财务尽职调查所需资料范文第1篇
1、 项目地质勘察报告
2、 项目面积测绘报告
3、 幕墙方案
4、 照明方案
5、 标准层图纸
6、 项目可行性研究报告
7、 项目规划定位报告
纸质资料：
1、 施工进度总计划
2、 质监站验槽情况通知书(8份)
3、 质监站地下室抽查情况通知书(2份)
4、 质监站3#4#楼1~15层抽查情况通知书、1#楼1~10层及2#楼1~7层抽查情况通知书
5、 地基与基础分部工程验收报告(2份)
6、 建设用地规划许可证(510122201129041)
7、 建设工程规划许可证(510122201239006)
8、 国有建设用地使用权出让合同
9、 土地使用证
10、企业投资备案通知书(2份，创源中心A区、B区各一份)
11、总平图纸(盖规划章)
12、高新区规划建设局创源中心项目初步设计的批复
13、高新区规划建设局施工图审查意见表
14、施工图设计文件审查通知书
15、总平方案会审表
16、创源中心项目总包工程施工许可证
17、创源中心项目幕墙工程施工许可证
18、创源中心项目基坑土方、护壁、降排水工程施工许可证
19、施工图设计文件审查备案报告(2份包含：1~4号楼、地下室、人防地下室及幕墙)
20、施工图环境保护审查意见
21、交通影响评估会议纪要
22、公安消防大队施工图审查意见表及建设工程消防设计审核意见书
财务尽职调查所需资料范文第2篇
在企业资本运作活动过程中，投资者通常需要对资本投入对象、即目标公司进行深入的了解，为收购、重组等资本运作活动提供决策依据，需要开展尽职调查。尽职调查亦译“审慎调查”，通过对目标公司的资产和负债情况、经营和财务情况、法律关系以及目标企业所面临的机会与潜在的风险进行的一系列调查，投资者对目标公司能够对收购活动产生更合理的预期。尽职调查主要包括财务尽职调查、业务尽职调查、法律尽职调查及其他尽职调查。其中，财务尽职调查又称“谨慎性调查”，一般指经协商一致，投资人对达成初步合作意向的目标企业进行一切与本次投资有关的事项进行现场调查、外部取证、资料分析的一系列活动。重点关注的是目标公司财务业绩情况、现金流量、盈利状况、资产负债事项、企业未来价值的预测以及适用的会计政策等，主要是为了评价目标公司财务风险及投资价值。
二、财务尽职调查的作用
财务尽职调查是尽职调查的重要组成部分，其在提供决策依据、风险控制、避免低级错误方面具有无可替代的作用，作为收购、兼并、重组、私募基金投资等过程中最重要的环节之一，是投资者重要的风险防范工具。财务尽职调查从投资者的角度出发，在保证投资者合法权益的前提下，进行一系列的调查工作，目的在于了解目标公司是否存在与财务相关的包括财务风险、税务风险和经营风险等各类潜在风险;通过对目标公司历史财务数据及市场情况的分析，对目标公司历史财务状况、现有价值、并购以后目标公司未来预期、与投资者的协同效应等进行判断，为投资者有用信息，形成有价值的尽职调查报告，为决策提供有力依据。财务尽职调查还时常作为投资者与被投资者讨价还价的武器;财务尽职调查也发生于企业上市发行的前期工作中，以初步了解是否具备上市的条件。
三、如何进行财务尽职调查
（一）财务尽职调查的内容
财务尽职调查的内容需要涵盖目标公司从成立至调查截止日一切与经营活动有关的事项。主要包括调查目标公司基本情况，现有资源，财务会计系统、管理信息系统、财务状况、经营成果及现金流量、财税风险等。
（二）财务尽职调查的程序与方法
1. 开展调查前的准备工作
在财务尽职调查工作进场前，需要与投资者沟通，确定财务尽职调查的服务目的和关注的重点，确定工作范围;初步了解目标公司背景及其环境，通过查询国家公开信用信息，了解目标公司官方登记的信息及奖惩及诉讼情况，初步评估目标公司存在的风险，了解目标公司所属行业当地经营情况及其大致行业地位;确定调查小组的人员配置，调查小组成员必须具备职业道德及专业胜任能力，一般包括财务、税务、法律、管理、业务方面的专家等;拟定调查方案、调查工作时间及调查工作计划，与调查小组成员就调查工作事项进行沟通。
2. 对目标企业开展现场调查
现场对目标企业实施调查程序是财务尽职最重要的工作。财务尽职调查通常使用的方法有报表审阅、审核、询问及访谈、观察、检查、函证、盘点、分析程序等，与审计方法有相似之处，但与审计不同，财务尽职调查需要对目标企业进行更深入的了解以评价项目风险和机会，而不能止于对历史数据的核验，所以更着重于使用分析、访谈等方法。报表及账务审阅、审核是基础工作，目的是了解和把握目标公司的财务状况和经营情况，通过业务数据与财务数据之间的逻辑关系和勾稽关系，明确其财务资料的真实、完整和合规性，以增强对调查信息分析的判断，同时围绕报表及账务的审阅、审核，针对调查重点和关键信息制定调查方法，以在有限的时间内众多的资料中提取有用信息、确定关键岗位访谈对象。
通过访谈、观察工作，与目标公司相关负责人员进行沟通，取得其信任与配合，进一步了解目标公司生产经营关键流程，获得有效信息，分析判断财务信息和非财务信息之间关系及合理性。此外，还要执行常规性的财务尽职调查程序。审查重要的合同、文件、权属证明等资料以及原始凭证以判断其真实性、合法性;抽查盘点实物资产以判断资产的真实性、完整性;由评估专业人员对资产，特别是无形资产进行合理估值，以确定其价值的准确性等。
对实施上述调查程序获取的重要信息和数据进行比较分析、趋势分析、结构分析、比率分析，结合非财务信息形成初步判断结论。
3. 形成最终调查结论
对现场调查取得的信息再次进行提取、加工，以规避投资风险为导向，对目标公司的现有价值、潜在风险以及未来预期等进行判断，就调查结论与投资者进行沟通，进一步修改、提炼投资者关心的有用信息，形成最终财务尽职调查结论。
结束语
财务尽职调查是企业资本运作活动中一项重要工作，调查以规避投资者风险为导向，通过实施科学、合理的调查程序，对有用信息进行多方面分析、判断，加强与投资者及目标公司之间、调查组内部的沟通，形成有价值的调查报告，为投资决策提供有力依据，成为投资者重要的风险防范工具。
摘要：我国市场经济飞速发展，企业之间资源加速整合，资本运作活动日渐频繁，为避免风险、做出正确的投资决策，投资者必须对拟投资的目标公司进行较深入的了解，尽职调查应运而生，而财务尽职调查是其中重要的组成部分，本文就财务尽职调查的概念、作用、程序及方法进行简要的论述。
关键词：投资风险,财务尽职,调查
参考文献
[1] 刘静.怎样提供有价值的财务尽职调查报告[J].财务与管理，2018,(01).
[2] 吴霞.私募股权基金投资的财务尽职调查[J].财务与管理，2017,(07).
财务尽职调查所需资料范文第3篇
尽职调查文件清单
调查文件清单 (A办公室提供)
1. 公司基本情况
1.1. 注册中、英文名称及缩写; 1.2. 法定代表人;
1.3. 设立(工商注册)日期; 1.4. 住所及其邮政编码; 1.5. 电话、传真号码; 1.6. 互联网网址; 1.7. 电子信箱 1.8. 公司对外宣传材料
2. 公司成立和历史沿革 2.1. 简单说明公司自设立后的历史沿革情况并提供公司股权结构图(需追溯至自然人、集体资产管理机构或国有资产管理机构)
2.2. 如有内部职工股或者委托持股情况，请特别说明，并列明持股清单(包括姓名、持股份额及比例、入股日期、持股方式)，是否有清退计划
2.3. 2.4. 2.5. 现行有效并标明通过工商年检的营业执照及组织机构代码证 设立时的投资协议、验资报告、评估报告、历次公司章程及修正案 批准设立公司的政府主管部门、国有/集体资产管理部门、行业主管部门批文、设立公司的项目建议书和可行性研究报告、批复和改制批文
2.6. 历次股权转让协议及涉及股权转让的董事会、股东会决议、政府批文(如有)以及申请工商变更的资料
2.7. 历次增资/减资协议、董事会及股东会决议、政府批文(如有)、股东非现金出资的资产评估报告、验资报告、营业执照
2.8. 自设立后的历次名称、法定代表人、注册地址及营业范围的变更
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2.9. 目前公司所有股东的最近一年度年检的企业法人营业执照(自然人股东请提供身份证复印件并说明多个自然人股东之间的关系)、公司章程及最近三年及一期(如有)由注册会计师出具的审计报告，没有审计报告的请提供公司财务报告。
2.10. 目前公司股东持有的股权是否存在质押或冻结的情况，如有，请提供相关协议等法律文件
2.11. 历次股东会/董事会决议及高层管理部门的重大事项决议 2.12. 其它与历史沿革相关的文件
3. 公司的组织结构 3.1. 公司组织结构图(采用方框图或其他有效形式，全面披露其组织结构，包括发起人或股东及其分公司、子公司和参股公司(或联营公司)，发起人或股东的实际控制人，公司对外投资形成的子公司、参股公司及其他合营企业，以及有重要影响的关联方等。公司还应标明组织结构的具体组织联系，包括前述主体的主要业务、基本财务状况(应注明是否经过审计及审计机构的名称)、主要管理层以及其控股和参股单位等情况);
3.2. 内部组织机构设置及运行情况，包括各主要职能部门、业务或事业部、各分公司的情况;
3.3. 公司内部管理制度(内部决策和授权制度、关联交易制度、财务管理制度、内部审计制度、计提“八项减值准备”的内控制度、子公司管理制度、信息披露及营销、采购等其他内控制度)。
4. 公司治理情况 4.1. 4.2. 4.3. 三会(股东大会、董事会、监事会)议事规则、总经理工作细则; 三会会议的通知、签到、记录、决议及决议的跟踪执行情况; 重大生产经营决策程序与规则，包括对外投资等重大投资决策的程序和规则，重要财务决策的程序与规则，对高级管理人员的选择、考评、激励和约束机制，利用外部决策咨询力量的情况(从章程摘录);
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4.4. 董事长、总经理、财务负责人、技术负责人在近三年内曾发生变动的，其变动的经过及原因;
4.5. 董事、监事、高级管理人员和核心技术人员履行诚信义务的限制性规定，包括股份锁定办法、责任保险制度(如有)等;
4.6. 董事、监事及高管人员情况：
4.6.1. 董事、监事、高级管理人员的情况，主要包括：姓名及国籍、性别、年龄、学历、职称、主要业务简历(可披露其主要的业绩记录)、曾经担任的重要职务及任期、在公司担任的现任职务、兼任其他单位的职务;
4.6.2. 与上述人员所签定的协议，如借款、担保协议等，以及为稳定上述人员已采取及拟采取的措施;
4.6.3. 按如下类别提供上述人员在目前持有公司股份的情况：
(1)个人持股，即以上述人员的名义，或由其授权或指示他人代其持有的股份; (2)家属持股，即上述人员的配偶或子女持有的股份;
(3)法人持股，即上述人员通过其近亲属能够直接或间接控制的法人持有的股份。
4.6.4. 上述人员在发行前持有股份公司关联企业股份的情况，包括持股数量，持股比例，以及有关承诺和协议;
4.6.5. 上述人员在股东单位或股东单位控制的单位、在公司所控制的法人单位、同行业其他法人单位担任职务的情况;
4.6.6. 上述人员相互之间存在的配偶关系、三代以内直系和旁系亲属关系。
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(B销售生产研发部门提供)
5. 行业与公司竞争力分析(分析本行业的市场状况及发展趋势) 5.1. 行业的概况和前景，本行业国内外市场需求状况、特点及未来发展前景(最好能提供近三年统计数据并注明出处);
5.2. 国家对本行业的产业政策及发展规划;
5.3. 有无制约该行业发展的政策(如行业特许经营权、进入限制、区域布点规划限制等);
5.4. 对公司未来发展起重大影响的因素分析，现有优惠政策的取消、未来可能出台的支持或限制政策等;
以上各点主要分析：行业管理体制、行业竞争状况、市场容量、技术水平以及以上因素的发展趋势;影响本行业发展的有利和不利因素，如产业政策、产品特性、技术替代、消费趋向、购买力与国际市场冲击等因素，进入本行业的主要障碍;
5.5. 本行业竞争情况和公司的竞争力比较(主要竞争状况，包括自身的竞争优势及劣势，市场份额变动的情况及趋势，同行业竞争的情况)
5.5.1. 市场竞争力分析，主要竞争对手的名称、产品市场表现情况; 5.5.2. 与国内外本行业领先企业相比，竞争优势和劣势的比较分析，尤其是在产品质量、新产品开发能力、设备水平等方面的比较;
5.5.3. 与国内外同行相比，公司的综合技术水平分析，从技术创新能力、新产品开发能力、目前公司所具备的技术诀窍等方面进行比较。
5.6. 同行业企业的经营与发展动向
6. 企业经营情况
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6.1. 公司从事业务所必须的许可证和执照，包括但不限于：组织机构代码证、生产许可证、经营许可证、财政登记证、国有资产占用企业登记证明(如有)、外汇登记证、海关登记证、贷款证、产品质量证书、资质证明、高新技术企业证书、出口企业认证、质量体系认证、生产安全及消防安全相关证书等其他类似许可证和执照。
6.2. 实际从事的主要业务;
6.3. 业务基本情况，生产能力;主要产品的销售额及出口比例;主要原材料和能源耗用情况;与主要客户(前五名)的销售金额、比例，公司主要原材料、重要辅助材料、所需能源动力的采购模式和市场供求状况;公司主要(前五名)的原料供应商名单及采购数量、金额、占总采购的比例;主要生产设备;
6.4. 营销能力(包括主要销售市场、分类产品销售额、销售模式、营销网络、销售渠道、客户资源、客户开发能力现状、优势与今后的发展策略);
6.5. 公司主要客户及分布情况，产成品的定价政策及影响因素，公司产品的售后服务，销售的季节性变化情况;
6.6. 公司的核心技术，重要的知识产权和非专利技术，公司拥有的已获国家发明专利申请号的技术成果;公司的专有技术和技术成果;
6.7. 研究开发情况。研究开发机构;研究人员和研究经费投入;公司正在研究开发的新产品及新技术;公司的技术创新机制。
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(C人力资源部门提供)
7. 劳动人事 7.1. 7.2. 公司现有员工名单、签订劳动合同情况及劳动合同样本
说明公司与其董事、高级管理人员、技术骨干及业务骨干是否就竞业禁止、保密、发明归属事项签订任何书面协议, 并提供相关法律文件
7.3. 公司工会组织情况、劳动人事管理制度，包括职工工资管理、社会保险、各项规章制度等文件
7.4. 社会保险登记证及公司为职工缴纳社保的情况说明，请列明缴纳保险的员工名单、保险种类(养老、医疗、失业、工伤保险及住房公积金)、计算方式、公司和员工的缴纳比例和缴纳金额等。如有欠缴情况，请说明原因及欠缴的金额、比例。
7.5. 机械行业是否有特殊的社保要求
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(D财务部门提供) 8. 财务会计体系
8.1. 请介绍公司的基本会计、财务管理体系和适用的会计、财务管理(包括但不限于内部控制制度、投融资管理制度、预算管理制度、成本控制制度、外汇管理制度等)规章，并提供相应的书面材料。
8.2. 请介绍财务部门的主要职责、组织结构及分工情况。介绍财务部分主要人员及职责分工。
8.3. 请说明下属子公司、分公司和单位财务实行独立核算的情况。企业会计数据如何汇总?会计报表如何编制?是简单汇总报表还是合并报表?
8.4. 请介绍公司预算方式、预算内容、预算程序(制定、分解过程)、权限、汇总结算程序、预算执行情况的考核办法、奖惩制度。
8.5. 请介绍具有行业特殊性的会计科目和会计核算方法。
8.6. 请介绍过去及未来可能的会计政策变化的原因和影响。(主要是收入确认、坏账计提及资产减值准备方面)
8.7. 公司各级单位每月、每季度、半年度和年度的结帐日是哪一天?是按季度、还是按半年度、年度出具内部财务报表?
9. 财务报表
9.1. 近三年一期，本公司及主要子公司经审计的合并资产负债表、合并损益表、合并现金流量表、合并利润分配表和会计附注及审计报告(如无审计报告，请提供未审计财务报告，请注明财务报告的合并范围)。
9.2. 与上述历年报表相匹配的三级或三级以上明细科目余额表。 9.3. 请提供公司管理层用于经营分析的内部报表及对运营情况的分析。
10. 经营相关
10.1. 产品销售基本流程、收入确认时点。 10.2. 分产品类别的销售及成本数据。 10.3. 产品成本结构(即料工费构成)。
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10.4. 主要原材料供应商及价格波动情况、采购合同、发票、入库单等的样本。
10.5. 主要客户销售情况、收款情况(或请提供给予客户的信用期情况)，主要客户、主要产品的销售凭证样本，包括但不限于发票、出货单、报关单。
10.6. 母公司及各子公司未来3年销售计划、已签订的销售合同、已签订的销售意向性协议。
11. 公司税务、财政补贴及海关 11.1. 公司税务登记证。
11.2. 关于纳税情况的说明，应包括税种、适用税率、税收缴纳方式、期初未交数、报告期应纳税额、报告期实际纳税额、期末未交数，有关税收优惠的详细说明或批复文件等。
11.3. 公司最近三年的纳税申报表，以及相应的完税证明。如不能提供，请说明原因。
11.4. 公司过去三年因税务问题而受到的行政处罚情况及相关文件。 11.5. 将对公司产生重大影响的即将执行或即将发生的有关税收文件、政策、政府文件等。
11.6. 公司现时享受的财政补贴、财政扶持政策及主管部门的批准文件。 11.7. 公司通过海关减免税进口的机器设备清单及海关减免税的全套文件、发改委和海关签发的鼓励外商投资项目确认书(适用于外资企业)。
11.8. 公司处于海关监管期内的机器设备若存在转让、租赁或抵押等情形，请提供海关的批准文件(适用于外资企业)。
12. 公司资产情况 12.1. 土地使用权。
12.1.1. 全部划拨土地的划拨文件和国有土地使用证。
12.1.2. 全部出让土地的土地出让之批准文件、合同和国有土地使用证。 12.1.3. 全部土地使用费和土地出让金交纳凭证。
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12.1.4. 全部转让土地的土地转让之批准文件、合同和国有土地使用证。 12.1.5. 上述土地使用权的评估文件。
12.1.6. 公司土地租赁合同、租赁备案登记证明及该等土地之使用权证。 12.1.7. 上述土地使用权的抵押和任何载有约束性条款的文件。
12.2. 房产
12.2.1. 公司房屋所有权和使用权证书或其它证明文件。 12.2.2. 上述房产的评估文件。
12.2.3. 公司房产租赁合同、租赁备案登记证明及该等房产之房地权证。 12.2.4. 上述房产权的抵押和任何载有约束性条款的文件。 12.3. 固定资产
12.3.1. 公司主要固定资产(对公司生产经营具有重要作用的机器设备、生产线、排污设备及公司拥有的全部车辆，不含不动产)台账和资产评估文件以及证明资产属于公司的文件(包括但不限于购置合同、发票、车辆行驶证等)。
12.3.2. 如公司股东以实物资产或其它非现金资产作价出资，此类资产完备的权属证书。
12.3.3. 公司对其资产以分期付款购买、信贷、租赁等方式拥有或使用的全部合同文件。
12.3.4. 公司资产抵押清单以及相关协议。 12.3.5. 固定资产折旧、减值测试政策及执行情况。
12.4. 无形资产
12.4.1. 无形资产清单、摊销政策、减值测试情况。
12.4.2. 如有无形资产作价出资，请提供此类资产完备的权属证书、评估报告。
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(E法务部门提供)
13. 知识产权和无形资产 13.1. 商标
13.1.1. 公司拥有和使用的商标或服务商标的清单、注册证书和申请文件 13.1.2. 商标使用许可合同(包括公司许可他人使用及公司被许可使用) 13.1.3. 商标使用许可备案文件
13.2. 著作权相关文件、专有技术情况及相关协议 13.3. 域名注册登记文件
14. 重大合同
14.1. 公司正在履行的对业务经营有重大影响的重大合同清单(包括签约方、合同名称、标的金额等主要情况说明)及合同副本，包括但不限于：
14.1.1. 有关担保、抵押或赔偿的合同 14.1.2. 有关提供设施和服务的合同
14.1.3. 有关代理、经销、专营权、特许或限制性交易的合同
14.1.4. 任何载有非正常条款(包括非正常负担或非正常市场价格)的合同 14.1.5. 以分期付款方式的采购(或购置)合同 14.1.6. 保险合同 14.1.7. 其它重大合同
14.2. 公司的格式合同样本、合同管理制度说明和有关文件
15. 违约、诉讼和行政处罚
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15.1. 违约
15.1.1. 公司违反其为一方当事人的任何合同及由此引起的超过500万元人民币(根据公司规模适当调整)人民币的索赔的情况
15.1.2. 与公司订立合同的任何一方违反所定合同及公司就该违约行为提出或将提出的索赔的情况
15.2. 诉讼或其它司法或行政程序
15.2.1. 公司现存的尚未了结(包括尚未执行完毕)的标的额超过500万元人民币(根据公司规模适当调整)的诉讼、仲裁、纠纷、调解或其它司法或行政程序的相关文件(包括但不限于起诉状、答辩状、判决书、裁定书、调解书等)
15.2.2. 公司所知的将来可能会涉及的诉讼或仲裁的重大事项的详细陈述
15.3. 行政处罚
15.3.1. 公司过去三年因违反工商、税务、土地、环保、海关、卫生、安全、消防、建筑、规划及其他法律、行政法规而受行政处罚的情况及相关文件
15.3.2. 公司目前是否存在任何政府机构正在进行的调查
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(F投资部门提供)
16. 公司对外投资情况
16.1. 公司资产结构图(包括公司下属企业、挂靠企业及其他关联企业)及产权关系
16.2. 公司持有其它企业股份或资产的全部权属证明文件
16.3. 公司所有长期投资的下属公司的现行营业执照、公司章程及最近三年和一期的注册会计师出具的审计报告
16.4. 其它相关文件 17. 公司发展规划
发行当年及未来两年内的发展计划，主要包括： 17.1. 公司的发展战略;
17.2. 整体经营目标及主要业务的经营目标; 17.3. 产品开发计划; 17.4. 人员扩充计划; 17.5. 技术开发与创新计划;
17.6. 市场开发与营销网络建设计划;
财务尽职调查所需资料范文第4篇
1.调查拟投资目标公司主体资格合法性。对目标公司主体资格合法性的调查主要包括两个方面：一是其资格，即目标公司是否依法成立并合法存续，包括其成立、注册登记、股东情况、注册资本缴纳情况、年审、公司变更、有无吊销或注销等;二是其是否具备从事营业执照所登记的特定行业或经营项目的特定资质。
2.审查目标公司的资产及财务情况。这里主要是核实目标公司的各项财产的权利是否有瑕疵，是否设定了各种担保，权利的行使、转让是否有所限制等。其次是审察目标公司的各项债权的实现是否有保障，是否会变成不良债权等，以确保投资方取得的目标公司的财产关系清楚明白，权利无瑕疵，无法律上的障碍。
3.审查目标公司的债权债务情况。
4.重要交易合同审查。
5.知识产权审查。知识产权等无形资产具有重要的价值。律师应审查知识产权的权属情况(所有权、使用权)，有效期限情况，有无分许可、是否存在有关侵权诉讼等等。
6.审查目标公司的管理人员与普通员工的安排。
7.对目标公司治理结构、规章制度的调查。主要是审查目标公司的章程、股东会决议、董事会议事规则、董事会决议、公司规章制度等文件。对这些文件的审查，主要是审查公司股东会、董事会的权力，公司重大事项的表决、通过程序等相关信息，以确定本次投资是否存在程序上的障碍，以及是否获得了合法的授权等等，以确保本次投资合法、有效，避免可能争议的发生。
财务尽职调查所需资料范文第5篇
1、 股东的基本情况，包括营业执照、情况介绍，对控股股东还应提供其股权结构、附属企业情况、公司章程及议事规则;或有员工持股情况，请作特别说明;
2、 企业法人营业执照副本复印件;
3、 企业成立时批准文件、验资报告、评估报告(若是国企改制设立，还应提供改制方案、剥离方案、存续企业的基本情况);
4、 企业基本情况介绍(包括主管部门及与主管部门的关系)(请提供工作总结或相关材料);
5、 企业当前股本结构 (国家股,法人股构成,比例);
6、 董事会成员介绍(包括独立董事);
7、 企业历史沿革情况，包括：公司成立、股权变动、历次重组前后的股权结构变动状况、业务发展情况(请提供公司志、大事记、股东会决议等);
8、 公司章程和内部组织结构
(1)公司章程;
(2)公司组织结构图及各部门职责; (3)公司内部管理制度;
(4)历次重组前后的组织结构变动状况;
9、 公司的附属企业情况
(1)业、控股企业、参股企业的情况(股权结构、资产规模、经营情况、公司章程、组织文件等);
(2)各附属企业的管理体制(行政关系、资产关系、管理关系);
10、 公司对外宣传材料。 重点关注事项：
(1) 历次增资手续是否齐全、合规，实物出资的评估报告是否齐全?评估值应高于认缴出资额。现金出资后是否存在大额抽逃情况;
(2) 历次股权，资产变动后，权属是否清晰?置入的股权或实物资产与主业是否相关;
(3) 对持股51%以下的子公司关注公司章程、董事会成员构成;
(4) 对国有控股类公司或国有转制为民营，重点关注改制的相关情况，历次股权或资产变动时，是否得到有足够权限的国资管理部门的审核、批准，是否存在超权限行为;
二、 行业与公司竞争力分析
1、 本行业国内外市场需求状况、特点及未来发展前景;
2、 国家对本行业的产业政策及发展规划;
- 1风险，管理风险);
8、 管理信息系统说明;
9、 原材料采购政策
(1) 公司主要原材料采购渠道、标准及年平均需求量，原材料、能源的价格定价方式及供货价格水平，原材料、能源的价格在单位产品生产成本中的比重;
(2) 前5大供应商名称及所占采购比例;
(3) 运输及仓储情况，运输成本占产品成本的比重, 原材料周转率等;
10、 生产体系介绍
(1) 公司及附属企业的主要生产设备等情况; (2) 主要技术，工艺，生产线情况介绍; (3) 主要产品生产能力及开工率等; (4) 主要产品生产流程说明; (5) 生产过程控制管理说明;
11、 公司的非经营性资产情况介绍 ;
12、 营销体系介绍
(1) 组织结构及人员状况;
(2) 产品定位(市场细分，目标客户等); (3) 定价策略及主要影响因素; (4) 分销策略,销售渠道及网点;
(5) 产品销售情况( 近三年各产品在不同细分市场的销售情况); (6) 主要客户信息;
(7) 客户开发能力现状、优势与今后的发展策略; (8) 产品的售后服务，销售的季节性变化情况; (9) 管理，控制，奖惩措施等有关文件;
13、 研发体系介绍;
(1) 组织结构及人员状况;
(2) 运作方式及与其它部门的关系协调;
(3) 企业目前的技术背景和技术储备：(核心技术的内容, 以及是如
何取得的?);
--重大技术(自有、引进);
--拥有的专利技术(自有、引进);
--自有的各种技术成果(包括产品和技术的获奖情况); --现有的技术开发平台与设施;
--与主管机构、国内科研机构、国外领先公司的合作情况;
(4) 公司所拥有的知识产权(商标、专利、专有技术等)，提供有关 文件(登记证、申请书);
- 3(1) 短期投资说明; (2) 应收账款说明; (3) 存货说明; (4) 长期投资说明; A、 长期股权投资; 长期股票投资; 其它股权投资;
B、 长期债权投资; 长期债券投资; 其它债权投资;
(5) 固定资产说明及10万元以上固定资产及非经营性资产清单; (6) 在建工程说明; (7) 无形资产说明;
(8) 其它重要项目说明;
5、 债务情况说明(期限同上);
(1) 企业短期借款; (2) 应付账款情况; (3) 应付税金; (4) 应付债券; (5) 长期借款;
(6) 其它重要项目说明,包括抵押,担保,或有负债情况说明;
6、 销售费用构成及变化情况;
7、 管理费用构成及变化情况;
8、 财务费用构成及变化情况;
9、 研究开发费用说明;
10、 营业外收支情况说明;
11、 本财务预算;
12、 企业资金需求计划及用途、融资渠道;
13、 未来三年盈利预测;(如有新建或拟新建项目所产生的效益，请做出专项说明);
14、 近3年股利分配情况及未来股利分配政策;
15、 公司内部各单位核算情况;
16、 财务管理的内部控制制度及内审制度;
17、 目前公司尚待处理的法律纠纷涉及的金额数量;
18、 公司管理层对公司经营业绩和财务状况的看法和分析;
19、 财务状况分析表(供投行内部使用);
--资产负债率、净资产收益率、速动比率、流动比率、每股净资产、每股税后利润、应收账款周转率;
- 5(2) 社保缴纳情况。
七、 重大合约及法律诉讼事项
1、 重要的联营、合资、收购、兼并合同协议复印件;
2、 征用土地、大额贷款或拆借、重大融资租赁情况;
3、 长期原材料、零部件供应，重大承包、租赁情况;
4、 公司抵押、担保、按揭合约执行情况，与公司有关的重大法律诉讼事件;
5、 子公司的章程和重要股东会决议; 重点关注事项：
(1) 核对所有公司的贷款卡明细与报表的对应; (2) 核对《用印记录表》与主要合约的对应; (3) 涉讼事项与合约纠纷的形成与解决方式; (4) 如有大额资金往来，打印银行对账单。
八、 项目投资及收购兼并情况
1、 公司及附属企业目前正在进行中的投资项目、技术改造、产品更新情况;
2、 本公司已经上马的项目最终批文和将要上马的项目申请及已得到的批文;
3、 公司上市后拟投资的项目，包括投资额、生产能力、产生的销售收入及效益前景预测(如有项目建议书或可行性报告、批文，请提供);
4、 被收购兼并企业(或资产)情况、协议。
重点关注事项：
(1)尚未完工的投资项目是否会影响借壳进程。
九、 企业发展规划
1、 企业整体的发展战略和财务目标;
2、 公司计划及发展规划; (1) 技术开发与创新计划;
(2) 市场开发与营销网络建设计划; (3) 人力资本扩充计划; (4) 再融资计划;
(5) 深化经营体制改革和组织机构调整计划; (6) 收购兼并及对外扩充计划; (7) 国际化经营的规划。
财务尽职调查所需资料范文第6篇
资料收集是进行财务尽职调查的重要依据，资料收集不仅有外部资料，也有企业内部资料。并且客户从项目组资料的收集过程中，可以判断出一个项目经理及其团队的素质及能力。
一、资料来源
项目期间资料主要来源于以下方面：
1、统计年鉴;
2、专业报刊杂志;
3、各类有关专业书籍;
4、互联网;
5、资询顾问研究分析;
6、客户内部资料。
二、资料收集要求
1、进行客户内部资料收集时。必须编写资料收集清单，经项目经理审核后提交给客户，项目成员不得擅自向客户要资料。
2、由项目经理根据资料清单内容及工作分工安排项目组成员分别负责资料收集。
3、属于客户同一部门的资料尽量由专人收集，不得重复向客户要资料。
4、根据工作进度分清资料收集的缓急，给客户一个合理安排的时间。
5、收集的资料要力求真实可信，如经初步分析后认为该资料有不详实之处，一定要核实。
6、项目成员在提交所收集的资料时(尤其是电子版本)，必须注明资料来源。
7、所有收集的资料及时交至项目组资料管理员，资料收集的质量和数量将作为小组成员的考核依据之一。
三、资料保管
1、项目组需安排专人负责统一管理项目期间收集的所有资料。
2、资料管理员应及时将所有资料分类登记，并编制资料目录，标记索引。
3、资料管理员负责办理项目组资料的借阅手续。
4、项目组成员须保管好各自所借阅的资料，并有责任促进所有资料在小组内充分共享。
5、项目组成员不得私自向客户报送资料，如需向客户报送代表事务所意见或观点的资料，在报告时，必须经项目经理审核同意后方可。
四、资料的保密
1、不得随便复印客户资料，必须经客户方同意后方可复印。
2、不得随意放置客户资料，以免泄露资料内容。
3、不得随意向项目组以外的人透露相关资料。
4、 U盘中不得保存客户电子资料，更不得放入U盘带出。
5、存放客户电子资料的文件夹需要加密。
五、资料的处理
1、项目结束时所有客户内部资料须根据其来源由专人送还客户相关部门。
2、书籍杂志等归还给收集人，有其本人负责到公司办理相关归还手续。
3、其他电子或书面资料有资料保管员交至公司知识管理部。
4、项目期间产生的过程文本文件离场前必须销毁。
六、财务尽职调查所需收集的资料
IPO尽职调查资料清单
说明：与本调查内容不适用情况请注明，说明资料请提供电子文档和电子表格。
发行人基本情况调查 1--1 改制情况 1--1--1 改制前原企业(或主要发起人)的相关财务资料及审计报告 1--1--2 改制前原企业(或主要发起人)的资产构成情况 1--1--3 改制前原企业(或主要发起人)的业务构成情况、业务流程 1--14 发行人成立以来，在生产经营方面与主要发起人的关联关系及演变情况 1--2 设立情况(股份公司或有限责任公司) 1--2--1 发行人设立时的政府批准文件 1--2--2 发行人设立时的营业执照复印件 1--2--3 发行人设立时的公司章程 1--2--4 发行人设立时的投资协议 1--2--5 发行人设立时的审计报告(如有) 1--26 发行人设立时的评估报告(如有)(包括实物、知识产权、土地使用权等非现金资产出资的资产评估报告) 1--27 发行人设立时的验资报告 1--28 发行人设立时的工商登记文件 1--3 历史沿革
1--3--1 发行人历年经年检的营业执照、工商管理部门出具的所有变更查询资料 1--32 发行人历年财务报告 1--4 发起人、股东的出资情况
1--4--1 发行人设立时各发起人的营业执照(或身份证明文件) 1--4--2 自然人发起人直接持股和间接持股的情况说明及相关法律文件 1--43 自然人发起人在发行人的任职情况
1--44 发起人对出资资产的产权证明 1--4--5 发起人出资资产权属存在纠纷或潜在纠纷的相关文件(如有) 1--46 发起人股份转让协议、批准文件等相关文件(如有) 1--47 股东出资资产(包括房屋、土地、车辆、商标、专利等)产权过户后的产权证书及相关证明文件 1--4--8 股东以实物、知识产权、土地使用权等非现金资产出资的资产评估报告 1--49 股东高新技术成果出资入股的，相关管理部门出具的高新技术成果认定书 1--5 重大股权变动情况
1--5--1 发行人第一次重大股权变动相关文件(按时间顺序) 1--5--1--1 股权转让协议 1--5--1--2 股东大会文件 1--5--1--3 董事会文件 1--5--1--4 政府批准文件 1--5--1--5 评估报告 1--5--16 审计报告 1--5--17 验资报告 1--5--18 本次股权变动对发行人业务、管理层、实际控制人及经营业绩的影响情况的说明 1--5--2 发行人第二次重大股权变动相关文件 1--5--3 发行人第三次重大股权变动相关文件
1--6 发行人设立后发生过合并、分立、收购或出售资产、资产置换、重大增资或减资、债务重组等重大重组的情况 1--6--1 发行人第一次重大重组相关文件(按时间顺序) 1--6--1--1 决议文件 1--6--1--2 重组协议文件 1--6--1--3 政府批准文件 1--6--1--4 审计报告 1--6--1--5 评估报告
1--6--1--6 中介机构专业意见 1--6--1--7 债权人同意债务转移的相关文件
1--6--1--8 重组相关的对价支付凭证 1--6--1--9 资产过户文件 1--6--1--10 本次重大重组对发行人业务、管理层、实际控制人及经营业绩的影响的说明 1--6--2 发行人第二次重大重组相关文件 1--6--3 发行人第二次重大重组相关文件 1--7 主要股东情况 1--7--1 发行人主要股东(追溯至发行人实际控制人)的营业执照 1--7--2 发行人主要股东(追溯至发行人实际控制人)的公司章程 1--7--3 发行人主要股东(追溯至发行人实际控制人)的财务报告及审计报告(如有) 1--7--4 持有发行人5%以上股份的主要股东(追溯至发行人实际控制人)的主营业务、股权结构、组织结构图、生产经营情况介绍 1--7--5 主要股东(实际控制人)如为自然人的身份证明文件 1--7--6 主要股东(实际控制人)控制的其他企业情况 1--7--6--1 营业执照 1--7--6--2 公司章程
1--7--6--3 最近一期财务报告及审计报告(如有) 1--7--6--4 公司主营业务介绍 1--7--7 主要股东之间关联关系或一致行动情况及相关协议 1--7--8 主要股东所持发行人股份的质押、冻结和其它限制权利的情况说明及相关文件 1--7--9 控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东持有的发行人股份重大权属纠纷情况的说明及相关文件 1--7--10 主要股东和实际控制人最近三年内变化情况或未来潜在变动情况的说明 1--7--11 主要股东和实际控制人所持股份自愿锁定的承诺 1--8 员工情况 1--8--1 发行人近3年每期末的员工工资表
1--8--2 发行人近3年每期末的员工年龄、教育、专业等结构分布情况 1--8--3 发行人所在地的五险(养老失业工伤生育医疗)保险规定与公司执行情况的说明 1--8--4 高管、核心技术人员的劳动合同 1--9 独立情况
1--9--1 业务独立情况 1--9--1--1 业务流程图(含产、供、销系统) 1--9--1--2 业务许可证、特许经营权、高新技术企业批准证书等业务资质证书 1--9--1--3 获奖证书 1--9--2 资产独立情况
1--9--2--1 发行人及控股子公司目前所占用土地清单、使用权证;若所占用土地系租赁取得，请提供土地租赁合同、出租方土地使用权证、土地他项(租赁)权证 1--9--2--2 发行人及控股子公司目前所占用房屋清单、产权证;若所占用房屋系租赁取得，请提供房屋租赁合同、出租方房屋产权证、房屋他项(租赁)权证 1--9--2--3 发行人及控股子公司主要生产设备的清单(包括数量、所在地、使用单位的名称、原值、已提折旧、重置成本、残值率、折旧年限、专用性、目前运行状态、技术先进性、剩余使用寿命、预计尚可安全使用的年限、是否设定担保、质押或抵押、是否存在产权纠纷或其他潜在纠纷) 1--9--2--4 商标、专利、版权、特许经营权、著作权、非专利技术、水面养殖权、探矿权、采矿权等无形资产清单及权属证明文件、原始凭据
1--9--2--5 发行人允许他人使用自己所有的资产，或作为被许可方使用他人资产(除不动产)清单、协议及使用情况 1--9--3 人员独立情况 1--9--3--1 高管人员是否在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务的情况说明 1--9--3--2 高管人员是否在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职，是否在发行人领取薪酬，是否在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领取薪酬的情况说明
1--9--4 财务独立情况 1--9--4--1 发行人财务会计核算体系、财务人员是否独立 1--9--4--2 发行人是否存在与控股股东、实际控制人及其他关联企业共用银行帐户 1--9--4--3 发行人是否独立进行纳税申报 1--9--5 机构独立情况
1--9--5--1 发行人各部门、各参控股公司的组织结构图 1--9--5--2 发行人机构设置的全面介绍，包括各部门的职责、人员编制、负责人的名单 1--9--5--3 发行人各控股、参股子公司资料 1--9--5--3--1 A公司资料 1--9--5--3--1--1 公司章程
1--9--5--3--1--2 最近一次经年检的营业执照副本(复印件) 1--9--5--3--1--3 税务登记证
1--9--5--3--1--4 公司成立、增资等历次验资报告 1--9--5--3--1--5 高级管理人员名单 1--9--5--3--1--6 从事的业务介绍(主要产品及其生产能力和产量、主要销售对象、销售市场和销售量、核心技术、市场占有率等) 1--9--5--3--1--7 近3年审计报告、利润分配决议 1--9--5--3--2 B公司资料 1--9--5--3--3 C公司资料 1--10 内部职工股等情况(如有) 1--10--1 内部职工股的审批文件 1--10--2 募股文件 1--10--3 缴款证明文件 1--10--4 验资报告 1--10--5 内部职工股历年托管证明文件 1--10--6 内部职工股发行过程中的违法违规情况、纠正情况及省级人民政府的确认意见 1--107 内部职工股转让和交易中的违法违规、法人股个人化等情况的说明 1--10--8 发行人如有工会持股、职工持股会持股、信托持股或股东数量超过二百人的情况，相关股份形成及演变的法律文件;已进行清理的协议文件、决策文件、价款支付凭证等
业务与技术调查 2--1 行业情况及竞争状况 2--1--1 收集的行业分析资料 2--1--2 行业市场环境、市场容量、市场细分、市场化程度、进入壁垒、供求状况、竞争状况、行业利润水平和未来变动情况 2--13 行业内主要企业及其市场份额情况、发行人近3年在行业中的竞争地位和市场占有率、主要竞争对手情况 2--14 行业的技术水平及技术特点，行业的周期性、区域性或季节性特征 2--15 发行人及行业企业采用的主要商业模式、销售模式、盈利模式
2--16 该行业与其上下游行业的关联度、上下游行业的发展前景、产品用途的广度、产品替代趋势、国际市场冲击、WTO的影响因素，进入行业的主要障碍 2--17 发行人主要产品及服务用途介绍 2--1--8 发行人主要产品的工艺流程图或服务流程图 2--1--9 列表说明发行人报告期内各期主要产品(或服务)的产能、产量、销量、销售收入，产品或服务的主要消费群体、销售价格的变动情况 2--2 采购情况 2--2--1 发行人采购模式 2--22 主要供应商(至少前10名)资料，包括名单、采购数量、采购金额、占同类商品采购的比例 2--3 生产组织情况说明
2--4 销售情况 2--4--1 发行人的销售模式 2--4--2 发行人产品的市场认知度、信誉度及品牌优势的相关资料 2--4--3 发行人主要产品市场的地域分布和市场占有率资料
2--4--4 行业产品定价普遍策略和行业龙头企业的产品定价策略 2--45 发行人报告期按区域分布的销售记录
2--46 发行人近3年主要客户(至少前10名)，对该等主要客户的销售额占销售总额的比例及回款情况 2--4--7 主营业务收入、其他业务收入中是否存在重大的关联销售情况 2--4--8 高管人员和核心技术人员、主要关联方或持有发行人5%以上股份的股东在主要客户中所占的权益情况 2--5 核心技术人员、技术与研发情况 2--5--1 发行人研发体制、机构设置情况 2--5--2 发行人拥有的专利、非专利技术列表(包括名称、证号、取得日、取得方式、权利范围)(证件复印件见1-9-2-4) 2--5--3 发行人拥有的技术许可协议、技术合作协议 2--5--4 发行人核心技术的取得方式及使用情况 2--5--5 发行人同行业技术发展水平及技术进步情况 2--5--6 主要产品的技术含量和可替代性
同业竞争与关联交易调查 3--1 同业竞争情况(如存在请进行说明)
3--2 关联方及关联交易情况 3--2--1 依据发行人及其控股股东或实际控制人的股权结构和组织结构图(1-9-5-
1、1-7-4)等确认关联方。 3--2--2 经常性关联交易 3--2--3 近3年经常性关联交易的关联交易方名称、交易内容、交易金额、交易价格的确定方法、占当期营业收入或营业成本的比重、占当期同类型交易的比重
董事、监事、高级管理人员调查 4--1 高管人员任职情况及任职资格
4--1--1 发行人高管人员简历(包括：姓名、国籍、性别、年龄、学历、职称、奖励情况、曾经担任的重要职务及任期、主要从业简历及在公司的现任职务和兼任其他单位的职务的情况)及职称、获奖证书 4--3 高管人员胜任能力和勤勉尽责 4--3--1 高管人员曾担任高管人员的其他公司的规范运作情况以及该公司经营情况 4--32 发行人的发展战略、经营理念和经营模式、业务发展目标以及历年发展计划的执行和实现情况 4--33 与竞争对手比较，发行人的竞争优势和劣势 4--3--4 发行人经营中存在的主要问题和风险，有何解决措施 4--3--5 在扩大市场份额、开拓客户方面有何措施 4--3--6 发行人上市的主要目的
4--4 高管人员持股及其它对外投资情况说明
组织结构与内部控制调查 5--1 公司章程及其规范运行情况 5--1--1 发行人现行有效的公司章程 52 内部控制调查(略)
财务与会计调查 6--1 财务报告及相关财务资料 6--1--1 发行人近3年财务报告及审计报告 6--1--2 发行人存在汇总报表的，分别提供近3年汇总报表范围内各分部的财务报表及编制汇总报表的抵消分录 6--1--3 发行人存在合并报表的，分别提供近3年母公司、合并报表范围内控股子公司的财务报表及编制合并报表的抵消分录 6--1--4 发行人合并报表范围内公司近3年所有到最明细级科目的发生额及余额表 6--1--5 发行人近3年财务报告中出现重大会计差错、以前损益调整等异常事项的原因、金额及计算依据
6--1--6 发行人近3年财务报告中出现重大非货币性交易、债务重组、资产出售或购买等事项的依据、金额及账务处理 6--1--7 近3年发行人合并报表范围内所有公司的政府补助的账务处理及相关批文 6--1--8 近3年发行人合并报表范围内所有公司的税收优惠政策和相关规定、批文 6--1--9 发行人如存在最近一期资产负债表的重大日后事项，其相关文件
6--1--10 发行人运行不足三年的，发行人设立前利润表编制的会计主体及确定方法;剥离调整的原则、方法和具体剥离情况 6--2 会计政策和会计估计 6--2--1 发行人近3年存在会计政策、会计估计变更事项的原因、金额及计算依据 6--2--2 发行人重要的会计政策、会计估计，包括：收入确认和计量方法、金融资产和金融负债分类与计量和确认方法、发出存货的计价方法、长期股权投资的核算方法、固定资产的分类和折旧计提政策、投资性房地产的饿种类和计量模式、无形资产的计价的摊销方法、借款费用的依据及方法等。 6--3 财务比率分析 63--1 发行人近3年主要财务指标列表，包括：流动比率、速动比率、资产负债率(母公司)、应收账款周转率、存货周转率、每股收益、净资产收益率、每股经营活动产生的现金流量等 64 销售收入 64--1 发行人近3年主营业务收入、成本、其他业务收入成本分类别的数量、单价、金额构成情况 64--2 主要产品销售收入客户构成情况(客户集中度)分析 65 销售成本与销售毛利 65--1 发行人生产流程图
65--2 发行人详细的成本核算方法(原材料-生产成本-产成品) 65--3 发行人近3年分月份的生产成本构成表 65--4 主要产品销售毛利率与同行业(如上市公司)的比较分析 66 期间费用 66--1 发行人近3年分月份的营业费用、管理费用、财务费用明细表 66--2 发行人营业费用、管理费用与销售收入比率及与同行业比较 66--3 67 非经常性损益
67--1 经注册会计师验证的发行人报告期加权平均净资产收益率和非经常性损益明细表
68 应收款项(包括应收票据、应收利息、应收账款、其他应收、预付账款、应收补贴款) 68--1 发行人应收款项明细余额的账龄分析表 68--2 坏账准备计提比例及各账龄坏账准备金额 68--3 大额应收款项的形成原因、债务人情况及还款计划 69 对外投资 69--1 股权投资 69--1--1 被投资公司的营业执照(最近一期经年检) 69--1--2 发行人投资协议 69--1--3 被投资公司近3年财务报告、审计报告 69--1--4 近3年发行人有出售、购买公司股权情况的，评估报告、审计报告 69--2 交易性投资
610 固定资产、无形资产 610--1 固定资产明细表(数量、所在地、使用单位的名称、原值、已提折旧、重置成本、残值率、折旧年限、专用性、目前运行状态、技术先进性、剩余使用寿命、预计尚可安全使用的年限、是否设定担保、质押或抵押、是否存在产权纠纷或其他潜在纠纷) 610--2 无形资产(名称、证号、取得方式、取得时间、摊销年限、摊余金额)明细表 610--3 在建工程明细表(名称、金额、工程进度、资本化利息金额) 6104 工程物资明细表 611 主要债务 612 现金流量
612--1 近3年发行人经营活动产生现金流量情况(是否大于5000万元) 612--2 现金流量表财务分析 613 或有负债
613--1 发行人对外担保明细情况 613--2 发行人未决诉讼说明 613--3 发行人重大仲裁事项说明 614 其他报表科目的核查 614--1 重要的期后事项
614--2 历年利润分配情况及相关依据 615 合并报表的范围 615--1 发行人近3年合并报表发生变化的说明 616 新《企业会计准则》实施对发行人财务数据的影响，并简要编制2006年12月31日股东权益差异表 617 盈利预测 617--1 公司未来两年(0
7、08)盈利的内部预测及实现依据说明
业务发展目标调查 7--1 经营理念和经营模式 71--1 发行人经营理念、经营模式的相关资料
72 业务发展目标 72--1 发行人未来二至三年的发展计划和业务发展目标及依据 73 募集资金投向计划
73--1 2008年发行新股的资金投资计划
