分类号：G420 文献标识码：A 文章编号：1673-1573（2016）03-0114-05
一、“平台+课程群”课程体系
课程是教育教学机构为了实现各类教学层次的培养目标，通过对教育内容及其进程的合理设计，从教学内容和进度上进行的选择和安排。财政学类高素质应用型人才的培养必须以相应的课程体系作依托，而课程体系的构建不仅要从知识和能力结构及基本素质上符合复合应用型人才应该具备和达到的要求，又要紧密围绕财政学类专业人才培养目标，同时考虑突出专业特色及社会发展需求。从供给侧角度构建以高素质、应用型为特征的理论课程体系，以专业应用能力培养为主线的实践教学体系。
平台课程是一个基础台阶，在组建平台课程体系时，应尽可能做到课程性质相对、选修时间先后要求一致，强调课程的共性和选修的先后顺序。学生只有学习并通过该平台的所有课程考核合格后，才能顺利进入下一阶段专业课程的学习，通过该阶段的学习后才能向更高层次学习迈进。因此，平台课程在时序上具有层次递进性。
财政学类课程体系以培养应用型高素质人才为根本目标，应科学合理地处理基础与专业课程、理论与实践课程、专业必修与选修课程之间的关系。“平台+课程群”课程体系由4个平台和2组课程群构成，4个平台即由全校通识教育课、学科通识教育课（包括必修和选修）、专业教育课、实践教学环节4个既相互关联又逐层递进的“平台”而构成的必修课；2组课程群包括专业提高课和专业拓展课构成的选修课。
1.全校通识教育课程是国家统一要求的课程，包括政治理论课和通识文化课，共58学分。
2.学科通识教育课是国家规定的学科基础课程、学科主干课程以及跨学科课程等，依据“梯度深化，有机结合”的原则设置，包括四门学科必修课（微观经济学、宏观经济学、统计学、会计学）（12学分）和学科选修课（金融学、政治经济学、国际经济学、计量经济学、财政学、经济法学通论、管理学原理、信息技术与管理、市场营销学、财务管理）（至少15学分）、开放选修课（13学分）。
3.专业教育课程根据对财政学类专业知识结构的需求，打破传统分专业课程的知识领域，组合原有课程，实现专业之间知识点融合和渗透，是专业基础课程和主干课程，全部为必修课，包括国有资产管理、国家预算（含实验课）、税收学、财务会计、税务管理（含实验课）、中国财税史、地方财政、中国税制、西方财政理论、公债管理、专业综合模拟实验（财政学模拟实验/税务模拟实验）等11门课，22学分，实践教学环节15学分。专业教育课程由专业类群中财政、税务两个专业设置相同的专业课程所组成，为了满足财政、税务两个专业方向所必需的基础知识、基本技能教育的需要，为财政、税收专业的相通和发展奠定了基础，为打通财政学类专业提供了平台。其作用主要是对学生进行专业知识教育、专业技能训练和财税应用能力培养。通过此类核心课程的学习，提升应用型人才的社会竞争力，使学生具备行业所必需的专业理论素质、更为宽阔的专业知识。
4. 实践教学环节是培养学生的动手能力、实践能力和创新能力的过程。在实践教学环节中课程实验环节是基础，毕业论文环节是核心，专业实习、专业调研、科学研究、社会实践环节是支撑。学生在实践教学环节中学到专业和工作中应具备的基本知识与技能，为将来从事实际工作做职业技能准备。
5. 课程群是为学生进行专业提高和拓展教育而设立的选修课程，包括专业提高课程和专业拓展课程。财政学专业提高课程包括财税理论与改革前沿、宏观经济管理与财政政策、税务稽查、政府采购、外国财政制度、社会保障与财政管理、税收筹划、非税收入管理、税务代理实务、国际税收、财政专业英语、非营利组织会计等12门课程（至少选修10学分）和财政学专业拓展课包括资产评估、公共政策学、商业银行经营管理、税收相关法律、审计学、投资学、行政能力测试与申论等7门课程（至少选修7学分）。税收学专业提高和拓展两组课程至少选修17学分。税收学专业提高课程包括外国税制、税务稽查、税务代理实务、税收筹划、税收代理基础、国际税收、税务专业英语、财税思想史等8门课程；税收学专业拓展课程包括资产评估、审计学、成本会计、财务报告分析、证券投资分析、行政能力测试与申论、税收相关法律等7门课程。通过此类课程学习，有利于学生按兴趣、特长选择课程，个性得到充分自由的发展，力求使大众化教育更加符合市场需求。
二、“平台+课程群”课程体系的特点
“平台+课程群”课程体系具有针对性、独立性、适度性等特点。“平台+课程群”课程体系，以社会需求的多样化为导向，以“套餐式”设置的课程系列模块，有利于培养学生个性的发展，增强人才的社会适应性。“平台+课程群”课程体系，打破了原有的专业课程体系设置，通过对课程结构的调整和课程设置，更新教学内容，强化柔性教育，适应市场需求的多元性。
1.彰显“以能力培养为核心”的教学理念，着力培养学生的能力专业性，具有针对性。“平台+课程群”课程体系是以培养学生能力为宗旨而设计的，当学生通过平台课程或模块课程的考核后，就应该获得相关的专业知识能力。其设计强化以知识输出为能力输出的教学理念，目的是通过学习使学生应该获得相应知识领域的能力。
2.具有适度性及相对独立性。在“平台+课程群”课程体系中，专业基础知识以“必须、够用”为度，专业知识则根据行业岗位群有针对性地设置专门化课程模块，是一个知识面较宽泛、技术应用能力具有针对性和实用性的课程平台。“平台+课程群”课程体系将培养学生能力所涉及的课程进行有机整合，通过一体化的系统设计，形成在专业平台基础上具有特定能力指向的相对独立的功能模块。
3.反映了透明的个性化学习进程。通过一体化设计的“平台+课程群”课程体系，根据专业方向差异进行针对性培养，能够使学生在能力的提高方面自我诊断，通过学生专业能力的提升，从而形成自我诊断学习的质量过程。同时，在专业方向的课程设置上给予一定自由度，通过特殊的功能设计，以满足学生不同于他人的个性化能力需求。
三、“平台+课程群”课程体系的培养目标
伴随着实现了大众化发展阶段，我国高等教育改革向纵深发展，大众化的高等教育不仅表现在毛入学率，更加重要的是如何提高高等教育培养人才的质量和教学效果，培养的人才是否能够满足市场需求。
财政学类课程体系的建构应集中和系统地反映社会、国家和财政学类专业学生等主体的利益和需求，应以学科知识系统化为基础，以基于知识、素质、能力培养的模式多样化、规模化为路向，从宏观角度确定课程体系优化目标。课程体系的培养目标应满足不同群体学生的需求，以弘扬个性为主线，通过合理的设计，构建出一种新型的课程体系，体现“厚基础、宽口径、重能力”，既要有利于财政类专业学生的进一步深造，又要有利于培养适应力强、发展潜力大的专业化人才。其培养目标可分解为：（1）使学生掌握财政学类的基本理论、方法和技能；（2）使学生了解经济新常态下现代财税理论的最新进展与成果，掌握现代财政学、税收学研究的一般方法，有利于进一步深造；（3）具有财税、财务会计、公共经济管理、金融及相关领域实际工作的基本知识和技能；（4）经历系统的教学实践训练，使学生具有一定公共能力、创新能力、专业能力、协作能力和自我发展能力；（5）能在各级财政部门、税务部门、各类企事业单位、社会中介机构等从事财政、税务、税务代理等工作以及在高等院校、科研院所从事本专业教学、研究工作；（6）掌握一门外语，初步具备阅读和翻译专业外文文献的能力。
四、构建“平台+课程群”课程体系的原则
在构建“平台+课程群”课程体系中，一要体现培养学生知识、能力、素质共同提高和全面发展，使学生具有高度社会责任感和奉献精神；二要体现理论与实际相结合，培养学生在实践中发现问题、分析问题和解决问题的能力；三要体现知识的专业性和通识性、能力的专业性和发展性；四要体现以应用为导向的教学观，注重课程体系和教学方法、教学内容的改革，实现人才培养方案整体优化；五要在课程设置上，以平台为基础、以课程群为辅助，通过平台与课程群的有机整合培养高素质的专门人才。
1.按照“强能力、广适应、善创新”的要求，培养学生能够在经济新常态下考察研究现实的财税问题，确立通识教育与专业教育并重、更突出专业教育。坚持以能力素质教育为核心，以学科知识为基础，以专业教育为重点的原则。
2.灵活设置专业课程，体现大财政思想，走多样化人才培养之路。以社会需求为导向，灵活设置专业课程群的课程系列模块，体现专业化与宽口径并重、更突出宽口径，为多样化人才的培养提供生长的土壤。
3.重视对学生实践能力的培养。建立实习基地，完善课堂实践教学、实习实践基地、社会调查、创业大赛、带项目实习等实践方式。探索“教室+实验室+基地+田野+大赛+项目”的培养方法，理论教学与实践训练并重，使应用型专业人才的培养落到实处。
五、“平台+课程群”课程结构体系的实践
（一）强化公共平台课的设置，搭建财政税收专业平台课，提升学生综合素质
平台课程体系构建的主要目的必须以教学质量提高为出发点。另外，平台课程体系也是动态的，随着未来市场对人才需求的变化，应及时进行修改和完善，优化平台课程体系。学院在2014年培养方案中强化了“分类指导、分层培养、因材施教、突出特色”的人才培养理念，打通财政、税收专业平台课程，形成了4大平台课程，即全校通识教育平台、学科通识教育平台、专业教育平台、实践教学平台及专业提高与拓展2组课程群。具体框架如表1所示。
（二）构建财税专业双学位和主辅修学习制度
构建财政学、税收学交叉学科双学位模块，鼓励学生在完成主修专业培养计划的同时修读另一专业的课程，在修完教学计划规定学分后获取第二学位。通过引导学生修会计学、金融学等财政学类交叉学科的双学位（或辅修），做到财政学、税收学与会计学、金融学等学科的交叉融合，完善符合人才培养。设计“财政学专业+会计学专业”的双学位、“税收学专业+会计学专业”双学位、“财政学专业+金融学专业”辅修、“税收学专业+金融学专业”辅修等复合型人才培养方案，对修满专业基础平台规定的课程且获得相应学分的学生取得辅修专业资格；对修满学科基础平台、专业教育平台和一个专业方向模块规定的课程的，获得相应的学分，在专业教师指导下撰写毕业论文并通过答辩的同学取得双学位，为社会培养稀缺的复合型财税专才。
（三）推进全部专业教育平台课及专业选修课进行教学范式改革
人才究竟应该如何培养是当前国内外高校共同面临的难题，课程教学则是高校人才培养的主要途径和核心环节。当前制约提升教学质量的重要因素是陈旧的教学方法及使用不当教学手段。按照《国家中长期教育改革和发展规划纲要》要求，要“把教育资源配置和学校工作重点集中到强化教学环节、提高教育质量上来”，河北经贸大学积极探索新颖的教学模式，自2013年开始推进教学范式改革，到目前已经有两批37门课程进行了改革。课程教学范式改革是以培养复合型应用人才为目标，以学生为主体，以教师为主导，更新教育教学观念，改革教学方法，创新考核方式，加强过程管理和综合评价，着力培养学生的自主学习能力、实践能力，提高教学效果和质量。坚持以学生为本的知识传递，树立教师课堂教学的组织者、引导者、合作者理念，培养学生的自主学习能力和专业学习能力，提高学生主动探究和独立思考的能力。为进一步深化教学综合改革，探讨课程教学方式创新，从操作层面上组织课程计划和改革课程教学模式，财政税务学院推选《国际税收》作为河北经贸大学第一批教学范式改革试点课程，《税务管理》列为第二批校级教学范式改革课程，并将财税专业平台课和专业选修课全部列为财政税务学院教学范式改革课程。具体做法有如下几点。
1. 深入开展教育思想研讨与交流。围绕优化教学内容、强化课程实践、改革考试方式等教学改革基本思路，定期组织开展多层面、多形式的教育思想研讨交流与培训。
2. 加强教学范式改革研究，持续开展观摩、示范和评选活动。（1）加强研究。学院设立以推进课程教学范式改革为主题的教学改革研究课题项目。（2）定期观摩。学院每学期组织集中的课堂教学观摩，提供课程教学范式改革的交流学习平台，观摩的主体是大力推进课程教学范式转变的教师。
3. 加大经费投入，完善激励政策。学院重点支持课程范式改革试点课程，对试点的每门课程采取后拨经费方式学院给予资金支持。对于改革取得明显成效、课堂教学效果突出的试点课程成果作为教师考核、评优、职称晋升以及岗位聘任的重要依据。
4. 相关制度的支持和改革。进一步完善课程教学范式改革相关政策和制度，严格按照有关要求，由教授委员会定期做好试点课程的检查和评估验收等工作。通过监督检查，及时对存在的问题提出改进意见和建议，并采取相应的措施，确保改革成效。对检查、评估中发现的改革成效不大的课程，责令其限期整改，整改不力的，将取消项目，停拨后续经费。
课程教学范式改革使教师完成了四个转变：一是从注重教师授课精彩到注重学生学习精彩；二是从注重“课中”精彩到注重“课前”“课中”“课后”全过程的精彩；三是从满堂灌式的知识传递到启发引领；四是从关注考试结果到强化过程管理。学生也实现了四大转变：一是改变长期应试教育环境下所形成的被动学习为主动学习；二是克服消极学习情绪为积极学习，提升求知欲，保持强劲的学习动力；三是从学生个体学习到师生之间、教师之间以及学生之间的协作，通过教与学的协同促使学习和教学在更高层次上进行；四是从接受与适应学习到创造与超越学习。
（四）多渠道开展实践课程，提升学生的实践创新能力
实践类课程包括教育实习、课程实验、社会实践、学科竞赛、社区服务活动、社会调研、撰写毕业论文等内容。“校内课程实验+校外专业实习”的实践教学体系以及“专业技能证书+学科知识竞赛”的素质拓展体系在对学生综合能力和创新能力培养上，起着理论教学不可替代的特殊作用。通过加大专业实习基地建设的力度，营造良好的实践环境，形成校内与校外实践相结合、分散与集中实践相结合、规定项目与自选项目相结合等实践教学模式。通过实践环节，使学生在本科阶段的能力培养不断线，不断提高学生的综合能力。财政税务学院与河北省多家省直单位和税务局签订了“财税专业人才培养共建协议”，为广大师生掌握更多的财税实践知识提供了广阔平台。利用假期组织专业实习小分队奔赴国内外，分别就财政税收等情况进行调研，形成调研报告；积极开展知识竞赛，采用社会调研等多渠道多形式强化创新创业教育。
（五）加大选修课比例，建立多学科交叉渗透的课程体系
科学合理的课程体系是教学培养方案的核心内容，根据学科发展的综合化，课程体系设计的各个层面应做到整体优化。由于课程体系架构具有层次性特征，各门课程在内容上环环相扣，因此，在课程设置上，既要凸显专业特色，反映本学科和专业发展前沿，又要在建构课程体系中扩大具有学科深度的课程设置，为向深层次方向发展的学生提供条件；既注重专业知识的深度和宽度以及其平衡，又要强调整体课程结构与各专业选择的兼顾。培养方案增设了一系列专业选修课，在学校规定总学分不变的前提下，将财政和税务专业选修课总学分由原来的13学分提高到17学分，整个课程模块着力拓展学生知识面，注重新知识的掌握与应用，为拓展学生的知识结构和学术视野提供足够的空间，使学生能根据个人兴趣、爱好选择课程，注重学生的个性化发展，最终实现人才培养质量提高的目标。
参考文献：
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责任编辑、校对：张增强
Abstract： Scientific and reasonable curriculum structure will greatly promote talents training mode innovation. As the key point and special difficulty of teaching in universities， curriculum system reform is a worthwhile field in deepening comprehensive teaching reform. With the characteristics of pertinency， independence and applicability， the curriculum system of "platform+ curriculum group" aims at optimizing curriculum structure system and cultivating students' innovative spirit and autonomous learning ability. The coordinated development of knowledge， ability and quality will facilitate the rationalization of discipline structure and improve students' potentials and learning autonomy.
财政学复习提纲 第5篇
政府干预市场的理由：狭义的市场失灵
– 公共品
– 外部性
– 垄断
– 规模报酬递增（自然垄断）
– 不确定性
– 信息不对称
当讨论政府介入某一领域时（例如教育、医疗、环保等），可从以上几点进行讨论
广义的市场失灵：经济波动、收入分配不公平（物价波动、就业不充分）
非帕累托最优（狭义、一般意义上的市场失灵）：公共品、外部性
帕累托最优：收入分配、经济稳定
不属于市场失灵的范畴：
政治活动、军事政变、社会阶层的变动、自然环境的恶化、技术的倒退、部分不完全竞争（如寡头垄断）
公共品的特征：
非竞争：增加任何一人的消费，不会影响该产品消费的数量与质量。
非排他：不能将某一特定的消费者排除于消费之外。
两者判断公共品与私人品的标准，两者俱全才是公共品。
例：
1.不拥堵的公路、无人的泳池，都具有非竞争性，但可以轻易排他，因此不具备非排他性，所以不是严格意义上的公共品。
2.没有围墙而过分拥挤的开放公园，具备非排他性，但由于此时消费人数的增加将严重影响现有公园内人群的消费，因此不具备非竞争性，同样也不是公共品。
财政的职能：效率（配置）与公平（分配、稳定）
财政的收入分配：面向不同收入人群，市场范围内的收入调节（如国企的员工工资调整）不属于收入分配。
收入分配的手段：税收、贴息、转移支付、补贴
公共支出
公共支出的分类及依据：购买/转移，功能/性质，购买支出（指政府按等价交换原则购买商品和劳务，以便向公众提供各种公共产品的支出）转移支出（政府单方面把部门收入的所有权转移出去的支出）：贴息、补贴、税式支出、社会保障支出等
按经济性质分类：工资福利支出、利息支出等
按功能分类：经济建设，教育，医疗保健，国防，外交，司法等项。
社会保障的核心：社会保险
公共收入
税收的公平：
横向公平：相同境况的人，相同的待遇（税收）
纵向公平：不同境况的人，不同的待遇（税收）
例：个人所得税的累进税率，使得具有相近收入的人，承担的税率接近，实现了横向公平；高收入者相比低收入者，税率更高，实现了纵向公平。
税收的分类：
从价从量（按税率形式分类），直接间接（按转嫁分类），中央地方（按收入归属分类），价内价外（按税收与价格关系分类）
纳税人负税人不一致，较易转嫁的间接税：增值税、消费税、营业税
纳税人负税人一致，较难转嫁的直接税：个人所得税
财政负担率：财政收入/GDP
税收负担率（宏观税负）：税收收入/GDP
税收的特征：无偿性，强制性，固定性。
消费税的税率：从量、从价
个人所得税税目：对工资薪金所得实行3%～45%的七级超额累进税率、对劳务报酬所得实行20%的比例税率、对利息、股息和红利所得实行20%的比例税率、对稿酬所得实行20%的比例税率、对个人偶然所得实行20%的比例税率、对转让财产、特许权所得实行20%的比例税率、对承包经营所得实行5%～35%的五级超额累进税率
商品税的累退性
公债与货币政策：增发国债=减少货币供应，回购国债=增加货币供应
国债的风险：最低，金边债券
拉弗曲线：随着税率的增加，税收收入首先增加，然后减少
商品课税的累退性：
主要是指纳税人的税负随着收入的增加负担变小。商品课税一般采用比例税率。直观地看，对一般消费品课税，消费数量大者税负亦大，消费数量少者税负亦少，这似乎符合公平课税的原则。但是，进一步分析，个人消费品的数量多寡与个人收入并不是成比例的。例如，个人收入高于他人数倍、数十倍、甚至数百倍的个人，其消费品支出绝不可能比他人多数倍、数十倍、数百倍。在这种边际消费倾向递减的情况下，商品课税就具有累退性，收入愈少，消费性开支占其收入的比重愈大，税负就相对愈重，导致事实上的税负不公。
公债
公债的发行价格：平价/折价/溢价发行
公债市场：发行市场/流通市场
要减少货币供给，央行将在公开市场卖出国债/要增加货币供给，央行将在公开市场买入国债
财政政策
财政政策的要求分类：调节经济总量要求，可分为扩张性政策、紧缩性政策和平衡性政策 财政政策的工具：税收与公共支出
财政政策的自动稳定器：累进税与失业救济金
预算管理
政府采购的原则：公开透明原则、公平竞争原则、诚实信用原则、公正原则
我国的财政年度：1月1日至12月31日
零基预算模式：不考虑以前的预算收支情况,而是根据实际需要编排预算项目的模式.渐进预算模式：在预算的决定过程中，上年预算（包括规模和结构）是当年预算的最大构成要素。
财政体制
中央预算承担：国防、外交、国内外债务还本付息支出、国家物资储备支出等
地方预算承担：文教、社区事务等
地方政府与中央政府提供不同公共品的原因：
政府提供的公共品的受益面是有地域限制的，通常只有少量的公共品的受益面是全国性的，因此公共品可分为全国性公共品和地方性公共品两种。全国性公共品是指全国范围内的居民都受益的产品如国防。地方公共品是指受益面有地域性限制的公共品。地方公共品使在其受益地域范围内的居民受益，不在这个地域范围内的居民不收一，如市政基础设施。全国公共品由中央政府提供，地方公共品由地方政府提供，可以实现资源的有效配置。
中央税：消费税、关税
地方税：个人所得税、企业所得税、营业税
共享税：增值税
一般转移支付/专项转移支付
名词解释
购买性支出：指政府按等价交换原则购买商品和劳务，以便向公众提供各种公共产品的支出
分税制：将国家的全部税种在中央和地方政府之间进行划分，借以确定中央财政和地方财政的收入范围的一种财政管理体制。
政府采购：国家各级政府为从事日常的政务活动或为了满足公共服务的目的，利用国家财政性资金和政府借款购买货物、工程和服务的行为。
税负转嫁：税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转嫁给购买者或供应者，使得纳税人与负税人不一致的一种经济现象
市场失灵：市场机制无法有效率地配置资源，导致出现非帕累托最优的情况。
公共品：同时具有非竞争性与非排他性的物品。
财政学复习提纲 第6篇
具有什么样的属性？与私人物品的区分标准！
纯粹公共产品的有效定价规则：需求曲线的加总。
财政职能：资源配置、收入分配、经济发展、经济稳定。
财政支出的规模和结构
财政支出分类：购买性支出、转移性支出。（要能判断政府具体支出项目的归属。）
政府财政投资的特点和范围。
财政活动规模演变的理论解释：政府活动扩张论：(瓦格纳法则)、皮考克与威斯曼的梯度渐进增长论、马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论、官僚行为增长论
国家预算的类别和组成
1、国家预算的类别；单式预算和复式预算；零基预算和增量预算。国有资本经营预算。
2、国家预算的原则：公开性。可靠性。完善性。统一性。性。
社会保险制度
市场经济条件下政府建立社会保障制度的必要性。
我国社会保险制度的构成：
社会保险：
社会救济：遭遇灾害，低保群体。
社会福利：生活困难的老人、孤儿和残疾人。社会福利院、敬老院。
社会优抚：现役军人及其家属的优抚；对烈属和残废军人的抚恤；对军人退役后的生活保障。
养老保险制度的筹资模式：
税收的基本问题
税收的“三性”、税收分类、税负转嫁与税收归宿的一般规律、拉弗曲线、税收的公平与效率原则。
阿道夫·瓦格纳的税收原则：财政政策原则、国民经济原则、社会公正原则和税务行政原则。
税制类型
税制类型的概念：指一国征收一种税还是多种税的税制。
分类：单一税制、复合税制
流转课税
增值税制度：定义、课征范围、类型、计算（小规模、一般纳税人，按照目前实施 的消费型增值税计算，有关视同销售的认定：捐赠、用本厂产品为员工发福利）；
增值税的特点和优势、为什么增值税会得到广泛推行？
现行增值税制度不准从销项税额中扣除进项税额的项目（用于非应税项目的购进货物或应税劳务；用于免税项目的购进货物或应税劳务；用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务；非正常损失的购进货物；非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；纳税人购进货物或应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者扣税凭证上未按规定注明增值税额及其他有关事项的）
非正常损失（自然灾害损失；因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失；其他非正常损失）
增值税税率：（基本税率：17%；低税率：13％；征收率：3％；零税率：出口商品）
应纳税额的计算公式：应纳税额＝销项税额－进项税额，销项税额＝销售额×税率
小规模纳税人销售货物或者应税劳务，以不含税销售额和规定的征收率按照简易办法计算应纳税额。计算公式为：应纳税额＝不含税销售额×征收率，销售额＝含税销售额/（1＋征收率）
所得课税：征税对象和纳税人、企业所得税率、应纳税额的计算方法
财政赤字：
财政赤字的概念。
衡量财政赤字规模的指标：赤字依存度，即财政赤字占财政支出的比例。表明一国在当年的总支出中有多大比例是依赖财政赤字实现的。赤字比率，即财政赤字占GDP的比率。表明一国在当年以赤字支出方式动员了多大比例的社会资源。
国债的种类与结构
国债的种类：
1、以国家举债的形式为标准，国债可以分为国家借款和发行债券。
2、以筹措和发行的地域为标准，国债可以分为内债和外债。
3、以债券的流动性为标准，国债可分为可转让国债和不可转让国债。
直接显性公债：直接显性负债是指在任何情况下都会发生的政府法定或是合同规定的责任，如国债本金和利息，预算法规定的支出、具有法律约束力的长期预算支出，如公务员工资和养老金等。直接隐性公债：直接隐性负债指的是在经济运行中不依附于其他事件而必然发生的、后果可以预见的，任何情况下都存在的负债，但并非基于法律或合同关系的政府责任，而是基于公众和利益集团压力的政府道义责任。比如，未来社会保障计划;公共投资项目及改善基础设施建设的未来日常维护成本等。
国债的功能：
1、弥补财政赤字的功能。是国债的基本功能。通过发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要原因，也是现代国家的普遍做法。
2、筹集建设资金：是国债弥补财政赤字职能的派生职能。部分大型基础项目要求一次性投入多，但效益发挥或成本分摊却是一个长期的过程。
3、调节经济：国债是对GDP的再分配，反映了社会资源的重新配置。国债资金用于投资或消费，就会改变社会积累与消费的比例关系。通缩情况下，投资往往有较大降幅。政府发债增加投资，常常是发展中国家的现实选择。另外，短期国库券对于中央银行进行公开市场操作的重要手段。国债的负担与限度
国债的负担：债权人负担。债务人负担。纳税人负担。
国债的限度：国债限度是指国债规模的最高界限。由于国债会形成一种社会负担，所以国债必须有一定的限度。
衡量国债限度的指标主要有两个：一是国债负担率，即国债余额占GDP的比重。二是国债依存度，当年国债发行额占财政支出额的比重。警戒线是20%
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